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EL PERIODO 2014
AVICOLA SAN FERNANDO S.A.
AUDITORIA DELOS ESTADODOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
A) OBJETIVO Y ALCANCES DE LA AUDITORIA
a.1 Nuestra intervencin tendr por objeto practicar
comprendido entre el primero de enero y el 31 diciembre del 2014, de la empresa SAN FERNANDO S.A.
que se menciona a continuacin.
- Balance General.
- Estados de Ganancias y prdidas
- Estados de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Estado de Flujo de Efectivo.
- Notas a los Estados Financieros
Nuestra labor comprender adicionalmente, los siguientes aspectos:
a)
b)
Dicho examen a los estados financieros, ser realizado de conformidad con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, siguiendo los procedimientos que consideremos necesarios y tendr por objeto
la presentacin de un dictamen expresado si en nuestra opinin los estados financieros presentan
razonablemente la situacin financiera de la empresa, de acuerdo con los Principios de contabilidad
Generalmente Aceptados.
Nuestra opinin sobre los estados financieros, ser acompaada por dichos estados con las notas
explicativas necesarias e informacin complementaria requerida por la CONASEV.
a.2.Examen de la informacin complementaria de acuerdo con los requerimientos de la CONASEV de empresas
y valores, por el periodo 2014.
a.3. Evaluacin del sistema de control interno con la finalidad de determinar puntos dbiles susceptibles de ser
fortalecidos y mejorados por la gerencia en tal sentido, presentaremos recomendaciones para su
implementacin.
a.4. Revisin de la declaracin jurada del impuesto a la renta que incluye los clculos de renta imponible,
devoluciones, etc., como parte de nuestra revisin de los estados financieros examinados.
a.5. Evaluacin de la estructura orgnica de la empresa.
B) ORGANIZACIN DEL EXAMEN
En base a la experiencia que tenemos de la empresa, el examen de sus estados financieros del periodo 2014,
adelantaremos al mximo posible nuestra revisin para estar en condiciones de presentar nuestro informe de
auditoria oportunamente. Con este criterio presentaremos un resumen del trabajo que llevaremos acabo.
b.1. En la visita preliminar que se realiza inmediatamente a la aceptacin de nuestra propuesta profesional se
llevara acabo las labores siguientes:
Planeamiento general del examen y revelamiento de informacin bsica para comprender la actividad
de la empresa.
Existencias
Personal y remuneracin
Contabilidad
Revisin de los aspectos tributarios mas importantes as como el cumplimiento e implementacin de
las disposiciones legales, dictadas por el gobierno en el periodo 2014, con el fin de presentar al a
gerencia recomendaciones.
Revisar le planeamiento para la toma de inventarios de existencias preparado por la empresa.
Determinar las partidas de inventarios de existencias cuyo conteo debe ser presionado por los
auditores.
Pruebas de inventarios.
Posteriormente llevaramos a cabo la verificacin de la exactitud de los clculos aritmticos y la
compilacin del resumen de inventario.
Confirmacin de los saldos deudores, bancos, seguros, abogados y otros.
Estas labores la efectuaremos con el balance, con sus respectivos anexos y anlisis de cuentas.
b.2. En la visita final, que seria cundo la empresa nos proporcione los estados financieros anlisis de las
cuentas, notas informacin complementaria del periodo 2014, en esta visita se realizara las siguientes
labores:
Validacin de los saldos de los estados financieros: activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y
egresos.
Efectuaremos procedimientos alternativos sobre las confirmaciones de clientes y proveedores
inconformes y sin respuesta.
Evaluacin de saldos de activos, pasivos y resultados.
Examen de los asuntos impositivos relativos a la provisin del impuesto la renta, impuesto general a las
ventas y contribuciones sociales entre otros.
Revisin de actas de accionistas y directores.
Revisin de los estados financieros ajustados por inflacin de conformidad a las resoluciones n 2 Y3
del consejo normativo de contabilidad y el decreto Legislativo N 627.
Preparacin y discusin del informe de auditoria.
b.3. Al trmino de nuestra visita, presentaremos a consideracin de la Gerencia, nuestra carta de
recomendaciones para mejorar y fortalecer los actuales controles y procedimientos.
C) ASIGNACION DE PERSONAL.
El personal que asignamos para el examen estara integrado por profesionales y asistentes persistentes a la
plana de auditores externos de nuestro estudio.
Asignaremos personal en los siguientes niveles:
Un encargado que tendra a su cargo el planeamiento y la ejecucin de los trabajos en las oficinas de cliente. As
como la preparacin de los informes de auditoria y carta de control interno.
Un equipo de asistentes de auditoria, que serian asignados de acuerdo con su nivel y con la complejidad y
urgencia de la aplicacin de los procedimientos de auditoria.
El personal asignado tendra el apoyo profesional de nuestro especialista en impuesto y consultara
administrativa.
D) INFORMES A EMITIR.
Al trmino del trabajo presentaremos a la empresa los siguientes:
Carta de recomendaciones.
Sobre control interno y aspectos contables que incluir sugerencias para su implementacin.
Informe de auditoria
Requerida por la CONASEV.
-Etapas labores la efectuaremos con el balance, con sus respectivos anexos y anlisis de cuentas.
E) HONORARIOS
Nuestros horarios estn estimados en S/ 15,000.00, mas impuesto general a las ventas.
Forma de pago.
20% al inicio del trabajo.
20% a los 60 das.
20% a los120 das.
20% a los 150 das.
20% al trmino del trabajo.
Adjuntamos referencia de nuestra sociedad y constancias de inscripcin en la CONASEV, Contralora General de
La Republica y Superintendencia De Banca y seguros. As mismo se adjunta la constancia de habilitacin del
colegio de contadores pblicos de JUNIN.
Deseando expresar a UD. nuestro agradecimiento por la posibilidad de merecer su aprobacin de la propuesta
que estamos cotizando.
Si tuviera alguna duda sobre el contenido de esta propuesta de servicios profesionales, nos ser grato aclararles.
Muy atentamente
Carta. No 398.14
Atentamente
Nos han solicitado Uds. Que efectuamos una auditoria de Balance General y los Estados Financieros
emitidos al 31 de diciembre del 2014 y correspondientes al ao en esa fecha. Nos es grato confirmarles, por medio
de la presente, nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de este compromiso.
Nuestra auditoria se efectuara conforme a los pronunciamientos autorizados aplicables en nuestro pas
(Per), y con la finalidad de emitir un dictamen sobre los estados Financieros antes mencionados.
Para formar nuestra opinin sobre dichos Estados Financieros llevaremos a cabo pruebas selectivas en
grado suficiente para obtener una razonable certidumbre acerca de si la informacin contenida en los registros
contable s principales y en otras fuentes de datos sustentatorios, es o no confiable y suficiente para constituir la base
de elaboracin de Estados Financieros. Tambin estableceremos si toda la informacin esta o no adecuadamente
expresado en los Estados Financieros.
Debido a la naturaleza de las pruebas y a otras limitaciones inherentes a una auditoria, junto con las
limitaciones propias de cualquier sistema de control interno, existe el riesgo inevitable de que, incluso, distorsiones de
carcter material puedan sin descubrir.
Adems de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, esperamos proporcionales una carta separada,
conteniendo las debilidades importantes del control interno de las que tomemos conocimiento.
Nos permitimos recordarle que la responsabilidad de la elaboracin de los estados financieros con la
suficiente revelacin, es de la generacin de la entidad lo cual incluye el mantenimiento de los registros contables y
controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y prcticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos
de la entidad, todo esto de manera adecuada. Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la
gerencia confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que nos haya hecho con respecto ala auditara.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y consideramos en que el mismo nos proporcionara los
registros, documentacin y cualquier clase de informacin que requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que se facturan a medida que avance el trabajo, se basen el tiempo que requiere las
personas que se asignen al trabajo, ms los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por horas individuales
varan de acuerdo al grado de responsabilidad involucrando a la experiencia ya habilidad requerida.
Esta carta tendr vigencia por los ejercicios siguientes a menos que el compromiso se de por concluido, se
modifique o se sustituya.
Les agradecemos se sirvan a firmar a hacernos llegar la adjunta copia de esta carta, en seal de su conformidad con
los trminos del compromiso referente a nuestra autoridad de sus estados financieros.
Huancayo, debidamente representada por su Gerente Jaire Porras Rojas, con DNI 43220842; en los trminos y
condiciones siguientes:
PRIMERA: ANTECEDENTES
LA EMPRESA, es una entidad jurdica y representativa, amparados en la constitucin del Per, el cdigo civil
y la ley de Sociedades, que tiene como objeto la comercializacin de productos de consumo masivo de aves de corral
para consumo humano.
SEGUNDA: OBJETO
LA EMPRESA contrata los servicios profesionales de los auditores para que efectu la Auditora
correspondiente al ejercicio 2014 con fines de determinar la veracidad de los Estados Financieros.
Los trabajos a realizar se iniciarn al da siguiente de suscrito el primer contrato.
TERCERA: MONTO Y FORMA DE PAGO
El monto total por el objeto del contrato es de S/. 15,000.00 (QUINCE MIL CON 00/100 nuevo soles), no
incluir el impuesto general a las ventas, que ser pagado como sigue:
20% al inicio del trabajo.
20% a los 60 das.
20% a los120 das.
20% a los 150 das.
20% al trmino del trabajo.
CUARTA
: PLAZO
La entrega de los informes de auditoria deber efectuarse entre las siguientes fechas
Opinin independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2014. Fecha de entrega: 25 de
Junio del 2015.
