CONTABILIDAD INTERMEDIA II

HOJA 1
PRACTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, ACTIVOS INTANGIBLES, PASIVO, CAPITAL CONTABLE Y RESULTADOS
OBJETIVO: Al finalizar el blocke el estudiante conocer el SISTEMA CONTABLE para registrar las multiples
operaciones que registra una empresa durante su vida (NEGOCIO EN MARCHA) con fines lucrativo, todo en relacion
con las cuentas de ( Proveedores, Acreedores Diversos, Documentos por pagar, Otras cuentas por pagar, Isr, Ietu, Retenciones de impuestos, capital
social, utilidades acumuladas, reserva legal, utilidad del ejercicio, otras cuentas de capital; As como las cuentas
de Resultados Deudoras y Acreedores.).
Para alcanzar el objetivo propuesto, se desarrollar el siguiente ejercicio.
Persona Moral
1.- El 1o de Marzo de 2014, uno de los accionista es comisionado para que ocurra con el notario para constituir la empresa
NOMBRE
DISTRIBUIDORES DE CALZADOS SUR, S,A. DE C.V.
DOMICILIO
CUAUHTEMOC 2,105, COLONIA PUERTO MEXICO, CP.96510, EN COATZACOALCOS, VERACRUZ.
OBJETO SOCIAL: COMPRAVENTA Y FABRICACION DE CALZADOS, Menudeo y mayoreo
NUMERO DE SOCIOS 3
CAPITAL SOCIAL
$13,000,000.00
Apertura.- La empresa "DISTRIBUIDORES DE CALZADOS SUR, S.A. DE C.V." Inici su ejercicio contable en 1o. De Abril de 2011 con las siguientres
operaciones:
a).- Los socios hicieron su aportacion de la Siguiente manera:
NOMBRE DEL No DE
SUSCRIT
ACCIONES
SOCIO "A"

500

PAGADA POR
PAGAR
500

380

% de
VALOR
Participac DE C/ACC

120

50% 13 mil

PAGO
PAGO EN
EFECTIVO ESPECIE

FECHA DE
APORTAC

ESPECIE

CAMION
2-Mar-14 TORTON

1500 mil
3500 mil

1500 mil

310

310

230

80

30.76% 13 mil

22-May-14

3030 mil

970 mil

SOCIO "C"

190

190

190

13 mil

1300 mil

1,170 mil

deposito banamex
DE 6500 mil debe 1500 mil pagar Mayo/2014
C. Torton Ford 2010 $1,301,724.00 + iva $208,276
Factura 1487, V.Rescate $110,000. Km recorrido por ao 200,000

Maquina cortadora
Mod-CRT1987

SOCIO "B"

observaciones

Maquina Cotadora de Piel $ 1,715,517.00 + iva

$274,483
Factura 2313.
Valor Rescate $140,000. unidades corte 2,500 por ao

deposito banamex

2-Mar-14

de 4030 mil debe 970 mil pagara en Junio/2014

28-Jun-14

Deposito banamex

2-Mar-14

Deposito banamex

2-Mar-14 CANIONETA ford

aport una camioneta pickup 2013
PICKUP MOD 2010 valor de $215,517 + iva $34,483
Facrura 12678; VR $35,000.00; Km recorrido
por ao 75,000
6,686 pares zapat

1000

1000

800

200

varias medidas $175.00, ya tiene incluido el iva

13 mil
iformacion complemetaria El mtodo de valuacion de inventarios "PROMEDIO"
El metodo de registro de mercancias "PERPETUO"
6,686 pares de zapato costo $175.00, venta $ 306.25

HOJA 2

Material preparado por Cpc y L en D German Palma Sanchez

PRACTICA CONTABILIDAD INTERMEDIA II

1 S pag gastos de escrituracion al Notario No. 5, persona fisica, por la cantidad de $25,000.00, ms iva, menos retenciones
2.- Se pag gastos por impresin de acciones con cheque banamex por $10,000.00 mas iva menos.
3.- Se pag honorarios al contador por $ 20,000 mas iva menos 10% retencion de isr y dos terceras partes de iva
Gtos erogados l 2 de marzo 2014)

