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CT-e
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE
ELETRNICO
Atendimento Nacional:
Telefone:
0800 9782338
Atendimento Estadual:
Telefones:
155 para todo o estado de Minas Gerais;
(31) 3303.7995 para outros estados e pases.
Horrio de atendimento: de 07h00 s 19h00, de segunda a sexta-feira (exceto feriados).
Eletrnico:
Fale Conosco http://www4.fazenda.mg.gov.br/faleconoscoservico/ ou
centraldeatendimento@fazenda.mg.gov.br (somente para mensagens que incluam
anexos).
SUMRIO
I - SOBRE O PROJETO CT-E
II - DOCUMENTAO BSICA DO PROJETO
III - ESPECIFICAO DO PROJETO
IV - EMISSO DE CT-E NORMAL E CONTINGNCIA
V FINALIDADES DE EMISSO
VI NOTAS TCNICAS
VII - PRAZOS
VIII SOBRE O APLICATIVO GRATUITO EMISSOR DO CT-E
IX DVIDAS MAIS FREQUENTES
X WEB SERVICES, XML e CERTIFICADO DIGITAL
XI RECOMENDAES
XII - LINKS TEIS
XIII FICHA TCNICA
XIV - HISTRICO DE REVISES
XV GLOSSRIO
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I SOBRE O PROJETO CT-e
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IV EMISSO DE CT-E (NORMAL E CONTINGNCIA)
NORMAL
FS-DA
EMISSO
EPEC
SVC-SP
EMISSO EM CONTINGNCIA
2. EMISSO TIPO 4 (tpEmis. 4) CONTIGNCIA EPEC
O EPEC (Evento Prvio de Emisso em Contingncia) permite a empresa emitir uma solicitao de
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3. EMISSO TIPO 5 (tpEmis 5) CONTINGNCIA FS-DA
Emisso em contingncia com impresso do DACTE em Formulrio de Segurana (FS ou FS-DA)
em trs vias, constando no corpo a expresso DACTE em Contingncia - impresso em decorrncia
de problemas tcnicos, tendo a seguinte destinao:
I - acompanhar o trnsito de cargas;
II - ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais;
III - ser mantida em arquivo pelo tomador pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda de documentos fiscais;
Imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo
do retorno da autorizao do CT-e e at o prazo limite de sete dias definido no Manual de
Orientao do Contribuinte (MOC CT-e), contado a partir da emisso do CT-e, o emitente dever
transmitir administrao tributria de sua vinculao os CT-e gerados em contingncia (pgina
153 do MOC CT-e).
4. EMISSO TIPO - 7 (SVC-RS) OU 8 (SVC-SP) (tpEmis 7 ou 8) CONTINGNCIA
AUTORIZAO PELA SVC
SVC Sefaz Virtual de Contingncia do Ambiente das Unidades Federadas a
alternativa de emisso do CT-e em contingncia com transmisso do CT-e para a Sefaz Virtual de
Contingncia (SVC). Nesta modalidade de contingncia o DACTE pode ser impresso em papel
comum e no existe necessidade de transmisso do CT-e para SEFAZ de origem quando cessarem
os problemas tcnicos que impediam a transmisso. O objetivo da SEFAZ VIRTUAL DE
CONTINGNCIA (SVC) permitir que os contribuintes possam obter a autorizao de emisso do
Conhecimento de Transporte Eletrnico em um ambiente de autorizao alternativo, a ser utilizado
sempre que o ambiente de autorizao da sua circunscrio estiver indisponvel, ou apresentando
um alto tempo de resposta, sem a necessidade de alterao da Srie do Conhecimento de
Transporte. A SVC depende de ativao da SEFAZ de origem, o que significa dizer que a SVC s
entra em operao quando a SEFAZ de origem estiver com problemas tcnicos que impossibilitam
a recepo do CT-e.
Para uso dos servios de recepo e autorizao da SVC, a empresa mineira deve adotar os seguintes
procedimentos:
Identificao que a SVC-SP foi ativada pela SEFAZ de origem da sua circunscrio;
Gerao de novo arquivo XML do CT-e com a seguinte alterao: nova numerao do CTe e
Campo tpEmis alterado para 8 (SVC-SP), SVC prevista para atender a SEF/MG;
Transmisso do Lote de CT-e para a SVC-SP e obteno da autorizao de uso;
Impresso do DACTE em papel comum;
Tratamento dos arquivos de CT-e transmitidos para a SEFAZ de origem (MG) antes da
ocorrncia dos problemas tcnicos e que esto pendentes de retorno, cancelando aqueles CT-e
autorizados e que foram substitudos por CT-e autorizado na SVC, ou inutilizando a numerao
de arquivos no recebidos ou processados.
