Planejamento Estratgico e

Oramentrio sem complicaes

Qual o nvel deste material?

Bsico

Intermedirio

Avanado

Este contedo ideal para

aqueles que esto dando os
primeiros passos no mundo
da Gesto Empresarial.
Aqui o contedo ser
abordado de uma forma
didtica e simples.

Os materiais de nvel
intermedirio so
destinados para pessoas
que j esto familiarizadas
com os termos relacionados
a Gesto Empresarial. Estes
materiais possuem um
contedo um pouco mais
aprofundado.

Os materiais de nvel
avanado, so mais
complexos e por isso
exigem um maior nvel de
conhecimento sobre Gesto
empresarial.
Ideais para profissionais
com bastante experincia
na rea e que estejam
sempre buscando novos
conhecimentos.

Sumrio
Simulao de Cenrios........................................36

Introduo..............................................................4
Definindo a Misso, Viso e Valores.......................6

E como se faz isto?................................................................38

Misso.....................................................................................7
Viso........................................................................................9
Valores...................................................................................11

O que acompanhar................................................................42

Cultura Organizacional.........................................14
Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional...17
Anlise e Matriz Swot...........................................................19
Planejamento Estratgico.....................................................26
Planejamento Ttico.............................................................28
Planejamento Operacional...................................................30

Oramento Empresarial.......................................32

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Acompanhamento e Gesto Oramentria..........40

Revises Oramentrias......................................44
Balanced Scorecard (BSC)....................................47
Criao do Mapa Estratgico................................................49
Definio dos Indicadores e Metas.......................................51
Definio das Aes Estratgicas..........................................56
Resumindo............................................................................59
3 Dicas para fechar com chave de ouro ............................60
Desk14............................................................................64
Treasy..............................................................................65

Introduo

Introduo
Desenvolver um bom Planejamento Estratgico e
Oramentrio o primeiro passo para o sucesso de
qualquer negcio. Por isso, duas empresas
especialistas no assunto, Desk14 e Treasy, se uniram
para criar este e-book.
O material tem a misso de no s a auxiliar sua
empresa a criar o Planejamento Estratgico e
montar um Oramento Empresarial para seu
negcio, como tambm trazer dicas e mostrar
algumas das melhores prticas para garantir que as
aes e metas planejadas sejam alcanadas.
Para comear, a primeira dica que voc envolva os
principais lderes de sua empresa neste processo. Se
for uma empresa pequena (e for possvel), envolva
todos os seus colaboradores.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Recomendamos isto porque muitos gestores

desenvolvem seu Planejamento Estratgico e
Oramentrio sozinhos ou envolvendo apenas a alta
liderana e isso pode causar algumas dificuldades
na execuo. J quando so envolvidas pessoas de
todos os nveis da empresa, voc passa a conhecer
melhor seus desafios e os colaboradores se
sentiro mais engajados na execuo do que foi
planejado, afinal, eles fizeram parte do plano.
De preferncia, reserve um espao e um tempo fora
da empresa ou ao menos garanta que todos os
envolvidos podero ficar focados nas atividades do
Planejamento, sem que sejam interrompidos pelas
tarefas dirias do negcio.
Tudo pronto? Ento mos a obra!
5

Definindo a Misso, Viso e Valores

Definindo a Misso, Viso e Valores

O primeiro passo para um planejamento best-inclass a definio da Misso, Viso e Valores de
sua empresa. Esta certamente uma das formas
mais simples e ao mesmo tempo poderosas de
inspirar, motivar e engajar todos na empresa.

Sem mais delongas, vamos ver mais detalhes de

como construir cada um deles:

Estes trs fundamentos so de extrema importncia

e serviro de direcionadores da empresa rumo ao
sucesso, sendo os pilares para construo de todo o
restante do Planejamento.
No seja leviano com esta etapa e dedique todo o
tempo que for necessrio para definir um conjunto
de Misso, Viso e Valores nico e que faa sentido
para sua empresa.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Misso
A Misso a declarao concisa do propsito
fundamental da organizao, a finalidade de sua
existncia, o motivo pela qual foi criada. A Misso
como o DNA da empresa, definindo a sua
identidade e no costuma mudar ao longo do
tempo.
Por exemplo, na Desk14, a misso Ajudar as
empresas a oferecerem um atendimento com mais
qualidade, j a Misso da Treasy : Simplificar a
Gesto Oramentria das Organizaes. Simples e
objetivo, no acha?
E realmente no precisa complicar. O importante
que a Misso comunique de forma clara e objetiva
a todos na empresa o que se espera de seu trabalho
e tambm como a organizao quer ser reconhecida
por seus clientes.
r
Planejamento
Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Viso
J a Viso representa um estado futuro para a
empresa, onde ela deseja chegar, o que quer
alcanar. Diferente da Misso, a Viso criada para
um perodo de tempo pr-determinado, portanto a
viso pode mudar ao longo do tempo, de acordo
com o momento que organizao se encontra.

Uma dica fantstica que o enunciado da Viso

deve conter tanto aspirao como inspirao.

A Viso deve facilitar as respostas para as perguntas

como:

O que a empresa quer se tornar?

Aonde queremos chegar?
Em que direo devemos apontar os esforos
dos dirigentes e colaboradores?
Para onde os recursos investidos esto levando
a empresa?
O que eu estou ajudando a construir?

r
Planejamento
Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Viso
A aspirao de tornar-se "algo" e tambm a
inspirao de porque esse "algo" deve merecer e
valer a pena o esforo para ser concretizado. Ou
seja, a Misso deve gerar orgulho em todos os
envolvidos por estarem participando da construo
dessa Viso e inspir-los a buscar por isto.
A Viso tambm precisa ser prtica, realista e
visvel. Colocando de outra forma, a Viso deve
mostrar a todos onde e quando a empresa quer
chegar. aqui que a maioria das empresas erra!
No se trata em criar uma frase vaga para colocar
na parede de entrada e no site da empresa, mas sim
viver essa Viso de forma radiante e transmitir a
equipe, clientes, fornecedores onde v o seu
negcio dentro de 3, 5, 10, 20 ou mesmo 100 anos a
frente.
r
Planejamento
Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

10

Valores
Uma vez definida a Misso (quem sua empresa ) e
a Viso (aonde ela quer chegar), precisamos definir
algumas regras para o jogo, ou seja, de quais
Valores no podemos abrir mo.

