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UNIVERSIDADE ANHANGUERA DE TAUBAT

UNIDADE I
CURSO DE ADMINISTRAO

DESAFIO PROFISSIONAL:
PLANO DE NEGCIO

PROFESSORES EAD: Profa. Monica Satola/ Prof. Marcel Cibim/ Prof. Luiz Gustavo
Fernandes/ Profa. Ma Helenrose Coelho/ Prof. Renato Torres
TUTOR PRESENCIAL: Guilherme Marson

TAUBAT / SP
2016

UNIVERSIDADE ANHANGUERA DE TAUBAT


UNIDADE I
CURSO DE ADMINISTRAO

DESAFIO PROFISSIONAL:
PLANO DE NEGCIO

Trabalho realizado como Desafio profissional,


para obteno de nota, na rea de Administrao
de Micro e Pequenas Empresas, Administrao
Mercadolgica,

Competncias

Profissionais,

tica e Relaes Humanas no Trabalho e Gesto


de projetos e, 7 semestre de Administrao, sob
a orientao das Prof. Guilherme Marson.

Equipe de Pesquisa e Desenvolvimento:


Iara Gouvea Galvo Silva RA 6377229259
Jssica Letcia do Prado Jacinto RA 7194539948
Simone Fabiana de Oliveira Gouvea RA 6751335829

TAUBAT / SP
2016

LISTA DE FIGURAS
Figura 1 - Logomarca............................................................................................................9
Figura 2 - Misso, viso e valores.......................................................................................10
Figura 3 - Localizao.........................................................................................................26
Figura 4 - Layout.................................................................................................................28
Figura 5 - Processos operacionais.......................................................................................29
Figura 6 - Analise FOFA ou SWOT....................................................................................49

LISTA DE GRFICOS
Grfico 1 - Frequncia de pessoas que possuem animais.........................................................15
Grfico 2 Quantidade de animais de estimao por espcie..................................................16
Grfico 3 - Quantidade de pessoas que vo ao pet shop com seus animais.............................17
Grfico 4 - Frequncia que as pessoas vo ao pet shop............................................................17
Grfico 5 - Nvel de gasto no pet shop.....................................................................................18
Grfico 6 - Demanda de servio de esttica.............................................................................19
Grfico 7 - Preferncia por servios de leva e traz...................................................................20
Grfico 8 Fluxo de caixa........................................................................................................46

LISTA DE TABELAS
Tabela 1 - Proposta de novas tabelas simples nacional.......................................................12
Tabela 2 - Capital social......................................................................................................12
Tabela 3 - Frequncia de pessoas que possuem animais.....................................................15
Tabela 4 - Quantidade de animais por espcie....................................................................16

Tabela 5 - Quantidade de pessoas que vo ao pet shop.......................................................16


Tabela 6 - Frequncia que as pessoas vo ao pet shop........................................................17
Tabela 7 - Nvel de gasto no pet shop.................................................................................18
Tabela 8 - Demanda de servio de esttica.........................................................................19
Tabela 9 - Preferncia por servios de leva e traz...............................................................19
Tabela 10 - Concorrentes....................................................................................................21
Tabela 11 - Fornecedores....................................................................................................22
Tabela 12 - Produtos............................................................................................................24
Tabela 13 - Necessidade de pessoal....................................................................................30
Tabela 14 - Mquinas e Equipamentos...............................................................................31
Tabela 15 - Moveis e utenslios...........................................................................................31
Tabela 16 - Veculos............................................................................................................32
Tabela 17 - Total dos investimentos fixos...........................................................................32
Tabela 18 - Capital de giro..................................................................................................32
Tabela 19 - Estoque de inicial.............................................................................................33
Tabela 20 - Somatrio dos estoques iniciais aos investimentos iniciais.............................33
Tabela 21 - Calculo do prazo mdio das vendas.................................................................34
Tabela 22 - Calculo prazo mdio das compras....................................................................34
Tabela 23 - Necessidade mdia de estoques.......................................................................35
Tabela 24 - Necessidade lquida de capital de giro.............................................................35
Tabela 25 - Caixa mnimo...................................................................................................36
Tabela 26 - Investimentos pr-operacionais........................................................................36
Tabela 27 - Investimento total.............................................................................................37

Tabela 28 - Faturamento mensal.........................................................................................37


Tabela 29 - Estimativa de faturamento para os prximos 3 anos........................................38
Tabela 30 - Custos de comercializao...............................................................................39
Tabela 31 - Apurao do custo das mercadorias vendidas ano 1........................................39
Tabela 32 - Estimativa com custos de mo de obra............................................................40
Tabela 33 - Estimativa dos custos com depreciao...........................................................41
Tabela 34 - Estimativa dos custos fixos operacionais mensais...........................................41
Tabela 35 - D.R. do ano 1...................................................................................................42
Tabela 36 - Valor presente liquido VPL...........................................................................46
Tabela 37 - Taxa interna de retorno TIR..........................................................................46
Tabela 38 - Construo de cenrios....................................................................................47

SUMRIO

1 INTRODUO.......................................................................................................................7
2 SUMRIO EXECUTIVO.......................................................................................................8
2.1 RESUMO DOS PRINCIPAIS PONTOS DO PLANO DE NEGOCIO ................................................8
2.2 DADOS DO EMPREENDEDOR..............................................................................................8
2.3 DADOS DO EMPREENDIMENTO...........................................................................................8
2.3.1 Marca e logomarca.....................................................................................................9
2.4 MISSO, VISO E VALORES..............................................................................................9
2.5 SETOR DE ATIVIDADE......................................................................................................10
2.6 FORMA JURDICA.............................................................................................................10
2.7 ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO......................................................................................11
2.8 CAPITAL SOCIAL..............................................................................................................12
2.9 FONTE DE RECURSOS.......................................................................................................13
3 ANLISE DE MERCADO...................................................................................................14
3.1 CLIENTES.........................................................................................................................14
3.2 CONCORRENTES..............................................................................................................20
3.3 FORNECEDORES...............................................................................................................22
4 PLANO DE MARKETING...................................................................................................23
4.1 PRODUTOS E SERVIOS....................................................................................................23
4.2 PREO..............................................................................................................................23
4.3 ESTRATGIAS PROMOCIONAIS.........................................................................................24
4.4 ESTRUTURA DE COMERCIALIZAO................................................................................24
4.5 LOCALIZAO DO NEGCIO............................................................................................25
5 PLANO OPERACIONAL.....................................................................................................26
5.1 LAYOUT...........................................................................................................................27
5.2 CAPACIDADE PRODUTIVA................................................................................................27
5.3 PROCESSOS OPERACIONAIS..............................................................................................28
5.4 PESSOAL..........................................................................................................................28
6 PLANO FINANCEIRO.........................................................................................................29
6.1 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS.........................................................................30
6.2 CAPITAL DE GIRO.............................................................................................................31
6.2.2 Caixa mnimo...........................................................................................................32

