PROGRAMA DE AUDITORIA

H1

ENTIDAD:
AUDITORIA:
PERIODO:
AREA:
No.

PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS

Los objetivos generales de este rea son:

- El efectivo propiedad de la entidad est incluido
en el balance. (Propiedad)
- Si los fondos y depsitos cumplen las
condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restriccin en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)
- Revisar si se presentan los estados financieros
conforme
a
Normas
Internacionales
de
Contabilidad. (Presentacin)

En caja y bancos se presentan todos los fondos y

depsitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

La adecuada presentacin del efectivo en el

Balance General y si existe restriccin a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentacin, Existencia, Valuacin)

Evaluar el Sistema de Control Interno.

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PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento

Obtener conocimiento del control interno del

efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

Evaluar el riesgo de control interno y disear

pruebas de cumplimiento.

Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y
de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depsito al banco.
b) Comparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depsitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, rdenes de compra, facturas y
cheques pagados.
d) Documentar la segregacin de funciones de
registro de operaciones, autorizacin y custodia
de efectivo y valores.

Revisar, documentar y evaluar las coberturas de

fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la proteccin de la
entidad.

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

prctica el departamento de auditora interna,
para establecer posibles faltantes, dndole
seguimiento a la recuperacin.

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PROCEDIMIENTOS

Verificar la preparacin de conciliaciones

mensuales de cuentas bancarias efectuadas por
un empleado independiente.
Pruebas Sustantivas

Realizar confirmaciones a los bancos

para
verificar las cantidades de depsito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y prstamos
obtenidos.

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la

fecha del balance general para verificar su
detalle.

Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el

mayor general.

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Obtener estados de cuenta bancario posteriores

a la fecha de cierre.

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Realizar arqueos de efectivo al cajero y de

fondos fijos.

12

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los

desembolsos de efectivo.

13

Analizar las transferencias bancarias al final del

ao.

14

Investigar cheques con montos importantes y

poco usuales con la documentacin soporte y
registros contables y auxiliares.
Emitir conclusin sobre el rea sujeta a exmen
basado en las pruebas de auditora.

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Revisado por:
Fecha:

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