Na Treasy temos uma srie de valores que nos

ajudam a nos manter resilientes e focados em nossa
Misso e Viso. Alguns exemplos de nossos valores
fundamentais so:

Existem muitas formas de se atingir um objetivo

(Viso), mas precisamos ter em mente quais so os
princpios ou crenas que servem de guia para os
comportamentos, atitudes e decises de todas as
pessoas envolvidas na busca dos seus objetivos para
que a empresa exera sua Misso e busque alcanar
sua Viso.

Foco no Estratgico: as decises dirias, por mais

corriqueiras que sejam, devem ser tomadas
olhando para o futuro, para nossa Viso. Quando
precisamos decidir, pensamos: como essa ao vai
nos ajudar a alcanar os objetivos estratgicos?.

Melhoria Contnua: nada est bom o bastante

que no possa melhorar. Kaizen neles!

Sem mi mi mi: somos EBA e no UFA! Ficamos

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

contentes com oportunidades e encaramos de

frente os problemas. Eles nos ajudam a amadurecer
muito mais rpido.

11

Valores
Uma das empresas que admiramos muito e que tem
uma lista de valores fantstica a Zappos, que
podemos dizer aqui (por enquanto) que uma loja
de sapatos. Veja os valores deles:

Entregue um "UAU" atravs dos servios

Abrace e conduza mudanas
Crie diverso e um pouco de maluquice
Seja aventureiro, criativo e cabea aberta
Procure sempre por crescimento e aprendizado
Crie relacionamentos abertos e honestos por
meio da comunicao
Crie um time positivo e um esprito de famlia
Faa mais, usando menos
Seja apaixonado e determinado
Seja humilde

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Muito de nossa cultura de relacionamento com

clientes, funcionrios, parceiros e fornecedores
aprendemos com o livro Satisfao Garantida
(Delivering Happiness: A Path to Profits, Passion,
and Purpose), escrito por Tony Hsieh o fundador da
Zappos.
E ao conhecer a empresa e sua histria voc
compreende que a Zappos no apenas uma loja
de sapatos. um lugar onde entusiastas por
sapatos podem encontrar mais gente interessada
em seguir e compartilhar dessa paixo.

12

Valores
E aqui vai uma DICA PARA PENSAR FORA CAIXA: na
hora de definir os valores de sua empresa, fuja dos
chaves como Respeito, Confiana, Integridade,
Comprometimento, etc... De forma alguma estamos
dizendo que estes valores no so importantes,
muito pelo contrrio. O que acontece que j so a
base de nossos relacionamentos sociais e
comerciais e no deveriam ser tratados como
diferenciais.
Portanto, v alm e identifique quais so os valores
que realmente importam para sua empresa, sempre
lembrando que a declarao da Misso, Viso e
Valores a forma mais simples e poderosa de uma
empresa inspirar, engajar e motivar sua equipe,
praticando os princpios que levaram a empresa ao
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

sucesso e respondendo o que a organizao se

prope a fazer e para quem.
Vamos encerrar por aqui este assunto, mas para
voc se aprofundar, recomendamos estes dois
posts:
Misso, Viso e Valores A forma mais simples
e poderosa de inspirar, motivar e engajar todos
em sua empresa.
Misso, viso e Valores - Porque so to
importantes
E por favor, no siga em frente sem parar para
pensar e definir a Misso, Viso e Valores de sua
empresa. Seguir em frente sem estas definies
como tentar construir um arranha-cu sem
trabalhar antes nas fundaes.
13

Cultura Organizacional

Cultura Organizacional
A declarao de Misso, Viso e Valores o
primeiro passo para criao da Cultura
Organizacional de sua empresa e aqui, novamente,
necessrio extremo cuidado! Uma vez criada a
cultura organizacional, provavelmente essa cultura
se manter ad infinitum e o esforo para mud-la
(caso necessrio) ser gigantesco!
Terry Deal e Arthur Kennedy, dois consultores da
McKinsey escreveram um livro chamado Cultura
Corporativa: Os Ritos e Rituais na vida corporativa,
onde apontam que toda empresa tem uma cultura,
e essa cultura uma abreviao para o jeito que a
gente faz as coisas na nossa empresa.
Essa Cultura Organizacional tem quatro ingredientes
essenciais:
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Valores/ Crenas: definem a filosofia para tudo

que a empresa faz, essencialmente, o que ela
representa (falamos disto no captulo anterior,
sobre Valores).

Histrias/ Mitos: histrias inspiram contando

como os fundadores e funcionrios superam
obstculos e finalizam as tarefas necessrias
para alcanar os objetivos;

Heris: pense sobre o que recompensado e

celebrado, como voc se torna um heri dentro
da organizao;

Rituais: e por fim, crie rituais pensando em que

e como a empresa celebra suas conquistas.
15

Cultura Organizacional
Uma boa Cultura Organizacional pode ser a chave
para uma empresa vencedora, mas tambm pode
ser o ingrediente central para o fracasso caso no
seja tratada com o cuidado e ateno que merece.
Inclusive recomendamos o aprofundamento no
tema com este artigo, uma adaptao de um artigo
publicado por Steve Blank em seu blog
recentemente:

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Cultura Organizacional Usando Histrias,

Heris, Rituais e Cultura para promover a
Inovao e Melhoria de Resultados.

