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SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR
PUBLICO
ste es el subttulo

EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
esthermezaz@gmail.com

ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO

Gobierno
NACIONAL

Gobierno
REGIONAL

Pliegos

Pliegos

Ministerios
Hospitales
USEs
Universidades

Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
(UEs)

Gobierno
LOCAL

FONAFE
Empresas

Municipalidades
(Provinciales y
Distritales)

ETEs

Entidades
municipales

OTROS

BCR
SBS
ESSALUD
Beneficiencias

SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOS


SP Financiero = FONAFE+ Otros

Tendencias Principales
Variables

MARCO MACRO-ECONMICO
2014 -2016

Indicadores

Prioridades

POLITICA SECTORIAL PARA EL


SECTOR .EN EL
PER 2014-2016

NECESIDADES DE INVERSIN
BANCO DE PROYECTOS

Lineamientos

- Misin
- Visin
- FODA

PESEM 2014-2016
Planes Estratgicos Sectoriales
Multianuales

Prioridades

PROGRAMA DE INVERSIN
PBLICA

- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos

Acciones
- Permanentes
- Temporales

Responsabilidades de
Ejecucin

MTC
Instituciones
Pblicas

PEI 2014-2016
Planes Estratgicos Institucionales

Prioridades

Programacin
de Acciones

Ajuste y Ejecucin de
Programacin de
Acciones

PROYECTOS
PRIORIZADOS

POI 2014
Planes Operativos Institucionales

Programacin
Producto
Actividad Proyecto

Demanda de
Recursos

PRESUPUESTO

Dignostico Institucional
- Institucin
- Infraestructura
- Servicios

- Misin
- Visin
- FODA

- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos

Acciones Priorizados
- Permanentes
- Temporales

Formulacin Asignacin MEF


- Actividad-Producto
3
- Proyecto

Fuente: Lineamiento Estratgicos de


Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

ARTICULACIN DE LOS PLANES

Polticas
Nacionales
Polticas de
Estado
(Acuerdo
Nacional)

MMM

PLADES (*)

Planes
Territoriales

Directivas
de Gestin

PESEMs, PEIS

POIs

POLITICAS
PROGRAMAS

(*) Plan Estratgico de


Desarrollo Nacional

PROYECTOS

Fuente: Lineamiento Estratgicos de


Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

SISTEMAS QUE INTEGRAN LA


ADMINISTRACION FINANCIERA
PRESUPUESTO
(DGPP)
TESORERA

DGETP

ENDEUDAMIENTO

CONTABILIDAD
(DGCP)

PROCESOS DE LOS SISTEMAS QUE


INTEGRAN LA ADMINISTRACION FINANCIERA
DGETP
PRESUPUESTO
(DGPP)

CONTABILIDAD
(DGCP)

TESORERIA

ENDEUDAMIENTO

Programacin y
Formulacin

Registro

Programacin

Programacin

Aprobacin

Integracin

Ejecucin

Concertacin

Ejecucin (PCA)
y Control

Formulacin a
nivel UE

Calendario de
Pago

Desembolso

CIERRE

Consolidacin a
nivel de PLIEGO

Evaluacin

Pago

Evaluacin

CUENTA
GENERAL

Registro

Mejorar la capacidad de gestin financiera mediante la adecuada


utilizacin de los recursos:

PRESUPUESTO => prev fuentes y asigna fondos


TESORERA =>

determina la cuanta de ingresos

DEUDA => capta va endeudamiento


CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

GENERAN INFORMACIN INTEGRADA

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS


Crdito
Pblico

Presupuesto

Administracin
Tributaria

Interrelaciones

Contabilidad

Tesorera

Personal

Compras y
Suministros
Control
Fuente: Marcus Makon - CEPAL

Como Funciona el SIAF?


rganos Rectores MEF
DG. Presupuesto
Publico
(DGPP)

DG En.deudamiento
Tesoro Publico
(DGETP)

Informacin

Evala
Reg. PCA

Autoriza Pago

Alta
Direccin

DG Contabilidad Publica
de la Nacion.
(DGCP)

SIAF
Bases Datos

Contralora
SUNAT
Informacin

Banco de laNacin
Unidades Ejecutoras
(UE)

FLUJOGRAMA
DGPP

DGETP

1. PRESUPUESTO
2. PCA

EVALUACION

EVALUACIN
REGISTROS
CONTABLES
CALENDARIO
DE PAGO

DGCP
PLAN DE CUENTAS
TABLA DE
OPERACIONES

CGR
CUENTA
GENERAL

SBN
INFORMACION FINANCIERA
Y PRESUPUESTAL AFDE LA U/E

OSCE

SUNAT
AUTORIZACIN
DE PAGO

ENTIDAD

BN

MARCO LEGAL

Ley 28112
Ley SAFI

Ley 28411

Ley 27783

Art. 77

Art. 78

Art. 79
Art. 80

Ley Anual de
Equilibrio
Financiero
Ley Anual de
Endeudamiento
Ley Anual de
Presupuesto
Ley 27867