Carta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y contable. Fecha de
entrega: 31 de Julio 2015.
simple, de existir cartas justificadas en la demora de informes u otras causas ajenas de la sociedad auditora.
De acuerdo a lo pactado la sociedad auditora presentara 3 ejemplares de los informes de auditoria. De
acuerdo a las necesidades de la empresa se efectuara una exposicin final ante los socios.
QUINTA
6.2 la empresa debe facilitar todo tipo de documentacin contable, enseres y otros para respectiva revisin y
otros dentro de la institucin hasta la presentacin del informe final.
SEPTIMA: CARCTER PERSONALIZADO
Queda claramente establecido entres la partes, la imposibilidad de que la SOCIEDAD AUDITORA puede
ceder la posicin contractual en el cumplimiento de las obligaciones asumidas en le presente contrato.
OCTAVA: RESOLUCION
El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones asumidas por la sociedad auditora puede en virtud al siguiente
contrato configura causal de resolucin del mismo, bastando una carta notarial comunicando el hecho para que la
resolucin opera en pleno derecho.
NOVENA: ARBITRAJE
Las partes acuerdan en cualquier controversia o reclamo que surja, o se relacione con la ejecucin y/o
interpretacin del presente contrato, ser resuelta de manera definitiva mediante arbitraje de derecho conforme a las
disposiciones en la ley 26850, su reglamento, y la ley general de arbitraje.
DECIMA: COMUNICACIN ENTRE LAS PARTES
Cualquier comunicacin a efectuarse entre las partes, deber dirigirse a los domiciliados consignados en la
parte introductoria del presente contrato.
Seores
San Fernando S.A.
Atencin:
Asunto: Requerimiento de informacin
INFORMACIN GENERAL
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
A-7
A-8
A-9
A-10
A-11
A-12
CONTROL TRIBUTARIO
B-1
Ficha RUC
B-2
IR 3ra categora
IGV
San Fernando S.A. es una sociedad annima constituida y existente bajo las leyes de la Repblica del Per, la cual
se encuentra inscrita en la Partida Electrnica N 01091429 del Registro de Personas Jurdicas de la Oficina Registral
de Lima y Calla (Oficina de Lima), que anteriormente se denominaba Molinos Mayo S.A.
El cambio de denominacin social de Molinos Mayo S.A. por la de San Fernando S.A. fue adoptado por la Junta
General de Accionistas de Fecha 2 de enero 2001 y ha sido inscrita en el asiento 0014 de Rubro B. de la partida
registral de la compaa.
Previamente a adoptarse dicho cambio de denominacin social, Molinos Mayo S.A. (hoy San Fernando) absorbi por
fusin a la empresa Avcola San Fernando S.A., segn acuerdo por fusin por absorcin adoptado por la Junta
General de Accionistas de Molinos Mayo S.A. con fecha 15 de noviembre de 2000 e inscrita en el asiento 0003 del
Rubro B. de la partida registral de Molinos Mayo S.A.
Al 31 de mayo 2006, el capital social creado, suscrito y pagado de la compaa asciendo a S/. 208, 522,000.00
(Doscientos ocho millones quinientos ventidos mil y 00/100 nuevos soles) representado por 208,522, 000 acciones
comunes de S/. 1.00 de valor nominal cada uno.
ACCIONISTA
Mximo Ikeda Matsukawa
NACIONALIDAD
Peruana
GRUPO
%
22.16 %
Peruana
22.16 %
Peruana
22.16%
Peruana
22.16 %
11.36 %
100.00 %
El directorio de San Fernando est compuesto por cinco directores los cuales son elegidos por la Junta General de
Accionistas por un perodo de 3 aos. La Ley General de Sociedades establece que debe concederse representacin
a los accionistas minoritarios a travs de la eleccin de miembros del Directorio por voto acumulativo. En este
sentido, los accionistas de San Fernando tienen derecho a tantos votos por accin como el nmero de directores a
ser elegidos, pudiendo cumular sus votos a favor de una sola persona o distribuirlos entre varias.
Al 31 de noviembre 2006, los miembros del Directorio de San Fernando son las siguientes personas:
DIRECTOR
Mximo Ikeda Matsukawa
CARGO
Presidente Ejecutivo
Director
Director
Director
GRUPO ECONMICO
La empresa San Fernando S.A. tiene como actividad principal la crianza de aves de corral, animales domsticos
usando alimento balanceado, adems de la elaboracin y comercializacin de productos para el consumo masivo.
Agropecuaria Chim S.A. (Trujillo) Fue fundada el 10 de junio de 1985 en el departamento de La Libertad,
constituyndose como una empresa de produccin y comercializacin de aves de corral para el consumo humano
como pollo vivo y beneficiado.
Tiene operaciones en Tumbes, Piura, Chiclayo, Jan, Cajamarca, Chimbote, Huaraz, Lima, Huancayo, Tingo Mara.
Pesquera San Andrs S.A. (Pisco-Mollendo) En 1983 se incorpora al mercado tomando como rubro principal la
produccin y comercializacin de conservas de pescado y mariscos; obtiene presencia en todo el Per, pues su
principal cliente DEMSA con la marca A1, quien tiene una importante participacin en el mercado local.
Tambin exporta sus productos a Chile, Panam, Repblica Dominicana, Estados Unidos, Uruguay y El Salvador.
Distribuidora Wanka S.A. (Junn-Huancayo) Fue fundada en la provincia de Huancayo, departamento de Junn en
1988 y se dedica a la venta de carne y productos crnicos; distribucin y comercializacin de productos avcolas y
aves vivas. Los principales productos que distribuye son: pollo beneficiado, pollo vivo, pavo, gallina y Huevos.
Ubicndolos en: Huancayo, Concepcin, La Oroya, Jauja, Ayacucho y Cerro de Pasco.
Prodasa (Bolivia) Fue fundada en Bolivia el 19 de junio de 1995. Se dedica a la produccin y comercializacin de
aves para consumo humano, desarrollando su cobertura en Santa Cruz, Tarija y La Paz.
Dentro de sus principales productos estn: huevos incubables, pollos BB, pollo beneficiado y otros.
OBJETO SOCIAL
El objeto social de San Fernando es la crianza, reproduccin, incubacin, comercializacin, beneficio, distribucin,
importacin, exportacin de huevos frtiles y comerciales, pollo BB, pavos BB, aves de corral, ponedoras,
reproductoras, de parrilla, de engorde, as como todas las dems aves en general, cualquiera sea su lnea de
produccin.
Tambin constituye objeto social de San Fernando el beneficiado y comercializacin de productos de aves en
general, as como a la crianza de aves en general y compraventa de toda clase de productos alimenticios y abarrotes,
comercializacin y distribucin de bebidas alcohlicas, no alcohlicas, gaseosas y jarabeadas, artculos de limpieza,
tiles de oficina, artculos de vestir, artculos de belleza en general, as como toda la clase de bienes y servicios.
As mismo, tiene por objeto, la congelacin, refrigeracin y conservacin de productos de aves y alimentos en
general, transporte, distribucin y comercializacin de productos de aves y alimentos en general.
Al giro del negocio de la compaa le corresponde el CIIU 012202: Cra de Cerdos y Aves de Corral.
ESTRUCTURA DE ORGANIZACIN
La contabilidad de costos aplicado a las empresas, necesita que las empresas cualesquiera sea su giro y actividad
(industrial, comercial, agrcola, agroindustrial, servicio, etc) debe estar organizada y como tal se establece como
mnimo un Organigrama, Manual de Organizacin, Funciones y Procedimientos, porque precisamente en los
departamentos, reas o unidades de produccin, es donde se acumulan costos.
San Fernando S.A. no puede estar ajeno a esta organizacin, y para la buena actuacin de los distintos elementos de
costos/gastos que se dan en la empresa, es necesario que se
Conociendo cada costo/gasto que ser realizarn en el interior de la empresa, se determinar los elementos a
desarrollarse, y as se podr dividir por reas o unidades; y as cada una de ellas realizar una serie de funciones
que puede ser administrativa, venta o produccin. Y finalmente las distintas reas o unidades podrn tomar
decisiones de gestin comercial o de produccin.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Organigrama es la representacin grfica y objetiva del sistema de organizacin imperante y de las funciones
jerrquicas que existen entre dependencias y trabajadores de la empresa. La importancia de contar con un
organigrama es que se da a conocer en forma precisa el lugar que le corresponde a cada individuo dentro de la
organizacin; de esta manera los altos directivos y el personal en general podrn apreciar en donde encajan en la
empresa y quienes tienen un nivel superior y quienes estn bajo su nivel y mando, o sea a quienes debe de obedecer
y a quienes mandar.
