AUDITORIA ADMINISTRATIVA /

OPERATIVA

Profesor: Guillermo A. Ly Jimenez

La organizacin
La organizacin es una estructura
intencional, donde se combinan recursos y
procesos coordinados, con el fin de lograr
los objetivos propuestos y satisfacer as
necesidades humanas. La estructura
intencional se debe a una estrategia
diseada, durante la vida de la organizacin
esta estructura puede ajustarse con base a
una estrategia dispuesta.
Los procesos hacen que las organizaciones operen, los recursos
sin procesos no son nada mas, que recursos. Los procesos a su
vez necesitan mtodos, procedimientos, planes, presupuestos,
programas entre otros.

La organizacin
Los objetivos de las organizaciones pueden ser varios
pero generalmente se pueden distinguir tres bsicos:
Generar utilidades
Generar rendimiento en los inversores
Ser un instrumento social

Los objetivos
Los objetivos se logran a travs de la planificacin, y la
formacin de una visin y una misin, o sea como quiero
verme lograr ese objetivo y que debo hacer para llegar a esa
visin , todo enmarcado bajo el concepto de productividad, y
estableciendo estrategias en sus distintos niveles de creacin.

1. La
seleccin
estratgica
2. .El modo de
ingreso
3. La
alternativa
estratgica

Los objetivos
Si se es eficaz y eficiente se es productivo, o sea se logra alcanzar el objetivo en
tiempo y la calidad esperada , con el nivel optimo de recursos , siendo este nivel
optimo la cantidad mas baja posible de recursos a utilizar.

EFECTIVIDAD + EFICIENCIA = PRODUCTIVIDAD

La administracin
Para que la organizacin funciones necesita de
administracin.
La administracin se define como el proceso en que se
disea y mantiene un ambiente propicio, donde el
recurso humano y otros recursos trabajan en conjunto,
hacia el logro de objetivos.
La administracin se basa en cuatro funciones
principales:
PLANIFICACION
ORGANIZACIN
DIRECCION
CONTROL

La administracin
Planeacin Organizacin

Direccin

Control

Objetivos

Estructura

Comportamiento

Normatividad

Metas

Niveles

Poder

Vigilancia

Procesos

Jerarquas

Liderazgo

Medicin

Estrategias

Asignacion

Motivacin

Evaluacin

Polticas

Coordinacin

Decisiones

Informe

Programas

Comunicacin

Sensibilidad

Correccin

La administracin
La planeacin consiste en elegir
misiones y objetivos y en encaminar
acciones para materializarlos. Requiere
tomar decisiones, lo que significa elegir
lneas de accin entre alternativas.
Se planifica porque se desconoce el futuro, los recursos son escasos, se
debe modelar el futuro a nuestros intereses y se deben tomar decisiones
racionales.

La administracin
La organizacin es la parte de la
administracin que consiste en
establecer una estructura deliberada
de roles para que los desempeen los
miembros de una organizacin
La integracin de personal (staffi ng)
consiste en cubrir y mantener cubiertos los
puestos de la estructura organizacional

La administracin
La direccin consiste en influir en
las personas para que contribuyan
a las metas de las organizaciones
y grupos. En particular se
relaciona con el aspecto de trato
personal de la administracin.
La Coordinacin: es una funcin aparte del administrador. Sin
embargo, es ms preciso considerarla como la esencia de la
administracin, pues consiste en articular los esfuerzos
individuales para alcanzar armnicamente los objetivos del grupo.
Todas las funciones administrativas son una prctica que
contribuye a la coordinacin.

La administracin
El control es medir y corregir el desempeo
de individuos y organizaciones para
comprobar que los hechos corresponden a lo
planeado. Consiste en medir el desempeo
en relacin con las metas y los planes, sealar
las desviaciones de los estndares y
corregirlas.

Los modelos de control

Los modelos de control promueven el efectivo
funcionamiento de las organizaciones al regular sus
actividades y fomentar un clara rendimiento de cuentas,
entre los modelos mas utilizados se encuentran :
Modelo de control interno COSO
Modelo de control Cadbury
Modelo de control interno COCO
Modelo de control KING

Los modelos de control

Modelo de control interno COSO
Elementos que integran el modelo:
1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control
4. Informacin y comunicacin
5. Monitoreo

Los modelos de control

Modelo de control Cadbury
1. Revisar la estructura y responsabilidades de la
Junta Directiva as como la recomendacin de un
cdigo de mejores prcticas
2. Considerar el papel de los auditores y asignar
una serie de recomendaciones a la profesin
contable.
3. Tratar con los derechos y responsabilidades de
los accionistas

Los modelos de control

Modelo de control interno COCO
Enfocado a los siguientes elementos:
1.
2.
3.
4.
5.