Ley 27972
13

EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO

UNIVERSALIDAD Y
UNIDAD

LEGALIDAD
PRESUPUESTARIA

Principios
Constitucionales

COMPETENCIA

ANUALIDAD

EXCLUSIVIDAD
PRESUPUESTAL

DE NO AFECTACIN
PREDETERMINADA
PROGRAMACION

ESPECIALIDAD
CUALITATIVA

INFORMACIN
ESPECIFICIDAD

EQUILIBRIO
MACRO
FISCAL

Principios
Regulatorios
(Ley 28411)

INTEGRIDAD
EFICIENCIA EN LA
EJECUCIN DE
LOS FONDOS

CENTRALIZACIN
NORMATIVA y
DESCENTRALIZACIN
OPERATIVA

ESPECIALIDAD
CUANTITATIVA

TRANSPARENCIA

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
1.
2.
3.
4.
5.

Clasificador Institucional
Clasificador Econmico Ingresos y Gastos
Clasificador Fuentes de Financiamiento
Clasificador Funcional Programtico
Clasificador Geogrfico

16

13

CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

4. Clasificador Funcional
Programatico

17

FUNCIONAL PROGRAMATICO




Funcin
Divisin Funcional
Grupo Funcional

Programas
Presupuestales
Productos
Actividades




Cumplimiento a la LOPE
FUNCIONAL Estndares Internacionales
Exposicin y Anlisis del
Gasto Pblico

CATEGORIA
PROGRAMATICA
Permitir seguimiento de polticas de Estado
Fortalecer la Gestin por Resultados
Establecer indicadores de desempeo:
insumo-producto e impacto
18

ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS


CATEGORIAS PROGRAMATICAS
Programas
Presupuestales con
Enfoque en Resultados
(PPR)
Acciones Centrales
Asignaciones
Presupuestales No
Vinculados a Productos
(APNOP)
19

ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS


CATEGORIAS PROGRAMATICAS
Programas
Presupuestales con
Enfoque en Resultados
(PPR)

TIENEN
PRODUCTO/
PROYECTO

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

METAS

FUNCIONAL

PROYECTOS

ACIONES DE
OBRAS

METAS

FUNCIONAL

20

ESTRUCTURA PROGRAMATICA DE LAS


CATEGORIAS PROGRAMATICAS
Asignaciones Presupuestales
No Vinculados a Productos
(APNOP)

ACCIONES
CENTRALES

NO TIENEN PRODUCTO

PROYECTOS

ACTIVIDADES

ACIONES DE
Inversin
OBRAS

METAS

FUNCIONAL

METAS

FUNCIONAL

21

MEF
D.G.P.P.

SE APRUEBA
ANTES DE
FEBRERO

DIRECTIVAS
PROGRAMACION
FORMULACION

PROYECTOS DE
PRESUPUESTOS

PROYECTO
DEFINITIVO

PREPARADO POR DGPP


COORDINACION
LAS ENTIDADES con
CON ARTICULOS
ENT.
MAYO/JUNIO
CONS. POLITICA
JULIO
30 AGOSTO
AGOSTO

REMITE

LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

CONGRESO
SE APRUEBA
ANTES DEL
30 NOVIEMBRE

22

CONGRESO

APRUEBA
PRESUPUESTO
(PIA)

DIRECTIVAS
APROBACION
EJECUCION

REMITE

LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

APERTURA
PREPARADO POR
LAS ENTIDADES
DICIEMBRE
(MENSUALIZACION)

D.G.P.P.
PROGRAMACION
DE COMPROMISOS
ANUALES
(PCA)

EJECUCION

AO
FISCAL
ENER0/
DICIEMBRE

23

CONGRESO
EJECUCION

AO
FISCAL
ENERO/
DICIEMBRE

DIRECTIVAS
CIERRE
FEBRERO
AO SIGUIENTE

PRESUPUESTO
(DGPP)

REMITE

LINEA DE TIEMPO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

EVALUACION
ABRIL
AO SIGUIENTE
A LA EJECUCION

CGR

CONGRESO

AUDITA INFORMACION
PRESUPUESTARIA
Y FINANCIERA

APRUEBA
CUENTA
GENERAL

CONTABILIDAD
(DGCP)
ENTIDADES
PUBLICAS
24

PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIN
FORMULACIN
DISCUSIN Y
APROBACIN

EJECUCIN

EVALUACIN Y
CONTROL

Definir intervenciones coherentes

Presupuestar Productos
Actividades-Proyectos

Orientar hacia la discusin de


prioridades
en la asignacin
presupuestaria

Eficiencia Tcnica

Rendicin de Cuentas
25

PROCESO PRESUPUESTARIO

FASE:
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Plan de Implementacin y formulacin

26

ANTECEDENTES
Hitos en la implementacin del enfoque por resultados

Acuerdos de
Gestin que
incorporan
metas de
desempeo e
incentivos

1997

Convenios
de Gestin

1999

Fuente: MEF-Directiva PP 2012

Plan
Estratgico
Sectorial
Multianual
(PESEM)
Planes
Estratgicos
Institucionales
(PEI)

2000

Convenios de
Administracin
por Resultados
(CAR)