CUENTAS DE INVENTARIO
CLASE 2
20
MERCADERAS
20100001
MERCADERAS
20800001
MERCADERAS ACM
21
PRODUCTOS TERMINADOS
21100001
PRODUCTO TERMINADO
21100002
POLLO BB
21100003
POLLO BENEFICIADO
21100014
ALIMENTO BALANCEADO
21100005
POLLOS CARNE
21100006
PAVOS CARNE
21100007
HUEVOS COMERCIALES
21100008
PAVO BB
21100009
HUEVO INCUBABLE PAVO REPRODUCTOR
21100010
PAVO BENEFICIADO
21100011
GALLINA BENEFICIADA
21100012
GALLINAS VIVAS
21100013
CERDO BENEFICIADO CORTE
21100014
CERDO BENEFICIADO CARCASA
21100015
CERDO VIVO
21100016
EMBUTIDOS
21100017
SEMIELABORADOS
21100018
PRECOCIDOS
21100019
HUEVOS INCUBABLES REPRODUCTORAS
21100020
ARROZ EMBOLSADO
21100021
ARROZ SELVA
21100022
MAIZ SELVA
21100023
SOYA SELVA
21100024
SORGO SELVA
21100025
PROV. POR FLUCT. PROD. TERM. ACM
21800001
PRODUCTO TERMINADO ACM
22
SUBPRODUCTOS, DESECHOS / DESPERDICIOS
22100001
SUBPRODUCTOS, DESECHOS / DESPERDICIOS
22800001
SUBPRODUCTOS, DESECHOS / DESPERDICIOS ACM
23
PRODUCTOS EN PROCESO
23100001
SUBPRODUCTOS, DESECHOS / DESPERDICIOS
23100002
REPRODUCTORAS EN POSTURA
23100003
HUEVOS EN INCUBACIN (POLLO)
23100014
POLLO CARNE
23100005
PONEDORAS EN POSTURA
23100006
PAVOS CARNE
23100007
PAVOS REPRODUCTORAS EN POSTURA
23100008
HUEVOS EN INCUBACIN (PAVOS)
23100009
PORCINOS EN PRODUCCIN
23100010
VERRACOS REPRODUCTORES
23100011
MARRANAS REPRODUCTORAS
24
25
26
28
23100012
PRODUCTO EN PROCESO MAIZ
23100013
PRODUCTO EN PROCESO ARROZ SELVA
23100014
PRODUCTO EN PROCESO SOYA SELVA
23100015
PRODUCTO EN PROCESO AGRCOLA LIMA
23100016
PRODUCTO EN PROCESO MACADAMIA SELVA
23100017
PAVO BENEFICIADO
23100018
SECADO PRODUCTOS ALTERNATIVOS
23180001
PRODUCTOS EN PROCESO ACM
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
24100001
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
24800001
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES ACM
ENVASES Y EMBALAJES
25100001
ENVASES Y EMBALAJES
25800001
ENVASES Y EMBALAJES ACM
SUMINISTROS DIVERSOS
26100001
SUMINISTROS DIVERSOS
26800001
SUMINISTROS DIVERSOS ACM
EXISTENCIAS POR RECIBIR
28110001
MERCADERAS POR RECIBIR NACIONAL
28110002
MATERIA PRIMA POR RECIBIR NACIONAL
28110003
ENVASES Y EMBALAJES POR RECIBIR NACIONAL
28110014
SUMINISTROS DIVERSOS POR RECIBIR NACIONAL
28120001
MERCADERAS POR RECIBIR EXTERIOR
28120002
MATERIA PRIMA POR RECIBIR EXTERIOR
28120003
ENVASES Y EMBALAJES POR RECIBIR EXTERIOR
28120014
SUMINISTROS DIVERSOS POR RECIBIR EXTERIOR
28800001
EXISTENCIAS POR RECIBIR ACM
CUENTAS DE COSTOS
MERCADERAS
61100001
MERCADERA - COMPRA
61100002
MERCADERA CONSUMO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
61400001
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES COMPRA
61400005
MP CONSUMO MEDICINA, VITAMINAS Y VACUNAS
61400006
MP CONSUMO OTRAS MP
ENVASES Y EMBALAJES
61500001
ENVASES Y EMBALAJES COMPRA
61500002
ENVASES Y EMBALAJES CONSUMO OTROS
61500003
ENVASES Y EMBALAJES CONS. MATERIAL EMPAQUE
SUMINISTROS DIVERSOS
61600001
SUMIN. DIV. COMPRAS
61600002
SUMIN. DIV. CONSUMO OTROS
61600009
SUMIN. DIV. CONSUMO EQ. DIV.
61600010
SUMIN. DIV. CONSUMO PQTE. LOGSTICO
61600011
SUMIN. DIV. CONS. COMBUSTIBLE VEHCULOS
61600012
SUMIN. DIV. CONS. COMBUSTIBLE MAQUINARIA
61600015
SUMIN. DIV. CONS. RPTOS. DE MAQUINARIAS
61600016
SUMIN. DIV. CONS. RPTOS. UNID. TRANSPORTE
61600017
SUMIN. DIV. CONS. RPTOS. MUEBLES Y ENSERES
61600018
SUMIN. DIV. CONS. RPTOS. EQ. DIV.
MANO DE OBRA
62100001
SUELDOS
62200001
SALARIOS
62500001
GRATIFICACIONES DE EMPLEADOS
62500002
GRATIFICACIONES DE OBREROS
62600001
VACACIONES EMPLEADOS
62600002
VACACIONES OBREROS
62710001
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
62740001
SEGURO DE VIDA
62750001
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTAC. DE SALUD
62910002
ASISTENCIA MDICA BOTIQUN
62910009
INDUMENTOS DE PERSONAL
62910011
REFRIGERIOS
62910012
OTRAS CARGAS DE PERSONAL
GASTOS DE FABRICACIN
63000001
ALMACENAMIENTO
63000002
ESTACIONAMIENTO Y PEAJE
63000003
MOVILIDAD
63100001
TELEFONO
63100002
OTROS GASTOS DE COMUNICACIN
63200002
HONORARIOS, ASESORA Y CAPACITACIN
63200010
HONORARIOS, DISEO Y PROYECTOS
63400002
MANT. Y REPARAC. DE INSTALACIONES
63400003
MANT. Y REPARAC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO
63400014
MANT. Y REPARAC. DE UNID. DE TRANSPORTE
63400005
MANT. Y REPARAC. DE MUEBLES Y ENSERES
63400006
MANT. Y REPARAC. EQUIPOS DIVERSOS
63500003
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
63600001
ELECTRICIDAD
63600002
AGUA POTABLE (SEDAPAL)
63800001
SERVICIOS DE PERSONAL DE SEGURIDAD
63910011
SERVICIO DE DESINFECCIN Y FUMIGACIN
63910016
SERVICIO DE FOTOCOPIAS, ANILLADOS, COPIAS
63910034
SERVICIO DE TRMITES
63910037
SERVICIO DE RECARGA DE EXTINTORES
63910039
SERVICIO DE ANLISIS Y PRUEBAS
64600001
ARBITRIOS MUNICIPALES
64600003
IMPUESTO AL PATRIMONIO PREDIAL
64700002
I.E.S. CUENTA PROPIA
64910014
INSPECCIN SANITARIA
65100002
65100014
68110001
68110002
68110003
68110014
68110005
68600001
68600002
CUENTAS ANALTICAS
CLASE 9
90
GASTOS ADMINISTRATIVOS
91
GASTOS COMERCIALES
92
GASTOS FINANCIEROS
95
COSTO DE PRODUCCIN
96
GASTO DE OPERACIN
I.
INTRODUCCIN:
A. ANTECEDENTES
Generalidades
San Fernando S.A. fue fundado en 1948 por el Sr. Julio Ieda Tanimoto, se inicio como un negocio familiar
con la crianza de patos.
En 1963 inicia la crianza de pollos barrilleros (pollos brasa), en 1971 la crianza y comercializacin de
pavos, en 1972 apertura la primera tienda San Fernando orientado al comercio detallista, convirtindose
desde 1994 en los multimarket San Fernando.
Gracias a sus estndares de calidad reconocidos internacionalmente, los productos San Fernando a
logrado ingresar a mercados exigentes como Japn, Mxico, Argentina, Venezuela, Colombia, Ecuador,
Bolivia y el Salvador.
Tipo de negocio
La empresa se dedica a la crianza y comercializacin de aves reproductoras y sus derivados.
Clase de sociedad
Es una Sociedad Annima constituida y existente bajo las leyes de la Republica del Per, la cual se
encuentra inscrita en la Partida Electrnica N 01091429 del registro de personas jurdicas de la oficina
registral de Lima y el Callao ( Oficina de Lima ), que anteriormente se denominaba Molinos Mayo .S.A.
B. PUNTOS DE ATENCIN
Pollos
Pavos
Huevos
Embutidos
Su cartera total de clientes asciendo actualmente a 1000 clientes con un aproximado de S/.
30,000,000.00
Su tecnologa moderna
Verifica la documentacin fuente que cumpla todos los requisitos por ley.
Registra en el sistema contable todo compromiso o provisin (cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, planillas, etc.)
Realiza las estimaciones convenientes (impuestos diferidos, cuentas por cobrar incobrables,
estimaciones, NICS, etc.).
2. Contabilidad de Costos: Determinar el costo de produccin y costo de ventas de todas las lneas de
productos comerciales de la empresa, analizar y explicar las desviaciones de ndices productivos y
comerciales, as como mantener el reflejo de los resultados registrado en libros.
3. Contabilidad de Gestin: Pretende servir de orientacin o referencia para todo tipo de decisin de la
empresa enmarcada en un horizonte temporal, de forma nacional, pretendiendo minimizar el riesgo en torno
a:
Capital humano
Asignacin de responsabilidades
CAMPOS
DIRECCIN
PUNTOS CLAVE
Cohesin/ convergencia entre personal y
direccin.
Delimitacin de funciones.
Relaciones con el entorno.
Relaciones internas
GESTIN
Motivacin
Dbil
Medio
Fuerte
X
X
X
X
X
Cultura empresarial
Tipo de estructura.
X
X
X
Nivel de formalizacin
Peso de la organizacin
Naturaleza
MTODOS
Sistema de informacin
Mtodos de planificacin
FINANZAS
Tcnicas de control
Tecnologa crediticia adecuada.
