PRACTICA UNIDAD 2

Estados financieros pro forma

La empresa Lincovin S.A. de C.V. es una empresa de giro industrial de
transformacin; dedicada a la elaboracin y comercializacin del licor de caf.
El producto que elabora se llama Montecielo, cuyo envase es una botella de
cristal con capacidad de 750 Ml.
La empresa realiza presupuesto maestro para programar utilidad y situacin
econmica para los prximos 5 aos, para lo cual se da a conocer presupuesto
de ventas, de operacin, de capital y parte del presupuesto financiero.
La culminacin con del presupuesto financiero es con la elaboracin de los
Estados Financieros pro forma, para lo cual se
da a conocer toda la
informacin necesaria para que usted de manera individual y
con los
conocimientos adquiridos en la unidad lleva a cabo la elaboracin de los
mismos.

Presupuesto de ventas
Despus de realizar el estudio de mercado se obtiene la siguiente informacin
se obtiene el presupuesto de ventas para los prximos 5 aos.

PRECIO DE
VENTAS

AO

DEMAND
A

150.00

23184

155.00

30096

160.00

39168

165.00

50832

170.00

66240

INGRESO
ANUAL
3,477,600.0
0
4,664,880.0
0
6,266,880.0
0
8,387,280.0
0
11,260,800.
00

Presupuesto de operacin
El rea de produccin informa de los requerimientos en cantidades y valores
de los elementos del costo para la fabricacin de las unidades de producto que
se pretenden vender para los prximos 5 aos., con lo cual se elabora el
siguiente estado de costos de produccin y ventas para conocer el costo de
ventas de cada ao.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS DEL 01 DE ENERO AL 31

DE DICIEMBRE DEL 2017-2021 DE LA EMPRESA LINCOVIN, S.A. DE C.V.
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
UTILIZADA
MANO DE OBRA
DIRECTA

AO 1

AO 2

1,268,860.32

1,729,511.78

40,950.00

COSTO PRIMO

39,000.00
1,307,860.3
2

$ 1,770,461.78

CARGOS INDIRECTOS
COSTO DE
PRODUCCIN

102,498.18

$ 1,872,959.96

COSTO DE VENTAS

$ 1,872,959.96

98,710.40
1,406,570.7
2
1,406,570.7
2

AO 3

AO 4

$ 2,363,390.27
42,997.50
2,406,387.
77
106,475.35
2,512,863.
11
2,512,863.
11

AO 5

$ 3,220,553.68
$
$
$
$
$

45,147.38
3,265,701.
06

$ 4,406,593.28
$
$

110,651.38
3,376,352.
44
3,376,352.
44

$
$
$

47,404.74
4,453,998.
03
115,036.21
4,569,034.
23
4,569,034.
23

Los departamentos de administracin y mercadotecnia (Marketing o ventas),

proporcionan el presupuesto de gastos para los 5 aos, que nos servir para
la realizacin del Estado de Resultados.
La informacin es la siguiente:

Presupuesto de Gastos de Administracin

CONCEPTO

AO 1
109,200.0
SUELDOS
$
0
SERVICIOS
22,562.7
BASICOS
$
0
131,762.
SUBTOTAL
$
70
DEPRECIACIN $ 1,514.90
AMORTIZACIN $
56.00
AMORTIZACIN
DE
GASTOS DE
$ 4,250.75
ORGANIZACIN
TOTAL

137,584.
35

AO 2
AO 3
114,660.0
120,393.
$
0 $
00
24,875.3
$23,690.84 $
8
138,350.
145,268.
$
84 $
38
$ 1,514.90 $ 1,514.90
$
56.00 $
56.00

