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DELITOS TRIBUTARIOS

Toda accin u omisin en virtud de la cual se viola una norma


tributaria, es decir, se acta con dolo valindose de artificios,
engaos, ardid u otras formas fraudulentas para obtener un
beneficio personal o para terceros. Son tambin aquellos que
lesionan derechos individuales y sociales de los Ciudadanos.
BASE LEGAL
Mediante Decreto Legislativo N 813, vigente a partir del 321 de abril de
1996, se deroga el artculo 268 y 269 de la Ley Penal, aprobado por el
Decreto Legislativo N 635.
CMO EST REGULADO EN LA LEGISLACIN EL DELITO DE
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA?
Esta modalidad de delito se encuentra regulada en el Ttulo I de la Ley
Penal Tributaria, especficamente en el artculo 1 de la referida norma.
CULES SON LAS MODALIDADES DEL DELITO DE
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA?
El texto del artculo 2 de la Ley Penal Tributaria regula las modalidades
del delito de defraudacin tributaria. All se determina que son
modalidades de defraudacin tributaria reprimidas con la pena del
artculo 41 del Cdigo Penal:
Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o
consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o
reducir el tributo a pagar.
No entregar al acreedor tributario el monto de las
retenciones o percepciones de tributos que se hubieren
efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes
y reglamentos pertinentes.
QUIN EJERCE LA ACCIN PENAL?

En el Ttulo II de la Ley Penal Tributaria se regula la figura de la Accin


Penal, especficamente el texto del artculo 7 determina el requisito de
la procedibilidad, precisando que:
1. El Ministerio Pblico , en los casos de delito tributario,
dispondr la formalizacin de la Investigacin Preparatoria previo
informe motivado del rgano Administrador del Tributo.

2. Las Diligencias Preliminares y, cuando lo considere


necesario el Juez o el Fiscal en su caso, los dems actos de
la Instruccin o Investigacin Preparatoria, deben contar con
la participacin especializada del rgano Administrador del
Tributo.
OBLIGACIN DE INFORMAR A LA SUNAT CUANDO SE PRESUMA LA
COMISIN DEL DELITO TRIBUTARIO
En el texto del artculo 9 de la Ley Penal Tributaria se determina que la Autoridad
Policial, el Ministerio Pblico o el Poder Judicial cuando presuma la comisin del
delito

tributario,

informarn

al

rgano

Administrador

del

Tributo

que

corresponda, debiendo remitir los antecedentes respectivos a fin de dar cumplimiento


a lo dispuesto en los Artculos 7 y 8 de la mencionada Ley.

GLOSARIO
CAUCIN:

Es una garanta que se establece a fin de que el inculpado en una averiguacin previa en un
proceso penal, pueda gozar del beneficio de la libertad provisional, siempre y cuando el delito
o los delitos que se le imputan no sean de aquellos que por su gravedad, la ley prohba otorgar
dicho beneficio. puede constituir en depsito en efectivo, fianza, prenda, hipoteca o
fideicomiso formalmente constituido.
ACCIN PENAL:

Es el medio por el cual el Ministerio Pblico impulsa la accin del Juez competente para que
inicie el proceso penal, y determine o no la existencia del cuerpo del delito y de la
responsabilidad del indiciado; adems, constituye un presupuesto procesal en materia penal,
porque no puede haber proceso sin que se presente antes la accin penal.