Gua de Auditoria V para exmen parcial.

Grupo: 9z
1.- Cmo se clasifican las caractersticas cualitativas de los estados financieros
segn la NIF A-4? R= en primarias y secundarias.
2.- Menciona las caractersticas cualitativas primarias. R= confiabilidad,
relevancia, comprensibilidad y comparabilidad.
3.- Menciona las caractersticas cualitativas secundarias de la confiabilidad. R=
veracidad, la representatividad, la objetividad, la verificabilidad y la
informacin suficiente.
4.- Menciona las caractersticas cualitativas secundarias orientadas a la
relevancia. R= posibilidad de prediccin y confirmacin y la importancia
relativa.
5.- La informacin financiera posee esta cualidad cuando su contenido es
congruente con las transacciones, transformaciones internas y eventos
sucedidos y el usuario general la utiliza para tomar decisiones basndose en ella.
R= Confiabilidad
6.- Qu tipo de importancia tiene la informacin si existe el riesgo de que su
omisin o presentacin errnea afecte la percepcin de los usuarios generales en
relacin con su toma de decisiones?
R= Importancia relativa.
7.- Norma de informacin financiera que habla de los elementos de los estados
financieros?
R= NIF A-5
8.- Mencione los elementos del Balance General.
R= Activos, Pasivos, Capital contable o patrimonio contable
9.- Mencione los elementos del estado de Resultados.
R= Ingresos, Costos o gastos y utilidad o prdida del ejercicio
10.- Cul es el nombre que recibe el estado financiero donde se muestran los
ingresos, costos y gastos para efectos de las entidades con propsitos no
lucrativos? R= Estado de actividades.
11.- Define Activo segn la NIF A-5.
R= Un activo es un recurso controlado por una entidad, identificado,
cuantificado en 4 trminos monetarios, del que se esperan
fundadamente beneficios econmicos futuros, derivado de operaciones
ocurridas en el pasado, que han afectado econmicamente a dicha
entidad.
12.- Define Pasivo segn la NIF A- 5.
R= Un pasivo es una obligacin presente de la entidad, virtualmente
ineludible, identificada, 19 cuantificada en trminos monetarios y que
representa una disminucin futura de beneficios econmicos, derivada
de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado
econmicamente a dicha entidad.

13.- Define Capital o patrimonio contable segn la NIF A- 5.

R= El capital contable o patrimonio contable, representa el valor que
contablemente tienen 33 para la entidad sus activos y pasivos sujetos
de reconocimiento en los estados financieros; por esta razn, tambin
se le conoce como activos netos de una entidad (activos menos
pasivos).
14.- Qu partidas conforman el resultado integral de financiamiento?
R= a. gastos por intereses; b. ingresos por intereses; c. fluctuaciones
cambiarias; d. cambios en el valor razonable de activos y pasivos
financieros; e. ganancias o prdidas, a la fecha de la reclasificacin o
baja, por la valuacin a valor razonable de un activo financiero que
estaba valuado a costo amortizado; f. resultado por posicin monetaria.
15.- Cul es la Norma de informacin financiera que habla del estado de
resultados integral?
R= La NIF B-3.
16.- Para qu es til la informacin contenida en el Estado de Resultados
Integral?
R= Para contar con elementos de juicio respecto, entre otras
cuestiones, al nivel de eficiencia operativa, rentabilidad, riesgo
financiero, grado de solvencia (estabilidad financiera) y liquidez de la
entidad.
17.- Cmo se clasifican los gastos en atencin a las prcticas de la empresa o
industria a la que se pertenece segn la NIF B-3?
R= El que se basa en la funcin de los costos y gastos; y el que se basa
en la naturaleza de los costos y gastos.
18.- Cules son las dos formas por las que se puede presentar el estado de
resultado integral?
R= En un estado, En dos estados.
19.-Por qu se considera que el estado de situacin financiera es esttico?
R= Porque nos informa sobre las condiciones financieras de su devenir
histrico en un punto especifico del tiempo.
20.- Cul es la Norma de informacin financiera que habla del Estado de
situacin financiera?
R= La NIF B-6 .
21.- Mencione los dos formatos en que se puede presentar el estado de posicin
financiera.
R= forma de cuenta y reporte.
22.- Menciona los objetivos del auditor segn la NIA 700 " Formacin de una
opinin y dictamen sobre los estados financieros.
R= a) Formarse una opinin sobre los estados financieros con base en
una evaluacin de las conclusiones resultantes de la evidencia de
auditora obtenida; y
b) Expresar claramente esa opinin a travs de un dictamen por escrito
que tambin describa la base para esa opinin.