6.3 INVESTIMENTOS PR-OPERACIONAIS...............................................................................35


6.4 INVESTIMENTO TOTAL.....................................................................................................35
6.5 ESTIMATIVAS DO FATURAMENTO MENSAL.....................................................................36
6.6 ESTIMATIVAS DOS CUSTOS DE COMERCIALIZAO..........................................................37
6.7 APURAO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS....................................................38
6.8 ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM MO DE OBRA.................................................................39
6.9 ESTIMATIVA DOS CUSTOS COM DEPRECIAO.................................................................39
6.10 ESTIMATIVA DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS MENSAIS............................................40
6.11 DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS................................................................................41
6.12 INDICADORES DE VIABILIDADE.....................................................................................41
6.12.1 Ponto de equilbrio.................................................................................................41
6.12.2 Lucratividade.........................................................................................................42
6.12.3 Rentabilidade.........................................................................................................43
6.12.4 Payback..................................................................................................................43
6.12.5. Taxa mnima de atratividade TMA....................................................................44
6.12.6 Valor presente lquido VPL.................................................................................44
6.12.7 Taxa interna de retorno - TIR.................................................................................46
7 CONSTRUO DE CENRIOS.........................................................................................46
8 AVALIAO ESTRATGICA.............................................................................................48
8.1 ANALISE FOFA OU SWOT..............................................................................................48
9 AVALIAO DO PLANO DE NEGCIO..........................................................................50
10 BIBLIOGRAFIA.................................................................................................................51

1 Introduo

O trabalho apresentado faz o estudo da viabilidade econmico-financeira de um Pet shop


banho e tosa, em um plano de negcios, o qual ser o ponto de partida para a realizao do
empreendimento. O plano de negcios reunir informaes sobre as caractersticas, condies
e necessidades da empresa na tentativa de facilitar sua implantao.
Na economia brasileira, o segmento de prestao de servios est em plena expanso,
principalmente em empreendimentos com o foco voltado ao mercado consumidor. Neste
segmento, a originalidade e a criatividade so aspectos primordiais, pois proporcionam ao
empreendedor o trunfo necessrio para conquistar seus clientes e principalmente s eu espao
no concorrido mercado.
Frente a grande competio no mercado, de suma importncia, para a insero de um novo
empreendimento, a formulao de um bom planejamento. Neste sentido, o plano de negcio
possibilitar uma avaliao criteriosa, a partir da qual, a projeo de resultado deixa de ser
meramente emprica assumindo um grau de avaliao quantitativa e qualitativa.
Este desafio profissional possui como base de estudo a viabilidade de um empreendimento no
setor de prestao de servios, no segmento de pet care banho e tosa, no municpio de
Taubat/SP. Este tem como aspectos relevantes e motivadores a mudana no perfil das
famlias, o crescimento econmico e a humanizao dos animais de estimao ligada
evoluo do consumo de produtos e servios ofertados.

2 Sumrio executivo

2.1 Resumo dos principais pontos do plano de negocio

Este plano de negcio tem como objetivo apresentar o projeto de abertura da empresa
Mispet LTDA Me, que atuar no comrcio de produtos de higiene e servios de banho e tosa
para ces e gatos.
uma empresa de pequeno porte, constituda apenas por trs scias, tendo a vantagem
da localizao, pois est instalada em um supermercado de classe mdia alta, com grande
circulao de pessoas e fcil localizao de estacionamento para os clientes.
O capital investido no empreendimento ser de R$60.000,00, e ter o faturamento
mensal de R$ 5.462,19. O lucro obtido ao final de um ano ser de R$ 65.546,28, tendo o
capital investido retornado em um ano e meio.

2.2 Dados do empreendedor

Administrao e Financeiro - Simone Gouva empresria, estudante de Administrao


Marketing e Relacionamento Jessica Jacinto funcionaria publica, estudante de
administrao
Compras e Manuteno Iara Galvo funcionaria do setor privado, estudante de
Administrao.

2.3 Dados do empreendimento

Razo social: Mispet LTDA ME


Nome Fantasia: Mispet Banho e tosa

Localizao: Av. Charles Schnneider, s/n - Independncia, Taubat - SP, 12040-000


CNPJ: 00.000.000/0000-00

2.3.1 Marca e logomarca

Figura 1 - Logomarca

A marca Mispet ser prpria e registrada no Instituto Nacional de Propriedade Intelectual


(INPI), e no ser associada a nenhuma outra marca.
O logotipo acima foi criado na tentativa de fixar a marca na mente das pessoas e de remeter
nossos clientes a sensao de uma marca afetiva e responsvel, atravs e formas ricas e com
detalhes de cores naturais.

2.4 Misso, Viso e Valores

10

Misso:
Atingir excelncia nos servios prestados, buscando a satisfao e fidelizao dos clientes e
reconhecimento como uma empresa amiga dos donos de animais de estimao.

Viso:
Ser reconhecida como centro higienizao e esttica de referncia no segmento pet, atravs da excelncia
em nossos servios e inovao constante da nossa empresa.

Valores:
- tica, transparncia e honestidade;
- Prestao de servios de qualidade, priorizando o bem estar animal;
- Atendimento diferenciado e de qualidade, em favor da satisfao do cliente;
- Criatividade para ousar e inovar a cada dia;
- Comprometimento em tudo aquilo que nos dispusermos a fazer.
Figura 2 - Misso, viso e valores

2.5 Setor de atividade

Trata-se de uma empresa no segmento de prestao de servios de banho e tosa, com


instalaes adequadas para este ramo de atividade. No momento encontra-se em fase de
instalao.

2.6 Forma jurdica

A forma jurdica dir como esta ser tratada perante a lei e a terceiros. A forma definida
para a Mispet LTDA ME ser a de Sociedade Limitada, na qual duas ou mais pessoas
associam-se para a criao de uma pessoa jurdica, com existncia e patrimnio distintos
da pessoa fsica dos scios. Quem exerce a atividade empresarial a sociedade
(representada pelos seus administradores), e quem responde pelas dvidas contradas o
patrimnio da sociedade, limitando assim a responsabilidade dos scios.

11

2.7 Enquadramento tributrio

O empreendimento est enquadrado como microempresa (ME), e como tal, estar habilitada
a aderir ao sistema simples nacional. O Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e
Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples) um regime
tributrio diferenciado, simplificado e favorecido, aplicvel s pessoas jurdicas
consideradas como microempresas (ME) e s empresas de pequeno porte (EPP)
enquadradas nos termos definidos pela Lei no 9.317, de 1996, e alteraes posteriores,
estabelecido em cumprimento ao que determina o disposto no art. 179 da Constituio
Federal de 1988. O Sistema constitui-se em uma forma simplificada e unificada de
recolhimento de tributos, por meio da aplicao

de

percentuais

favorecidos

progressivos, incidentes sobre uma nica base de clculo que a receita bruta. Para se
enquadrar neste sistema de imposto, a empresa deve ter uma receita bruta nos ltimos 12
meses entre R$120.000,00 (Cento e vinte mil reais) e R$2.400.000,00 (Dois milhes e
quatrocentos mil reais). A alquota ir variar de acordo com seu faturamento, e est
detalhada na tabela a seguir.

