Qu grava el impuesto de Alcabala?

El impuesto de Alcabala grava las transferencias de inmuebles, urbanos y

rsticos, a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad,
incluyendo las ventas con reserva de dominio. Los notarios y registradores
pblicos le solicitarn la constancia de haber cancelado el impuesto de
Alcabala. Es requisito indispensable para formalizar mediante escritura
pblica la transferencia, as como para su inscripcin en los registros
pblicos.
Quin est obligado al pago del impuesto?
El comprador o adquirente del inmueble.
Cundo vence el plazo?
El pago del impuesto debe realizarse hasta el ltimo da hbil del mes
siguiente de efectuada la transferencia. En caso contrario se aplicarn los
intereses moratorias correspondientes.El pago se efectuar al contado, sin
que para ello sea relevante la forma de pago del precio de venta del bien
acordada por las partes.
Quin es el administrador del impuesto?
Hasta el 31 de diciembre de 2001: La Municipalidad Distrital donde se ubica
el inmueble transferido. A partir del 1 de enero de 2002: La Municipalidad
Provincial donde se ubica el inmueble. En el caso de la Municipalidad
Metropolitana de Lima, el SAT se encarga de la recaudacin.
Cunto se paga?
La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual no
podr ser menor al valor de autovalo del inmueble correspondiente al
ejercicio en que se produce la transferencia, ajustado por el ndice de
Precios al por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana. A la referida base se
aplicar la tasa del impuesto del 3%.No est afecto al Impuesto de Alcabala,
el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble.

Qu es el Impuesto Vehicular?
El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad
de los vehculos, automviles, camionetas, station wagons, camiones, bus y
mnibus.
Cuntos aos se paga el impuesto Vehicular?
Debe ser pagado durante 3 aos, contados a partir del ao siguiente al que se
realiz la primera inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular.
Cunto tiempo tiene el propietario para declarar el vehculo?
Si adquiere un vehculo nuevo (del ao, de concesionaria) tiene 30 das
calendario posterior a la fecha de adquisicin para declararlo. De tratarse de

transferencia de vehculo usado (segundo propietario, CETICOS) tiene hasta el

ltimo da hbil de febrero del ao siguiente a la adquisicin. De no realizar
esta declaracin, se le generar una multa por declarar fuera de plazo.

Cul es la tasa del impuesto vehicular?

La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible. En ningn caso, el monto
a pagar ser inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que
corresponde el impuesto. La base imponible del impuesto est constituida por
el valor original de adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, el que
en ningn caso ser menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el
Ministerio de Economa y Finanzas, considerando un valor de ajuste por
antigedad del vehculo.

En caso de vender mi vehculo Qu debo hacer?

Cuando se efecte cualquier transferencia del vehculo, el vendedor debe
comunicar la venta del bien, para lo cual deber presentar una declaracin de
descargo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de realizada la
transferencia. Asimismo debe cumplir con efectuar el pago del impuesto del
ao en el que se produjo la transferencia. De no realizar dicha declaracin, se
le generar una multa tributaria por no comunicar la transferencia a la
administracin dentro del plazo establecido.

RENTA DE VENTA DE INMUEBLES

persona natural sin rentas empresariales, le genera ganancia de capital, la cual se considera renta
de segunda categora afecta al impuesto, con una tasa de 6.25% sobre la renta neta.
Para efectos del Impuesto a la Renta se entiende por enajenacin, la venta, permuta, cesin
definitiva, expropiacin, aporte a sociedades y en general todo acto por el que se transmita el
dominio a ttulo oneroso.
Por lo tanto, la premisa general es que se grava la ganancia neta en la venta de un inmueble, y
para ello se resta del importe de la venta, su costo computable y luego se aplica una deduccin del
20%, por ser renta de segunda categora.
Inmuebles gravados
La ganancia de capital se genera siempre que la adquisicin y venta del mismo se produzca a
partir del 1 de enero de 2004.
Casos en que no existen ganancias por la venta de inmuebles
En inmuebles adquiridos con anterioridad al 01.01.2004:

a.