23.- De acuerdo con la NIA 700, seale los tipos de opinin que puede expresar
el auditor.
R= Modificada y no modificada
24.- Mencione al menos 3 elementos del informe de auditora.
R= Destinatario, Opinin del auditor y Responsabilidad del auditor.
25.- Mencione los tipos de opinin modificada
R= Con salvedades, Desfavorable y Denegacin o abstencin de opinin
26.- Son importes e informacin a revelar incluidos en los Estados Financieros y
relativos a uno o ms periodos anteriores. R= Informacin comparativa
27.- En qu situacin la opinin del auditor se referir a cada periodo por el que
se presentan Estados Financieros y sobre el que se expresa una opinin de
auditora?
R= Cuando se presentan Estados Financieros Comparativos
28.- El trmino marco de imagen fiel se utiliza para referirse a un marco de
informacin financiera que requiere el cumplimiento de sus requerimientos y
adems:
R= (i) reconoce de forma explcita o implcita que, para lograr la
presentacin fiel de los estados financieros, puede ser necesario que la
direccin revele informacin adicional a la especficamente requerida
por el marco; o
(ii) reconoce explcitamente que puede ser necesario que la direccin
no cumpla alguno de los requerimientos del marco para lograr la
presentacin fiel de los estados financieros. Se espera que esto sea
necesario slo en circunstancias extremadamente poco frecuentes.
29.- Mencione que personas pueden optar por dictaminar sus estados financieros
por contador pblico autorizado segn el artculo 32-A.
R= Las personas fsicas con actividades empresariales y las personas
morales, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos
acumulables superiores a $100,000,000.00, que el valor de su activo
determinado en los trminos de las reglas de carcter general que al
efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria, sea superior
a$79,000,000.00 o que por lo menos trescientos de sus trabajadores les
hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio
inmediato anterior, podrn optar por dictaminar, en los trminos del
artculo 52 del Cdigo Fiscal de la Federacin, sus estados financieros
por contador pblico autorizado.
30.- Cul es el plazo para la presentacin del dictamen?
R= a ms tardar el da 15 de julio del ao inmediato posterior a la
terminacin del ejercicio de que se trate.
31.- Mencione 3 contribuyentes que segn el articulo 32 H, debern presentar,
ante las autoridades fiscales, la declaracin informativa sobre su situacin fiscal
a ms tardar el da 30 de junio del ao inmediato posterior a la terminacin del
ejercicio de que se trate.

R= Las entidades paraestatales de la administracin pblica

federal.
-

Las personas morales residentes en el extranjero que tengan

establecimiento permanente en el pas, nicamente por las
actividades que desarrollen en dichos establecimientos.

Cualquier persona moral residente en Mxico, respecto de las

operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

32.- Cundo se presumirn ciertos los hechos afirmados en los dictmenes

segn el artculo 52 del Cdigo Fiscal de la Federacin?
R= Cuando se renan los siguientes requisitos:
I.

Que el contador pblico que dictamine obtenga su inscripcin

ante las autoridades fiscales para estos efectos, en los trminos
del Reglamento de este Cdigo. Este registro lo podrn obtener
nicamente:

a)

Las personas de nacionalidad mexicana que tengan ttulo

de contador pblico registrado ante la Secretara de
Educacin Pblica y que sean miembros de un colegio
profesional reconocido por la misma Secretara, cuando
menos en los tres aos previos a la presentacin de la
solicitud de registro correspondiente.

