CONTADORES PUBLICOS, AUDITORES,

CONSULTORES EMPRESARIALES, ASESORES

LEGALES Y TRIBUTARIOS, ECONOMISTAS,
PSICOLOGOS
INFORME LARGO DE AUDIORIA
PERIODO
DEL 01 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FEBRERO DE 2008

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO Y SERVICIOS VARIOS

LA UNION ARGUETA, R. L.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO Y SERVICIOS VARIOS

LA UNION ARGUETA, R. L.
INFORME LARGO DE AUDITORIA

INDICE
CONTENIDO

PAGINA

Carta de Presentacin

Dictamen del Auditor Independiente

Estados Financieros Auditados

Notas a los Estados Financieros

10

Quetzaltenango, 29 de Febrero de 2008

Seores:
Asamblea General
Cooperativa La Unin Argueta, R. L.
San Juan Argueta, Solola.
Estimados seores:
A continuacin encontraran el Informe de Auditoria, que contiene el Dictamen
del Auditor, y los Estados Financieros, as como las notas a los Estados
Financieros.
El objetivo de la auditoria fue emitir una opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros, elaborados por la administracin de la Cooperativa.
En un informe por separado encontrara lo relacionado al estudio y evaluacin
del control interno, con nuestras observaciones y recomendaciones.
En espera de que el informe satisfaga sus expectativas, quedo de ustedes
como su atento y seguro servidor.
Cordialmente,

Lic. xxxxxxxx
Contador Pblico y Auditor
Colegiado xxxxx

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Seores:
Asamblea de Socios
Consejo de Administracin
Cooperativa de Ahorro y Crdito y Servicios Varios La Unin Argueta R.L.,
San Juan Argueta, Solola
He auditado los estados financieros que se acompaan de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito y Servicios Varios La Unin Argueta R.L, que comprenden el
Balance General al 31 de diciembre de 2007, y los Estados de Resultados, y
de Flujo de Efectivo, por el ao terminado en esa fecha; as como, un resumen
de poltica contables importantes y otras notas aclaratorias. La administracin
es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos Estados
Financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera. Esta responsabilidad incluye disear, implementar y mantener el
Control Interno relevante a la preparacin de los Estados Financieros y que
estn libres de representaciones errneas de importancia relativa, ya sea
debidas a fraude y error; seleccionando y aplicando polticas contables
apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos
estados financieros con base en nuestra auditoria. Condujimos nuestra
auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas
requieren que cumplamos con requisitos ticos, as como que planeemos y
desempeemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre s los
estados financieros estn libres de representacin errnea de importancia
relativa.
Una auditoria implica desempear procedimientos para obtener evidencias de
auditoria sobre los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia relativa de
los Estados Financieros ya sea debida a fraude o a error. Al hacer esas
evaluaciones del riesgo, el auditor considera el Control Interno relevante a la
preparacin razonable de los Estados Financieros por la entidad, para disear
los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias,
pero no con el fin de expresar una opinin sobre la efectividad del Control
Interno de la entidad. Una auditoria tambin incluye evaluar la propiedad de las
polticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas
por la administracin, as como evaluar la presentacin general de los Estados
Financieros. Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinin
en auditoria.

Como se describe en la Nota 2.2., estos Estados Financieros fueron

preparados sobre la base de Ingresos en Efectivo y los Desembolsos sobre la
base de lo devengado, lo cual corresponde a un Sistema mixto entre una base
comprensible de Contabilidad y los Principios de contabilidad Generalmente
Aceptados.
Se ha practicado un examen a los controles que tiene implementados la
Cooperativa, referentes a la efectividad de polticas y cumplimiento del Decreto
Ley 67-2001, y programas, normas y procedimientos para la prevencin y
deteccin del lavado de dinero u otros activos. As tambin se verifico el
cumplimiento de la normativa establecida en la Ley para provenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo. Considero que las pruebas que se han realizado
proporcionan una base razonable para expresar mi opinin.
En mi OPININ, los Estados Financieros arriba mencionados presentan
razonablemente en todos los aspectos importantes los Activos, Pasivos y
Patrimonio que se deriva de las transacciones de la Cooperativa, sus Ingresos,
Gastos y Flujo de Efectivo por el ao terminado en esa fecha, de conformidad
con la base contable que se describe en la Nota 2.2. Nada llego a nuestro
conocimiento que nos condujera a pensar que la Cooperativa no cumple con la
Ley de Lavado de Dinero y Otros Activos,