Os endereos dos Web Services do Ambiente de Homologao (Testes) so:
Os ambientes de autorizao de CT-e sero atendidos pela Sefaz Virtual de Contingncia conforme
tabela a seguir.
V Finalidades de Emisso
Conforme a necessidade, o contribuinte poder definir a finalidade de emisso do CT-e.
Cdigo 0 - CT-e Normal para acobertar prestaes de servio de transporte;
Cdigo 1 - CT-e de Complemento de Valores - Caso o erro tenha gerado emisso de um
CT-e com valor inferior ao correto, o contribuinte poder emitir um CT-e complementar,
contendo as diferenas faltantes no CT-e inicial, por meio de gerao de um arquivo XML no
mesmo padro do primeiro emitido com erro.O contribuinte que necessitar complementar
valores de um conhecimento de transporte emitido em papel no poder utilizar o CT-e do tipo
Complemento de Valores (tpCTe = 1), pois este documento exige a indicao de chaves de
acesso de outros CT-e, ficando disponvel somente para complementar documentos j no
modelo 57. Para complementar valores, de um conhecimento em papel, o emitente dever
emitir um Cte do tipo Normal com a diferena dos valores em relao ao original e indicar o
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documento emitido em papel nas tags referentes a Documentos Anteriores com o modelo
correspondente.
Cdigo 2 - CT-e de Anulao de Valores - Para os casos que o cancelamento e a carta de
correo do CT-e no sejam possveis, o CT-e de Anulao de Valores e substituto podero ser
usados somente na correo de valores, ou melhor, anulao de valores e no para correo
de qualquer erro. A emisso do CTe de anulao implica na emisso de um CT-e substituto que
tem que manter todos os dados do CTe substitudo, com exceo dos dados relativos ao valor .
Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de anulao e um
substituto, que no podero ser cancelados. (Clusula dcima stima do Ajuste SINIEF
009/2007)
Cdigo 3 - CT-e Substituto Deve ser emitido logo aps a emisso do CT-e de Anulao
(Cdigo 2). Sua finalidade substituir o documento fiscal eletrnico com os erros de valores
e informar os valores corretos. (Clusula dcima stima do Ajuste SINIEF 009/2007)
VI - NOTAS TCNICAS
As Notas Tcnicas complementam o Manual de Orientaes do Contribuinte do CT-e. So informaes
sobre a implementao, aperfeioamento e desenvolvimento do CT-e, regras de validao,
orientaes de preenchimento e entre outras. Sua leitura complementar importante para o
desenvolvimento dos aplicativos emissores e o acompanhamento das alteraes aplicadas.
VII PRAZOS
1. PARA O CANCELAMENTO:
Deve ser feito em at 168 horas, ou 7 dias, da data de autorizao, desde que no tenha iniciada
a prestao de servio de transporte.
2. PARA A TRANSMISSO DO CT-e APS CONTINGNCIA
Os conhecimentos transporte eletrnicos emitidos em contingncia devero se transmitidos
imediatamente aps a contingncia.
3. PARA CONSULTAR O CT-e:
De acordo com o Ajuste SINIEF 09/07, aps a concesso de Autorizao de Uso da CT-e a
Administrao Tributria da UF do emitente disponibilizar consulta detalhada no portal pelo prazo
mnimo de 180 (cento e oitenta) dias. Aps este prazo, a consulta pode ser substituda pela
prestao de informaes parciais que identifiquem o conhecimento, tais como: o nmero, a data
de emisso, o CNPJ do emitente e do destinatrio, o valor e sua situao (autorizada, denegada,
rejeitada); que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. Esta consulta ao CT-e, pode ser
efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso do CT-e.
4. PARA A INUTILIZAO:
O estabelecimento emissor deve inutilizar os nmeros do CT-e cuja seqncia de numerao foi
quebrada, at o 10 dia do ms subseqente. Todo o material tcnico est disponvel no Portal
Nacional do CT-e (www.cte.fazenda.gov.br ).
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VIII SOBRE O APLICATIVO GRATUITO EMISSOR DO CT-e (SP)
Este software permite a emisso de Conhecimento de Transporte Eletrnico, em substituio aos
documentos fiscais de transporte de carga em papel. Disponibilizado pela SEFAZ/SP no endereo:
http://www.cte.fazenda.gov.br/listaConteudo.aspx?tipoConteudo=a1TJ0EEGpl8=
Permite a emisso de Conhecimento Transporte Eletrnico e a respectiva impresso do DACTE. O
emissor gratuito uma das formas disponveis para gerao e transmisso do CT-e, e seu uso no
obrigatrio. O contribuinte poder com com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientaes
Contribuinte(MOC) desenvolver ou adquirir software prprio para emisso do CT-e.