Definicin de
9 acciones
prioritarias
en el
presupuesto

2002 - 2006 2006

Programas
Presupuestales
Estratgico

2008

Programas
Presupuestales
Con Enfoque
en Resultados

2012
2013
2014

CONVENIOS DE ADMINISTRACIN POR


RESULTADOS CARs
PROCESO DE LOS CARs:
Entidad y DNPP

Formulacin
y suscripcin

Entidad

Ejecucin

Abril - Junio
Febrero-Marzo Julio - Setiembre
Octubre - Diciembre

CGR

Evaluacin
Julio
Octubre
Enero

DGPP (ex DNPP)


y Entidad

Incentivos y
sanciones
Setiembre
Diciembre
Marzo

2. ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

29

30

31

Elementos del PpR

Incentivos a la
gestin

Programacin
Estratgica

Contratos de Gestin
Flexibil. de proceso
Costeo de acciones
(Contabilidad x costos)

Recursos

Programas
Asignacin
concursal de
fondos

Indicadores

Direccin
ejecutiva

Resultados

Objetivos

Seguimiento
Evaluaciones

Rendicin de
cuentas

32
FUENTE:MEF

Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestin

Sistema
Planeamiento

Sistema
Presupuesto

Procesos
Administrativos

Sistema de
S&E

Sistema integrado / interrelacionado

33
FUENTE:MEF

MATRIZ DE MARCO LGICO


Es un resumen ejecutivo de la Alternativa
Seleccionada
que
permite
verificar
la
consistencia de la actividad o proyecto

Pasos necesarios para llegar a la


Matriz de Marco Lgico

35

36

rbol de Medios y
Fines

Matriz de Marco
Lgico

Fin ltimo

F.
Indirecto

F.
Indirecto

F.
Indirecto

F.
Indirecto

Resumen de
Objetivos

RESULTADO
FINAL

Fines
Directos

Fines
Directos
RESULTADO
ESPECIFICO :

Objetivo
Central
Medio de 1
Nivel

Medio de 1
Nivel

Medio
Fundament
al

Medio
Fundament
al

Medio
Fundament
al

Medio
Fundament
al

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

PRODUCTO:
.

ACTIVIDADES:

Indicadores

Medios de
Verificacin

Supuestos

Resultado especfico, productos y


actividades
Resultado Especfico
A quines afectar? - identificacin de la poblacin
sobre la cual se observar el cambio.
Cul es el cambio que se producir? qu est
cambiando (variable o factor).
En qu proporcin se dar el cambio? magnitud del
cambio.
En qu tiempo? tiempo en que se estima lograr el
cambio.

38

PROCESO PRESUPUESTARIO

EJECUCION PRESUPUESTARIA
Etapas:
Programacion Compromisos Anuales (PCA)
Certificado de Disponibilidad Presupuestaria
Modificaciones Presupuestarias
Responsabilidades

39

PROCESO DE E J E C U C I O N
MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION externa al SAIF (Efecta el pliego en
funcion a las metas)
COMPROMISO Anual/Mensual (Efecta pliego)
DEVENGADO (Efecta el pliego)
C. DE PAGO

(CON RES. DEL TITULAR DEL Pliego)

PAGADO

(Efecta el pliego)

EFICIENCIA EFECTIVIDAD:
Concordante con Disciplina Fiscal
Escala de Prioridades

PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL: propender
al equilibrio de corto
plazo

PREDICTIBILIDAD:
Conocer Lmite Anual
de los Compromisos

Principios
de la PCA

PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO

PRESUPUESTO
DINAMICO: ejecucin

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA


Cumplimiento de
Reglas Fiscales
(Consumo y Deficit)

DGAES - DGPP
PCA

DGPP
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
1

Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)

Proyeccin Ingresos y Gastos

- Asignacin Total a comprometer en el ao


- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluacin
Trimestral (DGAES DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA


PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las
reglas fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao = PCA.
42

CERTIFICACION PRESUPUESTAL

ANTES DE
EFECTUAR UN
GASTO
SOLICITAR A
OPP LA
CERTIFICACION

OPP DA LA
CERTIFICACION
DE CREDITO
PRESUPUESTARIO

1. Garantizar cobertura
Presupuestaria del gasto
2. Reservar monto aproximado
3. Acto de Administracion

SE INCORPORA
AL SIAF

AREA
ENCARGADA
REALIZA EL
COMPROMISO

DIRECTIVA PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA


(Directiva N 005-2010-EF/76.01 modificada por la
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01)

44

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER


016
031
032
036
039
041
042
043
059
060
133
134
070
230
231
232
233
234
235

CONVENIO SUSCRITO
ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLA DE MOVILIDAD
PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
PLANILLA DE PROPINAS
PLANILLA DE RACIONAMIENTO
PLANILLA DE VIATICOS
CONTRATO COMPRA-VENTA
CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
PLANILLA OCASIONALES

1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo,


caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
45

Fuente: Art. 2, RDNo. 022-2011/EF50.01

PROCESO EJECUCION - PCA


NORMADO - DGPP
DGPP

NORMADO - DGETP

Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos

Marco
Presup.
PIA - PIM

Programacin de
Compromisos
Anual (PCA)