San Juan Argueta, Solola, 19 de Febrero de 2008

Lic. xxxxxxxx
Colegiado xxxxxxxx

**COLUA, R.L.**
**CONSOLIDADO**
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
2006

10
11
12

10
14
15
16
17

ACTIVO
ACTIVO PRODUCTIVO
DISPONIBILIDADES
PRESTAMOS (Neto)
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO PRODUCTIVO
ACTIVO IMPRODUCTIVO
DISPONIBILIDADES
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
CARGOS DIFERIDOS
TOTAL ACTIVO IMPRODUCTIVO
TOTAL ACTIVO

2007

NOTAS

11,206,534.44
83,890,551.82
809,000.00
95,906,086.26

19,165,903.27
93,266,676.52
1,100,000.00
113,532,579.79

NOTA 4
NOTA 5
NOTA 6

947,893.85
275,852.04
205,251.53
9,061,920.37
330,687.65
10,821,605.44
106,727,691.70

1,534,457.46
456,574.29
150,376.54
8,946,369.71
973,623.80
12,061,401.80
125,593,981.59

NOTA 4.1.
NOTA 7
NOTA 8
NOTA 9

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMAN PARTE INTEGRAL

DE ESTOS.

20
22
23

21
24
25

28
29

**COLUA, R.L.**
**CONSOLIDADO**
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CON COSTO
2006
2007
DEPSITOS
69,273,313.10
83,087,394.48
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
0.00
0.00
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
9,652,000.00
9,661,500.00
TOTAL PASIVO CON COSTO
78,925,313.10
92,748,894.48
PASIVO SIN COSTO
OBLIGACIONES INMEDIATAS
581,164.34
670,569.82
PROVISIONES
2,115,362.60
2,751,050.93
CRDITOS DIFERIDOS
0.00
0.00
TOTAL PASIVO SIN COSTO
2,696,526.94
3,421,620.75
SUMA DEL PASIVO
81,621,840.04
96,170,515.23
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
12,053,042.14
12,559,862.90
CAPITAL INSTITUCIONAL
13,052,809.52
16,863,603.46
TOTAL CAPITAL
25,105,851.66
29,423,466.36
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL
106,727,691.70
125,593,981.59

NOTAS
NOTA 10
NOTA 11

NOTA 12
NOTA 13

NOTA 14
NOTA 15

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMAN PARTE INTEGRAL

DE ESTOS.

3
30
31
32
33
34
35

40
41
42
43

44

**COLUA, R.L.**
**CONSOLIDADO**
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
2005
2006
PRODUCTOS
PRODUCTOS SOBRE PRESTAMOS
14,262,337.72 17,277,248.35
PRODUCTOS SOBRE DEPSITOS
337,852.46
585,005.75
PRODUCTOS S/ INVERSIONES FINANCIERA
48,519.64
64,149.05
PRODUCTOS S/ INVERSIONES NO FINANCIERA
0.00
0.00
PRODUCTOS OPERACIONES INTERSIS.Y REME.
EXT.
297,258.90
457,735.42
OTROS PRODUCTOS
923,716.80
823,304.78
TOTAL PRODUCTOS
15,869,685.52 19,207,443.35
GASTOS VARIABLES
GASTOS FINANCIEROS S/ PRESTAMOS
697,638.33
860,967.08
GASTOS FINANCIEROS SOBRE DEPSITOS
3,734,228.40 4,731,677.89
GASTOS FINANCIEROS S/ APORTACIONES
326,397.91
359,922.34
GASTOS DE INVERSIONES NO FINANCIERAS
0.00
0.00
TOTAL GASTOS VARIABLES
4,758,264.64 5,952,567.31
MARGEN BRUTO
11,111,420.88 13,254,876.04
GASTOS FIJOS
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRACIN
7,736,318.35 9,609,849.21
UTILIDAD EN OPERACIN
3,375,102.53 3,645,026.83
RECTIFICACIN EJERC. ANTERIORES
0.00
165,767.11
EXCEDENTE NETO
3,375,102.53 3,810,793.94

APLICACIN A RESERVAS S/ ESTATUTO (Art. 49)

Reserva Irrepartible (70%)
Reserva Institucional (20%)
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 10%

2,667,555.76
762,158.79
381,079.39

NOTAS
NOTA 16

NOTA 17

NOTA 18

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMAN PARTE INTEGRAL

DE ESTOS.

