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Transacciones:
Junio 1.-se paga el Municipio de Quito el Impuesto a la patente por 250 dlares con cheque N
Junio 2.-Segnrequisicin 001 se entrega material al departamento de produccin 1: Material
Junio 5.- Segn orden de requisicin 002 se entrega material para la produccin del proceso 1
Junio 6.- Se compran lubricantes para la maquinaria a Distribuidora S.A. por un valor 100 dla
impuesto a la renta. El costo se distribuye el 60 % Proceso 1 y el 40% proceso 2
Junio 10.- Se compra materiales de oficinas por 100 dlares ms el IVA, se retiene 1% del imp
llevar Contabilidad.
Junio 15.- Segn Requisicin N003, se entrega Material al Proceso 2: Material A 120 unidades
Junio 30.- Se Paga al personal de las empresa por 2000 dlares. De este costo $ 500 correspo
Junio 30 Con el fin de realizar el costeo de la produccin del mes, se procede registrar la depr
como valor residual el 10% del costo total. Los valores de depreciacin se cargan en forma eq
Junio 30. Se transfiere a la produccin del proceso 1 al proceso 2 y del proceso 2 a bodega de
primeramente es necesario elaborar el informe de costos de produccin de donde tomaremos
de produccin se requiere elaborar el informe de cantidad y la produccin equivalente.
La produccin entregada por el jefe de produccin es la siguiente:
Julio1.- Se paga el arriendo donde funciona la fbrica por 300 dlares ms IVA, con cheque N
dos procesos
Julio 4.- Se compra material a la Empresa S.A Contribuyente especial, segn el siguiente deta
Material A 5000 a $ 2
Material B 10000 a $ 3
Se cancela el 50% con cheque y la diferencia crdito personal
Julio 10.- Se vende a contado unidades de productos terminados a Distribuidora XYZ, 200 unid
Julio 15.- Segn requisicin N005 se entrega al proceso 1
Material A 2000 unidades
Material B 5000 unidades
Julio 20.- Se compra de material de oficina para la Gerencia de Recursos Humanos y Departam
Julio 31.- Se pag al personal de los haberes segn el siguiente detalle:
3 Obreros a 740 1 Jefe de Produccin 500 dlares
1 Gerente General 1000 dlares
1 Secretaria General 380 dlares.
Nota: distribuir los costos en forma equitativa
Julio 31.- calcular la depreciacin del mes aplique el mismo mtodo del mes anterior
Julio 31.- Se transfiere a la produccin del proceso 1 al proceso 2 y del proceso 2 a bodega de
primeramente es necesario elaborar el informe de costos de produccin de donde tomaremos
de produccin se requiere elaborar el informe de cantidad y la produccin equivalente
2220
500
1000
380
1-Jun-15
2-Jun-15
5-Jun-15
6-Jun-15
6-Jun-15
10-Jun-15
15-Jun-15
15-Jun-15
30-Jun-15
30-Jun-15
30-Jun-15
30-Jun-15
INFORME DE CANTIDADES
Al 30 Jun 2015
Comenzadas
Total unidades
Distribucion de unidades
Terminadas y transferidas
En proceso
Total unidades
3 Inversion
Materiales
Mano de Obra
CGF
Total
Produccion equivalente
4
Materiales
Mano de Obra
CGF
5 Proceso
1
Materiales
Mano de Obra
CGF
6 Proceso
2
Materiales
Mano de Obra
CGF
Costos Unitarios
Materiales
Mano de Obra
CGF
