INDICE

INTRODUCCIN..................................................................................1
ADMINISTRACION DEL EFECTIVO............................................................2
COMO ENTREGA EL CAJERO..................................................................4
CAJERA DE SUPERMERCADO................................................................4
COMO SE ADMINISTRA LA CAJA GENERAL Y CAJA CHICA.............................6
SOBRANTE Y FALTANTE........................................................................7
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADO........................................................8
EXISTEN NORMAS DE CONTROL INTERNO EN CUANTO A LA CAJA CHICA:........8
COMPROBANTES:...............................................................................9
EL ASIENTO:.....................................................................................10
SE HACE EL SIGUIENTE ASIENTO:.........................................................11
CONCLUSIN...................................................................................14
BIBLIOGRAFIA..................................................................................15

INTRODUCCIN
La generacin de efectivo es uno de los principales objetivos de los
negocios. La mayora de sus actividades van encaminadas a provocar
de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que
permita, entre otras cosas, financiar la operacin, invertir para
sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos
a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueos un rendimiento
satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio slo cuando genera una
cantidad relativamente suficiente de dinero.
Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener
la solvencia, pero no tanto como para que pertenezca ocioso en el
banco, ganando poco. Una forma

atractiva

para

guardar

el

efectivo ocioso es la inversin en valores negociables.

Este trabajo tiene como objetivo presentar algunas ideas y
prcticas

que actualmente estn manejando algunas empresas para

lograr una administracin efectiva de su efectivo.

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

El efectivo es el recurso ms importante que tiene toda empresa, por
lo que su administracin correcta es crucial para la adecuada y eficaz
operatividad de la misma.
El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de
activos, mercancas, materia prima, pago de nmina, pago de pasivos,
etc.
La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente
para cubrir sus necesidades mnimas, adems de disponer de la
capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales
de efectivo.
La planeacin y proyeccin adecuada del flujo de efectivo necesario
para el correcto funcionamiento de la empresa, es una herramienta de
gran importancia para maximizar la utilizacin de los recursos.
Se debe tener especial cuidado en no tener exceso de efectivo, puesto
que ste con el paso de tiempo pierde su poder adquisitivo, por tanto,
cualquier exceso de efectivo debe ser invertido rpidamente para as
evitar la erosin de su capacidad adquisitiva, y garantizar una
rentabilidad adecuada de esos recursos.
Esto requiere necesariamente de una proyeccin realista y precisa de
las entradas y salidas de efectivo, puesto que en todo momento la
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empresa debe conocer con exactitud la cantidad de efectivo con que

dispone o dispondr en el corto plazo para as proyectar la inversin
de cualquier exceso de efectivo resultante en un periodo determinado.
El dinero disponible en caja, en las cuentas corrientes o de ahorro no
genera rentabilidad alguna, por lo que en lo posible no debe existir
dinero en estos medios, pues como ya se expuso, lo nico que se
consigue es que pierda su poder adquisitivo durante el tiempo que
est en ese estado.
Parte del el exceso de efectivo, se debe ocupar en inversiones de
corto plazo que permitan su rpida recuperacin en caso de necesidad
urgente del mismo, puesto que no es prudente exponer a la empresa a
una

eventual

escasez

de

efectivo

para

solventar

posibles

contingencias, que de presentarse y no disponer del efectivo

necesario, se debe recurrir a endeudamiento, lo que indudablemente
representa un costo financiero que en muchas ocasiones es superior a
la rentabilidad generada por las inversiones a corto plazo.
Esto implica que debe existir un correcto equilibrio en el manejo del
efectivo. No debe haber ms de lo necesario, puesto que implica
prdida de poder adquisitivo y representa un importante costo de
oportunidad. Tampoco puede haber menos del necesario puesto que
en casos de urgencia se debe recurrir a recursos externos los que son
de alto costo.

De ah la gran importancia de una efectiva proyeccin de los flujos de

efectivo de la empresa que garanticen el conocimiento anticipado de la
disponibilidades futuras de efectivo, para as mismo proyectar la
salidas de efectivo tanto para inversin como para el cubrimiento de
las necesidades operativas.
Un efectivo bien administrado evita, por un lado de tener recursos
ociosos, y por otro lado, exponer a la empresa a recurrir terceros con
el costo que esto implica.
COMO ENTREGA EL CAJERO
El cajero o cajera en un establecimiento comercial es una persona
responsable de sumar la cantidad debida por una compra, cargar al
consumidor esa cantidad y despus, recoger el pago por las
mercancas o servicios proporcionados.
Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregar cupones y
amor comerciales o canjear los que rec en las estanteras y
etiquetarlas, sobre todo, en los momentos de menor trabajo,
asegurarse de los precios de determinadas mercancas en descuento
o promocin y hacer el recuento de caja al final de su turno.
Cajera de supermercado
De una forma u otra, los cajeros han existido durante miles de aos.
En la actualidad, el trmino cajera sirve para designar casi
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exclusivamente a las empleadas de establecimientos de autoservicio,