12

Tabela 1 - Proposta de novas tabelas simples nacional

PROPOSTA DE NOVAS TABELAS DO SIMPLES NACIONAL - 2016


RECEITA BRUTA EM 12 MESES

comrcio

Indstria

Servios

Servios
especializa

- em R$

dos

At

4,00%

4,50%

6,00%

13,80%

R$225.000,00
De R$225.000,01

8,25%

8,00%

12,25%

17,25%

R$450.000,00
De R$450.000,01

9,50%

10,00%

14,75%

18,50%

R$900.000,00
De R$900.000,01

11,25%

12,25%

17,25%

20,00%

R$1.800.000,00
De R$1.800.000,01

14,25%

14,50%

20,50%

22,25%

R$3.600.000,00
De R$3.600.000,01

15,50%

11,00%

29,45%

27,00%

R$7.200.000,00
De R$7.200.000,01

15,50%

21,75%

29,45%

29,70%

R$14.400.000,00
Fonte: SEBRAE 2016

2.8 Capital social

O capital social representado por todos os recursos (dinheiro, equipamentos, ferramentas,


etc.) colocado (s) pelo (s) proprietrio (s) para a montagem do negcio. No caso da escolha
de uma sociedade, necessrio determinar o valor do capital que cada scio a ser investido e
o seu percentual.
Tabela 2 - Capital social

SCIOS
Scio 1
Scio 2
Scio 3
TOTAL
Fonte: o autor

Nome
Simone Gouva
Jessica Jacinto
Iara Galvo

Valor (R$)
R$ 20.000,00
R$ 20.000,00
R$ 20.000,00
R$ 60.000,00

% de participao
33,33%
33,33%
33,33%
100%

13

2.9 Fonte de recursos

Os recursos para implantao do empreendimento sero de origem igualitria de


ambas as partes dos proprietrios, obtidos atravs de recursos prprios, no valor de
R$60.000,00.

3 Anlise de Mercado

Conhecer e analisar os consumidores, concorrentes, fornecedores, e o ambiente

14

macroeconmico, muito importante para revisar e se adaptar aos novos desafios e


oportunidades do mercado. Uma viso de fora para dentro em seu futuro negcio e uma
anlise do prprio mercado em que voc vai entrar, um instrumento estratgico para seus
objetivos.
Este mercado desponta como uma promissora oportunidade de negcio para o pequeno
empreendedor, visto que, o nmero de animais de estimao vem crescendo muito no Brasil.
Com tantos animais de estimao nos lares brasileiros, h cada vez mais gente investindo em
produtos e servios destinados a ces e gatos.
Segundo a Pesquisa Nacional de Sade (PNS) com dados de 2013, realizada pelo Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE) e divulgada em junho de 2015, 44,3% dos lares
brasileiros (cerca de 28,9 milhes) possuam pelo menos um cachorro. Tambm 17,7% (cerca
de 11,5 milhes) dos domiclios contavam com ao menos um gato.
Ainda de acordo com os dados do IBGE, a populao de cachorros em lares do pas em 2013
equivalia a 52,2 milhes nmero superior aos gatos, que somavam 22,1 milhes. Esse total
de animais presentes nas casas brasileiras no poderia ter outro efeito, seno o aumento dos
investimentos em pet shops, produtos e servios.

3.1 Clientes

Qualquer empreendedor deve procurar se instalar em uma rea onde h necessidade do seu
produto a ser comercializado. Muitos empreendedores se instalam em determinadas reas
sem um pr-estudo, resultando em um grande nmero de falncias nos primeiros anos. No
adianta um empresrio instalar uma empresa que comercialize produtos de alto preo em
uma comunidade onde a maior parte da populao possui renda de dois salrios mnimos,
pois no haver consumo. Uma empresa vivel quando tem clientes em quantidade e com
poder de compra suficiente para realizar vendas que cubram as despesas, gerando lucro.
(Rosa, 2007).
O nvel de renda da populao onde ser instalada a empresa de extrema importncia, bem
como o perfil dos potenciais clientes e suas caractersticas principais, como quais os fatores
que os fazem comprar e quais os produtos de sua preferncia.
Procurando identificar as caractersticas citadas acima e outras de igual importncia, um

15

questionrio com sete perguntas foi aplicado entre os dias 18 e 22 de abril no


Supermercado Carrefour.
Pesquisa:
1) Voc possui animal de estimao?
Tabela 3 - Frequncia de pessoas que possuem animais

SIM
NO
TOTA

QUANTIDADE

QUANTIDADE

ABSOLUTA
628
172
800

RELATIVA
78,50%
21,50%
100%

L
Fonte: Dados primrios

Frequncia
de pessoas que possuem animais
100.00%
200.00%
78.50%

21.50%

Grfico 1 - Frequncia de pessoas que possuem animais

Nota-se que 78,50% dos entrevistados possuem animais de estimao, um nmero de grande
importncia de acordo com a proposta do projeto.
2) Qual tipo de animal que voc possui e quantos?
Tabela 4 - Quantidade de animais por espcie

TIPO

NUMERO

QUANTIDADE

QUANTIDADE

Cachorro

449

626

RELATIVA
56,65%

16

Gato
Pssaro
Peixe
Outros

214
122
8
7
800

317
138
15
9
1105

28,69%
12,49%
1,36%
0,81%
100,00%

Fonte: Dados primrios

Grfico 2 Quantidade de animais de estimao por espcie

Como podemos observar no grfico, a maior incidncia por tipo de animais a de ces, com
56,65%, um dado bastante significativo para a empresa, pois os cachorros so os animais que
demandam a maior quantidade de alimentos.
3) Voc vai ao pet shop com o seu animal?

Tabela 5 - Quantidade de pessoas que vo ao pet shop

SIM
NO
Fonte: Dados primrios

QUANTIDADE

QUANTIDADE

ABSOLUTA
789
11

RELATIVA
98,63
1,38

17

Quantidade de pessoas que vo ao petshop com seus animais

1.38

98.63

Grfico 3 - Quantidade de pessoas que vo ao pet shop com seus animais

4) com qual frequncia? Quantas vezes por ms?


Tabela 6 - Frequncia que as pessoas vo ao pet shop

FREQUNCIA
N DE VEZES

1X
589

2X
128

3X
63

4X
12

Fonte: Dados primrios

Frequncia que as pessoas vo ao pet shop


4X

3X

2X

12

63

128

1X

589

Grfico 4 - Frequncia que as pessoas vo ao pet shop

O fluxo de caixa de uma loja pode aumentar por diversos fatores, um deles corresponde ao
nmero de vezes que as pessoas visitam o estabelecimento, quanto maior o nmero de
visitas, maior aumenta a chance de a loja vender seus produtos.
A tabela mostra que a maior frequncia a de pessoas que visitam um pet shop uma vez ao
ms. No entanto, a diferena do nmero das pessoas que frequentam uma vez ao ms e as
que frequentam quatro se mostra relativamente pequena, j que se multiplicarmos o nmero

18

de pessoas pela quantidade de frequncia pet shop obteremos um nmero muito mais
expressivo com as maiores frequncias do que com o maior nmero de pessoas. Desta forma
os gerentes buscaro aperfeioar as ferramentas de fidelizao de clientes, objetivando
garantir e aumentar o faturamento mensal atravs do aumento de visitas dos clientes loja.
Como a maior incidncia de gasto per capita de at R$ 100,00, os produtos bsicos mensais
para manuteno de um animal de estimao devem possuir somados um valor em torno
deste patamar.
Com estes dados, podemos calcular a mdia de gastos per capita multiplicando o nmero de
incidncias em cada valor pelo valor de gasto correspondente, obtendo como resultado uma
mdia per capita de R$ 131,14.
Assim, podemos formar uma ao conjunta para atender a demanda desta faixa de gasto
mensal.
5) quanto voc costuma gastar em mdia com um animal no pet shop?
Tabela 7 - Nvel de gasto no pet shop
at R$15,00

at R$50,00

at R$100,00

at R$200,00

mais

26

152

396

128

R$200,00

98

Fonte: Dados primrios

Nvel de gasto na pet shop


396

152

128

98

26

Grfico 5 - Nvel de gasto no pet shop

6) Voc utiliza o servio de esttica do pet shop para seu cachorro ou gato?
Tabela 8 - Demanda de servio de esttica