Las personas a que se refiere el prrafo anterior,

adicionalmente debern contar con certificacin expedida
por los colegios profesionales o asociaciones de contadores
pblicos, registrados y autorizados por la Secretara de
Educacin Pblica y slo sern vlidas las certificaciones
que le sean expedidas a los contadores pblicos por los
organismos certificadores que obtengan el Reconocimiento
de Idoneidad que otorgue la Secretara de Educacin
Pblica; adems, debern contar con experiencia mnima de
tres aos participando en la elaboracin de dictmenes
fiscales.

b)

Las personas extranjeras con derecho a dictaminar

conforme a los tratados internacionales de que Mxico sea
parte.

c)

Las personas que estn al corriente en el cumplimiento de

sus obligaciones fiscales en los trminos del artculo 32-D de

este Cdigo, para lo cual debern exhibir documento

vigente expedido por el Servicio de Administracin
Tributaria, en el que se emita la opinin del cumplimiento de
obligaciones fiscales.

33.- Mencione la estructura del Estado de flujo de efectivo segn la NIF B-2.
R= a) actividades de operacin
b) actividades de inversin
c) efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento o,
efectivo a obtener de actividades de financiamiento
d) actividades de financiamiento
e) incremento o disminucin neta de efectivo
f) ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en
los niveles de inflacin
g) efectivo al final del periodo
34.- Mencione la clasificacin de los flujos de efectivo segn su naturaleza para
efectos del Estado de Flujo de efectivo.
R= actividades de operacin, de inversin y de financiamiento.
35.- Mencione los dos mtodos para elaborar el estado de flujo de efectivo.
R= Mtodo directo e indirecto.
36.- Mencione que boletn de las Normas de informacin Financiera asociado con
el Estado de variaciones en el capital contable.
R= NIF B-4
37.- Mencione la estructura del estado de cambios en el capital contable.
R= El estado de cambios en el capital contable debe presentar en forma
segregada, cada periodo por los que se presente, los importes
relativos, en su caso, a:
a) saldos iniciales del capital contable;
b) ajustes por aplicacin retrospectiva por cambios contables y
correcciones de errores;
c) saldos iniciales ajustados;
d) movimientos de propietarios;
e) movimientos de reservas;
f) resultado integral; y
g) saldos finales del capital contable.
38.- Qu Norma de informacin financiera esta asociada con los estados
financieros de entidades con propsitos no lucrativos?
R= NIF B-16
39.- Representan una segregacin de las utilidades netas acumuladas de la
entidad, con fines especficos y creadas por decisiones de sus propietarios y/o
requerimientos legales. Las reservas se cancelan cuando se utilizan o cuando
expira el propsito para el que fueron creadas;
R= reservas de capital
40.- Elementos bsicos del Estado de Cambios en el Capital Contable

R= Movimientos de propietarios, Movimientos de reservas y Resultado Integral.

41.- Seale 3 de los movimientos de propietarios ms comunes
R= Aportaciones de capital, Reembolsos de capital y Decreto de
dividendos

42.- Estados Financieros bsicos que una entidad no lucrativa debe presentar
R= Estado de Posicin Financiera, Estado de Actividades, Estado de
Flujos de Efectivo.
43.- Dentro del Estado de Actividades Cmo deben clasificarse los donativos
recibidos por entidades no lucrativas?
R= Como cambios en el patrimonio contable no restringido, restringido
temporalmente o restringido permanentemente.
44.- De qu trata el boletn 4060 Normas y Procedimientos De Auditoria?
R= De la opinin del auditor sobre la informacin adicional que
acompaa a los estados financieros bsicos dictaminados.
46.- A qu se le Conoce como informacin adicional de los estados financieros?
R= A los anlisis o comentarios que acompaan y amplan la
informacin bsica en los estados financieros dictaminados por el
auditor.
47.- Qu representan Las notas a los Estados Financieros?
R= Aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables
o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que
deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una
correcta interpretacin.
48.- Cmo se debe de presentar las notas financieras?
R= Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de
una secuencia lgica, guardando en lo posible el orden de los rubros de
los estados financieros con la finalidad de poder relacionarlos.
49.- De acuerdo a la NIF C13 Qu son las partes relacionadas?
R= Es toda persona fsica o entidad, distinta a la entidad informante,
que:
Directa o indirectamente, controla o es controlada por, la entidad
informante
Son subsidiarias, negocios conjuntos, tienen dueos comunes, ya sea
directa o indirectamente.
Es familiar cercano de alguna de las personas que se ubican en los
supuestos
50.- Qu informacin debe revelar la entidad al producirse partes relacionadas?