Ateno: O emissor gratuito no repositrio de CT-e; portanto, cada CT-e autorizado pela SEFAZ
deve ser exportado e armazenado em local seguro fora do emissor, pelo prazo exigido pela legislao
tributria, para exibio ao fisco quando for solicitado. O arquivo exportado o documento jurdico
que deve ser enviado e disponibilizado ao tomador do servio. A obrigatoriedade deste envio est
regulamentada pelo Ajuste SINIEF 009/07 O transportador e o tomador do servio devero manter
em arquivo digital os Conhecimentos de Transporte eletrnicos pelo prazo estabelecido na legislao
tributria para a guarda dos documentos fiscais, apresentando os Administrao tributria, quando
solicitados. O emissor do Conhecimento de Transporte eletrnico deve enviar ou disponibilizar o
arquivo digital do CT-e para o tomador do servio, seja de forma eletrnica ou por qualquer outro
meio que possibilite ao tomador do servio ter acesso ao arquivo digital.
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Os documentos que no foram substitudos pelo CT-e devem continuar a ser emitidos
de acordo com a legislao em vigor.
3. Quais empresas e a partir de quando as empresas de transporte de cargas sero
obrigadas emisso de CT-e? As mdias e pequenas empresas que prestam servio
de transporte de cargas tambm podem emitir CT-e?
A obrigatoriedade da utilizao do CT-e fixada pelo Ajuste SINIEF N09/07 com suas
alteraes. Assim o Ajuste SINIEF 18/11, de 22/12/2011 - Altera o Ajuste SINIEF 09/07,
instituindo a relao de datas para incio da obrigatoriedade para emisso do CT-e em
substituio aos documentos em papel equivalentes. Confira no endereo a legislao:
https://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/ajustes/2011/AJ_018_11.htm
4. .Com o CT-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de
impresso de documento fiscal)?
Para o CT-e no existe mais a figura da AIDF. O procedimento de autorizao do documento
fiscal passa a ser automtico e executado para cada Conhecimento de Transporte a ser
emitido.
5. Com o CT-e continua necessrio gerar as vrias informaes acessrias como
SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc?
Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto
sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Conhecimento de Transporte
Eletrnico. Com a implantao progressiva do CT-e, bem como os demais subprojetos do
Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED), Escriturao fiscal e Escriturao Contbil
Digitais, a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas,
sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas.
6. O que muda para meu cliente (tomador do servio) se minha empresa de transporte
de cargas comear a utilizar CT-e para documentar minhas prestaes?
A principal mudana para os Tomadores de servio de empresas de transporte de cargas
usurias do CT-e a necessidade de verificao da validade da assinatura digital e a
autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso do CT-e
mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional do
conhecimento Eletrnico.
O emitente e o tomador do CT-e devero conservar o documento eletrnico em arquivo digital
pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o
cdigo 57 na escriturao do CT-e para identificar o modelo.
Caso o Tomador de servio no seja credenciado a emitir CT-e ou NF-e, alternativamente
conservao do arquivo digital j mencionado, ele poder conservar o DACTE relativo ao CT-e e
efetuar a escriturao do CT-e com base nas informaes contidas no DACTE, desde que feitas
as verificaes citadas acima.
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7. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir CTe?
Para emisso do CT-e o contribuinte dever credenciar-se mediante a utilizao do Mdulo de
CT-e do Sistema de Administrao da Receita da Secretaria de Estado da Fazenda de Minas
Gerais (SIARE).
O credenciamento assim como a alterao dos respectivos dados dever seguir os passos
descritos no endereo: http://portalcte.fazenda.mg.gov.br/credenciamento.html
O acesso ao SIARE restrito a pessoas jurdicas e outros usuriosinscritos no cadastro
informatizado da SEF/MG. Para habilitar-se e criar a senha, o contribuinte, dever atender s
orientaes do Portal SIARE - http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/sistemas/siare/.
Para acessar a funcionalidade de credenciamento emisso de CT-e, o contribuinte dever na
tela inicial do SIARE, selecionar a opo Inscrio Estadual para o campo Tipo de Usurio.
Este credenciamento permitir a habilitao ao processo de emisso de CT-e junto
SEFAZ/MG. Dever ser indicado no prprio cadastro se a empresa participante como
"Voluntria" ou como "Obrigada de acordo como Ajuste SINIEF 09/2007". Destacamos a
necessidade de adquirir o certificado digital e ateno
aos critrios e das datas de
obrigatoriedade.
