Vous êtes sur la page 1sur 233

F R A N A I S E

PROJET DE LOI DE FINANCES POUR

2017

R P U B L I Q U E

renvoy la Commission des finances,


de lconomie gnrale et du contrle budgtaire,

prsent au nom de M. Manuel VALLS


Premier ministre
par
M. Michel SAPIN
Ministre de lconomie et des finances
et par
M. Christian ECKERT
Secrtaire dtat charg du budget
et des comptes publics

Assemble nationale
Constitution du 4 octobre 1958
Quatorzime lgislature
Enregistr la prsidence
de lAssemble nationale
le 28 septembre 2016
N 4061

Table des matires

Expos gnral des motifs

Orientations gnrales et quilibre budgtaire du projet de loi de finances pour 2017..................................................8


valuation des recettes du budget gnral...................................................................................................................... 40

Articles du projet de loi et expos des motifs par article

41

Article liminaire : Prvisions de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques de
lanne 2017, prvisions dexcution 2016 et excution 2015.................................................................................43

PREMIRE PARTIE : CONDITIONS GNRALES DE LQUILIBRE FINANCIER..................................45


TITRE PREMIER : DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES.....................................................45
I. IMPTS ET RESSOURCES AUTORISS............................................................................................................................. 45
A. Autorisation de perception des impts et produits.............................................................................................45
Article 1er : Autorisation de percevoir les impts existants............................................................................................45
B. Mesures fiscales................................................................................................................................................... 46
Article 2 : Rduction d'impt sur le revenu en faveur des classes moyennes et indexation du barme de l'impt sur
le revenu...................................................................................................................................................................... 46
Article 3 : Solidarit l'gard des ayants droit des victimes d'acte de terrorisme et des forces de l'ordre dcdes
dans leur mission........................................................................................................................................................ 48
Article 4 : Mcanisme anti-abus visant lutter contre certains dtournements du plafonnement de l'impt de
solidarit sur la fortune (ISF)...................................................................................................................................... 49
Article 5 : Amnagement du rgime d'imposition des indemnits de fonction perues par les lus locaux ................50
Article 6 : Diminution du taux de l'impt sur les socits (IS).........................................................................................52
Article 7 : Modification du rgime des acomptes d'impt sur les socits pour les grandes entreprises ....................54
Article 8 : Institution d'un acompte pour le paiement de la majoration de TaSCom......................................................55
Article 9 : Harmonisation du champ d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire .........................................56
Article 10 : Prorogation du CITE et ouverture du cumul avec l'co-PTZ sans condition de ressources .....................57
Article 11 : Possibilit pour le STIF de financer ses projets de transport par une modulation de la TICPE en le-deFrance.......................................................................................................................................................................... 58
Article 12 : Maintien des abattements d'impt dans les zones franches d'activit (ZFA) en 2017 ..............................60
Article 13 : Suppression de petites niches fiscales inefficaces......................................................................................62
II. RESSOURCES AFFECTES............................................................................................................................................ 64
A. Dispositions relatives aux collectivits territoriales............................................................................................64
Article 14 : Fixation pour 2017 de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des allocations compensatrices
dexonrations dimpts directs locaux (IDL)............................................................................................................64
Article 15 : Compensation des transferts de comptences aux rgions et aux dpartements par attribution dune
part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) ............................68
Article 16 : valuation des prlvements oprs sur les recettes de l'tat au profit des collectivits territoriales .....71
B. Impositions et autres ressources affectes des tiers......................................................................................73
Article 17 : Mesures relatives l'ajustement des ressources affectes des organismes chargs de missions de
service public............................................................................................................................................................... 73
Article 18 : Ressources de l'audiovisuel public................................................................................................................78
C. Dispositions relatives aux budgets annexes et aux comptes spciaux............................................................79
Article 19 : Dispositions relatives aux affectations : reconduction des budgets annexes et comptes spciaux
existants....................................................................................................................................................................... 79
Article 20 : Rforme du compte daffectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de ltat .......................80
Article 21 : Relvement du plafond de recettes de la section Contrle automatis du compte d'affectation
spciale Contrle de la circulation et du stationnement routiers .......................................................................81
Article 22 : Accroissement des recettes et largissement des dpenses du compte daffectation spciale
Transition nergtique ............................................................................................................................................. 82
Article 23 : Modification du barme du malus automobile (compte d'affection spciale Aides l'acquisition de
vhicules propres ).................................................................................................................................................... 83
Article 24 : Amnagement des ressources du compte daffectation spciale Services nationaux de transport
conventionns de voyageurs ................................................................................................................................... 85
Article 25 : Cration du compte de commerce Soutien financier au commerce extrieur ......................................86

D. Autres dispositions............................................................................................................................................... 89
Article 26 : Relations financires entre ltat et la scurit sociale................................................................................89
Article 27 : valuation du prlvement opr sur les recettes de l'tat au titre de la participation de la France au
budget de l'Union europenne................................................................................................................................... 91

TITRE II : DISPOSITIONS RELATIVES LQUILIBRE DES RESSOURCES ET DES CHARGES.......92


Article 28 : quilibre gnral du budget, trsorerie et plafond dautorisation des emplois ...........................................92

SECONDE PARTIE : MOYENS DES POLITIQUES PUBLIQUES ET DISPOSITIONS SPCIALES........96


TITRE PREMIER : AUTORISATIONS BUDGTAIRES POUR 2017 CRDITS ET DCOUVERTS.....96
I. CRDITS DES MISSIONS................................................................................................................................................. 96
Article 29 : Crdits du budget gnral..............................................................................................................................96
Article 30 : Crdits des budgets annexes.........................................................................................................................97
Article 31 : Crdits des comptes d'affectation spciale et des comptes de concours financiers .................................98
II. AUTORISATIONS DE DCOUVERT................................................................................................................................... 99
Article 32 : Autorisations de dcouvert.............................................................................................................................99

TITRE II : AUTORISATIONS BUDGTAIRES POUR 2017 PLAFONDS DES AUTORISATIONS


D'EMPLOIS.................................................................................................................................................. 100
Article
Article
Article
Article

33
34
35
36

:
:
:
:

Plafonds
Plafonds
Plafonds
Plafonds

des
des
des
des

autorisations demplois de l'tat...........................................................................................100


emplois des oprateurs de l'tat...........................................................................................102
emplois des tablissements autonomie financire...........................................................105
emplois des autorits publiques indpendantes..................................................................106

TITRE III : REPORTS DE CRDITS DE 2016 SUR 2017.........................................................................107


Article 37 : Majoration des plafonds de reports de crdits de paiement......................................................................107

TITRE IV : DISPOSITIONS PERMANENTES............................................................................................ 108


I. MESURES FISCALES ET MESURES BUDGTAIRES NON RATTACHES............................................................................108
Article 38 : Instauration du prlvement la source de l'impt sur le revenu.............................................................108
Article 39 : Prorogation du crdit d'impt pour les mtiers d'art et extension aux restaurateurs du patrimoine .......133
Article 40 : Prorogation du dispositif Pinel d'un an : rduction d'impt pour l'investissement locatif intermdiaire ..134
Article 41 : Cration d'une nouvelle rduction d'impt pour la rhabilitation des rsidences de tourisme et
prorogation du dispositif existant Censi-Bouvard sur les autres volets.................................................................135
Article 42 : Incitation au verdissement des vhicules de socits...............................................................................138
Article 43 : Renforcement du rgime des impatris......................................................................................................139
Article 44 : Hausse du taux du CICE.............................................................................................................................. 140
Article 45 : Prorogation du dispositif de soutien aux jeunes entreprises innovantes (JEI).........................................141
Article 46 : Augmentation du taux de crdit d'impt pour certains investissements raliss et exploits en Corse par
les trs petites entreprises....................................................................................................................................... 142
Article 47 : Universalisation du crdit d'impt en faveur des services la personne .................................................143
Article 48 : Suppression de taxes faible rendement...................................................................................................144
Article 49 : Rforme des minima sociaux....................................................................................................................... 145
Article 50 : Soutien aux actions renforces d'insertion des dpartements..................................................................149
Article 51 : Taxe pour frais de chambres de mtiers et droit du fonds dassurance formation des chefs dentreprises
artisanales................................................................................................................................................................. 153
II. AUTRES MESURES...................................................................................................................................................... 156
Administration gnrale et territoriale de l'tat........................................................................................................156
Article 52 : Rforme de la propagande lectorale.........................................................................................................156
Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation............................................................................................158
Article 53 : Supplment de pension pour les conjoints ou partenaires survivants gs de moins de 40 ans et ayant
au moins un enfant charge.................................................................................................................................... 158
Article 54 : Revalorisation de lallocation de reconnaissance et de lallocation viagre des conjoints survivants
danciens membres des formations suppltives.....................................................................................................159
Article 55 : Amlioration de la pension de rversion des ayants cause du militaire tu dans lexercice de ses
fonctions sur le territoire national............................................................................................................................. 160
Investissements d'avenir............................................................................................................................................ 161
Article 56 : Gouvernance du troisime programme d'investissements davenir..........................................................161
Justice......................................................................................................................................................................... 162
Article 57 : Revalorisation de laide juridictionnelle.......................................................................................................162

Outre-mer.................................................................................................................................................................... 163
Article 58 : Montant de la dotation globale dautonomie de la Polynsie franaise....................................................163
Relations avec les collectivits territoriales..............................................................................................................164
Article 59 : Rpartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF)....................................................................164
Article 60 : Soutien linvestissement public local........................................................................................................168
Article 61 : Modification des rgles de rpartition des dispositifs de prquation horizontale ...................................170
Article 62 : Ajustements des mcanismes de compensation lis au transfert, des dpartements aux rgions, dune
fraction de la cotisation sur la valeur ajoute..........................................................................................................171
Solidarit, insertion et galit des chances..............................................................................................................172
Article 63 : Suppression du Fonds national des solidarits actives (FNSA)................................................................172
Contrle et exploitation ariens................................................................................................................................. 174
Article 64 : Revalorisation de lallocation temporaire complmentaire verse les deux premires annes aux
ingnieurs du contrle de la navigation arienne radis des cadres....................................................................174

tats lgislatifs annexs

177

TAT A (Article 28 du projet de loi) Voies et moyens...................................................................................................178


TAT B (Article 29 du projet de loi) Rpartition, par mission et programme, des crdits du budget gnral ...........190
TAT C (Article 30 du projet de loi) Rpartition, par mission et programme, des crdits des budgets annexes .....195
TAT D (Article 31 du projet de loi) Rpartition, par mission et programme, des crdits des comptes d'affectation
spciale et des comptes de concours financiers....................................................................................................196
TAT E (Article 32 du projet de loi) Rpartition des autorisations de dcouvert........................................................199

Informations annexes

201

Prsentation des recettes et dpenses budgtaires pour 2017 en une section de fonctionnement et une section
dinvestissement........................................................................................................................................................ 202
Tableaux dvolution des dpenses et observations gnrales...................................................................................204
1. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des crdits proposs pour 2017 ceux
vots pour 2016 (hors fonds de concours)..............................................................................................................204
2. Tableau de comparaison, par titre, mission et programme du budget gnral, des crdits proposs pour 2017
ceux vots pour 2016 (hors fonds de concours).....................................................................................................208
3. Tableau de comparaison, par titre et catgorie, des crdits proposs pour 2017 ceux vots pour 2016 (budget
gnral ; hors fonds de concours)........................................................................................................................... 224
4. Tableau dvolution des plafonds demplois..............................................................................................................225
5. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des valuations de crdits de fonds de
concours pour 2017 celles de 2016...................................................................................................................... 227
6. Prsentation, regroupe par ministre, des crdits proposs pour 2017 par programme du budget gnral (hors
dotations)................................................................................................................................................................... 230
Tableaux de synthse des comptes spciaux...............................................................................................................233

Expos gnral des motifs

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Orientations gnrales et quilibre budgtaire du projet de loi de finances pour


2017

Les textes financiers pour 2017 (le prsent projet de loi de finances pour 2017 ainsi que le projet de loi de financement
de la scurit sociale dpos paralllement) confirment les engagements pris pour rduire le dficit public tout en
poursuivant les rformes ncessaires pour une socit plus juste et en finanant les priorits du Gouvernement en
matire de scurit, de justice, dducation et demploi.
Les engagements de rduction des dficits publics sont respects. Aprs 3,5 % en 2015, soit un niveau ingal depuis
2008, le dficit public stablira 3,3 % en 2016 et repassera sous le seuil des 3 % en 2017, conformment aux
engagements pris en loi de programmation des finances publiques (LPFP). Le dficit corrig du cycle conomique le
dficit structurel est pass sous le seuil des 2 points de PIB potentiel en 2015, soit son niveau le plus faible depuis
2000, et diminuera encore pour atteindre 1,1 point de PIB potentiel en 2017.
Le rtablissement des comptes publics se poursuit grce la matrise de la dpense publique, qui continue
progresser un rythme historiquement bas. Tout en dgageant des moyens supplmentaires pour financer nos
priorits, lensemble des administrations publiques continueront raliser des conomies.
Les rformes en faveur de lemploi et la croissance sont galement poursuivies. La rorientation du Pacte de
Responsabilit et de Solidarit garantit les engagements pris en faveur des entreprises, puisque, conformment ces
engagements, le montant cumul des mesures en faveur des entreprises et de lemploi slvera prs de 40 Md en
2017. Le crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi (CICE) sera renforc et le vote en 4 tapes de la baisse 28 %
du taux nominal dimpt sur les socits produira son effet pour les petites et moyennes entreprises (PME) ds 2017.
La baisse de limpt sur le revenu, initie ds 2014, sera poursuivie et amplifie en 2017. Ainsi, une nouvelle baisse de
1 Md aura lieu en 2017 et prendra la forme dune rduction dimpt de 20 % qui bnficiera plus de 5 millions de
foyers fiscaux. Au total, les baisses dimpt sur le revenu dcides par le Gouvernement depuis 2014 atteindront
6 Md.

I. La reprise de lconomie franaise est luvre


A. Retour sur 2012-2016
Aprs trois annes de croissance faible entre 2012 et 2014, lconomie franaise connat une dynamique de reprise
depuis fin 2014. La croissance a en effet atteint + 1,3 % en 2015 aprs + 0,5 % en moyenne entre 2012 et 2014.
Cette reprise sexplique notamment par les mesures de politique conomique en faveur de lemploi et de la
comptitivit mises en uvre depuis quatre ans. Les rformes structurelles et les mesures de baisse du cot du travail
et de la fiscalit ont un effet soutenu et continueront de soutenir le potentiel de croissance et la comptitivit de notre
conomie. Lactivit sera galement soutenue par le redressement de linvestissement des mnages en construction
(aprs avoir baiss de faon quasi continue depuis mi-2013, il a amorc un redressement fin 2015) et par la baisse des
prix du ptrole depuis lt 2014 qui rduit la facture nergtique des mnages et des entreprises.

B. La prvision pour 2017 confirme la reprise conomique


La reprise se confirmerait en 2016 et en 2017 avec une croissance de + 1,5 % sur chacune des deux annes,
soutenue par la demande intrieure. Ce scnario de croissance est identique celui du Programme de stabilit.
Lactivit resterait toutefois pnalise par la dtrioration de lenvironnement international en 2016 (en lien notamment
avec les incertitudes lies la procdure de sortie du Royaume-Uni de lUnion europenne) mais celui-ci serait en
revanche plus porteur en 2017 notamment grce au rebond de la demande des conomies mergentes et au rebond
amricain. Ainsi, si la demande mondiale adresse la France dclrerait + 2,7 % en 2016 (aprs + 3,9 %
en 2015), elle acclrerait ensuite + 3,6 % en 2017.

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Aprs trois annes dacclration et un trs fort dynamisme en 2015 du fait de la dprciation notable du change et
des mesures de soutien la comptitivit notamment, le commerce extrieur serait moins porteur mais resterait
soutenu par les mesures de baisse du cot du travail ainsi que par la reprise progressive de la demande extrieure.
De son ct, la demande intrieure resterait vigoureuse, sous limpulsion notamment de la demande des mnages. La
consommation des mnages resterait en effet dynamique compte tenu de la progression de lemploi marchand grce
la reprise de lactivit et sous leffet des mesures de politique conomique (CICE, Pacte de responsabilit et de
solidarit, prime lembauche dans les PME), mais galement de la progression des revenus de la proprit. La
politique de modration fiscale luvre depuis 2014 et les mesures de baisse de limpt sur le revenu soutiendraient
galement le pouvoir dachat des mnages. Au total, aprs un trs net redressement amorc en 2013, le pouvoir
dachat progresserait encore vivement en 2016 (+ 1,9 %) et 2017 (+ 1,5 %).
Linvestissement des mnages dans la construction (+ 0,4 % en 2016 puis + 2,6 % en 2017 aprs - 0,8 % en 2015)
serait un facteur dacclration progressive de lactivit. Il serait en particulier soutenu par llargissement du prt
taux zro. Du ct des entreprises, linvestissement hors construction (+ 4,9 % en 2016 et + 4,5 % en 2017 aprs
+ 3,7 % en 2015) a progress depuis 2012 et resterait un niveau lev en 2017 sous leffet des mesures de politique
conomique et de la restauration des marges des entreprises (32,0 % en 2016 et 2017 aprs 31,4 % en 2015).
Compte tenu de la poursuite de la baisse du prix du ptrole en dbut danne, linflation qui sinscrit dans une baisse
continue depuis 2012 serait quasi-nulle en 2016 ( +0,1%) et se redresserait progressivement en 2017 (+ 0,8 %).
Enfin, lemploi marchand serait tir la hausse par la reprise de lactivit et bnficierait des politiques actives en
faveur de lemploi : la dynamique de crations demplois observe en 2015 sest confirme sur les premiers trimestres
de lanne 2016 et devrait lgrement acclrer aux trimestres suivants. Au final, prs de 120 000 emplois pourraient
tre crs en moyenne annuelle en 2016, soit la plus forte hausse observe depuis 2007. En 2017, lvolution de
lemploi salari marchand acclrerait par rapport 2016 (+ 160 000 postes en moyenne annuelle). Le CICE et le
Pacte de responsabilit et de solidarit participeraient significativement cette progression marque de lemploi. La
mise en place de la prime lembauche dans les PME permettrait quant elle de crer 35 000 emplois en moyenne
annuelle en 2016 et 60 000 de plus en 2017. Par ailleurs, grce notamment aux contrats aids annoncs pour le
second semestre, lemploi dans le secteur non marchand continuerait de progresser en 2016 avant de se stabiliser en
2017.

II. La politique budgtaire et fiscale du quinquennat


A. 2012-2017 : les finances publiques remises en ordre
1. Le dficit public a baiss sans interruption pendant 5 ans et sera infrieur la barre de 3 % du PIB
en 2017
Les projets de lois de finances et de financement de la scurit sociale pour 2017 confirment lengagement
dun retour du dficit public sous le seuil des 3 % du PIB lan prochain, conformment lobjectif fix dans la loi
de programmation des finances publiques (LPFP) pour les annes 2014 2019. Aprs 3,5 % en 2015, le dficit
stablirait 3,3 % du PIB en 2016 puis 2,7 % du PIB en 2017. Cette trajectoire de rduction du dficit traduit les
efforts raliss depuis le dbut du quinquennat (le dficit public tait de 5,2 % du PIB en 2011) et les rsultats obtenus
jusqu prsent confirment la crdibilit de la politique budgtaire du Gouvernement. Ces rsultats se traduisent sur les
diffrents sous-secteurs, avec l'amlioration continue du solde de la scurit sociale et du solde budgtaire de l'tat
(revenu - 70,5 Md en 2015, soit le plus bas niveau depuis 2008), et l'excdent enregistr par les administrations
publiques locales en 2015.
En 2015, le dficit public sest tabli 3,5 % (selon la dernire rvision effectue par lINSEE en septembre 2016),
grce un taux de progression de la dpense publique un niveau historiquement bas (+ 0,8 % en valeur et hors
crdit dimpt). Les rsultats obtenus en 2015 montrent que les efforts demands aux Franais portent leurs fruits.
Pour la premire fois depuis 2000, le dficit public sest rduit en mme temps que le taux de prlvements
obligatoires a baiss. Les conomies ralises ont permis non seulement de financer les baisses dimpts mais aussi
de poursuivre la rduction des dficits. Le dficit structurel sest lui aussi tabli un niveau historiquement bas :
en 2015, 1,9 %, il est au plus bas depuis 2000.

10

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

En 2016, la matrise de la dpense publique est poursuivie , avec une croissance de 1,4 % en valeur et hors crdits
dimpt, un niveau nettement infrieur la progression annuelle constate sur les annes 2002 2012 (+ 3,6 % par
an). Ce rythme modr de progression de la dpense est le rsultat de la mise en uvre des mesures dconomies
prvues ds le Programme de stabilit davril 2014, confirmes dans les lois financires ultrieures, et renforces par
des mesures complmentaires annonces successivement dans les Programmes de stabilit davril 2015 et
davril 2016. En particulier, les dpenses de ltat hors dette et pensions ont t votes en loi de finances initiale
pour 2016 en dessous du niveau prvu dans la LPFP pour 2014-2019 et l'objectif de dpenses pour 2016 (295,2 Md
hors dette et pensions) sera respect en gestion. De plus, des conomies sur la charge de la dette sont constates
compte tenu de lenvironnement de taux bas et dune inflation moins dynamique quanticip. Sur le champ social,
lObjectif national de dpenses dassurance maladie (Ondam), vot 185 Md en PLFSS pour 2016 (soit une
progression de 1,8 % par rapport la base 2015 rvise), sera respect comme il la t chaque anne depuis 2010.
Concernant les collectivits territoriales, lobjectif dvolution de la dpense locale (ODEDEL) affich dans la
programmation a t abaiss en 2016 1,2 % (1,6 % pour les dpenses de fonctionnement) en LFI pour 2016, afin de
tenir compte des effets favorables sur la dpense dun environnement de faible inflation. La contrainte pesant sur leurs
ressources a dans le mme temps t maintenue, avec la poursuite de la rduction des concours de ltat. Les
donnes disponibles sur le premier semestre 2016 montrent que l'ODEDEL devrait tre respect.
En 2017, le taux de croissance de la dpense publique hors crdits dimpt resterait modr 1,6 %. Le rythme
de progression serait lgrement plus dynamique quen 2016, dans un contexte de redmarrage progressif de
linflation, et suite aux choix, annoncs dans le DOFP, de dgager des moyens supplmentaires sur le budget de l'tat
en faveur des secteurs prioritaires (ducation, scurit et emploi ; voir encadrsur les mesures complmentaires prises
depuis le Programme de stabilit). La progression de la dpense resterait contenue avec la poursuite du plan
dconomies mettant contribution lensemble des administrations publiques.
Au total, lamlioration attendue des finances publiques serait essentiellement structurelle : dans un contexte o
la croissance sur 2016-2017 serait en ligne avec la croissance potentielle, le solde structurel, qui a retrouv en 2015
son niveau de 2000, serait ramen de - 1,9 % en 2015 - 1,6 % en 2016 puis - 1,1 % en 2017 (respectivement - 1,7 %
puis - 1,3 % en 2016 et 2017 avec les hypothses de croissance potentielle de la LPFP), soit un niveau plus favorable
que dans la trajectoire de solde structurel de la loi de programmation des finances publiques (objectif de 1,8 %
en 2016 et 1,3 % en 2017).

2. La dette publique est enfin sous contrle


Le ratio dendettement des administrations publiques est enfin stabilis et commencerait sa dcrue ds 2016.
La progression de la dette publique a t contenue depuis 2012 la faveur du redressement des comptes publics.
Le ratio dendettement atteindrait 96,1 % du PIB en 2016 et 96,0 % en 2017, aprs 96,2 % en 2015.

11

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Cette matrise de la dette publique contraste avec la trajectoire de fort accroissement qui prvalait depuis une
dcennie : aprs avoir progress de 25 points de PIB entre 2007 et 2012, la dynamique de la dette a dans un premier
temps t inflchie entre 2012 et 2015, puis diminuerait compter de cette anne. La dette de la scurit sociale est
particulirement matrise, avec une baisse en valeur initie en 2015 et qui se poursuivra en 2016 et 2017.

Encadr 1. Les mesures complmentaires prises depuis le Programme de stabilit davril 2016
Depuis la prsentation du Programme de stabilit (PSTAB) en avril 2016, les prvisions de dficit public pour les
annes 2016 et 2017 restent globalement inchanges 3,3 % puis 2,7 %.
En effet, le projet de loi de finances et le projet de loi de financement de la Scurit sociale pour 2017 dtaillent
14 Md de mesures permettant la fois de documenter les 5 Md de mesures complmentaires annonces dans le
PSTAB et de financer les mesures nouvelles dcides depuis avril 2016.
Ces mesures nouvelles reprsentent 9 Md, rpartis comme suit :
- 5,7 Md sur les dpenses de ltat, hors dette et pensions et concours aux collectivits territoriales, affects aux
missions prioritaires du Gouvernement (ducation et jeunesse, scurit, emploi) ;
- 1,2 Md de moindre baisse des concours financiers de ltat aux collectivits pour soutenir l'investissement local ;
- 0,7 Md en lien avec le relvement de lOndam 2017 + 2,1 %, afin de tenir compte des revalorisations tarifaires
prvues par la nouvelle convention mdicale ainsi que de l'effet des mesures salariales (hausse du point, protocole
Parcours professionnels, carrires et rmunrations - PPCR) sur le secteur hospitalier ;
- plusieurs mesures de baisse des prlvements : une baisse des cotisations des artisans (0,1 Md), une premire
baisse de limpt sur les socits au profit des PME (0,3 Md), ainsi quune quatrime baisse conscutive de limpt
sur le revenu, pour 1,0 Md.
14 Md de mesures de financement sont inscrites dans les textes financiers :
- sagissant des dpenses de ltat et des oprateurs, les charges dintrt ont t rvalues la baisse de 1,2 Md,
compte tenu de lenvironnement de taux bas et lobjectif de dcaissements des programmes dinvestissements
davenir 1 en 2017 a t abaiss de 1,2 Md, ce qui correspond une progression modre des dcaissements entre
2016 (1,8 Md) et 2017 (objectif fix 2 Md).
- dans le champ des administrations de scurit sociale (hors Ondam), 1,5 Md de mesures dconomies nouvelles et
d'augmentations des recettes ont t dcides (cf. infra);
- les prvisions de dpenses des collectivits territoriales ont t revues la baisse de 1,0 Md, cette nouvelle
estimation tant cohrente avec le nouvel environnement de prix qui serait constat en 2017 par rapport la
programmation (0,8 % dinflation contre 1,75 %) et avec la matrise des dpenses de fonctionnement dont ont fait
preuve les collectivits locales depuis 2014, confirme en 2015 et par les donnes infra-annuelles disponibles sur le
premier semestre 2016 ;
- 5,0 Md sont tirs de la rorientation du Pacte de responsabilit ;
- par ailleurs, les perspectives de recettes de lutte contre la fraude fiscale ont t rvalues (+ 1,9 Md, un niveau
proche de celui de 2016), tout comme la chronique des dpenses sur les contentieux fiscaux de srie au vu des
dernires informations disponibles (- 0,7 Md) ;

Il sagit des dcaissements raliss par les oprateurs du PIA (gnralement dans le champ des ODAC) afin de financer les projets slectionns. Certains
de ces dcaissements (subventions essentiellement) sont considrs comme des dpenses publiques en comptabilit nationale.
1

12

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

- enfin, diverses autres mesures fiscales sont inscrites dans le PLF et dans le PLFSS 2017, notamment une
transformation de la taxe sur les vhicules de socit perue par les administrations sociales pour faire concider la
priode dimposition avec lanne civile, ce qui gnre des recettes supplmentaires en 2017 (0,2 Md), la mise en
place dun acompte de majoration de TASCOM (0,1 Md), la suppression de lamortissement acclr des logiciels
(0,1 Md), un renforcement du cinquime acompte dimpt sur les socits (0,5 Md), une extension du champ
d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire sur les revenus de capitaux mobiliers (0,4 Md), actuellement
calcul sur les seuls plans d'pargne logement, et une mesure anti-abus relative au plafonnement de lISF (0,1 Md).

B. Le volet fiscal : des rformes pour un systme fiscal plus juste et plus efficace au service de la
croissance
1. La fiscalit des mnages : un impt sur le revenu plus juste et un systme socio-fiscal plus
redistributif
Depuis 2012, les rformes de la fiscalit des mnages contribuent la lutte contre les ingalits .
Afin de prserver la soutenabilit de nos comptes et face la situation trs dgrade des finances publiques mi-2012,
les hausses de prlvements se sont imposes comme la seule modalit efficace court terme de rtablissement des
comptes.
Lensemble des Franais a contribu aux efforts dassainissement des finances publiques. La plus grande partie des
hausses de prlvements ont nanmoins t cibles sur les mnages aux revenus les plus levs, afin de demander
plus ceux qui pouvaient contribuer plus. Ainsi, le barme progressif de limpt de solidarit sur la fortune a t rtabli
et le Gouvernement est revenu sur lallgement instaur en 2011 ; le Gouvernement est galement revenu sur les
allgements de droits de succession. La progressivit de limpt sur le revenu a t accrue, avec la cration dune
tranche supplmentaire de 45 % au-del de 150 000 de revenu par part, la baisse du plafond du quotient familial
pour les mnages les plus aiss et limposition au barme de limpt sur le revenu des revenus du capital, au mme
titre que ceux du travail.
Une fois la dmarche de matrise de la dpense initie dans la dure, le Gouvernement sest efforc de rendre aux
Franais une partie des efforts qui leur avait t demands, en commenant par les contribuables aux revenus les plus
modestes. Les baisses cumules dimpt sur le revenu inities depuis 2014 slveront ainsi 6 Md en 2017.

13

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Par ailleurs, tout en redressant les comptes publics, le Gouvernement a recouru des moyens budgtaires pour lutter
contre les ingalits, en mobilisant des dpenses nouvelles en faveur des plus modestes : le plan pluriannuel de lutte
contre la pauvret a permis de revaloriser le revenu de solidarit active de 10 % sur 5 ans et lallocation de soutien
familial de 25 %, le complment familial a t major de 50 %. Par ailleurs, une revalorisation exceptionnelle du
minimum vieillesse a eu lieu en 2014. Enfin, les dispositifs de prime pour lemploi et de RSA activit ont t fusionns
pour crer la prime dactivit compter du 1 er janvier 2016.

Ainsi, lensemble des mesures prises pendant ce quinquennat du point de vue de la fiscalit et des prestations sociales
auront prserv le niveau de vie des mnages appartenant aux 6 premiers dciles de revenu. Les gains auront en
outre t substantiels pour les 10 % les plus pauvres (+ 4,7 %). Un effort aura t demand aux plus hauts revenus
mais celui-ci naura pes sur leur niveau de vie que de manire mesure (1,7 % pour le dernier dcile).
Effet des mesures du quinquennat sur le niveau de vie,
dclin par catgorie de transferts et dcile de niveau de vie

Note de lecture: valuation de leffet sur le niveau de vie des mnages des mesures , touchant aux prlvements et prestations dcides
depuis mai 2012, en fonction du dcile de niveau de vie. Entre 2012 et 2017, les mnages appartenant au premier dcile de la distribution
des revenus ont vu, en moyenne, augmenter leur niveau de vie de 4,7 %, par l'effet de ces mesures.

Prises dans leur ensemble, ces mesures ont permis daccrotre la redistributivit du systme socio-fiscal
franais, en soutenant les revenus des mnages les plus modestes et en augmentant la contribution des plus
aiss. Cette plus grande redistributivit du systme socio-fiscal se traduit par une baisse des ingalits de niveau de
vie depuis le dbut du quinquennat et a permis de rduire le nombre de personnes vivant sous le seuil de pauvret.
Selon les estimations du dossier thmatique du Rapport conomique, social et financier annex au prsent projet de
loi de finances, les mesures votes par le Gouvernement auraient ainsi augment la redistributivit du systme sociofiscal de 8,3 % au sens de lindice de Gini au cours du quinquennat et rduit le nombre de personnes vivant sous le
seuil de pauvret de 360 000 personnes dont 160 000 enfants.

2. La fiscalit des entreprises : un allgement pour lemploi et la production en France


La mise en uvre du Pacte de responsabilit et de solidarit et du CICE a permis de soutenir lemploi et de
restaurer la comptitivit des entreprises, atteinte par 10 ans drosion continue entre 2002 et 2012, comme le
rappelait le rapport Gallois publi en 2012.
Couples au plan pour linvestissement et en faveur des TPE/PME ainsi quau plan emploi annonc dbut 2016, ces
mesures reprsenteront un montant de 36 Md en 2016 et 40 Md en 2017 en faveur des entreprises et de lemploi.

14

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Le Pacte amplifie la baisse du cot du travail initie par la mise en place du CICE. En 2017, les cotisations des
employeurs et des travailleurs indpendants auront t allges de 10 Md :
- les cotisations que les employeurs versent aux URSSAF (hors cotisations dassurance chmage) bnficient dune
exonration complte au niveau du SMIC et les cotisations familiales pour les salaires allant jusqu 1,6 fois le SMIC
ont t baisses de 1,8 point partir de dbut 2015 (5 Md en 2017) ;
- la baisse de 1,8 point sur les cotisations familiales employeurs a t tendue aux salaires compris entre 1,6 et
3,5 SMIC partir du 1 er avril 2016 (4 Md en 2017) ;
- les travailleurs indpendants bnficient depuis 2015 dune rduction des cotisations familiales de 1 Md, cette
rduction sera renforce en 2017 hauteur de 0,15 Md pour les artisans. Une mesure spcifique en faveur des
agriculteurs a par ailleurs t dcide en 2016.
Par ailleurs, pour en augmenter les bnfices sur lemploi et linvestissement, le taux du CICE sera port de 6
7 % sur les salaires verss en 2017, pour un cot supplmentaire de plus de 3 Md compter de 2018.
Le Pacte modernise et allge la fiscalit des entreprises. La contribution sociale de solidarit sur les socits (C3S)
a t supprime pour 280 000 entreprises. En 2015, une premire tape est intervenue sous la forme dun abattement
dun cot de 1 Md qui a permis deux tiers des assujettis, des petites et moyennes entreprises, de ne plus payer
cette contribution. En 2016, un deuxime abattement dun cot global de 1 Md a t mis en place, exonrant ainsi
80 000 entreprises de taille intermdiaire. En 2017, seules les 20 000 plus grandes entreprises sont encore assujetties
cette contribution.

La contribution exceptionnelle sur limpt sur les socits (IS) a galement t supprime en 2016, pour un cot de
3 Md. Par ailleurs, le taux nominal de lIS passera progressivement de 33 1/3 % actuellement 28 % en 2020, avec
une premire tape ds 2017 pour les petites et moyennes entreprises (PME) pour un cot de 0,3 Md.
En complment, plusieurs mesures ont t mises en place afin de favoriser lemploi dans les TPE et les PME ,
qui emploient 50 % des salaris en France. Par ailleurs, dans le cadre du plan de soutien linvestissement et
lactivit, mis en place en 2015, et afin de soutenir linvestissement productif, la mesure de suramortissement des
investissements, ouverte tous les secteurs a t prolonge jusquen avril 2017 et tendue aux industries numriques.
Ces mesures en faveur de la production et de lemploi portent leurs fruits. Le CICE et le Pacte de responsabilit et de
solidarit ont permis de restaurer les taux de marge des entreprises, qui ont dsormais quasiment retrouv son niveau
historique davant-crise et lconomie a renou avec les crations nettes demploi dans le secteur marchand.
Les mesures dlargissement dassiette de l'imposition des bnfices ont contribu rduire les carts
dimposition entre PME et grandes entreprises. La premire de ces mesures a t la mise en place dune limitation
de la dductibilit des intrts demprunt 75 % pour viter de trop avantager le financement des entreprises par
lendettement plutt que par le recours aux fonds propres. La seconde a limit limputation des dficits sur un exercice
1 M ou 50 % du bnfice. La rorientation du Pacte de responsabilit en 2017 avec le choix de renforcer le CICE
qui bnficie toutes les entreprises (la moiti de la crance bnficie aux PME) plutt que la suppression de la

15

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

dernire tranche de C3S qui nauraient concern que les 20 000 plus grandes entreprises, et le choix de dbuter la
baisse du taux de limpt sur les socits par les PME permettra d'amplifier cette convergence.

3. Une priorit donne la lutte contre la fraude et l'optimisation fiscale


En 2015, la lutte contre la fraude fiscale a conduit redresser 21,2 Md dimpts et pnalits. Cest une augmentation
de 10 % par rapport 2014 (19,3 Md), et 25 % de plus quavant 2012 (16 Md). Le montant des sommes
effectivement encaisses a progress dans la mme proportion, passant de 10,4 Md 12,2 Md en un an.
Cette hausse sexplique premirement par une meilleure connaissance des flux financiers internationaux ,
notamment grce la multiplication par deux depuis 2011 des changes dinformation avec les administrations
partenaires, ce qui permet de vrifier la justification conomique de ces flux. Lorsquils ne servent qu dplacer la
matire imposable vers des pays fiscalit privilgie, ladministration fiscale est en mesure de procder des
redressements. Ainsi, en 2015, la lutte contre la fraude fiscale internationale a permis de rtablir 5 Md dassiette au
profit de la France.
La France a t linitiative dans les travaux internationaux visant permettre dimposer les bnfices l o ils sont
raliss, que ce soit dans le cadre du G20 (avec le projet BEPS ), ou de l'Union europenne pour faire merger des
solutions collectives. Laccs linformation va encore samliorer avec lchange dsormais automatique des
informations financires. Grce lAccord sign Berlin le 29 octobre 2014, 101 juridictions passeront lchange
automatique dinformations financires (sur les particuliers) compter du 1 er janvier 2017 (55) ou du 1 er janvier 2018
(46). Cet change automatique vaut aussi pour les entreprises : 39 tats sont partis lAccord sign Paris le
27 janvier 2016. Un travail sur lchange automatique sur les bnficiaires effectifs des trusts est galement en cours.
Ces chantiers permettront damliorer la lutte contre la fraude.
La seconde raison de ces progrs est lie la mobilisation du Gouvernement et du Parlement pour apporter
ladministration fiscale les outils adquats : 70 mesures ont t adoptes dans les textes financiers depuis la loi de
finances rectificative pour 2012. Ces mesures ont ainsi permis laccs de l'administration fiscale aux comptabilits
dmatrialises, ce qui favorise les croisements dinformation. Elles ont permis de renforcer laction pnale, par
exemple en allongeant les dlais de prescription, et la lutte contre la fraude la TVA : droit de communication non
nominatif qui permet de lutter contre la fraude dans les ventes distance, obligation pour 2018 de dtenir un logiciel
de caisse non permissif, mise en place de garanties contre des circuits de fraude classique (rgime de la marge sur les
vhicules doccasion, lutte contre les socits phmres dans le btiment).
De nouveaux progrs sont attendus, en amliorant encore le ciblage des contrles par des procdures spcifiques
adaptes : comme annonc lors du Comit national de lutte contre la fraude de septembre 2016, le Gouvernement
proposera en PLFR pour 2016 une nouvelle procdure de contrle fiscal allge. Ce contrle sera moins intrusif tout
en tant focalis sur les risques rels. Pour les risques de fraude lis aux remboursements de crdits de TVA, un
nouveau contrle spcifique sera galement mis en place.
Pour les contribuables dtenant des avoirs non dclars ltranger et souhaitant rgulariser leur situation, le
Gouvernement a cr en juin 2013 le Service de traitement des dclarations rectificatives (STDR) au sein de la
Direction gnrale des finances publiques (DGFiP). Les effectifs allous au STDR ont t progressivement augments
pour atteindre dsormais plus de 200 agents.
Au 31 aot 2016 :
- 46 972 contribuables ont demand la rgularisation de leur situation fiscale ;
- 28,8 Md deuros davoirs sont ainsi sortis de lombre ;
- quelque 19 161 dossiers ont dj t traits, permettant l'tat de recouvrer 6,3 Md.
Cette approche densemble et les nouveaux moyens mis en uvre devraient permettre de poursuivre
lamlioration des rsultats de la lutte contre la fraude en 2017.

16

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

C. Le volet dpenses : un effort d'conomies men pendant 5 ans


1. Les dpenses de ltat auront baiss de prs de 7 Md en valeur depuis 2013
Depuis le dbut de la lgislature, les efforts mens anne aprs anne ont conduit une nette diminution de la
dpense de ltat en valeur. La dpense totale de ltat (dpenses du budget gnral hors remboursements et
dgrvements, prlvements sur recettes et taxes affectes plafonnes) est en effet passe de 395,2 Md en LFI
pour 2013 (hors dpenses exceptionnelles) 388,3 Md en PLF pour 2017 primtre constant, soit une baisse de
6,9 Md. La dpense de ltat hors charge de la dette et pensions a t rduite de 303,2 Md en LFI pour 2013
298,6 Md en PLF pour 2017, soit une baisse de 4,6 Md.

Alors que la dpense totale de ltat a diminu sur le quinquennat, certaines missions prioritaires de ltat ont
bnfici dun accroissement significatif de leurs moyens budgtaires.
Les missions du budget gnral consacres lducation et la jeunesse 2 ont vu ainsi leurs crdits progresser de
plus de 5,5 Md sur la priode, notamment sous leffet des crations demplois et de la revalorisation des mtiers dans
lducation nationale, de la monte en charge du service civique, et de la priorit accorde lducation artistique et
culturelle. Le PLF pour 2017 achve ainsi la mise en uvre de lengagement du Prsident de la Rpublique de crer
60 000 postes dans lenseignement sur le quinquennat. Par ailleurs, le gouvernement a men des rformes
pdagogiques majeures, dont notamment la rforme des rythmes scolaires, accompagne par la prennisation
compter de 2015 du fond damorage pour la rforme des rythmes scolaires.
Les crdits consacrs la scurit des Franais 3 ont augment de plus de 3,6 Md sur la priode, en raison
notamment des nouvelles mesures dcides depuis 2015 afin de lutter contre le terrorisme et de garantir la capacit
de nos forces armes faire face dans la dure leurs engagements oprationnels. Ces moyens supplmentaires se
sont notamment traduits par le renforcement des effectifs en charge de la protection des Franais. Le PLF pour 2017
prvoit ainsi la cration de 2 286 emplois dans la police et la gendarmerie, 2 100 au sein du ministre de la Justice et
464 au sein du ministre de la Dfense. En 2017, la loi de programmation militaire sera non seulement respecte, mais
mme dpasse.
Les moyens consacrs la politique de lemploi progressent de 2,4 Md sur la priode, principalement sous leffet
du plan durgence en faveur de lemploi annonc au dbut de lanne 2016. Ainsi, la prime lembauche dans les
petites et moyennes entreprises instaure en 2016 est prolonge dans le PLF pour 2017. Par ailleurs, le dispositif de la
garantie jeunes, expriment compter de 2013, sera gnralis ds 2017, ce qui permettra daccueillir
150 000 jeunes. Enfin, un effort important est consenti en faveur de la formation et de lapprentissage.
Sur les autres dpenses des ministres, des conomies ont t ralises anne aprs anne sans remettre en cause
le financement des priorits. Les efforts couvrent lensemble des champs de la dpense de ltat.
Les dpenses de fonctionnement de ltat sont en baisse et cet effort sera amplifi en 2016 et 2017 grce la
rforme de la politique immobilire de ltat et la rnovation de la politique des achats (cf. infra).
Leffort de rationalisation des interventions conomiques a galement permis une baisse entre 2013 et 2017 du
fait notamment dune meilleure efficacit des soutiens lagriculture, en lien avec la rforme de la politique agricole
commune, ou de la rationalisation des interventions en soutien au dveloppement conomique.
Des rformes ont enfin t menes sur les interventions sociales. En particulier, les rformes des aides personnalises
au logement ont permis dassurer une plus grande quit de ces aides, grce notamment une meilleure prise en
2
3

Missions Culture , Enseignement scolaire , Recherche et enseignement suprieur et Sport, jeunesse et vie associative .
Missions Dfense , Scurits et Justice .

17

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

compte de la situation des bnficiaires. En outre, luniformisation des rgles dindexation des prestations sociales a
permis de simplifier et dharmoniser leurs modalits de calcul, amliorant ainsi la lisibilit des prestations auprs des
bnficiaires.
a) Une trajectoire de masse salariale marque par une baisse des effectifs, dduction faite de leffort
exceptionnel engag depuis 2015 en matire de scurit

volution des effectifs 2012-2017 en ETP (budget gnral et budgets annexes)


Excution Excution Excution Excution
LFR 2012
2013
2014
2015
volution des effectifs
volution des effectifs hors PLAT
et actualisation de la LPM

LFI 2016

PLF 2017

TOTAL

4118

-7172

-2584

6934

14331

13847

29474

4118

-7172

-2584

-1074

-1202

2684

-5230

Le PLF pour 2017 complte le programme de cration de postes dans les secteurs prioritaires de ltat. Afin dassurer
la scurit des Franais, le Gouvernement a dcid de mettre fin aux rductions deffectifs de la Dfense, ce qui
conduit une augmentation de 7 861 postes par rapport lannuit 2017 de la LPM. Par ailleurs, 2 286 postes seront
crs lIntrieur (police et gendarmerie nationales) et 2 100 la Justice. Ces crations permettent dachever les
recrutements au titre des deux plans de lutte contre le terrorisme (PLAT) annoncs en 2015.
Le Prsident de la Rpublique stait engag au dbut du quinquennat crer 60 000 postes dans lducation. Afin de
tenir cet engagement, 11 662 postes seront crs en 2017 au sein de lducation nationale et 1 000 postes dans
lenseignement suprieur. Ces crations de postes traduisent la mise en uvre de la loi du 8 juillet 2013 dorientation
et de programmation pour la refondation de lcole de la Rpublique, et permettent de couvrir les besoins lis
l'augmentation des effectifs d'lves, de poursuivre lamlioration de la formation initiale et continue des enseignants et
de mettre en uvre la rforme de lducation prioritaire.
Hors secteurs prioritaires, les rductions deffectifs se poursuivent. Dans les autres ministres, 2 715 suppressions de
postes (ETP) sont prvues en 2017, soit un taux deffort moyen de 1,1 %.
Le ministre de lconomie et des finances est particulirement concern par les gains de productivit et les efforts de
rorganisation interne, avec 1 540 suppressions de postes au total. Les ministres de lcologie et du logement, qui
partagent le mme rseau de services dconcentrs, contribueront hauteur de 660 ETP, et les ministres sociaux
hauteur de 230 ETP. De mme, le ministre de lintrieur (hors police et gendarmerie nationales) sattachera
effectuer des gains de productivit au sein de ses services dconcentrs, et son effort de rduction deffectifs en 2017
slvera 540 ETP.

18

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Schma d'emplois tat (budget gnral et budgets annexes ; en ETP)

LFI 2016

PLF 2017

Plafond
d'emplois
PLF 2017
(ETPT)

Affaires trangres et dveloppement international


Affaires sociales et sant
Agriculture, agroalimentaire et fort

-115
-149
-20

-48
-80
0

13834
10225
30533

Enseignement agricole (y. c. suprieur)


Hors Enseignement agricole

140
-160

140
-140

18062
12471

n/a *
-30
2300
-2068
8561
-932
4770

-3
0
464
-1540
11712
-500
1746

283
11189
273294
141307
1015603
29825
285435

4761
9

2286
-540

249271
36164

2225
0
0
83
-192

2100
-160
196
150
-150

83226
12306
5505
11617
9523

14433

13887

1933705

-100
-2
-102

0
-40
-40

10679
763
11442

14331

13847

1945147

Amnagement du territoire, Ruralit et Collectivits territoriales


Culture et communication
Dfense
conomie et finances
ducation nationale, enseignement suprieur et recherche
Environnement, nergie et mer
Intrieur
Police + Gendarmerie
Hors Police + Gendarmerie

Justice
Logement et habitat durable
Outre-mer
Services du Premier ministre
Travail, emploi, formation professionnelle et dialogue social
TOTAL Budget gnral
Contrle et exploitation ariens
Publications officielles et information administrative
TOTAL Budgets annexes
TOTAL GENERAL

* Jusqu'en PLF 2017, les ef f ectifs du ministre de l'Amnagement du territoire taitent ports par les Services du Premier ministre.

Crations d'emplois dans les secteurs prioritaires 2012-2017

Crations l'ducation nationale


dont tat
dont EPLE
Crations pour l'enseignement agricole
dont tat
dont EPLE
Crations dans les universits
TOTAL Priorit enseignement
Police et gendarmerie
Justice
dont ministre de la Justice
dont juridictions administratives
Finances (Douanes et Tracfin)
TOTAL Priorits scurit et justice
Priorit Dfense compter de 2015

LFRdu
16aot 2012

LFI 2013

LFI 2014

LFI 2015

4621
4621

8781
8781

8804
8804

9421
9421

80
50
30

230
200
30
1000
10011
480
520
480
40

180
150
30
1000
9984
405
590
555
35

165
140
25
1000
10586
405
635
600
35

1000

995

1040
-7500

4701
0

PLAT 2015 *
et LPM
actualise

LFI 2016

PLF 2017

2012-2017

11662
11662

0
538
683
683
0
40
1261
7500

10711
8561
2150
165
140
25
1000
11876
4761
2260
2225
35
500
7521
2300

54000
51850
2150
1000
820
180
5000
60000
8875
6848
6643
205
1040
16763
2764

8761
8761
39578
36463

21697
18522
61275
54985

18252
17212
79527
72197

180
140
40
1000
12842
2286
2160
2100
60
500
4946
464

Total des crations en faveur des priorits gouvernementales


Solde annuel
dont tat (hors universits et EPLE)
Cumul
dont tat (hors universits et EPLE)

4701
4671
4701
4671

11011
9981
15712
14652

10979
9949
26691
24601

4126
3101
30817
27702

79527
72197

* Crations dans le cadre du plan de lutte anti-terroriste (PLAT).

b) Les rformes se poursuivent sur les dpenses dintervention


Tout au long du quinquennat, de nombreuses mesures de clarification et duniformisation ont permis de moderniser les
interventions sociales tout en modrant la progression de leur cot, notamment travers la rforme de la prime
dapprentissage, les rformes successives des aides personnalises au logement et luniformisation des rgles
dindexation des prestations sociales.
En LFI pour 2014, la suppression de la prime dapprentissage et la cration dune nouvelle prime pour les entreprises
de moins de dix salaris a permis de dgager plus de 500 M dconomies sur le budget de ltat.
Sur les aides personnalises au logement, sur la base d'un rapport parlementaire, la loi de finances pour 2016 a
permis d'adopter quatre mesures qui sinscrivent dans une dmarche de simplification et dquit. Il sagit ainsi de
prenniser la plus importante aide sociale en France, dont le volume est en augmentation rgulire, en la rendant plus

19

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

pertinente et plus juste socialement. Avec ces volutions, le gouvernement entend lutter contre les loyers levs
(dgressivit de laide pour les niveaux de loyer excessifs) et prenniser les aides pour les personnes les plus en
difficults en modulant ou en supprimant les aides pour une minorit dallocataires, dont le niveau de revenus ou la
situation patrimoniale rend moins ncessaire le recours la solidarit nationale (prise en compte du patrimoine dans
les ressources servant au calcul des aides ; suppression du droit laide personnalise au logement des mnages
rattachs un foyer fiscal redevable de lISF).
Enfin, la refonte des modalits de revalorisation des prestations de scurit sociale, des minima sociaux et des
allocations du rgime de solidarit du chmage a permis la fois de rendre plus lisibles les chances annuelles de
revalorisation, de simplifier et dharmoniser les rgles de calcul et de mettre en place une rgle de bouclier
garantissant le maintien des montants en cas dinflation ngative. Cette rforme a permis de dgager 190 M
dconomies en 2016.
Le PLF pour 2017 poursuit cette dmarche de modernisation des interventions de ltat en introduisant la
dmatrialisation de la propagande lectorale pour les lections lgislatives et prsidentielles (conomie de 169 M en
2017 par rapport au cot prvisionnel). Les rgles de cumul entre lallocation de solidarit spcifique (ASS) et
lallocation adultes handicaps (AAH) sont par ailleurs clarifies.
c) Des conomies sur les autres dpenses de lEtat (fonctionnement, investissement)
La rationalisation des dpenses de fonctionnement des ministres se poursuivra en 2017, notamment travers la
rforme de la politique immobilire de ltat (PIE) annonce en janvier 2016. Ses principales mesures seront
pleinement oprantes ds 2017. Il sagit de renforcer les acteurs en charge de cette politique, ltat propritaire en
particulier, de raffirmer le caractre transversal et interministriel de la PIE (avec une gouvernance rnove), et
d'tendre le primtre du compte d'affectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de ltat ds 2017.
Le renforcement de la fonction achats augmentera sa contribution l'effort d'conomies. La cration de la Direction
des achats de ltat (DAE) en 2016 poursuit les objectifs suivants :
1 Amplifier les conomies sur les achats raliss chaque anne en les faisant passer de 500 700 M par an, sur un
primtre de dpenses annuelles de ltat et de ses oprateurs reprsentant environ 28 Md (hors dfense et
scurit) ;
2 Amliorer la politique dachat de ltat et les comptences des acheteurs publics, en s'appuyant sur une
gouvernance modifie (confrence des achats de l'tat regroupant l'ensemble des ministres, et comit des achats
des tablissements publics de l'tat). Les objectifs d'conomies pour 2017 sont fixs 650 M (375 M pour l'tat, et
275 M pour les oprateurs).
d) Les agences contribuent galement leffort de redressement : subventions pour charges de
service public et taxes affectes
De nombreux oprateurs de ltat et organismes chargs de missions de service public sont financs par des
impositions de toute nature qui leur ont t directement affectes. Afin dassurer ladquation de ces ressources avec
les besoins lis leurs missions de service public ainsi que leur participation leffort de redressement des finances
publiques, la loi de finances pour 2012 a introduit pour la premire fois un mcanisme de plafonnement de ces taxes.
Lextension du champ des taxes affectes plafonnes ainsi que la modulation la baisse de ces plafonds
conformment la loi de programmation des finances publiques 2014-2019 permet dassocier les oprateurs
bnficiaires de ces ressources leffort de redressement des finances publiques. Depuis 2012, le Gouvernement a
tendu le primtre des taxes affectes plafonnes, passant de 3,0 Md en LFI pour 2012 9,2 Md dans le prsent
projet de loi finances.
Le projet de loi de finances pour 2017 poursuit le mouvement engag depuis 2012 :
- dune part, en diminuant, en net, de 11 M la somme des plafonds des taxes affectes primtre constant par
rapport celui de la LFI pour 2016 ;
- dautre part, en intgrant dans le champ du plafonnement sept nouvelles taxes affectes : trois taxes affectes
lAgence nationale de scurit sanitaire de lalimentation, de lenvironnement et du travail (ANSES), les deux taxes
affectes aux tablissements publics fonciers de Guyane et de Mayotte, la part de la taxe sur services fournis par les
oprateurs de communications lectroniques affecte France Tlvisions ainsi que la taxe sur les bureaux affecte
au Fonds national daide au logement (FNAL). Ces nouvelles taxes permettent daugmenter le primtre des taxes
plafonnes de 300 M.

20

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Le projet de loi de finances prvoit par ailleurs un prlvement de la trsorerie du Fonds de prvention des risques
naturels majeurs pour 70 M, de la Caisse de garantie du logement locatif social pour 50 M, du Centre national du
cinma et de limage anime pour 30 M, et de ltablissement public de scurit ferroviaire pour 25 M. Enfin, le
prlvement sur le fond de roulement des agences de leau adopt en LFI pour 2015 se poursuit, pour un montant total
de 175 M.

2. Dans un contexte dachvement de la rforme territoriale, les collectivits territoriales restent


associes leffort de redressement des comptes publics
Depuis 2015, les administrations publiques locales sont pleinement associes leffort de redressement des
comptes publics. Ainsi, la baisse des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales, de 3,5 Md en 2015
et de 3,3 Md en 2016, se poursuit en PLF pour 2017 avec une nouvelle diminution de 2,8 Md par rapport la LFI
pour 2016. Comme annonc par le Prsident de la Rpublique le 2 juin 2016, leffort demand en 2017 aux communes
et aux intercommunalits au titre de la contribution au redressement des finances publiques sera diminu de moiti par
rapport ce qui tait initialement inscrit en loi de programmation.
Cette diminution des concours financiers de ltat ne reprsente que 1,3 % de leurs recettes totales et 1,4 % des
recettes relles de fonctionnement des collectivits en 2015. Elle demeure donc soutenable.
Sur la priode 2015-2017, les concours financiers aux collectivits auront ainsi baiss de 9,6 Md. Dans lensemble,
le dynamisme spontan de la fiscalit locale, directe ou indirecte, en particulier pour les dpartements et les rgions, a
plus que compens cette baisse et permis une hausse des ressources des collectivits locales. Surtout, la progression
des montants allous aux dispositifs de prquation a permis de rendre l'effort soutenable pour les collectivits les plus
dfavorises. Par ailleurs, en 2015, les collectivits ont ralis un effort de matrise significatif de leurs dpenses de
fonctionnement, qui leur a permis de reconstituer leurs capacits dautofinancement, et donc leur capacit investir.
Comme en 2015 et en 2016, afin daccompagner les collectivits les plus fragiles dans cet effort, et pour accompagner
la reprise de linvestissement public local, le Gouvernement a pris plusieurs mesures :
- tout dabord, la prquation continue de progresser un rythme soutenu, de mme ampleur quen 2015 et 2016,
puisque la prquation verticale augmente de 317 M. Une rforme de la dotation de solidarit urbaine et de cohsion
sociale (DSU) permettra de recentrer le nombre de communes dfavorises bnficiaires, et mieux rpartir sa
progression. Cette rforme est issue de la concertation mene par le Gouvernement avec les lus locaux au sein du
comit des finances locales et est conforme aux propositions du groupe de travail parlementaire sur la rforme de la
dotation globale de fonctionnement ;
- dautre part, dans un contexte de rvision profonde de la carte intercommunale, la prquation horizontale est
stabilise en 2017. Le Fonds de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) et le Fonds de
solidarit de la rgion le-de-France (FSRIF) seront ainsi maintenus leur niveau atteint en 2016, savoir
respectivement 1 Md et 290 M. En 2017, lensemble des dispositifs de prquation horizontale et verticale
permettra in fine dattnuer fortement limpact de la baisse des dotations pour les collectivits dont les ressources sont
les plus faibles. Pour les dpartements, la baisse des dotations continuera tre rpartie en fonction d'un indice
synthtique compos pour 70 % du revenu par habitant, et pour 30 % de l'effort fiscal ;
- enfin, le Gouvernement a dcid de prenniser et damplifier encore les mesures de soutien linvestissement public
local dj adoptes depuis 2015. Le fonds exceptionnel de soutien linvestissement des communes et des
intercommunalits cr en 2016 et dot de 1 Md est prolong et port 1,2 Md. Il sera constitu en 2017 de deux
enveloppes :
- une enveloppe de 600 M sera consacre comme en 2016 de grandes priorits dinvestissement dfinies
entre ltat et les communes et intercommunalits, notamment pour la transition nergtique, laccessibilit et le
logement. 150 M au sein de cette enveloppe contribueront au financement des pactes mtropolitains dinnovation
prvus dans le cadre du Pacte tat-mtropoles du 6 juillet 2016 ;
- une enveloppe de 600 M sera destine soutenir les projets des territoires ruraux : une enveloppe sera
mobilise pour cofinancer les contrats de ruralit dont la cration a t annonce loccasion du comit interministriel
aux ruralits du 20 mai 2016 ; par ailleurs, les crdits de la dotation dquipement des territoires ruraux seront majors
de 384 M afin de la porter en 2017 un niveau exceptionnel de 1 Md ;

21

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

En parallle de la contribution des collectivits territoriales au redressement des finances publiques, lobjectif
dvolution de la dpense locale (ODEDEL), cr dans la loi de programmation de dcembre 2014, a t renforc
partir de 2016. Aprs avoir t respect en 2014 et en 2015, lODEDEL pour 2016 a t abaiss en loi de finances
initiale par rapport au niveau fix dans la loi de programmation des finances publiques, afin notamment de tenir compte
des effets favorables sur la dpense locale dun environnement de faible inflation. Sa progression a ainsi t fixe
1,2 % sur le primtre des dpenses locales, et de 1,6 % sur celui des dpenses de fonctionnement seules. Par
ailleurs, la dclinaison de lODEDEL par niveau de collectivits partir de 2016 renforce son caractre incitatif en
fournissant aux collectivits un lment de comparaison permettant dapprcier leur situation particulire.
Pour 2017, lODEDEL est fix 2,0 % pour lensemble des dpenses et 1,7 % pour les dpenses de fonctionnement.
Comme en 2016, une dclinaison de cet objectif par catgorie de collectivits a t prsente au Comit des finances
locales en amont du dpt du prsent projet de loi de finances lAssemble nationale, conformment larticle 11 de
la LPFP.

Encadr 2. Lobjectif dvolution de la dpense locale


La LPFP pour les annes 2014-2019 a institu un objectif dvolution de la dpense locale (ODEDEL), exprim en
pourcentage dvolution annuelle (articles 11 et 30). Il contribue associer les collectivits territoriales au
redressement des finances publiques en leur donnant un rfrentiel dvolution de leurs dpenses cohrent avec la
trajectoire de finances publiques, afin de les aider mieux piloter lvolution de leurs dpenses dans une perspective
pluriannuelle. Son instauration fait notamment suite au rapport remis au Prsident de la Rpublique par
MM. Alain Lambert et Martin Malvy en avril 2014 Pour un redressement des finances publiques fond sur la
confiance mutuelle et lengagement de chacun . Chaque collectivit dispose ainsi dun point de repre tangible, qui lui
permet de comparer lvolution de son budget lobjectif global dvolution de la dpense locale.
Conformment au principe constitutionnel de libre administration des collectivits locales, cet objectif est indicatif.
LODEDEL 2015 a t respect
Comme pour lanne 2014, la dpense des collectivits locales en 2015 est reste contenue dans la trajectoire fixe
par lODEDEL. Les dpenses totales, hors amortissements demprunts, se sont leves 220,3 Md, en baisse de
0,3 % par rapport 2014 ; lODEDEL 2015 prvoyait quant lui une progression de 0,5 %. Les dpenses de
fonctionnement ont galement t contenues et se sont leves 169,7 Md en 2015, en progression de 1,7 %, pour
un objectif fix + 2 %. Cette stabilisation sexplique principalement par les effets conjugus de dpenses de
fonctionnement moins dynamique quanticipes (+ 1,7 % au lieu de + 2,0 %) et dun nouveau recul de linvestissement
en 2015 li essentiellement aux effets du cycle lectoral communal.
Actualisation de lODEDEL et dclinaison par catgorie de collectivits locales et pour les EPCI fiscalit
propre
Larticle 30 de la LPFP pour 2014-2019 prvoit que lODEDEL est dclin, compter de 2016, entre les diffrentes
catgories de collectivits territoriales et pour les tablissements publics de coopration intercommunale (EPCI)
fiscalit propre. Cette dclinaison prend en compte les diffrences de structures de dpense entre les catgories de
collectivits. Elle distingue notamment les dpenses daides individuelles de solidarit des dpartements, ainsi que les
effets des mesures du Gouvernement en faveur de linvestissement du bloc communal ainsi que des mesures
salariales transversales.
Lactualisation et la dclinaison de lODEDEL sont retraces dans le tableau ci-dessous, les taux sappliquant aux
dpenses excutes en 2016 :

22

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Par ailleurs, lanne 2017 sera marque par lachvement de la rforme territoriale avec la mise en place au
1er janvier 2017 des nouveaux schmas intercommunaux et la poursuite des transferts de comptence prvus par la loi
du 7 aot 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la Rpublique (NOTRe). La mise en uvre de la rforme
territoriale, sur la priode 2016-2020, devrait gnrer des conomies de fonctionnement, dautant que la loi NOTRe a
mis en place ou renforc plusieurs outils pour favoriser un partage efficace de comptences et/ou des mutualisations
de services ou de moyens.

3. La poursuite des efforts en dpenses des administrations de scurit sociale et la compensation


du pacte de responsabilit et de solidarit
a) Une rduction continue du dficit depuis 2012
Le dficit des administrations de scurit sociale au sens de la comptabilit nationale sest fortement rduit depuis
2012, passant de 12,7 Md en 2012 4,8 Md en 2015. Depuis 2015, cette amlioration est prioritairement porte par
des conomies en dpenses des administrations de scurit sociale, qui a permis de ralentir leur progression (+ 0,6 %
en 2015, aprs + 2,3 % en 2014). Ces conomies ont notamment port sur :
- la matrise des dpenses dassurance maladie, travers le respect de lONDAM pour la sixime anne
conscutive en 2015. Lobjectif historiquement bas fix en 2016 (quivalent une progression de 1,8 % par rapport
la base 2015 rvise) sinscrit dans une perspective de matrise des dpenses pluriannuelle, dans le cadre du plan
ONDAM 2015-2017 qui comprend une cinquantaine de mesures defficience ;
- la modulation des allocations familiales en fonction des revenus , en vigueur depuis le 1 er juillet 2015 et dont le
rendement en anne pleine est atteint partir de 2016 ;
- la refonte des modalits de revalorisation des prestations , mise en place partir de 2016 et qui a pour objectif
principal de garantir une plus grande stabilit et une meilleure lisibilit des rgles dindexation pour les assurs,
lensemble des prestations et minima sociaux tant dsormais revaloris au 1er avril, lexception des pensions de
base (hors invalidit) qui restent revalorises au 1 er octobre ;
- les rgimes complmentaires Agirc-Arrco, dont la trajectoire moyen terme intgre les mesures dconomies
dcides dans laccord du 30 octobre 2015, notamment la sous-indexation des pensions dun point (avec une clause
plancher).
Ces efforts rguliers et continus ont permis, aprs treize annes de hausse ininterrompue, de faire refluer la dette
sociale en 2015.

23

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

b) Ces efforts se poursuivront en 2017


Les dpenses dassurance maladie sous ONDAM seront contenues +2,1 % en 2017 (aprs 1,8 % en 2016), soit
une conomie de 4,1 Md par rapport la croissance spontane de ces dpenses (estime 4,3 %). Cet objectif
tient compte de leffet de la hausse du point dindice dont bnficient les fonctionnaires hospitaliers, du protocole
parcours professionnels, carrires et rmunrations (PPCR) et des revalorisations tarifaires prvues dans la nouvelle
convention mdicale. Les conomies permettant latteinte de ce taux de 2,1 % seront rparties entre les diffrents
sous-objectifs de lONDAM et mobilisent plusieurs leviers. Dabord, des mesures nouvelles de rgulation des produits
pharmaceutiques portes dans le projet de loi de financement de la scurit sociale (PLFSS) permettront une matrise
indite des dpenses de produits de sant. Les actions de matrise mdicalise et de dveloppement des
mdicaments gnriques seront poursuivies. Ensuite, le virage ambulatoire sera intensifi pour recentrer lactivit
hospitalire sur les prises en charge les plus lourdes. Les dpenses des hpitaux seront optimises en sappuyant sur
le programme de performance hospitalire pour des achats responsables et sur les mutualisations permises par la
constitution des groupements hospitaliers de territoire (GHT). Enfin, des conomies seront mises en uvre par
lamlioration de la pertinence du recours notre systme de soins dans toutes ses composantes (rduction des actes
inutiles ou redondants, matrise de volume de prescription, optimisation des transports de patients, etc.).
Sur le reste de la sphre sociale, plusieurs mesures, en recettes comme en dpenses, permettent une
amlioration des comptes sociaux de 1,5 Md, au-del de l'volution spontane des dpenses et de l'effet des
rformes antrieures.
En premier lieu, certaines mesures augmenteront les recettes sociales hauteur de 330 M :
- conformment ses engagements, le Gouvernement ne prvoit aucune augmentation des prlvements sociaux
affects la scurit sociale en 2017. Pour autant, la lutte contre le dveloppement des niches sociales se poursuit, en
vue de rguler celles qui prsentent des surcots sans utilit avre ;
- la fiscalit du tabac contribuera la fois lobjectif de redressement des comptes et des efforts dconomie. Les
mesures figurant dans le PLFSS permettront daligner les taxes du tabac rouler, aujourdhui plus favorables, sur
celles des cigarettes, et de crer une contribution pesant sur le chiffre daffaires des distributeurs de tabac. Les deux
mesures reprsentent au total 250 M ;
En second lieu, la lutte contre la fraude aux prestations et aux cotisations sociales sera trs largement renforce pour
un gain prvisionnel de 500 M. Le Plan national de lutte contre la fraude 2016-2018 prsent le 14 septembre 2016
prvoit notamment un renforcement majeur des changes automatiss et dmatrialiss dinformations personnelles,
notamment fiscales et de rsidence, ou encore une utilisation accrue des mthodes de datamining. Des mesures
supplmentaires prvues en PLFSS pour 2017 permettront enfin daccrotre le rendement des contrles, notamment en
facilitant la rcupration des crances.
En troisime lieu, des conomies sont attendues de la monte en charge moins rapide que prvu de certaines
rformes engages ces dernires annes, hauteur de 350 M :
- la nouvelle allocation verse au titre du cong parental, pour laquelle les dpenses se sont avres jusqu prsent
infrieures aux prvisions initiales ;
- la rforme du capital dcs, qui sachvera en 2017 ;
- la loi dadaptation de la socit au vieillissement, les concours financiers initialement prvus excdant le niveau qui
sera effectivement mobilis.
- la liquidation unique des rgimes aligns (LURA) dont la mise en uvre en juillet 2017 conduira mieux tenir compte
de la dure totale des carrires.
Enfin, de nouvelles conomies dans les dpenses de gestion et d'action sociale des organismes de scurit sociale
sont attendues en 2017, soit 270 M supplmentaires.
Enfin, les PLF et PLFSS pour 2017 prvoient de simplifier et de clarifier les relations financires entre ltat et la
scurit sociale. Ainsi, la compensation la scurit sociale des pertes de recettes rsultant de la monte en charge
de la dernire phase du pacte de responsabilit et de solidarit et de divers transferts de charges se fera par la
compensation de certaines rductions et exonrations de cotisations de scurit sociale qui ne faisaient pas
jusqualors lobjet de compensation par ltat et par lunification du financement de plusieurs dispositifs qui taient
jusqualors cofinancs par ltat et la scurit sociale.

24

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

4. Une amlioration des comptes galement porte par un renforcement des outils de gouvernance
Deux textes ont marqu lvolution de la gouvernance des finances publiques au cours de la lgislature.
En premier lieu, la loi organique du 17 dcembre 2012 a renouvel le pilotage des finances publiques et son
cadre institutionnel. Transposant en droit interne les dispositions europennes, elle a consacr le rle du solde
structurel dans le pilotage des finances publiques, permettant datteindre lquilibre des comptes publics au terme
dune trajectoire sur laquelle sengage le Gouvernement. Cet engagement est dautant plus fort que toute dviation
importante par rapport cette trajectoire dclenche lactivation dun mcanisme de correction conduisant le
Gouvernement adopter rapidement des mesures de rtablissement. Sur le plan institutionnel, la loi organique
de 2012 a institu le Haut Conseil des finances publiques (HCFP), charg de rendre un avis sur les prvisions macroconomiques du Gouvernement et de dclencher le mcanisme de correction sil identifie des carts entre la
programmation pluriannuelle et les rsultats de lexcution budgtaire au moment de la loi de rglement. Les avis du
HCFP sont publics et ont renforc la transparence du pilotage des finances publiques.
En second lieu, la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2014 2019 a introduit de
nouvelles rgles de gouvernance. Elle a institu un objectif dvolution des dpenses locales (ODEDEL), qui
permet dassocier les collectivits locales au redressement des comptes publics (cf. supra). Elle a lanc le dispositif
des revues de dpenses, qui, en associant pleinement le Parlement leur objectif explicite de documentation
dconomies ralisables brve chance, ont permis de crdibiliser les efforts de matrise des dpenses. Elle a
renforc le suivi des marchs de partenariat par ltat, qui, sans ce soutien nouveau, prsentent des risques financiers
importants pour les oprateurs comme pour les collectivits. Elle a consolid la rgle dinterdiction dendettement des
ODAC, qui, de ce fait, ont vu leur dette diminuer de 26 % entre 2011 et 2015 4. Elle a enfin accru la transparence du
pilotage des finances publiques et linformation du Parlement, qui, grce la transmission de nouveaux rapports sur la
masse salariale des oprateurs, des hpitaux, sur la situation financire de lassurance chmage ou le tendanciel des
dpenses publiques, dispose dsormais de toutes les informations ncessaires pour exercer sa mission de contrle
des finances publiques.
Enfin, les textes financiers ont successivement port des mesures de simplification des circuits financiers
dans un souci de plus grande transparence et efficacit. En lien avec la compensation du pacte de solidarit et de
responsabilit, le financement des aides au logement est dsormais intgralement port par la mission galit des
territoires et logement . La suppression du compte daffectation spciale Gestion et valorisation des ressources
tires de l'utilisation du spectre hertzien fait dsormais porter lensemble des moyens dquipement de la dfense
nationale sur la mission Dfense . La rebudgtisation en 2016 de la CSPE (contribution au service public de
l'lectricit), pralablement gre au travers dun fonds gr par la Caisse des dpts et consignations, pour partie sur
la mission cologie, dveloppement et mobilit durable et pour partie sur un nouveau compte daffectation spciale
Transition nergtique accrot la transparence du financement de cette politique et assure larrt de la constitution
de dettes ce titre. De la mme manire, le Fonds national des solidarits actives, devenant largement sans objet
avec la cration de la prime dactivit en 2016, est supprim dans le prsent projet de loi de finances. Enfin, leffort de
plafonnement des taxes affectes sest fortement accentu depuis 2013, faisant passer le primtre des taxes
affectes de 3,0 en LFI pour 2012 9,2 Md en PLF pour 2017.

III. Le projet de loi de finances pour 2017 : un budget qui marque la constance et la
cohrence de la politique budgtaire et fiscale
A. Le volet fiscal
Ce projet de loi de finances constitue la dernire tape des rformes fiscales menes par le gouvernement depuis
2012 autour de 4 grands axes :

la mise en place du prlvement la source, qui conduira un mode de collecte de limpt en phase avec les
mutations de la socit, simple et efficace, car la France ne peut plus tre lun des derniers pays de lOCDE
collecter limpt avec un an de retard ;

la fiscalit des mnages a t rendue plus juste ;

4
Dette des ODAC en 2011 : 25,6 Md ; en 2015 : 18,9 Md. Chiffres non retraits dventuels changements de primtres (augmentation de la dette lie
lintgration de la SAGESS dans le secteur des administrations publiques, ou diminution de celle-ci du fait de la rebudgtisation de certains ODAC comme
la CSPE).

25

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

la fiscalit des entreprises est plus favorable la comptitivit et lemploi ;

les actions de lutte contre la fraude fiscale et loptimisation excessive ont t largement renforces.

1. La mise en place du prlvement la source


Le projet de loi de finances institue le prlvement la source de limpt sur le revenu compter de 2018.
Oprationnel dans la plupart des grands pays dvelopps, le prlvement la source permet de supprimer le dcalage
dun an entre la perception dun revenu et le paiement de limpt correspondant. Il constitue le meilleur systme pour
adapter en temps rel limpt aux changements de situation des contribuables.
La rforme concernera tous les revenus dactivit (salaires et professions indpendantes), les retraites, les revenus de
remplacement et les revenus fonciers. Pour les salaires et les revenus assimils, limpt sera collect par lentreprise
ou lorganisme versant les revenus, qui appliquera le taux dimposition transmis de manire automatise par
ladministration fiscale. Toutes les dispositions sont prises pour garantir la confidentialit des informations personnelles
des contribuables.
La transition vers le prlvement la source sera assure de manire simple, en ne soumettant pas limpt les
revenus de lanne 2017, hors revenus exceptionnels. Les rductions et crdits dimpt attachs des dpenses
effectues en 2017 seront conservs : ainsi, un don accord en 2017 une association ouvrira droit un avantage
fiscal en 2018, sans changement par rapport la situation actuelle.

2. La poursuite de la baisse de limpt sur le revenu pour les classes moyennes permettra de
finaliser la rforme de cet impt men sur le quinquennat
En dbut de quinquennat, le Gouvernement a donn la priorit au redressement des comptes publics, avec le souci
constant de justice fiscale. Cest pourquoi un effort a t demand aux mnages les plus aiss, principalement ceux
qui appartiennent au dcile de revenu le plus lev, avec la baisse du plafond du quotient familial pour les mnages
les plus aiss (1,6 Md), la cration de la tranche 45 % (0,3 Md) et limposition au barme des revenus du capital
(0,7 Md)5. Lavantage tir des niches fiscales notamment celles dont le bnfice croissait avec le revenu a
galement t rduit avec la suppression de lexonration fiscale des heures supplmentaires (1,5 Md), des
majorations de pension (1,2 Md) et des versements des employeurs au titre des complmentaires sant (1 Md).
Depuis 2014, compte tenu de la baisse ininterrompue du dficit public, du redmarrage de la croissance et des marges
dgages par les conomies ralises sur la dpense, le Gouvernement a dcid de rendre aux Franais une partie
des efforts qui leur avaient t demands :

La priorit a t de restaurer la situation des contribuables aux revenus les plus modestes, qui taient entrs
dans limposition du fait des mesures accumules depuis 2011. Ds 2014, la rduction dimpt exceptionnelle
(-1,3 Md) dcide par le Gouvernement a permis de rendre non imposables nouveau 2 millions de
contribuables.