PLIEGO
Certificacin
Presupuestal

Compromiso
Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y


proyectos que ejecutar en base a la
PCA
La DGPP asigna la PCA a Nivel
de pliego, fuente de
financiamiento y genrica del
gasto

La Certificacin Presupuestal se realiza


teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en


cada una de sus UEs

El compromiso se realiza en base al PIM


de cada bien o servicio priorizado en la
PCA

Devengado

DGETP

PLIEGO

Giro

Pago

El Pliego realizada la conformidad de


la compra del bien, del servicios
prestado o proyecto ejecutado,
efecta el devengo

La DGETP autoriza el giro


El Pliego efecta el pago

46
Fuente: Directiva-MEF

PROCESO DE EJECUCIN - Ejemplos


Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
PLIEGO - UE

DGPP
2

UE
Prioriza

Compromiso
Anual

PCA
Marco
Personal
y
12 000 000 Contin 8 000 000
Presupuestal
Y
Obligaciones
PIA PIM
CAFAE 2 000 000
Sociales
S/. 14 500 000
S/. 14 000 000

Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales

Giro

Pago

700 000

700 000

700 000

2 000 000

180 000

180 000

180 000

1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

Otr. Con 1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
4
de la planilla continua de 5
nombrados y contratados

PLIEGO- UE

8 000 000

IPSS

Devengado

DGETP

La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)

Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual

La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos

Compromete
la ocasionales cuando
Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolucin
gratificaciones , aguinaldos
2 000 000

500 000

1
0

Oficina Financiera
devenga con
La resolucin

500 000

1
1

500 000

500 000

47
Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIN - Ejemplos


Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
2

DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000

PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000

UE
Prioriza

DGETP

Compromiso
Anual

Devengado

Giro

Pago
8

55 000 000 B a 4 000 000

PLIEGO - UE
9

4 000 000

500 000

500 000

500 000

3 000 000

300 000

300 000

300 000

B b 5 000 000
B c 5 000 000

B r 30 000 000
S a 3 000 000
S r 8 000 000

Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago

La oficina encargada Financiera devenga


La OPP de la UE certifica
compromete por el con la conformidad
la existencia de
7
monto
total previsto
4
de la oficina
recursos por cada
por cada contrato
correspondiente
bien o servicio
de bien o servicio

6
3

La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
(PAAC)

Oficina responsable
firma contrato por cada 5
bien o servicio

48
Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIN - Ejemplos


Servicios Bsicos
DGETP

PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
2

UE
Prioriza

Compromiso
Anual

Devengado

Giro

PLIEGO - UE
Pago
8

7
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000

PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000

95 000

95 000

95 000

8 000

8 000

8 000

Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago

La oficina encargada Financiera devenga


La OPP de la UE certifica
compromete por el
con los
la existencia de
6
monto
total previsto
4
recibos
recursos por los
para los servicios
mensuales
servicios bsicos
bsicos
5

La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin

49
Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIN - Ejemplos


Proyectos por Contrata
PLIEGO - UE
2

DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000

PCA
Proyectos
S/. 90 000 000

UE
Prioriza

90 000 000 P a 10 000 000

Pb

8 000 000

Pc

9 000 000

Compromiso
Anual

DGETP
Devengado

10 000 000

4 000 000

3 000 000

1 000 000

Giro

PLIEGO - UE
Pago

4 000 000

4 000 000

P d 10 000 000
Pe

3 000 000

1 000 000

1 000 000

P r 50 000 000

Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el
de la oficina
la existencia de
monto
total previsto Correspondiente, 7
4
recursos por cada
por cada contrato
adelantos o
PIP
de PIP
valorizaciones
6

Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
3
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago

La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
(PMIP)

Oficina responsable
firma contrato por cada 5
PIP

50
Fuente: MEF

PROCESO DE EJECUCIN - Ejemplos


Proyectos por Administracin Directa
PLIEGO - UE
2

DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000

PCA
Proyectos
S/. 18 000 000

UE
Prioriza

Compromiso
Anual

DGETP
Devengado

Giro

Pago
8

18 000 000 P a 9 000 000

9 000 000

1 200 000

1 200 000

PLIEGO - UE
9
1 200 000

B a 2 000 000

2 000 000

600 000

600 000

600 000

B b 4 000 000

4 000 000

500 000

500 000

500 000

S a 2 000 000

2 000 000

Plan 1 000 000

1 000 000

100 000

100 000

100 000

Pb 9 000 000

Financiera devenga
La
oficina
encargada
con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete
por
el
de la oficina
la existencia de
7
monto total previsto Correspondiente
4
recursos por cada
por cada contrato
por los bienes
PIP
(cemento, ladrillo etc.)y servicios entregados
6

Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
3
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago

La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
para la contratacin de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)

Oficina responsable
firma Contrato por cada 5
ITEM contratado

51
Fuente: MEF

FASES DE LA EJECUCIN
PCA
Certificado de
Disponibilidad
Presupuestaria
Compromiso Anual,
especifico
DEVENGADO
CALENDARIO DE
PAGO
PAGADO

52

COMPROMISO ANUAL:
Autoridad efectua su compromiso
anual sobre la base de sus
contratos, proyeccin de planillas
y otros regulados.

