CPEL

CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL

GUIA 5 - EJERCICIO 10
TAREA VIRTUAL N3
CASO: BRAVO SAC

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

CAPITAL ADICIONAL

RESERVA

1,000,000.00

300,000.00

100,000.00

1,000,000.00

300,000.00

100,000.00

Resultado del ejercicio

Rserva legal
AL 31-12-15

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA:

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) Particip.trabajadores 8%
Utilidad antes de impuestos
( - ) impuesto a la renta 30%
Utilidad de libre disposicin
( - ) Reserva legal 10%
Utilidad neta

210,000.00
16,800.00
193,200.00
57,960.00
135,240.00
13,524.00
121,716.00

CALCULO DE LA UPA:
UTILIDAD NETA
N ACC. COMUNES

121,716.00
10,000.00

12.17

RESULT.ACUM

600,000.00

RESULT. EJERC

TOTAL

13,524.00

360,000.00 2,360,000.00
135,240.00
-13,524.00

613,524.00

481,716.00 2,495,240.00

upa por accion

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 5 - EJERCICIO 11
TAREA VIRTUAL N3
CASO: LA DESPENSA S.A

KARDEX DEL CONTROL SALIDA DE MERCADERIAS PARA

A)

ENTRADAS
FECHA

DETALLE

Unidades

Cosoto unitario

SALIDA
Costo total

Unidades

INV. INIC
1/2/2015

COMPRA

1,000.00

75.00

Flete
1/8/2015

COMPRA

900.00
300.00

60.00

Flete

1/14/2015

75,000.00

18,000.00
1,500.00

VENTA

600.00
100.00

1/20/2015

COMPRA

300.00

62.00

Flete

1/30/2015

18,600.00
250.00

VENTA

900.00
300.00
100.00
TOTAL COSTO MERCADERIA VENDIDA

KARDEX DEL CONTROL SALIDA DE MERCADERIAS PARA

ENTRADAS
FECHA

1/2/2015
1/8/2015
1/14/2015
1/20/2015

DETALLE
INV. INIC
COMPRA
Flete
COMPRA
Flete
VENTA
COMPRA
Flete

Unidades

Cosoto unitario

1,000.00

75.00

300.00

60.00

SALIDA
Costo total

Unidades

75,000.00
900.00
18,000.00
1,500.00
700.00

300.00

62.00

18,600.00
250.00

1/30/2015

VENTA

1,300.00
TOTAL COSTO MERCADERIA VENDIDA

COMENTARIOS:
En el metodo PROMEDIO el costo es menor que el PEPS y por tanto habra mas utilidad y mas pago de impues
En el metodo PEPS el costo es MAYOR que el PROMEDIO y por tanto habra menos utilidad y menos pago de im
B)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS
700.00
1,300.00
Total venta

94.40
65.00

( - ) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

66,080.00
84,500.00
150,580.00
-147,660.88
2,919.12

( - ) Gastos de operacin

-30,116.00

UTILIDAD OPERATIVA

-27,196.88

LA UTILIDAD OPERATIVA ES -27,196.88, lo cual indica que la empresa

no es rentable.

20%

MERCADERIAS PARA LA VENTA ( METODO PEPS)

SALIDAS
Cosoto unitario

SALDOS
Costo total

Unidades

Cosoto unitario

Costo total

600.00

80.00

48,000.00

600.00

80.00

48,000.00

1,000.00

75.90

75,900.00

600.00

80.00

48,000.00

1,000.00

75.90

75,900.00

300.00

65.00

19,500.00

80.00

48,000.00

0.00

80.00

0.00

84.00

8,400.00

900.00

75.90

68,310.00

300.00

65.00

19,500.00

0.00

80.00

0.00

900.00

75.90

68,310.00

300.00

65.00

19,500.00

300.00
0.00
0.00
0.00
200.00

62.83
0.00
75.90
65.00
62.83

18,850.00
0.00
0.00
0.00
12,566.67

75.90
65.00
62.83

ERCADERIA VENDIDA

68,310.00
19,500.00
6,283.33

150,493.33 TOTAL VALOR EXISTENCIAS

12,566.67

MERCADERIAS PARA LA VENTA ( METODO PROMEDIO PONDERADO)

