Portada

CARATULA
NOMBRE:
LEGAJO:
FECHA:

09/09/16

CARRERA:

LIC. EN ADMINISTRACION

MATERIA:

SEMINARIO DE PLANIFICACION Y CONTROL

MODULO:

N1 PRESUPUESTO MAESTRO

PROFESOR: PAOLA SIRI

ENTREGA:

N1

Pgina 1

REPORTE 1: Presupuesto de Ventas o Ingresos

Estimacin para el ao 2014

Mix de Frutos x10 Kg.

Total

Unidades Precio de Venta Ingresos Totales

1600
$63,10
$100.960,00
$100.960,00

REPORTE 2: Presupuesto de produccin

Estimacin para el ao 2014

Ventas en unidades presupuestadas

(reporte 1)
+ Inventario Final fijado
+
Total unidades requeridas
- Inventario Inicial fijado
Unidades a producir

Mix de frutos
1600
800
2400
600
1800

REPORTE 3A: Presupuesto de Uso de Insumos Directos

Estimacin para el ao 2014
Presupuesto unidades fisicas
Insumos directos que se requieren x unidad
Insumos requeridos segn produccion (R2)
Presupuesto de efectivo

Unidades
1
1800
Kgs.

Nueces
Almendras
8,6
3,7
15480
6660
Costo x Kg.

Total
12,3
22.140

Total

Insumos iniciales
Nueces
Almendras

5160
2220

$0,55
$0,90

$2.838
$1.998
$4.836

A comprar en este perodo

Nueces
Almendras

10320
4440

$0,55
$0,90

$5.676
$3.996
$9.672

Insumos a usar en este perodo en $

(insumos iniciales+compras del perodo)

$14.508

DATOS
Por 1 kgr. De Mix de Frutos
Nueces
Almendras
Costo Total x kg Mix de frutos

Insumo Necesario
0,86 Kgs.
0,37 Kgs.
1,23 Kgs.

Precio x Kg.
$0,55
$0,90

Por 10 kgr. De Mix de Frutos

Nueces
Almendras
Costo Total x kg Mix de frutos

Insumo Necesario
8,6 Kgs.
3,7 Kgs.
12,3 Kgs.

Precio x Kg.
$0,55
$0,90

Por 16000 kgr. De Mix de Frutos

Nueces
Almendras
Costo Total x kg Mix de frutos

Insumo Necesario
13760 Kgs.
5920 Kgs.
19680 Kgs.

Precio x Kg.
$0,55
$0,90

Insumos Directos
Inventario Inicial en Kgs.
Inventario Final en Kgs.

Nueces
Almendras
5160
2220
6880
2960

TOTAL
7380
9840

Kgs
Kgs

Precio x Kg.
x Kg.
x Kg.

Costo Total
$0,47
$0,33
$0,81

Precio x Kg.
x Kg.
x Kg.

Costo Total
$4,73
$3,33
$8,06

Precio x Kg.
x Kg.
x Kg.

Costo Total
$7.568,00
$5.328,00
$12.896,00

REPORTE 3B: Presupuesto de compra de Insumos

Estimacin para el ao 2014
Unidades Fisicas
A usarse en produccin (R3A)
+ Inventario final meta
Necesidad Total
- Inventario inicial meta
Compras a realizar

Nueces
15480
6880
22360
5160
17200

Presupuesto en efectivo
Nueces: 32680 x $0,55 por Kg.
Almendras: 14060 x $0,90 por Kg.
Compras

Nueces Almendras
$9.460
$6.660
$9.460
$6.660

$16.120

DATOS
Insumos Directos
Inventario Inicial en Kgs.
Inventario Final en Kgs.

Nueces Almendras
5160
2220
6880
2960

TOTAL
7380
9840

Almendras Total
6660
2960
9620
2220
7400

REPORTE 4: Presupuesto de Mano de Obra Directa

Estimacin para el ao 2014
Unidades
Hora mano de
Horas
Producidas (R2) obra por unidad totales
Mix de frutos
Total

1800

2,5

4500

Costo Mano
de Hora
$1

Total
$4.500
$4.500

DATOS
Mano de obra x 1Kg de Mix de frutos
Mano de Obra
0,25 hs.

$1,00 x hora

$0,25

Mano de obra x 10Kg de Mix de frutos

Mano de Obra
2,5 hs.

$1,00 x hora

$2,50

REPORTE 5: Gastos Indirectos de Fabricacin

Estimacin para el ao 2014

CIF Fijos
CIF Variables

Costo Total
$12.800

Total MOD (R4) Costo Unitario x hora

4500
$2,84
$0,20
$3,04

Total CIF
(costo unitario x Total Hs)

$13.700

DATOS
Costos Indirectos: sobre base MOD * Nivel actividad

CIF Fijos
(incluye
depreciacin)
CIF Variables
Total CIF x hora

Total

Monto

MOD

Base

12400

9000

$1,38
$0,20
$1,58

REPORTE 6A: Presupuesto de costos unitarios finales por producto terminado

Costo x
Insumos x
INSUMO
unidad de
Unidad de
Costo
insumo
10Kg.
Nueces
$0,55
8,6
$4,73
Almendras
$0,90
3,7
$3,33
MOD
$1,00
2,5
$2,50
CIF (tasa presupuestada)
$3,04
2,5
$7,61
Total
$18,17

Reporte 6B: Presupuesto de inventarios finales (insumos + productos)

Insumos directos final
Cantidad
Costo x unidad
Total
meta
Nueces
6880
$0,55
$3.784
Almendras
2960
$0,90
$2.664
$6.448
Producto terminado
Cantidad
Costo x unidad
final meta
Mix de frutos x10kg
800
$18,17
$14.536,89
Total inventario final

$20.984,89

DATOS
Productos Terminados
Inventario Inicial en Kgs
Inventario Final en Kgs.

