REALIZAR ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Los Balances Generales de la empresa "CPA, S.A.", para los aos 2011 y 2012 incluian las
siguientes partidas.
Activo
2011
Caja y Bancos
4,600.00
Cuentas por Cobrar
4,600.00
Mercaderias
8,200.00
Equipo
7,000.00
Depreciacion Acumulada
-2,200.00
Suma del Activo
22,200.00
Pasivo y Capital
Cuentas por pagar
3,000.00
Gastos por pagar
2,800.00
Capital en acciones (valor nominal Q50.00)
10,000.00
Prima en venta de acciones
3,000.00
Utilidades Retenidas
3,400.00
Suma Pasivo y Capital
22,200.00
Empresa "CPA, S.A."
Estado de Resultados
Periodo terminado al 31 de diciembre de 2012
Ventas
Costo de Ventas
Margen bruto
Gastos de Operacin
Depreciaciones
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Ganancia Neta del Ejercicio

700.00
7,000.00
9,000.00
-

Informacin complementaria
1 Se decretaron dividendos por Q 3,000.00 durante el ao, pagados en efectivo.
2 Se dieron de baja Cuentas por cobrar Q 300.00, por incobrables y se contabilizaron en
Gastos de Venta
3 Se emitieron y vendieron 30 acciones Q 70.00 cada una
4 La ganancia neta del ao 2012 fue de Q 3,300.00
5 Se le dio de baja a equipo ya depreciado, por un costo de Q 300.00, cancelando el mismo y
su depreciacion acumulada
6 Se compr equipo nuevo con un costo de Q 2,800.00
7 Su equipo se deprecio en Q 700.00 durante el 2012

011 y 2012 incluian las

2012
5,500.00
4,200.00
9,000.00
8,600.00
-2,600.00
24,700.00
4,300.00
2,400.00
10,800.00
3,400.00
3,800.00
24,700.00

12
60,000.00
40,000.00
20,000.00
16,700.00

3,300.00

efectivo.

y se contabilizaron en

cancelando el mismo y

Informacin complementaria
1 Su equipo se deprecio en Q 700.00 durante el 2012
2 Se le dio de baja a equipo ya depreciado, por un costo de Q 300.00, cancelando el mismo y su depr
3 Se compr equipo nuevo con un costo de Q 2,800.00
4 La ganancia neta del ao 2012 fue de Q 3,300.00

5 Se dieron de baja Cuentas por cobrar Q 300.00, por incobrables y se contabilizaron en Gastos de Ve
6 Se emitieron y vendieron 30 acciones Q 70.00 cada una
7 Se decretaron dividendos por Q 3,000.00 durante el ao, pagados en efectivo.
Partidas Originales
Depreciaciones
700.00
1
1
Depreciacion Acumulada
700.00
Depreciacion Acumulada
300.00
2
2
Equipo
300.00
Equipo
2,800.00
3
Caja
2,800.00
Ganancia Neta
3,300.00
4
3
Utilidades Retenidas
3,300.00
Gastos de Venta
300.00
5
4
Cuentas por Cobrar
300.00
Caja
2,100.00
6
Capital
1,500.00
Prima Venta de Acciones
600.00
30*50 No. de acc. Por valor nominal
1,500.00
30*70 No. de acc. Por valor de venta
2,100.00
La diferencia es favorable
600.00
Utilidades Retenidas
3,000.00
7
Caja
3,000.00

0.00, cancelando el mismo y su depreciacion acumulada

s y se contabilizaron en Gastos de Venta

dos en efectivo.
Partidas de Reclasificacin
Depreciacin Acumulada
Depreciaciones
Equipo
Depreciacion Acumulada

Utilidades Retenidas
Ganancia Neta
Cuentas por Cobrar
Gastos de Venta

700.00

partidas que representan efectivo

700.00

300.00
300.00

3,300.00
3,300.00
300.00
300.00

4,600.00

4,600.00

entan efectivo

NIC 7
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE LA EMPRESA SIEMPRE USA.
Saldo al
No.

Saldos

Cuenta

Debe

Saldo

al

Aumento

Efecto de la

Haber

31/12/2012

ajustados/2012 31/12/2011

(disminucion)

variacion

ACTIVIDADES DE OPERACIN
RECIBIDO DE

PAGO A

OTRAS

CLIENTES

PROVEEDORES

ACTIVIDADES

Activo
1 Caja y Bancos

5,500.00

2 Cuentas por Cobrar

4,200.00

3 Mercaderias

9,000.00

4 Equipo

8,600.00

5 Depreciacion Acumulada

(2,600.00)

6 Cuentas por pagar

(4,300.00)

7 Gastos por pagar

(2,400.00)

8 Capital en acciones (valor nom. Q50.00)

9 Prima en venta de acciones
10 Utilidades Retenidas
11 Ventas
12 Costo de Ventas

(3,800.00)

