COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros

Conversin de Moneda Local a Moneda Funcional

BALANCE GENERAL

Moneda Local
(Guaran)

31 de diciembre de 2011
Tasa de cambio
Referencia

Valor

400,000
1,600,000
2,500,000
120,000
4,620,000

Cierre
Cierre
Histrica
Histrica

0.50
0.50
0.53
0.55

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Total

1,000,000
6,500,000
2,700,000
(3,840,000)
6,360,000

Anexo
Anexo
Anexo
Anexo

INTANGIBLES
Total activos

80,000
11,060,000

Histrica

PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas por pagar
Dividendos por pagar
Total pasivo corriente

1,500,000
600,000
400,000
2,500,000

PASIVO A LARGO PLAZO

Impuesto diferido
Pagadero en moneda local
Pagadero en moneda funcional
Total pasivo a largo plazo
PATRIMONIO
Capital
Utilidades retenidas
Efecto acumulado por conversin
Total patrimonio

ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Deudores
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente

Total pasivo y patrimonio

Moneda
Funcional
(Dlar)

Moneda Local
(Guaran)

31 de diciembre de 2012
Tasa de cambio
Referencia

Valor

0.44
0.44
0.45
0.45

Moneda
Funcional
(Dlar)

200,000
800,000
1,325,000
66,000
2,391,000

900,000
2,000,000
2,800,000
135,000
5,835,000

Cierre
Cierre
Histrica
Histrica

250,000
1,980,000
1,133,000
(1,189,700)
2,173,300

1,000,000
6,500,000
2,850,000
(4,272,500)
6,077,500

Anexo
Anexo
Anexo
Anexo

0.40

32,000
4,596,300

70,000
11,982,500

Histrica

0.40

28,000
4,718,350

Cierre
Cierre
Cierre

0.50
0.50
0.50

750,000
300,000
200,000
1,250,000

1,600,000
700,000
400,000
2,700,000

Cierre
Cierre
Cierre

0.44
0.44
0.44

704,000
308,000
176,000
1,188,000

450,000
1,000,000
1,000,000
2,450,000

Cierre
Cierre
Cierre

0.50
0.50
0.50

225,000
500,000
500,000
1,225,000

500,000
900,000
1,136,363
2,536,363

Cierre
Cierre
Cierre

0.44
0.44
0.44

220,000
396,000
500,000
1,116,000

3,000,000
3,110,000
0
6,110,000

Histrica
E/R

0.25

750,000
1,371,300
0
2,121,300

3,000,000
3,746,137
0
6,746,137

Histrica
E/R

0.25

750,000
1,664,350
0
2,414,350

4,596,300

11,982,500

11,060,000

396,000
880,000
1,260,000
60,750
2,596,750

250,000
1,980,000
1,213,000
(1,349,400)
2,093,600

4,718,350

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Local a Moneda Funcional

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS:
Inventario inicial
Compras
Gastos de fabricacin
Depreciacin
Amortizacin
Inventario final
Total Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

Ejercicio terminado en 31 de diciembre de 2012

Tasa de cambio
Moneda
Moneda Local
Funcional
(Guaran)
(Dlar)
Referencia
Valor
11,000,000

Promedio

0.45

4,950,000

2,500,000
2,200,000
3,688,250
483,750
10,000
(2,800,000)
6,082,000
4,918,000

Histrica
Promedio
Promedio
Anexo
Histrica
Histrica

0.53
0.45
0.45

1,325,000
990,000
1,659,713
177,480
4,000
(1,260,000)
2,896,193
2,053,808

GASTOS OPERATIVOS:
Administracin y Ventas
Amortizacin de Gastos pagados por anticipado
Depreciacin
Prdida (ganancia) venta de PPE
Gastos financieros
Diferencia de cambio operativa
Diferencia de cambio en conversin
Total Gastos Operativos

1,680,000
120,000
53,750
5,000
156,750
136,363
0
2,151,863

Promedio
Histrica
Anexo
Anexo
Promedio
Anexo
Anexo

0.45
0.55

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

2,766,137

PROVISION PARA IMPUESTOS:

