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MATF-03
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Contenido
Pg.
I.
Gua pedaggica
1.
Descripcin
2.
3.
Generalidades pedaggicas
4.
14
5.
16
6.
Prcticas/ejercicios/problemas/actividades
25
Gua de evaluacin
40
7.
Descripcin
41
8.
Tabla de ponderacin
45
9.
46
10.
47
II.
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1.- Descripcin
La Gua Pedaggica es un documento que integra elementos tcnico-metodolgicos planteados de acuerdo con los principios y lineamientos del Modelo
Acadmico del Conalep para orientar la prctica educativa del docente en el desarrollo de competencias previstas en los programas de estudio.
La finalidad que tiene esta gua es facilitar el aprendizaje de los alumnos, encauzar sus acciones y reflexiones y proporcionar situaciones en las que
desarrollar las competencias. El docente debe asumir conscientemente un rol que facilite el proceso de aprendizaje, proponiendo y cuidando un encuadre
que favorezca un ambiente seguro en el que los alumnos puedan aprender, tomar riesgos, equivocarse extrayendo de sus errores lecciones significativas,
apoyarse mutuamente, establecer relaciones positivas y de confianza, crear relaciones significativas con adultos a quienes respetan no por su estatus
como tal, sino como personas cuyo ejemplo, cercana y apoyo emocional es valioso.
Es necesario destacar que el desarrollo de la competencia se concreta en el aula, ya que formar con un enfoque en competencias significa crear
experiencias de aprendizaje para que los alumnos adquieran la capacidad de movilizar, de forma integral, recursos que se consideran
indispensables para saber resolver problemas en diversas situaciones o contextos, e involucran las dimensiones cognitiva, afectiva y psicomotora;
por ello, los programas de estudio, describen las competencias a desarrollar, entendindolas como la combinacin integrada de conocimientos,
habilidades, actitudes y valores que permiten el logro de un desempeo eficiente, autnomo, flexible y responsable del individuo en situaciones especficas
y en un contexto dado. En consecuencia, la competencia implica la comprensin y transferencia de los conocimientos a situaciones de la vida real; ello
exige relacionar, integrar, interpretar, inventar, aplicar y transferir los saberes a la resolucin de problemas. Esto significa que el contenido, los medios
de enseanza, las estrategias de aprendizaje, las formas de organizacin de la clase y la evaluacin se estructuran en funcin de la competencia
a formar; es decir, el nfasis en la proyeccin curricular est en lo que los alumnos tienen que aprender, en las formas en cmo lo hacen y en su aplicacin
a situaciones de la vida cotidiana y profesional.
Considerando que el alumno est en el centro del proceso formativo, se busca acercarle elementos de apoyo que le muestren qu competencias va a
desarrollar, cmo hacerlo y la forma en que se le evaluar. Es decir, mediante la gua pedaggica el alumno podr autogestionar su aprendizaje a travs
del uso de estrategias flexibles y apropiadas que se transfieran y adopten a nuevas situaciones y contextos e ir dando seguimiento a sus avances a travs
de una autoevaluacin constante, como base para mejorar en el logro y desarrollo de las competencias indispensables para un crecimiento acadmico y
personal.
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Ttulo:
Unidad (es) de competencia laboral:
Cdigo:
Nivel de competencia:
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Con el propsito de difundir los criterios a considerar en la instrumentacin de la presente gua entre los docentes y personal acadmico de planteles y
Colegios Estatales, se describen algunas consideraciones respecto al desarrollo e intencin de las competencias expresadas en los mdulos
correspondientes a la formacin bsica, propedutica y profesional.
Los principios asociados a la concepcin constructivista del aprendizaje mantienen una estrecha relacin con los de la educacin basada en
competencias, la cual se ha concebido en el Colegio como el enfoque idneo para orientar la formacin ocupacional de los futuros profesionales tcnicos
y profesionales tcnicos bachiller. Este enfoque constituye una de las opciones ms viables para lograr la vinculacin entre la educacin y el sector
productivo de bienes y servicios.
En los programas de estudio se proponen una serie de contenidos que se considera conveniente abordar para obtener los Resultados de Aprendizaje
establecidos; sin embargo, se busca que este planteamiento le d al docente la posibilidad de desarrollarlos con mayor libertad y creatividad.
En este sentido, se debe considerar que el papel que juegan el alumno y el docente en el marco del Modelo Acadmico tenga, entre otras, las siguientes
caractersticas:
El alumno:
El docente:
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Planea y disea experiencias y actividades necesarias para la adquisicin de las competencias previstas. Asimismo, define los ambientes de aprendizaje,
espacios y recursos adecuados para su logro.
Proporciona oportunidades de aprendizaje a los estudiantes apoyndose en metodologas y estrategias didcticas pertinentes a los Resultados de
Aprendizaje.
Ayuda tambin al alumno a asumir un rol ms comprometido con su propio proceso, invitndole a tomar decisiones.
Motiva al alumno a poner en prctica sus ideas, animndole en sus exploraciones y proyectos.
Considerando la importancia de que el docente planee y despliegue con libertad su experiencia y creatividad para el desarrollo de las competencias
consideradas en los programas de estudio y especificadas en los Resultados de Aprendizaje, en las competencias de las Unidades de Aprendizaje, as
como en la competencia del mdulo; podr proponer y utilizar todas las estrategias didcticas que considere necesarias para el logro de estos fines
educativos, con la recomendacin de que fomente, preferentemente, las estrategias y tcnicas didcticas que se describen en este apartado.