AO 4
126,412.
$
65
26,119.1
$
5
152,531.
$
80
$
876.10
$
56.00

AO 5
132,733.
$
28
27,425.1
$
0
160,158.
$
39
$
556.70
$
56.00

$ 4,250.75 $ 4,250.75

$ 4,250.75

$ 4,250.75

144,172.
151,090.
49 $
03

Presupuesto de Gastos de Ventas

157,714.
65

165,021.
84

CONCEPTO
SUELDOS
SERVICIOS
BASICOS

AO 1
$ 46,800.00

AO 2
$49,140.00

AO 3
AO 4
$51,597.00 $54,176.85

AO 5
$ 56,885.69

$ 66,951.30
113,751.
SUBTOTAL
$
30
DEPRECIACIN $
991.15
AMORTIZACIN $
191.54
114,933.
TOTAL
$
99

$70,298.87
119,438.
$
87
$
991.15
$
191.54
120,621.
$
56

$73,813.81
125,410.
$
81
$
991.15
$
191.54
126,593.
$
50

$ 81,379.72
138,265.
$
42
$
332.65
$
191.54
138,789.
$
61

$77,504.50
131,681.
$
35
$
552.15
$
191.54
132,425.
$
04

Presupuesto financiero
Con la informacin anterior y utilizando este formato elaborar el Estado de
Resultados proforma de los prximos 5 aos de la empresa.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2017-2021 DE LA EMPRESA LICOVIN S.A.
DE C.V.
AO
1

CONCEPTO

AO
2

AO
3

AO
4

AO
5

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD EN
VENTAS
GASTOS DE
OPREACIN
GASTOS DE
ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD NETA
PTU 10%
ISR 30%
UTILIDAD DEL
EJERCICIO

Realizar Estado de Flujo de Efectivo, con el formato que a continuacin se

proporciona, tomando en cuenta la informacin proporciona del estado de
costos de produccin y venta y estado de resultados, as tambin del
presupuesto de ventas para las entradas de efectivo.
Tomando en cuenta que despus de analizar minuciosamente las necesidades
y requerimientos de nuevas maquinarias, equipos y mobiliarios para la
obtencin y logro del presupuesto de ventas, se toma la decisin de que en los
prximos 5 aos no se adquirirn nuevos activos fijos y se continuaran
trabajando con los ya existentes.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2017-2021 DE LA EMPRESA LICOVIN S.A.
DE C.V.
AO
1

CONCEPTO
SALDO INICIAL
DE EFCETIVO
ENTRADA DE
EFECTIVO
VENTAS
SALIDA DE
EFECTIVO
MATERIA PRIMA
DIRECTA
MANO DE OBRA
DIRECTA
CARGOS
INDIRECTOS
GASTOS DE
ADMN.
GASTOS DE
VENTAS
PTU POR PAGAR
ISR POR PAGAR
TOTAL SALIDA
FLUJO NETO
EFECTIVO
SALDO FINAL DE
EFCTIVO

90,067.40

AO
2
$

AO
3

AO
4

1,211,133.
2,757,367.
4,873,127
10 $
84 $ .0

AO
5
$

75,755.60

79,543.38 $

131,762.70

138,350.84 $

$
$
$
$

113,751.30

$
$
$
$

119,438.87 $
$
$
$

7,734,481.
07

83,520.55 $ 87,696.58 $ 92,081.41

145,268.3
152,531.8
8 $
0 $ 160,158.39
125,410.8
131,681.3
1 $
5 $ 138,265.42
$
$
$
$
$
$

Presupuesto de capital
El presupuesto de capital nos proporciona la siguiente informacin, que
contiene las cantidades y valores de las inversiones fijas y diferidas con las que
contara la empresa durante estos 5 aos para lograr cumplir con el
presupuesto de ventas establecido y la obtencin de utilidades para estos
prximos aos, considerando no realizar la adquisicin de nuevos equipos,
maquinarias y mobiliarios.
Nota: Esta informacin les servir para la realizacin del balance
general proforma.

INVERSIONES FIJAS
EQUIPO DE PRODUCCIN
CONCEPTO
Maquina selladora
Llenadora de
botellas
GRAN TOTAL

TOTAL
7,200.00

$
266,800.00
$ 274,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
CONCEPTO
Mesa industrial
Estantes
Extintor
Ventilador de techo
GRAN TOTAL

TOTAL
$7,600.00
$ 870.00
$ 239.00
$ 659.00
9,368.0
$0

DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN
CONCEPTO
Escritorio y silla
Sillas Visitantes
Archivero
Ventilador de techo
GRAN TOTAL
DEPARTAMENTO DE
VENTAS