sobre todo, de alimentacin (supermercados e hipermercados). En
otro tipo de comercios, son por lo general, los propios dependientes
los que ejercen esta funcin.
Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de tensin debido a
los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el
trabajo, tal como informacin que introducen sobre un teclado
numrico o pasar el cdigo de barras de los productos sobre el
escner.
Un significado menos actual del trmino se refera al empleado de un
negocio responsable de recibir y desembolsar el dinero. En un negocio
diferente a la venta al por menor, sta era una posicin de
responsabilidad significativa. Con una proporcin siempre en aumento
de transacciones realizadas utilizando substitutivos del dinero en
efectivo (tales como cheques, tarjetas de crdito, tarjetas de dbito,
etc.), la cantidad de efectivo manejada por tales empleados ha
declinado y el uso de la palabra "cajero" ha sido suplantado en gran
parte por el de interventor.
La falta de efectivo en los cajeros automticos de los bancos es an
hoy algo relativamente frecuente. No slo en lugares ms alejados a
los grandes centros urbanos, sino que en las mismas capitales de las
provincias argentinas puede faltar efectivo en fines de semana largos
(como el que comienza este viernes) y en fechas donde la demanda

de cash resulte estacionalmente elevada (como las fiestas de fin de

ao).
Para cubrirse de cualquier rebrote que pueda ocurrir, el Banco Central
dispuso -en su reunin de directorio de este jueves- una nueva
normativa que ayudar a que no falten los pesos en los ATM.
La norma aprobada habilita a los bancos a cargar los cajeros
automticos con los fondos de la propia sucursal durante das
inhbiles. Esto busca ayudar, primero, al interior del pas y en especial
a zonas apartadas de los grandes centros urbanos. "Ahora podrn
cargar durante un fin de largo sin esperar que llegue el camin de
caudales desde la ciudad", explicaron desde el BCRA a Infobae.
Tambin habr un impacto directo en las sucursales de cualquier
banco en las ciudades ms pobladas donde no es inusual que los
fines de semana algunos cajeros se queden sin pesos. En lugar de
esperar al lunes, para que venga el camin de caudales, los ATM
podrn ser abastecidos de dinero por un par de empleados con su
correspondiente seguridad usando fondos de las bvedas de la propia
sucursal.
COMO SE ADMINISTRA LA CAJA GENERAL Y CAJA CHICA
1.- cuando se crea,
2.- cuando se aumenta,
3.- cuando se disminuye y,
4-. Cuando se elimina.
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Del resto no la puedes tocar para nada.

Tambin se le conoce como fondo fijo y es porque siempre tiene una
cantidad fija ya sea en dinero o en comprobantes.
O sea, siempre tiene que dar el mismo monto.
El cheque de reposicin de la caja chica siempre se emite por la
diferencia entre el fondo fijo y el dinero en efectivo.
Por ejemplo, si la caja chica es de 20.000 y al final del mes qued en
2.000 en dinero pues, el cheque debe ser emitido por la diferencia de
los dos, es decir:
Fondo fijo:...... 20.000
Efectivo:... -2.000
Cheque de reposicin:.. 18.000
La diferencia que pueda surgir entre el efectivo que qued y el que
debera de quedar, se lleva a una cuenta llamada:
Sobrante y faltante
Que puede ser deudora o acreedora segn la diferencia, aunque si
llegase a faltar mucho dinero se le cargar al cajero como:

Cuentas por cobrar empleado.

Por eso debes estar pendiente del dinero que sale y los comprobantes
que recibes.
Por otra parte, la caja chica debe ser manejado por una sola persona y
por ms nadie y el cheque de reposicin debe ser emitido a nombre de
la persona encargada de manejarla.
Existen normas de control interno en cuanto a la caja chica:
1.- los pagos de la caja chica deben estar amparados por documentos
impresos.
Numerados correlativamente, autorizados, escritos en tinta, con sus
montos en letras y cifras y firmados por el beneficiario.
2.- se debe contar con comprobantes preenumerados.
3.- los pagos de menor cuanta se harn por caja chica
4.- debe haber un lmite mximo y mnimo preestablecido para los
pagos y reposicin de la caja chica y lo que sobre pase ste lmite
deben pagarse con cheque
5.- Quien maneje la caja chica no debe tener acceso a la contabilidad
Pero con un ejemplo se puede entender:
Ejemplo: la empresa abc decide crear una caja chica por 20.000
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---- x ----Caja chica.. 20.000