Al respecto, entenderemos como estrategias didcticas los planes y actividades orientados a un desempeo exitoso de los resultados de aprendizaje, que
incluyen estrategias de enseanza, estrategias de aprendizaje, mtodos y tcnicas didcticas, as como, acciones paralelas o alternativas que el docente
y los alumnos realizarn para obtener y verificar el logro de la competencia; bajo este tenor, la autoevaluacin debe ser considerada tambin como
una estrategia por excelencia para educar al alumno en la responsabilidad y para que aprenda a valorar, criticar y reflexionar sobre el proceso
de enseanza y su aprendizaje individual.
Es as como la seleccin de estas estrategias debe orientarse hacia un enfoque constructivista del conocimiento y estar dirigidas a que los alumnos
observen y estudien su entorno, con el fin de generar nuevos conocimientos en contextos reales y el desarrollo de las capacidades reflexivas y crticas
de los alumnos.
Desde esta perspectiva, a continuacin se describen brevemente los tipos de aprendizaje que guiarn el diseo de las estrategias y las tcnicas que
debern emplearse para el desarrollo de las mismas:
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TIPOS DE APRENDIZAJES.
Aprendizaje Significativo
Se fundamenta en una concepcin constructivista del aprendizaje, la cual se nutre de diversas concepciones asociadas al cognoscitivismo, como la teora
psicogentica de Jean Piaget, el enfoque sociocultural de Vygotsky y la teora del aprendizaje significativo de Ausubel.
Dicha concepcin sostiene que el ser humano tiene la disposicin de aprender verdaderamente slo aquello a lo que le encuentra sentido en virtud
de que est vinculado con su entorno o con sus conocimientos previos. Con respecto al comportamiento del alumno, se espera que sean capaces de
desarrollar aprendizajes significativos, en una amplia gama de situaciones y circunstancias, lo cual equivale a aprender a aprender, ya que de ello
depende la construccin del conocimiento.
Aprendizaje Colaborativo.
El aprendizaje colaborativo puede definirse como el conjunto de mtodos de instruccin o entrenamiento para uso en grupos, as como de estrategias
para propiciar el desarrollo de habilidades mixtas (aprendizaje y desarrollo personal y social). En el aprendizaje colaborativo cada miembro del grupo
es responsable de su propio aprendizaje, as como del de los restantes miembros del grupo (Johnson, 1993.)
Ms que una tcnica, el aprendizaje colaborativo es considerado una filosofa de interaccin y una forma personal de trabajo, que implica el manejo de
aspectos tales como el respeto a las contribuciones y capacidades individuales de los miembros del grupo (Maldonado Prez, 2007). Lo que lo
distingue de otro tipo de situaciones grupales, es el desarrollo de la interdependencia positiva entre los alumnos, es decir, de una toma de conciencia de
que slo es posible lograr las metas individuales de aprendizaje si los dems compaeros del grupo tambin logran las suyas.
El aprendizaje colaborativo surge a travs de transacciones entre los alumnos, o entre el docente y los alumnos, en un proceso en el cual cambia la
responsabilidad del aprendizaje, del docente como experto, al alumno, y asume que el docente es tambin un sujeto que aprende. Lo ms importante
en la formacin de grupos de trabajo colaborativo es vigilar que los elementos bsicos estn claramente estructurados en cada sesin de trabajo. Slo de
esta manera se puede lograr que se produzca, tanto el esfuerzo colaborativo en el grupo, como una estrecha relacin entre la colaboracin y los resultados
(Johnson & F. Johnson, 1997).
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la interdependencia positiva.
la responsabilidad individual.
la interaccin promotora.
Se desarrolla mediante acciones de cooperacin, responsabilidad, respeto y comunicacin, en forma sistemtica, entre los integrantes del grupo y
subgrupos.
Va ms all que slo el simple trabajo en equipo por parte de los alumnos. Bsicamente se puede orientar a que los alumnos intercambien informacin y
trabajen en tareas hasta que todos sus miembros las han entendido y terminado, aprendiendo a travs de la colaboracin.
Se distingue por el desarrollo de una interdependencia positiva entre los alumnos, en donde se tome conciencia de que slo es posible lograr las metas
individuales de aprendizaje si los dems compaeros del grupo tambin logran las suyas.
Aunque en esencia esta estrategia promueve la actividad en pequeos grupos de trabajo, se debe cuidar en el planteamiento de las actividades que cada
integrante obtenga una evidencia personal para poder integrarla a su portafolio de evidencias.
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Se puede trabajar en forma individual o de grupos pequeos de alumnos que se renen a analizar y a resolver un problema seleccionado o diseado
especialmente para el logro de ciertos resultados de aprendizaje.
Se debe presentar primero el problema, se identifican las necesidades de aprendizaje, se busca la informacin necesaria y finalmente se regresa al problema
con una solucin o se identifican problemas nuevos y se repite el ciclo.
Los problemas deben estar diseados para motivar la bsqueda independiente de la informacin a travs de todos los medios disponibles para el alumno y
adems generar discusin o controversia en el grupo.
El mismo diseo del problema debe estimular que los alumnos utilicen los aprendizajes previamente adquiridos.
El diseo del problema debe comprometer el inters de los alumnos para examinar de manera profunda los conceptos y objetivos que se quieren aprender.
El problema debe estar en relacin con los objetivos del programa de estudio y con problemas o situaciones de la vida diaria para que los alumnos encuentren
mayor sentido en el trabajo que realizan.
Los problemas deben llevar a los alumnos a tomar decisiones o hacer juicios basados en hechos, informacin lgica y fundamentada, y obligarlos a justificar
sus decisiones y razonamientos.