R= a) La naturaleza de la relacin, El importe de las operaciones, El

importe de los saldos pendientes y el importe de las partidas
consideradas irrecuperables.
51.- Qu son los beneficios a los empleados?
R= Son aquellos otorgados al personal de una entidad, los cuales
incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan a favor del
empleado y/o sus beneficios a cambio de los servicios recibidos del
empleado.
52.- Qu son los impuestos a la utilidad?
R= Son el impuesto causado y el impuesto diferido del periodo.
53.- Cmo se logra aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros?
R= Mediante la expresin, por parte del auditor, de una opinin sobre si
los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de informacin financiera
aplicable.
54.- De qu trata la NIA 230?
R= Trata de la responsabilidad que tiene el auditor en la preparacin de
la documentacin de auditora correspondiente a una auditora de
estados financieros.
56.- Qu es el incumplimiento segn la NIA 250?
R= Acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no, que son
contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
57.- Qu se incluir en la documentacin de la auditoria segn la NIA 300?
la estrategia global de auditora;
el plan de auditora; y
cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de
auditora en la estrategia global de auditora o en el plan de
auditora, as como los motivos de dichos cambios
58.- Es un registro de las decisiones clave consideradas necesarias para
planificar adecuadamente la auditora y para comunicar las cuestiones
significativas al equipo del encargo.
R= La documentacin de la estrategia global de la auditoria.
59.- Es el decremento bruto de activos o incremento de pasivos , con efecto en
su utilidad neta ,durante un periodo como resultado de las operaciones primarias
y tiene como consecuencia la generacin de ingresos.
R= Gastos
60.- Son aquellos que permanecen relativamente constantes
independientemente del volumen de produccin, por ejemplo depreciacin y el
costo de administracin de la planta.
R= Gastos de fabricacin.

61.- Mencione los dos rubros en que puede agruparse los gastos ordinarios.
R= Gastos de venta y Gastos de administracin
62.- Son las prdidas o utilidades que provienen de operaciones que no
constituyen la actividad o el giro principal del negocio
R= Otros gastos y productos.
63.- Menciona ejemplos de Otros gastos y productos.
R=
1.- Prdida o utilidad en venta de valores de Activo fijo
2. Prdida o utilidad en compraventa de acciones y valores
3. Dividendos de acciones que posea la empresa
4. Comisiones cobradas
Cmo se clasifican los gastos generales de una empresa?
R= gastos directos y gastos indirectos
64.- Tipo de gasto que contribuyen directamente al producto o servicio
R=Gastos directos
65.- Qu es el costo integral de financiamiento?
R=Es el conjunto de gastos y productos que se originan debido a la
estructura de partidas monetarias de una entidad.
66.- Qu opinin manifiesta el dictamen fiscal?
R= Acerca de la revisin al cumplimiento dado por el contribuyente a
sus obligaciones fiscales.
67.- Mencione las 3 secciones que integran el dictamen fiscal:
R=Estados financiero y sus notas dictaminados por Contador
Pblico y su opinin sobre ellos
Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente
Informe adicional de carcter fiscal.
68.- Mencione los involucrados en la preparacin y envo del dictamen e informe
fiscal que comporten la responsabilidad de lo que ste implica:

R= El contribuyente
El Contador Pblico
Las autoridades fiscales

69.- Constituye una declaracin, que se emite junto con la opinin del Contador
Pblico, bajo protesta de decir verdad ante la autoridad de que, como cualquier
otra declaracin en la que conste el pago o debido cumplimiento con las
obligaciones fiscales, est sujeta a comprobacin de sta.
R=Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente.
70.- Surge como una estrategia de fiscalizacin indirecta, mediante la cual el
fisco federal deposita su confianza en la capacidad, experiencia y tica
profesional de la Contadura Pblica.