Propsito
Compromiso
Aptitud
Accin
Evaluacin y aprendizaje

Los modelos de control

Modelo de control KING (reporte KING sobre
gobierno corporativo)
Desarrollado en Sudfrica, tres reportes fueron
editados en 1994 (Reporte King I), 2002
(Reporte King II), y el ltimo modelo, en el ao
2009 (Reporte King III), surge como una
necesidad de contar con un Modelo de
Gobierno Corporativo.

Los modelos de control COSO

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

Es una organizacin voluntaria del sector privado, establecida en los EEUU,

dedicada a proporcionar orientacin a la gestin ejecutiva y las entidades de
gobierno sobre los aspectos fundamentales de organizacin de este, la tica
empresarial, control interno, gestin del riesgo empresarial, el fraude, y la
presentacin de informes financieros.
Para COSO el control interno se refiere a un proceso realizado por el consejo de
directores, administradores y otro personal de una entidad, diseado para
proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos, la
efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la informacin
financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El Control Interno es un proceso, su efectividad es un estado o condicin del
mismo en uno o ms puntos a travez del tiempo

Los modelos de control COSO

EL AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control establece la atmsfera o carcter de una organizacin,
influyendo en la conciencia de control del personal. Es el fundamento de todos los
dems componentes del sistema de control interno, otorgando ordenamiento y
estructura a dicho sistema. Los factores a considerar dentro del entorno de control
sern: la integridad y los valores ticos, la capacidad de los funcionarios de la
entidad, el estilo de direccin y de gestin, la manera en que la direccin asigna
autoridad y responsabilidad, la estructura organizacional vigente y las polticas y
prcticas de personal utilizadas.
En la evaluacin, entre otros aspectos, debe examinarse: que los procedimientos existan, que hayan sido
apropiadamente notificados, que sean conocidos, que sean adecuadamente comprendidos y que exista
evidencia de que se aplican.

Los modelos de control COSO

LA EVALUACION DE RIESGOS
Los diversos riesgos internos y externos que deben ser evaluados. Una condicin previa
a la evaluacin del riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos niveles, los
cuales debern estar vinculados entre s.
La evaluacin de riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos
relevantes para la consecucin de los objetivos de la organizacin, lo cual sirve de base
para determinar la forma en que aquellos deben ser gestionados. A su vez, dados los
cambios permanentes del entorno, ser necesario que la entidad disponga de
mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados al cambio
En la evaluacin se deber examinar: que los objetivos hayan sido apropiadamente
definidos, que los mismos sean consistentes con los objetivos institucionales, que hayan sido
oportunamente comunicados, que se hayan detectado y analizado adecuadamente los
riesgos, y que se les haya clasificado de acuerdo a la relevancia y probabilidad de
ocurrencia.

Los modelos de control COSO

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control consisten en las polticas, procedimientos, tcnicas,

prcticas y mecanismos que permiten a la direccin administrar (mitigar) los
riesgos identificados durante el proceso de evaluacin de riesgos y asegurar que
se llevan a cabo los lineamientos establecidos por ella. Las actividades de
control se realizan a travs de toda la organizacin, en todos los niveles y en
todas las funciones. Ellas incluyen un rango amplio de actividades:
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, examen de la
eficiencia de las operaciones, seguridad de los activos y segregacin de
funciones
En la evaluacin de las actividades de control interno, entre otros aspectos, deben
examinarse: si fueron establecidas las actividades relevantes para los riesgos identificados,
si las mismas son aplicadas en la realidad, y si los resultados conseguidos son los esperados.

Los modelos de control COSO

INFORMACION Y COMUNICACION
La informacin pertinente debe ser identificada, recopilada y comunicada en
una forma y espacio de tiempo tales, que permitan cumplir a cada funcionario
con sus responsabilidades. Los sistemas de informacin generan informes que
contienen informacin relacionada con las operaciones, las finanzas y el
cumplimiento de compromisos, todo lo cual hace posible la conduccin y el
control de una empresa.
En las organizaciones, debe existir una comunicacin eficaz en un sentido
amplio, que fluya en todas las direcciones a travs de todos los mbitos de la
entidad, de arriba hacia abajo y a la inversa. La direccin debe comunicar en
forma clara las responsabilidades de cada funcionario dentro del sistema de
control interno implementado. Los funcionarios tienen que comprender cul es
su papel en el sistema de control interno y cmo las actividades individuales
estn relacionadas con el trabajo del resto.
Asimismo, las organizaciones deben contar con los medios para comunicar la
informacin significativa a los niveles superiores.