Control en el desembolso de los crditos
Cruce con centrales de riesgo.
Control y eficiencia en la cobranza de los
crditos
X
X
X
X
X
X
X
X
II.
01 Gerente de Produccin
05 Supervisores de lnea
20 Operarios
10 Ayudantes
A. ESTRUCTURA ORGNICA:
Contabilidad se presenta dentro del Organigrama Funcional como un rgano del rea de Finanzas, dentro de
la Direccin de Administracin y que depende directamente de la Gerencia General.
El Contador General tiene las siguientes funciones:
Determinar las polticas contables que la empresa debe seguir de acuerdo a los Principios de
Contabilidad General Aceptados, las Normas Internacionales de Contabilidad y por las normas de Control
Interno.
Determina el tratamiento contable que debe tener cada dispositivo legal en materia tributaria, laboral.
Construir el Balance General de cada mes as como el Anual, y reportarlo a la Gerencia, al Directorio y al
personal en general.
Evaluar e informar peridicamente sobre posibles fluctuaciones del tipo de cambio, y verificar su
adecuada administracin dentro de la empresa.
B. PROCESAMIENTO DE DATOS:
El proceso contable es mecanizado, para ello cuenta con un sistema de costos por procesos continuos
debidamente adecuado a las necesidades de la empresa. Se preparan balances mensuales Y anuales para
uso gerencial y del Directorio.
C. PRCTICAS CONTABLES:
Los activos fijos estn valorizados a su costo de adquisicin o al valor de tasacin en el caso de los
bienes adjudicados.
Las depreciaciones se calculan y registran por el mtodo de lnea recta en base a las tasas establecidas
por la Ley del Impuesto a la Renta.
Los gastos de mantenimiento y reparacin son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren
y las mejoras y renovaciones se capitalizan.
La provisin para beneficios sociales del personal es calculada por el ntegro de los derechos
indemnizatorios de acuerdo a Ley, al cierre del Balance cargndolos a costos y a gastos el ntegro de la
provisin del ejercicio.
Personal
Gerente General
Contador General
Auxiliar de Contabilidad
Operador de Oficina
Asesor Legal
F. ESTRATEGIA DE LA AUDITORA:
Objetivos de la auditora
El objetivo de la auditora de los Estados Financieros de San Fernando S.A. al 31 de Diciembre del 2014,
preparados de acuerdo con principios y prcticas contables de aceptacin general, es permitirnos
expresar una opinin independiente sobre los mismos.
Adicionalmente al finalizar nuestro trabajo de evaluacin del control interno emitiremos una Carta de
Recomendaciones para mejorar el Control Interno, que pudiera servir del examen.
Riesgo de la Auditora
El rubro de Existencias es calificado como Alto Riesgo debido a: 1) La prdida fsica, en el volumen,
peso y cantidad de las existencias, ocasionadas por causa inherentes a su naturaleza o al proceso
productivo (mermas). 2) La acumulacin de desechos y desperdicios durante el proceso de produccin
que tienen costo.
Excepto por lo expuesto en el prrafo precedente, las dems reas de los Estados Financieros no
presentan riesgo alguno.
G. ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA:
Personal
CPC. Jhon Perales Cisneros
Socio Responsable
Supervisor
Asesor Tributario
Asesor Financiero
Especialista
Presupuesto de tiempo
Visita Inter.
Fsico
Socio
14
14
14
12
Supervisor
08
08
08
24
Asesor Tributario
40
14
40
Asesor Financiero
10
02
02
Especialista
40
102
16
34
84
14
40
94
96
310
Visitas
Fechas
Visita Interina
Inventario Fsico
Visita Final
Informes
Fechas
Opinin independiente sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014. Fecha de entrega:
25 de Junio del 2015.
ocasionadas
por
causa
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
ANLISIS
Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE
2
3
CONTROL INTERNO
4
5
6DESCRIPCIN
REF-P/T
7
8EXPLICACIN DE MARCAS UTILIZADAS EN
9
10LOS PAPELES DE TRABAJO
11
12
13SISTEMA DE CONTROL
14
15INTERNO GENERAL
16
17
18
PRESENTACION DE BALANCE GENERAL
19
20Y ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA
21
22
23
24VENTAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS
25E INGRESO A CAJA
26
27
28
29COMPRA Y GASTOS-CUENTAS POR PAGAR
30
INVENTARIOS Y EGRESOS DE CAJA
31
32
33
34
P.1.
P.2.
P.3
P.4.
P.5.
ITEM N
1
EXPLICACIN DE MARCAS USADAS
2
3
EN LOS P/T
4Sumado conforme
5
6
13
Verificacin con documentacin sustentatoria
14
15
Calculo verificado
16
17
18
X
Cotejado conforme
a pago anterior
19
20
P
Resumen cruzado
con asiento de diario
21
22
Saldo cotejado
23
con Estado de Cta. Cte Bancario
24
Concepto
25
26
27
Cruzado con libro auxiliar y/o boletas de pago
28
29
Verificacin de cobro y depsitos posteriores
30
31
a.b.c.
Verificacin de tipo de cambio
32
33
34
Cruzado con asiento de balance
Observaciones
Cruzado con P/T analisis de clientes
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.1
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
ANLISIS Y EVALUACIN DEL
2
3
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
4
5
Procedimientos
de Auditora Preliminar
FECHA
HECHO
6REF P/T
7
8 Estudiar la correspondencia y los informes
9 anteriores con el objetivo de apreciar cuales son
10
los problemas que merezcan mayor atencin
11
12 durante la revisin efectuada.
13
31
32 actas han sido cumplidas.
33
luz
10
02
05
P.2
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
INDICE GENERAL
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
EVISADO
POR
1
2
PROGRAMA DE AUDITORA
3 VENTAS-CUENTAS POR COBRAR E INGRESO
4
5
6
DESCRIPCIN
7 REF-P/T
8
9
10
11
PROGRAMA DE ESTUDIO Y EVALUACIN
P.3.1
12
13
DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
14
15
16
17
18
MEMORANDUM DE COMPRENSIN
P.3.2
19
20
21
22
FLUJOGRAMA
P.3.3
23
24
25
26
27
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
P.3.4
28
29
30
31
CONCLUSIONES
P.3.5
32
33
34
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
FECHA DE PERIODO: 01/01/2014 AL 31/12/2014
1
2
3
4
A CAJA
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.3.1
P.3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
HECHO
6
Marcas
7por
Usadas
FECHA
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
P.3.2
ITEM N
1
2
VENTAS
3
4
5
MEMORANDUM
DE COMPRENSIN
6
7
8
9
VENTAS:
La empresa tiene el rea de Ventas la cual est encargada de
10
11
12
emitir
facturas de acuerdo a la pro-forma realizada al cliente y a la orden
13
14pedido, las facturas se realizan de acuerdo a ley, utilizando para ello
de
15
16
diferentes
series, segn sucursales y tipos de venta especificos; teniendo
17
18
en
19cuenta la correlatividad y orden de estas, las facturas son emitidas en
20
21
original
y dos copias, las cuales son:
22
23 1. Original y una copia al cliente.
24
25
26 2. Copia para la SUNAT.
27
La
28 original y copia de Sunat son enviadas al contador del cliente junto
29
30 las O/P si es que hubiera.
con
31
32
33
34
FLUJOGRAMA
INICIO
ADMINISTRACIN
Lista de
precios
Facturas
001
Producto
002
Servicios
Registro en
Libro
Ventas
Asiento
Libro
Diario
TERMINO
P/T P.3.4
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
FECHA
15/07/14
LA CHACRA
2451
CANT
KG.
2000
17/07/14
19/07/14
21/07/14
22/07/14
EL POLLON
NORKIS
LA CABAA
LOS
SUPERPOLLOS
MAC DONAL
EL MESON
ONASA
2460
2501
2611
2651
4210
6200
3120
5400
POLLOS
POLLOS
POLLOS
POLLOS
19/08/14
20/08/14
23/08/14
13/08/14
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
2701
2722
3250
4580
4510
POLLOS
POLLOS
POLLOS
30/08/14
30/08/14
31/08/14
FACTURA
FACTURA
FACTURA
25/07/14
26/07/14
29/07/14
CLIENTE
DESCRIPCION
POLLOS
FECHA
21/08/14
CONFORME
N/A NO APLICABLE
W
SUMATORIA CONFORME
INGRESO
COMPROB
FACTURA
DEPOSITO
1
PROCEDIEMTOS
2
3
4
.1
22/08/14
.1
20/08/14
21/08/14
24/08/14
14/08/14
.1
.1
.1
.1
.1
.1
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
ASIENTO
CONTABLE DE VENTAS MES DE DICIEMBRE DEL 2003
7
8
1210
CLIENTES
S/. 3545,000.00
9
7040
VENTAS
S/. 2978,992.00
10
4010
I.G.V.
