Vous êtes sur la page 1sur 55

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA

RECINTO SANTO TOMAS DE AQUINO


FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA

EJERCICIOS,

CUESTIONARIOS Y

COMPLETA
CNT-301 GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
Unidad 1 Unidad I: La Contabilidad Financiera. Conceptos Generales.
Cuestionario
1.1 Cite cinco autores y sus correspondientes definiciones de Contabilidad.
1.2 En sus propias palabras, explique la importancia de la Contabilidad.
1.3 Explique cundo y por qu surge la Contabilidad.
1.4 Enumere los acontecimientos histricos ms importantes en la evolucin de
la Contabilidad.
1.5 Enumere los usuarios externos de la Contabilidad y explique para que la
utilizan.
1.6 Enumere el usuario interno y explique para que la utilizan.
1.7 Enumere y explique las funciones de la Contabilidad
1.8 Con cules disciplinas se relaciona la Contabilidad y por qu existe dicha
relacin?
1.9 Enumere los tipos de negocios con fines de lucros.
1.10 Defina las diferentes organizaciones mercantiles que existen, en
conformidad a lo estipulado en la Ley de Sociedades, Ley 479-08.
1.11 Defina Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) .
1.12 Defina Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)
1.13 En qu consisten la Ley No. 633 y la No. 3894?
1.14 Enumere y explique las caractersticas que debe reunir la informacin
contable.
1.15 Explique detalladamente y desde su propio punto de vista, cmo colabora la
Contabilidad al desarrollo de las organizaciones, tanto pequeas, medianas
como grandes, en el proceso de toma de decisiones.
1.16 Defina Contabilidad Financiera
1.17 Defina Contabilidad de Costos
1.18 Defina Contabilidad Administrativa
1.19 Defina Estados Financieros, segn NIC.1
1.20 Enumere los componentes de un conjunto de estados financieros segn NIC.
I
1.21 Qu se entiende por tica en los Negocios?
1

1.22 Cules principios ticos debemos tomar en cuenta en el ejercicio de la


profesin contable?

Complete
a. Sistema de informacin que mide las actividades de las empresas, procesa
esa informacin y la convierte en informes de uso interno y/o externos.
___________________________________________________
b. La rama de la contabilidad que utiliza tanto datos histricos como estimados
para proporcionar informacin que la administracin emplea para llevar a
cabo sus operaciones. _____________________
c. La rama de la contabilidad a la que le concierne el registro de transacciones
utilizando las Normas Internacionales de Informacin Financiera para una
empresa u otra unidad econmica y la elaboracin peridicas de diversos
estados basados en dichos registros. ____________________________________
d. Son tres acontecimientos histricos de gran trascendencia en la evolucin de
la contabilidad (explique):

e. Son dos acontecimientos histricos de gran trascendencia en la evolucin de


la contabilidad en la Repblica Dominicana (explique):

f. Son tres caracterstica de la informacin contable (Explique):

g. Son
los
principales
usuarios
internos
de
la
contabilidad:
_______________________
______________________________________________________________________________
_
h. Son
los
principales
usuarios
externo
de
la
contabilidad:
______________________________________________________________________________
_
i. Son las tres disciplinas con la que la contabilidad tiene una vinculacin ms
directa:
______________________________________________________________________________
_
j. Reportes financieros generados por el sistema contable de la empresa, que
resumen su desempeo financiero, sus movimientos de efectivos, sus
cambios en el patrimonio neto y su situacin financiera, a una fecha dada.
____________________________________________________________________
2

k. Son las normas e interpretaciones adoptadas por el consejo de Normas


internacionales
de
contabilidad
(IASB).
__________________________________________________________________

l. Componentes de un conjunto de estados financieros segn NIC 1 :

m. Representacin estructura de la situacin financiera y del rendimiento financiero


de
una
entidad,
segn
NIC
1:
________________________________________________________________________

n. Tipos de sociedades segn Ley 479-08:


Artculo 3. (Modificado por la Ley 31-11, de fecha 11 de febrero de 2011) Se reconocern los
siguientes tipos de sociedades
a) Las sociedades en nombre colectivo;
b) Las sociedades en comandita simple;
c) Las sociedades en comandita por acciones;
d) Las sociedades de responsabilidad limitada;
e) Las sociedades annimas;
f) Las sociedades annimas simplificadas (SAS)
Nota: En el prrafo 11, que la ley tambin regula la empresa individual de responsabilidad limitada.

Unidad II Registro de las operaciones de un negocio


Cuestionario
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6

Estado de Situacin Financiera


Defina Activo.
Cmo se clasifican los activos?
Enumere los activos corrientes
Cules cuentas conforman el efectivo en caja y banco?
Qu son las inversiones en valores y Cmo se clasifican?
Qu se entiende por propiedad planta y equipo y enumere las cuentas que
lo conforma?
2.1.7 Qu se entiende por activo intangible? Enumere las cuentas que lo
conforman
2.1.8 Defina pasivo.
2.1.9 Cmo se clasifican los pasivos?
2.1.10
Enumere los pasivos corrientes.
2.1.11
Qu es capital contable?
2.1.12
Enumere las cuentas que conforman el capital contable.
2.1.13
Qu es capital social?
2.1.14
Defina capital de trabajo.
2.1.15
Concepto de Estados Financieros.
2.1.16
Importancia y objetivos de los Estados Financieros.
2.1.17
Enumere las partes que componen un Estado Financiero.
2.1.18
Qu es el estado de situacin financiera?
2.1.19
Con cul otro nombre se le conoce?
2.1.20
En qu radica la importancia de este Estado Financiero?
2.1.21
Traer un Estado de Situacin Financiera de una empresa dominicana y
comparar con el Estado confeccionado en el aula.
2.2 Estado de Resultados
2.2.1
Concepto de ingresos.
2.2.2 Clasificacin de los ingresos.
2.2.3 Concepto de costos.
2.2.4 Concepto de gastos.
2.2.5 Cmo se clasifican los gastos?
2.2.6 Enumere 10 partidas de gastos.
2.2.7 Concepto y modelo de Estado de Resultados.
2.2.8 Importancia y propsito de dicho estado.

COMPLETE
1. Estado Financiero que presenta a una fecha determinada todos los recursos
de la empresa, sus deudas y la inversin aportada por los dueos de la
misma. _________________________
2. Rubros que componen el estado de situacin financiera: _______________,
_______________ y _________________
4

3. Estado financiero que presenta los niveles de ingresos obtenidos, los costos
y gastos en los que se ha incurrido para generar ingresos y el resultado de
ese
ejercicio
operativo
durante
un
periodo
determinado.________________________________________
4. Rubros que componen el estado de resultados _________________.
__________________ y __________________________
5. Sumas
invertidas
en
una
corporacin
por
parte
de
sus
accionistas_________________________
6. Un pago en efectivo (o un compromiso de pagar en efectivo en el futuro),
con
el
propsito
de
generar
ingresos_____________________________________________
7. Valor sacrificados para adquirir bienes o servicios que tienen una
vinculacin directa con el ingreso_____________________
8. Valor sacrificados para adquirir bienes o servicios que no tienen una
vinculacin directa con el ingreso_____________________
9. Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos
pasados y cuyos beneficios econmicos futuros se espera que fluyan a la
empresa. ______________________
10.
Partidas que representan efectivo o que se espera en forma
razonable se conviertan en efectivo. ________________
11.
Derechos o recursos de lo que dispone la empresa que no tienen
forma fsica. ______________________________
12.
Bienes disponibles para las ventas ____________________________
13.
Deudas,
compromisos
u
obligaciones
de
una
institucin
____________________________
14.
Pasivos
pagaderos
en
perodo
mayor
de
un
ao
_____________________________
15.
Inversiones
en
valores
que
pertenecen
a
los
activos
corrientes._____________________________
16.
Son inversiones
en valores cuya duracin excede de un
ao._____________________________
17.
Parte del pasivo a largo plazo que debe pagarse en el siguiente
periodo contable.____________________________
18.
Activos de carcter relativamente permanente que se compran para
ser usado en las operaciones del negocio.______________________________
19.
Son inversiones en valores cuya duracin no excede del
ao.______________________________
20.
Pasivos
pagaderos
en
un
periodo
que
excede
de
un
ao.______________________________
21.
Dinero o su equivalente ganado, devengado o acumulado durante un
periodo contable, que aumenta el total del activo neto existente con
anterioridad.___________________________
22.
Contablemente hablando es la diferencia entre el activo y pasivo
_______________________

OPCIONES
Activos

Activos corrientes

Inversiones en valores

Pasivos

Activos diferidos

Inversiones en valore corto

Capital

Activos fijos

Estado de Situacin
Financiera
Estado de Resultados
Capital social
Capital contable

Otros activos

plazo
Inversiones en valores largo
plazo
Ingresos

Inventario
Cuentas por cobrar
Pasivos corrientes

Costos
Gastos
Pasivos largo plazo

Cuestionario 2.3
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.3.6
2.3.7

Registro de transacciones
Concepto de catlogo de cuentas.
Utilidad del catlogo de cuentas.
Defina cuenta.
Cmo se clasifican las cuentas atendiendo a su origen?
Cules son las cuentas deudoras?
Cules son las cuentas acreedoras?
Cmo se clasifican la cuenta atendiendo a s trascienden o no al siguiente
periodo contable?
2.3.8 Cules son las cuentas reales?
2.3.9 Cules son las cuentas nominales?
2.3.10
A que llamamos cuentas controles?
2.3.11
A que llamamos cuentas auxiliares?
2.3.12
Defina transaccin.
2.3.13
Enumere los elementos que conforman una transaccin
2.3.14
Defina sistema de contabilidad.
2.3.15
Defina y explique el uso de los siguientes documentos:
a. Solicitud de cheque
e. Orden de compra
b. Cheques
f. Nota de crdito
c. Factura
g. Nota de debito
d. Recibo de ingresos
2.3.16
Defina diario general
2.3.17
Defina Mayor General
2.3.18
Defina balanza de comprobacin

Para registrar transacciones tener en cuenta los siguientes


aspectos:
1. Por principio de contabilidad en el registro de todas las
transacciones primero se debita.
2. Siempre que haya un pago, hay un crdito a efectivo.
3. Siempre que se reciba dinero, hay un dbito a efectivo.
4. Cada vez que haya compra (bajo el sistema de inventario fsico
que es el que usamos a ste nivel) con el fin de vender se
debita la cuenta compra.
6

5. Cada vez que haya una venta se acredita la cuenta ingresos por
ventas.
6. Las cuentas nominales (hasta que tratemos el cierre), se
mueven para un solo lado:
Ingresos solo se acredita.
Compra y gastos solo se debitan
7. Total dbito siempre debe ser igual a total crdito
8. Toda cuenta que se afecte debe estar en el estado de situacin
financiera o en estado de resultados.
9. Vamos a suponer que los gastos se pagan cuando se incurre en
ellos, para evitar tener que hacer dos registros

MODELO DE CATALOGO DE CUENTAS


CUENTA
NO.
1
11
111
1111
1112
112
1121
1122
113

NOMBRE DE LA CUENTA

NO.

