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Partie 2 /2 :
Prvisionnel financier

Projet de :

r CREATION
r REPRISE DENTREPRISE

NOM :
Prnom :
Adresse :
Tl :
E-mail :

2 avenue de la Prfecture - CS 64204 - 35042 Rennes Cedex


T. 02 99 33 66 66 - F. 02 99 33 24 28 - infoplus@rennes.cci.fr - www.rennes.cci.fr
Avec le soutien du Fonds Social Europen

MAJ le 02/01/2014
Livrable 1.2, 1.3,
2.2

FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

PLAN DE FINANCEMENT INITIAL


BESOINS

RESSOURCES

Programme d'investissement HT

Frais d'tablissement
Frais d'enregistrement non soumis TVA
Honoraires
Dpt de marque INPI
Publicit au dmarrage
Droit d'entre franchise

Immobilisations incorporelles
Brevet, licences
Cration site internet
Logiciel
Fonds de commerce ou droit au bail

Immobilisations corporelles
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Outillage

Immobilisations financires
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
(ex : agent immobilier, transporteur)

BFR***: STOCK +TRESORERIE


Stock de marchandises

Comptes courants d'associs


(s'il y a lieu *)

PCE

Emprunts moyen ou long terme

BFR

TVA dductible avancer : financer d'avance


TVA sur frais d'tablissements
TVA sur immobilisations
TVA sur stock

TOTAL

Prts d'honneur
Faire apparatre pour la demande du Prt d'Honneur
NB remboursements sur ses comptes personnels,
n'apparaitront pas sur le plan de trsorerie: intgrs
aux rmunrations

Tresorerie
(et fonds de caisse de dpart si commerce)

Hyp: Loyer soumis TVA

Apports personnels
ou capital social

Prt relais TVA

TOTAL
* cas des socits (EURL, SARL, SAS, SA)
*** BFR : Besoin en fonds de roulement
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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

Tableau des investissements pour le calcul des amortissements

Dsignation
des immobilisations

Date d'achat

Valeur H.T.

Frais de recherche
Brevets / licences
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier

Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire
Linaire

Matriel informatique
Logiciels
Construction immobilire

Outillage

TOTAL

Type
d'amortissement

Montant annuel
de l'amortissement

Dure*
5
5
10
5
10
3
1
20
5

* dure moyenne d'amortissement

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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)

Production, Commerce, Service


Dlai moyen de rglement des clients; ne remplir qu'une des lignes

1re anne

2me anne

3me anne

1re anne

2me anne

3me anne

en nombre de jours de CA TTC [1] SI production,commerce


en nombre de jours de CA TTC [1] SI service
Stock moyen de matires premires( si transformation(ex restaurant))
en nombre de jours d'achat HT [2]

OU/ET
Stock moyen de produits finis et marchandises (commerce)
en nombre de jours de chiffre d'affaires HT [3]
Dlai moyen de paiement aux fournisseurs
et sous-traitants en nombre de jours d'achats [4]

Production , Commerce
BFR = (Crdit clients + Stocks) - (Crdits fournisseurs)
1. Crdit clients TTC
(sommes dues en moyenne par les clients)
Crances clients : Chiffre d'affaires TTC / 360 jours X [1]
CATTC = CAHT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%
2. Stocks HT(niveau permanent ncessaire): SOMME
Stock de matires premires [2]
Achats annuels HT / 360 jours x [2]

OU/ET
Stocks de marchandises [3]
Achats annuels HT / 360 jours x [3]
3. Crdit fournisseurs TTC
(sommes dues en moyenne aux fournisseurs, catgorie
achats et sous-traitance)
Dettes fournisseurs :Achats + sous-traitance TTC / 360 jours X [4]
Ach.TTC = Ach. HT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%

Besoin en Fonds de Roulement = [1] + [2]ou/et[3] -[4] =

Prestation de services:
1. Crances clients (TTC) [1]
Crances clients : Chiffre d'affaires TTC / 360 jours X [1]
CATTC = CAHT du Compte de rsultat x 1,20 ou x 1,10
HYP :20%

Travaux en cours [2]


CA HT /360 jours x Nbre de jours dj effectus facturables
ou Prix de la prestation journalire x Nbre de jours facturables
NB pas de calcul automatique

Encours moyen acomptes clients (TTC) [3]


Si acompte vers la commande, montant vers, sinon zro

BFR = [1] + [2] - [3] =

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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL


Anne 1

Anne 2

Anne 3

PRODUITS (HT)
Ventes de marchandises
Production de biens, production stocke
Prestations de services
Subventions d'exploitation
Produits financiers
Produits exceptionnels
TOTAL PRODUITS

###
###
-

CHARGES (HT)
CHARGES D'EXPLOITATION
Achats (charges variables)
Achat de matires premires
Achat de marchandises
Sous-traitance
Variation de stock (variation de stock =

Charges externes
Loyers de crdit-bail
Loyers et charges locatives
Assurances
Entretien (locaux, matriel)
Documentation