Informe de produccion
Proceso 1
Terminadas y transferidas
En proceso
Materiales
Mano de Obra
CGF
Costo del proceso anterior
Total
PARCIAL
DEBE
1
Bancos
5,000.00
Inv Materiales
2,000.00
Maquinaria y equipo
5,000.00
250.00
150.00
100.00
100.00
Iva pagado
12.00
Inventario produccion P1
60.00
Inventario produccion P2
40.00
$
$
100.00
12.00
120.00
2,000.00
$
$
500.00
1,500.00
37.50
Capital social
2
Gasto patente
Bancos
3
Inventario produccion P1
Inv Materiales
4
Inventario produccion P1
Inv Materiales
5
$
$
18.75
18.75
584.06
2,003.76
INFORME DE CANTIDADES
Al 30 Jun 2015
Proceso 1
Proceso 2
1000
1000
600
600
600
400
1000
500
100
600
Proceso 1
250
500
78.75
828.75
Proceso 2
120
1500
58.75
1678.75
Unid terminadas y transf +unid term y reten + (proporcional de unid en proceso *%)
Proceso 1
Proceso 2
1000
600
800
550
800
550
Unid. Term y
Reten
Proceso *%
600
0
400
600
600
0
0
200
200
Unid. Term y
Reten
Proceso *%
500
0
100
500
0
50
500
0
50
Inversion/Prod equivalente
Proceso 1
0.25
0.625
0.0984375
0.9734375
Proceso 2
0.2
2.727273
0.1068182
3.0340909
Informe de produccion
828.75 Proceso 2
2262.81
584.06
2003.76
100
125
19.69
20
136.36
5.34
97.34375
2262.81
828.75
HABER
12,000.00
250.00
150.00
100.00
1.00
111.00
100.00
1.00
3.60
107.40
120.00
2,000.00
2,000.00
Depreciacion
$
5,000.00
$
500.00
10%
37.50
37.50
584.06
2,003.76
$
$
$
Producto terminado
proceso *%)
% Avance
100%
50%
50%
1000
4,500.00
450.00
37.50 valor mensual
800
800
600
550
550
Inv Materiales
debe
$
haber
debe
5,000.00 $
$
$
250.00
111.00
107.40
2,000.00
5,000.00 $
2,531.60
2,000.00
2,000.00
1,630.00
2,468.40
Capital social
haber
150.00
100.00
120.00
$
$
370.00
Gasto patente
debe
haber
debe
12,000.00
$
$
$
haber
250.00
12,000.00
250.00 $
12,000.00
250.00
Iva pagado
debe
debe
haber
100.00
37.50
137.50
0.00
Inventario produccion P2
debe
haber
$
40.00 $
$
120.00
$
1,500.00
$
18.75
$
584.06
$
2,262.81 $
$
259.05
100.00
37.50
137.50
0.00
haber
12.00
12.00
24.00
24.00
0.00
haber
$
$
$
2,003.76
3.60
3.60
3.60
37.50
2003.76
A."
Maquinaria y equipo
debe
$
FECHA
haber
xx
5,000.00
5,000.00
5,000.00
xx
xx
xx
$
xx
xx
xx
xx
xx
xx
Inventario produccion P1
xx
debe
xx
$
$
$
haber
150.00
100.00
60.00
500.00
18.75
584.06
828.75
584.06
244.69
Retencion imp renta 1%
debe
haber
1.00
1.00
2.00
2.00
Mano de obra
debe
haber
$
2,000.00
$ 2,000.00
$ 0.00
xx
xx
xx
100.00
DEBE
HABER
Bancos
5,000.00
2,468.40
Inv Materiales
Maquinaria y equipo
2,000.00
5,000.00
-
370.00
12,000.00
250.00
828.75
137.50
584.06
137.50
-
Capital social
Gasto patente
Inventario produccion P1
Costos generales de fabricacion
Iva pagado
24.00
Retencion imp renta 1%
Inventario produccion P2
2,262.81
2.00
2,003.76
3.60
2,000.00
2,000.00
2,003.76
100.00
19,606.83
37.50
19,606.83
0.00
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
ACTIVOS
Activo Corriente
Caja-bancos
Bancos
Clientes
Anticipos a proveedores
Iva pagado
Inventario materia Prima
Inventario produccion P1
Inventario produccion P2
Inv. Final materia prima
Inv. Prod terminado