NOMBRE DE LA CUENTA

Activos
Activos Corrientes
Efectivo en Caja
Caja Chica
Caja General
Efectivos en Bancos
Banco Del Bienestar
Banco Del Futuro
Inversiones temporales

3
31
311
3111
32
321
3211
33
331

1131

Certificados financieros

3311

1132
114

Otras inversiones temporales


Documentos y cuentas por
cobrar
Cuentas por cobrar clientes
Provisin para cuentas
incobrables
Cuentas por cobrar Empleados
Otras Cuentas por cobrar
Inventario
Inventario de mercanca
Gastos anticipados
Pliza de seguros
ITBIS pagado a proveedores
Inversiones largo plazo
Inversiones en otra compaa
Acciones en otra compaa
Inversin en bonos
Propiedad planta y equipo

3312
3313

Capital
Capital Social
Capital en Acciones
Acciones Comunes
Reservas
Reservas Legal (Rep. Dom)
Reserva Legal
Ganancias Acumuladas
Ganancias Retenidas
Acumuladas
Resultado Ejercicio Periodo
Actual
Utilidades No Distribuida
Ajustes Aos Anteriores

4
41

Ingresos
Ventas

411
4111
4112
42
421
4211
4212
422
4221
4222
5
51

Ventas de Mercanca
Producto A
Producto B
Descuentos y Devoluciones
Descuentos
Producto A
Producto B
Devoluciones
Producto A
Producto B
Costos
Costos de Ventas

1141
1142
1143
1144
115
1151
116
1161
1162
12
121
1211
1212
13

131

511

132
1321
1322
14
141
1411
142
1421

Propiedad planta y equipo


tangible
Terreno
Edificio
Depreciacin AcumuladaEdificio
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciacin Acum. Mob. Y
equipos
Maquinarias y Equipos
Depreciacin Acum. A.C. Y
Equipo
Equipo de Transporte
Depreciacin acum. Equipo
transporte
Activos intangibles
Software de Contabilidad
Licencias o Concesiones
Otros Activos
Fianzas
Fianza Edesur
Depsitos
Depsito Alquiler Oficina

Pasivos

62

21
211
2111
212
2121

Pasivos corrientes
Prstamo Bancarios
Banco de Reservas
Cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Proveedores

6201
6202
6203
6204
6205

2122
213
2131
2132
2133
2134
22
221
2211
222
2221

Otras Cuentas por Pagar


Retenciones y Acum. Por Pagar
ITBIS Facturado
Impuestos Sobre La Renta
Fondo de Pensiones
Seguro Familiar de Salud
Pasivos Largo Plazo
Prstamo Por Pagar Largo Plazo
Banco Metropolitano
Otros Pasivos Largo Plazo
Bonos por Pagar

6206
6207
6208
6209
63
6301
6302
6303

1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319

5111
5112
52

Costos de la Mercanca
Vendida
Producto A
Producto B
Descuentos y Devoluciones

521
5211

Descuentos
Producto A

5212
522

Producto B
Devoluciones

5221
5222

Devolucin producto A
Devolucin producto B

6
61
6101
6102
6103
6104
6105
6106

Gastos
Gastos de ventas
Sueldos
Comisiones
Otros gastos del personal
Viajes
Publicidad
Atenciones y
representaciones
Gastos Generales y
Administrativos
Sueldos
Otros gastos del personal
Prestaciones Laborales
Honorarios profesionales
Atenciones y
Representaciones
Gastos de Viajes
Comunicaciones
Energa Elctrica
Depreciacin
Gastos Financieros
Intereses
Comisiones
Otros Gastos Financieros

COMPLETE
1. _______________________

Procedimiento contable establecido para llevar a cabo

los desembolsos de la empresa.


2. _______________________
Aprobacin previa a la confeccin de cheque.
3. _______________________
Procedimiento contable establecido para

registrar

transacciones que no tienen documentos fuentes.


4. ______________________
Saldo normal de la cuenta inventario.
5. ______________________
Cuentas cuyo saldo trasciende de un periodo contable a
otro.
6. ______________________

Base para la elaboracin de los Estados financieros,

donde se toman los balances finales de las cuentas y se ordenan conforme al


catlogo de cuentas.
7. _____________________

Procedimiento contable establecido para autorizar a los

proveedores a despachar mercanca con cargo a nuestra cuentas.


8. _____________________
Documento que muestra tipo y cantidad de los artculos
vendidos, as como precio y condiciones.
9. ______________________
Cuentas cuyo saldo al final de un periodo contable es 0.
10.______________________
Asignacin numrica a cada una de las cuentas de una
empresa.
11.______________________
12.______________________
13.______________________

Saldo normal de la cuenta gastos de sueldos.


Saldo normal de las cuentas por pagar.
Libro contable que tiene un registro separado para cada

una de las cuentas de una empresa.


14.______________________
Documento que sirve como constancia de haber recibido
dinero.

15.______________________

Libro de contabilidad donde se registran por primera vez

todas las transacciones de una empresa.


16.______________________
Lado de una cuenta donde se registran los aumentos.

OPCIONES
Solicitud de cheque
Cheque
Saldo normal
Acreedor
Deudor
Catlogo de cuentas.

Diario general.
Entrada de diario.
Factura.
Recibo de ingreso.
Orden de compra
Balance
comprobacin.

Cuentas acreedoras.
Cuentas deudoras.
Cuentas reales.
Cuentas nominales
Mayor General
de

EJERCICIOS
2.1) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital), y el subgrupo de cada una de
las siguientes partidas:
NOMBRE DE LA CUENTA

GRUPO

Prstamos por pagar ( 5 aos)


ITBIS por pagar
Fianza en Claro
Depsito alquiler oficina
Mobiliario y equipo de oficina
Ganancia o prdida periodo actual
Seguro familiar por pagar
Certificados financieros (3 meses)
Documentos por cobrar
Inventario
Cuentas por pagar proveedores
Terreno
Edificio
Inversin en bonos
Cuentas por cobrar
Efectivo en caja y banco
Acciones en otra compaa
Capital suscrito y pagado
Reserva legal
Utilidades no distribuida
Impuesto sobre la renta por pagar
Prstamos por pagar ( 6 meses)
10

SUBGRUPO

Fondo de pensiones por pagar

2.2) Con las informaciones siguientes, se le solicita preparar Estado de Situacin


Financieras, al 31 de agosto, 2015, a la seora X.
NOMBRE DE LA CUENTA
Prstamos por pagar (6 meses)
Equipo de transporte
Pliza de seguro
Prstamos por pagar ( 5 aos)
Depsito alquiler oficina
Mobiliario y equipo de oficina
Fondo de pensiones por pagar
Certificados financieros (3 meses)
Inversin en bonos
Efectivo en caja y banco
Inventario
Otra cuenta por pagar largo plazo
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar proveedores
Terreno
Acciones en otra compaa
Edificio
Impuesto sobre la renta por pagar
Seguro familiar por pagar

BALANCE
1,900,000
3,390,000
75,000
4,900,000
250,000
105,000
63,000
350,000
700,000
1,208,000
3,220,000
570,000
1,800,000
1,880,000
2,900,000
525,000
4,270,000
18,000
66,000

2.3) Con las informaciones siguientes se le solicita preparar estado


de situacin financiera al 31 de julio, 2016, a la empresa Ordenando,
SRL:

11

2.4) Identifique

el grupo de las siguientes cuentas:

NOMBRE DE LA CUENTA
Gastos de intereses
Ingresos por servicios
Compras
Gastos de sueldo
Ventas
Gastos de comunicaciones
Ingresos por intereses
Gastos de energa elctrica
Otros ingresos

GRUPO

2.5) Con las informaciones siguientes, se le solicita preparar estado de


resultados correspondiente al periodo del 01 al 30 de abril, 2015
A)
ARTICULO
CANTIDAD
COSTO
PRECIO DE
VENTAS
Silln Marrn
350 15,580.00
18,200.00
Silln Vinil
250 12,600.00
15,200.00
Silln Negro
550
9,810.00
12,100.00
Total gastos del mes $1,450,000.00
B)
Inventario final

4,172,000.00
12

Inventario inicial
Compras
Ventas
Gastos

ARTICULO

4,545,000.00
10,600,000.00
14,590,000.00
3,010,000.00

C)
CANTID
AD
320

COSTO

Sillas
330.00
plsticas
Sillas de
130
2,840.00
pino
Sillas de
240
5,530.00
Caobas
Total gastos del mes $1,350,000.00

PRECIO DE
VENTAS
450.00
3,540.00
6,970.00

D)
Inventario inicial
Compras
Ventas
Gastos
Inventario final

1,532,000.00
8,600,000.00
12,720,000.00
2,390,000.00
1,680,000.00

2.6) Identifique el grupo (activo, pasivo, capital, ingresos, costos o gastos) y Estado Financiero
al que pertenece (Estado de Situacin Financiera o Estado de Resultados), las siguientes cuentas:
NOMBRE DE LA CUENTA
Ventas
Cuentas por pagar proveedores
Terreno
Acciones en otra compaa
Capital suscrito y pagado
Ingresos por servicios
Reserva legal
Utilidades no distribuida
Inventario
Ganancia o prdida periodo actual
Cuentas por cobrar

GRUPO

13

ESTADO FINANCIERO

Efectivo en caja y banco


Edificio
Impuesto sobre la renta por pagar
Prstamos por pagar ( 6 meses)
Gastos de comunicaciones
Compra
Fianza Edesur
Depsito alquiler oficina
Mobiliario y equipo de oficina
Seguro familiar por pagar
Otros ingresos
Inversin en bonos
Reserva legal
Documentos por cobrar

2.7)

Suponga que usted se dedica a la compra y venta de un bien, determine


la cantidad a vender, precio y costo de los bienes vendidos, estime los gastos
generales y administrativos y formule el Estado de Resultados. De lo
contrario suponga que usted va a brindar un servicio (especifique) y tambin
determine los valores de las partidas del Estado de Resultados y formule el
mismo. Suponga que no hay inventario.

Notas
Margen bruto que oscile del 30% al 40%.
Utilidad neta del 10% al 20%
Debe nombrar el tipo de producto o servicio.
Debe mostrar en hoja separada los clculos

2.8) Complete
1. Si las ventas ascienden a $1,861,000.00, los costos a $980,000.00 y los
gastos a 461,000.00 , la utilidad bruta es de___________________
2. En el caso anterior la utilidad neta es de ____________
3. Si el inventario inicial es de $890,000.00, las compras ascienden a
$3,845,000. y el inventario final $982,000.00 los costos de ventas
totalizan_______________
4. En el caso anterior, el inventario disponible es de ________________
5. En el caso de la pregunta 3, si las ventas ascienden a $5,480,000, la utilidad
bruta totaliza____________________
6. Si los activos ascienden a $260,000.00 y los pasivos $175,000.00, el capital
es igual a ____________

14

7. Si durante un periodo el total activos aumenta en $85,000.00 y el de pasivo


disminuyen $50,000.00, el capital contable_______________(aumenta o
disminuye) en _____________
8. Si durante un periodo el total activos aumenta en $5,000.00 y el de pasivo
aumentan
en $30,000.00, el capital contable_______________(aumenta o
disminuye) en _____________
9. Si en un mes los activos aumentan en $122,000.00 y los pasivos aumentan
$47,000.00, el capital ____________________(disminuye o aumenta) en
____________
10. Si los activos disminuyen $210,000.00, lo pasivos aumentan en $19,000.00,
el capital contable _________________________(aumenta o disminuye) en
________________

2.9) A continuacin relacin de cuentas con su respectivo balance de la


empresa Relacionando, S.R.L., al 31 de enero, 2015.
CAPITAL PAGADO
CERTIFICADO FINANCIERO(2 MESES)
COMPRA
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DEPOSITO DE ALQUILER
EDIFICIO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
EQUIPO DE TRANSPORTE
FONDO PENSIONES P/P
GASTOS DE COMUNICACIONES
GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA
GASTOS DE DEPRECIACION
GASTOS DE INTERESES
GASTOS DE SUELDOS
GASTOS DEMANTENIMIENTOS
GASTOS VARIOS
IMPUESTOS/ RENTA POR PAGAR
INVENTARIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
OTROS GASTOS DE PERSONAL
POLIZA DE SEGURO
PRESTAMO POR PAGAR CORTO PLAZO
PRESTAMO LARGO PLAZO
TERRENO
UTILIDADES RETENIDAS
VENTAS

14,356,100.00
210,000.00
15,262,000.00
970,000.00
1,564,000.00
850,000.00
8,245,000.00
754,856.00
3,564,000.00
98,000.00
780,000.00
360,000.00
65,300.00
450,200.00
1,520,000.00
265,000.00
72,000.00
88,000.00
4,750,000.00
354,000.00
348,000.00
78,000.00
2,350,000.00
6,547,356.00
7,245,100.00
1,640,000.00
19,500,000.00

Inventario final $4,340,000.00


Se requiere confeccionar:
A. Balance de comprobacin
B. Estado de Resultados
C. Estado Situacin Financiera.