Autres charges externes


Honoraires (comptable, avocat, etc.)
Frais d'acte et de contentieux
Affranchissements
Tlphone
Internet
SACEM
Publicit
Frais de transport (sur achats)
Emballages et conditionnement
Frais de mission: Htel, restaurant
Frais de dplacement
Services bancaires
Location TPE
Carburants

stock initial - stock final)


Achats de fournitures
Eau
Electricit
Fournitures d'entretien
Fournitures administratives
Fournitures diverses

Impts et taxes
Contribution Economique Territoriale
Taxe d'apprentissage
Droits d'enregistrement, taxes diverses
CSG-CRDS ( reports cotisations sociales)

Frais de personnel
Rmunration du dirigeant si IS
Cotisations sociales du dirigeant
Souscription complmentaire,prvoyance
Rmunrations des salaris
Charges sociales des salaris
Commissions verses

Dotation aux amortissements (DAP)

CHARGES FINANCIERES
Agios
Intrts pays

CHARGES EXCEPTIONNELLES

###

TOTAL CHARGES
RESULTAT avant impts
Impts sur les bnfices 15%*
Impts sur les bnfices 33,33%*
RESULTAT NET
* Cas des socits
Taux IS (impt sur les socits) = 15% pour des bnfices n'excdant pas
38 120 puis 33,33% pour les bnfices suprieurs ce seuil

FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

COMPTE DE RESULTAT
(avec Soldes Intermdiaires de Gestion)
1re anne

%
Ventes de marchandises et prestation de services
Production vendue et stocke
Subventions d'exploitation
PRODUITS D'EXPLOITATION
Achats (y compris sous-traitance)
Variation de stocks
A - MARGE BRUTE =CA-Achats-Var stocks
Charges externes
B - VALEUR AJOUTEE = A - charges externes
2 - Salaires bruts et rmunration du dirigeant
3 - Charges sociales
4 - Impts et taxes
C - EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION = B - (2 + 3 +4)
5 - Dotations aux amortissements, provisions et autres charges
D - RESULTAT D'EXPLOITATION = C - 5
6 - Produits financiers
7 - Intrts sur emprunts moyen et long terme
8 - Agios sur dettes court terme
E - RESULTAT NET AVANT IMPT = D + 6 - (7 + 8)
9 - Impt sur les bnfices
10 - Dividendes (Hyp : Rsultat net vers : 95% aux associs)
F1 - RESULTAT NON DISTRIBUE = E - (9 + 10)
F2 - AUTOFINANCEMENT NET = F1 + 5

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2me anne

100%
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3me anne

100%
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100%
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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

SEUIL DE RENTABILITE

Anne 1

Anne 2

Anne 3

CA (HT)

Total charges variables(HT)

Marge sur cots variables

0%

0%

Taux de marge sur cots variables


Total charges fixes (HT)

0%
-

Seuil de rentabilit= Point mort

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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

PLAN DE TRESORERIE
1er mois

1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS


2. ENCAISSEMENTS
2 A. D'exploitation
Chiffre d'affaires encaiss
2 B. Hors exploitation
Apport en capital
Apports en comptes courants d'associs
Subventions
Prts d'honneur
Emprunts
Rembt de TVA sur investissements
A. TOTAL ENCAISSEMENTS

2 mois

3 mois

4 mois

5 mois

6 mois

7 mois

8 mois 9 mois 10 mois 11 mois 12 mois

Non soumis TVA

Soumis TVA

3. DECAISSEMENTS
3 A. D'exploitation
Achat de marchandises
Sous-traitance
Eau
Electricit
Fournitures d'entretien
Fournitures administratives
Fournitures diverses
Loyers de crdit bail
Loyers et charges locatives
Commissions verses
Entretien (locaux, matriel)
Documentation
Honoraires
Frais d'acte et de contentieux
Tlphone, internet
Services bancaires,location TPE
Publicit
Frais de transport (sur achats)
Emballages et conditionnement
Carburant (si option)
Voyages et dplacements (frais de mission)
Affranchissements
CET
Autres impts et taxes (hors IS ou IR)
Rmunration du dirigeant
Cotisations sociales du dirigeant
Salaires des salaris
Cotisations sociales des salaris
Assurances
Agios et intrts pays hors emprunt
Remboursement d'emprunts
TVA
3 B. Hors exploitation
Achat terrain construction
Brevet
Cration site internet
Logiciels
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
B. TOTAL DECAISSEMENTS

Il s'agit de reprendre les chiffres


annuels figurant dans le compte de
rsultat et de les reporter
mensuellement dans ce tableau

Prendre en compte les ventuels dcalages de


paiement (crdit octroy par les fournisseurs),
indiquer les sommes au moment rel de
dcaissement

Reporter dans la colonne "1er


mois" les chiffres inscrits dans la
colonne "besoins" du plan de
financement initial en tenant
compte de la TVA,