En 2015, prs de 9,5 millions de mnages ont pu bnficier de la suppression de la premire tranche du
barme de limpt dcide fin 2014 (-3 Md y compris prennisation de la RI exceptionnelle).

En 2016, cette dmarche a t prolonge pour porter 5 Md les baisses cumules dimpt sur le revenu, au
bnfice de 12 millions de mnages. Avec cette nouvelle tape, le pacte de responsabilit et de solidarit
dcid en 2014 a donc t intgralement mis en uvre.

Cette dynamique se poursuivra. Le Gouvernement prsente dans ce projet de loi de finances pour 2017 une
4e baisse dimpt conscutive sur le revenu des mnages de 1 Md, pour porter le total 6 Md depuis 2014.
Cette nouvelle baisse bnficiera plus de 5 millions de mnages.

Cette dernire tape dallgement de limpt des classes moyennes est complte par une mesure bnficiant
spcifiquement aux retraits aux revenus modestes. compter des dpenses engages en 2017, le crdit d'impt
accord pour les dpenses de services domicile sera gnralis lensemble des contribuables, notamment les plus
modestes. Alors que lavantage fiscal bnficiait jusqu prsent aux retraits imposables, le Gouvernement propose
de ltendre lensemble des retraits, y compris ceux qui ne sont pas imposables, pour que laccs aux aides
domicile soit gal pour tous.
Cela a conduit augmenter de 3,7 Md les recettes de lIR, en tenant compte dune mesure de primtre de 3 Md, les recettes perues antrieurement
sous forme de prlvement forfaitaire libratoire (PFL) tant comptabilises de manire distincte de limpt sur le revenu.
5

26

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Au total, les hausses dimpt sur le revenu prises en dbut de quinquennat ont t compenses par les
allgements dcids partir de 2014 : leur effet cumul en 2017 se limitera 0,2 Md
Effet cumul des mesures dcides depuis mai 2012 sur limpt sur le revenu

* y compris rintgration de 3 Md de prlvement forfaitaire libratoire (PFL) limpt sur le revenu (mesure de primtre).
Source : Ensemble des mesures votes depuis mai 2012 affectant les recettes dimpt sur le revenu, lexception de la transformation de la
prime pour lemploi en prime dactivit qui a major les recettes de 2 Md mais a t intgralement compense par la cration de la prime
dactivit, sans effet sur le pouvoir dachat des mnages.

Limpt sur le revenu aura progress comptablement de 13,9 Md entre fin 2012 (cest--dire le dernier barme vot
par la majorit prcdente) et fin 2017. Cette volution est due pour 6,2 Md lvolution spontane des revenus
dclars limpt sur le revenu du fait de la croissance et pour 5,1 Md deux mesures de primtre sans impact sur
le pouvoir dachat des mnages (lintgration du prlvement forfaitaire libratoire limpt sur le revenu et la
transformation de la prime pour lemploi en prime dactivit). Les mesures dcides par le Gouvernement prcdent
ont quant elles contribu pour 5,5 Md la hausse des recettes, dont 0,7 Md li la suppression de la demi-part
des veuves, 1,5 Md li au gel du barme et 1,8 Md li la suppression du crdit dimpt sur les intrts demprunt
de la rsidence principale. Enfin, les mesures dcides par le Gouvernement actuel auront conduit une baisse de
2,8 Md.
Mme en tenant compte des mesures dcides par la majorit prcdente (demi-part des veuves et gel du
barme), les effets des mesures de hausses sur le pouvoir dachat ont t globalement intgralement
compenss par les baisses intervenues depuis 2014 pour les 8 premiers dciles de revenus . Les mesures
dcides par le Gouvernement ont ainsi notamment permis de neutraliser totalement une perte de pouvoir dachat des
dciles 4 8 de 1,3 Md dcide par la majorit prcdente pour les annes 2013 et 2014.

27

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Rpartition de la variation dIR entre 2012 et 2017 par dcile de revenu dclar par unit de consommation (en Md)

Source : les mesures de soutien sectoriel, notamment sur les plus-values (immobilires et mobilires), le renforcement du CITE ou la
suppression du CITEPA ne sont pas prises en compte dans ce graphique.

3. De nouvelles mesures en matire de fiscalit des entreprises afin de soutenir l'emploi et la


production
Le Pacte de responsabilit, le CICE et les diffrentes mesures fiscales en faveur des entreprises, montent en
puissance depuis 2014. Le PLF 2017 comprend une nouvelle tape du Pacte de responsabilit et de solidarit,
qui conduira, comme annonc, un quantum de 40 Md dallgements de cotisations et impts pour les
entreprises. Compte tenu de la bonne appropriation du CICE par lensemble des entreprises, il a t dcid de le
renforcer en 2017. Son taux passera de 6 7 %. Cette mesure se substitue la suppression de la dernire tranche de
C3S, qui naurait concern que les 20 000 plus grandes entreprises, alors que le CICE bnficie toutes les
entreprises, y compris aux PME (qui bnficient de la moiti de la crance). Ce renforcement constitue un nouvel
allgement de plus de 3 Md au bnfice des entreprises, qui lenregistreront dans leurs comptes ds 2017 et pourront
recourir des mcanismes de prfinancement.
Le PLF 2017 organise galement la baisse du taux normal de limpt sur les socits qui sera port 28 % en
2020 sur tous les bnfices de toutes les entreprises. Cette baisse se fera en 4 tapes :

ds 2017 pour l'ensemble des petites et moyennes entreprises (PME), jusqu' 75 000 euros de bnfices ;

en 2018, pour l'ensemble des entreprises jusqu' 500 000 euros de bnfices ;

en 2019, pour les entreprises ralisant un chiffre d'affaires (CA) infrieur un milliard d'euros sur l'ensemble
de leurs bnfices ;

en 2020, pour l'ensemble des entreprises.

Si le squencement de cette diminution dimpt sur les socits donne la priorit aux PME, cette mesure, avec cette
trajectoire, offre aux entreprises la visibilit ncessaire pour connatre tout de suite la fiscalit qui sappliquera aux
bnfices faisant suite aux dcisions dinvestissement prises aujourdhui.
Le dispositif des jeunes entreprises innovantes (JEI) permet de jeunes PME de moins de 8 ans et dont 15 % des
charges sont des dpenses de recherche, de bnficier dexonrations fiscales (exonration dimpt sur les socits et
d'impts directs locaux sur dlibration des collectivits). Il sera reconduit jusquau 31 dcembre 2019, une tude de la
Commission europenne layant class premier parmi les dispositifs de soutien la recherche-dveloppement. Le
dispositif comprend en outre un volet social consistant en une exonration de cotisations sociales patronales, qui a t
prennis.

28

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Les difficults propres certaines entreprises sont prises en compte : TPE en Corse, qui verront le taux de leur crdit
dimpt pour investissement renforc ou PME ultramarines, avec le gel de la dgressivit du dispositif dexonrations
fiscales des zones franches dactivit.
Enfin, le PLF 2017 prvoira galement la suppression de deux petites taxes (la taxe sur les boues et la taxe annuelle
due par les laboratoires de biologie mdicale) et de 6 petites niches fiscales dont lefficacit nest pas avre.

B. Le budget 2017 dgage des moyens supplmentaires en faveur des priorits du Gouvernement

Tableau de norme expos gnral des motifs du PLF 2017

Md

LPFP 2017
(format 2016)

LFI 2016

PLF 2017 (constant)

Ecart
PLF 2017 - LFI
2016

222,9
214,0
9,0
9,2
-0,2
21,5
244,4
46,3
290,7
49,5
48,4
388,6

224,7
216,1
8,6
9,1
-0,4
20,2
244,9
50,3
295,2
44,5
46,2
385,9

232,1
223,4
8,7
9,1
-0,4
19,1
251,2
47,4
298,6
41,8
48,0
388,3

7,3
7,3
0,0
0,0
0,0
-1,1
6,2
-2,8
3,4
-2,7
1,7
2,5

Dpenses des ministres


Crdits des ministres
Taxes affectes plafonnes
dont taxes affectes
dont contributions exceptionnelles
Prlvement sur recettes (PSR) au profit de l'Union europenne
Total hors dette, pensions et concours aux collectivits locales
Transferts aux collectivits locales (PSR et mission RCT*)
Total des dpenses de l'tat, hors charge de la dette et pensions
Charge de la dette**
Contributions au CAS Pensions**
Total des dpenses de l'Etat 1

* Hors rserve parlementaire, intgre aux dpenses du budget gnral.


** Les dpenses de charge de la dette et les contributions au CAS Pensions, qui entrent dans le champ de la norme en volume, sont calcules sur la base des
hypothses macro-conomiques sous-jacentes au dernier programme de stabilit. Elles seront actualises en vue du dpt du PLF.

Le budget pour 2017 dgagera des moyens supplmentaires en faveur des secteurs prioritaires. Au total, la norme de
dpenses hors dette et pensions sera releve de 3,4 Md par rapport la LFI pour 2016 298,6 Md primtre 2016
(300,8 Md primtre courant 2017) : ce rehaussement est la consquence directe des moyens nouveaux consacrs
aux priorits du Gouvernement que sont la scurit, la jeunesse et lemploi.

1. La priorit en faveur de la scurit des Franais


Depuis le dbut de lanne 2015, le Gouvernement a considrablement renforc les moyens de lutte contre le
terrorisme : le financement de ces moyens a t opr ds la gestion 2015 hauteur de 0,5 Md et poursuivi en LFI
pour 2016. Le PLF pour 2017 poursuit cette dynamique en prvoyant les crdits ncessaires aux crations nettes de
postes et aux autres dpenses ncessaires, ces dpenses portant principalement sur les ministres de lIntrieur, de la
Justice et de la Dfense.
Sur le primtre du ministre de lIntrieur, 2 286 emplois seront crs en 2017 dans la police, la gendarmerie et la
scurit civile, portant 8 875 le nombre total demplois crs sur ce secteur depuis 2013. Les spcificits des mtiers
des forces de scurit seront galement mieux prises en compte par la mise en uvre dun plan de revalorisation
catgoriel de prs de 0,2 Md. Par ailleurs, prs de 0,6 Md ont t allous en 2017 afin de permettre le renforcement
des quipements et des investissements de ces forces dans leur lutte contre le terrorisme.
De mme, les crations demplois au ministre de la Justice se poursuivront (+2 100 ETP), confirmant la tendance
amorce le dbut du quinquennat : de 2012 2017, 6 848 emplois auront t crs sur ce ministre, dont plus de
3 600 emplois au titre de la lutte contre le terrorisme et la radicalisation et 1 000 emplois au profit de la politique de
rinsertion des dtenus. Paralllement, les crdits du ministre augmenteront de 0,3 Md afin damliorer le
fonctionnement des juridictions et de financer les mesures dcides dans le cadre de la lutte contre la radicalisation.
Enfin, les crdits du ministre de la Dfense augmenteront en 2017 de 0,6 Md par rapport la LFI pour 2016, pour
atteindre 32,4 Md (mission Dfense , hors contribution au CAS Pensions), qui seront complts par 0,25 Md de
moyens dgags grce aux produits de cessions, soit un total de 32,7 Md, lgrement suprieur celui prvu par la
loi de programmation militaire (+0,4 Md). Plus largement, des crdits supplmentaires ont t consacrs la scurit

29

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

dans plusieurs ministres afin de financer un renforcement des dispositifs de scurit notamment aux abords des
postes diplomatiques ltranger et des muses.

2. Le soutien lemploi et la lutte contre le chmage


Dans la continuit du plan durgence en faveur de lemploi annonc en janvier 2016, le budget 2017 consolide les
moyens ddis au soutien lemploi et la lutte contre le chmage un niveau lev. Avec des crdits en hausse par
rapport au budget 2016 (+1,8 Md), le Gouvernement propose de dgager de nouveaux moyens en matire de relance
de lemploi, dinsertion professionnelle notamment des jeunes et dapprentissage.
Lemploi est soutenu par plusieurs mesures, notamment laide lembauche pour les petites et moyennes entreprises
(PME). Mise en place en 2016 suite au plan durgence pour lemploi, elle est prolonge en 2017 avec le mme montant
maximal de 4 000 , raison de 500 par trimestre excut du contrat.
Linsertion des jeunes est favorise avec la gnralisation de la Garantie jeunes qui permettra de financer lentre de
150 000 nouveaux jeunes en situation de prcarit dans le dispositif ainsi que la mise en place dun nouveau
parcours d'accompagnement contractualis vers l'emploi destination des jeunes en demande dinsertion. Ces
dispositifs sajoutent au contrat de gnration qui continuera dtre dploy afin de favoriser laccs des jeunes
lemploi par le CDI et le maintien en emploi des seniors.
De mme, les mesures en faveur de lapprentissage sont renforces par la revalorisation de la rmunration des
apprentis (80 M) annonce par le Premier ministre en avril 2016. Cette mesure vient complter laide TPE jeunes
apprentis accorde aux trs petites entreprises (TPE) recrutant un apprenti mineur (165 M), ainsi que les
exonrations de cotisations sociales dont bnficient les contrats dapprentissage.
Par ailleurs, des moyens importants sont consacrs la formation : le budget pour 2017 poursuit les efforts engags
en 2017 visant doubler le nombre de formations pour les demandeurs demploi. Ces efforts sajoutent la
reconduction de labondement du compte personnel de formation de 100 heures pour tous les demandeurs demploi
ainsi qu la cration du compte personnel dactivit au 1 er janvier 2017 qui permet de donner lensemble des actifs la
capacit de construire leur parcours professionnel en garantissant la portabilit de leurs droits.
Enfin, un budget de 2,4 Md sera consacr, en 2017, aux 280 000 contrats uniques dinsertion et des emplois davenir
programms.

3. Les efforts en faveur de la jeunesse et de lducation


Le budget pour 2017 amplifie les efforts en faveur de la jeunesse, travers la progression des moyens du ministre de
lducation nationale, de lenseignement suprieur et de la recherche ainsi que du ministre de la ville, de la jeunesse
et des sports.
Sagissant du ministre de lducation nationale et de lenseignement suprieur, les crations de postes se
poursuivront avec 11 712 emplois crs en 2017. Au total, lengagement du Prsident de la Rpublique de crer
60 000 postes dans lenseignement scolaire, lenseignement suprieur et la recherche sur le quinquennat sera
respect.
Au-del des crations de postes, afin de rduire les carts de rmunration entre les enseignants du premier degr et
du second degr, l'indemnit de suivi et d'accompagnement des lves (ISAE) des enseignants du premier degr a t
porte 1 200 , soit au mme niveau que celle verse dans le second degr.
Dans le cadre du plan jeunesse, les bourses de lyce ont galement t revalorises de 10 % ds la rentre 2016
alors que 25 000 bourses annuelles de 1 000 ont t cres pour les tudiants boursiers qui ne bnficiaient
jusqualors que dune exonration des droits dinscription. En outre, une prime pour les jeunes dcrocheurs dorigine
modeste de 16 18 ans, qui reprennent leurs tudes a galement t mise en place ainsi quune aide la recherche
du premier emploi afin de favoriser laccompagnement des jeunes diplms pendant leur recherche demploi.
Ltat entend galement encourager lengagement des jeunes, travers le dploiement du service civique. Les
moyens de ce dispositif sont ainsi significativement revus la hausse afin de financer sa gnralisation, conformment
lengagement du Prsident de la Rpublique. En 2017, 0,4 Md permettront 150 000 jeunes de bnficier du
dispositif, soit une hausse de 30 % des crdits par rapport la LFI pour 2016.

30

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

4. La rduction des ingalits


Afin daccompagner les personnes les plus dmunies vers l'autonomie, le Gouvernement a mis en place en 2013 un
plan pluriannuel contre la pauvret et pour l'inclusion sociale : le budget 2017 constitue la dernire tape de ce
plan, avec notamment la revalorisation exceptionnelle de certains minima sociaux (+10 % en 5 ans sagissant du RSA,
+50 % en 5 ans pour le complment familial, +25 % en 5 ans pour lallocation de soutien familial).
Reprenant les propositions du rapport de Christophe Sirugue, la rforme des minima sociaux inscrite en PLF pour 2017
rpond trois objectifs principaux :

simplifier laccs aux prestations en limitant et en dmatrialisant les formalits dclaratives ;

mieux prendre en compte les changements de situation afin de stabiliser les montants des prestations verss ;

simplifier le paysage des minima sociaux en clarifiant les rgles de cumul entre les diffrentes prestations.

Par ailleurs, des efforts ont t faits en matire daccessibilit aux soins avec par exemple la mise en place depuis le
1er juillet 2015 de l'aide la complmentaire sant, plus accessible et plus avantageuse, qui bnficie 1,2 million de
Franais non couverts par une complmentaire de sant ou encore la gnralisation du tiers payant qui se poursuivra
tout au long de lanne 2017.

5. Le soutien linvestissement
Le nouveau programme dinvestissements davenir (PIA 3), dun montant de 10 Md, a t annonc par le Prsident de
la Rpublique. Il se structure autour de trois axes allant de lamont laval de la chane de valeur : lenseignement et la
recherche (2,9 Md), la valorisation de la recherche (3 Md) et la modernisation des entreprises (4,1 Md). Il sappuie
sur deux vecteurs de transformation de notre conomie : le numrique et le dveloppement durable. En particulier, il
contribuera hauteur de 6 Md, soit prs des deux tiers de son montant, au dveloppement durable et la croissance
verte. 10 Md d'autorisations d'engagement seront ouvertes en PLF 2017 sur une nouvelle mission budgtaire ddie
afin de faciliter le suivi du PIA 3. Les crdits de paiements seront ouverts progressivement compter de 2018, en vue
d'assurer les versements aux oprateurs du programme, en fonction de leurs prvisions de dcaissement.
En outre, des crdits hauteur de 1,2 Md seront mobiliss en 2017 pour soutenir les projets ports par les
communes et les intercommunalits, poursuivant les efforts engags depuis 2015 :

600 M seront consacrs de grandes priorits dinvestissement dfinies entre ltat et les communes et
intercommunalits, tels que le financement des pactes mtropolitains dinnovation ;

600 M seront destins soutenir les projets des territoires ruraux.

6. Les conomies prvues sur les dpenses de ltat en 2017


Les conomies du PLF 2017 sur les dpenses de ltat reposent la fois sur des mesures sectorielles, sur la poursuite
des efforts transversaux mens depuis le dbut du quinquennat, et sur laboutissement de chantiers ambitieux de
modernisation de la gestion publique.
Le PLF 2017 prvoit la dmatrialisation de la propagande lectorale pour les lections prvues en 2017, gnrant
une conomie de prs de 170 M. En outre, les rformes sectorielles votes au cours des dernires annes continuent
de monter en charge (rforme des exonrations de charge sociale en outre-mer, rforme de la tarification des soins
urgents, raccourcissement des dlais de traitement de la demande dasile, uniformisation des rgles dindexation des
prestations sociales). Le PLF 2017 poursuit galement leffort de simplification des minima sociaux, initi en PLF 2016
avec lharmonisation des rgles de revalorisation, grce une srie de mesures visant simplifier et clarifier les
dispositifs de solidarit et de soutien aux Franais les plus fragiles.
La poursuite de la stratgie de matrise des effectifs et de rationalisation des dpenses de fonctionnement et
dinvestissement de ltat et de ses agences permet de gnrer des conomies importantes. Sagissant des effectifs,
ce sont 2 715 emplois qui sont supprims dans les secteurs non prioritaires en 2017 sur ltat, et 476 dans les
oprateurs. Sept taxes affectes des oprateurs sont nouvellement incluses dans le champ du plafonnement
compter de 2017, les prlvements sur les trsoreries excdentaires sont poursuivis hauteur de 350 M, et les
rductions de taxes affectes concernent 16 oprateurs pour un montant total brut de 0,1 M.
La rforme de la politique immobilire de ltat, la dmatrialisation des changes entre administrations et avec les
usagers, et le renforcement de la fonction achats, chantiers ambitieux de modernisation de la gestion publique,

31

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

contribuent transversalement aux efforts dconomies des ministres en 2017. Ainsi, les conomies ralises sur les
achats devraient atteindre 650 M en 2017 (tat et oprateurs).

IV. Les recettes et le solde budgtaire de ltat


A. Le solde budgtaire
En 2016, le solde budgtaire rvis stablit -69,9 Md , en amlioration de 2,4 Md par rapport la prvision de
la loi de finances initiale 2016 (-72,3 Md) et de 0,6 Md par rapport lexcution 2015 (-70,5 Md).
En 2017, le solde budgtaire samliorerait de 3,0 Md par rapport la LFI pour 2016 et de 0,6 Md par rapport
la prvision rvise pour 2016, pour stablir -69,3 Md.
Au total, le dficit atteindrait son plus bas niveau depuis 2008 , alors mme que ltat prend sa charge
lintgralit du financement du Pacte de Responsabilit et de Solidarit, que ce soit par les baisses de recettes fiscales
ou la compensation du manque gagner qui en rsulte pour la scurit sociale.

Le solde budgtaire en 2016 et en 2017


Exec 2015

LFI 2016

Rvis 2016

Ecarts LFI

PLF 2017
(courant)

DEPENSES BG + PSR

366,7

377,2

374,3

-2,9

381,7

DEPENSES DU BUDGET GENERAL

296,5

309,7

307,5

-2,3

318,5

PRELEVEMENTS SUR RECETTES


dont prlvement au profit des collectivits territoriales
dont prlvement au profit de l'Union europenne

70,2
50,5
19,7

67,5
47,3
20,2

66,8
46,7
20,2

-0,6
-0,6
0,0

63,3
44,2
19,1

RECETTES FI SCALES NETTES

280,1

287,9

285,9

-1,9

292,5

RECETTES NON FISCALES

14,4

15,6

15,8

0,1

14,5

1,6

1,4

2,7

1,4

5,4

-70,5

-72,3

-69,9

2,4

-69,3

en Md

SOLDE COMPTES SPECIAUX - HORS FMI


SOLDE TAT - HORS FMI

En 2016, le solde budgtaire rvis stablit -69,9 Md, soit une amlioration de 2,4 Md par rapport la prvision
de la loi de finances initiale (-72,3 Md) et de 0,6 Md par rapport lexcution 2015 (-70,5 Md).

32

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

Par rapport la loi de finances initiale, lvaluation rvise du solde budgtaire pour 2016 intgre principalement les
lments suivants :

une diminution de la charge de la dette de 2,9 Md, lie des conditions de financement plus favorables
quinitialement envisag ;

les dernires informations disponibles sur les recettes fiscales nettes, avec notamment des rentres dimpt
sur les socits moins dynamiques quescompt (-1,9 Md) ;

une rvision la hausse des recettes non fiscales (+0,1 Md) ;

lamlioration de prs de 1,4 Md du solde des comptes spciaux, principalement au titre du compte
daffectation spciale Participations financires de ltat qui prsentera un excdent en gestion 2016.

En 2017, le dficit budgtaire connatrait une amlioration de 3,0 Md par rapport la LFI pour 2016 et de
0,6 Md par rapport la prvision rvise pour 2016, pour stablir -69,3 Md . Celle-ci sexplique notamment
par les lments suivants :

les dpenses totales de ltat (budget gnral, hors remboursements et dgrvements, et prlvements sur
recettes, hors taxes affectes plafonnes) slvent 381,7 Md primtre courant, en hausse de 4,5 Md
par rapport la LFI 2016 :

primtre constant, les dpenses sous norme (hors charges de la dette et pensions), augmentent de
3,4 Md ;

les contributions de ltat-employeur et des oprateurs au CAS Pensions sinscrivent en hausse de


1,7 Md ;

la charge de la dette est en baisse de 2,7 Md ;

enfin, des mesures de transfert et primtre conduisent une hausse des dpenses de 2,1 Md,
notamment au titre des relations entre ltat et la Scurit sociale (compensation des effets du Pacte de
responsabilit sur les recettes de la scurit sociale) 6.

laugmentation des recettes fiscales nettes (+4,6 Md par rapport la LFI pour 2016), reflte la fois
lvolution spontane de la TVA et de limpt sur le revenu, et limpact des mesures fiscales (cf. infra) ;

la diminution des recettes non fiscales (-1,1 Md par rapport la LFI pour 2016), du fait principalement du
versement de dividendes sous forme de titres et de la baisse des produits des garanties export aprs une
anne 2016 exceptionnelle ;

une hausse du solde des comptes spciaux (+4,0 Md par rapport la LFI pour 2016), en raison
essentiellement de la cration dun nouveau compte de commerce Soutien financier au commerce
extrieur . La restitution par la Coface du solde excdentaire du compte de gestion des garanties
l'exportation (compte tenu de la reprise de cette activit par la BPI) est affecte en recette de ce compte en
2017.

Ce montant diffre lgrement des 2,2 Md de mesures de primtre au sens de la norme de dpenses de ltat discutes infra. En effet, il ne prend pas
en compte la mesure de primtre au titre du plafonnement de nouvelles taxes affectes (0,3 Md), qui ne figurent pas dans le plafond des dpenses du
budget gnral, mais en sens inverse tient compte de la rebudgtisation des taxes affectes au profit de lOFII (0,1 Md) qui relve bien les dpenses du
budget gnral mais constitue une mesure au sein de la norme des dpenses.
6

33

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

B. Les prvisions de recettes


Exec 2015

LFI 2016

Rvis 2016

Ecarts LFI

PLF 2017
(courant)

Impt net sur le revenu


Impt net sur les socits
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques
Taxe sur la valeur ajoute nette
Autres recettes fiscales nettes
RECETTES FISCALES NETTES [1]

69,3
33,5
13,8
141,8
21,7
280,1

72,1
32,8
15,9
144,6
22,4
287,9

71,5
30,5
15,9
145,0
23,0
285,9

-0,6
-2,4
+0,0
+0,4
+0,6
-1,9

73,4
29,4
16,2
149,4
24,1
292,5

RECETTES NON FISCALES [2]

14,4

15,6

15,8

+0,1

14,5

RECETTES DE L'ETAT [1] + [2]

294,5

303,5

301,7

-1,8

307,0

en Md

1. Les recettes fiscales nettes stabliraient 285,9 Md en 2016 et 292,5 Md en 2017


Les recettes fiscales nettes pour 2016 stabliraient 285,9 Md, en baisse de 1,9 Md par rapport la
prvision de loi de finances initiale pour 2016 et de 1,1 Md par rapport au programme de stabilit davril
dernier. Cette diminution rsulte principalement dune moins-value sur limpt sur les socits, du fait dun bnfice
fiscal 2015 moins dynamique quescompt.
Limpt sur le revenu serait en baisse de 0,6 Md par rapport la prvision de la loi de finances initiale et
slverait 71,5 Md. Cette rvision sexplique notamment par le cot plus lev quescompt du crdit dimpt
transition nergtique (-0,3 Md) ainsi que par la rvision la baisse de lvolution de la masse salariale en 2015.
Limpt sur les socits est en moins-value par rapport la LFI 2016 . Limpt sur les socits slverait
30,5 Md, en baisse de 2,4 Md par rapport la LFI 2016. Cette diminution est principalement due la rvision la
baisse du bnfice fiscal 2015, qui stablirait +4,2 % contre +9,7 % au moment de la LFI. Cette rvision inclut
galement limpact de la prolongation de la mesure de suramortissement, annonce dbut 2016.
La TVA ressortirait en plus-value par rapport la LFI . La TVA nette stablirait 145,0 Md. La prvision a t
rvise en hausse de 0,4 Md par rapport la LFI pour 2016, essentiellement sous leffet de la reprise en base de la
plus-value observe en 2015.
Les recettes de TICPE slveraient 15,9 Md, en ligne avec la prvision de la LFI 2016.
Les autres recettes fiscales nettes stabliraient 23,0 Md, soit une augmentation de 0,6 Md par rapport aux
prvisions de la LFI 2016. Cette rvision sexplique principalement par la rvision la baisse du cot des contentieux
fiscaux de srie (notamment OPCVM, hauteur de 0,75 Md).
En 2017, les recettes fiscales nettes stabliraient 292,5 Md, en progression de +2,3 % par rapport la
prvision rvise pour 2016.
Lvolution lgislation constante des recettes fiscales nettes en 2017 (+9,7 Md, soit +3,4 %) est principalement
imputable la croissance spontane de la TVA (+4,0 Md soit +2,8 %), du fait du dynamisme de la consommation des
mnages et de linvestissement ainsi qu la progression spontane de limpt sur le revenu (+2,6 Md, soit +3,7 %),
en raison notamment de lvolution favorable de la masse salariale en 2016.

Limpact total des mesures nouvelles stablit - 3,2 Md. Hors mesures de transfert et de primtre, les mesures
nouvelles inscrites au PLF pour 2017 ont un impact estim - 0,3 Md. Ce montant recouvre notamment une baisse
de limpt sur le revenu destination des classes moyennes ( -1,0 Md) et la baisse du taux de limpt sur les socits
pour les PME (-0,3 Md), qui sera progressivement tendue lensemble des entreprises dici 2020. En sens
inverse, le PLF 2017 prvoit une modification du rgime des acomptes dimpt sur les socits applicable aux grandes
entreprises (+0,5 Md) et lextension du champ dapplication de lacompte de prlvement forfaitaire sur les plans
dpargne logement aux revenus de capitaux mobiliers (+0,4 Md).
Leffet des mesures dj votes (hors mesures de transfert et impact des contentieux) slve -1,5 Md et intgre
notamment laugmentation du cot du CICE, dont la monte en charge se poursuit en 2017 ( -2,8 Md), et la
prolongation de la mesure de suramortissement, annonce dbut 2016 ( -0,15 Md). Ces effets la baisse sont
partiellement compenss par limpact sur limpt sur les socits des baisses de cotisations patronales et de la
rduction de la contribution sociale de solidarit des socits (C3S), dcides dans le cadre du Pacte de responsabilit

34

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

et de solidarit (+0,4 Md) et par limpact sur limpt sur le revenu de la baisse des cotisations patronales pour lemploi
de salaris domicile (+0,1 Md).
Enfin, les mesures de transfert et de primtre slvent -1,4 Md. Ce montant recouvre essentiellement laffectation
de la quasi-intgralit du rendement des mesures de fiscalit cologique votes en LFR 2015 (alignement progressif
de la fiscalit du gazole et des supercarburants, hausse de la composante carbone en TICPE, TICGN et TICC), estim
1,8 Md, au financement du compte daffectation spciale transition nergtique ( hauteur de 1,7 Md) et non
pas au budget gnral.

Le prsent projet de loi de finances pour 2017 prend par ailleurs en compte, sur le programme Remboursements et
dgrvements dimpts dtat , le cot dventuels paiements oprer dans le cadre des contentieux fiscaux de
srie. Pour le remboursement des retenues la source applicables aux revenus distribus aux OPCVM trangers, une
dpense est prvue hauteur de 1,0 Md, montant identique au montant rvis de 2016. Dans le cas du contentieux
relatif au prcompte mobilier, les recettes et les dpenses seraient nulles en 2017. Sagissant du contentieux De
Ruyter, une provision de 0,1 Md a t inscrite pour 2017. Enfin, les sommes inscrites en 2017 au titre du contentieux
Stria slvent 0,3 Md. Au total, les recettes fiscales nettes sont minores de 1,4 Md du fait de ces
contentieux fiscaux de srie. Les prvisions de remboursements lis aux contentieux de masse restent toutefois
volatiles et soumises de nombreux alas.
Enfin, la prvision de recettes pour 2017 intgre une stabilisation des recettes de lutte contre la fraude, notamment au
titre du STDR. Ce montant tient compte du volume de dossiers traiter, du flux rgulier de nouvelles demandes, du
nouveau renforcement des effectifs du STDR, et du durcissement des conditions de rgularisation (augmentation des
pnalits rcemment annonce qui devrait inciter au dpt rapide de nouveaux dossiers).

2. Les recettes non fiscales stabliraient 15,8 Md en 2016 et 14,5 Md en 2017


Les prvisions rvises de recettes non fiscales pour 2016 slvent 15,8 Md, en hausse de 0,1 Md par
rapport lestimation retenue en loi de finances initiale pour 2016 de 15,6 Md.
Cette rvision rsulte de plusieurs actualisations :

une diminution de 1,4 Md des dividendes des socits non financires, du fait principalement du versement
dun dividende sous forme de titres (cette rvision na pas dimpact sur le solde en comptabilit nationale) ;

une rvision la hausse des redevances dusage des frquences radiolectriques (+0,7 Md) du fait des deux
versements prvus en 2016, suite au processus de vente aux enchres (en 2015) aux oprateurs de
tlcommunication de la bande de frquences 694-790 MHz dite bande 700 MHz ;

une rvision la hausse du produit prvu pour les amendes prononces par les autorits de la concurrence
(+0,6 Md), cohrente avec les encaissements constats.

La prvision rvise de recettes non fiscales pour 2017 slve 14,5 Md, en baisse de 1,1 Md par rapport
la LFI 2016.
Les principaux facteurs dvolution la baisse par rapport la LFI pour 2016 sont les suivants :

moindre recettes de dividendes des socits non financires, du fait principalement du versement dun
dividende sous forme de titres (-1,4 Md) ;

baisse des reversements au titre des garanties sur le commerce extrieur (-0,4 Md) compte tenu dune
opration exceptionnelle en 2016 ;

baisse des intrts des prts et banques des tats trangers, principalement lie au report de lopration de
refinancement de dette dun tat tranger (-0,5 Md).

La prvision de recettes non fiscales pour 2017 inclut par ailleurs deux lments qui ont un impact la hausse :

hausse du dividende vers par la Banque de France (+0,6 Md) ;

rvision la hausse du produit prvu pour les amendes prononces par les autorits de la concurrence
(+0,6 Md).

35

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

C. Le solde des comptes spciaux


En Md

LFI 2016

Rvis 2016 Ecarts la LFI

PLF 2017 Ecarts la LFI


(courant)
2016

CAS Pensions

0,7

0,7

0,0

2,2

1,5

CAS Participations financires de l'Etat

0,3

1,1

0,8

-1,5

-1,8

CCF Avances aux collectivits territoriales

0,8

0,8

0,0

0,4

-0,4

CCF Prt des Etats trangers

-0,5

-0,2

0,2

-0,1

0,3

CCF Prt des particuliers et des organismes privs

-0,1

-0,1

0,0

-0,1

0,1

4,3

4,3

CC Soutien financier au commerce extrieur


Autres

0,2

0,5

0,3

0,2

0,0

Solde des comptes spciaux hors FMI

1,4

2,7

1,4

5,4

4,0

En 2016, le solde des comptes spciaux stablirait +2,7 Md, en hausse de 1,4 Md par rapport la loi de
finances initiale (LFI) pour 2016. Cette hausse sexplique principalement par :

une rvision la hausse de 0,8 Md du solde du compte daffectation spciale Participations financires de
ltat qui prsentera un excdent sur la gestion 2016 ;

une rvision la hausse de 0,3 Md du solde du compte daffectation spcial Participation de la France au
dsendettement de la Grce en raison de la suspension des versements la Grce depuis ce compte ;

une rvision la hausse de 0,2 Md du solde du compte de concours financiers Prts des tats
trangers en raison de dcalage doprations de refinancement de dettes.

En 2017, le solde des comptes spciaux stablirait +5,4 Md, en hausse de 4,0 Md par rapport la LFI pour
2016. Cette prvision rsulte principalement de trois volutions :

la cration dun nouveau compte de commerce Soutien financier au commerce extrieur , amliorant le
solde de 4,3 Md en raison de laffectation du reversement du solde du compte de ltat auprs de la Coface
en recette du compte de commerce ;

une amlioration de 1,5 Md du solde du compte daffectation spciale Pensions ;

une diminution du solde du compte daffectation spciale Participations financires de ltat qui prsentera
en 2017 un solde ngatif de 1,5 Md en raison des interventions de ltat dans le capital des entreprises du
secteur nergtique.

V. La charte de budgtisation du PLF pour 2017


Pour sassurer du respect dune norme dvolution de la dpense, il importe de pouvoir comparer entre eux des
exercices budgtaires diffrents. La ralit de la dynamique de la dpense doit donc sapprcier entre deux lois de
finances conscutives, primtre (ou champ) constant. En effet, le primtre des dpenses de ltat peut voluer
dune anne sur lautre, des dpenses ou recettes tant nouvellement prises en charge par le budget de ltat ou
sorties de son champ.
Le budget doit donc tre retrait de ces modifications de primtre pour apprcier la dynamique relle de la dpense
de ltat sur un champ identique ( constant ) entre deux exercices. A cette fin, seuls doivent tre intgrs au calcul
de la norme de dpense les mouvements de dpense et les affectations de recettes ayant pour effet daccrotre ou de
diminuer le niveau de la dpense publique.

36

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

A contrario, les mouvements constituant une simple rimputation au sein du primtre de la norme ou les mouvements
quilibrs en recettes et en dpenses, entre ce primtre et une autre entit (par exemple, les collectivits
territoriales), ne doivent pas tre comptabiliss dans ce calcul. Ces mouvements, quilibrs en recettes et en
dpenses, sont appels mesures de transfert quand ils ont lieu au sein du primtre de la norme ou mesures de
primtre quand ils ont lieu entre ce mme primtre et une autre entit. Leur prise en compte permet de passer du
champ constant au champ courant, sur lequel est prsent le projet de loi de finances de lanne, mais ils sont sans
influence sur lapprciation de la dynamique du budget.
La charte de budgtisation est prsente dans le rapport annex la loi de programmation des finances publiques
pour les annes 2014 2019 (LPFP). Elle dtaille les modalits de prise en compte des modifications de champ dans
le calcul de la norme afin de dterminer lvolution de la dpense champ constant.

A. Les mesures envisages pour assurer en gestion le respect du plafond global des dpenses du
PLF pour 2017
1. La reconduction du taux de mise en rserve de 8 % en dbut danne 2016 a largement contribu
la matrise de lexcution budgtaire
Les mesures supplmentaires non prises en compte dans lobjectif initial de dpense et mises en uvre depuis le
dbut de lanne, notamment en faveur de lemploi, sont intgralement finances par de moindres dpenses. En
particulier, les dpenses supplmentaires prvues au titre du Plan durgence en faveur de lemploi annonc par le
Prsident de la Rpublique le 18 janvier 2016 seront gages par des conomies sur dautres dpenses. Des crdits
ont t ouverts dans un premier temps en dcret davance ds le mois de juin 2016 (766 M), le solde le sera selon les
besoins actualiss, par d'autres dcrets d'avance, ou en loi de finances rectificative de fin de gestion. Par ailleurs, le
maintien dun taux de mise en rserve lev cette anne (8 %), combin une mise en rserve complmentaire des
crdits reports de 2015 sur 2016 pour 1,8 Md en AE et CP, permet de conserver des marges de manuvre
importantes.
En effet, la rserve de prcaution slve encore 10,4 Md sur le hors titre 2 (0,6 Md sur le titre 2) lors du dpt
du prsent projet de loi de finances grce galement une gestion prudente des dgels. Elle permettra la mise en
uvre du principe dauto-assurance au sein et entre les programmes des ministres.

2. Un taux de mise en rserve initial maintenu 8 % en 2017


Pour la gestion 2017, le Gouvernement reconduit les taux de mise en rserve initiale de 2016 : 0,5 % des crdits
ouverts sur le titre 2 : Dpenses de personnel ; 8 % des AE et des CP ouverts sur les autres titres en moyenne sur
l'ensemble des programmes dot de crdits limitatifs, avec une possibilit de modulation en fonction de la nature des
dpenses. Ce taux moyen est suprieur au seuil minimal de 6 % fix par larticle 12 de la loi de programmation des
finances publiques pour les annes 2014 2019.
Cette mise en rserve prvue par larticle 51-4 bis de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF) afin
dassurer en excution le respect global des dpenses du budget gnral vot par le Parlement permettra de
constituer, ds le dbut de la gestion 2017, un niveau de rserve denviron 10 Md en crdits de paiement dont plus de
9 Md ne portent pas sur les dpenses de personnel.
Le maintien dun niveau lev de mise en rserve se justifie par la poursuite des efforts de matrise stricte de la
dpense publique engags par le Gouvernement depuis lt 2012. Le niveau de mise en rserve pourra tre ajust en
cours d'anne en fonction du droulement de la gestion, afin d'assurer le respect de la cible de dpense retenue pour
2017 (300,8 Md hors charge de la dette et pensions primtre courant 2017, 298,6 Md primtre 2016).
Conformment larticle 14 de la LOLF, toute mise en rserve complmentaire fera lobjet dune communication aux
commissions des finances de lAssemble nationale et du Snat.

B. Les mesures de primtre affectant le PLF pour 2017


Les modifications de primtre relatives aux dpenses du budget gnral de ltat, au sens de la nouvelle charte de
budgtisation prsente dans le rapport annex la LPFP pour 2014-2019, reprsentent un montant de 2,2 Md. Elles
se dcomposent de la faon expose infra.

37

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

1. Une mesure de primtre lie des transferts de comptences vers les collectivits territoriales
ou la rgularisation de transferts antrieurs
Lensemble des droits et obligations affrents ltat et lis au dispositif Nouvel accompagnement la cration ou la
reprise dentreprise (NACRE), sera transfr aux rgions le 1 er janvier 2017. Ce transfert sera financ par voie fiscale
via une fraction de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) et conduit minorer les
crdits de la mission Travail et emploi de 22,0 M. Une mesure de primtre est donc prise hauteur de ce
montant.

2. Des mesures de primtre lies des transferts de comptences vers les administrations de
scurit sociale ou la rgularisation de transferts antrieurs
Dans un souci de simplification des relations financires entre ltat et la scurit sociale, le mode de financement des
tablissements et services daide par le travail (ESAT) et de lAgence nationale des services la personne (ANSP) est
unifi. Les ESAT seront ainsi dsormais intgralement financs par lAssurance maladie, comme le prvoit la loi de
financement de la scurit sociale pour 2016, entranant une mesure de primtre ngative sur le budget de la mission
Solidarit, insertion et galit des chances de 1,5 Md. La part finance par lAssurance maladie de lANSP est
quant elle transfre ltat ce qui a pour consquence de relever les crdits de la mission Sant de 65 M. La
mme logique sapplique la part des allocations de logement temporaires (ALT) actuellement finance par la scurit
sociale pour 39,5 M et qui est transfre ltat, avec pour consquence de majorer du mme montant les crdits de
la mission galit des territoires et logement .
La rgularisation des conditions de mise disposition dagents contractuels de la Direction gnrale de lorganisation
des soins (DGOS) se poursuit dans la ligne de la LFI pour 2016. Actuellement financs par lAssurance maladie, ils
seront dsormais financs par le budget gnral : les crdits de la mission Solidarit, insertion et galit des
chances sont donc majors de 1,3 M et une mesure de primtre du mme montant est retenue.
La non-liquidation de lallocation de solidarit pour les personnes ges (ASPA) pour les bnficiaires de lallocation
adulte handicap (AAH) avec un taux dinvalidit dau moins 80 % entranera un transfert de dpenses du fonds de
solidarit vieillesse, vers le programme 157 Handicap et dpendance , dun montant de 20 M en 2017.
Enfin, dans le cadre des relations entre ltat et la scurit sociale, et pour viter un transfert de recettes, plusieurs
exonrations de cotisations seront compenses par le budget de ltat. Les crdits de la mission Travail et emploi
sont ainsi relevs de 2,0 Md pour compenser les exonrations des associations intermdiaires (69,1 M), des ateliers
chantiers dinsertion (107,9 M), des aides au chmeur crant ou reprenant une entreprise (ACCRE ; 204,0 M), des
aides domicile employes par un particulier fragile (804,0 M) et des aides domicile employes par une association
ou une entreprise auprs dun particulier fragile (835,0 M). Les crdits de la mission Sport, jeunesse et vie
associative sont relevs de 36,1 M pour compenser lexonration de cotisations pour les arbitres et juges sportifs.
Enfin, les crdits de la mission Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales sont relevs de 480,0 M pour
compenser la baisse des cotisations maladie des exploitants agricoles dcide en 2016.

3. Des mesures de primtre lies une volution de la fiscalit


Trois mesures de primtre permettent de neutraliser lvolution des crdits lies une volution de la fiscalit
(changement du rgime fiscal de certaines dotations, volutions de la structure de la dpense donnant lieu au
paiement de taxes), sans impact sur le solde public. Il sagit notamment :
- de la compensation de la taxe sur la valeur ajoute (TVA) acquitte par le ministre de la dfense au titre
dexternalisations sur le nouveau site de Balard pour la mission Dfense ;
- de la compensation de la taxe sur les salaires de 3 ETPT transfrs du ministre de la Dfense au Service
hydrographique et ocanographique de la Marine (SHOM) et au Muse de la Marine ;
- de la compensation des effets du trait avec Djibouti entranant une imposition des personnels stationns dans le
pays limpt sur le revenu franais, la place de limposition locale.

4. Des mesures de primtre ponctuelles


Dans la continuit des mesures de primtre retenues en loi de finances initiale (LFI) pour 2016 :
- les crdits lis la rebudgtisation de la contribution au service public de llectricit dsormais directement inscrits
sur la mission cologie, dveloppement et mobilit durables sont majors par rapport la LFI pour 2016 de
527,4 M pour tenir compte de leffet en anne pleine des paiements aux fournisseurs supportant les charges de
service public ;

38

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

- le paiement des cotisations salariales pour les collaborateurs occasionnels du service public du ministre de la
Justice la suite de leur intgration dans le rgime gnral entrane une hausse des crdits de la mission Justice
de 19,7 M.
Par ailleurs, le Fonds national des solidarits actives (FNSA), financ jusquau 1 er janvier 2017 par une dotation
budgtaire du programme 304 et par une fraction de 15,2 % du produit de la contribution exceptionnelle de solidarit
(article L. 5423-25 du code du travail) est supprim et lensemble de ses missions reprises par le budget de ltat. Les
crdits de la mission Solidarit, insertion et galit des chances sont donc relevs de 205,0 M, soit 15,2 % du
rendement prvu en 2017 pour la contribution.

5. Les mesures de primtre relatives aux prlvements sur recettes


La mise en uvre de la recentralisation sanitaire prvue larticle 71 de la loi du 13 aot 2004, complte par
larticle 100 de la loi de finances rectificative pour 2004 dispose que les dpartements qui renoncent lexercice de
cette comptence voient la part dotation de compensation de leur dotation globale de fonctionnement (DGF)
rduite dun montant gal au droit compensation tabli sur la base de lexploitation des comptes administratifs des
dpartements de 1983, actualis en valeur 2005. La comptence en matire daction sanitaire que les dpartements
ne souhaitent plus exercer donne donc lieu une mesure de primtre ngative sur le champ des prlvements sur
recettes destination des collectivits territoriales de 1,7 M.

6. Les mesures de primtre relatives aux taxes et ressources affectes plafonnes


Conformment aux principes prsents dans la charte de budgtisation annexe la loi de programmation des
finances publiques 2014-2019, lintgration de taxes affectes dans le champ du plafonnement prvu larticle 46 de la
LFI pour 2012 est traite en mesure de primtre pour le montant correspondant lvaluation des recettes lanne du
plafonnement.
Les mesures de primtre concernent 6 taxes affectes pour un montant total de 300,3 M.

Ressource affecte
Affectataire
Plafond pour 2017
Taxe lie aux dossiers de demande concernant Agence nationale de scurit sanitaire
4 000
les
mdicaments
vtrinaires
ou
les de lalimentation, de lenvironnement et du
tablissements pharmaceutiques vtrinaires
travail
Taxe annuelle portant sur les autorisations de Agence nationale de scurit sanitaire
mdicaments vtrinaires et les autorisations de lalimentation, de lenvironnement et du
dtablissements pharmaceutiques vtrinaires travail
Taxe annuelle relative l'valuation et au Agence nationale de scurit sanitaire
contrle de la mise sur le march des produits de lalimentation, de lenvironnement et du
phytopharmaceutiques et leurs adjuvants
travail
Taxe spciale dquipement
Etablissement public damnagement de
Guyane
Taxe sur services fournis par les oprateurs de France TV
communications lectroniques
Taxe sur les bureaux
Fond national daide au logement

4 500

15 000

3 000
140 533
133 296

39

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

C. Typologie des changements de primtre depuis 2012

LFI 2012
-2,4 M
1. Modification d'affectation entre
le budget gnral et les comptes
Transferts vers le BACEA
spciaux et budgets annexes
2. Suppression de fonds de
concours et de comptes de tiers

3. Modification du champ du
plafonnement des taxes et
ressources affectes ( partir de
2012)

3012,6 M

LFI 2013

LFI 2014

LFI 2015

LFI 2016

PLF 2017

2064,0 M

583,0 M

595,0 M

3629,4 M

300,3 M

Plafonnement de taxes affectes aux


Agences de leau, au Fonds national de
Plafonnement de taxes affectes au
gestion des risques en agriculture
fonds de solidarit pour le
Plafonnement de taxes affectes aux
(FNGRA), lInstitut de radioprotection
Intgration notamment des offices
dveloppement, au centre national pour chambres des mtiers et de lartisanat et de sret nuclaire (IRSN)
Plafonnement de la majorit des taxes consulaires. Dplafonnement de la taxe
le dveloppement du sport (CNDS), aux (CMA), aux tablissements publics
lAgence pour la mise en valeur des
et recettes affectes des oprateurs sur les services de tlvision (TST)
exploitants darodromes, lAMF
fonciers (EPF) de ltat, lagence
espaces urbains de la zone dite des "
de ltat.
distributeur affecte au centre national
(autorit des marchs financiers) et nationale de contrle du logement
50 pas gomtriques " en Martinique et
du cinma et de limage anime (CNC)
lACPR (autorit de contrle prudentiel social (ANCOLS) et au CNDS.
diminution du plafond de la taxe
et de rsolution)
affecte lANTS et lAgence de
Financement des Infrastructures de
Transport de France (AFITF)
213,1 M

96,1 M

118,2 M

12,4 M

3962,7 M

Compensation de TVA au titre


dexternalisation, Assujettissement de
lAutorit de la concurrence la TVA et
la taxe sur les loyers, Compensation
Compensation de TVA au titre du
de limposition des personnels
dmnagement / des loyers acquitts
stationns Djibouti limpt sur le
par de services de ladministration
revenu franais, Compensation du
centrale du ministre de lintrieur.
paiement des cotisations salariales
Assujettissement la TVA des loyers
pour les collaborateurs occasionnels du
Compensation de TVA au titre
Compensation de TVA au titre
du Conseil dtat. Compensation de
4. Suppression, budgtisation de
dexternalisations et de la rforme de la dexternalisations, Prise en compte de service public du ministre de la justice
TVA au titre dexternalisations.
taxes et autres recettes affectes
suite leur intgration dans le rgime
lvolution de la tarification ferroviaire.
tarification ferroviaire. Taxe sur les
Assujettissement la TVA des
ou modifications de la rpartition
salaires (Centre d'tudes et d'expertise Assujettissement la TVA du BRGM. gnral, Changement de rgime fiscal
concours publics Rseaux ferrs de Rforme du statut des conservateurs
entre taxes et autres recettes
Taxe sur les salaires (conseil suprieur du Bureau de recherches gologiques
sur les risques, l'environnement, la
France. Modification du rgime de TVA des hypothques. Taxe sur les salaires
affectes et crdits budgtaires mobilit et l'amnagement -CEREMA de l'audiovisuel -CSA, Conseil National et minires -BRGM, qui nest plus
Voies navigables de France (VNF).
de lagence Atout France.
Autres ajustements lis une
soumis la TVA, Budgtisation du
des Communes Compagnon de la
et Agence France presse -AFP).
Budgtisation de subventions
volution de la fiscalit
compte daffectation spciale (CAS)
Libration - CNCCL, Grande
Assujettissement la TVA des
lAgence franaise de scurit sanitaire
Gestion et valorisation des ressources
collaborateurs occasionnels du service chancellerie de la Lgion d'honneur
des produits de sant (AFSSAPS) et
tires de lutilisation du spectre
(GCLH)
public du ministre de la justice.
au Centre national de gestion des
hertzien, des systmes et des
essais de produits de sant
infrastructures de tlcommunications
(CENGEPS). Taxe sur les salaires
de ltat . Budgtisation de la
Centres de ressources, d'expertise et
Contribution au service public de
de performance sportives (CREPS)
l'lectricit CSPE). Budgtisation des
fonds ddis du Commissariat
l''nergie atomique et aux nergies
alternatives.

5.Modification de la rpartition
des comptences entre ltat et les
collectivits territoriales ou
compensation par le budget de
ltat de la suppression ou de
lallgement dimpts locaux

-7,0 M

-10,4 M

Ajustement de compensation au titre


du service des voies deau dAlsace.
Compensation des agents
dassociations qui participaient
linventaire gnral du patrimoine
culturel et correction du montant de la
compensation au titre du transfert de
comptence. Compensation par la
TIPP dajustements de mouvements de
dcentralisation en cours de dbat
parlementaire

Financement de la dotation de
rattrapage et de premier quipement de
Mayotte par la fiscalit de droit
commun. Compensation par la taxe
intrieure de consommation sur les
produits nergtiques (TICPE)
dajustements de mouvements de
dcentralisation en cours de dbat
parlementaire

-6,0 M

1,3 M

Prise en compte des tribunaux


administratifs dOrlans et de Rouen
7. Paiement de loyers budgtaires
pour le calcul des loyers budgtaires.
Ajustement technique des surfaces
occupes par les services de la DGFIP

Incidence totale sur les dpenses


de l'Etat

Ajustement du prlvement sur les


recettes de l'tat au titre de la
compensation d'exonrations relatives
la fiscalit locale pour prendre en
compte limpact de la rforme de la
taxe professionnelle
3272,0 M

Rebudgtisation du Fonds national des


solidarits actives (FNSA).
Compensation du paiement des
cotisations salariales pour les
collaborateurs occasionnels du service
public du ministre de la justice suite
leur intgration dans le rgime gnral.
Compensation de TVA ou de taxe sur
les salaires au titre d'externatlisations.
Compensation de l'imposition des
personnels stationns Djibouti
l'impt sur le revenu franais.
Rebudgtisation de la Contribution au
service public de l'lectricit (effet
anne pleine).

Transfert des crdits de gestion du


Fonds social europen aux rgions
ralis pour un montant de 0,8 M et
compens par TICPE. Divers mesures
de dcentralisation en cours de dbat
parlementaire.

7521,3 M

Budgtisation des allocation de


logement familiale (ALF), des
dductions forfaitaires pour particuliers
Budgtisation des aides personnelles employeurs, Cration de la prime
dactivit, finance par la suppression
au logement finances par la Caisse
nationale des allocations familiales
de la prime pour lemploi (PPE),
Rforme des modalits de financement
(CNAF), Rintgration au budget
du dispositif de protection des majeurs,
gnral du prlvement de solidarit.
Compensation au fonds national d'aide Financement de laide la rinsertion
au logement (FNAL) de la perte de
familiale et sociale des anciens
travailleurs migrants, Rgularisation
recette induite par le Pacte de
des cotisations au titre des emplois de
responsabilit. Compensation des
exonrations heures supplmentaires titulaires de la fonction publique
hospitalire et les contrats dure
par crdits budgtaires
indtermine mis disposition de la
direction gnrale de lorganisation des
soins

0,5 M

Evolutions de primtre des loyers


budgtaires en Polynsie Franaise et Evolutions du primtre des loyers
Saint-Pierre et Miquelon ainsi que budgtaires Outre-mer
pour le ministre du travail

54,7 M
8. Mesures de primtre relatives
aux prlvements sur recettes en
faveur des collectivits territoriales
ou en faveur de lUnion
europenne

757,3 M

-26,2 M

7961,3 M

6. Clarification de la rpartition
des comptences entre ltat et
des tiers (administrations de
scurit sociale et oprateurs,
notamment)

Plafonnement de taxes affectes


l'Agence Nationale de Scurit
sanitaire de l'alimentation, de
l'environnement et du travail (ANSES),
au Fonds National d'Aide au Logement
(FNAL), l'tablissement public foncier
de Guyane et France Tlvisions

1191,9 M

Transferts des Etablissements et


Service d'Aide par le Travail (ESAT)
l'Assurance maladie, rebudgtisation
de la part finance par l'Assurance
maladie de l'Agence Nationale des
Services la personne (ANSP) et de la
part finance par la Scurit sociale
des allocations de logement
temporaires (ALT).Transfert Allocation
de solidarit pour les personnes ges
(ASPA)/Allocation Adulte Handicap
(AAH). Transfert des prestations
familiales dans les dpartements
d'outre-mer (DOM).Rgularisation des
cotisations des agents contractuels
mis disposition de la direction
gnrale de lorganisation des soins.
Compensation d'exonrations la
Scurit sociale

0,5 M

Evolutions du primtre des loyers


budgtaires en Polynsie Franaise

78,8 M

Ajustement du prlvement sur les


recettes de ltat au titre du versement
transport, auparavant financ par la
scurit sociale

2153,1 M

692,1 M

8569,2 M

15166,5 M

-22,0 M
Transfert des comptences Nouvel
Accompagnement la Cration ou la
Reprise d'Entreprise (NACRE) aux
rgions
2227,5 M

40

PLF 2017

Projet de loi de finances


EXPOS GNRAL DES MOTIFS

valuation des recettes du budget gnral

(en millions deuros)

Dsignation des recettes

valuations
initiales
pour 2016

valuations
rvises
pour 2016

valuations
pour 2017

A. Recettes fiscales

388 025

390 681

401 351

1. Impt sur le revenu

76 528

76 532

78 353

3 034

3 131

3 219
59 418

2. Autres impts directs perus par voie d'mission de rles

57 510

57 271

3bis. Contribution sociale sur les bnfices

3. Impt sur les socits

1 192

1 150

1 160

4. Autres impts directs et taxes assimiles

14 501

13 923

13 356

5. Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques

15 854

15 854

16 219

195 806

198 224

203 973

23 600

24 596

25 653

dduire : Remboursements et dgrvements

100 164

104 757

108 863

A'. Recettes fiscales nettes

287 861

285 924

292 488

B. Recettes non fiscales

15 648

15 758

14 505

C. Prlvements sur les recettes de ltat

67 474

66 849

63 258

1. Prlvements sur les recettes de l'tat au profit des collectivits


territoriales

47 305

46 680

44 176

2. Prlvements sur les recettes de ltat au profit de lUnion


europenne

20 169

20 169

19 082

236 035

234 833

243 735

6. Taxe sur la valeur ajoute


7. Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes

Recettes totales nettes des prlvements (A + B C)


D. Fonds de concours et recettes assimiles
Recettes nettes totales du budget gnral, y compris fonds de
concours (A' + B C + D)

3 571

3 930

239 606

247 665

Articles du projet de loi et expos des motifs par article

42

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

PROJET DE LOI
Le Premier ministre,
Sur le rapport du ministre de lconomie et des finances et du secrtaire dtat charg du budget et des comptes
publics ;
Vu larticle 39 de la Constitution ;
Vu la loi organique relative aux lois de finances ;
Dcrte :
Le prsent projet de loi, dlibr en Conseil des ministres, aprs avis du Conseil dtat, sera prsent lAssemble
nationale par le ministre de l'conomie et des finances et par le secrtaire dtat charg du budget et des comptes
publics, qui sont chargs den exposer les motifs et den soutenir la discussion.

43

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article liminaire :
Prvisions de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques
de lanne 2017, prvisions dexcution 2016 et excution 2015

(1)

La prvision de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques pour 2017, lexcution
de lanne 2015 et la prvision dexcution de lanne 2016 stablissent comme suit :

(2)
(En points de produit intrieur brut ;
l'cart entre le solde effectif et la somme de ses composantes
s'explique par l'arrondi au dixime des diffrentes valeurs)

Solde structurel (1)


Solde conjoncturel (2)
Mesures exceptionnelles et temporaires (3)
Solde effectif (1 + 2 + 3)

EXCUTION 2015

PRVISION
DEXCUTION 2016

PRVISION 2017

- 1,9
- 1,6
- 3,5

- 1,6
- 1,6
- 0,1
- 3,3

- 1,1
- 1,6
- 0,1
- 2,7

Expos des motifs


Le prsent article met en uvre larticle 7 de la loi organique n 2012-1403 du 17 dcembre 2012 relative la
programmation et la gouvernance des finances publiques qui prvoit que la loi de finances de l'anne, les lois de
finances rectificatives et les lois de financement rectificatives de la scurit sociale comprennent un article liminaire
prsentant un tableau de synthse retraant, pour l'anne sur laquelle elles portent, l'tat des prvisions de solde
structurel et de solde effectif de l'ensemble des administrations publiques, avec l'indication des calculs permettant
d'tablir le passage de l'un l'autre. Il prcise galement que le tableau de synthse de la loi de finances de
l'anne indique galement les soldes structurels et effectifs de l'ensemble des administrations publiques rsultant de
l'excution de la dernire anne coule et des prvisions d'excution de l'anne en cours. . Cet article dispose enfin
qu il est indiqu, dans l'expos des motifs du projet de loi de finances de l'anne, du projet de loi de finances
rectificative ou du projet de loi de financement rectificative de la scurit sociale, si les hypothses ayant permis le
calcul du solde structurel sont les mmes que celles ayant permis de le calculer pour cette mme anne dans le cadre
de la loi de programmation des finances publiques. .
En 2017, le dficit public repasserait sous le seuil des 3 %, conformment aux engagements pris dans la dernire loi
de programmation des finances publiques (LPFP) pour les annes 2014 2019 et raffirms depuis dans les
programmes de stabilit davril 2015 et davril 2016. Il stablirait 3,3 % du PIB en 2016, puis 2,7 % du PIB
en 2017, aprs 3,5 % en 2015.
Cette amlioration des finances publiques serait structurelle, puisque la croissance sur 2016-2017 serait en ligne avec
la croissance potentielle. Le solde structurel, qui a retrouv son niveau de lanne 2000, serait ainsi ramen de -1,9 %
en 2015 -1,6 % en 2016 puis -1,1 % en 2017 (respectivement -1,7 % puis -1,3 % en 2016 et 2017 avec les
hypothses de croissance potentielle de la LPFP), une amlioration conforme la trajectoire de solde structurel de la
loi de programmation des finances publiques, de -1,8 % en 2016 et -1,3 % en 2017. Le redressement des comptes
publics serait port par leffort en dpense fourni par lensemble des administrations publiques. Cet effort permettrait
galement de dgager des marges de manuvre pour financer les mesures de baisse de prlvements obligatoires
destines soutenir le pouvoir dachat des mnages et lemploi.
Sagissant de 2015, lintgration des informations complmentaires relatives au champ des administrations de scurit
sociale a conduit lInstitut national de la statistique et des tudes conomiques (Insee) rviser le solde public la
hausse, de prs de 1 Md par rapport aux dernires donnes disponibles datant du 30 mai. A la suite de cette rvision
des comptes, le solde structurel demeure inchang (1,9 %), en amlioration de 0,4 point de PIB par rapport 2014.
En 2015, leffort structurel de 0,5 point, opr essentiellement par la matrise de la dpense publique (croissance de
0,8 % en valeur, hors crdits dimpts), a t amoindri par les mesures nouvelles de rduction des prlvements
obligatoires (- 0,1 point de PIB), correspondant notamment aux mesures du Pacte de responsabilit et de solidarit
ainsi quau crdit dimpt comptitivit-emploi (CICE). Enfin, les mesures ponctuelles et temporaires ont dgrad
lajustement nominal de 0,1 point de PIB.

44

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Ce mouvement se poursuivrait en 2016 : lamlioration du solde public rsulterait essentiellement dun ajustement
structurel de 0,3 point de PIB, nouveau port par un effort en dpense important (0,5 point). La poursuite de la
stratgie de redressement des comptes publics engage par le Gouvernement contiendrait nouveau la progression
de la dpense publique (+1,4 % en valeur, hors crdits dimpts). Toutefois, la poursuite des mesures de baisse des
prlvements obligatoires en faveur des mnages et des entreprises rduirait lajustement structurel de - 0,2 point.
Lajustement structurel serait galement minor par une progression spontane des recettes infrieure celle de
lactivit, dans un contexte de faible inflation pesant sur la dynamique de certaines assiettes. Les mesures ponctuelles
et temporaires dgraderaient enfin lajustement nominal de 0,1 point de PIB tandis que lajustement conjoncturel serait
nul, en lien avec une croissance en ligne avec le potentiel.
En 2017, le dficit public repasserait sous le seuil des 3 %, pour la premire fois depuis 2007, en amlioration de
0,6 point de PIB par rapport 2016. Lessentiel de la rduction du dficit sexplique par lamlioration du solde
structurel (0,5 point), qui traduirait essentiellement la poursuite des efforts de matrise des dpenses. Les mesures
nouvelles en recettes seraient globalement neutres. Le CICE arriv maturit amliorerait encore lajustement
structurel, en raison dune rduction de lcart entre le cot budgtaire et la crance enregistre en comptabilit
nationale (0,1 point). Enfin, leffet sur le solde des mesures exceptionnelles et temporaires serait lgrement positif
(0,0 point larrondi).
Par rapport la LPFP pour 2014-2019, le programme de stabilit davril 2015 a ajust lhypothse de croissance
potentielle pour les annes 2016 et 2017 (+ 0,2 % chaque anne), afin de tenir compte de leffet positif des rformes
structurelles engages par le Gouvernement. Calcule avec les hypothses de croissance potentielle sous-jacentes
la LPFP, la prvision de solde structurel pour 2016 serait ajuste de -0,1 point de PIB -1,7 % et celle pour 2017 de
-0,2 point de PIB, -1,3 %. Avec ces hypothses, la prvision de dficit structurel demeure conforme la trajectoire de
solde structurel de la LPFP. Les mesures ponctuelles et temporaires exclues du calcul du solde structurel comprennent
sur la priode considre les contentieux fiscaux de masse ainsi que le changement de temporalit de lenregistrement
du budget rectificatif n 6 de lUnion europenne de 2014.

45

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

PREMIRE PARTIE : CONDITIONS GNRALES DE LQUILIBRE


FINANCIER
TITRE PREMIER : DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES
I. IMPTS ET RESSOURCES AUTORISS
A. Autorisation de perception des impts et produits
Article 1 er :
Autorisation de percevoir les impts existants

(1)

I. - La perception des ressources de l'tat et des impositions de toute nature affectes des personnes morales autres
que l'tat est autorise pendant lanne 2017 conformment aux lois et rglements et aux dispositions
de la prsente loi.

(2)

II. - Sous rserve de dispositions contraires, la prsente loi sapplique :

(3)

1 A limpt sur le revenu d au titre de lanne 2016 et des annes suivantes ;

(4)

2 A limpt sur les socits d au titre des exercices clos compter du 31 dcembre 2016 ;

(5)

3 A compter du 1er janvier 2017 pour les autres dispositions fiscales.

Expos des motifs


Cet article reprend lautorisation annuelle de percevoir les impts et produits existants et fixe, comme chaque anne,
les conditions de lentre en vigueur des dispositions qui ne comportent pas de date dapplication particulire.

46

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

B. Mesures fiscales
Article 2 :
Rduction d'impt sur le revenu en faveur des classes moyennes et indexation du barme de
l'impt sur le revenu

(1)

Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Au second alina de l'article 196 B, le montant : 5 732 est remplac par le montant : 5 738 ;

(3)

2 Au I de larticle 197 :

(4)

a) Le 1 est remplac par les dispositions suivantes :

(5)

1. L'impt est calcul en appliquant la fraction de chaque part de revenu qui excde 9 710 le taux de :

(6)

14 % pour la fraction suprieure 9 710 et infrieure ou gale 26 818 ;

(7)

30 % pour la fraction suprieure 26 818 et infrieure ou gale 71 898 ;

(8)

41 % pour la fraction suprieure 71 898 et infrieure ou gale 152 260 ;

(9)

45 % pour la fraction suprieure 152 260 . ;

(10)

b) Au 2 :

(11)

i) Au premier alina, le montant : 1 510 est remplac par le montant : 1 512 ;

(12)

ii) Au deuxime alina, le montant : 3 562 est remplac par le montant : 3 566 ;

(13)

iii) Au troisime alina, le montant : 902 est remplac par le montant : 903 ;

(14)

iv) Au quatrime alina, le montant : 1 506 est remplac par le montant : 1 508 ;

(15)

v) Au dernier alina, le montant : 1 682 est remplac par le montant : 1 684 ;

(16)

c) Au 4 :

(17)

i) Au dbut, il est insr la mention : a) ;

(18)

ii) Il est ajout un b ainsi rdig :

(19)

b) Le montant de limpt rsultant du a est rduit dans les conditions prvues au troisime alina ci -dessous pour les
contribuables dont le montant des revenus du foyer fiscal, au sens du 1 du IV de larticle 1417, est infrieur 20 500
pour la premire part de quotient familial des personnes clibataires, veuves ou divorces et 41 000 pour
les deux premires parts de quotient familial des personnes soumises une imposition commune. Ces limites sont
majores de 3 700 pour chacune des demi-parts suivantes et de la moiti de ce montant pour chacun des quarts de
part suivants.

(20)

Pour l'application des seuils mentionns ci-dessus, le montant des revenus du foyer fiscal est major du montant des
plus-values, dtermines le cas chant avant application de l'abattement pour dure de dtention prvu au 1
de l'article 150-0 D, pour lesquelles il est mis fin au report d'imposition dans les conditions prvues
l'article 150-0 D bis dans sa rdaction en vigueur du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2013.

(21)

Le taux de la rduction prvue ci-dessus est de 20 %. Toutefois, pour les contribuables dont les revenus du foyer
fiscal excdent 18 500 pour la premire part de quotient familial des personnes clibataires, veuves ou divorces
ou 37 000 pour les deux premires parts de quotient familial des personnes soumises une imposition commune,
ces limites tant majores le cas chant dans les conditions prvues au premier alina ci -dessus, le taux de la
rduction dimpt est gal 20 % multipli par le rapport entre :

(22)

i) Au numrateur, la diffrence entre 20 500 , pour les personnes clibataires, veuves ou divorces, ou 41 000
pour les personnes soumises une imposition commune, ces limites tant majores le cas chant dans les conditions
prvues au premier alina ci-dessus, et le montant des revenus mentionns lalina prcdent, et ;

(23)

ii) Au dnominateur, 2 000 pour les personnes clibataires, veuves ou divorces et 4 000 pour les personnes
soumises une imposition commune.

(24)

Les montants de revenus mentionns au prsent b sont rviss chaque anne dans la mme proportion que la limite
suprieure de la premire tranche du barme de limpt sur le revenu. Les montants obtenus sont arrondis, sil y a lieu,
leuro suprieur.

47

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Expos des motifs


Le prsent article propose, d'une part, de crer une rduction dimpt sur le revenu pour les classes moyennes et,
d'autre part, d'indexer les tranches du barme sur l'inflation, soit 0,1 %.
La rduction d'impt concernera les contribuables dont le revenu fiscal de rfrence (RFR) nexcde pas 20 500 pour
les clibataires et 41 000 pour les couples. Pour les familles, ce plafond sera major de 3 700 par demi-part
supplmentaire.
Le montant de la rduction d'impt sera fix 20 % de l'impt calcul aprs dcote pour les contribuables clibataires,
veufs ou divorcs dont le RFR est infrieur 18 500 , ce montant tant port 37 000 pour les contribuables
soumis imposition commune, ces plafonds tant majors de 3 700 par demi-part de quotient familial. Le montant de
la rduction d'impt sera dgressif au-del.
Ce dispositif permettra de rduire ds 2017 limpt sur le revenu de prs de 7 millions de foyers pour un cot estim
plus de 1 milliard d'euros (Md). Le gain moyen sera de 154 et sera significatif pour la trs grande majorit des
mnages concerns, puisque 5 millions d'entre eux verront leur impt rduit en moyenne de 193 .

48

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 3 :
Solidarit l'gard des ayants droit des victimes d'acte de terrorisme et des forces de l'ordre
dcdes dans leur mission

(1)

I. - La section I du chapitre premier du livre II du code gnral des impts est complte par un VI ainsi rdig :

(2)

VI. Dcharge de paiement et dgrvement en cas de dcs du fait d'un acte de terrorisme, de la participation
une opration extrieure ou de scurit intrieure ou dans des circonstances ayant entran une citation l'ordre de
la Nation .

(3)

Art. 1691 ter. Il est accord aux ayants droit et, le cas chant, aux cohabitants redevables des personnes
mentionnes aux 1 2 bis et aux 7 10 du I de larticle 796 :

(4)

1 Pour la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public, un dgrvement applicable limposition tablie
au nom du redevable dcd au titre de lanne du dcs pour lhabitation qui constituait sa rsidence principale ;

(5)

2 Pour l'impt sur le revenu, une dcharge de paiement gale aux cotisations d'impt sur le revenu et des autres
impositions figurant sur le mme article de rle restant dues la date du dcs ou devoir, au titre de l'imposition des
revenus perus ou raliss par le dfunt. Cette dcharge ne peut couvrir les impositions dues sur les revenus affrents
aux annes antrieures celle prcdant l'anne du dcs. Les sommes verses avant le dcs en application
des articles 1664 et 1681 A, au titre des revenus du dfunt, ne sont pas restitues. Les ayants droit sont dispenss de
dclarer les revenus mentionns la premire phrase.

(6)

Les ayants droit peuvent renoncer au bnfice des dispositions prvues lalina prcdent et opter pour les rgles
de droit commun relatives la dclaration des revenus et ltablissement de limpt. Dans le cas o le montant de
limpt, au titre des revenus perus ou raliss par le dfunt, savrerait infrieur au montant des prlvements et
acomptes verss avant le dcs, au titre des mmes revenus, la diffrence est restitue. Dans le cas contraire, loption
est rvocable.

(7)

II. - Le I s'applique aux dcs survenus postrieurement au 1er janvier 2015.

Expos des motifs


Afin de marquer la solidarit de la Nation lgard des ayants droit des victimes dactes de terrorisme, le
Gouvernement a annonc, par communiqu de presse du 11 mai 2016, une dispense de paiement
dimpt sur le revenu d au titre des revenus perus par les personnes dcdes. Postrieurement, un dgrvement
de taxe d'habitation a t annonc aux associations daide aux victimes.
Le prsent article propose d'inscrire ces dcisions de faon prenne dans la loi, sous la forme dun effacement dfinitif
des dettes affrentes limpt sur le revenu du dfunt et dun dgrvement de taxe d'habitation ainsi que de
contribution laudiovisuel public.
Afin de marquer la reconnaissance de la Nation envers leur dvouement, sont galement concernes les familles des
militaires dcds pendant ou la suite dune opration extrieure ou de scurit intrieure ainsi que les
sapeurs-pompiers, policiers, gendarmes et agents des douanes dcds dans laccomplissement de leur mission ou
des suites de leurs blessures et qui sont cits lordre de la Nation.
Cette dispense sapplique compter du 1er janvier 2015.

49

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 4 :
Mcanisme anti-abus visant lutter contre certains dtournements du plafonnement de l'impt de
solidarit sur la fortune (ISF)

(1)

Le I de l'article 885 V bis du code gnral des impts est complt par les deux alinas ainsi rdigs :

(2)

Les revenus distribus une socit passible de l'impt sur les socits contrle par le redevable sont rintgrs
dans le calcul prvu l'alina prcdent, si lexistence de cette socit et le choix dy recourir ont pour objet principal
dluder tout ou partie de limpt de solidarit sur la fortune, en bnficiant dun avantage fiscal allant l'encontre de
l'objet ou de la finalit de ce mme alina. Seule est rintgre la part des revenus distribus correspondant une
diminution artificielle des revenus pris en compte pour le calcul prvu l'alina prcdent.

(3)

En cas de dsaccord sur les rectifications notifies sur le fondement du prcdent alina, le litige est soumis aux
dispositions des deuxime, troisime et quatrime alinas de larticle L. 64 du livre des procdures fiscales.

Expos des motifs


Il a t constat parmi les bnficiaires du plafonnement de l'impt sur la fortune (ISF), des stratgies d'optimisation
fiscale abusive dtournant le dispositif de sa finalit.
Certains redevables diminuent leurs facults contributives (revenus imposables) par capitalisation des revenus
de capitaux mobiliers (RCM) dans une socit holding patrimoniale interpose ( cash box ).
Leur train de vie courant peut alors tre assur par l'utilisation des liquidits ou de l'pargne disponible, ou encore en
ayant recours l'emprunt. En effet, partir d'un certain niveau de patrimoine, les banques ouvrent des lignes de crdit
qui sont garanties sur les actifs imposables l'ISF des redevables emprunteurs (principalement des contrats
dassurance-vie) et qui ne sont remboursables qu'in fine.
Certains redevables peuvent galement faire financer par la holding des dpenses se rattachant leur train de vie.
Le prsente article vise donc lutter plus efficacement contre ces pratiques de contournement de la loi, dans
lesquelles l'interposition de socits holdings vise principalement optimiser le plafonnement alors que les capacits
contributives du contribuable sont accrues notamment par le recours certains types d'endettement.
Les revenus du contribuable artificiellement minors par le recours la socit holding pourront tre, quand de telles
pratiques sont avres, rintgrs dans le calcul du plafonnement.

