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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

INFORME FINAL

Municipalidad de Iquique

Nmero de informe: 791/2016


14 de octubre de 2016

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PREG. N 16001/2016
C.E, N 157/2016

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE,T
1 4 OCI 7016

A 1-1
-I078

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, Informe Final N 791, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y. financieros en ao de elecciones, en la
Municipalidad de Iquique.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes e implemente las acciones que en cada caso se
sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Saluda, atentamente a Ud.,

RIELATERNANDU iltl;
ION
Contralor Regional Tar'apani
Contralora Regional Tarapat.

AL SEOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE IQUIQUE
PRESENTE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE ,CONTROL EXTERNO
PTRA.: N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE, 14 O C.i 2016

4 8 80

Adjunto, remito a Ud., copia del Informe Final


N 791, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al uso de bienes, vehculos y
recursos fsicos y financieros en a de elecciones, con el fin de que, en la primera sesin
que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva ponerlo en
conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo.
Al respecto Ud. deber acreditar ante esta
Contralora General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento
de este trmite dentro del plazo de diez das de efectuada esa sesin.
Saluda atentamente a. Ud.,

ARIELA FEIIN.Nbq
COntralor
Tal-apara
Contralora Regional
T rapaca

AL SEOR
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE IQUIQUE
PRESENTE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PIRA. N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE,

OCT 2016

479

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fins pertinentes, copia del Informe Final N 791, de'2016, debidamente aprobado, sobre el
uso de' bienes, vehculos y recursos fsicos y financieros en aos de elecciones.
Saluda. atntamente a Ud:

R tELA PER N N
on tralor Regioni1101:7; 11,1 1
ontralor(a, Regional

TaOpiteii

. AL SEOR
DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE IQUIQUE
,PRESENTE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


~ HILE

- CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Resumen Ejecutivo
Informe Final de Auditora N 791, de 2016
Entidad: Municipalidad de Iquique
Objetivo:

Realizar un examen selectivo de las cuentas de gastos asociados a los subttulos


21 "Gastos en personal", 22 "Bienes y Servicios de Consumo, y 24 "Transferencias
.Corrientes", con el objeto de constatar la veracidad y fidelidad de dichas cuentas, registro
contable, y documentacin de Tespaldo, -adems de verificar el correcto uso de bienes,
vehculos y recursos fsicos municipales en ao de elecciones municipales. .Lo anterior, de.
acuerdo a ls instrucciones impartidas sobre elecciones municipales 2016, contenidas en el
oficio N 8.600, de 2016a
de este Organismo de Control, para el perodo 'comprendido entre
el 1 d enero y el 30 de junio de 2016, en la Municipalidad de Iquique.
Preguntas de la Auditora:

Las adquisiciones de - bienes y servicios de consumo y los gastos en general ..,se


ajustaron a las normativas legales vigentes a la data de las operaciones?

Los recursos pblicos fueron* utilizados para los fines previstos y acorde a lo
establecido en la normativa aplicable?
La Municipalidad de Iquique ha dado cumplimiento al oficio circular N 8:600, que
imparte instrucciones con motivo de las elecciones municipales del ao 2016?
Son efectivas, las denuncias efectuadas en contra de la actuacin de esa entidad
edilicia?

Principales Resultados
Se determin el incumplimiento dela instruccin efectuada por esta Contralora General
a travs del oficio N 35;883', de 2001, respecto a la inhabilidad qu afecta 'a la
funcionaria doa Silvana Loayza Baccelliere, cnyuge del actual concejal don Mauricio
Soria Mcchiavello, quien a su vez, es hijo del entonces alcalde 'de esta comuna, don
Jorge Soria Quiroga, cuyo incumplimiento se mantiene hasta la fecha.
Se determin que la participacin del alcalde de la Municipalidad de Iquique, en las
actividades denominadas "Feria Internacional de turismo de Pantanal - FIT Pantanal" y
"Caravana de
Integracin", fueron improcedentes, motivo por el cual, esta Entidad
Superior d Control realizar el, reparo correspondiente por la suma de $ 41.361.14(3.
Se observaron pagos por, concepto de horas extraordinarias personal contratado bajo
la modalidad de honorarios, cuyo estipendio nose encuentra pactado en los respectivos
convenios, por un monto de $ 36.426.600, cifra que resulta improcedente, por lo que
esta Contralora General, efectuar el reparo correspondiente.
Esta Contralora General incoar un proceso sumaria! a fin de, determinar las eventuales
responsabilidade administrativas de todos aquellos funcionarios involucrados en el
incumplimiento de la regulacin relativa a las inhabilidades de los servidores pblicos
-establecidas en nuestro ordenamiento jurdico y la falta de registro de decretos
alcaldicios de contratacin en la plataforma SIAPER-REMUN.

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Se determin eventuales actividades de propaganda poltica, incurridas por el alcalde


don Jorge Soria Quirog junto al concejal seor Mauricio Soria Macchiavello, en la
actividad denominada "Maana criolla con adultos mayores", llevada a cabo en
dependencias municipales. Lo anterior, deber ser comunicado al Concejo Municipal,
para los fines que dicho Cuerpo Colegiado estime pertinente.

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CONTRALORA REGIONAL. DE TARAPAC
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PTRA. N: 16.001/2016
REF'.
: 12.186/2016
REF.
: 13.359/2016
REF.
: 13.363/2016

INFORME FINAL N 791, DE 2016, SOBRE


AUDITORA AL USO DE BIENES, VEHCULOS
Y RECURSOS HUMANOS, FSICOS Y
FINANCIEROS EN AO DE ELECCIONES, EN
LA MUNICIPALIDAD DE IQUIQUE.

IQUIQUE,

4 OCT. 2016

En cumpliiniento dl plan anual de fiscalizacin


de esta Contralora General para el ao 2016, y en conformidad con lo establecido en los
artculos 95 y Siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribliciones de esta
Institucin, y el artculo 54 del decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnico de Administracin .
Financiera del Estado, se efectu una auditora al uso de bienes, vehculos, recursos
humanos, fsicos y financieros, eh 'la Municipalidad de Iquique.. El equipo ,que ejecut la
fiscalizacin fu integrado por la seorita Lady de la Concha Ruiz y los seores Hctor
Carocca Pizarro y Fredy Villablanca Meza, auditores y en calidad de supervisor el seor
Mario Sldvar Villegas.
'

JUSTIFICACIN
Considerando
las
prximas . elecciones
municipales, a efectuarse el da 23 de octubre del presente ao, conforme a lo dispuesto en
la. ley N 20.873, que Adelanta la Fecha de las Elecciones MuniCipales del Ao 2016, esta
Contralora General, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, ha estimado
.necesario realizar una uditora sobre el uso de los enunciados recursos en diversas
entidades edilicias del pas, con el fin de rgsguardar el patrimonio municipal y constatar el
cumplimiento de la normativa vigente, que impide a los empleados municipales, cualquiera .
.sea su jerarqua y estatuto jurdico que los rija, realizar actividades de carcter poltico
contingente, como tambin ejecutar acciones ajenas a su funcin y usar recursos y bienes,
para los indicados propsits.
Ahora - bien, como resultado del anlisis
realizado a nivel , regional., que consider, la informacin contable de los periodos 2015 2016, remitida .a esta Entidad de Control; noticias de prensa; denuncias recibidas; tratos
directos efectuados por los rganos comunales en el periodo comprendido entre enero y
junio de 20.16 y los resultados de las ltimas fiscalizaciones realizadas sobre la Materia en
aquellos, se determin que la Municipalidad de Iquique se encuentra dentro de las entidades
ms relevantes para ser fiscalizadas.

ALA, SEORA
MARIELA FERNNDEZ RAMOS
CONTRALOR REGIONAL DE TARAPAC
R ES-tArl

A.T. 1.143/' 16
0
z. cON: 1ALOR
RE NAL

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ANTECEDENTES GENERALES
.
Para la presente auditora se contemplaron las
diversas normas que regulan los gasto-s,municipales, tales cmo el decreto ley N 1.263, de
1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado, aplicable a las municipalidades; la
ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; los oficios circulares Nos. 60.820
y 36.640, de 2005 y 2007, respectivamente, ambos de esta Contralora General, .sobre
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin y Procedimientos Contables
para el Sector Municipal; y, la ley N 19.884, sobre Transparencia, Lmite y Control del Gast6
Electoral, modificada por la ley N 20.900, para el Fortalecimiento y Transparencia de la
Democracia.
Adems, se consider lo dispuesto en el artculo
19 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases, Generales de la Administracin
del Estado, que seala que "el personal de la Administracin del Estado estar impedido de
realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin".
A su vez, se tuvo a la vista lo previsto en los
N' 3 y 4, del artculo 62 'd la anotada ley N 18.575, que advierten que contraviene
especialmente la probidad administrativa el "emplear, bajo cualquier forma, dinero o bienes
de la institucin, en provecho propio o de terceros y ejecutar actividades, ocupar tiempo de
la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organismo en beneficio propio o para .
fines ajenos a los institucionales".
" Tambin, se contempl la modifiCacin
introducida por la anotada ley N 20.900, al artculo 27 de la citada ley N 19.8841 que en, lo
pertinente, prescribe que "los funcionarios pblicos no podrn realizar actividad poltica
dentro del horario dedicad a la AdministraCin del Estado, ni usar su-autoridad, cargo o
bienes de la institucin para fines ajenos a sus funCiones.. bel 'mismo modo, se prohibe a los
funcionarios pblicos utilizar bases de datos o cualquier medio a que tengan acceso en virtud
de su cargo para fines polticos electorales".
Asimismo, se tuvo presente lo establecido en
los artculos 4 y 82, letra h), de la ley N 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios
MunicipaleS, sobre la contratacin de personal a honorarios, y la prohibicin de los
funcionarios de realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin del Estado o
usar su autoridad, cargos o bienes de la municipalidad para fines ajenos a sus funciones.
Se consider, por otra parte, la ley N 19.896,
que introduce modificaciones al decreto ley N 1.263, de 1975, que en su artculo 3
establece que los rganos y servicios pblicos que integran la Administracin del Estado,
no podrn incurrir en otros gastos por concepto de publicidad y difusin que los necesarios
para el cumplimiento de sus funciones y en aquellos que tengan por objeto informar a los
usuarios sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan. Para lo anterior, se
tuvieron a la vista los dictmenes N5 19.503, de 2009; 24.771, de 2011; 1.979 y 39.717,
ambos de 2012; 58.415 y 38.632, ambos de 2013; 100.962, de 2015 y 21.237, de 2016,
todos ellos, de esta Contralora General.
En lo que atae al examen de abastecimiento,
ste se focaliz, principalrnente, en los procedimientos de adquisicin, adjudicacin y la
entrega del bien o prestacin del servicio respectivo, con el objeto de verificar el
cumplimiento de la normativa legal que rige en materia de adquisiciones, contenida en la ley
N 1 e e e Bases sobre - Contratos Administrativos de Suministro y Prestacin de
A..

G
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CONTRALOR
REC ONAL t--

1:1RApA'

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Servicios, y su reglamento, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de


Hacienda, y sus modificaciones.
Respecto, a la revisin de las materias
atingentes a personal, sta se ci, especialmente, en la fiscalizacin de las tareas
encomendadas las personas contratadas a honorarios; a su efectiva ejecucin; al respeto
de horarios de trabajo -cuando corresponda-; y, a la emisin de informes que en cada caso
se contemplen en el respectivo contrato, verificndose el cumplimiento de lo dispuesto en el
.
artculo 85, letra b), de la referida ley N 18.883, en relacin a que los funcionarios que
adems tengan contratos a honorarios, deben realizar tales labores fuera de la jornada de
trabajo.
A su vez, se - tuvo en cuenta en el examen de
recursos humanos, el cumplimiento de la jornada laboral por parte de los funcionarios y, que
los gastos que se ocasionen, entre otros, por viticos, pasajes y horas extraordinarias
correspondan a cometidos y labores estrictamente institucionales.
Finalmente, se incluy la verificacin de lo
establecido en el decreto ley N 799, de .
1974, sobre Uso y Circulacin de Vehculos
Estatales, y la circular N 35.593, de 1995, ambos de esta Contralora General, que imparte
instrucciones sobre la materia; as como las dispuestas por este Organismo de Control con
motivo de las elecciones municipales del ao 2016, mediante el oficio circular N 8.600,
reiterado y complementado por el oficio N 69.300, ambos de 2016.
Por su parte, es dable sealar que, con carcter
de reservado, mediante el oficio N 4.529, de 22 de septiembre de 2016, fue pueto en
conocimiento de la Municipalidad de Iquique, el Preinforrne de ObserVaciones N 791, de
esta anualidad, con la finalidad que formulara los alcanees 'y precisiones que, a su juicio,
procedieran, dentro de un plazo de diez das hbiles a contar de la fecha de recepcin del
mismo, lo que se concret a travs de los oficios N 762, complementado por e,l N 766, de
6 y 11 de octubre de 2016, respectivamente, entregando sus argumentos y antecedentes,
'siendo la base para la elaboracin del presente informe final.

OBJETIVO
La fiscalizacin tuvo por objeto efectuar un
examen selectivo de las cuentas de gastos asociados a los subttulos 21 "Gastos en
Personal"; 22 "Bienes y Servicios de Consum"; y 24 "Transferencias Corrientes", con el
objeto de constatar la veracidad y fidelidad de aquellas, regiStro contable, y documentacin
de respaldo, adems de verificar el correcto uso de bienes, vehculos y recursos humanos
fsicos y financieros municipales para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de
junio de 2016, en la Municipalidad de Iquique.
Adicionalmente, se revis el cumplimiento de
las instrucciones impartidas sobre elecciones municipales 2016, contenidas en los oficios
N- 8.600, y reiteradas en el N 69.300, de igual ao, de este Organismo de Control.
La finalidad de la revisin fue determinar si las' transacciones cumplen con las disposiciones legaleS y reglamentarias; se encuentran
debidamente documentadas; sus clculos son exactos y estn adecuadamente registradas.
'Todo looRIA
n or, en concordancia con la ley N 10.336.
CON 'RALOR
U RE IONAL

7"1.9APNC:

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Por otra parte, y sin perjuicio de lo anteriormente
expuesto, es del caso sealar que el seor Felipe Arenas Lama, Concejal de la
Municipalidad de Iquique, se dirigi en 2 oportunidades a esta Contralora Regional. En su
primera denuncia de 28 de abril de 2016, requiri que'este Organismo Superior de Control,
efectuara la revisin de la legalidad de los gastos asociados a la actividad denominada
"Caravana de la Integracin" realizados pr la Municipalidad de Iquique, durante este ao.
En una segunda instancia, fue requerido que se
investigaran una serie de denunbias recibidas por el edil, las cuales sealan en sntesis, la
existencia de irregularidades respecto de las personas que 'se encuentran vinculadas al
Municipio bajo la modalidad del Cdigo del Trabaj, a saber, servidores sin contrato de
trabajo, ausencia de planillas de asistencia, falta de implementos de seguridad para el
personal que cumple funciones en terreno, deficiencias en los medios de transporte que los
trasladan a los diferentes puntos de la ciudad, ausencia de finiquitas de trabajo, no pago de
Cotizaciones previsionales, ausencia de condiciones dignas para la ejecucin de las labores,
maltrato laboral por parte de los superiores, contratos a plazo fijo que no aseguran
continuidad laboral y retrasos reiterados en el pago de remuneraciones y descuentos
informales para financiamiento de actividads polticas.

METODOLOGA

El examen se practic de acuerdo con la


Metodologa de Auditora de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolucin N 20,
de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditoras Efectuadas por la Contralora General
de la Repblica, y los procedimientos de control dispuestos en la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de esta Entidad Fiscalizadora, ambas de
este origen, considerando los resultados. de evaluabiones de control interno respecto de las
materias examinadas, y determinndose la realizacin de pruebas de auditora en la medida
que se estimaron necesarias', tales corno, anlisis documental, validaciones en terreno,
entre otros. Asimismo, se realiz un examen de las cuentas relacionadas con los tpicos en
revisin.
Las observaciones que la Contralora General
formula con ocasin de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diveras categoras,
de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por "Altamente Complejas
(AC)" o "Complejas (C)", aquellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteracin,
detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradaS de
especial relevancia por esta Entidad de Control; en tanto, se clasifican como "Medianamente
Complejas (MC)" o "Levemente Complejas (LC)", aquellas que tienen menor impacto en los
criterios preceptuados anteriormente.

UNIVERSO Y MUESTRA

De acuerdo con las antecedentes


proporcionados por la entidad'fiscalizada, durante el periodo examinado, el monto total de
los gastos asociados a las cuentas seleccionadas en cada uno de los subttulos antes
citados, ascendi a $ 14.877.316.249, segn el siguiente detalle:

h corpLoR
A
U

REcrAL

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TABLA N

'
CUENTA
PRESUPUESTARIA
NOMBRE
tem y
Subttulo
Asignacin
Gastos en Personal
2103004 Remuneraciones reguladas por el Cdigo del Trabajo

21
2104003002 Gastos (Concejales) Por Comisiones y Representaciones del
Municipio
'
2104004 Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios
Bienes y Servicios de Consumo \
2203001 Para Vehculos
.
2204001 Materiales de Oficina
' 22
2208011 Servicios de Produccin y Desarrollo d Evento
2208999 Otros
.
.
2212003 Gastos de Representacin Protocolo y Ceremonias
2212005 Derechos y Tasas
Transferencias Corrientes Al Sector Pdvado,

2401003 Salud-Personas Jurdicas Privadas


24
2401004 Organizaciones Comunitarias
2401005 Otras Personas Jurdicas Privadas
TOTAL

MONTO
$
(
2.857.996.205
'

9.202.507
1.152.445.204
238.849.591
353.497.314
854.764.581
661.752.828
53.234.746
176.567.605

7.097.855.607
727.161.146
693.988..915
14.877.316.249

Fuente: Libros

Por su parte, la muestra de las partidas sujetas


a examen se determinaron analticamente, considerado principalmente criterios de riesgo y
materialidad, los cuales representan un 58,50% de los desembolsos antes identificados, por
un monto de $ 8.703.943.569.
........_ , . _
MATERIA ESPECFICA

$
Subtitulo 21 - Gastos en
4.019.643.916
Personal
Subtitulo 22 - Bienes y Servicios
2.338.666.665
de Consumo
Subtitulo 24 - Transferencias
,
8.519.005.668
Corrientes
'
.
TOTAL
14.877.316.249

Fuente: Libros Mavorpc nrcsnrrrinn1,.., ,..:

MONTO

UNIVERSO
UNI
VERSO

......-;--_

N "

'

1.017

166.197.187

4,13%

254

1.668.108.085

40

71,33%

i107

6.869.638.297

15

80,64%

1.378

8.703.943.569

63

58,50%

Para mejor claridad, respecto del subttulo 21 de


Gastos en Personal, es dable sealar que para su examen, fueron consideradas las
presentaciones efectuadas por el seor Felipe Arenas Lama, por lo que los egresos
seleccionados en la muestra, de acuerdo con los antecedentes proporcionados por el
municipio a travs de los decretos de pago correspondientes a los meses de marzo, abril y
junio de la presente anualidad, con cargo al subttulo 21, tem 04, signacin 004,
"Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios, dependiente de la Direccin de
Aseo y Ornato, ascendieron a la suma total de $ 395.311.100, seleccionndose
analticamente para su revisin, los pagos efectuados a 36 personas, equivalente a
$110.246.600. El detalle se muestra en la tabla siguiente:

..-.

.k.
--0
.
1. CON RAIOR 1
o RE NAL

yr
1;IRAPP-C:1

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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TABLA N 3
TOTAL PAGADO
MONTO
EXAMINADO
EN DECRETO
$
$
37.248.100
135.129.100
04-03-2016
'37.113.800
125.972.800
07-04-2016
35.884.700
134.209.200
03-06-2016
110.246.600
395.311.100

N
DECRETO
MATERIA -DE PAGO
1.002
Contratos a honorarios
1.637
imputados a la partida
2.893
215.21.04.004
TOTAL

FECHA

Fuente: Elaboracin propia en base a los antecedentes proporcionados por el municipio.

Por otra parte, para el anlisis de las


contrataciones del Cdigo del Trabajo, se revisaron los desembolsos efectuados en mayo y
junio del presente ao, con cargo al subttulo 21, tem 03, asignacin 004, "Remuneraciones
Cdigo del Trabajo", por la suma total de $ 887.192.293, seleccionndose analticamente
para su revisin los pagos realizados a 40 personas, equivalente a $49.156.588, a saber:
TABLA N 4
MATERIA '

N
DECRETO
DE PAGO

Contratos a Cdigo
2.967
del Trabajo imputados
a la partida
3.534
21521.03.004
TOTAL

FECHA

MONTO
TOTAL PAGADO
EXAMINADO
EN DECRETO
$
$

07-06-2016

445.070.110

24.207.347

30-06-2016

442.122.183

24.949.241

.887.192.293

49.156.588

Fuente: Elaboracin propia en base a los antecedentes proporcionados por el munci lo.

El saldo del monto examinado, esto es, por un


monto de $ 6.793.999, corresponde a gastos en. materias relacionadas con concejales.
Luego, es menester agregar que en razn de los
antecedentes apodados por la entidad edilidia, al 30.. de junio del presente ao, el total de
vehculos municipales, incluyendo los arrendados, fue de 153, deterrninndOse Una muestra.
analtica de 15 vehculos, lo que equivale a un 9,8 % de dicha poblacin.
Por otra parte, respecto de los inmuebles
municipales, corresponde indicar que se present una limitacin al alcance para efectos-de
la revisin de los mismos, esto, por cuanto, esa entidad edilicia no cuenta con un catastro
actualizado de la totalidad de ellos. Sin embargo, se procedi a visitar 8 dependencias.
Ahora bien, para efectos del examen de cuentas
aplicado, es dable indicar que la informacin utilizada, fue proporcionada por la tesorera
municipal y puesta a disposicin de esta Contralora General, mediante -el memorndum
N 1, de 3 de agosto de 2016, de este origen, el da 11 de agosto de igual anualidad.
Conjuntamente con lo anterior, de acuerdo con
los antecedentes proporcionados por la entidad fiscalizada, en relacin con el requerimiento
del -mencionado concejal, sobre la legalidad de los gastos asociados a la actividad
denominada "Caravana de la Integracin", el monto total de los gastos asociados a las
cuentas ascendi a $41.361.146, segn el siguiente detalle:
TABLA N 5
.
CUENTA
NOMBRE
PRESUPUESTARIA
21.01.004.007 Comisiones de servicios en el exterior
21.02.004.007 CoMisiones de servicios en el exterior
oRIA

c"c,

;S>.. CO I RALOR
O RI.:. 3 ONAL

. N
EGRESOS
5
1

MONTO
$
11.793.971
- 2.134.533

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CHI

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

CUENTA
PRESUPUESTARIA

NOMBRE

21.03.002.003 Comisiones de servicios en el extranjero honorario


asimilado a grado
21.04.003.002 Gastos por comisiones y representacin
22.03.001.001 .Bencina
22.08.007.001 Pasajes y fletes
22.08.007.002 - Pasajes y fletes concejales
22.08.011.001 Servicios de produccin y desarrollo de eventos
22.08.999.006 Otros servicios generales
22.12.002.016 Gastos menores- comisin de servicios
22.12.003.001 Gastos de representacin, protocolo y ceremonial
TOTAL
,

Fuente: Decretos de nano nrif.rartr,

11,-, I. rtiltmiribsnliA.,.4

A.. 1.....:-..-

N
EGRESOS

MONTO
$

2.397.118

2
1
3
2
1
1
2
2

3.987.102
348 818
3.643.463
1.788.044
, 8.546.580
886.200
2.985.317
2.850.000
41.361.146

RESULTADO DE LA AUDITORA
siguientes situaciones:
I.

Del examen practicado se determinaron las

ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

Al respecto, es til destacar que conforme con


la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de la Contralora General de la Repblica, que
aprueba normas de control interno a aplicar por parte de los servicios pblicos, y que por
medio de la circular . N 37.556, de igual ao, se hicieran de.
obligatoriedad para estos, se
estableci que el control interno es un instrumento de gestin que se utiliza para
proporcionar una garanta razonable de que se cumplan los objetivos establecidos por la
direccin, siendo de su responsabilidad la idoneidad y eficacia del mismo. El director de toda
institucin pblica debe asegurar el, establecimiento de una estructura de control adecuada,
corno as tambin su revisin .y actualizacin permanehte a objeto de mantener su eficacia.
En ese contexto, l control interno es un proceso
integral efectuado por la mxima autoridad -de la entidad y el personal de esta para
enfrentarse a los riesgos y dar una seguridad razonable de que n la consecucin de la
misin de l entidad, se alcancen: los objetivos institucionales; la tica; eficiencia, eficacia y
economicidl de las operaciones; el cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad,
y las leyes y regulaciones aplicables; y salvaguarda de loS recursos para evitar prdidas,
mal uso y dao al patrimonio de la institucin.
Precisado lo anterior, el estudio de la estructura
de control interno y de sus factores de riesgo, permiti obtener una comprensin del entorno
en que se ejecutan las operaciones, del cual se desprende lo siguiente:
1.