2.10)

A continuacin relacin de cuentas con su respectivo balance de la


empresa Mi Esfuerzo, S.R.L, al 31 de agosto, 2014
15

Inventario final $6,105,000.00


Se requiere confeccionar:
A. Balance de comprobacin
B. Estado de Resultados
C. Estado Situacin Financiera

2.11) Identifique origen (deudor y acreedor) de las partidas que aparecen a


continuacin:
NOMBRE DE LA CUENTA

ORIGEN

Mobiliario y equipo de oficina


Seguro familiar por pagar
Certificados financieros (3
meses)
Cuentas por pagar

NOMBRE DE LA
CUENTA
Inversin en bonos
Terreno
Otros ingresos
Edificio

16

ORIGEN

proveedores
Acciones en otra compaa
Utilidades no distribuida
Ganancia o prdida periodo
actual
Prstamos por pagar ( 5 aos)

Gastos de sueldos
Ingresos por servicios
Cuentas por cobrar
Efectivo en caja y
banco
Depsito alquiler
oficina
Inventario

Ingresos por intereses


Impuesto sobre la renta por
pagar
Compra de mercanca

Documentos por
cobrar
Fianza Claro

Prstamos por pagar ( 6


meses)

2.12) Las cuentas que aparecen a continuacin, especifique con que aumentan
(dbito o crdito), con que disminuyen y como es su saldo normal (Deudor o
acreedor):
NOMBRE DE LA CUENTA

AUMENTA
CON

DISMINUYE
CON

SALDO
NORMAL

Gastos de intereses
Inventario
Compras
Efectivo en caja y banco
Gastos de sueldo
Fondo de pensiones por pagar
Ventas
Edificio
Inversiones en bonos
Cuentas por pagar proveedores
Depsito de alquiler
Utilidades no distribuida
Ingresos por intereses
Gastos de energa elctrica
Terreno
Cuentas por cobrar
Otros ingresos
Edificio
Seguro social por pagar
Capital social
Impuesto sobre renta por pagar

2.13) Registrar las siguientes transacciones-Empresas de Servicios


03-09-

Ofrecemos servicios a crdito


17

62,000.00

15
06-0915
07-0915
09-0915
10-0915
11-0915
12-0915
13-0915

Ofrecemos servicios de contado

88,000.00

Compra de insumos (para todo el mes) a crdito

55,000.00

Compra de insumos menores de contado

600.00

Compra de contado combustible para ser usado en


la planta elctrica.
Abono a proveedores

71,000.00

Recibimos de clientes (abono a cuenta por cobrar)

14,000.00

Pago de sueldo

45,000.00

23,000.00

2.14) Registrar las siguientes transacciones-Empresa Comercial


FECHA
01-11-15
01-11-15
02-11-15
04-11-15
05-11-15
05-11-15
06-11-15
06-11-15
07-11-15
08-11-15

DESCRIPCIN
VALOR RD$
Venta de contado
88,000.00
Venta a crdito
78,000.00
Compra de contado
150,000.00
Compra a crdito
72,000.00
Abono a proveedores
62,000.00
Recibimos de clientes
33,000.00
Pago servicios elctricos
22,000.00
Pago alquiler de oficina
14,500.00
Pago de sueldos
47,000.00
Compra de una computadora para ser usada en
42,000.00
la oficina, de contado.
08-11-15 Pago factura telefnica
20,000.00
09-11-15 Se aseguran bienes de la empresa y se pagan de
95,000.00
inmediato.

2.15) Registrar las siguientes transacciones:


FECHA
01-0915
02-0915
03-0915
04-0915
05-0915
06-0915

DESCRIPCIN
Recibimos de clientes

VALOR RD$
72,000.00

Abono a cuentas por pagar

22,000.00

Ofrecemos servicios a crdito

62,000.00

Se paga depsito por alquiler de oficina

53,000.00

Compra de un escritorio para la secretaria de


contado
Ofrecemos servicios de contado

32,000.00

18

88,000.00

07-0915
08-0915
09-0915
10-0915
12-0915

Compra de insumos (para todo el mes) a crdito

55,000.00

Pago alquiler oficina

79,000.00

Compra de insumos menores de contado


Compra de contado combustible para ser usado en
la planta elctrica.
Se aseguran bienes y se paga de inmediato

600.00
71,000.00
190,000.00

2.16) Registrar las siguientes transacciones:


1. Compra de casa para alojar oficina por $4,900,000.00, 10% de inicial
restante pagadero en 10 aos.
2. Facturamos servicios ofrecidos por $490,000.00, 25% de contado.
3. Compra por $240,000.00, 30% de contado.
4. Venta por $150,000.00, 60% a crdito.
5. Pago cuota de prstamos: capital $142,000.00 e intereses $20,800.00
6. Pago de sueldo como sigue: Sueldo $113,000.00; descuento impuesto sobre
la renta $9,300.00, seguro familiar de salud $4,600.00 Y fondo de pensiones
$4,500.00

2.17)

La lavandera La Referencia, SRL, presenta los siguientes


balances al 18 de febrero, 2016

En

el mes de marzo, 2016 se llevaron a cabo las siguientes


transacciones:
FECHA
DESCRIPCION
VALOR
01-03-16
Se ofrecieron servicios de lavandera a cliente a crdito
104,000.
(factura 34)
00
02-03-16
Recibimos de clientes (R/I 101)
85,000.0
0
03-03-16
Abono a proveedores (Ck 15)
32,000.0
19

04-03-16

Se compraron detergentes a crdito (O/C 55)

10-03-16

Se usaron detergentes

11-03-16
15-03-16

Se ofrecieron servicios de lavandera por de contado


(fact.35)
Se pagaron sueldos (Ck 16)

15-03-16

Se pag energa elctrica (Ck 17)

18-03-16

Recibimos de clientes (R/I 102

19-03-16
20-03-16

Se pag telfono (Ck 18)


Se usaron detergentes

26-04-16

Se factur a clientes a crdito (factura 36)

30-03-16

Pago de sueldos (ck 19)

0
22,000.0
0
12,000.0
0
562,000.
00
62,000.0
0
16,000.0
0
27,000.0
0
3,000.00
15,000.0
0
89,000.0
0
65,000.0
0

Se requiere:
A)
Confeccionar todos los documentos.
B)
Abrir mayor general con balances iniciales.
C)
Registrar transacciones comerciales en el diario y al mayor general.
D)
Preparar balanza de comprobacin y confeccionar Estados Financieros
3.1) La empresa Agrupando. S.R.L. recin se organiza y presenta los
siguientes balances al 31-03-14:
Efectivo en caja y banco
Certificado financiero (2 meses)
Cuentas por cobrar
Inventario
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Depsito de alquiler
Cuentas por pagar proveedores
Prstamo por pagar corto plazo
Prestamos por pagar largo plazo
Capital pagado

2,456,000.0
0
573,000.00
1,850,000.0
0
2,540,000.0
0
3,250,000.0
0
3,658,900.0
0
188,000.00
986,000.00
73,000.00
2,789,000.00
1,930,000.00
3,507,800.00
7,348,100.00

Transacciones:
20

1)01-04-14

Compra de mercanca por 510,000.00, bajo condiciones de


40%
de contado, restante a crdito.
2) 02-04-14 Se paga servicio energa elctrica $15,300.00.
3) 05-04-14 Venta de $672,000.00; 30% de contado, restante a crdito.
4) 06-04-14 Nos devuelven parte de la mercanca vendida a crdito el da 05 por
$7,500.00
5) 07-04-14 Se recibe de cliente la suma de $197,000.00
6) 09.04-14
Se paga factura a proveedor obteniendo descuento por pronto
pago de un 5% (valor de la factura $75,900.00)
7) 10-04-14 Se recibe el pago de la factura No.80 y se le otorga descuento de 3%
(el valor de dicha factura es de $88,500.00.
8) 19-04-14 Se paga servicio telefnico por $13,900.00
9) 22-04-14 Se paga nmina segn detalle: Sueldos
$248,000.00
Descuento Imp. Sobre la Renta
7,400.00
Descuento seguro familiar
3,300.00
Descuento Fondo de pensiones
3,220.00
10) 25-04-14
Ventas de contado por $275,000.00
11) 26-04-14
Se realiza pago a proveedor por $92,000.00
12) 27-04-14
Se compra escritorio para Gerente de contado por $22,300.00
13) 28-04-14
Compra de mercanca a crdito por $250,000.00
Se requiere:
A) Abrir mayor general con balances iniciales.
B) Registrar transacciones comerciales en el diario y al mayor general.
C) Preparar balanza de comprobacin.
D) Confeccionar Estados Financieros
Nota: Inventario Final $2,700,000.00

3.2) La empresa El Ejercicio, S.R.L. recin se organiza y presenta los siguientes


balances al 31-01-16

Transacciones mes de junio:


A. Venta de $1,685,000.00; 30% de contado, restante a crdito.
B. Se hace a abono a proveedores por $510,000.00
21

C. Se paga cuota de prstamo (7 meses), $32,000.00 de capital y $3,400.00


de inters
D. Se compra silln secretarial para ser usado en la Oficina a crdito, por valor
de $15,000.00
E. Compra de mercanca por $978,000.00, bajo condiciones de 40% de
contado.
F. Se recibe de cliente la suma de $354,000.00(segn R/I 8).
G. Se paga factura a proveedor por $87,000 y nos dan un descuento por
pronto pago de un 5%
H. Nos devuelven parte de la mercanca vendida a crdito por $15,000.00
I. Se incurre en varios gastos y se pagan de inmediato $123,000.00
J. Se paga nmina segn detalle
Sueldo bruto
$181,000.00
Descuento I.S.R.
6,650.00
Descuento seguro familiar
3,300.00
Descuento fondo de pensiones
3,200.00
Se requiere:
Abrir Mayor general (Cuenta T) con los balances iniciales.
Registrar transacciones en el Diario y Mayor General (Cuenta T)
Confeccionar balanza de comprobacin
Elaborar los Estados Financieros al 29 de febrero, 2016
Nota: Inventario final $1,750,000.00

3.3)

A continuacin balances iniciales de la empresa La Experiencia, SRL, al


31 de julio, 2015
Efectivo en caja y banco
Certificado financiero (2 meses)
Cuentas por cobrar
Inventario
Terreno
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina

982,000.0
0
236,000.0
0
365,200.0
0
1,250,000
.00
3,250,000
.00
3,658,900
.00
188,000.0
0
22

Equipo de transporte
Depsito de alquiler
Cuentas por pagar proveedores
Prstamo por pagar corto plazo
Prstamo por pagar largo plazo
Capital pagado

986,000.0
0
73,000.00
2,365,000
.00
880,000.0
0
2,890,000
.00
4,854,100
.00

TRANSACCIONES
NUMER
O
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13

FECHA

DESCRIPCIN

01-0815
02-0815
03-0815
05-0815
12-0815

Compra 25% de contado.