50

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 5 :
Amnagement du rgime d'imposition des indemnits de fonction perues par les lus locaux

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Les dispositions de larticle 80 undecies B sont regroupes sous un II et prcdes par un I ainsi rdig :

(3)

I. - Les indemnits de fonction perues par les lus locaux en application du code gnral
des collectivits territoriales sont imposables limpt sur le revenu suivant les rgles applicables aux traitements et
salaires. ;

(4)

2 Le premier alina du 1 de l'article 81 est complt par une phrase ainsi rdige :

(5)

Il en est de mme des indemnits de fonction mentionnes au I de larticle 80 undecies B, hauteur d'un montant
gal lindemnit verse aux maires des communes de moins de 500 habitants en cas de mandat unique ou, en cas
de cumul de mandats, une fois et demie ce mme montant. ;

(6)

3 Au troisime alina du 1 de l'article 170, les mots : le montant des indemnits de fonction des lus locaux, aprs
dduction de la fraction reprsentative des frais d'emploi, soumises la retenue la source en application du I
de l'article 204-0 bis pour lesquelles l'option prvue au III du mme article n'a pas t exerce, sont supprims ;

(7)

4 L'article 204-0 bis est abrog ;

(8)

5 Au c du 1 du IV de l'article 1417, les mots : de ceux mentionns au I de l'article 204-0 bis retenus pour leur
montant net de frais d'emploi et pour lesquels l'option prvue au III du mme article n'a pas t exerce, sont
supprims.

(9)

II. - Au premier alina de l'article L. 1621-1 du code gnral des collectivits territoriales, les mots : la fraction
reprsentative des frais demploi, telle que dfinie l'article 204-0 bis sont remplacs par les mots : le montant
reprsentatif des frais demploi dfini la troisime phrase du premier alina du 1 de l'article 81 .

(10)

III. - Larticle 28 de la loi n 92-108 du 3 fvrier 1992 relative aux conditions d'exercice des mandats locaux est abrog.

(11)

IV. - Les I III sappliquent aux indemnits de fonction perues compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article prcise les conditions dapplication du prlvement la source de limpt sur le revenu (IR) aux
indemnits de fonction des lus locaux.
Actuellement, lindemnit de fonction des lus locaux est soumise une retenue la source (RAS) libratoire de lIR,
calcule par application du barme progressif pour une part de quotient familial au montant brut des indemnits auquel
sajoute, le cas chant, la participation obligatoire de la collectivit territoriale au rgime de retraite facultative, sous
dduction dune fraction reprsentative de frais demploi (gale au montant annuel des indemnits des maires des
communes de moins de 500 habitants).
Cette retenue est de plein droit, mais les lus locaux peuvent opter pour les rgles de droit commun des traitements et
salaires. Loption peut tre exerce avant la perception des indemnits (option ex ante) ou aprs leur
perception (option ex post). En cas d'option ex ante, l'IR est recouvr dans les conditions de droit commun.
Ce dispositif complexe peut tre simplifi avec la mise en place du prlvement la source compter
du 1er janvier 2018 prvu larticle 38 du prsent projet de loi de finances, qui permettra, pour lensemble des revenus
qui y seront soumis, de combiner un prlvement la source et une rgularisation ex post au barme.
Cest pourquoi il est propos de supprimer la retenue la source spcifique des indemnits des lus locaux et de les
soumettre aux rgles de droit commun des indemnits soumises l'impt sur le revenu.
Pour ce faire, la RAS des lus locaux serait supprime au titre des revenus de lanne 2017 et les indemnits de
cette mme anne seraient taxes selon les rgles de droit commun.
Toutefois, ds lors que les fonctions lectives sont en principe gratuites et que les indemnits de fonction compensent
forfaitairement la fois la rduction des activits des lus et leurs frais de mandat, la dduction de l'assiette de l'IR du
montant reprsentatif de frais demploi serait maintenue son montant actuel. La rforme ne commande pas en effet
de modifier les rgles de calcul de limpt sur ce point.
A compter du 1er janvier 2018, ces indemnits seraient soumises la RAS mise en place dans le cadre de la
modernisation du recouvrement de l'IR. Celle-ci resterait collecte par les collectivits locales mais au taux de droit
commun du prlvement la source, propre au foyer fiscal de l'lu.

51

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

A l'instar des autres revenus basculant dans le prlvement contemporain et pour viter une double contribution aux
charges publiques en 2018, les indemnits verses en 2017 pourront bnficier du crdit d'impt exceptionnel de
modernisation du recouvrement de l'IR (CIMR).
Ainsi, tous les lus locaux, quels que soient leurs choix antrieurs, seraient taxs le mme nombre dannes au titre
dun mme mandat et bnficieraient, comme les autres contribuables percevant des revenus rguliers entrant dans le
champ de la rforme, de leffacement dune anne dimpt.

52

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 6 :
Diminution du taux de l'impt sur les socits (IS)

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

A. - Au I de larticle 219 :

(3)

1 Au deuxime alina, le taux : 33 1/3 % est remplac par le taux : 28 % ;

(4)

2 Le c est ainsi rtabli :

(5)

c. Le taux normal de l'impt sur les socits mentionn au deuxime alina du prsent I est fix 28 % :

(6)

1 Pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2017, pour la fraction de bnfice imposable par priode de
douze mois comprise entre 38 120 euros et 75 000 euros ralise par les redevables mentionns au b du prsent I et
dans la limite de 75 000 euros de bnfice imposable par priode de douze mois pour les redevables autres que ceux
mentionns au b du prsent I qui relvent de la catgorie des micro, petites et moyennes entreprises dfinie
l'annexe I du rglement (UE) n 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 dclarant certaines catgories d'aides
compatibles avec le march intrieur en application des articles 107 et 108 du trait ;

(7)

2 Pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2018, dans la limite de 500 000 euros de bnfice imposable
par priode de douze mois ;

(8)

3 Pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2019 :

(9)

- pour l'ensemble de leur bnfice imposable pour les redevables ayant ralis un chiffre d'affaires infrieur ou gal
un milliard d'euros ;

(10)

- dans la limite de 500 000 euros de bnfice imposable par priode de douze mois pour les redevables ayant ralis
un chiffre d'affaires suprieur un milliard d'euros.

(11)

Le chiffre d'affaires s'entend de celui ralis au cours de l'exercice ou de la priode d'imposition, ramen s'il y a lieu
douze mois. Pour la socit mre d'un groupe mentionn l'article 223 A ou l'article 223 A bis du mme code,
le chiffre d'affaires est apprci en faisant la somme des chiffres d'affaires de chacune des socits membres de
ce groupe. ;

(12)

3 Le c est abrog.

(13)

B. - Au premier alina du 1 de larticle 1668 :

(14)

1 Les mots : au taux fix au b du I de l'article 219 sont remplacs par les mots : aux taux fixs aux b et c du I
de l'article 219 ;

(15)

2 Les mots : aux taux fixs aux b et c du I de l'article 219 sont remplacs par les mots : au taux fix au b du I
de l'article 219 .

(16)

II. - 1 Le 1 du B du I sapplique aux exercices ouverts compter du 1er janvier 2017 ;

(17)

2 Les 1 et 3 du A et le 2 du B du I sappliquent aux exercices ouverts compter du 1er janvier 2020.

Expos des motifs


Le taux d'impt nominal sur les socits en France est lev par rapport aux autres pays de l'Union europenne (UE).
Il est en moyenne de 30,18 % en Allemagne (impt sur les socits (IS) fdral de 15 % major d'un
impt de solidarit et d'un impt local des entreprises), 20 % au Royaume-Uni et 23,2 % pour lUE 27 (moyenne non
pondre).
Or, le taux d'IS constitue un lment cl des dcisions d'investissement des entreprises et son niveau actuel peut donc
nuire l'attractivit de notre territoire.
C'est pourquoi, conformment aux engagements pris dans le cadre du pacte de responsabilit et de solidarit en 2014,
le prsent article vise ramener progressivement le taux d'IS 28 % en 2020 pour tous les bnfices de toutes les
entreprises, en quatre tapes :
ds 2017 pour l'ensemble des petites et moyennes entreprises (PME), jusqu' 75 000 euros de bnfices ;
en 2018, pour l'ensemble des entreprises jusqu' 500 000 euros de bnfices ;

53

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

en 2019, pour les entreprises ralisant un chiffre d'affaires infrieur un milliard d'euros sur l'ensemble de leurs
bnfices ;
en 2020, pour l'ensemble des entreprises.

54

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 7 :
Modification du rgime des acomptes d'impt sur les socits pour les grandes entreprises

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Au 1 de larticle 1668 :

(3)

a) Au a, les mots : les trois quarts sont remplacs par le taux : 80 % ;

(4)

b) Au b, le taux : 85 % est remplac par le taux : 90 % ;

(5)

c) Au c, le taux : 95 % est remplac par le taux : 98 % ;

(6)

2 A la premire phrase de l'article 1731 A, les mots : trois quarts, 85 % ou 95 % sont remplacs, dans
leurs deux occurrences, par les mots : 80 %, 90 % ou 98 %.

(7)

II. - Le I s'applique aux exercices ouverts compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article vise amliorer la contemporanit de l'impt sur les socits acquitt par les plus grandes
entreprises dont le chiffre d'affaires dpasse 250 M.
Afin de respecter l'objectif de dficit, sans alourdir la charge fiscale dfinitive des entreprises, ni diminuer l'impt peru
par ltat les annes suivantes, la quotit du montant de lIS estim servant au calcul de ce dernier acompte (par
diffrence avec les acomptes dj verss) sera porte :
80 % (au lieu de trois quarts) pour les entreprises ayant un chiffre daffaires compris entre 250 millions d'euros et
1 milliard d'euros (Md) ;
90 % (au lieu de 85 %) pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires compris entre 1 Md et 5 Md ;
98 % (au lieu de 95 %) pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires suprieur 5 Md.
Cette mesure s'appliquera aux exercices ouverts compter du 1er janvier 2017. Elle n'a pas pour effet de rduire les
recette de ltat en 2018 puisque, si le versement initialement d en 2018 est vers en 2017, le versement qui aurait
d tre vers en 2019 le sera en 2018.
Le prsent article concerne uniquement les plus grandes entreprises du pays (environ 1 000), qui ont bnfici de la
disparition de la contribution exceptionnelle d'impt sur les socits.

55

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 8 :
Institution d'un acompte pour le paiement de la majoration de TaSCom

(1)

Larticle 4 de la loi n 72-657 du 13 juillet 1972 instituant des mesures en faveur de certaines catgories de
commerants et artisans gs est complt par les dispositions suivantes :

(2)

Le paiement de la majoration de la taxe prvue au dernier alina de larticle 3 donne lieu au versement dun acompte
gal 50 % du montant de cette majoration.

(3)

Cet acompte simpute sur le montant de la majoration due le premier janvier de lanne suivante ou, en cas de
cessation dactivit au cours de lanne o lacompte est acquitt, sur la majoration due raison de cette cessation,
en application du II de larticle 6.

(4)

Lorsque le montant de la somme imputable est suprieur au montant de la majoration sur laquelle il s'impute,
l'excdent est restitu.

Expos des motifs


Le prsent article vise instaurer un acompte de la majoration de la taxe sur les surfaces commerciales (TaSCom) due
par certains de ses redevables. Cet acompte, dun montant de 50 % de la majoration, sera pay au cours de lanne
de ralisation du chiffre daffaires dont dpendent la taxe et sa majoration. Il sera imputable sur la plus prochaine
TaSCom due (soit le 1 er janvier suivant soit, si lexploitant cesse lexploitation de ltablissement, lors de cette
cessation). Cette mesure permettra la perception dune recette ce titre en 2017 qui contribuera latteinte
de lobjectif de rduction du dficit public 2,7 % du produit intrieur brut en 2017, fix par la loi de programmation des
finances publiques.

56

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 9 :
Harmonisation du champ d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire

(1)

Le II de larticle 1678 quater du code gnral des impts est remplac par les dispositions suivantes :

(2)

II. - 1. La retenue la source prvue au 1 de l'article 119 bis applique sur les produits mentionns
larticle 1678 bis ainsi que les prlvements ou retenues la source prvus au 2 de l'article 119 bis,
au II de l'article 125-0 A et aux articles 125 A et 990 A font lobjet dun versement dtermin sur la base de 90 % du
montant des produits soumis aux prlvements ou retenues prcits dus au titre du mois de dcembre de
l'anne prcdente.

(3)

Sont exclus de l'assiette de ce versement :

(4)

a) Les prlvements sur les intrts des comptes courants et des comptes bloqus dassocis ;

(5)

b) Les prlvements sur les intrts dus par les offices notariaux au titre des produits de compte de consignation, de
dpt spcifique et de titres consigns.

(6)

Le montant du versement est gal la somme du produit de chaque assiette dfinie au premier alina par le taux qui
lui est applicable, en vertu du II de l'article 125-0 A, du III bis de larticle 125 A ou des articles 187 ou 990 B.

(7)

Son paiement intervient au plus tard le 15 octobre.

(8)

2. Lors du dpt de la dclaration en janvier, ltablissement payeur procde la liquidation des prlvements ou
retenues.

(9)

Lorsque le montant du versement effectu en application du 1 est suprieur aux montants des prlvements ou
retenues rellement dus, le surplus est imput sur le prlvement ou la retenue d raison des autres produits de
placement et, le cas chant, sur les autres prlvements ou retenues. Lexcdent est restitu.

(10)

3. Si ltablissement payeur estime que le montant du versement d en application du 1 est suprieur au montant du
prlvement ou de la retenue dont il sera redevable au titre du mois de dcembre, il peut en rduire le montant
concurrence de lexcdent prsum.

(11)

Lorsque le montant du prlvement ou de la retenue rellement d au titre du mois de dcembre est suprieur au
montant du versement rduit par ltablissement payeur en application du premier alina du prsent 3, la majoration
prvue au 1 de larticle 1731 sapplique cette diffrence. Lassiette de cette majoration est toutefois limite la
diffrence entre le montant du versement d en application du 1 et celui du versement rduit par l'tablissement
payeur.

(12)

4. Le versement effectu en application du 1 est contrl et recouvr selon les mmes rgles et sous les mmes
garanties, srets, privilges et sanctions que le prlvement prvu l'article 125 A. Les rclamations sont prsentes,
instruites et juges selon les rgles applicables ce mme prlvement.

Expos des motifs


Le prsent article vise uniformiser le champ d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire, actuellement
calcul sur les seuls plans d'pargne logement (PEL).
Cet acompte, vers au plus tard le 15 octobre de chaque anne, verrait son assiette largie l'ensemble des revenus
dclars au titre de dcembre par les tablissements payeurs (produits des obligations et parts mis par les fonds
communs de crances, intrts des bons de caisses, produits des bons et produits des contrats d'assurance vie...).
L'assiette exclurait toutefois certains revenus, distribus principalement en dehors du circuit bancaire.
Par ailleurs, il est cr une nouvelle facult de modulation la baisse de cet acompte lorsque son montant est
suprieur au prlvement libratoire d au titre du mois de dcembre. Ces dispositions permettent dassurer une
meilleure cohrence entre les recettes encaisses durant lanne N et lvolution de lassiette taxable de cette
mme anne.
Cette mesure est sans impact sur les pargnants. Son effet porte uniquement sur la trsorerie des tablissements
financiers.

57

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 10 :
Prorogation du CITE et ouverture du cumul avec l'co-PTZ sans condition de ressources

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Aux a et b du 1 et au 3 du II de larticle 199 ter S, les mots : en Conseil dtat sont supprims ;

(3)

2 A larticle 200 quater :

(4)

a) Au premier alina des b d et f k du 1 et au 4, l'anne : 2016 est remplace par l'anne : 2017 ;

(5)

b) Le 5 ter est abrog ;

(6)

3 A l'article 244 quater U :

(7)

a) Le 7 du I est abrog ;

(8)

b) Le dernier alina du VI bis est supprim.

(9)

II. - Le 3 du I s'applique aux offres d'avances mises compter du 1er mars 2016.

Expos des motifs


Depuis le 1er septembre 2014, le crdit dimpt pour la transition nergtique (CITE) a t significativement renforc
afin d'inciter les mnages s'engager dans une dmarche damlioration de la performance nergtique des
logements.
Compte tenu des enjeux de la transition nergtique engage par la France, le prsent article a pour objet de proroger
dune anne la priode d'application du CITE, soit jusqu'au 31 dcembre 2017.
Par ailleurs, conformment aux engagements du Gouvernement, le prsent article supprime la condition de ressources
permettant de bnficier du cumul du CITE et de lco-prt taux zro (co-PTZ), pour les offres d'avances mises
compter du 1er mars 2016, afin de favoriser l'accs de tous les mnages au dispositif.
Enfin, il dclasse en dcret simple des dispositions concernant les modalits de restitution des indus dco -PTZ.

58

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 11 :
Possibilit pour le STIF de financer ses projets de transport par une modulation de la TICPE en
le-de-France

(1)

I. - Le code des douanes est ainsi modifi :

(2)

1 Aprs larticle 265 A bis, il est insr un article 265 A ter ainsi rdig :

(3)

Art. 265 A ter. - Le syndicat des transports d'le-de-France peut majorer le tarif de la taxe intrieure de consommation
applicable aux carburants vendus aux consommateurs finals sur le territoire de la rgion dle -de-France rsultant de
lapplication de larticle 265 et de larticle 265 A bis, dans la limite de 1,77 par hectolitre pour les supercarburants
mentionns aux indices d'identification 11 et 11 ter du tableau B du 1 de l'article 265 et de 1,65 par hectolitre pour le
gazole mentionn l'indice d'identification 22 du mme tableau B.

(4)

Les recettes issues de la majoration prvue au premier alina sont affectes au syndicat des transports
d'le-de-France, dans la limite globale de 100 millions d'euros. Le produit excdant ce montant est revers au budget
gnral.

(5)

Les dlibrations du syndicat des transports dle -de-France ne peuvent intervenir qu'une fois par an et au plus tard
le 30 novembre de l'anne qui prcde l'entre en vigueur du tarif modifi. Elles sont notifies l'autorit comptente
de ltat qui procde la publication des tarifs de la taxe intrieure de consommation ainsi modifis au plus tard la fin
de la premire quinzaine du mois de dcembre suivant. Les tarifs modifis de la taxe intrieure de consommation
entrent en vigueur le 1er janvier de l'anne suivante. ;

(6)

2 A larticle 265 septies :

(7)

a) Au septime alina, les mots : et 265 A bis sont remplacs par les mots : , 265 A bis et 265 A ter ;

(8)

b) Au huitime alina, les mots : larticle 265 A bis sont remplacs par les mots : aux articles 265 A bis
et 265 A ter ;

(9)

3 A larticle 265 octies :

(10)

a) Au quatrime alina, les mots : et 265 A bis sont remplacs par les mots : , 265 A bis et 265 A ter ;

(11)

b) Au cinquime alina, les mots : larticle 265 A bis sont remplacs par les mots : aux articles 265 A bis
et 265 A ter .

(12)

II. - Le 11 de l'article L. 1241-14 du code des transports est remplac par les dispositions suivantes :

(13)

11 Le produit de la majoration de la taxe intrieure de consommation sur les carburants mentionne


l'article 265 A ter du code des douanes dans les limites prvues par cet article ;

(14)

III. - Par drogation au second alina de larticle 265 A ter du code des douanes :

(15)

1 Le montant de la majoration des tarifs de la taxe intrieure de consommation sur les carburants applicable
compter du 1er janvier 2017 est fix 1,77 par hectolitre pour les supercarburants mentionns aux indices
d'identification 11 et 11 ter du tableau B du 1 de l'article 265 et 1,65 par hectolitre pour le gazole mentionns
l'indice d'identification 22 du mme tableau B ;

(16)

2 Le syndicat des transports d'le-de-France peut, jusqu'au 31 mai 2017, dlibrer pour fixer le montant de la
majoration des tarifs de la taxe intrieure de consommation sur les carburants dans les limites mentionnes au
premier alina de l'article 265 A ter prcit. La dlibration est notifie l'autorit comptente de ltat qui procde la
publication des tarifs de la taxe intrieure de consommation ainsi modifis au plus tard avant la fin
de la deuxime semaine complte suivant celle de la notification. Les tarifs ainsi modifis entrent en vigueur
le premier jour du deuxime mois suivant la date de la publication des tarifs ou le premier jour d'un mois ultrieur
de l'anne 2017 expressment dtermin par la dlibration.

(17)

IV. - Les 2 et 3 du I sappliquent aux carburants acquis compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article a pour objet de renforcer le financement du dveloppement des transports en commun de la rgion
le-de-France (IDF)viaune modulation, dcide par le syndicat des transports dle-de-France (STIF), des tarifs de la
taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) applicable aux carburants essences et gazole
mis la consommation sur le territoire de cette rgion.

59

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Cette ressource spcifique se justifie par les spcificits de la rgion le-de-France en matire de congestion urbaine
et son rle dans le dveloppement de lattractivit de la France.

60

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 12 :
Maintien des abattements d'impt dans les zones franches d'activit (ZFA) en 2017

(1)

Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 A larticle 44 quaterdecies :

(3)

a) Au second alina du II, les mots : et respectivement 40 %, 35 % et 30 % pour les exercices ouverts
en 2015, 2016 et 2017 sont remplacs par les mots : , 40 % pour les exercices ouverts en 2015 et 35 % pour les
exercices ouverts en 2016 et 2017 ;

(4)

b) A la seconde phrase du dernier alina du III, les mots : et respectivement 70 %, 60 % et 50 % au titre des
exercices ouverts en 2015, 2016 et 2017 sont remplacs par les mots : , 70 % pour les exercices ouverts en 2015
et 60 % pour les exercices ouverts en 2016 et 2017 ;

(5)

2 A l'article 1388 quinquies :

(6)

a) Au II, les mots : et respectivement 40 %, 35 % et 30 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les
proprits bties pour les impositions tablies au titre de 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots :
, 40 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions tablies au titre des
annes 2016 et 2017, et 30 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions
tablies au titre de lanne 2018 ;

(7)

b) Au dernier alina du III, les mots : et respectivement 70 %, 60 % et 50 % de la base d'imposition


la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions dues au titre de 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par
les mots : , 70 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions dues au
titre des annes 2016 et 2017, et 50 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les
impositions dues au titre de lanne 2018 ;

(8)

3 Au I de larticle 1395 H, les mots : et respectivement concurrence de 70 %, 60 % et 50 % pour les impositions


tablies au titre de 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots : , de 70 % pour les impositions tablies au titre
des annes 2016 et 2017 et de 50 % pour les impositions tablies au titre de lanne 2018 ;

(9)

4 A larticle 1466 F :

(10)

a) Au II, les mots : et respectivement 70 %, 65 % et 60 % de la base nette imposable pour les annes
dimposition 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots : , 70 % de la base nette imposable pour les annes
dimposition 2016 et 2017 et 60 % de la base nette imposable pour lanne dimposition 2018 ;

(11)

b) Au dernier alina du III, les mots : et respectivement 90 %, 80 % et 70 % de la base nette imposable pour les
annes dimposition 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots : , 90 % de la base nette imposable pour les
annes dimposition 2016 et 2017 et 70 % de la base nette imposable pour lanne dimposition 2018 .

Expos des motifs


La loi pour le dveloppement conomique des outre-mer (LODEOM) a mis en place un rgime dit des
zones franches dactivits (ZFA) dans les dpartements doutre-mer (DOM) afin damliorer la comptitivit des
petites et moyennes entreprises (PME) qui y sont situes et alimenter le financement de la formation professionnelle
de leurs salaris et des jeunes.
Ce rgime est compos dabattements sur les bnfices des PME soumises limpt sur le revenu (IR) ou
limpt sur les socits (IS), sur leur base dimposition la cotisation foncire des entreprises (CFE), la cotisation sur
la valeur ajoute des entreprises (CVAE) et la taxe foncire sur les proprits bties (TFPB) et dune exonration
partielle sur la base dimposition la taxe foncire sur les proprits non bties (TFPNB). Sa dernire anne
dapplication concerne les exercices ouverts en 2017 pour labattement sur les bnfices et limposition au titre de
lanne 2018 pour les allgements en matire de fiscalit directe locale.
En contrepartie de labattement sur les bnfices, les entreprises bnficiaires sont tenues de contribuer aux dpenses
de formation professionnelle et au fonds dappui aux exprimentations en faveur des jeunes hauteur de 5 % au
moins du montant de cet abattement.
La loi prvoit actuellement une dgressivit des taux sur les trois dernires annes dapplication. Ainsi, labattement
sur les bnfices fix 50 % jusquau 31 dcembre 2014 diminue respectivement 40 %, 35 % et 30 % pour les
exercices ouverts en 2015, 2016 et 2017. Les dispositifs dabattement ou dexonration en matire de CFE, de CVAE,
de TFPB et de TFPNB prvoient galement une dgressivit de laide entre 2016 et 2018.

61

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Le dispositif ZFA a permis damliorer la situation des entreprises plusieurs gards :


il a eu un impact positif sur lemploi : leffectif moyen des entreprises bnficiaires de labattement
dimpt sur les bnfices a progress, en dpit dun contexte conomique peu favorable ;
il a galement contribu directement au renforcement de la trsorerie des entreprises, notamment pour celles qui
sont confrontes de la part de leurs clients des retards de paiement plus importants que dans lHexagone ;
il a permis aussi aux entreprises de renforcer leurs fonds propres et ainsi de gagner en crdibilit face aux banques
dans un contexte de cot du crdit plus lev que sur le territoire mtropolitain.
En 2016, les indicateurs conomiques confirment un redressement progressif mais fragile des conomies ultramarines,
qui justifie de poursuivre laccompagnement des entreprises dans cette dynamique.
Cest pourquoi, il est propos, pour lanne 2017, de maintenir les taux dallgement applicables en 2016 :
en matire dimpt sur les bnfices : un taux d'abattement de 35 % au lieu du taux de 30 % initialement prvu ;
en matire de TFPB : un taux dabattement de 40 % au lieu du taux de 35 % initialement prvu ;
en matire de CFE et de CVAE : un taux dabattement de 70 % au lieu du taux de 65 % initialement prvu ;
en matire de TFPNB : un taux dexonration partielle de 70 % au lieu du taux de 60 % initialement prvu.
La mme mesure serait applique aux abattements majors prvus en faveur de certains territoires ou secteurs
dactivit.

62

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 13 :
Suppression de petites niches fiscales inefficaces

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Au troisime alina du 1 de l'article 170 et au b du 1 du IV de larticle 1417, les mots : de larticle 93-0 A et sont
supprims ;

(3)

2 A larticle 197 C, les mots : et les bnfices non commerciaux exonrs en vertu des dispositions
de larticle 93-0 A sont supprims ;

(4)

3 Au dernier alina de l'article 784, la rfrence : 780, est supprime ;

(5)

4 Au cinquime alina du 2 du II de l'article 792-0 bis, les mots : et rductions dicts par les articles 779 et 780
sont remplacs par les mots : dicts par l'article 779 ;

(6)

5 A la premire phrase du deuxime alina du 1 du II de larticle 1586 ter, la rfrence : 1463 A est remplace par
la rfrence : 1463 ;

(7)

6 Les articles 93-0 A, 199 ter G, 220 I, le i du 1 de larticle 223 O et larticle 244 quater H sont abrogs ;

(8)

7 Le 2 quater du II de l'article 156 est abrog ;

(9)

8 L'article 200 nonies est abrog ;

(10)

9 Le II de larticle 236 est abrog ;

(11)

10 Les articles 780 et 781 sont abrogs ;

(12)

11 Les articles 1387 A bis et 1463 A sont abrogs.

(13)

II. - A. - Les 1, 2 et 6 du I sappliquent aux priodes dimposition et exercices ouverts compter du 1er janvier 2017.

(14)

B. - Les 3, 4 et 10
du 1er janvier 2017.

(15)

C. - Le 7 du I s'applique aux dpenses supportes compter du 1er janvier 2017. Toutefois, le 2 quater du II
de l'article 156 du code gnral des impts, dans sa rdaction antrieure la prsente loi, s'applique aux dpenses
supportes en 2017 pour lesquelles le contribuable justifie de l'acceptation d'un devis et du versement d'un acompte au
plus tard le 31 dcembre 2016.

(16)

D. - Le 8 du I s'applique aux primes d'assurance payes compter du 1er janvier 2017.

(17)

E. - Le 9 du I sapplique aux logiciels acquis au cours des exercices ouverts compter du 1er janvier 2017.

du I s'appliquent

aux successions

ouvertes

et aux

donations

effectues

compter

Expos des motifs


Afin de simplifier la lgislation fiscale et supprimer certains avantages drogatoires inefficients ou injustifis, le prsent
article propose de supprimer un ensemble de petites niches fiscales. Il prvoit :
daligner les rgles applicables aux dpenses de grosses rparations supportes par les nus -propritaires sur celles
retenues pour les pleins propritaires, que l'immeuble soit donn en location ou non ;
de supprimer le crdit d'impt (CI) raison des primes payes au titre des assurances contre les impays de loyers
prvu l'article 200 nonies du code gnral des impts (CGI), dont leffet incitatif est trs limit au regard dautres
dispositifs ;
de supprimer la rduction de droits pour charges de famille du bnficiaire en cas de succession ou donation prvue
l'article 780 du CGI, qui est d'un montant trop limit pour avoir un effet incitatif rel et qui ne profite, structurellement,
qu'aux patrimoines les plus aiss pour lesquels elle est la moins ncessaire ;
de supprimer lamortissement exceptionnel des logiciels acquis par les entreprises qui est prvu au II de larticle 236
du CGI ;
de supprimer le CI pour dpenses de prospection commerciale et le dispositif dexonration des supplments de
rtrocession dhonoraires perus par les professions librales loccasion dactivits de prospection commerciale
ralises ltranger respectivement prvus aux articles 244 quater H et 93-0 A du CGI ;
dabroger larticle 1387 A bis du CGI qui prvoit une exonration temporaire de 7 ans de taxe foncire sur les
proprits bties pour les installations et btiments de toute nature affects la production de biogaz, d'lectricit et
de chaleur par la mthanisation, disposition devenue sans porte depuis l'institution d'une exonration de plein droit ;

63

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

dabroger l'article 1463 A du CGI, qui porte exonration temporaire de cotisation foncire des entreprises en faveur
des entreprises de mthanisation agricole, pour la mme raison.

64

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

II. RESSOURCES AFFECTES


A. Dispositions relatives aux collectivits territoriales
Article 14 :
Fixation pour 2017 de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des allocations
compensatrices dexonrations dimpts directs locaux (IDL)

(1)

I. - L'article L. 1613-1 du code gnral des collectivits territoriales est complt par un alina ainsi rdig :

(2)

En 2017, ce montant est gal 30 860 513 000 euros.

(3)

II. - A. - Les articles L. 2335-3 et L. 3334-17 du code gnral des collectivits territoriales sont complts par un alina
ainsi rdig :

(4)

Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(5)

B. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(6)

1 L'article 1384 B est complt par un alina ainsi rdig :

(7)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017. ;

(8)

2 Avant le dernier alina de l'article 1586 B, il est insr un alina ainsi rdig :

(9)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(10)

C. - Le septime alina du II de l'article 21 de la loi de finances pour 1992 (n 91-1322 du 30 dcembre 1991) est
complt par une phrase ainsi rdige :

(11)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(12)

D. - 1 L'avant-dernier alina du A du IV de l'article 29 de la loi n 2006-396 du 31 mars 2006 pour l'galit des
chances et l'avant-dernier alina du A du III de l'article 27 de la loi n 2003-710 du 1 er aot 2003 d'orientation et de
programmation pour la ville et la rnovation urbaine sont complts par une phrase ainsi rdige :

(13)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017. ;

(14)

2 Le cinquime alina du III de l'article 7 de la loi n 96-987 du 14 novembre 1996 relative la mise en uvre du
pacte de relance pour la ville est complt par une phrase ainsi rdige :

(15)

Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(16)

E. - Le A du II de l'article 49 de la loi n 2014-1655 du 29 dcembre 2014 de finances rectificative pour 2014 est
complt par un alina ainsi rdig :

(17)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle est appliqu le taux d'volution fix en 2016, est minore par
application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances
pour 2017.

(18)

F. - Le dernier alina du IV de l'article 6 de la loi n 2001-602 du 9 juillet 2001 d'orientation sur la fort est complt par
une phrase ainsi rdige :

65

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(19)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(20)

G. - La dernire phrase du B de l'article 146 de la loi n 2005-157 du 23 fvrier 2005 relative au dveloppement des
territoires ruraux est remplace par une phrase ainsi rdige :

(21)

Au titre de 2017 et des annes suivantes, les taux dvolution fixs depuis 2009 et jusqu 2016 sont appliqus la
mme compensation.

(22)

H. - Le dernier alina du IV bis de l'article 6 de la loi de finances pour 1987 (n 86-1317 du 30 dcembre 1986) est
complt par une phrase ainsi rdige :

(23)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2008, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(24)

I. - Les derniers alinas du B de l'article 4 de la loi n 96-987 du 14 novembre 1996 prcite et du III de l'article 52 de
la loi n 95-115 du 4 fvrier 1995 d'orientation pour l'amnagement et le dveloppement des territoires, l'avant-dernier
alina du B du III de l'article 27 de la loi n 2003-710 du 1 er aot 2003 susmentionne, le huitime alina du III de
l'article 95 de la loi n 97-1269 du 30 dcembre 1997 de finances pour 1998 et le neuvime alina du B du IV de
l'article 29 de la loi n 2006-396 du 31 mars 2006 mentionne ci-dessus sont complts par une phrase ainsi rdige :

(25)

Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(26)

J. - Le B du II de l'article 49 de la loi n 2014-1655 du 29 dcembre 2014 prcite est complt par un alina ainsi
rdig :

(27)

Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle est appliqu le taux d'volution fix en 2016, est minore par
application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances
pour 2017.

(28)

K. - Les troisimes alinas du 2.1.2 et du III du 5.3.2 de l'article 2 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de
finances pour 2010 sont complts par une phrase ainsi rdige :

(29)

Au titre de 2017, ces mmes compensations, calcules selon les modalits prvues l'alina prcdent, sont
minores par application des taux d'volution fixs depuis 2009 et du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi
n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017.

(30)

L. - Le sixime alina du I du III de l'article 51 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011 est
complt par une phrase ainsi rdige :

(31)

Au titre de 2017, le montant de la mme dotation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2011,
est minor par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(32)

M. - Le 8 de l'article 77 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 est ainsi modifi :

(33)

1 Avant le dernier alina du XVIII, il est insr un alina ainsi rdig :

(34)

A compter de 2017, il est appliqu une minoration chacune des allocations compensatrices verses au titre
de 2016 du prsent XVIII composant la dotation au profit des dpartements se substituant aux compensations de
fiscalit directe locale. Au titre de 2017, la minoration seffectue par application chacune de ces allocations, avant
leur agrgation pour former la dotation au profit des dpartements, du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi
n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;

(35)

2 Le dernier alina du XIX est complt par une phrase ainsi rdige :

(36)

A compter de 2017, il est appliqu une minoration chacune des allocations compensatrices verses au titre
de 2016 du prsent XIX composant la dotation au profit des rgions et de la collectivit territoriale de Corse se
substituant aux compensations de fiscalit directe locale. Au titre de 2017, la minoration seffectue par application
chacune de ces allocations du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(37)

N. - Le II de l'article 154 de la loi n 2004-809 du 13 aot 2004 relative aux liberts et responsabilits locales est
complt par un L ainsi rdig :

(38)

L. - Au titre de 2017, les compensations calcules selon les A, B et C du prsent II, mentionnes au II de l'article ..
de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017, et auxquelles sont appliqus conformment au mme
article .. le taux d'volution rsultant de la mise en uvre du II de l'article 36 de la loi n 2007-1822 du

66

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

24 dcembre 2007 prcite et les taux d'volution fixs par le D au titre de 2009, par le E au titre de 2010, par le F au
titre de 2011, par le G au titre de 2012, par le H au titre de 2013, par le I au titre de 2014, par le J au titre de 2015 et
par le K au titre de 2016 sont minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-.
du .. dcembre 2017 prcite.
(39)

O. - Aprs le premier alina du I de larticle 1648 A du code gnral des impts, il est insr un alina ainsi rdig :

(40)

A compter de 2017, il est appliqu une minoration cette dotation. Au titre de 2017, le montant de cette dotation est
minor par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.

(41)

P. - Larticle 78 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 est modifi comme suit :

(42)

1 Le 1 est complt par un 1.5 ainsi rdig :

(43)

1.5 Minoration de la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle au profit des dpartements
et des rgions

(44)

A compter de 2017, le montant des dotations de compensations verses au titre des 1.2 et 1.3 est minor pour
chaque collectivit concerne par lapplication du taux prvu au III de l'article .. de la loi n 2016-.
du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;

(45)

2 Aux deuxime et quatrime alinas du III du 2.2 du 2, aprs la deuxime occurrence de la rfrence : 1.2 sont
insrs les mots : avant application de la minoration prvue au 1.5 du prsent article ;

(46)

3 Au deuxime alina du III du 2.3 du 2, aprs la deuxime occurrence de la rfrence : 1.3 sont insrs les
mots : avant application de la minoration prvue au 1.5 du prsent article .

(47)

III. - Le taux d'volution en 2017 des compensations et dotations mentionnes au II est celui qui, appliqu au montant
total verser au titre de l'anne 2016 pour l'ensemble de ces compensations et dotations en application des
dispositions ci-dessus, aboutit un montant total pour 2017 de 2 744 750 211 euros.

Expos des motifs


Le prsent article vise fixer le niveau de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des allocations
compensatrices de fiscalit directe locale.
Le I fixe le montant total de la dotation globale de fonctionnement pour 2017.
Lvolution du montant de la DGF pour 2017 par rapport au montant de la DGF en LFI pour 2016 sexplique
essentiellement par une diminution de 2,63 Md au titre de la contribution au redressement des finances publiques.
Conformment aux engagements du Prsident de la Rpublique, cette contribution est attnue en 2017 pour le bloc
communal avec une rduction de moiti par rapport sa contribution en 2016.
Lvolution du montant de la DGF par rapport au montant vot en loi de finances pour 2016 sexplique galement par
une augmentation nette de 158,5 M destine financer la moiti de la progression des dotations de prquation
verticale, un abondement hauteur de 70 M pour financer la revalorisation du montant unitaire de la dotation
dintercommunalit de la catgorie des communauts dagglomration, un abondement de 0,8 M de la DGF des
rgions pour financer la part de dotation forfaitaire rgionale attribue Mayotte compter de 2017, une majoration de
45,6 M lie laugmentation de la DGF effectivement rpartie en 2016 entre toutes les catgories de collectivits par
rapport au montant inscrit en LFI pour 2016, du fait des cas de dotation forfaitaire nulle qui ont minor le poids de la
contribution au redressement des finances publiques qui aurait d peser sur la DGF (dits cas de DGF ngatives ),
et enfin une diminution de 1,7 M lie au choix de six dpartements de recentraliser des comptences sanitaires, ce
qui entrane une minoration de leur DGF.
Le II et le III du prsent article visent, linstar de ce qui a t fait depuis 2008, dfinir le primtre et le taux de
minoration des allocations compensatrices de fiscalit directe locale dont lensemble forme les variables
dajustement des concours de ltat aux collectivits territoriales.
En 2017, ces variables dajustement permettront de neutraliser au sein de lenveloppe des concours financiers :
- les volutions tendancielles de la mission Relations avec les collectivits territoriales pour un montant de 7,8 M,
hors la hausse des crdits de soutien linvestissement local ;
- les diffrentes majorations de la DGF lies : la progression des dotations de prquation au sein de la DGF pour
158,5 M, labondement de 70 M destin financer la revalorisation du montant unitaire de la dotation

67

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

dintercommunalit des communauts dagglomration, labondement de 0,8 M ncessaire pour financer la part de
DGF rgionale Mayotte et enfin la part rgionale du montant des DGF ngatives 2016 (7,5 M). Les modalits de
rpartition de la dotation forfaitaire des rgions ne permettent pas en effet un prlvement sur fiscalit cumulatif,
comme cela est possible pour les autres catgories de collectivits, y compris dsormais pour les communes en vertu
de larticle de rpartition de la DGF du prsent PLF, qui tire les consquences des travaux du groupe parlementaire sur
la rforme de cette mme DGF ;
- lvolution spontane des allocations compensatrices par rapport la prcdente loi de finances, hauteur de
542,1 M. Cette volution est principalement due la prorogation et llargissement, par larticle 75 de la loi de
finances pour 2016, de la mesure dexonration de la taxe dhabitation pour les personnes de condition modeste,
initialement lie larticle 28 de la loi de finances rectificative du 8 aot 2014, qui navait pas t proroge pour 2015.
Lexonration ayant de nouveau t applique en 2016, la compensation de lexonration pour les collectivits
intervient compter de 2017 ;
- les volutions tendancielles des autres prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales, hors le fonds
de compensation de la taxe sur la valeur ajoute, pour 0,7 M.
Afin de gager ces oprations, pour un montant total de 787 M, le Gouvernement propose un largissement de plus de
3 Md de lassiette des variables actuellement dfinie au III de larticle 33 de la LFI pour 2016 en incluant dsormais la
dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des rgions et des dpartements, les
fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) et la totalit de la dotation de compensation
pour transferts des compensations dexonration de fiscalit directe locale ( dot. carre ).
Ces dotations, mises en uvre depuis 2011 et figes depuis plusieurs annes dans le cadre de la rforme de la
fiscalit conomique des rgions et dpartements, reprsentent actuellement seulement 3 % des recettes des
dpartements et des rgions alors mme que la fiscalit conomique est dynamique (3 % de hausse en moyenne par
an depuis 2011). Ces dotations sloignant progressivement des dynamiques territoriales, leur exclusion du champ des
variables soumises minoration ne se justifie plus.
Le II liste lensemble des allocations compensatrices dexonration de fiscalit directe locale et les dotations de
compensation soumises minoration :
Leur minoration au titre de 2017 sapplique ainsi :
- A E : aux dispositifs concernant le foncier bti ;
- F et G : aux dispositifs portant sur le foncier non bti ;
- H : aux dispositifs relatifs la dotation de compensation de la taxe professionnelle (DCTP) ;
- I et J : aux dispositifs relatifs la cotisation foncire des entreprises (CFE) ;
- K : aux dispositifs relatifs la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) ;
- L : aux dispositifs relatifs la dotation unifie des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCSTP) ;
- M : aux dispositifs relatifs la dotation de compensation pour transferts des compensations dexonration de fiscalit
directe locale ( dot. carre ) ;
- N : pour les cas de substitution des tablissements publics de coopration intercommunale aux communes pour le
bnfice des compensations dexonrations de fiscalit directe locale ;
- O : aux fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) ;
- P : la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des dpartements et des rgions.
Le III dfinit le montant cible de ces allocations compensatrices ajustables pour 2017 permettant dtablir le taux de
minoration pour cet exercice suite au gage des diffrentes hausses des concours financiers de ltat prcises supra.
Ce taux de - 21,5 % en PLF pour 2017 est valu par rapport au montant des variables dajustement inscrit en loi de
finances pour 2016, sur un primtre prenant en compte llargissement propos en PLF.

68

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 15 :
Compensation des transferts de comptences aux rgions et aux dpartements par attribution
dune part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE)

(1)

I. - Larticle 38 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est ainsi modifi :

(2)

1 Au quatrime alina du I, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(3)

2 Aux cinquime et sixime alinas du I, les montants : 0,047 et : 0,03 sont remplacs, respectivement,
par les montants : 0,10 et : 0,075 ;

(4)

3 Au huitime alina du I, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(5)

4 Le tableau du neuvime alina du I est remplac par le tableau suivant :

(6)

Rgions
Alsace, Champagne-Ardenne et Lorraine
Aquitaine, Limousin et Poitou-Charentes
Auvergne et Rhne-Alpes
Bourgogne et Franche-Comt
Bretagne
Centre-Val de Loire
Corse
le-de-France
Nord-Pas-de-Calais et Picardie
Languedoc-Roussillon et Midi-Pyrnes
Normandie
Pays de la Loire
Provence-Alpes-Cte d'Azur
Guadeloupe
Guyane
Martinique
La Runion

Pourcentage
10,635689
13,151670
9,187230
5,553046
4,736626
2,474238
2,043181
8,451911
6,744993
12,360888
5,266458
4,312074
9,536322
1,284607
1,057057
1,337169
1,866841
.

(7)

II. - Le II de larticle 40 de la loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 est ainsi modifi :

(8)

1 Au deuxime alina, les mots : En 2016 sont remplacs par les mots : compter de 2017 ;

(9)

2 Au cinquime alina, les mots : Pour 2015 sont remplacs par compter de 2017 et lanne : 2012 est
remplace par lanne : 2013 ;

(10)

3 Le tableau du dernier alina est remplac par le tableau suivant :

69

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(11)

Rgion

Pourcentage

Alsace, Champagne-Ardenne et Lorraine

9,6788

Aquitaine, Limousin et Poitou-Charentes

9,1758

Auvergne et Rhne-Alpes

12,6514

Bourgogne et Franche-Comt

5,0370

Bretagne

4,7835

Centre-Val de Loire

4,8875

Corse

0,6256

le-de-France

12,9196

Nord-Pas-de-Calais et Picardie

7,7257

Languedoc-Roussillon et Midi-Pyrnes

8,3557

Normandie

6,0525

Pays de la Loire

7,0876

Provence-Alpes-Cte d'Azur

8,4969

Guadeloupe

0,1915

Guyane

0,0784

Martinique

0,7725

La Runion

1,3708

Mayotte

0,1092
.

(12)

III. - Larticle 29 de la loi n 2014-1654 du 29 dcembre 2014 de finances pour 2015 est ainsi modifi :

(13)

1 Au deuxime alina du A du I, lanne : 2016 est remplac par lanne : 2017 et le montant :
148 318 000 est remplac par le montant : 150 543 000 ;

(14)

2 Au B du I :

(15)

a) Au deuxime alina, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(16)

b) Au 1, le montant : 0,39 est remplac par le montant : 0,40 .

Expos des motifs


Le prsent article procde lactualisation des modalits et des montants des compensations financires dues par
ltat aux collectivits territoriales (rgions et dpartements) au titre de diffrents transferts de ses comptences leur
profit. Ces compensations financires sont assures notamment par lattribution chaque collectivit territoriale dune
fraction du produit de taxes (principalement la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques - TICPE).
Cest dans ce cadre commun que le prsent article regroupe des dispositions visant :
- au I, actualiser le montant de la compensation financire des transferts de comptences aux rgions prvus par la
loi n 2015-991 du 7 aot 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la Rpublique (loi NOTRe) pour prendre en
compte la compensation des charges rsultant de larticle 7 qui transfre aux rgions les actions daccompagnement
la cration et la reprise dentreprises prvues aux articles L. 5141-5 et L. 5522-21 du code du travail. La
compensation financire slve 22 042 557 ;
- au II, actualiser le montant de la compensation financire aux rgions du cot des primes lapprentissage prvues
larticle L. 6243-1 du code du travail ;

70

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

- au III, actualiser le montant de la part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits
nergtiques (TICPE) qui vient complter la fraction rgionale pour lapprentissage, tel que le prvoit larticle L. 6241-2
du code du travail.

71

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 16 :
valuation des prlvements oprs sur les recettes de l'tat au profit des collectivits
territoriales

(1)

Pour 2017, les prlvements oprs sur les recettes de ltat au profit des collectivits territoriales sont valus
44 176 340 000 qui se rpartissent comme suit :

(2)
Intitul du prlvement

Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la dotation globale de fonctionnement


Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la dotation spciale pour le logement
des instituteurs
Dotation de compensation des pertes de bases de la taxe professionnelle et de
redevance des mines des communes et de leurs groupements
Prlvement sur les recettes de l'tat au profit du Fonds de compensation pour la taxe
sur la valeur ajoute (FCTVA)
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la compensation d'exonrations
relatives la fiscalit locale
Dotation lu local
Prlvement sur les recettes de l'tat au profit de la collectivit territoriale de Corse et
des dpartements de Corse
Fonds de mobilisation dpartementale pour l'insertion
Dotation dpartementale d'quipement des collges
Dotation rgionale d'quipement scolaire
Fonds de solidarit des collectivits territoriales touches par des catastrophes
naturelles
Dotation globale de construction et d'quipement scolaire
Compensation relais de la rforme de la taxe professionnelle
Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle
Dotation pour transferts de compensations d'exonrations de fiscalit directe locale
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la Dotation unique des compensations
spcifiques la taxe professionnelle
Dotation de compensation de la rforme de la taxe sur les logements vacants pour les
communes et les tablissements publics de coopration intercommunale percevant la
taxe dhabitation sur les logements vacants
Dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte
Fonds de compensation des nuisances aroportuaires
Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe
professionnelle
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la compensation des pertes de
recettes lies au relvement du seuil d'assujetissement des entreprises au versement
transport
Total

Montant
(en euros)

30 860 513 000


15 110 000
73 696 000
5 524 448 000
2 138 529 000
65 006 000
40 976 000
500 000 000
326 317 000
661 186 000
0
2 686 000
0
2 848 523 000
488 091 000
127 003 000

4 000 000
83 000 000
6 822 000
328 934 000

81 500 000
44 176 340 000

Expos des motifs


En 2017, le montant des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales, qui incluent les prlvements sur
recettes et les crdits de la mission Relation avec les collectivits territoriales diminue de 2,8 Md primtre
constant par rapport la loi de finances pour 2016.
Cette diminution rsulte :
- de la contribution des collectivits territoriales au redressement des finances publiques, rduite de moiti en 2017
pour le bloc communal ;

72

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

- de la prvision dexcution du Fonds de compensation pour la TVA pour 2017, en baisse de 0,6 Md par rapport la
prvision inscrite en LFI pour 2016. Le niveau prvu en 2017 est nanmoins suprieur la prvision dexcution
rvise pour 2016 du fait de la reprise attendue de linvestissement public local ;
- de laugmentation du fonds de soutien linvestissement local, prolong en 2017, et port 1,2 Md afin
daccompagner les communes et les intercommunalits dans leurs efforts dinvestissement.
Les prlvements sur recettes (PSR) reprsentent prs de 93 % des concours financiers de ltat aux collectivits
territoriales. Le prsent article value le montant des PSR de ltat au profit des collectivits territoriales pour 2017
44,18 Md.
La baisse de 3,1 Md des prlvements sur recettes de ltat par rapport la LFI pour 2016 sexplique par :
- une baisse de la dotation globale de fonctionnement (DGF) de 2,4 Md, qui rsulte de mouvements contraires : la
DGF rpartie en 2016 est tout dabord diminue de 2,63 Md au titre de la participation des collectivits au
redressement des comptes publics ; elle est ensuite abonde de + 158,5 M destins financer la moiti de la
progression des dotations de prquation verticale, de mme niveau en 2017 quen 2016 (soit 317 M), de 70 M pour
financer la revalorisation du montant unitaire de la dotation dintercommunalit de la catgorie des communauts
dagglomration, de 0,8 M pour financer la part de dotation forfaitaire rgionale attribue Mayotte compter
de 2017 ; la DGF est enfin diminue de 1,7 M du fait de la recentralisation des comptences sanitaires de six
dpartements, ce qui entrane une minoration de leur DGF ;
- la minoration des variables dajustement pour assurer, au sein de lenveloppe des concours financiers, la neutralit
des volutions tendancielles des prlvements sur recettes et de la mission Relations avec les collectivits
territoriales ; le montant cible des allocations compensatrices et des dotations faisant partie du primtre des
variables dajustement est fix au III de larticle 14 du prsent projet de loi de finances.
Par ailleurs, le prsent article retient une estimation du fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute
(FCTVA) 5,52 Md, en conformit avec le niveau des investissements locaux estims en 2015, 2016 et 2017, et
suprieure la prvision dexcution pour 2016. Ce montant comprend laugmentation des remboursements au titre du
FCTVA lis llargissement en LFI pour 2016 de lassiette des dpenses ligibles un remboursement au titre du
FCTVA aux dpenses dentretien des btiments publics ralises aprs le 1 er janvier 2016.

73

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

B. Impositions et autres ressources affectes des tiers


Article 17 :
Mesures relatives l'ajustement des ressources affectes des organismes chargs de missions
de service public

(1)

I. - Le tableau du I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 est ainsi modifi :

(2)

1 A la troisime ligne, colonne C, le montant : 566 000 est remplac par le montant : 571 000 ;

(3)

2 A la quatrime ligne, colonne C, le montant est le suivant : 735 000 ;

(4)

3 A la sixime ligne, colonne C, le montant : 1 806 est remplac par le montant : 6 306 ;

(5)

4 A la huitime ligne, colonne C, le montant : 6 790 est remplac par le montant : 6 450 ;

(6)

5 A la neuvime ligne, colonne C, le montant : 11 931 est remplac par le montant : 11 334 ;

(7)

6 A la dixime ligne, colonne C, le montant : 3 000 est remplac par le montant : 2 850 ;

(8)

7 A la onzime ligne, colonne C, le montant : 85 000 est remplac par le montant : 70 000 ;

(9)

8 Aprs la douzime ligne, sont insres trois lignes ainsi rdiges :

(10)

I de larticle L. 5141-8 du code de la sant publique

II de larticle L. 5141-8 du code de la sant publique


Article 130 de la loi n 2006-1666 du 21 dcembre
2006 de finances pour 2007

Agence nationale de scurit sanitaire


de l'alimentation, de l'environnement et du travail
(ANSES)
ANSES
ANSES

4 000
4 500
15 000

;
(11)

9 A la quinzime ligne, colonne C, le montant : 118 750 est remplac par le montant : 126 060 ;

(12)

10 A la vingtime ligne, colonne C, le montant : 10 000 est remplac par le montant : 2 000 ;

(13)

11 A la vingt-et-unime et la vingt-deuxime lignes, colonne C, les montants : 1 700 sont remplacs par les
montants : 1 615 ;

(14)

12 A la vingt-troisime ligne, colonne C, le montant : 190 000 est remplac par le montant : 187 150 ;

(15)

13 A la trentime ligne, colonne C, le montant : 38 500 est remplac par le montant : 37 500 ;

(16)

14 A la trente-deuxime ligne, colonne C, le montant : 32 300 est remplac par le montant : 34 600 ;

(17)

15 A la trente-troisime ligne, colonne C, le montant : 163 450 est remplac par le montant : 159 000 ;

(18)

16 A la trente-quatrime ligne, colonne C, le montant : 27 600 est remplac par le montant : 25 500 ;

(19)

17 A la quarante-et-unime ligne, colonne C, le montant : 376 117 est remplac par le montant : 316 117 ;

(20)

18 A la quarante-septime ligne, colonne C, le montant : 1 159 est remplac par le montant : 3 000 ;

(21)

19 A la quarante-huitime ligne, colonne C, le montant : 3 000 est remplac par le montant : 6 500 ;

(22)

20 A la quarante-neuvime ligne, colonne C, le montant : 70 256 est remplac par le montant : 70 050 ;

(23)

21 A la cinquante et unime ligne, colonne C, le montant : 14 286 est remplac par le montant : 17 924 ;

(24)

22 A la cinquante-deuxime ligne, colonne C, le montant : 30 600 est remplac par le montant : 30 769 ;

(25)

23 A la cinquante-sixime ligne, colonne C, le montant : 19 754 est remplac par le montant : 19 231 ;

(26)

24 A la cinquante-huitime ligne, colonne C, le montant : 7 700 est remplac par le montant : 9 890 ;

(27)

25 A la cinquante-neuvime ligne, colonne C, le montant : 80 200 est remplac par le montant : 74 725 ;

(28)

26 Aprs la cinquante-neuvime ligne, sont insres deux lignes ainsi rdiges :

(29)

Article 1609 B du code


gnral des impts
Article 1609 B du code
gnral des impts

tablissement public foncier et damnagement de Guyane

3 000

tablissement public foncier et damnagement de Mayotte

125

74

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(30)

27 Aprs la soixante et unime ligne, il est insr une ligne ainsi rdige :

(31)

1 du A du . de larticle .. de la loi n 2016-...


du .. dcembre 2016 de finances pour 2017

Fonds national daide au logement

146 100

(32)

;
28 A la soixante-quatrime ligne, colonne C, le montant : 260 000 est remplac par le montant : 528 000 ;

(33)

29 A la soixante-septime ligne, colonne C, le montant : 18 000 est remplac par le montant : 17 500 ;

(34)

30 Aprs la soixante-dixime ligne, il est insr une ligne ainsi rdige :

(35)

Article 302 bis KH du code gnral des impts

France Tlvisions

140 533

;
(36)

31 A la soixante-et-onzime ligne, colonne C, le montant : 404 est remplac par le montant : 710 ;

(37)

32 A la soixante-douzime ligne, colonne C, le montant : 7 000 est remplac par le montant : 7 500 ;

(38)

33 Les soixante-quinzime quatre-vingtime lignes sont supprimes ;

(39)

34 la quatre-vingt deuxime ligne de la colonne A, la rfrence : C du I de l'article 31 de la loi n 2010-1658 du


29 dcembre 2010 de finances rectificative pour 2010 est remplace par la rfrence : 2 du A du . de larticle .. de
la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017 et la colonne C, le montant : 350 000 est
remplac par le montant : 385 000 ;

(40)

35 A la quatre-vingt quatrime ligne, colonne C, le montant : 65 000 est remplac par le montant : 66 000 ;

(41)

36 A la quatre-vingt-cinquime ligne, colonne C, le montant : 132 844 est remplac par le montant : 131 844 .

(42)

II. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(43)

A. - A larticle 958 :

(44)

1 Au premier alina, les mots : en raison du mariage sont remplacs par les mots : prsentes au titre des
articles 21-2, 21-13-1 et 21-13-2 du code civil ;

(45)

2 Le dernier alina est supprim.

(46)

B. - A la section IX ter du chapitre premier du titre III de la deuxime partie du livre premier :

(47)

1 Lintitul de la section est remplac par lintitul suivant :

(48)

Taxe spciale dquipement perue au profit des tablissements publics fonciers et damnagement de Guyane et de
Mayotte ;

(49)

2 Les trois premiers alinas de larticle 1609 B sont remplacs par les dispositions suivantes :

(50)

Dans les dpartements de la Guyane et de Mayotte, il est institu une taxe spciale dquipement au profit des
tablissements publics crs en application de larticle L. 321-36-1 du code de lurbanisme.

(51)

Cette taxe est destine au financement des missions de ces tablissements dfinies aux articles L. 321-36-1 et
L. 321-36-2 du mme code.

(52)

Le montant de cette taxe est arrt, dans chaque dpartement, avant le 31 dcembre de chaque anne, pour lanne
suivante, par le conseil dadministration de ltablissement public dans la limite du plafond prvu au I de l'article 46 de
la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012. Pour la premire anne au titre de laquelle
ltablissement public peroit la taxe, le montant de celle-ci est arrt avant le 31 mars de la mme anne.

(53)

C. - Le sixime alina du II de larticle 1635 bis M des impts est supprim.

(54)

III. - Au 1 du II de larticle L. 435-1 du code de la construction et de lhabitation, le mot : Pour est remplac par les
mots : compter de .

(55)

IV. - Le code de lentre et du sjour des trangers et du droit dasile est ainsi modifi :

(56)

1 La dernire phrase de larticle L. 211-8, du E de larticle L. 311-13 et du premier alina de larticle L. 311-15 est
supprime ;

(57)

2 Lavant-dernier alina de larticle L. 626-1 est remplac par les dispositions suivantes :

(58)

Cette contribution est recouvre par l'tat comme en matire de crances trangres l'impt et au domaine.

75

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(59)

V. - Le code de procdure pnale est ainsi modifi :

(60)

A. - Au troisime alina de larticle 706-161, aprs les mots : contre la dlinquance et la criminalit sont insrs les
mots : et au financement de la prvention de la prostitution et de l'accompagnement social et professionnel des
personnes prostitues .

(61)

B. - A larticle 706-163 :

(62)

1 Au dbut du 3, les mots : Une partie sont remplacs par les mots : Une partie, lexception des recettes
mentionnes au 3, ;

(63)

2 Aprs le 3, il est insr un 4 ainsi rdig :

(64)

4 Les recettes provenant de la confiscation des biens et produits prvue au 1 de l'article 225-24 du code pnal .

(65)

3 Les 4 et 5 deviennent respectivement les 5 et 6.

(66)

VI. - A. - Larticle L. 5141-8 du code de la sant publique est ainsi modifi :

(67)

1 Au premier alina du I-1, aprs les mots : et du travail sont insrs les mots : , dans la limite du plafond prvu
au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, ;

(68)

2 Au premier alina du II-1, aprs les mots : et du travail sont insrs les mots : , dans la limite du plafond prvu
au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, .

(69)

B. - Larticle 130 de la loi n 2006-1666 du 21 dcembre 2006 de finances pour 2007 est ainsi modifi :

(70)

1 Au 1 du III, les mots : 150 000 pour les demandes de renouvellement et de et les mots : pour les autres
demandes sont supprims ;

(71)

2 Au 2 du III, le montant : 50 000 est remplac par le montant : 100 000 ;

(72)

3 Au 3 du III, le montant : 25 000 est remplac par le montant : 40 000 ;

(73)

4 Au IV, aprs les mots : et du travail sont ajouts les mots : , dans la limite du plafond prvu au I de larticle 46
de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 .

(74)

VII. - Le dernier alina de larticle L. 8253-1 du code du travail est supprim.

(75)

VIII. - La loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est ainsi modifie :

(76)

A. - Larticle 43 est abrog.

(77)

B. - Au IV de larticle 48, les mots : 140,5 millions deuros par an sont remplacs par les mots : au montant fix
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 .

(78)

IX. - Les I et II de larticle 7 de la loi n 2016-444 du 13 avril 2016 visant renforcer la lutte contre le systme
prostitutionnel et accompagner les personnes prostitues sont abrogs.

(79)

X. - A. Le solde du produit annuel de la taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de
stockage et les surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion d'le-de-France
prvue larticle 231 ter du code gnral des impts, aprs affectation dune fraction de ce produit la rgion dle-deFrance en application de l'article L. 4414-7 du code gnral des collectivits territoriales, est affect chaque anne,
compter du 1 er janvier 2017, dans lordre de priorit suivant :

(80)

1 Dabord au fonds national d'aide au logement mentionn l'article L. 351-6 du code de la construction et de
l'habitation, dans la limite du plafond prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances
pour 2012 ;

(81)

2 Puis l'tablissement public Socit du Grand Paris cr par l'article 7 de la loi n 2010-597 du 3 juin 2010 relative
au Grand Paris, dans la limite du plafond prvu au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de
finances pour 2012.

(82)

B. - Au cinquime alina de larticle L. 351-7 du code de la construction et de lhabitation, aprs le d, il est insr un e
ainsi rdig :

(83)

e) La fraction de taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de stockage et les
surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion d'le-de-France, prvue au 1
du A du . de larticle .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017.

76

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(84)

C. - Le 1 du II de l'article 57 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 et le C du I de


l'article 31 de la loi n 2010-1658 du 29 dcembre 2010 de finances rectificative pour 2010 sont abrogs.

(85)

XI. - Il est opr un prlvement de 25 millions d'euros pour l'anne 2017 sur le fonds de roulement de ltablissement
public de scurit ferroviaire mentionn larticle L. 2221-1 du code des transports. Le versement de ce prlvement
est opr avant le 31 mai 2017. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce
prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.

(86)

XII. - Il est opr un prlvement de 70 millions d'euros pour l'anne 2017 sur les ressources du Fonds de prvention
des risques naturels majeurs mentionn l'article L. 561-3 du code de lenvironnement. Le versement de ce
prlvement est opr avant le 30 avril 2017.

(87)

Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles
applicables en matire de taxe sur les salaires.

(88)

XIII. - Il est opr, avant le 31 janvier 2017, un prlvement de 50 millions d'euros sur les ressources de la Caisse de
garantie du logement locatif social mentionne l'article L. 452-1 du code de la construction et de l'habitation. Le
recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles
applicables en matire de taxe sur les salaires.

(89)

XIV. - Il est opr en 2017 un prlvement de 30 millions deuros sur le fonds de roulement du Centre national du
cinma et de limage anime mentionn larticle L. 111-1 du code du cinma et de limage anime. Le versement de
ce prlvement est opr au plus tard le 31 mars 2017. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions
relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.

Expos des motifs


De nombreux oprateurs de ltat et organismes chargs de missions de service public sont financs, partiellement ou
intgralement, par des impositions de toute nature qui leur ont t directement affectes en application de larticle 2 de
la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de finances (LOLF). Afin de mieux contrler le niveau de
ces ressources affects, dassurer leur adquation avec les besoins lis aux missions de service public qui sont
confies aux bnficiaires et de les faire participer au redressement des finances publiques, la loi de finances initiale
pour 2012 a introduit pour la premire fois un mcanisme de plafonnement de certaines de ces taxes.
Depuis le PLF pour 2013, le Gouvernement a chaque anne propos des extensions de ce mcanisme de nouvelles
affectations. Aprs prise en compte des dispositions du prsent projet darticle, ce sont 9,2 Md de recettes affectes
qui entreront dans le champ de ce mcanisme contre 3,0 Md en LFI 2012.
Conformment aux orientations de la loi n 2014-1653 du 29 dcembre 2014 de programmation des finances publiques
(LPFP) pour les annes 2014 2019, les oprateurs et autres bnficiaires de ces ressources affectes participent
leffort de redressement des finances par une modulation la baisse de ces plafonds. Dans le cadre du budget 2017,
les ressources affectes, contribuent ainsi hauteur de 11,4 M ce redressement ; hauteur de 361 M en incluant
les mesures de prlvements sur fonds de roulement (dont la somme dcoulant des dispositions prvues dans le
prsent PLF et de la LFI 2015 slve 350 M).
Le prsent projet darticle met en uvre ces orientations selon plusieurs modalits :
- intgration dans le champ du plafonnement de sept taxes affectes : trois taxes affectes lAgence nationale de
scurit sanitaire de lalimentation, de lenvironnement et du travail (ANSES), les deux taxes affectes aux
tablissements publics fonciers et damnagement de Guyane et de Mayotte, la part de la taxe sur services fournis par
les oprateurs de communications lectroniques affecte France Tlvisions. La part de la taxe sur les bureaux
affecte au Fonds National dAide au Logement (FNAL) fait galement lobjet dun plafonnement loccasion dune
refonte des mcanismes daffectation de cette taxe ;
- modulation primtre constant du montant du plafond des taxes affectes aux oprateurs : en diminuant, dune
part, de 109,6 M la somme des plafonds de taxes affectes primtre constant par rapport celui de la LFI pour
2016 et en augmentant, dautre part, la somme des plafonds de taxes affectes la socit du Grand Paris (SGP), aux
centres techniques industriels (CTI) de la fonderie, de la plasturgie et de la mcanique, lInstitut national des

77

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

appellations dorigine (INAO) ainsi qu lAgence nationale des titres scuriss (ANTS), l'Agence de gestion et de
recouvrement des avoirs sais et confisqus (AGRASC) et aux tablissements publics fonciers de Normandie, OuestRhne-Alpes et Vende afin daccompagner lvolution des missions de ces agences pour un total de 98,2 M, le
Gouvernement met en uvre une diminution nette du plafond des taxes affectes des oprateurs de 11,4 M ;
- refonte des taxes phytopharmaceutiques et des droits de timbre pour acquisition de la nationalit franaise ;
- prennisation de la taxe affecte lassociation pour le dveloppement de la formation professionnelle dans le
transport et des ressources affectes au Fonds national des aides la pierre (FNAP) ;
- modification des modalits daffectation de la taxe sur les bureaux au profit de la Socit du Grand Paris (SGP) et du
Fonds national daide au logement (FNAL) ainsi que des modalits daffectation de la taxe sur les transactions
financires (TTF) depuis lAgence franaise de dveloppement (AFD) vers le Fonds de solidarit pour le
dveloppement (FSD) ;
- prlvement sur les fonds de roulement de ltablissement public de scurit ferroviaire (EPSF ; 25 M), du Fonds de
prvention des risques naturels majeurs (FPRNM ; 70 M), du Centre national du cinma et de limage anime (CNC ;
30 M sur la rserve immobilire constitue au bilan de ltablissement) et de la Caisse de garantie du logement locatif
social (CGLLS ; 50 M) ;
- simplification des dispositions daffectation des actions de lutte contre la prostitution du produit de la confiscation
des biens lis aux affaires de proxntisme et raffectation l'AGRASC de ce produit ;
- rintgration au sein du budget gnral de ltat des six taxes aujourdhui affectes lOffice franais de
limmigration et de lintgration (OFII).

78

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 18 :
Ressources de l'audiovisuel public

(1)

I. - 1 Au premier alina du III de l'article 1605 du code gnral des impts, les montants : 137 et : 87 sont
respectivement remplacs par les montants : 138 et : 88 .

(2)

2 Le 1 s'applique sans prjudice du second alina du III de l'article 1605 du code gnral des impts.

(3)

II. - Le VI de larticle 46 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 est ainsi modifi :

(4)

1 Au premier alina du 2 du 1, les mots : 513,8 millions d'euros en 2016 sont remplacs par les mots :
567,3 millions d'euros en 2017 ;

(5)

2 Au 3, les mots : 2016 sont infrieurs 3 214,5 millions d'euros , sont remplacs par les mots : 2017 sont
infrieurs 3 224,7 millions d'euros .

Expos des motifs


Le prsent article fixe les ressources affectes laudiovisuel public.
Il prvoit cet effet une augmentation de la contribution laudiovisuel public (CAP) de 1 en mtropole et en outremer. Conformment aux modalits lgislatives dvolution de la CAP, ces montants sont ensuite indexs sur lindice
des prix la consommation hors tabac prvu par le prsent PLF, soit 0,8 %, et arrondis leuro le plus proche. Cela
porte le montant de la CAP 139 en mtropole et 89 dans les dpartements doutre-mer.
La hausse totale (indexation comprise) des moyens de laudiovisuel public qui en rsulte, estime 63 M toutes taxes
comprises par rapport 2016, permet de contribuer au financement des priorits identifies dans le cadre des contrats
dobjectifs et de moyens des acteurs de laudiovisuel public, et en particulier, le soutien renforc la cration, le
rayonnement de la France l'international, ladaptation la rvolution numrique et aux nouveaux modes d'accs aux
services audiovisuels, notamment en matire d'information.
Le prsent article vise galement actualiser, au regard des prvisions de recouvrement de la CAP pour 2017, les
donnes relatives au compte de concours financiers Avances laudiovisuel public et reconduire le dispositif de
garantie de ressources des socits bnficiaires de ce compte.

79

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

C. Dispositions relatives aux budgets annexes et aux comptes spciaux


Article 19 :
Dispositions relatives aux affectations : reconduction des budgets annexes et comptes spciaux
existants

Sous rserve des dispositions de la prsente loi, les affectations rsultant de budgets annexes crs et de comptes
spciaux ouverts antrieurement la date dentre en vigueur de la prsente loi sont confirmes pour lanne 2017.

Expos des motifs


Larticle 16 de la loi organique du 1 er aot 2001 relative aux lois de finances dispose que certaines recettes peuvent
tre directement affectes certaines dpenses. Ces affectations prennent la forme de budgets annexes ou de
comptes spciaux ou de procdures comptables particulires au sein du budget gnral ou dun budget annexe . Le
3 du I de larticle 34 de la mme loi organique prvoit que la loi de finances de lanne comporte toutes dispositions
relatives aux affectations de recettes au sein du budget gnral de ltat .
En consquence, lobjet de cet article est de confirmer pour 2017 les affectations rsultant des lois de finances
antrieures, sous rserve des dispositions de la prsente loi.

80

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 20 :
Rforme du compte daffectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de ltat

(1)

I. - Larticle 47 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 est ainsi modifi :

(2)

1 Aprs le c du 1, il est insr un d ainsi rdig :

(3)

d) Le produit des redevances domaniales ou des loyers perus par ltat, provenant des concessions ou
autorisations de toute nature de la comptence du reprsentant du ministre charg du budget dans le dpartement,
des concessions de logement dont ltat est propritaire ou locataire et des locations d'immeubles de son domaine
priv, lexclusion des redevances ou des loyers du domaine public et priv dont le ministre de la dfense est le
gestionnaire. ;

(4)

2 Au a du 2, aprs le mot : immobilires , sont insrs les mots : ou des dpenses dentretien du propritaire ;

(5)

3 Au b du 2, aprs les mots : du domaine de ltat , sont insrs les mots : ou des dpenses dentretien du
propritaire ;

(6)

4 Aprs le d du 2, il est insr un e ainsi rdig :

(7)

e) Jusquau 31 dcembre 2019, des dpenses dinvestissement ou dentretien du propritaire ralises par ltat sur
les infrastructures oprationnelles de la dfense nationale. ;

(8)

5 Les sept derniers alinas sont supprims.

(9)

II. - Les produits de cessions de biens immeubles de ltat et des droits caractre immobilier mentionns au a du 1
de larticle 47 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 et perus compter du
1er octobre 2016 ne participent pas la contribution au dsendettement prvue au douzime alina du mme article
dans sa rdaction antrieure la prsente loi.

Expos des motifs


Sappuyant sur les conclusions de la Cour des comptes et du Conseil de limmobilier de ltat, le Gouvernement
entend donner un nouveau souffle sa politique immobilire, qui doit contribuer la matrise de la dpense publique
tout en amliorant le fonctionnement des administrations dans un contexte de rorganisation des services
dconcentrs, en intgrant davantage les objectifs de performance nergtique et daccessibilit du parc, et en librant
du foncier mobilisable pour la construction de logements, notamment sociaux.
Cette orientation, dtaille dans la communication en Conseil des ministres du 20 janvier 2016, se traduit par une
volution de lorganisation de la fonction immobilire avec la cration dune direction immobilire de ltat relevant de
la Direction gnrale des finances publiques, lapprofondissement de leffort de professionnalisation, la gnralisation
des schmas directeurs immobiliers rgionaux, et lextension des principes de la politique immobilire au-del du seul
immobilier de bureaux de ltat, en direction notamment des oprateurs et de limmobilier dit spcifique .
Cette rforme comprend galement une refonte du financement de la politique immobilire de ltat, dans le sens
dune plus grande efficacit et dune mutualisation renforce. La modernisation des outils et de la gouvernance
budgtaires se traduit par lintgration dans la procdure budgtaire dun examen spcifique des dpenses
immobilires, et par la mise en uvre dune nouvelle maquette budgtaire ds 2017.
Le prsent article vise mettre en uvre cette nouvelle maquette budgtaire en modifiant les rgles du compte
daffectation spciale (CAS) Gestion du patrimoine immobilier de ltat , qui unifiera dsormais lensemble des
moyens interministriels de la politique immobilire de ltat dans un souci de simplification et de plus grande
transparence. Dans ce cadre, le renforcement des moyens interministriels se traduit par louverture des recettes du
CAS des redevances doccupation du domaine de ltat, et par la fin de la contribution obligatoire au dsendettement
prleve sur les produits de cessions immobilires, afin de financer le regroupement sur le CAS de dpenses de
restructuration et dentretien du propritaire portes jusqualors par le programme 309 : Entretien des btiments de
ltat . Dans le mme temps, afin dassurer la mise en uvre de la loi de programmation militaire, des dpenses
dinvestissement ou dentretien du propritaire sur les infrastructures oprationnelles de la dfense nationale pourront
dsormais tre finances sur le CAS.

81

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 21 :
Relvement du plafond de recettes de la section Contrle automatis du compte d'affectation
spciale Contrle de la circulation et du stationnement routiers

Au II de larticle 49 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006, les montants : 409 millions
deuros et : 239 millions deuros sont respectivement remplacs par les montants : 419 millions deuros et :
249 millions deuros .

Expos des motifs


Le prsent article a pour objectif de relever le plafond de recettes de la premire section du compte daffectation
spciale (CAS) Contrle de la circulation et du stationnement routiers de 10 M. Le plafond de recettes de cette
section passera ainsi de 239 M 249 M.
Cette section finance notamment linstallation et lentretien des radars routiers et la gestion du systme de permis
points. Cette augmentation du plafond de recettes permettra de mener bien la politique de dveloppement des radars
conformment aux dcisions prises lors du comit interministriel de la scurit routire (CISR) du 2 octobre 2015. Il
sagit notamment daugmenter les contrles sur les zones o les accidents sont particulirement frquents et o la
vitesse est aujourdhui peu contrle : chantiers routiers et rseau secondaire hors agglomration.
La dynamique des recettes du contrle automatis permet par ailleurs de rehausser ce plafond de recettes sans
diminuer les ressources des autres bnficiaires : collectivits territoriales, Agence de financement des infrastructures
de transport de France (AFITF) et dsendettement de ltat.