S/. 566,008.00
11
12
13
14
FACTURAS
EMITIDAS A CLIENTES CON CRDITO AUTORIZADO
15
POLTICA
DE CRDITOS = 30 DAS
16
17
COBRANZA
A CLIENTES
18
19
20 BANCO DE CRDITO
1041
S/. 3545,000.00
21
1210
CLIENTES
S/. 3545,000.00
22
23
24
SEGN
AUDITORIA AL 31.12.04 LOS CLIENTES TRABAJAN CON
25
EMPRESA
DE MANERA PUNTUAL
26
27
28= FACTURAS SEGN REGISTRO DE VENTAS
A
B29= SEGN LIBRO CAJA Y BANCOS
30
CONFORME
31
32
33
34
(A)
LA
P.3.4
ITEM N
1
CONCLUSIONES
2
3
4
5
6
7
8
Sobre
este rubro se ha desarrollado el estudio del sistema
9
y1 su valuacin respectiva, mediante flujo-gramas,
memorando
y cuestionario de control interno as mismo se
0
1 desarrollado el programa y las respectivas pruebas de
ha
1
cumplimiento
las cuales se adjuntan, en mi opinin el rubro
1
de
ventas se encuentra bien desarrollado mediante el
2
1
sistema que hemos observado, en cuanto a la poltica de
3
cobranza
esta es al crdito por 30 das a clientes fijos y al
1
4
contado
a otro cliente contra entrega. Las ventas a los
1
clientes
con crditos autorizados, son de suma confianza,
5
en
el registro de ventas, separado el valor de venta el
1
6
impuesto
y el precio total que es lo recomendable.
1
En cuanto al formato de facturacin de ventas no
7
existe
variacin con el ao anterior.
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.3.5
3
34
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
PROGRAMA DE AUDITORIA
3
4COMPRA Y GASTOS-INVENTARIOS-CUENTAS
PAGAR Y EGRESOS DE CAJA
5
6DESCRIPCIN
REF-P/T
7
8
9
10
11
PROGRAMA
DE ESTUDIO Y EVALUACIN
P.4.1
12 CONTROL INTERNO CONTABLE
DEL
13
14
15
16
MEMORANDO
DE COMPRENSIN
P.4.2
17
18
19
20
FLUJO
GRAMA
P.4.3
21
22
23
24
CUESTIONARIO
DE CONTROL INTERNO
P.4.4
25
26
27
28
PRUEBA
DE CUMPLIMIENTO
P.4.5
29
30
31
32
33
34
POR
P.4
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
FECHA DE PERIODO: 01/01/2014 AL 31/12/2014
1
2
3
4
5
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
HECHO
6
Marcas
7por
Usadas
FECHA
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.4.1
3
2
3
3
3
4
ITEM N
1
MEMORANDO DE COMPRENSIN
2
3
COMPRA Y GASTOS-INVENTARIOS
4
CUENTAS
POR PAGAR Y EGRESOS DE CAJA
5
6
7
81. Las compras se inician con el plan de compras, autorizado
9
por el Gerente General.
10
2. Una vez elaborado el plan con previa seleccin del proveedor
11
se les remite una solicitud de cotizacin al proveedor
12
clasificado, cotizando a calidad del los productos, precio
13
condiciones, de pago.
14
153. Se realiza un control del ingreso de los productos, teniendo
16
en cuenta la fecha de ingresos segn remisin del proveedor.
174. Se tiene en cuenta los siguientes documentos.
18
Original y copia celeste para el proveedor regresa la
19
copia firmada.
20
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.4.2
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
FECHA DE PERIODO: 01/01/2014 AL 31/12/2014
7
8
9
1.
1
0
2.
1
1
1
2
1
3
3.
1
4
1
5
1
4.
6
1
7
1
8
1
9
2
0
1.2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
PREGUNTAS
Compras
Cheques
Las siguientes aprobaciones por alguna
persona autorizada, se requieren en los
comprobantes de ser pagador:
a. Aprobacin de precios?
b. De recibo de mercadera
c. DE sumas clculos, descuentos,
etc.
d. Aprobacin final de su pago.
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.4.4
1
3
2
3
3
3
4
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
FECHA DE PERIODO: 01/01/2014 AL 31/12/2014
PREGUNTAS
6OBSERV.
SI
N/A
NO
7
cheques
sin
usar
Estn
guardan
convenientemente
documentos pagados.
los
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.4.4
1
3
2
3
3
3
4
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
FECHA DE PERIODO: 01/01/2014 AL 31/12/2014
ITEM N
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO
2 COMPRA Y GASTOS INVENTARIOS-CUENTAS POR
3
PAGAR Y EGRESO A CAJA
4
5
VALOR
IMPORTE
COND
N
6
FECHA
FACTURA
PROVEEDOR
CONCEPTO
COMPRA
IGV
TOTAL
PAGO
7
05/07/201
SUMINISTROS
8
4 01-20054 ALIMENT S.A.
DIVERSOS
65,000 12350
77,350 CHEQUE
909/07/201
4 20-24583 OTROS
INSUMOS
50,450
9586
60,036 CHEQUE
10
PLASTICOS
REY
ENVASES
Y
11
11/07/2014 18-45248 S.R.L.
EMBALAJES
80,325 15262
95,587 CHEQUE
12
15/07/201
ALIMENTO
13
4 03-42105 OTROS
BALANCEADO
90,359 17168
107,527 CHEQUE
20/07/201
OTROS
14
4 10-51278 OTROS
MATERIALES
35,000
6650
41,650 CHEQUE
15
16
17
18
19
20
(I)
21 Verificar la mercadera que se indica en la factura coincida en cantidad y precio con el
periodo
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
P.4.5
CLIENTE:
SAN FERNANDO S.A.
EXISTENCIAS
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
EVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
DESCRIPCIN
7 REF-P/T
8
9
1
0
1
PROGRAMA
DE ESTUDIO Y
1
EVALUACIN DEL SISTEMA DE
1
CONTROL
INTERNO
2
1
3
1
4
1
5
MEMORANDO
DE COMPRENSIN
1
6
1
7
CUESTIONARIO
DE CONTROL
1
INTERNO
8
1
PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
EXISTENCIAS
P.5.1
P.5.2
P.5.3
P.5.4
P.5
3
34
ITEM N
1
EXISTENCIAS
2
3
4
5
Procedimientos
de Auditora Preliminar
FECHA
HECHO
6REF P/T
7
8 Prepare un resumen del volumen de
9 compras realizadas por la empresa durante
10
el periodo auditado..
11
12
23
de la compra de combustible.
24
25
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.5.1
ITEM N
1
2
MEMORANDUM DE COMPRENSIN
3
4
5
La produccin realizadas por SAN FERNANDO S.A. en los
6
7respectivos procesos, sufren variaciones y/o perdidas en el volumen,
8cantidad y/o peso ya que se tratan de aves que son susceptibles a
9cualquier cambio y negligencia q se pueda presentar.
1
0
El producto es vendido y transportado por camiones, por lo tanto
1
1aqu tambin observamos las perdidas que se puedan presentar ya q
1estos camiones son de capacidad abundante y adems recorren varios
2lugares, atravesando dificultades climticas.
1
3
Segn la directiva de la empresa, las mercancas sern atendidas
1
por
almacn
segn la hoja de pesada; (la hoja deber contener el nmero
4
1de la partida, como fecha de produccin, cantidad producida)
5
1
As mismo, la salida de las mercancas deben ser exacta en cuanto
6
a la cantidad solicitada de acuerdo al programa de ventas.
1
7
En caso de no concretarse la venta programada, deber de
1
8reingresar al almacn. Sin embargo, no se lleg a cumplir con esta
1directiva ya que se observ el no registro ni valorizacin del reingreso de
9las mercancas, como es el caso de 300 pollos.
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
P.5.2
33
34
ITEM
1
2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
3
4
5
PREGUNTAS
NOSI
6 N/A
7
1.1.
8 Se han fijado claramente las responsabilidades
de
9 cada uno de los almaceneros, si existen varios?
1.2.
10 Son adecuadas las precauciones contra el robo?
Se
11 conservan las existencias en almacenes bajo llave
a12
los que slo tienen acceso las personas autorizadas?
1.3.
13 Se encuentran las mercancas debidamente
protegidas
14
contra
el deterioro fsico?
15
1.4.
16 Verifican los almaceneros las cantidades
recibidas
contra los informes de produccin, recepcin
17
y otros?
18
1.5. Se hacen todas las entregas de almacn tan slo
19
mediante la presentacin de solicitudes o albaranes
20
debidamente aprobados y prenumerados?
21 Se exige a los almaceneros que informen acerca
1.6.
22las mercancas obsoletas, no utilizables, de poco
de
23
movimiento o estropeadas?
24 Existe un acondicionamiento fsico de los
1.7.
25
almacenes
26 facilite los recuentos, una proteccin adecuada,
que
27cmodo manejo y una pronta localizacin?
un
28
29 Se llevan inventarios permanentes (datos de
1.8.
30
cantidad
y31
valor) en relacin con las partidas ms importantes
del
32 almacn?
33
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.5.3
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
EXISTENCIAS
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
N FACTURA
9
8
8
6
10
7
7
9
5
6
10
13
VOLUMEN DE
COMPRAS
389,000 kg.
247,500 kg.
308,000 kg.
289,500 kg.
350,000 kg.
309,500 kg.
382,149 kg.
265,564 kg.
380,740 kg.
289,300 kg.
400,980 kg.
450,340 kg.
4,062,573 KG.