Aspectos Generales

1.1.. De las cuentas corrientes


Primeramente; cabe sealar que, para el
manejo de los recursos financieros, esa entidad edilicia mediante certificado emitido por el
Banco de Crdito e Inversiones, BCI, de 12 de agosto de 2016, informa que mantiene las
:siguientes cuentas corrientes:.
(5-zA
o CON ,ALOR.
u REdr NAL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

N CUENTA
1 81064883
2 81064913
'3 19584318
4 19527217
5 19561938
6 19561458
7 19550162
8 81064926
9 19530358
10 81064896
11 19529937
12 19565879
13, 19566531
14 19574517
15 11107715

TABLA N 6
.
NOMBRE
Fondos Complementarios
Fondos Ordinarios
'
Programa Recuperacin de Barrios del Barrio San Carlos
.
Fondos SERVIU
Fondos Habitabilidad Chile Solidario
Fondos Programa Seguridad Publica
Fondos CORMUDESI Salud
Fondos Mejoramiento Barrios
Fondos OPD Infancia lquique
IMI Remuneraciones
Fondos Extraordinarios DIDECO Social Salud
Bienestar Municipal
Equipamiento Estab. 'Prof.
Fondo de Desarrollo Vecinal
Fondos en Dlares

Fuente: Informacin proporcionada por el municipio.

En este sentido, cabe indicar que las cuentas


bancarias individualizadas en el cuadra precedente tienen asignada una cuenta contable
que consigna su movimiento, salvo la cuenta N 81064918, que posee 2 cuentas contables,
referidas a los "Fondos Ordinarios" y a lbs "Fondos por enterar, al fondo comn municipal".
Ahora bien, para efectos de Validat el control
interno general del municipio, asociado al proceso del disponible, el Departamento de
Tesorera proporcion las conciliaciones correspondientes al mes de junio de 2016, de la
totalidad de las cuentas corrientes citadas precedentemente; evidenciando con ello, que la
entidad cumple con preparar las respectivas 'conciliaciones.
No obstante lo anterior, de las pruebas de
cumplimiento realizadas al proceso propiamente tal, se estableci lo siguiente:
1.1.1. Debilidades en la preparacin - (C)
Sobre el particular, es necesario puntualizar que
la entidad mediante correo electrnico- de 23 'de agosto del ao en curso, del Tesorero
Municipal, seor Mario David Granado indic que el procedimiento realizado para la
elaboracin de las conciliaciones bancarias, hasta mayo del presente ao, l corresponda
a la seora Susana Toro Barrera, mientras que su visacin la efecta el individualizado
tesorero, para luego ser aprobadas por Contabilidad.
Al respecto, se verific que para los meses
posteriores a mayo del presente ao, las conciliaciones han sido confeccionadas y visadas
por el nombiado tesorero municipal.
Asimismo, para el mes objeto de revisin, esto
es, junio de 2016,. se constat qe las conciliacione no indicaban en el pie de firma, que
funcionario las prepar, revis y vis las mismas, ello, mediante nombre, firMa y fecha de
tales procesos y validaciones.

"p

IL CON RALOR
RI)MAL

10

CONTRALORA GENERAL DELA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Lo anterior vulnera la norma de control, interno


indicada en la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de este origen, especficamente en su
numeral 46, que indica que "la documentacin sobre transacciones y hechos significativos
debe ser completa y exacta y facilitar el seguimiento de la transaccin o hecho (y de la
informacin concerniente) antes, durante y despus de su realizacin"; como tambin lo
consignado en el numeral 52 que dispone que "Las transacciones y hechos relevantes slo . podrn ser autorizados y ejecutados por aquellas personas que acten dentro del mbito de
. sus competencias".

Adems, lo anterior no se ajusta a lo dispuesto


en los nmeros 54, 55 y 56 de las normas especificas de control interno, que indican que:
. "La tareas y. responsabilidades principales ligadas a la autorizacin, tratamiento, registro y
revisin de las transacciones y hechos deben ser asignadas a personas diferentes"
aluego
el segundo numeral seala, en lo que interesa, que "Con el fin de reducir el riesgo de errores,
despilfarros o actos ilcitos,, o la probabilidad de que no se detecten este tipo de problemas,
es preciso evitar quelodos los aspectos fundamentales de una transaccin:
u operacin se
concentren en ruanos de una sola persona o seccin" y, finalmente el ltimopunto prescribe
que "Una pequea organizacin puede que no tenga suficientes empleados para aplicar
esta.tcnica plenamente. En tal caso, la direccin debe ser consciente del riesgo que ello
implica y compensar el defecto con otros controles. La rotacin del personal contribuye a
que los 'aspectos centrales de las ,transacciones o hechos ,contables no se. concentren en
una sola persona por unespaciode tiempo prolongado. Debe promoverse e incluso exigirse
tambin el perodo vacacional anual para ayudar a reducir estos riesgos'.
En ,relacin a esta observacin, la entidad ha
. indicado que la Tesorera Municipal cuenta con un Manual de Procedimientos, el cual fue
aprobado mediante Decreto Alcaldicio N 1.399, cle 31, de agosto 2016. Dicho manual
consigna las funciones que le son propias a esta unidad, tales como, confeccionar la Caja /
Municipal, instrumento que se elabora mensualmente y que agrupa todas las conciliaciones

bancarias de las cuentas corrientes municipales, as como tambin forman parte integrante
. todos los antecedentes que permiten corroborar la informacin que all se seala, entre ellos,
los certificados de saldo bancarios emitidos por el Banco de Crdito e Inversiones, resumen
mensual de ingresos presupuestarios y complementarios, resumen mensual de gastos por
cuentas corrientes, nmina de cheques girados y no cobrados, resumen de mensual de
movimiento de cartolas por cada cuenta corriente, libros bancos, informe analtico de
depsitos directos y transferencias realizadas y detalle de los traspasos entre cuentas
corrientes.
Agrega adems, que la confeccin de la Caja
Municipal, le compete al Jefe del rea de Egresos, cargo que desempea la funcionaria
Susana Toro Barrera, quien estuvo en funciones hasta mayo d este ao y por ende, cumpli
esta labor hasta esa fecha. A contar del mes de junio y hasta octubre del presente, la
confeccin de la Caja Municipal debi ser asumida, pr razones de fuerza mayor,
personalmente por el Tesorero, ya que esa unidad no cuenta Icon personal que tenga los
conocimientos necesarios para asumir dicha tarea.
Finalmente indica, que la Caja Municipal es
remitida formalmente a la Direccin de Administracin y Finanzas, y a la Direccin de
Control, a quienes les corresponde revisar que la informacin contenida en ese instrumento
sea consistente con la informacin contable que sirve de base para la confeccin de los
informes. A lp que aseveran lo consignado en dicho instrumento, refleja la totalidad de las
transacciones ocurridas en un perodo determinado.
'

COT ALOR V-5


REG1 NAL r-

11

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CON.TRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

No obstante lo anterior, se hace imperante


sealar que, el sentido de la observacin dice relacin - con los controleS asociados a la
confeccin de las conciliaciones bancarias y no con eventuales discrepancias detectadas.
En este sentido, cabe indicar que la entidad nada dice sobre las acciones o controles
'adicionales a implementar respecto de los casos fortuitos o de fuerza mayor cuando no se
cuente con el personal suficiente para asumir las tareas, y que adems permitan acreditar
que dichas conciliaciones sean preparadas por una persona distinta a quien ejerce manejo
y custodia de los fondos municipales, o bien, se apliquen los controles alternativos .para
asegurar su integridad y veracidad.
171 .2.Falta de contabilizaCin de cheques caducados - (e)
Sobre la materia, de la revisin efectuada a las
conciliaciones bancarias de las cuenta; corrientes .se comprob que el municipio no
reconoce como cheques caducados aquellos documentos que una vez vencido el plazo
legal, -no han sido cobrados, por un monto total de 1 5.114.901, esto, conforme lo dispone
el artculo 23 del decreto con fuerza de ley N 707, que Fija Texto Refundido, Coordinado y
Sistematizado de la Ley sobre, Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques, situacin que
distorsiona la informacin contable de la entidad.
TABLA N 7
CUENTA
81064888
81064888
81064888
8106;1888
81064888
81064888
81064888
81064888
81064888
i -81064888
81064888
81064888
81064888
81064888
_81064888
81064888
81064918
a
.,---71,10,91..,''''''
o

CONTIN.LOR
S nEGTIMAL

7:1R AP'O.

NOMBRE
CUENTA
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios

Fondos
complementarios
Fondos ,
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
.
G
complemntaos
Fondos
complementarios
Fondos
Complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos
complementarios
Fondos

complementarios
Fondos Ordinarios
Fondos
Ordinarios

NOMBRE

MONTO
$

N
CHEQUE

FECHA

5886'

29-12-2015

392.040

5887

29-12-2015

477.180

5950

08-01=2016

347.075

5960

, 11-01-2016

963.267

6003

19-01-2016

75.600

6026

27-01-2016

31.680

6027

27-01-2016

35.640

6181

29-02-2016

166.050 ,.

6216

11-03-2016

29.147

6218

11-03-2016

141.668

6222

11-63-2016

- 238.503

6223

11-03-2016

94.445

6227

11-03-2016

' 47.223

6230

11-03-2016

47.223

6263

18-03-2016

71.836

6266 *

18-03-2016

26.245

52150

08-02-2016

247.011

52527

26-02-2016

Municipalidad de
Huasco
Municipalidad de
Calle Larga
Municipalidad de
las Condes
Municipalidad de
Renca
Municipalidad de
Clchane
Municipalidad de
Huechuraba
Municipalidad de
Colchane
Municipalidad de
Alto.Bio Bio
Container
Operators SA
Multirnusica

12

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

CUENTA
81064918
81064918
81064918
81064918
1956.1938

81064926
19530358

NOMBRE
N
NOMBRE
FECHA
CUENTA,
CHEQUE
Fondos
52674
03-03-2016
Ordinarios

Fondos
52714
04-03-2016
Ordinarios
Fondos
Municipalidad de
52849
11-03-2016
Ordinarios San Bernardo
Fondos
Soccomercial
52985
18-03-2016
Ordinarios
ennx Ude
Fondos
Habitabilidad
SERPLAC
8378258 22-04-2010
Chile Solidario
Fondos
o.
Mejoramiento
7024747 31-03-2015
Barrios
Fondos OPD
9802
01-06-2012
Infancia Iquique

MONTO
$
_
270
43.068
539A53
685.768
413.930

1
577

TOTAL
5.114.901
yente: InfOrfriacin contenida .., la ,,,,,,iii.,:_ bancarias
proporcionadas por el municipio:

Lo anterior, no se ajusta a la norma especfica


"Acreedores por cheques caducados" establecida en el ofici CGR N 60.820, de 2005,
sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin, la cual seala qUe
aquellos cheques 'girados y no cobrados dentro de los.plzos legales establecidos para dicho .
efecto, deben contabilizarse en la cuenta documentos caducados, sin afectar las cuentas de
acreedores presupuestarios, reobnociendose simultneamente el incremento de las
disponibilidades de fondos.
A mayor abundamiento; se debe hacer prqsE,Inte
que el reconocimiento de la obligacin financiera por concepto de cheques girados por la
institucin y no cobrados por los beneficiarios dentro del plazo legal, debe registrarse
aplicando el procedimiento contable K-03 'consignado en el Ofici CGR N 36.640, de 2007,
sobre Procedimientos Contables para el Sector Municipal.
En cuanto a esta observacin, el municipio
seala en su respuesta que se efectu un cierre contable al -30 de septiembre del presente
ao, con el objeto de determinar todos aquellos cheques caducados dulas cuentas "Fondos
Ordinarios" y "Fondos Complementarios", correspondientes a las cuentas corrientes
N"- 81064918 y 81064888, respectivamente, Luego, se realiz el proces de reflejar
confiablemente los cheques caducados, siendo de $ 1.806.551, en el baso de la primera
cuenta corriente, y de $ 4.125.161, en la segunda, registrndose a la vez, en las cuentas
contables Ns: 2160101, denominada "Cheques Caducados Fondos Ordinarios"; y 2160102
"ChequeS Caducados Fondos Complementarios", correspondientemente.. Asimismo,
adjunta las copias de las respectivas rdenes de Ingresos Municipales.
Finaliza su respuesta, indicando que respecto
de los cheques contenidos en la tabla' N 7 preqedente, queda un saldo por caducar de
$ 1.283.999. .
Ahora bien, del anlisis de la respuesta
aportada por la entidad, es'dabl aclarar que' los montos reprochados por esta Contralora
General por cheques caducados, corresponden al periodo junio de 2016, por lo que el ajuste
efectuado por el municipio muestra montos diferentes, ello, en razn a que su fe"Cha de
;ajuste corres ondi a septiembre de la misma anualidad. Lo anterior, sin perjuicio del saldo

CON. FLOR
5-> REG NAL
b1RAPNC:1>.

13

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CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
pendiente de regularizar.
1.2. Sobre Manuales de Procedimiento de Recursos Humanos - (C)
En cuanto, a este punto, es del caso indiCar que,
si bien, el Departamento de Personal cuenta con un Manual de Procedimientos, en est no
se describen las operaciones formales que permitan sistematizar rutinas para el control del
personal a honorarios de programas comunitarios y el personal sujeto a las Normas del,
Cdigo del Trabajo, esto, con el objeto de optimizar la comunicacin, disminuir los tiempos
de cada Uno de stos, y mejorar la transparencia y la forma en que se ejecutan las distintas
labores al interior de esas dependencias, situacin que no se aviene con lo previsto en el
numeral 45, de la anotada resolucin exenta N 1.485,- de 1996, en orden a que laconfiguracin de su estructura de control interno debe considerar, entre otrs, adecuadas
polticas administrativas y manuales de operacin. '
Por su parte, la Unidad. de Remuneraciones no
cuenta con un Manual de procedimientos: infringiendo d esta manera el citado numeral 45
de la requerida resolucin exenta N 1.485, de 1996, de este origen.
Sobre lo formulado en este numeral, el edil
:seal en su contestacin que dispuso a dos funcionarios para que regularicen los manuales
respectivos.
En ese contexto, el argumento de esa entidad,
no es suficiente para desvirtuar el reproche.
1.3. Sobre manejo de fondos y bienes
En lo que respecta' a la materia, se debe hacer
presente que el artculo 68 de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la
Contralora General de la Repblica, dispone que todo funcionario que tenga a su cargo la
recaudacin, administracin o custodia de fondos o bienes del Estado, de cualquier
naturaleza, deber rendir caucin para asegurar el correcto cumplimiento de sus deberes y
obligaciones.
Precisado lo anterior, de la nmina
proporcionada por esa entidad edilicia de los funcionarios que cuentan con plizas vigentes
a junio de la presente anualidad, se constataron las siguientes situaciones.
1.3.1. Falta de pliza de fidelidad funcionaria de valores fiscales - (MC)
De la contrastacin efectuada de la nmina de
funcionarios de la Municipalidad de Iquique, dependientes de la Direccin de Administracin
y Finanzas, informados con plizas vigentes a junio de 2016, se advirti que don Javier
Colque Garca, RUN N 10.955.154-6, administrativo grado 16 y don Aurelio lvarez Soto,
RUN N 8.040.689-4, no poseen registro vigente en el Sistema de Informacin y Control del
Personal de la Administracin del Estado, SIAPER, de esta Contralora General, no obstante
que dichos servidores tienen entre sus funciones giros por depsitos directos a cuentas
corrientes municipales y giro diario de cheques de distintas cuentas Corrientes municipales
respectivamente, sin contar con pliza de fidelidad funcionaria de valores fiscales.
'en su r

Sobre el particular, la autoridad comunal adjunta


'esta, copia de la propuesta de fianza de don Javier Colque Garca, para su

OF:/4 f?,

7 \(Z.-'

O
CONT MOR
,
\,..) RaTNAL r-

\ k

iv
7'.1RAPNC\>.

14

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

tramitacin, por su parte, respecto a la situacin de don Aurelio lvareZ Soto, la jefa de
personal informa que se han iniciado los trmites respectivos para su regularizacin.
Sin perjuicio de lo informado por esa entidad
edilicia, es menester sealar que la propuesta de pliza original debe ser enviada a la Unidad
de Personal de la Administracin del Estado de esta Contralora General.
1.3.2. Falta de pliza de fidelidad funcionaria de conducCin (MC)
Del examen efectuado a la citada nmina de
funcionarios, adems de revisadas las bitcoras de los vehculos municipales, se evidnci
que no todos los responsables de la conduccin de los mviles, cuentan con pliza de
fidelidad funcionaria por conduccin de vehculs, tal corno se expone en la. sigtiiente tabla:
TABLA N
RUN N
NOMBRE
9.432.352-5 Lorena Guerrero Medel
17.798.553-8 Marcelo Daz Muoz '
12.843.415-1 Sergio Barraza Segura
6.460.861-4 Oscar Olivos Ortiz
9.520.752-9 Luis Mostacero Ossandon
18.006.954-2 Francisco Garay Ardiles .
13.633.088-8 Ma kol Espinoza Espinoza
15.685.658-4 Freddy Olea Cubillos
9.535.684-2 Javier Guzmn Olivares
12.225.470-4 Patricia Vitali Peralta
7.594.233-8 Roberto Sols Cortez
13.009.608-5 Jaime Corvacho Varas
10.430.673-K Juan Tapia Roseflo
12.706.197-1 Pablo Crdova Prez
7.984.189-7 Marcos Alarcn Quiroz
8.993.047-2 Ricardo Arvalo Muoz
15.492.182-6 Anbal Daz Carvajal
13.0'85.592-K Ricardo Friz Torres
.10.978.560-1 Alvaro Rojas Martnez
7.284.347-9 Tulio Rivera Peffort
' 6:251.135-4 Wilfred Gatica Cortes
9.925.472-6 Anton Daz Retamales
9.810.372-4 Claudio Barrios Zepeda
16.685.375-3 Camilo Chvez Chvez
7.874.905-9 Miguel Cifuents Lizama
10.064.603-K Jos Meriches Quinteros
10.277.317-9 ngelo Reuque Becerra
8.190.896-6 Ral Huanca Peralta
8.442.823-K Elizabeth Gutirrez Araya
6.853.856-4 Pedro Bez Reyna
...t.... hl .a
-

. .

. anacoras
ae ve icu os municipales.

En este caso, la autoridad en su respuesta,


adjunta copia de ls plizas de fidelidad funcionaria de conduccin de doa Lorena Guerrero
Medel y de los seores Marcelo Daz ,Muoz, Sergio Barraza Segura, Luis Mostacero
Ossandqn, Francisco Garay Ardiles, Javier GuZmn Olivares, y Roberto Sols Cortez.
<zy

.RA

O\
CONT ALR
u REG' .'NAL
/IRA P(>

15

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Sin embargo, sa municipalidad deber
regularizar la situacin planteada respecto de los dems funcionarios, por lo que hasta que
'dicho proceso se realice, deber evitar que aquellos servidores hagan uso de los mviles
institucionales, estableciendo controles para ello.
1.3.3. Sobre pliza cancelada - (MC)
Al respecto, es dable sealar que de la revisin
de las vigencias de las plizas informadas por esa entidad edilicia en el SIAPER, se constat
. que la pliza de fidelidad funcionaria de don Nelson Verdugo Guzmn
RUN N 11.466.157-0, funcionario municipal de calidad jurdica titular, con cargo auxiliar,
grado 15, fue cancelada con fecha 16 de abril de 2003.Sobre el particular, la entidad edilicia seala que
la pliza de fidelidad funcionaria de don Nelson Verdugo Guzmn, se encuentra en trmite
de regularizacin.
No obstante 'lo anterior, y sin perjuicio de la
regularizacin planteada, la respuesta no logra modificar el hecho observado:
.3.4. Error de pliza - (MC)
De la revisin efectuada en el SIAPER respecto
de la nmina de funcionarios de la Municipalidad de Iquique, informados con plizas vigentes
a junio de 2016, se observ que doa Luciana Zamora Reyes, RUN N 8.355.166-6, de la
planta administrativa, grado 16, presenta en el citado sistema -una pliza de fidelidad
funcionaria de conduccin de vehculos y no la informada por esa entidad edilicia.
En cuanto a este punto, la Municipalidad de
lquidue adjunta oficio de esta Contralora Regional, en la cual se acepta la pliza de fidelidad
funcionaria de conduccin de la servidora en comento.
Al respecto, es menester aclarar que las plizas
d fidelidad funcionaria de conduccin y la de valoreS fiscales, son distintas dado que cubren
riesgo l3 diferentes; y adems cada una de ellas tienen primas particulares.
1.4. Sobre registro electrnico de decretos alcaldicios relativos a las materias de personal
- (MC)"
Sobre el particular, es dable indicar que esta
Entidad de Fiscalizacin a travs del oficio circular N 15.700, de 2012, en armona con las
resoluciones Nos 323, de 2013 y 574; de 2014, fij las Normas sobre Registro Electrnico
de Decretos Alcaldicios Relativos a las Materias de Personal, entrando-en vigencia el da 1
de agosto de 2013, en algunos municipios, entre ellos la Municipalidad de Iquique.
Complementando lo anterior, es menester
sealar que el artculo 2 de la resolucin N 323, de 2013, de esta Entidad de Fiscalizacin,
prescribe en lo que interesa, que los nombramientos de titulares, designaciones a contrata,
prrrogas de contrata y suplencias de funcionarios regidos por la ley N 18.883, Estatuto
Administrativo para Funcionrios Municipales, los nombramientos de titulares y
deignaciones a contrata para funcionarios regidos por la ley N 19.070,.Estatuto de los
Profesionales de la Educacin, los nombramientos de titulares y contratos a plazo fijo para
funcionarios regidos por la ley N 19.378, Estatuto de Atencin Primaria Municipal, contratos
,r\pRIA

9
'0
miTALoR

1,,EGibmAt
1

16

CONTRALORA GENERAL. DE LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

a honcirarios y contratos cdigo del trabajo, deben registrarse electrnicamente a travs de


la Plataforma web (SIAPER) que. para esos efectos dispuso esta Contralora General de la
Repblica.
En ese sentido, corresponde recordar que el
Informe de Validacin N 4, de 11 de julio de 2016, de la Unidad de Personal de la
Administracin del Estado, de esta Contralora Regional de Tarapac,.dtermin que los
I actos administrativos en materias de personal se realizaban en un promedio de 113 das
hbileS. Sobre el particular, dicho informe reiter lo establecido en oficio circular N 15.70C),
de 2012, en armona con las resoluciones Nos 323, de 2013 y 574, de 2014, todos de este
Organismo de Control, conforme el cual, el registro de los referidos documentos en -la
plataforma web SIAPER REMUN se debe realizar dentro de los 15 das hbiles, desde la
fecha de emisin de esos.
Puntualizada la normativa, y efectuadas las
verificaciones en el Sistema de Informacin y Control del Personal
la Administracin del
Estado, en virtud de la nmina de fncionarioS de la Municipalidad d Iquique, informados
con plizas vigentes a junio de 2016, se evidenci que la entidad municipal no ha efectuado
el completo registr electrnico de los actos administrativos relativos a materias de personal
durante el ao 2016. A modo de ejemplo se exponen los siguientes casos:
RUN N
13.633.088-8
15.685.658-4
12.225.470-4
13,085.592-K
9.810.372-4
16.685.375-3
6.853.856-4
8.190.896-6
10.277.317-9
12.843.415-1

-....... , ... ,
NOMBRE
Maykol - Espinoza Espinoza
- Freddy Olea Cubillos
Patricia Vitali Peralta
Ricardo Friz Torres
Claudio Barrios Zepeda
Camilo Chvez Chvez
Pedro Bez Reyna
Ral. Huanca Peralta
Angelo Reuque Becerra
Sergio Barraza Segura

Fuente' Ronietrn SIAPER , 4 -

--4..

ESTADO SIAPER
No Existe
No Existe
No Existe
No Existe
No Existe

No Existe
Activol Semestre 2016
Activo 11 Semestre 2015
Activo 1 Semestre 2016
Activ II Semestre 2015

Contralora
General de la Repblica.

Al respecto, el municipio respOnde que se ha


reasignado personal para cumplir con lo observado.
Sin embargo, nada indica respecto de la
metodologa a seguir a fin de actualizar el registro, como tampoco aquellos procesos que le
permitan mantenerlo en el tiempo, a fin de dar cumplimiento a lo requerido por esta Entidad
Superior de Control en la normativa previamente sealada.