82

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 22 :
Accroissement des recettes et largissement des dpenses du compte daffectation spciale
Transition nergtique

(1)

Le I de larticle 5 de la loi n 2015-1786 de finances rectificative pour 2015 est ainsi modifi :

(2)

1 Au 1 :

(3)

a) Au b, le taux : 2,16 % est remplac par le taux : 26,64 % ;

(4)

b) Au c, le taux : 100 % est remplac par le taux : 9,09 % ;

(5)

c) Le d est remplac par les dispositions suivantes :

(6)

d) Une fraction du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques prvue larticle 265
du code des douanes revenant ltat, fixe 7,72 %. ;

(7)

2 A la fin du 2, est ajout un h ainsi rdig :

(8)

h) Lorsqu'elles sont lies l'implantation d'installations produisant de l'lectricit partir d'une source d'nergie
renouvelable, les dpenses, mentionnes larticle L. 311-10-2 du code de lnergie, relatives la ralisation dtudes
techniques de qualification des sites d'implantation sur lesquels portent les procdures de mise en concurrence
mentionnes larticle L. 311-10 du mme code, ou celles relatives l'organisation matrielle des consultations du
public en lien avec la mise en uvre de ces procdures, notamment s'agissant du choix des sites d'implantation ; .

Expos des motifs


Le I du prsent article vise augmenter les recettes du compte daffectation spciale Transition nergtique
(CAS TE) permettant dquilibrer le solde du compte en mettant contribution les nergies carbones.
En effet, dans sa dlibration du 13 juillet 2016, la CRE value les charges de service public de lnergie au titre de
2017 qui seront supportes par le CAS TE 5 679 M. En ajoutant les montants de dpenses des tudes pralables
aux lancements dappels doffre pour le dveloppement dnergies renouvelables, de lannuit de remboursement de la
dette supporte par EDF ainsi que des remboursements partiels de lancienne contribution au service public de
llectricit (CSPE) relative de lnergie consomme jusquau 31 dcembre 2015, le montant total des dpenses du
CAS TE au titre de 2017 slve 6 983 M, montant suprieur de 2 609 M celui vot en LFI pour 2016.
Sagissant des recettes du CAS TE, la fiscalit lectrique (taxe intrieure sur la consommation finale dlectricit, ou
contribution au service public de llectricit - CSPE) tant stabilise au niveau atteint en 2016, la contribution de la
CSPE au CAS TE est maintenue au mme niveau que celui de 2016 en anne pleine soit 5 252 M. En tenant compte
de laffectation au CAS TE de 2,16 % de la taxe intrieure sur la consommation de gaz naturel (TICGN ; 30 M
en 2017), de la taxe intrieure de consommation sur les houilles, les lignites et les cokes (TICC) pour 14 M en 2017
et dune fraction de 1,2 % de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE ; 368 M en
2017), lquilibre du compte suppose donc laffectation de 1 319 M de recettes nouvelles en 2017.
Le Gouvernement propose que les nergies carbones contribuent au financement de la transition nergtique pour un
montant reprsentatif de la hausse du prix de la tonne carbone entre 2016 et 2017, selon la trajectoire dj adopte en
loi de finances rectificative pour 2015. Ainsi, la contribution en anne pleine et en 2017 de la TICGN au compte est
porte 341 M, celle de la TICC est porte 1 M et celle de la TICPE 1 389 M.
Le II du prsent article ajoute aux dpenses imputes sur le CAS TE les tudes pralables aux lancements dappels
doffres pour le dveloppement dnergies renouvelables (EnR), qui sont estimes 1 M pour 2017.

83

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 23 :
Modification du barme du malus automobile (compte d'affection spciale Aides l'acquisition
de vhicules propres )

(1)

Le III de larticle 1011 bis du code gnral des impts, est ainsi modifi :

(2)

1 Le tableau figurant au deuxime alina du a est remplac par le tableau suivant :

(3)

TAUX DEMISSION
DE DIOXYDE DE CARBONE
(en grammes par kilomtre)

TARIF DE LA TAXE
(en euros)

taux 126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174

0
50
53
60
73
90
113
140
173
210
253
300
353
410
473
540
613
690
773
860
953
1 050
1 153
1 260
1 373
1 490
1 613
1 740
1 873
2 010
2 153
2 300
2 453
2 610
2 773
2 940
3 113
3 290
3 473
3 660
3 853
4 050
4 253
4 460
4 673
4 890
5 113
5 340
5 573

84

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191 taux

5 810
6 053
6 300
6 553
6 810
7 073
7 340
7 613
7 890
8 173
8 460
8 753
9 050
9 353
9 660
9 973
10 000

(4)

2 Le tableau figurant au deuxime alina du b est remplac par le tableau suivant :

(5)

PUISSANCE FISCALE
(en chevaux-vapeur)

TARIF DE LA TAXE
(en euros)

Puissance fiscale 5
6 puissance fiscale 7
8 puissance fiscale 9
10 < puissance fiscale 11
12 puissance fiscale 16
16 < puissance fiscale

0
2 000
3 000
7 000
8 000
10 000

Expos des motifs


A travers le systme du bonus / malus automobile, et dans le cadre plus gnral de sa politique en faveur de la
transition cologique, le Gouvernement souhaite favoriser, via un bonus, lachat de vhicules neufs mettant le moins
de CO 2, dsinciter, via un malus, lachat de modles plus polluants, et stimuler linnovation technologique des
constructeurs.
Aprs les modifications introduites dans le cadre de la loi de finances pour 2014, le prsent article poursuit ladaptation
du mcanisme afin de maintenir son efficacit et ladapter tant aux volutions du comportement lachat des
consommateurs quaux volutions techniques des constructeurs, vers des vhicules moins metteurs de CO 2.
Le prsent article vise donc, compter du 1 er janvier 2017, mettre en uvre :
- un abaissement du seuil dapplication du malus 127 grammes dmission de dioxyde de carbone par kilomtre
(g CO2 /km) ;
- un malus permettant dviter les effets de seuil du prcdent barme, dsormais liss de 50 pour les modles de
vhicule mettant plus de 127 g CO2 /km, jusqu 10 000 pour les vhicules mettant plus de 191 g CO2 /km.
Ce nouveau barme de malus propos pour 2017 permet dquilibrer budgtairement le dispositif de bonus / malus,
tout en garantissant lincitation conomique la baisse des missions de CO 2 des vhicules neufs vendus. Un
recentrage des bonus accompagne cette mesure de redressement afin, la fois de recentrer les aides sur le soutien
aux vhicules les moins metteurs de CO 2 et de limiter la hausse des malus.

85

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 24 :
Amnagement des ressources du compte daffectation spciale Services nationaux de transport
conventionns de voyageurs

Au IV de l'article 65 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011, le montant : 19 millions
d'euros est remplac par le montant : 42 millions d'euros .

Expos des motifs


Dans le cadre de la mise en uvre de la feuille de route du Gouvernement pour un nouvel avenir des trains dquilibre
du territoire, cet article vise relever de 23 M le montant de la fraction de la taxe damnagement du territoire
affecte au compte daffectation spciale (CAS) Services nationaux de transport conventionns de voyageurs .
Au regard du besoin prvisionnel de compensation par ltat de 358 M de cette activit en 2017, contre 335 M
inscrits en LFI pour 2016, cet amnagement des ressources du CAS, ayant pour objet le financement de ces services,
permettra dassurer son quilibre sans augmenter la fiscalit pesant sur le systme ferroviaire.

86

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 25 :
Cration du compte de commerce Soutien financier au commerce extrieur

(1)

I. - A. - Il est ouvert compter du 1 er janvier 2017 un compte de commerce intitul : Soutien financier au commerce
extrieur dont le ministre charg de lconomie est ordonnateur principal.

(2)

B. - Ce compte retrace les recettes et les dpenses auxquelles donnent lieu les garanties de ltat accordes en
application du dernier alina de larticle L. 432-1 et de larticle L. 432-2 du code des assurances, de l'article 119 de la
loi n 2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 et de larticle 84 de la loi n 2012-1510 du
29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012.

(3)

Il peut tre excut, au titre de ce compte, des oprations de prts et davances accessoires la gestion des garanties
mentionnes ci-dessus ou pour la mise disposition de fonds lorganisme mentionn au premier alina de larticle
L. 432-2 du code des assurances et lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi n 2005-1720 du
30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005.

(4)

C. - Ce compte comporte six sections intitules comme suit : Assurance-crdit et assurance-investissement ,


Assurance-prospection , Change , Risque conomique , Risque exportateur , Financement de la
construction navale et qui recouvrent respectivement les oprations relatives chacun des mcanismes de garantie
correspondant ces intituls.

(5)

D. - Chaque section retrace pour les oprations quelle recouvre :

(6)

1 En recettes :

(7)

a) Les primes ;

(8)

b) Les commissions dengagement ;

(9)

c) Les rcuprations ;

(10)

d) Les remboursements en capital et intrts des prts et avances consentis ;

(11)

e) Les recettes de rassurance, savoir les primes acceptes, quotes-parts des rcuprations dans les sinistres
relatifs aux primes acceptes et quotes-parts dans les indemnisations reues au titre des sinistres relatifs aux primes
cdes ;

(12)

f) Les produits financiers ;

(13)

g) Les recettes diverses et accidentelles ;

(14)

h) Les versements du budget gnral.

(15)

2 En dpenses :

(16)

a) Les indemnisations ;

(17)

b) Les frais accessoires sur sinistres ;

(18)

c) Les restitutions de primes aux assurs ;

(19)

d) Les dpenses de rassurance savoir les primes cdes, quotes-parts des rcuprations dans les sinistres relatifs
aux primes cdes et quotes-parts dans les indemnisations verses au titre des sinistres relatifs aux primes
acceptes ;

(20)

e) Les versements de prts et avances ;

(21)

f) Les charges financires ;

(22)

g) Les frais juridiques et autres frais directement lis la gestion des garanties concernes ;

(23)

h) Les dpenses diverses et accidentelles ;

(24)

i) Les versements au budget gnral.

(25)

E. - La section Assurance-crdit et assurance-investissement retrace, outre les recettes et dpenses mentionnes


au D :

(26)

1 En recettes, les reversements des fonds mis disposition de lorganisme mentionn au premier alina de larticle
L. 432-2 du code des assurances pour la gestion des garanties publiques pour le commerce extrieur ;

(27)

2 En dpenses, les mises disposition de fonds lorganisme mentionn au premier alina de larticle L. 432-2 du
code des assurances pour la gestion des garanties publiques pour le commerce extrieur.

(28)

F. - La section Change retrace, outre les recettes et dpenses mentionnes au D :

87

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(29)

1 En recettes, le solde bnficiaire des oprations de gestion des oprations et garanties de couverture du risque
montaire ;

(30)

2 En dpenses, le solde dficitaire des oprations de gestion des oprations et garanties de couverture du risque
montaire.

(31)

G. - La section Financement de la construction navale retrace, outre les recettes et dpenses mentionnes au D :

(32)

1 En recettes, les reversements des fonds mis disposition de lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi
n 2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 pour la gestion des garanties publiques la
construction navale ;

(33)

2 En dpenses, les mises disposition de fonds lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi n 2005-1720
du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 pour la gestion des garanties publiques la construction
navale.

(34)

II. - Les disponibilits reverses ltat par la Compagnie franaise dassurance pour le commerce extrieur
COFACE corrlativement aux transferts mentionns au IV de larticle 103 de la loi n 2015-1786 du
29 dcembre 2015 de finances rectificative pour 2015, dans sa rdaction issue du III du prsent article, sont portes en
recettes de la section Assurance-crdit et assurance-investissement du compte de commerce mentionn au I du
prsent article.

(35)

III. - Le IV de larticle 103 de la loi n 2015-1786 du 29 dcembre 2015 de finances rectificative pour 2015 est ainsi
modifi :

(36)

1 Au premier alina, aprs les mots : y affrents , sont insrs les mots : , lexception de ceux mentionns au
troisime alina du prsent IV, ;

(37)

2 Aprs le premier alina, il est insr deux alinas ainsi rdigs :

(38)

Toutefois, pour une dure de trente jours compter de la date deffet de ce transfert, la Compagnie franaise
d'assurance pour le commerce extrieur COFACE demeure charge par ltat dassurer titre subsidiaire, en son
nom et pour son compte, lencaissement des recettes qui lui seraient verses au titre de ses activits exerces en
application des dispositions du code des assurances dans sa rdaction antrieure lentre en vigueur du prsent
article. A cette fin, la Compagnie franaise d'assurance pour le commerce extrieur COFACE demeure habilite
dtenir et grer, en vue de leur reversement ltat, les disponibilits rsultant de lenregistrement comptable distinct
prvu larticle L. 432-4 du code des assurances dans sa rdaction antrieure lentre en vigueur du prsent article.

(39)

Les conventions-cadre relatives aux instruments financiers terme conclues par la Compagnie franaise
d'assurance pour le commerce extrieur COFACE , agissant pour le compte de ltat, pour les oprations de
gestion des oprations et garanties de couverture du risque montaire ainsi que les contrats financiers rgis par ces
conventions et accessoires y affrents sont transfrs lorganisme mentionn au premier alina de larticle L. 432-2
du code des assurances. ;

(40)

3 Le deuxime alina, qui devient le quatrime, est remplac par les dispositions suivantes :

(41)

Ces transferts sont sans incidence sur les droits et obligations affrents aux conventions et contrats financiers
mentionns aux premier et troisime alinas du prsent IV et n'entranent notamment aucun droit modification,
rsiliation ou indemnisation pour le cocontractant ni, le cas chant, la mise en jeu de clauses de dfaut ou
d'exigibilit anticipe. Ils sont opposables l'ensemble des assurs, des souscripteurs et bnficiaires de droits, des
dbiteurs d'obligations et des tiers. ;

(42)

4 Au troisime alina, qui devient le cinquime, les mots : Ce transfert ne donne sont remplacs par les mots :
Ces transferts ne donnent .

Expos des motifs


Larticle 103 de la loi n 2015-1786 du 29 dcembre 2015 de finances rectificative pour 2015 prvoit le transfert de la
gestion des procdures de garanties publiques au commerce extrieur de la Compagnie franaise dassurance pour le
commerce extrieur (Coface) Bpifrance Assurance Export, filiale ddie de Bpifrance, ainsi que le passage une
garantie directe de ltat (ltat devenant la contrepartie directe des bnficiaires) en lieu et place de lactuelle garantie
dite oblique (ltat garantit la Coface qui elle-mme garantit des bnficiaires). Cette dernire modification fera

88

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

dsormais de lensemble des flux financiers associs ces procdures des dpenses et des recettes de ltat, qui
devront donc tre intgralement retracs, sans contraction, sur le budget de ltat.
Lobjet du prsent article est de prvoir le support budgtaire des flux financiers lis ces procdures. Il est ainsi
propos de crer un compte de commerce qui aura vocation retracer les flux lis loctroi, la gestion et la mise
en jeu des garanties octroyes par ltat pour le soutien au commerce extrieur.
Il est galement propos de retracer sur ce compte de commerce les recettes et dpenses affrentes au dispositif de
garantie des cautions, garanties et prfinancements bnficiant aux entreprises du secteur de la construction navale
pour leurs oprations de construction de navires civils, prvu larticle 119 de la loi n 2005-1720 du
30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 ; ce dispositif est apparent dans son principe au dispositif de
garantie du risque exportateur.
Les procdures de garantie donnent notamment lieu la perception de primes lors de loctroi de la garantie. En cas de
survenance dun sinistre, une indemnisation est verse lassur puis dventuelles rcuprations peuvent tre
ralises. Lquilibre financier de chaque procdure dpend alors de lcart entre les recettes (primes, rcuprations)
et les dpenses (indemnisations), apprci sur un horizon pluriannuel pour tenir compte de la temporalit de telles
oprations.
Le passage par un compte de commerce permettra, dans un souci dintelligibilit, dviter linscription au sein du
budget gnral de ltat de multiples flux croiss en recettes et en dpenses et de faire porter lautorisation
parlementaire sur le solde de ce compte. En cela, le prsent article propose de sinscrire dans la continuit du schma
actuel mis en place par la Coface pour la comptabilisation de ces procdures qui sont retracs sur un compte gr par
la Coface et intitul Compte tat .
Dans le systme actuel de garantie dite oblique , la garantie de ltat consiste maintenir une dotation suffisante
de ce Compte tat pour faire face aux sinistres potentiels sur les diffrentes procdures ; elle se manifeste par des
versements, le cas chant, du budget gnral (action 04 du programme 114 : Appels en garantie de ltat de la
mission Engagements financiers de ltat ) ou, linverse, par des prlvements en recettes du budget gnral,
pour maintenir le solde du compte un niveau adapt.
Le passage une garantie directe de ltat au bnfice des assurs conduit ainsi une inscription directe des flux
financiers dcrits plus haut en dpenses et en recettes de ltat, au sein du compte de commerce cr cet effet.
Afin dviter toute rupture dans les circuits de gestion des garanties publiques pralablement gres par la Coface, le
prsent article propose de maintenir pour une priode de 30 jours, compter de la date du transfert de la gestion des
garanties de la Coface Bpifrance Assurance Export, le mcanisme prexistant de Compte tat gr par la
Coface. Ceci permettra lencaissement ventuel de recettes rsiduelles. Les disponibilits de ce compte seront ensuite
portes en recette du compte de commerce lissue de cette priode transitoire.
Sagissant spcifiquement des oprations et garanties de couverture du risque montaire vises au second alina de
larticle L. 432-1, il est prvu de maintenir un mcanisme de garantie oblique des activits de
Bpifrance Assurance Export. Toutefois, larticle 103 de la loi de finances rectificative pour 2015 ne prvoyait pas que
les conventions pralablement conclues par Coface soient directement reprises par Bpifrance Assurance Export. Le
prsent projet darticle vient ajouter cette prcision.

89

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

D. Autres dispositions
Article 26 :
Relations financires entre ltat et la scurit sociale

(1)

I. - Le code de laction sociale et des familles est ainsi modifi :

(2)

1 Les deux dernires phrases du troisime alina de larticle L. 146-4-2 sont ainsi rdiges :

(3)

Elle prcise le nombre d'quivalents temps plein correspondant aux fonctionnaires rgis par le statut gnral de la
fonction publique de l'tat mis disposition et fixe le montant de la subvention verse par l'tat correspondant la
compensation financire des vacances demplois lorsque les mises disposition sont infrieures ce nombre. ;

(4)

2 Larticle L. 261-5 est ainsi rdig :

(5)

Art. L. 261-5. - Les rgles relatives l'aide aux organismes logeant titre temporaire des personnes dfavorises
sont fixes par les articles L. 851-1 L. 851-4 du code de la scurit sociale.

(6)

II. - Le code de la sant publique est ainsi modifi :

(7)

1 Le 2 de larticle L. 1413-12 est abrog ;

(8)

2 Le 2 de larticle L. 1435-9 est abrog.

(9)

III. - Le code de la scurit sociale est ainsi modifi :

(10)

1 Le sixime alina de larticle L. 161-1-1 est supprim ;

(11)

2 Au 3 du IV de larticle L. 241-2, le taux : 7,19 % est remplac par le taux : 7,11 % ;

(12)

3 Les IV et V de larticle L. 241-10 sont abrogs ;

(13)

4 Le dernier alina de larticle L. 241-16 est supprim ;

(14)

5 A larticle L. 851-2, les mots : Les aides sont liquides et verses sont remplacs par les mots : Laide
mentionne au II de larticle L. 851-1 est liquide et verse ;

(15)

6 Larticle L. 851-3 est ainsi rdig :

(16)

Art. L. 851-3. - Le financement de laide mentionne au I de larticle L. 851-1 est assur par ltat.

(17)

Le financement de laide mentionne au II de larticle L. 851-1 et des dpenses de gestion qui s'y rapportent est
assur par une contribution des rgimes de prestations familiales mentionns l'article L. 241-6 et par une contribution
de l'tat. ;

(18)

7 A larticle L. 851-3-1, les mots : aux aides prvues au prsent titre sont remplacs par les mots : laide
mentionne au II de larticle L. 851-1 .

(19)

IV. - Le B du IV de larticle 20 de la loi n 2013-1203 du 23 dcembre 2013 de financement de la scurit sociale pour
2014 est abrog.

(20)

V. - Le IV de larticle 30 de la loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 est abrog.

(21)

VI. - Le prsent article entre en vigueur le 1 er janvier 2017, lexception du 6 du III qui sapplique aux droits constats
compter du 1 er janvier 2017 et des 1, 3 et 4 du III et du IV qui sappliquent aux cotisations sociales dues au titre
des priodes courant compter du 1 er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article a pour objet de prvoir divers mouvements financiers entre ltat et la scurit sociale.

90

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

En premier lieu, il vise compenser les effets du pacte de responsabilit et de solidarit sur la scurit sociale en
prvoyant la compensation par le budget de ltat dexonrations de cotisations sociales aujourdhui non compenses.
En second lieu, cet article contribue clarifier les relations entre ltat et la scurit sociale, tant en recettes quen
dpenses. En recettes, il prvoit laffectation de la totalit du produit de la taxe sur les vhicules de socit la
scurit sociale. En dpenses, il vise supprimer plusieurs mcanismes de cofinancements entre tat et scurit
sociale, afin de simplifier le financement des organismes de la sphre sociale.

91

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 27 :
valuation du prlvement opr sur les recettes de l'tat au titre de la participation de la France
au budget de l'Union europenne

Le montant du prlvement effectu sur les recettes de ltat au titre de la participation de la France au budget de
lUnion europenne est valu pour lexercice 2017 19 082 000 000 .

Expos des motifs


Pour 2017, la contribution de la France au budget de lUnion europenne (UE) est value 19,082 Md.
Cette contribution est un prlvement sur les recettes de ltat (PSR).
Le budget de lUE est financ par trois types de ressources : les ressources propres dites traditionnelles (droits de
douane et cotisations sur le sucre), collectes par les tats membres pour le compte de l'UE, une ressource assise sur
une assiette de TVA harmonise et la ressource, qualifie dquilibre, fonction du revenu national brut (RNB) de
chaque tat membre.
Le budget europen pour 2017 est le quatrime du cadre financier pluriannuel portant sur les annes 2014 2020. Ce
cadre prvoit un plafond global de dpenses de 1 024 Md en crdits de paiement sur 7 ans.
Le PSR est valu en fonction des prvisions de recettes et de dpenses du budget de lUE pour 2017 ainsi que dune
hypothse de solde europen 2016 report sur 2017.
Sagissant des dpenses, lestimation est fonde sur une hypothse relative au besoin de financement de lUE.
Sagissant des recettes, les montants des ressources assises sur la TVA et le RNB, ainsi que de la correction
britannique pour 2016 paye en 2017, reposent sur les donnes prvisionnelles de la Commission europenne, issues
du comit consultatif des ressources propres runi Bruxelles en mai 2016.
Lestimation de la contribution franaise prend galement en compte, pour un montant de 136 M en 2017, le
financement de la facilit pour les rfugis en Turquie, conformment au certificat de contribution tablissant
lchancier de paiement envoy par la France la Commission europenne le 31 mars 2016.

92

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

TITRE II : DISPOSITIONS RELATIVES LQUILIBRE DES RESSOURCES ET DES


CHARGES
Article 28 :
quilibre gnral du budget, trsorerie et plafond dautorisation des emplois

(1)

I. - Pour 2017, les ressources affectes au budget, values dans ltat A annex la prsente loi, les plafonds des
charges et lquilibre gnral qui en rsulte sont fixs aux montants suivants :

(2)
(En millions deuros *)

RESSOURCES

CHARGES

SOLDES

Recettes fiscales brutes / dpenses brutes ...................................


A dduire : Remboursements et dgrvements .......................
Recettes fiscales nettes / dpenses nettes ...................................
Recettes non fiscales .....................................................................
Recettes totales nettes / dpenses nettes .....................................
A dduire : Prlvements sur recettes au profit des
collectivits territoriales et de lUnion europenne ....................
Montants nets pour le budget gnral .......................................

401 351
108 863
292 488
14 505
306 993

427 353
108 863
318 490

63 258
243 735

318 490

valuation des fonds de concours et crdits correspondants ...................


Montants nets pour le budget gnral, y compris
fonds de concours ....................................................................................

3 930

3 930

247 665

322 420

Contrle et exploitation ariens .....................................................


Publications officielles et information administrative ......................
Totaux pour les budgets annexes ..............................................

2 135
192
2 328

2 135
177
2 312

valuation des fonds de concours et crdits correspondants :


Contrle et exploitation ariens ...................................................................
Publications officielles et information administrative ...................................

53

53

Totaux pour les budgets annexes, y compris fonds de concours .......

2 381

2 366

+15

76 804
127 225

76 143
126 894

+662
+331
+4 360
+59
+5 412

Budget gnral

318 490

-74 755

Budgets annexes
0
+15
+15

Comptes spciaux
Comptes daffectation spciale ......................................................
Comptes de concours financiers ...................................................
Comptes de commerce (solde) ......................................................
Comptes doprations montaires (solde) .....................................
Solde pour les comptes spciaux ..............................................

Solde gnral ..................................................................

-69 328

* Les montants figurant dans le prsent tableau sont arrondis au million d'euros le plus proche ; il rsulte de l'application de ce principe que
le montant arrondi des totaux et sous-totaux peut ne pas tre gal la somme des montants arrondis entrant dans son calcul.

93

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(3)

II. - Pour 2017 :

(4)

1 Les ressources et les charges de trsorerie qui concourent la ralisation de lquilibre financier sont values
comme suit :

(5)
(En milliards deuros)

Besoin de financement
Amortissement de la dette moyen et long termes

121,8

Dont remboursement du nominal valeur faciale


Dont supplments dindexation verss lchance (titres indexs)

119,3
2,5

Amortissement des autres dettes

Dficit financer

69,3

Autres besoins de trsorerie


Total

0,9
192,0

Ressources de financement
mission de dette moyen et long termes nettes des rachats

185,0

Ressources affectes la Caisse de la dette publique et consacres au


dsendettement

Variation nette de lencours des titres dtat court terme

Variation des dpts des correspondants

- 5,1

Variation des disponibilits du Trsor la Banque de France et des


placements de trsorerie de ltat

7,6

Autres ressources de trsorerie

4,5

Total

192,0

(6)

2 Le ministre charg des finances est autoris procder, en 2017, dans des conditions fixes par dcret :

(7)

a) des emprunts long, moyen et court termes libells en euros ou en autres devises pour couvrir l'ensemble des
charges de trsorerie ou pour renforcer les rserves de change ;

(8)

b) l'attribution directe de titres de dette publique ngociable la Caisse de la dette publique ;

(9)

c) des conversions facultatives, des oprations de pension sur titres d'tat ;

(10)

d) des oprations de dpts de liquidits auprs de la Caisse de la dette publique, auprs du Fonds europen de
stabilit financire, auprs du Mcanisme europen de stabilit, auprs des institutions et agences financires de
lUnion europenne, sur le march interbancaire de la zone euro, et auprs des tats de la mme zone ;

(11)

e) des souscriptions de titres de crances ngociables mis par des tablissements publics administratifs, des
rachats, des changes d'emprunts, des changes de devises ou de taux d'intrt, l'achat ou la vente d'options,
de contrats terme sur titres d'tat ou dautres instruments financiers terme.

(12)

3 Le ministre charg des finances est, jusqu'au 31 dcembre 2017, habilit conclure, avec des tablissements de
crdit spcialiss dans le financement moyen et long termes des investissements et chargs dune mission dintrt
gnral, des conventions tablissant pour chaque opration les modalits selon lesquelles peuvent tre stabilises les
charges du service d'emprunts qu'ils contractent en devises trangres.

(13)

4 Le plafond de la variation nette, apprcie en fin danne, de la dette ngociable de ltat dune dure suprieure
un an est fix 65,7 milliards deuros.

(14)

III. - Pour 2017, le plafond dautorisation des emplois rmunrs par ltat, exprim en quivalents temps plein
travaill, est fix au nombre de 1 945 147.

(15)

IV. - Pour 2017, les ventuels surplus mentionns au 10 du I de larticle 34 de la loi organique n 2001-692 du
1er aot 2001 relative aux lois de finances sont utiliss dans leur totalit pour rduire le dficit budgtaire.

94

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(16)

Il y a constatation de tels surplus si, pour lanne 2017, le produit des impositions de toute nature tablies au profit de
ltat net des remboursements et dgrvements dimpts, rvis dans la dernire loi de finances rectificative de
lanne 2017 ou, dfaut, dans le projet de loi de finances pour 2018, est, lgislation constante, suprieur
lvaluation figurant dans ltat A mentionn au I du prsent article.

Expos des motifs


Larticle dquilibre comporte, en application de larticle 34 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux
lois de finances (LOLF), un certain nombre de dispositions.
Le I prsente le tableau dquilibre prvu larticle 34 de la LOLF. Le solde budgtaire de ltat est prvu 69,3 Md.
Le dtail des valuations des recettes brutes du budget gnral figure dans lannexe relative aux voies et moyens. Les
recettes des budgets annexes et des comptes spciaux font lobjet dun dveloppement dans lannexe propre chaque
budget annexe ou compte spcial. Pour lvaluation des dpenses brutes, les renseignements figurent l Expos
gnral des motifs , dans les Informations annexes , ainsi que dans les fascicules propres chaque mission.
Le montant des remboursements et dgrvements dimpts est dduit des recettes brutes comme des dpenses brutes
du budget gnral. En outre, la prsentation du tableau dquilibre prend en compte linscription des montants des
prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales et de lUnion europenne.
Le II de larticle nonce les autorisations relatives aux emprunts et la trsorerie de ltat prvues larticle 26 de la
LOLF, value les ressources et les charges de trsorerie qui concourent la ralisation de lquilibre financier,
prsentes dans un tableau de financement, et fixe le plafond de la variation nette, apprcie en fin danne, de la
dette ngociable de ltat dune dure suprieure un an.
Outre le renouvellement des autorisations donnes au ministre charg des finances ncessaires la gestion de la
dette et de la trsorerie de ltat, ainsi qu la ralisation doprations dchange de taux dintrt effectues en vue
dabaisser sur longue priode le cot de la dette de ltat, il prvoit une autorisation relative aux instruments terme
destine permettre la ralisation des oprations de couverture financire des variations de change ou de cots de
matires premires. Le ministre charg des finances est galement autoris effectuer des oprations de trsorerie
avec les institutions et agences financires de lUnion europenne, ainsi qu'avec les institutions de l'Union
europenne.
Le tableau prsente les valuations du besoin de financement de ltat et prcise les ressources qui seront mobilises
pour en assurer la couverture.
En 2017, le besoin de financement stablit 192,0 Md. Il comprend les amortissements de dette moyen et long
termes, pour un montant prvisionnel total de 119,3 Md en valeur faciale, ainsi que lindexation du capital des titres
indexs sur linflation arrivant chance (2,5 Md). Le dficit financer est de 69,3 Md. Les autres besoins de
trsorerie (0,9 Md) se composent des dcaissements au titre des deux premiers programmes dinvestissements
davenir et de lannulation des oprations budgtaires sans impact en trsorerie, soit principalement la charge
dindexation du capital des titres indexs et les intrts verss sur les fonds non consommables consacrs aux
investissements davenir.
Les ressources de financement proviennent pour lessentiel des missions nouvelles de dette moyen et long termes
nettes des rachats (185,0 Md).Le besoin de financement sera couvert titre subsidiaire par dautres ressources.
Dans un contexte de taux trs bas et mme ngatifs jusquaux maturits infrieures 9 ans aujourdhui, il est fait
lhypothse que les missions de dette moyen et long termes gnreraient 4 Md de primes nettes des dcotes.
Cette prvision est susceptible de variations en fonction de lvolution effective des taux et des titres qui seront
effectivement mis. Ce montant sajouterait 0,5 Md de supplment dindexation reu la rmission de titres
indexs, pour un total dautres ressources de trsorerie de 4,5 Md. En outre, le niveau de la trsorerie de ltat
diminuerait entre le 31 dcembre 2016 et le 31 dcembre 2017, ce qui contribuerait augmenter de 7,6 Md les
ressources de financement. En ressources ngatives, la fermeture du compte de correspondant de la Coface au Trsor
(4,3 Md) et le transfert de la trsorerie de la troisime section du FSV lACOSS (0,8 Md) provoqueront une
diminution totale de 5,1 Md des encours dposs au Trsor par des tiers, dans lhypothse de stabilit des encours
dposs par les collectivits locales et les tablissements publics.
Le plafond de la variation nette de la dette ngociable dune dure suprieure un an, demand au Parlement, est fix
65,7 Md. Ce plafond correspond, pour les titres moyen et long termes, la diffrence entre les missions nettes
des rachats et les amortissements tels quils figurent dans le tableau de financement pour leur valeur faciale (cest--

95

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

dire hors supplments dindexation verss lors des remboursements ou des rachats et hors supplments dindexation
perus lors des missions).
Le III de larticle fixe le plafond autoris des emplois pour 2017, exprim en quivalents temps plein travaill,
rmunrs par ltat.
Le IV de larticle prcise enfin les modalits dutilisation des ventuels surplus de recettes constats par rapport aux
valuations de la prsente loi de finances, en prvoyant laffectation par principe de ces surplus la rduction du
dficit budgtaire.

96

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

SECONDE PARTIE : MOYENS DES POLITIQUES PUBLIQUES ET


DISPOSITIONS SPCIALES
TITRE PREMIER : AUTORISATIONS BUDGTAIRES POUR 2017 CRDITS ET
DCOUVERTS
I. CRDITS DES MISSIONS
Article 29 :
Crdits du budget gnral

Il est ouvert aux ministres, pour 2017, au titre du budget gnral, des autorisations dengagement et des crdits de
paiement slevant respectivement aux montants de 445 753 188 110 et de 427 353 472 700 , conformment la
rpartition par mission donne ltat B annex la prsente loi.

Expos des motifs


Les demandes de crdits sont tablies dans le cadre du projet annuel de performances de chaque programme ; ces
projets figurent dans les annexes par mission relatives au budget gnral.
Les tableaux de comparaison, par mission et programme, des crdits ouverts en 2016 et de ceux prvus pour 2017,
figurent dans la partie Informations annexes du prsent document.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, la discussion des crdits du budget gnral donne lieu un vote par mission ; les votes portent la fois sur
les autorisations dengagement et sur les crdits de paiement.

97

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 30 :
Crdits des budgets annexes

Il est ouvert aux ministres, pour 2017, au titre des budgets annexes, des autorisations dengagement et des crdits de
paiement slevant respectivement aux montants de 2 322 828 315 et de 2 312 473 315 , conformment la
rpartition par budget annexe donne ltat C annex la prsente loi.

Expos des motifs


Les demandes de crdits sont tablies dans le cadre du projet annuel de performances de chaque programme ; ces
projets figurent dans les annexes par mission relatives aux budgets annexes.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, les crdits des budgets annexes sont vots par budget annexe.

98

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 31 :
Crdits des comptes d'affectation spciale et des comptes de concours financiers

Il est ouvert aux ministres, pour 2017 au titre des comptes daffectation spciale et des comptes de concours
financiers, des autorisations dengagement et des crdits de paiement slevant respectivement aux montants de
204 291 284 638 et de 203 036 668 638 , conformment la rpartition par compte donne ltat D annex la
prsente loi.

Expos des motifs


Les demandes de crdits sont tablies dans le cadre du projet annuel de performances de chaque programme ; ces
projets, relatifs aux comptes daffectation spciale et comptes de concours financiers, figurent dans les annexes par
mission relatives aux comptes spciaux.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, les crdits des comptes spciaux sont vots par compte spcial.

99

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

II. AUTORISATIONS DE DCOUVERT


Article 32 :
Autorisations de dcouvert

(1)

I. - Les autorisations de dcouvert accordes aux ministres, pour 2017, au titre des comptes de commerce, sont fixes
au montant de 20 471 809 800 , conformment la rpartition par compte donne ltat E annex la prsente loi.

(2)

II. - Les autorisations de dcouvert accordes au ministre charg des finances et des comptes publics, pour 2017, au
titre des comptes doprations montaires, sont fixes au montant de 250 000 000 , conformment la rpartition par
compte donne ltat E annex la prsente loi.

Expos des motifs


Les autorisations de dcouvert au titre des comptes de commerce et des comptes doprations montaires sont
tablies dans les annexes relatives ces comptes.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, les dcouverts sont vots par compte spcial.

100

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

TITRE II : AUTORISATIONS BUDGTAIRES POUR 2017 PLAFONDS DES


AUTORISATIONS D'EMPLOIS
Article 33 :
Plafonds des autorisations demplois de l'tat

(1)

Le plafond des autorisations demplois de ltat, pour 2017, exprim en quivalents temps plein travaill, est rparti
comme suit :

(2)
Dsignation du ministre ou du budget annexe
I. Budget gnral

Plafond
exprim en ETPT
1 933 705

Affaires trangres et dveloppement international

13 834

Affaires sociales et sant

10 225

Agriculture, agroalimentaire et fort

30 533

Amnagement du territoire, ruralit et collectivits territoriales


Culture et communication

283
11 189

Dfense

273 294

ducation nationale, enseignement suprieur et recherche


Environnement, nergie et mer

1 015 603
29 825

Familles, enfance et droits des femmes


conomie et finances

141 307

Fonction publique

Intrieur

285 435

Justice

83 226

Logement et habitat durable

12 306

Outre-mer

5 505

Services du Premier ministre

11 617

Travail, emploi, formation professionnelle et dialogue social


Ville, jeunesse et sports

II. Budgets annexes

Contrle et exploitation ariens


Publications officielles et information administrative
Total gnral

9 523

11 442
10 679
763
1 945 147

Expos des motifs


Les plafonds des autorisations demplois sont tablis dans le projet annuel de performances de chaque programme ;
ces projets figurent dans les annexes par mission relatives au budget gnral et aux budgets annexes.
Les emplois de ltat (budget gnral et budgets annexes) augmentent de 25 403 ETPT par rapport aux plafonds
autoriss par la loi de finances initiale pour 2016.
Cette volution des plafonds demplois intgre limpact des 13 847 crations demplois de 2017. Hors actualisation de
la programmation militaire et plans de lutte anti-terroristes (PLAT), les crations demplois sont limites 2 684
crations demplois en 2017 et, sur lensemble de la lgislature, 5 230 suppressions demplois seraient constates.

101

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Les mesures de transfert et de primtre participent hauteur de + 8 172 ETPT la variation des plafonds. Parmi
celles-ci, + 8 533 ETPT correspondent aux auxiliaires de vie scolaire (AVS), dont le statut fait lobjet dun plan de
dprcarisation annonc par le Prsident de la Rpublique lissue de la Confrence nationale du handicap le
19 mai 2016 : ces contrats uniques d'insertion (CUI) et contrats d'accompagnement dans l'emploi (CAE) sont
transforms en contrats daccompagnement dlves en situation de handicap (AESH) et dsormais pris en charge sur
le titre 2.
Les corrections techniques slvent + 4 921 ETPT, dont + 3 030 ETPT sont lis au plan de dveloppement de
lapprentissage dans la fonction publique de ltat, parmi lesquels + 2 116 ETPT concernent lducation nationale.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, les plafonds des autorisations demplois font lobjet dun vote unique.

102

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 34 :
Plafonds des emplois des oprateurs de l'tat

(1)

Le plafond des autorisations demplois des oprateurs de ltat, pour 2017, exprim en quivalents temps plein
travaill, est fix 398 635 emplois. Ce plafond est rparti comme suit :

(2)
Mission / Programme
Action extrieure de l'tat
Diplomatie culturelle et d'influence

Plafond
exprim en ETPT
6 846
6 846

Administration gnrale et territoriale de l'tat

443

Administration territoriale

129

Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

314

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales


conomie et dveloppement durable des entreprises agricoles, agroalimentaires et
forestires
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture
Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation
Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant
Culture

14 439
13 153
1 279
7
1 301
1 301
14 470

Patrimoines

8 598

Cration

3 483

Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture


Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces

2 389
6 600
5 121
351

Soutien de la politique de la dfense

1 128

Direction de l'action du Gouvernement


Coordination du travail gouvernemental

611
611

cologie, dveloppement et mobilit durables


Infrastructures et services de transports

20 237
4 788

Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture

237

Paysages, eau et biodiversit

5 351

Expertise, information gographique et mtorologie

7 461

Prvention des risques

1 443

nergie, climat et aprs-mines

475

Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du dveloppement et de la mobilit


durables

482

conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
galit des territoires et logement
Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat
Enseignement scolaire
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Gestion des finances publiques et des ressources humaines
Fonction publique

2 612
291
291
3 400
3 400
1 347
1 347

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile

1 794
780

Intgration et accs la nationalit franaise


Justice
Justice judiciaire

2 612

1 014
565
217

103

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Mission / Programme
Administration pnitentiaire

Plafond
exprim en ETPT
239

Conduite et pilotage de la politique de la justice


Mdias, livre et industries culturelles
Livre et industries culturelles

109
3 033
3 033

Outre-mer
Emploi outre-mer

127
127

Politique des territoires


Politique de la ville

96
96

Recherche et enseignement suprieur


Formations suprieures et recherche universitaire

259 352
164 706

Vie tudiante

12 721

Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires

70 511

Recherche spatiale

2 417

Recherche dans les domaines de l'nergie, du dveloppement et de la mobilit durables

4 443

Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle

2 291

Recherche culturelle et culture scientifique

1 051

Enseignement suprieur et recherche agricoles

1 212

Rgimes sociaux et de retraite


Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Scurits
Police nationale

337
337
2 253
2 253
267
267

Solidarit, insertion et galit des chances


Inclusion sociale et protection des personnes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie
associative
Sport, jeunesse et vie associative
Sport

8 627
31
8 596
580
529

Jeunesse et vie associative

51
Travail et emploi

Accs et retour l'emploi

48 161
47 911

Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de l'emploi

82

Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du travail

75

Conception, gestion et valuation des politiques de l'emploi et du travail

93

Contrle et exploitation ariens


Soutien aux prestations de l'aviation civile
Contrle de la circulation et du stationnement routiers
Contrle et modernisation de la politique de la circulation et du stationnement routiers
Total

812
812
34
34
398 635

Expos des motifs


Le prsent article fixe le plafond des autorisations demplois des oprateurs de ltat pour 2017 en application de
larticle 64 de la loi n 2007-1822 du 24 dcembre 2007 de finances pour 2008.
Lvolution courante des autorisations demplois des oprateurs entre la loi de finances initiale pour 2016 et le projet
de loi de finances pour 2017 est une augmentation de 1 046 emplois, en quivalent temps plein travaill (ETPT). A

104

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

primtre constant, le schma demplois entre 2016 et 2017 est en augmentation de 474 quivalents temps plein
(ETP).
Cette volution nette des emplois dans les oprateurs tient compte de la cration de 1 000 emplois dans les
universits (dont 950 emplois au sein des tablissements denseignement suprieur aux comptences et
responsabilits largies, intgrs au plafond demploi des oprateurs, et 50 emplois au sein des tablissements
denseignement suprieur ne bnficiant pas des comptences et responsabilits largies, intgrs au plafond
demploi ministriel), qui participent de lengagement du Prsident de la Rpublique de crer 60 000 emplois dans
lenseignement entre 2012 et 2017.
Hors cette priorit en faveur des universits, les effectifs sous plafond des autres oprateurs de ltat diminuent de
476 ETP primtre constant.
Le plafond des autorisations demplois autoris par programme dans le tableau du prsent article et dclin par
oprateur ou catgorie doprateurs dans les projets annuels de performances constituera le mandat des
reprsentants de ltat lors du vote des budgets initiaux 2017 des oprateurs.
Pour mmoire, le plafond des autorisations couvre lensemble des emplois rmunrs par les oprateurs, lexception
des emplois financs sur ressources propres des tablissements publics caractre scientifique, culturel et
professionnel bnficiant des responsabilits et comptences largies en application du dcret n 2008-618 du
27 juin 2008, ainsi que des emplois rpondant cumulativement aux conditions suivantes :
- un contrat de travail limit dans le temps ;
- un financement intgral par des ressources propres rsultant dun acte contractuel entre le financeur et loprateur
(contrats de recherche ou de dveloppement, conventions de projets, commandes particulires, etc.). Lorsque les
ressources propres issues de cet acte contractuel sont dorigine publique, seules celles obtenues aprs appel doffres
ou appel projets peuvent tre prises en compte ce titre.
Le choix de ces conditions est justifi par les motifs suivants :
- les emplois intgralement financs par des ressources propres issues dactes contractuels entre les bailleurs de
fonds et loprateur sont, en majorit, des contrats dure limite, ne soulevant pas denjeu de soutenabilit
budgtaire pour ltat ;
- il est utile dinciter les organismes rechercher des ressources propres ;
- il est par ailleurs ncessaire de respecter les dispositions dordre contractuel passes entre loprateur et ses
bailleurs de fonds (collectivits territoriales, Union europenne, autres organismes, etc.).

105

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 35 :
Plafonds des emplois des tablissements autonomie financire

(1)

I. - Pour 2017, le plafond des autorisations demplois des agents de droit local des tablissements autonomie
financire mentionns larticle 66 de la loi de finances pour 1974 (n 73-1150 du 27 dcembre 1973), exprim en
quivalents temps plein, est fix 3 449. Ce plafond est rparti comme suit :

(2)
MISSION / PROGRAMME

PLAFOND
exprim en
quivalents temps plein

Action extrieure de ltat

(3)

Diplomatie culturelle et dinfluence

3 449

TOTAL

3 449

II. - Ce plafond s'applique exclusivement aux agents de droit local recruts dure indtermine.

Expos des motifs


Le prsent article fixe, pour 2017, le plafond des autorisations demplois des tablissements autonomie financire
(EAF), en application de larticle 76 de la loi n 2008-1425 du 27 dcembre 2008 de finances pour 2009. Sinscrivant
dans le cadre des prrogatives du Parlement de fixer le plafond dautorisation des emplois rmunrs par ltat, en
conciliant exigence de matrise de lvolution de lemploi prenne et souplesse de gestion, le prsent article complte
les dispositions lgislatives fixant des plafonds d'emplois pour chaque ministre et pour les oprateurs de l'tat.
Les EAF sont des tablissements et organismes de diffusion culturelle ou de recherche situs l'tranger et
dpendant du ministre des affaires trangres et du dveloppement international. Ils ne disposent pas de la
personnalit morale mais peroivent des recettes propres (cours de langues, certifications de franais, droits de
participation aux activits culturelles, mcnat, etc.) ainsi que, pour la part restante de leurs ressources, des dotations
publiques.
Comme en 2016, ce plafond sapplique aux seuls agents de droit local recruts dure indtermine.

106

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 36 :
Plafonds des emplois des autorits publiques indpendantes

(1)

Pour 2017, le plafond des autorisations demplois des autorits publiques indpendantes dotes de la personnalit
morale et des autorits administratives indpendantes dont les effectifs ne sont pas inclus dans un plafond
dautorisation des emplois rmunrs par ltat, exprim en quivalents temps plein travaill, est fix 2 573 emplois.
Ce plafond est rparti comme suit :

(2)
PLAFOND
exprim en
quivalents temps plein travaill
Agence franaise de lutte contre le dopage (AFLD)
Autorit de contrle prudentiel et de rsolution (ACPR)
Autorit de rgulation des activits ferroviaires et routires (ARAFER)
Autorit des marchs financiers (AMF)
Conseil suprieur de laudiovisuel (CSA)
Haut Conseil du commissariat aux comptes (H3C)
Haute Autorit de sant (HAS)
Haute Autorit pour la diffusion des uvres et la protection des droits
sur internet (HADOPI)
Mdiateur national de lnergie (MNE)

62
1 121
75
469
284
61
395

TOTAL

2 573

65
41

Expos des motifs


A linitiative du Parlement a t adopt pour la premire fois en loi de finances pour 2012 un plafond dautorisation
annuelle des emplois pour les autorits publiques indpendantes (API) dotes de la personnalit morale et des
autorits administratives indpendantes (AAI) dont les effectifs ne sont pas inclus dans un plafond dautorisation des
emplois rmunrs par ltat, ces plafonds existants dores et dj pour les emplois de ltat, les emplois rmunrs
par des oprateurs et les emplois des tablissements autonomie financire.
Le prsent article fixe, pour 2017, les plafonds des autorisations demplois des autorits concernes. Ces plafonds
couvrent lensemble des emplois rmunrs directement par les autorits, hors emplois mis disposition faisant lobjet
dun remboursement. Le plafond total de ces autorits est en augmentation de 11 emplois entre 2016 et 2017. Cette
augmentation se dcompose comme suit :
- 7 emplois sont crs au profit de lAutorit de rgulation des activits ferroviaires et routires, pour lexercice des
comptences nouvelles que lui a confies la loi du 6 aot 2015 pour la croissance, lactivit et lgalit des chances
conomiques ;
- 1 emploi est cr au profit de la Haute autorit de la sant, notamment pour la mise en uvre des nouvelles
missions issues de lordonnance du 16 juin 2016 modifiant la loi dite loi Jard ;
- 3 emplois sont crs au profit du Haut Conseil du commissariat aux comptes, afin de prendre en compte limpact de
la rforme de laudit sur les effectifs de cette autorit.

107

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

TITRE III : REPORTS DE CRDITS DE 2016 SUR 2017


Article 37 :
Majoration des plafonds de reports de crdits de paiement

(1)

Les reports de 2016 sur 2017 susceptibles dtre effectus partir des programmes mentionns dans le tableau
figurant ci-dessous ne pourront excder le montant des crdits ouverts sur ces mmes programmes par la loi n 20151785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016.

(2)
INTITUL
du programme 2016
Aide conomique et
financire au dveloppement
Cour des comptes et autres
juridictions financires
Conseil dtat et autres
juridictions administratives
Facilitation et scurisation
des changes
Conseil suprieur de la
magistrature
Amlioration de la qualit de
lemploi et des relations du
travail

INTITUL
de la mission de
rattachement 2016
Aide publique au
dveloppement
Conseil et contrle de ltat
Conseil et contrle de ltat
Gestion des finances
publiques et des ressources
humaines
Justice
Travail et emploi

INTITUL
du programme 2017
Aide conomique et
financire au dveloppement
Cour des comptes et autres
juridictions financires
Conseil dtat et autres
juridictions administratives
Facilitation et scurisation
des changes
Conseil suprieur de la
magistrature
Amlioration de la qualit de
lemploi et des relations du
travail

INTITUL
de la mission de
rattachement 2017
Aide publique au
dveloppement
Conseil et contrle de ltat
Conseil et contrle de ltat
Gestion des finances
publiques et des ressources
humaines
Justice
Travail et emploi

Expos des motifs


Larticle 15 de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF) prvoit que les crdits de paiement disponibles la
fin de lanne peuvent tre reports, dans la limite de 3 % des crdits initiaux inscrits sur le mme programme, et que
ce plafond peut tre major par une disposition de loi de finances.
Le prsent article fixe la liste des programmes bnficiant dune telle exception. Il est ainsi propos de droger au
plafond de larticle 15 de la LOLF pour les six programmes suivants :
- Aide conomique et financire au dveloppement de la mission Aide publique au dveloppement , compte
tenu du report d'une opration de traitement de dette dun tat tranger ;
- Cour des comptes et autres juridictions financires de la mission Conseil et contrle de ltat , compte tenu du
financement du schma immobilier de la Cour ncessitant le report dattributions de produits ;
- Conseil dtat et autres juridictions administratives de la mission Conseil et contrle de l'tat , compte tenu du
report sur 2017 dune partie du financement des travaux du tribunal administratif de Nice en 2017 ;
- Facilitation et scurisation des changes de la mission Gestion des finances publiques et des ressources
humaines , compte tenu de la dimension pluriannuelle de plusieurs projets, notamment ceux lis la scurit et la
lutte contre le terrorisme ;
- Conseil suprieur de la magistrature de la mission Justice , compte tenu de la poursuite du nouveau
programme d'actions labores par la nouvelle mandature (refonte site internet, volution des logiciels mtiers, mise
en place dune nouvelle politique de relations internationales, etc.) ;
- Amlioration de la qualit de lemploi et des relations du travail de la mission Travail et emploi , compte tenu
du rythme des paiements prvisionnels lis aux mesures de laudience syndicale.

108

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

TITRE IV : DISPOSITIONS PERMANENTES


I. MESURES FISCALES ET MESURES BUDGTAIRES NON RATTACHES
Article 38 :
Instauration du prlvement la source de l'impt sur le revenu

(1)

I. - A. - Au chapitre premier du titre premier de la premire partie du livre Ier du code gnral des impts, est insre
une section VIII intitule : Prlvement la source de limpt sur le revenu comprenant les articles 204 A 204 N
ainsi rdigs :
PRINCIPE

(2)

Art. 204 A. - 1. Les revenus imposables limpt sur le revenu suivant les rgles applicables aux salaires,
aux pensions ou aux rentes viagres ou dans les catgories des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices
agricoles, des bnfices non commerciaux et des revenus fonciers, lexception des revenus mentionns
larticle 204 D, donnent lieu, lanne au cours de laquelle le contribuable en a la disposition ou de leur ralisation,
un prlvement.

(3)

2. Le prlvement prend la forme :

(4)

1 Pour les revenus mentionns larticle 204 B, dune retenue la source effectue par le dbiteur lors du paiement
de ces revenus ;

(5)

2 Pour les revenus mentionns larticle 204 C, dun acompte acquitt par le contribuable ;

(6)

3. Le prlvement effectu par le dbiteur ou acquitt par le contribuable simpute sur limpt sur le revenu d par
ce dernier au titre de lanne au cours de laquelle il a t effectu. Il est restitu lorsquil excde limpt d.
CHAMP DU PRLVEMENT LA SOURCE

(7)

Art. 204 B. - Sous rserve de la drogation prvue larticle 204 C, donnent lieu lapplication de la retenue
la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A les revenus soumis limpt sur le revenu suivant les rgles applicables
aux salaires, aux pensions ou aux rentes viagres titre gratuit.

(8)

Art. 204 C. - Donnent lieu au paiement de lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A les revenus soumis limpt
sur le revenu dans les catgories des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices agricoles, des bnfices
non commerciaux et des revenus fonciers, les rentes viagres titre onreux ainsi que, par drogation
larticle 204 B, les pensions alimentaires et, lorsquils sont verss par un dbiteur tabli hors de France, les revenus de
source trangre imposables en France suivant les rgles applicables aux salaires, aux pensions ou aux rentes
viagres.

(9)

Art. 204 D. - Ne sont pas soumis au prlvement prvu larticle 204 A les indemnits, avantages, distributions,
gains nets ou revenus mentionns au quatrime alina de larticle 80, aux I et II de larticle 80 bis, au I de
larticle 80 quaterdecies et aux articles 80 quindecies et 163 bis G, les revenus soumis aux retenues la source
prvues aux articles 182 A, 182 A bis et 182 B ainsi que les revenus de source trangre qui ouvrent droit,
en application dune convention fiscale internationale, un crdit dimpt gal limpt franais correspondant
ces revenus.
CALCUL DU PRLVEMENT

(10)

Art. 204 E. - Le prlvement prvu larticle 204 A est calcul en appliquant au montant des revenus, dtermin
dans les conditions prvues aux articles 204 F et 204 G, un taux selon les modalits prvues aux articles 204 H
et 204 I.

(11)

Le prlvement peut tre modifi sur demande du contribuable dans les conditions prvues larticle 204 J.

(12)

Le taux du prlvement pour les conjoints ou partenaires lis par un pacte civil de solidarit peut tre individualis
dans les conditions prvues larticle 204 M.

109

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

ASSIETTE DU PRLVEMENT
(13)

Art. 204 F. - Lassiette de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A sur les revenus mentionns
larticle 204 B est constitue du montant net imposable limpt sur le revenu des sommes verses et des avantages
accords, avant application du 3 de larticle 83 et des deuxime et troisime alinas du a du 5 de larticle 158.

(14)

Art. 204 G. - 1. Lassiette de lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A d au titre des revenus mentionns
larticle 204 C est constitue du montant des bnfices ou revenus imposs au barme progressif de limpt sur
le revenu la dernire anne pour laquelle limpt a t tabli la date du versement prvu au 1 de larticle 1663 C.

(15)

2. Elle est dtermine pour chaque catgorie de bnfice ou revenu et pour chaque membre du foyer fiscal dans
les conditions suivantes :

(16)

1 Pour les bnfices industriels et commerciaux est retenu le bnfice net mentionn au 1 de larticle 38, diminu
du report dficitaire appliqu conformment aux 1 bis et 1 ter du I de larticle 156. Lorsque les bnfices industriels
et commerciaux sont dtermins selon le rgime dimposition dfini larticle 50-0 ou lorsquau titre de la
dernire anne mentionne au premier alina du 1, le contribuable a t impos selon les dispositions de
larticle 151-0 et quau titre de lanne en cours, il a dnonc son option pour ce rgime, le bnfice retenir sentend
du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues larticle 50-0 ;

(17)

2 Pour les bnfices agricoles dtermins selon un rgime rel dimposition est retenu le bnfice rel mentionn
larticle 72, diminu du report dficitaire appliqu conformment au 1 du I de larticle 156 et en faisant application,
le cas chant, des dispositions de larticle 75-0 A. Lorsque les bnfices agricoles sont dtermins selon le rgime
dimposition dfini larticle 64 bis ou conformment larticle 75-0 B, le bnfice retenir sentend du rsultat
imposable dtermin dans les conditions prvues ces articles ;

(18)

3 Pour les bnfices non commerciaux est retenu le bnfice mentionn larticle 93, diminu du report dficitaire
appliqu conformment au 2 du I de larticle 156. Lorsque les bnfices non commerciaux sont dtermins selon
le rgime dimposition dfini larticle 102 ter ou en faisant application de larticle 100 bis, le bnfice retenir
sentend du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues ces articles. Lorsquau titre de la
dernire anne mentionne au premier alina du 1, le contribuable a t impos selon les dispositions de
larticle 151-0 et quau titre de lanne en cours, il a dnonc son option pour ce rgime, le bnfice retenir sentend
du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues larticle 102 ter ;

(19)

4 Pour les revenus fonciers est retenu le revenu net, dtermin dans les conditions prvues aux articles 14
33 quinquies, sous dduction des dficits fonciers imputables conformment au 3 du I de larticle 156 ;

(20)

5 Pour les pensions alimentaires, les rentes viagres titre onreux ainsi que les revenus de source trangre
est retenu le montant net imposable limpt sur le revenu ;

(21)

6 Les bnfices mentionns aux 1 3 sont dtermins aprs application des abattements prvus aux articles 44
sexies 44 quindecies applicables au titre de lanne de paiement de lacompte ;

(22)

7 Les revenus mentionns aux 1 5 auxquels se sont appliques les dispositions de larticle 163-0 A ainsi que
les produits ou recettes imposables ayant la nature de plus-values dfinies larticle 39 duodecies, les subventions
dquipement, les indemnits dassurance compensant la perte dun lment de lactif immobilis et les charges
ou dpenses ayant la nature de moins-values dfinies larticle 39 duodecies ne sont pas retenus dans lassiette
de lacompte.

(23)

3. Lorsque le rsultat de lune des catgories de revenus mentionnes aux 1 5 du 2 est dficitaire, il est retenu
pour une valeur nulle.

(24)

4. Si lun des bnfices mentionns aux 1 3 du 2 de lanne mentionne au 1 est affrent une priode de
moins de douze mois, il est ajust prorata temporis sur une anne.
TAUX DE DROIT COMMUN

(25)

Art. 204 H. - 1. 1 Ladministration fiscale calcule pour chaque foyer fiscal le taux prvu larticle 204 E. Il est gal
au rapport entre le montant de limpt sur le revenu du foyer fiscal affrent aux revenus mentionns au 1 de
larticle 204 A, sous dduction des crdits dimpt correspondant ces revenus prvus par les conventions fiscales
internationales, et ces mmes revenus pour leurs montants dtermins dans les conditions mentionnes
larticle 204 F et larticle 204 G, lexception du 7 du 2 de cet article.

(26)

Pour le calcul du premier terme du numrateur, limpt sur le revenu rsultant de lapplication des rgles prvues
aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A est multipli par le rapport entre les montants nets
imposables des revenus mentionns au 1 de larticle 204 A, les dficits tant retenus pour une valeur nulle, et

110

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

le revenu net imposable au barme progressif de limpt sur le revenu, hors dficits, charges et abattements
dductibles du revenu global ;
(27)

2 Limpt sur le revenu et les revenus pris en compte mentionns au 1 sont ceux de lavant-dernire anne pour
le calcul du taux relatif aux versements de lacompte acquitts et aux retenues la source effectues entre
le 1er janvier et le 31 aot de lanne au cours de laquelle le contribuable dispose des revenus ou ralise les bnfices,
et ceux de lanne prcdente pour le calcul du taux relatif aux versements de lacompte acquitts et aux retenues
la source effectues entre le 1er septembre et le 31 dcembre.

(28)

Toutefois, dans le cas o limpt sur le revenu de lavant -dernire anne ou de la dernire anne na pu tre tabli,
limpt sur le revenu et les revenus pris en compte pour le calcul du taux sont ceux de la dernire anne pour laquelle
limpt a t tabli la date du calcul de lacompte par ladministration ou de la transmission du taux au dbiteur
des revenus en application du 4, sans que cette anne ne puisse tre antrieure lantpnultime anne par rapport
lanne de prlvement ;

(29)

3 Le taux est arrondi la dcimale la plus proche. La fraction de dcimale gale 0,50 est compte pour un.

(30)

4 Ladministration fiscale met le taux disposition du contribuable et le transmet au dbiteur mentionn au 1 du 2


de larticle 204 A.
TAUX NUL POUR LES CONTRIBUABLES NON-IMPOSS

(31)

1 bis. Par drogation au 1, le taux prvu larticle 204 E est nul pour les contribuables qui remplissent
cumulativement les deux conditions suivantes :

(32)

1 Limpt sur le revenu, avant imputation du prlvement prvu larticle 204 A, mis en recouvrement au titre
des revenus des deux dernires annes dimposition connues est nul ;

(33)

2 Le montant des revenus, au sens du 1 du IV de larticle 1417, de la dernire anne dimposition connue est
infrieur 25 000 par part de quotient familial.

(34)

Pour lapprciation de la condition prvue au 1, les crdits dimpt prvus aux A et 3 du E du II de larticle [38]
de la loi n 2016-XXXX du XX dcembre 2016 de finances pour 2017ne sont pas pris en compte.

(35)

Le montant des revenus prvu au 2 est index chaque anne comme la limite suprieure de la premire tranche
du barme de limpt sur le revenu.
GRILLE DE TAUX PAR DFAUT

(36)

2. 1 Lorsque le dbiteur ne dispose pas dun taux calcul par ladministration fiscale ou lorsque lanne dont
les revenus ont servi de base au calcul du taux est antrieure lantpnultime anne par rapport lanne
de prlvement, il est appliqu un taux proportionnel fix dans les conditions suivantes :

111

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(37)

a) Pour les contribuables domicilis en mtropole :

(38)

Base mensuelle de prlvement

Taux proportionnel

Infrieure ou gale 1 361

0%

De 1 362 1 493

2%

De 1 494 1 647

4%

De 1 648 1 944

7%

De 1 945 2 602

9%

De 2 603 3 250

12,5 %

De 3 251 4 685

17 %

De 4 686 7 288

21,5 %

De 7 289 9 639

25,5 %

De 9 640 17 356

33 %

De 17 356 33 681

39 %

Suprieure 33 681

43 %

(39)

b) Pour les contribuables domicilis en Guadeloupe, La Runion et en Martinique :

(40)

Base mensuelle de prlvement

Taux proportionnel

Infrieure ou gale 1 560

0%

De 1 561 1 778

2%

De 1 779 2 062

4%

De 2 063 2 531

6%

De 2 532 3 019

8%

De 3 020 4 168

11 %

De 4 169 7 095

15 %

De 7 096 8 750

19,5 %

De 8 751 10 825

24,5 %

De 10 826 17 650

32 %

De 17 651 37 500

38,5 %

Suprieure 37 500

42,5 %

112

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(41)

c) Pour les contribuables domicilis en Guyane et Mayotte :

(42)

Base mensuelle de prlvement

Taux proportionnel

Infrieure ou gale 1 670

0%

De 1 671 1 864

1,5 %

De 1 865 2 109

3%

De 2 110 2 533

5%

De 2 534 3 067

7%

De 3 068 4 551

10 %

De 4 552 7 210

13,5 %

De 7 211 8 750

17,5 %

De 8 751 10 825

21,5 %

De 10 826 17 667

30 %

De 17 668 37 500

38 %

Suprieure 37 500

42,5 %

(43)

d) Les limites des tranches des grilles prvues aux a c sont rduites ou augmentes proportionnellement
la priode laquelle se rapportent le versement par le dbiteur des revenus mentionns larticle 204 B ou le calcul de
lacompte mentionn larticle 204 C.

(44)

Pour les revenus mentionns larticle 204 C, les grilles prvues aux a c sappliquent ces revenus majors
de 11 % ;

(45)

2 Par drogation au 1, le taux prvu au 1 est galement applicable aux revenus des personnes rattaches au sens
des 2 et 3 du 3 de larticle 6 ou charge au sens des articles 196 et 196 A bis, au titre de la dernire anne pour
laquelle limpt a t tabli.
OPTION POUR LA GRILLE DE TAUX PAR DFAUT SOUS CONDITION DE VERSEMENT DUN
COMPLMENT DE RETENUE LA SOURCE

(46)

3. 1 Sur option du contribuable, le taux mentionn au 2 est appliqu aux traitements et salaires soumis la retenue
la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A.

(47)

Loption peut tre exerce tout moment auprs de ladministration fiscale et est mise en uvre au plus tard
le troisime mois qui suit celui de la demande. Elle est tacitement reconduite, sauf dnonciation dans les trente jours
qui suivent la communication au contribuable dun nouveau taux de prlvement ;

(48)

2 Lorsque le montant de la retenue la source rsultant de lapplication de ce taux est infrieur celui qui aurait
rsult de lapplication du taux prvu, selon le cas, au 1 du prsent article, larticle 204 I, larticle 204 J ou
larticle 204 M, le contribuable acquitte un complment de retenue la source gal la diffrence entre ces deux
montants.

(49)

Ce complment est calcul et vers par le contribuable au plus tard le dernier jour du mois suivant celui de
la perception du revenu, dans les conditions prvues aux 4 et 6 de larticle 1663 C.

(50)

A dfaut de paiement, le recouvrement du complment de retenue la source est assur et poursuivi selon
les mmes modalits et sous les mmes garanties et srets que limpt sur le revenu. Le rle dimpt sur le revenu
servant de base au calcul du taux de retenue qui aurait d tre appliqu dfaut doption vaut titre excutoire en vue
de lexercice des poursuites conscutives son non paiement.

113

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

MODIFICATION DU TAUX LA SUITE DUN CHANGEMENT DE SITUATION


(51)

Art. 204 I. - 1. Le calcul et les conditions de mise en uvre prvus au 1 de larticle 204 H du taux prvu
larticle 204 E sont modifis en cas de :

(52)

1 Mariage ou conclusion dun pacte civil de solidarit ;

(53)

2 Dcs de lun des conjoints soumis imposition commune ;

(54)

3 Divorce, rupture dun pacte civil de solidarit ou vnements mentionns au 4 de larticle 6.

(55)

2. Ces changements de situation sont dclars ladministration fiscale par les contribuables concerns dans
un dlai de soixante jours.

(56)

3. A la suite de la dclaration mentionne au 2 :

(57)

1 Dans les cas mentionns au 1 du 1, le taux du prlvement est calcul selon les modalits prvues au 1 du 1 de
larticle 204 H, en additionnant les revenus de chaque membre du futur foyer fiscal et en dterminant limpt
correspondant par application des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A
pour un couple, en tenant compte, le cas chant, du quotient familial correspondant la situation du futur foyer fiscal.

(58)

Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, au plus tard le troisime mois qui suit
celui de la dclaration du changement de situation ou, sur demande des contribuables, compter du 1er janvier suivant,
et jusqu lapplication du taux du nouveau foyer fiscal constitu, dans les conditions prvues larticle 204 H ;

(59)

2 Dans le cas mentionn au 2 du 1, le taux applicable au conjoint ou partenaire survivant est calcul selon
les modalits prvues au 1 du 1 de larticle 204 H :

(60)

a) En retenant les revenus et bnfices que celui-ci a perus ou raliss personnellement ou en commun, rduits
au prorata temporis compter du dcs, et en dterminant limpt correspondant en leur appliquant les rgles prvues
aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A, en prenant en compte lensemble des parts de
quotient familial dont bnficiait le foyer fiscal au 1er janvier de lanne du dcs.

(61)

Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, au plus tard le troisime mois qui suit
celui de la dclaration du dcs, et jusquau 31 dcembre de lanne du dcs ;

(62)

b) En retenant les revenus et bnfices mentionns au a sans tre rduits au prorata temporis et en dterminant
limpt correspondant en leur appliquant les rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant,
larticle 197 A, en prenant en compte le quotient familial correspondant la situation du foyer fiscal postrieurement
au dcs.

(63)

Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, compter du 1er janvier de lanne
suivant le dcs et jusqu lapplication du taux du nouveau foyer fiscal constitu compter du 1er septembre de
la seconde anne qui suit celle du dcs dans les conditions prvues larticle 204 H ;

(64)

3 Dans les cas mentionns au 3 du 1, les taux de prlvement applicables chaque ancien conjoint ou partenaire
sont calculs selon les modalits prvues au 1 du 1 de larticle 204 H, en retenant leurs revenus respectifs estims
sous leur responsabilit au titre de lanne du changement de situation et en dterminant limpt correspondant
en appliquant ces revenus les rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A,
en tenant compte du quotient familial correspondant la situation dclare par chacun.

(65)

Ce taux sapplique au plus tard le troisime mois qui suit celui de la dclaration du changement de situation et
jusqu lapplication du taux de chaque nouveau foyer fiscal constitu, dans les conditions prvues larticle 204 H.
MODULATION DU PRLVEMENT

(66)

Art. 204 J. - 1. Le montant du prlvement mentionn larticle 204 A peut tre modul la hausse ou la baisse
sur demande du contribuable.
INTERDICTION DE LA MODULATION EN CAS DABSENCE DE DCLARATION DUN CHANGEMENT DE
SITUATION

(67)

Toutefois, quand un changement de situation mentionn au 1 de larticle 204 I est intervenu, aucune demande de
modulation ne peut tre prsente tant que ce changement de situation na pas t dclar.

114

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

MODULATION LA HAUSSE
(68)

2. Le contribuable peut choisir librement de moduler la hausse le taux mentionn aux articles 204 H et 204 I ou
lassiette de lacompte mentionne larticle 204 G qui lui est applicable.

(69)

Le taux du prlvement ou lassiette de lacompte moduls la hausse par le contribuable sappliquent au plus tard
le troisime mois qui suit celui de la demande et jusquau 31 dcembre de lanne ou, si le taux ou le montant de
lacompte moduls qui rsultent de sa demande sont infrieurs respectivement au taux ou au montant de lacompte
dtermins par ladministration fiscale partir de limpt sur le revenu et des revenus de lanne prcdente
en application du 1 de larticle 204 H, jusqu la date compter de laquelle ces derniers taux ou montant dacompte
sappliquent.
MODULATION LA BAISSE

(70)

3. 1 La modulation la baisse du prlvement nest possible que si le montant du prlvement estim par
le contribuable au titre de sa situation et de ses revenus de lanne en cours est infrieur de plus de 10 % et 200 au
montant du prlvement quil supporterait en labsence de cette modulation ;

(71)

2 Le contribuable qui souhaite que son prlvement soit modul dclare, sous sa responsabilit, sa situation et
lestimation de lensemble de ses revenus au titre de lanne en cours. Lorsque ladministration nen a pas
la disposition, le contribuable dclare sa situation et lensemble de ses revenus raliss au titre de lanne
prcdente ;
PRLVEMENT ESTIM AU TITRE DE LANNE EN COURS

(72)

3 Ladministration fiscale calcule le prlvement rsultant de cette dclaration en appliquant au montant


des revenus estims, dtermin dans les conditions prvues larticle 204 F et larticle 204 G, lexception du 7
du 2 du mme article, un taux calcul selon les modalits du 1 du 1 de larticle 204 H, les revenus pris en compte pour
le calcul de ce taux tant ceux rsultant de la dclaration mentionne au premier alina et limpt sur le revenu
y affrent, celui rsultant de lapplication ces revenus des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas
chant, larticle 197 A en vigueur la date de la demande.

(73)

Dans le cas prvu au b du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise
conjointement par les deux membres du couple.

(74)

Dans le cas prvu au c du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise par
le conjoint ou partenaire survivant au titre de la priode postrieure au dcs.

(75)

Dans le cas prvu au d du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise par lancien
conjoint ou partenaire au titre de lanne entire ;
PRLVEMENT QUE SUPPORTERAIT LE CONTRIBUABLE EN LABSENCE DE MODULATION

(76)

4 Ladministration fiscale calcule le montant du prlvement que le contribuable supporterait en labsence de cette
modulation selon les modalits suivantes :
CAS GNRAL (PAS DE MODULATION OU CHANGEMENT DE SITUATION ANTRIEUR LA MME
ANNE, TAUX PAR DFAUT, CHANGEMENT DE SITUATION LANNE PRCDENTE)

(77)

a) Le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le contribuable au titre de lanne en cours les deux tiers du taux qui sapplique entre
le 1er janvier et le 31 aot et le tiers du taux qui sapplique entre le 1er septembre et le 31 dcembre, en application
du 2 du 1 de larticle 204 H, du 2 de larticle 204 H en retenant le taux sur une base annuelle en application du d du 1
du 2 du mme article ou, lorsque le contribuable a dclar au cours de la dernire ou de lavant -dernire anne
un changement de situation mentionn larticle 204 I, en application de ce dernier article ;

(78)

b) Le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts en application de larticle 1663 C
la date de la demande de modulation auxquels sajoutent les versements qui seraient oprs, en labsence
de modulation, postrieurement cette date par application des articles 204 G et 204 I, dans les conditions prvues
larticle 1663 C ;

115

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

CAS PARTICULIERS
(79)

5 Par drogation au 4 :
MODULATION PRCDENTE

(80)

a) Lorsque le prlvement dont le contribuable demande la modulation est conscutif une prcdente modulation
ralise au cours de la mme anne :

(81)

- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le contribuable au titre de lanne en cours la moyenne prorata temporis du taux rsultant
de la prcdente modulation ainsi que des autres taux qui se sont appliqus le cas chant avant la date de la mise
en uvre de ce taux ;

(82)

- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts en application de larticle 1663 C
la date de la nouvelle demande de modulation, auxquels sajoutent les versements qui seraient oprs postrieurement
cette date en application de la prcdente modulation ;
MARIAGE

(83)

b) Lorsque le prlvement dont les membres dun couple demandent la modulation est conscutif un changement
de situation, prvu au 1 du 1 de larticle 204 I, au cours de lanne et que le taux prvu au 1 du 3 du mme article
sapplique la date de la demande de modulation :

(84)

- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant, pour chaque membre du couple,
au montant de lassiette mentionne larticle 204 F quil a dclar au titre de lanne en cours la moyenne
prorata temporis du taux rsultant de lapplication du 1 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont
appliqus le cas chant avant la date de mise en uvre de ce taux ;

(85)

- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts par chaque membre du couple
en application de larticle 1663 C la date de la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements qui
seraient oprs pour chaque membre du couple postrieurement cette date, en labsence de modulation, en
application du 1 du 3 de larticle 204 I ;
DCS

(86)

c) Lorsque le prlvement dont le conjoint ou partenaire survivant demande la modulation est conscutif
un changement de situation prvu au 2 du 1 de larticle 204 I au cours de lanne :

(87)

- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le conjoint ou partenaire survivant compter du dcs et jusquau 31 dcembre la moyenne
prorata temporis du taux rsultant de lapplication du 2 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont
appliqus entre la date de dcs et la date de mise en uvre de ce taux ;

(88)

- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements affrents aux revenus ou bnfices dont
a dispos le conjoint ou partenaire survivant, acquitts en application de larticle 1663 C entre la date du dcs et
la date de la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements de mme nature qui seraient oprs
postrieurement cette date, en labsence de modulation, en application du 2 du 3 de larticle 204 I ;
DIVORCE

(89)

d) Lorsque le prlvement dont lancien conjoint ou partenaire demande la modulation est conscutif
un changement de situation prvu au 3 du 1 de larticle 204 I au cours de lanne :

(90)

- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par lancien conjoint ou partenaire la moyenne prorata temporis du taux rsultant de
lapplication du 3 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont appliqus depuis le 1er janvier ;

(91)

- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements affrents aux revenus ou bnfices dont
lancien conjoint ou partenaire a dispos, acquitts en application de larticle 1663 C du 1er janvier la date de
la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements de mme nature qui seraient oprs postrieurement
cette date, en labsence de modulation, en application du 3 du 3 de larticle 204 I ;

116

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

CONSQUENCES DE LA MODULATION LA BAISSE


(92)

6 Lorsque le contribuable dcide de moduler la baisse son prlvement :

(93)

a) Le taux modul calcul dans les conditions prvues au 3 sapplique au plus tard le troisime mois qui suit celui de
la dcision de modulation et jusquau 31 dcembre de lanne ;

(94)

b) Le montant de lacompte calcul dans les conditions prvues au 3 est diminu du montant des versements dj
acquitts, sans pouvoir donner lieu restitution, et sapplique jusquau 31 dcembre de lanne.
VERSEMENT DUN ACOMPTE SPONTAN EN CAS DE DBUT DACTIVIT

(95)

Art. 204 K. - Le contribuable peut spontanment dclarer un montant dacompte au titre de lanne de dbut
dune activit relevant dune catgorie de bnfice ou revenu mentionne larticle 204 C ou au titre de lanne
suivante et en acquitter le montant dans les conditions prvues au 3 de larticle 1663 C.