TCNICAS
Mtodo de proyectos.
Es una tcnica didctica que incluye actividades que pueden requerir que los alumnos investiguen, construyan y analicen informacin que coincida
con los objetivos especficos de una tarea determinada en la que se organizan actividades desde una perspectiva experiencial, donde el alumno
aprende a travs de la prctica personal, activa y directa con el propsito de aclarar, reforzar y construir aprendizajes (Intel Educacin).
Para definir proyectos efectivos se debe considerar principalmente que:
Los proyectos se enfocan en resultados de aprendizaje acordes con los programas de estudio.
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Integrar varios mdulos mediante el mtodo de proyectos, lo cual es ideal para desarrollar un trabajo colaborativo.
Definir la duracin.
Establecer preguntas gua. Las preguntas gua conducen a los alumnos hacia el logro de los objetivos del proyecto. La cantidad de
preguntas gua es proporcional a la complejidad del proyecto.
Calendarizar y organizar las actividades y productos preliminares y definitivos necesarias para dar cumplimiento al proyecto.
Las actividades deben ayudar a responsabilizar a los alumnos de su propio aprendizaje y a aplicar competencias adquiridas en el saln de clase en
proyectos reales, cuyo planteamiento se basa en un problema real e involucra distintas reas.
El proyecto debe implicar que los alumnos participen en un proceso de investigacin, en el que utilicen diferentes estrategias de estudio; puedan
participar en el proceso de planificacin del propio aprendizaje y les ayude a ser flexibles, reconocer al "otro" y comprender su propio entorno personal y
cultural. As entonces se debe favorecer el desarrollo de estrategias de indagacin, interpretacin y presentacin del proceso seguido.
De acuerdo a algunos tericos, mediante el mtodo de proyectos los alumnos buscan soluciones a problemas no convencionales, cuando llevan a la prctica
el hacer y depurar preguntas, debatir ideas, hacer predicciones, disear planes y/o experimentos, recolectar y analizar datos, establecer conclusiones,
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En la gran mayora de los casos los proyectos se llevan a cabo fuera del saln de clase y, dependiendo de la orientacin del proyecto, en muchos de los
casos pueden interactuar con sus comunidades o permitirle un contacto directo con las fuentes de informacin necesarias para el planteamiento de su
trabajo. Estas experiencias en las que se ven involucrados hacen que aprendan a manejar y usar los recursos de los que disponen como el tiempo y los
materiales.
Como medio de evaluacin se recomienda que todos los proyectos tengan una o ms presentaciones del avance para evaluar resultados relacionados
con el proyecto.
Presentaciones de avance,
Calendarizar sesiones semanales de reflexin sobre avances en funcin de la revisin del plan de proyecto.
Estudio de casos.
El estudio de casos es una tcnica de enseanza en la que los alumnos aprenden sobre la base de experiencias y situaciones de la vida real, y se
permiten as, construir su propio aprendizaje en un contexto que los aproxima a su entorno. Esta tcnica se basa en la participacin activa y en procesos
colaborativos y democrticos de discusin de la situacin reflejada en el caso, por lo que:
Se deben representar situaciones problemticas diversas de la vida para que se estudien y analicen.
Se pretende que los alumnos generen soluciones vlidas para los posibles problemas de carcter complejo que se presenten en la realidad futura.
Se deben proponer datos concretos para reflexionar, analizar y discutir en grupo y encontrar posibles alternativas para la solucin del problema planteado.
Guiar al alumno en la generacin de alternativas de solucin, le permite desarrollar la habilidad creativa, la capacidad de innovacin y representa un recurso
para conectar la teora a la prctica real.
Debe permitir reflexionar y contrastar las propias conclusiones con las de otros, aceptarlas y expresar sugerencias.
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Analizar un problema.
Tomar decisiones.
Fase de eclosin: "Explosin" de opiniones, impresiones, juicios, posibles alternativas, etc., por parte de los participantes.
Fase de anlisis: En esta fase es preciso llegar hasta la determinacin de aquellos hechos que son significativos. Se concluye esta fase cuando se ha
conseguido una sntesis aceptada por todos los miembros del grupo.
Fase de conceptualizacin: Es la formulacin de conceptos o de principios concretos de accin, aplicables en el caso actual y que permiten ser utilizados o
transferidos en una situacin parecida.
Interrogacin.
Consiste en llevar a los alumnos a la discusin y al anlisis de situaciones o informacin, con base en preguntas planteadas y formuladas por el
docente o por los mismos alumnos, con el fin de explorar las capacidades del pensamiento al activar sus procesos cognitivos; se recomienda integrar
esta tcnica de manera sistemtica y continua a las anteriormente descritas y al abordar cualquier tema del programa de estudio.
Participativo-vivenciales.
Son un conjunto de elementos didcticos, sobre todo los que exigen un grado considerable de involucramiento y participacin de todos los miembros
del grupo y que slo tienen como lmite el grado de imaginacin y creatividad del facilitador.
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5.-Orientaciones didcticas y
estrategias de aprendizaje por unidad
Unidad I
Orientaciones Didcticas
La unidad correspondiente a la determinacin de las obligaciones y deducciones de las personas fsicas est encaminada a la identificacin de las personas
fsicas de acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta. Ello se realiza con el fin de que el alumno est en posibilidades de determinar los pagos de ISR.,
de acuerdo con la normatividad vigente.