QUANTIDADE

QUANTIDADE RELATIVA

de

19

SIM
N

ABSOLUTA
498
302

62,25
37,75

O
Fonte: Dados primrios

Demanda dos servios de esttica

33%

67%

Grfico 6 - Demanda de servio de esttica

Esta questo tem importncia fundamental para averiguar a importncia dada pelos clientes
ao servio de esttica oferecido. Pode-se notar que cerca de 60% utilizam este tipo de
servio e 38% no o utilizam. Os clientes que responderam sim so aqueles que frequentam o
pet shop quase que semanalmente, consequentemente so os responsveis pelo maior
faturamento da empresa.
7) Voc prefere trazer seu animal para o servio de esttica ou prefere um servio de leva e
traz provido pelo pet shop?
Tabela 9 - Preferncia por servios de leva e traz

QUANTIDADE ABSOLUTA
Trazer
536
Leva e 264
traz
Fonte: Dados primrios

QUANTIDADE RELATIVA
67
33

20

Preferncia por servios de leva e traz

33%

67%

Grfico 7 - Preferncia por servios de leva e traz

A preferncia dos clientes quanto ao servio de transporte de seus animais mostra que eles
mesmos preferem traz-los pet shop, o que corresponde a 67%.

3.2 Concorrentes

Um fator muito importante na hora da abertura de um negcio o conhecimento profundo


da concorrncia que a empresa vai enfrentar. Por essa razo importante saber os fatores
chaves do sucesso das empresas concorrentes, bem como os aspectos que as mesmas tm
carncia.
Para ajudar a realizar esta comparao, Rosa (2007, p. 25) enfatiza adjetivos bsicos para
uma empresa:
Qualidade dos materiais empregados (ex: cores, tamanhos, variedade, etc.);
Preo cobrado;

21

Localizao;
Condies de pagamento;
Atendimento prestado;
Servios disponibilizados (horrio de funcionamento, entrega em domiclio, tele
atendimento, etc.);
Garantias oferecidas.
As empresas que possivelmente influenciariam a Mispet banho e tosa pertencem ao
bairro Santa F. Para termos de comparao, lojas localizadas nos bairros vizinhos
tornariam a pesquisa fora de foco, visto que a loja buscar atender aos clientes do
Supermercado Carrefour, que em grande maioria so moradores do bairro.
Desta forma apresenta-se a seguir o resumo das qualidades das principais concorrentes na
tabela seguinte:
Tabela 10 - Concorrentes
EMPRESA

QUALIDADE

PREO

CONDIOES

LOCALIZA

ATENDIMENT

DE

Servio

Valores

PAGAMENT
vista

Anexo ao

De segunda a

personalizad

abaixo do

Parcelado no

Supermercado

sbado das

mercado

carto de

Carrefour (Av.

8:00 as 22:00,

credito

Charles

domingo das

Schnneider,

8:00 as 18:00

s/n,

Independncia

Servio

Valores de

vista

)
Av. Itlia, 1570

De segunda a

e
B

personalizad

mercado

Parcelado no

- Jardim das

sbado das

carto de

Naes

8:00 as 18:00,

domingo das

9:00 as 17:00

tr

credito

a
Fonte: o autor

Conforme a tabela anterior, as duas empresas tm localizao comercial muito prximas,


porm a Mispet banho e tosa se especializar apenas no banho e tosa e na comercializao
de produtos de higiene animal. Contudo, seus clientes podem ser os mesmos por se situarem a
menos de 300m uma da outra, e pelo Supermercado Carrefour ser o de maior circulao de

22

pessoas da regio.
Outro diferencial da Mispet banho e tosa o servio de leva e traz que a concorrente no
possui, visando a comodidade dos clientes.
Os preos dos produtos, no quesito higienizao, das duas lojas so similares por trabalharem
com as mesmas marcas. A Polipet foca seus lucros em venda de produtos enquanto a
Mispet banho e tosa foca na higienizao e embelezamento dos animais.
Ambas possuem condies de pagamento parecidas, porem a Mispet banho e tosa
exercer um valor abaixo dos praticados pela concorrente afim de atrair maior clientela.
Analisando os pontos chaves das duas empresas, a nova Mispet banho e tosa poder
usufruir das ideias propostas, como tambm melhorar e diferenci-las, a fim de proporcionar
um servio nico a seus clientes.

3.3 Fornecedores

Qualquer empresa depende de seus fornecedores para poder realizar suas funes, e em uma
Pet Shop no diferente. Cada um destes fornecedores trabalha de forma diferente quanto aos
produtos oferecidos, negociao, aos tipos de pagamento, ao prazo de entrega e parceria.
Como a Mispet banho e tosa se instalar em uma das mais nobres reas de Taubat e de
intenso fluxo de pessoas e carros, a empresa fechar um contrato de exclusividade para a
vitrine da loja com a Pet Clean, diviso veterinria da empresa Orba Produtos de Limpeza
Ltda Fabricante de produtos exclusivas da linha de higiene e embelezamento animal.
Tabela 11 - Fornecedores

Produtos

Linha Profissional

Shampoos
Condicionador

Hidratante

Mscaras

Hidratantes

Perfumes

Shampoos
Condicionador

Hidratante

Linha Premium

Mscaras

Hidratantes

Perfumes

Sabonetes

Finalizador de Pelo

Higiene Bucal

Limpeza de Orelha

Limpeza de Orelha

Resfriador

Laminas

de

Shampoo Premium
Condicionador

Premium

23

Odorizantes

Educador Sanitrio

Cat Nip

Leno Umedecido

Lubrificante

de

Laminas

Shampoo Banho a

Seco
Fonte: http://petcleanbrasil.com.br/produtos.php

4 Plano de marketing

4.1 Produtos e servios


O servio que uma das razes para que a pet shop exista o de esttica animal. Sabendo
disso, a empresa trabalhar com os produtos da empresa Pet Clean, que possui tima
qualidade a preos justos. Os banhos e tosas podero ser vistos atravs das paredes de vidro,
certificando ao cliente a qualidade do servio que prestado ao seu animal.
Tabela 12 - Produtos

Produtos
Shampoos
Condicionador e Hidratante

Mscaras Hidratantes

Perfumes

Sabonetes

Higiene Bucal

Limpeza de Orelha

Odorizantes

Educador Sanitrio

Cat Nip

Leno Umedecido

Shampoo Banho a Seco

Enfeites: laos e gravatas


Fonte: o autor

Servios

Banho e tosa: com agendamento prvio, cada animal ter direito a uma hora de
atendimento exclusive, com banho, secagem, higienizao dos ouvidos, corte
de unhas e tosa.

24

Taxi Mispet: servio de leva e traz para os animais.

4.2 Preo

O preo dos produtos ofertados na loja estar de acordo com o que praticado no mercado,
j que os produtos ofertados no so de exclusividade. Contudo ser negociado
diretamente com o fornecedor valores reduzidos de fornecimento para repasse de desconto
para aos clientes.
Os valores do banho e tosa sero oferecidos abaixo do valor de mercado para maior
atratividade e fidelizao dos clientes.