(96)

Le montant des versements dus lanne suivant le dbut de son activit est calcul, le cas chant, sur la base du
montant de lacompte dclar au titre de lanne de dbut de son activit, ajust le cas chant prorata temporis sur
une anne pleine, jusqu la mise en uvre du prlvement selon les modalits prvues au premier alina de
larticle 204 E.
ARRT DU VERSEMENT DUN ACOMPTE EN CAS DARRT DACTIVIT

(97)

Art. 204 L. - Lorsque lun des membres du foyer fiscal nest plus titulaire de revenus ou bnfices dans lune
des catgories mentionne larticle 204 C au titre de lanne en cours, il peut demander ne plus verser la part de
lacompte correspondant aux bnfices ou revenus de la catgorie. Cette demande est prise en compte compter
du versement prvu larticle 1663 C qui suit le mois de la demande.

(98)

La part de lacompte relative aux bnfices industriels et commerciaux, bnfices agricoles et bnfices
non commerciaux qui a dj t acquitte la date laquelle limpt sur le revenu d au titre de la cessation totale de
lactivit impose dans cette catgorie de revenus est tabli est impute sur le montant d au titre de cette imposition.
Le montant ainsi imput nest plus imputable sur limpt sur le revenu d au titre de lanne.
INDIVIDUALISATION AU SEIN DES COUPLES

(99)

Art. 204 M. - 1. Le taux de prlvement du foyer fiscal est, sur option du contribuable, individualis selon
les modalits prvues aux 2 et 3 du prsent article pour chacun des conjoints ou partenaires lis par un pacte civil
de solidarit et soumis imposition commune.

(100) 2. Le taux individualis du conjoint ou du partenaire qui a personnellement dispos des revenus les plus faibles
au cours de la dernire anne pour laquelle limpt a t tabli est dtermin selon les rgles prvues au 1 de
larticle 204 H.
(101) Toutefois, les revenus pris en compte sont constitus de la somme de ceux dont il a personnellement dispos et de
la moiti des revenus communs, et limpt sur le revenu y affrent est dtermin par lapplication ces mmes revenus
des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A en retenant la moiti des dficits,
charges et abattements dductibles du revenu global du foyer fiscal, ainsi que des parts de quotient familial dont
le foyer fiscal bnficie.
(102) 3. Le taux individualis applicable lautre conjoint ou partenaire est dtermin selon les modalits prvues au 1 de
larticle 204 H en dduisant au numrateur limpt affrent aux revenus dont a personnellement dispos le premier
conjoint, calcul dans les conditions du 2 du prsent article, et celui affrent aux revenus communs du foyer fiscal,
calcul en appliquant leur assiette, tablie dans les conditions prvues larticle 204 G, le taux de prlvement
du foyer fiscal mentionn au 1 du prsent article et en retenant au dnominateur les seuls revenus dont il a
personnellement dispos.
(103) 4. Les taux individualiss prvus respectivement aux 2 et 3 sappliquent, selon les modalits du 2 du 1 de
larticle 204 H, lensemble des revenus dtermins dans les conditions prvues aux articles 204 F et 204 G, dont
chacun des conjoints ou partenaires a personnellement dispos.
(104) Le taux de prlvement du foyer fiscal mentionn au 1 sapplique aux revenus communs du foyer fiscal.
(105) 5. Loption peut tre exerce tout moment. Les taux individualiss sont applicables au plus tard le troisime mois
suivant celui de la demande. Loption est tacitement reconduite, sauf dnonciation par le contribuable dans
les trente jours qui suivent la mise disposition dun nouveau taux de prlvement.

117

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

MODALITS DOPTION
(106) Art. 204 N. - Les dclarations, options ou demandes prvues au 3 de larticle 204 H et aux articles 204 I 204 M sont
prsentes par voie lectronique par les contribuables dont la rsidence principale est quipe dun accs internet et
qui sont en mesure de le faire. Dans les autres cas, les contribuables utilisent les autres moyens mis leur disposition
par ladministration. .
OBLIGATIONS DCLARATIVES DU TIERS DCLARANT
(107) B. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :
(108) 1 Larticle 77 est abrog ;
(109) 2 Aprs larticle 87, il est insr un article 87-0 A ainsi rdig :
(110) Art. 87-0 A. - Les personnes tenues deffectuer la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A dclarent
chaque mois ladministration fiscale, directement ou, pour les employeurs ayant recours aux dispositifs simplifis
prvus larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale, par lintermdiaire de lorganisme mentionn
larticle L. 133-5-10 du mme code, des informations relatives au montant prlev sur le revenu vers chaque
bnficiaire. ;
(111) 3 Larticle 87 A est remplac par les dispositions suivantes :
(112) Art. 87 A. - Les dclarations mentionnes aux articles 87 et 87-0 A sont transmises mensuellement selon
les modalits prvues aux articles L. 133-5-3 ou L. 133-5-8 du code de la scurit sociale.
(113) Pour les personnes nentrant pas dans le champ dapplication de larticle L. 133-5 3 du code de la scurit sociale,
les dclarations mentionnes aux articles 87 et 87-0 A sont souscrites auprs de lorganisme ou de ladministration
dsign par dcret, au plus tard le 31 janvier de lanne suivant celle au cours de laquelle les sommes ont t verses
pour la premire et au plus tard le mois suivant celui au cours duquel les sommes ont t prcomptes, une date
fixe par arrt du ministre charg du budget, pour la seconde. ;
(114) 4 A larticle 89 :
(115) a) Le troisime alina est supprim ;
(116) b) Au dernier alina, les mots : la dclaration des traitements, salaires, pensions et rentes viagres pays par
le dfunt pendant lanne au cours de laquelle il est dcd doit tre souscrite sont remplacs par les mots :
les dclarations mentionnes aux articles 87, 87-0 A et 88 sont souscrites ;
(117) 5 Larticle 89 A est remplac par les dispositions suivantes :
(118) Art. 89 A. - Les dclarations mentionnes aux articles 87, 87-0 A, 88, 240 et 241 sont transmises par le dclarant
ladministration fiscale selon un procd informatique. ;
(119) 6 A larticle 151-0 :
(120) a) Le III est complt par un alina ainsi rdig :
(121) Les contribuables qui sacquittent du versement libratoire au titre de lanne en cours ne sont pas redevables de
lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A au titre des revenus soumis ce versement. ;
(122) b) Au premier alina du IV, la date : 31 dcembre est remplace par la date : 30 septembre ;
OBLIGATIONS DCLARATIVES
(123) 7 Le premier alina du 1 de larticle 170 est complt par les mots : , et du prlvement prvu larticle 204 A ;
CESSATION DACTIVIT DES INDPENDANTS
(124) 8 A larticle 201 :
(125) a) Au premier alina du 1, les mots : ou minire, ou dune exploitation agricole dont les rsultats sont imposs
daprs le rgime du bnfice rel sont remplacs par les mots : , minire ou agricole et lalina est complt par
les mots : , y compris, dans le cas dune exploitation agricole dont le rsultat est soumis larticle 64 bis, en raison
des bnfices qui proviennent de crances acquises et non encore recouvres. ;
(126) b) Le premier alina du 1 est complt par une phrase ainsi rdige : Il est calcul au dernier taux retenu pour
le calcul de lacompte mentionn au 2 du 2 de larticle 204 A. ;

118

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(127) c) Au 3 bis, les mots : au rgime dfini larticle 50-0 sont remplacs par les mots : aux rgimes dfinis aux
articles 50-0 et 64 bis et aprs les mots : au 3 de larticle 50-0 sont ajouts les mots : ou au III de
larticle 64 bis ;
(128) 9 Le premier alina du 1 de larticle 202 est complt par une phrase ainsi rdige : Il est calcul au dernier taux
retenu pour le calcul de lacompte mentionn au 2 du 2 de larticle 204 A. ;
EXIGIBILIT IMMDIATE DU SOLDE EN CAS DE DFAUT DE PAIEMENT DUN ACOMPTE OU D'UNE
MODULATION EXCESSIVE
(129) 10 Les quatrime et cinquime alinas du 2 de larticle 1663 deviennent un 3 et larticle est complt par un 4 ainsi
rdig :
(130) 4. En cas dapplication dune majoration prvue larticle 1729 G, limpt sur le revenu et les autres impositions
figurant sur le mme article de rle sont exigibles en totalit ds leur mise en recouvrement. ;
SUSPENSION DE LIMPT SUR LE REVENU EN CAS DE SERVICE NATIONAL
(131) 11 Larticle 1663 A est abrog ;
(132) 12 Aprs larticle 1663 A, sont insrs deux articles 1663 B et 1663 C ainsi rdigs :
RECOUVREMENT DU SOLDE DE LIMPT SUR LE REVENU
(133) Art. 1663 B. - 1. Aprs imputation des rductions et crdits dimpt, prlvements, retenues la source et acomptes,
le solde de limpt sur le revenu et des autres impositions figurant sur le mme article de rle est recouvr dans
les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(134) 2. A dfaut doption contraire, ce solde est prlev par ladministration fiscale dans les conditions de larticle 1680 A.
(135) 3. Par drogation aux articles 1663 et 1681 sexies, lorsque son montant excde 300 , ce solde est recouvr par
prlvements mensuels dgal montant partir du deuxime mois qui suit la mise en recouvrement du rle. Le dernier
prlvement intervient en dcembre.
(136) En cas de dcs du contribuable, le solde est acquitt dans les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(137) Les prlvements mensuels sont arrondis leuro le plus proche. La fraction deuro gale 0,50 est compte pour 1.
(138) 4. Le 3 nest pas applicable aux impositions mises en recouvrement aprs le 30 septembre ou exigibles ds la mise
en recouvrement du rle ou rsultant de la mise en uvre dune rectification ou dune procdure dimposition doffice.
MODALITS DE VERSEMENT DE LACOMPTE
(139) Art. 1663 C. - 1. Lacompte calcul par ladministration fiscale dans les conditions prvues larticle 204 E est vers
par douzime au plus tard le 15 de chaque mois de lanne selon les modalits prvues larticle 1680 A.
(140) 2. Sur option du contribuable, lacompte est vers par quart au plus tard les 15 fvrier, 15 mai, 15 aot
et 15 novembre.
(141) Loption est exerce auprs de ladministration fiscale, dans les conditions prvues larticle 204 N, au plus tard
le 1er octobre de lanne qui prcde celle au cours de laquelle loption sapplique. Elle est tacitement reconduite, sauf
dnonciation par le contribuable dans le mme dlai que celui de lexercice de loption .
(142) 3. Lorsquil est fait application des articles 204 J, 204 K ou 204 M, le montant de lacompte verser ou restant
verser est rparti sur le nombre de mois ou de trimestres restant courir sur lanne civile, selon que le contribuable
opte ou non pour un paiement trimestriel.
(143) 4. Les versements mentionns aux 1 et 2 sont arrondis leuro le plus proche. La fraction deuro gale 0,50 est
compte pour 1.
CHELONNEMENT INFRA-ANNUEL
(144) 5. Par drogation aux 1 et 2, au cours dune mme anne civile et hauteur de la part dacompte correspondant
aux bnfices industriels et commerciaux, aux bnfices agricoles et aux bnfices non commerciaux, le contribuable
peut demander le report de paiement dau maximum trois chances sur lchance suivante en cas de paiement
mensuel ou dune chance sur la suivante en cas doption pour le paiement trimestriel. Cette demande est prise

119

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

en compte pour lchance qui suit le mois de la demande. Elle ne peut conduire reporter lanne suivante une partie
des versements dus lors de lanne civile en cours.
MODALITS DE VERSEMENT
(145) 6. Les versements infrieurs 5 ne sont pas dus.
(146) 7. A dfaut de paiement, le recouvrement de lacompte est assur et poursuivi selon les mmes modalits et sous
les mmes garanties et srets que limpt sur le revenu. Le rle dimpt sur le revenu servant de base au calcul de
lacompte vaut titre excutoire en vue de lexercice des poursuites conscutives son non paiement .
(147) 8. La succession de tout contribuable clibataire, divorc ou veuf est dispense du versement de lacompte. ;
(148) 13 Larticle 1664 est abrog ;
(149) 14 Larticle 1665 est remplac par les dispositions suivantes :
(150) Art. 1665. - Un dcret fixe les modalits dapplication des articles 1663 B et 1663 C. ;
PAIEMENT PAR LE COLLECTEUR
(151) 15 Larticle 1671 est ainsi rtabli :
(152) Art. 1671. - 1. La retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A est effectue par le dbiteur lors
du paiement des sommes et avantages mentionns larticle 204 F.
(153) Lorsque le dbiteur de la retenue la source nest pas tabli en France, il est tenu de faire accrditer auprs de
ladministration fiscale un reprsentant tabli en France, qui sengage remplir les formalits lui incombant et, le cas
chant, acquitter les prlvements sa place.
(154) Lobligation de dsigner un reprsentant fiscal ne sapplique pas au dbiteur tabli dans un autre tat membre de
lUnion europenne ou dans un autre tat partie laccord sur lEspace conomique europen ayant conclu avec
la France une convention dassistance administrative en vue de lutter contre la fraude et lvasion fiscales ainsi
quune convention dassistance mutuelle en matire de recouvrement de limpt.
(155) 2. Le redevable de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A applique le taux calcul par
ladministration fiscale, au plus tard le deuxime mois suivant sa transmission par ladministration. A dfaut de taux
transmis par ladministration, le redevable applique le taux mentionn au 2 de larticle 204 H.
(156) Les sommes prleves en application de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A sont dclares
dans les conditions prvues larticle 87 A et verses au comptable public comptent dsign par arrt du ministre
charg du budget.
(157) Ce versement intervient une date fixe par dcret le mois suivant celui au cours duquel a eu lieu le prlvement
ou, si le dbiteur est un employeur dont la paie est effectue postrieurement la priode mensuelle demploi, le mois
au cours duquel a eu lieu le prlvement.
(158) Par drogation lalina prcdent, lemployeur dont leffectif est de moins de onze salaris peut opter, dans
des conditions fixes par dcret, pour un versement au plus tard le mois suivant le trimestre au cours duquel ont eu
lieu les prlvements.
(159) 3. Par drogation au 2, lorsque les employeurs ont recours aux dispositifs simplifis prvus larticle L. 133-5-6
du code de la scurit sociale, la retenue la source est reverse au comptable public par lintermdiaire de
lorganisme mentionn larticle L. 133-5-10 du mme code dans les conditions prvues par ces articles.
(160) 4. Sauf dans les cas mentionns larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale, la retenue la source prvue
au 2 est acquitte par tlrglement.
(161) 5. La retenue la source est recouvre et contrle selon les mmes modalits et sous les mmes garanties
et srets que la taxe sur la valeur ajoute.
(162) Les rclamations du dbiteur ou du bnficiaire des revenus sont prsentes, instruites et juges selon les rgles
applicables cette taxe, selon des modalits prcises par dcret en Conseil dtat.
(163) Par drogation au premier alina, lorsque la retenue la source prvue au 2 a t avance par les institutions
de garantie mentionnes larticle L. 3253-14 du code du travail, elle est garantie par un privilge de mme rang que
celui des revenus sur lesquels elle a t prcompte. ;
(164) 16 A larticle 1679 quinquies :

120

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(165) a) Au troisime alina, les mots : et il est fait application des dispositions du 2 et du 3 de larticle 1664 pour
son recouvrement et celui du solde de la taxe sont supprims ;
(166) b) Le cinquime alina est remplac par trois alinas ainsi rdigs :
(167) A dfaut de paiement volontaire, le recouvrement des acomptes exigibles est assur et poursuivi dans les conditions
fixes pour les impts directs par le titre IV du livre des procdures fiscales et assorti des garanties et srets prvues
par le code gnral des impts.
(168) Le versement du solde est exigible partir du 1er dcembre. Le solde de limpt est recouvr par voie de rles dans
les conditions fixes par larticle 1663.
(169) Toutefois, par drogation aux rgles de larticle 1663, limpt restant d est exigible en totalit ds la mise
en recouvrement des rles, si tout ou partie dun acompte na pas t vers le 15 du mois suivant celui au cours duquel
il est devenu exigible. ;
CORRECTION DES MOYENS DE PAIEMENT SEPA
(170) 17 Le premier alina de larticle 1680 est complt par les mots : ou suivant les modes de paiement autoriss par
dcret. ;
COMPTES SUR LESQUELS L'ADMINISTRATION FISCALE PRLVE L'ACOMPTE ET LE SOLDE
(171) 18 Aprs larticle 1680, il est insr un article 1680 A ainsi rdig :
(172) Art. 1680 A. - Les prlvements oprs linitiative de ladministration fiscale sont effectus sur un compte ouvert
par le contribuable dans un tablissement habilit cet effet qui peut tre :
(173) 1 Un compte de dpt dans un tablissement de crdit tabli en France ou dans lespace unique de paiement
en euros, une caisse de crdit agricole rgie par le livre V du code rural et de la pche maritime, une caisse de
crdit mutuel, une caisse de crdit municipal ou un centre de chques postaux ;
(174) 2 Un livret A, sous rserve que ltablissement teneur du livret le prvoie dans ses conditions gnrales de
commercialisation, ou un livret A ou un compte spcial sur livret du Crdit mutuel relevant du 2 du I de larticle 146 de
la loi n 2008-776 du 4 aot 2008 de modernisation de l'conomie.
(175) Ces oprations nentranent aucun frais pour le contribuable. ;
COORDINATION ET ADAPTATION DES RGLES DE RECOUVREMENT
(176) 19 Les articles 1681 A 1681 E sont abrogs ;
(177) 20 Larticle 1681 ter est remplac par les dispositions suivantes :
(178) Art. 1681 ter. - 1. La taxe dhabitation et les taxes foncires sont recouvres dans les conditions prvues au 1 de
larticle 1663 et larticle 1730. Toutefois, le contribuable peut opter pour des prlvements mensuels sur un compte
ouvert par lui et rpondant aux conditions de larticle 1680 A.
(179) Lorsquelle est exerce pour la taxe dhabitation, cette option est galement valable pour le recouvrement de
la contribution laudiovisuel public due par les personnes mentionnes au 1 du II de larticle 1605.
(180) Loption est exerce expressment et renouvele tacitement chaque anne.
(181) 2. Les prlvements effectus chaque mois, de janvier octobre, sont gaux au dixime de limpt tabli lanne
prcdente.
(182) Toutefois, le contribuable peut demander la suspension des prlvements ou la modification de leur montant.
Cette demande prcise le montant prsum de limpt. Elle ne peut tre postrieure au 30 juin et est prise en compte
le mois qui suit celui au cours duquel elle est formule.
(183) Le solde de limpt est prlev en novembre concurrence du montant mentionn au premier alina. Le complment
ventuel est prlev en dcembre. Lorsque le prlvement de dcembre est suprieur dau moins 100 % lune
des mensualits, le solde de limpt est recouvr par prlvement dgal montant partir de la troisime mensualit qui
suit la mise en recouvrement du rle.
(184) Toutefois, si limpt est mis en recouvrement aprs le 31 octobre, le solde est acquitt dans les conditions prvues
par les articles 1663 et 1730.
(185) Il est mis fin aux prlvements ds quils ont atteint le montant de limpt mis en recouvrement. Le trop -peru
ventuel est rembours au contribuable au plus tard la fin du mois qui suit celui au cours duquel il est constat.

121

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(186) Il est galement mis fin aux prlvements mensuels en cas de dcs du contribuable. Le solde de limpt est acquitt
dans les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(187) Lorsque, aprs la mise en recouvrement, le montant du dernier prlvement de lanne est infrieur au montant
mentionn au 2 de larticle 1657, il est ajout celui de la mensualit prcdente.
(188) Lorsque loption est exerce pour la taxe dhabitation, les dispositions du prsent 2 sappliquent la somme de
la cotisation de taxe dhabitation et de la contribution laudiovisuel public .
(189) 3. Les modalits dapplication du prsent article sont fixes par dcret. ;
(190) 21 Les articles 1681 ter A et 1681 ter B sont abrogs ;
(191) 22 A larticle 1681 quater A :
(192) a) Au A, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(193) b) Au F, les mots en Conseil dtat sont supprims ;
(194) 23 A larticle 1681 sexies :
(195) a) Au 1, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(196) b) Au 2 :
(197) - les mots : les acomptes mentionns larticle 1664, sont supprims ;
(198) - les mots : vis aux 1 ou 2 de larticle 1681 D sont remplacs par les mots : mentionn larticle 1680 A ;
(199) c) Au 3, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(200) 24 Au 4 de larticle 1684 et au deuxime alina de larticle 1688, la rfrence : 1664 est remplace par
la rfrence : 1663 A ;
(201) 25 Au second alina du I de larticle 1723 ter- 00 A, la deuxime phrase est supprime ;
(202) 26 A larticle 1724 quinquies :
(203) a) Au I, les mots : larticle 1681 A sont remplacs par les mots : larticle 1681 ter ;
(204) b) Au II, les mots : et, le cas chant de larticle 1664, sont supprims ;
(205) c) Il est rtabli un III ainsi rdig :
(206) III. - Si un prlvement mensuel prvu au 3 de larticle 1663 B nest pas opr, le contribuable est soumis
aux dispositions du 4 de larticle 1663 et de larticle 1730. ;
(207) d) Au IV, les mots : en Conseil dtat sont supprims ;
SANCTIONS EN CAS DE DFAUT DE PAIEMENT DE L'ACOMPTE OU DES COMPLMENTS DE RETENUE
LA SOURCE OU EN CAS DE MODULATION EXCESSIVE
(208) 27 Aprs larticle 1729 F, il est insr un article 1729 G ainsi rdig :
(209) Art. 1729 G. - 1. Tout retard dans le paiement des sommes dues au titre de lacompte prvu au 2 du 2 de
larticle 204 A ou du complment de retenue la source prvu au 3 de larticle 204 H donne lieu lapplication
dune majoration de 10 % des sommes non acquittes dans les dlais prescrits.
(210) Toutefois, lorsque le versement dun complment de retenue la source savre infrieur de plus de 30 %
au montant du complment qui aurait d tre vers, le taux de cette majoration est gal la moiti de la diffrence
entre le montant du complment d et celui du complment acquitt, rapporte ce premier montant .
(211) 2. La facult de modulation la baisse du prlvement prvue larticle 204 J donne lieu lapplication
dune majoration de 10 % :
(212) a) Lorsque le montant du prlvement calcul selon les modalits prvues au 3 du 3 de larticle 204 J, les revenus
pris en compte tant ceux effectivement constats au titre de lanne et limpt sur le revenu y affrent, celui rsultant
de lapplication ces revenus des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A
en vigueur la date de la modulation, savre infrieur de moins de 10 % ou de moins de 200 au montant
du prlvement qui aurait t effectu en labsence de modulation, calcul selon les modalits prvues au 4 du 3 de
larticle 204 J en tenant compte des revenus mentionns larticle 204 B effectivement perus au titre de lanne.
(213) Lassiette de la pnalit est gale la diffrence, lorsquelle est positive, entre ce dernier montant de prlvement et
le montant du prlvement effectu.

122

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(214) Toutefois, lorsque le montant du prlvement effectu savre infrieur de plus de 30 % au montant du prlvement
qui aurait t effectu en labsence de modulation dans les conditions prcites, le taux de la majoration est gal
la moiti de la diffrence entre ce montant et le montant du prlvement effectu, rapporte ce premier montant ;
(215) b) Dans le cas contraire, lorsque le montant du dernier prlvement estim, calcul selon les modalits prvues
au 3 du 3 de larticle 204 J et major, le cas chant, du montant des versements non restitus en application du b
du 6 du 3 du mme article, savre infrieur de plus de 10 % au montant du prlvement qui aurait t effectu selon
les modalits prvues au 3 du 3 de larticle 204 J prcit, les revenus pris en compte tant ceux effectivement
constats au titre de lanne et limpt sur le revenu y affrent, celui rsultant de lapplication ces revenus des rgles
prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A en vigueur la date de la modulation.
(216) Lassiette de la pnalit est gale la diffrence, lorsquelle est positive, entre le montant du prlvement qui aurait
t effectu mentionn lalina prcdent et le montant du prlvement effectu.
(217) Toutefois, lorsque le montant du prlvement effectu savre infrieur de plus de 30 % au premier montant
mentionn lalina prcdent, le taux de la majoration est gal la moiti de la diffrence entre ce premier montant
et le montant du prlvement effectu, rapporte ce premier montant.
(218) 3. La majoration prvue au 2 ne sapplique pas ou est rduite lorsque le contribuable justifie que lestimation errone
de sa situation ou de ses revenus a t, en tout ou partie, ralise de bonne foi la date de sa demande
de modulation et provient dlments difficilement prvisibles cette date, ou lorsque le contribuable justifie que
le prlvement qui aurait t effectu en labsence de modulation la baisse est diffrent de celui calcul
en application du deuxime alina du 2, en raison de la rpartition de ses revenus au cours de lanne.
(219) La majoration prvue au 2 ne sapplique pas aux sommes majores en application du 1. ;
(220) 28 A larticle 1730 :
(221) a) Au dernier alina du 2, les mots : du b sont remplacs par les mots : du 1 ou du 2 de larticle 1729 G ;
(222) b) Le b du 2 et les 3 et 4 sont abrogs ;
(223) c) Au 5, les mots : aux a et b du 2 sont remplacs par les mots : au a du 2 ;
SANCTIONS EN CAS DE RETARD DE PAIEMENT DU TIERS COLLECTEUR
(224) 29 Larticle 1731 est complt par un 4 ainsi rdig :
(225) 4. La majoration prvue au 1 sapplique aux versements prvus larticle 1671 qui nont pas t effectus dans
les dlais prescrits. ;
(226) 30 Au III de larticle 1736, les mots : 87, 87 A, 88 et 241 sont remplacs par les mots : 88, sagissant des seules
rentes viagres titre onreux, et 241, sagissant des droits dauteur imposs suivant les rgles applicables
aux bnfices non commerciaux et des droits dinventeur ;
SANCTION EN CAS DE VIOLATION DU SECRET PROFESSIONNEL
(227) 31 Aprs larticle 1753 bis B, il est insr un article 1753 bis C ainsi rdig :
(228) Art. 1753 bis C. - Les personnes qui contreviennent intentionnellement lobligation prvue larticle L. 288 A
du livre des procdures fiscales sont punies des peines mentionnes larticle 226-21 du code pnal.
(229) La peine encourue est rduite une amende de 10 000 pour les personnes mentionnes aux 3, 4, 6 et 7
de larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale et qui ont recours au dispositif simplifi prvu par cet article. ;
SANCTION POUR INSUFFISANCE DE RETENUE LA SOURCE ET SANCTIONS DCLARATIVES DU
TIERS COLLECTEUR
(230) 32 Avant larticle 1759, il est insr un article 1759-0 A ainsi rdig :
(231) Art. 1759-0 A. - Les infractions lobligation deffectuer la retenue la source prvue larticle 1671 et
aux obligations dclaratives prvues larticle 87-0 A entranent lapplication dune amende qui, sans pouvoir tre
infrieure 500 par dclaration, est gale :
(232) 1 5 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas domissions ou dinexactitudes ;
(233) 2 10 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas de non -dpt de la dclaration dans
les dlais prescrits ;

123

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(234) 3 40 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas de non -dpt de la dclaration dans
les trente jours suivant une mise en demeure ou en cas dinexactitudes ou domissions dlibres ;
(235) 4 80 % des retenues qui ont t effectues mais dlibrment non dclares et non verses au comptable
public. ;
SANCTION PNALE POUR DFAUT DE REVERSEMENT DE LA RETENUE LA SOURCE
(236) 33 Larticle 1771 est complt par un alina ainsi rdig :
(237) Est passible des peines prvues au premier alina le dbiteur mentionn larticle 1671 qui na ni dclar ni vers
au comptable public les retenues quil a effectues en application du mme article, si le retard excde un mois. ;
(238) 34 Le 3 de larticle 1920 est abrog.
(239) C. - Le livre des procdures fiscales est ainsi modifi :
RECOUVREMENT FORC DE LACOMPTE
(240) 1 Au 1 de larticle L. 257-0 A, aprs les mots : dfaut de paiement sont insrs les mots : de lacompte
mentionn larticle 1663 C du code gnral des impts ou ;
UTILISATION DU NUMRO D'INSCRIPTION AU RPERTOIRE (NIR) POUR LES CHANGES ET
EXTENSION DE LOBLIGATION DE SECRET PROFESSIONNEL AU TIERS COLLECTEUR
(241) 2 Aprs larticle L. 288, il est insr un article L. 288 A ainsi rdig :
(242) Art. L. 288 A. - Sur la base du numro dinscription au rpertoire national didentification des personnes physiques et
des lments dtat civil communiqus par les dbiteurs du prlvement mentionns larticle 204 A du code gnral
des impts, ladministration fiscale transmet ceux-ci le taux de prlvement prvu larticle 204 E du mme code
avec le numro dinscription au rpertoire national didentification des personnes physiques correspondant.
(243) Ces oprations sont ralises et ces informations recueillies, dtenues ou transmises aux seules fins des missions
dfinies au prsent article ainsi qu larticle 204 A du code gnral des impts.
(244) Lobligation de secret professionnel prvue larticle L. 103 stend ces informations. .
COORDINATION AVEC LE CODE DE LA SCURITE SOCIALE
(245) D. - Le code de la scurit sociale est ainsi modifi :
(246) 1 Au 2 du II de larticle L. 133-5-3, les mots : la dclaration prvue larticle 87 sont remplacs par les
mots : les dclarations prvues aux articles 87 et 87-0 A ;
(247) 2 Au premier alina de larticle L. 133-5-6, aprs le mot : sociales sont insrs les mots : ainsi que de la retenue
la source prvue larticle 204 A du code gnral des impts ;
(248) 3 Larticle L. 133-5-7 est complt par un 3 ainsi rdig :
(249) 3 Dclarer et reverser les montants donnant lieu la retenue la source prvue larticle 204 A du code gnral
des impts ;
(250) 4 A larticle L. 133-5-8, les mots : et contributions sociales sont remplacs par les mots : , contributions sociales
et de la retenue la source et les mots : et contributions sont remplacs par les mots : , contributions et de la
retenue la source ;
(251) 5 A larticle L. 133-5-10, les mots : et contributions sont remplacs par les mots : , contributions et la retenue
la source ;
(252) 6 Larticle L. 133-5-11 est remplac par les dispositions suivantes :
(253) Art. L. 133-5-11. - Les modalits de transmission des dclarations aux rgimes et ladministration fiscale, pour
le compte desquels sont recouvres les cotisations, contributions et la retenue la source mentionnes
larticle L. 133-5-10 ainsi que les modalits des versements correspondants font lobjet de conventions entre
les organismes grant ces rgimes, ainsi que dune convention avec ladministration fiscale. ;
(254) 7 Au III de larticle L. 136-6 :
(255) a) Au premier alina, la deuxime phrase est remplace par la phrase suivante :

124

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(256) Le produit annuel de cette contribution rsultant, dune part, des prlvements prvus par larticle L. 136-6-1 et,
dautre part, des montants des rles gnraux et supplmentaires mis en recouvrement au cours dune anne est
vers lAgence centrale des organismes de scurit sociale dans des conditions fixes par convention. ;
(257) b) Au quatrime alina, aprs les mots : par article de rle , sont ajouts les mots : , avant imputation
des prlvements prvus par larticle L. 136-6-1, ;
(258) c) Au cinquime alina, les mots : trente jours sont remplacs par les mots : quarante-cinq jours ;
PRLVEMENT LA SOURCE DES PRLVEMENTS SOCIAUX
(259) 8 Aprs larticle L. 136-6, il est insr un article L. 136-6-1 ainsi rdig :
(260) Art. L. 136-6-1. - 1. Les revenus mentionns larticle 204 C du code gnral des impts, lorsquils sont soumis
la contribution prvue larticle L. 136-6 du code de la scurit sociale, dans les conditions prvues au III de
cet article, ou lorsquils entrent dans le champ dapplication du II bis de larticle L. 136-5 du mme code donnent lieu,
lanne de leur ralisation ou au cours de laquelle le contribuable en a la disposition, un prlvement acquitt par
le contribuable dans les conditions et selon la mme priodicit de versement que celles applicables lacompte prvu
au 2 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts.
(261) 2. Lassiette du prlvement affrent aux revenus mentionns au 1 est dtermine par application des rgles dfinies
larticle 204 G du code gnral des impts.
(262) Le montant du prlvement est calcul en appliquant cette assiette le taux des contributions prvues, selon le cas,
aux articles L. 136-1 ou L. 136-6 du code de la scurit sociale et 14 ou 15 de lordonnance n 96-50
du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale et des prlvements prvus aux articles 1600-0 S
du code gnral des impts et L. 245-14 du code de la scurit sociale et de la contribution additionnelle prvue
larticle L. 14-10-4 du code de laction sociale et des familles, affrents ces mmes revenus.
(263) Les demandes prsentes en application des articles 204 J 204 L du code gnral des impts sappliquent
galement aux prlvements dfinis par le prsent article.
(264) 3. Le montant du prlvement pay au cours dune anne simpute sur le montant des contributions et prlvements
mentionns au deuxime alina du 2 d au titre de cette mme anne. Sil excde le montant d, lexcdent est
restitu.
(265) 4. Le prlvement est recouvr et contrl selon les modalits et sous les mmes garanties, sanctions et srets que
lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts. .
QUOTIT INSAISISSABLE DU SALAIRE ET EXTENSION DE LA GARANTIE DE L'ASSOCIATION POUR LA
GESTION DU RGIME D'ASSURANCE DES CRANCES DES SALAIRES (AGS)
(266) E. - Le code du travail est ainsi modifi :
(267) 1 Le premier alina de larticle L. 3252-3 est complt par les mots : et de la retenue la source prvue
larticle 204 A du code gnral des impts ;
(268) 2 Le dernier alina de larticle L. 3253-8 et larticle L. 3253-17 sont complts par les mots : ainsi que la retenue
la source prvue larticle 204 A du code gnral des impts .
COLLECTIVITS LOCALES
(269) F. - Les articles L. 2321-2, L. 3321-1, L. 3664-1, L. 4321-1, L. 5217-12-1, L. 71-113-3 et L. 72-103-2 du code gnral
des collectivits territoriales sont respectivement complts par un 34, un 23, un 30, un 15, un 27, un 22 et
un 22 ainsi rdigs : La retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts .
ENTRE EN VIGUEUR
(270) G. - 1 Sous rserve des 2 5, les A F sappliquent aux revenus perus ou raliss compter du 1er janvier 2018 ;
(271) 2 Le 5 du B sapplique aux dclarations mentionnes aux articles 87, 88, 240 et 241 du code gnral des impts
affrentes aux revenus perus ou raliss compter du 1er janvier 2017 et aux dclarations mentionnes
larticle 87-0 A du mme code affrentes aux revenus perus compter du 1er janvier 2018 ;
(272) 3 Les 13 et 19 du B sappliquent compter de limposition des revenus perus ou raliss compter
du 1er janvier 2017 ;

125

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(273) 4 Le 20 du B sapplique compter des impositions dues au titre de lanne 2018 ;


(274) 5 Les 31 du B et 2 du C sappliquent compter du 1er octobre 2017.
CRDIT DIMPT MODERNISATION DU RECOUVREMENT (CIMR)
(275) II. - A. - Les contribuables bnficient, raison des revenus non exceptionnels entrant dans le champ du prlvement
mentionn larticle 204 A du code gnral des impts, tel quil rsulte de la prsente loi, perus ou raliss en 2017,
dun crdit dimpt modernisation du recouvrement destin assurer, pour ces revenus, labsence de double
contribution aux charges publiques en 2018 au titre de limpt sur le revenu.
(276) B. - Le crdit dimpt prvu au A est gal au montant de limpt sur le revenu d au titre de lanne 2017 rsultant de
lapplication des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 du code gnral des impts ou, le cas chant,
larticle 197 A du mme code multipli par le rapport entre les montants nets imposables des revenus
non exceptionnels mentionns au 1 de larticle 204 A du code gnral des impts, les dficits tant retenus pour
une valeur nulle, et le revenu net imposable au barme progressif de limpt sur le revenu, hors dficits, charges et
abattements dductibles du revenu global. Le montant obtenu est diminu des crdits dimpt prvus par
les conventions fiscales internationales affrents aux revenus mentionns au 1 de larticle 204 A du code prcit.
DFINITION DES REVENUS NON EXCEPTIONNELS RELEVANT DE LA CATGORIE DES TRAITEMENTS
ET SALAIRES
(277) C. - Sont pris en compte au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du crdit d'impt prvu au A les montants
nets imposables suivant les rgles applicables aux salaires, aux pensions ou aux rentes viagres lexception :
(278) - des indemnits verses loccasion de la rupture du contrat de travail ;
(279) - des indemnits verses loccasion de la cessation des fonctions des mandataires sociaux et dirigeants ;
(280) - des indemnits de clientle, de cessation dactivit et celles perues en contrepartie de la cession de la valeur de
la clientle ;
(281) - des indemnits, allocations et primes verses en vue de ddommager leurs bnficiaires dun changement
de rsidence ou de lieu de travail ;
(282) - des prestations mentionnes larticle 80 decies du code gnral des impts ;
(283) - des prestations de retraite servies sous forme de capital ;
(284) - des aides et allocations capitalises servies en cas de conversion, de rinsertion ou pour la reprise d'une activit
professionnelle ;
(285) - des sommes perues au titre de la participation ou de lintressement et non affectes la ralisation de plans
dpargne constitus conformment aux dispositions du titre III du livre III de la troisime partie du code du travail, ainsi
que les sommes mentionnes au a du 18 de larticle 81 du code gnral des impts ;
(286) - des sommes retires par le contribuable dun plan mentionn lalina prcdent ;
(287) - des sommes issues de la montisation de droits inscrits sur un compte pargne temps ;
(288) - des gratifications surrogatoires, quelle que soit la dnomination retenue par lemployeur ;
(289) - des revenus qui correspondent par leur date normale dchance une ou plusieurs annes antrieures ou
postrieures ;
(290) - de tout autre revenu qui, par sa nature, nest pas susceptible dtre recueilli annuellement.
DFINITION DES REVENUS FONCIERS NON EXCEPTIONNELS
(291) D. - 1. Le montant net imposable du revenu foncier retenir au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du
crdit dimpt prvu au A est dtermin, sous rserve du 2, dans les conditions prvues aux articles 14 33 quinquies
du code gnral des impts, au 3 du I de larticle 156 du mme code et au I du II du prsent article.
(292) Ce montant est retenu proportion de la part des recettes foncires suivantes dans le total des recettes foncires de
lanne 2017 :
(293) 1 Loyers et fermages perus en 2017 directement ou indirectement par le contribuable et dont lchance est
intervenue au titre de cette mme anne raison de lexcution normale des contrats ou conventions de toute nature
conclus entre les propritaires et les locataires.
(294) Toutefois, les loyers et fermages chus en 2017 :

126

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(295) - consistant en la remise dimmeubles ou de titres donnant vocation la proprit ou la jouissance de tels
immeubles, de constructions ou damnagements en sont exclus ;
(296) - raison de lexcution des contrats ou conventions et couvrant une priode de location suprieure douze mois ne
sont retenus que dans la limite dun montant correspondant douze mois ;
(297) 2 Revenus des proprits dont le propritaire se rserve la jouissance, mentionns larticle 30 du code gnral
des impts.
(298) 2. En cas de rupture dun engagement, les majorations du revenu net foncier effectues au titre de lanne 2017
en application des dispositions des f m du 1 du I de larticle 31 du code gnral des impts, de larticle 31 bis
dudit code et du III de larticle 156 bis du mme code, ne sont pas prises en compte dans le montant net imposable
du revenu foncier mentionn au 1.
DFINITION DES REVENUS NON EXCEPTIONNELS POUR LES INDPENDANTS
(299) E. - 1. Le montant net imposable des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices agricoles et des bnfices
non commerciaux retenir au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du crdit d'impt prvu au A est
dtermin, pour chaque membre du foyer fiscal et pour chacune de ces catgories de revenus, dans les conditions
prvues larticle 204 G du code gnral des impts.
(300) 2. Ce montant, le cas chant aprs application des abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies
du code gnral des impts, est retenu dans la limite du plus faible des deux montants suivants :
(301) 1 Le bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les rgles prvues au 1, avant application
des ventuels abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies du code prcit ;
(302) 2 Le plus lev des bnfices imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016,dtermin selon les rgles prvues
au 1, avant application des ventuels abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies du mme code.
(303) Les dispositions du prsent 2 ne sont pas applicables lorsque le bnfice imposable en 2017 est le premier bnfice
dclar la suite dune cration dactivit en 2017. Toutefois, lorsque le bnfice ralis en 2018 par le membre
concern du foyer, major le cas chant des traitements et salaires, des bnfices quil a raliss relevant des autres
catgories mentionnes au 1 et des revenus des grants et associs mentionns larticle 62 du code gnral
des impts quil a perus, imposables au titre de cette mme anne, est infrieur au bnfice ralis en 2017 major
le cas chant de ses revenus relevant des autres catgories prcites raliss en 2017, le crdit dimpt est remis
en cause hauteur de la diffrence constate, dans la limite de la diffrence, lorsquelle est positive, entre le bnfice
ralis en 2017 et le bnfice ralis en 2018, sauf si le contribuable justifie que la baisse de son bnfice en 2018
rsulte uniquement de la variation de son activit par rapport 2017.
COMPLMENT DE CIMR POUR LES INDPENDANTS EN 2019
(304) 3. En cas dapplication du 2 du 2, le contribuable peut obtenir un crdit dimpt complmentaire dans les conditions
suivantes :
(305) 1 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est suprieur
ou gal au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, le contribuable bnficie
d'un crdit dimpt complmentaire, lors de la liquidation du solde de limpt sur le revenu d au titre de 2018, gal
la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier en application du 2 ;
(306) 2 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est infrieur
au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, mais suprieur au plus lev
des bnfices imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016 retenus en application du 2 du 2, le contribuable
bnficie, lors de la liquidation du solde de limpt sur le revenu au titre de 2018, dun crdit dimpt complmentaire
gal la diffrence entre :
(307) - le crdit d'impt calcul en retenant au numrateur du rapport prvu au B le bnfice imposable au titre de
lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1 ;
(308) - et le crdit d'impt dj obtenu en application du 2 ;
(309) 3 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est infrieur
au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, le contribuable peut bnficier, par
voie de rclamation, d'un crdit d'impt complmentaire gal la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier
en application du 2 ou des deuxime quatrime alinas, sil justifie que la hausse de son bnfice dclar en 2017
par rapport aux trois annes prcdentes et lanne 2018 rsulte uniquement d'un surcrot dactivit en 2017.

127

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(310) 4. Pour lapplication des 1 et 2, si le bnfice imposable au titre des annes 2014, 2015 et 2016 stend sur
une priode de moins de douze mois, il est ajust prorata temporis sur une anne.
(311) 5. Les contribuables mentionns larticle 151-0 du code gnral des impts, tel quil rsulte de la prsente loi, qui ont
dnonc leur option en 2016 pour 2017 et qui ont exerc une nouvelle option pour le versement libratoire en 2017
pour 2018 ne bnficient pas du crdit dimpt prvu au A.
DFINITION DES REVENUS NON EXCEPTIONNELS DES DIRIGEANTS
(312) F. - 1. Les montants nets imposables suivant les rgles applicables aux salaires perus dans les conditions
mentionnes au 2 retenir au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du crdit d'impt prvu au A, aprs
application du C, sont retenus dans la limite du plus faible des deux montants suivants :
(313) 1 Leur montant net imposable au titre de lanne 2017 ;
(314) 2 Le plus lev de ces revenus imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016.
(315) 2. Les dispositions du 1 sont applicables :
(316) 1 Aux rmunrations perues par les personnes qui, au sens des a et c du 2 du III de larticle 150-0 B ter du code
gnral des impts, contrlent en 2017 la socit qui les leur verse au cours de cette mme anne ;
(317) 2 Aux rmunrations perues par les conjoints, ascendants, descendants ou frres et surs des personnes qui,
au sens de lalina prcdent, contrlent la socit qui les leur verse en 2017 au cours de cette mme anne.
(318) 3. Ces dispositions ne sappliquent pas lorsque lanne 2017 constitue la premire anne au titre de laquelle
les personnes concernes peroivent des rmunrations mentionnes au 2.
(319) Toutefois, lorsque les rmunrations perues en 2018 par ces personnes, majores le cas chant de leurs autres
traitements et salaires, de leurs bnfices relevant des catgories mentionnes au 1 du E et de leurs autres revenus
des grants et associs mentionns larticle 62 du code gnral des impts imposables au titre de cette mme
anne, sont infrieures celles perues en 2017 de la mme socit, majores le cas chant de ces mmes autres
revenus raliss en 2017, le bnfice du crdit dimpt est remis en cause hauteur de la diffrence constate, dans
la limite de la diffrence, lorsquelle est positive, entre les rmunrations perues en 2017 et celles perues en 2018.
(320) 4. En cas dapplication du 2 du 1, lorsque les rmunrations imposables suivant les rgles applicables aux salaires
perues de la mme socit en 2018 sont suprieures ou gales celles perues en 2017, le contribuable peut
demander, par voie de rclamation, la restitution de la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier
en application du 1.
(321) Dans le cas o les rmunrations imposables suivant les rgles applicables aux salaires perues de la mme socit
en 2018 sont infrieures celles perues en 2017 mais suprieures la plus leve des rmunrations perues
au titre des annes 2014, 2015 ou 2016 retenues en application du 2 du 1, le contribuable peut demander par voie
de rclamation, la restitution dune partie de la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier en application
du 1 hauteur de la diffrence constate entre les rmunrations perues en 2018 et, selon le cas, celles perues
en 2014, 2015 ou 2016.
(322) A dfaut, la restitution de la fraction du crdit dimpt dont le contribuable na pas pu bnficier en application du 1
peut galement tre demande, sous rserve quil justifie, dune part, que la hausse des rmunrations dclares
en 2017 par rapport celles perues de la mme socit les trois annes prcdentes correspond une volution
objective des responsabilits quil a exerces ou la rmunration normale de ses performances au sein de
cette socit en 2017 et, dautre part, que la diminution de cette mme rmunration en 2018 est galement justifie.
MODALITS DE PRISE EN COMPTE DU CIMR
(323) G. - Le crdit dimpt prvu au A et le crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E accords au titre de limpt sur
le revenu d au titre de lanne 2017 simputent sur l'impt sur le revenu d, respectivement, au titre des revenus 2017
ou 2018, aprs imputation de toutes les rductions et crdits d'impt et de tous les prlvements ou retenues
non libratoires.
(324) Lexcdent ventuel est restitu.
(325) H. - Le crdit dimpt prvu au A et le crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E ne sont pas retenus pour
lapplication du plafonnement mentionn larticle 200-0 A du code gnral des impts.

128

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

MESURE REVENUS FONCIERS SUR LES TRAVAUX 2017/2018


(326) I. - Par drogation aux dispositions des articles 12, 13, 28 et 31 du code gnral des impts, les charges de
la proprit sont dductibles dans les conditions suivantes :
(327) 1 Celles mentionnes aux a bis, a quater et c e bis du 1 du I de larticle 31 du code gnral des impts, affrentes
des dettes dont lchance intervient en 2017, ne sont dductibles que pour la dtermination du revenu net foncier
imposable de lanne 2017 ;
(328) 2 Celles mentionnes aux a, b et b bis du 1 et aux c c quinquies du 2 du I de larticle 31 du code gnral
des impts sont retenues, pour la dtermination du revenu net foncier imposable de lanne 2018, hauteur de 50 %
des montants respectivement supports au titre de ces mmes dpenses en 2017 et en 2018.
(329) Toutefois, lalina prcdent ne sapplique pas aux dpenses affrentes des travaux durgence rendus ncessaires
par leffet de la force majeure ou effectus sur un immeuble acquis en 2018.
CLAUSE GNRALE ANTI-OPTIMISATION
(330) J. - 1. Ladministration fiscale peut demander au contribuable des justifications sur tous les lments servant de base
la dtermination du montant du crdit dimpt prvu au A ou du crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E sans
que cette demande constitue le dbut d'une procdure de vrification de comptabilit ou d'une procdure d'examen
de situation fiscale personnelle.
(331) Cette demande indique expressment au contribuable les points sur lesquels elle porte et lui fixe un dlai de rponse
qui ne peut tre infrieur deux mois.
(332) Lorsque le contribuable a rpondu de faon insuffisante la demande de justifications, l'administration fiscale lui
adresse une mise en demeure d'avoir complter sa rponse dans un dlai de trente jours en prcisant
les complments de rponse qu'elle souhaite.
(333) Lorsque le contribuable sest abstenu de rpondre la demande de justifications ou de complments, ladministration
fiscale peut remettre en cause le montant du crdit dimpt prvu au A ou du crdit dimpt complmentaire prvu
au 3 du E selon les procdures d'imposition d'office prvues aux articles L. 65 et suivants du livre des procdures
fiscales.
(334) Si la rponse fait apparatre que le contribuable a procd des oprations qui ont eu principalement pour objet et
pour effet daugmenter le montant du crdit dimpt prvu au A ou de son crdit dimpt complmentaire prvu
au 3 du E, ladministration peut remettre en cause le montant de ces crdits dimpt selon les procdures prvues
aux articles L. 55 et suivants du livre des procdures fiscales.
(335) 2. Pour limpt sur le revenu d au titre de l'anne 2017, le droit de reprise de l'administration fiscale s'exerce jusqu'
la fin de la quatrime anne qui suit celle au titre de laquelle l'imposition est due.
(336) 3. Seuls les revenus dclars spontanment par le contribuable sont pris en compte dans le calcul du montant
du crdit dimpt prvu au A et du crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E.
CRDIT DIMPT PRLVEMENTS SOCIAUX
(337) K. - Les revenus de lanne 2017 mentionns larticle 204 C du code gnral des impts lorsquils sont soumis
la contribution prvue larticle L. 136-6 du code de la scurit sociale, dans les conditions prvues au III de
cet article, ou lorsquils sont soumis la contribution prvue larticle L. 136-1 du code prcit, dans les conditions
prvues au II bis de larticle L. 136-5 du mme code ouvrent droit un crdit dimpt dans les mmes conditions que
celles prvues au A, ainsi qu' un crdit d'impt complmentaire dans les mmes conditions que celles prvues
au 3 du E.
(338) Le montant du crdit dimpt est calcul en appliquant au montant des revenus dtermins dans les conditions prvues
aux B F le taux des contributions prvues selon le cas aux articles L. 136-1 ou L. 136-6 du code de la scurit
sociale et 14 ou 15 de lordonnance n 96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale et
des prlvements prvus aux articles 1600-0 S du code gnral des impts et L. 245-14 du code de la scurit sociale
et de la contribution additionnelle prvue larticle L. 14-10-4 du code de laction sociale et des familles, affrents
ces mmes revenus.
(339) Le crdit dimpt prvu au premier alina et son crdit dimpt complmentaire accords au titre des revenus de
lanne 2017 simputent sur les contributions et prlvements mentionns au deuxime alina et dus respectivement
au titre des revenus 2017 ou 2018. Sil excde les contributions et prlvements dus, lexcdent est restitu.

129

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(340) Les dispositions du J sont applicables au crdit dimpt prvu au premier alina et son crdit dimpt
complmentaire.

Expos des motifs


Actuellement, pour la plupart des catgories de revenus, limpt sur le revenu d au titre dune anne N est acquitt
par le contribuable au cours de lanne suivante N+1, sous forme de mensualits ou tiers provisionnels, complts en
fin danne N+1, la suite de la dclaration des revenus effectivement perus lors de lanne N, par le versement dun
solde correspondant la diffrence entre limpt d in fine au titre de lanne N et les mensualits ou tiers
provisionnels dj verss.
Ce dcalage dune anne entre la perception des revenus et le paiement de limpt sur le revenu correspondant
ncessite pour le contribuable de constituer, afin dacquitter limpt d, une pargne de prcaution, ou de disposer de
marges de trsorerie suffisantes lors de lanne N+1.
cet gard, un contribuable dont les revenus baissent entre lanne N et lanne N+17, qui perd son emploi ou part
la retraite lors de lanne N+1, devra, malgr la baisse des revenus quil subira au cours de lanne N+1, acquitter
limpt sur le revenu correspondant ses revenus perus au cours de lanne N. Face au manque dadaptabilit du
paiement de limpt aux revenus perus lors de lanne de paiement de celui -ci, ce contribuable est susceptible, en
labsence dpargne de prcaution, de devoir faire face dimportantes difficults financires. Plus encore, ces
difficults concident avec lanne mme au cours de laquelle le niveau de ses revenus se sera dgrad.
De surcrot, les difficults financires susmentionnes sont a priori susceptibles dtre accentues en cas
de dtrioration de la conjoncture conomique, alors mme quil convient, pendant ces priodes, de veiller ne pas
grever le pouvoir dachat des mnages.
Enfin, ce dcalage dun an ainsi que les difficults financires en rsultant contribuent nuire la lisibilit de limpt
par les mnages et, ce faisant, lacceptabilit de celui-ci.
Au regard de ce constat, le prsent article dfinit les modalits de mise en uvre, compter du 1er janvier 2018,
dun prlvement affrent limpt sur le revenu, contemporain de la perception des revenus, appel prlvement
la source .
Plus prcisment, la rforme propose rpond deux objectifs indissociables lun de lautre, le premier ayant trait
la mise en uvre de manire prenne de ce prlvement contemporain, le second portant spcifiquement sur lanne
de transition, i.e. 2018, entre le rgime actuellement en vigueur et la mise en uvre du prlvement contemporain.
De manire prenne, la rforme propose consiste, compter du 1er janvier 2018, rpondre un objectif dintrt
gnral, visant moderniser le recouvrement de limpt sur le revenu, en anticipant dans la mesure du possible
le paiement de limpt sur le revenu d au titre dune anne, par la mise en place dune contribution aux charges
publiques contemporaine (le prlvement la source ) verse lors de cette mme anne au fur et mesure de
la perception des revenus, tout en veillant maintenir globalement inchang le niveau des recettes affrentes limpt
sur le revenu perues chaque anne par le Trsor.
La mise en uvre de cette contribution sappuiera, afin de tenir compte de la personnalisation de limpt sur le revenu,
a minima sur les dernires informations relatives chaque contribuable la disposition de ladministration fiscale,
apportera des garanties en matire de protection de la vie prive, et tiendra compte des contraintes techniques
susceptibles dtre rencontres en vue dune entre en vigueur au 1er janvier 2018.
Cette contribution, qui ne modifie pas les rgles de calcul de limpt sur le revenu, permettra ainsi dattnuer
notablement pour les mnages, et en particulier pour ce qui concerne la gestion de leur trsorerie, les consquences
du dcalage dune anne existant actuellement, pour la plupart des catgories de revenus, entre la perception de
ces revenus et le paiement de limpt sur le revenu correspondant. Elle permettra en outre damliorer la lisibilit, pour
le contribuable, du paiement de limpt sur le revenu.
Concernant lanne de transition, la rforme propose vise rpondre, de manire indissociable de lobjectif de porte
gnrale susmentionn, un objectif qui sarticule autour de trois axes :
1 Assurer, par lintermdiaire dun mcanisme ad hoc exceptionnel de transition, labsence de rupture caractrise
dgalit devant les charges publiques qui rsulterait du paiement excessif, voire confiscatoire, par les mnages
en 2018, dune double contribution aux charges publiques au titre de limpt sur le revenu portant sur leurs revenus
non exceptionnels inclus dans le champ du prlvement la source, constitue non seulement de limpt sur le revenu
Sur plus de 33,9 millions de foyers suivis entre les annes 2014 et 2015 et ayant dclar au moins un revenu (positif ou ngatif) au titre de lune de
ces deux annes, 42 % (resp. 56 %) dentre eux, soit 14,4 (resp. 18,9) millions de foyers environ, ont vu leurs revenus diminuer (resp. augmenter) entre ces
deux annes, dont environ 2,8 (resp. 3,8) millions ont vu leurs revenus diminuer (resp. augmenter) de plus de 30 %.

130

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

d au titre de lanne 2017, mais aussi, pour les mnages concerns, de la contribution aux charges publiques
contemporaine verse et mise en place compter du 1er janvier 2018 anticipant le paiement de limpt sur le revenu d
au titre de lanne 2018 ;
2 Prserver l'effet globalement incitatif des crdits et rductions dimpts acquis au titre de lanne 2017, pour
des motifs dintrt gnral de soutien aux diffrents secteurs sociaux et conomiques li lexistence de telles
incitations ;
3 Conserver globalement, pour des motifs dintrt gnral, le niveau des recettes affrentes limpt sur le revenu
perues par le Trsor lors de lanne 2018, en veillant notamment ce que la contribution aux charges publiques
contemporaine verse et mise en place compter du 1er janvier 2018 ne conduise pas une augmentation ou
une baisse manifeste des recettes affrentes limpt sur le revenu perues par le Trsor lors de cette mme anne.
Au regard de ces objectifs, le champ des revenus concerns par le prlvement la source prvu par le prsent article
comprendra, sauf exception, les traitements, les salaires, les pensions, les revenus de remplacement, les rentes
viagres, ainsi que les revenus des travailleurs indpendants (bnfices industriels et commerciaux, bnfices
agricoles, bnfices non commerciaux) et les revenus fonciers. A contrario, les modalits de recouvrement des autres
types de revenus resteront quant elles inchanges : les plus-values immobilires font en effet dj lobjet dun
prlvement contemporain sous forme de prlvement libratoire, les revenus de capitaux mobiliers font dj lobjet
dun prlvement la source sous forme de prlvement forfaitaire obligatoire, tandis que les contraintes techniques
associes au caractre exceptionnel, limpossibilit danticipation et la complexit de la dtermination des gains
provenant de la cession de valeurs mobilires imposables, conduisent les exclure galement, ce stade, du champ
de la rforme. Ainsi, limmense majorit des revenus sera concerne par la rforme 8.
Les prlvements sociaux recouvrs par voie de rle qui suivent les mmes modalits de recouvrement que limpt sur
le revenu des revenus qui y sont soumis (ex : prlvements sociaux affrents aux revenus fonciers), seront galement
concerns.
Le prlvement contemporain sera calcul, pour chaque mnage, sur la base dun taux propre ce mnage. Il prendra
la forme :
1 Dune retenue la source au fur et mesure du paiement des revenus pour les traitements, salaires, pensions et
revenus de remplacement, le collecteur de la retenue la source tant le payeur du revenu (ex : employeur priv,
administration, caisse de retraite) qui reversera celle-ci au Trsor le mois ou trimestre suivant, en fonction de la taille
du collecteur ;
2 Dun acompte contemporain pour ce qui concerne les revenus des travailleurs indpendants ainsi que pour
les revenus fonciers, les pensions alimentaires, les rentes viagres titre onreux et certains revenus de source
trangre, prlevs par ladministration fiscale sur le compte bancaire du contribuable.
De manire gnrale, le taux du foyer ainsi que le montant de lacompte contemporain de lanne N seront calculs
par ladministration fiscale, sur la base des donnes fiscales du foyer de lanne N-2 (i.e. sur la base des dernires
informations connues de ladministration fiscale en dbut danne N), rafrachies en septembre de lanne N par
les donnes fiscales du foyer de lanne N-1 (donnes connues de ladministration fiscale cette priode). Il illustrera
le poids moyen de limpt sur le revenu acquitt par le mnage lors des annes prcdentes, en tenant compte de
lensemble des revenus, des charges et de la situation du foyer, hors rductions et crdits dimpt.
Le taux du foyer sera transmis par ladministration fiscale lemployeur ou la caisse de retraite pour prise en compte
sur la feuille de paie ou relev de pension, en utilisant autant que possible les outils existant dores et dj pour
la dclaration sociale nominative. Ces outils seront galement utiliss pour le reversement au Trsor par lemployeur
ou la caisse de retraite, de la retenue la source effectue. En outre, les dispositifs existant actuellement en matire
sociale seront galement utiliss pour les relations entre ladministration fisc ale et les particuliers employeurs.
limage des dispositions actuellement en vigueur pour les contributions et cotisations sociales, le reversement
au Trsor de la retenue la source par le collecteur de celle-ci sera encadr.
Ladministration fiscale sera linterlocuteur unique des contribuables pour ce qui concerne leur taux de prlvement et
leurs donnes fiscales, ces dernires ntant pas mises disposition du collecteur. Afin dapporter des garanties
supplmentaires en matire de protection de la vie prive 9, une possibilit sera offerte pour un couple, sa demande,
dopter, sans modifier le niveau du prlvement attendu pour le foyer, pour un taux individualis en fonction du niveau
des revenus de chacun de ses membres, le taux et loption tant respectivement calcul et propose par
ladministration fiscale. Le couple pourra ainsi utilement y avoir recours en cas de diffrence de revenus notable entre
les deux membres le constituant. cette mme fin, une possibilit sera galement offerte pour le contribuable titulaire
de salaires, sa demande, dopter pour que son taux de prlvement calcul par ladministration fiscale ne soit pas
8
9

Sur la base des revenus de lanne 2015 (2me mission), 98 % des revenus auraient t concerns.
Il convient de prciser que sur la base des annes 2013 2015, plus de 90 % des mnages auraient un taux de prlvement infrieur 10 %.

131

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

transmis son employeur, tant prcis quil incombera toutefois au contribuable, par souci dgalit et afin
de prserver les intrts du Trsor, dacquitter, au fur et mesure de la perception de ses salaires, le montant
de retenue la source dont ces derniers auraient fait lobjet en application de ce taux. Enfin, toute utilisation
non approprie du taux de prlvement ou divulgation de celui-ci sera passible de sanctions.
En labsence de taux transmis par ladministration fiscale (ex : dbut dactivit, personnes encore la charge de
leurs parents, contrat court, option exerce en ce sens par le contribuable), le collecteur de la retenue la source
appliquera un taux proportionnel sur la base dune grille de taux neutres dpendant du montant de la rmunration
verse.
Enfin, par drogation, le taux des foyers modestes et moyens non -imposs limpt sur le revenu pendant deux
annes conscutives, dont l'une au moins raison de l'imputation de rductions ou crdits d'impts, sera ramen
zro afin que la mise en uvre du prlvement la source, compte tenu de ses modalits, ne se traduise pas, le cas
chant :
- Du point de vue des foyers modestes et moyens se trouvant dans cette situation au titre des revenus des
annes 2015 et 2016, par le sentiment dune entre dans limposition compter du 1 er janvier 2018 ;
- Pour les foyers modestes et moyens habituellement non-imposs limpt sur le revenu raison de rductions ou
crdits dimpts, par des avances de trsorerie infra-annuelles.
Le montant de lacompte contemporain sera quant lui transmis par ladministration fiscale aux travailleurs
indpendants ou aux titulaires de revenus fonciers ou dautres revenus soumis lacompte, et prlev sur leur compte
bancaire sous forme de versements priodiques mensuels ou, sur option, trimestriels. Une possibilit sera offerte
aux travailleurs indpendants dont les revenus fluctuent, leur demande, dchelonner au cours de lanne de manire
infra-annuelle les versements correspondant leur acompte contemporain.
Les rgles de calcul de limpt sur le revenu restant inchanges, la dmarche civique de la dclaration par chaque
foyer, lors de lanne N+1, des revenus perus au titre de lanne N sera maintenue conformment aux dispositions
actuellement en vigueur, afin de rgulariser loccasion du solde, le paiement de limpt rellement d in fine au titre
de lanne N. Aussi, loccasion de llaboration du solde, le montant acquitt au cours de lanne N sous forme
de prlvement contemporain sera dduit, au mme titre que les rductions et crdits dimpt acquis au titre de
lanne N, de limpt rellement d in fine au titre de cette mme anne, celui-ci incluant limpt affrent aux revenus
non concerns par le prlvement la source prvu par la rforme perus au cours de lanne N, lensemble
conduisant une rgularisation sous forme dappel complmentaire ou, en cas de trop vers, de restitution.
Afin de renforcer ladaptabilit du prlvement aux variations de situation du mnage, en cas de mariage ou PACS, de
dcs dun membre du couple, ou de divorce ou de sparation, le contribuable dclarera ce changement de situation
ladministration fiscale, qui calculera alors un taux de prlvement et un montant dacompte contemporain tenant
compte de ce changement.
En outre, afin de renforcer la contemporanit des versements correspondant au prlvement la source, raliss tout
au long de lanne en leur permettant de s'adapter encore davantage aux variations des revenus et la composition du
mnage, une possibilit sera galement offerte au contribuable de moduler, sa demande, au cours de lanne, sur la
base de sa situation contemporaine et de lestimation de lensemble de ses revenus de cette mme anne, son taux de
prlvement ou le montant de son acompte contemporain :
1 La modulation la hausse, non obligatoire, sera encourage, en particulier en cas de hausse des revenus lors de
lanne N, afin de limiter lamplitude de la rgularisation, lors de lanne N+1, de limpt d au titre de lanne N ;
2 La modulation la baisse sera quant elle encadre, afin de trouver un juste quilibre entre :
- La libert, pour un contribuable, sur la base de donnes contemporaines connues de lui seul (ex : prvision
des revenus quil percevra lors de lanne N, naissance au sein du foyer fiscal lors de cette mme anne), de pouvoir
diminuer ses versements correspondant au prlvement contemporain ;
- La ncessit, pour ltat, dassurer leffectivit de la collecte de limpt sur le revenu sur une base lgitime, i.e. sur
la base des dernires donnes fiscales la disposition de ladministration fiscale, savoir celles de lanne N-2,
rafrachies en cours danne N par celles de lanne N-1.
Ainsi, le contribuable sera autoris moduler la baisse lorsque le calcul du prlvement contemporain rsultant de
son estimation sera infrieur de plus de 10 % et 200 au prlvement quil supporterait, sur la base de cette
estimation, en labsence de modulation. Afin de respecter lquilibre susmentionn, une modulation la baisse trop
importante sera quant elle pnalise.
Lors de lanne de transition, en 2018 :
1 Limpt sur le revenu affrent aux revenus non exceptionnels perus en 2017 et inclus dans le champ des revenus
concerns par la rforme sera annul par lintermdiaire dun crdit dimpt ad hoc de modernisation du recouvrement

132

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

de limpt sur le revenu, destin assurer pour le contribuable cette anne-l, labsence de double contribution
aux charges publiques au titre de limpt sur le revenu portant sur ses revenus non exceptionnels inclus dans le champ
des revenus concerns par la rforme. Il en sera de mme des prlvements sociaux concerns par la rforme ;
2 Ce mcanisme contribuera faire en sorte que la contribution aux charges publiques contemporaine verse
compter du 1er janvier 2018 ne conduise pas une augmentation manifeste des recettes affrentes limpt sur le
revenu perues par le Trsor lors de cette mme anne ;
3 Lapplication de ce mcanisme permettra galement de maintenir le bnfice des rductions et crdits dimpt
acquis au titre de lanne 2017, prservant ainsi le niveau de soutien aux mnages et aux diffrents secteurs sociaux
et conomiques li lexistence de ces avantages fiscaux au titre de cette mme anne ;
4 Les revenus exceptionnels ainsi que les revenus non concerns par le prlvement la source prvu par la
rforme, perus en 2017, resteront, en labsence de double contribution aux charges publiques au titre de limpt sur le
revenu, imposs normalement en 2018, selon les modalits habituelles ;
5 Au regard des diffrences existantes concernant le mode de formation des revenus affrents chaque catgorie de
revenus soumis limpt sur le revenu, comprenant notamment les rgles relatives la dduction des charges ou
celles relatives la constitution des produits, une dfinition du caractre non exceptionnel des revenus perus en 2017
concerns par le prlvement la source qui ouvriront droit au crdit dimpt de modernisation du recouvrement sera,
par souci dgalit, prvue pour chaque catgorie de revenus : revenus salariaux, salaires de certains dirigeants
dentreprise, revenus des travailleurs indpendants et revenus fonciers ;
6 Concernant les revenus fonciers, le crdit dimpt de modernisation de recouvrement saccompagnera
dun dispositif visant ne pas dsinciter les mnages raliser en 2017 des travaux sur des immeubles lous.
Ainsi, la suite de la mise en uvre de la rforme compter du 1er janvier 2018, les versements correspondant
au prlvement contemporain raliss au cours dune anne se rapporteront limpt d au titre de cette mme
anne, et non pas au titre de lanne prcdente comme actuellement.
Ces versements pourront sadapter aux variations de revenus observes entre lanne prcdente et lanne en cours,
ce qui sera plus juste et amliorera ainsi les capacits financires des mnages. En particulier, pour les salaris et
les retraits, cette adaptabilit sera pour partie automatique, l'assiette de la retenue la source tant contemporaine.
La lisibilit de limpt sur le revenu et, ce faisant, son acceptabilit, seront renforces : un taux propre chaque
contribuable sera appliqu de manire lisible et synthtique ses revenus, permettant de surcrot de lever
les difficults relatives la comprhension du barme progressif de limpt sur le revenu et la confusion pouvant
exister entre taux moyen dimposition et taux marginal. Plus encore, pour les salaris et les retraits, cette lisibilit sera
matrialise par une ligne spcifique sur leur feuille de paie ou relev de pension correspondant au prlvement
contemporain acquitt.
Cette rforme majeure et structurante pour lavenir a t mise en uvre dans la quasi totalit des pays de l'OCDE.

133

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 39 :
Prorogation du crdit d'impt pour les mtiers d'art et extension aux restaurateurs du patrimoine

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 A l'article 244 quater O :

(3)

a) Aprs le I, il est insr un I bis ainsi rdig :

(4)

I bis. - Les entreprises mentionnes aux 1 et 3 du III et imposes d'aprs leur bnfice rel ou exonres en
application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 duodecies, 44 terdecies
44 quindecies, oeuvrant dans le domaine de la restauration du patrimoine bnficient du crdit dimpt prvu au
premier alina du I au titre :

(5)

1 Des salaires et charges sociales affrents aux salaris directement affects lactivit de restauration du
patrimoine ;

(6)

2 Des dotations aux amortissements des immobilisations cres ou acquises l'tat neuf qui sont directement
affectes lactivit mentionne au 1 ;

(7)

3 Des frais de dpt des dessins et modles relatifs l'activit mentionne au 1 ;

(8)

4 Des frais de dfense des dessins, des modles, dans la limite de 60 000 par an ;

(9)

5 Des dpenses lies l'activit mentionne au 1 confies par ces entreprises des stylistes ou bureaux de style
externes. ;

(10)

b) Aux III, IV, VI et VI bis, les mots : mentionn au I sont supprims ;

(11)

c) Au VIII, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2019 ;

(12)

2 A la premire phrase de l'article 199 ter N, les mots : au I de sont remplacs par le mot : .

(13)

II. - Le a et b du 1 et le 2 du I sappliquent aux dpenses exposes compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article a pour objet de proroger le crdit dimpt en faveur des mtiers dart (CIMA) prvu
larticle 244 quater O du code gnral des impts (CGI) qui constitue un dispositif majeur de soutien aux mtiers dart
et arrive chance au 31 dcembre 2016.
Larticle vise en outre tendre ce crdit dimpt au profit des entreprises uvrant dans le domaine de la restauration
du patrimoine.
En effet, bien quexerant des mtiers dart, ces prestataires de services ne bnficient pas du CIMA, rserv aux
producteurs de biens corporels. La mesure propose vise donc soutenir ces entreprises, en leur permettant de
dvelopper leurs comptences et leurs savoir-faire traditionnels, favorisant ainsi le rayonnement dun secteur
dexcellence.

134

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 40 :
Prorogation du dispositif Pinel d'un an : rduction d'impt pour l'investissement locatif
intermdiaire

(1)

Au premier alina du A et aux 1 4 du B du I de l'article 199 novovicies du code gnral des impts,
lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 .

Expos des motifs


Larticle 199 novovicies du code gnral des impts (CGI) prvoit une rduction dimpt (RI) sur le revenu en faveur de
linvestissement locatif intermdiaire en faveur des contribuables domicilis en France qui acquirent ou font construire
des logements neufs ou assimils du 1er janvier 2013 au 31 dcembre 2016 et qui sengagent les donner en location
nue usage dhabitation principale du locataire, dans le respect de plafonds de loyer et de ressources.
Afin d'en accrotre l'attractivit pour les investisseurs et de pourvoir la construction de nouveaux logements mis en
location dans le secteur intermdiaire, les modalits et conditions d'application de cette RI ont t amnages par
l'article 5 de la loi n 2014-1654 du 29 dcembre 2014 de finances pour 2015 et ce, pour les investissements raliss
compter du 1er septembre 2014 (dispositif Pinel ).
A cet effet, la dure de lengagement de location unique de neuf ans conditionnant le bnfice de la RI a t
remplace par une option, au choix du contribuable, pour un engagement initial de location de six ou neuf ans,
prorogeable selon le cas d'une ou deux priodes triennales, pouvant porter cet engagement une dure maximale
de douze ans et permettant ainsi de rpondre une plus grande varit de projets d'investissements locatifs.
Corrlativement, le taux de rduction d'impt unique a t remplac par des taux variant en fonction de la dure de
lengagement initial de location.
De plus, la possibilit pour le propritaire de louer le logement ligible ses ascendants et descendants sans perte de
lavantage fiscal a galement renforc l'attractivit du dispositif Pinel .
La forte reprise du march immobilier destination des investisseurs, constate par les professionnels du secteur,
tmoigne de la russite du dispositif qui a significativement renforc la relance de la production de logements neufs et
la mise sur le march d'une nouvelle offre locative dans le secteur intermdiaire.
Afin de consolider cette reprise du secteur du logement, il est propos de prolonger, paramtres constants,
le dispositif Pinel d'une anne, soit jusqu'au 31 dcembre 2017 et ce, conformment l'annonce faite par
le Prsident de la Rpublique le 8 avril 2016.

135

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 41 :
Cration d'une nouvelle rduction d'impt pour la rhabilitation des rsidences de tourisme et
prorogation du dispositif existant Censi-Bouvard sur les autres volets

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

A. - Au I de larticle 199 sexvicies :

(3)

1 Au premier alina, l'anne : 2016 est remplace par l'anne : 2017 ;

(4)

2 Le 3 est abrog.

(5)

B. - Aprs larticle 199 decies G, il est insr un article 199 decies G bis ainsi rdig :

(6)

Art. 199 decies G bis. - I. - A. - Les contribuables domicilis en France au sens de l'article 4 B peuvent bnficier
d'une rduction d'impt sur le revenu au titre des dpenses effectivement supportes pour des travaux mentionns
au II, adopts du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2019 en assemble gnrale des copropritaires en application de la
loi n 65-557 du 10 juillet 1965 fixant le statut de la coproprit des immeubles btis.

(7)

La rduction d'impt s'applique aux travaux raliss sur des logements, achevs depuis au moins quinze ans la
date de leur adoption par l'assemble gnrale des copropritaires mentionne au A, destins la location :

(8)

1 Faisant partie d'une rsidence de tourisme classe dans les conditions prvues l'article L. 321-1
du code du tourisme ;

(9)

2 Ou, dfaut, appartenant la coproprit comprenant la rsidence de tourisme classe, s'ils font l'objet d'un
classement au titre des meubls de tourisme dans les conditions prvues l'article L. 324-1 du code du tourisme.

(10)

B. - La rduction d'impt s'applique la condition que les travaux soient achevs au plus tard le 31 dcembre de
la deuxime anne suivant celle de leur adoption par l'assemble gnrale des copropritaires mentionne au A.

(11)

C. - La rduction d'impt n'est pas applicable aux logements dont le droit de proprit est dmembr.

(12)

II. - La rduction d'impt s'applique aux travaux, raliss par une entreprise, portant sur l'ensemble de la coproprit
au titre des dpenses :

(13)

1 Sous rserve que les matriaux et quipements concerns respectent les caractristiques techniques et les
critres de performances minimales fixs par l'arrt prvu au premier alina du 2 de l'article 200 quater, d'acquisition
et de pose :

(14)

a) De matriaux d'isolation thermique des parois vitres ou de volets isolants ;

(15)

b) De matriaux d'isolation thermique des parois opaques ;

(16)

c) D'quipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire utilisant une source d'nergie renouvelable ;

(17)

2 Visant faciliter l'accueil des personnes handicapes ;

(18)

3 De ravalement.

(19)

III. - Pour un mme logement, le montant des dpenses mentionnes au II, adoptes du 1er janvier 2017
au 31 dcembre 2019 en assemble gnrale des copropritaires, ouvrant droit la rduction d'impt ne peut excder
la somme de 22 000 .

(20)

Lorsque le logement est dtenu en indivision, chaque indivisaire bnficie de la rduction d'impt dans la limite de la
quote-part du montant des dpenses de travaux, correspondant ses droits dans l'indivision.

(21)

IV. - Le taux de la rduction d'impt est gal 20 % du montant des dpenses ligibles prvues au II.

(22)

V. - La rduction d'impt est accorde au titre de lanne du paiement dfinitif par le syndic de coproprit de
la facture, autre que des factures d'acompte, de l'entreprise ayant ralis les travaux mentionns au II et impute sur
l'impt d au titre de cette mme anne.