**COLUA, R.L.**
**CONSOLIDADO**
FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CONCEPTOS
2006
2007
FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
3,850,023.89 4,372,474.39
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
25,954,240.93 10,156,944.09
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
25,262,970.53 14,330,402.14
AUMENTO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
3,158,753.49 8,545,932.44
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL AO
8,995,674.80 12,154,428.29
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2007
12,154,428.29 20,700,360.73

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMAN PARTE INTEGRAL

DE ESTOS.

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO Y SERVICIOS VARIOS

LA UNION ARGUETA, R. L.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1 ANTECENDENTES:
De acuerdo con los registros administrativos La cooperativa de Ahorro y
Crditos y Servicio Varios La Unin Argueta Responsabilidad Limitada, se
organizo con fecha veintids de mayo de mil novecientos sesenta y cinco,
conforme el amparo de las leyes que le son aplicables.
El trece de enero de mil novecientos noventa y cinco, le fue autorizada a la
Cooperativa a travs del Consejo Directivo del Instituto Nacional de
Cooperativas ( INACOP) con el numero de Registro 104, folio 87, libro numero
01 de Cooperativas de Ahorro y Crdito lo relacionado con la adopcin de
estatutos uniformes para Cooperativas de Ahorro y Crdito emitidos por la
Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crditos -FENACOACComo domicilio de la Cooperativa se fija la aldea San Juan Argueta del
municipio de Solol departamento del mismo nombre.
La Cooperativa de Ahorro y Crditos y Servicios Varios La Unin Argueta, RL.
Cuenta actualmente ocho agencias (incluyendo las Oficinas Centrales), las
cuales se encuentran ubicadas en diferentes regiones del Pas, las cuales son
las siguientes:
AGENCIA
Oficinas Centrales
Solol
El Novillero
San Pedro La Laguna
Nahual
La Esperanza
Joyabaj

LUGAR
Aldea San Juan Argueta, Solol
Solol, Solol
Santa Luca Utatln, Solol
San Pedro la Laguna, Solol
Nahual, Solol
Totonicapn
Joyabaj Quiche
10

Santa Clara La Laguna

Solola

NOTA 2. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES:

Las Principales Polticas Contables de la Cooperativa se detallan a
continuacin:
2.1.

OBJETIVOS:

Las Polticas Contables de la Cooperativa, tienen como objetivos principales los

siguientes:
Constituirse como el instrumento normativo que regula la correcta
aplicacin de procedimientos y operaciones contables, con el fin de
contar con registros, libros, controles y dems papeles informativos
sobre bases claras y precisas.
Observar La aplicacin de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
Servir de apoyo al personal operativo y administrativo de la
Cooperativa para mantener la uniformidad de posregistros contables.
Facilitar la preparacin y presentacin de los Estados Financieros,
As como la consolidacin de la informacin.
2.2.

METODO DE CONTABILIDAD:

Se ha adoptado el mtodo de lo Percibido Modificado, representando una

combinacin de los mtodos de lo Percibido y Devengado; este mtodo
consiste en registrar los ingresos bajo el mtodo de lo Percibido y los gastos
conforme el mtodo de lo Devengado, registrando el gasto cuando este se
ejecuta, independientemente de cuando se paga.
2.3.

MARCO DE REFERENCIA:

En la Cooperativa de Ahorro y Crditos y Servicios Varios La Unin Argueta,

RL., se aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en la
presentacin de los Estados Financieros.
2.4.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

La Propiedad, Planta y Equipo de la Cooperativa se registra conforme a su

Costo Histrico Original, es decir, el valor Razonablemente registrado en la
factura y los costos de trasporte cuando sean considerables.

