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R.F.C. BEM130101Q66
AV. CUAHUTEMOC COLONIA CENTRO
OMETEPEC, GUERRERO MXICO.
CP. 41700
TEL: 741 104 27 39
CARGOS:
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Depsito ntegro e inmediato de la cobranza.
Realizar arqueos de manera inesperada.
En caso de un faltante se responsabilizar al cajero encargado y de un
sobrante pasar a propiedad de la empresa.
Una persona estar pendiente del efectivo que ingrese o egrese.
El acceso a caja es solo para el personal autorizado.
Del dinero en efectivo de caja no se realizar gasto alguno; para ello se
establecer un fondo fijo.
Autorizacin previa de la salida de dinero, expedicin de cheques
nominativos, lmites para el pago en efectivo, comprobacin adecuada etc.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia en
papeles de
trabajo
102 BANCOS
Representa el valor de los depsitos a favor del negocio, hechos en instituciones
bancarias.
CARGOS:
ABONOS:
Del valor de las cantidades que los bancos carguen a nuestra cuenta de
cheques por concepto de comisiones, cobranzas, etc.
Del valor de su saldo para saldarla.
CONTROL INTERNO:
Se abrir la cuenta a nombre del propietario.
Por la adquisicin de bienes o de servicios recibidos cuyo monto exceda de
$2000.00 se debe efectuar con cheque nominativo, tarjeta de crdito,
dbito o de servicios, etc.
Los cheques nominativos deben ser de la cuenta del contribuyente y
contener, la expresin, Para abono en cuenta del beneficiario
Se va a responsabilizar a una persona para el manejo de los cheques.
Que la firma para la expedicin de cheques se haga de forma
mancomunada.
Deposito ntegro e inmediato de la cobranza.
Adecuada proteccin de la entidad mediante el afianzamiento de las
personas que manejan fondos y valores.
Formulacin de conciliaciones peridicas e investigacin y ajuste de las
partidas en conciliacin.
Existencia de registros para identificar los valores y sus rendimientos.
Verificar los saldos de bancos antes de expedir un cheque, para evitar los
rebotes y as no pagar comisiones.
Todas las plizas deben de contener copia fiel del cheque que ampara.
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
105 CLIENTES
Definicin: son las personas que realizan compras a la empresa pueden ser (personas
empresas u organizaciones), que le deben al negocio por haberles vendido mercanca
CARGOS:
Del valor de las ventas de mercancas a crdito pendientes de cobro
Del valor de las ventas de mercancas efectuadas a crdito.
Del valor de los intereses que se apliquen a los clientes por demora en el
pago de sus cuentas.
ABONOS:
Del valor de los pagos a cuenta o en liquidacin efectuados por los clientes.
Del valor de las mercancas devueltas por los clientes.
Del valor de la rebajas concedidas a los clientes.
Del valor de las cuentas que se consideran incobrables.
Del valor de su saldo, para saldarla.
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Confirmacin
de
las
cuentas de los clientes
Revisin analtica de la
cuenta de clientes
Revisin documental de la
cuenta de clientes
Revisin de conformidad
con la contabilidad
Verificar los plazos de
cobro de cada uno de los
clientes como en general
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Verificar adecuadamente
los vencimientos de los
documentos por cobrar
Verificar que los auxiliares
cumplan con los requisitos
contables.
Revisar que los cobros se
hayan
realizados
de
manera correcta.
Confirmacin de los saldos
por cobrar a cuenta de
clientes.
Que la persona encargada
este capacitada para el
puesto.
Que el cliente
haya
cumplido con los pagos de
los intereses en los corbos
morosos.
Referencia
en papeles
de trabajo
CONTROL INTERNO:
Garantizar los prstamos que se autoricen.
Revisar peridicamente las cuentas de adelantos y prstamos a
empleados.
Conciliacin entre los auxiliares y la cuenta mayor
Se llevara un control basndose en recibos que contendrn: fecha, tiempo
que abarca el periodo de pago y liquidacin, folio, concepto de deuda y
saldos
Los prstamos a empleados se controlaran por medio de una ficha en la
cual se indicara el concepto, si la forma de pago ser descuento directo de
su salario se tendr que especificar este concepto
En el caso de que el plazo de pago exceda el lmite pactado deber
solicitarse al gerente la amortizacin de este y en trminos en que se har.