Compromiso debe efectuarse


de
acuerdo
al
crdito
presupuestario
(mensualizacin anual).

S/
.

Afecta parcialmente o totalmente


al Crdito Presupuestario.
53

Autoridades competentes para el PCA


A. Oficina de Administracin
B. Oficina de Presupuesto

C. Oficina de Personal/Logstica

De acuerdo al
artculo
54

Responsables de la Programacin de Pagos


A. Oficina de Administracin
B. Area de Tesoreria

De acuerdo al artculo 7
de la R.D. N 005-2011EF/52.03
55

COMPROMISO
ANUAL,
a
travs
documentos como: Orden de Compra

de

Orden de Servicio
Planilla nica de Pagos
Contratos

PREPARATORIA

Otros que dejen


constancia expresa de la
afectacin preventiva

 Certificacin del Gasto


(Logstica, personal,)
 Proyectos => Ao fiscal
 Inicio del compromiso

EJECUTORIA
 Devengado
 Pagado
56

VERIFICACIN DEL COMPROMISO

Emitido por Autoridad


Competente
Previo a una
CUENTA por PAGAR

Aprobado en base
Al Crdito
Presupuestario

57

Calendario de Pagos: Lineamientos


para la programacin mensual
Remuneraciones , Pensiones,CAS,SECIGRA, SERUMS / RROO
UTILIZAR: Cronograma Anual Mensualizado.
Resolucin Viceministerial de Hacienda.
Retenciones de planilla, pago de impuestos, contribuciones del
trabajador o pensiones.
UTILIZAR: Cronograma establecido por la entidad administradora
del tributo.
Retenciones a terceros de acuerdo a documento suscrito o orden
judicial.
UTILIZAR: Planilla de pagos del mes.

58

Calendario de Pagos: Lineamientos


para la programacin mensual
Impuestos y Contribuciones sociales a cargo del empleador.
UTILIZAR: Cronograma de Vencimiento de Obligaciones
Tributarias de SUNAT, AFPs, Municipalidades.
En bienes y servicios de consumo (gasto corriente).
UTILIZAR: tener en cuenta la CONFORMIDAD DE LA
RECEPCION de los bienes o del servicio contratado.
En servicios pblicos.
UTILIZAR: considerar fechas de los ciclos de emisin y los que
establezca la DGETP.

59

Calendario de Pagos: Lineamientos


para la programacin mensual
Servicio de la Deuda
UTILIZAR: Condiciones contractuales y los cronogramas de
vencimientos.
Adquisicin de activos no financieros
UTILIZAR: cronograma de ejecucin (contratos o convenios de los
proyectos de inversin).
Otros gastos
UTILIZAR: la fecha acordada en los respectivos documentos que los
sustentan.

60

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS


Crdito
Pblico

Presupuesto

Administracin
Tributaria

Interrelaciones

Contabilidad

Tesorera

Compras y
Suministros

Personal
Control
Patrimonial
61

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

Direccin General de Contabilidad Pblica


a cargo de la CONCILIACIN y
CIERRE PRESUPUESTARIO
21. FEBRERO
PRESENTAR A
DGPP

01.MARZO
REUNIONES DE
CONCILIACIN
31.MARZO
PERODO DE
REGULARIZACIN

62

MODIFICACIONES

NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO

Modificaciones Presupuestarias: Son las


variaciones que se producen durante el Ao
Fiscal en el presupuesto.

MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL

Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas

Norma de Rango:
Ley, DU, DS.

MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos/Anulaciones presupuestariasHabilitaciones, incremento con cargo
a anulaciones
 Entre unidades ejecutoras
 Dentro de una misma
ejecutora

unidad

CRDITOS Y ANULACIONES

Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras

Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Division Funcional
Grupo Funcional
Producto/Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Genrico del gasto
h Nota de Modificacin
h Copia a la DGPP

CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular

Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora

Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Division Funcional
Grupo Funcional
Producto/Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Genrico del gasto
h Nota de Modificacin

Cumplimiento de
Metas
Presupuestarias

h Copia a la OPP y DNPP


h EExterno / informe favorable
OPP y Convenio

EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR

1:

INCORPORACION DE MAYORES FONDOS PUBLICOS


Son aprobados por RESOLUCION DEL TITULAR

-Recuperacin en dinero, resultado de venta de alimentos y productos


-Diferenciales cambiarios = a Recursos Ordinarios (RO)
-Saldo de Balance

NO SE INCORPORA RECURSOS por:

- Fuente de Financiamiento RO y Operaciones Oficiales de Crdito,


(salvo por ley expresa como crdito suplementario)

68

EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR

2: LIMITACIONES

A nivel Pliego la PARTIDA 2.1.1. Retribuciones y Complementos en


Efectivo NO PUEDE HABILITAR NI SER HABILITADA, salvo las
realizadas con opinin dela DGPP, hasta el mes de ENERO

La PARTIDA 2.2.1. PENSIONES NO PUEDE SER HABILITADORA


salvo entre Unidades Ejecutoras

Prohibido efectuar ANULACIONES de RECURSOS destinados a


PROYECTOS DE INVERSION para ser destinados a gastos
corrientes

Los PROGRAMAS PRRESUPUESTALES no pueden ser materia de


anulaciones, salvo entre ellos.
69

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al


incremento o disminucin de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la
creacin de nuevas metas.