11

Este Rubro se encuentra representado por todos los bienes sujetos a

depreciacin y cuyo costo de adquisicin se mayor de Q.200.00 y que se
estime que su vida til sea mayor de cinco aos.
La Depreciacin se calcula por el mtodo de la Lnea Recta, basado en la
estimacin de la vida til de los activos, el porcentaje de depreciacin aplicado
en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, se
detalla a continuacin:
CUENTAS:
PORCENTAJE
Instalaciones, Edificios, Construcciones adheridas a los
5%
Inmuebles y sus mejoras
Biblioteca
5%
Mobiliario, Equipo de Oficina y Vehculos en general
20%
Equipo de Computacin
33.33%
Aplicando el principio de costo histrico original, los activos fijos, se encuentran
valuados al costo de adquisicin; para los bienes no descritos con anterioridad,
el porcentaje de depreciacin se aplicar conforme a lo que establece el
artculo 19 del Decreto 26-92 Ley del Impuesto Sobre la Renta, y sus reformas
y el Artculo No. 20 de las Polticas Contables de la Cooperativa.
2.5.

PERODO CONTABLE:

De acuerdo al artculo 48 de los Estatutos vigentes, el ejercicio contable de la

Cooperativa de Ahorro y Crdito y Servicios Varios La Unin Argueta, RL., es
de un ao, el cual se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada
ao.
2.6.

ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES:

Como medida prudencial la Estimacin para Cuentas Incobrables de la

Cooperativa, se realiza con el fin de mantener una proteccin adecuada de la
Cartera de Prstamos, la cual se calcula, as:
Para crditos normales con pagos mensuales: El 35% de estimaciones cuando
la morosidad sea de 31 a 365 das de atraso, y del 100% cuando la mora sea
mayor a las 12 meses de edad, utilizando el criterio de cartera afectada.
2.7.

AMORTIZACIONES ACUMULADAS:

Para realizar la Provisin de Gastos por Amortizar, se observa en primera

instancia el resultado mensual obtenido, as como si la naturaleza del gasto no
requiere aplicacin inmediata del ejercicio, deben amortizarse hasta el final del
ejercicio o bien, postergarse para el ejercicio siguiente.
2.8.

ENCAJE COOPERATIVO:
12

El nivel de Encaje mnimo que se requiere que la cooperativa mantengan en la

Caja Central de FENACOAC, es del 20% del total de depsito de ahorro
recibidos de los asociados, debindose mantener el 10% en Caja, Bancos o en
Inversiones de inmediata realizacin y el 10% restante en una cuenta de
Encaje constituida en FENACOAC. Por tanto, ese Encaje se encuentra
determinado en funcin del monto individual de cada depositante, conforme los
siguientes niveles:
MONTO POR DEPOSITANTE
PORCENTAJE DE ENCAJE
Hasta Q.300,00.00
10% de Encaje
Mayor de Q.300,000.00
15% de Encaje
2.9. PROVISIN PARA PRESTACIONES LABORALES:
La Provisin para Prestaciones Laborales de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito y Servicios Varios La Unin Argueta, RL., se constituye como Pasivo
Laboral a efecto de contar con la disponibilidad de efectivo necesaria, a la
fecha de su pago:
Se consideran como Provisiones para el pago de las disposiciones legales, las
siguientes:
INDEMNIZACION:
La Cooperativa ha adoptado el pago de esta prestacin con carcter universal,
la cual se aprovisiona sobre la totalidad de los sueldos pagados al personal
confirmado por el mes incurrido, de conformidad con el que determina el
Cdigo de Trabajo Guatemalteco. El clculo de Provisin se realiza sobre la
totalidad de los Sueldos de los empleados, sobre la base de 9.72%, mas
Bonificacin por antigedad y horas extras.
AGUINALDO:
Se cancela a todos los empleados de la Cooperativa y equivale al 100% del
salario mensual por ao trabajado, hacindose efectivo durante la primera
quincena del mes de diciembre de cada ao. Su clculo se realiza de la
siguiente manera: 1/12= 8.33%
BONIFICACION ANUAL DECRETO No. 42-92:
Esta presentacin se refiere al pago de una Bonificacin anual en el mes de
julio de cada ao a los empleaos de la Cooperativa, la cual representa el
equivalente a un sueldo o salario ordinario que devengue el trabajador, segn
lo establece el Decreto No 42-92 del Congreso de la Republica. Su clculo se
realiza conforme el promedio del salario devengado por el trabajador durante
los doce meses del ao anterior, efectundolo d la siguiente manera: 1/12=
8.33%
VACACIONES:

13

Esta prestacin laboral es obligatoria, y se conceden a cada empleado por un

trmino de 15 das hbiles despus de cada ao de labores, las cuales son
concedidas anualmente segn planificacin.
BONIFICACIONES INCENTIVO:
Esta Prestacin consiste en el pago de Q. 1.041666 por hora, haciendo un total
de Q.8.33 por da y mensualmente representada la cantidad de Q.250.00, la
cual se cancela a cada empleado de la Cooperativa.
Adems se pueden mencionar otros beneficios adicionales que la Cooperativa
otorga a sus empleados, los cuales son:
Fondo de retiro,
Bono por resultados,
Bono Vacacional,
Bono de Cumpleaos,
Ayuda al empleado por fallecimiento de personas que integran su
ncleo familiar,
Ayuda el empleado por nacimiento de un hijo,
Seguro de Vida Colectivo,
Otros que se consideren conveniente otorgar, cada uno de estos
incentivos se regirn por la poltica aprobada por el Consejo de
Administracin y contenidas en el Reglamento Interior de Trabajo.
NOTA 3. UNIDAD MONETARIA:
De acuerdo con la legislacin vigente en nuestro pais la moneda oficial es el
Quetzal. Los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito y
Servicios Varios La Unin Argueta, RL., se encuentran expresados en
Quetzales,
NOTA 4. DISPONIBILIDADES:
Esta cuenta se conforma por cuentas bancarias y depsitos en Fenacoac por
Encaje, Intersistemas y otros, y se refiere a todo el efectivo con el que la
Cooperativa puede contar de manera inmediata para cubrir retiros, prestamos y
gastos de operacin. Al 31 de diciembre la cuenta estaba integrada as:
DISPONIBILIDADES
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro Corriente
Depsitos Operaciones nter sistemas
Encaje Cooperativo Fenacoac
Remesas del Exterior

19,165,903.27
6,570,978.99
281,808.21
1,939,658.83
8,265,025.77
2,108,431.47

NOTA 4.1. DISPONIBILIDADES (ACTIVO IMPRODUCTIVO)

14

Las disponibilidades incluyen el rubro de caja, para efectos de balance se

presentan como activos improductivos, derivado que no generan productos
para la Cooperativa. El saldo de caja al 31 de diciembre asciende a Un Milln
Quinientos Treinta y Cuatro Mil Cuatrocientos Cincuenta y Siete Quetzales con
Cuarenta y Seis Centavos. (Q. 1,534,457.46)
NOTA 5. CARTERA DE PRESTAMOS:
El Rubro de Prestamos es una de las reas de mayor importancia de los
Estados Financieros de la Cooperativa y se refiere a Prstamos otorgados a
Asociados(as), las cuales se controlan a travs de un Sistema de Computo,
reflejando el saldo actualizado de las mismas. Los Crditos que integran este
Rubro, son cobrables en cuotas de diferentes valores, segn capacidad de
pago, y de acuerdo con la poltica de crditos vigente:
CARTERA DE PRESTAMOS
DESTINO
MONTO
Agricultura
Q9,425,171.00
Industria
Q5,676,477.00
Comercio
Q23,779,820.00
Servicios
Q7,804,223.00
Vivienda
Q37,803,367.00
Gastos Personales
Q8,304,162.00
Otros Destinos
Q473,456.00
TOTAL CARTERA
Q93,266,676.00

NOTA 6.

INVERSIONES FINANCIERAS:

Las Inversiones de la Cooperativa, se encuentran resguardadas en Bancos del

Sistema, Instituciones Financieras, Federacin Nacional de Cooperativas de
Ahorro y Crdito
( FENACOAC, R.L.) y Participaciones en la Compaa de
Seguros Columna, S.A. Este Rubro al 31 de diciembre del ao 2007 asciende a
Un Milln Cien Mil, (Q. 1,100,000.00)
NOTA 7.