3,300.00

700.00
9,000.00

3,300.00
-

18 Flujo de Efectivo Neto en actividades de operacin

19 Flujo de Efectivo Neto en actividades de Inversin
20 Flujo de Efectivo Neto en actividades de Financiamiento

23 Efectivo al final del ao 2012

40,000.00
7,000.00

22 Efectivo al inicio del ao 2011

300.00

(60,000.00)

15 Gastos de Administracin

21 Flujo de Efectivo Neto al 31/12/2011

300.00
700.00

(3,400.00)

14 Gastos de Venta

17 SUMAS

2
1

300.00

(10,800.00)

13 Depreciaciones

16 Ganancia Neta del Ejercicio

4,600.00

700.00
300.00

1
4

3,300.00
4,600.00

5,500.00
4,500.00
9,000.00
8,900.00
(2,200.00)
(4,300.00)
(2,400.00)
(10,800.00)
(3,400.00)
(500.00)
(60,000.00)
40,000.00
6,700.00
9,000.00
-

4,600.00
4,600.00
8,200.00
7,000.00
(2,200.00)
(3,000.00)
(2,800.00)
(10,000.00)
(3,000.00)
(3,400.00)

900.00
(100.00)
800.00
1,900.00
(1,300.00)
400.00
(800.00)
(400.00)
2,900.00
(60,000.00)
40,000.00
6,700.00
9,000.00

900.00
100.00
(800.00)
(1,900.00)
1,300.00
(400.00)
800.00
400.00
(2,900.00)
60,000.00
(40,000.00)

###
(800.00)

1,300.00
(400.00)

###
(40,000.00)

(6,700.00)
(9,000.00)

(6,700.00)
(9,000.00)

60,100.00

(39,900.00)

(15,700.00)

ACTIVIDADES
DE INVERSION

ACTIVIDADES DE

FLUJO NETO

FINANCIAMIENTO

900.00

(1,900.00)

800.00
400.00
(2,900.00)

(1,900.00)
(1,700.00)

4,500.00
(1,900.00)
(1,700.00)
900.00
4,600.00
5,500.00

EMPRESA SIEMPRES USA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO)
Por el ao terminado al 31/12/2009
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
Efectivo Recibido de Clientes
Efectivo Pagado a proveedores
Gastos de venta pagados
Gastos de Administracion pagados
Efectivo por Actividades de Inversin
Por compra de equipo
Efectivo Por Actividades de Financiamiento
Emision de nuevas acciones
Prima en Venta de acciones
Pago de Dividendos
Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Mas Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ao
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao
CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
ANEXO AL FLUJO DE EFECTIVO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
UTILIDAD (Ganancia Neta)
Disminucin Cuentas por cobrar
Aumento en Inventarios
Aumento en Depreciaciones acumuladas
Ajuste a Cuentas por Cobrar
Ajuste a Equipo
Ajuste a Cuentas por pagar
Disminucion en Cuentas por pagar
Efectivo neto en actividades de operacin

DIRECTO)
9
3,000.00
50,200.00
(30,400.00)
(5,800.00)
(11,000.00)
(1,800.00)
(1,800.00)
(800.00)
800.00
400.00
(2,000.00)
400.00
1,600.00
2,000.00

EJERCICIO
ADES DE OPERACIN
2,400.00
200.00
(800.00)
400.00
200.00
200.00
800.00
(400.00)

600.00
3,000.00

EMPRESA SIEMPRE, USA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO AL 31/12/2009
METODO INDIRECTO
UTILIDAD (GANANCIA) NETA
Conciliacin ente la utilidad neta y el
efectivo neto provisto por las
actividades de operacin
Depreciaciones
Gastos de venta
Cuentas por Cobrar
Mercaderias
Cuentas por Pagar
Gastos por Pagar
Subtotal

600.00
200.00
200.00
(800.00)
800.00
(400.00)

Efectivo generado por Actividades de Inversin

Compra de equipo

(1,800.00)

Efectivo por Actividades de Financiamiento

Emisin de nuevas acciones
Prima en venta de acciones
Pago de dividendos

800.00
400.00
(2,000.00)

Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del ao
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao

RE, USA
E EFECTIVO
O AL 31/12/2009
O INDIRECTO
2,400.00

REFERENCIA

P.1 original/afecta resultados

P.5 original/afecta resultados
Efecto de variacion
Efecto de variacion
Efecto de variacion

600.00
3,000.00

Efecto de variacion

(1,800.00)
Efecto de variacion/P.3 original

(800.00)
Efecto de variacion/P.6 original
Efecto de variacion/P.6 original
Efecto de variacion/P.7 original

400.00
1,600.00
2,000.00

igual variacion en cuenta de caja

Balance ao anterior
Balance ao actual

Informe de compatibilidad para FLUJO EFECTIVO EXPLICATIVO-2012

Resolucion de examen.xls
Ejecutar el 16/04/2016 14:33
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N de
apariciones

Versin

36

Excel 97-2003

Hoja2'!A1:S28

Excel 97-2003