As empresas interessadas em emitir CT-e devero, em resumo:
Possuir certificado digital (emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR)
contendo CNPJ da empresa;
Possuir acesso internet;
Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir o CT-e ou utilizar o "Emissor Pblico
de CT-e" (aplicativo desenvolvido pela SEFAZ/SP, para facilitar s empresas de pequeno
porte (modais rodovirios e aquavirios)) ;
Testar seus sistemas, em ambiente de homologao, em todas as Secretarias de
Fazenda em que desejar emitir CT-e;
Obter a autorizao da SEFAZ/MG para emisso do CT-e em ambiente de produo (CT-e
com validade jurdica).
8. Qual o procedimento ao preencher o CT-e quando h substituio tributria na
prestao de servio rodovirio de carga (CST 060)?
No caso de prestao de servio realizada por transportador inscrito no Cadastro de
Contribuintes deste Estado, cuja responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido recai
sobre o alienante ou remetente quando tomador do servio (Tributao pelo ICMS60 - ICMS
cobrado por substituio tributria), o contribuinte dever emitir o CT-e com o preenchimento
dos campos constantes das linhas 255 a 259 da tabela que detalha o leiaute do documento, os
quais so identificados com as rubricas CST, vBCSTRet, vICMSSTRet, pICMSSTRet e
vCred, sendo este ltimo campo de preenchimento opcional.
Nestes termos, a base de clculo do ICMS/ST retido (campovBCSTRet) ser o valor total da
prestao praticada pelo contribuinte substitudo. Vale lembrar que o valor do ICMS integra a
base de clculo da prestao, conforme previso contida no art. 13, 1, inciso I da Lei
Complementar n 87/96 e art. 49 do RICMS/02.
A alquota do ICMS (campopICMSSTRet) a estabelecida no art. 42 do RICMS/02 para a
prestao e o valor do ICMS/ST retido (campo vICMSSTRet) ser aquele calculado mediante
aplicao, sobre a respectiva base de clculo, da alquota estabelecida para a prestao.
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Por conseguinte, nessa situao, o valor a receber (campo vRec constante da linha 235)
corresponder ao valor da diferena entre o valor total da prestao do servio (campo
vTPrest contido na linha 234) e o valor do ICMS/ST retido, do qual ser deduzida a parcela de
20% (vinte por cento) a ttulo de crdito presumido de que trata o inciso XXIX do art. 75 do
RICMS/02 (campo vCred constante da linha 259).
Fonte: Consulta de Contribuinte 164/2012, DOT/DOLT/SUTRI/SEF-MG, 30 de agosto de 2012.
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1. O e-CPF pode ser utilizado para emitir o CT-e?
No. Para emitir CT-e, necessrio utilizar um certificado digital que contenha o nmero do
CNPJ de sua empresa.
2. Uma mesma empresa poder possuir mais de um certificado digital?
Sim. A empresa pode ter quantos certificados forem necessrios.
3. O que um certificado digital?
O certificado digital o documento de identificao na internet. um documento eletrnico que
possibilita comprovar a identidade de uma pessoa, uma empresa ou um site, para assegurar as
transaes online e a troca eletrnica de documentos, mensagens e dados, com presuno de
validade jurdica. Com ele, voc pode:
- Acessar os servios da Receita Federal;
- Assinar documentos eletrnicos com validade jurdica; e
- Autenticar-se em sites.
Na Receita Federal, com o e-CNPJ possvel realizar servios para a empresa, como entregar
declaraes (DIPJ, DCTF, DIRF, NF-e, CT-e), consultar Imposto de Renda e muito mais.
Outros segmentos tambm j utilizam a certificao digital em suas atividades, como as reas
de sade e educao. Existem 2 tipos de e-CNPJ: A1 e A3. O e-CNPJ A3 tem maior prazo de
validade (at 3 anos) e alta portabilidade ( instalado em carto inteligente ou token). J o eCNPJ A1 possui prazo de validade menor (at 1 ano) e no porttil ( instalado no disco
rgido do computador).
Benefcios: - Economia de tempo; - Desburocratizao de processos; - Autenticao na Internet
com segurana; - Reduo de custos; - Acesso a diversas aplicaes, como por exemplo, aos
servios da Receita Federal.
4. Posso utilizar um certificado PJ A1 ou A3 para emitir CT-e?
Sim. A opo mais adequada depender do sistema que a empresa utilizar para emitir e
assinar o CT-e.