Presupuesto
Institucional de
Apertura (PIA)

Modificaciones
Presupuestarias

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
70

EJECUCION PRESUPUESTARIA
Concilia y aprueba modificaciones
Presupuestarias. Asignndoles sus
RESOLUCIONES DE APROBACION

Modificaciones
Presupuestarias
(Ingresos/Gastos)

Unidad
Ejecutora

PLIEGO
(OPP)
CONFIRMACION
RECHAZO

CONFIRMACION
DE RECEPCION

DGPP
(MEF)
MARCO
PRESUPUESTAL
ACTUALIZADO

Unidad
Ejecutora
(Contabilidad)
71

PROCESO PRESUPUESTARIO

CONTROL PRESUPUESTARIO
Etapas:
Determinacion del PIM
Certificaciones
Cumplimiento de Normas de Austeridad

72

PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

PRESUPUESTO
INICIAL
AUTORIZADO

Controles para la
programacin de
la ejecucin
presupuestaria.

+/ MODIFICACIONES
(Aumento y/o disminucin)

Control Previo de
Compromisos
Presupuestales.

PRESUPUESTO
FINAL
AUTORIZADO

Control de
Evaluacin
Presupuestal.
73

Principales normas de
control presupuestal

Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Disposiciones en disciplina Presupuestaria
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
74

DISCIPLINA, RACIONALIDAD Y AUSTERIDAD


MARCO
LEGAL

RACIONALIDAD
DE LOS GASTOS
PBLICOS

LEY DE
PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO
PARA EL AO
FISCAL

LEY GENERAL DEL SISTEMA


NACIONAL DE PRESUPUESTO
75

PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD


CAS segn
necesidades
Mobiliario de
Oficina

Tope en
Telefona Mvil

Reducir
Viajes al
Exterior

Presupuesto

Organismos
Reguladores
FONAFE

Adquisicin
Veh. Motores

Escolaridad

Reducir
Bienes y
Servicios
Normas de ecoeficien
76

PERSONAL (01)
NO ES OBJETO DE CRDITO
CON CARGO A ANULACIONES
PROYECTOS DE
INVERSIN
PBLICA TENER
DECLARATORIA
DE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
NORMAS DEL
SNIP ALCANZA A
PROYECTOS
FORMULADOS Y
EJECUTADOS POR
TERCEROS

INGRESO AL SECTOR PBLICO:


CONCURSO PBLICO
PLAZA PRESUPUESTADA

Disciplinas
Presupuestaria
EJECUCIN
CONCORDANCIA
CON OBJETIVOS
Y METAS
(POI)

O. PREVISONALES
NO PODR SER
HABILITADOR

PAGO DE
REMUNERACIONES
DOCUMENTO DE
COMPROMISO:
PALNILLA NICA
DE PAGOS

DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
 SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS

 PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA
POBREZA

 SALUD INDIVIDUAL
 SALUD COLECTIVA
 EDUCACIN INICIAL
 EDUCACIN PRIMARIA
 EDUCACIN SECUNDARIA
 PROGRAMAS

NO PUEDE SER
OBJETO DE
ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS

ESTRATEGICOS (PPR)

 PROGRAMAS

PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS

78

DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
 Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS
al MENOR COSTO POSIBLE:
Revisin de Procesos y Procedimientos
 Revisiones Integrales de PLANILLAS
 Medidas de AHORRO EFECTIVO
 Optimizar la utilizacin de los espacios fsicos
 Evaluar de manera semestral las DONACIONES
y SUBVENCIONES
79

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD

Nombramiento de Plaza
Presupuestada, slo en:

Independiente del
Rgimen Laboral
Prohibido Gastos por
Agasajos por fechas
festivas

Magistrados del Poder Judicial


Fiscales del Ministerio Pblico
Docentes Universitarios
Magisterio Nacional
Profesional/Asistenciales Salud
Fuerza Armada/Polcia Nacional
Academia Diplomtica
No pago de Horas Extras
excluidas FONAFE
Recursos Pblicos o Recursos
transferidos al CAFAE
80

DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Previsto en el presupuesto
Contratos de CAS y/o
Locacin de Servicios
con Personas Naturales

Procedimientos para
una adecuada
RACIONALIZACIn

No realizar actividades o
funciones equivalentes a las del
CAP solo para LOCACION

Determinar las estrictamente


necesarias / necesidad de servicio

81

PROCESO PRESUPUESTARIO

EVALUACION PRESUPUESTARIA
Etapas:
Cumplimiento de indicadores
Avance de los gastos financieros
Avance fisico de metas
Evaluaciones externas/independientes