Total activo corriente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria
13,165.52
4,111.90
23,121.70
5,994.36
PASIVOS
Proveedores
Iva ganado
Retencion imp renta 8%
Retencion imp renta 1%
Retencion IVA 30%
Retencion IVA 100%
Total PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad Neta del Ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
EMPRES
ESTADO D
al 31 de
DEUDOR
2,531.60
ACREEDOR
1,630.00
5,000.00
-
12,000.00
250.00
244.69
24.00
259.05
2.00
-
3.60
2,003.76
100.00
12,043.10
37.50
12,043.10
+
+
LOURDES GARCIA
RENTE FINANCIERO
-
4,440.00
- 24,076.62
4,863.60
46,393.49
31,620.47
5,000.00
75.00
4,925.00
$ 36,545.47
(40.00)
22,200.00
480.00
24.00
402.30
4.68
36.00
$ 23,146.98
12,000.00
1,438.49
$
13,438.49
$ 36,585.47
LOURDES GARCIA
RENTE FINANCIERO
1,788.49
350.00
1,438.49
VENTAS BRUTAS
DESCUENTO EN VENTAS
DEVOLUCIN EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
350.00
GASTOS OPERACIONALES
Gasto patente
Gasto materiales de oficina
Gastos de administracin
Gastos de comercializacin
UTILIDAD (PRDIDA) OPERACIONAL
250.00
100.00
100.00
(350.00)
OTROS INGRESOS
Intereses Ganados
Utilidad en venta de activos fijos
OTROS GASTOS
Donaciones realizadas
Intereses pagados
UTILLIDAD NETA
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
(350.00)
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
ACTIVOS
Activo Corriente
2,531.60
24.00
4,137.50
Caja-bancos
Bancos
Clientes
Anticipos a proveedores
Iva pagado
Inventario materia Prima
Inventario produccion P1
Inventario produccion P2
Inv. Final materia prima
Inv. Prod terminado
244.69
259.05
1,630.00
2,003.76
6,693.10
5,000.00
37.50
4,962.50
$ 11,655.60
PASIVOS
Proveedores
Nmina por pagar
Retencion imp renta 1%
Retencion IVA 30%
Impuestos por pagar
Total PASIVOS
2.00
3.60
5.60
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad Neta del Ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
12,000.00
350.00
$
11,650.00
$ 11,655.60
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
Libro diario
mes de julio del 201
Fecha
1-Jul-15
1-Jul-15
1-Jul-15
4-Jul-15
10-Jul-15
10-Jul-15
15-Jul-15
20-Jul-15
31-Jul-15
31-Jul-15
31-Jul-15
30-Jul-15
31-Jul-15
31-Jul-15
31-Jul-15
300.00
37.50
337.50
Inventario produccion P2
debe
$
150.00
1,360.00
18.75
7,116.21
259.05
8,904.01
4,111.90
Iva ganado
debe
4,792.11
2,003.76
6,795.87
5,994.36
Maquinaria
debe
$
5,000.00
5,000.00
5,000.00
EMPRESA "UID
BALANCE DE COMP
al 31 de Julio d
FECHA
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
INFORME DE CANTIDADES
Al 31 Julio 2015
Comenzadas
recibidas del mes anterior
Total unidades
Distribucion de unidades
Terminadas y transferidas
En proceso
Perdidas
Total unidades
Inversion
Materiales
Mano de Obra
CGF
Total
Materiales
Mano de obra
Costos indirectos de fabricaci
Total de los perodos
total acumulado por procesos
Produccion equivalente
Materiales
Mano de Obra
CGF
Proceso 1
Materiales
Mano de Obra
CGF
Proceso 2
Materiales
Mano de Obra
CGF
Costos Unitarios
Materiales
Mano de Obra
CGF
Informe de produccion
Proceso 1
Terminadas y transferidas