Procedimientos
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Verificar adecuadamente
los prstamos que se
autoricen.
Revisar las conciliaciones
entre auxiliares y la
cuenta mayor
Verificar el control, de
tiempo que lleva el
periodo de pago
Procedimientos
de auditora
Verificar que el subsidio al
empleo del trabajador haya
sido
calculado
correctamente.
Verificar que el subsidio
haya sido sumado a sus
percepciones
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
113
IMPUESTOS A FAVOR
Definicin:
Un saldo a favor de un impuesto, se da por el pago en exceso de este, que bien se
puede dar porque las retenciones en la fuente que se le practican a la empresa,
superan el impuesto que sta debera pagar, o por anticipos pagados.
CARGOS:
ABONOS:
Cuando se realice el ajuste del IVA y se tenga mayor el IVA por pagar.
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
Verificar correctamente la
cancelacin
del
IEPS
para determinar si el
impuesto es a cargo o a
favor del contribuyente.
Verificar las cancelaciones
del IEPS.
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
115 INVENTARIO
Definicin:
Comprenden las existencias de mercancas para la venta en
los trminos del giro de la empresa, los inventarios en
trnsitos, los anticipos a proveedores, las estimaciones de
existencias de mercancas obsoletas, daadas y de lento
movimiento, los mtodos de valuacin aplicados por la
empresa sobre estos activos; as como los sistemas de control
interno que se identifican con dichos conceptos
CARGOS:
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Realizar
inventario
de
existencias fsicas
Revisar
tarjetas
de
almacn
Revisin de transacciones
Revisin documental de la
cuenta de almacn
Cuestionario
a
los
almacenistas de acuerdo a
las polticas y control
interno
Revisin
del
mtodo
aplicable a la salida de
mercanca y su entrada.
Cerciorarse de que la
existencia fsica de los
inventarios de mercancas
que muestra el estado de
posicin financiera, de
acuerdo con su grado de
realizacin y su naturaleza.
Cerciorarse de que los
inventarios son propiedad
de la empresa
Determinar la valuacin del
costo de adquisicin de los
artculos
vendidos,
en
funcin a los activos y
pasivos que se modifican
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
Revisin analtica de la
cuenta de IEPS E IVA
Acreditable pagado
Comprobacin
Revisin documental de la
cuenta de IEPS E IVA
Acreditable pagado
Ajuste para acreditamiento
Declaracin mensual
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
ABONO:
CONTROL INTERNO:
Revisar las compras a crdito para saber el IVA que se tiene pendiente
con el proveedor del bien o servicio.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Definicin:
Comprenden las inversiones en los activos de referencia, necesarios para que la
empresa pueda llevar a cabo las actividades propias de su giro.
CARGOS:
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Definicin:
Es el conjunto integrado por vehculos de transportes areos, terrestre y
martimos, tales como aviones, camiones, camionetas, motocicletas, barcos, entre
otros propiedad de la empresa.
CARGOS:
Del precio de coste de los vehculos existentes destinados al reparto de las
mercancas.
Del precio de coste de los vehculos que adquieran.
ABONOS:
Del precio de coste los vehculos que se vendan.
Del precio de costo de los artculos que den de baja por inservibles.
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Verificar
si
estan
aseguradas el equipo de
reparto
Verificar si tienen el
mantenimiento adecuado,
para que no ocurra ningn
incidente
Verificar
que
mis
conductores tengan la
documentacin adecuada
para manejar un vehculo
Que la depreciacin del
equipo de reparto se haya
calculado de acuerdo a las
leyes fiscales
Verificar que todos los
gastos que se hayan
realizado a cuenta del
equipo de reparto hayan
sido autorizados por la
persona adecuada.
Referencia
en papeles
de trabajo
Definicin:
Son las unidades centrales del proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drives,
scanner, plotters, entre otros.
CARGOS:
Del precio de costos de los equipos de cmputo existentes.
Del precio de costo de los equipos de cmputo que se adquieran.
