EMPRESA MULTINACIONAL S.A.

Auditoria Operativa
Periodo Enero a Diciembre de 20X2
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1.

TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
1,2 Principales responsabilidades a nivel de informes
1.3 Alcance de la revisin a ser efectuada y las restricciones en el alcance
del trabajo (si las hubiera).
1.4 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del
trabajo.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2.

INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y

SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Estructura patrimonial, organizativa y marco legal de la entidad

2.2 Principales productos o servicios
2.3 Principales productos o polticas de mercadeo
2.4 Mtodos de operacin
2.5 Polticas de compra y venta
2.6 Principales clientes y proveedores
2.7 Principales fuentes de generacin de recursos
2.8 Estructura gerencial
3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD
4. SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE
5. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
6. AMBIENTE DE CONTROL
7. ENFOQUE DE AUDITORIA
8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA O EXTERNA.
9. APOYO DE ESPECIALISTAS
10. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO
11. PROGRAMAS DE TRABAJO

ELABORADO POR:

Mirtha Mendoza
Hugo Fernndez
Rioja

Asistente 1
Asistente 2

Fecha:
21/02/2016 al
28/02/2016

REVISADOR POR:

Alberto Suarez
Gutirrez

Gerente de
auditoria

Fecha:
01/03/2016

LEDO Y
ENTENDIDO POR:

Jorge Medina
Antelo

Supervisor
Pag 391,406

Fecha:
x/02/2016

EMPRESA MULTINACIONAL S.A.

Auditoria Operativa
Periodo Enero a Diciembre de 2012
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1.

TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo

La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fbrica de productos de acero que
opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida
mediante instrumento pblico N 550/90 del 1 de julio de 1989.
1,2 Principales responsabilidades a nivel de informes
La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de
auditora operativa con los resultados de la evaluacin de los anteriores
aspectos, determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados
con eficacia, eficiencia y economa.
1.3
Alcance de la revisin a ser efectuada y las restricciones en
el alcance del trabajo (si las hubiera).

La estructura organizacional no fue revisada ni actualizada desde el

ao 1990

Existen reglamentos y manuales de procedimientos para las

principales operaciones, los cuales si bien fueron debidamente
aprobadas, no se cumplen en las operaciones que los regulan.

El personal de la entidad no fue contratado a travs de exmenes de

competencia o concurso de mritos. Debido a la inexistencia de un
manual de funciones, no se conoce si el perfil profesional del personal
es pertinente al cargo desempeado, por lo que tampoco se conoce si
la asignacin de responsabilidades y de administracin y desarrollo
del personal es adecuada.

En los niveles productivos y de planificacin se manejan definicin de

objetivos, metas e indicadores de rendimiento, los cuales no estn
debidamente documentados.

1.4
Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el
desarrollo del trabajo.
El desarrollo del trabajo de auditora operativa se efectuara en funcin de
la siguiente normativa:

Normas de auditoria operativa

Disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del

proceso de auditoria

1.5

Actividades y fechas de mayor importancia

A continuacin se detallan las fechas de mayor importancia, relacionadas

con la planificacin, ejecucin y finalizacin de la auditora a realizar:
ACTIVIDADES
Visita Inicial
Planificacin

AUDITORIA
OPERATIVA
FINALIZACI
INICIO
N
01/02/2016
02/02/201 20/02/2016

Obtencin de la evidencia
Emisin de informes
Presentacin del trabajo

6
21/02/201
6
26/02/201
6

25/02/2016
28/02/2016
01/03/2016

(1) Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas en

base al desarrollo de tareas en condiciones normales En caso de
presentarse
situaciones
extraordinarias
(motivadas
interna
o
externamente) esta programacin podr modificarse, de acuerdo a las
circunstancias
2.

INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1

Estructura patrimonial, organizativa y marco legal de la entidad

2.1.1 Estructura patrimonial

2.1.1 Estructura Organizativa

i. Gerente General
Secretaria
Asesora legal
Auditoria Legal
i.1 Gerente de comercializacin
Departamento de ventas
Departamento de crditos y cobranzas
i.1 Gerente de Produccin