Los modelos de control COSO

SUPERVISION Y MONITOREO
Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un proceso que
verifique el desempeo del sistema de control interno en el transcurso del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas, o una combinacin de ambas cosas durante la
ejecucin de actividades y procesos.

Los modelos de control COSO

SUPERVISION Y MONITOREO
Evaluacin del sistema de Control Interno. La eficiencia del sistema de control
interno de toda organizacin, debe ser peridicamente evaluada por la
direccin y los mandos medios.

Eficiencia del sistema de Control Interno. Un sistema de control interno se

considera eficiente si la direccin de la entidad tiene la seguridad razonable de
que:
1. Dispone de la informacin adecuada sobre el nivel de logro de los objetivos
operacionales de la entidad.
2. Se prepara de forma fiable la informacin financiera de la misma.
3. Se cumplen las leyes y normativa a las que se encuentra sujeta.

Los modelos de control

SUPERVISION Y MONITOREO

Validacin de los supuestos asumidos. Se deben validar peridicamente los

supuestos que sustentan los objetivos de una organizacin. A modo de ejemplo, los
objetivos de una organizacin pueden apoyarse en supuestos acerca de las
necesidades del grupo meta. Por consiguiente, ser fundamental la validacin de
estos supuestos en el transcurso del tiempo.
Deficiencias detectadas Se deben establecer procedimientos que aseguren que toda
deficiencia detectada, que afecte al sistema de Control Interno o pueda llegar a
afectarlo, pueda ser oportunamente informada

Los riesgos en la auditoria

Toda entidad tiene un OBJETIVO, pero existen situaciones que impedirn
llegar a ese objetivo. Situaciones naturales o inherentes, situaciones de
control y situaciones de deteccin a esas situaciones las denominamos
( Riesgos ), situaciones que son producidas en su operacin
Los riesgos son aspectos negativos de la entidad que pueden malograr los
objetivos . Existen tres tipos de riesgos especficos:
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de deteccin

Los riesgos en la auditoria

Los riesgos en la auditoria

Para minimizar el riesgo entonces es necesario

1.
2.
3.
4.
5.

Detectar el riesgo natural

Evaluar los controles
Aplicar tcnicas apropiadas
Interpretar los resultados de forma correcta
Recopilar evidencia suficiente para poder crear un silogismo o
tener prueba contundente
6. Crear un criterio sobre lo determinado
7. Recomendar medidas de accin

La auditoria administrativa
Una auditora administrativa es la revisin
analtica total o parcial de una organizacin con
el propsito de conocer su nivel de desempeo
y perfilar oportunidades de mejora para innovar
valor y crear una ventaja competitiva
sustentable.

La auditoria administrativa
vs auditoria financiera

La auditoria administrativa
Objetivos
CONTROL
Evaluan el comportamiento
organizacional en relacin con
estndares preestablecidos

PRODUCTIVIDAD
Optimizan el aprovechamiento de
los recursos de acuerdo con la
dinmica administrativa instituda
por la organizacin

La auditoria administrativa
Objetivos
ORGANIZACIN
Definen de la estructura,
competencia, funciones y
procesos a travs del manejo
efectivo de la delegacin de
autoridad y el trabajo en equipo

SERVICIO
Vinculan cuantitativa y
cualitativamente las acciones de
la organizacin con las
expectativas y satisfaccin de
sus clientes

La auditoria administrativa
Objetivos
CALIDAD
Elevan los niveles de actuacin de
la organizacin en todos sus
contenidos y mbitos, para que
produzca bienes y servicios
altamente competitivos

APRENDIZAJE
Transforman a la auditora en un
mecanismo de aprendizaje para
que la organizacin asimile sus
experiencias y las convierta en
oportunidades de mejora

La auditoria administrativa
Objetivos
CAMBIO
Convierten a la auditora en un
instrumento que hace ms
permeable y perceptiva a la
organizacin

TOMA DE DECISIONES
Traducen la puesta en prctica y
resultados de la auditora en un
slido instrumento de soporte al
proceso de gestin de la
organizacin

