UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTAL

EZEQUIEL ZAMORA
UNELLEZ -PEDRAZA

PROPUESTA DE
LINEAMIENTOS DE
CONTROL
INTERNO PARA EL
PROCESO DE
VENTAS, CUENTAS

PROFESOR:

BACHILLERES:
Martnez Zoraida
CI. 25.592.166

INTRODUCCIN
Establecer procedimientos sistemticos en una empresa dedicada al
comercio es necesario para garantizar al pblico un ambiente agradable,
de confianza y seguridad plenas, adems de evitar o minimizar las prdidas
en inventario, el hurto de efectivo, los gastos innecesarios y otros
problemas que pueden causar que el negocio pierda activos e ingresos, y

esos controles deben actuar como barreras que obstaculicen a empleados

y clientes cometer robos o fraudes.

Objetivos de la Investigacin
Objetivo General
Proponer lineamientos de control interno para el proceso de ventas,
cuentas por cobrar y cobros de la empresa Valentino C.A.
Objetivos Especficos
Diagnosticar la situacin actual de los procesos de venta,
cuentas por cobrar y cobros de la empresa Valentino C.A. en
cuanto a medidas de control interno.
Determinar las debilidades de control interno en la empresa
Valentino C.A. referidas a los procesos de control venta,
cuentas por cobrar y cobros.
Disear lineamientos de control interno en los procesos de
ventas, cuentas por cobrar y cobros en la empresa Valentino
C.A.
Planteamiento del Problema
En la mayora de las empresas, sin importar cul sea su tipo, tamao
o sector, se presentan en ocasiones conflictos de competencia o de
decisin que impiden el fiel cumplimiento de los procedimientos regulares
en alguna operacin, y ello se debe generalmente a fallas en la definicin
lineamientos a seguir al momento de atender una contingencia. En esos
casos, puede ocurrir que la decisin tomada no sea la ms adecuada o
conveniente para la empresa, pudiendo acarrear prdidas por una toma de
decisin equivocada sobre un proceso particular, lo que adquiere mayor
significacin cuando la operacin que se realiza est referida al cobro de
algn concepto o la aceptacin de una condicin no prevista y que luego
deber ser honrada como compromiso adquirido.
Formulacin del Problema
De acuerdo a la situacin planteada en la empresa en estudio y su
necesidadde establecer controles internos en sus procesos de ventas,
cuentas por cobrar y cobros, resulta necesario responder a las siguientes
interrogantes: Cmo son los actuales procesos de ventas, cuentas por

cobrar y cobros de la empresa Valentino C.A. en cuanto a medidas de

control interno? Cules son las debilidades en el control interno en la
empresa Valentino C.A. referidas a los procesos de control venta, cuentas
por cobrar y cobros? Qu lineamientos de control interno seran aplicables
a los procesos de ventas, cuentas por cobrar y cobros en la empresa
Valentino C.A.?
Justificacin de la Investigacin.
Un adecuado sistema de control interno, por ser una poltica
gerencial de gran confiabilidad, es una herramienta esencial de
apoyo para los niveles directivos y gerenciales de cualquier
empresa en su proceso de modernizacin para cambiar sus
mtodos internos y producir mejores resultados. Por eso, de
acuerdo a la problemtica planteada en la empresa Valentino C.A.
es necesario reformular los mtodos de control, como punto de
partida y soporte para lograr un mejoramiento continuo que
permita afianzar las fortalezas de la empresa en sus procesos
operacionales.
En ese sentido, el riesgo que asumira la empresa por no
tomar correctivos a la situacin planteada sera continuar
confrontando fallas en su proceso comercial, con la consecuencia
de acarrear prdidas en sus operaciones y enfrentar decisiones
mal ejecutadas por quienes manejan los procesos de ventas,
cuentas por cobrar y el cobro propiamente dicho, lo que adems
de significar prdidas en las actividades diarias, 34 configurara
una condicin poco conveniente a los intereses de la empresa,
que se vera reflejado en sus estados financieros y en su
competitividad en el mercado.
CAPTULO II
MARCO TERICO REFERENCIAL
El Marco Terico Referencial conforma un conjunto de
elementos conceptuales que dan soporte terico a la indagacin y
Arias (2006:106) lo define como el producto de la revisin
documental-bibliogrfica, y consiste en una recopilacin de ideas,
posturas de autores, conceptos y definiciones, que sirven de base
a la investigacin. De acuerdo a ello, la fundamentacin terica
determina la perspectiva de los anlisis posteriores y es necesario
buscar referencias que proporcionen elementos de concertacin