15-0815
16-0815
20-0815
21-0815
22-0815
25-0815
27-0815
30-0815

Se requiere:

Venta 60% a crdito.


Se devuelve parte de la mercanca
comprada a crdito el da 01-08-11.
Compra computadora a crdito.
Se recibe de cliente el pago de una
factura por $24,000.00 y se le otorga
descuento de 3%.
Abono a proveedor.
Compra a crdito
Venta a crdito
Se emite cheque a proveedor (valor
factura $62,000.00) y nos dan descuento
de un 5%
Se recibe de cliente.
Se emite cheque pagando nmina (Sueldo
$75,700.00, Desc. Imp. $5,800.00 y fondo
de
pensiones
$2,050.00,
descuento
seguro familiar $2,100.00
Nos devuelven mercanca vendida el da
20 por $6,000.00
Se emite cheque pagando servicios
telefnicos.

1. Abrir mayor general (Cuenta T) con los balances iniciales.


2. Registrar transacciones en el diario y mayor general.
3. Confeccionar balance de comprobacin y
23

VALOR
372,000.
00
520,000.
00
15,500.0
0
35.000.0
0

166,000.
00
83,300.0
0
245,200.
00

152,000.
00

12,500.0
0

4. Elaborar los Estados Financieros.


Nota: Inventario final $915,000.00

Fin del Ciclo Contable


3-4) A continuacin balance de comprobacin:
FIN PRIMERA FASE. S.R.L.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE, 2015
VALORES EN RD$
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CREDITO
Banco Del Futuro

1,940,000.00

Cuentas por cobrar

1,545,000.00

Inventario

4,505,000.00

Pliza de seguro

178,000.00

Terreno

2,367,000.00

Edificio

4,345,000.00

Mobiliario y equipo de oficina


Equipo de transporte

456,000.00
2,060,000.00

Prstamo por pagar corto plazo

2,135,000.00

Cuentas por pagar

1,324,000.00

Impuesto sobre la renta p/ pagar

256,000.00

Seguro familiar de salud por pagar

255,000.00

Prstamo por pagar largo plazo

4,989,000.00

Capital pagado

7,250,000.00

Ventas

16,300,000.00

Descuento en ventas

35,000.00

Devolucin en ventas

40,000.00

Compras

13,165,000.00

Devolucin compras

78,000.00

Descuento en compras

45,000.00

Gastos de sueldos

845,000.00

Otros gastos de personal

210,000.00

Gastos de energa

123,000.00

Gastos de depreciacin

125,000.00

Gastos de reparacin

158,000.00

Gastos de mantenimiento

350,000.00

Gastos de comunicaciones

120,000.00

Otros gastos

65,000.00

TOTAL
32,632,000.00 32,632,000.00
Se le solicita:
A. Confeccionar Estado de Resultados al 31 de diciembre, 2015
B. Abrir mayor general (cuenta T), solo para las cuentas que tienen movimiento con la entrada de
cierre y ajuste al inventario.
C. Registrar en el diario y mayor general la entrada de cierre y ajuste al inventario.

24

D. Elaborar Balanza de Comprobacin post-cierre y Estado de Situacin Financiera al 31 de


diciembre, 2015
NOTA: Inventario final $3,882,000.00

TEMA IV Activos Financieros y Control Interno


Cuestionario
4.1 Efectivo en Caja y Banco
A. Defina efectivo.
B. Enumere las cuentas que conforman el efectivo.
C. Defina Sobregiro bancario.
D. Explique la forma de presentarse el efectivo, en el Estado de Situacin
Financiera.
E. Qu se entiende por control interno?
F. Enumere 10 medidas control interno del efectivo
G. Enumere 10 medidas control interno de la caja chica
H. Registro contable en la creacin, aumento, disminucin y cancelacin de
fondo de caja chica.
I. Modelo de desembolso provisional, desembolso definitivos y relacin de
desembolsos para la reposicin.
J. Modelo de arqueo de caja.
K. Definicin de conciliacin bancaria.
L. Elementos que conforman la conciliacin bancaria.
M. Utilidad e importancia del libro de banco.
N. Concepto de estado Flujo de Efectivo
O. Importancia y propsito de dicho estado.
P. Cules son los mtodos para preparar este estado financiero?
Q. . Cules son las Fuentes de los flujos de efectivo?
R. Enumere las actividades de operacin (entrada y salida).
S. Enumere las actividades de inversin (entrada y salida).
T. Enumere las actividades de financiamiento (entrada y salida).
U. Registros contables del efectivo en US$
V. Resuma lo estipulado en los Artculos 108 y 109 del Reglamento para la
aplicacin de ttulos II y III del Cdigo Tributario de la Repblica.
Dominicana.
W. Cul es la tasa cambiaria para el ajuste cambiario al 31 de diciembre
2015?
4.2
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)

Inversiones en Valores
Qu son las inversiones en valores?
Cmo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo?
Enumere las caracterizas atendiendo al tipo de renta.
Enumere las caractersticas de las inversiones de renta fija.
Enumere las caractersticas de las inversiones de renta variable.
Cmo se registran los intereses y dividendos ganados?
Cmo se registran las ventas de inversiones en valores?
Qu se entiende por ajuste al mercado?
Contra que cuenta se hace el ajuste al mercado y a cual estado pertenece.
Explique cmo se presentan las inversiones en valores en el estado de
situacin financiera
25

4.3
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
L.
M.
N.
O.
P.
Q.
R.
1.

Documentos y cuentas por cobrar


Qu se entiende por cuentas por cobrar?
Qu se entiende por documento por cobrar?
Establezca diferencias entre documentos y cuentas por cobrar.
Cmo se presentan las cuentas y documentos por cobrar en el ESF?
Clasificacin de las cuentas por cobrar.
Cul es el uso del mayor auxiliar de cuentas por cobrar?
Enumerar 6 medidas control interno de las cuentas por cobrar
Qu se entiende por cuentas incobrables?
Cules son las causas de las cuentas incobrables?
Cules son los mtodos para el registro de las cuentas incobrables?
Ventajas, desventajas y registros contables del mtodo de cancelacin
directa.
Ventajas, desventaja y registros contables del mtodo de provisin.
Enumere los mtodos para estimar las cuentas incobrables
Explique en que consiste el anlisis por antigedad de saldos.
Traer modelo de un anlisis por antigedad de saldos.
Analizar lo establecido en nuestro cdigo tributario (art.287-h) respecto a
las cuentas incobrables.
Resumir lo establecido en los reglamentos(art.28 y 29)
Definicin de pagar. Ejemplo de un pagar.
Definir descuento de documento por cobrar.

COMPLETA
A. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica
______________________________
B. Cuenta que cargamos al registrar la cancelacin del fondo de caja chica
__________________
C. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las
diferencias entre dos cantidades que tericamente deber ser iguales,
_______________________________
D. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de cancelacin directa._________________________
E. Procedimiento contable establecido para llevar a cabo los desembolsos
menores de una entidad __________________________
F. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de provisin.________________________________
G. Recuento fsico de la existencia en efectivo propiedad de la entidad a una
fecha determinada___________________________
H. Cheques girados y registrado por la empresa, pero que al corte no han sido
pagados por el banco ______________________________
I. Depsitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero
que son acreditado por el banco en el siguiente mes. _____________________
26

J. El
ajuste
cambiario
se
hace
contra
la
cuenta
nominal
____________________________
K. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco
acepte como depsito____________________________________
L. Anlisis
de
las
cuentas
por
cobrar
segn
su
edad_____________________________________
M. Mtodo para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el
ingreso con el costo correspondiente____________________________
N. Mtodo para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto
el
valor
exacto
de
las
cuentas
que
resultaron
incobrables_______________________________
O. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente
_______________________________
P. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar funcionario
cambiario_________________________________
Q. Estado al que pertenece la cuenta ganancia o prdida no realizada sobre
inversiones______________________________________________
R. Inversiones que producen un inters fijo ______________________
S. Son inversiones cuya duracin no excede del ao _________________

Opciones
Inversiones
de
renta
variable
Estado
de
Situacin
Financiera
Gasto
de
cuentas
incobrable
Arqueo de caja
Inversiones de renta fija
Anlisis por antigedad de
saldos
Provisin p/ctas incobrables

Efectivo en banco

Estado
de
Resultados
largo Avance a salarios

Inversiones
a
plazo
Cancelacin directa

Efectivo
Resultado cambiario
Conciliacin bancaria
Inversiones
plazo

Cheque en trnsito

27

Depsitos
en
trnsito
Mtodo de provisin
Caja chica
Inversin en valores

corto Venta a crdito

EJERCICIOS
4.1) A continuacin transacciones de la cuenta caja chica:
1. 08-08-13 Creacin de fondo de caja chica por $10,000.00
2. 01-01-14 Aumento de fondo a $20,000.00.
3. 15-08-15 Reposicin de fondo, si se ha agotado el 80% del fondo (12
desembolsos con sus comprobantes debidamente firmados por las personas
que recibi y por el encargado.
4. 11-10-15 Disminucin del fondo a $15,000.00
5. 31-03-16 Cancelacin del fondo.
Nota: el da 15-08-15 haba desembolsos provisionales de $750.00 entregado al
mensajero para combustible y $500.00 entregado a la conserje para comprar
detergente.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en el diario.
B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.
C. Confeccionar documentacin para la reposicin del fondo.
D. Hacer arqueo de caja antes de la reposicin.

4.2) La empresa La Sonrisa, posee fondo de caja chica por $10,000.00, se le


solicita hacer registro contable correspondiente en los siguientes casos.
A. Se repone fondo de caja chica despus de haber consumido el 78% (gastos
varios)
B. Se aumenta fondo de caja chica a $15,000.00
C. Se cancela el fondo de caja chica.