El desarrollo de esta unidad proporcionar al alumno elementos complementarios de la contabilidad como es la identificacin de las personas fsicas as
como la determinacin de sus obligaciones y deducciones de acuerdo con la normatividad vigente, que le permitirn desarrollar las actividades y prcticas
previstas en las unidades subsecuentes, por eso se propone que el docente lleve a cabo lo siguiente:
Fortalecer los canales de comunicacin para que sta se desarrolle de tal forma que permita la interpretacin y expresin de pensamientos,
emociones, vivencias, conocimientos y opiniones de acuerdo con los propsitos concretos que establece el programa correspondiente al estudio
de determinacin de las obligaciones y deducciones de las personas fsicas.
Promover, a travs de la aplicacin de tcnicas de dinmica grupal de corte cooperativo, la identificacin de las personas fsicas de acuerdo con
la ley del impuesto sobre la renta.
Desarrollar contextos de comunicacin especficos que promuevan el aprendizaje y el crecimiento individual as como la interaccin y
convivencia en su vida acadmica, social y profesional, enfatizando la eventual insercin del estudiante en un entorno econmico
constantemente cambiante y afectado por las relaciones existentes entre los pases desarrollados y en vas de desarrollo y por los procesos de
bonanza y crisis econmica que nos afectan de manera global.
Organizar las actividades que se realicen en la unidad de forma que reflejen una labor sustantiva de programacin por parte del docente, toda
vez que en ella la organizacin y la planeacin son contenidos bsicos que habrn de estudiarse no slo a partir del discurso o las prcticas
extra-aula, sino a partir del ejemplo de la organizacin de actividades intramuros.
Fomentar en los alumnos el trabajo ordenado y en apego a actividades previas de identificacin de las personas fsicas as como la determinacin
de obligaciones y deducciones sobre las cuales puedan verificarse, igualmente, los resultados obtenidos.
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Destacar la importancia de una actitud de servicio y una disposicin atenta hacia el trabajo, la cual se adquiere y manifiesta desde el trabajo con
los integrantes del grupo que interacta en el aula.
Fomentar que los alumnos realicen apuntes, registrando acciones sobresalientes del tema para estar en posibilidad de formular conclusiones
relevantes que les permitan contar con elementos de retroalimentacin.
Aclarar dudas y facilitar el planteamiento de preguntas de acuerdo con los temas revisados en clase, las prcticas extramuros realizadas, los
apuntes y tareas efectuados por cada uno de los alumnos o la consulta de fuentes documentales o de Internet de forma tal que todo el grupo
se enriquezca a partir de temas generadores.
Fomentar el uso de tecnologas de la comunicacin como lo son: computadora, Internet, imgenes, vdeos, etc.
Vincular los contenidos y experiencias vistos en mdulos anteriores y paralelos a los que se vayan revisando como parte de los estudios de esta
unidad.
Propiciar situaciones que permitan al alumno resolver problemas en contextos cambiantes mediante aportaciones originales y creativas que le
lleven a identificar cules son los principales elementos que se requieren para determinar las obligaciones y deducciones de las personas fsicas
de acuerdo con la normatividad vigente.
Fortalecer la realizacin de procesos de investigacin documental para la identificacin de los ingresos y egresos que se contemplan para el
clculo de los impuestos en el marco de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Promover el anlisis de informacin hacia el interior de equipos colaborativos para determinar cules son las caractersticas y elementos que
deben poseer las personas fsicas para realizar el clculo de sus impuestos.
Para el desarrollo del primer resultado de aprendizaje se sugiere al docente fomentar la realizacin de actividades tendientes a que su alumno
identifique a las personas fsicas. Para logarlo el docente facilitar que su alumno identifique la importancia de precisar el giro y actividades
reales y posibles. Asimismo, dentro de este resultado de aprendizaje se recomienda promover la forma de expresar el o los impuestos en el
contexto de las personas fsicas y las limitaciones de o de los impuestos de una persona fsica dependiendo del carcter lucrativo o no lucrativo
de sus actividades.
En relacin con el logro del segundo resultado de aprendizaje relacionado con la determinacin de las obligaciones y deducciones de las
personas fsicas, el docente fomentar en un principio determinar las obligaciones fiscales de las personas fsicas, ingresos nominales y
deducciones autorizadas. En un segundo momento, se determinar los tipos de personas fsicas con actividades empresariales y profesionales.
Relacionar el contenido de esta unidad con el de la unidad subsecuente subrayando la importancia de su conceptualizacin como parte de un
conjunto integrado.
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Para potenciar el trabajo en el aula, se recomienda promover las siguientes competencias transversales:
Dialoga y aprende de personas con distintos puntos de vista y tradiciones culturales mediante la ubicacin de sus propias circunstancias en un
contexto ms amplio.
Asume las consecuencias de sus comportamientos y decisiones.
Acta de manera propositiva frente a fenmenos de la sociedad y se mantiene informado.
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingsticas o grficas con respecto a la conformacin de una sociedad.
Articula saberes de diversos campos y establece relaciones entre ellos y su vida cotidiana.
Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un proyecto en equipo, definiendo un curso de accin con pasos especficos.
Aporta puntos de vista con apertura y considera los de otras personas de manera reflexiva.
Asume una actitud constructiva, congruente con los conocimientos y habilidades con los que cuenta dentro de distintos equipos de trabajo.
Advierte que los fenmenos que se desarrollan en los mbitos local, nacional e internacional ocurren dentro de un contexto global
Asume que el respeto de las diferencias es el principio de integracin y convivencia en los contextos local, nacional e internacional.
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Recursos Acadmicos
Can.
Realizar un trabajo de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta y describir
en tarjetas qu es una persona fsica.