2. s Aspectos Especficos
2.1. Del convenio del personal contratado a honorarios - (MC)

Sobre el particular, del anlisis efectuado a los


contratos de prestacin'de servicios a honorarios
suscritos entre la Municipalidad de lquiqu
y las personas contratadas a honorarios, no se evidenci la existencia de una clusula que
contemplara expresamente la realizacin y posterior pago de horas extraordinarias, tal como
se observ en el numeral 1.1 "Del pago de horas extraordinarias al personal contratado a
honoraras h .contempladas en el respectivo convenio (MC)", del acpite "Examen de
iA
ce
CON ,ALOR
U k,REG )NAL'
731RAPPC.1'

15-1

17

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Cuentas". As pues, la situacin evidenciada vulnera los


numerales 52 y 53 sobre "Autorizacin y ejecucin de las transacciones y hechoS" de la
Citada resolucin exenta N 1.485, de 1996, de la Contralora _General de la Repblica, que
seala que las transacciones y hechos relevantes slo podrn ser autorizados y erecutdos
por aquellas personas que acten dentro del mbito de sus competenciaS, siendo la
autorizacin la principal forma de asegurar que slo se efecten transacciones y hechos
vlidos de conformidad con lo previsto por la direccin, debiendo estar documentada y ser
comunicada explcitamente a los directivos y los empleados, incluyendo los trminos
condiciones especficos conforme a los cuales se concede.
Sobre este punto, el alcalde seala, en sntesis,
que lo pactado en los convenios honorarios, relativo al valor de la hora de prestacin de
servicio y su respectivo clculo en dinero por 200 horas servidas, es un valor referdncial,
que tiene por objeto informar al prestador de servicios respecto del pago que le
corresponder en el_Caso de servir por 200 horas e _las que dependern de la Unidad Tcnica
a cargo de ese personal, pr lo que eventualmente, estas pueden ser mayor o inferior a 200.
horas.
Al respecto, cumple precisar que si el convenio
a honorarios no seala expresamente que los prestadores pueden realizar labores por
tiempos que excedan los estipulados, la municipalidad no est autorizada a pagar por esos
servicios- adicionales ni el prestador est obligado a efectuarlos (aplica criterio contenicl en
dictamen N 8:876, de 2014 de este origen)

En este contexto y atendido a que la entidad no


seala en su contestacin,,las medidas que adoptar para corregir la situacin, corresponde
que en lo sucesivo, establezca en las contrataciones a honorarios que se pagar de manera
adicional por las horas que excedan del total estipulado en los convenios, y no en base a
una cantidad de horas estimadas, como ocurri en-los casos analizados.
2.2. Sobre compra de combustible - (MC)
Sobre la materia, del examen realizado a los
decretos de pago relacionados en la adquisicin de combustible,' se observ que el
municipio suscribi un contrato d suministro de combustible con la Compaa de Petrleo
de Chile, RUT N 99.520.000-7, el que fue aprobado por decreto alcaldicio N 1.813, de 3
de noviembre de 2015 y cuyo vencimiento es el 31 de diciembre de 2016.
No obstante lo anterior, adems se constat
que, mediante los decretos de pago Nos' 117, 447, 578, 1.123 y 1.308 de los meses de enero,
febrero y marzo de 2016, respectivamente, se adquiri combustibleb travs de la modalidad
de compra denominada "Convenio Marco", toda vez que, como indica el ,profesional d, la
Direccin de Administracin y Finanzas en correo electrnico de 26 de agosto de 2016, solo
tom conocimiento del contrato de suministro descrito en el prrafo anterior, el 14 de marzo
del presente ao.
Al respecto, corresponde observar que dicha
omisin afecta el cumplimiento de las normas de control interno establecidas en la citada
resolucin exenta N 1.485, de 1996, de la Contralora General d la Repblica,
especficamente el numeral 38 que seala que "Los directivos deben vigilar continuamente
sus operaciones y adoptar inrnediatrinente las medidas oportunas ante cualquier evidencia
, oRIA
18
,
Ei CON RPLOR
U RE( OT 1 A.
P fr,r;

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

de irregularidad o de actuacin contraria a los, principios de economa, eficiencia y eficacia";


como tambin el nmero 57, que establece que "Debe existir una suPervisin competente
para garantizar el logro de los objetivos de control interno''.
El municipio, en su respuesta indica que el
cconvenio marco, se entiende como un procedimiento de contratacin dispuesto por la
Direccin de Compras Pblicas, para procurar el suministro directo de bienes y( o servicios
a las entidades; en (a forma, plazo y dems condiciones establecidas en dicho convenio. En
este sentido, la entidad indica que realiz la adquisicin de combustible mediante esta
modalidad ya que este procedimient est a disposicin de la Administracin del Estado, del
cual las municipalidades son' parte y su utilizacin, Va en concordancia de los principios de
economa, eficiencia y eficatia.
Ahora bien, del anlisis de la contestacin, es
dable aclarar que.el sentido de la observacin dice relacin con la utilizacin de la modalidad
del Convenio Marco, mientras que ya exista un Contrato de suministro vigente en la entidad,
'y no a la pertinencia dela facultad de hacer uso de dicho convenio marco. Adems, .el
, municipio nada indica respect de los controles que implementar, a fin de evitar que hechos
como los ourridos vuelvan a suscitarse.
2.3. Falta de control en rendiciones de cuentas - (C)
De la revisin practicada a las rendiciones de
cuentas presentadas por las instituciones ejecutoras de los fondos, se 'constat la falta de
documentacin de respaldo, situacn que es expuesta con ms detalle en los numerales
2.1.1 y 2.1.2 del acpite de "Examen de Cuentas" del presente informe.
Lo descrito no se condice con lo establecido en
el reseado numeral 38 de "Vigilancia de los controles" de la.nombrada resolucin N 1.485,
de 1996, de este origen.
Al respecto, corresponde indicar que no se
sealan argumentos ni se aportan antecedentes por parte de la entidad en su oficio de
respuesta.
3.

Sobre debilidades de control referidas a los aspectos denunciados

3.1. De la realizacin de actividades ajenas a las funciones y atribuciones Municipales


(C)
De la revisin .de los antecedentes
proporcionados por la Municipialidad de Iquique, el Gobierno Regional de Tarapac y .la
Polica de Investigaciones de Chile, sobre la-Feria Internacional y Caravana de Integracin,
cuyos resultados se encuentran expuestos en el los numerales 5 y 2 de los acpites de
"Examen de la Materia Auditada" y ci "Examen de Cuentas" respectivamente, se constat
que esa entidad incumpli lo dispuesto en el numerales 3.8 y 39 sobre '.`Vigilancia' de los
controles" de la 'resolucin exenta .N 1,.485, de 1996, por cuanto, a los directivos les
corresponde vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas
oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad, debiendo incluir mtodos y
.procedimientos de vigilancia para controlar las operaciones y garantizar que las actividades
cumplan los objetivos de la organizacin.
P-\O'
kce.
CON,ALOR
O ,'REG
7./IRAK'

19

CONTRALORA GENERAL [)E LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE -CONTROL.EXTERNO

Al respecto, corresponde indicar que, desde el .


punto de vista del Control Interno, la municipalidad nada expresa sobre el particular.
Finalmente sobre este acpite de Control
Interno, . es dable consignar que no obstante las medidas correctivas y 'argumentos
presentados por ese municipio en su respuesta, las debilidades detectadas no pueden
levantarse, teniendo presente que stas fueron determinadas al momento de efectuarse la
presente auditora, lo que implica que las mismas existan en esa oportunidad. Sin embargo,
en un futuro proceso de seguimiento de las mismas, o bien, en un nuevo proceso de
fiscalizacin que se realice sobr la materia, las acciones propuestas sern verificadas y
comprobada su efettividad, ello, .con la finalidad de que sean subsanadas definitivamente. '

II.

EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA


Del anlisis efectuado, se establecieron las

siguientes situaciones:
1.

Subttulo 21 de Gastos en Personal

1.1. Del incumplimiento de instruccin emanada por esta Contralora General de la


Repblica respecto de inhabilidad sobreviniente - (AC)
Respecto de esta materia, es dable sealar que
mediante el oficio N 35.883, de 27 de septiembre 2001, de la Contralora General de la
Repblica, sta se pronunci sobre la situacin de doa Silvana Loayza Baccelliere
RUN N 10.863.872-9, funcionaria perteneciente a la planta directiva; en grado 7, de la
Municipalidad de Iquique, quien actualmente, esto es a 2016, ocupa cargo directivo grado
6 de dicha entidad edilicia.
El contexto del pronunciamiento.sealado en el
prrafo anterior, estuvo referido a que dicha funcionaria, quien es cnyuge del actual
concejal don Mauricio Soria. IViacchiavello, RUN N 11.815.905-5, . hijo del alcalde de esta
comuna, don Jorge Soria Quirc>ga RUN N 3.519.419-3, qued afectada por una inhabilidad
sobreviniente, acorde a lo displiesto en los artculos 56, letra b), y 66 de la ley N 18:575,
Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, actualmente
artculos 54, letra b) y 64 de la aludida ley N 18.575.
Af respecto,' el sealado oficio N 35.883
concluy, que doa Silvana Loayza, se encontraba afectada por la inhabilidad sobreviniente,
debiendo presentar su renuncia al empleo que ocupaba en la Municipalidad de lquique.
En lo pertinente, cabe sealar que don Bernardo
Ojeda Ojeda recurri de proteccin en representacin de.doa Silvana Loayza en contra del
Contralor General de la Repblica, clon Arturo Aylwin Azocar y del Subjefe de la Divisin
Jurdicardon Mario Reveco Carvallo, por verse afectado el derecho que la 'Constitucin
Poltic garantiza en 'el artculo 19, nmero 24, respect a la propiedad de su cargo y de su
funcin en relacin con lo dispuesto en los artculos 48 de la ley N 18.575, Orgnica
Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado y 87 de la ley N 18.883,
Estatuto Adminitrativo para Funcionarios Municipales, solicitando que se dejara sin efecto
el nombrado oficio N 35.883, de 2001, de este Organismo de Control, que orden a la
recurrente` renunciar a su cargo, por ser ilegal y arbitrario. El cual con fecha 20 de diciembre

=.1
COMT 1.0F1
RELi HAL r-

20

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

de 2001, fue rechazado por la Corte de Apelaciones de Santiago, toda vez que la renuncia
'de doa Silvana no es sino .el efectoexpulsivo del empleo por la aplicacin de una norma
expresa que tiene por finalidad impedir que personas ligada, como en el caso, por un vnculo
de parentesco por afinidad, desempee funciones dentro de un mismo organismo en
relacin jerrquica.

En armona con lo anterior: se ha entendido,


asimismo, por dicha jurisprudencia, qu la renuencia a aplicar un dictamen implica tanto el
incumplimiento de la 'norma legal interpretada en ese prnunciaMiento, como la
inobservancia de. los referidos preceptos de la' ley N 10.336, y puede,
por ende, irrogar
responsabilidad para los funcionarios que deben adoptar las medidas conducentes para
ejecutar la ley cuyo alcance fija el respectivo dictamen.
Atendido lo expuesto, se requiere que dicha
entidad edilicia informe el fundamento de su renuencia a cumplir el citado dictamen, cuyo
acatamiento es obligatorio,
En atencin a la situacin objetada n este
punto,. la municipalidad en su respuesta Manifest que atendido a que no era parte en la
referida accin de proteccin, no pudo tener conocimiento de sus resultados.

.indica que el criterio sostenido eh el


dictamen N 35.883, de 2001, de este origen,Enseguida
ha variado ostensiblemente, en los dictmenes
N". .16.643, de 2002, 34.364, de 2004, 71.976, de 2012, 19.575, de 2013, todos de esta
Contralora General, de los cules esa entidad municipal transcribe parte de lo all expuesto.
Por otra parte seala que, en el ao 2006 el
alcalde Jorge Soria fue suspendido de sus funciones, motivo por el cual la inhabilidad de
que da cuenta el dictamen N 35.883, de 2001, se extingui por la cesacin en el cargo del
citado alcalde, -Situacin que se mantuvo hasta el da 6 de diciembre
. de 2012, fecha que el
seor Soria, asumi la alcalda de esa entidad edilicia hasta 2016.
Ahora bien, del anlisis de la respuesta de esa
municipalidad, corresponder precisar lo siguiente:

El citado pronunciamiento fue emitido 'el 27 de


Septiembre de 2001 y el alcalde Sr. Jorge Soria fue suspendido el ao 2006 por lo que l
referida entidad ediliCia no expresa las raznes por las que durante por ms de 5 aos se
incumpli una instruccin expresa de esta Entidad de Control.
Tampoco la respuesta da cuenta de porque la
funcionaria afectada incumpli una obligacin establecida en la ley N 18.575 al ser electo
nuevamente como alcalde don Jorge Soria Quiroga y su cnyuge Mauricio Soria
Macchiavello como concejal por la comuna de Iquique por - el perodo 2012-2016
producindose una clOble fuente de inhabilidad 'y el motivo por el cual los funcionarios
encargados de velar por el cumplimiento del ordenamiento jurdico no representaron
oportunamente el incumplimiento del mandato del- legislador a este respecto.
No corresponde sostener que el criterio
sostenido en ei. citado dictamen N 35,833; haya variad, puesto tie la normativa se h
mantenido inalterable desde su emisin y es este texto normativo expreso el que establece
.el deber que, pesaba sobre la funcionaria afectada de comunicar su inhabilidad y presentar
Su renuncia:
~40Ft1

21

,..;' CON RALOR


RE di,IAL

.P

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO
.Atendido este Organismo de Control incoar un
proceso sumarias a -objeto determinar las responsabilidades administrativas pertinentes.
1.2. Sobre honorarios con cargo a. programas comunitarios, dependientes de la Direccin
de Aseo y Ornato - (MC)
Como cuestin previa, es menester sealar que
13 Municipalidad de lquique es una corporacin autnoma de derecho pblico, con
personalidad jurdica y patrimonio propio, cuya misin conforme el adiado 1 de la ley
N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, es satisfacer las necesidades de la
comunidad local 'y asegurar su participacin en el progreso econmico, social y cultural de
la comuna.
Respecto de la materia fiscalizada,. la revisin
consider los honorarios imputados en la cuenta presupuestaria 21.04.004, denominada .
"Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios", que comprende la contratacin de
personas naturales sobre la base de honorarios para la prestacin de servicios ocasionales
y/o transitorios, ajenos a la gestin adminiStrativa interna de las respectivas municipalidades,
que estn directamente asociadas al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad,
en materias de carcter social, cultural, de rehabilitacin o para enfrentar situaciones de
emergencia, acorde lo define el citado decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda,
que Determina Clasificaciones Presupuestarias.
Sobre " el particular, es dable indicar, que de
acuerdo a lo expuesto en el dictamen N 77.851, de 2014, de esta Contralora General,
desde el ao 1994 -poca en que se adecuaron las plantas muniCipales-, se ha advertido
un incremento en la cantidad de personal a, honorarios para desempearse en programas
comunitarios, imptados a la cuenta sealada, verificndose que stas no satisfacen las
condiciones exigidas al efecto para dicha modalidad excepcional de trabajo, las que no estn
sometidas a la limitacin presupuestaria prevista en el artculo 13 de la ley N' 19.280, que
modifica la referida ley N 18.695 y establece normas sobre plantas de personal de las
municipalidades.
Precisado lo anterior, a contar de la emisin del
dictamen N 33.701, de 2014, de este Organismo Fiscalizador -a saber, 14 de mayo de esa
anualidad-, se encuentran sometidos al trmite de registro ante esta Entidad de Control,
entr otros, de acuerdo a lo establecido en el inciso primero del artculo 53 de la ley
N 18.695, ya citada, todos aquellos actos administrativos que aprueban contratos a
honorarios a que se refiere el subttulo 21 Gastos en Personal, incluidos los que se imputen
a la aludida asignacin 004, modificando en diCho sentido el oficio circular N 15.700, de
2012, de la Contralora General, que imparte instrucciones en materia de registro 'de
decretos alcaldicios, y reconsidera parcialrhente los dictmenes Ns 60.469, .de 2008 y
8.323, 54.141 y 54.394, todos de 2009, emitidos por este .rgano Superior de Control.
Por otra parte, el decreto alcaldicio N 1, de 2
de enero de 2008, que aprueba el "Reglamento Interno del Municipio de lquique", en el
artculo 48 establece las funciones y objetivos del Departamento de Ornato, reas Verdes y
Jardine;s, indicando en lo . que interesa, en la letra b), el "Mantener en forma
permanentemente en buen estado de conservacin los Jardines, reas verdes y parques
existentes en la comuna, usando para ello los medios con que cuenta la Direccin y
solicitando a las dems Unidades la colaboracin necesaria para ello".

A3.2
"Z"")
CON' RA,IOR
E.
REul

7,

12APFr-.'
"1

22

CONTRALORA GENERAL DE LA :RE=PBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

En ese . contexto, cabe precisar que las


actividades que compete desempear a las entidades edilicias, deben ser ejecutadas en
conformidad con las atribuciones que el ordenamiento jurdico les faculta. As, laS
municipalidades peden dar cumplimientoa esas funciones' ya sea directamente,' a travs
de sus propios recursos materiales y humanos, pudiendo celebrar al efecto los actos y
contratos que sean necesarios, o mediante concesin, acorde con lo dispuesto en el artculo
. 8 del decreto con fuerza de ley N 1, de 2006, del Ministerio del Interior quefija el texto
refundido, coordinado y sistematizado de la ley N 18.695 Orgnica Constitucional de
Municipalidades.
De esta manera entonces, en - la ejecucin
,directa de sus funcioneS permanentes,_ las'enticlades cuentan con distintos sistemas para
proprcionar de mano de obra, mediante .la provisin de funcionarios titulares,
designaciones a contrata, las contrataciones reguladas por el Cdigo del Trabajo y aquellas
efectuadas por la va de los honorarios. No obstante, procede la contratacin de servicios a
honorarios para el cumplimiento de tareas accidentales y que no sean habituales de la
municipalidad, o que, sindolo, sean especficas..
lo siguiente:

Al respecto, el examen practicado se observ

a)
advirti que el decreto alc aaldicio
N 117, de, 29 de enero de 2016, que Aprueba el Programa
Municipal Apoyo
Organizaciones Comunitarias,, dependiente de la Direccin de Aseo y Ornato, establecelas
lo
siguiente:
"Realizarn
Trabajos
de
mantencin
en
espacios
pblicos
con
el
fin
de
mejorar
las,
condiciones del entorno de la ciudad, en lugares corno plazas, parques, baos pblicos,
espacios de diversin, y entretenimiento infantil, alumbrados pblicos y sealeS; de igual'
mod se realizarn trabajos de mantencin tanto a dependencias, como a los Vehculos
Municipales con el objeto de mantener una debida imagen de las diversas infraestructuras
y material rodante pertenebientes a est casa edilicia".
Sobre el particular,. la situacin descrita
obedece a lo estipulado en el "Reglamento Interno del Municipio de Iquique",
especficamente en el artculo 48, letra b), advirtindose que las personas contratadas para
.dicho programa efectuaron las funciones propias del personal municipal.
b)
Se constat que de las 36 .persorias a
las que se les examin sus respectivos -convenios de prestacin de servicios a honorarios,
en: su clusula primera,
ejecutaron distintas labores que corresponde,n a funciones de la
Direccin de Aseo yOrnato, conforme a lo establecido en el ya nombrado artculo 48, del
Reglamento Interno de ese nunicipio,acciones que contravienen el citado decreto N 854,
2004, del Ministerio de Hacienda. Lo anterior, se muestra en el anexo N 1', del presente
- de
informe.
,
Atendido a que el alcalde no se pronunci sobre
estos puntos en su respuesta, corresponde Mantener las observaciones en su integridad.
1.2.1. Ausencia de clusulas de inhbilidades de ingreso en los contratos - (MC)
Sobre esta materia, el artculo 5, inciso- octavo
de la ley N 19.896, que Introduce Modificaciones al decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnico
de Administracin Financiera del Estado y Establece Otras .Normas sobre Administracin
5.-_ ,
Presupy.eslrky
de Personal, la que entre otras, seala las normas sobre inhabilidades e
0
.'?-

eDNIT /1.19R
o REG ( NAL r2-

23

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

incompatibilidades administrativas establecidas en los artculos 54, 55 y 56 de la ley


N18.575, sern aplicables asimismo a los contratados a honorarios, debiendo incorporarse
a lOs contratos una clusula que as lo disponga.
Al respecto, del anlisis efectuado a los
convenios de prestacin de servicios de las 36 personas seleccionadas, se constat que no
estipulaban en sus contratos, alguna clusula referida a las inhabilidades e
incompatibilidades administrativas, vulnerndose de esta manera la normativa expuesta en
el prrafo anterior.
. Sobre este punto, el alcalde seala, en sntesis,
que si bien no se estipula la referida clusula en los contratos,, ese documento es solicitado
a los servidores. Sin perjuicio de aquello, indica que la seccin de personal arbitrar las
medidas para incluir, mediante anexos de contratos', la clusula relativa a las inhabilidades
e incompatibilidades.
Al respecto, procede mantener la observacin,
toda vez que las, acciones a implementar por el municipio, correspondern' a situaciones
ful.uras, la cuales, necesariamente deben ser verificadas por este. Organismo Superior de
Control.
1.2.2. Sobre rgistro de decreto alcaldicios de contratacin en plataforma SIAPER-REMUN:
(MC)
En cuanto a este particular, se advirti que la
municipalidad mediante su Departamento de Personal, no ha'dado cumplimiento al dictamen
N 33.701, de 2014, de este Organismo Fiscalizador, referido a que las contrataciones a
honorarios deben ser registradas en la plataforma web SIAPER Registro Municipal REMUN- dentro del plazo de 15 das hbiles. En efecto, cabe sealar que los decretos
alcaldicios Nos 125'y 684, ambos de 2016, a travs de los cuales se dispuso la regularizacin
de los contratos de 181 y 192 servidorelk, respectivamente, pertenecientes al Programa
Municipal Apoyo a las Organizaciones Comunitarias, dependiente de la Direccin de Aseo
y Ornato, por los perodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de marzo, y desde el 1
de abril al 30 de junio, a la fecha de la presente auditoria, no se encontraban registrados en
dicha plataforma.
Sobre el particular, esa entidad edilicia no se.
pronunci sobre este punto .en su respuesta, motivo por el cual, la obserVacin mantiene en
su totalidad.
1.3. Sobre personal contratado bajo las Normas del Cdigo del Trabajo
1.3.1. Sobre jornada de trabajo - (MC),
De la revisin efctuada a ls contrataciones

bajo esa modalidad, se constat que la clusula quinta de los respectivos contratos sealaba
como jornada de trabajo 45 horas semanales, mientras que.la clusula sptima indicaba qu
se pagar un mximo de dos hprs diarias extraordinarias:
Al respecto, del estudio realizado al registro 'de
asistencia del relojbiomtrico, se advirti que en ocasiones, 14 funcionados trabajan ms
de 12 horas diarias. El detall se muestra en el anexo N 3.

6 CON ~FI

Red ,..)NAL

24

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA.
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Sobre la materia, cabe sealar que la
Contralora General a travs de los dictmenes nos. 8.740 y 42.169; ambos de 2005, ha
manifestado que . no resulta fsicamente posible y tampoco eficiente que, n reiteradas
ocasiones, el empleado trabaje ms de 12 horas diarias, como sucede en la especie.
Por lo tanto, corresponde hacer presente que el
personal debe tener garantizado el derecho,. por lo menos, a un da de descanso semanal,
puesto que acorde al artculo 5 de la Constitucin Poltica, el municipio debe respetar y
promover, como derecho esencial que emana de la naturaleza humana, el relativo
asegurar al trabajador su descanso y diSfrute del tiempo libre y una limitacin razonable de
las horas de trabajo, como lo establece el 'artculo 7, letra d), del Pacto Internacional .de
Derechos. Econmicos, Sociales y Culturales, sancionado por decreto N 326,. de 1989, del.
Ministerio de Relaciones Exteriores, (aplica criterio contenido en dictamen N 36.121, de
1997, de este origen).
En este contexto, cabe sealar qu la Direccin
del Trabajo ha sostenido qu la jornada laboral lleva siempre implcita la existencia, entre
una jornada efectiva y otra, de un espacio de tiempo destinado al reposo, cuya duracin
debe ser equivalente, por lo menos, al periodo laborado: situacin en anlisis tampoco se
cumple, (aplica dictamen N 946/046, de 10 de febrero de 1994, de la Direccin del Trabajo).

En cunto a la presente observacin, esa


entidad nada indic en su respuesta, situacin por la cual, se debe mantener el reproche
forMulado.
.1,3.2 Sobre la realizacin de trabajos en das festivos - (\4o)

asistencia, se constat que don


de mayo, mientras que don

De la revisin efectuada a los rgistroS de


, trabaj los das domingo 22, y 29
, lo hizo el domingo' 12 dejunio.