Corriente
Diferido
Total Provisin
UTILIDAD NETA

1,280,000
50,000
1,330,000
1,436,137

Promedio
Promedio

3,110,000
0
1,436,137

Histrica
Anexo

0.4
0.45

0.45

756,000
66,000
19,720
(500)
70,538
0
(93,500)
818,258
1,235,550

0.45
0.45

576,000
22,500
598,500
637,050

UTILIDADES RETENIDAS
Utilidades retenidas al comienzo del ejercicio,
segn reporte anterior
Ajuste por conversin del impuesto diferido
Utilidad del ejercicio

1,407,100
(35,800)
637,050

Dividendos pagados:
Junio (30)
Diciembre (31)
Utilidades retenidas al final del ejercicio

(400,000)
(400,000)
3,746,137

Histrica
Histrica

0.42
0.44

(168,000)
(176,000)
1,664,350

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Local a Moneda Funcional

ANALISIS HISTORICO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Tasa histrica

Costo de adquisicin
Saldo inicial
Movimiento
Saldo final

Depreciacin acumulada
Adiciones
Retiros

Saldo inicial

Saldo final

DETALLE EN MONEDA LOCAL

Terrenos
Edificios
Principal
Bodega 1
Bodega 2

Maquinaria
Grupo 1
Grupo 2
Grupo 4
Grupo 5
Grupo 6

1,000,000

1,000,000

4,000,000
1,000,000
1,500,000
6,500,000

4,000,000
1,000,000
1,500,000
6,500,000

2,000,000
375,000
210,000
2,585,000

160,000
50,000
60,000
270,000

300,000
150,000

800,000
100,000
100,000
1,550,000
300,000
2,850,000

600,000
127,500
110,000
417,500
0
1,255,000

70,000
12,500
15,000
155,000
15,000
267,500

105,000

670,000
95,000
65,000
572,500
15,000
1,417,500

150,000

10,350,000

3,840,000

537,500

105,000

4,272,500

800,000
150,000
200,000
1,550,000
0
2,700,000

Totales

10,200,000

(50,000)
(100,000)

45,000
60,000

2,160,000
425,000
270,000
2,855,000

DETALLE EN MONEDA FUNCIONAL

Terrenos

0.25

250,000

250,000

Edificios
Principal
Bodega 1
Bodega 2

0.25
0.35
0.42

1,000,000
350,000
630,000
1,980,000

1,000,000
350,000
630,000
1,980,000

500,000
131,250
88,200
719,450

40,000
17,500
25,200
82,700

278,000

204,500

25,000

Maquinaria
Grupo 1

0.35

278,000

540,000
148,750
113,400
802,150

229,500

Grupo 2
Grupo 4
Grupo 5
Grupo 6

0.30
0.40
0.47
0.45

Totales

45,000
80,000
730,000
0
1,133,000
3,363,000

(15,000)
(40,000)

38,250
44,000
183,500
0
470,250

3,750
6,000
73,000
6,750
114,500

13,500
24,000

135,000
80,000

30,000
40,000
730,000
135,000
1,213,000

0
37,500

28,500
26,000
256,500
6,750
547,250

80,000

3,443,000

1,189,700

197,200

37,500

1,349,400

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Local a Moneda Funcional
Gasto anual por depreciacin
Costo de ventas
Gastos operativos
Total
Prdida (ganancia) venta de PPE
Costo de los activos vendidos
Depreciacin acumulada
Valor neto en libros
Valor recibido por la venta (histrico)
Prdida (ganancia)

90%
10%

0.45

Local
483,750
53,750
537,500

Funcional
177,480
19,720
197,200

Local
150,000
(105,000)
45,000
40,000
5,000

Funcional
55,000
(37,500)
17,500
18,000
(500)

Correccin de utilidades retenidas por efecto del impuesto diferido

Impuesto diferido al comienzo del ejercicio,
reportado a tasas histricas

189,200

Impuesto diferido al comienzo del ejercicio,

convertido a fecha de cierre
Efecto a corregir en utilidades retenidas

(225,000)
(35,800)