82

EVALUACION PRESUPUESTARIA

A CARGO DE LAS ENTIDADES

En terminos Financieros - DGPP

A CARGO DEL
MEF

Global de la Gestion Presupuestaria


Resultados obtenidos :
DGPP/DGPI/DGDFAS

83

EVALUACION PRESUPUESTARIA

Avances Financieros y de metas fisicas


Ejecucion de ingresos, gastos y metas
A CARGO DE LAS ENTIDADES
(semestralmente)

Primer semestre: 45 dias de vencido


Segundo semestre: 45 dias de vencido
el Periodo de regularizacion
Logro de los Obejtivos Institucionales
Analisis del SNIP
Incidencia en politica de Equidad
de genero
84

EVALUACION PRESUPUESTARIA

A CARGO DEL
MEF

En terminos Financieros - DGPP

Global de la Gestion Presupuestaria

30 dias vencido el trimestre

Es ANUAL

30 dias vencido el periodo de


regularizacion.

Realizada por la DGPP-DGPI-DGDFAS

Resultados financieros +
Creditos presupuestarios
aprobados

Revision y verificacion de los resultados


obtenidos sobre la base de indicadores
de desempeno y reporte de logros85

EVALUACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS

Grado de eficiencia en las metas


Medir y examinar los resultados obtenidos
Analizar las desviaciones presentadas
Revisar el comportamiento de la ejecucin
Comparar los costos de Productos/Actividades y Proyectos
Adopcin de medidas correctivas
ETAPAS
- Primera Etapa

Revisin de Ejecucin Presupuestaria

- Segunda Etapa

Anlisis del Desempeo de la Gestin

- Tercera Etapa

Enumeracin de los problemas presentados

- Cuarta Etapa

Definicin de medidas correctivas

Esquema de presentacin del Informe Final de la Evaluacin Institucional

Evaluacin Semestral y/o Anual


Parte I: Revisin de la Ejecucin Presupuestaria
Parte II:Anlisis del Desempeo de la Gestin
Parte III:Enumeracin de problemas presentados
Parte IV:Definicin de medidas correctivas

Se remite a: Comisin de Presupuesto del Congreso, a


la Contralora General y a la DGPP

DINAMICA DE LA
EVALUACION PRESUPUESTARIA
NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMATICO

NIVEL
FINANCIERO

FUNCION
PLAN
ESTRATEGICO

DIVISION
FUNCIONAL
GRUPO
FUNCIONAL

OBJETIVOS

INDICADORES

PRODUCTOS
ACTIVIDADES
PROYECTOS
METAS

EJECUCION DE
INGRESOS

EJECUCION DE
EGRESOS

MODIFICACIONES
88
PRESUPUESTARIAS

EVALUACION PRESUPUESTARIA

RECORDAR 1: Evaluacion Institucional


1. Informacin Base: PIA, PIM, EJECUCION (fsica y financiera).
2. Registro en Aplicativo Informtico (registro de personal, clculo
del indicador de Gestin:
Misin institucional
Objetivos institucionales
Registro de avances fsicos
Asociar: Actividades/Proyectos con Objetivos Institucionales

89

EVALUACION PRESUPUESTARIA

RECORDAR 2: Evaluaciones Independientes


1. Son anlisis sistemticos y objetivos de las intervenciones pblicas
sobre su diseo, gestin o desempeo y/o sostenibilidad para el
logro de los resultados esperados.
2. Objetivos:
Mejorar el desempeo de los programas presupuestales
Informar sobre el desempeo de los programas
(priorizacin de gasto y financiamiento)
Promover transparencia en Sistema de Gestin de las
Finanzas Pblicas y de los Programas Presupuestales
90

REVISION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA

OBJETIVO

Comparar la informacin contenida


en el Presupuesto Institucional de
Apertura y el Presupuesto
Institucional Modificado, con la
ejecucin presupuestaria.

PROCESOS

Ejecucin vs. PIA


Ejecucin vs. PIM

Devengados
realizados vs.
PIA/PIM
a nivel de Gasto

ANALISIS DEL DESEMPEO DE LA GESTION


En que consiste?

En el anlisis del empleo de


los recursos asignados,
nmero de metas cumplidas,
priorizacin de gastos
aplicada en la ejecucin de
egresos, de objetivos
institucionales alcanzados.
Examen del grado
de cumplimiento de
las metas
presupuestarias
Examen del grado de avance
en la ejecucin presupuestaria
rsepecto del PIA y del PIM

Los resultados que se


muestren cuenten con los
requisitos de confiabilidad,
seguridad y oportunidad

supone
coordinacin de
carcter
institucional

Procesos que comprenden?