Sobre el particular, cabe consignar que los


municipios que deseen establecer sistemas excepcionales de distribucin de jornadas y
descansos, deben contar con la autorizacin de este rgano Fiscalizador, de acuerdo al
criterio contenido en el dictamen N 33.3Q7;de 2013, previo acuerdo d los servidores
involucrados, Si los hubiere, y mediante resolucin fundada, atendidas las especiales
caractersticas de la prestacin de servicios, de acuerdo a lo establecido en el inciso sexto
del artculo 38 del Cdigo del Trabajo, cuando lo dispuesto en dicho artculo no pudiere

aplicarse,' sistema que no consta, de los antecedentes tenidos a la vista, cirio se hubiera
establecido para los' citados funcionarios (dictamen N. 52.675, d 2016, de Contralora
General de la Repblica).
- Luego, es dable agregar que el inciso sexto del
artculo 38 del mencionado texto legal seala que, en pasos calificados, el Director del
Trabajo .podr autorizar, previo acuerdo 'de los servidores involucrados, si los hubiere, y
mediante resolucin fundada, el establecimiento de sistemas excepcionales de distribucin
de jornadas y descansos, cuando lo dispueSto en dicho artculo no pudiere apliCarse,
atendidas las especiales caractersticas de la prestacin de servicios, fadultad que,
tratndose de funcionarios pblicos regidos por el Cdigo Lborl, corresponde que. -Sea
ejercida por este rgano Fiscalizador (aplica criterio contenido en el dictamen N 33.307. de
2013, de este origen).
En su respuesta, el alcalde no se pronuncia
Sobre esta materia, por lo que se mantiene la observacin.
0911,

Fcs,

O LONT ALOR
REG NAL

:Itz.Apr\e,b

25

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA'


- CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
1.3.3. Sobre asignacin de horas extraordinarias - (MC)
Al respecto, se constat que la municipalidad no
emiti los actos administrativos a travs de los cuales se asignaron las horas extraordinarias
realizadas por los servidores, para los periodos de mayo y junio de 2016, situacin que
vulnera los articules 3; inciso primero, de la ley N 19.880, que Establece Bases de los
Procedimientos Administrativos que Rigen, los Actos de los rganos de la Administracin
del Estado, y 12 de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, los cuales
prevn que las decisiones escritas que adopten las municipalidades se deben expresar
mediante decretos alcaldicios.
Sobre este punto, no hubo pronunciamiento en
la respuesta aportada por el municipio.
1.4. Presuntas irregularidades relacionadas con los trabajadores que se encuentran
vinculados al municipio bajo la modalidad del Cdigo del Trabajo - (C)
En relacin con las denuncias efectuadas ante
esta Contralora General, respecto de eventuales irregularidades relacionadas con los
trabajadores que se encuentran vinculados al municipio bajo la modalidad del Cdigo del
Trabajo, a saber, servidores-sin contrato de trabajo, ausencia de planillas de asistencia, falta
de implementos de seguridad para el personal que cumple funciones en terreno, deficiencias
en los medios de transporte que trasladan a los trabajadores a los diferentes puntos de la
ciudad, ausencia de finiquitos de trabajo, no pago de cotizaciones -previsionales, ausencia
de condiciones dignas de trabajo, maltrato laboral de los superiores hacia los trabajadores,
contratos a plazo fijo que no aseguran continuidad laboral y retrasos reiterados en los pagos
de remuneraciones y descuentos informales para financiamiento de actividades polticas, se
advirti lo siguiente:
1.4.1. Sobre servidores sin contrato de trabajo
En cuanto a esta materia, y tal cmo se indica
en numeral 1.5.3, de este acpite, los artculos 3, inciso primero, de la ley N .19.880, y el
12 de la ley N 18.695, prevn que las decisiones escritas que adopten las municipalidades
se deben expresar mediante decretos alcaldicios.
- Asimismo, esta Entidad Superior de Control ha
precisado que de acuerdo con el principio de formalidad que rige a los actos de la
Administracin del Estado, las decisiones que adopten las municipalidades deben
materializarse en un documento escrito y aprobarse mediante decreto alcalclicici, siendo este
instrumento el que produce el efecto jurdico bsico de obligarlas de conformidad con la ley,
(aplica criterio contenido en el dictamen.N 34.810, de 2006, .de esta origen).
Considerando lo anterior, de la revisin
efectuada a los 8 decretos alcaldicios que formalizaron, entre otros, los contratos de trabajo
de los 40 servidores-revisados, se constat que stos fueron suscritos y formalizados con
posterioridad al inicio de las labores pactadas, cuyo resumen se muestra a continuacin, . y
el detalle, se presenta en- el anexo N 4, de este informe.

CON'sfLOR
REG trAL

26

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

N
DECRETO
213
214
215
216
226
234 '
237
238
Euerite: Elaboracin

TABLA N . _
FECHA DE
PERIODO DE
EMISIN
CONTRATACIN
21-04-2016
21-04-2016
21,04-2016
' 21-04-2016
01/04/2016 AL.
- 21-04-2016
30106/2016
21-04-2016
25-04-2016
25-04-2016
.
e a os antecedentes proporcionados por el municipio.

Sobre el particular, esa entidad edilicia no emiti


respuesta; por lo qu debe mantenerse la observacin enunciada.
a)

Sobre falta de formalizacin del sistema de control de asistencia - (C)

Respecto de esta materia, como cuestin previa


es dable sealar que la reiterada jurisprudencia de esta Entidad Fiscalizadora contenida,
entre otros, en el dictamen N 2.291, de 2014, ha precisado que todos los funcionarios, sin
distincin alguna, estn sujetos a la obligacin de cumplir con el horario establecido para el
desempeo de su trabajo, de modo que compete a las respectivas autoridades de los
servicios, en este caso, al alcalde, determinar mediante el correspondiente acto
administrativo, el o los sistemas de control de la jornada laboral de los empleados de su
dependencia.
En ese contexto, de la indagatoria efectuada se
visualiz que, si bien,' les 40 funcionarios examinados
mantenan sus registros de control
asistencia, se observ que la entidad no ha formalizado mediante un decreto alcaldicio, el
sistema de control dispuesto para ese efecto.
Sobre el particular, cabe indicar que la reiterada
jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en los dictmenes Nrs 26.022, de 2002,
y 33.175, de 2012, ha precisado que corresponde al jefe superior del servicio, en uso de sus
facultades para dirigir y administrar el' respectiVo organismo, implementar el sistema o
modalidad que estime necesario o conveniente, para asegurar tanto la asistencia al trabajo
como la permanencia en l y, segn lo dispone el artculo 56 de ley N 18.695 -Orgnica
Constitucional cle Municipalidades--, el alcalde es la mxima autoridad de la entidad edilicia,
y en tal calidad, le corresponde su direccin' y administracin superior y la supervigilancia
de su funcionamiento, (aplica criterio contenido en el dictamen N 2.291, de 2014, de este
.Organismo Superior de Control).
Finalmente en este punto, corresponde indicar
qu la instruccin N 29, de 20 de diciembre de 2013, que regula la jornada laboral y control
de asistencia' del personal municipal, emitida por esa entidad edilicia, no incluye
explcitamente al personal contratado bajo la modalidad de Cdigo del Trabajo.
En cuanto esta observacin, el alcaide adjunt"
a su respuesta la instruccin N 46, de 26 de septiembre de 2016, que contiene los
Procedimientos sobre la jornada laboral para el personal Cdigo del Trabajo de la Direccin
de Aseo y Ornato, el cual establece la fdrma de realizar el registro de asistencia, documento
que entr en vigencia a contar de su fecha de emisin.
o

O corq ALOR
RE M AL t-

27

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
No obstante lo anterior, dado que la citada
instruccin necesariamente afectara a instancias futuras, ' esta . observacin deber
mantenerse hasta que esta Entidad Superior de Control, pueda verificar l correcta
aplicacin del control enunciado por esa municipalidad.
b)

De la ausencia de finiquitos de trabajo - (MC)

En relacin a este punto, es dable sealar que


'el articulo 159, numeral cuarto, del Cdigo del Trabajo, establece que el contrato termina.
por el vencimiento del plazo convenido en el contrato, por lo qu su vigencia se encuentra
supeditada a lo que los contratantes acuerden sobre la materia.
A su vez, el artcUlo 177 del aludido cuerpo
legal, seala en-lo que interesa, que el finiquito deber constar por escrito y deber ser
firmado por el trabajador y ratificado por ste anta el Inspector del -Trabajo. Aade este
precepto normativo,.que para 'estos efectos, podrn , actuar tambin como ministros de fe,
un notario pblico de la localidad, el oficial del registro civil de la respectiva comuna o seccin
de comuna o el secretario municipal correspondiente (aplica dictamen N 38.560, de 2009.
de Contralora General de la Repblica).
Asimismo, es del caso destacar que el artctilo
177, inciso primero, del referido cdigo, previen.e que el finiquito deber ser otorgado por el
empleador y puesto su pago a disposicin-del trabajador, dentro de los diez das hbiles
contados desde la separacin de aqul, (aplica criterio contenido en el dictamen N 68.475,
de 2015, de este Organismo Fiscalizador).
Ahora bien, corresponde indicar que de acuerdo
a la indagatoria efectuada, el seor Rubn Villagra Araya, Jefdde Seccin Remuneraciones
de la entidad edilicia, certifid que el 1 de septiembre de la presente anualidad, que recibi
los antecedentes para la elaboracin de los' finiquitos de trabajo del personal que se
desempe entre abril y junio del mismo ao, encontrndose en la etapa de confeccin de
planilla de clculo y finiquitos para solicitar los recursos respectivos, situacin que acontece
con los 40 servidores analizados, vulnerando con ello entonces, lo estipulado en el dictamen
N 68.475, de 2015. Un detalle se muestra en el anexo N 4, de este documento.
Al respecto, cabe sealar que el municipio no
dio respuesta sobre esta materia, por lo cual, se mantiene la observacin.
u)

Sobre aparente no pago de cotizaciones previsionales

En relacin con la eventual falta de pago de las


cotizaciones previsionales de los trabajadores en examen, se hace presente que acorde con
lo manifestado por este Organismo de Control, entre otros, en los dictmenes N' 96.404,
de'014 y 10.894, de 2015, de conformidad con lo artculos 46,.47 y .48 de la ley N 20.255,
que Establece Reforma Previsionl, del Ministerio del Trabajo y Previsin Sobial, compete a
la Superintendencia de Pensiones resolver las situaciones que digan relacin con dicha
materia, .(aplica criterio contenido en l dictamen N 18.979,-de 2016, de Contralora General
de la Repblica).
Sin perjuicio de lo anterior, debe considerarse lo
dispuesto- en el artculo 60, inciso penltimo de la iey N 18.695, el que eh lo pertinente
indica que se entender, 'asimismo, que se configura un notable abandono de deberes

28.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

cuando el alcalde en forma reiterada .no pague ntegra y oportunamente las cotizaciones
previsionales correspondientes a sus funcionarios,
respuesta.
d)

Sobre esta materia el municipio no . aport

Del eventual maltrato laboral por parte.de los superiores hacia los trabajadores

En relacin con la denuncia referida amaltratos,


a modo introductorio, es menester indicar, que de acuerdo con lo expresado entre afros, en
' el, dictamen N 40,660, de 2015, de este Organismo de Control, corresponde a la autoridad
edilicia, en virtud de la potestad sancionatoria, ponderar si los hechos alegados ameritan la
aplicacin de un castigo y, en tal evento, ordenar la instruccin del pertinente proceso
- 'sumaria
Es as entonces, que de la indagatoria realizada
por esta Contralora General, se advirti que a travs del,oficio
7.124, de II de mayo de
2016, don Carlos Morales Gmez, Director de Aseo y Ornato, inform a doa Astrid Abarca
Ibarra, Alcaldesa Subrogante en esa data, respecto de una denuncia de acoso presentada
el 10 de mayo del ao en curso, por. doa
, trabajadora vinculada
al municipio mediante las Net-mas del Cdigo del Trabajo, quien se desempeaba en las
dependencias del Taller Mecnico, Ubicado en=calle Sotomayor.
Al respecto, la entidad edilicia instruy un
sumario administrativo sobre el hecho denunciado, a travs del decreto alcaldico N 320,
de 11 de mayo de 2016; designando como Fiscal al seor Ivn Tomascic !vello. '
Precisad lo anterior, se advierte urna dilacin.
de ese procedimiento disciplinario, toda vez que, el artculo 133,, inciso segundo, de la
mencionada ley N '18.-883, dispone que tratndose de sumarios administrativos: "La
investigacin de los hechos deber realizarse en el plazo de veinte das al trmino de los
cuales se declarar cerrada la investigacin y se formularn cargos al olas afectados o se
solicitar el sobreseiMiento, para lo cual habr un plazo de tres das".

A su\vez, el artculo 141 del mencionado texto


estatutario, establece que "Vencidos los plazos de instruccin de un sumario.y no estando
ste afinado, el alcalde que lo orden deber revisarlo, adoptar las medidas tendientes a
agilizarlo y determinar la responsabilidad del fiscal".
Atendido lo expuesto;esta Contralora General,
- est impedida de emitir un pronunciamiento anticipado sobre la materia, ello, sin perjuicio
de la dilacin evidenciada por esta Contralora General durante la auditora, respecto del
sumario instruido por la municipalidad, por lo que ante la falta de respuesta del municipio se
instruye expresamente para que se concluya el , aludido proceso sumarial.
e)

Sobre 'ausencia de condiciones dignas d trabajo, falta de implementos de seguridad


para el personal que cumple funciones en terreno, y sobre deficiencias en los medios
de transporte que trasladan a las trabajadores a los diferentes puntos de la ciudad

Al respecto, es dei caso puntualizar que de


conformidad con el decreto con fue1za de ley N 2, de 1967, del Ministerio del Trabajo y
s., Previsin.
Social, que dispone su reestructuracin y fija sus funciones, lp Direccin del
ITrabajo_y_sus inspectores se encuentran dotados de un conjunto de atribuciones para la

..

CON? ,/?)..R
REG NAL

29

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
fiscalizacin de la normativa laboral, la5 que se contemplan en los artculo 23 y siguientes
de ese texto legal, corno son, -entre otras, las de actuar como ministros de fe, tomar
declaraciones bajo juramento, visitar los lugares de trabajo a cualquier hora del da o de la
noche,' acceder a todas las dependencias o sitios. de faenas, exigir los libros de contabilidad,
requerir el. auxilio de la fuerza pblica, ordenar la suspensin inmediata de: laS labores que
constituyan peligro inminente para la salud o vida de 'los trabajadores, citar a los
empleadores y dems interesados, etc.
Sin perjuicio de lo anterior es necesario
- manifestar que en aquellos casos en que la ley laboral entrega a la Direccin del Trabajo, la
atribucin de interpretarla y cuando ello incida en el personal que se desempea en
organismos sometidos a la fiscalizacin de la Contralora General de la Repblica,
corresponde que tal potestad sea ejercida privativamente por .esta Entidad Superior de
Control, a travs de la emisin de dictmenes, de acuerdo con lo prescrito en el artculo 6
de la ley N 10.336, que le encarga informar sobre derecho a sueldos, gratificaciones,
asignaciones, desahucios y, en general, sobre los asuntos que se relacionen con el Estatuto
Administrativo, para los efectos de la correcta aplicacin de las leyes y reglamentos que
rigen a tales organismos.
En ese contexto, el ejercicio de tales
atribuciones corresponde privativamente a la Direccin del Trabaj y sus inspectores, y en
l deber aplicar la jurisprudencia de esta Contralora General, cuando se refiera al personal
de los organismo5 integrantes de la Administracin del Estado.
Por consiguiente, de acuerdo' con lo
manifestado precedentemente, a este Organismo de Control le corresponde la competencia
exclusiva .para interpretar el Cdigo del Trabajo y su legislacin complementaria, cuando
ste constituya la normativa estatutaria del personal de los organismos sujetos a su
fiscalizacin, sin perjuicio de las potestades para la fiscalizacin de esa misma normativa
que le incumbe ejercer a la Direccin del Trabajo, en la forma indicada, (aplica dictamen
N 29.709, de 2012, de Contralora General de la Repblica).
As entonces, y considerando lo-anteriormente.
expuesto, la entidad encargada de verificar las condiciones adecuadas para el desempeo
de sus funciones, los implementos de seguridad y los medios de transporte de personal
aludido, es la Direccin del Trabajo, entidad a la cual se remitirn los antecedentes
recabados.
f)

Sobre contratos de trabajo a plazo fijo

Al respecto, de la denuncia recibida en esta


Contralora Regional, el recurrente seala'que la Municipalidad de lquique efecta contratos
a plazo fijo, al personal contratado bajo el Cdigo del Trabajo, lo cual no asegura la
continuidad laboral.
Ahora bien, de la revisin efectuada a las
Contrataciones bajo dicha modalidad, se advirti que stas se realizan por perodos de tres
meses, cuyo detalle se presenta en el anexo N' 5.
Sobre el particular, es preciso sealar que los
incisos primero y segundo del articulo 3 de la ley N 18.883, previenen que "Quedarn
sujetas a las normas del Cdigo del Trabajo, las actividades que se efecten en forma
transitorjaen municipalidades que cuenten con balnearios u otros sectores tursticos o de
o RI R,\
(12-;_
C014T ALOR
IRE 57-Al
-1F1A1,91f->

30

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

reereacin", como tambin "El Personal qe se desempee en servicios traspasados desde


organismos o entidades del sector pblico y que adminiStre directamente la Municipalidad",
.(aplica dictamen N 84.526, de 2015, de la Contralora General de la Repblica).
Por otra parte se hace presente que esta
Institucin de Control ha resuelto en el dictamen N 17.317, de 2015, que la contratacin del
personal a que. se refiere el inciso primero del artculo .30
de la ley N 18.883, requiere de
dos exigencias copulativas, esto es, que se trate de tareas transitorias y, adems, que ellas
se realicen en sectores tursticos o de recreacin.
Por lo tanto, y en razn a la normativa expuesta,
esta Contralora General debe desestimar l hecho denunciado sobre la materia.
g)

Sobre la fecha de pago de las remuneraciones - (MC)

De acuerdo a lo denunciado, la Municipalidad


de iquique estara incurriendo en retrasos reiteradoS en el pago,de remuneraciones del
personal contratado mediante Cdigo del Trabajo.
En cuanto a este punto, cabe destacar que
segn lo presCrito en los artculos 7 y 10 del Cdigo del Trabajo, en virtud del contrato de
trabajo, las, partes se obligan recprocamente, una a prestar servicios y la otra a pagar
determinada remuneracin por ello, debiendo dejarse expresamente establecidas, en lo que
interesa ;
la naturaleza d, las labores y el monto de los estipendios acordados, (aplica criterio
- centenido en el dictamen N 47.403, de 2016, de esta Contralora General).
Por su parte, el inciso primero del artculo 55 del
mencionado Cdigo seala que "las remuneraciones se pagarn con la periodicidad
. estipulada en el contrato, pero los perodos que se convengan no podrn 'exceder de un
mes.".
Luego, el artculo 56 del ya citado cuerpo .legal
seala .
quelas
remuneraciones
debern
pagarse
n da de trabajo, entre lunes y viernes,
en el.
lugar en que el trabajador preste sus 'servicios y dentro de la hora siguiente a la
terminacin de la jornada. Las partes podrn acordar otros das u horas de pago".
Precisado lo anterior, de la revisin efectuada a
los antecedentes proporcionados .por el municipio, respecto de los servidores que se rigen
por el cuerpo,legal ya citado, -incluidos los 40 trabajadores seleccionados .y que s detallan
en el anexo N 6-:, se constat que si bien, esa entidad ha realizado los 'desembolsos por
cncepto de remuneraciones, correspondiente a los meses de mayo y junio pagados el 3 de
junio y 4 de julio de 2016, respectivamente, es del caso observar que no se precis en los
contratos de trabajo, la fecha de pago, vulnerando de esta manera, el mencionado artculo
56 del Cdigo del Trabajo.
Al respecto, cabe precisar que la entidad no
emiti respuesta sobre el' particular, por lo cual, la observacin se mantiene.

CON' 5LOR
RES' OHM_

>

31

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
.UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

h)

De eventuales descuentos informales para financiamiento de actividades polticas

Sobre el particular, es preciso consignar que,


segn ro sealado por esta Entidad de Fiscalizacin mediante dictamen N 34.684, de 1999,
no resulta procedente que los servicios. pblicos efecten descuento alguno en las
remuneraciones de los funcionarios pblicos, a favor de determinada candidatura poltica,
puesto que ello implica una directa intervencin de la Administracin del Estado y sus
funcionarios en el mbito de las actividades plticas, circunstancia que constituye una clara
vulneracin al ordenamiento jurdico vigente, (aplica oficio N 8.600, de 2016, de. esta
Contralora General de la Repblica).
Al respecto, revisadas las liquidaciones de
remuneraciones de los 40 funcinarios seleccionados, no se evidenciaron antecedentes que
permitan dar cuenta de una vulneracin a laS instrucciones emanadas del citado documento
8.600, sobre descuentos ilegales en favor de una candidatura en especial.
Subttulo 22 de Bienes y Servicios de Consumo
2.1. De abastecimiento
2.1.1. Contratacines mediante trato directo - (C)
En relacin a esta materia, resulta til -apuntar
que el municipio mediante los decretos de pago Nos 2.055 y 3.006, adquiri productos a la
Casa de Moneda de Chile, utilizando para ello, la modalidad de trato directo, citando la
causal contenida en el artculo 8, letra d), de la ley N 19.886, de Bases sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios y el artculo 10 N 4, de su
reglamento, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Ahora 'bien, de la revisin de los referidos
decretos, se advirti que no se dict una resolucin fundada por parte del alcalde con la que
se justificara ese tipo de contratacin, salvo las contenidas en el memorndum N 3.183, de
7 de junio de 2016:
En lo atingente, corresponde tener presente que
cualquiera sea la causal que se invoque para un trato directo, no basta para fundamentarlo
la sola referencia a disposiciones legales y reglamentarias, sino que, dado el carcter
excepcional de esta modalidad, se requiere la demostracin efectiva y documentada de los
motivos que justifican su procedencia, debiendo acreditarse de manera suficiente la
concurrencia simultnea de todos los elementos que configuran las hiptesis contempladas
en la normativa cuya aplicacin se pretende, siendo insuficiente para stos efectos la sola
alusin a razones de ndole interno de funcionamiento del servicio, (aplica criterio contenido
en dictmenes N". 9.984, de 2002, 46.564, de 2011 y 69.865, de 2012, todos de este
origen).
Por lo tanto, es necesario que esa municipalidad
acredite efectiva y documentadamente la procedencia del trato directo, cada vez que utilice
esa modalidad excepcional, de compras.

_ .7-)

En atencin a la situacin objetada en este


punto, el municipio en su respuest-manifest que en este caso especfico se adquirieron
10.000 adhesivos amarillos de 4 letras, que corresponde a especies valoradas impresas por
la Casa_deMoneda de Chile, qu evidentemente es proveedor nico en esta materia, pero
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32

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.1,

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.


CONTRALORA, REGIONAL DE TA RA PA CA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

que no obstante lo anterior, la Direccin de Administracin y Finanzas tomar los resguardos


para exigir el respectivo decreto alcaldicio fundado que autorice los Tratos Directos.
Al respecto, es oportuno indicar que la
respuesta no resulta ser suficiente para subsanar el hecho observado, toda vez que la
jurisprudencia
este OrganismO de Control, establece la obligatoriedad del acto que funda
el trato directo, por lo que se debe regularizar la falta del acto administrativo en este-caso. :
Lo anterior, sin perjuicio que las medidas comprometidas tengan efecto en futuras
transacciones, las cuales, necesariamente deben ser verificadas por esta Contralora
General, por lo tanto, se mantiene el reproche formulado.
2.2. Sobre publicidad
Sobre el particular, es dable manifestar que en
el mes de febrero de 2016; esta Entidad de Fiscalizacin atendiendo un requerimiento del
diputado seor Renzo Trisotti Martnez, se constituy en la Municipalidad de Iquique con la
finalidad de iniciar una investigacin /especial sobre la legalidad del gasto en publicidad
realizados por esa entidad edilicia durante el periodo comprendido entre los aos 2013 a
2016, en medios de comunicacin escrita.
Terminadas las validaciones en l municipio,
con carcter de confidencial, a travs de oficio N 2.187, de 11 de Mayo de 2016, fue puesto
en conocimiento de la ,autorided comunal el l3reinforme de Investigacin Especial N 335,
de 2016, ,con la finalidad. qu formulara los. alcances y precisiones que -a su juicio
procedieran, lo que se concret mediante los oficios ordinarios Nos. 470, de 24 de mayo y
472,, de 25 de mayo, ambos de la misma anualidad.

En ese contexto, atendidaS las consideraciones


:expuestas en los citados oficios de respuesta, esta Contralora Regional, el 30 de junio de
2016, mediante oficio N 3.031, de 29 del mismo mes y ao., puso en conocimiento de la
mxima autoridad edilicia el Informe Final N 355, de 2016, sobre presuntas irregularidades
en los gastos efectuados en publicidad y difusin por parte de la Municipalidad de lquique,.