4.- El 11 de Abril 2014 se adquiri un terreno por $ 1000,000 y construccion por $ 3000,000 se pago con cheque banamex, la construccion ya tiene el iva incluido
5.- 10 Abril 2014 Se acondicion local por $75,000.00 mas iva, pago trasferencia electronica
6.- 25 Abril 2014 Compr a credito 4 computadores a razon de $ 12,500.00 mas iva cada una
13 Abril se compraron a credito 5 escritorios costo de $8,000.00 mas iva, con plzao de 30 dias, si se paga el dia 28 se tendr un descuento de 10% (10/28) (30/neto)
2 de Mayo-2se contratra a un administrador, con un salario de $500.00 diario, una secretaria con salario de $300.00 y 2 vendedores con sueldo base de $150.00 mas comision del 1.5%
sobre las vnetas efectuadas y debidamente cobradas.
Cada quincena se elaboran las nominas (elabore la nomina con todos los requisitos legales, efecte la retencion, el SAR, e INFONAVIT y las cuotas del seguro social, patronales y obreras
28 deAbril se liquida la operacin del 13 de abril, se recibe descuento del 10% por pronto pago.
15 de Mayo efecta Venta de 500 pares de zapatos $ 153,125.00,mas iva, se recibio transferencia electronica
23 de Mayo Vende 1,500 pares de zapatos $459,375.00 mas iva, trasnferancia electronica
6.- El 18 de Junio 2011.- compr a la Surtidora, S.A., mercanca (10,000 pares zapatos) por $ 1,500,000.00 mas iva, pag el 20% en efectivo y por el resto se firmaron 5 pagars
con el 10% de inters anual, 30, 45, 60,75 y 90 dias, as mismo paga flete y mano de obra por descarga $ 12,500.00 7 $3000.00 mas iva.
24 de mayo se liquida la opperacion del 25 de abril con cheque 1450
El 20 de Junio se realiza venta por $1,435,087.50, mas iva , 25% a credito ( Zapateria Copel Canada, S.A.firma de 3 pagars 30, 45 y 60 dias), la dif se recibe una transferencia electronica

El 23 de Junio Contrata a un Ejecutivo de mercadtecnia y a una persona de intendencia. Salarios de $ 602.75 y 148.50, respectivamente.
El 1o. de Julio la empresa requiere de efectivo para la adquisicion de nueva maquinaria, para lo cual se convoca a una asamblea extraordinaria de socios y se discute que hay que emitir
Obligaciones para obtener dicho efectivo.Una vez acordado, se emiten en firme 2000 obligaciones con un costo de $10,000.00, con ineteres del 10% anual pagaderos semestralmente.
El 1o. de Julio la empresa requiere de efectivo para la adquisicion de nueva maquinaria, para lo cual se convoca a una asamblea extraordinaria de socios y se discute que hay que emitir
En esa misma fecha Fabricas de Zapatos 3 Hermanos, S.A. adquiere 1000 obligaciones al valor nominal (a la par); El dia 7 de enero de siguiente ao se liquidan los intereses del
primer semestre., se pagan transferencia electronica Gastos de Emision $35,000.00 mas iva; Honorarios al notario $ 75,000.00 mas iva, menos su retenciones correspondientes, gastos por
impresiones $17,500.00 mas iva.,
La operacin de 18 de Junio se liquida con transferencia electronica
El 1o. De Noviembre se vendieron las 1000 obligaciones restantes, tambien a la par., se pagan con cheque gastos emision $28,000.00 mas iva, Honorarios al notario $ 58,000.00 mas iva;
impresiones 15,000.00 mas iva.
7.- 30 Nov de 2010 vendi mercancia al cliente La Metropolitana, s.a. de c.v.,4,335 pares de zapatos, por $1,300.500 mas iva; 50% contado y 50% credito., costo de la mercancia $650,250.00
8.- Pag nomina en noviembre, por $15,000.00 al personal administrativo y al personal de venta
en esta operacin deber calcularse las retenciones, por sueldos, imss que corresponden al trabajador y al patron. Tambien deber calcularse el infonavit,
Retiro, Cesantia y vejez tanto del trabajador como del patron., asi como 2% impuesto sobre remuneraciones sobre el trabajo personal.
9.- Recibi prestamo de banamex, por la cantidad de $2,000,000.00 con el 15% de intereses sobre saldos insolutos pagaderos en 4 semestres.
10 En Dicembre se pagaron aguinaldo bajo las siguientes politicas, por ser el primer ejercicio de operaciones a todos los empleados se le gratifica con 15 dias de sueldos
como aguinaldo. La cual se paga con cheque.
11 En diciembre se calcula la nomina para empleados administrativo , para los de ventas ; se paga tambien el aguinaldo, las vaciones
dos empleados no se presentaron a cobrar sus sueldo, lo mismo que su aguinaldo.
El 2 de Noviembre se recibe un pedido por 2000 pares de zapatos precio de venta $300.00c/u, se recibe anticipo del cliente ZAPATERIA LA LUNA, S.A. DE C.V 50%, se acord

que la entrega se

har de ls siguiente manera, el 3 de Diciembre se surtiran 750 pares, el 19 800 y el 2 de Enero 2012 se entregar el resto.

HOJA 3

Se pide
Hacer asiento de apertura de la empresa
Registrar en diario, mayor y auxiliar de mayor las operaciones
Calcular las depreciaciones y amotizaciones, contable y fiscal.
Elaborar una balanza de comprobacion
Determinar el isr del ejercicio 2015 y La PTU que corresponde a los trabajadores.
Elaborar los estados finaicieros (Balance General y estado de resultado en forma de cuenta y en forma de reporte.Flujo de efectivo y estado de vairaicon en el capital contable.
Elaborar tabla de amortizacion sobre saldos insolutos de los prstamos
Identificar la aplicacin de las normas de informacion financieras en cada operacin, asi como los postulados bsicos

Hacer la apertura de 2015

Registrar operaciones de 2015

Material preparado por Cpc y L en D German Palma Sanchez

rayado diario
fecha

concepto

folio no.
parcial
debe

haber