La auditoria administrativa
Objetivos
INTERACCIN
Posibilitan el manejo inteligente
de la auditora en funcin de la
estrategia para relacionar a la
organizacin con los competidores
reales, los competidores
potenciales, proveedores y
clientes

VINCULACIN
Facilitan el que la auditora
sirva de eslabn a la
organizacin con un contexto
globalizado

La auditoria administrativa
Alcance
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento

Estilo de administracin
Enfoque estratgico
Sector de actividad

Giro industrial
mbito de operacin
Tamao de la organizacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin

Marco jurdico que da contexto y sirve de base

normativa a las acciones de una organizacin
Pautas que dicta una organizacin para encauzar
su desempeo.
Forma de gestin de una organizacin.
Mecanismos y estrategias que sigue la
organizacin para la consecucin de sus fines
Sector o divisin econmica en el que se ubica
una organizacin.
Actividad en la que se desenvuelve una
organizacin
rea o mbito de accin en que una organizacin
Dimensin de la organizacin.
Planta laboral de que dispone una organizacin
Nivel de interaccin e integracin de las
actividades de los diferentes mbitos de la
organizacin.

La auditoria administrativa
Alcance
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo

Trato a clientes

Grado de desarrollo de la tecnologa de la informacin

Red de intercambio de informacin, conocimientos y
experiencias.
Logro de los objetivos de una organizacin producto de
su gestin
Atencin a los clientes internos y externos de la
organizacin

Entorno

Elementos fuera de las fronteras de la organizacin que

ejercen influencia en sus acciones y forma de operar
Gestin de los recursos de una organizacin a travs de
Generacin de bienes, servicios, capital y conocimiento
procesos para hacerla competitiva
Normalizacin de la calidad de los productos y servicios
Sistemas de calidad
de una organizacin.
La auditora administrativa es producto de una necesidad que ha tomado forma a lo largo de la historia de la
administracin, porque se le considera una herramienta idnea para examinar el desempeo de las
organizaciones y perfilar oportunidades de mejora para convertirlas en una ventaja competitiva. Su ejecucin
permite visualizar a una organizacin en su conjunto, considerando sus caractersticas particulares y campo de
trabajo, lo que la convierte en un factor estratgico para lograr el cambio.

La auditoria administrativa
Metodologa
La metodologa de auditora administrativa tiene el propsito el
de servir como marco de actuacin para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma
programada y sistemtica, unifiquen criterios, y delimiten la
profundidad con que se revisarn y aplicarn las tcnicas de
anlisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados
Para llevar a cabo una auditora administrativa es
necesario contar con un marco metodolgico que
oriente las acciones en sus diferentes etapas:
planeacin, instrumentacin, examen, informe y
seguimiento

Etapas

PLANEACION

INSTRUMENTACION

EXAMEN

INFORME

SEGUIMIENTO

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
La planeacin refiere los lineamientos de carcter general que
norman la aplicacin de la auditoria administrativa, para garantizar
la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de estudio,
investigacin preliminar, proyecto de auditora y diagnstico
preliminar, sean suficientes, pertinentes y relevantes . Su objetivo es
establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar
la auditora en forma secuencial y ordenada, tomado en cuenta las
condiciones que tienen que prevalecer para alcanzar en tiempo y
lugar los objetivos establecidos.

Investigacion preliminar

Reconocimiento o investigacin preliminar para determinar la situacin

administrativa de la organizacin

Propuesta Tecnica

Tipo de auditoria a realizar, alcance, antecedentes, objetivos, estrategia,

justificacion, acciones, recursos, costos

Programa de trabajo
Diagnostico preliminar

Identificacion, responsables , actividades, fases, fechas, formatos

Gnesis de la organizacin / Infraestructura / Forma de gestin / Posicin competitiva

En la planeacin se establece el
objetivo de la auditora, los factores a
revisar, que incluyen el proceso
administrativo y los elementos
especficos que complementan su
funcionamiento, las fuentes de
estudio internas y externas, la
investigacin
preliminar,
la
preparacin del proyecto de auditora,
que considera la propuesta tcnica, el
programa de trabajo y los aspectos de
capacitacin,
asignacin
de
responsabilidad y actitud, as como el
diagnstico preliminar

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
En la etapa de planeacin se determinan los factores de la
administracin o procesos de apoyo a evaluar:

Funcin:

Definir el marco de
actuacin
de
la
organizacin

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
Funcin:

Disear e instrumentar
la infraestructura para
el funcionamiento de la
organizacin

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
Funcin:

Tomar las decisiones

pertinentes
para
normar la gestin de la
organizacin

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
Funcin:

Medicin del progreso

de las acciones en
funcin del desempeo

La auditoria administrativa
Metodologa ( PLANEACION )
Elemento especifico y atributo auditable

La auditoria administrativa
Metodologa ( INSTRUMENTACION)
Se refiere a las tcnicas para recopilar y medir la
informacin necesaria para la evaluacin del factor o
elemento especifico.