Sobre los resultados de dicha investigacin


especial, en sntesis, se concluy en el ttulo. III "Examen de Cuentas', formular reparos por
les gastos observados en los numerales 2 de "Gastos insuficientemente acreditados - (C)"
por la suma de $ 15.862.750, y 3 sobre "Gastos Improcedentes - (C)", por un lotal de
$ 77.622.207. Asimismo, se instruY incoar un proceso sumaria! a fin de determinar
eventuales responsabilidades administrativas de l o los .funcionarios que debiern haber
velado por el cumplimiento de lasnormativas vulneradas en ambos casos.
Adicionalmente, en cuanto al uso relativo de la
' imagen y frases alusivas al alCalde, esta Entidad Fiscalizadora instruy a ese municipio '.
cumplir con la normativa y jurisprudencia administrativa emitida sobre la materia.

,,,c,,--_-z-2

A este respecto, es dable hacer presente, por


una parte, que debido a la proximidad del examen antes sealado y a la comunicacin de
.los resultados de la misma, este Organismo de Control estim ineficiente auditar
nuevamente los gastos' imputados en la cuenta 215.22.07.001 "Servicios de Publicidad"; y
por otra, que esa entidad, mediante el oficio ordinario N 667, de 30 de agosto de 2016,
solicit la reconsideracin de las observaciones mantenidas en el citado Informe Final de
Investigacin Especial N 355, de 2016. Al respecto, corresponde sealar que dicha

CONIT ,I_OR :(;

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*/

33.. '

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DI TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
reconsideracin se encuentra en anlisis por parte de esta Contralora General, y su
resultado ser comunicado formalmente una vez finalizada.
Sin perjuicio de lo anterior, para efectos de la
presente auditora; se procedi a revisar otros medios de comunicacin con-los que cuenta
el , municipio, tales como radio y sitios webs, entre los cuales se consider: Pgina
' Institucional, YouTube, Facebook, Twitter, Flickr, etc.
En dicho contexto, es dable tener presente que
el artculo 3 de la ley N 19.896, que Introduce Modificaciones al decret ley N 1.263, de
1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado y Establece Otras Normas sobre
Administracin Preupuestaria y de Personal, dispone, en lo que interesa, que los'rganos
y servicios pblicos que integran la Administracin del Estado -entre ellos, las,
municipalidades- no podrn incurrir en otros gastos. por concepto de publicidad y difusin
que los necesarios para el cumplimiento de sus funciones y en aquellos que tengan por
objeto informar a los usuarios sobre la forma de acceder a laS prestaciones que otorgan.
Asimismo, la jurisprudencia administrativa de
este Organismo de Control, contenida en los dictmenes Nos. 38.632 y 58.415, ambos de
2013, ha manifestado que en materia de difusin y publicidad, el rol de las entidades edilicias
est condicionado a la necesidad de que con ello se cumplan tareas propiamente
municipales, de manera que pueden utilizar los diverSos medios de comunicacin sol para
dar a conocer a la comunidad local loS hechos o acciones directarhente relacina'das con el
cumplimiento de los fines propios de las mismas y con su quehacer; que resulte necesario.
e imprescindible difundir o publicitar.
En tal contexto, la jurisprudenbia administrativa
de esta Entidad, de Control, contenida en el dictamen N 71.422, de 2013, tambin se ha
pronunciado determinando que no se ajusta a derecho que personal edilicio utilice un bien
municipal .-como la cuenta del rgano. comunal, en la red social Twitter-, para 'emitir
expresiones que no digan relacin con el funcionamiento institucional, correspondiendo la
autoridad alcaldicia ejercer un efectivo control sobre la materia,
Por su...parte, en lo .que respecta a- la. utilizacin
de la imagen o nombre de la persona del alcalde en elementos publicitario, s necesario
manifestar que dicho aspecto debe ser analizado con independencia de. la legalidad del
correspondiente egreso, toda vez que se trata de situaciones distintas, siendo dable
considerar que es el municipio quien presta los servicios que se. dan a conocer en
cumplimiento de sus funciones, y no la autoridad edilicia -en forma independiente, como
pudiera entenderse cundo se hace uso de su fotografa, de manera que no procede que la
publicidad contenga imgenes o. frases alusivbs a dicho fncionario,. salvo que en el
respectivo contexto, aparezca que ellas se encuentran vinculadas, estrictamente, con la
necesidad de informar sobre las acciones comprendidas dentro de los fines municipales'
(aplica dictamen N 58.624 de 2014, de esta Contralora General).
Precisado lo anterior, es dable hacer presente,
que respecto de la materia en cuestin, durante la presente auditora se determinaron las
siguientes observaciones:

co

RALOR
RE IONAL

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34

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CNTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
2.2.1. De la actividad denominada "Maana criolla don, adultos mayores" - (AQ) .
De la revisin del sitio web wvvw.alcaldesoria.cl,
en la cual se mantiene propaganda del candidato a alcalde, don Mauricio Soria Macchiavello,
se
evidenci / la
existencia
de
fotografas
y
un
video
(https://ww
' w.youtube.com/vvatch?v=pF0jBUU6Ku8) con propaganda poltica, efectuados
en
una actividad municipal, denominada maana criolla con adultos mayores.
Lo anterior, infringe lo dispuesto en el artculo (32
de la aludida "ley N 18.575, contraviniendo especialmente el principi de probidad
administrativa, debido a que ejerce la autoridad que le ha conferido la ley o los bienes de la
institucin para fines electorales,. valindose del cargo para favorecer, su candidatura.
Conforme a lo antes. sealado, no pueden, los funcionarios i durante el ejercicio de sus
funciones, llamar a votar por candidatos determinados, ni .
por conglomerados constituidos
para fines poltics electorales. Tampoco pueden permil:ir que los beneficios que el Estado
Otorgue sean identificados en su entrega real por candidato alguno.
Sobre el particular, la direccin de asesora
jurdica de la Municipalidad de Iquique seala que solo www.municipbiquique.c1 y
www.iquiqueparatodos.cl, son de dominio municipal.
Enseguida, manifiesta que no resulta
comprensible que el equipo de auditora revisara un sitio web que no es de dominio de dicha
entidad edilicia, sino de n particular candidato a la arcalda. En dicho contexto, el municipio
adjunta impresiones de pantalla en .las cuales se evidencia que el sitio web
www.alcaldesoria.cl, no es de dominio municipal.
Finalmente, esa entidad edilicia manifiesta que
la mayor parte de las actividades municipales son subidas a las pginas o sitios municipales,
de donde pueden ser bajadas por cualquier persona, sin que el municipio pueda controlar
dicha situacin, y tenga responsabilidad alguna.
Ahora bien, del anlisis de loS argumentos y
antecedentes que aporta la entidad en sus descargos, es menester informar a esa Unidad
Jurdica que la Direccin de Control inform las pginas y sitios Web utilizados por esa,
municipalidad, los cuales fueron expuestos en la TABLA N '12, del presente informe.
Enseguida, corresponde reiterarlo objetado en el numeral 2.2.7. "De la agenda del alcalde de la comuna" de este acpite, donde se seala
que el equipo de auditora solicit la agenda de actividades del alcalde personalmente en
las dependencias municipales, como tambin fije requerida a travs del correo electrnico
institucional, el 22 de agosto de 2016, a la Administradora Municipal y Alcaldesa (s), doa
Astrid Abal-ca Ibarra, sin embargo, a la fecha de cierre de la fiscalizacin en terreno, la citada
informacin; no fue aportada.
Por lo tanto, y sin perjuicio de las limitaciones
. que la comisin fiscalizadora asumi durante el proceso de fiscalizacin por la falta de
informacin pdr parte de esa municipalidad, el equipo de auditoria,, evidenci la existencia
de propaganda electoral en esa actividad que'por lo dems, correspondi a una jornada de
carcter municipal, ya que fue realizada en las dependencias de la Direccin de Aseo y
Ornato, y en la cual, se grab a lo menos una participante en apoyo a la candidatura de don
Mauricio
S. ia, concejal de esa entidad edilicia e hijo del alcalde de la misma entidad edilicia.
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35

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En ese contexto, el dominio del citado sitio web
no result relevante para esta Contralora General, toda vez que la propaganda electoral fue
grabada en una dependencia municipal, a la que no hay libre acceso a la comunidad, a
menos que sea por motivo de la realizacin de alguna actividad municipal, la cual, fue
utilizada para efectuar registro de imgenes a favor del concejal y cahdidato a alcalde, don
Mauricio Soria.
De este modo y tal como se indic en el oficio
circular N 8.600, de 2016, los recursos fsicos y financieros qu el ordenamiento jurdico ha
puesto a disposicin de los rganos de la Administracin del Estado para el 'cumplimiento
de sus funciones, deben destinarse exclusivamente al cumplimiento de sus objetivos propios
fijados tanto en la Constitucin Poltica como en las leyes respectivas.
En este orden de consideraciones, es del caso
destacar que conforme lo dispuesto en los Ns. 3 y 4 del artculo 62 de la ley .N 18.575,
constituye una falta a la probidad administrativa el emplear, bajo cualquier fornia, dinero o
bienes de la institucin, en provecho propio o -de terceros y ejecutar actividades, ocupar;
tiempo de l jornada de:trabajo o utilizar personal' o recursos del organiSmo en benefici
propio o para fins ajenos a lbs institucionales y, por consiguiente, quienes tengan
participacin en tales conductas, comprometen su responsabilidad administrativa.'
Luego, resulta necesario precisar que los bienes
de los servicios pblicos y las municipalidades o los destinados a esos organismos para el
cumplimiento de sus funciones y los entregados en simple administracin, no pueden ser
empleados por las autoridades o funcionarios para las actividades de carcter poltico antes
enunciadas, como por ejemplo, colocar en ellos cualquier clase de distintivos o afiches,
pintarlos con colores o smbolos que identifiquen a una determinada candidatura, coalicin'
o partido poltico, o llevar a efecto en los mismos cualquier intervencin que permita deducir
el apoyo a estos, ya sea en forma, directa o indirecta, toda vez que ello no solo implica ocupar
tales bienes en un fin distinto al de su objeto, sino que tambin importa el uso.de recursos
financieros o fsicos estatales o municipales en beneficio de una deterMinada tendencia
poltica.
Finalmente, es importante considerar que sa
municipalidad en su respuesta no se refiere al hecho reprochado, por lo qu sus argumentos
no resultan suficientes para desvirtuar lo observado, por lo cual debe mantenerse en Su
'totalidad, haciendo hincapi en la vulneracin que la situacin expuesta implica a las
instrucciones impartidas por esta Entidacrde Control en los oficios Nos. 8.600 y 69.300 ambos
de 2016.
2.2.2. Falta de catastro de bienes inmuebles - (AC)
Mediante oficio N 2.450, de. 26 de mayo de
2016, que comunica el inicio de la presente auditora y solicita informacin que indica, fueron
requeridos, entre otros antecedentes, un listado con los inmuebles propios, arrendados,
viviendas, cedidos en comodato y pertenecientes a entidades relacionadas con la
Municipalidad de Iquique.
Al respecto, la unidad de bienes municipales,
dependiente de la Direccin de Asesora Jurdica de esa entidad, inform. a travs de
memorndum N 68, de 12 de julio de 2016; que quella no administra ni cuenta con la
informacin requerida por esta Contralora Regional.
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36

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

En relacin con la materia, la Direccin de


Control de esa municipalidad, al ser requerida al respecto, remiti mediante correos
electrnicos de 5 y 12 de agosto de 2016, nminas incompletas con los bienes muebles
cedidos en comodato y un listado con los inmuebles utilizados por dicha entidad.
Sin perjuicio de lo anteriormente expuesto,
igualmente se efectuaron dos visitas a terreno, los das 7 de julio y 6 de septiembre de 2016,
en las cuales se inspeccionaros 8 y 4 recintos, respectivamente, donde funcionan diversas
dependencias de esa municipalidad, comprobndose que todas estaban 'siendo utilizadas
para los fines institucionales correspondientes, no hallndose propaganda de carcter
electoral. A continuacin se expone las dependencias visitadas.

VISITA
07-07-2016 06-09-2016,
Bajo Molle
Bodega juegos infantiles
, SI
SI
Ex Ballenera
Bodega y talleres
SI
SI
Sotomayor N 2054 Bodega de abastecimiento
SI
SI'
Tadeo Haenke s/n -Direccin de aseo y ornato

SI
SI
Alto los Verdes
Canil municipal
'
SI
'NO
Alto los Verdes
Patio de autos municipal
SI
NO
Sotomayor N 2054 Centro de control de cmaras
SI
NO
COE
Aparcadero
SI
NO
,.......
UBICACIN

USO

visitadas en terreno,.

.
.
Sin embargo, es mehester hacer presente que
la Municipalidad d Idluique se encuentra incumpliendo l prescrito el artculo 28 de la ley
. N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, en:lo que respecta a la funcin de
la direccin de asesora jurdica, en cuanto a la mantencin al da de los ttulos de los, bienes
municipales.
Sobre el particular, la direccin de asesora
jurdica mediante el oficio de respuesta, indica que est llevando a cabo un proceso de
actualizacin del catastro de inmuebles municipales, por tal motivo solicit al Conservador
y Archivero Judicial de lquique, copia de las inscripciones de cada uno de los inmuebles de
esa entidad para tal fin.
De lo anterior, vale precisar que si bien esa
entidad edilicia informa medidas correctivas, estas, necesariamente debern ser verificadas
en un nuevo proCeso de , fiscalizacin que sobre la materia all se efecte, por lo tanto, la
observacin manifestada debe mantenerse.
2.2.3. Sobre propaganda electoral concejal - (C)
.
.
Como cuestin. previa, cabe anotar que el
artculo 1:, de la ley N 20.900, para el fortalecimiento y transparencia de la democracia,
introduce modificaciones, entre otros, al artculo 30 de la ley N 18.700, Orgnica
Constitucional de Votaciones PoPulares y, EscrutinioS, estableciendo que se entender por
proPaganda electoral, para los efectos de esta ley, todo evento o manifestaCin pblica y la
publicidad radial, escrita, en imgenes, en soportes audiovisuales u otros medios anlogos,
siempre que promueva a una o ms personas partidos poltiCos constituidos o en
formacin, con fines electorales.
RIA
Rey

"?. CON ALOR


u REG NAL

37

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Asimismo, el artculo 1, de la ley N 20.900, ya


citada, intercala en el artCulo 31 de la ley N 18.700, anteriormente mencionada, que la
propaganda sealada en los incisos anteriores, entre ellos, espacios pblicos y privados,
deber ser transmitida desde el trigsimo y hasta el tercer da anterior a la eleccin o
plebiscito, ambos das inclusive, entindase desde el 23 de septiembre hasta el 20 de
octubre.
Precisado lo anterior, y en orden a constatar el
cumplimiento de la normativa antes expuesta, se procedi a efectuar un recorrido por las
calles de Iquique el da 6 de septiembre de la presente anualidad, a razn de constatar que
no existiera propaganda en espacios pblicos y juntas de vecinos, encontrndose un cartel
en la interseccin de la avenida La Tirana con calle Progreso, del concejal don Felipe Arenas
Lama, el cual seala en lo que interesa: "Felipe Arenas Concejal 2016, si se puede, Tu
concejal de la comuna de Iquique", junto con publicidad de su programa radial. Fotografa
del cartel en el anexo fotogrfico N .1.
'Sin perjuicio de lo anterior, cabe sealar que de
acuerdo con lo dispuesto en los artculos 32 y 126, .entre otros, de la nombrada ley
N 18.700, las denunciasque digan relacin con publicidad anticipada, por medios no aptos
o de forma -prohibida son de competencia del respectivo Juzgado de Polica Local, (aplica
dictmenes Nos. 60.626, de 2009, 24.623, de 2011 y 68.374, de 2012, todos de este origen).
Por lo que la situacin descrita precedentemente, ser puesta en conocimiento de la
autoridad pertinente.
2.2.4. De la utilizacin de,rneclios digitales pertenecientes a la Municipalidad de Iquique
(C)
Sobre el particular, y del estudio realizado a las
redes sociales, pginas webs y medios de difusin en general que posee la Municipalidad
de Iquique, expuestas en la tabla 12, es posible advertir que en varias de las
publicaciones se incorporaron de forma destacada, tanto el nombre como la imagen del
alcalde don Jorge Soria Quiroga, corno tambin del concejal de la comuna don Mauricio
Soria Macchiavello, por lo que es factible desprender que' mediante ello se pretende
atribuirles la ejecucin de actividades que se difunden, y no al resultado del cumplimiento
de las funciones de la entidad corno institucin edilicia, lo que no se ajusta a derecho, a
modo de ejemplo se exponen algunas publicaciones en la tabla N 13.

Facebook
Twitter
Flirck
YouTube
Sitio web
Sitio web
Radio

TAI3LA.N 12
ME IOS DE COMUNICACIN
Ilustre Municipalidad de Iquique
Iquique de todos
Municipio Iquique
Iquique para todos
Iquique para todos
Municipio Iquique
Radio municipal 93.3
.

Fuente: Correos electronicos del Director de Control

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CONTRALQRA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

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MEDIO

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FECHA

Fadebook

MENSAJE
04-06-2016 Diario el Longino: Alumnos de Alt Hospicio destacan administracin
del alcalde Soria en la ciudad Costera
El alcalde d #iquique, Jorge Soria Quiroga, junto al concejal Mauricio
06-08-2016 Soria Macchiavello saludan a la
Sociedad Mutualista Boliviana.
Felicidades a Bolivia en su 191 aniversario
13-07-2016 Bajo el compromiso del Sr. Alcalde Jorge Soria, ahora operativo de
limpieza en Sector La Esmeralda y Barrio El Morro

.
Twitter .

Flirck
YouTube

16-07-2016 Alcalde Jorge Soria Quirga emocionado por estar una vez ms
presente junto a la virgen del Carmen este 16 de julio
17-07-2016 Alcalde Jorge Soria Quiroga presente en el duelo de Copa Davis;
como es la costumbre apoyando al deporte'
17-07-2016 Concejal Mauricio Soria comparte con el pblico, post triunfo del
,equipo chileno en Copa Davis esta tarde en Iquique
Sin
Imgenes de la familia Soria Macchiavello en eventos sin descripcin
informacin de actividades (Anexo Fotogrfico N 1)
. 11-06-2016 Alcalde recibe libro "Iquique Glorioso"

17-08-2016 Confirman inversin para completar ruta de corredor biocenico por


Antofagasta
,
,
08-06-2016 $10,millones entreg el alcalde a organizaciones sociales
Sitio web
24-05-2016 Posicin Estratgica de Iquique, Interesa a Chirka
.
12-08-2016 Gobierno Comunal ayud en el 2015 a 125 personas a travs dl
programa de Asistencia Social
Fuente: Publicaciones P.Pr.I
,,
-
f + ta..aQ en rnnriine. d'
A

'
Por lo anteriormente expuesto, es pOsible
colegir que esa entidad ediliCia, se aparta del criterio contenido en el dictamen N 71.422,
de 2013, de esta Contralora'General.
Al respecto, corresponde indicar que no se
sealan argumentos ni se aportan antecedentes por parte d la Entidad sobre el hecho
, observado. Dado lo anterior, la observacin se mantiene ntegramente.
2.2.5. Sobre la existencia de convenio de cooperacin entre la Municipalidad de' kluique y
la CORMUDESI y su canal de televisin (MC)
En lo preliminar, cabe destacar que RTC TV es
un canal d televisin abierta en banda UHF,, sin fines de lucro y tienen corno misin, entre
otras, comunicar en forma veraz y oportuna; los acontecimientos del quehacer comunal,
fomentando sus programas, planes y proyectos,
y perteneciente a la CorpOracin Municipal
de Desarrollo Social de Iquique.
Sobre la materia, vale consignar que en .el
transcurso de la auditora se constat que el citado canal de televisin se encontraba
ubicado y operando en dependencias municipales.
En lo particular, es del caso puntualizar que
entre las atribuciones esenciales de las entidadeS edilicias se encuentra la de administrar
los bienes municipales existentes en la comuna, la que compete especialmente al alcalde,
con arreglo a lo establecido en los artculos 5, letra c), y 63, letra f), de la ley N 18.695,
agregando el artculo 65, letra e), de la aludida. ley, en lo pertinente, que el jefe comunal
requerir el acuerdo del concejo para traspasar a cualquier ttulo, el dominio o mera tenencia
de bie
't'amuebles municipa les.
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y-

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RALOR

RE NAL

39

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En lo sustancial, la jurisprudencia administrativa
de este Organismo de Control, contenida, entre otros, en el dictamen N.41.690, de 2012,
ha sealado que la citada atribucin comprende la de entregar dichos bienes en comodato,
contrato en el que -segn lo dispuesto en el artculo 2.174 del Cdigo Civil- "una de ls
partes entrega a la otra. gratuitamente una especie, mueble o raz, para que haga us de
ell, y con cargo de restituir la misma especie despus de terminado el, uso".
A su vez, es del caso manifestar, que dicho
contrato puede celebrarse tanto con particulares como con otros organismos pblicos, en la
medida que el comodatario colabore con el municipio en el cumplimiento de alguna de sus
funciones (aplica dictamen N' 2.398, de 2013, de este origen).
En ese contexto, visto el decreto alcaldicio
N 1.530, de 31 de diciembre de 2013, que aprueba el convenio de cooperacin de fecha
19 de diciembre de 2013, suscrito entre la CORMUDESI y la Municipalidad de lquique, a
efecto de que el primero promueva las actividades y programas municipales que desarrolla
el municipio por medio de sus informativos, programas diarios y otros, y el segundo facilite
dependencias del Edificio Consistorial para el funcionamiento del canal RTC TV, se
evidenci que si bien el comodatario colabora con el cumplimiento de difusin de las
actividades del municipio, el convenio en comento no cuenta con el acuerdo del concejo. En cuanto a esta observacin, esa entidad
edilicia, no emiti respesta, por lo tanto, el reproche debe mantenerse en su totalidad.
2.2.6. De canal de televisin RTC TV - (C)
Tal como se sealara en el numeral precedente,
mediante decreto alcaldicio N 1.530, de 31 de diciembre de 2013, se aprob el convenio
de cooperacin entre la CORMUDESI, representada por su Secretario General y la
Municipalidad de lquique, personificada por la mxima autoridad municipal, estableciendo
en la _clusula N 4, la voluntad de facilitar dependencias, en comodato, del Edificio
Consistorial para el funcionamiento del canal de televisin, establecindose en el numeral 3
-de la citada clausula la obligacin del canal de destinar, en 5u programacin a lo menos un
80% a la difusin de programas, planes y acciones que desarrolle dicha entidad edilicia,
Como tambin sirva .de base para las.connunicaciones que determine el alcalde a partir de
distintas unidades municipales en el marco de la ley N 18.695, Orgnica Constitutional de
Municipalidades.
En ese contexto, de las validaciones efectuadas
por esta Contralora General, se advirti que en la programacin, varios de los contenidos
transmitidos por ese canal destacaban, al alcalde don Jorge Soria Quiroga y del concejal de
la comuna don Mauricio Soria Macchiavello; por lo que, se desprende, en similares
circunstancias respecto de tos medios digitales municipales, que mediante ello se pretende
atribuirles a los citados personeros, la ejecucin de actividades que se difunden, y no al
resultado del cumplimiento de las funciones de ese municipio, lo que no se ajusta a derecho.
A modo de ejemplo se exponen algunas
publicaciones en la siguiente tabla:

40

CONTRALORA GENERAL .DE LA REPBLICA.


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

. , s e_o , a Ni o

NOTICIA
Universitarios destacan gestin de alcalde
Soria en el desarrollo de la ciudad
Mauricio Soria Macchiavello ser el candidato
a la alcalda de lquique
Concejal Mauricio Soria participa en
aniversario junta de vecinos Camanchaca 11
Jvenes Hopicianos elogian administracin
del alcalde Soria erfla ciudad
Fuente: Canal de YouTube RTC: fi

I I

LINK
https://www.youtube.com/watch?v=ihELBcz4SpQ
&feature=youtu.be
https:Vwww.youtube.com/watch?v=rpoCXEkXv9
w
https://www.youtube.comiwatch?v=ecINII7_Z(fv1

htte,-://www.youtube.com/watch?v=Bjlx1zZFA/rY

Al respecto, y en atencin al anlisis expuesto,


se debe puntualizar que el rol de la publicidad y difusin de las entidades edilicias, est
condicionado . a la necesidad de que con ello se cumplan tareas propiamente municipales,
de manera que pueden utilizar los diversos medios de comunicacin solo para dar a conocer
a la comunidad local los hechos o acciones directamente relacionadas con el cumplimiento
de los fines propios de las mismas y con su quehacer, que resulte necesario e imprescindible
difundir o publicitar, (aplica dictmenes Nos. 38.632 y 58.415, ambos de 2013, de esfa
Contralora General).
Sobr el particular, el municipio no emiti
descargos, motivo por el cual, se mantiene la observacin.
2.2.7. De la agenda del alcalde de la comuna
En lo que importa, corresponde sealar que el
equipo de 'auditora slicit la agenda de actividades del alcalde personalmente en las
dependencias municipales, como a travs del correo electrnico institucional, el 22 de
agosto de 2016, a la administradora municipal y alcaldesa (S), doa - Astrid Abarca Ibarra, sin
embargo, a la fecha de cierre de la fiscalizacin en terreno, esto es, en septiembre del ao
en curso, la citada funcionaria no aport lo-so.licitado.
Sin prjuicio de lo anterior, la aludida
administradbra municipal, seal mediante correo electrnico, que 'la agenda se realiza
semanalmente, por lo cual no existiran actividades programadas ,para septiembre, .
indibando que se entregara. dicho registro con las actividades dispuestas, situacin, que a '
la fecha de cierre de la 'presente auditoria, tampoco aconteci.
Lo anterior, implic una limitante al desarrollo
del trabajo, puesto que no fue posible verificar la existencia de actividades de .
carcte.r de
proselitismo en los actos pblicos que realiz el alcalde durante el periodo examinado.
Sin perjuicio de lo observado en el. numeral
"2.2.1. De la, actividd denominada "Maana criolla con adultos mayores" - (AC)" de este.
ac pite.
2.2.8. Sobre recursos otorgados a los concejales

>.