4.3 Estratgias promocionais

O incio das operaes ser marcado por uma forte campanha de marketing, de forma a
atrair o maior nmero de pessoas; e aps os primeiros clientes realizarem a famosa
propaganda boca a boca, certificando a qualidade de novo estabelecimento, a tendncia
ser atrair cada vez mais clientes.
Por se instalar em uma rea de fcil acesso e alta circulao de pessoas durante todos os
dias, a principal estratgia promocional sero as paredes de vido estabelecimento tornando a
empresa ainda mais notada. Junto a isso, a empresa pretende contratar um servio de
panfletagem perto dos principais concorrentes contendo com descontos e brindes; amostras
grtis tambm estaro disponveis para os visitantes da loja.
Propagandas em outdoors nos trs primeiros meses de funcionamento ser outra estratgia
adotada pelo empreendimento.

4.4 Estrutura de comercializao

A empresa disponibilizar canais de comercializao atravs de uma home page prpria que

25

ir conter todas as informaes sobre a empresa. Estas tambm estaro disponveis no site do
GOOGLE, ferramenta on-line importantssima de busca de servios e produtos e
servios.

4.5 Localizao do negcio

Figura 3 - Localizao

Endereo: Av. Charles Schnneider, s/n


Bairro: Independncia
Cidade: Taubat SP
CEP: 12040-000
Este local foi escolhido por se tratar de uma zona comercial de bastante intensidade. Est
localizado junto a uma da maior rede de supermercados de Taubat, de maior prestgio entre
as classes A e B e ao lado da Polipet, com amplo estacionamento disponibilizado e
espao com rea total suficiente para uma sala de esttica. Desta forma o faturamento inicial

26

na nova loja ser de grande lucratividade, s tendendo a crescer em razo do grande nmero
de pessoas que circula no supermercado.

5 Plano operacional

O arranjo fsico de uma empresa deve ser feito de tal maneira que as maiores preocupaes
devem ser focadas em aumentar a produtividade, diminuir o desperdcio, facilitar a
localizao e disposio dos produtos para os clientes e melhorar a comunicao entre os
setores e as pessoas.

5.1 Layout

Figura 4 - Layout

27

Figura 4 - Layout

O empreendimento ter uma pequena recepo para acolhimento dos clientes e seus animais
de estimao e a rea de higienizao e embelezamento dos animais, com janelas grandes de
vidro para melhor visualizao dos procedimentos.

5.2 Capacidade produtiva

Com a implantao do empreendimento, sero atendidos 24 animais diariamente. Com a


sazonalidade sero em mdia 720 atendimentos mensais de banho e tosa.

5.3 Processos operacionais

28

Agendamento do horrio
Busca do animal em sua residencia ou recebimento no local
Busca do animal em sua residencia ou recebimento no local
Realizao da ficha cadastral
Banho
Tosa
Secagem
Colocao dos adornos/ enfeites
Entrega do animal
Limpeza das instalaes
Figura 5 - Processos operacionais

5.4 Pessoal

29

Tabela 13 - Necessidade de pessoal

CARGO/ FUNO
Gerente

QUALIFICAES NECESSRIAS
Experincia no setor, liderana e bom

Recepcionista

Segundo grau completo, bom


relacionamento com clientes e amigos
de trabalho e fora de vontade para
aprender

Tosador

Fonte: o autor

6 Plano financeiro

Curso profissional de esttica animal

30

Nesta etapa sero determinados todos os recursos necessrios para o incio do


funcionamento das operaes da empresa.

O investimento total composto pelos

investimentos fixos, capital de giro e investimentos pr-operacionais.

6.1 Estimativa dos investimentos fixos

Nos investimentos fixos devem ser colocadas todas as mquinas e equipamentos necessrios
para o funcionamento do estabelecimento.
Tabela 14 - Mquinas e Equipamentos

Item

Descrio

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Banheira do banho e tosa


Mesa do banho e tosa
Secador
Soprador 6.2
Gaiola
Mquina de tosar
Tesouras diversas
Caixas para transporte
Mquina
para
secar

10

animais
Outros utenslios

SUBTOTAL A

Quantidad

Valor

(R$)

1
1
1
1
6
1
4
4
1

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

unitrio Total (R$)

1.500,00
250,00
900,00
600,00
315,00
600,00
247,50
252,00
7.138,00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1.500,00
250,00
900,00
600,00
1.890,00
600,00
990,00
1.008,00
7.138,00

R$ 2.052,00

20

R$ 11.802,50

R$ 14.876,00

Quantidad

Valor

Total

unitrio

(R$)

Prateleira 3m

R$ 900,00

R$ 900,00

Ar - condicionado

R$ 1.100,00

R$ 2.200,00

Mquinas de cartes

R$ 200,00

R$ 400,00

Cadeira

R$ 180,00

R$ 180,00

Sofa

R$ 250,00

R$ 750,00

Bebedouro

R$ 520,00

R$ 520,00

Fonte: o autor

Tabela 15 - Moveis e utenslios

Item

Descrio

1
2
3
4
5
6
7

TV LCD 42"

R$ 1.500,00

R$ 1.500,00

31

8
9
10

Telefone

R$ 200,00

R$ 200,00

Notebbok

R$ 2.500,00

R$ 2.500,00

Armrio nicho

R$ 200,00

R$ 200,00

SUBTOTAL B

14

R$ 7.550,00

R$ 9.150,00

Quantidad

Valor

Total

unitrio

(R$)

R$

R$

24.000,00

24.000,00

Fonte: o autor

Tabela 16 - Veculos

Item

Descrio

Doblo cargo 2008

SUBTOTAL C

R$ 24.000,00

R$ 24.000,00

Fonte: o autor

Tabela 17 - Total dos investimentos fixos

SUBTOTAL (A) + (B) + ( C)

R$ 48.026,00

Fonte: o autor

6.2 Capital de giro

Entende-se por capital de giro ou de produo o total de recursos necessrios para o


funcionamento normal de uma empresa, englobando a compra de matrias-primas e
mercadorias, financiamento de vendas e pagamento de despesas. O estoque inicial e caixa
mnimo devem ser apurados ao estimar o capital de giro da empresa.
Tabela 18 - Capital de giro
Capital de giro

R$

A Estoque inicial

2715,00

B Caixa mnimo

7663,1

Total do capital de giro (A + B)

7
10378,17

Fonte: o autor

32

6.2.1 Estoques iniciais

Tabela 19 - Estoque de inicial

Item

Descrio

1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
6
7

Shampoos
Condicionador e Hidratante
Mscaras Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Shampoo Banho a Seco
Finalizador de Plo
Resfriador de Laminas
Lubrificante de Laminas

SUBTOTAL D

Quantid

Valor

Total

ade

unitrio (R$)

(R$)

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

50
50
50
50
50
30
30
30
50
50
50
50
30
6
2
578

5,60
5,80
7,20
8,10
2,30
7,10
12,60
8,80
8,20
4,50
15,20
9,20
6,50
45,00
7,50
153,60

280,00
290,00
360,00
405,00
115,00
213,00
378,00
264,00
410,00
225,00
760,00
460,00
195,00
270,00
15,00
2.715,00

Fonte: o autor
Tabela 20 - Somatrio dos estoques iniciais aos investimentos iniciais

SUBTOTAL (A) + (B) + ( C) + (D)

R$ 50.741,00

Fonte: o autor

6.2.2 Caixa mnimo

o mnimo de recursos prprios necessrio para movimentar uma empresa, isto ,


representa o valor em dinheiro que a empresa deve ter disponvel para cobrir os custos at
que as contas a receber de clientes entrem no caixa. Para calcular a necessidade de
capital de giro preciso saber os prazos de venda, compra e estocagem, descritos nas tabelas

33

seguintes:

6.2.2.1 Contas a receber

Tabela 21 - Clculo do prazo mdio das vendas


PRAZO MDIO DE VENDAS

(%

DIAS

MDIA PONDERADA EM DIAS

PRAZO MDIO TOTAL

15

Fonte: o autor

6.2.2.2 Fornecedores

Tabela 22 - Calculo prazo mdio das compras


PRAZO MDIO DE COMPRAS

PRAZO MDIO TOTAL

(%)

DIAS

MDIA PONDERADA EM DIAS

15

Fonte: o autor

6.2.2.3 Estoques

A empresa definiu um prazo de dez dias para necessidades mdias de estoque, pois
sero feitos pedidos suficientes para suprir a demanda de vendas e do consumo
prprio no pet shop.