TOTAL
$3,000.00
$ 370.00
$1,538.00
$ 659.00
5,567.
$ 00

CONCEPTO
Escritorio
Silla
Silla Visitantes
Ventilador de techo

$
$
$
$

GRAN TOTAL

TOTAL
1,500.00
797.50
370.00
659.00
3,326.5
0

RESUMEN DE
MOBILIARIO
PRODUCCION
ADMINISTRACION
VENTAS
TOTAL

9,368.
00
5,567.
$ 00
3,326.
$ 50
18,261.5
$ 0
$

EQUIPO DE CMPUTO
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
CONCEPTO
Computadora
Impresora
Regulador
GRAN TOTAL

TOTA
L
$ 2,000.00
$ 999.00
$ 195.00
3,194.0
$
0

DEPARTAMENTO DE
VENTAS
CONCEPTO
Computadora
Regulador
GRAN TOTAL

TOTA
L
$ 2,000.00
$ 195.00
2,195.0
$
0

RESUMEN DE EQUIPO
ADMINISTRACION
$ 3,194.00
VENTAS
$ 2,195.00
5,389.0
TOTAL
$
0
TOTAL ACTIVO FIJO: $297,650.50

INVERSIONES DIFERIDAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
CONCEPTO
Notario Publico
Acta Constitutiva
Registro de la
propiedad
Licencia de
funcionamiento
Registro de marca
Cdigo de barra
SIEM

GRAN TOTAL

$
$

IMPORTE
5,000.00
10,000.00

700.00

$
$
$
$
$

22,782.50
2,675.00
680.00
670.00
42,507.50

GASTOS DE INSTALACIN
CONCEPTO
Inst. Telefnica
Inst. Elctrica
GRAN TOTAL

IMPORT
E
$
1,310.80
$
5,600.00
$ 6,910.80

TOTAL ACTIVO DIFERIDO = $ 49,418.30

Presupuesto financiero
Con la informacin proporcionada por el rea de produccin en su presupuesto
y de acuerdo a los presupuestos de gastos proporcionados por el rea de
administracin y ventas, se realiza la obtencin de los requerimientos mnimos
de capital para los prximos 5 aos.
Nota: Esta informacin forma parte del activo circulante del balance
general

CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
INDIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
CARGOS INDIRECTOS
GASTOS DE
ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTAS
GRAN TOTAL

CAPITAL DE TRABAJO
$
$
$

9,750.00
18,938.90

$
$

32,940.68
28,437.83

317,215.08

$
90,067.40
$ 407,282.48

Con la informacin antes proporcionada realizar el Balance General pro forma

de los prximos 5 aos de la empresa.
Nota: En el balance general pro forma se proporciona las cantidades
de depreciacin y amortizacin para los activos fijos y diferidos, los
cuales se restan de los importes de cada concepto de activo fijo y
diferido.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 -2021 DE LA
EMPRESA LINCOVIN S.A. DE C.V.
CONCEPTO

AO
0

AO
1

AO
2

AO
3

21,920.00 -$

43,840.00

-$

AO
4

AO 5

ACTIVO
Activo
circulante
Efectivo
Inv. De
Materia
Prima Directa
Total Activo
Circulante
Activo Fijo
Maquinaria
Equipo de
Produccin
65,760.0
0
-$ 87,680.00

-$

109,600.0
0

7,304.60

-$

9,130.75

-$

5,389.00

-$

1,382.16

-$

Depreciacin $
Mobiliario y
equipo de
oficina

-$

Depreciacin $
Equipo de
Cmputo
$

-$

1,826.15

-$

3,652.30

-$

5,478.45

-$

Depreciacin $
Total Activo
Fijo
Activo
Diferido
Gastos de
Instalacin

-$

1,616.70

-$

3,233.40

-$

4,850.10

Amortizacin $
Gastos de
Organizacin

-$

345.54 -$

691.08

-$

1,036.62

Amortizacin $
Total Activo
Diferido
TOTAL
ACTIVO

-$

4,250.75

-$

8,501.50

-$

PASIVO
TOTAL
PASIVO
CAPITAL
CONTABLE

12,752.2
5
-$ 17,003.00

1,727.70

-$ 21,253.75

Capital social
Utilidad del
Ejercicio
Utilidad del
ejercicio
Anterior
TOTAL DE
CAPITAL
CONTABLE
SUMA DE
PASIVO
+ CAPITAL

754,351.28 $

754,351.28

754,351.2
8

754,351.2
8

754,351.2
8

754,351.2
8