Sobre la materia, es menester indicar que el


equipo de auditora solicit al Secretario Municipal, don Marco Prez Barra, un certificado
con el detalle de todos los recursos otorgados por la municipalidad a cada uno de concejales,
.ello, con la finalidad de determiar el' correcto uso de los recursos materiales y personales
proporcionados para apoyar el cumplimiento de sus funciones institucionales.

C>>
CON' P,ALOR
RECJ DIJAL

41

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Sin embargo, ala data del cierre de la presente


fiscalizacin, dicha informacin no fue aportada, por lo que, tal como en el numeral anterior,
no fue posible verificar un eventual uso de los bienes en propaganda electoral.
Subttulo 24 de transferencias corrientes

3.1. De las transferencias- efectuadas


3.1.1. Sobre falta de rendiciones - (MC)
De la revisin_ practicada a la muestra de las
transferencias corrientes realizadas por el municipio en el periodo examinado, se observ,
qu de las 1.5 seleccionadas, 6 de ellas, citadas a continuacin, a la fecha de la fiscalizacin,
no haban sido rendidas al municipio.
TABLA N' 15
NUMERO DECRETO
FECHA
EGRESO DE PAGO
000034
39
13/01/2016
000935
289
01/02/2016
002591
3001 08/06/2016
001057
'733
23/02/2016
001056
732
23/02/2016

NOMBRE DEL
DETALLE
CORMUDESI
CORMUDESI
CORMUDEPI
CORMUDESI
CORMUDESI
Comit Organizador
2152401005001369 96/04/2016 001412
1544
04/04/2016 Juegos Bolivarianos
Fuente: Elaboracin propia a partir de la muestra examinada del subtitulo 24

CUENTA
CONTABLE
2152401004009 '
2152401004191
2152401004173
2152401005001365
2152401005001368

FECHA
14/01/2016
14/03/2016
09/06/2016
18/03/2016
18/03/201,6

MONTO
$

400.000.000
84.811.146
100.000.000
120.000.000
80.000.000
50.770.000

Al respecto, se debe recordar lo prescrito en el


artculo 27 de la referida resolcin N 30, de 2015, relativo a las "Transferencias a personas
o entidades del Sector Privado", que dispone que las unidades operativas otorgantes,
adems, de- ser las responsables de exigir la rendicin de cuentas de los fondos otorgados
telas personas o entidades del sector privado, deben exigir dicha rendicin de cuentas en
los plazos sealados en el respectivo acto que apruebe la transferencia, donde, en los casos
en estudio, se estableci ,un plazo de rendiCin de 30 das luego de ejecutado el gasto.
Situacin que no ha ocurrido en la especie.
Al respecto, corresponde indicar que no se
:3ealan argumentos ni s'e aportan antecedentes por parte de la Entidad sobre el hecho
observado. Dado lo anterior,' atae mantener el reproche formulado.
Uso y circulacin de vehculos municipales

4.

En cuanto a esta materia, y como cuestin


previa, cabe recordar que esto se encuentra normado por el decreto de ley N 799, de 1979,
que derog la ley N 17.054 y dicta en su Reemplazo Disposiciones que Regulan el Uso y
Circulacin de Vehculos Estatales; por el oficio. circular N 35.593, de 1995,..que imparte
instrucciones para la aplicacin del citado decreto ley y que fuera modificado por:el oficio
circular N 41.103, de 1998, ambos de esta Contralora General; la ley 18.695, Orgnica .
Constitucional de Municipalidades, la ley 18.290, Ley. d Trnsito y la jurisprudencia
administrativa de ste Organismo de Control, contenida en dictmenes.
En este contexto, es menester indicar que si
bien el alclaide se encuentra facultado para administrar los bienes de la municipalidad, dicho

CONT ALOR
REGtplhl.

42

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

uso debe sujetarse, tratndose de los mviles municipales, a la normativa anterionnente


sealada, (aplica didtamen N 84.339, de 2014, de este origen).
alizadolosante
del examen practicado
a los vehculos municipales se evidenciaronPun
las tu
siguientes ituaciones:
4.1. Sobre el inventario de vehculos - (AC)
En la especie, se advirti que esa municipalidad
no cuenta con un sistema de registro y control de inventario nico de vehculos municipales,
ni tiene formalizado la unidad a cargo d estos; encontrndose un listado en la Direccin de
Aseo y.
Ornato de 153 vehculos, en el cual ,se detalla el tipo del mvil, la placa patente, el"
ao, la marca, el modelo, la propiedad, el nombre y RUN del conductor.
Sin 'embargo, de acuerdo al decreto alcaldicio
N 1.172, de 28 de julio de 2016, que autoriza los aparcaderos oficiales para los vehculos
municipales, se consignan 188 mviles.
Finalmente, de fa verificacin efectuada con
informacin aportada por el Servicio de Registro Civil e Identificacin, este; en su base de
datos, muestra 217 de ellos, inscritos a nombre de la Municipalidad de lquique, a la fecha
de esta auditora.'

Pues bien, precisado lo anterior, es menester


sealar que en virtud de las diferencias detectadas, se constata una vulneracin a lo
establecido en el artculo.5 letra g), del decreto N 577, de,1978, del ex Ministerio de Tierras
y Colonizacin, que establece que el registro o inventario fsico es aquel que contiene
. 1a
relacin completa de los bienes muebles de uso de una unidad operativa, lo que no acontece
en la especie.
reproche a
repuesta en sus descargos. Por lo anterior, Del
se debe mantener contenido, esa entidad no dio
la observacin.
4.2: De la revisin tcnica vencida y permiso de circulacin vigente (AC)
En lo Pertinente; es menester sealar .que el
artculo 94 de la ley N 18.290, prescribe en lo que interesa, que las municipalidades no
otorgarn permisos de circulacin a ningn vehculo motorizado que no tenga vigente la
revisin tcnica o un certificado de homologacin, segn lo determine el Ministerio de
Transportes y TelecomuniCaciones.
.
.
Para tales efectos, esa entidad edilicia debe
verificar a travs de los correspondientes dopumentos originales o de copias autorizadas
por los funcionarios que los emitieron, sin que corresponda aceptar fotocopias simples de
aquellos antecedentes (aplica dictamen N 80.446, de 2013, de la. Contralora General de la
Repblica).
Ahora bien, sin perjuicio de lo anterior, no se
advierte inconveniente en que las municipalidades,. acorde con los principios de celeridad,
economa procedinnental y. no formalizacin, previstos en los artculos 7, 9 y 13,
respectivamente, de la ley N 19.880,. que Establece Bases de los Procedimientos
`Administrativos que Rigen los Actos de los rganos de ,la Administracin del Estado, frente
a la .inexi,stencla de la documentacin necesaria para cumplir con la obligacin legal de
coK2RALOR
REL, ONAL r-

43

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA' REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
verificar el Pago de que se trata, realicen las. comprobaciones pertinentes a travs de los
medios electrnicos de que dispongan-, verificando que la informacin consultada cumpla
con los requisitos de autenticidad contemplados en la ley N 19.799, sobre Documentos
Electrnicos, Firma Electrnica y Servicios de Certificacin de dicha Firma, (aplica criterio
contenido en el dictamen N 64.965, de 2015, de este origen).
En este sentido, de la revisin realizada a la
documentacin de los 15 vehculos seleccionados como muestra, se constat que el Mvil
municipal placa patente nica DLDD-41, presentaba la revisin- tcnica _vencida. Sin
embargo, al momento de la fiscalizacin, el mismo presentaba el permiso de circulacin
correspondiente, situacin que vulnera lo estblecid en el citado artculo 94 de la ley
N 18.290.
En cuanto a este punto, es dable sealar que la
observacin se mantiene, toda que ese municipio nada indic en su respuesta.
4.3. Sobre la circulacin de vehculos municipales en das inhbiles - (AC)
En esta materia, se debe tener presente que la
letra ), del artculo 63 de la ley N 13.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades,
expresa .que el alcalde tiene como: atribucin autorizar la circulacin de los vehculos
municipales fuera de los das y horas ,de trabajo, para el cumplimiento de' las funciones
inherentes a la municipalidad.
Por otra parte, artculo 1, del decreto ley
'N 799, de 1974, citado latamente en el cuerpo del presente informe, prohibe la circulacin
ce os vehculos de que se trata en das sbados en la tarde, domingos y festivos, a
excepcin de salidas especficas debidamente autorizadas que deben extenderse por
escrito, las que slo pueden referirse a ese tipo de salidas, y debe tratarse de situaciones
calificadas que digan relacin con el cumplimiento de cometidos funcionales impostergables,
de acuerdo a lo previsto en el anotado oficio circular N 35.593, de 1995, de este origen, en
la letra a).de su ttulo V.
En lo atingente, resulta del caso manifestar que,
una vez realido el anlisis de las bitcoras de los vehculos de la muestra, para el periodo
en examen, se advirti que estos fueron utilizados en das inhbiles, incluyendo los Sbados
por la tarde, sin estar debidamente autorizados por la autoridad. En el anexo fotogrfibo
.
N 2, se exponen algunos de los hechos observados.
Sobre l particular, esa entidad no emiti
argumentos fin de desvirtuar el hecho observado, por lo tanto, este se Mantiene.
4.4. Sobre consumo de combustible de los vehculos municipales - (AC)
En relacin con lo enunciado, vale consignar
que el artculo 14 del decreto ley N 786, de 1974, del Ministerio de Hacienda, que Fija
Normas para los Nombramientos que Indica, prescribe en 300 litros la cuota mxima de
consumo mensual de bencina, de cargo del servicio, que son asignados a los ministros de
estado, subsecretarios y jefes de servicio, limitacin que to afecta a los deMs vehculos
que emplean- aquellos organismos para el cumplimiento de su cometido propio, como los
camiones, camionetas, ambulancias u otros.
I
coNrph.ApoR
REG HAL r

44

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC.


UNIDAD DE-CO.NTROL EXTERNO

En torno a este punto, corresponde sealar que


revisadas las cargas de combustible anotadas en las bitcoras y las registradas por las
tarjetas "cupn electrnico" de COPEC, de los utilizados en forma regular por parte del
aldalde, se constat que esa entidad edilicia h incumplido don lo establecido en la citada
normativa toda vez que ha sobrepasado el uso de combustible tal corno se expone en la
siguiente tabla.

..,
MES
ABRIL
MAYO
JUNIO

PATENTE

FXKC-51-8

ENERO
FEBRERO

GRLJ-42-7

Fuente. Flahnraritm nr,,,,,i. rd-Inf,,,,,,

MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

___
..,F,,,,,, - .._t_
_

_1 _

CANTIDAD DE LITROS
564,35

521,38
821,53
634,95
541,54
' 638,57
, 544,18
516,10
541,13

.......
acolas y registro de control de combustible.

Cabe sealar que esa entidad no dio respuesta


a la presente observacin, sin perjuicio de lo anterior, analizados en detalle la categora d
los vehculos se constat que el hecho observado afecta solo al mvil placa patente'GRL,I42-7, por lo que respecto a este se mantiene la observacin..
4:5. Del aparcamiento de los vehculos municipales - (C)
Se verific que esa entidad edilibia Por medio
del decreto alcaldicio N1.172, de 28 de julio de 2016, modific el decreto alcaldicio N 942,
de 14 de junio de igual anualidad, en el cual se dispuso el estacionamiento de los vehculos
de propiedad municipal, definiendo lugares especficos de aparcanliento en el que deben
resguardarse tras el trmino .de la jornada laboral. Dichos aparcaderos corresponden -a
aquellos se exponen a continuacin:
TABLA N17
APARCADERO'
Edificio Consistorial
Salvador Allende
Relleno Sanitario
Patio de autos Los Verdes
Sotomayor
Tadeo Haenke
COE
Fuente: Decreto N 1.172 de 2016, cie la
Municipalidad de Iquique.

Sobre el particular, en la visita efectuada el :S de


septiembre .del presente ao a 4 de los aparcaderos designados, se constat que dicha
disposicin no se cumple, dado qu se advirti 'que algunos vehculos de la muestra no se
encontraban estacionados en el lugar asignado, ello, adems, de encontrar vehculos
resguardados en un recinto distinto al decretado, .tal como se expone en el siguiente tabla:
.,;\
6 CONTAppR
REG ,JAL . 2,2

45'
'

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

TABLA N 18
APARCAMIENTO
APARCAMIENTO
SEGN
VISITADO EN
PATENTE
' DECRETO
TERRENO
N 1.172
Tadeo Haenke
No
CYTK-22
DLDD-41
Tadeo Haenke . Salvador Allende
No
DLDD-42
Tadeo Haenke
DLDD-44
Tecleo Haenke
No
Edificio Consistorial
FXKC-51
Tadeo Haenke
GRLJ-42
Tadeo Haenke
No'
XT-3462
Tadeo Haenke
No
Salvador Allende No
GVSB-24
GVSB-25
Salvador Allende Edificio Consistorial
GVSB-26
Salvador Allende No .
Salvador Allende Edificio Consistorial
GVSB-27
HYHR-93
COE
COE
COE
COE
HYHR-94
No
COE
HYHR-95
Fuente: Decreto Alcaldicio N 1.172, de la Municipalidad de
Iquique y acta de visita a terreno del 5 de septiembre de 2016.

Al respecto, corresponde indicar que no se


sealan argumentos ni se apoi-tan antecedentes por parte de la Entidad sobre el hecho
observado. Dado lo anterior, la observacin se mantiene ntegramente.
4.6. Sobre las bitcoras de los mviles
Con ef objeto de que se pueda ejercer una
adecuada fiscalizacin de las normas del citado decreto ley N 799, de 1974, este
Organismo Superior de Control dispuso en el oficio circular N 35.593, d 1995, en la letra
0 de la instruccin XII, que por cada vehculo debe llevarse una bitcora en que se seale,
por lo menos, el ..kilometraje y el recorrido que cumple, fa que deber ser visada
peridicamehte por el jefe respectivo, observndose lo siguiente:
4.6.1. Diferencias en el registro de kilometraje - (MC)

Se comprob que existen incorsistencias en los


registros del kilometraje, tales como, omisiones, anotaciones irregulares del mismo,
enmendaduras, adems, de constatar que los kilmetros de llegada no coinciden con los de
salida del da siguiente. Situacin que se ejemplifica en anexo fotogrfico N2 de este
informe.

Del reproche aqu contenido, esa entidad no dio


repuesta en sus descargos. Por lo anterior, se debe mantener lasobservacin.
4.6.2. Falta de registro de cometido de las salidas de los vehculos - (MC)
Analizados tales instrumentos de control, se
observ que stos no contenan la informacin que evidenciara el cometido de la salida-a
terreno de los vehculos municipales; en ese contexto, se determin que dichos registros
son utilizados como libro de control de asistencia; anotando en ellos los turnos diarios,
indicandb las horas de entrada y de salida del conductor, situacin que no permite controlar

CONT P OR
F<E1 Jt 3AL '---

46

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

el uso efectivo de los vehculos municipales en fines institucionales. Algunos ejemplos son
expuestos en el anexo fotogrfico NI 2.
En cuanto a este punto, es dable sealar que la
observacin se mantiene, toda que ese municipio nada indic en su respuesta.
4.6.3. Otros incumplimientos de bitcoras - (MC)
De la revisin de estos documentos, se
evidenci que laS hojas de los mviles no son correlativas, toda vez que faltaban algunas
en el citado registro, en otros casos, se registraban vehculos en dos lugares al mismo

tiempo y/o se efectuaba la anotacin con fecha posterior al cometido realizado. Tales
situaciones se ejemplifican en el anexo fotogrfiCo N 2:
Sobre el particular, esa entidad no emiti
argurnentos a fin de desvirtuar el hecho observado, por lo tanto, ste se mantiene.
4.6.4. De la hoja de vida del vehculo :-.(MC)
Segn lo expresadp en la Circular N 35.59:3, de ,
1995, de esta Contralora General, relativa al uso y circulacin de los vehculos estatales,
regulados por el decreto ley N 799, de 1974, en la letra g) de la instruccin XII, corresponde
tambin se confeccione una hoja. de vida del vehculo, ya sea en tarjetero, libro o en
cualcidier otra forma, donde se especifiquen sus caractersticas, modelo, ao de fabricacin
y fecha desde la cual est disposicin de la Institucin respectiva. E.ri, esta hoja, Se
anotarn en la misma fecha en' que ocurran, los desperfectos, con indicacin do su
naturaleza, costo de la reparacin o dao y las otras especificaciones que se estimen
procedentes..
De la revisin efectuada a la documentacin de
los vehculos de la muestra, se comprob que estos, no contaban con su respectiva hoja de
vida.
Cabe sealar que esa entidad no dio respuesta
a la presente Observacin, motivo por el cual, esta se mantiene ntegramente.
5.

Sobr le participacin en las actividades denominadas "Caravana de la integracin" y


"Feria 'Internacional"

5.1. Del uso de vehculos municipales en la actividades -, (AC)


obre el

, cu

manifestar
en
, de 1974, y en
concordancia con lo sostenido por la jurisprudencia administrativa emanada por esta
Contralora General, contenida entre otros, en el dictamen N 49.718, de 2008; los mviles
slo pueden ser utilizados para el cumplimiento de funciones inherentes a los fines
institucionales, estando abSolutamente prohibido su Liso en cometidos particulares o ajenos
al servicio al cual pertenecen.
En este contexto, esta Contralora Regional,
mediante oficio N 3.475, de 21 de julio de 2016, requiri a la Polica de Investigaciones de
Chile, !Regin Policial de Tarapac, informar las salidas y entradas al territorio nacional por
,
los (
co troles...a
ui-., s ,,,, su cargo, durante el mes de abril d la presente anualidad re)
specto de los
eY%
CONT
ALOR
:1;
O
47
U REG .;171-AL rnAP

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
vehculos placas patentes nicas FXKC-51 y GRLJ-42, ambos de dominio de esa entidad
edilicia.
En lo atingente, cabe hacer presente que a
travs del oficio reservado N 262, de 8 de agosto de 2016, el Prefecto Inspector, de la citada
institucin policial, adjunta oficio ordinario N 355, de 3 de agosto de 2016, del Departamento
de Extranjera y Polica Internacional de Iquique, con la informacin requerida, tal como se
expone en la siguiente tabla.
.. ._ _
NOMBRE
Yerko Benavides Ramrez

SALIDA

TRANSPORTE ENTRADA TRANSPORTE

16-04-2016 GRLJ-42
16-04-2016 GRLJ-42
16-04-2016 GRLJ-42
Jorge Soria Quiroga
Mauricio Soria Macchiavello 18-04-2016 Avin
16-04-2016 FXKC-51
.
16-04-2016 FXKC-51
Nelson Verdugo Guzmn
18-04-2016 Avin
Pedro Cisternas Flores
20-04-2016 Avin
Boris Astudillo Zamora
e
Fente: Oficio de respuesta emitido por la Policia d e Investigaciones

25-04-2016
25-04-2016
25-04-2016
25-04-2016
26-04-2016
26-04-2016
26-04-201'6
26-04-2016'

GRLJ-42
GRLJ-42
GRLJ-42
GRLJ-42
FXKC-51
FXKC-51
FXKC-51
FXKC-51

e,._:__ eire1-11 e.

Sobre el particular, cabe sealar que los


seores
,' RUN N
y
RUN N
, no eran funcionarios municipales a la fecha d las citadas
actividades. Efectuada las consultas al respecto, mediante correo electrnico de, 30 de
agosto de 2016, la seccin de personal indic que don
era trabajador
RTC
TV,
canal
de
televisirr
perteneciente
a
la
CORMUDESI;
a
esa
data,
Ahora bien, y
de
respecto a don
, este era el hijo del alcalde, sin embargo, sobre
este ltimo, no se aportaron antecedentes que evidenciaran cual fue el motivo de su
"
participacin en dicha actividad.
Ahora bien, sobre la materia es dable tener
presente que de acuerdo a to prescrito en el artculo 62, nmero 3, de la ley N 18.575,
Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del Estado, emplear, bajo
cualquier forma, dinero o bienes de la institucin, en provecho propio o. de terceros,
contraviene especialmente' el principio de probidad administrativa.
Asimismo, de acuerdo a los antecedentes
expuestos, se habra vulnerado el citado decreto ley N 799, de 1974, por parte de la
Municipalidad de lquque, por cuanto, la particiipacin, en ambad actividades resultan
improcedentes desde su concepcin, toda vez que ls mismas son ajenas a sus funciones
y atribuciones establecidas en la ley N18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades,
debiendo se municipio limitarse a asesorar tcnicamente al Gobierno Regional de
Tarapac en materias de su competencia.
Lo anterior, sin perjuicio de lo observado en el
numeral 3.1 "Sobre gastos improcedentes efectuados por motivos de las actividades - (AC)",
del acpite de "Examen d Cuentas", del presente. informe.
En su 'respuesta la Direccin de Asesora
Jurdica de se municipio, seala que el hecho que los seores
y
, hayan utilizado los vehculos municipales, se habra debido a una
:6V:1,15
-2--

CONTIM:OR
REGpisIAL

/%41,u9fb-/

48

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

situacin excepcionalisima, de fuerza mayor, derivada de un desperfecto mecnico del


vehculo en el cual se transportaban.
Por lo anterior, fueron invitados por los choferes
de los vehculos municipales que participaron en la actividad, no existiendo mayores
antecedentes sobre el hecho.
Asimismo, sobre la participacin de los citados
individuos, esa entidad seala que don
, es funCionario d la
CORMUDESI, y este habra concurrido' en virtud del convenio de cooperacin entre la
municipalidad y dicha corporacin municipal, ya expuesto en el presente informe.
Por su parte, don
habra participado en representacin del Centro Social y Cultura
,
organizacin .comunitaria, territorial y funcional, y "obedeciendo al parecer, a una invitacin
abierta, a las fuerzas vivas de la ciudad,. cursada por el propio Concejo Municipal".
Ahora bien, de los argumentos aportados por la.
municiPalidad, es dable consignar que .sta no aporta evidencie qu acredite la existencia _
de algn desperfecto me
culos particulares, donde eventualmente se
.desplazaban los seore
ez
lb. .
Por su parte, en relacin a la participacin de.
don Jorge Soria Macchiavello, la Direccin Jurdica seala sin certeza, como as tampoco
. adjunta el acuerdo del concejo, que respalda la existencia d ua invitacin abierta a las
"fuerzas vivas de. la ciudad",emitida por el Concejo Municipal.
Puntualizado lo ,anterior, corresponde indicar
que la respuesta de esa entidad edilicia, en riada desvirta el hecho observado, razn por
la cual esta Contralora ,.General - mantiene en su totalidad l reproche .formulado atendido
que Contraviene laS disposiciones del artculo 2 decreto ley N 799 que dispone, en lo
pertinente, que slo 'tendrn derecho al uso de vehculos .para el deempeo de las
funciones inherentes a sus cargos,los'funcionarios que estn autorizados para ello.

III. EXAMEN DE CUENTAS

1.

Subtitulo 21 de Gastos en Personal

1.1. Del pago de horas extraordinarias al personal contratado a honorarios no


contempladas en el respectivo convenio - (MC)
Del anlisis efectuado a los contratos de
prestacin de servicios a honorarios suscritos entre la entidad edilicia y las personas
contratadas bajo esa modalidad, se Constat que en la clusula segunda se indica que la
contratacin se efecta sobre la base de 200 horas, mientras que en la clusula tercera se
detalla el valor de cada hora y el monto,
total a pagar en caso de realizarse la totalidad de
las horas. Ver anexo N 2, del presente documento,

6L3

CON 9..1!,,LOR
RE I.1AL

49

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Por otra parte, se advirti que cada boleta tena
adjunto un certificado emitido por don Carlos Morales Gmez, Director de. Aseo y Ornato,
mediante el cual acreditaba las horas realizadas, acompaando el registro de asistencia del
reloj biomtrico durante el respectivo perodo.
N 20
TOTAL DE ACUERDO
MONTO POR SOBRE LAS
TOTAL PAGADO
A CONVENIOS 200
200 HORAS
FECHA
MES
$
HORAS
$

$
12.828.100
37.248.100
24.420.000
04-03-2016
MARZO
12.413.800
37.113.800
24.700.000
07-04-2016
ABRIL
11.184.700
35.884.700
24.700.000
03-06-2016
JUNIO
36.426.600
MONTO TOTAL PAGADO SOBRE 200 HORAS EN PERIODO EXAMINADO
.. .
municipio.