SALIDAS
Cosoto unitario

75.47

SALDOS
Costo total

52,831.58

Unidades

Cosoto unitario

Costo total

600.00
1,600.00

80.00
77.44

48,000.00
123,900.00

1,900.00

75.47

143,400.00

1,200.00

75.47

90,568.42

1,500.00

72.95

109,418.42

72.95

ERCADERIA VENDIDA

94,829.30
147,660.88

d y mas pago de impuesto a la renta

lidad y menos pago de impuesto a la renta.

200.00

72.95

TOTAL VALOR EXISTENCIAS

14,589.12
14,589.12

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 6 - EJERCICIO 5
TAREA VIRTUAL N3
CASO: BELLEZA SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS ( 2,000 u x S/. 20)

40,000.00

( - ) COSTO DE VENTAS ( 2000 u x S/. 14)

28,000.00

UTILIDAD BRUTA

12,000.00

( ) GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADM.
Sueldo personal adm.
Atenciones personal adm
Servicios bsicos
Personal limpieza

6,000.00
96.00
300.00
450.00

6,846.00

GASTOS VENTA
Atenciones a clientes
Atenciones personal Vta.
Servicios bsicos
Comosiones vendedores
Personal limpieza

2,000.00
224.00
300.00
2,000.00
1,050.00

5,574.00

UTILIDAD OPERATIVA

-420.00

Mas: Ingresos financieros

Menos: donacin
Utilidad ntes de particip, e Impto
( - ) 5% Particip.trabjadores
Utilidad antes de impuestos
( - ) Impto a la renta 30%
Utilidad de libre disposicin
( - ) Reserva legal 10%
Utilidad neta

100.00
-300.00
-620.00
0.00 No entrega participacin a sus trabajadores por e
-620.00
0.00 No se paga impuestos porque le empresa est e
-620.00
0.00 No hay detraccin de reserva legal por estar en p
-620.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

RESERVA

EXC. REVALUACIN

AL 01-01-14
Resultado del ejercicio
Rserva legal

150,000.00

5,000.00

10,000.00

AL 31-12-14

150,000.00

5,000.00

10,000.00

COMENTARIOS

*La empresa Belleza SAC tiene una utilidad neta de -620.00, por lo que no hay entrega de participacin a sus tra
ni impuesta a la renta y no hay detraccin de reserva legal.
*La empresa Belleza SAC tiene una utilidad neta de -620.00, lo cual indica que no es rentable.

ga participacin a sus trabajadores por estar en prdida

ga impuestos porque le empresa est en prdida.

etraccin de reserva legal por estar en prdida.

RESULT.ACUM

5,000.00

RESULT. EJERC

TOTAL

0.00

20,000.00
-620.00
0.00

190,000.00
-620.00
0.00

5,000.00

19,380.00

189,380.00

no hay entrega de participacin a sus trabajadores,

a que no es rentable.

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 6 - EJERCICIO 6
TAREA VIRTUAL N3
CASO: DEL BOSQUE SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31-12-14

VENTAS

900,000.00

( - ) COSTO DE VENTAS

500,000.00

UTILIDAD BRUTA

400,000.00

( ) GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADM.
Gasto depreciacin
Sueldo personal adm.
Alquiler
Seguro
Servicios bsicos
Personal limpieza
GASTOS VENTA
Gasto depreciacin
Sueldo personal ven.
Seguros
Alquiler
Servicios bsicos
Sueldos y comisiones Vta
Personal limpieza

5,000.00
60,000.00
3,000.00
8,000.00
2,400.00
20,000.00

98,400.00

5,000.00
10,000.00
8,000.00
2,000.00
4,600.00
40,000.00
15,000.00

84,600.00

UTILIDAD OPERATIVA
Menos : Gastos financieros
Mas: Ingresos financieros
Utilidad ntes de particip, e Impto
( - ) 5% Particip.trabjadores
Utilidad antes de impuestos
( - ) Impto a la renta 30%
Utilidad de libre disposicin
( - ) Reserva legal 10%
Utilidad neta