P.5.4
3
34
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
EXISTENCIAS
1
2
3
4
LA GERENCIA
5
Emite las o/c
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3 CONTABILIDAD
1
Prepara g/r
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9 TRASLADO
2PROVEEDOR
SAN FERNANDO
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3Registro de facturas
1 REA DE CONTABILIDAD
compras
3
2
3
ESTRUCTURA DE COMPRA
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
P.5.5
3
34
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
PLANILLAS
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
EVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
DESCRIPCIN
7 REF-P/T
8
9
10
11
PROGRAMA DE ESTUDIOS Y EVALUACIN
12
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
13
14
15
16
17
18
19
MEMORANDO DE COMPRENSIN
20
21
22
23
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
PLANILLAS
P.6.1
P.6.2
P.6.3
P.6
ITEM N
1
PLANILLAS
2
3
4
5
Procedimientos
de Auditora Preliminar
FECHA
HECHO
6REF P/T
7
8 Comprobar en las planillas las firmas de
9
10 recibido
11
si
las
plantillas
estn
12 Determinar
13
debidamente revisadas y autorizadas
14
15 Verificar
23
24 coincida con el recibo de pago de los
25
26 trabajadores
27
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.6.1
ITEM N
1
2
MEMORANDUM DE COMPRENSIN
3
4
5 PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACION DE PLANILLAS DE
6
JORNALES DATOS PERTINENTES
7
8
: 8:00 a.m.
9Hora de ingreso
1Hora de salida
: 6:00 p.m.
0
1Refrigerio
: 1:00 p.m. a 3:00 p.m.
1
1
2
El personal ingresa a trabajar a las 8:00 a.m. sin tener tolerancia
1
3no marca ninguna tarjeta el nico control del personal obrero es una
1
4persona designada para supervisar que los trabajadores lleguen en la
1
5hora indicada.
1
Los empleados en este sentido son controlados por los dueos de
6
1la empresa directamente, dando informes diarios de su trabajo realizado;
7
1al igual que los obreros el horario de ingreso es el mismo.
8
Existe en el rea de ventas un personal designado para lo que son
1
9
2los permisos, adelantos, etc. Que hace que se cumpla el descuento en
0
caso de que los hubiera.
2
1
Los empleados toman contmetro al mismo tiempo que los
2
2griferos, cuando estos estn haciendo cambio de turno, para as de
2
3manera muy discreta controlar la asistencia de los mismos y darle de
2
alguna manera ms credibilidad al sistema de costos.
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
P.6.2
2
33
34
ITEM
1
2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
3
4
5
PREGUNTAS
NOSI
6 N/A
7
8 1. Existe un control en el pago de las
9
remuneraciones?
10
11
interno de planilla es
12 2. El control
13
confiable?
14
15 3. Existe un control y revision de las
16
planillas?
17
18
4. Las Planilla
estan
debidamente
19
20
determinadas
con
las
tasas
21
correspondientes a cada rubro?
22
23
24 5. Los trabajadores que estan en planilla,
25
laboran en la actualidad?
26
27 6. Los trabajadores cuentan con una
28
contrato actualizado?
29
30
7. Los trabajadores se encuentran en la
31
32
AFP que corresponde?
33
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.6.3
CLIENTE:
SAN FERNANDO S.A.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
EVISADO
POR
1
2
INMUEBLES, MAQUINARIAS
3
4
5
6
DESCRIPCIN
7 REF-P/T
8
9
1PROGRAMA DE ESTUDIOS Y EVALUACIN
0
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
1
1
2
1
3
1MEMORANDO DE COMPRENSIN
4
1
5
1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
6
1
7
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
Y EQUIPOS
P.7.1
P.7.2
P.7.3
P.7.4
P.7
3
34
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
ITEM N
INMUEBLES,
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
2
3
4
5
Procedimientos
de Auditora Preliminar
FECHA
HECHO
6REF P/T
7
8Examine la documentacin que acredite la
9
propiedad de los bienes adquiridos.
10
11Seleccionar las mas importantes compras de
12
13
activos fijos y cruzarlas con las actas del
14
directorio
15
16Compruebe los pases de registro auxiliar de
17
activos fijos
18
19Verifique la propiedad legal de inmuebles
20
21
cruzando informacin con escritura pblica.
22
23Examine los registros para determinar si los
24
importes retirados representan el costo original
25
capitalizado as como la depreciacin a la fecha
26
27
del retiro.
28
29Determine si existen activos fuera de uso
30
(mediante observacin directa, conversaciones
31
32
con tcnicos), hacer una relacin.
33
34Verificar la correcta verificacin de las
reevaluaciones,
de
capitalizacin respectiva.
la
depreciacin
P.7.1
ITEM N
1
2
3
4
5
6
7
8
Las compras del activo se realizan de la
9
1siguiente manera:
0
1
1
1
Todo lo referente a adquisiciones de activo esta
2
1
3a cargo del seor Elvis Segura quien es responsable
1
4de los activos de la empresa.
1
5
1
Para la adquisicin de un activo mas cada
6
1
7departamento har su requerimiento o peticin, la
1
8cual ser evaluado por lose jefes y autorizado por los
1
9mismos en caso que sea aprobado por ellos.
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
MEMORANDUM DE COMPRENSIN
FECHA
P/T N
HECHO
POR
EVISADO
POR
P.7.2
2
33
34
P.7.3
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
3
4
5
PREGUNTAS
NOSI
6 N/A
7
1.8 Se lleva controles de activos fijos?
2.9 Los registros del activo fijo son
10
comparados por lo menos una vez al ao?
11
12 Se har peridicamente un inventario de los
13 activos fijos de la empresa.
3.
14 Existe una poltica sobre la inversin en
15 activos?
16 Las personas que tienen a su cargo un
4.
17 activo estn en la obligacin de reportar
18
algn cambio como baja, obsolescencia?
19
VERIFICACION FISICA
5.
20 La venta de un activo requiere de la
21 autorizacin previa de directivos?
SEGN LIBRO
6.
22 Los activos con la que cuenta la empresa
DESEGN
23 ahora estn en ptimas condiciones que
en DE
LIBRO
24 las
MAQUINARIA
cuales seY EQUIPO
puede trabajar enINVENTARIO
una
25 rendimiento al 100%?
26 02 MAQUINARIAS
7.
El tiempo el cual repotencian sus activos
27
02mayor
TERRENOS
a 5 aos?
28 es
EDIFICIOS
Y ALMACENES realizadas a los
8.
Las
depreciaciones
29 003
30 activos
son las
que rigen para el caso de
20 UNIDADES
DE TRANSPORTE
31 depreciacin?
02 OTROS EQUIPOS
32 Los activos son almacenados como
9.
33
desechos una vez consumidos su vida til
34 MUEBLES Y ENSERES
INVENTARIO
FISICO
contablemente?
SAN 25
FERNANDO
S.A.
SILLAS DE MADERA
PROGRAMA
DE
ESTUDIOS Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
10 ESTANTE
INTERNO
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
EQUIPOS DIVEROS
NITEM
20 COMPUTADORAS PENTIUM IV
1
2
3
20 ESTABILIZADORES
03 TELEFAX
25 EXTINTORES
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
P.7.4
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
PREPARADO
EM
ITEM N
BC1
BC2
BC3
1
A
2
3B
4C
5D
6
7E
8F
9G
10
11
12
13
14
15
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
ITEM N
1 CTA
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
DENOMINACION
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
SALDO
INVENTARIO
GANANCIA
ACTIVO
PERDIDAS
10 CAJA Y BANCOS
DEUDOR
45,073,251.00
-110,052.00
44,963,199.00
11 CLIENTES
80,498,486.00
20 EXISTENCIA
81,294,260.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS
Y EQUIPOS
85,108,599.00
-652,482.00
-3,012,525.00
79,846,004.00
78,281,735.00
85,108,599.00
39 DEPRECIACION Y AMORT.
ACUMULADA
8,245,283.00
8,245,283.00
389,999.00
-456,283.00
31,850.00
-560
-1,845,210.00
1,630,210.00
-215,000.00
50 CAPITAL
-91,117.00
-91,117.00
59 RESULTADOS
ACUMULADOS
-86,170.00
2,848.00
-83,322.00
-389,999.00
70 VENTAS
69 COSTO DE VENTAS
-46,254,458.00
28,125,483.00
95 GASTOS DE VENTAS
402,452.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
201,254.00
GASTOS FINANCIEROS
75,452.00
-94,523.00
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
-17,544,340.00
BC
2
33
34
ITEM N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
BC1
NOMBRE DE LA CUENTA
2014
2003
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
45,073,251
50,303,110
80,536,944
25,185,148
-38458
-27884
80,498,486
25,157,264
81,294,260
73,321,578
206,865,997
148,781,952
85,108,599
69,024,528
depreciacin acumulada
-8,245,283
-4,305,693
76,863,316
64,718,835
283,729,313
213,500,787
Existencias
TOTAL ACTIVO
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
BC2
ITEM N
1
GENERAL - PASIVO
2
3
4
NOMBRE DE LA CUENTA
2005
5
INDICE PT
6
PASIVO CORRIENTE
7
8
prestamos bancarios
9
41,254,258
10
cuentas por pagar diversas
104,786,415
11
12
tributos
456283
13
14
TOTAL PASIVO CORRIENTE
146,496,956
15
compensacin por tiempo de
16
servicios
18,209,622
17
18
TOTAL PASIVO
164,706,578
19
20
21
PATRIMONIO
22
23
Capital social
99,722,481
24
25
Reserva legal
2,733,545
26
27
Resultados acumulados
1,534,872
28
29
Resultado del ejercicio
15,031,837
30
NOMBRE DE LA CUENTA
2014
283,729,313
31
INDICE PT TOTAL PATRIMONIO
32
33
ventas
46,254,458.00
34
costo de ventas
-28,125,483.00
UTILIDAD BRUTA
52,215,835
240258
82,691,676
12,924,663
95,616,339
74,190,402
9,737,590
22,726,894
11,229,562
2003
213,500,787
37,527,509
-23,976,406
13,551,103
-201,254.00
-164,643
-402,452.00
-404,457
17,525,269.00
12,982,003
Gastos Financieros
-75,452.00
-61,304,010
17,544,340
18,586,816
-206,992
-206,548
UTILIDAD
17,337,348
18,380,268
Impuesto a la renta
-5,201,204
-5,514,080
UTILIDAD NETA
12,136,144
12,866,188
UTILIDAD DE OPERACIN
NITEM
30,235,583
18,128,975.00
gastos de Administracin
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014
Gastos de Ventas
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2014
(GASTOS) INGRESOS:
participacion de trabajadores
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
BC3
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
ITEM N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
EM
ITEM N
CLIENTES:
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014
CAJA Y BANCOS
2
3
4
5
PROCEDIMIENTOS
HECHO
6
Marcas
por
7Usadas
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
DE AUDITORA
FECHA
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
A.1
1
3
2
3
3
3
4
ITEM N
CAJA Y BANCOS
2
3
4
5
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
HECHO
6
Marcas
por8. . Revisar los cheques no pagados y
7Usadas
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
FECHA
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
A.2
1
3
2
3
3
3
4
SALDO
AO
ANTERIOR
A.1.1 101
FINALES
AO
ACTUAL
P/T A.3
RECLASIFICACIONES
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDO
AJUSTADO
DEBE
HABER
SALDO
AO
ACTUAL
Caja
25000
55300
55300
55300
42100
62100
62100
62100
67100
117400
117400
117400
CONCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado la autenticidad tanto en la cantidad como en calidad de los fondos del efectivo y en bancos.