ACTIVOS EXTRAORDINARIOS:

Se conforma con los activos que la Cooperativa a recuperado en concepto de

cobro de prestamos otorgados y que no han sido pagados por los socios.
CUENTA:
AGENCIA
CENTRAL
SOLOLA
EL NOVILLERO

ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
MONTO
OBSERVACIONES
Fraccin de terreno que esta ubicado en
Pujujil, II, Q.19,812.80 data de 31-08-95, y
44,652.81 el resto es de 2000
351,672.92 Activos que datan de 1995, 2001, 2002
Un activo valor 80,616.76, adquirido el 31125,800.14 01-06, sin escritura

15

TOTAL
BALANCE
DIFERENCIA

522,125.87
517,325.87
4,800.00

Como puede observarse existe una diferencia entre la integracin y el balance

por valor de Q. 4,800.00.
Aplicndole la reserva los activos extraordinarios se integran as:
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Bienes Inmuebles
SUB-TOTAL ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Estimacin Para Activos Extraordinarios

NOTA 8.

150,376.54
517,325.87
517,325.87
366,949.33

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

Este rubro se encuentra integrado de la siguiente forma:

BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Inmuebles
Muebles
Instalaciones
SUB-TOTAL MUEBLES E INMUEBLES
Depreciaciones Acumuladas

NOTA 9.

8,946,369.71
8,107,126.54
2,827,270.33
685,708.28
11,620,105.15
2,673,735.44

CARGOS DIFERIDOS:

La cuenta se encuentra integrada as:

CARGOS DIFERIDOS
Gastos Anticipados
Gastos por Amortizar
Cuentas Por Liquidar
SUB-TOTAL CARGOS DIFERIDOS BRUTO
Amortizaciones Acumuladas

NOTA 10.

973,623.80
371,365.72
377,992.19
274,684.96
1,024,042.87
50,419.07

DEPOSITOS:

Este Rubro se refiere Al dinero que posen los Asociados, Asociadas e hijos(as)
de Asociados, y se encuentra depositado en la Cooperativa, representa una
obligacin para la Cooperativa.
Este se encuentra integrado as:
INTEGRACION CARTERA DE DEPOSITOS
SALDO SEGN BALANCE
Depsitos de ahorro

26,469,201.77

16

Depsitos Especiales
Aportaciones
Total segn estados financieros

56,618,192.71

SALDO SEGN INTEGRACION

Total depsitos segn integracin
Dif. Cambiario segn balance saldos
Total segn integracin
Diferencia

83,087,394.48
12,559,862.90
95,647,257.38

95,217,058.44
431,935.92
95,648,994.36
-1,736.98

NOTA 11 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO:

Corresponde a obligaciones que tiene la cooperativa con diferentes
instituciones, dichos crditos fueron contratados con el objeto de utilizarlos para
financiar prestamos para los socios de la institucin en diferentes agencias. El
saldo al 31 de diciembre de 2007 asciende a: Nueve Millones Seis cientos
Sesenta y un mil Quinientos Quetzales, y se encuentra distribuido en las
agencias as:
CUENTA:
PRESTAMO HIPOTECARIO FENACOAC
AGENCIA
MONTO
CENTRAL
1,298,760.00
SOLOLA
1,894,025.00
EL NOVILLERO
1,406,990.00
SAN PEDRO
811,725.00
TOTAL
5,411,500.00
CUENTA:
PRESTAMO BANCO DE INTEGRACION
ECONOMICA
AGENCIA
MONTO
CENTRAL
2,540,000.00
SOLOLA
787,500.00
EL NOVILLERO
585,000.00
SAN PEDRO
337,500.00
4,250,000.00
+ FENACOAC
5,411,500.00
TOTAL
9,661,500.00

NOTA 12. OBLIGACIONES INMEDIATAS

Esta cuenta se encuentra integrada de la siguiente forma:
OBLIGACIONES INMEDIATAS
Cobros Por Cuenta Ajena
Descuentos al Personal
Contribuciones Patronales
Gastos Financiero Por Pagar
Gastos Operativos Por Pagar
Ingresos Por Aplicar