Clculo del efecto por conversin de partidas monetarias

12/31/2011
Disponible
400,000
Deudores
1,600,000
Proveedores
(1,500,000)
Cuentas por pagar
(600,000)
Dividendos por pagar
(400,000)
Impuesto diferido
(450,000)
Pagadero en moneda local
(1,000,000)
Posicin monetaria neta
(1,950,000)
Base

12/31/2012
900,000
2,000,000
(1,600,000)
(700,000)
(400,000)
(500,000)
(900,000)
(1,200,000)
Tasa inicial

Tasa final

Efecto

Ganancia por convertir 1.950.000 a la tasa

promedio, comparado con la tasa inicial

1,950,000

0.50

0.45

(97,500)

Ganancia por convertir 1.200.000 a la tasa

promedio, comparado con la tasa de cierre

1,200,000

0.45

0.44

(12,000)

400,000

0.45

0.42

12,000

400,000

0.45

0.44

4,000
(93,500)

Prdida por conversin de dividendos pagados a la

tasa promedio, comparado con la tasa histrica de
junio 30
Prdida por conversin de dividendos pagados a la
tasa promedio, comparado con la tasa histrica de
diciembre 31
(Ganancia) prdida neta

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Funcional a Moneda de Reporte

BALANCE GENERAL
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Deudores
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Total activo corriente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Total
INTANGIBLES
Total activos

PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Cuentas por pagar
Dividendos por pagar

Moneda
Funcional
(Dlar)

31 de diciembre de 2011
Tasa de cambio

Moneda de
reporte (Euro)

Referencia

Valor

200,000
800,000
1,325,000
66,000
2,391,000

Cierre
Cierre
Cierre
Cierre

0.75
0.75
0.75
0.75

150,000
600,000
993,750
49,500
1,793,250

250,000
1,980,000
1,133,000
(1,189,700)
2,173,300

Cierre
Cierre
Cierre
Cierre

0.75
0.75
0.75
0.75

32,000
4,596,300

Cierre

750,000
300,000
200,000

Cierre
Cierre
Cierre

Moneda
Funcional
(Dlar)

31 de diciembre de 2012
Tasa de cambio

Moneda de
reporte (Euro)

Referencia

Valor

396,000
880,000
1,260,000
60,750
2,596,750

Cierre
Cierre
Cierre
Cierre

0.73
0.73
0.73
0.73

289,080
642,400
919,800
44,348
1,895,628

187,500
1,485,000
849,750
(892,275)
1,629,975

250,000
1,980,000
1,213,000
(1,349,400)
2,093,600

Cierre
Cierre
Cierre
Cierre

0.73
0.73
0.73
0.73

182,500
1,445,400
885,490
(985,062)
1,528,328

0.75

24,000
3,447,225

28,000
4,718,350

Cierre

0.73

20,440
3,444,396

0.75
0.75
0.75

562,500
225,000
150,000

704,000
308,000
176,000

Cierre
Cierre
Cierre

0.73
0.73
0.73

513,920
224,840
128,480

Total pasivo corriente

1,250,000

PASIVO A LARGO PLAZO

Impuesto diferido
Pagadero en moneda local
Pagadero en moneda funcional
Total pasivo a largo plazo

225,000
500,000
500,000
1,225,000

Cierre
Cierre
Cierre

PATRIMONIO
Capital
Utilidades retenidas
Efecto acumulado por conversin
Total patrimonio

750,000
1,371,300
0
2,121,300

Histrica
Histrica
Anexo

Total pasivo y patrimonio

4,596,300

937,500

1,188,000

0.75
0.75
0.75

168,750
375,000
375,000
918,750

220,000
396,000
500,000
1,116,000

Cierre
Cierre
Cierre

0.73
0.73
0.73

160,600
289,080
365,000
814,680

0.55

412,500
905,058
273,417
1,590,975

750,000
1,664,350
0
2,414,350

Histrica
Histrica
Anexo

0.55

412,500
1,117,654
232,322
1,762,476

3,447,225

4,718,350

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Funcional a Moneda de Reporte