Banco..... 20.000
---- x ---Luego al final del mes se realiza un arqueo del fondo fijo arrojando los
siguientes datos
Fondo Fijo... 20.000
En efectivo. 8.000
Comprobantes:
Factura de luz.. 5.000
2 botellones Agua 2.500
Factura por 5 resmas de papel. 3.600
Azcar, caf. 1.000
Total comprobantes.. 12.100
Respuesta:
El cheque de reposicin se hace por la diferencia entre el fondo fijo y
el efectivo:
Fondo Fijo... 20.000
En efectivo.. - 8.000
Cheque de reposicin:.. 12.000
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Cualquier diferencia que exista entre el efectivo que qued y el que

debera de quedar, se lleva a sobrante y faltante y eso se demuestra a
travs de ste anlisis:
Fondo fijo. 20.000
Comprobantes... -12.100
Lo que debera de quedar en efectivo. 7.900
Es decir, debera de quedar en efectivo 7.900 y no 8.000 por lo que
hay un sobrante de 100. Un ingreso para la empresa.
O sea, puede ser que al cajero le dieron 100 de propina y lo dej en la
caja y esos 100 se llevan a: sobrante y faltante.
El asiento:
----- x ----Gasto de Luz. 5.000
Agua Mineral.... 2.500
Artculos de escritorio.. 3.600
Gastos varios. 1.000
Banco. 12.000
Sobrante y Faltante... 100
Para registrar la relacin del mes de la caja chica y El cheque de
reposicin N 1234567 del banco tal
----- x ------

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Obviamente este asiento no lo hace el cajero sino el encargado de

llevar la contabilidad.
Como ves, aqu no se manej para nada la cuenta caja chica ya que
sta se maneja nicamente en los 4 casos que te mencione arriba.
Que si la empresa decidi aumentar el fondo de caja chica a 30.000..?
Se hace el siguiente asiento:
----- x ---Caja chica. 10.000
Banco. 10.000
----- x ---Si te pones a ver, son asientos repetitivos, todo el tiempo se hacen los
mismos asientos, solo que debes tener en cuenta los datos que la
empresa tiene que darte como: cul es monto mximo a entregar por
caja chica y el monto mnimo para la reposicin de la caja chica.
Para darte una idea, supngase que el monto mnimo de reposicin
sea de 9.000 y en este caso, el cajero detect que le quedaban 8.000
en efectivo y solicit la reposicin del dinero para volverlo a llevar a los
20.000 y, es cuando se hace la relacin de comprobantes y se le
entrega a contabilidad para su respectivo registro y que le emitan el
cheque.

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En cuanto a que si debe haber estudiado una carrera para ejercer el

control sobre la caja chica pues, eso es relativo.
Para llevar una contabilidad, debes tener conocimientos sobre
contabilidad, as lo hayas aprendido por tu cuenta, sin ningn ttulo, ya
sea porque tienes experiencias en otras empresas.
Inclusive, hay empresas que rotan su personal en varias reas de
trabajo para que ste se forme y as, sean ms competitivos y
eficaces.
Obviamente no puedes colocar una persona sin experiencia a menos
que lo asesoren por una semana porque, tampoco es tan difcil.
Es algo sencillo en lo que respecta a encargarse de la caja chica ya
que haces una labor de cajero pero no de contabilidad.
Ya que el registro lo hace otra persona y no el cajero como medida de
control interno.
Es ms con unos cursos sobre contabilidad bsica tambin y,
obviamente que incluyan operaciones de caja chica.
Es mucha "ciencia" como para que no pueda aprender a hacerlo
quizs en una semana?
No es mucha ciencia. Si has trabajado como contabilista, lo puedes
hacer y aprendes en unos das.
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Por eso te dije, depende de cmo te pongan si es como cajero o como

contabilista y te asignen el control de la caja chica.
Pero no es que vas hacer el cajero y a la vez el encargado de registrar
esas operaciones porque, eso es como pagarte tu mismo y darte el
vuelto y si es as, es una debilidad del control interno de esa empresa.

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CONCLUSIN
Se concluye que la empresa, si lleva una administracin eficiente del
efectivo, tendr una mayor liquidez.
Una buena gestin de tesorera de la empresa, implica que tendr
efectivo para hacerle frente a las obligaciones en el corto plazo.
El efectivo a corto plazo, le permitir a la empresa crear planes para
hacerle frente a las obligaciones a largo plazo.

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BIBLIOGRAFIA
www.monografias.com Administracin y Finanzas Finanzas.
www.gestiopolis.com/administracion-del-efectivo-en-la-empresa.
www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html.

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