(23)

VI. - A. - Le bnfice de la rduction dimpt est subordonn lengagement du propritaire de louer le logement
pendant au moins cinq ans compter de la date d'achvement des travaux :

(24)

1 A l'exploitant de la rsidence de tourisme classe, si le logement rpond, la date d'achvement des travaux, aux
conditions mentionnes au 1 du A du I ;

(25)

2 A des personnes physiques raison de douze semaines au minimum par anne si le logement rpond, la date
d'achvement des travaux, aux conditions mentionnes au 2 du A du I.

(26)

B. - Si la date d'achvement des travaux le logement ne rpond pas aux conditions mentionnes aux 1 ou 2
du A du I, l'affectation la location dans les conditions des 1 ou 2 du A du prsent VI doit intervenir dans un dlai de
deux mois.

136

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(27)

C. - Au cours de la priode d'engagement d'au moins cinq ans, le logement peut tre successivement donn en
location dans les conditions des 1 ou 2 du A du prsent VI. Le changement dans les conditions d'affectation la
location doit intervenir dans un dlai de deux mois.

(28)

VII. - Les dpenses mentionnes au II ouvrent droit au bnfice de la rduction d'impt, sous rserve que
le contribuable soit en mesure de prsenter, la demande de l'administration fiscale, une attestation du syndic de
coproprit comportant :

(29)

1 Le lieu de ralisation des travaux ;

(30)

2 La nature et le montant de ces travaux ainsi que, le cas chant, les caractristiques techniques et les critres de
performances minimales, mentionns au 1 du II, des quipements et matriaux ;

(31)

3 Le nom et l'adresse de l'entreprise ayant ralis les travaux ;

(32)

4 La date d'achvement des travaux ;

(33)

5 La date du paiement dfinitif des travaux l'entreprise ;

(34)

6 La quote-part des travaux incombant au contribuable, ainsi que la ou les dates de paiement par le contribuable
des appels de fonds.

(35)

VIII. - En cas de non-respect de l'engagement de location mentionn au VI ou de cession ou de dmembrement


du droit de proprit du logement, la rduction pratique fait l'objet d'une reprise au titre de l'anne de survenance de
l'un de ces vnements. Toutefois, aucune reprise n'est effectue si la rupture de l'engagement, la cession ou
le dmembrement du droit de proprit du logement survient la suite de l'invalidit correspondant au classement
dans la deuxime ou la troisime des catgories prvues l'article L. 341-4 du code de la scurit sociale,
du licenciement ou du dcs du contribuable ou de l'un des membres du couple soumis imposition commune.

(36)

IX. - Les dpenses de travaux ouvrant droit au bnfice de la rduction d'impt ne peuvent faire l'objet
d'une dduction ou d'un amortissement pour la dtermination des revenus catgoriels.

(37)

X. - Pour un mme logement et au titre d'une mme anne, le bnfice de l'un des crdits ou rductions d'impt
prvus aux articles 199 decies E 199 decies G, 199 undecies B, 199 sexvicies et 244 quater W est exclusif du
bnfice des dispositions du prsent article. .

(38)

II. - Le 2 du A du I sapplique aux investissements raliss compter du 1er janvier 2017, lexception de ceux
raliss au plus tard le 31 mars 2017 pour lesquels le contribuable peut justifier :

(39)

- s'agissant de l'acquisition d'un logement en l'tat futur d'achvement, d'un contrat prliminaire de rservation
mentionn l'article L. 261-15 du code de la construction et de l'habitation sign et dpos au rang des minutes d'un
notaire ou enregistr au service des impts au plus tard le 31 dcembre 2016 ;

(40)

- dans les autres cas, d'une promesse d'achat ou d'une promesse synallagmatique de vente signe au plus tard
le 31 dcembre 2016.

Expos des motifs


La rduction d'impt sur le revenu en faveur des investissements raliss dans le secteur de la location meuble non
professionnelle (dispositif dit Censi-Bouvard ou LMNP ) bnficie aux personnes physiques qui acquirent
jusqu'au 31 dcembre 2016, au sein de certaines rsidences, un logement neuf ou en l'tat futur d'achvement ou un
logement achev depuis au moins quinze ans ayant fait lobjet dune rhabilitation ou qui fait lobjet de travaux de
rhabilitation et qu'elles destinent la location meuble exerce titre non professionnel.
Ce dispositif, qui arrive chance au 31 dcembre 2016, a fait lobjet dune valuation, dans le cadre du rapport
remis par le Gouvernement au Parlement, conformment aux dispositions de larticle 22 de la loi n 2014-366
du 24 mars 2014 pour laccs au logement et un urbanisme rnov (dite loi ALUR ), dont les conclusions
prconisent une volution du dispositif en rorientant le volet acquisition de logements dans des rsidences
de tourisme vers une aide fiscale pour les oprations de rhabilitation de ces mmes logements. Par ailleurs, ce
rapport a montr l'utilit du dispositif Censi-Bouvard pour le soutien la production de rsidences pour tudiants et
pour personnes ges ou handicapes.
Le rapport sur lActe II de la loi Montagne, remis le 3 septembre 2015 au Premier ministre par Mesdames
Bernadette Laclais, dpute de la Savoie, et Annie Genevard, dpute du Doubs, prconise lui aussi une rorientation
de laide fiscale vers les oprations de rnovation et de rhabilitation des rsidences de tourisme.
Aussi, le Premier ministre a annonc en septembre 2015, dans le cadre du plan Montagne, que le volet construction de
nouvelles rsidences de tourisme ne serait pas prorog au-del de son chance prvue au 31 dcembre 2016 et que

137

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

les moyens publics actuellement consacrs au soutien la construction de rsidences de tourisme seraient rorients
vers leur rhabilitation.
Le Premier ministre a lanc au premier semestre 2016 une concertation, aujourdhui acheve, entre les professionnels
du secteur et les administrations concernes avec pour objectif de dfinir les besoins des rsidences de tourisme en
matire de rhabilitation et les outils fiscaux les plus adapts pour accompagner cette rhabilitation.
Faisant suite cette consultation, le prsent article a pour objet :
1/ d'une part, de proroger d'un an, soit jusqu'au 31 dcembre 2017, la priode d'application de la rduction
d'impt Censi-Bouvard , d'utilit sociale avre, pour les acquisitions de logements au sein de rsidences pour
personnes ges ou handicapes ou de rsidences pour tudiants, afin de continuer soutenir les investissements
dans ce domaine, compte tenu de l'insuffisance de l'offre en la matire ;
2/ d'autre part, de crer une nouvelle rduction d'impt sur le revenu en faveur du parc existant de rsidences de
tourisme, afin de relancer l'attractivit touristique de telles rsidences qui, compte tenu de l'anciennet du parc,
ncessitent un soutien de l'Etat leur rhabilitation, plutt qu' la production de nouvelles units.
Aussi, un nouvel avantage fiscal destin soutenir la rhabilitation des rsidences de tourisme serait mis en place au
profit des propritaires de logements situs dans de telles rsidences. Cet avantage serait centr sur des travaux de
grande ampleur portant sur l'ensemble de la rsidence et adopts en assemble gnrale de coproprit. Les travaux
ligibles la rduction d'impt seraient limitativement numrs et comprendraient une forte composante
environnementale, en intgrant, notamment, les travaux visant la rnovation nergtique globale des rsidences.
Avec un taux de 20 %, cette rduction d'impt s'appliquerait, pour tenir compte des dlais ncessaires la ralisation
de travaux de grande ampleur sur ce type de rsidences, aux travaux adopts en assemble gnrale de coproprit
du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2019, et ce dans la limite d'un plafond de dpenses de 22 000 par logement.

138

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 42 :
Incitation au verdissement des vhicules de socits

(1)

I. - Le a du 4 de l'article 39 du code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 La seconde phrase est supprime ;

(3)

2 Il est complt par sept alinas ainsi rdigs :

(4)

Cette somme est porte 30 000 lorsque les vhicules mentionns au premier alina ont un taux d'mission de
dioxyde de carbone infrieur 60 grammes par kilomtre.

(5)

Elle est ramene 9 900 lorsque ces vhicules ont un taux d'mission de dioxyde de carbone suprieur :

(6)

155 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2017 ;

(7)

150 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2018 au 31 dcembre 2018 ;

(8)

140 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2019 au 31 dcembre 2019 ;

(9)

135 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2020 au 31 dcembre 2020 ;

(10)

130 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous compter du 1er janvier 2021 .

(11)

II. - Le I s'applique aux vhicules acquis ou lous compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Il est propos d'encourager l'achat et l'utilisation par les entreprises de vhicules faiblement metteurs de dioxyde de
carbone (CO2), en augmentant le plafond de dduction fiscale de l'amortissement des vhicules de tourisme qui
mettent une quantit de gaz carbonique strictement infrieure 60 grammes par kilomtre (g/km). L'amortissement
de ces derniers serait alors dductible pour la fraction de leur prix d'acquisition qui n'excde pas 30 000 au lieu
de 18 300 actuellement.
Afin d'augmenter l'effet incitatif l'achat de vhicules propres, l'article propose un durcissement concomitant de la
dductibilit des amortissements et des loyers concernant les vhicules les plus polluants dfinis comme tant ceux
qui mettent une quantit de CO2 suprieure 155 g/km en 2017, 150 g/km en 2018, 140 g/km en 2019, 135 g/km
en 2020 et 130 g/km compter de 2021. Cette volution participera au financement du relvement de l'amortissement
pour les vhicules les moins metteurs de CO2.

139

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 43 :
Renforcement du rgime des impatris

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Larticle 81 B est abrog ;

(3)

2 Au 2-0 ter de larticle 83 :

(4)

a) A la premire phrase, les mots : au I de l'article 81 B ou sont supprims ;

(5)

b) A la seconde phrase, le mot : cinquime est remplac par le mot : huitime ;

(6)

3 Au 1 du I de larticle 155 B :

(7)

a) Les deuxime cinquime alinas sont supprims ;

(8)

b) Au sixime alina, les mots : Les alinas prcdents sont applicables sont remplacs par les mots :
Le premier alina est applicable et le mot : cinquime est remplac par le mot : huitime ;

(9)

c) Au septime alina, le mot : sixime est remplac par le mot : deuxime ;

(10)

4 Au troisime alina du 1 de larticle 170, la rfrence : 81 B, est supprime ;

(11)

5 Larticle 231 bis Q est ainsi rdig :

(12)

Art. 231 bis Q. - I. - Les lments de rmunration mentionns au 1 du I de l'article 155 B verss aux personnes dont
la prise de fonction en France est intervenue compter du 6 juillet 2016 sont exonrs de taxe sur les salaires pour le
montant rsultant de lapplication de ces dispositions. Pour les salaris et personnes ligibles loption prvue
au premier alina de ce 1, cette exonration porte sur une fraction de 30 % de leur rmunration.

(13)

II. - Le I s'applique dans les mmes conditions de domiciliation fiscale et de dure que celles prvues au 1 du I
de l'article 155 B. Lemployeur est inform par les personnes mentionnes au I du prsent article de leur ligibilit au
rgime prvu au 1 du I de larticle 155 B ;

(14)

6 Au c du 1 du IV de larticle 1417, la rfrence : 81 B, est supprime.

(15)

II. - Les b du 2 et 3 du I s'appliquent aux personnes dont la prise de fonctions en France intervient compter
du 6 juillet 2016.

(16)

Le 5 du I sapplique la taxe sur les salaires due raison des rmunrations verses compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article a pour objet de favoriser l'implantation d'activits en France et de faciliter le recrutement de cadres
trangers fort potentiel par les entreprises franaises, en diminuant les prlvements assis sur leur rmunration. Il
traduit les orientations annonces par le Premier ministre dans son discours du 6 juillet 2016 Paris Europlace.
Les salaris et dirigeants fiscalement assimils des salaris appels de ltranger occuper un emploi dans une
entreprise tablie en France, ainsi que les salaris et dirigeants directement recruts ltranger par une entreprise
tablie en France, bnficient dun rgime fiscal spcifique qui prvoit, notamment, l'exonration d'impt sur le
revenu (IR) de leur prime dimpatriation jusquau 31 dcembre de la cinquime anne civile suivant celle de leur prise
de fonctions en France.
Pourtant, ce dispositif peine porter ses fruits, puisque 11 280 mnages seulement en bnficient.
Se situant au cur de lEurope et de la zone euro, la France doit ds lors, pouvoir offrir un statut plus attractif aux
talents trangers.
Ainsi, conformment aux engagements pris par le Premier ministre le 6 juillet 2016, le rgime spcifique dimposition
des impatris est tendu jusquau 31 dcembre de la huitime anne.
Le prsent article prvoit par ailleurs l'exonration de taxe sur les salaires (TS) des rmunrations entrant dans le
champ du rgime des impatris prvu par l'article 155 B du code gnral des impts (CGI).
La localisation en France d'activits de pointe reprsente notamment un enjeu de souverainet nationale et est
stratgique pour les effets conomiques induits par leur prsence sur le territoire.
Cette mesure vise donc complter le rgime applicable aux salaris et personnes impatris sous l'angle de la
fiscalit applicable aux employeurs.
Ces dispositions sappliquent aux personnes dont la prise de fonctions en France intervient compter du 6 juillet 2016.

140

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 44 :
Hausse du taux du CICE

(1)

I. - Au premier alina du III de larticle 244 quater C du code gnral des impts, le taux : 6 % est remplac par le
taux : 7 % .

(2)

II. - Le I est applicable aux rmunrations verses compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le pacte de responsabilit et de solidarit a pour objectif dallger les prlvements sur les entreprises afin de soutenir
la croissance et l'emploi.
En 2016, avec le crdit dimpt comptitivit-emploi (CICE), le pacte et les plans de soutiens successifs (emploi,
investissement, petites et moyennes entreprises (PME), agriculteurs), lensemble des mesures reprsente 36 milliards
d'euros (Md) dallgements pour les entreprises.
Dans une note d'analyse intitule 2017/2027 - Comptitivit : que reste-t-il faire ? , France Stratgie souligne que
l'instauration du CICE et du pacte de responsabilit et de solidarit a contribu diminuer l'cart de cot salarial entre
la France et l'Allemagne de quatre points entre 2012 et 2015 (de 16 % 12 %), alors quil avait augment
de 11 points (de 5 % 16 %) sur la dcennie prcdente.
Afin de mettre profit lappropriation et lefficacit du CICE, conformment aux annonces du Prsident de la
Rpublique, le prsent article vise augmenter le taux du CICE instaur par larticle 66 de la loi n 2012-1510
du 29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012, de 6 % 7 % pour les rmunrations verses compter
du 1er janvier 2017.
Cette augmentation du taux du CICE bnficiera aux entreprises, quel que soit leur secteur dactivit, en leur donnant
des marges supplmentaires en faveur de lemploi et de linvestissement. Cette hausse reprsente un allgement sur
les entreprises de 3,1 Md. Les entreprises pourront l'inscrire ds 2017 dans leurs comptes ou recourir au
prfinancement.

141

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 45 :
Prorogation du dispositif de soutien aux jeunes entreprises innovantes (JEI)

(1)

I. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Au premier alina du I de larticle 1383 D, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2019 ;

(3)

2 Au premier alina de larticle 1466 D, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2019 .

(4)

II. - Au G du I de larticle 13 de la loi n 2003-1311 du 30 dcembre 2003 de finances pour 2004, lanne : 2016 est
remplace par lanne : 2019 .

Expos des motifs


Le dispositif des jeunes entreprises innovantes (JEI) permet de jeunes petites et moyennes entreprises (PME)
cres jusquau 31 dcembre 2016 de bnficier dexonrations dimpt sur les socits (IS) et, sur dlibration des
collectivits, d'impts directs locaux.
Le dispositif comprend en outre un volet social consistant en une exonration de cotisations sociales patronales
sappliquant les huit annes suivant la cration de lentreprise, quelle que soit la date laquelle celle -ci est intervenue.
Depuis sa cration en 2004, ce dispositif de faveur a connu divers ajustements consistant tendre et accentuer les
exonrations sur les cotisations sociales tout en rduisant paralllement la dure des exonrations fiscales.
Lefficacit de ce dispositif, aujourdhui stabilis, est largement reconnue. La Commission europenne a ralis une
analyse comparative des dispositifs dincitations fiscales la recherche et dveloppement au sein de 26 pays
membres en 2014. Cette tude de benchmarking classe le dispositif franais de soutien aux JEI en premire position
lchelle europenne.
C'est pourquoi et afin de donner de la visibilit aux crateurs d'entreprises innovantes, le prsent article vise
proroger ce dispositif dexonrations fiscales, primtre constant, jusquau 31 dcembre 2019. Cette mesure
nemporte pas de consquence sur le dispositif dexonration sociale.

142

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 46 :
Augmentation du taux de crdit d'impt pour certains investissements raliss et exploits en
Corse par les trs petites entreprises

(1)

I. - Aprs le 3 du I de larticle 244 quater E du code gnral des impts, il est insr un 3 bis ainsi rdig :

(2)

3 bis Le taux mentionn au premier alina du 3 est port 30 % pour les entreprises qui ont employ moins
de onze salaris et ont soit ralis un chiffre d'affaires nexcdant pas deux millions d'euros au cours de l'exercice ou
de la priode d'imposition, ramen le cas chant douze mois en cours lors de la ralisation des investissements
ligibles, soit un total de bilan nexcdant pas deux millions d'euros. L'effectif de l'entreprise est apprci par rfrence
au nombre moyen de salaris employs au cours de cet exercice ou de cette priode d'imposition. Le capital des
socits bnficiaires doit tre entirement libr et tre dtenu de manire continue, pour 75 % au moins, par des
personnes physiques ou par une socit rpondant aux mmes conditions. Le pourcentage de 75 % est dtermin
dans les conditions prvues au quatrime alina du 1 ci-dessus.

(3)

Au titre des exercices clos entre le 1er janvier 2017 et le 31 dcembre 2018, lorsqu'une entreprise constate, la date
de la clture de son exercice, un dpassement du seuil d'effectif prvu au premier alina du prsent 3 bis, cette
circonstance ne lui fait pas perdre le bnfice du crdit d'impt au titre de cet exercice et des deux exercices
suivants.

(4)

II. - Le I sapplique aux investissements raliss compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article porte de 20 % 30 % le crdit dimpt pour certains investissements raliss et exploits en Corse
pour les entreprises employant moins de onze salaris et dont le chiffre daffaires annuel ou le total du bilan annuel
nexcde pas deux millions deuros.
La mesure a pour objet dencourager linvestissement dans les trs petites entreprises (TPE) tablies en Corse et de
favoriser le dveloppement conomique de lle en stimulant lactivit et lemploi et en attnuant les inconvnients de
linsularit, auxquels sont particulirement exposes les petites structures.
En outre, dans le prolongement des engagements pris par le Gouvernement en faveur de lemploi dans les TPE et
dans les petites et moyennes entreprises (PME) le 9 juin 2015, larticle 15 de la loi de finances pour 2016 limite
les effets de seuil deffectif de certains rgimes fiscaux, afin de supprimer les risques de dsincitation l'embauche de
salaris supplmentaires auxquels conduiraient le franchissement d'un seuil. Il est propos de prvoir un dispositif
similaire de gel des seuils pour les TPE vises par cette mesure.

143

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 47 :
Universalisation du crdit d'impt en faveur des services la personne

(1)

I. - L'article 199 sexdecies du code gnral des impts est ainsi modifi :

(2)

1 Au premier alina du 1, les mots : une aide sont remplacs par les mots : un crdit d'impt sur le revenu ;

(3)

2 Les trois premiers alinas du 4 sont remplacs par un alina ainsi rdig :

(4)

4. Le crdit d'impt est gal 50 % des dpenses mentionnes au 3 au titre des services dfinis
aux articles L. 7231-1 et D. 7231-1 du code du travail, supportes par le contribuable au titre de l'emploi, sa
rsidence ou la rsidence d'un ascendant, d'un salari ou en cas de recours une association, une entreprise ou un
organisme, mentionn aux b ou c du 1. ;

(5)

3 Le 5 est abrog ;

(6)

4 Au 6, les mots : de l'aide sont remplacs par les mots : du crdit d'impt .

(7)

II. - Le I est applicable compter de l'imposition des revenus de l'anne 2017.

Expos des motifs


Le prsent article propose de gnraliser l'ensemble des contribuables le crdit d'impt (CI) accord pour lemploi
dun salari domicile prvu l'article 199 sexdecies du code gnral des impts.
Cette mesure s'inscrit dans un objectif de soutien au secteur des services la personne. En effet, l'avantage fiscal, en
permettant de solvabiliser la demande des particuliers qui y ont recours, contribue au dveloppement d'une filire
cratrice de nombreux emplois tout en vitant le recours au travail dissimul.
Le Gouvernement souhaite par consquent renforcer l'incitation des mnages y recourir.
Or, le CI au titre de l'emploi d'un salari domicile est actuellement rserv aux personnes exerant une activit
professionnelle ainsi qu'aux demandeurs d'emploi. Les autres contribuables, notamment les personnes handicapes
ou les retraits, bnficient d'une rduction d'impt. Pour ces derniers, alors que l'allongement de la dure de la vie
engendre des besoins croissants, le montant de l'avantage fiscal est en partie conditionn au montant d'impt dont ils
sont redevables et ne dpend par consquent pas uniquement de leurs besoins. Le prsent article vise donc
dynamiser le secteur des services la personne, en incitant lensemble des mnages y recourir grce un avantage
fiscal qui dpendra de leurs besoins.
Cette mesure bnficiera particulirement aux retraits non imposables qui recourent des aides domicile.
Elle s'applique compter de l'imposition des revenus de 2017.

144

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 48 :
Suppression de taxes faible rendement

(1)

I. - Le II de larticle L. 425-1 du code des assurances est abrog.

(2)

II. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :

(3)

1 Le V de la section 0I du chapitre 1er du titre III de la deuxime partie du livre premier est abrog ;

(4)

2 Au I de larticle 1635 bis AE :

(5)

a) Aux 1 et 2, aprs le mot : ou , sont insrs les mots : de chaque demande ou notification ;

(6)

b) Au 4, aprs les mots : chaque demande , sont insrs les mots : ou notification ;

(7)

3 Au III bis de larticle 1647, les mots : de la taxe mentionne larticle 1600-0 R et sur celui sont supprims ;

(8)

4 Larticle 302 bis ZF et le XII de larticle 1647 sont abrogs ;

(9)

III. - Au 7 du IV de larticle L. 241-2 du code de la scurit sociale, les mots : Les taxes perues au titre des
articles 1600-0 O et 1600-0 R du code gnral des impts et sont supprims et les mots : mme code sont
remplacs par les mots : code gnral des impts .

(10)

IV. - A. Le I et le 4 du II sappliquent aux oprations dont le fait gnrateur intervient compter du 1er janvier 2017.

(11)

B. Le 2 du II sapplique aux demandes dposes compter du 1er janvier 2017.

(12)

C. Les 1 et 3 du II et le III sappliquent compter du 1er janvier 2017.

Expos des motifs


Le prsent article vise simplifier notre droit et allger les formalits dclaratives des entreprises en supprimant
des petites taxes : la taxe sur les boues dpuration (article 302 bis ZF du code gnral des impts (CGI) et
article L. 425-1 du code des assurances) ainsi que la taxe sur les laboratoires de biologie mdicale (article 1600-0-R
du CGI).
Il procde par ailleurs la modification de l'article 1635 bis AE du CGI pour garantir le versement du droit peru au
profit de la Caisse nationale de l'assurance maladie des travailleurs salaris (CNAMTS) pour les modifications
mineures des autorisations de mise sur le march des mdicaments homopathiques et traditionnels base de plante
ou relevant d'une procdure de reconnaissance mutuelle ou dcentralise.

145

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 49 :
Rforme des minima sociaux

(1)

I. - A. - Le code de laction sociale et des familles est ainsi modifi :

(2)

1 Le 5 de larticle L. 262-3 est abrog ;

(3)

2 Larticle L. 262-21 est ainsi rdig :

(4)

Art. L. 262-21. - Il est procd au rexamen du montant de lallocation mentionne larticle L. 262-2 selon une
priodicit dfinie par dcret. Les dcisions qui en dterminent le montant sont rvises entre chaque rexamen dans
les situations prvues par dcret ;

(5)

3 Les 3 du II et XI de larticle L. 542-6 sont abrogs.

(6)

B. - Le prsent I entre en vigueur le 1 er janvier 2017.

(7)

II. - A. - Le code de laction sociale et des familles est ainsi modifi :

(8)

1 A larticle L. 262-7 :

(9)

a) Les deux premiers alinas sont supprims ;

(10)

b) Au dernier alina, les mots : au prsent article sont remplacs par les mots : larticle L. 611-1 du code de la
scurit sociale et aux articles L. 722-1 et L. 781-9 du code rural et de la pche maritime ;

(11)

2 A larticle L. 262-8, les mots : ainsi qu larticle L. 262-7 sont supprims ;

(12)

3 L'article L. 522-16 est abrog ;

(13)

4 Le VI de larticle L. 542-6 est ainsi rdig :

(14)

VI. - A larticle L. 262-7, les mots : mentionns l'article L. 611-1 du code de la scurit sociale et aux articles
L. 722-1 et L. 781-9 du code rural et de la pche maritime, ainsi qu'aux salaris employs dans les industries et
tablissements mentionns l'article L. 3132-7 du code du travail ou exerant leur activit de manire intermittente
sont remplacs par les mots : dclarant des bnfices industriels ou commerciaux ou des bnfices non
commerciaux, aux travailleurs dclarant des bnfices agricoles et ceux exerant leur activit de manire saisonnire
ou intermittente .

(15)

B. - Larticle L. 842-6 du code de la scurit sociale est abrog.

(16)

C. - Le 3 de larticle 1 er de lordonnance n 2016-160 du 18 fvrier 2016 portant adaptation de la prime dactivit au


Dpartement de Mayotte est abrog.

(17)

D. - Le prsent II entre en vigueur le 1 er janvier 2017.

(18)

III. - A. - Le 9 quater de larticle 81 du code gnral des impts est abrog.

(19)

B. - Le code du travail est ainsi modifi :

(20)

1 Au 4 de larticle L. 5312-1, les mots : , de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 5425-3 sont supprims ;

(21)

2 Le 6 de larticle L. 5423-24 est abrog ;

(22)

3 La section 2 du chapitre V du titre II du livre IV de la cinquime partie est ainsi rdige :

(23)

Section 2

(24)

Accs des bnficiaires de lallocation de solidarit spcifique la prime dactivit

(25)

Art. L. 5425-3. - Lorsqu'il exerce, prend ou reprend une activit professionnelle, le bnficiaire de lallocation de
solidarit spcifique est rput avoir formul une demande de prime d'activit mentionne l'article L. 841-1 du code
de la scurit sociale, sauf mention contraire de sa part. ;

(26)

4 Au premier alina de larticle L. 5426-5, les mots : et de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 5425-3 sont
supprims ;

(27)

5 A larticle L. 5429-1, les mots : , y compris la prime forfaitaire institue par l'article L. 5425-3 du prsent code,
sont supprims.

(28)

C. - Le code du travail applicable Mayotte est ainsi modifi :

(29)

1 Au 4 de larticle L. 326-7, les mots : , de la prime forfaitaire mentionne l'article L. 327-41 sont supprims ;

(30)

2 Larticle L. 327-26 est ainsi rdig :

146

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(31)

Art. L. 327-26. - Le fonds de solidarit mentionn l'article L. 5423-24 du code du travail gre les moyens de
financement de l'allocation de solidarit spcifique prvue l'article L. 327-20. ;

(32)

3 La sous-section 2 de la section 5 du chapitre VII du titre II du livre III est ainsi rdige :

(33)

Sous-section 2

(34)

Accs des bnficiaires de lallocation de solidarit spcifique la prime dactivit

(35)

Art. L. 327-41. - Lorsqu'il exerce, prend ou reprend une activit professionnelle, le bnficiaire de lallocation de
solidarit spcifique est rput avoir formul une demande de prime d'activit mentionne l'article L. 841-1 du code
de la scurit sociale, sauf mention contraire de sa part.

(36)

4 Au premier alina de larticle L. 327-49, les mots : et de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 327-41, sont
supprims ;

(37)

5 A larticle L. 327-61 :

(38)

a) A la premire phrase, les mots : , y compris la prime forfaitaire institue par larticle L. 327-41, sont supprims ;

(39)

b) A la seconde phrase, les mots : et la prime sont supprims.

(40)

D. - Les allocataires qui, la date mentionne au E du prsent III, ont des droits ouverts la prime forfaitaire pour
reprise dactivit prvue par les articles L. 5425-3 L. 5425-7 du code du travail et les articles L. 327-41 L. 327-44 du
code du travail applicable Mayotte continuent bnficier de cette prime dans les conditions antrieures la
prsente loi, jusqu expiration de leurs droits. Les cots affrents au maintien du bnfice de cette prime restent la
charge du fonds de solidarit mentionn larticle L. 5423-24 du code du travail. La gestion de cette prime reste
assure par linstitution mentionne larticle L. 5312-1 du mme code.

(41)

E. - Le prsent III entre en vigueur une date fixe par dcret et au plus tard le 1 er septembre 2017.

(42)

IV. - A. - La sous-section 3 de la section 1 du chapitre III du titre II du livre IV de la cinquime partie du code du travail
est abroge.

(43)

B. - Les personnes qui, la date mentionne au C du prsent IV, ont des droits ouverts lallocation temporaire
dattente continuent bnficier de cette allocation dans les conditions antrieures la prsente loi, jusqu expiration
de leurs droits.

(44)

C. - Le prsent IV entre en vigueur une date fixe par dcret et au plus tard le 1 er septembre 2017.

(45)

V. - A. - A la sous-section 1 de la section 1 du chapitre III du titre II du livre IV de la cinquime partie du code du


travail, il est rtabli un article L. 5423-7 ainsi rdig :

(46)

Art. L. 5423-7. - Lallocation de solidarit spcifique ne peut tre cumule avec lallocation mentionne larticle
L. 821-1 du code de la scurit sociale, ds lors quun versement a t effectu au titre de lallocation aux adultes
handicaps et tant que les conditions dligibilit cette allocation demeurent remplies.

(47)

Pour la rcupration des sommes trop perues ce titre, linstitution mentionne larticle L. 5312-1 est subroge
dans les droits du bnficiaire vis--vis des organismes payeurs mentionns larticle L. 821-7 du code de la scurit
sociale.

(48)

B. - A la sous-section 1 de la section 1 du chapitre VII du titre II du livre III du code du travail applicable Mayotte, il
est ajout un article L. 327-25-1 ainsi rdig :

(49)

Art. L. 327-25-1. - Lallocation de solidarit spcifique ne peut tre cumule avec lallocation mentionne larticle 35
de lordonnance n 2002-411 du 27 mars 2002 relative la protection sanitaire et sociale Mayotte, ds lors quun
versement a t effectu au titre de lallocation pour adulte handicap et tant que les conditions dligibilit cette
allocation demeurent remplies.

(50)

Pour la rcupration des sommes trop perues ce titre, linstitution mentionne larticle L. 5312-1 du code du
travail est subroge dans les droits du bnficiaire vis--vis de la caisse gestionnaire du rgime des prestations
familiales de Mayotte mentionne l'article 19 de l'ordonnance n 2002-149 du 7 fvrier 2002 relative l'extension et
la gnralisation des prestations familiales et la protection sociale dans la collectivit dpartementale de Mayotte.

(51)

C. - Les allocataires ayant, au 31 dcembre 2016, des droits ouverts simultanment lallocation de solidarit
spcifique et lallocation mentionne larticle L. 821-1 du code de la scurit sociale ou larticle 35 de
lordonnance n 2002-411 du 27 mars 2002 prcite continuent bnficier de ces allocations dans les conditions
antrieures la prsente loi, tant que les conditions dligibilit ces allocations demeurent remplies, dans la limite
dune dure de dix ans, et que ces allocations peuvent tre effectivement servies.

(52)

D. - Le prsent V entre en vigueur le 1 er janvier 2017.

147

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(53)

VI. - A. - Larticle L. 821-1 du code de la scurit sociale est ainsi modifi :

(54)

1 Au huitime alina, aprs le mot : vieillesse sont insrs les mots : , lexclusion de lallocation de solidarit
aux personnes ges mentionne larticle L. 815-1, ;

(55)

2 Au neuvime alina, aprs le mot : avantage sont insrs les mots : ou le montant mensuel peru au titre de
lallocation de solidarit aux personnes ges mentionne larticle L. 815-1 .

(56)

B. - Larticle 35 de lordonnance n 2002-411 du 27 mars 2002 prcite est ainsi modifi :

(57)

1 Au premier alina, aprs les mots : avantage de vieillesse sont insrs les mots : , lexclusion de lallocation
spciale pour les personnes ges mentionne larticle 28, ;

(58)

2 Au deuxime alina, aprs les mots : cet avantage sont insrs les mots : ou le montant mensuel peru au
titre de lallocation spciale pour les personnes ges mentionne larticle 28 .

(59)

C. - Le prsent VI est applicable aux personnes atteignant lge mentionn au dixime alina de larticle L. 821-1 du
code de la scurit sociale compter du 1 er janvier 2017.

Expos des motifs


Cet article vise harmoniser et simplifier un ensemble de minima sociaux en sinspirant des prconisations du
rapport de Christophe Sirugue ( Repenser les minima sociaux : vers une allocation socle commune , avril 2016).
Le prsent article reprend ainsi une partie des mesures lgislatives ncessaires pour clarifier le systme de prestations
sociales ds lanne 2017 en prmices une rforme plus globale visant simplifier et unifier, plus long terme, le
systme de minimas sociaux, en ouvrant leur bnfice de nouvelles catgories (jeunes de moins de 25 ans
notamment). Elles concrtisent les orientations indiques lors du conseil des ministres du 13 juillet dernier. Ces actions
sinscrivent dans la continuit des soutiens apports aux plus modestes, notamment dans le cadre du plan pluriannuel
de lutte contre la pauvret et pour linclusion sociale et par la cration de la prime dactivit au 1 er janvier 2016.
Le rapport de Christophe Sirugue souligne la ncessit de franchir une nouvelle tape afin de lutter contre le non
recours, amliorer laccs aux droits et dfinir un systme plus clair et plus lisible pour les demandeurs et
bnficiaires. Le prsent article prvoit ainsi la mise en uvre dune premire srie de mesures, qui en articulant
mieux les prestations, contribuent concrtiser ces objectifs.
Il est en effet ncessaire de mieux prendre en compte les changements de situation et la particularit de certains
statuts. Cet article vise donc stabiliser les montants de prestations verss aux bnficiaires du RSA en limitant au
maximum les recalculs de prestation en cours de trimestre et mieux prendre en compte les changements de situation
des bnficiaires du RSA et de la prime dactivit (I de larticle).
En outre, laccs des travailleurs non-salaris au RSA et la prime dactivit est actuellement soumis des conditions
dligibilit peu pertinentes, elles sont donc supprimes (II).
Par ailleurs, suite la mise en uvre de la prime dactivit, le prsent article rvise, en cohrence avec les volutions
susmentionnes concernant le RSA, les modalits dintressement la reprise dactivit des bnficiaires de
lallocation de solidarit spcifique (ASS) en facilitant leur accs la prime dactivit (III).
Sur un autre plan, le maintien de lallocation temporaire dattente napparat pas justifi, il est donc prvu de faire
bnficier les publics concerns directement du RSA ou du parcours daccompagnement contractualis vers lemploi et
vers lautonomie et la garantie jeunes, qui se traduiront par des montants dallocation plus levs ou au moins
quivalents, et par un accompagnement plus adapt (IV).
Enfin, les personnes handicapes doivent tre mieux accompagnes. A ce titre, le VII cet article prvoit de clarifier les
rgles de cumul entre lASS et lallocation aux adultes handicaps (AAH). Par ailleurs, les dispositions prvues au VIII
permettront de simplifier les dmarches et faciliter la vie des bnficiaires de lAAH lourdement handicaps, en leur
pargnant la demande de lallocation de solidarit aux personnes ges, leurs droits lAAH tant maintenus (V).
Ces diffrentes dispositions sinscrivent dans un cadre plus global qui conduira adopter des dispositions lgislatives
et rglementaires complmentaires et faire voluer les pratiques des organismes tout au long des prochains mois
notamment dans le sens dun change des donnes accru et dune dmatrialisation des procdures de demande
dallocations telles que le RSA.
Une simplification de laccs aux prestations sera par ailleurs mise en uvre : principe dites-le nous une fois ,
changes de donnes entre les organismes, dmatrialisation des demandes de RSA. Linformation des usagers sur
leurs droits et leurs prestations sera rendue plus accessible par la mise en place en 2017 du portail numrique des

148

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

droits sociaux. Ces dispositions concourront loctroi des prestations bon droit et renforceront lefficacit des
contrles raliss sur celles-ci.
Lensemble de ces dispositions constitue une premire tape vers la mise en place souhaite terme par le
Gouvernement, dune rforme plus globale visant simplifier et unifier, plus long terme, le systme de minimas
sociaux, en ouvrant leur bnfice de nouvelles catgories. Toutes ces actions de simplification et de clarification
participent pleinement cette ambition.

149

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 50 :
Soutien aux actions renforces d'insertion des dpartements

(1)

I. - Larticle L. 3334-16-2 du code gnral des collectivits territoriales est ainsi modifi :

(2)

1 A la dernire phrase du premier alina, les mots : de 2006 2017 sont supprims ;

(3)

2 Les deux dernires phrases du deuxime alina du IV sont supprimes ;

(4)

3 Le dernier alina du IV est ainsi rdig :

(5)

La quote-part destine aux dpartements doutre-mer et le solde de la troisime part destin aux dpartements de
mtropole sont chacun rpartis entre trois enveloppes conformment au tableau suivant :

(6)

Anne

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023 et annes suivantes

Enveloppe attribue au titre du


revenu de solidarit active

35 %

35 %

35 %

35 %

35 %

35 %

35 %

Enveloppe attribue au titre des


contrats de travail aids

55 %

45 %

35 %

25 %

15 %

5%

0%

Enveloppe attribue au titre des


contrats de travail aids cofinancs
par les dpartements

10 %

20 %

30 %

40 %

50 %

60 %

65 %

(7)

1. La quote-part destine aux dpartements doutre-mer est rpartie selon les critres suivants :

(8)

a) Lenveloppe attribue au titre du revenu de solidarit active est rpartie entre les dpartements doutre-mer au
prorata du rapport constat lanne qui prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de
dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et
des familles dans le dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de
lensemble des dpartements doutre-mer ;

(9)

b) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids est rpartie entre les dpartements d'outre-mer par
application du rapport entre la moyenne du nombre total des contrats dure dtermine mentionns aux articles
L. 5132-5, L. 5132-11-1 et L. 5132-15-1 du code du travail, des contrats d'accompagnement dans l'emploi mentionns
l'article L. 5134-20 du mme code, des contrats initiative-emploi mentionns l'article L. 5134-65 du mme code et
des emplois d'avenir mentionns l'article L. 5134-112 du mme code, conclus en faveur de bnficiaires du revenu
de solidarit active mentionn l'article L. 262-1 du code de laction sociale et des familles applicable au foyer,
constate dans chaque dpartement d'outre-mer la fin des quatre trimestres de l'anne qui prcde l'anne au titre
de laquelle le versement est opr, et la moyenne du nombre total de ces contrats constate ces mmes dates pour
l'ensemble des dpartements d'outre-mer. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;

(10)

c) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids cofinancs par les dpartements est rpartie entre les
dpartements d'outre-mer selon les critres dfinis au b pour les seuls contrats de travail aids cofinancs par les
dpartements. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;

(11)

2. Le solde de la troisime part destin aux dpartements de mtropole est rparti selon les critres suivants :

(12)

a) Lenveloppe attribue au titre du revenu de solidarit active est rpartie entre les dpartements de mtropole au
prorata du rapport constat lanne qui prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de
dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et
des familles dans le dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de
lensemble des dpartements de mtropole ;

(13)

b) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids est rpartie entre les dpartements de mtropole
proportionnellement au rapport entre la moyenne du nombre des contrats dure dtermine mentionns aux articles
L. 5132-5, L. 5132-11-1 et L. 5132-15-1 du code du travail, des contrats d'accompagnement dans l'emploi mentionns
l'article L. 5134-20 du mme code, des contrats initiative-emploi mentionns l'article L. 5134-65 du mme code et
des emplois d'avenir mentionns l'article L. 5134-112 du mme code, conclus en faveur de bnficiaires du revenu
de solidarit active mentionn l'article L. 262-1 du code de laction sociale et des familles applicable au foyer,
constate dans chaque dpartement de mtropole la fin des quatre trimestres de l'anne qui prcde l'anne au titre
de laquelle le versement est opr, et la moyenne du nombre total de ces contrats constate ces mmes dates pour
l'ensemble des dpartements de mtropole. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;

150

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(14)

c) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids cofinancs par les dpartements est rpartie entre les
dpartements de mtropole selon les critres dfinis au b pour les seuls contrats de travail aids cofinancs par les
dpartements. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail.

(15)

II. - A. - Il est institu un fonds dappui aux politiques dinsertion au bnfice des dpartements.

(16)

Ce fonds est gr, pour le compte de l'tat, par lAgence de services et de paiement et administr par un conseil de
gestion dont la composition, les modalits de dsignation des membres et les modalits de fonctionnement sont fixes
par dcret.

(17)

Les crdits du fonds sont attribus chaque anne aux dpartements dont le prsident du conseil dpartemental a
conclu avec le reprsentant de ltat dans le dpartement une convention mentionne larticle L. 263-2-1 du code de
laction sociale et des familles.

(18)

B. - Ce fonds est dot en 2017 de 50 millions d'euros prlevs titre exceptionnel sur les ressources de la Caisse
nationale de solidarit pour l'autonomie retraces au sein de la section mentionne au V de l'article L. 14-10-5 du code
de l'action sociale et des familles. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce
prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.

(19)

Le fonds comporte une premire section dun montant de 5 millions deuros et une seconde section dun montant de
45 millions deuros.

(20)

1. La dotation de la premire section est rpartie entre les dpartements dont les dpenses dallocation mentionnes
aux articles L. 232-1, L. 245-1 et L. 262-2 du code de laction sociale et des familles sont suprieures une fraction du
budget total du dpartement, dfinie par dcret en Conseil dtat, au prorata du rapport constat lanne qui prcde
lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de
solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du mme code dans le dpartement et le montant de dpenses
dallocation au titre du revenu de solidarit active de lensemble des dpartements signataires dune convention
mentionne larticle L. 263-2-1 du mme code et remplissant ce critre.

(21)

2. La dotation de la seconde section est rpartie entre les dpartements au prorata du rapport constat lanne qui
prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de dpenses dallocation au titre du
revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et des familles dans le
dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de lensemble des
dpartements signataires dune convention mentionne larticle L. 263-2-1 du mme code.

(22)

C. - Les versements oprs chaque anne font lobjet dun reversement au budget gnral de ltat si le reprsentant
de ltat dans le dpartement constate, dans des conditions prcises par dcret en Conseil dtat, que les objectifs
prvus dans la convention mentionne au mme article ne sont pas atteints au titre de cette anne. Le montant du
reversement fait l'objet d'un titre de perception mis par le reprsentant de ltat dans le dpartement aprs le 31 mars
de lanne suivant l'anne considre, pour paiement au plus tard six mois aprs son mission.

(23)

Pour que les objectifs prvus soient considrs comme atteints, le dpartement doit inscrire, chaque anne
dapplication de la convention, des crdits au titre des dpenses dinsertion pour le financement des actions de lutte
contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de dveloppement social au moins gaux une part des
crdits correspondants de lanne prcdente. Cette part, ainsi que la nature des dpenses prises en compte, sont
dfinies par dcret en Conseil dtat.

(24)

III. - Aprs larticle L. 263-2 du code de laction sociale et des familles, il est insr un article L. 263-2-1 ainsi rdig :

(25)

Art. L. 263-2-1. - En vue de la dfinition et de la mise en uvre des politiques dinsertion sociale et professionnelle
des personnes en difficults, le prsident du conseil dpartemental peut conclure avec le reprsentant de ltat dans le
dpartement une convention dappui aux politiques dinsertion. Cette convention dfinit pour trois ans les priorits
conjointes du dpartement et de ltat en matire de lutte contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de
dveloppement social, ainsi que les moyens financiers associs.

(26)

Cette convention dtermine un socle commun dobjectifs sur lesquels sengage le dpartement et les actions
supplmentaires au titre de priorits nationales ou dpartementales quil propose de mettre en uvre. Le socle
commun dobjectifs doit porter sur la mise en uvre des prescriptions des articles L. 262-29, L. 262-30, L. 262-36,
L. 262-39 et L. 263-2, ainsi que des articles L. 5132-3-1 et L. 5134-19-4 du code du travail.

(27)

Le prsident du conseil dpartemental transmet au reprsentant de ltat dans le dpartement, avant le 31 mars de
chaque anne, un rapport sur lexcution de la convention dappui aux politiques dinsertion. Ce rapport fait lobjet
dune dlibration pralable du conseil dpartemental.

151

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(28)

Un dcret en Conseil dtat fixe les conditions de prparation et de renouvellement de cette convention, son contenu
et les modalits de son suivi et de son valuation.

Expos des motifs


La loi de 2008 gnralisant le RSA a fait de la lutte contre la pauvret et les exclusions un impratif national fond
sur lgale dignit de tous les tres humains et une priorit de lensemble des politiques publiques de la nation. Cette
mme loi prcise que linsertion sociale et professionnelle des personnes en difficults concourt la ralisation de cet
objectif. Ce texte de loi souligne ainsi que la lutte contre la pauvret et les exclusions, loin de se rduire un logique
de soutien aux revenus, notamment par le moyen dallocation de subsistance, doit sinscrire dans une dynamique
dinsertion des personnes concernes, impliquant un parcours visant laccs aux droits (emploi, formation, sant,
logement, ducation etc.). Le plan pluriannuel contre la pauvret et pour linclusion sociale mis en uvre depuis
janvier 2013, en concertation avec lensemble des acteurs contribuant la lutte contre la pauvret, vise ainsi
redonner aux personnes rencontrant des difficults des opportunits pour rebondir et smanciper. Le bilan des
avances de ce plan et son ancrage territorial illustrent lefficacit de cette dmarche.
La loi de 2003 portant dcentralisation du RMI a confi aux dpartements la responsabilit de la dfinition et de la
conduite des politiques dinsertion sociale et professionnelle des bnficiaires du RMI. Cette dcentralisation a t
approfondie en 2008 avec la cration du RSA, qui renforce le rle des dpartements dans la mise en uvre des
politiques dinsertion, et largit leur champ daction lensemble des personnes dont les difficults (financires,
sociales ou familiales) font obstacle leur insertion sociale et professionnelle. Cest la raison pour laquelle les
politiques dinsertion doivent sarticuler avec lensemble des politiques publiques concourant la lutte contre la
pauvret et lexclusion : hbergement durgence, emploi, formation, ducation, accs aux soins, etc.
Toutefois, force est de constater aujourdhui que les politiques dinsertion se caractrisent par une forte htrognit
qui nuit leur efficacit autant qu leur lisibilit et leur cohrence.
Le prsent article vise ainsi prciser et moderniser le cadre institutionnel et financier dans lequel les politiques
dinsertion sont mises en uvre actuellement. Il sagit de soutenir et valoriser les efforts rels dj engags par les
dpartements, tout en garantissant lgalit de traitement des citoyens dans lensemble des dpartements franais. Il
sagit galement de redonner un cadre daction commun ltat et au dpartement, chef de file des politiques
dinsertion.
Les politiques dinsertion ptissent en effet dune forme de morcellement, tant du point de leur financement que de leur
mise en uvre, mais aussi de labsence de priorits claires et partages. Cest pourquoi la relance des politiques
dinsertion doit sappuyer sur un cadre contractuel pluriannuel entre ltat et les dpartements permettant dengager les
dpartements et leurs partenaires sur la ralisation dobjectifs spcifiques, mais aussi de fixer les grandes priorits des
politiques dinsertion, qui doivent sarticuler autour de 3 axes complmentaires :
- la protection des personnes et la prvention des difficults sociales ;
- lmancipation, laccs lemploi et la participation la vie sociale et citoyenne ;
- le renforcement du lien social et des solidarits de proximit.
Afin dinciter les dpartements sengager dans cette dmarche, ltat apportera un soutien renforc aux
dpartements volontaires, afin de financer la mise en uvre des priorits nationales, mais aussi de cofinancer des
priorits dpartementales au regard des besoins identifis localement. Ce soutien prendra deux formes
complmentaires :
- une modernisation de la troisime part du Fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion (FMDI), par une
rvision des critres de rpartition entre les dpartements, afin de tenir compte des besoins identifis sur chaque
territoire, et des efforts raliss par les dpartements en matire de financement des contrats aids ;
- lapport dun soutien spcifique dans le cadre dun Fonds dappui aux politiques dinsertion nouvellement cr, dun
montant de 50 M en 2017, aux dpartements volontaires pour contractualiser avec ltat sur des objectifs communs.
Cette contractualisation se fondera dune part sur latteinte dobjectifs dfinis sur la base dun socle commun et de
priorits nationales des politiques dinsertion, qui seront dfinies conjointement entre ltat et les dpartements, et
dautre part sur la contribution de ltat au financement dactions supplmentaires pour le dpartement en faveur de
linsertion,
Cet article vise in fine assurer les conditions de la mobilisation des dpartements au service de nos concitoyens en
situation dexclusion, en cohrence avec les besoins des territoires et les enjeux de solidarit nationale.

152

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Le I modernise la part Insertion du FMDI prvue larticle L. 3334-16-2 du code gnral des collectivits territoriales.
Cette part, initialement rpartie entre les dpartements sur la base du nombre de contrats aids conclus en faveur des
bnficiaires du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et des familles est
dsormais rpartie sur la base des dpenses des dpartements au titre du revenu de solidarit active (35 %) et du
nombre de contrats aids conclus en faveur des bnficiaires du revenu de solidarit active (55 % en 2017, cette
fraction tant rduite de 10 % chaque anne jusqu atteindre 0 % en 2023), ce dernier critre tant progressivement
remplac pour tenir compte de leffort du dpartement en matire de cofinancement des contrats aids (10 % en 2017,
cette fraction tant augmente de 10 % chaque anne, jusqu atteindre 65 % en 2023).
Le II instaure un prlvement exceptionnel de 50 M sur les ressources de la Caisse nationale de solidarit pour
lautonomie, affect au fonds dappui aux politiques dinsertion.
Le fonds dappui aux politiques dinsertion comporte deux sections, dont les montants s'lvent respectivement 5 M
et 45 M.
Seuls les dpartements ayant contractualis avec ltat sur des objectifs commun en matire de politique dinsertion
pourront prtendre au Fonds dappui aux politiques dinsertion.
Les fonds de la premire section sont rpartis entre les dpartements dont les dpenses dallocation de revenu de
solidarit active, dallocation personnalise dautonomie et de prestation de compensation du handicap sont
suprieures un certain seuil, afin de tenir compte des dpenses contraintes des dpartements. Les fonds de la
seconde section sont rpartis entre les dpartements signataires de la convention en fonction de leurs dpenses au
titre du revenu de solidarit active.
Ces fonds font lobjet dun reversement au budget de ltat avant le 31 dcembre de lanne suivant lanne au titre de
laquelle le versement est opr si les objectifs prvus dans la convention dappui aux politiques dinsertion ne sont pas
atteints au regard du rapport annuel ayant fait lobjet dune dlibration du Conseil dpartemental. Pour que les
objectifs soient considrs comme remplis, le dpartement est tenu dinscrire annuellement et pour chacune des trois
annes de la convention des crdits au titre des dpenses dinsertion au moins gaux une part des crdits de lanne
prcdente sur ces champs dintervention. Sont pris en compte les crdits au titre des dpenses dinsertion pour le
financement des actions de lutte contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de dveloppement social.
Le III introduit dans la loi (nouvel article L. 263-1-1 du code de laction sociale et des familles) la possibilit pour les
dpartements volontaires de signer avec ltat une convention triennale dappui aux politiques dinsertion portant sur la
lutte contre la pauvret, linsertion sociale et professionnelle et le dveloppement social. Lobjet de cette convention est
de permettre au dpartement et ltat de saccorder sur un socle commun dobjectifs des politiques dinsertion et de
cibler les actions prioritaires auxquelles ltat apportera un concours financier.
A titre dexemple, le socle commun dobjectifs sur lequel sengage le dpartement pourrait valoriser la mise en uvre
rapide et ambitieuse des prescriptions lgislatives existantes comme ladoption dun pacte territorial dinsertion,
lengagement sur une trajectoire menant le dpartement un objectif de contractualisation de 100 % des bnficiaires
du RSA ou de rvision annuelle de 100 % des orientations ou lassociation des personnes en situation de prcarit aux
quipes pluridisciplinaires.
Les actions prioritaires pourraient par ailleurs relever des mesures du Plan pluriannuel contre la pauvret et pour
linclusion sociale et du Plan daction en faveur du travail social et du dveloppement social (mise en place dun
premier accueil social inconditionnel de proximit, renforcement de la participation des personnes en situation
dexclusion, exprimentation du rfrent de parcours, etc.), du soutien lemploi des publics prcaires (dveloppement
des clauses dinsertion, etc.), du soutien linsertion sociale et citoyenne (actions de lutte contre lisolement, de
prvention de la radicalisation, etc.) et du soutien aux actions innovantes et la recherche universitaire dans tous les
domaines des politiques dinsertion, notamment en collaboration avec des quipes de recherche universitaires.
La convention fixe galement les engagements rciproques du Conseil dpartemental et des bnficiaires du revenu
de solidarit active. Elle fait par ailleurs lobjet dun rapport annuel dlibr par le Conseil dpartemental avant le
31 mars de lexercice suivant la ralisation des actions.

153

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 51 :
Taxe pour frais de chambres de mtiers et droit du fonds dassurance formation des chefs
dentreprises artisanales

(1)

I. - Le code gnral des impts, dans sa rdaction en vigueur la date de publication de la prsente loi, est ainsi
modifi :

(2)

1 A Larticle 1601 :

(3)

a) A la premire colonne de la quatrime ligne du tableau du a, les mots : Lorraine : droit fixe applicable aux
ressortissants du dpartement de la Moselle sont remplacs par les mots : rgion Grand Est : droit fixe applicable
aux ressortissants des dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle ;

(4)

b) Le dernier alina est remplac par un alina ainsi rdig :

(5)

Le prsent article nest applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle quen ce qui
concerne le droit fixe arrt par lassemble permanente des chambres de mtiers et de lartisanat, la chambre
rgionale de mtiers et de lartisanat ou la chambre de mtiers et de lartisanat de rgion Grand Est et le droit
additionnel figurant au c. ;

(6)

2 La dernire phrase du deuxime alina de larticle 1609 quatervicies B est supprime.

(7)

II. - Le code gnral des impts, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016
relative au travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi
modifi :

(8)

1 A Larticle 1601 :

(9)

a) Le deuxime alina est remplac par deux alinas ainsi rdigs :

(10)

Le produit de cette taxe est affect chacun des bnficiaires mentionns au premier alina, ainsi quaux
bnficiaires mentionns larticle 1 er de la loi n 48-977 du 16 juin 1948 relative la taxe pour frais de chambres de
mtiers applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, dans la limite dun plafond
individuel fix de faon respecter le plafond gnral prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du
28 dcembre 2011 de finances pour 2012 pour les chambres de mtiers et de lartisanat.

(11)

Ce plafond individuel est obtenu, pour chacun de ces bnficiaires, en rpartissant le montant prvu au I de
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 prcite au prorata des missions, au profit de ce bnficiaire,
de taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises figurant dans les rles gnraux de lanne
prcdente. ;

(12)

b) Le dernier alina est remplac par un alina ainsi rdig :

(13)

Le prsent article nest applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle quen ce qui
concerne le droit fixe arrt par lassemble permanente des chambres de mtiers et de lartisanat, la chambre
rgionale de mtiers et de lartisanat ou la chambre de mtiers et de lartisanat de rgion Grand Est. ;

(14)

2 A larticle 1647 B sexies, la rfrence : 1601 B est remplace par la rfrence : 1601 A .

(15)

III. - Le code du travail, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au
travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi modifi :

(16)

1 Au a du 2 de larticle L. 6331-48, les mots : Cette fraction nest pas due dans les dpartements du Bas-Rhin et du
Haut-Rhin sont supprims.

(17)

2 Larticle L. 6331-50 est remplac par les dispositions suivantes :

(18)

Art. L. 6331-50. - Les contributions mentionnes au 1 de larticle L. 6331-48, ainsi que la part correspondante de la
contribution mentionne lavant-dernier alina du mme article, sont verses un fonds dassurance-formation de
non-salaris.

(19)

La contribution mentionne au a du 2 du mme article L. 6331-48, ainsi que la part correspondante de la


contribution mentionne lavant-dernier alina du mme article, sont affectes aux chambres mentionnes au a de
larticle 1601 du code gnral des impts dans la limite dun plafond individuel fix de faon respecter le plafond
gnral prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 pour les actions
de formation finances par les chambres des mtiers et de lartisanat.

154

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(20)

Ce plafond individuel est obtenu, pour chacun de ces bnficiaires, en rpartissant le montant prvu au I de
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 prcite au prorata des appels des contributions mentionnes
lalina prcdent mis lanne directement antrieure auprs des travailleurs indpendants situs dans le ressort
gographique de chaque bnficiaire.

(21)

La contribution mentionne au b du 2 de larticle L. 6331-48, ainsi que la part correspondante de la contribution


mentionne lavant-dernier alina du mme article, sont affectes au fonds dassurance formation des chefs
dentreprise mentionn au III de larticle 8 de lordonnance n 2003-1213 du 18 dcembre 2003 relative aux mesures
de simplification des formalits concernant les entreprises, les travailleurs indpendants, les associations et les
particuliers employeurs, dans la limite du plafond prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011
de finances pour 2012.

(22)

Les sommes excdant les plafonds mentionns au deuxime et au quatrime alinas sont reverses au budget
gnral de ltat avant le 31 dcembre de chaque anne.

(23)

IV. - Au troisime alina du 1 du II de larticle 8 de lordonnance n 2003-1213 du 18 dcembre 2003 relative aux
mesures de simplification des formalits concernant les entreprises, les travailleurs indpendants, les associations et
les particuliers employeurs, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au
travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, les mots : larticle
1609 quatervicies B du code gnral des impts sont remplacs par les mots : lavant-dernier alina de larticle
L. 6331-48 du code du travail .

(24)

V. - Le tableau du I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, dans sa
rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au travail, la modernisation du
dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi modifi :

(25)

1 Aprs les mots : Chambres de mtiers et de l'artisanat , le montant : 243 018 est remplac par le montant :
203 149 ;

(26)

2 Aprs la quarante-deuxime ligne, il est insr une ligne ainsi rdige :

(27)

Article L. 6331-50 du code du travail

Chambres de mtiers et de lartisanat

39 869
;

(28)

3 Il est rtabli une soixante-et-unime ligne ainsi rdige :

(29)

Article L. 6331-50 du code du travail

Fonds d'assurance formation des chefs


d'entreprise inscrits au rpertoire des
mtiers mentionn au III de l'article 8
de l'ordonnance n 2003-1213 du
18 dcembre 2003

54 000

(30)

VI. - Les II V du prsent article entrent en vigueur le 1 er janvier 2018.

Expos des motifs


Larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au travail, la modernisation du dialogue social et la
scurisation des parcours professionnels, applicable compter de 2018, a apport un certain nombre de modifications
la taxe pour frais de chambres de mtiers et de lartisanat (CMA).
Cet article a transfr dans le code du travail les dispositions du code gnral des impts relatives aux droits la
formation des artisans et des micro-entrepreneurs. Il a galement transfr aux Unions de recouvrement des
cotisations sociales et dallocations familiales (URSSAF) lensemble du processus de recouvrement des taxes qui
correspondent ces droits, actuellement en majeure partie collectes par les services de la Direction gnrale des
finances publiques (DGFiP).
Les consquences de ces modifications navaient pas ncessairement t anticipes dans leur intgralit lors du dpt
des amendements les introduisant.

155

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Lune des consquences de larticle 41 est en effet le dplafonnement de lensemble des taxes affrentes la
formation et collectes auprs des artisans et des micro-entrepreneurs, alors quactuellement ces taxes font lobjet
dun plafonnement en application de larticle 46 de la loi de finances pour 2012.
Les taxes affectes aux oprateurs de ltat de mme quaux tablissements publics des deux rseaux consulaires
sont par construction des taxes plafonnes, qui jouent un rle important dans le pilotage de la dpense publique, sans
remettre en cause la soutenabilit des CMA et du fonds dassurance formation des chefs dentreprises artisanales
(FAFCEA).
Cest pourquoi, conformment larticle 16 de la loi n 2014-1653 du 29 dcembre 2014 de programmation des
finances publiques pour les annes 2014 2019, le prsent article vise principalement rtablir le plafonnement des
droits la formation des artisans et des micro-entrepreneurs :
- en rintroduisant les plafonds de droit du conseil de la formation et du droit du fonds dassurance formation des
entreprises artisanales (FAFCEA) ;
- en crant des plafonds distincts pour le droit fixe et de droit additionnel la cotisation foncire des entreprises
rfrencs larticle 1601 du CGI, et pour le droit du conseil de la formation rfrenc larticle L. 6331-48 du code du
travail.
Il convient galement de modifier compter du 1 er janvier 2017 larticle 1601 du CGI afin notamment de tirer toutes les
consquences de la mise en uvre de la rforme territoriale ayant abouti la cration des 13 rgions mtropolitaines.
Ainsi, le prsent article :
- modifie larticle 1601 du CGI pour prvoir la cotisation des artisans alsaciens et mosellans la chambre rgionale de
mtiers et de lartisanat (CRMA) Grand Est et son conseil de la formation ;
- maintient les montants des plafonds de droit fixe et de droit additionnel la cotisation foncire des entreprises et de
droit du conseil de la formation qui avaient t fixs pour 2016, afin de garantir au rseau des CMA la stabilit de ses
ressources financires.
Enfin, il est procd des corrections de certaines rfrences de texte, suite au transfert des dispositions relatives la
formation du code gnral des impts au code du travail par la loi du 8 aot 2016 prcite.

156

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

II. AUTRES MESURES


Administration gnrale et territoriale de l'tat
Article 52 :
Rforme de la propagande lectorale

(1)

Le code lectoral est modifi comme suit :

(2)

1 Au premier alina de larticle L. 165, les mots : envoyer aux lecteurs sont remplacs par les mots : remettre
la commission institue larticle L. 166 ;

(3)

2 A larticle L. 166 :

(4)

a) Au premier alina, les mots : de tous les documents de propagande lectorale sont remplacs par les mots :
des bulletins de vote de chaque candidat dans chaque mairie ;

(5)

b) Aprs le premier alina sont insrs trois alinas ainsi rdigs :

(6)

La commission envoie la prfecture de dpartement ainsi qu chaque sous-prfecture et chaque mairie de leur
circonscription lectorale un exemplaire imprim de la circulaire de chaque candidat que les lecteurs pourront
consulter.

(7)

Elle met en ligne le bulletin de vote et la circulaire de chaque candidat sur le site internet dsign par arrt du
ministre de lintrieur.

(8)

Sans prjudice de lapplication du troisime alina, en Guyane, en Guadeloupe, en Martinique, La Runion, en


Nouvelle-Caldonie, en Polynsie franaise, dans les les Wallis-et-Futuna, Mayotte, Saint-Barthlemy, SaintMartin et Saint-Pierre-et-Miquelon, la commission assure lenvoi et la distribution des circulaires imprimes aux
lecteurs. ;

(9)

3 Le cinquime alina de larticle L. 330-6 est remplac par les dispositions suivantes :

(10)

Les ambassades et les postes consulaires tiennent disposition des lecteurs dans leurs locaux, pour consultation,
un exemplaire imprim de la circulaire de chaque candidat. Le bulletin de vote et la circulaire de chaque candidat sont
mis en ligne sur le site internet dsign par arrt du ministre des affaires trangres. ;

(11)

4 A larticle L. 395, les mots : n 2011-412 du 14 avril 2011 portant simplification de dispositions du code lectoral et
relative la transparence financire de la vie politique sont remplacs par les mots : n 2016-. du .. dcembre
2016 de finances pour 2017 .

Expos des motifs


Compte tenu des cots conomiques et environnementaux de la diffusion de la propagande lectorale lensemble
des lecteurs, le Gouvernement propose de moderniser les modalits denvoi de la propagande lectorale aux
lecteurs. Le prsent article modifie ainsi les dispositions applicables la diffusion de la propagande lectorale aux
lecteurs (circulaires des candidats et bulletins de vote) pour les lections lgislatives qui seront organises en 2017.
Des modalits dapplication spcifiques sont prvues pour loutre-mer afin de tenir compte de particularismes locaux
qui diffrent de la situation mtropolitaine. Le rgime de propagande de llection prsidentielle, relevant du domaine
rglementaire, sera modifi dans le mme sens par dcret.
Aujourdhui, avant chaque scrutin, les lecteurs reoivent leur domicile une enveloppe de propagande comprenant
les circulaires ainsi que les bulletins de vote des candidats qui lont souhait. Ltat prend en charge les frais lis la
mise sous pli de ces documents ainsi que laffranchissement des enveloppes de propagande. Il rembourse galement
le cot du papier et limpression des circulaires et bulletins de vote aux listes de candidats ayant obtenu au moins 5 %
des suffrages exprims.
La mesure propose saccompagne de garanties renforces, conformes aux ncessits de la protection des droits et
de linformation des lecteurs, au travers de la mise en ligne sur un site internet public des circulaires et des bulletins
de vote des candidats, de la mise disposition pour consultation, dans chaque mairie et, le cas chant dans chaque

157

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

prfecture et sous-prfecture, dune circulaire de chaque candidat et dune campagne mdiatique renforce rpondant
la ncessit dinformer les lecteurs de ces modifications.

158

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation


Article 53 :
Supplment de pension pour les conjoints ou partenaires survivants gs de moins de 40 ans et
ayant au moins un enfant charge

(1)

(2)

I. Au troisime alina de larticle L. 141-19 du code des pensions militaires dinvalidit et des victimes de guerre,
aprs les mots : avant cet ge, sont insrs les mots : a au moins un enfant charge au sens de la lgislation sur
les prestations familiales, ou .
II. Le prsent article entre en vigueur le 1 er janvier 2017.

Expos des motifs


A travers le prsent article, le Gouvernement entend marquer la reconnaissance de la France envers les jeunes
conjoints et partenaires survivants de militaires ayant au moins un enfant charge.
Il vise octroyer un supplment de pension pour enfant charge aux conjoints ou partenaires, de moins de 40 ans,
survivants de militaires.
Ce supplment portera la pension un montant correspondant la pension au taux normal attribue au conjoint
survivant du soldat, soit 500 points et sappliquera un nombre de bnficiaires estim 105 personnes.

159

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 54 :
Revalorisation de lallocation de reconnaissance et de lallocation viagre des conjoints survivants
danciens membres des formations suppltives

(1)

I. - Le I de larticle 6 de la loi n 2005-158 du 23 fvrier 2005 portant reconnaissance de la Nation et contribution


nationale en faveur des Franais rapatris est ainsi modifi :

(2)

1 Au deuxime alina, les mots : 3 415 compter du 1 er janvier 2015 sont remplacs par les mots : 3 515
compter du 1 er janvier 2017 ;

(3)

2 Au troisime alina, les mots : 2 322 compter du 1 er janvier 2015 sont remplacs par les mots : 2 422
compter du 1 er janvier 2017 .

(4)

II. - Au I de larticle 133 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016, le montant : 3 415
est remplac par les mots : 3 515 compter du 1er janvier 2017 .

Expos des motifs


Le prsent article traduit la volont du Gouvernement de revaloriser lallocation de reconnaissance des conjoints et exconjoints survivants danciens suppltifs, dont le nombre de bnficiaires est estim prs de 5 700 personnes
en 2017.
Il prvoit une revalorisation forfaitaire de 100 pour lensemble des bnficiaires des dispositifs prvus :
- aux alinas 2 et 3 de larticle 6 de la loi n 2005-158 du 23 fvrier 2005 portant reconnaissance de la Nation et
contribution nationale en faveur des Franais rapatris ;
- larticle 133 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016.

160

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 55 :
Amlioration de la pension de rversion des ayants cause du militaire tu dans lexercice de ses
fonctions sur le territoire national

(1)

I. - Le II de larticle L. 50 du code des pensions civiles et militaires de retraite est ainsi modifi :

(2)

1 Au 5, aprs le mot : Nation sont insrs les mots : ou lordre de larme ;

(3)

2 Il est ajout un 9 ainsi rdig :

(4)

9 Lorsquun militaire est tu dans lexercice de ses fonctions sur le territoire national ou dcde en service et est
cit lordre de la Nation ou lordre de larme.

(5)

II. - Les dispositions du I sont applicables aux pensions des ayants cause des militaires dcds compter de lentre
en vigueur de la prsente loi.

Expos des motifs


La mesure envisage vise tmoigner la reconnaissance de la Nation lgard des conjoints survivants de militaires
dcds dans le cadre de leur service sur le territoire national.
En effet, en ltat actuel du droit, le dcs dun militaire en service sur le territoire national na pas t prvu par le
lgislateur parmi les circonstances ouvrant droit une pension de rversion majore au profit du conjoint survivant. Or
le dploiement massif des forces armes sur le territoire national, notamment dans le cadre de lopration Sentinelle,
expose les militaires des risques nouveaux quil convient dsormais de couvrir.
A ce titre, le prsent article a pour objet de doubler le montant de la pension de rversion verse aux ayants cause du
militaire tu sur le territoire national dans le cadre de lexercice de ses fonctions.

161

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Investissements d'avenir
Article 56 :
Gouvernance du troisime programme d'investissements davenir

(1)

Larticle 8 de la loi n 2010-237 du 9 mars 2010 de finances rectificative pour 2010 est ainsi modifi :

(2)

1 Au I, aprs les mots : loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 sont insrs les mots :
ainsi que des fonds abonds par les programmes de la mission Investissements davenir crs par la loi n 2016. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017 ;

(3)

2 Au A du II, il est ajout un 7 ainsi rdig :

(4)

7 Le rythme prvisionnel dabondement des fonds des programmes de la mission Investissements davenir
crs par la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;

(5)

3 Au 6 du VI, il est insr un deuxime alina ainsi rdig :

(6)

Lorsque labondement des fonds par ltat intervient sur plusieurs exercices budgtaires, ce rapport prsente
galement les abondements annuels effectifs au regard de ceux initialement prvus en application du 7 du A du II et
rend compte des ventuels carts.

Expos des motifs


Conformment la communication du Conseil des ministres du 22 juin 2016, le prsent article tablit les conditions de
mise en uvre du troisime programme dinvestissements davenir (PIA 3).
Dun montant de 10 Md, le PIA 3 se structure autour de trois axes allant de lamont laval de la chane de valeur :
lenseignement et la recherche (2,9 Md), la valorisation de la recherche (3 Md) et la modernisation des entreprises
(4,1 Md). Il sappuie sur deux vecteurs de transformation de notre conomie : le numrique et le dveloppement
durable. En particulier, il contribuera hauteur de 6 Md, soit prs des deux tiers de son montant, au dveloppement
durable et la croissance verte. Il se compose de 4 Md de fonds propres, de 4 Md de subventions et davances
remboursables et de 2 Md de dotations dcennales qui sont des subventions dont le dcaissement est tal sur
dix ans.
Lefficacit de ce programme passe par une slectivit rigoureuse des projets qui y seront ligibles. Cest lobjet de cet
article qui reprend les rgles de gouvernance exigeantes et qui ont dmontr leur efficacit loccasion des deux
premiers volets du PIA : la priorit donne aux projets innovants, la mise en uvre grce au rseau des oprateurs
publics, lappel projets comme mode de slection, une analyse indpendante, la recherche du co-investissement
avec effet de levier sur linvestissement priv et celui dautres collectivits publiques, une optimisation du retour sur
investissement pour ltat et la collectivit en termes de comptitivit, dactivit, denvironnement et demplois.
Toutefois, pour tenir compte des recommandations formules par la Cour des comptes dans son rapport public
thmatique sur les programmes dinvestissements davenir, les crdits de paiement verss aux oprateurs au titre du
PIA 3 seront autoriss annuellement au sein du budget gnral (alors que les autorisations d'engagement seront
ouvertes en totalit en PLF pour 2017). Une mission ddie est ainsi cre, compose de trois programmes couvrant
chacun lune des priorits du PIA 3. Le responsable des programmes de cette mission est le Commissaire gnral
linvestissement. Cette volution de gouvernance permet de rapprocher le mode de budgtisation du PIA 3 des rgles
budgtaires de droit commun. Elle saccompagne dune information amliore pour le Parlement. Elle prserve les
principes qui font la spcificit du PIA depuis son origine : slectivit des bnficiaires finaux, orientation vers
lexcellence et linnovation et la croissance durable, sanctuarisation dune enveloppe destine accrotre la croissance
potentielle future de notre conomie, capacit dengagement long terme vis--vis des porteurs de projets sans
remise en cause possible.

162

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Justice
Article 57 :
Revalorisation de laide juridictionnelle

(1)

I. - Larticle 27 de la loi n 91-647 du 10 juillet 1991 relative laide juridique est ainsi modifi :

(2)

1 Le quatrime alina est supprim ;

(3)

2 Au dernier alina, les mots : 2016, 26,50 sont remplacs par les mots : 2017, 30 .

(4)

II. - Le prsent article est applicable en Polynsie franaise.

Expos des motifs


Le prsent article approfondit la rforme de laide juridictionnelle, conformment au protocole daccord sign entre la
Chancellerie et les reprsentants de la profession davocats le 28 octobre 2015. Les discussions avec la profession se
sont poursuivies afin de faire converger les trois montants dunit de valeur (UV), qui sert au calcul de la rtribution des
avocats, vers une UV unique revalorise. Ainsi, aprs un relvement de lUV de rfrence de 17,8 % en LFI pour 2016
la suite de laccord doctobre 2015 (de 22,5 HT 26,5 HT), celle-ci sera de nouveau revalorise en 2017 de
13,2 %. Entre 2015 et 2017, lUV de rfrence sera ainsi passe de 22,5 HT 30 HT, soit une progression de
33,3 %.
Cet article met ainsi dfinitivement fin au systme de la modulation gographique et fixe une UV unique revalorise
30 HT.

163

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Outre-mer
Article 58 :
Montant de la dotation globale dautonomie de la Polynsie franaise

A la fin de la premire phrase du second alina de l'article L. 6500 du code gnral des collectivits territoriales les
mots : 80 547 668 pour l'anne 2016 sont remplacs par les mots : 90 552 000 compter de 2017 .

Expos des motifs


A travers le prsent article, le Gouvernement entend renforcer le soutien financier de ltat en faveur de la
reconversion de lconomie polynsienne.
La mesure propose vise ainsi acter, compter de lanne 2017 et conformment lengagement pris par le
Prsident de la Rpublique le 22 fvrier 2016 en Polynsie franaise, le rtablissement du montant de la dotation
globale dautonomie verse la Polynsie franaise son niveau antrieur 2015, soit 90 552 000 .