16

Planejamento Estratgico, Ttico e

Operacional

Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional

Agora que voc j definiu as bases estratgicas
sobre as quais sua empresa ser construda, chegou
a hora de comear a fazer alguns planos mais
tangveis.
Vamos dividir estes planos em 3 etapas: o
Planejamento Estratgico, o Planejamento Ttico e
por fim o Planejamento Operacional.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

18

Anlise e Matriz SWOT

Mas antes de comearmos a criar os Planejamentos
Estratgico, Ttico e Operacional para sua empresa,
precisamos saber onde ela se encontra, no que ela
boa e no que talvez precise tomar mais cuidado.
Para isto, vamos fazer um parntese rpido aqui
para conhecermos a ferramenta ideal para esta
tarefa: a Matriz SWOT.
Dentro da Gesto do Desempenho Empresarial, a
Anlise SWOT uma das ferramentas mais simples
e ao mesmo tempo teis que uma empresa tem ao
seu dispor para entender o ambiente em que est
inserida e criar a base de informaes necessrias
para planejar seu futuro.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Anlise SWOT ou Matriz SWOT nada mais do que

um exerccio de reflexo, que nos ajuda a entender
melhor o contexto em que o negcio est inserido e
pode ser aplicada na anlise de qualquer tipo de
cenrio, desde a criao de um blog at a gesto de
uma multinacional.
O termo SWOT vem do ingls: Foras (Strengths),
Fraquezas
(Weaknesses),
Oportunidades
(Opportunities) e Ameaas (Threats), sendo
conhecido no Brasil tambm como Anlise FOFA
(Foras, Oportunidades, Fraquezas e Ameaas).
A essa altura voc pode estar se perguntando: Mas
esse e-book no sobre planejamento? Ento
porque estou analisando meu negcio agora?.
19

Anlise e Matriz SWOT

A resposta simples: se voc quer chegar em algum
lugar, precisa saber exatamente onde est, quais
so as oportunidades que iro lhe ajudar a chegar
onde deseja e quais so as ameaas que podem lhe
atrapalhar.
E a Matriz SWOT faz exatamente isso, dividindo a
anlise de sua empresa em duas grandes ticas:

Anlise do ambiente interno: quando fazemos

a anlise das Foras e Fraquezas, estamos
falando aqui de fatores internos e gerenciveis.
Ou seja, uma vez que sua empresa conhea
quais so suas foras, ela pode trabalhar para
manter e tornar estes pontos mais fortes a cada
dia. E conhecendo as fraquezas, pode tomar as
aes necessrias para corrigi-las ou evita-las.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Anlise do ambiente externo: j as

Oportunidades e Ameaas so fatores externos
a organizao e no temos como manipul-los
diretamente. Mas nem por isto sua empresa
deve deixar de monitorar as oportunidades e
ameaas. Uma vez que sua empresa conhece
quais so as oportunidades do ambiente em
que est inserida, pode atuar pr-ativamente
para aproveitar estas oportunidades. E
conhecendo as principais ameaas do cenrio
em que se encontra, possvel atuar para
minimizar os riscos e impedir que estas
ameaas afetem os resultados da companhia.

Basicamente, olhando para estas duas grandes

ticas, a anlise SWOT se resume a quatro listas que
devem ser elaboradas:
20

Anlise e Matriz SWOT

Foras (anlise do ambiente Interno): como o
prprio nome diz, neste quadrante devemos
elencar todas as foras e vantagens internas da
empresa em relao a seus concorrentes. Algumas
perguntas que podem ajudar aqui so:

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Quais as nossas melhores atividades e

processos?

Quais so nossos melhores produtos?

Quais so nossos melhores recursos?

Qual a nossa maior vantagem competitiva?

21

Anlise e Matriz SWOT

Fraquezas (anlise do ambiente Interno): aqui
temos o oposto. Neste quadrante precisamos
levantar quais as principais desvantagens internas
da empresa em relao s empresas concorrentes.
De forma bem sincera e honesta, preciso saber
quais so as fraquezas da organizao que
prejudicam de alguma forma o negcio, fazendo
perguntas como:

Nosso pessoal est devidamente capacitado?

Nossas matrias-primas so de qualidade?

Nossos processos so confiveis?

Conhecemos nossa concorrncia?

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Oportunidades (anlise do ambiente Externo): so

as foras externas que influenciam positivamente o
negcio, os aspectos com potencial de fazer crescer
a vantagem competitiva da empresa. Por serem
fatores externos, no temos como influenciar estes
aspectos, porm extremamente importante
conhecer cada um deles para que sua empresa
possa se preparar para aproveitar estas
oportunidades. Algumas perguntas que podem
ajudar aqui:

Alguma poltica pblica de ampliao de crdito

que possa alavancar as vendas?

Alguma reduo temporria de impostos que

possa nos beneficiar?

Algum evento esportivo ou cultural na regio

que possamos aproveitar?

22

Anlise e Matriz SWOT

Ameaas (anlise do ambiente Externo): por fim
temos os aspectos negativos e com potencial de
comprometer a vantagem competitiva da empresa,
ou seja, o oposto das oportunidades. As ameaas
devem ser tratadas com bastante cautela, pois
podem prejudicar no apenas o Planejamento
Estratgico da empresa, mas tambm os resultados.
Aqui, as perguntas sobre o cenrio econmico
continuam valendo, mas olhando pela tica
negativa, como:

Alguma nova politica de tributao pode afetar

nossa Margem de Contribuio?

A variao cambial pode tornar invivel a

importao de matrias-primas?

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Algum grande concorrente entrando em nosso

mercado?