4.3) Los libros de la empresa A LA Espera, S.R.L., presentan un balance al


31 de agosto, 2016, en la cuenta corriente del Banco De Reservas de
$539,580.00. Sin embargo el balance segn banco es de $560,780.00. Los
siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:
1. Cargo comisiones bancarias $6,800.00
2. Nuestro cliente Andrs Adames nos hizo depsito saldando factura por
$27,000.00 y no haba recibidos la informacin y por lo tanto no se haba
registrado la transaccin
28

3. Nos acreditaron $8,200.00 por intereses de certificado financiero que


tenemos en ese Banco
4. Cargo por concepto de cheque devuelto de la $22,800.00 seora Digna
Adames
5. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte.
CHEQUE
NO.
75

FECHA

BENEFICIARIO

VALOR

01-04- Juana A. Vargas


22,900.0
15
0
150
15-07- Catalina Lora
25,300.0
15
0
250
30-08- Antonia Adames
19,600.0
15
0
300
31-08- Mara E. Castillo
18,800.0
15
0
6. Depsito de fecha 31.08-16 no acreditado por el banco al corte $53,000.00
7. Diferencia en cheque No. 1990 a favor de Ferretera Popular, registrado por
$24,000.00, siendo lo correcto $42,000, cuyo concepto es abono a cuenta
por pagar.
Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria.
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco.
C. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?
4-4) Los libros de la empresa El Reinado, presentan un balance al 31 de
0ctubre, 2015, en la cuenta corriente del Banco Popular de $294,510.00. Sin
embargo el balance segn banco es de $271,310.00. Los siguientes eventos
explican las causas de dichas diferencias
1. Cargo comisiones bancarias $6,200.00
2. Nos acreditaron $12,000.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco.
3. Cargo por concepto de cheque devuelto del seor Andrs Montao
$12,700.00
4. Nuestro cliente Mara Elena Castillo nos hizo depsito saldando factura por
$17,000.00 y no haba recibidos la informacin y por lo tanto no se haba
registrado la transaccin.
5. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte.
CHEQUE
FECHA
BENEFICIARIO
VALOR
NO.
75
01-04-15
Cornelio Snchez
13,900.
00
150
15-07-15
Mercedes Quiones
24,300.
00
250
30-08-15
Eufemio Daz
7,600.
00
300
31-09-15
Teresa Ramos
14,900.
00
29

6. Depsito de fecha 31.10-15 no acreditado por el banco al corte


$103,000.00
7. Diferencia en cheque No. 1990 a favor de Ferretera Popular, registrado por
$32,000.00, siendo lo correcto $23,000, cuyo concepto es abono a cuenta
por pagar.
Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Enumerar las medidas de control interno que se han violentado.
D. Hacer recomendaciones correspondientes

4.5) Registrar las siguientes transacciones:


A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.

Compra de 600 acciones en la empresa Intentando a $500.00 cada una.


Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $550.00
Venta de 200 acciones a $475.00
Ajuste a mercado de las 250 acciones restante a $510 y $480.00
Compra de 500 bonos a $1,000.00 cada una.
Ingreso por intereses del primer trimestre.
Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso

4.6) Clasifique las siguientes transacciones en actividades operativas, inversin


o financiamiento e indique si son fuente o aplicacin de efectivo.
ACTIVIDAD
TIPO DE
FUENTE O
ACTIVIDAD
APLICACION
Emisin de acciones
Pagos por adquisicin de activos
fijos
Recompra de acciones
Cobros de clientes
Pago a suplidores de mercancas
Pago de sueldo
Adquisicin de prstamo
Pago a proveedores de servicios
Pago de dividendo en efectivo
Venta de inversiones en valores
4.7) Determine el flujo neto de operacin para los aos 2011, 2012, 2013 y 2014
2011
2012
2013
2014
Utilidad neta.
98,000
155,000 (82,000)
62,000
Aumento o disminucin cuentas por
34,000
82,000* 93,000*
38,000
cobrar.
Aumento o disminucin inventario.
45,600*
83,000 92,000*
68,000
Aumento o disminucin gastos
96,000
74,000*
63,000 45,000*
anticipados.
Aumento o disminucin cuentas por
150,000
170,000 79,000*
88,000
pagar.
Aumento o disminucin gastos
12,000*
23,000*
44,000 13,000*
devengados no pagado.
Gastos de depreciacin del periodo
85,000
85,000
89,000
68,000
*Disminucin
30

4.8) La empresa X tiene un volumen de ventas de RD$2,560,000.00 y se


determin que el % de cuentas incobrables es de un 1.5 %. En el mes de agosto
se demostr que las cuentas por cobrar de la seora Ana Iris Montano
($18,900.00) y Rosa Evelyn Castillo (9,200.00), no son recuperables. Un ao
despus nos sorprende el pago de la seora Rosa Evelyn Castillo
Se solicita hacer los registros contables correspondiente y determinar el balance
de la cuenta provisin para cuenta incobrable si el saldo anterior era de RD$
$148,200.00.

4.9) Las cuentas por cobrar de la empresa Cuados, S.A. estn constituidas
por los siguientes clientes
Cliente
Fecha
Valor
15-03-15
5,000.00
Rafael Lora
25-08-15
78,000.00
10-10-15
175,000.00
02-02-15
7,000.00
Gregorio Castillo
15-07-15
97,000.00
25-10-15
125,000.00
Alfredo Ramos
15-08-15
85,000.00
28-09-15
97,000.00
29-07-15
11,000.00
Isidro Quiones
26-08-15
58,000.00
27-10-15
152,000.00
Se le solicita preparar:
A) Anlisis por antigedad de saldos al 31-10-15, si se estima que el % de
incobrabilidad es de: no vencida 1%; de 1-30 das de vencida 3%; 31-60
das de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o ms de vencida 20%
B) Registrar provisin correspondiente
C) Determinar el balance de la cuenta provisin cuyo saldo inicial era de
$83,000.00

4-10) A continuacin Anlisis de Antigedad de saldos:


ADULTOS, S.A.
ANLISIS POR ANTIGEDAD DE SALDOS
AL 31 DE ENERO, 2016
VALORES EN RD$
CLIENTE
Leonel Daz

TOTAL
80.000

NO
VENCIDA
50.000

1-30
30.000
31

31-60

61-90 91 MAS

Ely Yohanny
Adames
Willy Jos Ovalle
Florangel Ramos
Romer Quiones
TOTAL

69.500
101.000
79.000
87.000
416.500

36.500

28.000

47.000
55.000
37.000
134.000

32.000
98.500

83.000

32.000
24.000
18.000
74.000

5.000
22.000

27.000

Se requiere
A) Determinar el % que representa el total de cada clasificacin, con relacin al
total de las cuentas por cobrar
B) Partiendo del clculo anterior considera razonable la composicin de las
cuentas por cobrar de la empresa Los Adultos, S.A. al 31 de enero, 2016
C) De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de crditos y
cobros conforme a los resultados de la pregunta 2 y la situacin actual del
cliente Romer Quiones.

D)

Determine y registre provisin correspondiente si se


incobrabilidad es:

estima que el % de

No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida

2% 61-90 de vencida
15%
4% 91 o ms de vencida
30%
10
%
E) Cancele cuenta de la Seora Ely Yohanny por valor de $5,000.00, por
demostrarse que la misma era incobrable.

F) Determinar el balance de la cuenta provisin para cuentas incobrables cuyo


saldo inicial es de $47,000.00

Tema V: Inventario y Costo de los Bienes Vendidos


Cuestionario
1.
2.
3.
4.
5.

Que es el inventario?
Por qu est constituido el inventario en una empresa comercial?
Por qu est constituido el inventario en una empresa industrial?
Enumere los sistemas de inventario existente
Cules factores favorecen un sistema de inventario fsico?
32

6. Cules factores sugieren un inventario permanente?


7. Cmo se registran las compras y ventas bajo el sistema fsico?
8. Cmo se registran las compras y ventas bajo el sistema de inventario
permanente?
9. Enumere los mtodos de inventario bajo el sistema de inventario
permanente.
10.
Enumere los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de
inventario fsico.
11.
Cul es el mtodo autorizado por la D.G.I.I?
12.
Analizar lo estipulado en nuestro cdigo tributario y reglamente
relativo al inventario.
13.
Cules principios de contabilidad debemos tener en cuenta al
contabilizar los inventarios?
14.
Cules son los efectos ocasionado por los errores al contabilizar las
transacciones de inventario?
15.
Contra qu cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias menores?
16.
Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias mayores?

Complete
1. Bienes disponibles para las ventas ______________________
2. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario
fsico______________
3. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario
permanente ______________
4. Sistema de inventario que permite mantener actualizada la cuenta inventario
______________
5. Son los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de inventario
permanente: _________________, __________________, ___________________ y
___________________ .
6. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la primera mercanca que
entra es la primera en salir ______________________________________
7. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la ltima mercanca que
entra es la primera en salir ___________________________________________
8. Mtodo utilizado para estimar el inventario final ___________________ bajo el
sistema _____________
9. Mtodo de valuacin de inventario que solo es posible si los artculos pueden
identificarse de manera individual.__________________________________
10. Mtodo de valuacin inventario exigido en Nuestro Cdigo Tributario
_______________
11. El ajuste al inventario por diferencias menores se hace contra la cuenta
______________________
12. El ajuste al inventario por diferencias muy significativa se hace contra la
cuenta ______________________

Opciones

Utilidad bruta
Costo de venta
Prdida por faltante inventario

Permanente
UEPS
Promedio
PEPS

33

Compra
Fsico
Inventario

EJERCICIOS
5.1) A continuacin transacciones del mes de agosto, 2016
1.
2.
3.
4.
5.

01-09-16
07-09-16
15-09-16
20-09-16
30-09-16

Compra de 250 unidades a $800.00


Venta de 210 unidades a $1,130.00
Compra 290 unidades a $800.00
Venta 300 unidades a $1,200.00
Compra 100 unidades a $800.00

Se requiere registrar transacciones bajo ambos sistemas de inventarios y


determinar el balance de la cuenta inventario despus de registrar las
transacciones, cuyo saldo inicial era de 330 unidades a $800.00.
Nota: Todas las transacciones fueron de contado

5.2) En fecha 28/02/16 la cuenta de inventario tiene un balance de $120,000.00


(300 unidades a $400.00 c/u). En el mes de marzo se realizaron las siguientes
operaciones:
02/03/16 Compra 210 unidades $420.00 c/u
05/03/16 Venta 200 unidades $585.00 c/u
10/03/16 Compra de 150 unidades $440.00 c/u
24/03/16 Venta 220 unidades $600.00 c/u
30-03-16 Compra 160 unidades a $450.00
A. Se requiere preparar tarjeta bajo los mtodos, UEPS, PEPS y promedio.
B. Calcular y registrar ventas totales (todas a crditos) y el costo de la
mercanca vendida.
C. Determinar utilidad bruta en cada caso.

5.3) La empresa Willyana, utiliza el sistema de inventario permanente. Al 31


de agosto, 2015, tiene un inventario de 45 unidades a $1,800.00
septiembre, 2015 compr 30 unidades a $2,000.00

y el 02 de

El da 5-09-15, vende 25 unidades de las de $1,800.00 y 15 unidades de las de


$2,000.00. El precio de ventas fue de $3,000.00 C/U.
Se requiere registrar venta y costo de ventas utilizando los mtodos:
Identificacin especifica
PEPS
UEPS
Promedio
Si fuera propietario de una Ferretera y tiene la oportunidad de elegir el mtodo
de valuacin del inventario cual elegira y por qu?