4. SOLDE DU MOIS = A-B


5. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4

TVA Collecte, Hyp:CA 20%


TVA Dductible, Hyp: CH 20%
Solde de TVA: Coll-Dd
Paiement de la TVA, Hyp: trimestriel

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FF0000Document de travail propos par la CCI Rennes

Construction du plan de trsorerie


2 A. : indiquer mensuellement le chiffre d'affaires rellement encaiss en prenant en compte les ventuels dlais de paiement client (crdit client accord)
2 B. : il s'agit de reprendre les chiffres indiqus dans le plan de financement initial
Si,par exemple, le versement d'un prt d'honneur ou d'une subvention intervient tardivement aprs la cration d'entreprise, dcaler la
somme dans le temps et l'incorporer au mois correspondant rellement au versement.
3 A. : il s'agit de reprendre les chiffres annuels figurant dans le compte de rsultat et de les reporter mensuellement dans ce tableau
Pour la ligne "achats de marchandises", prendre en compte les ventuels dcallages de paiement (crdit octroy par les fournisseurs),
indiquer les sommes au moment rel de dcaissement
3 B. : reporter dans la colonne "1er mois" du plan de trsorerie les chiffres inscrits dans la colonne "besoins" du plan de financement initial
(le 1er mois correspond la date d'achat)
TVA trimestrielle et crdit TVA (Rgime simplifi de TVA)
En principe, le remboursement est opr une fois par an, au vu du crdit de TVA constat au terme de chaque anne civile, et pour peu que ce crdit excde
150 euros. Sinon, l'avoir infrieur 150 euros est report sur les paiement de TVA du premier trimestre suivant.
TVA mensuelle et crdit TVA (Rgime normal de TVA)
Les assujettis soumis au rgime normal d'imposition peuvent demander un remboursement de leur crdit de TVA l'issue de chaque trimestre civil, sous la
double condition que chacune des dclarations de TVA de ce trimestre prsente un solde crditeur et que la demande porte sur un montant au moins gal 760
euros.
Nouveaut 2009
En 2009, le plan de relance gouvernemental offre aux entreprises soumises au rgime normal d'imposition le bnfice de remboursements de crdit
de TVA selon une priodicit mensuelle si la demande porte sur un montant au moins gal 760 euros.
Les entreprises concernes par le dispositif peuvent ainsi bnficier, si elles le souhaitent, ds le mois de fvrier 2010 du remboursement de crdit de
TVA qu'elles ont constat au titre du mois de janvier 2010.

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PLAN DE FINANCEMENT INITIAL


BESOINS
Frais d'tablissement
Frais d'enregistrement non soumis TVA
Honoraires
Dpt de marque INPI
Publicit au dmarrage
Droit d'entre franchise

RESSOURCES
ANNEE 1
-

ANNEE 3
-

Programme d'investissement HT

Immobilisations corporelles
Travaux / amnagements
Vhicule
Mobilier
Matriel informatique
Outillage

Immobilisations financires
Garanties sur loyers
Garanties professionnelles
(ex : agent immobilier, transporteur)

ANNEE 3

Prts d'honneur
Faire apparatre pour la demande du Prt d'Honneur

PCE

Emprunts moyen ou long terme

BFR

Tresorerie
(et fonds de caisse de dpart si commerce)

TVA dductible avancer : financer d'avance


TVA sur frais d'tablissements
TVA sur immobilisations
TVA sur stock

TOTAL BESOINS

ANNEE 2

NB remboursements sur ses comptes personnels,


n'apparaitront pas sur le plan de trsorerie: intgrs
aux rmunrations

Hyp: Loyer soumis TVA

ANNEE 1
Apports personnels
ou capital social

Comptes courants d'associs


(s'il y a lieu *)

Immobilisations incorporelles
Brevet, licences
Cration site internet
Logiciel
Fonds de commerce ou droit au bail

BFR***: STOCK +TRESORERIE


Stock de marchandises

ANNEE 2
-

Prt relais TVA

TOTAL RESSOURCES
* cas des socits (EURL, SARL, SAS, SA)
*** BFR : Besoin en fonds de roulement

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Situation personnelle et dtermination du "reste vivre"


Revenus futurs

Mois1

Mois2

Mois3

Mois4

Mois5

Mois6

Mois7

Mois8

Mois9

Mois10

Mois11

Mois12

Maintien chmage
OU revenus mensuels escompts nouvelle activit
Revenus du conjoint
Autres revenus (Allocations familiales, pension
alimentaire)
TOTAL REVENUS

TOTAL CHARGES

TOTAL RESTE A VIVRE (Marge de manoeuvre


financire)

SOLDE MENSUEL

SOLDE CUMUL

Charges globales (courses, tl, EDF, etc.)


Loyer
Prt consommation
Prt immobilier
Impts (Impts revenus, Impts locaux,etc.)
Autres charges : pensions alimentaires
Remboursements prts d'honneur