En efecto no est gravada con el impuesto a la renta la venta de inmuebles cuya adquisicin
se haya realizado antes de esta fecha a ttulo oneroso gratuito mediante documento de
fecha cierta. De esta manera si la adquisicin acreditada se realiza antes de esa fecha y la
venta se realiza en fecha posterior, al 01.01.2004 la ganancia est inafecta.
Una escritura pblica, un contrato privado con firma notarial es un documento con fecha
cierta.
b.

La venta de inmuebles que constituya casa habitacin del vendedor:

Se considera casa habitacin al inmueble que permanezca en su propiedad por lo menos 2

aos y que no est destinado exclusivamente al comercio, industria, oficina, almacn, cochera
o similares.
La venta del inmueble cuyo costo de adquisicin es mayor o igual al precio de

c.

venta:
En este caso por no existir ganancia, no se genera tampoco impuesto a la renta.

Inmuebles adquiridos a ttulo gratuito (herencia anticipos de legtima) y su posterior venta

Los inmuebles adquiridos a ttulo gratuito con anterioridad al 1 de agosto de 2012, tienen como
costo de adquisicin el valor de autoavalo ajustado por el ndice de correccin monetaria aplicado
al ao y mes de adquisicin del inmueble.
Si la adquisicin se produce a partir del 01.08.2012 en adelante, y luego se vende, el costo
computable ser igual a cero, salvo que el transferente pueda acreditar su costo de manera
fehaciente.
Lo antes mencionado se resume en el siguiente cuadro:

Fecha de Adquisicin

Costo para adquisiciones gratuitas

Antes del 01.01.2004

Inafecta, por lo tanto no hay costo.

Desde el 01.01.2004
hasta el 31.07.2012

El costo computable, que se descuenta del precio de venta, equivale al importe del
autoavalo del predio, reajustado por el ndice de correccin que establece el MEF cada
mes.

Desde el 01.08.2012

El costo computable es igual a cero. Como alternativa, se podr considerar como costo
el que corresponda al transferente, siempre que ste se acredite de forma fehaciente.

Venta en moneda extranjera

En caso que la venta haya sido pactada en dlares norteamericanos u otra moneda extranjera, el
tipo de cambio que se debe utilizar es el de compra, vigente y publicado por la SBS, en la fecha de
la operacin, es decir, cuando se ha suscrito la minuta se ha celebrado el contrato.
Bancarizacin de la compra - venta
La ley de bancarizacin establece que para el pago de las obligaciones que son mayores a S/.
3,500 o US$ 1,000 dlares, hay que utilizar medios de pago aceptados por el sistema bancario y
financiero, caso contrario no podrn deducirse gastos, costos o crditos. De ocurrir ello (no
bancarizacin), el perjudicado ser el adquirente del bien, en caso quiera en el futuro vender el
inmueble, pues no podr sustentar su costo de adquisicin, gravndose la totalidad de la venta del
bien como ganancia, sin deduccin de su costo.
Pago del Impuesto
El pago del impuesto es de cargo de quien vende el inmueble y es definitivo, es decir, que no est
vinculado a ninguna otra declaracin anual ni pago de regularizacin.
Se declara y paga por Internet mediante el formulario virtual N 1665, con el detalle de la operacin
realizada y se hace efectivo mediante cargo a una cuenta bancaria, tarjeta de crdito dbito
VISA, mediante boleta de pago N 1662, ante cualquier ventanilla de los bancos autorizados,
debiendo consignar el perodo tributario - mes en que se haya suscrito la minuta - y como cdigo
de tributo el 3021 (Renta de 2. categora - cuenta propia).
Caso Prctico
Una persona adquiri un inmueble en enero de 1989 por la suma de S/. 8'500,000 soles oro y se lo
transmite como herencia a su hijo en abril de 2011. El hijo vende el inmueble el 6 de marzo de

2013 por un valor de S/. 350,000 nuevos soles. Cul ser la ganancia y el impuesto a la renta a
pagar si el valor del autoavalo del predio es de S/.100,000?