5.4) Una empresa tiene un inventario inicial de $910,000.00. En el mes de


enero, sus compras ascendieron a $3,700,000.00 y sus ventas a $4,900,000.00.
La utilidad bruta se supone en un 40% de las ventas netas.
Determine el inventario Final Estimado bajo el mtodo de utilidad bruta...
34

Ejercicios de Repaso
A) Registrar las siguientes transacciones
1. Cancelacin por incobrabilidad de cuenta por cobrar del seor Luis Alberto
Vargas por valor de $18,000.00, bajo el mtodo de cancelacin directa.
2. Transaccin anterior bajo el mtodo de provisin
3. Reposicin de fondo de caja chica (gastos varios). Valor del fondo
$10,000.00, % consumido 83%
4. Aumento de fondo caja chica de $5,000.00 a $8,000.00
5. Compra de 500 acciones en la empresa El Futuro a $400.00
6. Venta de una inversin en acciones por $150,000.00, si su costo fue de
$130,000.00.
7. Transaccin anterior si fue vendida por $180,000.00

B) La empresa Los Influyentes, utiliza el mtodo de provisin para registrar sus


cuentas incobrables. El valor de dicha provisin se determina sobre la base del
2% de las ventas a crdito, las cuales en el ao 2015 ascendieron a $980,000.00.
Al 31 de diciembre, 2015 se demuestra que las siguientes cuentas por cobrar eran
incobrables:
REYNI THOMAS T., por $16,000.00
ANTHONY A. PREZ D. por $5,600.00
ALMA V. REYES S. por $4,5,300.00

El 15-09-15 nos sorprende el pago del Seora ALMA V. REYES S.


Se requiere:
Hacer registros contables correspondientes
Determinar balance de la cuenta provisin, cuyo saldo inicial era de
$25,000.00

C) Los libros de la empresa Los Industriales, presentan un balance al 31 de


octubre, 2015, en la cuenta corriente del Banco Len de $242,130.00. Sin
embargo el balance segn banco es de $300,200.00. Los siguientes eventos
explican las causas de dichas diferencias
1. Depsito del seor Rafael Henrquez D/F 15-10-15, no registrado en nuestros
libros, cuyo concepto es de abono a cuenta ($75,000).
2. Cargo comisiones bancarias $4,500.00.
3. Cheque de la empresa Estrella cargado a nuestra cuenta por $10,230.00
4. Nos acreditaron $6,500.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco.
5. Cargo por concepto de cheque devuelto de la seora MARIAN GARCIA , por
$12,000.00
6. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte.
CHEQUE
FECHA
BENEFICIARIO
VALOR
NO.
75
01-07-15
3,200.0
0
JOHANSEL LUCIANO E.
150
15-08-15
34,500.
00
LAURA M. ARIAS D.
35

250

30-10-15
CARLOS DE LA ROSA E.

300

31-10-15
MANUEL J. AIRA C.

23,000.
00
14,900.
00

7. Depsito de fecha 31.10-15 no acreditado por el banco al corte $82,300.00


8. Diferencia en cheque no. 290 a favor de Supermercado Nacional, registrado
por $33,000.00, siendo lo correcto $23,000, cuyo concepto es abono a cuenta
por pagar
Se le solicita preparar conciliacin bancaria correspondiente y hacer registros
contables correspondientes para llevar al balance correcto a la cuenta de Banco.

D) Las cuentas por cobrar de la empresa Ahijados, S.A estn constituidas por
los siguientes clientes
Cliente
Oliver Aracena
Diana Vargas
Isi Quiones
Tatiana Ramos

Fecha
15-07-15
25-09-15
10-11-15
02-05-15
15-10-15
25-12-15
15-08-15
28-12-15
29-05-15
26-10-15
27-12-15

Valor
7,000.00
77,000.00
85,000.00
12,000.00
250,000.00
145,000.00
35,000.00
185,000.00
29,000.00
176,000.00
140,000.00

Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de diciembre, 2015
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
2%
1-30 de vencida
4%
31-60 de vencida 8%
61-90 de vencida 15%
91 o ms de
20%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situacin
actual del cliente D)
6. Le recomendara usted a esta empresa que cambie al mtodo de
cancelacin directa. Explique

E)

En fecha 31/07/16 la cuenta de inventario tiene un balance de $45, 000.00


(300 unidades a $150.00 c/u). En el mes de agosto se realizaron las siguientes
operaciones:
36

02/08/16
05/08/16
10/08/16
24/08/16

Compra 210 unidades $160.00 c/u


Venta 240 unidades $250.00 c/u
Compra de 190 unidades $170.00 c/u
Venta 240 unidades $260.00 c/u

A. Se requiere preparar tarjeta bajo los mtodos, UEPS, PEPS y promedio.


B. Registrar todas las transacciones bajo el mtodo UEPS (todas de contado)
C. Determinar utilidad bruta en cada caso.
D. Compare dichos resultados.
E. Explique cual es el mtodo ms apropiado.
Ejercicios 16-7 16-17 (flujo de efectivo)

Unidad VI: Propiedad, Planta y Equipos y Activos Intangibles


Cuestionario
123456789-

Defina activos fijos.


Enumere 6 medidas de control internos de los activos fijos.
Cmo se clasifican los activos fijos?
Defina activos fijos tangibles y Enumere los activos que lo conforman.
Defina depreciacin.
Defina valor en libro.
Defina depreciacin acumulada.
Enumere los diferentes mtodos para el clculo de la depreciacin.
Clasifique los bienes depreciables en conformidad a lo establecido en el
art.287 literal e) de nuestro Cdigo Tributario.
10- Explique el clculo y registro de la depreciacin bajo el mtodo de lnea
recta.
11- Establezca diferencias entre gastos de mantenimiento y gastos de
reparacin.
12- Cundo se capitalizan los gastos de reparacin?
13- Que son los
activos fijos intangibles? Enumere los activos que lo
conforman.
14- Defina amortizacin.
15- Defina recursos naturales.
16- Defina agotamiento.
17Cundo obtenemos beneficios al vender un activo fijo?
18- Cundo se refleja una prdida al vender un activo fijo?

Complete
1. ________________________,
_____________________,
______________________,
________________________ son ejemplos de activos fijos tangibles
2. ________________________, _____________________, ______________________, son
ejemplos de activos fijos intangibles
3. ________________________, _____________________, son ejemplos de activos fijosrecurso naturales.
4. Contracuenta de los activos fijos tangible que representa la parte del activo
fijo
que
ha
sido
depreciada
____________________________________________________________________
37

5. Representa
la
parte
del
activo
fijo
que
no
ha
sido
depreciado____________________________
6. Mtodo para el clculo de depreciacin que asigna una porcin igual del
costo
a
todos
los
periodos
de
la
vida
til.
__________________________________________________________
7. Son
activos
fijos
que
carecen
de
sustancia
fsica.______________________________________
8. Tiempo
de
servicio
que
se
espera
de
un
bien._________________________________________
9. Asignacin sistemtica a gasto, del costo de un bien tangible
____________________________
10. Asignacin sistemtica a gasto del costo de un bien intangible
___________________________
11. Porcin del costo de un activo fijo que se espera recuperar aun despus de
haber
agotado
su
vida
til.______________________________________________________________________
12. Activos
fijos
sujeto
a
depreciacin._________________________________________________
13. Son bienes de carcter relativamente permanente que se utilizan en las
operaciones
del
negocio.
______________________________________________________________________
14. Activos
fijos
sujeto
a
amortizacin._________________________________________________
15. Activos
fijos
sujeto
a
agotamiento._________________________________________________
16. Conservacin del activo en su forma de operar bajo condiciones normales,
sin aumentar su vida til.
17. %
que
deprecia
una
casa
segn
nuestro
cdigo._______________________________________
18. %
que
deprecia
una
computadora
segn
nuestro
cdigo________________________________
19. %
que
deprecia
un
camin
(cama
larga)
segn
nuestro
cdigo___________________________
20. Categora
a
la
corresponde
un
carro
segn
Nuestro
Cdigo._____________________________
21. Categora a la que corresponde un silln secretarial segn Nuestro cdigo
tributario._______________________________

Opciones
Mantenimiento
Intangibles
Depreciacin acumulada
Recursos Naturales
Tangible
Valor en libros

5%
15%
25%
Categora I
Categora II

Categora III
Valor residual
Vida til
Lnea recta
Activos fijos

38

EJERCICIOS
6.1) La empresa Radiante, S.A. adquiere una maquinaria por US$7,500.00, pag
por seguro y flete US$800.00, los impuestos y gestiones aduanales ascienden a
$75,000.00, el transporte hasta la empresa $5,000.00. Adems se gast en
instalacin y entrenamiento $25,000.00.
Determine el costo y registre la compra de dicha maquinaria.
Nota: los US$ fueron comprados a $45.80

6.2) Preparar tabla de depreciacin y registrar depreciacin correspondiente al


ao fiscal 2014 utilizando el mtodo de lnea recta.
DESCRIPCIN

FECHA
DE
ADQUISICION

COSTO
DE
ADQUISICION

Planta elctrica

01-01-12

750,000.00

Escritorio
Camin

01-01-13
01-01-12

27,000.00
1,800,000.00

Computadora

01-01-14

31,000.00

VALOR
RESIDUA
L

VIDA UTIL

3,000.0
0

10 aos

5,000.0
0

5 aos
8 aos
5 aos

6.3) Un mueble de oficina fue vendido de contado por $7,000.00, su valor en


libro era de $4,500.00 y el costo original
registre el asiento correspondiente.

fue de $35,000.00. Determine y

6-4) Calcule y registre la venta de dicho bien, si el precio de venta fue de RD$
9,200.00

6-5) Calcule y registre la depreciacin correspondiente al ao bien o fiscal 2015,


de un carro comprado en el 2012, por $750,000.00. Segn lo estipulado en
nuestro cdigo tributario.

6.6) Calcule y registre la depreciacin correspondiente al ao fiscal 2015, de una


planta elctrica comprado en el 2014, por $250,000.00. Segn lo estipulado
en nuestro cdigo tributario.

6.7) Calcule y registre el gasto de depreciacin del ao fiscal del 2015, de una
casa que se comenz a utilizar el 01 de enero, 2013., construida a un costo
de $2,100,000.00

6.8) En fecha 01-01-13 se compra un camin cama larga, por $1,500,000.00,


cuya vida til es de 10 aos.
Se requiere:
39

1) Preparar tabla completa de depreciacin y registrar depreciacin para el


ao 2016, bajo el mtodo de lnea recta.
2) Preparar tabla de depreciacin hasta el ao 2016 y registrar depreciacin
2015, bajo el mtodo estipulado en nuestro cdigo tributario.

Tema VII: Pasivos a Corto Plazo y Pasivos a Largo Plazo


Cuestionario
1234567-

Defina pasivos
Cmo se clasifican los pasivos?
Cules cuentas conforman el pasivo corriente?
Cules cuenta conforman los pasivos a largo plazo?
Defina pasivos diferido
Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar
Como se presenta la porcin corriente el pasivo largo plazo en estado de
situacin financiera.
8- Resuma lo estipulado en el cdigo respecto a los descuentos que pueden a
travs de la nmina.
9- Enumere los descuentos hechos a travs de nmina y los porcentajes y/o
valores vigentes.
10Defina bonos por pagar.
11Enumere tres razones por lo que las empresas optan por
este financiamiento.
12Establezca diferencias entre bono y Prstamos por pagar.
13En qu consiste la emisin de bonos con prima.
14En qu consiste la emisin de bonos con descuentos.
15Explique los registros contables de la emisin de bonos
con prima y con descuentos.
16Qu son los bonos en garanta?
17Qu son los pasivos estimados?
18Qu son las contingencias de prdida?

