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INFORME DE DESVIACION SIGNIFICATIVA

El presente Informe describe las debilidades encontradas en nuestra auditora financiera de la


Municipalidad Distrital de San Pablo correspondiente al ejercicio econmico 2015.
1.

BANCOS

SUMILLA:
NO SE REALIZA LA CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA
NACION.
a.-CONDICION
La Municipalidad Distrital de San Pablo, mantiene en las entidades financieras una cuenta corriente en
moneda nacional (soles). De la revisin efectuada a las conciliaciones bancarias y a los estados de
cuentas corrientes se ha observado que por la Cuenta Corriente N 0741-129175 del Banco de la Nacin
no se realizan conciliaciones bancarias mensuales.
En la comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontr que no se registro
un retiro por el monto de S/. 85.00 y as tambin se detect que no fue registrado un deposito por el
monto de S/. 4,000.
b. CRITERIO
Al respecto, la Norma Tcnica de Control N 230-03 Conciliaciones de las Normas de Control Interno
para el Sector Publico, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 273-2014 de fecha 03-07-2014,
establece que los saldos contables de la cuenta Bancos deben ser conciliados con los extractos
bancarios, de forma mensual.
c. EFECTO
La falta de conciliar las cuentas bancarias y los extractos bancarios de los movimientos del efectivo, no se
cuenta con la informacin financiera correcta para conocer los saldos contables de los Estados
Financieros para la toma de Decisiones.
2.- CAJA
SUMILLA:
COMPROBANTES RELACIONADOS CON DESEMBOLSOS NO HAN SIDO REVISADOS
ADECUADAMENTE CON EL PROPOSITO DE SUSPERA LAS INFORMALIDADES QUE CONTIENEN.
a. CONDICION
Documentos pagados
Como ejemplo de informalidades que presentan documentacin canceladas tenemos:

CH
1/5

CH
1

Tipo
B/V

B/V

COMPROBANTE PAGADO Y/O OBSERVADO


N
Fecha
Importe
Descripcin
002-00359
30/08/2015
720.00
Diesel Track Service
Compra de metales

001-00392

D/J

07/06/2015

04/02/2015

003-0001
B/V

10.00

30.00

250.00
06/08/2015

Comercial Ferreteria
ROSSY Compras de
material ferretero

E001-128

09/02/2015

410

Sin el sello restrictivo de


Pagado
Sin el sello restrictivo de
Pagado
Dice: 07/06/2015
Debi ser: 07/08/2015

Racionamiento
Viaje

por Sin el sello restrictivo de


Pagado
Sin anotacin del N de
formato
Multiservicios Yordy
Sin el sello restrictivo de
Alquiler de Taladro
Pagado
Carguio de Materiales
de Construccin

R/H

OBSERVACIONES

Sin el sello restrictivo de


Pagado
Dice: 09/06/2015
Debi ser: 09/08/2015

El Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad Distrital de San Pablo, Canchis, aprobado


con Resolucin Municipal N 029-2005-MDSP de fecha 30 de setiembre de 2005, entre otros estable las
siguientes funciones:
Para la Sub Gerencia de Tesorera

Organizar, coordinar, ejecutar y controlar el desarrollo de actividades conducentes al


cumplimiento de las normas y disposiciones del Sistema de Tesorera vigentes, aplicables a la
Municipalidad Distrital de San Pablo.
Llevar en concordancia con las normas y disposiciones vigentes el control de las cuentas
bancarias de la entidad.
Supervisar el registro con las normas y Disposiciones vigentes, en las fases de Girado y
Pagado, por toda fuente de financiamiento.
Revisar la documentacin sustentatoria previamente a los pagos por todo concepto.
Supervisar y revisar la informacin de los registro de las operaciones correspondientes al Libro
Bancos.
Coordinar con el Banco de la Nacin y Bancos Comerciales, las operaciones relacionadas con el
manejo de las cuentas.