En proceso
Materiales
Mano de Obra
CGF
Perdidas
Del proceso anterior
Total
Libro diario
mes de julio del 2015
Detalle
15
Bancos
Iva pagado
Inventario produccion P1
Inventario produccion P2
Inv Materiales
Inv. Prod terminado
Maquinaria
Utilidad Neta del Ejercicio
Depreciacion acumulada maquinaria
Retencion imp renta 1%
Retencion IVA 30%
Capital Social
R/Sldo inicial
16
Costos generales de fabricacion
Iva pagado
Retencion imp renta 8%
Retencion IVA 100%
Bancos
17
Inventario produccion P1
Inventario produccion P2
Costos generales de fabricacion
18
Inv Materiales
Iva pagado
Retencion imp renta 1%
Bancos
Cuentas por pagar
19
Caja
Anticipo imp renta 1%
Ventas
Iva ganado
20
Costo de Ventas
Inv. Prod terminado
21
Inventario produccion P1
Inv Materiales
R/ 2000 Mat A y 5000 Mat B
22
MAYORIZACIN
Julio
haber
300.00
$
37.50
337.50
-
haber
36.00
36.00
haber
4,792.11
4,792.11
haber
22,200.00
22,200.00
22,200.00
haber
480.00
480.00
480.00
haber
37.50
37.50
75.00
75.00
haber
801.51
801.51
haber
DEBE
337.50
4,863.60
Bancos
26,608.22
Inventario produccion P1
20,281.73
Inventario produccion P2
Inv Materiales
8,904.01
41,630.00
40.00
4,440.00
-
Costo de Ventas
801.51
350.00
Mano de obra
6,795.87
30.00
Gasto sueldos
1,380.00
Maquinaria
5,000.00
Prestamo Bancario
Capital Social
121,462.44
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
INFORME DE CANTIDADES
Al 31 Julio 2015
Proceso 1
500
400
900
300
590
10
900
Proceso 1
18508.30
1360.00
168.75
20037.05
Proceso 1
100.00
125.00
19.69
20037.05
20281.73
or procesos
Unid terminadas y transf +unid term y reten + (proporcional de unid en proceso *%)
Proceso 1
890
595
595
Unid. Term y
Reten
0
0
0
Unid. Term y
Reten
Inversion/Prod equivalente
Proceso 1
20.91
2.50
0.32
23.72
Informe de produccion
20281.73 Proceso 2
7116.21
12335.8364261867
736.2605042017
93.43
20281.73
0
0
0
debe
haber
2,531.60
24.00
244.69
259.05
1,630.00
2,003.76
5,000.00
350.00
300.00
36.00
150.00
150.00
40,000.00
4,800.00
4,440.00
40.00
37.50
2.00
3.60
12,000.00
24.00
36.00
276.00
300.00
400.00
22,200.00
22,200.00
4,000.00
480.00
801.51
18,508.30
801.51
18,508.30
30.00
3.60
$
0.30
1.08
32.22
4,100.00
2,720.00
37.50
37.50
7,116.21
4,792.11
24,076.62
124,182.44 $
124,182.44
2,720.00
1,380.00
1,360.00
1,360.00
37.50
18.75
18.75
7,116.21
4,792.11
24,076.62
MAYORIZACIN
Julio
Iva pagado
debe
haber
debe
24.00
$
4,800.00
36.00
3.60
4,863.60 $
4,863.60
Bancos
Inventario produccion P1
debe
$
haber
2,531.60
debe
276.00
150.00
24,076.62
$
26,608.22
22,200.00
18,508.30
32.22
1,360.00
4,100.00
18.75
26,608.22
244.69
20,281.73
13,165.52
Inv Materiales
debe
haber
40000.00
debe
18,508.30
40.00
1630.00
41630.00
18508.30
23121.70
40.00
Caja
Ventas
debe
haber
debe
4440.00
4440.00
4440.00
Costo de Ventas
Prestamo Bancario
debe
haber
debe
801.51
801.51
0.00
801.51
0.00
Mano de obra
debe
haber
debe
2720.00
2,720.00
2720.00
2,720.00
0.00
Gasto sueldos
haber
debe
30.00
1380.00
30.00
1380.00
1380.00
Capital Social
debe
haber
12,000.00
12,000.00
debe
$
350.00
350.00
350.00
A."