al tema tratado y a la orientacin de la investigacin, permitiendo

su ubicacin terica para fijar los conceptos y referencias
necesarias. Por eso, el Marco Terico Referencial de una
investigacin est dirigido a procurar elementos relacionados con
los antecedentes de la investigacin as como el basamento
terico y legal correspondiente, estableciendo vnculos tericos
que refuerzan los criterios empleados al discernir sobre la
problemtica planteada.
Antecedentes de la Investigacin
Los antecedentes de la investigacin son trabajos que
versan sobre el mismo tema, o que de algn modo estn
relacionados a su lnea temtica o temas conexos, y que son
sometidos a revisin para buscar informacin que sirva de
referencia en el desarrollo del estudio. Segn la Universidad
Pedaggica Experimental Libertador, UPEL (2011:91), las
referencias a este tipo de fuentes se refiere a tres clases de
documentos impresos: textos completos no publicados,
resmenes publicados y resmenes no publicados.
Bases Tericas.
Las bases tericas son un sistema terico-conceptual que
permite abordar el problema asumiendo teoras y puntos de vista
que enriquecen su sustento terico para dar una mejor percepcin
de los contenidos abordados en el desarrollo del estudio Segn lo
que seala Arias (2006:107), las bases tericas implican un
desarrollo amplio de conceptos y proposiciones que conforman el
punto de vista o enfoque adoptado para sustentar o explicar el
problema planteado, tal como se intenta lograren el presente
estudio.
Hiptesis
Uno de los procesos ms importantes de la actividad de
explotacin de una empresa es de carcter mixto: el circuito de
ventas y cobros, porque ambas funciones estn estrechamente
interrelacionadas y funcionan de forma simbitica, siendo el
circuito de procesos que permite a las empresas producir
beneficios, ya sea de manera inmediata o de manera postergada.
CAPTULO III

MARCO METODOLGICO
Al haber formulado el problema y establecido los objetivos, as como
disponer de bases tericas slidas para el estudio, es procedente
incorporar procedimientos operacionales necesarios en el proceso de
investigacin, orientados a descubrir y evaluar elementos de tipo
procedimental que permitan la definicin precisa del estudio y sus
elementos de inters metodolgico a partir de conceptos tericos
convencionalmente aceptados. En ese sentido, Balestrini (2007:114)
seala que el Marco Metodolgico es la instancia referida a los
mtodos, las diversas reglas, registros, tcnicas y protocolos, lo cual
permite afianzar criterios para determinar el tipos de investigacin, su
diseo y los recursos a emplear. Naturaleza de la Investigacin La
naturaleza del estudio define una problemtica que incide en el desempeo
de la empresa Valentino C.A. y sus procedimientos en el rea comercial,
dificultando la evaluacin de su proceso productivo as como su evolucin
en el mercado y en su actividad administrativa.; y ello, desde la ptica
metodolgica, demarca su mbito hacia los estudios cuantitativos no
experimentales, tomando en cuenta que en el paradigma cuantitativo se
busca medir qu condiciones ostentan las variables y cules son sus
relaciones en el contexto de la investigacin, mediante el estudio de los
fenmenos de causa y efecto.
Poblacin
Segn Balestrini (ob.cit:123) poblacin es un "conjunto finito o infinito
de personas, casos o elementos con algunas caractersticas comunes", y
conforman un grupo de inters en una investigacin, para el cual sern
vlidas las conclusiones de cada unidad en estudio. A tal efecto, se tom
como poblacin a todo el personal de la empresa Valentino C.A., contando
entre ellos al encargado de la tienda, al asistente administrativo y a los seis
asesores de venta que atienden los departamentos de damas, caballeros y
nios, para un total de 8 personas que suministraron informacin de inters
investigativo en el estudio.
Muestra
En relacin a la muestra, Balestrini (ob.cit:126) la define como
aquella "parte de la poblacin, o sea, un nmero de individuos u objetos
seleccionados cientficamente, cada uno de los cuales es un elemento del
universo, y para que reproduzca sus rasgos fielmente debe ser

representativa, adems de proporcional a su universo para que los

resultados puedan ser generalizados y extrapolados a esa poblacin.
Sin embargo, esa condicin de representatividad de la muestra se
refiere a que por su tamao y caractersticas permita inferir o generalizar
sus resultados al resto de la poblacin estudiada. Con respecto a la
extraccin de una muestra a partir de una poblacin dada, tiene gran
importancia sealar que existen distintos mtodos y criterios para
determinarla, de modo que cuando la poblacin ostenta un nmero
significativo de elementos se puede tomar una muestra tambin
significativa. En ese sentido, existen diversas tcnicas y mecanismos
metodolgicos bien documentados para realizar la seleccin de una
muestra adecuada a cada poblacin, pudiendo usarse como recurso las
frmulas de muestreo o las tablas de Harvard, entre otras.
CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
En el trabajo de campo realizado pudieron examinarse los distintos
aspectos relacionados con el tema del control interno de la empresa
Valentino C.A., dirigidos especialmente a verificar el funcionamiento del
proceso de ventas, cuentas por cobrar y cobros, tal como se ha sealado
en el desarrollo de la investigacin, a fin de fijar la atencin en las prdidas
previsibles por la ejecucin inadecuada de esas tareas o la toma de
decisiones poco convenientes que impiden detectar oportunamente las
fallas incurridas durante esa actividad.
En esa perspectiva, considerando que el control interno propicia
logros de gran significacin en el desempeo, utilizando para ello
indicadores indispensables para el anlisis, la toma de decisiones y el
cumplimiento de metas, tales como la eficiencia, eficacia y economa.

Conclusiones
Dado que la funcin de las ventas, cuentas por cobrar y cobros implica
planear, ejecutar y controlar todas las actividades que se desarrollan en
este campo, y por eso los planes de venta incluyen un efectivo seguimiento
y control de actividades que se entrelazan en distintas reas, como la
previsin financiera, los procedimientos contables, la parte operativa y las

ventas propiamente dichas. En ese contexto, los controles internos, como

proceso administrativo, evalan operaciones que garantizan, entre otros
aspectos de inters, la efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de
la informacin financiera y el cumplimiento de polticas, leyes y normas.