217,000.00
-3,125.00
5,000.00
218,875.00
-10,943.75
207,931.25
-62,379.38
145,551.88
-14,555.19
130,996.69

calculo de la upa
Utilidad neta
N acciones

130,996.69
2,500.00

52.40

Clculo Gasto de depreciacin

1 ao
Costo de edif,
100,000.00
Vida til
10.00 aos
Gast. Depreciacin
10,000.00

Clculo Gasto financiero

1 mes
Prstamo
Aos
Gasto por cuota
Gasto/mes primera cuota

UPA

150,000.00
6.00
25,000.00
3,125.00

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 6 - EJERCICIO 7
TAREA VIRTUAL N3
CASO: CONSERVAS SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS ( 3,000 u x S/. 25)

75,000.00

( - ) COSTO DE VENTAS ( 3000 u x S/. 17)

51,000.00

UTILIDAD BRUTA

24,000.00

( ) GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADM.
Sueldo personal adm.
Pesonal limpieza
Servicios bsicos
Arreglos oficina
GASTOS VENTA
Atenciones a clientes
Personal limpieza
Servicios bsicos
Comosiones vendedores
Arreglos oficina

8,000.00
2,500.00
400.00
600.00

11,500.00

3,000.00
2,500.00
400.00
40,000.00
2,400.00

48,300.00

UTILIDAD OPERATIVA

-35,800.00

Mas: Ingresos financieros

Menos: donacin
Utilidad ntes de particip, e Impto
( - ) 5% Particip.trabjadores
Utilidad antes de impuestos
( - ) Impto a la renta 30%
Utilidad de libre disposicin
( - ) Reserva legal 10%
Utilidad neta

12,000.00
-12,000.00
-35,800.00
0.00 No entrega participacin a sus trabajadores por e
-35,800.00
0.00 No se paga impuestos porque le empresa est e
-35,800.00
0.00 No hay detraccin de reserva legal por estar en p
-35,800.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

RESERVA

RESULT.ACUM

AL 01-01-14
Resultado del ejercicio
Rserva legal

200,000.00

3,500.00

13,000.00

AL 31-12-14

200,000.00

3,500.00

13,000.00

COMENTARIOS

*La empresa Conservas SAC tiene una utilidad neta de -35,800.00, por lo que no hay entrega de participacin a
ni impuesta a la renta y no hay detraccin de reserva legal.
*La empresa Conservas SAC tiene una utilidad neta de -35,800, lo cual indica que no es rentable.

ga participacin a sus trabajadores por estar en prdida

ga impuestos porque le empresa est en prdida.

etraccin de reserva legal por estar en prdida.

RESULT. EJERC

TOTAL

25,000.00
-35,800.00
0.00

241,500.00
-35,800.00
0.00

-10,800.00

205,700.00

o que no hay entrega de participacin a sus trabajadores,

ndica que no es rentable.

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 7 - EJERCICIO 7
TAREA VIRTUAL N3
CASO: IMPORTACIONES MENAJE

COMPRA ACTIVO FIJO

Cantidad
en
Unidades

Descripcin del Bien

1
2
3
2

Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Oster
Juegos de Ollas Record
Juegos
de
Vajilla
Ornamin

Precio Venta
Unitario
S/. 1,990
S/. 190
S/. 200
S/. 120
Totales

Importe Total

S/. 1,990
S/. 380
S/. 600
S/. 240
S/. 3,210

COMPRA DE MERCADERIA
Cantidad
en
Unidades

Descripcin del Bien

10
10
5
4

Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Oster
Juegos de Ollas Record
Juegos
de
Vajilla
Ornamin

Precio Venta
Unitario
S/. 1,990
S/. 190
S/. 200
S/. 120
Totales

Importe Total

S/. 19,900
S/. 1,900
S/. 1,000
S/. 480
S/. 23,280

VENTA AL CONTADO

Cantidad
Descripcin del Bien
en
2
Cocinas de 4 hornillas
Unidades
1
Licuadoras Oster
2
Juegos de Ollas Record