Pintarrn.
Bocinas.
Apuntador laser.
Realizar trabajo de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta y elaborar
una tabla donde se establezcan las deducciones autorizadas de las personas
fsicas.
Colaborar mediante una lluvia de ideas para aportar propuestas relacionadas con
las caractersticas de las tasas de impuestos que se manejan y el porqu de esos
porcentajes
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Realizar una actividad grupal, con la ayuda del docente, para analizar las pginas
de internet donde vienen las obligaciones de las personas fsicas enmarcadas en
la ley del impuesto sobre la renta.
Disponible
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en:
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Unidad II
Orientaciones Didcticas
Esta unidad se encuentra orientada a la determinacin de los Impuestos Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado como una herramienta
indispensable, con la finalidad de determinar el monto por pagos de los impuestos antes mencionados de las personas fsicas.
Para el logro de lo anterior, se requiere que el alumno desarrolle, en un principio, aquellas competencias relacionadas con el clculo de pagos de las
personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, su elaboracin, composicin y estructura de conformidad con los establecido en la
normatividad vigente, por lo cual se sugiere al docente que organice su prctica didctica como se plantea a continuacin:
Efectuar el encuadre de la segunda unidad, precisando su importancia para el desarrollo integral del mdulo y su relacin con la unidad que la
precede.
Motivar la participacin en clase, el cumplimiento y entrega oportuna de tareas y ejercicios relacionados con el clculo de los pagos de personas
fsicas con actividades empresariales y profesionales.
Dar continuidad a temas vistos en la unidad uno anterior y efectuar su vinculacin explcita con los temas nuevos contenidos en esta unidad.
Analizar, con la totalidad de los integrantes del grupo, ya sea mediante su organizacin en equipos bajo la modalidad cooperativa o colaborativa, o
en colectivo, dependiendo de las dimensiones del grupo, cules son las caractersticas que componen al clculo de los pagos de personas fsicas
con actividades empresariales y profesionales , su importancia, su registro, su finalidad.
Propiciar situaciones que permitan al alumno resolver problemas de forma original y creativa sin omitir la aplicacin de los procedimientos y polticas
que se tengan establecidas.
Fortalecer la revisin de temas y realizacin de prcticas, ejercicios y actividades de forma que se logre contribuir al desarrollo sustentable de manera
comprometida, crtica y participativa con acciones responsables desde la esfera personal y profesional que repercutan en los mbitos local, nacional
e internacional tanto en salvaguarda de los intereses de las empresas, como de sus usuarios y de las comunidades beneficiadas con sus actividades,
reconociendo las implicaciones biolgicas, econmicas, polticas y sociales de sus acciones en el ambiente y en la biodiversidad en un contexto
global, de tal manera que sea posible mejorar el bienestar de la poblacin actual sin afectar la capacidad y derecho de las generaciones futuras.
Propiciar las realizaciones tanto individuales como colectivas dirigidas a determinar la importancia que tiene el correcto clculo de los impuestos a
pagar por los contribuyentes.
Fomentar la colaboracin grupal para definir cul es la importancia de registrar correctamente la contabilidad de una persona fsica a fin de definir
los diferentes tipos de ingresos y deducciones para tal efecto y cul es la finalidad de organizar la informacin contable.
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Fomentar el logro del primer resultado de aprendizaje a travs de la determinacin del clculo de los impuestos por pagar de los contribuyentes, de
acuerdo con los procedimientos establecidos. Para ello se sugiere al docente el estudio de operaciones efectuadas en la prctica real de las personas
fsicas.
El logro del segundo resultado de aprendizaje se refiere a la requisicin de los formatos de pago de impuestos de ISR e IVA de acuerdo con los
procedimientos establecidos, y para ello el docente deber facilitar la construccin de aprendizajes y desarrollo de competencias relacionadas con
el uso de los formatos que se requieren en especial para el pago de los impuestos mencionados, Este resultado de aprendizaje se complementar
asimismo mediante la consulta en internet de las paginas indicadas para ello.
Realizar el cierre y conclusin de la unidad y del mdulo fortaleciendo su importancia dentro del currculo de la carrera y su interrelacin con los
mdulos con los que observa correspondencia tanto vertical como horizontal en el mapa curricular.
Para potenciar el trabajo en el aula, se recomienda promover las siguientes competencias transversales:
Dialoga y aprende de personas con distintos puntos de vista y tradiciones culturales mediante la ubicacin de sus propias circunstancias en un
contexto ms amplio.
Contribuye al alcance de un equilibrio entre los intereses de corto y largo plazo con relacin al ambiente .
Expresa ideas y conceptos mediante representaciones lingsticas o grficas con respecto a la conformacin de una sociedad.
Articula saberes de diversos campos y establece relaciones entre ellos y su vida cotidiana.
Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un proyecto en equipo, definiendo un curso de accin con pasos especficos.
Aporta puntos de vista con apertura y considera los de otras personas de manera reflexiva.
Asume una actitud constructiva, congruente con los conocimientos y habilidades con los que cuenta.
Advierte que los fenmenos que se desarrollan en los mbitos local, nacional e internacional ocurren dentro de un contexto global
interdependiente que le permite mantenerse actualizado en el mbito administrativo.
Asume que el respeto de las diferencias es el principio de integracin y convivencia en los contextos local, nacional e internacional.
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Realizar trabajo de acuerdo con la Ley del IVA, y describir en tarjetas quienes
son obligados a estos impuestos.
Recursos Acadmicos
Instrumento de evaluacin diagnstica.
Pintarrn.