Mix de Frutos
600
800

Insumos Directos
Inventario Inicial en Kgs.
Inventario Final en Kgs.

Nueces

$8.700,00
$14.536,89
Almendras

5160
6880

TOTAL
2220
2960

7380
9840

REPORTE 7: Presupuesto de Costo de Ventas

Estimacin para el ao 2014
Reporte
Inventario Inicial productos terminados al inicio del
periodo 2014
Insumos directos usados
MOD
CIF
Costo de los bienes producidos (Ins+MOD+CIF)
Costo de los bienes disponibles para la venta
- Inventario final de productor terminados (meta)
Costo de los bienes vendidos

*DATOS

*
3A
4
5
*
*
6B

Costo

Total
$12.960

$14.508
$4.500
$13.700

Unid x10kg Costo X unid

Inventario Inicial fijado prod terminados
600
$21,60
Costo de los bienes producidos
1800
$18,17
$3,43

$32.708
$45.668
$14.537
$31.131

Total
$12.960
$32.708

REPORTE 7: Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracion

Estimacin para el ao 2014
Costos Variables
Gastos de Venta y Administracion
( costo variable: $100960 x 5%)

DATOS
Gastos de Adm. y Vtas. Fijos
Gastos de Adm. y Vtas. Variables

$5.048

Costos Fijos Costo Total

$1.600

$6.648

$1.600,00
5 % de las ventas

FRUTAS ARGENTINAS S.A.

PRESUPUESTO EN EFECTIVO

3
AO 2014
4
5 Saldo de efectivo, inicial
6 Mas entradas de efectivo
7 Cobranzas a los clientes
8 Total de efectivo disponible para las necesidades (x)
9 Menos salida de efectivo
10 Insumos directos
11 Nomina
12 CIF
13 Costos de Ventas y Administracin
14 Compra de maquinaria
15 Impuestos sobre ingresos
16 Deudas perodo anterior (ver)
17
Total salidas de efectivo (y)
18 Saldo minimo de efectivo deseado
19 Total de efectivo necesario
20 Sobrante (faltante) de efectivo
21 Financiamiento
22 Solicitud de prestamos (al principio)
23 Rembolsos (al final)
24 Intereses (al 12% anual)
Total de efectos del financiamiento (z)
25
26 Saldo de efectivo final

Reporte

Monto
$10.000,00
$120.960,00
$130.960,00

3B
4
5
8

$16.120,00
$4.500,00
$13.700,00
$6.648,00
$24.000,00
$0,00
$48.538,00
$113.506,00
$9.000,00
$122.506,00
$8.454,00
$0,00
$61.000,00
$0,00
$61.000,00
$78.454,00

Comentarios
Del balance gral. Fin 2013
Cobranzas perodo anterior por $20000+venta presupuestada

Inversiones
Politica financiera 2250
Deuda total del ao anterior ($58700)-la deuda que se mantiene para
este ao ($12412)+$2250 imp a las ganancias

12% anual y se pagan lo antes posible

Plazo fijo por $50.000 al 22% anual. No se informan deudas anteriores.
Los sobrantes se invierten al 10% anual. Esto implicaria una inversion
para el ao 2015 por $8454

1
FRUTAS ARGENTINAS S.A.
2
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2014
3 Ingresos
Reporte 1
$100.960,00
4 Costo de los bienes vendidos
Reporte 7
$31.131,11
5 Utilidad Bruta
$69.828,89
6 Costos Operativos
7
Gastos Vta y Adm
Reporte 8
$6.648,00
8 Utilidad Operativa
$63.180,89
9 Gastos por intereses
Reporte 9
$0,00
10 Utilidad antes de impuestos
$63.180,89
11 Impuestos sobre ingresos (35%)
$22.113,31
12 Utilidad Neta
$41.067,58

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

BALANCE GENERAL Frutas Argentinas S.A.

31 de Diciembre de 2013
Activos
Circulantes
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Insumos
Productos Terminados

7380 Kgs.
6000 Kgs

Inversiones y Bienes de uso

Inversiones en plazo fijo
Bienes de Uso
Valor de origen
$168.000
Depreciacin
($40.000)
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales y fiscales
Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO/PASIVO+PN

$10.000
$40.000
$4.836
$12.960
$67.796
$50.000
$128.000

$245.796

$58.700
$187.096
$245.796

BALANCE GENERAL Frutas Argentinas S.A.