Reglamento de Comprobantes:
El reglamento de Comprobantes de Pago, aprobados por la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria SUNAT con Resolucin N 007-99/SUNAT y normas de modificaciones entre otras, establece
que los datos a ser anotados en los Comprobantes SUNAT y de pago son:

CH
2/5

CH
2

Razn Social del adquirientes


N de RUC del Adquiriente
Bienes o servicios vendidos
Fecha de emisin

b.- CRITERIO
Estas deficiencias en la presentacin de la informacin solicitada transgrede :

Resolucin N 007-99/SUNAT - Comprobantes de pago.

LEY N 28693 LEY GENERAL DEL SISTEMA DE TESORERIA. Artculo I.-Unidad de Caja
Principios Regulatorios.

DIRECTIVA DE TESORERA N 001-2007-EF/77.15 (RESOLUCIN DIRECTORAL N 0022007-EF/77.15).

Decreto Legislativo Nro. 813, Ley Penal Tributaria. Modificado Art. 427 - Delito contra la fe
pblica en la modalidad de falsificacin de documentos.

c. EFECTO
Los errores en la revisin de los comprobantes de pago de la rendicin de los fondos de pago en efectivo
resta a los saldos contables de los Estados Financieros para la toma de Decisiones.
3.- CAJA CHICA
SUMILLA:
DOCUMENTOS PAGADOS CON FONDOS DE CAJA CHICA Y PARA PAGOS EN EFECTIVO CON
CIERTAS INFORMALIDADES
a.-CONDICIONES:
b. Ciertas entregas de fondos con vales provisionales, no han sido rendidos en el plazo de 48 horas
establecidos en las directivas vigentes: Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo de la
Municipalidad.

Tipo

Recibo
Provisional del
Fondo
para 152
Pagos
en
Efectivo
Recibo
Provisional del 163
Fondo
para
Pagos en efectivo

DOCUMENTO
Fecha
Importe
S/.

11/02/2015

200.00

31/08/2016

1000.00

OBSERVACIONES
Nombre y concepto

Guillermo Talledo Mazza


Por compra de Arreglo
Floral

Mario Cordero Vega


Por Gasto de Combustible

Las Directivas N
001-2015-MDSP/ y n
002-2009-MDSP,
establecen un plazo
de 48 horas para la
rendicin de cuenta

CH
3/5

CH
3

La Directiva N 036-2015-MDSP, Administracin del Fondo para Pagos en Efectivo de la Municipalidad


Distrital de San Pablo, aprobada con Resolucin Administrativa N 001-2015-MDSP, de fecha de
aprobacin 19 de enero de 2015, entre otros establecer:
IV. NORMAS COMPLEMENTARIAS DE CARCTER OBLIGATORIO
6.1 Todos los gastos sin excepcin deben se sustentados con los documentos siguientes:
-

Boletas de Venta
Declaraciones Juradas
Vales Provisiones y dems.
VII. MECANISMOS DE CONTROL

7.4 Los Vales Provisionales otorgados con cargo al Fondo Fijo para caja Chica sern hasta el importe
mximo de S/.1000.00, debern ser rendidos dentro de las 48 horas de haber sido otorgado el vale. En
caso de vales autorizados por gastos de viticos deben ser rendidos por el personal comisionado dentro
de los 48 horas de haber cobrado el cheque respectivo de viatico.
7.5 El responsable del manejo, control y custodia del Fondo Fijo para Caja Chica, preparara un Estado
mensual de las Entregas de Fondos mediante vales Provisionales, con indicacin de la persona
receptora, montos finalidad periodo transcurrido entre su entrega y su rendicin o devolucin, as como el
funcionario que lo autorizo.
b.- CRITERIO.

LEY N 28693 LEY GENERAL DEL SISTEMA DE TESORERIA. Artculo I.-Unidad de Caja
Principios Regulatorios.

DIRECTIVA DE TESORERA N 001-2007-EF/77.15 (RESOLUCIN DIRECTORAL N 0022007-EF/77.15).

Resolucin Administrativa N 001-2009-MDSP, de fecha de aprobacin 19 de enero de 2009.

c. EFECTO.
Los errores en la revisin y rendicin de los fondos de pago en efectivo resta a los saldos
contables de los Estados Financieros para la toma de Decisiones.

CH
4/5

CH
4

CH
5/5

CH
5