Can.
Computadora con acceso a intenert.
Software de Contabilidad para la realizacin de las tareas
cotidianas del soporte y codificacin de operaciones.
Bocinas.
Apuntador laser.
Compendio Fiscal Correlacionado 2014, Mxico, D.F., Editorial
Fiscal y Laboral.
Fisco Agenda 2014., Mxico, D.F., ISEF.
Software y videos de capacitacin de Administracin,
Contabilidad, Bancos y Nminas. Disponible en:
http://www.conalep.edu.mx/academicos/Paginas/licenciascontpaqi.aspx (13-08-14).
Bases para un debido proceso tributario: tres teoras acerca de la
relacin entre el estado y los contribuyentes. Disponible en:
http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=177021336006 (13-08-14).
Comprobantes. Disponible en:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Pag
inas/verificacion_comprobantes.aspx (14-06-15).
Cultura Tributaria y Contribuyentes: Datos y aspectos
metodolgicos. Disponible en:
http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=70504404 (14-06-15).
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Grupo:
Unidad de Aprendizaje 1:
Resultado de Aprendizaje:
1.1
Identifica a las personas fsicas de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Ejercicio nm. 1
Instrucciones: Coloca en la segunda columna el tipo de persona fsica, de acuerdo con las siguientes actividades, e indica, en la tercera columna el
artculo de la Ley del ISR en el cual se hace referencia a este tipo de persona
Ingresos por
Arrendamiento
Enajenacin de bienes
Adquisicin de bienes
Salarios
Intereses
Obtencin de premios
Dividendos
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Grupo:
Determinacin de las obligaciones y deducciones de las personas fsicas.
1.2
Orienta a las personas fsicas con respecto a sus obligaciones y deducciones fiscales de acuerdo con la
normatividad vigente.
Ejercicio nm. 2
Instrucciones: Complementa la siguiente tabla, puedes copiar el esquema en tu cuaderno, para indicar las obligaciones y deducciones de las personas
fsicas, as como el artculo de la Ley del ISR en la que se hace referencia a las mismas
Obligaciones
Deducciones
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Grupo:
Determinacin de los impuestos ISR e IVA de las personas fsicas.
2.1
Calcula el monto mensual, bimestral o semestral segn corresponda, que deben pagar las personas fsicas por
concepto de ISR e IVA, de acuerdo con la normatividad vigente.
Ejercicio nm. 3
Caso 1
La seora Imelda Miller se dedica a prestar sus servicios como gerente general de una empresa y desea que le calcules el monto que tiene que pagar por
impuesto de ISR de acuerdo con los datos siguientes:
Concepto
Ingresos segn recibos
Monto
11,052.63
1,000.00
Despensa
1,388.28
Funerales
350.00
Ropa
1,000.00
Donativos no onerosos
100.00
Artculos de limpieza
750.00
Intereses reales
50.00
Vacaciones de verano
3,000.00
2,000.00
Cosmticos
750.00
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Monto
900.00
62,817,64
1,888.00
Deducciones autorizadas
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Monto
111,052.63
4,000.00
Despensa
7,000.00
Funerales
2,500.00
Ropa
1,000.00
Donativos no onerosos
2,100.00
Artculos de limpieza
2,000.00
Intereses reales
Vacaciones de verano
45,000.00
3,000.00
22,000.00
Artculos personales
2,500.00
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Concepto
Transporte escolar
Ingresos acumulables del ejercicio
Pagos provisionales del ejercicio
Monto
3,900.00
262,000,00
51,000.00
Deducciones autorizadas
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Grupo:
Determinacin de los impuestos ISR e IVA de las personas fsicas.
2.1
Calcula el monto mensual, bimestral o semestral segn corresponda, que deben pagar las personas fsicas por
concepto de ISR e IVA, de acuerdo con la normatividad vigente.
Ejercicio nm. 4
Instrucciones: Lee con atencin y contesta lo que a continuacin se te pide, de acuerdo con los casos planteados:
Caso 1:
El Sr. ngel Sal Snchez, se dedica a la venta de Acero y obtuvo los siguientes ingresos por el mes de enero de $100,500.00 durante los prximos
meses se incrementaron un 25% subsecuentemente, en el mes de mayo obtuvo ingresos de $35,000.00 y los prximos 3 meses increm entaron un 15%
subsecuentemente, en septiembre por $50,000.00 y los prximos 3 meses un 10%.
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Caso 3
El Lic. Sal Daz Coln, en el ejercicio fiscal 2013 obtuvo ingresos por honorarios en enero $ 20,000.00, febrero $ 15,000.00, marzo $ 18,000.00, abril $
23,000.00, mayo $ 22,000.00, junio y julio $ 17,000.00, agosto $ 15,000.00, septiembre $ 21,000.00, octubre $ 30,000.00, noviembre $ 27,000.00,
diciembre $ 16,000.00.
Sus gastos mensuales son los siguientes: enero $ 14,000.00, febrero: $ 11,000.00, marzo: $ 14,000.00, abril $ 16,000.00, mayo $ 16,000.00, junio $
10,000.00, julio $ 12,000.00, agosto $ 9,000.00, septiembre $ 14,000.00, octubre $ 15,000.00, noviembre $ 18,000.00 y diciembre $ 10,000.00.
Caso 4
El Sr Gregorio Daz Domnguez se dedica a la venta de zapatos para caballero, para lo cual compro en mercanca lo siguiente enero $ 15,000.00, febrero:
$ 10,000.00, marzo $ 12,000.00, abril $ 8,000.00, mayo $ 15,000.00, junio $ 14,000.00 julio $ 10,000.00, agosto $ 8,000.00, septiembre $ 18,000.00,
octubre 15,000.00, noviembre $ 15,000.00 y diciembre $ 20,000.00.