Precio Venta Importe Total

Unitario
S/. 2,700
S/. 5,400
S/. 265
S/. 265
S/. 280
S/. 560
Totales
S/. 6,225

VENTA A 30 DIAS

Cantidad
en
Unidades

Descripcin del Bien

Cocinas de 4 hornillas

Licuadoras Oster

Juegos
Ornamin

de

Vajillas

Precio Venta
Unitario

Importe Total

S/. 2,700

S/. 10,800

S/. 265

S/. 265

S/. 170

S/. 560

Totales

S/. 11,625

A) REGISTR LAS OPERACIONES

1ER ASIENTO
COMPRA ACTIVO FIJO

2,720.34

IGV
CAJA Y BANCO

489.66
3,210.00

2DO ASIENTO
COMPRA DE MERCADERIA
IGV
CAJA Y BANCO

19,728.81
3,551.19
23,280.00

CAJA Y BANCO
IGV
VENTAS

6,225.00

COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS

3,872.88

CTA POR COBRAR

A IGV
A VENTAS

11,625.00

COSTO DE VENTAS
A EXISTENCIAS

7,211.86

949.58
5,275.42

cocinas
licuadora
ollas

3,872.88

1,773.31
9,851.69

cocinas
licuadora
vajilla

7,211.86

B) CALCULE EL IGV DEL MES

IGV
489.66
3,551.19

4,040.85

949.58
1,773.31

2,722.88
-1,317.97 Credito fiscal, figura en el activo corriente del ba

C) El crdito fiscal figura en el activo corriente del balance general como otras cuentas que cobrar.

precio
valor unitario total valor
1,990.00
1,686.44
3,372.88
190.00
161.02
161.02
200.00
169.49
338.98
2,016.95
3,872.88

precio
valor unitario total valor
1,990.00
1,686.44
6,745.76
190.00
161.02
161.02
120.00
101.69
305.08
1,949.15
7,211.86

ra en el activo corriente del balance general otras cta por cobrar

s cuentas que cobrar.

CPEL
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL
GUIA 7 - EJERCICIO 8
TAREA VIRTUAL N3
CASO: FRUTO RICO SAC

*** Registro de Ventas ***

A)

Periodo : Enero 2015

Fact.

Razn Social / Nombre de

Cliente

Base Imponible

TOTAL

12,711.86

I.G.V.

2,288.14

*** Registro de Compras ***

Periodo : Enero 2015
Razon Social/Nombre
Fact.

Base Imponible

I.G.V.

del Proveedor
10299

EWING

12546

MINERVA

3256

SEGA
TOTAL

B)

IGV POR PAGAR

0.00
2,034.00

saldo inicial

2034

A)

GASTO UTILES
IGV

8,000.00

1,440.00

300.00

54.00

3,000.00

540.00

11,300.00

2,034.00

2,288.14

2288.14
254.14 IGV por pagar, se presenta en el p

300.00
54.00
354.00

CAJA Y BANCOS
EXISTENCIAS
IGV

8,000.00
1,440.00
9,440.00

CUENTAS POR PAGAR COMERC

GASTO FINANCIERO

3,000.00

IGV

540.00
3,540.00

CUENTAS POR PAGAR COMERC

CUENTAS POR COBRAR COMER
CAJA Y BANCOS

3,000.00
12,000.00
12,711.86
2,288.14

VENTAS
IGV

COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS

5,084.75
5,084.75

C) SI EN EL MES DE DICIEMBRE TUVIERA EL SALDO DEUDOR (CREDITO FISCAL) DE 2000 SOLES SE PU

SI HUBIERE IMPUESTO POR PAGAR (SALDO ACREEDOR)

Precio de
Venta

15,000.00

Precio
Compra
9,440.00
354.00
3,540.00
13,334.00

r pagar, se presenta en el pasivo corriente como Tributos por pagar

OJO: Ganancia bruta 60%, costo de ventas es el 40%

L) DE 2000 SOLES SE PUEDE APLICAR EN EL MES SIGUIENTE (ENERO)