34

Tabela 23 - Necessidade mdia de estoques


NECESSIDADE

MDIA

ESTOQUES
Fonte: o autor

DE

NUMERO DE DIAS
10

6.2.2.4 Calculo da necessidade liquida do capital de giro

a diferena dos recursos fora do caixa da empresa. Engloba o financiamento das


vendas pela empresa e a necessidade mdia de estocagem, assim como os
recursos de terceiros em caixa, que so os diferentes prazos de compra obtidos pela
empresa junto s distribuidoras. Se o valor desta conta for positivo, quer dizer que o
caixa est descoberto e a empresa necessitar de caixa para cobrir seus gastos e
financiar suas vendas por aqueles dias iguais ao resultado da conta. Em caso de valor
negativo, como o da empresa em estudo, significa que o capital gerado pelas vendas
entra no caixa antes da hora dos pagamentos serem realizados.
Tabela 24 - Necessidade lquida de capital de giro
Recursos da empresa fora do caixa

Necessidade liquida de Capital de Giro em dias (sub total 1-

Dias

10

Fonte:
O autor
subtotal2)

A empresa necessitar de caixa em 10 dias para cobrir seus gastos e financiar clientes.

6.2.2.5 Calculo do caixa mnimo

35

Representa a reserva de dinheiro necessria para que a empresa financie suas operaes
iniciais. obtida ao multiplicarmos a necessidade liquida de capital de giro em dias pelo
custo total dirio da empresa.
Tabela 25 - Caixa mnimo
1. Custo fixo mensal (Quadro Estimativa dos custos fixos

14044,30

mensais)
766,31

Total de Caixa Mnimo (item 4 x 5 )


Fonte: O autor

7663,17

6.3 Investimentos pr-operacionais

Os investimentos pr-operacionais compreendem os gastos realizados antes do incio das


atividades da empresa, isto , antes que ela abra as portas e comece a vender.
Tabela 26 - Investimentos pr-operacionais

Investimentos pr-operacionais

Total

652,00

Fonte: O autor

6.4 Investimento total

Tabela 27 - Investimento total

Investimento total (resumo)

Valor (R$)

(%)

R$ 50.741,00

84,57

Descrio dos investimentos


1. Investimentos fixos

36

2. Capital de Giro
3.

R$ 8.607,00

Investimentos

14,35

Pr- R$ 652,00

operacionais
TOTAL (1+2+3)

1,08

R$ 60.000,00

100

1. Recursos prprios

R$ 60.000,00

100

TOTAL (1)

R$ 60.000,00

100

Fontes de recursos

Fonte: O autor

6.5 Estimativas do faturamento mensal

Para estimar o faturamento mensal do novo estabelecimento, foram utilizados os dados


do faturamento de outros concorrentes, e para os prximos anos estima-se um ganho de
receita de 20% sobre cada ano.
Tabela 28 - Faturamento mensal
PRODUTO /SERVIO

QUANTIDADE

PREO

VENDA

ESTIMATIVA

DE

FATURAMENTO
TOTAL (R$)

EM VENDAS)

UNITARIO (R$)

150
150

R$ 10,08
R$ 10,44

R$ 1.512,00
R$ 1.566,00

Hidratante
Mscaras Hidratantes
Perfumes
Sabonetes
Higiene Bucal
Limpeza de Orelha
Odorizantes
Educador Sanitrio
Cat Nip
Leno Umedecido
Shampoo Banho a Seco
Enfeites:
laos
e

30
30
120
15
15
15
15
10
10
45
120

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

gravatas
Banho
Banho e tosa

144
432

R$ 30,00
R$ 40,00

Shampoos
Condicionador

TOTAL
Fonte: O autor

12,96
14,58
4,14
12,78
22,68
15,84
14,76
8,10
27,36
16,56
3,00

388,80
437,40
496,80
191,70
340,20
237,60
221,40
81,00
273,60
745,20
360,00

R$ 4.320,00
R$ 17.280,00
R$ 28.451,70

37

Tabela 29 - Estimativa de faturamento para os prximos 3 anos


Descrio

1 ano

2 ano

3 ano

1. Receita Total com Vendas

R$

R$

R$

28.451,70

34.142,04

40.970,45

R$

R$

R$

vendidas
(-) Impostos com vendas

2.160,91
R$

2.593,09
R$

3.111,71
R$

(-) Gastos com vendas

6.330,50
R$ 453,80

7.596,60
R$ 544,56

9.115,92
R$ 653,47

Subtotal 2

R$

R$

R$

3.Margem de contribuio (1-2)

8.945,21
R$

10.734,25
R$

12.881,10
R$

4.(-) Custos fixos totais

19.506,49
R$

23.407,79
R$

28.089,35
R$

5.Resultado Operacional(3-4)

14.044,30
R$

16.853,16
R$

20.223,79
R$

5.462,19

6.554,63

7.865,55

2. Custos variveis totais


(-)

Custos

de

mercadorias

Fonte: O autor

6.6 Estimativas dos custos de comercializao

Neste item, sero registrados os gastos com impostos e comisses de vendedores ou


representantes. Esse tipo de despesa incide diretamente sobre as vendas e, assim como o custo
com materiais diretos ou mercadorias vendidas, classificado como um custo varivel.
Tabela 30 - Custos de comercializao

DESCRIO

(%)

FATURAMENTO

CUSTO TOTAL

ESTIMADO
1. Impostos
Impostos federais
Simples
IPI
CSLL
Impostos municipais
ISS - Imposto sobre servios

8,25
5,00
9,00

R$ 28.451,70
R$ 28.451,70
R$ 28.451,70

R$ 2.347,27
R$ 1.422,59
R$ 2.560,65

2,79

R$ 28.451,70

R$ 793,80

38

SUBTOTAL 1
2. Gastos com vendas
Taxa de administrao

R$ 6.330,50
de 3,19

R$ 14.225,85

carto de credito/ debito


SUBTOTAL 2
TOTAL (SUBTOTAL 1 + 2)

R$ 453,80
R$ 453,80
R$ 6.784,31

Fonte: o autor

6.7 Apurao do custo das mercadorias vendidas

O imposto simples, no qual se enquadra a empresa, incide sobre o faturamento bruto, de


acordo com a classificao do produto vendido. Os itens comercializados no
estabelecimento no possuem incentivos e pagam 6% de alquota.
Metade do faturamento da empresa gerado por vendas em cartes de crdito e debito.
Tabela 31 - Apurao do custo das mercadorias vendidas ano 1
Produto/ Servio