As entonces, se determin que en los 36 casos


analizados, respecto del perodo en examen, el municipio pag por sobre las 200 horas
convenidas, un total de $36.426.600.
Sobre el particular, es dable recordar que de
acuerdo con -lo previsto en el artculo 4, de la ley N 18.883, sobre Estatuto Administrativo
para Funcionarios Municipales, y el criterio contenido, entre otros, en los dictmenes
NOS. 24.025, de 201.0 y 58.911, de 2011, de este origen, quienes prestan servicios a la
Administracin sobre la base de honorarios, no poseen la calidad de funcionarios y tienen
como principal norma reguladora de sus relaciones con ella, el propio convenio, de manera
que el servidor no posee otros beneficios que los que se,contemplen expresamente en ste,
y su duracin se'encuentra subordinada a lo que acuerden los contratantes, por lo tanto, en
la especie no se da cumplimiento a na de las condiciones pactadas en los referidos
convenios.
En la respuesta aportada por esa municipalidad,
es dable sealar que no hubo pronunciamiento en especfico, por lo que corresponde
mantener la observacin:
Por lo tanto, en base a lo consignado, no resulta
procedente el monto pagado por concepto de horas que excedan el lmite pactado, por
cuanto el acuerdo de voluntades rector de los derechos y obligaciones de los contratantes
no estipularon expresa ni tcitamente, por lo que tales erogaciones no tienen fundamento
jurdico.
2.

Subttulo 24 de transferencias corrientes al sector privado y/o publico

2.1. Sobre transferencias de recursos


2.1.1. De los-saldos por rendir de aos anteriores - (C)

'V)

En lo concerniente, se tuvo a la vista el ordinario


N 137, de 15 de julio de 2016, de la Direccin de Administracin y Finanzas de ese
Municipio, en el cual se expone al alcalde los deudores por rendicin de cuentas existentes
al 30 de junio del ao en curso, donde se expone, adems, rendiciones pendientes por parte
de la Corporacin Municipal de Desarrollo Social de Iquique, CORMUDES1, entre otras,
registradas en la cuenta 12106, por diferentes conceptos desde el ao 1993 a la fecha, a
' modo de ejemplo se detallan los siguientes:
-s'N
<1
50
c-, comi
U RE,-,

dONTRALOR'GENERAL DE LA. REPBLICA


CONTRALORA, REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO

TABLA N 21
N

CUENTA.

AO

DEUDORES. POR RENDICIN

1 121.06.01.004. 1993
CORMUDESI, Reaj.11 % Sindicato Trabajadores
2

121.06.01.004 1996 CORMUDESI, Liceo Luis Cruz M.


121.06.01.004 1996
CORMUDESI, Esc. Cult Violeta Parra
121.06.01.006 1998 CORMUDESI, Caravana P-A-P,
121.06.01.010 1999 CORMUDESI, ltimo verano del siglo
121.06.01.010 1999
CORMUDESI, 6 ENCUENTRO ALCALDES,
121.06.01.010 1999
CORMUDESI, Celebracin ao nuevo
121.06.01.013 2000 CORMUDESI, Cultura,
121.06.01.013 2000 CORMUDESI, Fiesta de verano
121.06.01.018 2002 CORMUDESI, Educacin 2002,
121,06.01.041 2010 CORMUDESI, Salud 2010
121.06.01,044' 2011 CORMUDESI, Salud 2011
121.06.01.044 2011 CORMUDESI, Educacin 2011.
14 121.06.01.047 2012
CORMUDESI, Educacin 2012
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

15 .121.06.01.047
16 121.06.01;056

2012 CORMUDESI, Cultura 2012


2015 CORMUDESI, Carnaval andino 2015
TOTAL

DA
DA 610/28.12.95
DA 489/30.08.96
DA 347/11.07.96
DA 206/19.03.99
DA 787/24.09.99
DA 1034/30.12.99
DA 056/02.02.00
DA 091/23.02.00
DA 542108.08.02
DA 1193/18.10.10
DA 30-1544/11
DA 331-1544/11
DA 90-1664-17071693-1818
DA 146-1060-11411348-152
DA 55/15.01.15

Fuente: Oficio ordinario N 187, de 15 de julio de 2016 de la Direccin de Administracin y Finanzas.

MONTO
$
400.000
2.000.000
1.800.000
4.518.685
6.067.445
6 563.907
6.522.221
26.000.000
1V.971T67
6.164.412.
17.205.420.
147.237.037.
100.000.000
376.795227
104.000.000
19.268.038
833.513.559

Ahora bien, tal como lo reconoce .el dictamen


N 24.973,, de 2012, de este rgano de Control, .las entidades receptoras d los recursos
pblicos, se encuentran en la necesidad jurdica de rendir cuenta
de los fondos recibidos y
el organismo otorgante tiene que exigir su cumplimiento, sin que ninguna de las
- prtes
a
pueda soslayar
su respectiva obligacin, debiendo el municipio entonces, arbitrar las
medidas necesarias tendientes a velar por su efectividad, situacin que en la especie, no ha
ocurrido.
Lo anterior, vulnera lo establecido en el numeral
5.4 de la resolucin exenta N 759, de 2003, de este rgano Superior de Control -que Fija
Normas de Procedimiento sobre Rendicin de Cuenta, y vigente a la fecha de las
transferencias aqu sealadas-, l cual seala en lo que interesa que, "Los servicios no
entregarn nuevos fondos a rendir, sea a disposicin de unidades internas o a la
administracin de terceras; mientras la persona o institucin que debe recibirlos no haya
cumplido con la obligacin 'de rendir cuenta de la inversin de los fondos ya concedidos".
Respecto de este numeral, se debe indicar que
no se sealan argumentos ni se aportan antecedentes por_ parte de la Municipalidad de
lqique en su contestacin, por lo que se mantiene el hecho observado.
2.1.2. Sobre transferencias efectuadas durante el ao en curso (C)
En cuanto a este punto, como cuestin 'previa,
cabe hacer presente que la referida resolucin N 759, de 2003, fue derogada por la
resolucin N,
30, de 2015, ambas de este origen, donde esta ltima comenz a regir los
aportes, Subvenciones y transferencias efectuadas a partir del 1 de junio de 2015, segn
prev el artculo primero transitorio de aquel instrumento.
En ese contexto, de la revisin practicada se
verificaron transferencias realizadas a la CORMUDESI en el ao en curso, en circunstancias
que esa corporacin mantiene saldos por rendir a la Municipalidad de Iquique, tal como se
demuestra-ein.el siguiente detalle:
(1>

51

CONTRALORA GENERAL ' DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

TABLA N 22
,
N
CDIGO
FECHA
EGRESO
CUENTA CONTABLE
28/01/2016 500001
2152401003002
29/02/2016 500007
2152401003002
30/03/2016 500011
2152401003002
28/04/2016 500015
2152401003002
01/06/2016 500018
2152401003002
01/06/2016 500018
2152401003002
29/06/2016 500020
2152401003002
14/01/2016 000034
2152401004009
14/03/2016 000935
2152401004161
18/03/2016 ' 001057
2152401005001365
18/03/2016 001056
2152401005001368
TOTAL

MONTO
$
897.935.211
897.935.211
897.935.211
903.218.256
897.935.211
401.837.795
903.218.256
400.000.000
84.811.146
,120.000.000
80.000.000
6.484.826.297

Fuente: Informacin contenida en los egresos y libros mayores.

En este sentido, el artculo 18 de la citada


resolucin N 30, de 2015, expresa que "Los servicios no entregarn nuevos fondos a rendir,
sea a disposicin de unidades internas o a cualquier ttulo a terceros, cuando la rendicin
se haya hecho exigible y la perona o entidad receptora no haya rendido cuenta de la
inversin de cualquier fondo ya concedido, salvo en casos debidamente calificados y
expresamente fundados por la unidad otorgante.".
Sin perjuicio de ello, esa misma preceptiva
contempla dos excepciones que, permiten entregar nuevos recursos a tos receptores. La
primera, se encuentra reconocida en la parte final de su -inciso primero, al _consagrar la
facultad de los otorgantes de traspasar-nuevos recursos en casos debidamente calificados
y expresamente fundados, .en tanto, la segunda singularidad, est plasmada en su inciso
segundo, donde se indica que se permite entregar una nueva cuota , a una institucin privada
que no ha rendido la remesa .anterior en la medida que aquella otorgue una garanta que
asegure el cumplimiento de dicha obligacin.
Puntualizado lo anterior, es del caso manifestar
que si bien, es de conocimiento de la entidad'edilicia la existencia de rendiciones pendientes
por parte de la referida corporacin, ese municipio igualmente autoriza transferir- nuevos
fondos mediante mernorndums emitidos por el alcalde o alcalde (s), fundando su decisin
en el artculo 18 de la aludida resolucin N' 30, especficamente en lo que seala que se no
se podr entregar nuevos fondos a rendir "...salvo en casos debidamente calificados y
expresamente fundados por la unidad otorgante", sin embargo, en los decretos no se indica
claramente cul es el fundamento para su otorgamiento, ya que no se adjuntan
antecedentes que la respalden, limitndose solo a citar la frase en comento. A modo de
ejemplo, se pueden sealar los memos Nos. 180, de 13 de enero y 58 y 61, de 9 de marzo;
todos de 2016.
En cuanto a esta observacin, la entidad seala
que las transferencias realizadas a la Corporacin -MuniCipal de lquique, mediante los
comprobantes de egreso- N" 500001, 500007, 500011, 500015, 500018 y 500020, dicen
relacin con el per cpita de salud, que es un mecanismo:de financiamiento que se paga de
acuerdo a la poblacin beneficiaria, por un precio estipulado por el Ministerio de Salud en
referencia a una Canasta de prestaciones, llamada Plan de Salud Familiar (PSF), y en donde
esa municipalidad cumple con recibir dichos recursos y traspasarlos a la CORMUDESI, para
que esta desempee el rol antes sealado.
col,r_eil
RC:WHAL
\

52

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


. CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO

Por lo tanto, en mrito de lo, expuesto,. y,


.efectuado el anlisis, se resuelve dar por subsanada parcialmente la observaCin, toda vez
respeto de los egresos Ns 34, 935, 1.056 y 1.057, se confirma que fueron traspasados; aun
teniendo saldos anteriores por rendir.
2.2. De la falta de documentacin de respald
2.2.1. Sobre pagos insufidentemente acreditados (LC)
Respecto de esta materia, se constat que en la
documentacin relativa al pago por concepto de alimentacin para las delegaciones del
'encuentro Iberoamericano de tunas y estudiantinas adjunta en el decreto de pago N 554,
de 10 de febrero de 2016, no se encontraba entre ella, como respaldo, las nminas de
asistentes o receptores de ese servicio, aspecto que dificult su verificacin durante la
auditora. Ello, sin perjuicio del certificado N 3, de febrero de 2016, de la Direccin de
Turismo y Cultura que indica la recepcin conforme de dicha Prestacin.
Sobre el particular, cabe sealar que lo descrito,
se contrapone a lo prescrito en el artculo 95 y siguientes de la nombrada ley N 10.336, ya
que dicha situacin, no pudo ser acreditada.
La Municipalidad de Iquique, en su contestacin
indica que el decreto de pago N 554, de 10 de febrero de 2016, se encuentra en poder de
la Contralora Regional de,Tarapac, segn acta de entrega del 11 de agosto del presente
ao, razn que dificulta su revisin fsica. Sin embargo, al observar dicho documento en el
sistema.contable, se aprecia en lo vistos que existe un certificado de conformidad emitido
por la unidad tcnica.
Ahora bien, del anlisis efectuado a los
argurnentos esgrimidos por esa-entidad edilicia, cabe sealar que el referido decreto fue
devuelto mediante acta de 22 de septiembre de 2016, lo que acredita que 'no consta en
dependencias de este Organismo de Control. Por. otra parte, del. estudio de la
documentacin de respaldo adjunta al citado egreso, es del caso indicar que el certificado
N 3, de febrero de 2016, emitido por la Direccin- de Turismo y Cultura no resulta suficiente,
toda vez que no permite asegurar que el objetivo del gasto se haya cumplido, esto, es, -que
dicho servicio correspondiente a la entrega de alimentos a las delegaciones participantes.
del encuentro de tunas, haya sido efectivamente entregado a tales beneficiarios, situacin
que no consta en el nombrado certificado, ni en ningn otro documento que 'se acompaa
en el expediente del gasto.
Por lo tanto, esta Contralora General procede a
mantener el reproche formulado.
- De las transferencias realizadas al. Comit Organizador Juegos Bolivarianos sin .
aportar convenio entre las partes - (C)
En cuanto a estas transferencias,. se observ
que la entidad edilicia transfiri, recursos en 2 oportunidades al Comit Organizador Juegos
Bolivarianos, de acuerdo al detalle que se expone:

g-
.COP<1;
REG ONAL
*

1? 1
111'1' (-

53

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

(
1(-'

,
FECHA

CUENTA
CONTABLE
2152401005001369
2152401005001371

...__..
NMERO
EGRESO

__
DECRETO
D PAGO

001412
001403

1544
1545

06-04-201@
05-04-2016

MONTO

FECHA
04-04-2016
04-04-2016

$
50.770.000
34.042.000

a ion contenida en libro mayor proporcionados por el municipio.

En relacin a este punto, se verific


selectivamente la contabilizacin de la rendicin de la segunda transferencia, a saber:
CUENTA

FECHA

EGRESO

INSTITUCIN

DETALLE

HABER

Comit Juegos Da 512-16, Rend. s1210601059034


23-06-2016
000460
34.042.000
Bolivariahos
prov.409-16
Elaboracion propia a partir de
rmacion contenida en libro mayor proporcionados por el municipio.

Del examen de los antecedentes acompaados


en dicha rendicin, se constat qu l institucin denominada Comit Organizador Juegos
Bolivarianos de Playa Iquique 2016, RUT N 65.115.217-8, se encuentra inscrita en el
registro de colaboradores del estado y municipalidades, a partir del 10 de marzo del ao en
curso.
Sin perjuicio de lo anterior, vale consignar que
esa entidad edilicia no aport el convenio mediante el cual fueron acordadas las
transferencias y las actividades a ejecutar. Al respecto, cabe sealar que dicho, acto fue
requerido en reiterados correos electrnicos al municipio, los das 22, 25 y 29 de agosto de
2016, sin que a la fecha de cierre de esta auditora, fuera entregado para su examen por
parte de esta Entidad Superior de Control, por lo cual; no fue posible validar el objetivo del
gasto como tampoco las obligaciones pactadas, lo que implic una limitacin al alcance del
examen.
En cuanto a esta observacin, ese municipio no
dio respuesta, por lo que el hecho refutado', se mantiene completamente.
2.2.3. Rendicin de fondos por parte de la CORMUDEP1 - (C)
Sobre el particular, corresponde indicar que
respecto de las transferencias otorgadas por la entidad edilicia a la Corporacin Municipal
del Deporte de lqique, CORMUDEPI, en el periodo auditado, por un monto total de
$ 300.000.000, se verific que solo una de ellas fue rendida y registrada contablemenle, a
saber:
CUENTA

1210601059018

FECHA
,
16-02-2016

EGRESO

30-03-20:16

000166

19-04-2016

000212

27-04-2016

000227

000956

Fuente- Flahnrarirn nrnnin n n rfir "40. 1.,i


r1

.. .._..... . o ..
INSTITUCIN
DETALLE
Subvencin
CORMUDEPI Municipal 2016,
Segn
DA
163-16, Rend.
d
CORMUDEPI

DEBE
200.000.000

60.235.656

s-prov.202-16

DA 163-1 Rend.
CORMUDEPI , DA
s-prov.259-16
CORMUDEPI DA 163-16, Rend.
s-prov.280-16

,..-.-,.....-...-..-. ...--..- c ----.-I -

- -

54

I .

HABER

75.804.325
63.959,019
.

y r proporcionados por el municipio.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Puntualizado lo anterior, es del caso manifestar


qu del examen de cuentas practicado a dicha rendicin, no se acreditaron
documentalmente gastos por la suma de 68.151.431, toda vez que en las rendiciones
proporcionadas, no se encontraban adjuntos los contratos que respaldan los pagos de los
egresos que se exponen a .continuacin.
TABLA'N 26
RENDICIN

Fuente: Elaboracin

EGRESO
3
45
7
48
19
50
58
150
151
154
170
171
172
173
TOTAL

FECHA

MONTO

07-01-2016
29-01-2016
29-01-2016
29-01-2016
29-01-2616
29-01-2016
05-02-2016_
29-02-201
29-02-2016
29-02-2016
07-03-2016
07-03-20113
07-03-2016.
07-03-2016

336.027
2.000.000
4.130.000
6.426.917
10.447.000
6.810.000
3.846.900
10.929.500
6.693.667
2.000.000
2.041.670
6.554.250
2.225.700
3.709.800
68.151.431

propia a partir de informacin contenida en las rendiciones de

cuentas.

Ahora bien' conforme lo expuesto en los


numerales precedentes, cabe sealar que el inciso primero del artculo 98 de la Constitucin
Poltica de la Repblica prescribe que compete a esta Contralora General, entre otros
asuntos, fiscalizar el ingreso 'y la inversin de los fondos del Fisco, de las municipalidades y
de los dems organismos y servicios que determinen las leyes, y adems, examinar y juzgar
las cuentas de las personas que tengan a.su,cargo bienes de esas entidades.
A Su turno, de acuerdo con el inciso primero del
de la citada ley N' 10.336; todo' funcionario, persona o entidad que reciba,
custodie, administre o pague haberes pblicos, debe rendirle a esta, la$ Cuentas
comprobadas de su manejo, que para esos fines, ha dispuesto su forma y plazo a travs de
la resolucin N 30, de 2015, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendicin de
Cuentas, vigente a partir del 1 de junio de 2015;
aplicable en este caso a las transferencias
en estudio.
artculo 85 .

Asimismo, en cuanto a los antecedentes


constitutivos de las rendiciones de cuentas, el artculo 55 del decreto ley. N 1.263, de 1975, .
Orgnico de Administracin' Financiera del Estado, previene que los ingresos y gastos de
los servicios o entidades del Estado debern contar con el respaldo de la documentacin
original que justifiqu tales operaciones y que acredite el cumplimiento de las leyes
tributarias, de ejecucin presupuestaria y de cualquier otro requisito que exijan los
reglamentos o leyes especiales sobre la materia, .situacin que no fue posible acreditar en
la especie.
Sobre el particular, es del caso consignar que
esa entidad, no dio respuesta al present reproche, motivo por el cual, este se mantiene
ntegramente.

cohn DAL.or;

L> Ras AL

7"/JRAPNC -9

55

o ,5,5.:181A

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

3.

De los gastos enmarcados en la ejecucin de actividades denominadas "Caravana de


la Integracin" y "Feria Internacional"

3.1. Sobre gastos improcedentes efectuados por motivos de las actividades - (AC)
En lo pertinente, es del caso sealar en primer
trmino que el artclo 1 del decreto con fuerza de ley N 161, de 1978, que Fija el Estatuto
Orgnico del Ministerio de Relaciones Exteriores, prescribe - que es ese' ministerio el
Departamento de Estado encargado de la planificacin, direccin, coordinacin, ejecucin;
control e informacin de la poltica exterior quel, formule el Presidente de la Repblica. En
consecuencia, le corresponder, entre otras materias, coordinar las actividades de los
distintos Ministerios y Organismos Pblicos en aquellos asuntos que inciden en la poltica
exterior e intervenir en todo lo relacionado con la determinacin y demarcacin de las
fronteras y lmites del pas, as como en todas las cuestiones que ataen sus zonas
- fronterizas y a sus espacios areos y martimos y a la poltica antrtica, en general.
Por lo tanto, debe entenderse qu ese ministerio
a travs de su Direccin de Coordinacin Regional, es responsable de apoyar y coordinar a
las regiones y municipios de Chile en, la realizacin de sus proyectos e iniciativas en el
mbito internacional. Para ello, la DICORE permite vincular a los gobiernos regionales y
locales con las direcciones del Ministerio de Relaciones Exteriores y la red de Embajadas,
Misiones y Consulados.
Del tenor del precepto anotado en relacin con
la coordinacin con Organismos Pblicos antes expuesto, es menester sealar que todos
los GobiernoS Regionales del pas cuentan con UnidadeS Regionales de AQuntos
Internacionales (URAI), las cuales sirven de instancia -de organizacin, promocin y gestin
de las actividades de cada regin en el exterior, en coordinacin con la DICORE.
Asimismo, el literal a) del artculo 16 de la ley
N 19.175, Ley Orgnica Constitucional sobre Gobierno y Administracin Regional; sobre
' funciones generales dl gobierno, regional, prescribe en lo que interesa, que es propio de
ese organismo elaborar y aprobar las polticas, planes y programas de desarrollo de la
regin, as como su proyecto de presupuesto, los que deber ajustar a la poltica nacional
de desarrollo y al presupuesto de la Nacin.
Acerca de este punto, se debe, precisar que la'
Regin de Tarapac cuenta con una "Estrategia Regional de Desarrollo 2011 - 2020", la
cual, en su "directriz 3" dispone profundizar la internacionalizacin de la regin hacia reas
geogrficas de inters regional mediante ' la cooperacin descentralizada y la
paradiplomacia.
En este orden de ideas, la directriz 3 contempla
desarrollar una Poltica Regional de Internacionalizacih: regional, interregional y
sudamericana, basada en la cooperacin descentralizada con sus respectivas instituciones
regionales paralelas de otros pases, como una forma de descentralizacin poltica en tanto
la Regin de Tarapac tenga nuevas competencias y respuestas polticas desde lo local y
regional, con la participacin del sector pblico y privado vinculados hacia reas geogrficas
de inters regional.
Con esa finalidad, el Gobierno Regional de
Tarapac, se encuentra participando desde 1997 en diferentes encuentros de la Zona de
Integya0n-gentro Oeste de Amrica del Sur (ZICOSUR), prbyecto que tiene como objetivo

co:pp
:j

56

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CHILE

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC


UNIDAD DE CONTROL . EXTERNO

principal, lograr la insercin de la subregin en el contexto internacional desde el punto de


vista competitivo, desarrollando el comercio exterior con los mercados internacionales
mediante la articulacin de ejes de comunicacin, as corno tambin promover la integracin
social y cultural, como mecanismo para lograr el desarrollo econmico-social de las regiones
, que la integran.

Conjuntamente con lo antedicho, a travs de la


resolucin exenta N 561, de 6 de noviembre de 2014, del Gobierno Regional de Tarapac,
se conform la "Mesa de Trabajo Pblico - Privada para el desarrollo Logstico de Comercio
Exterior de la Regin de Tarapac", la que tiene calidad de organismo asesor del Gobierno
Regional de esta regin, en las materias de su competencia tcnica. Esta mesa de trabajo,
est integrada por el Gobierno Regional, Autoridad Martima, Servicio Agrcola y Ganadero,
Aduanas, Secretara Regional Ministerial de: Economa, Transporte y Obras Publicas e
Empresa Portuaria Iquique, Zona Franca Iquique, Iquique Terminal Internacional, Cmara
Martima, Asociaciones de: Usuarios Zona Franca, Transportistas, Depsitos, Ncional de
Agentes de Naves e Industriales de Iquique y Municipios, y es presidida por el Intendente
Regional de Tarapac o quien este designe, para esos efectos.
As entonces, se entiende que a la
Municipalidad de Iquique le corresponde asesorar al. Gobierno Regional acorde a los
preceptos prescritos en los artculos 3 y 4 de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de
Municipalidades, que establecen las funciones y atribuciones .que esas corporaciones
autnomas de derecho pblico, con personalidad jurdica y patrimonio propio, deben
satisfacer en su respectiva 'comunidad.
Clarificado lo anterior, es del caso sealar que
mediante carta de 5 de abril de 2016, don Hernn Corts Corts, en su calidad de ,Secretario
Pro 'Terripore ZICOSUR, adems, de encargado URAI del 'Gobierno Regional de
Antofagasta, invit al 'Presidente. y miembros del Consejo Regional , de Tarapac a las
actividades de la Zona de Integracin del Centro Oeste de Amrica del Sur, enmarcadas en
la "Feria Internacional de turismo de Pantanal 7 FIT Pantanal", adjuntando en esa
oportunidad, el programa de dichas actividades ZICOSUR CODESUL (Conselhce de
Desenvolvimento
e IntegraCao Sul), que se efectuaron entre los das 20 al 24 de abril de

2016, en la ciudad de Cuiab; Mato Grosso.