Determinado as la adecuada presentacin en los EE.FF. de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
3
DEMOSTRACION DEL SALDO CAJA
4
FECHA
31.12.2014
5
HORA
5:00 p.m.
6
7
20,500.00
8
SALDO ANTERIOR
9
MAS
1
INGRESOS DEL DIA SEGN MOVIMIENTO
180,500.00
0
MENOS
1
EGRESOS DEL DIA SEGN MOVIMIENTO
(32,800)
1
168,200.00
SALDO
1
2
1
3
1
4
1
5
Responsable
Arqueo de
1
VB
6
Fondo
Caja
VB
1
7
1
8
Arqueo efectuado a SAN FERNANDO S.A. por los mismos empleados no
1
9fue posible nuestra participacin debido a que los inventarios de fin de ao
2se realizaron al 30.12.2014, siendo nico da, se ha tomado nota del arqueo
0practicado.
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
A.4
33
34
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01 DE NERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
PROGRAMA DE AUDITORA Y VALIDACIN DE
SALDOS DE CAJA Y BANCOS
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
31.12.2003
5:00 p.m.
Billetes
De
S/. 10.00
S/. 20.00
S/. 50.00
S/. 100.00
S/. 200.00
MONEDAS
De S/. 0.10
S/. 0.20
S/. 0.50
S/. 1.00
S/. 2.00
S/. 5.00
17,524.00
23,154.00
40,263.00
38,254.00
34,915.00
360.00
680.00
470.00
840.00
3,280.00
8,460.00
154,110.00
14,090.00
168,200.00
Responsable
VB
Fondo
Arqueo de
Caja
A.5
P/T A.6
BANCO DE CREDITO
SAN FERNANDO S.A.
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE N 001-22101122121212-45
DEPOSITO
EFECTIVO
CHEQUES
FECHA DETALLE
MONTOS DETALLE MONTOS
ITF
FECHA
Los
31-Dic Superpollos
6202453
50
RETIROS
DETALLE
31-Dic Avcola
S.R.L.
CHEQUES
DIFERENCIAL
ITF
DETALLE
40215 82,64
OTROS
Comisin a
6162238
24
31-Dic El Meson
3147320
47,32
ONASA
31-Dic
Los
31-Dic Superpollos
Norkis
31-Dic
31-Dic Los
Superpollos
31-Dic Mac Donal
31-Dic El Pollon
OTROS
2151390
51.39
551540
51,54
3190254
2236650
17,84
38,65
1720235
154482
21451323
39805647
31-Dic Avcola
S.R.L.
Avcola
31-Dic S.R.L.
The
31-Dic Chiken
35125 82,88
Portes
3,5
3112195
Comisin
X
Comisin n
16254 82,6
24512 49,2
2135136
2,23
527028
3190254
30,36
25
0
126.39
156328
116106
27
2236650
1720235
154482
21451323
39689541
SALDO
AO
ANTERIOR
C.1.1 2011 Pollos
2 20112 Cerdos
3 2013 Pavos
4 2014 Huevos
FINALES
AO
ACTUAL
52122582
213658
9812548
8024532
60125458
213618
1022433
10742751
81,294,260
P/T C
SALDO
AJUSTES
DEBE HABER
SALDOS
RECLASIFICACIONES AO
AJUSTADO DEBE
HABER
ACTUAL
16824.00
25644.00
84500.00
8420.00
81294260
CONCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado la autenticidad tanto en la cantidad
Expuestas en los Estados Financieros los productos en propiedad de las empresas
Este rubro esta valuado segn los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
16824.00
25844.00
84500.00
8420.00
81294260
ITEM N
1
2
3
4
5
CLIENTES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
HECHO
6
Marcas
7por
Usadas
FECHA
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Dar
conclusiones
realizado
del
trabajo
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
B.1
3
2
3
3
3
4
SALDO
AO
ANTERIOR
FINALES
AO
ACTUAL
P/T B.1
SALDO
AJUSTES
DEBE HABER
SALDOS
RECLASIFICACIONES AO
AJUSTADO DEBE
HABER
ACTUAL
81498486
81498486
81498486
81498486
81498486
0.00
81498486
CONCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado que los crditos
Son autnticos a favor de la empresa relacionado directamente con el
Giro de la empresa y debidamente clasificados por documentos y
Vencimientos estos saldos mostrados en el balance
De acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
SAN FERNANDO S.A.
DEL 01 DE NERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA VALIDACION DE SALDOS
12 CLIENTES
Avcola La Chacra
Avcola La Cabaa
FECHA
FECHA
EMISION
VENC
12-Dic
12-Dic
12-Ene
14-Ene
NUMERO
1,142.00
1,260.00
P/T B.2
MONTO
REFEREN
TOTAL
CONFIR
COBROS
MODALIDAD OBSERVACIONES
POST
Crditos
Crditos
Avcola El Pollon
Avcola Los Superpollos
Avcola La Granja
Avcola Vital
Avcola Per
Avcola Los Superpollos
Avcola La Cabaa
23-Dic
Avcola Los Superpollos
Avcola La Granja
Avcola Vital
Avcola La Cabaa
28-Dic
Avcola Vital
13-Dic
15-Dic
16-Dic
17-Dic
19-Dic
20-Dic
23-Ene
24-Dic
25-Dic
27-Dic
28-Ene
29-Dic
20-Ene
680.00
21-Ene
1,290.00
27-Ene 41,320.00
27-Ene
860.00
28-Ene
514.00
20-Ene
650.00
420.00
24-Ene
320.00
25-Ene
420.00
27-Ene
780.00
540.00
29-Ene
620.00
4 50,824.00
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
Crditos
Provisionado por el periodo siguiente
ITEM N
1
2
3
4
5
HECHO
6
Marcas
7por
Usadas
FECHA
8 1. Examine la documentacin que
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
2.
3.
4.
5.
6.
7.
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
D.1
1
3
2
3
3
3
4
P/T D.2
SEGN LIBRO DESEGN
LIBRO DE INVENTARIO
TASA
DEPRECIACION
MAQUINARIA Y EQUIPO
02 MAQUINARIAS
02 TERRENOS
003 EDIFICIOS Y ALMACENES
20 UNIDADES DE
TRANSPORTE
CONGELADORAS
21,054,258.00
8,124,588.00
25,125,482.00
12,002,124.00
10%
18,471,703.00
10%
45,022.00
10%
90,245.00
75,021.00
15,025.00
30,125.00
10%
10%
10%
10%
46,022.00
25%
9,524.00
10,245.00
9,215.00
25%
25%
25%
85,108,599.00
1.93
3%
20%
MUEBLES Y ENSERES
50 SILLAS MODELOS
EUROPEO
15 ESCRITORIO DE SEDRO
10 ESCRITORIO METALICO
25 SILLAS DE MADERA
10 ESTANTE
EQUIPOS DIVEROS
20 COMPUTADORAS
PENTIUM IV
20 ESTABILIZADORES
03 TELEFAX
25 EXTINTORES
TOTAL
2105425.8
0
753764.46
2401424.8
1847170.3
0
0
0
4502.2
9024.5
7502.1
1502.5
3012.5
0
0
0
11505.5
2381
2561.25
2303.75
0
7,151,080.66
VALOR
ACTUAL
NETO
18,948,832.20
8,124,588.00
24,371,717.54
9,601,699.20
16,624,532.70
0.00
0.00
0.00
40,519.80
81,220.50
67,518.90
13,522.50
27,112.50
0.00
0.00
0.00
34,516.50
7,143.00
7,683.75
6,911.25
0.00
77,957,518.34
ITEM N
1
2
3 Procedimientos de Auditora
4
5
6REF
FECHA
HECHO
P/T
7 Comprobar en las depreciaciones de los
8
activos de la empresa
9
10
Determinar si las planillas estn debidamente
11
autorizadas y revisadas
12
13
14 Verificar las operaciones aritmticas,
15
horizontales y verticales, en las planillas
16
17
18 Verificar el cumplimiento de la distribucin
de las utilidades a los trabajadores
19
20
21 Comprobar que el total neto de las planillas
22
coincida con el recibo de pago de los
23
trabajadores
24
25
26 Verificar la existencia fsica del personal
27
seleccionado
28
29
30 Verificar el calculo de las deducciones y
aportaciones
31
32
33 Compruebe que los pagos aprobados segn
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
E.1
P/T E.2
FINALES
AO
ACTUAL
1
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDO
AJUSTADO
RECLASIFICACIONES
BEBE
HABER
SALDOS
AO
ACTUAL
84,778,155.00
84,778,155.00
84,778,155.00
255,438.00
255,438.00
255,438.00
75,006.00
75,006.00
75,006.00
85,108,599.00
85,108,599.00
85,108,599.00
COCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado que las cantidades expuestas empresa.
en los estados financieros los productos en propiedad de la
Este rubro esta valuado segn los principios de contabilidad generalmente aceptados.