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS:
Inventario inicial
Compras
Gastos de fabricacin
Depreciacin
Amortizacin
Inventario final
Total Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS:
Administracin y Ventas
Amortizacin de Gastos pagados por anticipado
Depreciacin
Prdida (ganancia) venta de PPE
Gastos financieros
Diferencia de cambio operativa
Diferencia de cambio cambio a funcional

Ejercicio terminado en 31 de diciembre de 2012

Tasa de cambio
Moneda
Moneda de
Funcional
reporte (Euro)
(Dlar)
Referencia
Valor
4,950,000

Promedio

0.72

3,564,000

1,325,000
990,000
1,659,713
177,480
4,000
(1,260,000)
2,896,193
2,053,808

Promedio
Promedio
Promedio
Promedio
Promedio
Promedio

0.72
0.72
0.72
0.72
0.72
0.72

954,000
712,800
1,194,993
127,786
2,880
(907,200)
2,085,259
1,478,741

756,000
66,000
19,720
(500)
70,538
0
(93,500)

Promedio
Promedio
Promedio
Promedio
Promedio
Promedio
Promedio

0.72
0.72
0.72
0.72
0.72
0.72
0.72

544,320
47,520
14,198
(360)
50,787
0
(67,320)

867,240

3,444,396

Total Gastos Operativos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PROVISION PARA IMPUESTOS:
Corriente
Diferido
Total Provisin
UTILIDAD NETA

818,258

589,145

1,235,550

889,596

576,000
22,500
598,500
637,050

Promedio
Promedio

1,371,300
637,050

Histrica

(168,000)
(176,000)
1,664,350

Histrica
Histrica

0.72
0.72

414,720
16,200
430,920
458,676

UTILIDADES RETENIDAS
Utilidades retenidas al comienzo del ejercicio,
segn reporte anterior
Utilidad del ejercicio
Dividendos pagados:
Junio (30)
Diciembre (31)
Utilidades retenidas al final del ejercicio

905,058
458,676
0.70
0.73

(117,600)
(128,480)
1,117,654

COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL DE AGREGADOS S.A.

Hoja de Trabajo para la Conversin de Estados Financieros
Conversin de Moneda Funcional a Moneda de Reporte

Clculo del efecto acumulado por conversin

Base
Variacin de las tasas de cierre anual sobre el
patrimonio al comienzo del ao
Variacin de las tasas promedio para conversin y
la tasa de cierre de fin de ao, sobre la utilidad del
ejercicio
Prdida por conversin de dividendos pagados a la
tasa de fin de ao, comparado con la tasa histrica
de junio 30
Total efecto durante el ejercicio
Efecto acumulado al inicio del ao
Efecto acumulado al final del ao

Tasa inicial

Tasa final

Efecto

2,121,300

0.75

0.73

(42,426)

637,050

0.72

0.73

6,371

168,000

0.70

0.73

(5,040)
(41,096)
273,417
232,322

Determinacion del monto de inters a pagar en pesos

Ao 2008
1-01 al 30-06, 400.000 x 10% 6 meses x 2.100
1-07 al 31-12, 400.000 x 10% 6 meses x 2.200
Intereses totales ao 2008

42,000,000
44,000,000
86,000,000

Ao 2009
1-01 al 30-06, 400.000 x 10% 6 meses x 2.120
1-07 al 31-12, 400.000 x 10% 6 meses x 2.050
Intereses totales ao 2009

42,400,000
41,000,000
83,400,000

Valor del prstamo en el Balance General

01-01-2008, 400.000 x 2.000
31-12-2008, 400.000 x 2.200
31-12-2009, 400.000 x 2.050

800,000,000
880,000,000
820,000,000

Monto reconocido en el Estado de Resultados

Intereses
Ganancia (Prdida) en moneda extranjera

2008
86,000,000
(80,000,000)

2009
83,400,000
60,000,000