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Institut suprieur de commerce

et dadministration des entreprises

Session juin 2006

3me anne
Epreuve de gestion budgtaire
Professeur charg de la matire : HASSAINATE MOHAMMED
Seule la machine calculer est autorise

Lentreprise casablancaise ALARM, situe darb ghalaf, fabrique un appareil de surveillance


lectronique antivol. Elle connat une forte variation saisonnire de son activit.

I. Les statistiques mensuelles des ventes en quantits pour lanne N ainsi que les prvisions
pour lanne N+1 sont les suivantes :
MOIS
Janvier

Vente N
2 000

Prvisions N+1
2 100

Fvrier

2 100

2 200

Mars

2 000

2 200

Avril

2 200

2 500

Mai

2 400

2 500

Juin

2 900

3 000

Juillet

2 000

2 000

Aot

1 500

2 000

Septembre

1 700

2 000

Octobre

1 800

2 300

Novembre

2 000

2 300

Dcembre

2 100

2 300

II. Pour une activit de 2 000 appareils fabriqus et vendus, les charges dexploitation sont
les suivantes :

Pices lectroniques : 40 000 (variable) ; (un appareil fabriqu ncessite une seule pice)

Main-duvre : 100 000 (variable) ;

Charges sociales : 40 000 (variable) ;

Charges externes : 7 000 (Fixe).

III. Le prix de vente unitaire (hors taxe) dun appareil est de 100 DH.
IV. Le processus de montage est relativement court (quelques jours) et la production est
immdiatement livre et facture des grossistes qui lcoulent par le rseau des
quincailleries.

V. La dure de stockage des pices lectroniques est, en moyenne, dun mois.


VI. Les frais du personnel et les charges externes sont pays dans un mois ; les clients paient
90 jours et les fournisseurs sont rgls 60 jours.

VII. On tient compte dun taux normal.


VIII.

La banque de lentreprise autorise un dcouvert court terme. On nglige les agios

correspondants.

IX.

les immobilisations, acquises depuis deux ans au 31.12.N, sont amortissables

linairement sur cinq ans. Les amortissements sont comptabiliss mensuellement par
abonnement pour une valeur de 12 000 DH.

X. Au janvier N+1, le bilan initial, aprs rpartition des bnfices de lanne N, prsente,
entre autres, les postes suivants :

Capital

800 000

Rserves

220 284

Immobilisations (valeur brute)

720 000

Trsorerie

XI. Il est prvu de raliser un investissement en matriel dun montant de 18 000 dbut
juillet, payable immdiatement, amortissable linairement sur cinq ans.

XII. La prvision des ventes pour janvier N+2

est de 2 300 appareils.

TRAVAIL A FAIRE
1.

prsenter le bilan initial au 01.01.N+1 ;

2.

Etablir les comptes de rsultats mensuels pour lexercice N+1 ;

3.

Etablir le budget annexe de TVA pour lanne N+1 ;

4.

Etablir le budget de trsorerie pour N+1 ;

5.

Prsenter le bilan prvisionnel au 31.12.N+1

Les calculs justificatifs doivent figurer sur la copie

Question 1 : Bilan initial

BILAN de lentreprise ALARM au

01.01.N

ACTIF

PASSIF

Immobilisations
- valeurs brutes
- amortissements
- valeurs nettes

Capital
Rserves

Fournisseurs

Stocks

Dettes sociales

Clients

TVA due

TVA rcuprable

Trsorerie

98284

Question 2 : Comptes de rsultat mensuels


Mois

Ventes
Achats
de stocks
charges externes
Main duvre
Charges sociales
Amortissements
Total des charges
Rsultat

Question 3 : budget de TVA

Mois

Bilan initial

Bilan
prvisionnel

TVA dcaisser

Question 4 : budget de trsorerie

Elments
Trsorerie initiale (1)

Bilan prvisionnel

Encaissements (2)

Dcaissements

Total disponible (1) + (2)

Achats
Charges externes
Main duvre
Charges sociales
TVA payer
Investissements

Total dcaissements
Trsorerie finale

Question 5 : Bilan prvisionnel

BILAN de lentreprise ALARM au 31.12.N+1

ACTIF
Immobilisations
- valeurs brutes
- amortissements
- valeurs nettes

PASSIF
Capital
Rserves
Fournisseurs

Stocks

Dettes sociales

Clients

TVA due

Trsorerie