Aplicacin de los
Indicadores
Presupuestarios

INDICADORES PRESUPUESTARIOS

Eficacia

Eficiencia

Desempeo

Indicador de Eficacia
Determina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo,
respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastos

Ejecucin Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados


Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1
Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1
Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (C.G)
Monto Devengados Efectuados PIA / Monto Egresos Previstos PIA (G.G)
Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (C.G)
Monto Devengados Efectuados PIM / Monto Egresos Previstos PIM (A/P)

Indicador de Eficiencia

Relaciona dos variables: los recursos


financieros y las metas.
Muestra la optimizacin de los insumos
logrados a travs de la Gestin Presupuestal

En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Monto del PIA para la meta formulada X

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta formulada X =

Cantidad de la meta presupuestaria formulada X

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)

Indicador de Eficiencia

Relaciona dos variables: los recursos


financieros y las metas.
Muestra la optimizacin de los insumos
logrados a travs de la Gestin Presupuestal

En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)

Monto del PIM para la meta programada X

Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta programada X =

Cantidad de la meta presupuestaria programada X

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida


A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)

Indicador de Desempeo
Determina el logro de los
objetivos institucionales
establecidos para el ao fiscal,
teniendo en cuenta el grado de
cumplimiento de las metas
presupuestarias formuladas
para el perodo.

B
24%

A
40.2%

La contrastacin de los
resultados (Componentes
y metas cumplidas)
alcanzados respeto al
logro de los objetivos
institucionales
determinados por el
pliego para el ao fiscal,
constituye el insumo para
los posteriores anlisis
de la Evaluacin del Plan
Institucional desarrollado
para el perodo.
Oficinas de Presupuesto
proponen la metodologa
para construir dicho
indicador.

ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS


Consiste en determinar las causas de las
variaciones observadas en el cumplimiento
de los objetivos y metas.
Indicador de Gestin
debe tender a

Coeficiente de desempeo:
su anlisis debe conducir a
explicar y conducir los valores
que se muestran

Rango
1.00-0.95
Muy Bueno
0.94-0.90
Bueno
0.89-0.85
Regular
0.84-0.00
Deficiente

DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS


OBJETIVO

 Proponer soluciones tcnicas necesarias como:


. definicin de nuevas Actividades y Proyectos
. perfeccionamiento de la programacin presupuestal
. seleccin y/o determinacin de metas presupuestarias
 Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas
PROCESO

 Formulacin a nivel de Categora Presupuestaria


 Considerar el Aspecto Presupuestario y factores que han
incidido en la ejecucin (falta de liquidez, fenmenos
naturales..)
 Anlisis de la pertinencia de la Estructura Funcional
Programtica.
 Comentario o crtica a las metas presupuestarias utilizadas

RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL


SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA
Del Titular del Pliego




Presentacin oportuna de la informacin.


Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad
de los procesos.

De la Oficina de Presupuesto





Consolidacin de la Evaluacin Institucional.

Asesora y apoyo a las Unidades Ejecutoras

Elaboracin del Informe final de evaluacin.


Dictar medidas complementarias, no implica
delegacin de responsabilidades.

Caractersticas del tratamiento de la


informacin de Evaluacin Institucional
. Criterios homogneos,claros y
precisos.
. Descentralizacin Operativa y
Centralizacin Normativa.
. Estrecha colaboracin de todas las
dependencias de la entidad.

15

EVALUACION PRESUPUESTARIA
PROCESO DE EVALUACIONES INDEPENDIENTES

PREPARATORIA

1. Seleccin de Intervencin Pblica Evaluada


2. Preparacin de TDRs
3. Seleccin de evaluadores

DESARROLLO

1. Evaluacin
2. Comentarios
3. Recomendaciones

COMPROMISO

1. Acuerdos sobre acciones y plazos

SEGUIMIENTO

1. Cumplimientos de acciones y plazos

102

EVALUACION PRESUPUESTARIA

RESULTADOS

DISEO

RECORDAR 3: Evaluaciones Independientes (PpR)


FINALES

INTERMEDIOS

DESEMPEO

Metodologa
Marco Lgico

GESTIN

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

Eficiencia
Eficacia
Calidad

PROYECTOS

INSUMOS

103

EVALUACION PRESUPUESTARIA

RESULTADOS

DISEO

RECORDAR 3: Evaluaciones de DISEO y EJECUCION


FINALES

INTERMEDIOS

DESEMPEO

Metodologa
Marco Lgico

IMPLEMENTACION

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

Eficiencia
Eficacia
Calidad

ANALISIS DE
PROCESOS
INSUMOS
104

EVALUACION PRESUPUESTARIA

RESULTADOS

DISEO

RECORDAR 3: Evaluaciones de IMPACTO


FINALES

INTERMEDIOS

Medicin por:
PRODUCTOS
ENTREGADOS

Metodologa
Marco Lgico

IMPLEMENTACION

PRODUCTOS

ACTIVIDADES

INSUMOS
105

EVALUACION PRESUPUESTARIA

ENSEANZA

ESTRATEGIAS
OPERACION

ESTRATEGIAS

Lgica/justificacin
Teora del cambio

ENSEANZA

Alternativas
Mejores practicas
Lecciones aprendidas

OPERACION

Eficacia en el logro de los efectos esperados


Eficiencia en la optimizacin de los recursos
Satisfacin del cliente
106

10. LEY N 27806 D.S.N 043-2003-PCM/


D.S.N 063-2010-PCM

107