Presupuesto 2014
Activos
Circulantes
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Insumos
Productos Terminados

9840 kgs
8000 kgs

Inversiones y Bienes de uso

Inversiones en plazo fijo
Bienes de Uso
Valor de origen
$192.000
Depreciacin
($40.400)
Pasivos
Cuentas por pagar
Impuestos sobre ingresos
Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVO/PASIVO+PN

$78.454
$20.000
$6.448
$14.537
$119.439
$8.454
$151.600

$279.493

$12.412
$22.113
$228.164
$262.689

-$16.804

ACTIVIDAD B
1- VARIACIN EN INSUMOS DIRECTOS
VARIACION EN PRECIO
PRODUCTO
Nueces
Almendras
Total produccin

PRECIO REAL
0,55
0,9

VARIACION EN EFICIENCIA
CANTIDAD REAL
USADO
PRODUCTO
Nueces
1120
Almendras
480
Total produccin
1600

PRECIO
ESTANDAR
0,5
1

CANTIDAD
REAL USADA
1120
480

CANTIDAD
ESTANDAR
1387
347
1734

PRECIO
ESTANDAR
0,5
1

CANTIDAD
ESTANDAR
1733

COSTO
ESTANDAR
0,8

RENDIMIENTO
ESTANDAR
75,00%

COSTO
ESTANDAR
0,8

VARIACIN
$56,00
($48,00)
$8,00

VARIACIN
($133,50)
$133,00
($0,50)

2 VARIACIN EN RENDIMIENTO
VARIACIN EN COSTO DEL RENDIMIENTO
PRODUCTO
Mix Frutos x 10kg

CANTIDAD REAL
USADO
1600

Total produccin
VARIACION EN RENDIMIENTO
RENDIMIENTO
REAL INSUMOS
PRODUCTO
Mix Frutos x 10kg
81,00%
Total produccin

81,00%

75,00%

VARIACIN
($106,40)
$0,00
($106,40)

VARIACIN
4,80%
0,00%
4,80%

3 VARIACIN EN MEZCLA
VARIACIN EN MEZCLA PRECIO
PRODUCTO
Nueces
Almendras
Mix de frutos x 10kg

COSTO MEZCLA
REAL
616
432
1048

COSTO MEZCLA
ESTANDAR
693,33
346,67
1040

ESTANDAR
Insumo Directo
Nueces
Almendras
Costos Total

Cantidad
128
32
160

Unidad de Medida
Kg.
Kg.
Kg.

Rendimiento

120

Kg.

Razon del rendimiento

Estandar

0,75

75%

CANTIDAD
1
1
1

VARIACIN
($77,33)
$85,33
$8,00

Precio x Kg.
$0,50
$1,00

Precio Total
$64,00
$32,00
$96,00

(120/160)

Costo Estandar del

rendimiento

$0,80

x Kg.

Cantidad
1387
347
1733

Unidad de Medida
Kg.
Kg.
Kg.

Rendimiento

1300

Kg.

Razon del rendimiento

Estandar

0,75

75%

(1300/1733)

Costo Estandar del

rendimiento

$0,80

x Kg.

($1040/1300)

Insumo Directo
Nueces
Almendras
Costos Total

REAL CON BASE EN UN MES DE PRODUCCION

Insumos Reales
Cantidad
Unidad de medida
Nueces
1120
Kg.
Almendras
480
Kg.
Kg.
Costo Total
1600

($96/120)
Precio x Kg.
$0,50
$1,00

Precio
$0,55
$0,90

Produccion Real

1300

Kg

Rendimiento Real

0,81

81,00%

(1300/1600)

Costo del rendimiento

$0,81

x Kg.

($1048/1300)

Resultados Reales
Total Estandar
Variacin

$1.048,00
$1.040,00
$8,00

Precio Total
$693,33
$346,67
$1.040,00

Total
$616,00
$432,00
$1.048,00

El precio abonado por el insumo es mayor al Estandar. Dado que coincide con costo presupuestado para el ao
Idem anterior, solo que el Costo real es menor al Estandar, lo que determina una variacin positiva.
La variacin total del producto es de $8 negativo. Si bien es insignificante, se debe al mayor precio pagado por

La mezcla utilizada incluyo menor cantidad de Nueces por un saldo positivo de $133,5
La mezcla utilizada incluyo mayor cantidad de Almendras por un saldo negativo de $133,5
La variacin total de eficiencia arroja un saldo positivo de 0,50.

La mezcla permitio un ahorro contra el Estandar de $106,40

La mezcla de productos usadas permiti un rendimiento superior en un 4,8% al Estandar.

Un menor uso del insumo Nueces provoca un ahorro en los costos. La mayor cantidad de
insumo Almendras y su precio superior genera una diferencia negativa de $8

% de mezcla
80%
20%

% de mezcla
80%
20%

% de mezcla
70%
30%
100%

o presupuestado para el ao y (viendo que se analiza el mes de Mayo), se puede determinar que el costo Estandar debera
variacin positiva.
al mayor precio pagado por el insumo mas utilizado.

que el costo Estandar debera adecuarse a estos precios.