En la instrumentacin se determina
cmo recopilar la informacin a travs
de tcnicas de recoleccin como la
investigacin
documental,
observacin directa, acceso a redes de
informacin, entrevistas, cuestionarios
y cdulas, se toman en cuenta los
aspectos de medicin como escalas e
indicadores, los papeles de trabajo del
auditor, la evidencia que sustenta los
hallazgos y la supervisin del trabajo
en sus diferentes modalidades.

Para consolidar la instrumentacin, es necesario que los hechos se

puedan evaluar relacionndolos con una medida, la cual parte de
los indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los
elementos especficos, as como del propsito estratgico y
atributos fundamentales asociados con uno y otro
Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor
tiene que hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo, que son
los registros en los que consigna las tcnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las
conclusiones alcanzadas

La auditoria administrativa
Metodologa ( INSTRUMENTACION)
Fsica Se obtiene mediante inspeccin u observacin
directa de las actividades, bienes o sucesos, y se
presenta a travs de notas, fotografas, grficas,
cuadros, mapas o muestras materiales
Documental Se obtiene por medio del anlisis de
documentos y esta contenida en cartas, contratos,
registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda
clase de comunicacin producto del trabajo
Testimonial Se consigue de toda persona que realiza
declaraciones durante de aplicacin de la auditora
Analtica
Comprende clculos, comparaciones,
razonamientos y desagregacin de la informacin por
reas, apartados y/o componentes

Suficiente Si es la necesaria para

sustentar
los
hallazgos,
conclusiones y recomendaciones
del auditor
Competente Si cumple con ser
consistente, convincente, confiable
y ha sido validada
Relevante
Cuando aporta
elementos de juicio para demostrar
o refutar un hecho en forma lgica
y patente
Pertinente
Cuando
exista
congruencia
entre
las
observaciones,
conclusiones y
recomendaciones de la auditora

La auditoria administrativa
Metodologa ( EXAMEN )
Consiste en dividir los elementos que componen los
factores en revisin, para conocer la naturaleza,
caractersticas y origen de su comportamiento, sin perder
de vista la relacin, interdependencia e interaccin de las
partes entre si y con el todo, de estos con el contexto.
PROPOSITO

PROCEDIMIENTO

En el examen se establece el
propsito, el procedimiento, los
enfoques de anlisis administrativo,
tanto
organizacionales
como
cuantitativos seleccionados para
orientar el contexto de la
informacin
captada,
y
la
formulacin
del
diagnstico
administrativo, en el cual se
incorporan los aspectos que
servirn para evaluar los hechos,
las tendencias y situaciones para
consolidar un modelo analtico y
distintivo de organizacin.

La auditoria administrativa
Metodologa ( EXAMEN )
ALGUNOS TECNICAS
ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO ORGANIZACIONALES

ENFOQUES DE ANLISIS ADMINISTRATIVO CUANTITATIVOS

ANALISIS MULTINIVEL

DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO

La auditoria administrativa
Metodologa ( EXAMEN )
Los enfoque del anlisis administrativo constituyen los instrumentos en que el
auditor se apoya para complementar sus observaciones. Estas importantes
herramientas de trabajo le posibilitan:
1. Comprobar si la ejecucin de las etapas del proceso administrativo se apega a
lo previamente planeado.
2. Dar soporte a la evaluacin cualitativa y cuantitativa de los indicadores
establecidos.
3. Fortalecer el examen de los resultados de la organizacin.
4. Considerar elementos o circunstancias que inciden en los resultados.
5. Tener un perfil ms claro de los niveles de eficacia.
6. Asociar el uso de los recursos con las tcnicas de trabajo.
7. Determinar el grado de consistencia de cada uno de los procesos.