R= El dictamen fiscal
71.- Qu simboliza el procedimiento de revisin secuencial de los dictmenes
fiscales?
R=La credibilidad y confianza que la autoridad fiscal otorga, en
principio, al trabajo profesional del Contador Pblico, y para los
contribuyentes se materializa la credibilidad del fisco sobre las
declaraciones presentadas.
72.- Mencione algunas de las irregularidades ms frecuentes que se presentan
alrededor del dictamen fiscal por parte del Contador Pblico Registrado.
R= No formular ni presentar dictamen.
No dar contestacin correcta y oportuna a las preguntas de los
cuestionarios de la autoridad, durante la revisin de los papeles
de trabajo.
Presentacin incompleta de sus papeles de trabajo.
Determinacin incorrecta de la amortizacin y actualizacin de
prdidas de ejercicios anteriores.
El dictamen, va internet, no contiene informacin o sta resulta
incompleta.
73.- Qu significan las siglas del SIPRED?
R= Sistema de Presentacin del Dictamen Fiscal.
74.- Ejercicio fiscal para el que la opcin de presentar el dictamen fiscal por
Internet se vuelve obligatoria.
R= 2001.

2.- Relaciona las siguientes columnas de acuerdo al nmero de la

pregunta con su respuesta correspondiente.
1.- reflejar en su contenido transacciones, transformaciones
) representatividad
internas y otros eventos realmente sucedidos.

(2

2.- tener concordancia entre su contenido y lo que se pretende representar.

) veracidad

(1

3.- encontrarse libre de sesgo o prejuicio.

(4 )verificabilidad

4.- poder validarse.

( 5 ) informacin suficiente.

5.- contener toda aquella informacin que ejerza influencia en la

toma de decisiones de los usuarios generales.
( 3 ) Objetividad
6.- Clasificacin del Capital
7.- Es el incremento de los activos o el decremento
de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con
Utilidad o prdida neta
un impacto favorable en la utilidad o prdida neta o, en su caso, en
el cambio neto en el patrimonio contable y, consecuentemente,
en el capital ganado o patrimonio contable, respectivamente.

(9)

8.- Son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos de

una entidad, durante un periodo contable, con la intencin de generar
( 8 ) Costos y gastos
ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o prdida neta o,
en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y, consecuentemente,
en su capital ganado o patrimonio contable, respectivamente.
9.- Es el valor residual de los ingresos de una entidad lucrativa, despus de
haber disminuido sus costos y gastos relativos reconocidos en el
estado de resultados, siempre que estos ltimos sean menores a dichos
7 ) Ingresos
ingresos, durante un periodo contable. En caso contrario, es decir,
cuando los costos y gastos sean superiores a los ingresos, la resultante
es una prdida neta.
10.- Clasificacin del Capital.
) Circulante y Fijo
11.- Clasificacin del Pasivo.
) Corto y Largo Plazo
12 Clasificacin del Activo.
Contribuido y ganado

(
(

12
11

( 10

13.- Estados financieros preparados de conformidad con

( 14) Marco de informacin un marco de informacin con fines generales.
financiera con fines generales
14.- Un marco de informacin financiera diseado para satisfacer
las necesidades comunes de informacin financiera de un amplio
espectro de usuarios. El marco de informacin financiera puede ser
Estados financieros

( 13 )

un marco de imagen fiel o un marco de cumplimiento.

fines generales.

con

15.- a) efectivo es la moneda de curso legal en caja y

( 17 ) flujos de efectivo
en depsitos bancarios a la vista disponibles para la operacin
de la entidad
16.- b) equivalentes de efectivo son valores a corto plazo, de
gran liquidez, fcilmente convertibles en efectivo y que estn
sujetos a riesgos poco significativos de cambios en su valor;
Entradas de efectivo
tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados
e inversiones temporales a la vista .