Complete
1. Parte del pasivo a largo plazo que deber ser pagada en el prximo periodo
contable_________________________________
2. Pasivos que surgen por el cobro anticipado de ventas y servicios
________________________________________
3. Pasivos que se presentan en los estados financieros por montos estimados
________________________________________
4. Una especie de pasivos estimados, pero con un grado mayor de
incertidumbre, al punto de no esclarecerse si existen o no.
_____________________________________
40

5. Pasivos que deben ser saldados en un periodo menor de un


ao____________________________
6.
Pasivos
pagaderos
en
un
periodo
mayor
de
un
ao
______________________________________
7. Duodcima parte del salario anual a ser pagado en el mes de
diciembre_____________________
8. Instrumentos de deuda a largo plazo que las organizaciones de negocios y
el gobierno utilizan para recaudar cantidades importantes de capital,
generalmente
a
partir
de
un
grupo
diversificado
de
prestamistas,______________________________________
9. Compromisos u obligaciones presentes de transacciones pasadas las cuales
debern ser pagadas con efectico u incurriendo en otro pasivo
__________________________________
10.
Aporte que establece la ley para el fondo de retiro de
empleados __________________________

OPCIONES

Pasivos
Corto plazo
Diferidos
Largo plazo

Contingencia de prdida
Pasivos estimados
Porcin corriente de pasivos l/plazo
Fondo de pensiones

Bonos
Regala pascual
Seguro familiar

TOPES COTIZABLES 2016 Y % VIGENTES


SEGURO

TOPE

Seguro de Riesgos Laborales

RD$
39,420.00
RD$
98,550.00
RD$197,10
0.00

Seguro Familiar de Salud


Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia
(Pensiones)

EMPLEADO

EMPLEADO
R
1.2%

3.04%

7.09%

2.87%

7.10%

ESCALA IMPOSITIVA
Escala retencin asalariados 2016
Escala Anual
Rentas hasta RD$409,281.00
Rentas desde RD$409,281.01 hasta
RD$613,921.00
Rentas desde RD$613,921.01 hasta
RD$852,667.00
Rentas desde RD$852,667.01 en
adelante

Tasa
Exento
15% del excedente de RD$409,281.01
RD$30,696.00 ms el 20% del excedente de
RD$613,921.01
RD$78,446.00 ms el 25% del excedente de
RD$852,667.01

EJERCICIOS
7.1)
Registrar las siguientes transacciones:
1. Adquisicin de prstamo por $2, 550,000 pagadero en 5 aos.
2. Proporcin regala pascual para el mes de agosto si las nminas totalizan
$570,0000.00
3. Pago de cuota sobre prstamo como Sigue
41

Capital $114,000.00, intereses $15,600.00


4. Pago regala pascual correspondiente al ao 2015 por $340,000.00
5. Pago retencin impuesto sobre la renta $54,000.
6. Seguro familiar de salud patronal $31,000.00
7. Pago seguro familiar de salud $63,000.00
8. Pago fondo de pensiones $69,000.00
9. Emisin de 200 bonos a 10 aos, vendido a $5000.00 a una tasa de 20%
anual pagadero trimestralmente.
10. Pago de intereses del primer trimestre.

7.2) La empresa Variedades, S.A, prepara la nmina de sus empleados para el


mes de Oct, 2016
CODIGO
SUELDO
COMISION
DESCUENTO
EMPLEADO MENSUA
AVANCE
L
SALARIO
1
86,000.0
0
5
38,000.0
800.00
0
7
44,000.0
23,200.00
0
8
23,000.0
15,000.00
0
15
19,000.0
500.00
0
16
MINIMO
200.00
17
MINIMO
Se requiere:
Confeccin y registro de nmina de pago.
Registro de cargos patronales (SFS, FP, Riesgo Laboral, Proporcin Regala
Pascual).

7-3) La empresa La Oportunidad, S.R.L prepara la nmina de sus empleados


para la segunda quincena de febrero, 2016 con las siguientes informaciones:
(valores RD$)
CODIGO
CARGO
SUELDO
COMISION
DESCUENTO
EMPLEADO
MENSUA
AVANCE
L
SALARIO
12
87,000.0
0
14
Gerente de
39,000.0
25,400.00
Ventas
0
20
Vendedor
29,000.0
13,200.00 700.00
0
45
22,000.0
400.00
0
60
16,000.0
0
75
MINIMO
42

12
MINIMO
300.00
Nota: El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y
el impuesto en la ltima quincena.
Se requiere:
Confeccin y registro de nmina de pago.
Registro de cargos patronales del mes ( SFS, FP, Riesgo Laboral,
Proporcin Regala Pascual)

Tema VIII
Corporaciones y las cuentas del Capital
Cuestionario

1. Enumere diferentes tipos de organizaciones mercantiles segn lo estipula


479-08.
2. Explique las ventajas y desventajas de las compaas de cada tipo de
empresa.
3. Que entiende usted por responsabilidad limitada de los accionistas.
4. Defina accin.
5. Clasificacin de las acciones
6. Enumere los derechos de los accionistas
7. Explique tratamiento contable de la emisin de acciones comunes con
prima
8. Defina dividendo.
9. Explique tratamiento contable de la declaracin y pago de dividendo
10. Defina los siguientes conceptos: Capital social, Capital autorizado, Capital
suscrito y pagado, Utilidades retenidas, Capital contable, Capital de trabajo,
Estatutos, Acciones en tesorera y Valor de mercado o precio de mercado.
11. Investigue el % de la reserva legal en la Repblica Dominicana.
12. Diga cul es la tasa de impuesto sobre renta sobre las utilidades en
nuestro pas.
13. Explique los pasos a seguir para constituir una compaa y enumere los
documentos necesario

TIPOS DE SOCIEDADESSEGUN LEY 479-08


Requerimientos Mnimos

Mximo de rgano de Administracin de


Tipo Societario

Mnimo de Socios

Socios

nico dueo

No tiene

la sociedad

(
Capital Autorizado (mnimo)

Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada
(EIRL)

Gerente

Cualquier capital aportado

No hay
Sociedad Annima (SA)

Consejo de Administracin

RD $30,000,000.00

Consejo de Administracin

RD $3,000,000.00

No hay

Sociedad Annima
Simplificada (SAS)

lmites

lmites

Sociedad de
Responsabilidad Limitada
(SRL)

50

Sociedad en nombre

No hay

43

Consejo de Gerencia
Gerente

RD $100,000.00
Fijado por los estatutos o contrato

colectivo

lmites

sociedad

Sociedad en comandita

No hay

Fijado por los estatutos o contrato

lmites

Sociedad en comandita por

1 socio comanditado y

No hay

acciones

3 socios comanditarios

lmites

simple

No hay

Sociedad Extranjera

sociedad
Fijado por los estatutos o contrato

Gerente (s)

sociedad

Gerentes, directores o lo que

Fijado por su pacto de sociedad o

establezca su legislacin de

cualquier documento de su

(Offshore)
1
lmites
origen.
legislacin de origen
http://www.beltrantaveras.com/index.php/es/blog/item/5-tipos-societarios-autorizados-por-la-ley-479-08sobre-sociedades-comerciales-en-rep%C3%BAblica-dominicana, recuperado 22 de agosto, 2016.

Ejercicios
8.1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de
Resultados a la empresa Terminando". Al cierre fiscal ao 2014
, tomando en cuenta todas las deducciones autorizadas por
administracin tributaria y hacer registros contables correspondientes.
Costos de ventas
Gastos totales
Ingresos por ventas
Ingresos
operacionales

nuestra

8,300,000
2,520,000
13,580,00
0
no
450,000

8.2) La empresa Clido, S.A los siguientes balances al 31-12-2014:


Capital Pagado
(89,000 acciones a $100.00 C/U)
Utilidades
2,950,000.00
Reserva
430,000.00

$ 8,900,000.00

Retenidas
Legal

En el ao 2015 se llevaron a cabo las siguientes Transacciones:


1- Se vendieron 7,500 acciones a $100.00 c/u
2- Se declararon dividendo de la utilidad del 2013 por $2,100,000.00
3- Se pagaron los dividendos declarados
La utilidad antes de impuesto sobre la renta del ao 2015 ascendi a
$2,910,000.00.
Se le solicita hacer registros contables correspondientes y presentar la seccin
del capital en el Estado de Situacin Financiera.

8.3) La empresa Terminal.,

obtiene unos beneficios durante el ao 2015


ascendentes al RD$ 2,650,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos
despus del clculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su
correspondiente proporcin.
44

ACCIONISTA
MARA P. ACOSTA L.
PALOMA ROMERO R.
VIVIAN D. MERN C.
ANTHONY LUCAS M.

%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
OMAR E. CAAMAO
30

G.
EILEEN M. CASTILLO
.
ESCARLET F. FLIZ
R.
RAMN A. ARIAS A.

20
10
15

%
DE
PARTICIPACION
6
8
7
4

Determine el impuesto a pagar al cierre 31/12/15


Determine la Reserva Legal al 31/12/15
Declare los dividendos al 20/5/15
Realice los asientos para cada requerimiento.

UNIDAD IX ANALISIS FINANCIERO


A) A continuacin relacin de cuentas con su respectivos balances, de la
empresa Lo Visto , SRL, correspondiente al ao 2015
Ventas
Valores negociables
Utilidades Retenidas
Terreno
Seguro familiar de salud p/p
Reserva Legal
Prov. Para cuentas incobrables
Prstamos por pagar ( 7 meses)
Prstamos por pagar ( 7 aos)
Otros gastos de personal
Mobiliario y Equipo oficina
Inventario
Gastos varios
Gastos legales
Gastos de sueldos
Gastos de mantenimiento
Gastos de energa elctrica
Gastos de depreciacin
Gastos de comunicaciones
Gastos de comisiones sobre ventas
Gastos de atenciones y representaciones
Fondo de pensiones p/pagar
Equipo de Transporte
Edificio
Depreciacin acumulada Mobiliario Y equipo
Depreciacin acumulada. Edificio
Depreciacin acumulada equipo transporte
Cuentas por pagar

26,780,000.00
750,000.00
2,567,000.00
5,840,000.00
156,000.00
489,000.00
79,000.00
3,561,000.00
7,626,000.00
1,175,130.00
610,000.00
5,890,000.00
316,000.00
358,000.00
3,600,000.00
356,000.00
526,000.00
142,000.00
425,000.00
450,000.00
225,000.00
128,000.00
4,600,000.00
7,600,000.00
31,000.00
788,000.00
1,860,000.00
2,810,000.00

45

Cuentas por Cobrar


Costos de ventas
Caja chica
Banco Len
Acciones Comunes (108,000 a $100.00)

3,800,000.00
15,623,000.00
20,000.00
5,356,000.00
10,800,000.00

Se requiere:
1. Elaborar balance de comprobacin

2. Elaborar los Estado de resultados y Estado de Situacin Financiera

B) A continuacin Estado de Situacin Financiera de las empresas ROJAS Y


AZUL, AL 31/12/14:
ROJA

AZUL

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
VALORES NEGOCIABLES
DOC. Y CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