5. Posso utilizar o e-CNPJ para emitir o CT-e?
Sim, porm, esse certificado somente pode ser emitido para o representante legal cadastrado
na Receita Federal do Brasil. Como normalmente o faturista da empresa quem opera o CT-e,
a recomendao utilizar um certificado da famlia e-PJ.
6. Se uma empresa possuir mais de um certificado digital, os responsveis por eles
podero ser pessoas diferentes?
Sim, pois o certificado no tem restries e pode ser emitido pela empresa para qualquer
pessoa. Basta que o responsvel seja um procurador com poderes para obter o certificado.
7. Posso instalar o certificado num servidor e depois migrar para outro?
Sim, desde que ambos softwares sejam compatveis para importar/exportar o certificado e
chave privada. Lembramos ainda que a URL completa parte da informao no certificado,
portanto deve-se migrar junto com o certificado o endereo DNS pelo qual o servidor web
responde.
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8. No caso de vrias empresas do mesmo titular (ex.: matriz e filiais), obrigatrio
um certificado para cada uma delas?
No, a empresa poder optar por utilizar o certificado digital de qualquer um de seus
estabelecimentos para emitir os CT-e de todos os estabelecimentos
9. Quais os requisitos de segurana atendidos pela Certificao Digital?
Os documentos assinados digitalmente atendem aos principais requisitos de segurana para a
realizao de negcios eletrnicos:
- Autenticidade: Garante a identidade de todas as partes envolvidas;
- Confidencialidade: Assegura o sigilo das informaes, para que no se tornem de
conhecimento de pessoas no-autorizadas;
- Integridade: Protege contra a modificao imprpria da mensagem, garantindo o seu
contedo original; e
- No-repdio: Impede que as partes neguem sua participao no negcio eletrnico.
10. O certificado utilizado para o CT-e especfico apenas para emitir conhecimento
de transportes eletrnicos?
No. O certificado emitido sob a hierarquia da ICP-Brasil e pode ser utilizado para diversas
outras aplicaes. necessrio somente que o servio acessado por voc aceite esse
certificado.
XI RECOMENDAES
1. Manual
de
Orientaes
do
Contribuinte,
que
est
disponvel
no
link
http://www.cte.fazenda.gov.br/listaConteudo.aspx?tipoConteudo=YIi+H8VETH0=, para anlise
dos cdigos com as respectivas descries das mensagens para:
O resultado do processamento da solicitao de autorizao;
O no atendimento que provocou a rejeio;
Os motivos da denegao de uso.
2. No utilizao de caracteres especiais ou acentuao nos textos das mensagens de erro.
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XIII - FICHA TCNICA
Elaborao, redao, reviso: Diviso de Escriturao Digital (DED) da Diretoria Informaes
Econmico-Fiscais (DIEF) da Superintendncia de Arrecadao e Informaes Fiscais (SAIF) da
Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais SEF/MG
XIV - HISTRICO DE REVISES
Embora todos os cuidados tenham sido tomados na preparao deste material, caso voc encontre
algum erro ou tenha alguma sugesto; entre em contato atravs do servio de atendimento. O
contedo desta cartilha est sujeito a revises e adaptaes de acordo com as necessidades, em
funo tambm de alteraes na legislao nacional ou estadual.
1 Edio 25/junho/2013 Verso 1.0 XV GLOSSRIO
AF - Administrao Fazendria
AIDF - Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais
CC-e - Carta de Correo Eletrnica
CPF - Cadastro de Pessoas Fsicas
CNPJ - Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas
CNAE - Classificao Nacional de Atividades Econmicas
CONFAZ - Conselho Nacional de Poltica Fazendria
DACTE - Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico
EPEC - Evento Prvio de Emisso em Contingncia
ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios
ENCAT - Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais
FS - Formulrio de Segurana
FS-DA - Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal
Eletrnico
ICMS - Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao
ICP Brasil - Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileiras
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
NF - Nota Fiscal
CT-e Conhecimento de Transporte Eletrnico
PAFS - Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana
PAFS-DA - Pedido de Aquisio de Formulrio de Segurana Documento Auxiliar
RFB - Receita Federal do Brasil
RICMS - Regulamento do ICMS
RUDFTO - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia
SVC - Sefaz Virtual de Contingncia
SCAN - Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional
SEFAZ - Secretaria de Estado de Fazenda
SUFRAMA - Superintendncia da Zona Franca de Manaus
UF Unidade Federada
XML - Extended Markup Language
WS - Web Services - Tecnologia utilizada para comunicao entre sistemas para disponibilizao de
servios na Internet.