La auditoria administrativa
Metodologa ( EXAMEN )
El anlisis multinivel implica que la auditoria se realiza en mas de un nivel de
conocimiento o sea que el conocimiento del perfil real de una organizacin a
travs de la implementacin de una auditora administrativa dispone de ms de un
marco de referencia. As cada vez que se realice una nueva revisin de resultados
a la luz del cambio como comn denominador, es posible que surjan nuevos
niveles o entre niveles de anlisis que modifiquen o complementen cualquiera de
los niveles previos.

La auditoria administrativa
Metodologa ( EXAMEN )
La diagnosis es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en
informacin concreta que puede cuantificarse y cualificarse. Es un
mecanismo de estudio y aprendizaje toda vez que fundamenta y
transforma las experiencias y los hechos en conocimiento administrativo,
que permite evaluar tendencias y situaciones para formular una
propuesta interpretativa, o modelo analtico de la realidad de la
organizacin

La auditoria administrativa
Metodologa ( INFORME)
Al finalizar el examen de la organizacin, de acuerdo con el procedimiento
correspondiente, y una vez que se han seleccionado los enfoques de anlisis
organizacional y cuantitativos y formulado el diagnstico administrativo, es
necesario preparar un documento en el cual se consignan los resultados de
la auditoria, identificando claramente , el rea , sistema, programa,
proyectos etc.. Auditados o objeto de revisin, as como la duracin, el
alcance, los recursos y mtodos empleados. En virtud de este documento se
sealan los hallazgos, as como las conclusiones, recomendaciones deber
reunir atributos tales como:
En el informe se registran los resultados de la
auditora, los aspectos operativos acordados
para orientar su ejecucin, los lineamientos
generales para su preparacin, los tipos de
informe que se pueden utilizar, tales como el
general, el ejecutivo y el de aspectos
relevantes, y la propuesta de implementacin.
Finalmente, en el seguimiento se integran las
observaciones y recomendaciones, para lo
cual se precisa un objetivo, lineamientos
generales y acciones especficas para
examinar el grado de avance en la
implementacin de los cambios sugeridos y
sentar las bases para realizar una auditora de
seguimiento.

La auditoria administrativa
Metodologa ( INFORME )
Formato

La auditoria administrativa
Metodologa ( INFORME )
TIPOS DE INFORME
El tipo de informe depende del destino y propsito que se les
quiera dar, adems del efecto que se pretende con su
presentacin.
Informe General
Informe Ejecutivo

Informe de aspectos relevantes

La auditoria administrativa
Metodologa ( INFORME )
La implementacin de las recomendaciones constituye uno de los
aspectos clave para afectar en forma efectiva a la organizacin, ya que
representa el momento de transformar las propuestas en acciones
especficas para cumplir con el propsito de la auditora.
La implementacin se realiza en tres fases:
1. Preparacin del programa
2. Integracin de recursos
3. Ejecucin del programa

La auditoria administrativa
Metodologa ( SEGUIMIENTO)
Establecer lineamientos generales para dar el adecuado seguimiento
de las observaciones formuladas por el auditor y asegurar su
atencin e implementacin.

El seguimiento no se limita a determinar observaciones o

deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento para la
organizacin, haciendo posible:
Verificar que las acciones propuestas como
resultado de las observaciones se lleven a la
prctica en los trminos y fechas establecidos
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones
Constatar las acciones que se llevaron a cabo
para implementar las recomendaciones.

Auditoria de seguimiento
El seguimiento tambin tiene como objetivo, establecer lineamientos
generales, acciones especficas y criterios para la ejecucin de auditoras de
seguimiento para garantizar que las observaciones formuladas por el auditor
se atiendan e implementen de manera puntual.
A fin de que el seguimiento cumpla con los requisitos consignados en el
informe con una cobertura tcnica de primer nivel, es preciso que se apegue
a elementos lgicos y consecuentes con la auditora y con la realidad de la
organizacin
Para examinar el grado de avance en la adopcin de las recomendaciones y
establecer las bases para implementar una auditora de seguimiento, el
auditor debe verificar cmo se comportan

Auditoria de seguimiento
Cuando la implementacin de las recomendaciones y
observaciones no se lleva a cabo conforme a los
sealamientos contenidos en el informe, se ejecutan
en forma parcial o se realizan deficientemente, se hace
necesaria la aplicacin de una auditora de
seguimiento.

Auditoria de seguimiento
El seguimiento tambin tiene como objetivo,
establecer lineamientos generales, acciones
especficas y criterios para la ejecucin de
auditoras de seguimiento para garantizar que
las observaciones formuladas por el auditor se
atiendan e implementen de manera puntual.