988,00
0.00
577,00
0.00
2,123,60
0.00
1,850,00
0.00
5,538,60
0.00

550,00
0.00
970,00
0.00
789,00
0.00
890,00
0.00
3,199,00
0.00

4,500,00
0.00
6,500,00
0.00
430,00
0.00
2,365,00
0.00
13,795,00
0.00
750,00
0.00
20,083,6
00.00

3,456,00
0.00
5,500,00
0.00
720,00
0.00
2,500,00
0.00
12,176,00
0.00
890,00
0.00
16,265,0
00.00

PROIEDAD PLANTA Y EQUIPO


TERRENO
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
46

PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR PROV.
RETENCIONES Y ACUM. POR
PAGAR
PORCION PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

789,00
0.00
1,540,00
0.00
563,00
0.00
120,00
0.00
3,012,00
0.00

897,00
0.00
980,00
0.00
893,00
0.00
130,00
0.00
2,900,00
0.00

6,260,00
0.00
2,156,00
0.00
8,416,00
0.00
11,428,00
0.00

3,356,00
0.00
156,00
0.00
3,512,00
0.00
6,412,00
0.00

7,299,60
0.00
345,00
0.00
256,00
0.00
755,00
0.00
8,655,60
0.00
20,083,6
00.00

7,964,00
0.00
450,00
0.00
780,00
0.00
659,00
0.00
9,853,00
0.00
16,265,0
00.00

PASIVOS LARGO PLAZO


PRESTAMOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZOTOTAL PASIVOS
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDA
UTILIDAD DEL PERIODO
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL

Se le solicita
Hacer anlisis vertical segn cuadro
Explicar cul de ellas tiene mejor estructura financiera

C) A continuacin Estado de Resultados de la empresa Resultados, S.R.L


RESULTADOS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
AO 2014

47

VALORES EN RD$
19,845,00
0.00 % VENTA
14,100,00
0.00
5,745,00
0.00

Ventas neta
Costos de ventas
Utilidad bruta
Menos Gastos
Gastos de ventas
Gastos generales y
administrativos
Gastos financieros
Total gastos
Utilidad antes de bonificacin
Bonificacin
Utilidad Operacional
Mas Otros ingresos
Renta Neta Imponible
Impuesto sobre la renta
Utilidad ante reserva legal
Reserva legal
Utilidad Neta del periodo

1,560,00
0.00
2,240,00
0.00
890,00
0.00
4,690,00
0.00
1,055,00
0.00
105,50
0.00
949,50
0.00
320,00
0.00
1,269,50
0.00
342,76
5.00
926,73
5.00
46,33
6.75
880,39
8.25

Se requiere :
A) Hacer anlisis Vertical (Porcentaje integrales)
B) Qu opinin tiene usted de los resultados obtenidos?

D)

Partiendo de los Estados Financieros que se presentan a continuacin,


se requiere determinar y analizar los resultados de las siguientes razones
financieras:

Capital de trabajo
Razn circulante
Prueba acida
Tasa de rotacin

Activos corrientes-pasivos corrientes


Activos corrientes/pasivos corrientes
Activos lquidos/pasivos corrientes
de cuentas por Ventas netas/prom. C x C
48

cobrar
Tasa de rotacin de inventario
Razn de endeudamiento
Tasa bruta de utilidades
Utilidad neta como % de las ventas
netas
Tasa de rendimiento total de los
activos
Tasa de rendimiento capital contable
de los accionistas comunes

Costo de ventas/prom. inventario


Activo total/pasivo total
Utilidad bruta/ventas netas
Utilidad neta/ ventas netas
Utilidad neta-gastos int/prom activos
totales
Utilidad neta Dividendo preferente/
prom. Capital contable de accionistas
comunes

PINCELADAS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO, 2015
VALORES EN RD$
INGRESOS
VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS GENERALES Y ADMVOS
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD NETA DEL PERIODO

20,000,000.00
87,000.00
218,000.00
19,695,000.00
13,200,000.00
6,495,000.00
3,083,000.00
375,000.00
3,458,000.00
3,037,000.00

PINCELADAS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO, 2015

49

VALORES EN RD$
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR
INVENTARIO

1,125,000.
00
3,105,000.
00
1,790,000.
00
6,020,000.
00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES


INVERSIONES EN VALORES L/P
INVERSIONES EN BONOS
TOTAL INVERSIONES EN VALORES L/P
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENO
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE

850,000.00
850,000.00
4,330,000.
00
8,814,000.
00
620,000.00
1,190,000.
00
14,954,000
.00

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


OTROS ACTIVOS
FIANZA EDESUR
TOTAL OTROS ACTIVOS

85,000.00
85,000.00
21,909,00
0.00

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS CORRIENTES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
RETENCIONES Y ACUM. POR PAGAR
PORCION PASIVOS CORRIENTES

2,799,000.
00
891,000.00
140,000.00
350,000.00
4,180,000.
00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES


PASIVOS LARGO PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2,487,000.
00
955,000.00
3,442,000.
00

TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO-

50

7,622,000
.00

TOTAL PASIVOS
CAPITAL

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
(86,500 ACCIONES A 100.00)
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDA
UTILIDAD DEL PERIODO ACTUAL

8,650,000.0
0
300,000.00
2,300,000.0
0
3,037,000.0
0
14,287,000.
00
21,909,000
.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE


TOTAL PASIVOS Y CAPITAL

Nota: Cuentas por cobrar ao anterior $2,755,000 , inventario


$1,800,000,y el total de activos $19,200,000.00 y total de capital
contable $14,000,000

E)

Los datos del estado de situacin financiera de las empresas


Mandarina al 31 de diciembre, 2013, son los siguientes:
Utilidad no distribuida
Terreno
Mobiliario y equipo de oficina (neto)
Inventario
Impuesto sobre la renta por pagar
Fondo de pensiones por pagar
Equipo de transporte (neto)
Efectivo en caja y banco
Edificio(neto)
Documentos por pagar (6 meses)
Documentos por pagar (6 aos)
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
Certificado financiero (2 meses)
Capital pagado

LIMON
MANDARINA
1.200.000,00
2.599.000,00
3.200.000,00
2.560.000,00
356.000,00
230.000,00
1.560.000,00
2.300.000,00
250.000,00
356.000,00
61.200,00
75.000,00
3.600.000,00
2.360.000,00
1.563.000,00
750.000,00
3.560.000,00
4.635.000,00
2.300.000,00
210.000,00
3.120.000,00
3.320.000,00
1.200.000,00
1.590.000,00
836.000,00
750.000,00
756.200,00
1.285.000,00
7.300.000,00
6.720.000,00

Limn y

Se le solicita
A. Preparar
Estado
de
Situacin
Financiera
comparativo

B. Hacer anlisis
vertical
(Porcentaje
integrales)
presentando
cada activo como un porcentaje de los activos totales y cada rubro de
pasivo y capital contable como un porcentaje del total de pasivo y capital
contable.

C. Indique cual tiene mejor estructura financiera, tomando en cuenta la


liquidez y el nivel de endeudamiento de ambas empresas.

F) Los datos relacionados con la situacin actual de la empresa Caramelos, S.A.,


son los siguientes:

51

Efectivo
Valores negociables
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipados
Cuentas por pagar
Documentos por pagar (a corto plazo)

143,00
0
57,000
150,00
0
366,00
0
15,200
300,00
0
140,00
0

Se requiere:
1. Calcular el capital de trabajo, razn circulante( liquidez corriente) y razn de
liquidez inmediata o prueba cida
2. Considera razonable el resultado de la razn circulante y razn de liquidez
inmediata o prueba cida.
3. Explique cmo est la liquidez de esta empresa basado en estos resultados
4. Calcule las razones financieras despus de cada una de las siguientes
transacciones y registre los resultados en las columnas correspondientes.
Considere cada transaccin por separado y suponga que solo esa
transaccin afecta los datos presentados arriba. Redondee a dos dgitos
despus del punto decimal.
Transacciones:
a. Compra de mercanca a crdito $58,000.00 (sistema de inventario
permanente)
b. Compre de mercanca de contado por $75,000.00 (sistema de
inventario permanente)
c. Se recibe prstamo a nueve meses por $82,000.00
d. Se recibe prstamo pagadero en 5 ao por $200,000.00
e. Se venden valores negociables sin utilidad ni prdida por $75,000.00
f. Emiti acciones adicionales en efectivo $150,000.00
g. Se pagaron documentos por pagar, $45,000.00
h. Se recibieron de clientes $86,000.00 (abono a su cuenta).
ANALISIS HORIZONTAL
G)

ANALISIS HORIZONTAL
INDUSTRIA CARAMELOS, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
52

AL 31 DE DICIEMBRE 2015
VALORES EN RD$

2015

VARIACI
2014 ON

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES

1,630,000.
00
790,000.00
3,300,000.
00
5,720,000.
00

953,000.00
830,000.00
3,490,000.
00
5,273,000.
00

PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
TERRENO
EDIFICACIONES (NETAS)
MOBILIARIO Y EQUIPOS
(NETOS)

10,230,000 4,320,000.
.00
00
7,365,000. 7,866,000.
00
00

TOTAL ACTIVOS DE PLANTA

500,000.00 400,000.00
18,095,000 12,586,000
.00
.00

TOTAL DE ACTIVOS

23,815,000 17,859,000
.00
.00

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES
PASIVOS A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS

3,265,000.
00
755,600.00
4,020,600.
00
7,839,400.
00
11,860,000
.00

3,950,000.
00
850,000.00
4,800,000.
00
1,603,000.
00
6,403,000.
00

PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO

10,365,000 9,356,000.
.00
00
1,590,000. 2,100,000.
00
00
11,955,000 11,456,000
53

VARIACI
ON
RELATIV
A

.00

.00

23,815,000 17,859,000
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL
.00
.00
Se requiere:
Hacer anlisis horizontal segn cuadro
Identifique las partidas que tienen mayor discrepancia
Enumere posibles causas

H. A continuacin Estado de resultados de la empresa Progresando, S. A.,


correspondiente a los ao 2013 y 2014
2014
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTLIDAD OPERACIONAL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD NETA

780,000.
00
352,000.
00
428,000.
00
73,000.0
0
120,000.
00
235,000.
00
65,800.0
0
169,200.
00

VARIACIO
2013 N
456,000.
00
302,000.
00
154,000.
00
89,000.0
0
85,000.0
0
20,000.0
0

RELATIVA

Se le solicita hacer anlisis horizontal segn cuadro.


Determine los cambios ms significativos y explique las posibles causas de esas
variaciones.

I).Los datos de ingresos y gastos para el ao actual de la industria tamarindo y de


la industria Chinola, son los siguientes:
Tamarindo
7,070,000
70,000
4,900,000
560,000
490,000
42,000
100,000
350,000

Ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Costos de la mercanca vendida
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Otros ingresos
Otros gastos
Gastos de impuesto sobre la renta
54

Chinola
9,105,000
0.5
69.00
9.0
8.2
0.60
0.4
2.00

Nota: Los datos de Tamarindo, se expresan en pesos y los de Chinola en


porcentaje de las ventas.
Se requiere:
1. Formule un estado de resultados
operaciones de ambas industrias.

que

compare

los

resultados

de

2. Identifique las partidas que tienen mayor discrepancia en la composicin


porcentual de estas empresas.
3. Explique cul fue ms rentable.

55