Faturament

Simples

Imposto

Acessrios

o
R$ 360,00

6%

arrecadado
R$ 21,60

Produtos de higiene animal

R$ 6.491,70

6%

R$ 389,50

Servio esttica

R$ 21.600,00

6%

R$ 1.296,00

Total

R$ 28.571,70

R$ 1.707,10

Gastos de administraao
vendas

crdito/

debito

(3,19%)
Total
Total de gastos com vendas
Fonte: o autor

R$ 14.225,85
R$ 28.571,70

3,19%

R$ 453,80
R$ 453,80
R$ 2.160,91

39

6.8 Estimativa dos custos com mo de obra

A loja possuir uma recepcionista registrada como tal e mais trs gerentes, que tambm
realizaro os atendimentos, sendo que a eles sero atribudas s responsabilidades por
completo da loja. O imposto incidente sobre os salrios dos funcionrios so os de
contribuio social igual a 8% e INSS igual a 8%, j no pr- labore incide um imposto nico
de 11%. O Mispet banho e tosa trabalhar com 2 tosadores profissionais para realizar todo
o trabalho de esttica nos animais, desde a lavao aos acabamentos finais; seus salrios
sero o piso proposto pelo governo conforme a categoria.
Tabela 32 - Estimativa com custos de mo de obra
Custo de mo de obra

Qtd

Salrio

Subtotal

Encargos

Encargos

Total

(%)

(R$)

(R$)

Gerente/Administrado

R$ 2.000,00

R$ 6.000,00

11%

R$ 660,00

R$ 6.660,00

r/Dono
Recepcionista

R$ 946,00

R$ 946,00

16%

R$ 151,36

R$ 1.097,36

Tosador

R$ 946,00

R$ 1.892,00

16%

R$ 302,72

R$ 2.194,72

Total

R$ 9.952,08

Fonte: o autor

6.9 Estimativa dos custos com depreciao

A depreciao o custo do desgaste dos ativos imobilizados como, por exemplo, imveis,
mveis, mquinas, veculos e instalaes. Ao longo do tempo, o desgaste natural ou com uso
na produo, os ativos vo perdendo valor.
Tabela 33 - Estimativa dos custos com depreciao
Estimativa

de

com depreciao

custo

Valor
(R$)

em

Vida
(anos)

til

Depreciao

Depreciao

anual (R$)

mensal (R$)

40

Mquinas

R$ 14.876,00

10

R$ 1.487,60

R$ 123,97

equipamentos
Mveis

R$ 9.150,00

10

R$ 915,00

R$ 76,25

Carros

R$ 24.000,00

12

R$ 2.880,00

R$ 240,00

R$ 5.282,60

R$ 440,22

Total de depreciao
Fonte: o autor

6.10 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais

Os custos fixos a soma de todas as despesas mensais de uma empresa que esteja
funcionando.
Tabela 34 - Estimativa dos custos fixos operacionais mensais
Descrio

Custo

Aluguel
Seguro

mensal (em R$)


R$ 2.000,00
R$ 34,00

IPTU

R$ 110,00

Energia eltrica

R$ 420,00

gua

R$ 380,00

Contador

R$ 215,00

Telefone

R$ 89,00

Pr-labore + encargos

R$ 6.660,00

Salrios + encargos

R$ 3.292,08

Manuteno equipamentos

R$ 80,00

Material limpeza

R$ 45,00

Combustvel

R$ 250,00

Taxas diversas (CRMV)

R$ 29,00

Depreciao

R$ 440,22

Total

R$ 14.044,30

Fonte: o autor

6.11 Demonstrativo de resultados

total

41

Tabela 35 - D.R. do ano 1


Descrio

(R$)

1. Receita Total com Vendas

R$ 28.451,70

2. Custos variveis totais


(-)

Custos

de

mercadorias

R$ 2.160,91

vendidas
(-) Impostos com vendas

R$ 6.330,50

(-) Gastos com vendas

R$ 453,80

Subtotal 2

R$ 8.945,21

3.Margem de contribuio (1-2)

R$ 19.506,49

4.(-) Custos fixos totais

R$ 14.044,30

5.Resultado Operacional(3-4)

R$ 5.462,19

Fonte: o autor

6.12 Indicadores de viabilidade

6.12.1 Ponto de equilbrio

Ponto de equilbrio o valor ou a quantidade que a empresa precisa vender para cobrir o custo
das mercadorias vendidas, as despesas variveis e as despesas fixas. No ponto de equilbrio, a
empresa no ter lucro nem prejuzo.
PONTO DE EQUILIBRIO =

CUSTO FIXO
INDICE DA MARGEM DE CONTRIBUIO

42

INDICE DA MARGEM DE CONTRIBUIO = MARGEM DE CONTRIBUIO


RECEITA TOTAL
INDICE DA MARGEM DE CONTRIBUIO =

19506,49
28451,70

INDICE DA MARGEM DE CONTRIBUIO =

0,685

PE = 14044,30 = 20503,21
0,685
O ponto de equilbrio mostra o quanto que a empresa precisa vender para cobrir todos seus
custos, neste caso, a Mispet banho e tosa precisa vender R$ 20503,21 no primeiro ano de
atuao.

6.12.2 Lucratividade

A lucratividade mede o lucro lquido em relao s vendas. de extrema importncia por


medir a competitividade da empresa; quanto maior a sua lucratividade, mais ela pode
destinar recursos para promoes, equipamentos e mquinas.
LUCRATIVIDADE = LUCRO LIQUIDO MENSAL X 100
RECEITA TOTAL MENSAL

LUCRATIVIDADE = 5462,19 X 100


28451,70
LUCRATIVIDADE = 0,1919 X 100 = 19,19% para o primeiro ano

43

6.12.3 Rentabilidade

o indicador que mede o retorno do capital investido. Quanto maior este valor, mais
atrativo o negcio. Ele medido em percentual por unidade de tempo.
RENTABILIDADE = LUCRO LIQUIDO MENSAL X 100
INVESTIMENTO TOTAL
RENTABILIDADE = 5462,19 X 100
60000,00
RENTABILIDADE = 0,0910 X 100
RENTABILIDADE = 9,10% para o primeiro ano

6.12.4 Payback

Este um indicador que mostra quanto tempo necessrio para o retorno do


investimento, tambm funciona como indicador de atratividade.
Para poder calcul-lo importante a demonstrao de resultado dos primeiros anos
apresentado pela tabela 5.5.2 na pgina 31.
Para calcularmos o tempo de retorno para este investimento, devemos subtrair do
investimento total o lucro lquido do primeiro ano, pois ele diferente dos demais. Desta
forma, basta dividir este saldo restante do investimento que no foi coberto no primeiro ano
pelos demais lucros lquidos dos anos seguintes.
PAYBACK= (INVESTIMENTO TOTAL LUCRO LIQUIDO ANO 1) + ANO 1
LUCRO LIQUIDO ANO 2

44

PAYBACK= (48026,00 5462,19) + 12


6554,63
PAYBACK = 18,49 meses, ou seja, 18 meses e 14 dias aproximadamente.

6.12.5. Taxa mnima de atratividade TMA

A Taxa mnima de atratividade (TMA), a taxa que mostra o mnimo que um investidor se
dispe a ganhar quando faz um investimento. composta por trs elementos bsicos:
- Custo de oportunidade: remunerao obtida em alternativas que no as analisadas.
- Risco do negcio: o ganho tem que remunerar o risco inerente de uma nova ao.
- Liquidez: capacidade ou velocidade em que se pode sair de uma posio no mercado para assumir
outra.