164

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Relations avec les collectivits territoriales


Article 59 :
Rpartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF)

(1)

I. - Larticle 150 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est abrog.

(2)

II. - Le code gnral des collectivits territoriales, dans sa rdaction en vigueur la date de promulgation de la
prsente loi, est ainsi modifi :

(3)

1 A larticle L. 2113-20 :

(4)

a) Au troisime alina des I, II, III et IV, et au deuxime alina du II bis, la date : 30 septembre 2016 est remplace
par la date : 1er janvier 2017 ;

(5)

b) Au troisime alina des I, II, III et IV, et au deuxime alina du II bis, la date : 30 juin 2016 est remplace par la
date : 30 octobre 2016 ;

(6)

2 Au quatrime alina de larticle L. 2113-22, la date : 30 septembre 2016 est remplace par la date :
1er janvier 2017 et la date : 30 juin 2016 est remplace par la date : 30 octobre 2016 ;

(7)

3 Au dernier alina de larticle L. 2334-7, le taux : 3 % est remplac par le taux : 4 % ;

(8)

4 A larticle L. 2334-7-3 :

(9)

a) Aprs la troisime phrase, est insre une phrase ainsi rdige :

(10)

En 2017, cette dotation est minore de 725 millions deuros. ;

(11)

b) A la cinquime phrase, avant la date : 2016 , le mot : en est remplac par les mots : compter de ;

(12)

c) Il est ajout une phrase ainsi rdige :

(13)

Si, pour une commune, ce prlvement tait dj opr en 2016, il sajoute cette diffrence. ;

(14)

5 A larticle L. 2334-13 :

(15)

a) Au quatrime alina, le taux : 33 % est remplac par le taux : 35 % ;

(16)

b) Aprs le douzime alina, il est insr un alina ainsi rdig :

(17)

En 2017, les montants mis en rpartition au titre de la dotation de solidarit urbaine et de cohsion sociale et de la
dotation de solidarit rurale augmentent au moins, respectivement, de 180 millions d'euros et de 117 millions d'euros
par rapport aux montants mis en rpartition en 2016. Cette augmentation est finance, pour moiti, par les minorations
prvues l'article L. 2334-7-1. ;

(18)

6 A larticle L. 2334-16 :

(19)

a) Au 1, les mots : Les trois premiers quarts sont remplacs par les mots : Les deux premiers tiers ;

(20)

b) Larticle est complt par lalina suivant :

(21)

Toutefois, ne peuvent tre ligibles les communes dont le potentiel financier par habitant est suprieur deux fois et
demi le potentiel financier moyen par habitant des communes de mme groupe dmographique dfini aux 1 et 2. ;

(22)

7 A lavant-dernier alina de larticle L. 2334-17, le taux : 45 % est remplac par le taux : 30 % et le taux :
10 % est remplac par le taux : 25 % ;

(23)

8 Larticle L. 2334-18-1 est abrog ;

(24)

9 A larticle L. 2334-18-2 :

(25)

a) Au premier alina, les mots : de 2 0,5 sont remplacs par les mots : de 4 0,5 ;

(26)

b) La premire phrase du dernier alina est remplace par une phrase ainsi rdige :

(27)

A compter de 2017, les communes ligibles au titre de l'article L. 2334-16 peroivent une dotation gale celle
perue l'anne prcdente, majore de l'augmentation prvue l'article L. 2334-18-4. ;

(28)

c) La deuxime phrase du dernier alina est supprime ;

(29)

10 L'avant-dernier alina de l'article L. 2334-18-3 est ainsi rdig :

165

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(30)

A titre drogatoire, lorsqu'une commune cesse d'tre ligible en 2017 la dotation de solidarit urbaine et de
cohsion sociale, elle peroit, titre de garantie, une dotation gale 90 % en 2017, 75 % en 2018 et 50 % en 2019
du montant peru en 2016. ;

(31)

11 A larticle L. 2334-18-4 :

(32)

a) Les trois premiers alinas sont supprims ;

(33)

b) A lavant-dernier alina, la rfrence : L. 2334-18-2 est remplace par la rfrence : L. 2334-18-3 ;

(34)

c) Le dernier alina est remplac par les dispositions suivantes :

(35)

La part daugmentation est rpartie entre les communes bnficiaires dans les conditions prvues aux deux premiers
alinas de larticle L. 2334-18-2. Les communes qui ntaient pas ligibles la dotation lanne prcdant la rpartition
ne bnficient pas de cette part. ;

(36)

12 Aux articles L. 2563-4, L. 2571-3 et L. 2573-52, le taux : 33 % est remplac par le taux : 35 % ;

(37)

13 Au deuxime alina de larticle L. 3334-1, chaque occurrence, lanne : 2016 est remplace par lanne :
2017 et lanne : 2015 est remplace par lanne : 2016 ;

(38)

14 A la premire phrase du III de larticle L. 3334-3, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(39)

15 Au dernier alina de larticle L. 3334-4, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(40)

16 Au deuxime alina de larticle L. 4332-4, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 et lanne :
2015 est remplace par lanne : 2016 ;

(41)

17 A larticle L. 4332-7 :

(42)

a) Le deuxime alina est complt par la phrase suivante :

(43)

A compter de 2017, le Dpartement de Mayotte peroit une dotation forfaitaire. En 2017, cette dotation slve
804 000 euros. ;

(44)

b) Au cinquime alina, aprs les mots outre-mer sont insrs les mots : , lexception du Dpartement de
Mayotte, ;

(45)

c) A la dernire phrase du 1, les mots : en 2015 sont remplacs par les mots : A compter de 2015 ;

(46)

d) Au dixime alina, aprs la deuxime phrase, est insre la phrase suivante :

(47)

En 2017, le montant de la dotation forfaitaire des rgions et de la collectivit territoriale de Corse est gal au montant
rparti en 2016, minor de 451 millions d'euros .

(48)

18 Au dernier alina de larticle L. 4332-8, les mots : En 2016 sont remplacs par les mots : A compter
de 2016 .

(49)

19 Le V de larticle L. 5211-4-1 est abrog ;

(50)

20 A larticle L. 5211-28 :

(51)

a) A la premire et la deuxime phrase du dernier alina, aprs les mots : et des dpartements doutre-mer , sont
insrs les mots : , lexception de ceux du Dpartement de Mayotte, ;

(52)

b) Aprs la deuxime phrase du dernier alina est insre la phrase suivante :

(53)

A compter de 2017, le montant de la dotation d'intercommunalit des tablissements publics de coopration


intercommunale fiscalit propre de mtropole et des dpartements d'outre-mer, lexception de ceux du
Dpartement de Mayotte, est minor de 310,5 millions d'euros. ;

(54)

21 Au premier alina du II de larticle L. 5211-29, les mots : A compter de 2011 sont remplacs par les mots : A
compter de 2017 , et le montant 45,40 est remplac par le montant : 48,08 ;

(55)

22 A larticle L. 5211-32 :

(56)

a) La deuxime phrase du premier alina est supprime ;

(57)

b) Au troisime alina, avant les mots : et des communauts dagglomrations sont insrs les mots : , des
mtropoles, des communauts urbaines ;

(58)

23 Le deuxime alina du L. 5211-32-1 est supprim ;

(59)

24 Au I de larticle L. 5211-33 :

(60)

a) Au cinquime alina, les mots : ou une communaut d'agglomration sont supprims ;

(61)

b) Il est ajout un sixime alina ainsi rdig :

(62)

A compter de 2017, une communaut dagglomration ne peut bnficier d'une attribution par habitant au titre de la
dotation d'intercommunalit suprieure 130 % du montant peru au titre de l'anne prcdente. Si plusieurs

166

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

tablissements publics de coopration intercommunale prexistaient, la dotation prendre en compte est la dotation
par habitant la plus leve parmi ces tablissements, dans la limite de 105 % de la moyenne des dotations par habitant
de ces tablissements, pondres par leur population. Ce plafonnement ne sapplique pas aux communauts
dagglomration cres ex nihilo au 1er janvier de lanne de rpartition.
(63)

III. - Au 2 de larticle 67 de la loi n 2013-595 du 8 juillet 2013 dorientation et de programmation pour la refondation de
lcole de la Rpublique, les mots : communes mentionnes aux articles L. 2334-18-4 et L. 2334-22-1 du code
gnral des collectivits territoriales sont remplacs par les mots : 250 premires communes de plus de
10 000 habitants classes en fonction de lindice mentionn larticle L. 2334-17 et aux trente premires communes de
moins de 10 000 habitants classes en fonction de lindice mentionn larticle L. 2334-18 et aux communes
mentionnes larticle L. 2334-22-1 du code gnral des collectivits territoriales .

Expos des motifs


Le prsent article sinscrit dans le cadre des travaux portant sur la rforme de la dotation globale de fonctionnement
(DGF) initie par le Gouvernement loccasion du projet de loi de finances pour 2016. Il sagit dengager une nouvelle
tape au sein dun projet plus vaste de refonte des relations financires entre ltat et les collectivits territoriales de la
Rpublique et tout particulirement les communes.
Comme annonc par le Prsident de la Rpublique lors de son discours prononc devant le 99 me Congrs des maires
de France, une loi spcifique relative la rforme de la DGF sera prsente, une fois la rflexion du Parlement
aboutie, qui prendra en compte la nouvelle carte intercommunale.
Une rforme darchitecture de la DGF dune telle ampleur, engageant la rpartition de montants importants pour les
communes (19 Md pour les communes et les groupements) ncessite un paysage institutionnel stabilis. Or les
nouveaux schmas dpartementaux de coopration intercommunale (SDCI) entreront en vigueur compter du
1er janvier 2017, ramenant le nombre densembles intercommunaux de 2 065 1 245 selon les estimations actuelles. Il
importe donc davoir analys lensemble des effets financiers dus cette reconfiguration de la carte intercommunale
avant de mettre en uvre une rforme devant amliorer la rpartition des concours financiers.
En outre, la pluralit des travaux conduits depuis 2015 sur la rforme de la DGF, sils traduisent un consensus autour
de la ncessit de faire voluer les modalits actuelles de sa rpartition, rvlent aussi une grande diversit qui exige
dapprofondir les analyses.
Au cours du premier semestre 2016, plusieurs travaux ont t mens sur ladaptation et lvolution des dispositions de
larticle 150 de la loi de finances pour 2016 :
- Deux groupes de travail consacrs la rforme de la DGF du bloc communal ont t constitus au sein des
commissions des finances de lAssemble nationale et du Snat dbut 2016. Les travaux de ces groupes, conduits de
concert entre les deux chambres, ont donn lieu la publication dun rapport le 13 juillet 2016 (cf. rapport dinformation
n 3953 AN), qui sinscrit dans une dmarche damlioration de la rforme vote en loi de finances pour 2016 et
propose des mesures mettre en uvre ds 2017 ainsi que des enseignements pour poursuivre la rflexion.
- Concomitamment, le Gouvernement a men la concertation avec les lus locaux au sein du comit des finances
locales (CFL). Huit sances ont ainsi t consacres lvaluation des dispositions de prquation du bloc communal.
Les parlementaires membres des groupes de travail de lAssemble nationale et du Snat se sont joints aux travaux du
CFL. A la majorit de ses membres, celui-ci a adopt une rsolution en juillet 2016 demandant notamment que soit
rforme ds 2017 la dotation de solidarit urbaine. Il sagit galement dune proposition de la mission parlementaire.
Il importait donc, tout en sinscrivant pleinement dans la dynamique initie lors du projet de loi de finances pour 2016,
dadapter la DGF la nouvelle carte intercommunale, de permettre la poursuite de ces travaux tout en mettant en
uvre ds 2017 les amliorations consensuelles, notamment en matire de prquation verticale.
Ce projet darticle a donc plusieurs objets :
- Adapter les modalits de rpartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF) du bloc communal et proposer
une rforme de la dotation de solidarit urbaine et de cohsion sociale (DSU) ainsi que des mesures de correction de
la DGF identifies par le groupe parlementaire de travail sur la rforme de la DGF ;
- Fixer le montant de la contribution au redressement des finances publiques pour 2017 pour les trois catgories de
collectivits territoriales ;
- Prvoir la hausse de la prquation au sein de la DGF ;

167

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

- Abroger larticle 150 de la loi de finances pour 2016.


A) La DGF rpartir en 2017 connat ainsi des ajustements importants avec notamment une rforme de la DSU tenant
compte des constats de la mission parlementaire sur la rforme de la DGF ( cf. rapport dinformation AN n 3953 du
13 juillet 2016) et des propositions formules par le Comit des finances locales en juillet dernier. Cet article propose
galement de remdier deux effets ngatifs observs lors du bilan de la rpartition 2016 :
- dune part le nombre trop important de communes dont la dotation forfaitaire est plafonne dans le cadre du
financement interne de la prquation et la ncessit de reconduire les prlvements sur la fiscalit des communes
ayant une dotation forfaitaire nulle ;
- dautre part la concentration des effets des mouvements intercommunaux sur la catgorie des communauts
dagglomration.
La stabilisation des modalits de rpartition de la DGF des rgions est galement confirme. Le Gouvernement sest
par ailleurs engag financer lexercice de certaines comptences rgionales par le Dpartement de Mayotte via
lattribution dune part de DGF rgionale, au prorata des comptences exerces. La dotation damnagement des
communes doutre-mer (DACOM) est pour sa part majore afin de renforcer la prquation du secteur communal en
outre-mer. Cet article tient galement compte de lannonce du Prsident de la Rpublique lors du 99 e Congrs des
maires de France de prolonger les dispositifs de garanties financires de non baisse de la DGF pour les communes
nouvelles. Ces garanties concernent la dotation forfaitaire ainsi que les dotations de prquation des communes.
B) La loi de programmation pour les finances publiques prvoit une diminution des concours financiers de ltat aux
collectivits territoriales entre 2015 et 2017. Vecteur de la baisse, la DGF est ainsi diminue en 2017 afin que les
collectivits territoriales participent leffort de redressement des comptes publics linstar des autres administrations
publiques, hauteur de 451 M pour les rgions, de 1 148 M pour les dpartements et de 1 035 M pour le bloc
communal (communes et EPCI). Les rgles dapplication de cette minoration nayant pas t modifies, ce projet de loi
de finances procde uniquement leur actualisation pour 2017 et tient compte de la rduction de moiti du montant de
la contribution du bloc communal.
C) Le Gouvernement propose par ailleurs une hausse des montants consacrs la prquation identique celle
ralise en 2016, soit 317 M. Le montant de la prquation avait t tabli ds 2015 de telle sorte que son
augmentation compense, pour les collectivits les plus pauvres, les effets de la contribution au redressement des
finances publiques. Lefficacit de ce choix a conduit le Gouvernement reconduire un niveau ambitieux de hausse de
la prquation. Cette augmentation permet daccompagner la rforme de la DSU. Le prsent article dtermine la
ventilation de cette hausse entre les diffrentes composantes de la DGF.
D) Le Gouvernement souhaite que la rforme de la DGF soit inscrite dans une loi spcifique et propose, dans un souci
dintelligibilit de la loi et de scurit juridique, une abrogation de larticle 150 de la loi de finances pour 2016 dont les
dispositions doivent entrer en vigueur au 1 er janvier 2017. Cette abrogation est ncessaire la cohrence et
lintelligibilit des dispositions relatives la rpartition de la DGF du bloc communal aujourdhui codifies au CGCT,
sans quelle soit pour autant le signe dun abandon de lobjectif de rformer la DGF, une fois le paysage institutionnel
des nouvelles intercommunalits stabilis.

168

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 60 :
Soutien linvestissement public local

(1)

I. - En 2017, il est cr une dotation budgtaire de soutien linvestissement des communes et de leurs groupements
en mtropole et dans les collectivits de larticle 73 de la Constitution.

(2)

1 Cette dotation est divise en deux enveloppes :

(3)

a) Une premire enveloppe est compose de trois parts :

(4)

- une premire part est destine aux projets inscrire dans les contrats conclus entre ltat et les mtropoles en vue
de favoriser le dveloppement de ces dernires ;

(5)

- une deuxime part est rpartie en fonction de la population des rgions et du Dpartement de Mayotte apprcie au
1er janvier 2016 telle que dfinie larticle L. 4332-4-1 du code gnral des collectivits territoriales pour les rgions et
de larticle L. 3334-2 du mme code pour le Dpartement de Mayotte ;

(6)

- une troisime part est destine au soutien des grandes priorits damnagement du territoire.

(7)

Peuvent bnficier dune subvention au titre de la premire part de cette premire enveloppe, les mtropoles
mentionnes aux articles L. 3611-1, L. 5217-1, L. 5218-1 et L. 5219-1 du code gnral des collectivits territoriales et
cres avant le 1 er janvier 2017. Ces subventions sont attribues en vue de financer la ralisation doprations
destines au dveloppement des mtropoles et inscrites dans un contrat sign par le reprsentant de ltat dans le
dpartement et le prsident de la mtropole.

(8)

Peuvent bnficier dune subvention au titre des deuxime et troisime parts de cette premire enveloppe, les
communes et les tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre, dont les mtropoles
susmentionnes. Ces subventions sont attribues par le reprsentant de ltat dans la rgion ou dans le Dpartement
de Mayotte en vue de la ralisation de projets de rnovation thermique, de transition nergtique, de dveloppement
des nergies renouvelables, de mise aux normes et de scurisation des quipements publics, de dveloppement
dinfrastructures en faveur de la mobilit ou de construction de logements, de dveloppement du numrique et de la
tlphonie mobile, et de la ralisation dhbergements et dquipements publics rendus ncessaires par
laccroissement du nombre dhabitants.

(9)

b) Une seconde enveloppe est rpartie entre les rgions et le Dpartement de Mayotte en fonction de la population des
communes apprcie au 1 er janvier 2016 et situes cette date dans une unit urbaine de moins de 50 000 habitants.
La population prendre en compte est celle dfinie larticle L. 2334-2 du code gnral des collectivits territoriales et
les units urbaines sont celles qui figurent sur la liste publie par lInstitut national de la statistique et des tudes
conomiques.

(10)

Peuvent bnficier dune subvention au titre de cette seconde enveloppe les ples dquilibre territoriaux et ruraux
prvus larticle L. 5741-1, les tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre et les
communes. Ces subventions sont attribues par le reprsentant de ltat dans la rgion ou dans le Dpartement de
Mayotte en vue de financer la ralisation doprations destines au dveloppement des territoires ruraux inscrites dans
un contrat sign par le reprsentant de ltat dune part et ltablissement public de coopration intercommunale
fiscalit propre ou le ple dquilibre territorial rural dautre part, et prvoyant notamment des actions destines
favoriser laccessibilit aux services et aux soins, dvelopper lattractivit, stimuler lactivit des bourgs-centres,
dvelopper le numrique et la tlphonie mobile et renforcer la mobilit, la transition cologique et la cohsion
sociale.

(11)

2 Les attributions au titre de cette dotation sont inscrites la section dinvestissement du budget des communes et de
leurs groupements bnficiaires. Par drogation, une partie des crdits attribus au titre de la seconde enveloppe
vise au b du prsent article peut financer des dpenses relatives des tudes pralables et tre inscrite en section de
fonctionnement de leur budget, dans la limite de 10 % du montant total de la subvention.

(12)

II. - Le code gnral des collectivits territoriales est ainsi modifi :

(13)

1 Larticle L. 2334-33 est ainsi modifi :

(14)

a) A la premire phrase du 1, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;

(15)

b) Au a du 1, le chiffre : 50 000 est remplac par le chiffre : 75 000 , et le chiffre : 15 000 est remplac par
le chiffre : 20 000 ;

(16)

2Larticle L. 2334-35 est ainsi modifi :

(17)

a) Au premier alina du 1, le taux : 70 % est remplac par le taux : 50 % ;

169

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

(18)

b) Au premier alina du 2, le taux : 30 % est remplac par le taux : 50 % ;

(19)

c) Au dernier alina, les mots : En 2015 sont remplacs par les mots : En 2017 et le taux : 150 % est
remplac par le taux : 130 % ;

(20)

3 Aprs la deuxime phrase de larticle L. 2334-36, il est insr la phrase suivante : En cas dextension ou fusion
dtablissements publics fiscalit propre, le nouvel tablissement public fiscalit propre constitu au 1 er janvier de
lanne de rpartition peut bnficier de la subvention sil est issu dau moins un tablissement public fiscalit propre
bnficiaire dans les conditions de larticle L. 2334-33.

Expos des motifs


Le prsent article vise renforcer le soutien de ltat linvestissement public des collectivits territoriales en
poursuivant les efforts raliss en 2015 (majoration de la DETR de 200 M) et renforcs en 2016 (majoration DETR
reconduite et cration dune dotation non prenne de soutien linvestissement local dote de 800 M). Des crdits
hauteur de 1,2 Md seront donc mobiliss en 2017 pour soutenir les projets ports par les communes et les
intercommunalits. Ils se dcomposent ainsi :
- 600 M au titre de la dotation de soutien linvestissement local seront consacrs de grandes priorits
dinvestissement dfinies entre ltat et les communes et intercommunalits, linstar de la premire enveloppe de la
dotation cre en 2016 : ralisation de projets de rnovation thermique, de transition nergtique, de dveloppement
des nergies renouvelables, de mise aux normes et de scurisation des quipements publics, de dveloppement
dinfrastructures en faveur de la mobilit ou de laccueil de populations nouvelles, notamment en matire de
construction de logements, de dveloppement du numrique et de la tlphonie mobile, de la ralisation
dhbergements et dquipements publics rendus ncessaires par laccroissement du nombre dhabitants.
Cette premire enveloppe contribuera hauteur de 150 M, au financement des pactes mtropolitains dinnovation
prvus dans le cadre du Pacte tat-Mtropoles sign le 6 juillet 2016 Lyon par le Premier ministre avec les
prsidents des 15 mtropoles. Ltat mobilisera aussi les volets mtropolitains des contrats de plan,
laccompagnement spcifique de la Caisse des dpts et consignations et une part du troisime programme
dinvestissements davenir. Le Pacte tat-Mtropoles dfinit une stratgie nationale de dveloppement des mtropoles
fonde sur linnovation. Les thmes des pactes particuliers ont t dfinis en accord avec les mtropoles pour
accompagner leur action innovante et inclusive en matire de transition nergtique, ville intelligente et mobilits,
excellence conomique et rayonnement international ;
- 600 M seront destins soutenir les projets des territoires ruraux : une enveloppe de 216 M sera mobilise pour
cofinancer les contrats de ruralit dont la cration a t annonce loccasion du comit interministriel aux ruralits
du 20 mai 2016. Le Gouvernement souhaite ainsi donner des moyens supplmentaires aux communes et
intercommunalits rurales qui sont au cur de la vie des campagnes ;
- les crdits de la dotation dquipement des territoires ruraux seront majors de 384 M afin de la porter en 2017
un niveau exceptionnel de 1 Md.

170

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 61 :
Modification des rgles de rpartition des dispositifs de prquation horizontale

(1)

Le 1 du II de larticle L. 2336-1 du code gnral des collectivits territoriales est ainsi modifi :

(2)

1 A la deuxime phrase, aprs les mots : En 2016 sont insrs les mots : et en 2017 ;

(3)

2 A la troisime phrase, lanne : 2017 est remplace par lanne : 2018 .

Expos des motifs


Le prsent article vise stabiliser la contribution au fonds de prquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) afin de tenir compte de la mise en place des nouveaux schmas de coopration intercommunale
(SDCI) qui devraient se traduire par une rduction de 2 065 1 245 ensembles intercommunaux au 1 er janvier 2017.
Dans un double objectif de lisibilit et de prvisibilit des prlvements oprs au titre du FPIC, cette stabilisation
temporaire des ressources permettra en effet aux collectivits nouvellement constitues danticiper leurs contributions.

171

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Article 62 :
Ajustements des mcanismes de compensation lis au transfert, des dpartements aux rgions,
dune fraction de la cotisation sur la valeur ajoute

(1)

Le III de larticle 89 de la loi n 2015-1785 de finances pour 2016 est ainsi modifi :

(2)

1 Au deuxime alina du A, les mots : le montant correspondant 25 % du produit de la cotisation sur la valeur
ajoute perue par le dpartement l'anne prcdant celle de la premire application du prsent article et le sont
remplacs par les mots : le montant de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises perue par le dpartement
en 2016, dune part, et celui qui aurait t peru si le taux de 23,5 % mentionn au 1 du A du I du prsent article avait
t appliqu au 1 er janvier 2016, dautre part, diminu du ;

(3)

2 Au premier alina du B, les mots : La compensation financire du transfert de comptences mentionn


l'article 22 de la loi n 2015-991 du 7 aot 2015 prcite sont remplacs par les mots : La compensation financire
des transferts de comptences mentionns dans la loi n 2015-991 du 7 aot 2015 prcite, lexception de ceux
mentionns son article 15, ;

(4)

3 Aprs le troisime alina du B, il est ajout un alina ainsi rdig :

(5)

C. - La rgion le-de-France verse chaque dpartement situ dans ses limites territoriales une dotation de
compensation du transfert de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises. Cette dotation est gale la diffrence
entre le montant de la cotisation sur la valeur ajoute perue par le dpartement en 2016, dune part, et celui qui aurait
t peru si le taux de 23,5 % mentionn au 1 du A du I du prsent article avait t appliqu au 1 er janvier 2016,
dautre part. La dotation constitue une dpense obligatoire pour la rgion.

Expos des motifs


Le prsent article modifie larticle 89 de la loi de finances pour 2016 dfinissant les modalits de calcul de lattribution
de compensation alloue par les rgions aux dpartements pour financer certains transferts de comptences dcoulant
de la rforme territoriale en application du V de larticle 133 de la loi n 2015-991 du 7 aot 2015 portant nouvelle
organisation territoriale de la Rpublique.
Il vise tout dabord garantir aux dpartements situs en le-de-France, linstar des autres dpartements, la
neutralit budgtaire du transfert, en 2017, dune fraction de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE)
la rgion le-de-France. Cette dernire bnficiera lavenir, comme toutes les autres rgions de France, de la
dynamique de 25 points de CVAE supplmentaire.
Par ailleurs, larticle propose des corrections rdactionnelles assurant le bon fonctionnement du dispositif.

172

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Solidarit, insertion et galit des chances


Article 63 :
Suppression du Fonds national des solidarits actives (FNSA)

(1)

I. - Le code de laction sociale et des familles est ainsi modifi :

(2)

1 Le 3 de larticle L. 121-7 est ainsi rdig :

(3)

3 Les aides de fin d'anne qui peuvent tre accordes par l'tat aux allocataires du revenu de solidarit active ainsi
qu'aux bnficiaires de certaines allocations mentionnes l'article L. 5423-24 du code du travail ou se substituant
ces dernires ;

(4)

2 A larticle L. 262-24 :

(5)

a) Les trois derniers alinas du I sont supprims ;

(6)

b) Le II est ainsi rdig :

(7)

II. - Par exception au I, ltat finance l'allocation de revenu de solidarit active verse aux personnes mentionnes
l'article L. 262-7-1. Il prend galement en charge ses frais de gestion. ;

(8)

c) Les III et IV sont abrogs ;

(9)

3 Larticle L. 522-12 est abrog.

(10)

II. - Larticle L. 843-6 du code de la scurit sociale est complt par les mots : , ainsi que les frais de gestion
exposs au titre de son service par les organismes mentionns larticle L. 843-1.

(11)

III. - Le code du travail est ainsi modifi :

(12)

1 Larticle L. 5133-9 est ainsi rdig :

(13)

Art. L. 5133-9. - L'aide personnalise de retour l'emploi est finance par ltat. Les crdits affects l'aide sont
rpartis entre les organismes au sein desquels les rfrents mentionns l'article L. 262-27 du code de l'action sociale
et des familles sont dsigns. ;

(14)

2 Le dernier alina de larticle L. 5423-25 est supprim.

(15)

IV. - Larticle L. 326-60 du code du travail applicable Mayotte est ainsi rdig :

(16)

Art. L. 326-60. - L'aide personnalise de retour l'emploi est finance par ltat. Les crdits affects l'aide sont
rpartis entre les organismes au sein desquels les rfrents mentionns l'article L. 262-27 du code de l'action sociale
et des familles sont dsigns.

(17)

V. - A larticle 60 de la loi n 2015-994 du 17 aot 2015 relative au dialogue social et l'emploi, les mots : Le Fonds
national des solidarits actives mentionn l'article L. 262-24 du code de l'action sociale et des familles sont
remplacs par les mots : Ltat .

(18)

VI. - Le solde du Fonds national des solidarits actives, tel que rsultant de l'excution des oprations autorises au
titre de l'anne 2016, est affect au budget gnral de ltat, qui reprend l'ensemble des droits et obligations de ce
fonds.

(19)

VII. - Le prsent article entre en vigueur le 1 er janvier 2017.

173

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Expos des motifs


Le prsent article vise supprimer le Fonds national des solidarits actives (FNSA), fonds sans personnalit morale
adoss ltat et gr par la Caisse des dpts et consignations (CDC) dont la mission principale est dsormais de
financer la prime exceptionnelle de fin danne verse certains allocataires de minima sociaux.
La transformation du RSA activit financ jusqu sa suppression au 1 er janvier 2016 par le FNSA en prime
dactivit ne justifie plus lexistence dun fonds ad hoc, fonds dont la principale ressource est par ailleurs une
subvention accorde par ltat.
Dans une logique de simplification, il est donc propos de supprimer le FNSA et de reprendre le financement de ses
missions rsiduelles directement depuis le budget gnral de ltat, qui financera donc directement la prime
exceptionnelle de fin danne verse certains allocataires de minima sociaux.
Cette mesure permettra galement de raffecter une part de la contribution exceptionnelle de solidarit jusqualors
affecte au FNSA au Fonds de solidarit, tablissement public en charge du financement de lallocation spcifique de
solidarit, en contrepartie dune diminution due concurrence de la subvention accorde par ltat cet tablissement
public.

174

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Contrle et exploitation ariens


Article 64 :
Revalorisation de lallocation temporaire complmentaire verse les deux premires annes aux
ingnieurs du contrle de la navigation arienne radis des cadres

(1)

Le I de larticle 6-1 de la loi n 89-1007 du 31 dcembre 1989 relative au corps des ingnieurs du contrle de la
navigation arienne est ainsi modifi :

(2)

1 Les mots : , pendant treize ans, compter du 1 er janvier 2007 sont remplacs par les mots : et qui sont radis
entre le 1 er janvier 2007 et le 31 dcembre 2016 ;

(3)

2 Aprs la deuxime phrase, sont insres les dispositions suivantes :

(4)

Pour ceux dentre eux radis dans ces conditions compter du 1 er janvier 2017, le montant de lallocation temporaire
complmentaire est fix 150 % du montant de lindemnit spciale de qualification pendant les deux premires
annes, 118 % de cette mme indemnit pendant les six annes suivantes et 64 % de cette mme indemnit
pendant les cinq dernires annes. Pour ceux d'entre eux radis dans ces conditions entre le 1 er janvier 2015 et le
31 dcembre 2016, le montant de l'allocation temporaire complmentaire est fix 150 % du montant de lindemnit
spciale de qualification compter du 1 er janvier 2017 pour la priode restant courir pour atteindre les deux
premires annes de perception de cette allocation.

Expos des motifs


Le prsent article vise traduire les engagements pris par le Gouvernement dans le cadre du dixime protocole social
de la DGAC en contrepartie du dcalage de lge du dpart la retraite.
Il prvoit une revalorisation de lallocation temporaire complmentaire verse les deux premires annes aux
ingnieurs du contrle de la navigation arienne radis des cadres. Les montants verss au titre des onze annes
suivantes sont inchangs.

175

PLF 2017

Projet de loi de finances


ARTICLES DU PROJET DE LOI ET EXPOS DES MOTIFS PAR ARTICLE

Fait Paris, le 28 septembre 2016.

Manuel VALLS
Par le Premier ministre :

Le ministre de l'conomie et des finances


Michel SAPIN

Le secrtaire dtat charg du budget


et des comptes publics
Christian ECKERT

tats lgislatifs annexs

178

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

TAT A
(Article 28 du projet de loi)
Voies et moyens

BUDGET GNRAL
(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

1. Recettes fiscales

1101

1201

1301
1302

1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1415
1416
1421
1497
1498
1499

1501

1601

1701

11. Impt sur le revenu

78 353 000 000

Impt sur le revenu

78 353 000 000

12. Autres impts directs perus par voie d'mission de rles

3 219 000 000

Autres impts directs perus par voie d'mission de rles

3 219 000 000

13. Impt sur les socits

60 578 000 000

Impt sur les socits


Contribution sociale sur les bnfices des socits

59 418 000 000


1 160 000 000

14. Autres impts directs et taxes assimiles

13 355 842 000

Retenues la source sur certains bnfices non commerciaux et de l'impt sur le revenu
Retenues la source et prlvements sur les revenus de capitaux mobiliers et le prlvement sur les
bons anonymes
Prlvements sur les bnfices tirs de la construction immobilire (loi n63-254 du 15 mars 1963 art
28-IV)
Prcompte d par les socits au titre de certains bnfices distribus (loi n65-566 du 12 juillet 1965
art 3)
Prlvement exceptionnel de 25% sur les distributions de bnfices
Impt de solidarit sur la fortune
Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux et de stockage
Prlvements sur les entreprises d'assurance
Taxe sur les salaires
Cotisation minimale de taxe professionnelle
Cotisations perues au titre de la participation des employeurs l'effort de construction
Taxe de participation des employeurs au financement de la formation professionnelle continue
Taxe forfaitaire sur les mtaux prcieux, les bijoux, les objets d'art, de collection et d'antiquit
Contribution des institutions financires
Taxe sur les surfaces commerciales
Cotisation nationale de prquation de taxe professionnelle
Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (affectation temporaire l'tat en 2010)
Cotisation foncire des entreprises (affectation temporaire l'tat en 2010)
Recettes diverses

710 656 000


3 805 736 000
0
0
7 000 000
5 376 760 000
0
94 208 000
0
0
18 000 000
28 672 000
76 800 000
0
299 680 000
0
0
0
2 938 330 000

15. Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques

16 219 000 000

Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques

16 219 000 000

16. Taxe sur la valeur ajoute

203 972 988 00


0

Taxe sur la valeur ajoute

203 972 988 00


0

17. Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes

25 653 292 000

Mutations titre onreux de crances, rentes, prix d'offices

485 000 000

179

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

1702
1703
1704
1705
1706
1707
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1721
1722
1723
1725
1751
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1761
1766
1768
1769
1773
1774
1776
1777
1780
1781
1782
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1797
1798
1799

Intitul de la recette

Mutations titre onreux de fonds de commerce


Mutations titre onreux de meubles corporels
Mutations titre onreux d'immeubles et droits immobiliers
Mutations titre gratuit entre vifs (donations)
Mutations titre gratuit par dcs
Contribution de scurit immobilire
Autres conventions et actes civils
Actes judiciaires et extrajudiciaires
Taxe de publicit foncire
Prlvement sur les sommes verses par les organismes d'assurances et assimils raison des
contrats d'assurances en cas de dcs
Taxe additionnelle au droit de bail
Recettes diverses et pnalits
Timbre unique
Taxe sur les vhicules de socit
Actes et crits assujettis au timbre de dimension
Permis de chasser
Droits d'importation
Autres taxes intrieures
Autres droits et recettes accessoires
Amendes et confiscations
Taxe gnrale sur les activits polluantes
Cotisation la production sur les sucres
Droit de licence sur la rmunration des dbitants de tabac
Taxe et droits de consommation sur les tabacs
Garantie des matires d'or et d'argent
Taxe spciale sur certains vhicules routiers
Autres droits et recettes diffrents titres
Taxe sur les achats de viande
Taxe spciale sur la publicit tlvise
Redevances sanitaires d'abattage et de dcoupage
Taxe sur certaines dpenses de publicit
Taxe de l'aviation civile
Taxe sur les installations nuclaires de base
Taxes sur les stations et liaisons radiolectriques prives
Produits des jeux exploits par la Franaise des jeux (hors paris sportifs)
Prlvements sur le produit des jeux dans les casinos
Prlvement sur le produit brut des paris hippiques
Prlvement sur les paris sportifs
Prlvement sur les jeux de cercle en ligne
Redevance sur les paris hippiques en ligne
Taxe sur les transactions financires
Impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (affectation temporaire l'Etat en 2010)
Autres taxes

valuation
pour 2017

152 000 000


0
9 000 000
1 804 192 000
11 474 077 000
650 240 000
476 000 000
0
411 648 000
167 936 000
0
252 928 000
357 688 000
0
0
0
0
3 585 195 000
6 000 000
51 000 000
244 000 000
0
900 000
0
0
177 000 000
0
0
51 500 000
54 700 000
26 000 000
0
577 000 000
25 750 000
2 196 000 000
716 236 000
426 148 000
330 414 000
56 718 000
0
578 048 000
0
309 974 000

2. Recettes non fiscales

2110
2111
2116
2199

2201
2202

21. Dividendes et recettes assimiles

4 586 600 000

Produits des participations de l'tat dans des entreprises financires


Contribution de la Caisse des dpts et consignations reprsentative de l'impt sur les socits
Produits des participations de l'tat dans des entreprises non financires et bnfices des
tablissements publics non financiers
Autres dividendes et recettes assimiles

2 386 400 000


289 000 000

22. Produits du domaine de l'tat

2 464 797 000

Revenus du domaine public non militaire


Autres revenus du domaine public

1 911 200 000

150 344 000


126 571 000

180

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

2203
2204
2209
2211
2212
2299

2301
2303
2304
2305
2306
2399

2401
2402
2403
2409
2411
2412
2413
2499

2501
2502
2503
2504
2505
2510
2511
2512
2513

2601
2602
2603
2604
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2618
2620
2621
2622
2623
2624
2625

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

Revenus du domaine priv


Redevances d'usage des frquences radiolectriques
Paiement par les administrations de leurs loyers budgtaires
Produit de la cession d'lments du patrimoine immobilier de l'tat
Autres produits de cessions d'actifs
Autres revenus du Domaine

2 380 000
1 124 000 000
985 000 000
60 000 000
9 000
16 493 000

23. Produits de la vente de biens et services

1 059 395 000

Remboursement par l'Union europenne des frais d'assiette et de perception des impts et taxes
perus au profit de son budget
Autres frais d'assiette et de recouvrement
Rmunration des prestations assures par les services du Trsor Public au titre de la collecte de
l'pargne
Produits de la vente de divers biens
Produits de la vente de divers services
Autres recettes diverses

444 000 000


544 000 000
50 105 000
66 000
6 224 000
15 000 000

24. Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires

451 438 000

Intrts des prts des banques et des tats trangers


Intrts des prts du fonds de dveloppement conomique et social
Intrts des avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics
Intrts des autres prts et avances
Avances remboursables sous conditions consenties l'aviation civile
Autres avances remboursables sous conditions
Reversement au titre des crances garanties par l'tat
Autres remboursements d'avances, de prts et d'autres crances immobilises

118 250 000


6 100 000
34 952 000
59 531 000
197 000 000
1 333 000
13 104 000
21 168 000

25. Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites

2 490 709 000

Produits des amendes de la police de la circulation et du stationnement routiers


Produits des amendes prononces par les autorits de la concurrence
Produits des amendes prononces par les autres autorits administratives indpendantes
Recouvrements poursuivis l'initiative de l'agence judiciaire de l'Etat
Produit des autres amendes et condamnations pcuniaires
Frais de poursuite
Frais de justice et d'instance
Intrts moratoires
Pnalits

483 776 000


1 000 000 000
20 648 000
15 120 000
945 000 000
13 564 000
9 651 000
148 000
2 802 000

26. Divers

3 452 323 000

Reversements de Natixis
Reversements au titre des procdures de soutien financier au commerce extrieur
Prlvements sur les fonds d'pargne grs par la Caisse des Dpts et Consignations
Divers produits de la rmunration de la garantie de l'tat
Produits des chancelleries diplomatiques et consulaires
Redevances et divers produits pour frais de contrle et de gestion
Prlvement effectu sur les salaires des conservateurs des hypothques
Prlvements effectus dans le cadre de la directive pargne
Commissions et frais de trsorerie perus par l'tat dans le cadre de son activit rgalienne
Frais d'inscription
Recouvrement des indemnisations verses par l'tat au titre des expulsions locatives
Remboursement des frais de scolarit et accessoires
Rcupration d'indus
Recouvrements aprs admission en non-valeur
Divers versements de l'Union europenne
Reversements de fonds sur les dpenses des ministres ne donnant pas lieu rtablissement de
crdits
Intrts divers (hors immobilisations financires)
Recettes diverses en provenance de l'tranger

60 000 000
1 229 000 000
510 000 000
241 000 000
216 000 000
11 088 000
0
48 119 000
328 000
8 316 000
8 898 000
5 620 000
50 000 000
141 488 000
20 564 000
25 475 000
17 731 000
12 566 000

181

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

2626

Remboursement de certaines exonrations de taxe foncire sur les proprits non bties (art.109 de la
loi de finances pour 1992)
Soulte sur reprise de dette et recettes assimiles
Recettes accidentelles
Produits divers
Autres produits divers

2627
2697
2698
2699

valuation
pour 2017

2 766 000
0
240 000 000
350 000 000
253 364 000

3. Prlvements sur les recettes de l'tat

3101
3103
3104
3106
3107
3108
3109
3111
3112
3113
3117
3118
3120
3122
3123
3126
3130

3131
3133
3134
3135

3201

31. Prlvements sur les recettes de l'tat au profit des collectivits territoriales

44 176 340 000

Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la dotation globale de fonctionnement


Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la dotation spciale pour le logement des instituteurs
Dotation de compensation des pertes de bases de la taxe professionnelle et de redevance des mines
des communes et de leurs groupements
Prlvement sur les recettes de l'tat au profit du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur
ajoute (FCTVA)
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la compensation d'exonrations relatives la fiscalit
locale
Dotation lu local
Prlvement sur les recettes de l'tat au profit de la collectivit territoriale de Corse et des
dpartements de Corse
Fonds de mobilisation dpartementale pour l'insertion
Dotation dpartementale d'quipement des collges
Dotation rgionale d'quipement scolaire
Fonds de solidarit des collectivits territoriales touches par des catastrophes naturelles
Dotation globale de construction et d'quipement scolaire
Compensation relais de la rforme de la taxe professionnelle
Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle
Dotation pour transferts de compensations d'exonrations de fiscalit directe locale
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la Dotation unique des compensations spcifiques la
taxe professionnelle
Dotation de compensation de la rforme de la taxe sur les logements vacants pour les communes et
les tablissements publics de coopration intercommunale percevant la taxe dhabitation sur les
logements vacants
Dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte
Fonds de compensation des nuisances aroportuaires
Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe professionnelle
Prlvement sur les recettes de l'tat au titre de la compensation des pertes de recettes lies au
relvement du seuil d'assujetissement des entreprises au versement transport

30 860 513 000


15 110 000

32. Prlvement sur les recettes de l'tat au profit de l'Union europenne

19 082 000 000

Prlvement sur les recettes de l'tat au profit du budget de l'Union europenne

19 082 000 000

73 696 000
5 524 448 000
2 138 529 000
65 006 000
40 976 000
500 000 000
326 317 000
661 186 000
0
2 686 000
0
2 848 523 000
488 091 000
127 003 000
4 000 000
83 000 000
6 822 000
328 934 000
81 500 000

4. Fonds de concours
valuation des fonds de concours

3 929 706 747

182

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

Rcapitulation des recettes du budget gnral


(en euros)

Intitul de la recette

Numro
de ligne

1. Recettes fiscales

valuation
pour 2017

401 351 122 000

11

Impt sur le revenu

12

Autres impts directs perus par voie d'mission de rles

78 353 000 000

13

Impt sur les socits

60 578 000 000

14

Autres impts directs et taxes assimiles

13 355 842 000

15

Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques

16 219 000 000

16

Taxe sur la valeur ajoute

17

Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes

25 653 292 000

2. Recettes non fiscales

14 505 262 000

3 219 000 000

203 972 988 000

21

Dividendes et recettes assimiles

4 586 600 000

22

Produits du domaine de l'tat

2 464 797 000

23

Produits de la vente de biens et services

1 059 395 000

24

Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires

25

Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites

2 490 709 000

26

Divers

3 452 323 000

Total des recettes brutes (1 + 2)

451 438 000

415 856 384 000

3. Prlvements sur les recettes de l'tat

63 258 340 000

31

Prlvements sur les recettes de l'tat au profit des collectivits territoriales

44 176 340 000

32

Prlvement sur les recettes de l'tat au profit de l'Union europenne

19 082 000 000

Total des recettes, nettes des prlvements (1 + 2 3)

352 598 044 000

4. Fonds de concours

3 929 706 747

valuation des fonds de concours

3 929 706 747

183

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

BUDGETS ANNEXES
(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

Contrle et exploitation ariens


7010

Ventes de produits fabriqus et marchandises

7061

Redevances de route

7062

Redevance ocanique

7063

Redevances pour services terminaux de la circulation arienne pour la mtropole

7064

Redevances pour services terminaux de la circulation arienne pour l'outre-mer

7065

Redevances de route. Autorit de surveillance

7066

Redevances pour services terminaux de la circulation arienne. Autorit de surveillance

7067

Redevances de surveillance et de certification

250 000
1 309 900 000
13 000 000
232 400 000
28 000 000
0
0
28 240 000

7068

Prestations de service

1 180 000

7080

Autres recettes d'exploitation

1 350 000

7300

Subventions d'exploitation

7500

Autres produits de gestion courante

7501

Taxe de l'aviation civile

7502

Frais d'assiette et recouvrement sur taxes perues pour le compte de tiers

7600

Produits financiers

0
190 000
410 400 000
6 540 000
210 000

7781

Produits exceptionnels hors cession d'actif

7900

Autres recettes

9700

Produit brut des emprunts

102 602 315

9900

Autres recettes en capital

9282

Produit de cession des immobilisations affectes la dette (art. 61 de la LFI pour 2011)

Total des recettes


Fonds de concours

1 100 000
0

2 135 362 315


53 160 000

Publications officielles et information administrative


7010

Ventes de produits

7100

Produits de fonctionnement relevant de missions spcifiques l'Etat

7280

Produits de fonctionnement divers

7400

Cotisations et contributions au titre du rgime de retraite

7511

Participations de tiers des programmes d'investissement

7680

Produits financiers divers

7700

Produits rgaliens

9700

Produit brut des emprunts

9900

Autres recettes en capital

Total des recettes


Fonds de concours

192 300 000

192 300 000

184

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

COMPTES D'AFFECTATION SPCIALE


(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

Aides l'acquisition de vhicules propres


01

Produit de la taxe additionnelle la taxe sur les certificats d'immatriculation des vhicules

02

Recettes diverses ou accidentelles

Contrle de la circulation et du stationnement routiers

valuation
pour 2017

347 000 000


347 000 000
0

1 378 766 349

Section : Contrle automatis

249 000 000

01

Amendes perues par la voie du systme de contrle-sanction automatis

249 000 000

02

Recettes diverses ou accidentelles


Section : Circulation et stationnement routiers

0
1 129 766 349

03

Amendes perues par la voie du systme de contrle-sanction automatis

170 000 000

04

Amendes forfaitaires de la police de la circulation et amendes forfaitaires majores issues des


infractions constates par la voie du systme de contrle-sanction automatis et des infractions
aux rgles de la police de la circulation

959 766 349

05

Recettes diverses ou accidentelles

Dveloppement agricole et rural


01

Taxe sur le chiffre d'affaires des exploitations agricoles

03

Recettes diverses ou accidentelles

Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale


01

Contribution des gestionnaires de rseaux publics de distribution

02

Recettes diverses ou accidentelles

Financement national du dveloppement et de la modernisation de


l'apprentissage
01

Fraction du quota de la taxe d'apprentissage

03

Recettes diverses ou accidentelles

Gestion du patrimoine immobilier de l'tat

147 500 000


147 500 000
0

377 000 000


377 000 000
0

1 573 240 075


1 573 240 075
0

585 000 000

01

Produits des cessions immobilires

500 000 000

02

Produits de redevances domaniales

85 000 000

Participation de la France au dsendettement de la Grce


01

Produit des contributions de la Banque de France

Participations financires de l'tat


01

Produit des cessions, par l'tat, de titres, parts ou droits de socits dtenus directement

02

Reversement de produits, sous toutes formes, rsultant des cessions de titres, parts ou droits de
socits dtenus indirectement par l'tat

183 000 000


183 000 000

5 000 000 000


4 699 168 200
0

185

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

03

Reversement de dotations en capital et de produits de rduction de capital ou de liquidation

04

Remboursement de crances rattaches des participations financires

05

Remboursements de crances lies d'autres investissements, de l'tat, de nature patrimoniale

06

Versement du budget gnral

Pensions
Section : Pensions civiles et militaires de retraite et allocations temporaires d'invalidit

valuation
pour 2017

0
280 000 000
20 000 000
831 800

59 871 566 781


56 063 100 000

01

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans une
administration de l'tat sur un emploi conduisant pension

4 140 100 000

02

Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs dans une administration de l'tat sur
un emploi ne conduisant pas pension

6 500 000

03

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et agents
dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension

04

Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension

29 200 000

05

Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)

64 300 000

06

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de France Tlcom et agents
dtachs France Tlcom

133 000 000

07

Personnels civils : retenues pour pensions : primes et indemnits ouvrant droit pension

251 500 000

08

Personnels civils : retenues pour pensions : validation des services auxiliaires : part agent :
retenues rtroactives, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et de
l'IRCANTEC

767 000 000

30 000 000

09

Personnels civils : retenues pour pensions : rachat des annes d'tudes

10

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans une
administration de l'tat : surcotisations salariales du temps partiel et des cessations progressives
d'activit

16 500 000

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et agents
dtachs hors l'tat : surcotisations salariales du temps partiel et des cessations progressives
d'activit

23 500 000

12

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de La Poste et agents dtachs La
Poste

257 300 000

14

Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres et dtachs des budgets annexes

21

Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de l'tat et agents dtachs
dans une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension (hors allocation temporaire
d'invalidit)

11

2 600 000

33 700 000
30 063 700 000

22

Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs dans une administration de
l'tat sur un emploi ne conduisant pas pension (hors allocation temporaire d'invalidit)

23

Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres des tablissements publics et
agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension

24

Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension

202 900 000

25

Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)

376 600 000

26

Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de France Tlcom et agents
dtachs France Tlcom

661 200 000

27

Personnels civils : contributions des employeurs : primes et indemnits ouvrant droit pension

978 000 000

28

Personnels civils : contributions des employeurs : validation des services auxiliaires : part
employeur : complment patronal, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et
de l'IRCANTEC

23 500 000

32

Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de La Poste et agents dtachs
La Poste

886 700 000

33

Personnels civils : contributions des employeurs : allocation temporaire d'invalidit

154 300 000

46 700 000
5 431 900 000

186

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

34

Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres et dtachs des budgets
annexes

231 600 000

41

Personnels militaires : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans
une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension

794 200 000

42

Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs dans une administration de l'tat
sur un emploi ne conduisant pas pension

200 000

43

Personnels militaires : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et
agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension

400 000

44

Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension

300 000

45

Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)

1 600 000

47

Personnels militaires : retenues pour pensions : primes et indemnits ouvrant droit pension

58 100 000

48

Personnels militaires : retenues pour pensions : validation des services auxiliaires : part agent :
retenues rtroactives, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et de
l'IRCANTEC

300 000

49

Personnels militaires : retenues pour pensions : rachat des annes d'tudes

51

Personnels militaires : contributions des employeurs : agents propres de l'tat et agents dtachs
dans une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension

52

Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs dans une administration de
l'tat sur un emploi ne conduisant pas pension

1 900 000

53

Personnels militaires : contributions des employeurs : agents propres des tablissements publics
et agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension

2 900 000

54

Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension

1 000 000

55

Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)

3 700 000

57

Personnels militaires : contributions des employeurs : primes et indemnits ouvrant droit pension

612 500 000

58

Personnels militaires : contributions des employeurs : validation des services auxiliaires : part
employeur : complment patronal, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et
de l'IRCANTEC

61

Recettes diverses (administration centrale) : Caisse nationale de retraite des agents des
collectivits locales (CNRACL) : transfert au titre de l'article 59 de la loi n 2009-1673 du 30
dcembre 2009 de finances pour 2010

1 600 000
9 192 300 000

200 000

557 000 000

62

Recettes diverses (administration centrale) : La Poste : versement de la contribution


exceptionnelle de l'tablissement public national de financement des retraites de La Poste

63

Recettes diverses (administration centrale) : versement du Fonds de solidarit vieillesse (FSV) au


titre de la majoration du minimum vieillesse : personnels civils

1 000 000

64

Recettes diverses (administration centrale) : versement du Fonds de solidarit vieillesse (FSV) au


titre de la majoration du minimum vieillesse : personnels militaires

65

Recettes diverses (administration centrale) : compensation dmographique gnralise :


personnels civils et militaires

66

Recettes diverses (administration centrale) : compensation dmographique spcifique : personnels


civils et militaires

67

Recettes diverses : rcupration des indus sur pensions : personnels civils

68

Recettes diverses : rcupration des indus sur pensions : personnels militaires

4 700 000

69

Autres recettes diverses

6 600 000

Section : Ouvriers des tablissements industriels de l'tat


71

Cotisations salariales et patronales

72

Contribution au Fonds spcial des pensions des ouvriers des tablissements industriels de l'tat
(FSPOEIE) et au Fonds des rentes d'accident du travail des ouvriers civils des tablissements
militaires (RATOCEM)

73

Compensations inter-rgimes gnralise et spcifique

74

Recettes diverses

10 300 000

1 867 610 000


411 623 000
1 381 606 000
72 000 000
1 681 000

187

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

75

Autres financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV), Fonds de solidarit invalidit (FSI) et
cotisations rtroactives

81

Financement de la retraite du combattant : participation du budget gnral

82

Financement de la retraite du combattant : autres moyens

Section : Pensions militaires d'invalidit et des victimes de guerre et autres pensions

83

Financement du traitement de membres de la Lgion d'honneur : participation du budget gnral

84

Financement du traitement de membres de la Lgion d'honneur : autres moyens

85

Financement du traitement de personnes dcores de la Mdaille militaire : participation du budget


gnral

86

Financement du traitement de personnes dcores de la Mdaille militaire : autres moyens

87

Financement des pensions militaires d'invalidit : participation du budget gnral

88

Financement des pensions militaires d'invalidit : autres moyens

89

Financement des pensions d'Alsace-Lorraine : participation du budget gnral

90

Financement des pensions d'Alsace-Lorraine : autres moyens

91

Financement des allocations de reconnaissance des anciens suppltifs : participation du budget


gnral

92

Financement des pensions des anciens agents du chemin de fer franco-thiopien : participation du
budget gnral

93

Financement des pensions des sapeurs-pompiers et anciens agents de la dfense passive


victimes d'accident : participation du budget gnral

valuation
pour 2017

700 000
1 940 856 781
748 500 000
0
229 000
0
534 500
0
1 147 350 000
0
16 000 000
0
15 070 000
53 281
12 870 000

94

Financement des pensions de l'ORTF : participation du budget gnral

95

Financement des pensions des anciens agents du chemin de fer franco-thiopien : autres
financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV), Fonds de solidarit invalidit (FSI) et
cotisations rtroactives

Financement des pensions des sapeurs-pompiers et anciens agents de la dfense passive


victimes d'accident : autres financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV), Fonds de solidarit
invalidit (FSI) et cotisations rtroactives

97

Financement des pensions de l'ORTF : autres financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV),
Fonds de solidarit invalidit (FSI) et cotisations rtroactives

98

Financement des pensions de l'ORTF : recettes diverses

96

Services nationaux de transport conventionns de voyageurs


01

Contribution de solidarit territoriale

02

Fraction de la taxe d'amnagement du territoire

03

Recettes diverses ou accidentelles

04

Taxe sur le rsultat des entreprises ferroviaires

Transition nergtique
01

Fraction du produit de la taxe intrieure sur la consommation finale d'lectricit prvue l'article
266 quinquies C du code des douanes

02

Fraction de la taxe intrieure sur la consommation de gaz naturel prvue l'article 266 quinquies
du code des douanes

03

Fraction de la taxe intrieure sur les houilles, les lignites et les cokes, prvue l'article 266
quinquies B du code des douanes

04

Fraction de la taxe intrieure sur les produits nergtiques prvue l'article 265 du code des
douanes

05

Versements du budget gnral

Total

250 000

358 000 000


116 000 000
42 000 000
0
200 000 000

6 983 200 000


5 252 000 000
373 000 000
1 000 000
1 357 200 000
0

76 804 273 205

188

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

COMPTES DE CONCOURS FINANCIERS


(en euros)

Numro
de ligne

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

Accords montaires internationaux

01

Remboursements des appels en garantie de convertibilit concernant l'Union montaire ouestafricaine

02

Remboursements des appels en garantie de convertibilit concernant l'Union montaire d'Afrique


centrale

03

Remboursements des appels en garantie de convertibilit concernant l'Union des Comores

Avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics

16 566 610 615

01

Remboursement des avances octroyes au titre du prfinancement des aides communautaires de


la politique agricole commune

03

Remboursement des avances octroyes des organismes distincts de l'tat et grant des
services publics

334 536 615

04

Remboursement des avances octroyes des services de l'tat

217 074 000

05

Remboursement des avances octroyes au titre de l'indemnisation des victimes du Benfluorex

Avances l'audiovisuel public


01

Recettes

Avances aux collectivits territoriales

16 000 000 000

15 000 000

3 931 094 523


3 931 094 523

106 132 069 519

Section : Avances aux collectivits et tablissements publics, et la Nouvelle-Caldonie

01

Remboursement des avances de larticle 70 de la loi du 31 mars 1932 et de larticle L. 2336-1 du


code gnral des collectivits territoriales

02

Remboursement des avances de larticle 14 de la loi n 46-2921 du 23 dcembre 1946 et de


larticle L. 2336-2 du code gnral des collectivits territoriales

03

Remboursement des avances de larticle 34 de la loi n 53-1336 du 31 dcembre 1953 (avances


spciales sur recettes budgtaires)

04

Avances la Nouvelle-Caldonie (fiscalit nickel)

05

Section : Avances sur le montant des impositions revenant aux rgions, dpartements,
communes, tablissements et divers organismes

106 132 069 519

Recettes

106 132 069 519

Prts des tats trangers


Section : Prts des tats trangers en vue de faciliter la vente de biens et de services
concourant au dveloppement du commerce extrieur de la France
01

02

Remboursement des prts accords des tats trangers en vue de faciliter la vente de biens et
de services concourant au dveloppement du commerce extrieur de la France

556 250 000

296 000 000


296 000 000

Section : Prts des tats trangers pour consolidation de dettes envers la France

91 850 000

Remboursement de prts du Trsor

91 850 000

189

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Numro
de ligne

03

04

Intitul de la recette

valuation
pour 2017

Section : Prts l'Agence franaise de dveloppement en vue de favoriser le


dveloppement conomique et social dans des tats trangers

168 400 000

Remboursement de prts octroys par l'Agence franaise de dveloppement

168 400 000

Section : Prts aux tats membres de la zone euro

Remboursement des prts consentis aux tats membres de l'Union europenne dont la monnaie
est l'euro

Prts et avances des particuliers ou des organismes privs


Section : Prts et avances pour le logement des agents de l'tat

39 085 000
300 000

02

Avances aux agents de l'tat pour l'amlioration de l'habitat

04

Avances aux agents de l'tat l'tranger pour la prise en location d'un logement
Section : Prts pour le dveloppement conomique et social

38 785 000

06

Prts pour le dveloppement conomique et social

38 785 000

07

Prts la filire automobile

09

Prts aux petites et moyennes entreprises

Total

0
300 000

127 225 109 657

190

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

TAT B
(Article 29 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits du budget gnral

BUDGET GNRAL
(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Action extrieure de l'tat

3 024 724 240

3 028 406 204

Action de la France en Europe et dans le monde

1 925 205 030

1 928 886 994

dont titre 2

Diplomatie culturelle et d'influence


dont titre 2

630 760 347

630 760 347

712 769 020

712 769 020

75 575 658

75 575 658

386 750 190

386 750 190

232 269 014

232 269 014

Administration gnrale et territoriale de l'tat

2 917 775 609

2 934 733 476

Administration territoriale

1 708 045 232

1 692 481 165

dont titre 2

1 511 623 417

1 511 623 417

311 628 849

307 638 849

Franais l'tranger et affaires consulaires


dont titre 2

Vie politique, cultuelle et associative


dont titre 2

26 985 100

26 985 100

898 101 528

934 613 462

492 525 273

492 525 273

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales

3 397 772 671

3 360 444 410

conomie et dveloppement durable des entreprises agricoles, agroalimentaires et


forestires

2 234 842 251

2 200 970 008

509 130 380

506 640 747

Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur


dont titre 2

Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation


dont titre 2

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture


dont titre 2

296 336 424

296 336 424

653 800 040

652 833 655

572 276 569

572 276 569

2 639 303 414

Aide publique au dveloppement

3 840 318 848

Aide conomique et financire au dveloppement

2 164 510 357

987 957 002

Solidarit l'gard des pays en dveloppement

1 675 808 491

1 651 346 412

184 499 624

184 499 624

2 550 484 870

2 545 691 104

dont titre 2

Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation


Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant
Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie
pendant la seconde guerre mondiale
dont titre 2

37 703 766

37 910 000

2 411 980 632

2 406 980 632

100 800 472

100 800 472

1 753 726

1 753 726

Conseil et contrle de l'tat

674 630 389

651 950 218

Conseil d'tat et autres juridictions administratives

413 873 828

397 033 657

332 033 657

332 033 657

40 405 415

39 755 415

dont titre 2

Conseil conomique, social et environnemental


dont titre 2

Cour des comptes et autres juridictions financires


dont titre 2

Haut Conseil des finances publiques


dont titre 2

34 261 333

34 261 333

219 847 002

214 657 002

188 957 002

188 957 002

504 144

504 144

404 144

404 144

191

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Mission / Programme

Crdits non rpartis


Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles
Culture

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

324 000 000

24 000 000

324 000 000

24 000 000

3 020 688 114

2 909 404 597

Patrimoines

964 015 427

903 641 815

Cration

795 655 964

777 289 371

1 261 016 723

1 228 473 411

696 703 840

696 703 840

42 244 820 484

40 591 614 826

Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture


dont titre 2

Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense

1 531 765 442

1 335 942 898

Prparation et emploi des forces

8 371 703 089

7 297 008 947

22 201 103 004

21 907 291 167

Soutien de la politique de la dfense


dont titre 2

quipement des forces


Direction de l'action du Gouvernement
Coordination du travail gouvernemental
dont titre 2

Protection des droits et liberts


dont titre 2

Moyens mutualiss des administrations dconcentres


dont titre 2

19 761 933 938

19 761 933 938

10 140 248 949

10 051 371 814

1 617 235 829

1 469 476 270

703 138 130

707 289 533

234 123 153

234 123 153

101 084 810

95 491 169

43 082 696

43 082 696

813 012 889

666 695 568

177 558 404

177 558 404

cologie, dveloppement et mobilit durables

9 615 650 977

9 673 186 890

Infrastructures et services de transports

3 160 011 314

3 181 606 867

Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture

203 380 000

200 000 000

Paysages, eau et biodiversit

279 774 579

279 774 579

Expertise, information gographique et mtorologie

502 672 712

502 742 712

Prvention des risques

240 200 595

229 619 097

dont titre 2

44 924 373

44 924 373

456 271 285

456 971 285

Service public de l'nergie

2 548 000 000

2 548 000 000

Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du dveloppement et de la mobilit


durables

2 225 340 492

2 274 472 350

2 003 324 893

2 003 324 893

conomie

2 298 976 240

1 882 911 690

Dveloppement des entreprises et du tourisme

1 000 700 121

999 784 093

408 655 183

408 655 183

nergie, climat et aprs-mines

dont titre 2

dont titre 2

Plan 'France Trs haut dbit'

409 500 000

Statistiques et tudes conomiques

459 715 081

454 066 559

dont titre 2

Stratgie conomique et fiscale


dont titre 2

galit des territoires et logement


Hbergement, parcours vers le logement et insertion des personnes vulnrables
Aide l'accs au logement

377 566 559

377 566 559

429 061 038

429 061 038

151 301 979

151 301 979

18 368 925 361

18 337 325 361

1 739 487 000

1 739 487 000

15 439 300 000

15 439 300 000

Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

408 740 771

377 140 771

Conduite et pilotage des politiques du logement et de l'habitat durable

781 397 590

781 397 590

781 397 590

781 397 590

dont titre 2

Engagements financiers de l'tat

42 150 000 000

42 333 256 145

Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)

41 760 000 000

41 760 000 000

Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs)


pargne

27 400 000

27 400 000

217 000 000

217 000 000

192

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

(en euros)

Mission / Programme

Majoration de rentes

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

145 600 000

145 600 000

Dotation en capital du Mcanisme europen de stabilit

Augmentation de capital de la Banque europenne d'investissement

Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers structurs risque

183 256 145

Enseignement scolaire

70 043 366 711

70 059 050 528

Enseignement scolaire public du premier degr

21 525 495 628

21 525 495 628

dont titre 2

Enseignement scolaire public du second degr


dont titre 2

Vie de l'lve
dont titre 2

Enseignement priv du premier et du second degrs


dont titre 2

Soutien de la politique de l'ducation nationale


dont titre 2

Enseignement technique agricole


dont titre 2

Gestion des finances publiques et des ressources humaines


Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local
dont titre 2

Conduite et pilotage des politiques conomiques et financires


dont titre 2

Facilitation et scurisation des changes

21 482 552 485

21 482 552 485

32 440 986 190

32 440 986 190

32 235 760 253

32 235 760 253

5 044 342 167

5 042 990 917

2 059 769 565

2 059 769 565

7 434 320 977

7 434 320 977

6 634 273 852

6 634 273 852

2 178 619 317

2 195 654 384

1 543 728 131

1 543 728 131

1 419 602 432

1 419 602 432

934 547 731

934 547 731

11 079 367 128

10 910 398 693

8 249 631 572

8 090 216 589

7 019 286 200

7 019 286 200

1 005 271 267

1 009 674 580

506 994 603

506 994 603

1 579 321 258

1 565 364 493

dont titre 2

1 199 613 002

1 199 613 002

Fonction publique

245 143 031

245 143 031

dont titre 2

35 770 000

35 770 000

1 182 922 130

1 056 121 357

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile

935 082 130

808 221 357

Intgration et accs la nationalit franaise

247 840 000

247 900 000

Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche

10 000 000 000

2 900 000 000

Valorisation de la recherche

3 000 000 000

Acclration de la modernisation des entreprises

4 100 000 000

Justice
Justice judiciaire

10 837 222 104

8 584 297 314

3 434 932 116

3 328 728 447

dont titre 2

2 309 072 144

2 309 072 144

Administration pnitentiaire

5 779 923 883

3 636 449 734

dont titre 2

2 350 149 512

2 350 149 512

849 273 737

834 939 745

Protection judiciaire de la jeunesse


dont titre 2

500 076 262

500 076 262

Accs au droit et la justice

411 297 146

411 297 146

Conduite et pilotage de la politique de la justice

357 991 648

368 307 144

160 918 538

160 918 538

3 803 574

4 575 098

2 651 126

2 651 126

dont titre 2

Conseil suprieur de la magistrature


dont titre 2

Mdias, livre et industries culturelles

573 256 497

571 238 046

Presse et mdias

294 312 245

294 312 245

Livre et industries culturelles

278 944 252

276 925 801

Outre-mer

2 136 653 331

2 078 844 111

Emploi outre-mer

1 287 898 165

1 291 203 497

dont titre 2

Conditions de vie outre-mer

148 972 599

148 972 599

848 755 166

787 640 614

193

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Politique des territoires

894 881 113

702 521 276

Impulsion et coordination de la politique d'amnagement du territoire

447 815 453

256 055 616

dont titre 2

Interventions territoriales de l'tat


Politique de la ville
dont titre 2

20 988 690

20 988 690

30 900 000

30 300 000

416 165 660

416 165 660

20 430 219

20 430 219

Pouvoirs publics

990 920 236

990 920 236

Prsidence de la Rpublique

100 000 000

100 000 000

Assemble nationale

517 890 000

517 890 000

Snat

323 584 600

323 584 600

34 887 162

34 887 162

La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique

13 696 974

13 696 974

861 500

861 500

Recherche et enseignement suprieur

27 117 060 741

27 017 901 836

Formations suprieures et recherche universitaire

13 266 437 565

13 228 867 405

dont titre 2

Vie tudiante

506 384 972

506 384 972

2 725 317 136

2 722 087 261

Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires

6 513 888 416

6 423 893 565

Recherche spatiale

1 478 084 352

1 478 084 352

Recherche dans les domaines de l'nergie, du dveloppement et de la mobilit


durables

1 718 047 388

1 724 047 388

775 294 301

800 609 301

Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle


dont titre 2

Recherche duale (civile et militaire)

103 266 338

103 266 338

180 074 745

180 074 745

Recherche culturelle et culture scientifique

118 409 438

119 567 698

Enseignement suprieur et recherche agricoles

341 507 400

340 670 121

213 472 891

213 472 891

dont titre 2

Rgimes sociaux et de retraite

6 253 032 808

6 253 032 808

Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres

4 049 096 778

4 049 096 778

Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins

828 190 724

828 190 724

Rgimes de retraite des mines, de la SEITA et divers

1 375 745 306

1 375 745 306

Relations avec les collectivits territoriales

3 734 092 566

3 144 331 513

Concours financiers aux collectivits territoriales et leurs groupements

3 529 947 895

2 975 133 517

204 144 671

169 197 996

108 863 105 000

108 863 105 000

Concours spcifiques et administration


Remboursements et dgrvements
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits valuatifs)

96 964 105 000

96 964 105 000

Remboursements et dgrvements d'impts locaux (crdits valuatifs)

11 899 000 000

11 899 000 000

1 254 992 709

1 256 292 709

Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins

431 779 516

433 079 516

Protection maladie

823 213 193

823 213 193

Scurits

19 692 202 404

19 390 306 218

Police nationale

10 419 784 815

10 285 662 723

dont titre 2

Gendarmerie nationale
dont titre 2

Scurit et ducation routires


Scurit civile
dont titre 2

9 185 586 032

9 185 586 032

8 795 070 677

8 589 242 435

7 270 996 181

7 270 996 181

39 025 452

39 025 452

438 321 460

476 375 608

178 417 183

178 417 183

194

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Solidarit, insertion et galit des chances

17 839 767 956

Inclusion sociale et protection des personnes

5 708 791 651

5 708 791 651

10 611 261 862

10 611 261 862

29 826 426

29 826 426

1 489 888 017

1 509 781 694

741 054 986

741 054 986

Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de
la vie associative
dont titre 2

17 859 661 633

Sport, jeunesse et vie associative

734 034 996

737 690 694

Sport

257 315 297

260 970 995

Jeunesse et vie associative

476 719 699

476 719 699

16 480 306 048

15 496 054 123

Travail et emploi
Accs et retour l'emploi

7 049 590 957

7 601 845 464

Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de l'emploi

8 666 876 584

7 082 113 015

40 892 400

78 499 400

722 946 107

733 596 244

629 378 455

629 378 455

445 753 188 110

427 353 472 700

Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du travail


Conception, gestion et valuation des politiques de l'emploi et du travail
dont titre 2

Total

195

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

TAT C
(Article 30 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits des budgets annexes

BUDGETS ANNEXES
(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Contrle et exploitation ariens

2 135 362 315

2 135 362 315

Soutien aux prestations de l'aviation civile


dont charges de personnel

1 563 493 964


1 183 200 877

1 563 493 964


1 183 200 877

528 442 611

528 442 611

43 425 740

43 425 740

187 466 000

177 111 000

Navigation arienne
Transports ariens, surveillance et certification
Publications officielles et information administrative
dition et diffusion
Pilotage et ressources humaines
dont charges de personnel

Total

66 021 000

54 539 000

121 445 000


73 900 000

122 572 000


73 900 000

2 322 828 315

2 312 473 315

196

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

TAT D
(Article 31 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits des comptes d'affectation
spciale et des comptes de concours financiers

COMPTES D'AFFECTATION SPCIALE


(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Aides l'acquisition de vhicules propres

347 000 000

347 000 000

Contribution au financement de l'attribution d'aides l'acquisition de vhicules


propres

320 000 000

320 000 000

27 000 000

27 000 000

1 378 766 349

1 378 766 349

249 000 000

249 000 000

26 200 000

26 200 000

Contribution au financement de l'attribution d'aides au retrait de vhicules polluants


Contrle de la circulation et du stationnement routiers
Structures et dispositifs de scurit routire
Contrle et modernisation de la politique de la circulation et du stationnement routiers
Contribution l'quipement des collectivits territoriales pour l'amlioration des
transports en commun, de la scurit et de la circulation routires

664 790 165

664 790 165

Dsendettement de l'tat

438 776 184

438 776 184

Dveloppement agricole et rural

147 500 000

147 500 000

Dveloppement et transfert en agriculture

70 553 250

70 553 250

Recherche applique et innovation en agriculture

76 946 750

76 946 750

Financement des aides aux collectivits pour l'lectrification rurale

377 000 000

377 000 000

lectrification rurale

369 600 000

369 600 000

7 400 000

7 400 000

Oprations de matrise de la demande dlectricit, de production dlectricit par des


nergies renouvelables ou de production de proximit dans les zones non
interconnectes, dclarations dutilit publique et intempries
Financement national du dveloppement et de la modernisation de
l'apprentissage

1 573 240 075

1 573 240 075

Rpartition rgionale de la ressource consacre au dveloppement de l'apprentissage

1 393 550 853

1 393 550 853

Correction financire des disparits rgionales de taxe d'apprentissage et incitations


au dveloppement de l'apprentissage

179 689 222

179 689 222

Gestion du patrimoine immobilier de l'tat

593 616 000

585 000 000

60 000 000

60 000 000

Oprations immobilires nationales et des administrations centrales

Contributions des cessions immobilires l'tranger au dsendettement de l'tat

375 543 000

374 793 000

Oprations immobilires dconcentres

158 073 000

150 207 000

Participation de la France au dsendettement de la Grce

183 000 000

239 000 000

Versement de la France la Grce au titre de la restitution cet tat des revenus


perus sur les titres grecs

183 000 000

239 000 000

Rtrocessions de trop-perus la Banque de France


Participations financires de l'tat

6 500 000 000

6 500 000 000

Oprations en capital intressant les participations financires de l'tat

6 500 000 000

6 500 000 000

Dsendettement de l'tat et d'tablissements publics de l'tat


Pensions

57 654 007 781

57 654 007 781

Pensions civiles et militaires de retraite et allocations temporaires d'invalidit

53 824 700 000

53 824 700 000

53 823 950 000

53 823 950 000

1 888 451 000

1 888 451 000

1 880 107 000

1 880 107 000

dont titre 2

Ouvriers des tablissements industriels de l'tat


dont titre 2

197

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

(en euros)

Mission / Programme

Pensions militaires d'invalidit et des victimes de guerre et autres pensions


dont titre 2

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

1 940 856 781

1 940 856 781

16 000 000

16 000 000

Services nationaux de transport conventionns de voyageurs

358 000 000

358 000 000

Exploitation des services nationaux de transport conventionns

258 000 000

258 000 000

Matriel roulant des services nationaux de transport conventionns

100 000 000

100 000 000

Transition nergtique

6 983 200 000

6 983 200 000

Soutien la transition nergtique

5 680 200 000

5 680 200 000

Engagements financiers lis la transition nergtique

1 303 000 000

1 303 000 000

76 095 330 205

76 142 714 205

Total

198

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS

ANNEXS

COMPTES DE CONCOURS FINANCIERS


(en euros)

Mission / Programme

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

Accords montaires internationaux

Relations avec l'Union montaire ouest-africaine

Relations avec l'Union montaire d'Afrique centrale

Relations avec l'Union des Comores

Avances divers services de l'tat ou organismes grant des services publics

16 464 202 000

16 464 202 000

Avances l'Agence de services et de paiement, au titre du prfinancement des aides


communautaires de la politique agricole commune

16 000 000 000

16 000 000 000

Avances des organismes distincts de l'tat et grant des services publics

346 600 000

346 600 000

Avances des services de l'tat

102 602 000

102 602 000

15 000 000

15 000 000

Avances l'audiovisuel public

3 931 094 523

3 931 094 523

France Tlvisions

2 598 280 011

2 598 280 011

Avances l'Office national d'indemnisation des accidents mdicaux, des affections


iatrognes et des infections nosocomiales (ONIAM) au titre de l'indemnisation des
victimes du Benfluorex

ARTE France

280 011 969

280 011 969

Radio France

625 112 736

625 112 736

France Mdias Monde

256 811 872

256 811 872

Institut national de l'audiovisuel

90 869 000

90 869 000

TV5 Monde

80 008 935

80 008 935

105 695 207 910

105 695 207 910

6 000 000

6 000 000

105 689 207 910

105 689 207 910

2 000 000 000

698 000 000

Avances aux collectivits territoriales


Avances aux collectivits et tablissements publics, et la Nouvelle-Caldonie
Avances sur le montant des impositions revenant aux rgions, dpartements,
communes, tablissements et divers organismes
Prts des tats trangers
Prts des tats trangers en vue de faciliter la vente de biens et de services
concourant au dveloppement du commerce extrieur de la France

300 000 000

300 000 000

Prts des tats trangers pour consolidation de dettes envers la France

148 000 000

148 000 000

1 552 000 000

250 000 000

105 450 000

105 450 000

Prts l'Agence franaise de dveloppement en vue de favoriser le dveloppement


conomique et social dans des tats trangers
Prts aux tats membres de l'Union europenne dont la monnaie est l'euro
Prts et avances des particuliers ou des organismes privs
Prts et avances pour le logement des agents de l'tat
Prts pour le dveloppement conomique et social
Prts la filire automobile

Total

450 000

450 000

100 000 000

100 000 000

5 000 000

5 000 000

128 195 954 433

126 893 954 433

199

PLF 2017

Projet de loi de finances


TATS LGISLATIFS ANNEXS

TAT E
(Article 32 du projet de loi)
Rpartition des autorisations de dcouvert

COMPTES DE COMMERCE
(en euros)

Numro
du compte

901

Intitul du compte

Approvisionnement de l'tat et des forces armes en produits ptroliers, biens et services


complmentaires

912

Cantine et travail des dtenus dans le cadre pnitentiaire

910

Couverture des risques financiers de l'tat

902

Exploitations industrielles des ateliers aronautiques de l'tat

903

Gestion de la dette et de la trsorerie de l'tat

Autorisation
de dcouvert

125 000 000


23 000 000
917 000 000

Section 1 Oprations relatives la dette primaire et gestion de la trsorerie


Section 2 Oprations de gestion active de la dette au moyen d'instruments financiers terme

0
19 200 000 000
17 500 000 000
1 700 000 000

904

Lancement de certains matriels aronautiques et de certains matriels d'armement complexes

907

Oprations commerciales des domaines

909

Rgie industrielle des tablissements pnitentiaires

609 800

914

Renouvellement des concessions hydrolectriques

6 200 000

915

Soutien financier au commerce extrieur

200 000 000

Total

20 471 809 800

COMPTES DOPRATIONS MONTAIRES


(en euros)

Numro
du compte

Intitul du compte

951

mission des monnaies mtalliques

952

Oprations avec le Fonds montaire international

953

Pertes et bnfices de change

Total

Autorisation
de dcouvert

0
0
250 000 000

250 000 000

Informations annexes

202

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

Prsentation des recettes et dpenses budgtaires pour 2017 en une section de


fonctionnement et une section dinvestissement

I.Section de fonctionnement
(En Md)

(En Md)

Charges pour 2017

Produits pour 2017

1. Dpenses de fonctionnement

49,6

Dpenses de fonctionnement autres que celles de personnel

21,6

Subventions pour charge de service public

28,1

2. Charges de personnel

127,3

Rmunrations dactivit

72,5

Cotisations et contributions sociales

54,0

Prestations sociales et allocations diverses

0,8

3. Autres charges de gestion courante

87,9

Pouvoirs publics

1. Produits de gestion courante (recettes non fiscales)

2. Impts et taxes (recettes fiscales)

14,3

292,5

3, Autres produits courants

6,9

Solde des budgets annexes et comptes spciaux (comptes


d'avances, de commerce et d'oprations montaires)

6,9

4. Produits financiers

0,3

Intrts des prts du Trsor

0,3

1,0

Interventions

86,9

Appels en garantie

0,0

4. Charges financires: charge nette de la dette

41,8

5. Charges exceptionnelles

5. Produits exceptionnels

6. Dotations aux amortissements et provisions

6. Reprises sur amortissements et provisions

7. Reversements sur recettes

57,7

Prlvement au profit de l'Union europenne

19,1

Prlvements au profit des collectivits locales (hors FCTVA)

38,7

Dficit de la section de fonctionnement

Total

364,3

Total

50,3

364,3

II.Section dinvestissement
(En Md)

(En Md)

Emplois pour 2016

Ressources pour 2016

Insuffisance d'autofinancement

50,3

Capacit d'autofinancement

1. Dpenses dinvestissement

16,3

1. Ces sions dim m obilisations financires

5,0

2. Dpenses doprations financires

129,5

2. Ressources de financement

192,0

Remboursements demprunts et autres charges de trsorerie

121,8

Emissions de dette moyen et long termes nettes des rachats

185,0

Oprations financires

6,5

Participations (dotations en capital)

1,2

3. Neutralisation des oprations budgtaires sans impact en


trsorerie

0,9

Impact net des programmes d'investissement d'avenir en trsorerie


Charge budgtaire d'indexation du capital des titres indexs

Total

Autres ressources de financement

7,0

2,5
-1,6

197,0

Total

197,0

203

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

On retrouve le rsultat budgtaire en additionnant le dficit de la section de fonctionnement, les dpenses dinvestissement et la ligne Participations (dotations
en capital) des dpenses doprations financires, qui correspondent au titre 7 du budget de ltat.