Criando a sua Matriz SWOT

Montar a Matriz SWOT de sua empresa muito
mais simples do que talvez voc possa estar
imaginando, principalmente trabalhando de forma
colaborativa.
Para isto, comece reunindo sua equipe e crie sua
matriz em um quadro ou um flip chart dividindo um
grande quadrado em 4 quadrantes menores, como
no desenho abaixo:

23

Anlise e Matriz SWOT

Ambiente Interno

Ambiente Externo

Foras

Oportunidades

Fraquezas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Ameaas

24

Anlise e Matriz SWOT

Em seguida, faa um brainstorm com todos,
preenchendo cada quadrante e refletindo sobre
cada item que for adicionado. Analise cada um dos
fatores que foram listados nos quadrantes.
Para suas foras, reflita com sua equipe sobre como
torn-las ainda mais fortes para sua empresa se
diferenciar no mercado e sobre suas fraquezas,
pense quais aes podem ser tomadas para que
elas sejam contornadas e no prejudiquem o
negcio.
Para suas oportunidades, pense em como
aproveit-las para o bem da empresa e sobre as
ameaas, o que sua empresa pode fazer para se
proteger, caso esta ameaa venha a se tornar
realidade.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Crie um Plano de Ao para suas reflexes e fique

atento. Com essa anlise, certamente sua empresa
estar mais preparada para preparar um
Planejamento Estratgico mais coerente e com
maiores chances de sucesso.
E para conhecer mais sobre matriz SWOT, sugerimos
a leitura desses dois artigos:

Anlise SWOT Conhecendo as cartas do jogo e

aumentando as chances de vitria de sua
empresa

Anlise SWOT Aplicada: conceito e estudo de

caso

25

Planejamento Estratgico
Uma vez que voc definiu a Misso, Viso e Valores
para sua empresa, pensou sobre as bases da Cultura
Organizacional e mapeou os ambientes internos e
externos da sua empresa com ajuda da Matriz
SWOT, chegou a hora de comear a planejar
efetivamente.

O importante aqui levar em conta todos os fatores

internos e externos, por exemplo, o cenrio
econmico global e a situao do mercado em que
a empresa atua.

E dentro da sequncia de Planejamento, tudo

comea com o Planejamento Estratgico, onde
voc deve definir as estratgias com foco no longo
prazo da empresa. Nesta etapa preciso buscar
sempre ter uma viso holstica da companhia e sem
entrar muito em detalhes, afinal o Planejamento
Estratgico geralmente feito para um perodo de
5 a 10 anos e seria bastante complicado e muito
pouco provvel acertar tantos detalhes para um
perodo to futuro.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

26

Planejamento Estratgico
Alm da Anlise SWOT, outra ferramenta bem til
aqui a metodologia de criao de Metas e
Objetivos SMART.
Essa uma metodologia bem bacana para definir as
Metas e Objetivos a serem alcanados pela
empresa dentro do horizonte que est sendo
projetado de uma forma que todos na empresa
possam entender os planos e assim se
comprometerem por completo.

Alguns exemplos de objetivos estratgicos:

Aumentar a satisfao dos clientes em 20%;

Reduzir os custos produtivos em 15%;
Elevar o ndice de capacitao dos funcionrios
em 30%;

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Para deixar mais simples, separamos algumas

questes fundamentais que podem ajudar na hora
de realizar o Planejamento Estratgico de sua
empresa:

Onde estamos?
Aonde queremos chegar?
O que valorizamos?

importante ressaltar que apesar de o

Planejamento Estratgico ser criado para um
horizonte to longo, essencial que ele seja
revisado e atualizado constantemente. Se isto no
ocorrer, os planos sofrem um srio risco de ficarem
obsoletos e serem abandonados dentro da
empresa.

27

Planejamento Ttico
Avanando um pouco, o prximo passo a criao
do Planejamento Ttico. Estes so planos com foco
no mdio prazo e com um pouco menos de
detalhes que o Planejamento Estratgico, mais
ainda se mantendo enxutos e com uma boa viso
holstica.
Uma das principais diferenas do Planejamento
Estratgico para o Planejamento Ttico que o
primeiro voltado para a organizao com um todo,
j o segundo j comea a ser mais orientado as
reas e departamentos da empresa, sendo o
detalhamento com os meios para atingir os
objetivos e metas. Ou seja, podemos dizer que o
Planejamento Ttico a decomposio do
Planejamento Estratgico para cada setor, para cada
rea da empresa.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

No Planejamento ttico as projees tambm so

feitas para um perodo um pouco menor,
geralmente de 1 a 3 anos. E nesta etapa que vamos
ter os planos de marketing, os planos de produto,
planejamento de pessoal e tudo isto resultando no
planejamento financeiro empresarial, com a viso
geral de entradas e sadas da companhia para o
perodo que est sendo planejado.
Para facilitar o entendimento, separamos tambm
algumas questes a serem abordadas:

O que fazer?

D para fazer?

Vale a pena fazer?

Quando vamos fazer (macro)?

28

Planejamento Ttico
A partir do Planejamento Ttico temos como sada
os Objetivos Tticos para cada unidade especfica
da
organizao
(marketing,
vendas,
desenvolvimento de produto, etc.).
IMPORTANTE: estes objetivos devem ser criados de
forma a garantir que os Objetivos Estratgicos
sejam alcanados. Ou seja, os objetivos tticos so
o desdobramento dos objetivos estratgicos em
partes menores.

Alguns exemplos de Objetivos Tticos:

Garantir que os chamados de clientes sejam

atendidos em no mximo 01 dia;

Garantir
que
nenhum
comercializado com defeito;

Garantir que 100% dos funcionrios possuam

alguma graduao relacionada ao negcio;

produto

seja

fundamental pensar no Planejamento Ttico

como a conexo entre o Planejamento Estratgico
e o Planejamento Operacional (que vamos ver na
sequncia).

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

29

Planejamento Operacional
Por fim, temos o Planejamento Operacional com
planos bem mais focados no curto prazo,
geralmente elaborados para perodos mais curtos,
de 3 a 6 meses, com as definies de mtodos,
processos e sistemas a serem utilizados para
alcanar os objetivos globais.
Estes so planos bem mais detalhados que as
etapas anteriores, especificando as pessoas
envolvidas, cada uma de suas responsabilidades,
atividades, funes e diviso de tarefas alm dos
equipamentos e recursos financeiros necessrios
para colocar os planos em prtica.
Como resultado da etapa de Planejamento
Operacional geralmente obtemos Planos de Aes e
Cronogramas das atividades que precisam ser
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

desenvolvidas dentro do perodo de tempo que est

sendo planejado. Uma ferramenta muito til nesta
etapa o 5W2H que auxilia a empresa a montar os
Planos de Aes sem esquecer nenhum detalhe
importante.
Veja abaixo alguns exemplos de Objetivos
Operacionais:

Implantar um sistema de relacionamento e

gesto de chamados de clientes;

Implantar um programa de controle de

qualidade;

Fechar parceria com uma universidade para

capacitar os funcionrios.
30

Planejamento Operacional
Na hora de pensar no Planejamento Operacional de
sua empresa, alm das informaes do 5W2H,
algumas questes que podem ajudar so:

Como fazer?