Taxa de juros (SELIC) = 14,15%


Retorno de 20%
TMA = 0,1415 x 1,2
TMA = 0,1698 = 16,98% aa

6.12.6 Valor presente lquido VPL

O Valor Presente Lquido (VPL), outro mtodo utilizado para avaliao da viabilidade
financeira, o qual reflete a riqueza em valores absolutos do investimento, sendo medido pela
diferena entre o valor presente de todas as entradas de caixa e o valor presente das sadas
de caixa. VPL positivo significa que o projeto rende mais do que ele custa a valor presente.
O critrio de deciso informa que um negcio poder ser estabelecido, somente quando este
apresentar valores maiores ou igual a zero.
Para clculo do valor presente das entradas e sadas de caixa utilizado um ndice
inflacionrio como taxa de desconto. O valor presente lquido calculado para um projeto

45

significa o somatrio do valor presente das parcelas peridicas de lucro econmico gerado ao
longo da vida til desse projeto. O lucro econmico pode ser definido como a diferena entre
a receita peridica e o custo operacional peridico acrescido do custo de oportunidade
peridico do investimento.

Fluxo de caixa
135,916.77
113,263.97
94,386.64
78,655.54
65,546.28

-60,000.00

Grfico 8 Fluxo de caixa

Tabela 36 - Valor presente liquido VPL

PERIODOS

FLUXO DE
CAIXA

ano
ano
ano
ano
ano
ano

0
1
2
3
4
5

TAXA
VPL
Fonte: o autor

6.12.7 Taxa interna de retorno - TIR

-60.000,00
65.546,28
78.655,54
94.386,64
113.263,97
135.916,77
14,15%
R$ 258.080,47

46

A Taxa Interna de Retorno o percentual de retorno obtido sobre o saldo investido e ainda
no recuperado em um projeto de investimento. Matematicamente, a Taxa Interna de Retorno
a taxa de juros que torna o valor presente das entradas de caixa igual ao valor ao presente
das sadas de caixa do projeto de investimento.
Tabela 37 - Taxa interna de retorno TIR

TAXA
VPL
TIR
Fonte: o autor

14,15% (SELIC)
R$ 258.080,47
124,47%

47

7 Construo de cenrios

A elaborao de previses coerentes sobre eventos futuros que impactam diretamente os


negcios, constitui um dos maiores desafios das empresas na atualidade. A construo de
cenrios permite empresa realizar essas previses, traar futuros alternativos e estabelecer
estratgias competitivas alinhadas a essas mesmas previses.
Cenrio uma viso de futuro internamente consistente, baseado em suposies plausveis
sobre os importantes temas que podem influenciar um setor (PORTER, 1996).
Tabela 38 - Construo de cenrios
Cenrio provvel

Cenrio

Cenrio otimista

pessimista

(+20%)

Valor (R$)

(- 20%)
Valor (R$)

Valor (R$)

R$ 28.451,70

R$ 22.761,36

R$ 34.142,04

Totais
(-) Custos mercadorias

R$ 2.160,91

R$ 1.728,73

R$ 2.593,09

vendidas
(-)
Impostos

R$ 6.330,50

R$ 5.064,40

R$ 7.596,60

vendas
(-) Gastos com vendas

R$ 453,80

R$ 363,04

R$ 544,56

Subtotal de 2

R$ 8.945,21

R$ 7.156,17

R$ 10.734,25

Descrio

Receita

total

vendas
2
Custos

com

Variveis

com

Margem

de

R$ 19.506,49

R$ 15.605,19

R$ 23.407,79

Contribuio
4 (-) Custos

Fixos

R$ 14.044,30

R$ 11.235,44

R$ 16.853,16

R$ 5.462,19

R$ 4.369,75

R$ 6.554,63

Totais
5

Resultado

Operacional
Fonte: o autor

As situaes estudadas em questo condizem com o que uma empresa vivencia no incio
de suas operaes. As empresas tendem a ter um faturamento menor em decorrncia do

48

tempo necessrio para tornar-se conhecida. O perodo inicial de uma empresa no


provvel que ocorra.
A empresa espera alcanar a situao otimista num curto perodo de tempo em funo de
seus investimentos com publicidade e propaganda; e por se localizar em um supermercado
com um alto fluxo de pessoas.

49

8 Avaliao estratgica

8.1 Analise FOFA ou SWOT


A anlise FOFA ou SWOT uma ferramenta de gesto bastante difundida no meio
empresarial para o estudo do ambiente interno e externo da empresa atravs da identificao
e anlise dos pontos fortes e fracos da organizao e das oportunidades e ameaas s quais ela
est exposta.

AMBIENTE INTERNO

50

Fraquezas

Foras
localizao privilegiada
crescimento do mercado
numero grande de animais de estimao
estimulando o consumo
facil acesso
qualidade no atendimento

empresa nova na regio, sendo necessrio


ganhar a confiana dos clientes
longo tempo de retorno
concorrncia com grandes redes do
mesmo segmento
falta de espao para expanso

Oportunidades
experincia dos proprietrios neste ramo
criar uma franquia
expandir para outras instalaoes da rede
Carrefour

Ameaa
servios no oferecidos pela empresa
crise economica
dependencia de movimentao de
clientes no supermercado

AMBIENTE EXTERNO
Figura 6 - Analise FOFA ou SWOT

A matriz mostra os pontos fortes que sero muito bem explorados pela empresa, j os pontos
fracos controlveis sero focados, com o objetivo de minimiz-los para obter uma maior
sinergia de todos os pontos da empresa, desta forma s tende a melhorar os resultados da
empresa.

51

9 Avaliao do plano de negcio

O estudo realizado apresenta a realizao de um plano de negcio para a verificao da


viabilidade econmico financeira, identificando uma oportunidade de negcio.
A oportunidade identificada pelas autoras do assunto referente prestao de servios no
segmento de pet shop, no municpio de Taubat/SP, considerando que o foco principal do
empreendimento o servio banho e tosa. A escolha por este segmento ocorreu em virtude
da identificao de um servio especializado e especifico na higienizao animal.
O futuro empreendimento apresenta como nome fantasia Mispet banho e tosa e sua
misso atingir a excelncia em estrutura e servio bem como, atender as necessidades dos
nossos clientes fazendo, do cuidado e conforto de seus animais domsticos, nosso maior
objetivo.
O plano de negcio possui como principal objetivo a avaliao da viabilidade econmica,
considerando que o empreendimento para ser implantado necessita de um investimento
inicial de R$ 60.000,00, inteiramente obtido de recursos prprios das scias. Com base na

52

projeo de venda mensal, no trmino de um perodo de um ano, obteve-se na DRE um


lucro lquido de R$ 5.462,19, gerando assim um payback aps 18 meses, considerando uma
margem satisfatria para abertura do empreendimento.
Os estudos financeiros dos indicadores de viabilidade demonstraram um TIR (Taxa interna
de retorno) maior que a TMA (Taxa mnima de atratividade), consequentemente um VPL
(Valor presente lquido) positivo, certificando que o investimento economicamente
atrativo.
Este estudo realizado se tornou satisfatrio, primeiramente pelo fato de abordar em um
nico trabalho o envolvimento de vrias disciplinas e assuntos estudados no decorrer da
graduao. Segundo por poder analisar, estudar e conhecer a realidade de empresas que
possuem como segmento a prestao de servios.

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