ABONOS:
Del precio de costo de los equipos de cmputo que se vendan
Del precio de costo de los equipos de cmputo que se den de baja por
inservibles.
CONTROL INTERNO:
Los cargos que recibe esta cuenta sern nicamente por concepto de una
compra de este tipo de activo.
Los abonos de esta cuenta solo sern por la cancelacin o baja del activo.
Verificar si el activo (equipo de cmputo) fue comprado de contado o a
crdito.
Autorizacin del mtodo de valuacin seleccionado por la empresa.
Aprobacin de la administracin para adquirir, vender, retirar, destruir o
grabar activos.
Procedimientos
de auditora
Revisin
analtica
N/A
de
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Procedimientos
de auditora
Verificar que el mtodo de
depreciacin sea una de
las aceptadas por la ley
Verificar que los cargos a
esta cuenta sean por el
desgaste del activo fijo
Que las depreciaciones se
hayan realizado mes por
mes
En caso de que la empresa
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
200 PASIVO
200.01 PASIVO A CORTO PLAZO
201 PROVEEDORES
Definicin:
Son las obligaciones que tiene la entidad con los que le surten la mercanca
CARGOS:
Del valor de los pagos a cuenta o en liquidacin efectuados a los
proveedores.
Del valor de las mercancas devueltas a los proveedores.
Del valor de las rebajas concedidas por los proveedores.
Del importe de su saldo, para saldarla.
ABONOS:
Del importe de las compra de mercancas a crdito, pendientes de pago.
Del valor de las compras de mercancas efectuadas a crdito.
Del valor de los intereses que nos apliquen los proveedores por demora en
el pago.
CONTROL INTERNO:
Vigilar las condiciones de pago establecidas por los proveedores con objeto
de beneficiarse con los documentos por pronto pago o por compras de
volumen.
Las suma de los adeudos a proveedores debern ser igual al saldo que
aparece a la correspondiente cuenta de mayor.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Revisin analtica de la
cuenta de proveedores
Verificar que tan oportuno
sean
los
pagos
a
proveedores
Verificar las condiciones de
pago
Revisin de programa de
los pagos
Confirmacin de los saldos
a cargo de la empresa
Definicin:
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales
(Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisicin de activos fijos o
contratacin de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por
Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a ms de doce meses, en Cuentas por
Pagar a Largo plazo.
CARGOS:
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Realizar la confirmacin de
saldos con los proveedores
Verificar
que
los
proveedores al momento
de pagarles la deuda,
hayan proporcionado la
documentacin adecuada
la cual nos acredita el
haberle pagado.
Verificar que los pagos por
concepto de la deuda
hayan sido disminuidos de
las cuentas por pagar a
cargo de la empresa
Definicin:
Cuenta colectiva cuyo saldo representa el monto total de adeudos a favor de
varias personas cuyos crditos no aparezcan en otra forma en la contabilidad. Son
las personas o negocios a quienes se debe por un concepto distinto de la compra
de mercancas o servicios.Son las personas o negocios a quienes se les debe por
un concepto distintoa la compra de mercancas o servicios.
CARGOS:
ABONOS:
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Definicin:
Registra el monto del IVA agregado que la empresa tiene pendiente de pago ante
la SAT. Impuesto trasladados cobrados, son los impuestos generados o causados
devengados que estas pendiente o cargo de la empresa, entre ellos se pueden
citar IVA traslados cobrados, cuota patronal del seguro social, cuota del seguro del
retiro INFONAVIT, impuesto sobre nmina.
CARGOS:
Cuando se paguen los impuestos.
ABONOS:
Cuando se provisionen los impuestos que calculemos, ya sea mensual o
anual.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
CARGOS:
CONTROL INTERNO:
Las facturas expedidas por los bienes vendidos o servicios prestados
debern indicar si el IVA est separado del precio o si est integrado en el
precio.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
CARGOS:
De los pagos que se realicen
Del valor del IVA que el contribuyente le traslada, carga o cobra a sus
clientes.
De su saldo para saldarla.
ABONOS:
Cuando se venden mercancas a crdito
CONTROL INTERNO:
El IVA sea pagado inmediatamente y reflejarlo en la cuenta de mayor.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
Realizar la confirmacin de
saldos con los proveedores
Verificar
que
los
proveedores al momento
de pagarles la deuda,
hayan proporcionado la
documentacin adecuada
la cual nos acredita el
haberle pagado.