Quem vai fazer?

Qual o prazo esperado?

Quais as ferramentais e recursos necessrios?

Quanto vai custar?

Quais as alternativas?

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Alm disto, essencial uma avaliao dos riscos de

cada atividade planejada, bem como a definio de
planos de contingncia para caso um desses riscos
se concretize.
Para se aprofundar no assunto, recomendamos o
artigo Planejamento Estratgico, Ttico e
Operacional O Guia completo para sua empresa
garantir os melhores resultados!

31

Oramento Empresarial

Oramento Empresarial
Chegou a hora de partirmos para um Numbers
Game onde vamos basicamente transformar este
Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional em
nmeros.
E isso mesmo, simples assim! Depois que sua
empresa definiu seus Objetivos Estratgicos, os
subdividiu em Objetivos Tticos para cada rea da
empresa e criou planos de ao para os Objetivos
Operacionais, o prximo passo transformar tudo
isto em nmeros com ajuda do Oramento
Empresarial.
O Oramento Empresarial de uma empresa
geralmente composto pelo:

Oramento de Dedues
(Impostos, Comisses etc.)

Oramento de Custos Variveis (Custos de

Produo ou Compra de Mercadorias)

Oramento de Gastos com Pessoal

Oramento de Despesas Operacionais

Oramento de Investimentos

Oramento Financeiro (Emprstimos

Investimentos que vamos ver a frente)

sobre

Vendas

ou

Oramento de Vendas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

33

Oramento Empresarial
Se voc j acompanha o blog do Treasy,
provavelmente j leu aqui uma das frases que mais
repetimos por aqui: o Oramento Empresarial a
traduo do Planejamento Estratgico em
nmeros.

investimentos precisa realizar e poder acompanhar

os nmeros ao longo do ano, verificando se est
caminhando para alcanar sua Viso ou se precisa
de algum ajuste na operao. Chamamos isto de
Acompanhamento e Controle Oramentrio (que
vamos ver mais na sequncia).

No Oramento Empresarial, os planos de marketing

de sua empresa se tornaro Projees de Despesas,
os planos de vendas viraro Metas de Receita, os
planos de contratao de funcionrios sero
convertidos em Projees de Gastos com Pessoal, a
compra de computadores e equipamentos sero
Projees de Investimentos e assim por diante.

Se voc ainda no utiliza o Oramento Empresarial

(Budget) na gesto de sua empresa, confira o
material completo (e-book + webinar) que
preparamos para auxiliar nos primeiros passos!
Basta clicar nos links abaixo para fazer o download
do e-book ou assistir ao webinar:

Assim, sua empresa possuir um plano completo de

quanto precisa faturar, quais so os limites de
custos e despesas que precisa respeitar, quais
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Webinar: Oramento Empresarial na prtica

E-book: Guia prtico do Oramento Empresarial

34

Oramento Empresarial
E se voc quiser conhecer ainda mais desta prtica,
confira um post matador que preparamos e um
Guia Completo da Gesto Oramentria com tudo
que voc precisa saber em um s lugar!.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

35

Simulao de Cenrios

Simulao de Cenrios
Com o Oramento de sua empresa em mos para o
prximo ano chegou a hora de avaliar alternativas.
ai que entram as Simulaes de Cenrios.
A Anlise e Simulao de Cenrios perfeita na
hora de desenvolver novas estratgias e avaliar os
ganhos e perdas de cada um dos possveis caminhos
que podem ser tomados. De forma geral, este tipo
de anlise auxilia a explorar os diversos rumos que
sua empresa pode seguir e ento escolher seguir
aquele que melhor condizer com os objetivos
(Viso) e que vo gerar os melhores resultados com
o menor esforo.
A Anlise de Cenrios crucial na gesto de
qualquer empresa, auxiliando na previso de
situaes futuras mais diversas.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

E de senso comum que empresas que adotam a

Simulao de Cenrios em sua gesto reagem
melhor a mudanas, so mais preparadas para
aproveitar oportunidades e criam melhores planos
para solucionar problemas que possam aparecer
durante o percurso.

E como se faz isto?

Na prtica, Simular Cenrios muito simples e
consiste basicamente em partir de um Oramento
base j existente e criar diversos modelos
derivados deste, onde so alteradas variveis chave
para o modelo de negcios da empresa e ento
avaliado os impactos nos Resultados (DRE) e no
Fluxo de Caixa.

37

E como se faz isto?

Algumas empresas chegam a criar dezenas de
Simulaes de Cenrios, mas voc pode comear
com bem menos e mesmo assim j estar muito a
frente da maior parte das empresas no Brasil
(incluindo seus concorrentes).
Nossa sugesto comear com duas Simulaes,
sendo:

Um Cenrio Otimista, onde a ideia central

prever um ambiente extremamente favorvel
para sua empresa, em que todas as metas de
Faturamento sejam batidas, as Despesas fiquem
abaixo dos limites estabelecidos e assim por
diante...
E um Cenrio Pessimista em que o oposto
acontece, prevendo as piores situaes de

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Receita, Despesas e Investimentos para seu

negcio.

Mas no porque uma simulao que voc vai

chutar uns valores loucos. Ao definir um novo
Cenrio, voc deve utilizar projees possveis de
serem realizadas, simulando as situaes e
mudanas mais provveis e sempre lembrando que
o que for definido e homologado, vira a nova meta a
ser batida.
Alguns exemplos de premissas que podem ser
utilizadas para simular cenrios:

Abertura de novos canais de marketing e

vendas (impacto nas receitas);
38

E como se faz isto?