670,569.82
165,590.76
11,907.80
26,305.60
0.00
120,186.87
21,650.42

17

Acreedores Varios

324,928.37

NOTA 13. PROVISIONES:

Esta cuenta se integra con valores que serviran para cubrir obligaciones con el
pasivo laboral, que pudiera surgir como obligaciones de la Cooperativa para los
empleados, y un monto para cubrir contingencias que se pudieran presentar o
no a cargo de la institucin.
PROVISIONES
Prestaciones Laborales
Otras Reservas (Contingencia)

2,751,050.93
492,030.35
2,259,020.58

NOTA 14. CAPITAL SOCIAL:

El Capital Social de la Cooperativa se encuentra conformado por aportaciones
de sus asociados, el saldo al 31 de Diciembre de 2007 asciende a
Q.12,559,862.90.
NOTA 15. CAPITAL INSTITUCIONAL
Esta cuenta esta integrada por los montos de las reservas que provienen de los
excedentes de ejercicios anteriores, as como el excedente del ejercicio al 31
de diciembre, previo a su aplicacin como reservas, que debe ser aprobada por
la asamblea de socios, segn el artculo 23 de las polticas contables, las
reservas principales son:
Reserva Irrepartible:
Reserva Institucional:
Otras Reservar:

Deducible en un 70% del resultado

Deducible en un 20% del resultado.
Deducible en un 10% del resultado.

La cuenta se encuentra integrada as:

CAPITAL INSTITUCIONAL
Reserva de Capital
Resultado del Ejercicio Actual

16,863,603.46
13,052,809.52
3,810,793.94

NOTA 16 INGRESOS:
La cuenta de ingresos o Productos de la Cooperativa, acumulados durante el
ao 2007, se encuentra integrada as:
PRODUCTOS
PRODUCTOS SOBRE PRESTAMOS
Intereses sobre Prestamos
Comisiones sobre prestamos
Recargo por Mora

19,207,443.35
17,277,248.35
16,123,273.17
957,676.01
196,299.17

18

PRODUCTOS SOBRE DEPSITOS

PRODUCTOS S/ INVERSIONES FINANCIERA
PRODUCTOS OPERACIONES INTERSIS.Y
REME. EXT.
OTROS PRODUCTOS
Alquileres
Ganancia en Venta de Activos
Sobrantes
Comisiones Por Cobro de Cuenta Ajena
Ganancia en Venta de Activos Extraordinarios
Recuperaciones Prestamos Depurados
Productos de Otros Servicios

585,005.75
64,149.05
457,735.42
823,304.78
62,240.00
3,815.64
12,475.49
0.00
0.00
175,055.86
569,717.79

NOTA 17 GASTOS VARIABLES:

Los gastos directos que se ocasionaron, producto de los ingresos obtenidos
durante el ao dos mil siete por la Cooperativa, se encuentran integrados as:
GASTOS VARIABLES
GASTOS FINANCIEROS S/ PRESTAMOS
Intereses sobre Prestamos
GASTOS FINANCIEROS SOBRE DEPSITOS
Intereses Sobre Depsitos
Primas de Seguros S/ Depsito
GASTOS FINANCIEROS S/ APORTACIONES
Intereses Sobre Aportaciones
GASTOS DE INVERSIONES NO FINANCIERAS

5,952,567.31
860,967.08
860,967.08
4,731,677.89
4,355,611.14
376,066.75
359,922.34
359,922.34
0.00

NOTA 18 GASTOS FIJOS

Los gastos fijos de la Cooperativa durante el ejercicio contable dos mil siete, se
encuentran integrados por los siguientes rubros:
GASTOS FIJOS
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRACIN
Gobernabilidad
Gerencia
Departamento Financiero
Mercadeo
Servicios Generales
Provisiones
Estimaciones
Depreciaciones
Amortizaciones
Impuestos Y Contribuciones
Comisiones Operaciones Extranjeras

9,609,849.21
366,900.35
1,340,909.76
3,084,078.41
1,338,372.87
1,279,392.91
380,000.00
736,043.83
976,433.92
25,745.73
62,725.28
19,246.15

19

San Juan Argueta, Solola, 19 de Febrero de 2008

Lic. xxxxxxxx
Colegiado xxxxxxxxx

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