Verificar que los pagos por
concepto de la deuda
hayan sido disminuidos de
las cuentas por pagar a
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Definiciones:
Resultados negativos o positivos de ejercicios anteriores.
La empresa desarrollar en cuentas de cuatro cifras el resultado negativo o
positivo de cada ejercicio.
CARGOS:
Del importe de sus saldo para saldarla.
Del importe de las amortizaciones de las utilidades acumuladas.
ABONOS:
Del importe de la utilidad del ejercicio anterior despus del IR e IETU.
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
Cerciorase
de
N/A
la
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Definicin:
Resultados, positivos o negativos, del ltimo ejercicio cerrado, pendiente de
aplicacin.
CARGOS:
Del importe de sus saldo para saldarla.
Del importe de las amortizaciones de las utilidades acumuladas.
ABONOS:
Del importe de la utilidad del ejercicio despus del IR e IETU.
CONTROL INTERNO:
Llevar el control a travs de auxiliares de las utilidades as como la
amortizacin de las utilidades.
Registros contables
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Cerciorarse
las
aportaciones
correcta
evaluacin
de
los
resultados
acumulados
que se presentan en el
estado
de
posicin
financiera.
Realizar una cedula la cual
contengan los movimientos
de los ajustes previos a la
auditoria.
Verificar si se cancelan
anualmente
todas
las
cuentas
de
resultado
contra la cuenta la de
prdidas
y
ganancias
incluyendo los ajustes de
auditora.
Concuerdan
los
movimientos contables con
la declaracin anual del
impuesto sobre la renta.
400 INGRESOS
Definicin:
La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A
cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que har
efectivos en las fechas estipuladas.
CARGOS:
Del valor de los descuentos que se le otorguen a los clientes
Del valor de las devoluciones sobre venta (a precio de venta).
ABONOS:
Del valor de las ventas (a precio de venta).
CONTROL INTERNO:
Procedimientos
de auditora
Verificar que los ingresos
por
las
ventas
que
constituyen el giro de la
empresa se presentan en
el estado de resultados de
acuerdo con las normas
de informacin financiera.
Verificar la autenticidad de
los ingresos obtenidos en
el rgimen legal de las
operaciones de la empresa
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
500 COSTOS
501 COSTO DE VENTAS Y/O SERVICIO
Definicin:
El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para
prestar un servicio. Es el valor en que se ha incurrido para producir o comprar un
bien que se vende.
CARGOS:
Del importe de las ventas de mercancas a precio de costo.
ABONOS:
Del importe de las devoluciones sobre ventas de mercancas, a precio de
costo.
CONTROL INTERNO:
Cerciorarse que el costo de venta incluya todos los costos atribuibles a las
ventas del ejercicio.
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Verificar
el
registro
contable de las salidas de
mercancas por ventas
Revisar y verificar el
mtodo para valuar la
existencia
de
las
mercancas
y
est
claramente definido.
CARGOS:
Del valor de los gastos que tengan relacin con la direccin y
administracin del negocio; como requisito fiscales y administrativo.
Del valor de los sueldo, rentas, impuestos, luz, entre otros que genere el
negocio.
Del valor de la depreciacin de los bienes en uso as como el de la parte
amortizada, consumida, utilizando o disfrutando de los gastos pagados por
anticipado en la administracin.
Procedimientos
de auditora
N/A
Hecho por
Fecha
Referencia
en papeles
de trabajo
Preparar
cedula
de
auditora sobre las polticas
y normas de control
aplicadas por la empresa a
los gastos de operacin
Estudiar
las
comparaciones
documentales
que
la
empresa lleva a cabo entre
cifras histricas de gastos
y los presupuestos u otras
estimaciones respectivas.
Efectuar
pruebas
selectivas
sobre
el
cumplimiento del sistema
de cuentas por pagar, en
erogaciones
que
se
identifiquen con los gastos
de operacin.
ELABORO:
AUDITOR
AUTORIZO:
REVISOR Y SUPERVISOR