Contratao de novos vendedores (impacto nas

receitas e nas despesas);

Corte ou contratao de pessoal (impacto na

lucratividade);

Alterao de Prazos Mdios de Pagamento ou

Recebimento (impacto no caixa).

Este tipo de anlise, tambm pode ser utilizado

para tomar decises mais simples, como realizar a
aquisio de um novo equipamento ou a
contratao de uma nica pessoa. O importante
que os gestores tenham o hbito construir cenrios
futuros e avaliar os ganhos e perdas de cada ao,
antes de tomar sua deciso.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Lembrando que o segredo de um bom

planejamento est em fazer as perguntas corretas!
So inmeras as Premissas Oramentrias
(variveis) que podem ser alteradas causando
impacto nos resultados planejados de seu negcio.
Essas premissas vo variar de acordo com o porte
ou ramo de atuao de cada empresa, mas de
extrema importncia que voc como CEO ou CFO,
conhea quais so as que realmente importam
para o seu negcio e utilize isto para simular
cenrios e se preparar para os mais provveis,
criando planos de ao para aproveitar
oportunidades e minimizar riscos.

39

Acompanhamento e Gesto
Oramentria

Acompanhamento e Gesto Oramentria

Se voc (assim como ns aqui da Treasy e Desk14)
j tem um pouco mais de estrada, deve lembrar
daquele comercial do Gelol da dcada de 90 que
dizia no basta ser pai, tem que participar. Na
Gesto Oramentria mais ou menos por ai: no
basta planejar, preciso acompanhar!

Um dos erros mais comuns (e um dos mais graves)

na Gesto Empresarial criar um timo
Planejamento, seguindo todos os passos anteriores
e depois abandon-lo em uma gaveta.

Oramento devem ser vistos como instrumentos

vivos e dinmicos dentro da organizao e usados
desta forma.
Para isto, essencial termos em mente 3 termos
chave:

Acompanhamento Sistemtico dos Resultados

Melhoria Contnua

Revises Oramentrias

Em ingls, Planejamento e Oramento so Planning

and Budgeting. Digo isto, porque em ingls fica mais
claro com ing no final das palavras, que indica que
elas esto no gerndio. Ou seja, o Planejamento e
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

41

O que acompanhar
Dentro da Gesto Oramentria, temos as
informaes em 3 tempos: passado, presente e
futuro, que geralmente nos referimos como
planejado, realizado e histrico. em cima destes 3
tempos que vamos construir nossas anlises:

A primeira delas a anlise Planejado x

Histrico que nos mostra se o que o que
planejamos faz sentido. Com poucas excees,
toda empresa busca crescer ano a ano. Se ao
comparar seu planejamento com o histrico do
ano anterior, voc no obtiver um cenrio de
crescimento, uma luz amarela deve acender!
Recomendo aqui uma anlise mais detalhada do
seu planejamento para entender os motivos da
retrao.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Tambm precisamos acompanhar regularmente

o Planejado x Realizado que nos diz se os
objetivos e metas planejados esto sendo
alcanados. normal que hajam desvios e nem
tudo sai como planejamos, mas se as coisas
estiverem fugindo demais ao esperado, podem
ser necessrias aes mais enrgicas para
retomar o curso planejado (ou aproveitar as
oportunidades, caso os desvios sejam
positivos).

Por fim, mas no menos importante, temos

tambm a anlise Realizado x Histrico que
semelhante a primeira, compara os resultados
obtidos com os resultados do ano anterior,
mostrando se a empresa est realmente
melhorando seus resultados e crescendo
anualmente.
42

O que acompanhar
Hoje melhor que ontem, amanh melhor que hoje!
O uso do Oramento Empresarial ajuda sua
empresa a criar a mentalidade data driven ou
seja, todas suas decises devem ser embasadas em
fatos e nmeros. Assim, um dos maiores ganhos
que uma empresa obtm com a implantao da
Gesto Oramentria a criao de um referencial
comparativo muito claro e objetivo para auxiliar na
tomada de decises.

PARA REFLEXO: voc j parou para pensar que se

todo dia sua empresa conseguir melhorar apenas
1% o seu resultado, no final de um ano a melhoria
acumulada vai ser de mais de 3.600%? Parece
inalcanvel no ? Mas melhorar 1% por dia
simples, certo? Portanto, adote o PDCA como
ferramenta de melhoria continua do Planejamento
Estratgico e Gesto Oramentria de sua empresa
e torne isto realidade!

E com os dados, vem de brinde a possibilidade de

adotar a Melhoria Continua como filosofia. Ou seja,
voc planeja e depois acompanha os resultados,
identificando o que est saindo como esperado e o
que est desviando e atua para corrigir estes
desvios. Alm disto, com os dados oramentrios
sua empresa pode comparar o quanto est
crescendo ms a ms.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

43

Revises Oramentrias

Revises Oramentrias
Planejar e acompanhar timo, mas revisar
preciso! Como j falamos antes, planejar
fundamental, porm, nem sempre o cenrio
planejado se concretizar. Isto pode acontecer por
diversos motivos, como:

Mudanas nas Polticas Pblicas;

Mudanas na Cultura Social;

Alteraes do Macro Cenrio Econmico

(Crescimento, Desenvolvimento ou Crise);

Entrada de novos concorrentes no mercado;

Alteraes nas demandas dos consumidores;

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Ou outras inmeras outras variveis no

controlveis.

Quando os cenrios previstos no ocorrem por

influencias destas variveis externas ou mesmo
devido a mudanas na viso estratgica da
empresa, a reviso das Metas Oramentrias
fundamental.
Damos a isto o nome de Revises Oramentrias,
que apesar do nome complicado, so simplesmente
o processo de reavaliao das metas planejadas
para um determinado horizonte de tempo. Voc
deve realizar uma Reviso Oramentria em sua
empresa assim que notar que os planos atuais j
no fazem mais sentido ou esto defasados.