204

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

Tableaux dvolution des dpenses et observations gnrales

1. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des


crdits proposs pour 2017 ceux vots pour 2016 (hors fonds de concours)
(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Crdits de paiement

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

Missions constitues de dotations


Crdits non rpartis
Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles

Pouvoirs publics
Prsidence de la Rpublique
Assemble nationale
Snat
La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement
europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique

335 445 751

324 000 000

35 445 751

24 000 000

11 445 751
324 000 000

0
324 000 000

11 445 751
24 000 000

0
24 000 000

987 745 724

990 920 236

987 745 724

990 920 236

100 000 000


517 890 000
323 584 600
35 489 162

100 000 000


517 890 000
323 584 600
34 887 162

100 000 000


517 890 000
323 584 600
35 489 162

100 000 000


517 890 000
323 584 600
34 887 162

9 920 462
0
861 500

13 696 974
0
861 500

9 920 462
0
861 500

13 696 974
0
861 500

1 986 233 341

3 840 318 848

2 510 363 857

2 639 303 414

389 175 000


1 597 058 341

2 164 510 357


1 675 808 491

937 978 969


1 572 384 888

987 957 002


1 651 346 412

2 612 465 147

2 550 484 870

2 612 963 397

2 545 691 104

37 718 892

37 703 766

37 918 892

37 910 000

2 473 991 357

2 411 980 632

2 473 991 357

2 406 980 632

100 754 898

100 800 472

101 053 148

100 800 472

67 010 231 202

70 043 366 711

67 069 509 474

70 059 050 528

20 193 348 093


31 273 071 383
4 814 116 182
7 203 351 979
2 141 819 418
1 384 524 147

21 525 495 628


32 440 986 190
5 044 342 167
7 434 320 977
2 178 619 317
1 419 602 432

20 193 348 093


31 273 071 383
4 829 589 444
7 203 351 979
2 185 624 428
1 384 524 147

21 525 495 628


32 440 986 190
5 042 990 917
7 434 320 977
2 195 654 384
1 419 602 432

11 080 823 590

11 079 367 128

10 930 466 409

10 910 398 693

8 098 060 567

8 249 631 572

8 012 691 341

8 090 216 589

1 028 760 304

1 005 271 267

993 256 452

1 009 674 580

1 588 524 884


133 979 455
231 498 380

1 579 321 258

1 546 423 585


143 655 844
234 439 187

1 565 364 493

Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement

Anciens combattants, mmoire et liens avec


la nation
Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde
combattant
Indemnisation des victimes des perscutions
antismites et des actes de barbarie pendant la
seconde guerre mondiale

Enseignement scolaire
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines
Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur
public local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires
Facilitation et scurisation des changes
Entretien des btiments de l'tat (ancien)
Fonction publique

245 143 031

245 143 031

205

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Politique des territoires


Impulsion et coordination de la politique
d'amnagement du territoire
Interventions territoriales de l'tat
Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

660 786 150

894 881 113

704 630 255

702 521 276

209 998 543

447 815 453

249 136 784

256 055 616

22 080 824
428 706 783

30 900 000
416 165 660

25 906 688
429 586 783

30 300 000
416 165 660

26 293 627 274

27 117 060 741

26 189 342 005

27 017 901 836

Formations suprieures et recherche universitaire


Vie tudiante
Recherches scientifiques et technologiques
pluridisciplinaires
Recherche spatiale
Recherche dans les domaines de l'nergie, du
dveloppement et de la mobilit durables
Recherche et enseignement suprieur en matire
conomique et industrielle
Recherche duale (civile et militaire)
Recherche culturelle et culture scientifique
Enseignement suprieur et recherche agricoles

13 007 128 029


2 541 920 651

13 266 437 565


2 725 317 136

12 893 094 291


2 486 795 651

13 228 867 405


2 722 087 261

6 244 300 000

6 513 888 416

6 248 944 468

6 423 893 565

1 371 719 890

1 478 084 352

1 371 719 890

1 478 084 352

1 718 069 888

1 718 047 388

1 724 069 888

1 724 047 388

776 518 020

775 294 301

831 568 057

800 609 301

180 074 745


122 131 455
331 764 596

180 074 745


118 409 438
341 507 400

180 074 745


122 147 698
330 927 317

180 074 745


119 567 698
340 670 121

Rgimes sociaux et de retraite

6 320 354 974

6 253 032 808

6 320 354 974

6 253 032 808

4 038 730 778


824 838 307
1 456 785 889

4 049 096 778


828 190 724
1 375 745 306

4 038 730 778


824 838 307
1 456 785 889

4 049 096 778


828 190 724
1 375 745 306

3 899 688 712

3 734 092 566

3 033 952 954

3 144 331 513

3 565 637 152

3 529 947 895

2 710 848 069

2 975 133 517

334 051 560

204 144 671

323 104 885

169 197 996

18 347 674 897

17 839 767 956

18 357 994 485

17 859 661 633

5 143 182 243


11 689 547 816
27 631 060

5 708 791 651


10 611 261 862
29 826 426

5 143 182 243


11 689 547 816
27 631 060

5 708 791 651


10 611 261 862
29 826 426

1 487 313 778

1 489 888 017

1 497 633 366

1 509 781 694

3 070 494 280

3 024 724 240

3 193 230 244

3 028 406 204

1 970 757 151


721 395 279
370 581 850
7 760 000

1 925 205 030


712 769 020
386 750 190

1 961 961 115


721 395 279
370 581 850
139 292 000

1 928 886 994


712 769 020
386 750 190

2 538 413 353

2 917 775 609

2 549 089 036

2 934 733 476

1 651 048 270


99 368 670
787 996 413

1 708 045 232


311 628 849
898 101 528

1 641 798 514


99 288 670
808 001 852

1 692 481 165


307 638 849
934 613 462

Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres


Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins
Rgimes de retraite des mines, de la SEITA et divers

Relations avec les collectivits territoriales


Concours financiers aux collectivits territoriales et
leurs groupements
Concours spcifiques et administration

Solidarit, insertion et galit des chances


Inclusion sociale et protection des personnes
Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales,
du sport, de la jeunesse et de la vie associative

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)

Administration gnrale et territoriale de l'tat


Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

Agriculture, alimentation, fort et affaires


rurales

2 787 465 202

3 397 772 671

2 717 186 876

3 360 444 410

conomie et dveloppement durable de l'agriculture et


des territoires (LFI 2016 retraite) (ancien)
conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

1 642 293 524

2 234 842 251

1 568 985 804

2 200 970 008

487 163 394


658 008 284

509 130 380


653 800 040

485 845 622


662 355 450

506 640 747


652 833 655

Conseil et contrle de l'tat

655 913 149

674 630 389

639 400 447

651 950 218

399 237 020


39 339 079

413 873 828


40 405 415

387 152 331


38 089 079

397 033 657


39 755 415

Conseil d'tat et autres juridictions administratives


Conseil conomique, social et environnemental

206

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Cour des comptes et autres juridictions financires


Haut Conseil des finances publiques

Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la
culture

Dfense

Crdits de paiement

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

216 814 208


522 842

219 847 002


504 144

213 636 195


522 842

214 657 002


504 144

2 788 715 030

3 020 688 114

2 750 143 450

2 909 404 597

908 529 275


737 246 588

964 015 427


795 655 964

869 769 558


747 388 344

903 641 815


777 289 371

1 142 939 167

1 261 016 723

1 132 985 548

1 228 473 411

45 560 265 599

42 244 820 484

39 689 377 302

40 591 614 826

Environnement et prospective de la politique de


dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces

1 295 709 842

1 531 765 442

1 291 289 716

1 335 942 898

9 183 105 010


21 468 009 680
13 613 441 067

8 371 703 089


22 201 103 004
10 140 248 949

7 277 174 335


21 167 994 557
9 952 918 694

7 297 008 947


21 907 291 167
10 051 371 814

Direction de l'action du Gouvernement

1 488 622 599

1 617 235 829

1 346 147 965

1 469 476 270

Coordination du travail gouvernemental


Protection des droits et liberts
Moyens mutualiss des administrations dconcentres

660 923 977


97 173 145
730 525 477

703 138 130


101 084 810
813 012 889

652 093 373


102 846 436
591 208 156

707 289 533


95 491 169
666 695 568

cologie, dveloppement et mobilit durables

9 182 345 778

9 615 650 977

9 163 961 272

9 673 186 890

3 182 434 059


186 014 104

3 160 011 314


203 380 000

3 182 000 282


183 464 631

3 181 606 867


200 000 000

275 895 797

279 774 579

275 895 797

279 774 579

293 346 794

502 672 712

293 346 794

502 742 712

282 567 603


507 231 111
2 049 600 000

240 200 595


456 271 285
2 548 000 000

221 182 967


509 585 597
2 049 600 000

229 619 097


456 971 285
2 548 000 000

2 405 256 310

2 225 340 492

2 448 885 204

2 274 472 350

1 902 189 416

2 298 976 240

1 700 577 336

1 882 911 690

851 252 525


188 000 000
437 807 834
425 129 057

1 000 700 121


409 500 000
459 715 081
429 061 038

837 892 241


0
437 556 038
425 129 057

999 784 093


0
454 066 559
429 061 038

18 363 003 387

18 368 925 361

18 153 003 387

18 337 325 361

1 513 009 071

1 739 487 000

1 513 009 071

1 739 487 000

15 438 286 265


646 160 473

15 439 300 000


408 740 771

15 438 286 265


436 160 473

15 439 300 000


377 140 771

765 547 578

781 397 590

765 547 578

781 397 590

45 058 990 000

42 150 000 000

45 158 990 000

42 333 256 145

44 452 000 000

41 760 000 000

44 452 000 000

41 760 000 000

125 000 000


330 990 000
151 000 000

27 400 000
217 000 000
145 600 000

125 000 000


330 990 000
151 000 000

27 400 000
217 000 000
145 600 000

100 000 000

183 256 145

804 851 317

1 182 922 130

804 121 320

1 056 121 357

709 242 104


95 609 213

935 082 130


247 840 000

708 658 022


95 463 298

808 221 357


247 900 000

Infrastructures et services de transports


Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture
Mtorologie (LFI 2016 retraite) (ancien)
Paysages, eau et biodiversit
Expertise, information gographique et mtorologie
(LFI 2016 retraite)
Prvention des risques
nergie, climat et aprs-mines
Service public de l'nergie
Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du
dveloppement et de la mobilit durables

conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Plan 'France Trs haut dbit'
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

galit des territoires et logement


Hbergement, parcours vers le logement et insertion
des personnes vulnrables
Aide l'accs au logement
Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat
Conduite et pilotage des politiques du logement et de
l'habitat durable

Engagements financiers de l'tat


Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits
valuatifs)
Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs)
pargne
Majoration de rentes
Dotation en capital du Mcanisme europen de
stabilit
Augmentation de capital de la Banque europenne
d'investissement
Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers
structurs risque

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile
Intgration et accs la nationalit franaise

207

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la
recherche (nouveau)
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)

Justice

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

10 000 000 000

2 900 000 000

3 000 000 000

4 100 000 000

8 565 649 515

10 837 222 104

8 193 173 294

8 584 297 314

Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature

3 247 589 492


3 727 320 370
809 210 031
365 939 483
412 138 307
3 451 832

3 434 932 116


5 779 923 883
849 273 737
411 297 146
357 991 648
3 803 574

3 210 124 658


3 463 732 440
803 938 128
366 555 233
344 408 643
4 414 192

3 328 728 447


3 636 449 734
834 939 745
411 297 146
368 307 144
4 575 098

Mdias, livre et industries culturelles

550 666 129

573 256 497

561 066 129

571 238 046

Presse et mdias (LFI 2016 retraite)


Livre et industries culturelles
Contribution l'audiovisuel et la diversit
radiophonique (LFI 2016 retraite) (ancien)

284 326 946


266 102 044

294 312 245


278 944 252

284 326 946


276 502 044

294 312 245


276 925 801

Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Remboursements et dgrvements
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat
(crdits valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux
(crdits valuatifs)

Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie

Scurits

237 139

237 139

2 077 744 075

2 136 653 331

2 061 464 341

2 078 844 111

1 360 062 677


717 681 398

1 287 898 165


848 755 166

1 360 354 784


701 109 557

1 291 203 497


787 640 614

100 164 187 000

108 863 105 000

100 164 187 000

108 863 105 000

88 194 187 000

96 964 105 000

88 194 187 000

96 964 105 000

11 970 000 000

11 899 000 000

11 970 000 000

11 899 000 000

1 249 255 111

1 254 992 709

1 250 555 111

1 256 292 709

496 825 083


752 430 028

431 779 516


823 213 193

498 125 083


752 430 028

433 079 516


823 213 193

18 853 919 167

19 692 202 404

18 733 339 833

19 390 306 218

Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

9 947 622 820


8 452 963 474
39 040 025
414 292 848

10 419 784 815


8 795 070 677
39 025 452
438 321 460

9 950 153 384


8 295 535 705
39 040 025
448 610 719

10 285 662 723


8 589 242 435
39 025 452
476 375 608

Sport, jeunesse et vie associative

610 235 770

734 034 996

616 866 626

737 690 694

218 026 108


392 209 662

257 315 297


476 719 699

224 656 964


392 209 662

260 970 995


476 719 699

11 544 015 026

16 480 306 048

11 701 321 959

15 496 054 123

7 278 610 570

7 049 590 957

7 535 652 976

7 601 845 464

3 456 705 287

8 666 876 584

3 309 564 513

7 082 113 015

56 932 079

40 892 400

91 841 741

78 499 400

751 767 090

722 946 107

764 262 729

733 596 244

Sport
Jeunesse et vie associative

Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
Accompagnement des mutations conomiques et
dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations
du travail
Conception, gestion et valuation des politiques de
l'emploi et du travail

208

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

2. Tableau de comparaison, par titre, mission et programme du budget gnral, des


crdits proposs pour 2017 ceux vots pour 2016 (hors fonds de concours)
(en euros)

Titre 1. Dotations des pouvoirs publics


Mission / Programme

Autorisations dengagement

Crdits de paiement

LFI 2016

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

987 745 724

990 920 236

987 745 724

990 920 236

100 000 000


517 890 000
323 584 600
35 489 162
9 920 462
861 500

100 000 000


517 890 000
323 584 600
34 887 162
13 696 974
861 500

100 000 000


517 890 000
323 584 600
35 489 162
9 920 462
861 500

100 000 000


517 890 000
323 584 600
34 887 162
13 696 974
861 500

Missions constitues de dotations


Pouvoirs publics
Prsidence de la Rpublique
Assemble nationale
Snat
La Chane parlementaire
Conseil constitutionnel
Cour de justice de la Rpublique

209

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 2. Dpenses de personnel


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Crdits de paiement

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

Missions constitues de dotations


Crdits non rpartis
Provision relative aux rmunrations publiques

11 445 751

11 445 751

11 445 751

11 445 751

195 521 699

184 499 624

195 521 699

184 499 624

195 521 699

184 499 624

195 521 699

184 499 624

1 752 405

1 753 726

1 752 405

1 753 726

1 752 405

1 753 726

1 752 405

1 753 726

Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement

Anciens combattants, mmoire et liens avec la


nation
Indemnisation des victimes des perscutions antismites
et des actes de barbarie pendant la seconde guerre
mondiale

Enseignement scolaire

61 961 043 915

64 890 632 017

61 961 043 915

64 890 632 017

Enseignement scolaire public du premier degr


Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole

20 155 113 550


31 015 932 906
1 978 433 100
6 432 564 137
1 470 705 526
908 294 696

21 482 552 485


32 235 760 253
2 059 769 565
6 634 273 852
1 543 728 131
934 547 731

20 155 113 550


31 015 932 906
1 978 433 100
6 432 564 137
1 470 705 526
908 294 696

21 482 552 485


32 235 760 253
2 059 769 565
6 634 273 852
1 543 728 131
934 547 731

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines

8 627 403 335

8 761 663 805

8 627 403 335

8 761 663 805

6 941 697 212

7 019 286 200

6 941 697 212

7 019 286 200

Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public


local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires
Facilitation et scurisation des changes
Fonction publique

Politique des territoires


Impulsion et coordination de la politique d'amnagement
du territoire
Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur

499 560 483

506 994 603

499 560 483

506 994 603

1 155 896 497


30 249 143

1 199 613 002


35 770 000

1 155 896 497


30 249 143

1 199 613 002


35 770 000

43 783 216

41 418 909

43 783 216

41 418 909

22 952 997

20 988 690

22 952 997

20 988 690

20 830 219

20 430 219

20 830 219

20 430 219

805 037 419

823 124 201

805 037 419

823 124 201

Formations suprieures et recherche universitaire


Recherche et enseignement suprieur en matire
conomique et industrielle
Enseignement suprieur et recherche agricoles

494 783 080

506 384 972

494 783 080

506 384 972

104 883 002

103 266 338

104 883 002

103 266 338

205 371 337

213 472 891

205 371 337

213 472 891

Solidarit, insertion et galit des chances

730 806 165

741 054 986

730 806 165

741 054 986

730 806 165

741 054 986

730 806 165

741 054 986

886 843 950

938 605 019

886 843 950

938 605 019

590 855 379


73 984 259
222 004 312

630 760 347


75 575 658
232 269 014

590 855 379


73 984 259
222 004 312

630 760 347


75 575 658
232 269 014

Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du


sport, de la jeunesse et de la vie associative

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires

Administration gnrale et territoriale de l'tat

1 970 238 491

2 031 133 790

1 970 238 491

2 031 133 790

Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

1 462 704 199


25 632 000
481 902 292

1 511 623 417


26 985 100
492 525 273

1 462 704 199


25 632 000
481 902 292

1 511 623 417


26 985 100
492 525 273

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales

859 930 546

868 612 993

859 930 546

868 612 993

285 525 750

296 336 424

285 525 750

296 336 424

Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation

210

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 2. Dpenses de personnel


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

Conseil et contrle de l'tat


Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Conseil conomique, social et environnemental
Cour des comptes et autres juridictions financires
Haut Conseil des finances publiques

Culture
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense
Soutien de la politique de la dfense

Direction de l'action du Gouvernement

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

574 404 796

572 276 569

574 404 796

572 276 569

541 674 428

555 656 136

541 674 428

555 656 136

323 070 394


32 594 997
185 636 195
372 842

332 033 657


34 261 333
188 957 002
404 144

323 070 394


32 594 997
185 636 195
372 842

332 033 657


34 261 333
188 957 002
404 144

668 743 771

696 703 840

668 743 771

696 703 840

668 743 771

696 703 840

668 743 771

696 703 840

19 140 708 271

19 761 933 938

19 140 708 271

19 761 933 938

19 140 708 271

19 761 933 938

19 140 708 271

19 761 933 938

434 713 296

454 764 253

434 713 296

454 764 253

Coordination du travail gouvernemental


Protection des droits et liberts
Moyens mutualiss des administrations dconcentres

216 056 115


42 290 600
176 366 581

234 123 153


43 082 696
177 558 404

216 056 115


42 290 600
176 366 581

234 123 153


43 082 696
177 558 404

cologie, dveloppement et mobilit durables

1 985 477 227

2 048 249 266

1 985 477 227

2 048 249 266

41 931 062

44 924 373

41 931 062

44 924 373

1 943 546 165

2 003 324 893

1 943 546 165

2 003 324 893

932 778 425

937 523 721

932 778 425

937 523 721

414 168 467


371 806 145
146 803 813

408 655 183


377 566 559
151 301 979

414 168 467


371 806 145
146 803 813

408 655 183


377 566 559
151 301 979

765 547 578

781 397 590

765 547 578

781 397 590

765 547 578

781 397 590

765 547 578

781 397 590

Prvention des risques


Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du
dveloppement et de la mobilit durables

conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

galit des territoires et logement


Conduite et pilotage des politiques du logement et de
l'habitat durable

Justice

5 074 505 046

5 322 867 582

5 074 505 046

5 322 867 582

Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature

2 229 348 827


2 222 821 647
477 777 693
141 927 876
2 629 003

2 309 072 144


2 350 149 512
500 076 262
160 918 538
2 651 126

2 229 348 827


2 222 821 647
477 777 693
141 927 876
2 629 003

2 309 072 144


2 350 149 512
500 076 262
160 918 538
2 651 126

Outre-mer

144 468 089

148 972 599

144 468 089

148 972 599

144 468 089

148 972 599

144 468 089

148 972 599

Emploi outre-mer

Scurits

15 992 770 530

16 634 999 396

15 992 770 530

16 634 999 396

Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile

8 848 386 568


6 976 203 907
168 180 055

9 185 586 032


7 270 996 181
178 417 183

8 848 386 568


6 976 203 907
168 180 055

9 185 586 032


7 270 996 181
178 417 183

Travail et emploi

625 355 322

629 378 455

625 355 322

629 378 455

625 355 322

629 378 455

625 355 322

629 378 455

Conception, gestion et valuation des politiques de


l'emploi et du travail

211

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 3. Dpenses de fonctionnement


Mission / Programme

Autorisations dengagement

Crdits de paiement

LFI 2016

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

324 000 000

324 000 000

24 000 000

24 000 000

324 000 000

324 000 000

24 000 000

24 000 000

31 467 133

43 547 133

36 969 020

49 260 394

4 150 000
27 317 133

7 180 000
36 367 133

4 150 000
32 819 020

7 180 000
42 080 394

97 791 157

95 308 818

98 289 407

95 515 052

23 069 200

20 973 766

23 269 200

21 180 000

73 938 357

73 590 632

73 938 357

73 590 632

783 600

744 420

1 081 850

744 420

760 476 525

757 397 309

763 072 289

764 570 715

30 490 912
64 379 453
56 066 750
5 388 096
598 814 038
5 337 276

35 501 117
56 741 498
53 091 500
5 288 096
601 253 103
5 521 995

30 490 912
64 379 453
56 066 750
5 388 096
601 409 802
5 337 276

35 501 117
56 741 498
53 091 500
5 288 096
608 426 509
5 521 995

2 094 887 913

1 989 847 105

1 930 711 699

1 835 852 238

1 134 593 355

1 187 790 372

1 045 844 129

1 039 600 389

470 449 482

444 070 600

429 665 199

443 984 089

231 418 984


71 259 116
187 166 976

165 302 656

158 855 834

192 683 477

190 744 028


76 405 658
188 052 685

55 074 850

56 112 352

55 074 118

58 598 752

19 305 368

14 923 506

19 305 368

17 409 906

2 274 191
33 495 291

1 821 565
39 367 281

2 273 459
33 495 291

1 821 565
39 367 281

20 205 083 316

20 706 660 750

20 208 270 230

20 705 720 408

12 045 762 509


324 020 873

12 408 866 279


332 219 279

12 048 412 509


324 020 873

12 408 866 279


332 219 279

5 215 948 031

5 291 884 843

5 215 712 561

5 290 114 843

Missions constitues de dotations


Crdits non rpartis
Dpenses accidentelles et imprvisibles

Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement

Anciens combattants, mmoire et liens avec la


nation
Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde
combattant
Indemnisation des victimes des perscutions antismites
et des actes de barbarie pendant la seconde guerre
mondiale

Enseignement scolaire
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines
Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public
local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires
Facilitation et scurisation des changes
Entretien des btiments de l'tat (ancien)
Fonction publique

Politique des territoires


Impulsion et coordination de la politique d'amnagement
du territoire
Interventions territoriales de l'tat
Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur


Formations suprieures et recherche universitaire
Vie tudiante
Recherches scientifiques et technologiques
pluridisciplinaires
Recherche spatiale
Recherche dans les domaines de l'nergie, du
dveloppement et de la mobilit durables
Recherche et enseignement suprieur en matire
conomique et industrielle
Recherche duale (civile et militaire)
Recherche culturelle et culture scientifique
Enseignement suprieur et recherche agricoles

Rgimes sociaux et de retraite


Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins

193 411 926

575 008 352

575 008 352

575 008 352

575 008 352

1 629 757 857

1 632 601 802

1 630 656 277

1 633 500 222

222 933 101

224 804 428

222 933 101

224 804 428

27 318 031
100 726 802
63 607 760

73 145 045
103 707 362
64 423 360

27 318 031
100 688 045
63 520 481

73 145 045
103 638 600
64 423 360

9 849 897

10 890 328

9 849 897

10 890 328

9 849 897

10 890 328

9 849 897

10 890 328

212

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 3. Dpenses de fonctionnement


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Relations avec les collectivits territoriales


Concours spcifiques et administration

Solidarit, insertion et galit des chances


Inclusion sociale et protection des personnes
Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du
sport, de la jeunesse et de la vie associative

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

559 000

551 826

522 125

514 951

559 000

551 826

522 125

514 951

754 642 380

747 458 220

764 961 968

767 351 897

4 825 165
200 000
1 195 500

4 830 165
500 000
1 019 781

4 825 165
200 000
1 195 500

4 830 165
500 000
1 019 781

748 421 715

741 108 274

758 741 303

761 001 951

905 982 309

897 091 428

1 028 718 273

900 773 392

372 462 823


511 378 634
14 380 852
7 760 000

360 994 913


509 546 637
26 549 878

363 666 787


511 378 634
14 380 852
139 292 000

364 676 877


509 546 637
26 549 878

428 122 977

631 246 374

434 981 254

636 284 770

143 202 996


2 174 262
282 745 719

146 958 482


178 076 040
306 211 852

134 153 240


2 555 000
298 273 014

131 834 758


174 086 040
330 363 972

690 876 411

705 179 246

693 229 112

702 493 228

457 767 846

463 859 256

457 767 846

463 859 256

155 530 077


77 578 488

166 046 956


75 273 034

155 035 612


80 425 654

163 657 323


74 976 649

102 508 936

104 474 765

88 996 234

86 975 882

67 386 841
4 644 082
30 328 013
150 000

69 975 683
4 644 082
29 755 000
100 000

57 052 152
4 644 082
27 150 000
150 000

57 666 800
4 644 082
24 565 000
100 000

941 148 599

946 673 814

933 068 663

943 818 758

434 211 004


283 165 287
223 772 308

436 220 699


291 599 643
218 853 472

427 174 597


283 031 717
222 862 349

439 537 770


291 567 744
212 713 244

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)

Administration gnrale et territoriale de l'tat


Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales


conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

Conseil et contrle de l'tat


Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Conseil conomique, social et environnemental
Cour des comptes et autres juridictions financires
Haut Conseil des finances publiques

Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense

11 892 334 776

11 633 432 995

10 949 027 565

11 819 769 252

Environnement et prospective de la politique de dfense


Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces

1 115 849 240


8 552 905 406
915 930 191
1 307 649 939

1 307 952 316


7 794 474 079
913 979 377
1 617 027 223

1 127 692 735


6 681 211 980
924 962 385
2 215 160 465

1 154 660 831


6 667 652 592
1 003 066 820
2 994 389 009

Direction de l'action du Gouvernement

852 239 407

949 773 095

719 988 297

812 308 777

Coordination du travail gouvernemental


Protection des droits et liberts
Moyens mutualiss des administrations dconcentres

290 165 103


17 455 408
544 618 896

308 497 377


20 242 205
621 033 513

291 558 023


23 128 699
405 301 575

322 944 021


14 648 564
474 716 192

cologie, dveloppement et mobilit durables

1 547 236 565

1 527 030 630

1 587 793 648

1 582 775 553

436 336 005


53 778 611
177 496 001

454 981 523


54 711 000
167 158 656

430 765 928


52 267 673
177 497 951

457 555 158


54 641 000
167 250 953

293 330 794

502 657 712

293 330 794

502 727 712

119 897 346


22 528 640
5 700 000

120 002 222


21 570 785
5 330 000

122 912 618


22 539 817
5 700 000

123 250 724


21 570 785
5 330 000

Infrastructures et services de transports


Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture
Paysages, eau et biodiversit
Expertise, information gographique et mtorologie (LFI
2016 retraite)
Prvention des risques
nergie, climat et aprs-mines
Service public de l'nergie

213

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 3. Dpenses de fonctionnement


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du


dveloppement et de la mobilit durables

conomie

Crdits de paiement

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

438 169 168

200 618 732

482 778 867

250 449 221

503 899 524

565 082 264

490 471 595

562 535 581

Dveloppement des entreprises et du tourisme


Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

184 138 355


43 748 425
276 012 744

234 465 021


54 958 184
275 659 059

170 855 918


43 602 933
276 012 744

237 352 039


49 524 483
275 659 059

galit des territoires et logement

77 626 893

72 717 440

77 626 893

72 717 440

Hbergement, parcours vers le logement et insertion des


personnes vulnrables
Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

188 647

188 657

188 647

188 657

77 438 246

72 528 783

77 438 246

72 528 783

Engagements financiers de l'tat

2 012 000

2 011 000

2 130 060

2 103 720

2 012 000

2 011 000

2 012 000

2 011 000

118 060

92 720

167 609 510

472 795 245

166 429 513

345 805 890

148 285 004


19 324 506

300 449 645


172 345 600

147 250 922


19 178 591

173 400 290


172 405 600

pargne
Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers
structurs risque

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile
Intgration et accs la nationalit franaise

Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche
(nouveau)
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)

Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature

Mdias, livre et industries culturelles

4 000 000 000

400 000 000

1 300 000 000

2 300 000 000

2 056 196 803

2 625 828 066

2 121 782 776

1 928 622 137

895 016 803


717 009 920
313 702 903
255 000
129 389 348
822 829

879 459 607


1 517 934 171
91 489 730
1 019 000
134 773 110
1 152 448

859 054 807


811 366 207
306 181 000
870 750
142 524 823
1 785 189

862 026 303


839 310 022
80 639 730
1 019 000
143 703 110
1 923 972

212 511 670

215 501 144

212 511 670

215 501 144

Presse et mdias (LFI 2016 retraite)


Livre et industries culturelles

21 771 380
190 740 290

21 778 375
193 722 769

21 771 380
190 740 290

21 778 375
193 722 769

Outre-mer

45 163 852

41 633 644

45 163 852

41 633 644

43 646 206
1 517 646

41 050 543
583 101

43 646 206
1 517 646

41 050 543
583 101

Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Remboursements et dgrvements

3 598 000 000

3 429 000 000

3 598 000 000

3 429 000 000

Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits


valuatifs)

3 598 000 000

3 429 000 000

3 598 000 000

3 429 000 000

Sant

301 030 001

358 315 255

301 030 001

358 415 255

301 030 001

358 315 255

301 030 001

358 415 255

Prvention, scurit sanitaire et offre de soins

Scurits

2 232 030 886

2 374 023 177

2 065 406 987

2 074 139 043

Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

802 634 364


1 291 467 537
26 923 400
111 005 585

897 828 926


1 343 149 386
25 738 327
107 306 538

751 916 021


1 160 504 614
26 923 400
126 062 952

751 018 567


1 171 063 611
25 738 327
126 318 538

Sport, jeunesse et vie associative

355 796 424

453 655 172

355 666 424

453 805 172

59 509 021
296 287 403

62 074 752
391 580 420

59 379 021
296 287 403

62 224 752
391 580 420

1 791 048 565

1 756 710 417

1 806 513 866

1 770 647 554

1 608 352 264

1 618 138 884

1 609 752 264

1 618 138 884

Sport
Jeunesse et vie associative

Travail et emploi
Accs et retour l'emploi

214

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 3. Dpenses de fonctionnement


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Accompagnement des mutations conomiques et


dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du
travail
Conception, gestion et valuation des politiques de
l'emploi et du travail

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

17 830 400

20 746 672

17 830 400

20 746 672

38 724 924

24 528 000

40 294 586

27 815 000

126 140 977

93 296 861

138 636 616

103 946 998

215

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 4. Charges de la dette de ltat


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions ministrielles
Engagements financiers de l'tat
Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)

44 452 000 000

41 760 000 000

44 452 000 000

41 760 000 000

44 452 000 000

41 760 000 000

44 452 000 000

41 760 000 000

216

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 5. Dpenses dinvestissement


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions interministrielles
Enseignement scolaire

52 538 771

24 028 147

93 748 017

33 889 808

Soutien de la politique de l'ducation nationale

52 538 771

24 028 147

93 748 017

33 889 808

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines

174 168 089

151 711 162

187 995 442

136 737 594

20 820 000

41 455 000

24 200 000

30 230 000

43 203 962

38 964 064

48 492 713

43 453 888

40 900 956
62 720 339
6 522 832

63 097 600

55 587 657

8 194 498

39 474 613
67 250 186
8 577 930

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

200 000

Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public


local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires
Facilitation et scurisation des changes
Entretien des btiments de l'tat (ancien)
Fonction publique

Politique des territoires


Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur

7 466 049

66 129 125

82 967 125

81 123 600

66 768 442

Formations suprieures et recherche universitaire


Vie tudiante
Recherche culturelle et culture scientifique

45 276 000
20 500 000
353 125

63 434 000
19 180 000
353 125

65 395 475
15 375 000
353 125

50 465 192
15 950 125
353 125

Relations avec les collectivits territoriales

1 912 000

1 912 000

2 002 200

2 002 200

1 912 000

1 912 000

2 002 200

2 002 200

50 686 791

65 662 791

50 686 791

65 662 791

50 686 791

65 662 791

50 686 791

65 662 791

69 149 477

92 212 235

72 966 883

104 131 706

45 141 075
660 000
23 348 402

49 463 333
1 700 000
41 048 902

44 941 075
199 262
27 826 546

49 022 990
1 700 000
53 408 716

14 186 271

15 224 877

16 686 271

15 554 877

9 611 271

9 581 356

10 611 271

10 581 356

4 575 000

5 643 521

6 075 000

4 973 521

11 429 785

14 449 488

8 429 785

9 268 200

8 529 785
2 100 000
800 000

11 864 488
1 500 000
1 085 000

6 779 785
850 000
800 000

7 333 200
850 000
1 085 000

184 654 305

218 504 971

145 150 029

165 048 401

132 164 471


11 786 834
40 703 000

146 090 814


43 586 834
28 827 323

101 023 855


14 566 834
29 559 340

104 307 328


23 316 834
37 424 239

14 235 913 963

10 548 043 398

9 314 366 157

8 705 486 084

114 454 467


473 558 068
1 359 702 899
12 288 198 529

165 830 324


409 384 016
1 467 038 044
8 505 791 014

103 740 846


443 960 163
1 055 025 095
7 711 640 053

117 649 265


462 841 821
1 099 471 454
7 025 523 544

123 015 764

138 309 048

112 657 240

128 389 893

113 475 764


9 540 000

123 888 076


14 420 972

103 117 240


9 540 000

113 968 921


14 420 972

Concours spcifiques et administration

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde

Administration gnrale et territoriale de l'tat


Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales


conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

Conseil et contrle de l'tat


Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Conseil conomique, social et environnemental
Cour des comptes et autres juridictions financires

Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces

Direction de l'action du Gouvernement


Coordination du travail gouvernemental
Moyens mutualiss des administrations dconcentres

217

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 5. Dpenses dinvestissement


Mission / Programme

cologie, dveloppement et mobilit durables


Infrastructures et services de transports
Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture
Paysages, eau et biodiversit
Prvention des risques
Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du
dveloppement et de la mobilit durables

conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

galit des territoires et logement


Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile

Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Conduite et pilotage de la politique de la justice

Mdias, livre et industries culturelles


Livre et industries culturelles

Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

Sport, jeunesse et vie associative


Sport

Autorisations dengagement

Crdits de paiement

LFI 2016

PLF 2017

LFI 2016

PLF 2017

188 917 336

150 990 974

188 864 996

159 372 173

163 927 029


11 138 763
3 026 255
3 970 000

127 542 252


10 271 000
3 068 342
4 970 000

165 894 029


10 100 228
3 026 255
3 970 000

139 974 170


6 961 000
3 026 254
4 970 000

6 855 289

5 139 380

5 874 484

4 440 749

2 105 743

4 519 257

1 999 439

4 304 436

300 000
805 743
1 000 000

760 000
2 859 257
900 000

300 000
699 439
1 000 000

760 000
2 644 436
900 000

4 462 486

4 062 815

4 462 486

4 062 815

4 462 486

4 062 815

4 462 486

4 062 815

3 000 000

6 092 281

3 450 000

6 271 494

3 000 000

6 092 281

3 450 000

6 271 494

950 291 284

2 082 965 888

512 229 090

532 187 027

119 988 198


678 872 003
11 650 000
139 781 083

244 200 365


1 757 100 000
20 465 523
61 200 000

118 485 360


320 927 786
13 900 000
58 915 944

155 430 000


297 190 000
16 981 531
62 585 496

500 000

8 714 103

9 900 000

6 000 000

500 000

8 714 103

9 900 000

6 000 000

17 000 000

102 698 353

22 572 107

94 472 703

17 000 000

17 050 000
85 648 353

22 572 107

17 592 803
76 879 900

472 807 819

521 072 673

514 504 571

517 180 621

257 027 220


179 289 030
3 194 679
33 296 890

296 795 189


174 925 110
2 724 679
46 627 695

310 276 127


149 944 184
3 194 679
51 089 581

309 483 456


139 302 643
2 724 679
65 669 843

687 273

4 292 326

7 448 129

7 798 024

687 273

4 292 326

7 448 129

7 798 024

218

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 6. Dpenses dintervention


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement

Anciens combattants, mmoire et liens avec la


nation
Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde
combattant
Indemnisation des victimes des perscutions antismites
et des actes de barbarie pendant la seconde guerre
mondiale

Enseignement scolaire

1 713 244 509

1 841 021 873

1 707 597 791

1 843 558 783

339 025 000


1 374 219 509

386 080 139


1 454 941 734

363 553 622


1 344 044 169

418 792 389


1 424 766 394

2 512 921 585

2 448 422 326

2 512 921 585

2 448 422 326

14 649 692

16 730 000

14 649 692

16 730 000

2 400 053 000

2 333 390 000

2 400 053 000

2 333 390 000

98 218 893

98 302 326

98 218 893

98 302 326

4 236 046 470

4 371 139 238

4 251 519 732

4 369 787 988

Enseignement scolaire public du premier degr


Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole

7 743 631
192 759 024
2 779 616 332
765 399 746
19 761 083
470 766 654

7 442 026
148 484 439
2 931 481 102
794 759 029
9 609 936
479 362 706

7 743 631
192 759 024
2 795 089 594
765 399 746
19 761 083
470 766 654

7 442 026
148 484 439
2 930 129 852
794 759 029
9 609 936
479 362 706

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines

184 054 253

175 845 056

184 045 933

175 845 056

950 000

1 100 000

950 000

1 100 000

Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public


local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires
Facilitation et scurisation des changes
Fonction publique

Politique des territoires


Impulsion et coordination de la politique d'amnagement
du territoire
Interventions territoriales de l'tat
Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur


Formations suprieures et recherche universitaire
Vie tudiante
Recherches scientifiques et technologiques
pluridisciplinaires
Recherche spatiale
Recherche dans les domaines de l'nergie, du
dveloppement et de la mobilit durables
Recherche et enseignement suprieur en matire
conomique et industrielle
Recherche culturelle et culture scientifique
Enseignement suprieur et recherche agricoles

Rgimes sociaux et de retraite


Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres
Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins
Rgimes de retraite des mines, de la SEITA et divers

Relations avec les collectivits territoriales


Concours financiers aux collectivits territoriales et leurs
groupements
Concours spcifiques et administration

Solidarit, insertion et galit des chances


Inclusion sociale et protection des personnes

15 236 377

14 942 000

15 228 057

14 942 000

160 308 447


7 559 429

151 308 000


8 495 056

160 308 447


7 559 429

151 308 000


8 495 056

561 728 084

797 149 852

605 572 921

602 303 615

167 740 178

411 903 257

206 878 419

217 657 020

19 806 633
374 181 273

29 078 435
356 168 160

23 633 229
375 061 273

28 478 435
356 168 160

4 561 618 420

5 031 116 986

4 638 464 975

4 961 493 715

104 092 438


2 102 179 611

104 067 438


2 278 697 690

104 092 438


2 102 179 611

104 067 438


2 278 697 690

1 011 533 052

1 187 784 657

1 016 412 990

1 099 559 806

796 711 538

903 076 000

796 711 538

903 076 000

60 283 729

60 261 229

65 385 309

65 362 809

436 286 917

445 473 535

503 151 954

458 973 535

4 235 636
46 295 499

4 430 783
47 325 654

4 235 636
46 295 499

4 430 783
47 325 654

6 310 505 077

6 242 142 480

6 310 505 077

6 242 142 480

4 038 730 778


814 988 410
1 456 785 889

4 049 096 778


817 300 396
1 375 745 306

4 038 730 778


814 988 410
1 456 785 889

4 049 096 778


817 300 396
1 375 745 306

3 897 217 712

3 731 628 740

3 031 428 629

3 141 814 362

3 565 637 152

3 529 947 895

2 710 848 069

2 975 133 517

331 580 560

201 680 845

320 580 560

166 680 845

16 862 226 352

16 351 254 750

16 862 226 352

16 351 254 750

5 138 357 078

5 703 961 486

5 138 357 078

5 703 961 486

219

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 6. Dpenses dintervention


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du
sport, de la jeunesse et de la vie associative

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

11 689 347 816


26 435 560

10 610 761 862


28 806 645

11 689 347 816


26 435 560

10 610 761 862


28 806 645

8 085 898

7 724 757

8 085 898

7 724 757

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat

1 226 981 230

1 123 365 002

1 226 981 230

1 123 365 002

Action de la France en Europe et dans le monde


Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires

956 752 158


136 032 386
134 196 686

867 786 979


127 646 725
127 931 298

956 752 158


136 032 386
134 196 686

867 786 979


127 646 725
127 931 298

Administration gnrale et territoriale de l'tat

70 902 408

163 183 210

70 902 408

163 183 210

70 902 408

104 867 709


58 315 501

70 902 408

104 867 709


58 315 501

1 219 683 520

1 797 416 979

1 144 552 493

1 762 444 736

1 172 125 953

1 750 063 063

1 097 818 233

1 715 190 820

46 107 567
1 450 000

46 747 000
606 916

45 284 260
1 450 000

46 647 000
606 916

300 000

50 000

300 000

50 000

250 000
50 000

0
50 000

250 000
50 000

0
50 000

883 219 864

1 028 137 713

895 801 156

988 811 015

253 127 890


429 768 467
200 323 507

273 058 719


447 343 487
307 735 507

265 613 856


429 863 793
200 323 507

269 996 715


446 078 793
272 735 507

Vie politique, cultuelle et associative


Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales


conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)
Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation
Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

Conseil et contrle de l'tat


Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Cour des comptes et autres juridictions financires

Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense

273 272 589

263 586 780

270 489 309

286 052 179

Environnement et prospective de la politique de dfense


Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces

56 656 135
156 641 536
42 382 319
17 592 599

57 682 802
164 662 994
23 810 272
17 430 712

56 656 135
152 002 192
35 712 806
26 118 176

57 782 802
163 332 534
33 477 582
31 459 261

Direction de l'action du Gouvernement

75 927 132

71 747 212

76 062 132

71 371 126

38 499 995
37 427 137

33 987 303
37 759 909

38 634 995
37 427 137

33 611 217
37 759 909

Coordination du travail gouvernemental


Protection des droits et liberts

cologie, dveloppement et mobilit durables

5 459 714 650

5 888 380 107

5 400 825 401

5 881 789 898

Infrastructures et services de transports


Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture
Paysages, eau et biodiversit
Expertise, information gographique et mtorologie (LFI
2016 retraite)
Prvention des risques
nergie, climat et aprs-mines
Service public de l'nergie
Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du
dveloppement et de la mobilit durables

2 582 171 025


121 096 730
94 373 541

2 577 487 539


138 398 000
108 547 581

2 585 340 325


121 096 730
94 371 591

2 584 077 539


138 398 000
108 497 372

16 000

15 000

16 000

15 000

116 769 195


484 702 471
2 043 900 000

70 304 000
434 700 500
2 542 670 000

52 369 287
487 045 780
2 043 900 000

56 474 000
435 400 500
2 542 670 000

16 685 688

16 257 487

16 685 688

16 257 487

conomie

463 405 724

791 850 998

275 327 877

378 547 952

252 645 703


188 000 000
21 447 521
1 312 500

356 819 917


409 500 000
24 331 081
1 200 000

252 567 856


0
21 447 521
1 312 500

353 016 871


0
24 331 081
1 200 000

17 515 366 430

17 510 747 516

17 305 366 430

17 479 147 516

1 512 820 424

1 739 298 343

1 512 820 424

1 739 298 343

Dveloppement des entreprises et du tourisme


Plan 'France Trs haut dbit'
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

galit des territoires et logement


Hbergement, parcours vers le logement et insertion des
personnes vulnrables

220

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 6. Dpenses dintervention


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Aide l'accs au logement


Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

Engagements financiers de l'tat


Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs)
pargne
Majoration de rentes
Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers
structurs risque

Immigration, asile et intgration


Immigration et asile
Intgration et accs la nationalit franaise

PLF 2017

Mdias, livre et industries culturelles


Presse et mdias (LFI 2016 retraite)
Livre et industries culturelles
Contribution l'audiovisuel et la diversit radiophonique
(LFI 2016 retraite) (ancien)

Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Remboursements et dgrvements
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits
valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux
(crdits valuatifs)

Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie

Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

Sport, jeunesse et vie associative


Sport
Jeunesse et vie associative

Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
Accompagnement des mutations conomiques et
dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du
travail

PLF 2017

15 439 300 000


332 149 173

15 438 286 265


354 259 741

15 439 300 000


300 549 173

604 978 000

387 989 000

704 859 940

571 152 425

125 000 000


328 978 000
151 000 000

27 400 000
214 989 000
145 600 000

125 000 000


328 978 000
151 000 000

27 400 000
214 989 000
145 600 000

99 881 940

183 163 425

634 241 807

704 034 604

634 241 807

704 043 973

557 957 100


76 284 707

628 540 204


75 494 400

557 957 100


76 284 707

628 549 573


75 494 400

Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche


(nouveau)
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)

Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice

LFI 2016

15 438 286 265


564 259 741

Investissements d'avenir

Justice

Crdits de paiement

5 050 000 000

2 500 000 000

1 450 000 000

1 100 000 000

484 656 382

800 420 568

484 656 382

798 820 568

3 235 664
108 616 800
6 079 435
365 684 483
1 040 000

2 200 000
149 600 200
237 242 222
410 278 146
1 100 000

3 235 664
108 616 800
6 079 435
365 684 483
1 040 000

2 200 000
148 000 200
237 242 222
410 278 146
1 100 000

313 843 864

323 036 090

313 843 864

323 036 090

262 555 566


51 051 159

272 533 870


50 502 220

262 555 566


51 051 159

272 533 870


50 502 220

237 139

237 139

1 871 112 134

1 843 348 735

1 849 260 293

1 793 765 165

1 154 948 382


716 163 752

1 080 825 023


762 523 712

1 149 668 382


699 591 911

1 083 587 552


710 177 613

96 566 187 000 105 434 105 000

96 566 187 000 105 434 105 000

84 596 187 000

93 535 105 000

84 596 187 000

93 535 105 000

11 970 000 000

11 899 000 000

11 970 000 000

11 899 000 000

948 225 110

896 677 454

949 525 110

897 877 454

195 795 082


752 430 028

73 464 261
823 213 193

197 095 082


752 430 028

74 664 261
823 213 193

153 839 874

159 880 983

158 187 687

161 760 983

39 574 668
6 003 000
8 921 946
99 340 260

39 574 668
6 000 000
10 562 446
103 743 869

39 574 668
8 883 000
8 921 946
100 808 073

39 574 668
7 880 000
10 562 446
103 743 869

253 102 073

275 637 498

253 102 073

275 637 498

157 179 814


95 922 259

190 498 219


85 139 279

157 179 814


95 922 259

190 498 219


85 139 279

9 127 611 139

14 088 110 509

9 269 452 771

13 089 921 447

5 670 258 306

5 425 345 406

5 925 900 712

5 977 599 913

3 438 874 887

8 646 129 912

3 291 734 113

7 061 366 343

18 207 155

16 364 400

51 547 155

50 684 400

221

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 6. Dpenses dintervention


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Conception, gestion et valuation des politiques de


l'emploi et du travail

270 791

PLF 2017
270 791

Crdits de paiement
LFI 2016
270 791

PLF 2017
270 791

222

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 7. Dpenses doprations financires


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement

46 000 000

1 771 250 218

570 275 347

561 984 613

46 000 000

1 771 250 218

570 275 347

561 984 613

Anciens combattants, mmoire et liens avec la


nation

5 000 000

Reconnaissance et rparation en faveur du monde


combattant

Enseignement scolaire
Enseignement technique agricole

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines
Conduite et pilotage des politiques conomiques et
financires

Recherche et enseignement suprieur


Formations suprieures et recherche universitaire
Vie tudiante
Recherches scientifiques et technologiques
pluridisciplinaires
Recherche dans les domaines de l'nergie, du
dveloppement et de la mobilit durables
Recherche et enseignement suprieur en matire
conomique et industrielle
Recherche duale (civile et militaire)
Recherche culturelle et culture scientifique
Enseignement suprieur et recherche agricoles

5 000 000

125 521

170 000

125 521

170 000

125 521

170 000

125 521

170 000

310 000

300 000

310 000

300 000

310 000

300 000

310 000

300 000

655 758 994

473 191 679

456 445 781

460 795 070

317 214 002


95 220 167

183 684 876


95 220 167

180 410 789


45 220 167

159 083 524


95 220 167

16 818 917

34 218 916

16 818 917

34 218 916

28 028 302

25 184 357

28 028 302

25 184 357

12 415 000

1 750 000

600 000

13 565 000

152 756 714


16 815 892
16 490 000

106 929 700


9 918 168
16 285 495

152 756 714


16 870 892
15 740 000

106 929 700


11 145 190
15 448 216

2 788 454

11 338 576

2 788 454

11 338 576

2 788 454

11 338 576

2 788 454

11 338 576

110 948 491

130 667 776

107 379 831

115 022 583

89 025 910
12 526 000
9 396 581

108 645 195


13 126 000
8 896 581

75 957 250
19 926 000
11 496 581

89 800 002
16 326 000
8 896 581

18 036 000

37 823 373

14 786 000

18 373 373

8 750 000

3 200 000

9 286 000

300 000
3 182 000
34 341 373

11 586 000

5 850 000
3 182 000
9 341 373

2 727 000

2 642 221

2 727 000

2 642 221

2 727 000

2 642 221

2 727 000

2 642 221

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

1 000 000

Missions ministrielles
Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales
conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)

Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense

Direction de l'action du Gouvernement


Coordination du travail gouvernemental

cologie, dveloppement et mobilit durables


Paysages, eau et biodiversit

Investissements d'avenir
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)

Justice
Administration pnitentiaire

950 000 000

250 000 000

700 000 000

5 140 000

1 800 000

5 140 000

1 800 000

223

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Titre 7. Dpenses doprations financires


Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Mdias, livre et industries culturelles

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

23 810 595

26 005 160

24 810 595

26 700 812

Livre et industries culturelles

23 810 595

26 005 160

24 810 595

26 700 812

Scurits

2 470 058

2 226 175

2 470 058

2 226 175

2 470 058

2 226 175

2 470 058

2 226 175

650 000

450 000

650 000

450 000

650 000

450 000

650 000

450 000

Scurit civile

Sport, jeunesse et vie associative


Sport

Travail et emploi
Accs et retour l'emploi

6 106 667

6 106 667

6 106 667

6 106 667

224

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

3. Tableau de comparaison, par titre et catgorie, des crdits proposs pour 2017
ceux vots pour 2016 (budget gnral ; hors fonds de concours)
(en euros)

Titre / Catgorie

Autorisations dengagement
LFI 2016

Titre. 1er. Dotations des pouvoirs publics


Titre. 2. Dpenses de personnel

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

987 745 724

990 920 236

987 745 724

990 920 236

122 400 548 875

127 254 945 846

122 400 548 875

127 254 945 846

Rmunrations dactivit

69 668 590 092

72 505 656 153

69 668 590 092

72 505 656 153

Cotisations et contributions sociales

51 959 646 674

53 982 019 402

51 959 646 674

53 982 019 402

772 312 109

767 270 291

772 312 109

767 270 291

Prestations sociales et allocations diverses

53 037 208 279

58 493 949 012

51 570 257 436

53 052 400 927

Dpenses de fonctionnement autres que celles de


personnel

Titre. 3. Dpenses de fonctionnement

25 896 185 934

30 436 598 608

24 429 038 040

24 995 880 523

Subventions pour charges de service public

27 141 022 345

28 057 350 404

27 141 219 396

28 056 520 404

Titre. 4. Charges de la dette de ltat

44 452 000 000

41 760 000 000

44 452 000 000

41 760 000 000

43 532 000 000

40 812 000 000

43 532 000 000

40 812 000 000

920 000 000

948 000 000

920 000 000

948 000 000

16 623 756 282

14 238 633 912

11 351 443 233

10 764 789 289

16 495 132 758

14 059 376 813

11 238 529 777

10 594 491 999

128 623 524

179 257 099

112 913 456

170 297 290

178 986 133 392

199 591 427 259

177 954 208 358

192 321 506 312

Intrt de la dette financire ngociable


Intrt de la dette financire non ngociable
Charges financires diverses

Titre. 5. Dpenses dinvestissement


Dpenses pour immobilisations corporelles de ltat
Dpenses pour immobilisations incorporelles de ltat

Titre. 6. Dpenses dintervention


Transferts aux mnages

46 880 645 334

50 744 897 890

46 890 491 881

50 728 153 881

Transferts aux entreprises

98 303 133 625

112 953 992 646

97 798 788 070

108 876 719 435

Transferts aux collectivits territoriales

13 193 448 026

14 306 901 850

12 133 265 838

12 979 662 249

Transferts aux autres collectivits

20 483 906 407

21 556 682 373

21 006 662 569

19 708 018 247

125 000 000

28 952 500

125 000 000

28 952 500

864 625 113

3 423 311 845

1 183 768 587

1 208 910 090

13 291 920

960 437 975

15 591 920

10 437 975

805 333 193

691 623 652

597 901 320

636 487 502

46 000 000

1 771 250 218

570 275 347

561 984 613

417 352 017 665

445 753 188 110

409 899 972 213

427 353 472 700

Appels en garantie

Titre. 7. Dpenses doprations financires


Prts et avances
Dotations en fonds propres
Dpenses de participations financires

Total

225

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

4. Tableau dvolution des plafonds demplois


(en ETPT)

Ministre ou budget annexe / Programme

Budget gnral
Affaires trangres et dveloppement international
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence

Emplois
2016

Emplois
2017

1 908 233

1 933 705

14 020

13 834

7 836

7 871

861

839

Franais l'tranger et affaires consulaires

3 344

3 330

Solidarit l'gard des pays en dveloppement

1 979

1 794

10 229

10 225

10 229

10 225

Affaires sociales et sant


Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie
associative

Agriculture, agroalimentaire et fort

30 497

30 533

Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation

4 553

4 619

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

8 053

7 852

15 123

15 274

2 768

2 788

Amnagement du territoire, ruralit et collectivits territoriales

279

283

Impulsion et coordination de la politique d'amnagement du territoire

279

283

11 041

11 189

11 041

11 189

271 510

273 294

271 510

273 294

995 301

1 015 603

Enseignement scolaire public du premier degr

331 924

336 211

Enseignement scolaire public du second degr

457 042

461 546

Enseignement technique agricole


Enseignement suprieur et recherche agricoles

Culture et communication
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense
Soutien de la politique de la dfense

ducation nationale, enseignement suprieur et recherche

Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Formations suprieures et recherche universitaire

Environnement, nergie et mer


Prvention des risques
Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du dveloppement et de la mobilit durables

conomie et finances
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et financires
Facilitation et scurisation des changes

38 544

47 997

133 227

134 123

26 561

27 702

8 003

8 024

29 911

29 825

392

422

29 519

29 403

142 833

141 307

5 214

5 079

107 294

105 690

5 529

5 574

16 473

16 759

Statistiques et tudes conomiques

5 441

5 454

Stratgie conomique et fiscale

1 644

1 629

Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle

1 238

1 122

226

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en ETPT)

Ministre ou budget annexe / Programme

Intrieur
Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile

Justice

Emplois
2016

Emplois
2017

282 819

285 435

26 187

26 346

44

51

7 320

7 317

147 076

149 079

99 790

100 192

2 402

2 450

80 988

83 226

Justice judiciaire

32 082

32 748

Administration pnitentiaire

38 074

39 207

Protection judiciaire de la jeunesse

8 821

9 092

Conduite et pilotage de la politique de la justice

1 989

2 157

22

22

Conseil suprieur de la magistrature

Logement et habitat durable

12 492

12 306

Conduite et pilotage des politiques du logement et de l'habitat durable

12 492

12 306

Outre-mer

5 309

5 505

5 309

5 505

11 303

11 617

24

24

3 819

3 899

Emploi outre-mer

Services du Premier ministre


Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant la
seconde guerre mondiale
Conseil d'tat et autres juridictions administratives
Conseil conomique, social et environnemental

150

150

Cour des comptes et autres juridictions financires

1 840

1 840

Coordination du travail gouvernemental

2 639

2 848

Politique de la ville

319

316

Protection des droits et liberts

533

558

1 976

1 979

9 701

9 523

9 701

9 523

Budgets annexes

11 511

11 442

Contrle et exploitation ariens

10 726

10 679

10 726

10 679

Publications officielles et information administrative

785

763

Pilotage et ressources humaines

785

763

Moyens mutualiss des administrations dconcentres


Haut Conseil des finances publiques

Travail, emploi, formation professionnelle et dialogue social


Conception, gestion et valuation des politiques de l'emploi et du travail

Soutien aux prestations de l'aviation civile

Total

1 919 744

1 945 147

227

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

5. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des


valuations de crdits de fonds de concours pour 2017 celles de 2016
(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions interministrielles
Anciens combattants, mmoire et liens avec
la nation
Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde
combattant

Enseignement scolaire

288 567

288 567

288 567

288 567

58 567

58 567

58 567

58 567

230 000

230 000

230 000

230 000

186 380 969

141 182 840

186 380 969

141 182 840

Enseignement scolaire public du premier degr

305 000

70 000

305 000

70 000

Enseignement scolaire public du second degr

12 484 652

22 137 184

12 484 652

22 137 184

3 001 000

3 000 000

3 001 000

3 000 000

Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs

2 580 390

4 363 727

2 580 390

4 363 727

Soutien de la politique de l'ducation nationale

122 811 798

156 810 058

122 811 798

156 810 058

Gestion des finances publiques et des


ressources humaines

49 737 683

39 758 000

49 737 683

39 758 000

Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur


public local

29 700 000

27 070 000

29 700 000

27 070 000

Conduite et pilotage des politiques conomiques et


financires

2 240 000

1 990 000

2 240 000

1 990 000

Facilitation et scurisation des changes

15 017 601

7 870 000

15 017 601

7 870 000

Entretien des btiments de l'tat (ancien)

1 587 000

Fonction publique

1 193 082

2 828 000

1 193 082

2 828 000

32 986 000

33 840 000

27 986 000

31 040 000

7 986 000

10 690 000

7 986 000

10 690 000

25 000 000

22 800 000

20 000 000

20 000 000

Politique des territoires


Impulsion et coordination de la politique
d'amnagement du territoire
Interventions territoriales de l'tat
Politique de la ville

Recherche et enseignement suprieur


Formations suprieures et recherche universitaire
Vie tudiante

1 587 000

350 000

350 000

146 368 000

99 310 540

410 768 000

115 810 540

15 000 000

15 000 000

39 200 000

30 000 000

2 500 000

5 000 000

2 700 000

6 500 000

Recherche dans les domaines de l'nergie, du


dveloppement et de la mobilit durables

30 000 000

Recherche et enseignement suprieur en matire


conomique et industrielle

98 210 000

77 396 000

98 210 000

77 396 000

658 000

1 914 540

658 000

1 914 540

Relations avec les collectivits territoriales

90 000

90 000

90 000

90 000

Concours spcifiques et administration

90 000

90 000

90 000

90 000

Recherche culturelle et culture scientifique

Solidarit, insertion et galit des chances


Handicap et dpendance

270 000 000

10 000 000

10 000 000

10 000 000

10 000 000

228

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)

Administration gnrale et territoriale de l'tat


Administration territoriale
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

Agriculture, alimentation, fort et affaires


rurales

6 171 403

5 426 300

6 171 403

5 426 300

4 071 403

4 976 300

4 071 403

4 976 300

600 000

450 000

600 000

450 000

1 500 000

1 500 000

61 171 501

62 757 980

61 171 501

62 757 980

54 617 500

53 285 000

54 617 500

53 285 000

6 554 001

9 472 980

6 554 001

9 472 980

18 472 515

13 327 841

18 472 515

13 327 841

Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation

5 424 481

6 845 515

5 424 481

6 845 515

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

7 903 360

11 627 000

7 903 360

11 627 000

3 330 365

3 489 980

3 330 365

3 489 980

372 867

194 067

372 867

194 067

Conseil conomique, social et environnemental

1 700 000

1 700 000

1 700 000

1 700 000

Cour des comptes et autres juridictions financires

1 257 498

1 595 913

1 257 498

1 595 913

5 485 000

5 930 000

13 207 000

10 630 000

4 750 000

4 750 000

7 250 000

7 250 000

Cration

350 000

200 000

350 000

550 000

Transmission des savoirs et dmocratisation de la


culture

385 000

980 000

5 607 000

2 830 000

692 227 238

733 581 467

692 227 238

733 581 467

87 600

87 908

87 600

87 908

Conseil et contrle de l'tat


Conseil d'tat et autres juridictions administratives

Culture
Patrimoines

Dfense
Environnement et prospective de la politique de
dfense
Prparation et emploi des forces

312 833 587

356 411 156

312 833 587

356 411 156

Soutien de la politique de la dfense

315 780 088

303 772 298

315 780 088

303 772 298

63 525 963

73 310 105

63 525 963

73 310 105

14 860 000

20 284 000

14 860 000

20 284 000

quipement des forces

Direction de l'action du Gouvernement


Coordination du travail gouvernemental

12 120 000

16 284 000

12 120 000

16 284 000

Moyens mutualiss des administrations dconcentres

2 740 000

4 000 000

2 740 000

4 000 000

cologie, dveloppement et mobilit durables

1 585 757 387

1 535 960 784

1 549 793 689

1 548 104 114

1 482 450 000

1 471 350 000

1 435 336 302

1 482 763 330

12 280 000

6 150 000

12 280 000

6 150 000

Paysages, eau et biodiversit

9 687 387

10 584 084

20 387 387

10 584 084

Prvention des risques

1 100 000

1 062 700

1 550 000

1 792 700

80 240 000

46 814 000

80 240 000

46 814 000

21 570 000

11 220 000

21 570 000

11 220 000

4 000 000

4 150 000

4 000 000

4 150 000

16 000 000

5 500 000

16 000 000

5 500 000

1 570 000

1 570 000

1 570 000

1 570 000

8 260 000

466 125 000

278 260 000

466 125 000

8 260 000

466 125 000

278 260 000

466 125 000

Engagements financiers de l'tat

11 500 000

11 500 000

11 500 000

Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers


structurs risque

11 500 000

11 500 000

11 500 000

Infrastructures et services de transports


Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture

Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du


dveloppement et de la mobilit durables

conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale

galit des territoires et logement


Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

229

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Mission / Programme

Autorisations dengagement
LFI 2016

Immigration, asile et intgration

PLF 2017

Crdits de paiement
LFI 2016

PLF 2017

57 616 161

34 341 488

57 616 161

34 341 488

Immigration et asile

35 543 495

25 198 162

35 543 495

25 198 162

Intgration et accs la nationalit franaise

22 072 666

9 143 326

22 072 666

9 143 326

Justice

8 894 179

10 685 000

8 894 179

10 685 000

6 265 000

7 435 000

6 265 000

7 435 000

400 000

400 000

400 000

400 000

2 229 179

2 850 000

2 229 179

2 850 000

14 150 000

16 550 000

14 150 000

16 550 000

14 000 000

16 400 000

14 000 000

16 400 000

150 000

150 000

150 000

150 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

18 000 000

143 534 219

156 640 847

143 534 219

156 640 847

23 325 000

26 600 000

23 325 000

26 600 000

107 759 219

117 059 760

107 759 219

117 059 760

Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Conduite et pilotage de la politique de la justice

Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins

Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

Sport, jeunesse et vie associative

100 000

100 000

100 000

100 000

12 350 000

12 881 087

12 350 000

12 881 087

19 505 000

19 510 000

20 055 000

19 510 000

Sport

19 505 000

19 510 000

20 055 000

19 510 000

Travail et emploi

3 000 000

409 019 980

3 000 000

409 019 980

Accs et retour l'emploi


Accompagnement des mutations conomiques et
dveloppement de l'emploi
Conception, gestion et valuation des politiques de
l'emploi et du travail

3 000 000

54 902 542

54 902 542

350 000 000

350 000 000

4 117 438

3 000 000

4 117 438

230

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

6. Prsentation, regroupe par ministre, des crdits proposs pour 2017 par
programme du budget gnral (hors dotations)
(en euros)

Ministre / Programme

Affaires trangres et dveloppement international

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

4 700 532 731

4 679 752 616

1 925 205 030

1 928 886 994

Diplomatie culturelle et d'influence

712 769 020

712 769 020

Franais l'tranger et affaires consulaires

386 750 190

386 750 190

1 675 808 491

1 651 346 412

19 064 934 239

19 086 127 916

Action de la France en Europe et dans le monde

Solidarit l'gard des pays en dveloppement

Affaires sociales et sant


Prvention, scurit sanitaire et offre de soins

431 779 516

433 079 516

5 708 791 651

5 708 791 651

10 611 261 862

10 611 261 862

823 213 193

823 213 193

1 489 888 017

1 509 781 694

5 158 882 503

5 120 716 963

2 234 842 251

2 200 970 008

Scurit et qualit sanitaires de l'alimentation

509 130 380

506 640 747

Conduite et pilotage des politiques de l'agriculture

653 800 040

652 833 655

1 419 602 432

1 419 602 432

341 507 400

340 670 121

3 977 763 348

3 231 189 133

Inclusion sociale et protection des personnes


Handicap et dpendance
Protection maladie
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie
associative

Agriculture, agroalimentaire et fort


conomie et dveloppement durable des entreprises agricoles, agroalimentaires et
forestires

Enseignement technique agricole


Enseignement suprieur et recherche agricoles

Amnagement du territoire, ruralit et collectivits territoriales


Impulsion et coordination de la politique d'amnagement du territoire
Concours financiers aux collectivits territoriales et leurs groupements

Culture et communication

447 815 453

256 055 616

3 529 947 895

2 975 133 517

3 712 354 049

3 600 210 341

Patrimoines

964 015 427

903 641 815

Cration

795 655 964

777 289 371

1 261 016 723

1 228 473 411

Presse et mdias

294 312 245

294 312 245

Livre et industries culturelles

278 944 252

276 925 801

Recherche culturelle et culture scientifique

118 409 438

119 567 698

44 874 579 627

43 216 580 203

Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture

Dfense
Liens entre la Nation et son arme

37 703 766

37 910 000

Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant

2 411 980 632

2 406 980 632

Environnement et prospective de la politique de dfense

1 531 765 442

1 335 942 898

Prparation et emploi des forces

8 371 703 089

7 297 008 947

Soutien de la politique de la dfense

22 201 103 004

21 907 291 167

quipement des forces

10 140 248 949

10 051 371 814

180 074 745

180 074 745

Recherche duale (civile et militaire)

ducation nationale, enseignement suprieur et recherche

92 607 491 748

92 492 380 679

Enseignement scolaire public du premier degr

21 525 495 628

21 525 495 628

Enseignement scolaire public du second degr

32 440 986 190

32 440 986 190

Vie de l'lve

5 044 342 167

5 042 990 917

Enseignement priv du premier et du second degrs

7 434 320 977

7 434 320 977

231

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Ministre / Programme

Soutien de la politique de l'ducation nationale

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

2 178 619 317

2 195 654 384

13 266 437 565

13 228 867 405

Vie tudiante

2 725 317 136

2 722 087 261

Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires

6 513 888 416

6 423 893 565

Recherche spatiale

1 478 084 352

1 478 084 352

16 210 985 867

16 274 521 780

3 160 011 314

3 181 606 867

Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture

203 380 000

200 000 000

Paysages, eau et biodiversit

279 774 579

279 774 579

Expertise, information gographique et mtorologie

502 672 712

502 742 712

Prvention des risques

240 200 595

229 619 097

nergie, climat et aprs-mines

456 271 285

456 971 285

Service public de l'nergie

2 548 000 000

2 548 000 000

Conduite et pilotage des politiques de l'cologie, du dveloppement et de la mobilit


durables

2 225 340 492

2 274 472 350

Recherche dans les domaines de l'nergie, du dveloppement et de la mobilit durables

1 718 047 388

1 724 047 388

Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres

4 049 096 778

4 049 096 778

Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins

828 190 724

828 190 724

Familles, enfance et droits des femmes

29 826 426

29 826 426

29 826 426

29 826 426

Formations suprieures et recherche universitaire

Environnement, nergie et mer


Infrastructures et services de transports

galit entre les femmes et les hommes

conomie et finances

169 776 775 537

167 923 760 342

Aide conomique et financire au dveloppement

2 164 510 357

987 957 002

Dveloppement des entreprises et du tourisme

1 000 700 121

999 784 093

Plan 'France Trs haut dbit'


Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)
Appels en garantie de l'tat (crdits valuatifs)
pargne
Majoration de rentes

409 500 000

41 760 000 000

41 760 000 000

27 400 000

27 400 000

217 000 000

217 000 000

145 600 000

145 600 000

Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local

8 249 631 572

8 090 216 589

Conduite et pilotage des politiques conomiques et financires

1 005 271 267

1 009 674 580

Facilitation et scurisation des changes

1 579 321 258

1 565 364 493

Statistiques et tudes conomiques

459 715 081

454 066 559

Stratgie conomique et fiscale

429 061 038

429 061 038

Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle

775 294 301

800 609 301

1 375 745 306

1 375 745 306

Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits valuatifs)

96 964 105 000

96 964 105 000

Remboursements et dgrvements d'impts locaux (crdits valuatifs)

11 899 000 000

11 899 000 000

Prsidence de la Rpublique

100 000 000

100 000 000

Assemble nationale

517 890 000

517 890 000

Snat

323 584 600

323 584 600

34 887 162

34 887 162

Rgimes de retraite des mines, de la SEITA et divers

La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique
Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles

13 696 974

13 696 974

861 500

861 500

324 000 000

24 000 000
0

Dotation en capital du Mcanisme europen de stabilit

Augmentation de capital de la Banque europenne d'investissement

Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers structurs risque

183 256 145

245 143 031

245 143 031

245 143 031

245 143 031

Fonction publique
Fonction publique

232

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

(en euros)

Ministre / Programme

Intrieur

Autorisations
dengagement

Crdits
de paiement

23 997 044 814

23 550 359 047

1 708 045 232

1 692 481 165

Vie politique, cultuelle et associative

311 628 849

307 638 849

Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur

898 101 528

934 613 462

Immigration et asile

935 082 130

808 221 357

Intgration et accs la nationalit franaise

247 840 000

247 900 000

Concours spcifiques et administration

204 144 671

169 197 996

10 419 784 815

10 285 662 723

8 795 070 677

8 589 242 435

Administration territoriale

Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile

Justice

39 025 452

39 025 452

438 321 460

476 375 608

10 837 222 104

8 584 297 314

Justice judiciaire

3 434 932 116

3 328 728 447

Administration pnitentiaire

5 779 923 883

3 636 449 734

Protection judiciaire de la jeunesse

849 273 737

834 939 745

Accs au droit et la justice

411 297 146

411 297 146

Conduite et pilotage de la politique de la justice

357 991 648

368 307 144

3 803 574

4 575 098

18 368 925 361

18 337 325 361

Conseil suprieur de la magistrature

Logement et habitat durable


Hbergement, parcours vers le logement et insertion des personnes vulnrables

1 739 487 000

1 739 487 000

15 439 300 000

15 439 300 000

Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat

408 740 771

377 140 771

Conduite et pilotage des politiques du logement et de l'habitat durable

781 397 590

781 397 590

2 136 653 331

2 078 844 111

1 287 898 165

1 291 203 497

848 755 166

787 640 614

Aide l'accs au logement

Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer

Services du Premier ministre

12 839 732 350

2 668 692 620

Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant
la seconde guerre mondiale

100 800 472

100 800 472

Conseil d'tat et autres juridictions administratives

413 873 828

397 033 657

Conseil conomique, social et environnemental

40 405 415

39 755 415

Cour des comptes et autres juridictions financires

219 847 002

214 657 002

Coordination du travail gouvernemental

703 138 130

707 289 533

Interventions territoriales de l'tat

30 900 000

30 300 000

Politique de la ville

416 165 660

416 165 660

Protection des droits et liberts

101 084 810

95 491 169

Moyens mutualiss des administrations dconcentres

813 012 889

666 695 568

Haut Conseil des finances publiques

504 144

504 144

Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche

2 900 000 000

Valorisation de la recherche

3 000 000 000

Acclration de la modernisation des entreprises

4 100 000 000

16 480 306 048

15 496 054 123

Accs et retour l'emploi

7 049 590 957

7 601 845 464

Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de l'emploi

8 666 876 584

7 082 113 015

Travail, emploi, formation professionnelle et dialogue social

Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du travail


Conception, gestion et valuation des politiques de l'emploi et du travail

Ville, jeunesse et sports

40 892 400

78 499 400

722 946 107

733 596 244

734 034 996

737 690 694

Sport

257 315 297

260 970 995

Jeunesse et vie associative

476 719 699

476 719 699

233

PLF 2017

Projet de loi de finances


INFORMATIONS ANNEXES

Tableaux de synthse des comptes spciaux

Solde des comptes spciaux


(en euros)

LFI 2016

PLF 2017

Comptes daffectation spciale :


Recettes

71 972 535 766

76 804 273 205

Crdits de paiement

71 168 125 766

76 142 714 205

+804 410 000

+661 559 000

Recettes

125 380 456 585

127 225 109 657

Crdits de paiement

Solde
Comptes de concours financiers :

125 019 196 715

126 893 954 433

Solde

+361 259 870

+331 155 224

Solde des comptes de commerce

+162 792 562

+4 360 107 456

+59 000 000

+59 000 000

+1 387 462 432

+5 411 821 680

Solde des comptes doprations montaires

Solde de lensemble des comptes spciaux

(+ : excdent ; - : charge)

Autorisations de dcouvert des comptes spciaux


(en euros)

LFI 2016

Comptes de commerce
Comptes d'oprations montaires

Total pour lensemble des comptes spciaux

PLF 2017

19 877 309 800

20 471 809 800

250 000 000

250 000 000

20 127 309 800

20 721 809 800