CIN
HABER
DEUDOR
337.50
-
ACREEDOR
-
4,863.60
24.00
24.00
36.00
36.00
26,608.22
7,116.21
13,165.52
4,792.11
4,111.90
18,508.30
23,121.70
402.30
402.30
40.00
22,200.00
4,000.00
480.00
4,440.00
-
801.51
350.00
75.00
22,200.00
4,000.00
480.00
75.00
4.68
4.68
5,994.36
30.00
1,380.00
5,000.00
801.51
24,076.62
12,000.00
24,076.62
-
12,000.00
121,462.44
63,298.60
63,298.60
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
Proceso 2
300
100
400
Proceso 2
0.00
1360.00
168.75
1528.75
Proceso 2
20.00
136.36
5.34
1528.75
1690.45
7116.21
8806.66
% Avance
390
295
295
Proceso *%
100%
50%
50%
Perdidas
590
295
295
Proceso *%
10
10
10
890
595
595
10
10
10
390
295
295
Perdidas
190
95
95
Proceso 2
0.1
5.1
0.6
5.71
23.72
18.25
0.46
17.79
8806.66
4792.11
9.74
481.88
56.06
86.67
3380.20
8806.66
24.00
24.00
ario produccion P1
haber
7,116.21
7,116.21
2.00
0.3
402.30
362.30
haber
4,000.00
4,000.00
4,000.00
mo Bancario
haber
24,076.62
24,076.62
24,076.62
1.08
3.60
4.68
4.68
haber
0.00
a del ejercicio
haber
EM
ESTA
ACTIVO
Caja
Inventario produccion P1
Inventario produccion P2
Inv Materiales
Inv. Prod terminado
Iva pagado
Anticipo impuesto a la renta
Maquinaria
Depreciacion acumulada maquinaria
al
4,440.00
13,165.52
4,111.90
23,121.70
5,994.36
4,863.60
40.00
5,000.00
75.00
Total de activos
60,662.09
PASIVO
Cuentas por pagar
Prestamo Bancario
Retencion IVA 30%
Iva ganado
Retencion imp renta 1%
Retencion IVA 100%
Retencion imp renta 8%
47,223.60
22,200.00
24,076.62
4.68
480.00
402.30
36.00
24.00
PATRIMONIO
Capital Social
Prdida del ejercicio
UTILLIDAD NETA
13,438.49
12,000.00
350.00
1,788.49
60,662.09
4,000.00
801.51
VENTAS BRUTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
3,198.49
1,410.00
GASTOS OPERACIONALES
Gastos sueldos
Gastos de materiales de oficina
UTILIDAD (PRDIDA) OPERACIONAL
UTILLIDAD NETA
ADRIANA LUDEA
GERENTE GENERAL
1,380.00
30.00
1,788.49
1,788.49
LOURDES GARCIA
GERENTE FINANCIERO
Descripcin
Entradas
Cantidad
2000
V. unitario
Total
1.00
2,000.00
Fecha
Descripcin
Cantidad
500
Entradas
V. unitario
Total
4.0075284091 2003.7642045
TARJETAS KRDEX
Material: A Materia Prima
Fecha
Descripcin
Entradas
Cantidad
V. unitario
Total
-
5000
2.00
10,000.00
TARJETAS KRDEX
Material: B Materia Prima
Fecha
Descripcin
Entradas
Cantidad
Inv. Inicial
4-Jul-15 Compras
V. unitario
Total
-
10000
3.00
30,000.00
TARJETAS KRDEX
Material: A Producto Terminado
Fecha
Descripcin
Entradas
Cantidad
500
V. unitario
Total
4.0075284091 2003.7642045
Saldos
V. unitario
Total
Cantidad
V. unitario
Total
2000
1.00
2,000.00
150
1.00
150.00
1850
1.00
1,850.00
100
1.00
100.00
1750
1.00
1,750.00
120
1.00
120.00
1630
1.00
1,630.00
TARJETAS KRDEX
METODO: PROMEDIO
Cantidad
Salidas
V. unitario
saldos
Total
Cantidad
500
V. unitario
Total
4.0075284091 2003.7642045
TARJETAS KRDEX
METODO: PROMEDIO
Salidas
Cantidad
Saldos
V. unitario
Total
Cantidad
V. unitario
1,630.00
2000
1.75
6,630.00
3,508.30
Total
1
1.75
4630
1,630.00
11,630.00
8,121.70
TARJETAS KRDEX
METODO: PROMEDIO
Salidas
Cantidad
Saldos
V. unitario
Total
-
5000
3.00
Cantidad
V. unitario
Total
10000
3.00
30,000.00
5000
3.00
15,000.00
15,000.00
TARJETAS KRDEX
METODO: PROMEDIO
Salidas
Cantidad
V. unitario
Saldos
Total
Cantidad
500
200
4.01
801.51
300
V. unitario
Total
4.0075284091 2003.7642045
4.01
1,202.26