45

Revises Oramentrias
O mais comum entre as empresas brasileiras
realizar o Oramento anualmente com revises
semestrais, mas empresas com modelos de
negcios mais dinmicos preciso pensar em at
mesmo revises trimestrais do seu Planejamento
Oramentrio.
Isso porque as coisas mudam e precisamos mudar
com elas quando necessrio. Ou seja, preciso
analisar sistematicamente os resultados para
identificar quando pode ser necessria uma Reviso
Oramentria, mas se o tempo passou e os planos
ainda continuam pertinentes, talvez no seja
necessrio alter-los. Resumindo: revisar os planos
bom, mas quando for preciso.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

46

Balanced Scorecard (BSC)

Balanced Scorecard (BSC)

Alm da Gesto Oramentria (que apresenta de
forma numrica os planos de sua empresa), outra
poderosa ferramenta para acompanhamento dos
planos e metas o Balanced Scorecard (BSC).

Para criar nossa estratgia no BSC, vamos trabalhar

em 3 etapas:
1.

Criao do mapa estratgico

O Balanced Scorecard cria um Sistema de

Indicadores
interligados
olhando
para
4
perspectivas do negcio: Financeira, Mercado,
Processos Internos e Aprendizado e Crescimento,
perfeito para detalhar como iremos alcanar nossos
objetivos.

2.

Definio dos indicadores e Metas

3.

Definio das aes estratgicas

Cada uma dessas quatro perspectivas deve possuir

seus objetivos estratgicos, que so interligados por
relaes de causa e efeito. Por exemplo, uma
melhoria no processo de produo (Processos
Internos) pode gerar um melhor resultado
financeiro.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

48

Criao do Mapa Estratgico

Neste momento, preciso identificar os principais
objetivos de cada uma das quatro perspectivas do
BSC e em como eles se relacionam para que a viso
da empresa a longo prazo seja alcanada.
Aqui, ainda no vamos nos preocupar com valores
ou metas a serem alcanadas. Neste momento,
preciso refletir sobre as necessidades de melhoria
em cada uma das 4 perspectivas do Balanced
Scorecard.

O Objetivo Estratgico deve ser algo que possa ser

mensurado com clareza, pois posteriormente sero
criados indicadores para saber se cada objetivo est
sendo alcanado. Ento, evite objetivos muito
abstratos, como Melhorias no processo. Caso
defina um objetivo desta forma, preciso ter claro
como ser possvel mensurar este objetivo.
Veja um exemplo de um mapa estratgico e como
os objetivos operacionais se conectam em busca da
Viso macro do negcio:

O mais importante nesse momento que cada um

dos objetivos traados possa contribuir de alguma
forma para a melhoria dos processos, se
conectando com a Viso macro do Planejamento.

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

49

Criao do Mapa Estratgico

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

50

Definio dos Indicadores e Metas

Agora que temos a viso do nosso mapa
estratgico, devemos definir os Indicadores e Metas
para cada objetivo. Afinal, o que no medido no
pode ser gerenciado.

exemplo, se o objetivo operacional Aumentar o

Faturamento, seu indicador provavelmente ser a
Receita de Vendas e a frequncia de controle ser
mensal.

A criao dos Indicadores far com que tudo que foi

planejado possa ser monitorado constantemente.
Dessa forma, a empresa pode acompanhar se est
no caminho certo e caso identifique um problema
no meio do caminho possvel corrigi-lo a tempo,
tomando as aes necessrias para que o
planejamento estratgico continue sendo seguido.
Crie ao menos um Indicador para cada Objetivo
Estratgico que foi definido anteriormente no Mapa
Estratgico. Defina tambm com que frequncia
cada um desses indicadores sero medidos, por
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

51

Definio dos Indicadores e Metas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

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Definio dos Indicadores e Metas

Aps os Indicadores criados, chegou a hora de
definir Metas para cada um deles. A definio das
Metas ir nos ajudar a saber se estamos no
caminho certo, comparando o que foi realizado com
o que estava planejado.

Crie uma forma de acompanhar seus Indicadores

comparando com as metas estabelecidas e uma
rotina de acompanhamento. Veja este exemplo:

Lembre-se sempre que as Metas de cada Objetivo

precisam estar interconectadas e coerentes com a
Viso do negcio. Por isso, a maneira mais fcil de
calcular as metas comeando pelos objetivos da
parte de cima do Mapa Estratgico.
Por exemplo: Se a Viso da empresa aumentar o
Faturamento em 50% em um ano, voc precisa
calcular quanto vai precisar aumentar a Receita de
Vendas, quanto precisa crescer em Market Share e
quanto precisa aumentar sua produo para que o
resultado seja atingido e assim por diante.
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

53

Definio dos Indicadores e Metas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

54

Definio dos Indicadores e Metas

Para complementar este tpico, separamos 4
artigos sobre o tema para voc poder se
aprofundar:

Indicadores de Desempenho - O Guia definitivo

para sua empresa - Parte 01

Indicadores de Desempenho - O Guia definitivo

para sua empresa - Parte 02

Indicadores de Desempenho para Startups - O

que qualquer CEO de uma empresa nascida
para crescer rpido precisa saber!

5 Indicadores de Desempenho fundamentais

para gesto obtidos facilmente no DRE de sua
empresa

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

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Definio das Aes Estratgicas

Quase tudo pronto!!!
J sabemos onde queremos chegar e temos um
caminho traado. Porm, precisamos detalhar
melhor esse caminho, afinal, se definimos nossas
metas precisamos saber exatamente como vamos
fazer para alcan-las.
Sugerimos para isto a criao de um Plano de Aes
seguindo o modelo 5W2H e definindo quais
medidas sero tomadas para atingir cada meta
estabelecida. Defina ao menos uma ao para cada
Indicador. Por exemplo, se voc definiu como
objetivo operacional melhorar a capacitao da
equipe, como indicador a Quantidade de Horas de
Treinamento Oferecidas, e como meta aumentar
essas horas em 30%, precisa dizer no plano de ao
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

o que vai fazer para aumentar essas horas de

capacitao. Neste caso, a ao pode ser a
contratao de uma empresa de consultoria ou a
definio de um instrutor interno.
O importante do 5W2H que nele voc ir definir
prazos e responsveis para cada ao. Porm,
fundamental que este plano seja sempre
monitorado e os responsveis cobrados por cada
ao no executada, caso contrrio, todo o
Planejamento Estratgico do negcio pode ser
afetado.
Veja este exemplo de plano de ao:

56

Definio das Aes Estratgicas

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

58

Resumindo
Aps seguir todos esses passos, sua empresa j
deve ter seu Planejamento Estratgico no modelo
do Balanced Scorecard e neste ponto, voc deve ter
em mos os seguintes materiais:
1.