De lo cual obtuvo los siguientes ingresos enero: 20,000.00 febrero: 22,000.00, marzo $ 19000.00 abril $20,000.00, mayo $ 23000.00, junio y julio $
24000.00, agosto $ 15,000.00, septiembre $ 30,000.00 octubre $ 25,000.00, noviembre $ 23,000.00 y diciembre $ 28,000.00.
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Grupo:
Determinacin de los impuestos ISR e IVA de las personas fsicas.
2.2
Calcula el monto anual que deben pagar las personas fsicas por concepto de ISR IVA, de acuerdo con la
normatividad vigente.
Ejercicio nm. 5
8,000.00
Despensa
3,600.99
Funerales
500.00
5,000.00
Donativos no onerosos
1,000.00
Artculos de limpieza
6,000.00
Intereses reales
2,000.00
Mantenimiento automotriz
3,000.00
1,500.00
Artculos personales
8,400.00
Transporte escolar
1,500.00
362,197,00
11,000.00
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Monto
16,350.00
I.V.A. causado
21,700.00
Acreditable
2,557.00
I.V.A. retenido
2,500.00
I.V.A. a favor
3.200.00
Deducciones autorizadas
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Monto
687,552.00
38,000.00
Despensa
53,600.00
Funerales
15,500.00
15,000.00
Donativos no onerosos
Artculos de limpieza
Intereses reales
1,500.00
16,500.00
4,000.00
Mantenimiento automotriz
30,000.00
10,000.00
Artculos personales
50,000.00
Transporte escolar
1,000.00
4,900.00
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Monto
925,971,00
Pagos provisionales
51,000.00
I.S.R. retenido
46,350.00
I.V.A. causado
26,700.00
Acreditable
7,557.00
I.V.A. retenido
4,500.00
Deducciones autorizadas
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7.- Descripcin
La gua de evaluacin es un documento que define el proceso de recoleccin y valoracin de las evidencias requeridas por el mdulo desarrollado y tiene
el propsito de guiar en la evaluacin de las competencias adquiridas por los alumnos, asociadas a los Resultados de Aprendizaje; en donde adems,
describe las tcnicas y los instrumentos a utilizar y la ponderacin de cada actividad de evaluacin. Los Resultados de Aprendizaje se definen tomando
como referentes: las competencias genricas que va adquiriendo el alumno para desempearse en los mbitos personal y profesional que le permitan
convivir de manera armnica con el medio ambiente y la sociedad; las disciplinares, esenciales para que los alumnos puedan desempearse eficazmente
en diversos mbitos, desarrolladas en torno a reas del conocimiento y las profesionales que le permitan un desempeo eficiente, autnomo, flexible y
responsable de su ejercicio profesional y de actividades laborales especficas, en un entorno cambiante que exige la multifuncionalidad.
La importancia de la evaluacin de competencias, bajo un enfoque de mejora continua, reside en que es un proceso por medio del cual se obtienen y
analizan las evidencias del desempeo de un alumno con base en la gua de evaluacin y rbrica, para emitir un juicio que conduzca a tomar decisiones.
La evaluacin de competencias se centra en el desempeo real de los alumnos, soportado por evidencias vlidas y confiables frente al referente que es
la gua de evaluacin, la cual, en el caso de competencias profesionales, est asociada con alguna normalizacin especfica de un sector o rea y no en
contenidos y/o potencialidades.
El Modelo de Evaluacin se caracteriza porque es Confiable (que aplica el mismo juicio para todos los alumnos), Integral (involucra las dimensiones
intelectual, social, afectiva, motriz y axiolgica), Participativa (incluye autoevaluacin, coevaluacin y heteroevaluacin), Transparente (congruente con
los aprendizajes requeridos por la competencia), Vlida (las evidencias deben corresponder a la gua de evaluacin).
Evaluacin de los Aprendizajes.
Durante el proceso de enseanza - aprendizaje es importante considerar tres finalidades de evaluacin: diagnstica, formativa y sumativa.
La evaluacin diagnstica nos permite establecer un punto de partida fundamentado en la deteccin de la situacin en la que se encuentran nuestros
alumnos. Permite tambin establecer vnculos socio-afectivos entre el docente y su grupo. El alumno a su vez podr obtener informacin sobre los aspectos
donde deber hacer nfasis en su dedicacin. El docente podr identificar las caractersticas del grupo y orientar adecuadamente sus estrategias.
En esta etapa pueden utilizarse mecanismos informales de recopilacin de informacin.
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La heteroevaluacin que es el tipo de evaluacin que con mayor frecuencia se utiliza, donde el docente es quien, evala, su variante externa, se da
cuando agentes no integrantes del proceso enseanza-aprendizaje son los evaluadores, otorgando cierta objetividad por su no implicacin.
Actividades de Evaluacin
Los programas de estudio estn conformados por Unidades de Aprendizaje (UA) que agrupan Resultados de Aprendizaje (RA) vinculados estrechamente
y que requieren irse desarrollando paulatinamente. Dado que se establece un resultado, es necesario comprobar que efectivamente ste se ha alcanzado,
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UNIDAD
1. Determinacin de
las obligaciones y
deducciones de las
personas fsicas.
2. Determinacin de
los impuestos ISR e
IVA de las personas
fsicas.
ASPECTOS A
EVALUAR
ACTIVIDAD DE
EVALUACIN
1.1.1.