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
3 MAQUINARIA Y EQUIPO
4
502 MAQUINARIAS
602 TERRENOS
7003 EDIFICIOS Y
8ALMACENES
920 UNIDADES DE
10
TRANSPORTE
11
CONGELADORAS
12
13
MUEBLES Y ENSERES
14
15
50 SILLAS MODELOS
EUROPEO
16
15 ESCRITORIO DE
17
SEDRO
18
10 ESCRITORIO
19
METALICO
20
25 SILLAS DE MADERA
21
10 ESTANTE
22
23
EQUIPOS DIVEROS
24
25
20 COMPUTADORAS
26
PENTIUM IV
27
20 ESTABILIZADORES
28
03 TELEFAX
29
25 EXTINTORES
30
31
TOTAL
32
33
34
TASA
DEPRECIACION
21,054,258.00
8,124,588.00
25,125,482.00
10%
12,002,124.00
20%
18,471,703.00
10%
45,022.00
10%
90,245.00
10%
9024.5
75,021.00
10%
7502.1
15,025.00
30,125.00
10%
10%
46,022.00
25%
1502.5
3012.5
0
0
0
11505.5
9,524.00
10,245.00
9,215.00
25%
25%
25%
85,108,599.00
1.93
MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
TOTAL DEPRECIACION
3%
2105425.8 18,948,832.20
0 8,124,588.00
753764.46
24,371,717.54
2400424.8
9,601,699.20
1847170.3 16,624,532.70
0
0
0
4502.2
2381
2561.25
2303.75
0
7,151,080.66 77,957,518.34
7,106,785.36
25,543.80
18,751.50
17588.5
E.3
P/T F.1
FINALES
AO
ACTUAL
1
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDO
AJUSTADO
RECLASIFICACIONES
BEBE
HABER
SALDOS
AO
ACTUAL
412542580
41254258
41254258
41254258
41254258
41254258
CONCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado que el monto expuesto en los estados financieros,
las deudas a las entidades financieras se han venido amortizando y quedando conforme a fin de ao
Este rubro esta valuado segn los principios de contabilidad generalmente aceptados.
ITEM N
1
2
3
4
PRESTAMO POR LA ENTIDAD FINANCIERA "BANCO
5
DE CREDITO"
6
7
8
9
10
11
SALDO
12
DEUDA
13
260000.00
14Abr-04 Prstamo Inicial
17750.00
242250.00
15May-04 Amortizacin con Ch N 1542
16Jun-04 Amortizacin con Ch N 1460
17750.00
224500.00
17
17750.00
206750.00
18 Jul-04 Amortizacin con Ch N 1546
19Ago-04 Amortizacin con Ch N 1450
17750.00
189000.00
20
Sep-04 Amortizacin con Ch N 1600
17750.00
171250.00
21
17750.00
153500.00
22Oct-04 Amortizacin con Ch N 1640
23Nov-04 Amortizacin con Ch N 1630
17750.00
135750.00
24
Dic-04 Amortizacin con Ch N 1621
17750.00
118000.00
25
26
27
28
OBSERVACION
29
A
30partir del prstamo por el Banco de Credito del Peru, la Empresa
31 Fernando S.A. amortiza mensualmente la suma de S/. 17,750.00
San
32
para
33 cancelar dicha deuda
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
F.2
ITEM N
1
2
3 Procedimientos de Auditora Preliminar
4
5
6REF
FECHA
HECHO
P/T
7
Revisar los aportes de cada uno de los socios
8
con la finalidad de verificar su conformidad
9
y aportes.
10
11
12 Con la conformidad observar si es o no el
13
monto es aportado por cada socio.
14
15
16 Verificar las operaciones aritmticas
17
horizontales y verticales
18
19
Verificar el cumplimiento de la distribucin
20
de utilidades a los trabajadores.
21
22
23 Comprobar que el total neto de las planillas
24
coincida con el recibo de pago de los
25
trabajadores.
26
27
28 Verificar ka existencia fsica del personal
29
seleccionado
30
31 Verificar el clculo de las deducciones y
32
aportaciones.
33
34
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
G.1
P/T
FINALES
AO
ACTUAL
1
AJUSTES
DEBE
HABER
G.2
RECLASIFICACIONES
SALDO
AJUSTADO
BEBE
HABER
SALDOS
AO
ACTUAL
501.1
60000.00
60000.00
60000.00
501.2
31117.00
31117.00
31117.00
99722481
99722481
99722481
CONCLUSIONES:
De acuerdo al examen realizado hemos comprobado que el monto expuesto en los estados financieros,
es un aporte efectuado por los socios en partes desiguales (numero de socios 2)
Este rubro esta valuado segn los principios de contabilidad generalmente aceptados.
ITEM N
FECHA
P/T N
HECHO POR
REVISADO
POR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Felix Gonzalo
13
Sanchez
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Gregorio Paucar
24
Casas
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
60000.00
Grupo electrogeno
2880.00
Bomba multiepatica
2205.00
Bomba de lubricacion
2070.00
10 mt. De manguera de
succion
1080.00
03 computadoras Pentium III 7500.00
Dinero en efectivo
44265.00
OK
31117.00
Dinero en efectivo
G.3
1. Hemos efectuado una auditoria al balance general de SAN FERNANDO S.A.. al 31 de diciembre de 2014 y a los
correspondientes estados de ganancia y perdidas, por los aos terminados en esas fechas. La preparacin de dichos
estados financieros es responsabilidad de la Administracin de SAN FERNANDO S.A.. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinin sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos.
2. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Per. Tales
normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los
estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoria comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencia que respaldan los importes y las divulgaciones revelaciones en los estados
financieros. Una auditoria tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de
estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia de la compaa; asi como una evaluacin de la presentacin
general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para
fundamentar nuestra opinin.
3. No hemos obtenido respuesta a la confirmacin de saldos enviada a diversos deudores y acreedores.
4. La compaa no ha ha efectuado elcontrol interno de manera eficiente en los rubros de cajo y existencias que
debieron hacer de acuerdo a la Norma internacional de contabilidad 01 presentacion de estados financieros y la NIC
02. existencias.
5. La compaa no nos ha proporcionado el detalle de lasmermas que deben estar certificadas por especialista en el
area, esto tiene gran influencia en el resultado ya q se trata directamente de los productos a vnder.
6. En nuestra opcin, excepto por los efectos de lo mencionado en el prrafo 5 a) los estados financieros adjuntos,
presentan razonablemente la situacin financiera de SAN FERNANDO S.A. al 31 de diciembre de 2014, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
7. Los estados financieros que se acompaa han sido preparados asumiendo que la compaa continua como una
empresa en marcha. Los estados financieros no incluyen ningn ajuste para reflejar los posibles efectos futuros en la
recuperabilidad de los activos y la clasificacin de los activos y pasivos, ajusten que podran resultar de lo posible
incapacidad de la Compaa para continuar sus operaciones como empresa en marcha.
Refrendado por:
BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
provisin por cobranza dudosa
2014
2003
45,073,251
80,536,944
-38458
80,498,486
81,294,260
50,303,110
25,185,148
-27884
25,157,264
73,321,578
206,865,997
85,108,599
-8,245,283
76,863,316
148,781,952
69,024,528
-4,305,693
64,718,835
TOTAL ACTIVO
NOMBRE DE LA CUENTA
PASIVO CORRIENTE
prestamos bancarios
cuentas por pagar diversas
tributos
TOTAL PASIVO CORRIENTE
compensacin por tiempo de servicios
TOTAL PASIVO
283,729,313
2015
213,500,787
2014
41,254,258
114,786,415
456283
146,496,956
18,209,622
164,706,578
30,235,583
52,215,835
240258
82,691,676
12,924,663
95,616,339
99,722,481
2,733,545
1,534,872
15,031,837
283,729,313
74,190,402
9,737,590
22,726,894
11,229,562
213,500,787
Existencias
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
2014
2003
ventas
46,254,458.00
37,527,509
costo de ventas
-28,125,483.00
-23,976,406
UTILIDAD BRUTA
18,128,975.00
13,551,103
-201,254.00
-164,643
-402,452.00
-414,457
17,525,269.00
12,982,003
Gastos Financieros
-75,452.00
-61,314,010
Otros Ingresos
94,523.00
66,908,823
17,544,340
18,586,816
-206,992
-206,548
UTILIDAD
17,337,348
18,380,268
Impuesto a la renta
-5,201,214
-5,514,080
UTILIDAD NETA
12,136,144
12,866,188
gastos de Administracin
Gastos de Ventas
UTILIDAD DE OPERACIN
(GASTOS) INGRESOS:
participacion de trabajadores