Mapa Estratgico com os Objetivos

Estratgicos definidos e interligados

2.

Tabela com Indicadores e Metas definidos para

cada Objetivo Estratgico

3.

Plano de Aes detalhando as aes para cada

indicador

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Para se aprofundar no assunto, confira estes dois

artigos sobre Balanced Scorecare e sobre o modelo
5W2H:

Aplicando o BSC na prtica!

Plano de Ao 5W2H: Uma ferramenta

fundamental no dia a dia do gestor

59

3 Dicas para fechar com chave de

Ouro

3 Dicas para fechar com chave de ouro

9 em cada 10 empresas falham na execuo do seu
planejamento estratgico!
Isto significa que o grande desafio no est na
definio da estratgia e sim na sua execuo. Por
isso, vamos lhe dar algumas dicas de como garantir
que tudo que foi planejado at agora se torne
realidade.
Passo 1: Divulgue!

Divulgue o planejamento estratgico para toda a

empresa.
Saber dos objetivos da empresa, quais suas metas
de crescimento e onde ela quer chegar motiva seus
colabores a quererem crescer com o negcio. Um
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

Planejamento Estratgico com uma viso clara de

crescimento e aes bem definidas, faz com que a
equipe se sinta confortvel e que possa criar uma
harmonia entre seus planos pessoais e
profissionais.
Uma viso clara de crescimento tambm passa mais
credibilidade para clientes e acionistas, mostrando
seriedade
na
gesto
e
aumenta
o
comprometimento dos lderes em alcanar seus
objetivos.
Passo 2: Avalie sempre
Tudo que foi planejado precisa ser constantemente
monitorado, preciso saber se as aes esto
sendo executadas dentro dos prazos definidos e se
as metas para cada indicador esto sendo
alcanadas.

60

3 Dicas para fechar com chave de ouro

Aplique a metodologia PDCA para monitorar e agir.
Destine ao menos uma hora por semana para
avaliar este ciclo e garantir que seu planejamento
est em dia.
De preferncia, organize-se com ferramentas que
lhe permitam ter esse acompanhamento mais
prximo. Seja em uma planilha eletrnica
compartilhada com todos os envolvidos ou um
sistema especfico, importante que todas as
informaes estejam sempre atualizadas e
disponveis.
Passo 3: Faa reunies de acompanhamento
regularmente
Ao menos uma vez por ms
planejamento junto com a equipe.

revise

Reveja todas aes executadas e atualize seus

Indicadores, comparando com as Metas que haviam
sido definidas.

Se algum indicador no atingiu a meta, identifique

os motivos junto a sua equipe e complemente seu
plano de ao com novas aes para corrigir o que
no ficou de acordo com o esperado.
Desta forma, possvel que desvios no meio do
caminho sejam evitados e as novas aes possam
corrigir possveis falhas a tempo.
E se voc quiser mais dicas sobre como garantir a
aplicao do seu planejamento estratgico, confira
estes posts que preparamos sobre:

seu

Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

61

3 Dicas para fechar com chave de ouro

Planejamento Estratgico, como tirar do papel e
aplic-lo no dia a dia e uma lista com 5 erros
comuns na aplicao do Planejamento Estratgico.

Lembrando que...
Este e-book traz um conjunto de dicas para a
criao de um Planejamento Estratgico e
Oramentrio sem complicaes, utilizando
algumas das metodologias mais consagradas do
mercado, mas existem diversos outros modelos e
metodologias disponveis, cada qual com as suas
vantagens e desvantagens.
Independente de qual sua escolha, o fato de ter a
iniciativa de criar um Planejamento Estratgico e
Oramentrio j um primeiro passo. Tambm
Planejamento Estratgico e Oramentrio sem Complicaes

importante ressaltar que nenhum planejamento

perfeito e tudo faz parte de um aprendizado,
quando mais se faz, mais se aprende. O importante
dar o primeiro passo para evoluir.
Porm, a criao do Planejamento Estratgico de
fato s o primeiro passo, porque o maior desafio
est em sua aplicao. A aplicao de um bom
Planejamento Estratgico requer muita disciplina,
organizao, persistncia, liderana e uma
comunicao eficaz.
Estes fatores so fundamentais para se colher os
frutos desejados. Esperamos que as dicas
apresentadas nesse e-book possam lhe ajudar no
s a criar seu Planejamento Estratgico, mas coloclo em prtica ajudando sua empresa a alcanar seus
objetivos.
62

Equipes mais
produtivas

Clientes mais
satisfeitos

+ Resultados
para a sua empresa

Treasy
O Treasy a soluo completa de Planejamento e
Controladoria, onde sua empresa pode aplicar de forma fcil
e rpida todos os conceitos e metodologias deste guia.
Confira alguns dos recursos que temos disponveis para
auxiliar sua empresa a melhorar continuamente seus
resultados financeiros:
Oramento Empresarial
Simulaes e Cenrios
Acompanhamento Planejado x Realizado
Anlises Gerenciais
Relatrios e Indicadores
Integrao com seu ERP e contabilidade
Alm do software especializado, podemos auxiliar tambm
com a adoo da Metodologia de Gesto Oramentria e
implantao das melhores praticas de gesto que esto
contribuindo com a melhoria contnua dos resultados
financeiros de nossos clientes em todo o Brasil.

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