25
1.2.1
25
RA
% Peso
Especfico
% Peso
Logrado
% Peso
Acumulado
50
2.1.1
25
2.2.1
25
50
100%
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Nombre del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:
Docente evaluador:
Grupo:
Resultado de
Aprendizaje:
Actividad de
evaluacin:
INDICADORES
Caractersticas
de personas
fsicas.
Normatividad
Actitudes
50
40
10
C R I T E R I O S
Suficiente
Excelente
Contiene:
Definicin.
Atributos.
Actividades empresariales.
Actividades profesionales.
Incluye
un
ejemplo
prctico
especificando sus caractersticas de
persona fsica.
Considera los Captulos del I al IX
del Ttulo IV de la Ley de ISR:
Incluye ejemplos para cada
captulo de persona fsica y stos
son correctos.
Participa en la formulacin de
normas de convivencia
Cumple con todas las reglas
sintcticas y ortogrficas,
Contiene datos de identificacin del
alumno
Entrega en la fecha programada.
Fecha:
Contiene:
Definicin.
Atributos.
Actividades empresariales.
Actividades profesionales.
Insuficiente
Omite integrar alguno de los siguientes
aspectos:
Definicin.
Atributos.
Actividades empresariales.
Actividades profesionales.
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Expresa
ideas
y conceptos
mediante
representaciones
lingsticas,
matemticas
o
grficas.
Maneja las tecnologas de la
informacin y la comunicacin para
obtener informacin y expresar
ideas.
Asume una actitud constructiva,
congruente con los conocimientos
y habilidades con los que cuenta
dentro de distintos equipos de
trabajo.
Asume las consecuencias de sus
comportamientos y decisiones
100
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Nombre del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:
Docente evaluador:
Grupo:
Resultado de
Aprendizaje:
Actividad de
evaluacin:
INDICADORES
Identificacin de
obligaciones.
Identificacin de
las deducciones.
50
40
Excelente
Fecha:
1.2.1 Realiza una tabla comparativa de las obligaciones y
deducciones autorizadas de las personas fsicas de
acuerdo con su actividad.
C R I T E R I O S
Suficiente
Insuficiente
Contiene:
Inscripcin en el Registro Federal
de Contribuyentes (RFC)
Obligaciones en materia contable.
Requisitos de los comprobantes
fiscales.
Presentacin de avisos, pagos
provisionales,
definitivos
y
declaracin anual por medios
digitales.
Proporciona ejemplos de las
actividades objeto de clasificacin.
Referencia de los artculos de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Contiene:
Inscripcin en el Registro Federal
de Contribuyentes (RFC)
Obligaciones en materia contable.
Requisitos de los comprobantes
fiscales.
Presentacin de avisos, pagos
provisionales,
definitivos
y
declaracin anual por medios
digitales.
Contiene:
Requisitos de las deducciones
autorizadas.
Deduccin de inversiones.
Deducciones personales.
Contiene:
Requisitos de las deducciones
autorizadas.
Deduccin de inversiones.
Deducciones personales.
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Actitudes
10
La comparacin es correcta en la
informacin presentada.
Anexa un ejemplo de las
deducciones haciendo referencia a
los artculos de la ley, cotejando
que la comparacin sea correcta
en la informacin presentada.
Integra una presentacin en
formato digital con el cuadro
elaborado y explica sus elementos.
Cumple con todas las reglas
sintcticas y ortogrficas,
Contiene datos de identificacin del
alumno
Entrega antes de la fecha
programada.
Expresa
ideas
y conceptos
mediante
representaciones
lingsticas,
matemticas
o
grficas.
Acta de manera propositiva frente
a fenmenos de la sociedad y se
mantiene informado.
Asume que el respeto de las
diferencias es el principio de
integracin y convivencia.
Muestra firmeza en el cumplimiento
de sus propsitos
La comparacin es correcta en
la informacin presentada.
O la comparacin es incorrecta
en la informacin presentada.
100
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Nombre del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:
Docente evaluador:
Grupo:
Resultado de 2.1 Calcula el monto mensual, bimestral o semestral Actividad de
segn corresponda, que deben pagar las personas evaluacin:
Aprendizaje:
fsicas por concepto de ISR e IVA, de acuerdo con la
normatividad vigente.
INDICADORES
Impuesto Sobre la
Renta
Impuesto al Valor
Agregado
C R I T E R I O S
Suficiente
Insuficiente
35
35
Fecha:
2.1.1 Clculo del impuesto mensual, bimestral o semestral
que tienen que pagar las personas fsicas por
concepto de ISR e IVA de acuerdo con la
normatividad vigente.
Excelente
Empresariales
Empresariales
Empresariales
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Resultado
20
Actitudes
10
Profesionales
Empresariales (Rgimen
Incorporacin Fiscal).
De arrendamiento:
Casa-habitacin
Local comercial
de
Profesionales
Empresariales (Rgimen
Incorporacin Fiscal).
De arrendamiento:
Casa-habitacin
Local comercial
de
Profesionales
Empresariales (Rgimen
Incorporacin Fiscal).
De arrendamiento:
Casa-habitacin
Local comercial
de
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(AUTOEVALUACIN)
100
MATF-03
53/55
Nombre del
Mdulo:
normatividad vigente.
normatividad vigente.
INDICADORES
Declaracin
anual
60
Resultado
30
C R I T E R I O S
Suficiente
Excelente
(HETEROEVALUACIN)
Insuficiente
MATF-03
54/55
Actitudes
10
100
MATF-03
55/55