( 18 )

17.- c) flujos de efectivo son entradas y salidas de efectivo.

Salidas de efectivo

( 19)

18.- d) entradas de efectivo son operaciones que provocan

efectivo
aumentos del saldo de efectivo.

( 15 )

19.- e) salidas de efectivo son operaciones que provocan

equivalentes de efectivo
disminuciones del saldo de efectivo.

(16)

20.- Son las que constituyen la principal fuente

de ingresos para la entidad;
( 22)
Actividades de financiamiento

21.- g) actividades de inversin son las relacionadas con la

adquisicin y la disposicin de: i) inmuebles, maquinaria y equipo,
Act. de operacin
activos intangibles y otros activos destinados al uso, a la produccin
de bienes o a la prestacin de servicios; ii) instrumentos financieros
disponibles para la venta, as como los conservados a vencimiento;
iii) inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital; iv)
actividades

( 20)

22.- Son las relacionadas con la obtencin, as como con la retribucin

y resarcimiento de fondos provenientes de: i) los propietarios de la entidad;
ii) acreedores otorgantes de financiamientos que no
(21 )
Act. de inversin
estn relacionados con las operaciones habituales de suministro de bienes
y servicios; y, iii) la emisin, por parte de la entidad, de instrumentos de deuda
e
instrumentos de capital diferentes a las acciones.
23.- Es la modificacin del patrimonio contable de una entidad

con propsitos no lucrativos, durante un periodo contable,

Instrumento de capital
originada por sus ingresos, costos y gastos;

( 28 )

24.- Son quienes otorgan donativos a otras personas o entidades;

Dficit
tambin suelen llamarse patrocinadores;

( 26 )

25.- Es aquella unidad identificable que realiza actividades

econmicas, constituida por la combinacin de recursos humanos,
( 27)
Escisin
materiales y financieros, coordinados por una autoridad que
toma decisiones encaminadas a la consecucin de los fines para
los que fue creada, y que no resarce econmicamente a sus donantes.
26.- Es el saldo deudor en la cuenta de utilidades retenidas,
resultante de prdidas acumuladas que exceden a las utilidades retenidas; ( 24
) donantes
27.- Es una forma de desinversin cuyo resultado es la creacin
de una o varias entidades, a las que la sociedad escindente aporta
Resultado integral
la totalidad o una parte de su activo, pasivo y capital contable;
28.- Es cualquier contrato que evidencia una participacin residual
en los activos de una entidad despus de deducir todos sus pasivos.
split y split anverso
Las acciones y las partes sociales son ejemplos de instrumentos
financieros de capital;

( 31 )

30 )

29.- Son ingresos, costos y gastos, que si bien ya estn devengados,

estn pendientes de realizacin, pero adems: a) su realizacin
se prev a mediano o largo plazo y b) es probable que su importe
( 23)
cambio neto en el
vare debido a cambios en el valor razonable de los
activos o
patrimonio contable
pasivos que les dieron origen, motivo por el cual podran incluso
no realizarse en una parte o en su totalidad;
30.- Es el aumento (split) o la disminucin (split inverso) en el nmero
de acciones en circulacin que no modifican el monto del capital
entidad no lucrativa.
social de la entidad y no representan cambio en la participacin
proporcional de los propietarios en el capital contable ni en el
valor de su inversin;
31.- Es el incremento o decremento del capital ganado de una entidad
lucrativa, derivado de su operacin, durante un periodo contable,
Otros resultados
originado por la utilidad o prdida neta, ms los otros resultados
Integrales
integrales;
32.- Tipo de gasto que no est relacionado con la produccin de un

(25)

(29)

determinado bien o servicio, sino que se relaciona

Gastos indirectos
indirectamente con una variedad de bienes o servicios

(32)