En este sentido, en sesin ordinaria del Consejo
Regional de Tarapac, realizada el'7 de abril de 2016, se acord, por unanimidad de os
consejeros presentes, la participacin de aquellos que se .encuentren interesados en los
actos y actividades programadas por ZICOSUR CODESUL, entre los das 20 a 24 de ;abril
de 2016, en la citada ciudad, considerando, adems, los das previos y posteriores
necesarios para el desplazamiento. Lo .anterior, con cargo a la disponibilidad financiera
informada para cometidos en territorio extranjero.
Pues bien, de acuerdo a la resolucin exenta
N 208, de 15 de abril de 2016, el Gobierno Regional d Tarapac autoriz el cometido al
extranjero de 5 Consejeros Regionales, en representacin del citado Gobierno Regional en
las actividades programadas por ZICOSUR - CODESUL, entre los das 19 a 25 de abril de
2016, conforme a la invitacin y programa de la feria, comprendiendo un da previo y otro
posterior segn la disponibilidad de medios de transportes 'entre las ciudades de Iquique -Cuiab-.Iquique. Los consejeros asistentes fueron:

q
COM.( Z.(:`.101-1 ::
REG NAL

57

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
TABLA N 27
NOIVIBRE CONSEJERO REGIONAL
Rubn Barrios Camilo
Lautaro Lobos Lara
Jos Lasos Cosgrove
Ivn Prez Valencia
Luis Carva'al Vliz
Fuente: Resolucin exenta N 208; de 2016. Gobierno Regional de Tarapac.

Por otra parte, mediante oficio N 264-2016-GG,


de 16 de marzo de la presente anualidad, don Pedro Taques', Gobernador del Estado de
Mato Grosso, Brasil, invit a la Municipalidad de lquique a participar en la "Feria
Internacional de turismo de Pantanal - FIT Pantanal", especficamente a tratar el tema
"Turismo: un gran negocio", cuyo propsito era promover e incentivar la comercializacin en
la regin centroLoeste de Sudamrica, con especial difusin de Mato Grosso como destino.
Adems, - la autoridad fornea mediante oficio
N 313-2016-GG, de 24 de marzo de 2016, anunci que entre los das 22 al 28 de abril del
ao en curso, se ralizara una "Caravana de Integracin",- iniciando desde la ciudad de
Cuiab pasando por Chile. Dicha actividad, tena como propsito el promover la integracin
del Estado de Mato Grosso con las regiones de Amrica del Sur, n materias de comercio
interregiohal, turismo, cultura, adems, de explorar distintas alternativas de pUertos en las
costas del Ocano Pacifico.
Culmina el gobernador estatal su misiva;
solicitando a esa entidad edilicia, en razn de la importancia de la ciudad de lquique, la
colaboracin para promover un acto simblico con autoridades y empresarios el da 26 de
junio de 2016, fecha en la cual la caravana se encontrara en esta ciudad.
En razn de lo anterior, a .travs del decreto
alcaldicio N' 583, de 13 de abril de 2016, el municipio aprob la actividad denominada
"Participacin de la Municipalidad de Iquique en la feria internacional do_turismo do Pantanal
2016", a realizarse durante' los das 20 al 24 de abril de 2016, en la ciudad de Cuiab, Mato
Grosso,. Brasil, con el objetivo de promover, incentivar, proyectar el turismo hacia Iquique,
as como consolidar esa feria como espacio comercial de productos y servicios tursticos de
la regin central de Brasil. En la siguiente tabla, se detallan los gastos contemplados en el
Citado decreto alcaldicio, para el desarrollo de la actividad:
TABLA N 28
DECRETO

CUENTA

ITEM

MOTO'

22.12.002.030
22.08.011.001
22.09.999.007
22.07.002.001
22.04.010.001

Gstos menores turismo


'
1.359.480
Servicios de produccin y desarrollo de eventos .
500.000
583
Otros arriendos
1.780.520
:Servicios de impresin .
1.370.000
Materiales de construccin para reparaciones varias
490.000
TOTAL
.
5.500.000
Fuente: Decreto Alcaldicio Ni 583, de la Municipalidad de Iquique.

Asimismo, esa entidad edilicia mediante los


decretos Ne's 587, de 13 de abril de 2016, aprob la actividad municipal denominada
"Participacin de la municipalidad en la Caravana de la Integracin Cuiab Iquique 2016",. a
realizarse entre los das 20 y 25 de abril en Cuiab, la cual tuvo como objeto promover,
incentivar,--proyectar nuevas rutas internacionales, aumentando en un da (25 de abril) la
58

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

autorizacin; 635, de 21 de abril de 2016, donde esa entidad extendi la actividad municipal
los das 26 y 27 de abril, por cuanto se realizaran recorridos a los puertos de Patillo, Patache
e Iquique, ZOFRI, entre otros lugares, incluyendo una cena de recepcin; 650 y 657, de 25
y 26 de abril de 2016, respectivamente, que autorizaron el aumento de los gastos aprobados
en los actos administrativos anteriores.
En la siguiente tabla se exponen los gastos
aprobados en los aludidos decretos alcaldicios N5 587, 635, 650 y 657.
N
DECRETO
587
635
650
657

TABLA N 29
CUENTA
22.12.002.030
22.08.011.001
22.08.999.006
22.12.003.001
22.08,011.001
22.08.011.001

'MONTO

ITEM
Gastos menores turismo
Servicios de produccin y desarrollo de eventos
Otros servicios generales
Gastos de representacin, protocolo y ceremonial
Servicios de produccin y desarrollo de eventos
Servicios de produccin y desarrollo de eventos
TOTAL

Fuente: Decretos Alcaldicios N" 587, 635, 650

679.740
6.000.000
4.000.000
3.430.000
2.500.000
10.000.000
26.609.740

y 657, todos de 216, emitidos por la Municipalidad de Iquique.

Por otra parte, esa institucin municipal. aprob


los gastos en personal incurrirlos. por la participacin en dichas actividades a travs 'do los
decretos alcaldicios N5 251, 252, 255, 259, 260, 263 y acuerdo N 210, todoS.actoS de 2016,
conforme al siguiente detalle:
TARTA Mc

N
DECRETO
251
252
255
259
260
263
ACUERDO
N 210 .

'

CUENTA

!TEM

21.01.004.007
Guerrero Miranda j. Verdugo Guzmn
22.08.007.001
Pasajes y fletes
21.01.004.007
Benavides Ramrez
.
'
22.12.002.016
Glvez Castelln :
22.12.002,016
Gastos comisin de servicio
21.0.1002.003
Rpjas Valdivia
22.08.007.001
Pasajes y fletes
21.01.004.007
Soria Quiroga
21.01.004.007. - Ramrez Ladaga
22.08.007.001
Pasajes y fletes
21.02.004.007
Astudillo Zamora
22.08.007.001
Pasajes y fletes
21.04.003.002
Soria Mcchiavello
22.08.007..002
Pasa es
21.04.003.002
Cisternas Flores
.
22.08.007.002
Pasajes
TOTAL

Fuente: Decretos Alcaldicios N" 251. 252 71-;F,.


75a gnn----.
gal
,.210, .
de Iquique.

O
MNTO
$
4.702.'728
Sin monto
2.305.577
2.305.577
Sin monto.
2.397.118
Sin monto
2.561.439
2.224.227
Sin monto
2.134:533
Sin monto
1.993.551
Sin monto
1.993.551
Sin monto
22.618.301

, emitidos por la Municipalidad

Ahora bien, de. la revisin de los decretos de


pgo, se determin. que la Municipalidad de lquique incurri efectivamente a la fecha de la
presente auditora en desembolsos por la suma de $41.361.146; distribuida en. ambas
actividades, cuyo detalle se expone a continuacin:
67.i7\--",;;;\
r coi.'

,:uo
59

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
.

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO


TABLA N 31

N
DECRETO DE :
PAGO
TAJETA COPEC -17/1
1768
1772
1769
1785
1791
1792
1794
1814
1893
- 2245
2287
2386

CONCEPTO

FECHA

15-04-2016 Bencina - petrleo


14-04-2016 Anticipo a rendir cuenta
Anticipo a rendir cuenta
14-04-2016
Gastos menores
14-04-2016 Anticipo a rendir cuenta
14-04-2016 Anticipo a rendir cuenta
.
15-04-2016 Anticipo a rendir cuenta
15-04-2016 Anticipo a rendir cuenta '
15-04-2016 Anticipo a rendir cuenta
15-04-2016 Gastos por comisiones Trepresentacin
18-04-2016 Gastos por comisiones y representacin
19-04-2016 Anticipo.a rendir cuenta
04-05-2016 Almuerzo buffet caravana nutico
05-05-2016 Pasaje concejal Soria
Traslado 3 buses da 26 de abril, traslado
09-05-2016
integrantes caravana a puertos y zofri
12-05-2016 Psaje concejal Cisterna
17-05-2016 Pasaje funcionario Astudillo
18-05-2016 40 galvanos plato bronce estampado
22-06-2016. Pasaje funcionarios Ramrez y Guerrero
22-06-2016 Pasaje fncionario Rojas
04-07:2016 17 ponchos 39 bufandas
TOTAL

MONTO .
$
348.818
2.305.610
2.305.577
679.740
2.305.577
2,397.118
2.397.118
2.561.439
2.224.227
1.993.551
1.993.551.
2.134.533
8.546.580
894.022
886.200

894.022
1.009.047
1.660.000
1.835:247
799.169
1.190.000
41.361.146
aravana e
Fuente: Decretos de pago emitidos por la Municipalidad de Iguiglie con ocasin de la Feria Internacional y "a 2437
2544
2562
3290
3284
3622

la IntegraciOn.

Sobre el partidular, de lo extensamente


expuesto, corresponde observar que el gasto efectuado .en las actividades denominadas
"Participacin de la Municipalidad de lquique en la feria Internacional de Turismo do
Pantanal 2016" yi"Participacin de la municipalidad en la Caravana de la Integracin Cuiab
Iquique 2016", resulta improcedente desde su concepcin, toda vez que las acciones
realizadas por esa entidad edilicia, son ajenas a sus funciones y atribuciones establecidas
en la nombrada ley N 18.695, debiendo ese municipio limitarse a asesorar tcnicamente al
Gobierno Regional de Tarapac en materias de su competencia, de acuerdo a lo dispuesto
en la resolucin exenta N 561, ya mencionada, lo que resulta congruente' con lo prescrito
en ley N 19.175, Ley Orgnica Constitucional sobre Gobierno y Administracin Regional y
el decreto con fuerza de ley N 161, de 1978, que fija Estatuto Orgnico del Ministerio de
Relaciones Exteriores, en cuanto a esta materia.
A mayor abundamiento, y en relacin con los
aspectos que han de considerarse para efectuar un gasto, es preciso sealar que acorde
con el principio de legalidad de este que rige la gestin de los rganos del Estado, y lo
previsto en el artculo 5, de la Ihy N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales
de la Administracin del Estado, los 'servicios pblicos deben actuar con estricta sujecin a
las atribuciones que la ley les confiere y las autoridades y funcionarios debern velar por la
eficiente e idnea administracin de los medios pblicos y por el debido cumplimiento de la
funcin pblica.
En este sentido, la reiterada juriSprudencia de
sta Entidad Fiscalizadora ha manifestado que los recursos financieros puesto a
60

CNtRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO .

disposicin de los rganos de la Administracin del Estado deben destinarse eXclusivaniente


al logro de sus objetivos propios fijados tanto en la Carta Fundamental corno en sus leyeS

prgnicas, y administrarse en conformidad con las disposiciones contenidas en la normativa


que regula la administracin financiera del Estado -decreto ley N 1.263 de 1975-,'las leyes
anuales de presupuestos y dems textos legales que regulan materias financieras, (aplica .
dictamen N 71.688, de 2015, de este-origen).
En relacin a este reproche, la Direccin de
Asesora Jurdica de ese municipio, indica n su respuesta, que no comparte el criterio de
la Contralora Regional, toda vez que la Mesa de Trabajo Pblico- Privada y las actividades
reprochadas por este Organismo de Controli son independientes entre s.
Seguidamente, seala que en el Preinforme de
observaciones se establece Oue las autoridades. de Brasil, invitaron a los miembros del
Consejo Regional y a la Municipalidad de lquique, en forma separada y por distintos
conductos. En ese sentido, la municipalidad expone que mediante.
el memorndum
N
.2.021/2016, del Director de Asesora Jurdica, informa en derecho, a peticin d la
Direccin de Turismo y Cultura de esa entidad, qu las actividades anteriormente sealadas
se enmarcan dentro de las atribuciones y funciones' establecidas en el artculo 4, letra d) y
e) de la ley N 18.695.
Por 'lo tanto, atendido lo anterior, el 'concejo
Municipal a travs del acuerdo N 210/2016, convino dejar abierta la asistencia del alcalde
y de los',concejales ,que as lo manifestaren, para participar en la feria a realizarse en la
ciudad, de Cuiab. Siendo as, entonces, esa corporacin edilicia procedi a decretar la
actividad municipal denominada "Participacin de la Municipalidad en la caravana de la
integracin Cuiab Iquique'- 2016".
Contina su descargo sealando que. no
comparte lo sealado por. esta Contralora Regional en relacin al deber de limitarse a
asesorar tcnicamente al.
Gobierno Regional de Tarapac en materias de su competencia,
de conformidad al inciso segundo del artculo 1 de la ley. N 18.695
ya citada, sino que ms
bien, hace referencia a que las municipalidades son personas jurdicas d derecho pblico,
autnomas, con patrimonio propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la
comunidad local y asegurar su participacin en el progreso econmico, social y cultural de
las respectivas comunas.
considera.en su respuesta algunas ideas
, sobre la paradiplomacia.

del abogado don

ley N 10.336, mencionada anteriormente; Por otro lado, seala qu'e el articulo 21B de la
prev que con motivo del control de legalidad o
de las auditorias, no podr evaluar los aspectos de mrito o de conveniencia de las.
decisiones polticas o administrativas.
'

Finalmente, solicita el alzamiento. de . la


observacin formlada, dado que: fue invitada oficialmente por la autoridad extranjera
competente, adems de enmarcarse dichas actividades cuestionadas, dentro de las
'funciones propias de la municipalidad.
.
Pues bien, del estudio efectuado a los
argumentos entregados,por esa entidad edilicia, es menester sealar, que lo expuesto por
sta Co trlraN General respecto

Q'

Cm nAt.oil
u RE CIRIAL ,

a las invitaciones a las autoridades regionales y

61

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA .


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

comunales es una situacin objetiva cuya finalidad es reflejar el contexto de las actividades
reprochadas, y en ningn caso, -validar la participacin de esa entidad edilicia en la caravana
y feria solo por el hecho de haber sido invitada; pues tal invitacin no resulta vinculante.
Sobre ese particular, resulta oportuno reiterar
que la actividad denominada "Feria Internacional de turismo de Pantanal - FIT Pantanal",
tena especificamente cpino terna a tratar el "Turismo: un gran negocio", cuya intencin fue
promover y difundir los productos de turismo del Estado de Mato Grosso a nivel nacional e
internacional; y la actividad denominada "Caravana de Integracin", tena como propsito el
promover la integracin del Estado de Mato Grosso con las regiones de Amrica del Sur, en
materias de comercio interregional, turismo, cultura, adems, de explorar distintas
alternativas de puertos en las costas del Ocano Pacifico.
De lo anterior se observa que la actividad
cuestionada no tuvo por objeto difundir la Comuna de Iquique como destino turstico para el
resto de Ids pases de Sudamrica sino potenciar M'aludido Estado de Mat Grosso en este
y otros aspectos. Ello se desprende d l programacin de la aludida feria internacional en
los das en que dicho evento tuvo lugar en los que no se aprecia 'ninguna presentacin,
reunin o foro, que tenga por objeto mostrar y difundir los atractivos de esta comuna.
Por su parte, se debe considerar que el objetivo
de la citada caravana, en primer trmino es de carcter 'nacional y en segundo multisectorial,
lo , cual involucra, en lo que interesa, la participacin de varios . organismos de la
Administracin del Estado, los cuales deben actuar coordinadamente en el marco de sus
atribuciones y funciones adems d ser liderados.por el organismo que fij la ley.
Es as entonces que en concordancia con lo
expuesto, es de pblico conocimiento que existe un grupo de trabajo creado como parte del
"Acuerdo de Asuncin", firmado el 21 de diciembre de 2015, por los Preidentes de
Paraguay, Argentina, Brasil y Chile, en el cual se tratan,. entre otras materias, las opciones
de puertos emplazados en la costa del Ocano Pacifico y las externalidades de esa
integracin regional, en el que Chile es representado p.or el Ministerio de Relaciones,
Exteriores en coordinacin con los Gobiernos Regionales.
Puntualizado lo anterior,. debe entenderse que
es el Ministerio de, Relaciones Exteriores a travs de.su Direccin de Coordinacin Regional
vinculada con las Unidades Regionales de Asuntos Internacionales -constituidas dentro del
Gobierno Regional-, el responsable de apoyar y coordinar a las regiones y municipios de
Chile en la realizacin de sus proyectos e iniciativas en -el mbito internacional.
Asimismo, es proPio del Gobierno Regional,
elaborar y aprobar las polticas, planes y programas de desarrollo de la regin. En este
contexto- .es dable recordar que la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases
Generales de la Administracin del Estado, que en su artculo 5 inciso segundo, "Los
rganos d la Administracin del Estado debern cumplir sus cometidos .coordinadamente
y proender a la unidad de accin, evitando la duplicacin o interferencia de funciones".
Finalmente,, corresponde . precisar que las
Control
efecta considerando Eficacia, Eficiencia y
fiscalizaciones que este Organismo de.
Economicidad, no implica pronunciarse sobre el mrito d las decisiones que corresponden
a la administracin activa, 'sino ms bien hacer cumplir principios legales obligatorios en
beneficio del debido resguardo de los recursos pblicos, puesto que la ineficiencia e
.
r.)1 '.

62
-;

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
'UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ineficacia en la utilizabin de los recursos constituye un incumplimiento de lo dispuesto eh'


los 'artculos 3 y 5 dela citada ley N 18.575
Por lo tanto, cabe .sealar que de los
argumentos expuestos por el municipio, no es posible colegir que haya efectuado el gasto
en estricta sujecin a los principios de eficiencia y eficacia, junto con haber actuado al.
margen de las facultades otorgadas por la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades,
motivo por el cual, se procede a mantener en todos sus aspectos, la observacin contenida
en este numeral.

CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de lquique ha aportado
antecedentes e . iniciado acciones a fin de salvar algunas de las situaciones planteadas en
el Preinforme de Observaciones N 791, de 2016, de esta Contralora Regional.
Sin embargo, sus argumentos no fueron
suficientes para desvirtuar los hechos refutados, razn por la cual, todas las observaciones
deben mantenerse, por lo que se concluye que la respectiva autoridad deber adoptar las
medidas que en cad caso correspondan, con el objeto. de dar estricto cumplimiento a las
normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario
considerar, a lo menos, las qu se indican ms adelante:
1.
Sobre lo objetado en el numeral 1.1 "Del
incumpliMiento de instruccin emanada por esta Contralora General de la Repblica
respecto de inhabilidad sobreviniente - (AC)", del ttulo de "Examen de la Materia Audit9da".
Esta Entidad de Control proceder a incoar el respectivo sumario administrativo: para
determinar las responsabilidades funcionarias derivadas de la falta de, observancia a la
normativa sobr inhabilidades.
2.
En la relativo a 'lo observado en los
numerales 1.1 "Del pago de horas extraordinarias al personal contratado a honorarios no
contempladas en el respectivo convenio - (MC)" .y 3.1 "Sobre gastos improcedentes
efebtuados por motivos de las actividades - (AC)", correspondientes al acpite de "Examen
de Cuentas", en razn a que los argumentos expuestos por la Municipalidad de Iquique en
su respuesta, no resultan suficientes; este Organismo de Control rechaza los gastos
efectuados en la especie por un monto. de $ 36.426.600 y $ 41.361.146, respectivamente,
por lo que proceder a formular el reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los artculos
95 y siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General
de la Repblica.
3.
De lo observado en el numeral 2.2.1 "De
la actividad denominada "Maana criolla con adultos mayores" - (AC)", del apartado de
"Examen de la Materia Auditada", esta Contralora General comunicar los hechos al
Concejo Municipal, para los fines que dicho Cuerpo Colegiado estime pertinente.
4.
Er lo que concierne al reproche
formulado en los numerales 1.3.1 por la "Falta de pliza de fidelidad funcinaria de valores
fiscales - (MC)", 1.3.2 'de la "Falta de pliza de fidelidad funcionaria de conduccin,- (MC)",e
11. .3.3 "Sobreipoliza
cancelada - (MC)" y 1.3.4 referida a Error de pliza - (MC)", del acpite
75.

L.)

coal- ,A.10,1

63

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


.
CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
de "Aspectos de Control Interno", esa entidad deber instruir formalmente a quien
corresponda, arbitrar las medidas necesarias para que en lo sucesivo se asegure que todo
funcionario que tenga a su cargo la recaudacin, adminiStracin o, custodia de fondos o
bienes del Estado, de cualquiera naturaleza, rinda caucin a fin de asegurar el correcto
cumplimiento de sus deberes y obligaciones. Instruccin que ser verificada per Unidad de
Seguimiento de esta Contralora Regional: Asimismo, deber evitar que mientras aquellos
servidores no tengan la pliza correspondiente, utiliCen bienes municipales.
En lo atingente a lo informado en el
5.
numeral 1.4 "Sobre registro electrnico de decretos alcaldicios relativos a las materias de
personal - (MC)" del acpite de "Aspectos de Control Interno", como en el numeral 1.2.2
"Sobre registro de decretos alcaldicios de contratacin en plataforma SIAPER-REMUN (MC), del ttulo de "Examen de la Materia Auditada", la Municipalidad de Iquique deber
adoptar'las medidas necesarias a fin de registrar los referidos documentos en l plataforma
web SIAPER REMUN dentro de los 15 das hbiles siguientes, desde la fecha de emisin
de esos, situacin que ser corroborada en la fiscalizacin de seguimiento del presente
informe.
,
Respecto del reproche contenido en los'
6.
numerales 2.2.2 "Falta de catastro de bienes inmuebles - (AC)" y 4.1 "Sobre el inventaro de
vehculos - (AC)", correspondiente al acpite de "Examen de la Materia Auditada", esa,
entidad edilicia deber actualizar y mantener a disposicin de esta Contralora General, el
control d los bienes muebles e inmuebles municipales. Medida que ser verificada por este
Organismo de Control, en una prxima auditora sobre la materia.
En referencia a los reproches
7.
contenidos en los numerales 4.2 "De la revisin tcnica vencida y permiso de circulabin
vigente - (AC)", 4.'3 "Sobre la circulacin de vehculos municipales en das inhbiles - (AC)",
4.4 "Sobre consumo de combustible d los vehculos municipales - (AC)", 4.5 "Del
aparcamiento de los vehculS municipales - (C)" y 5.1 "Del uso de vehculos municipales
en las actividades - (AC)", todos del ttulo de "Examen de la Materia Auditada", esa
municipalidad deber instruir a quien corresponda sobre el correcto control del uso y
circulacin de vehculos municipales, ello, de acuerdo a lo establecido en el decreto ley.
N 799, de 1974, del Ministerio del Interior, sobre Uso .y Circillacin de Vehculos Estatales
y la circular N 35.593, de 1995, de esta Contralora General, que imparte instrucciones
sobre la materia. Dichas medidas, sern verificadas por este Organismo de Control, en la
correspondiente visita de seguimiento, sin perjuicio que la validez del control en el tiempo
sea comprobada en nuevas auditoras all desarrolladas.
Sin perjuicio de los hechos expuestos
8.
en los numerales 1 y 5 de este acpite, donde este Organismo Contralor sustanciar el
respectivo proceso sumaria!, corresponde que esa Entidad Edilicia, en lo que respecta a los
numerales 2, 4, 6 y 7 orden la instruccin de un sumario, a fin de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas de l o los funcionarios que debieron haber velado por el
cumplimiento de las normativas vulneradas en cada caso.
e

Sobre "Aspectos de Control Interno"

9.
De la observacin contenida en el
numeral 1.1.1 sobre "Debilidades en la preparacin - (C)", esa entidad debe instruir e
implementar las medidas de control necesarias para que en la confeccin de las
conciliaciones bancarias, se identifique claramente el funcionario que las' prepar, revis y
vis; ello7,-rnediante nombre, firma y fecha de tales validaciones, debiendo considerar los
P'
u REd ` i !AL i':)

64

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

controles alternativos en caso de no contar con el personal suficiente, asegurando la


veracidad e integridad del proceso, Materia que ser constatada por la linidad de
Seguimiento de esta Contralora General.
10.
En cuanto al reproche contenido en el
numeral 1.1.2 "Falta de contabilizacin de cheques caducados - (C)", el municipio debe
generar les ajustes contables necesarios para reflejar los cheques caducados pendientes y
mantener a disposicin de esta Contralora General los antecedentes contables que
permitan acreditar la regularizacin efectuada; asimismo tendr que demostrar la
implementacin del procedimiento de control sealado en el "Manual de Procedirnientos
Tesorera municipal", de tal forma, de aclarar oportunamente los docunlentos 'que se
encuentren vencidos en su plazo legal. Acciones que sern verificadas en la visita de
seguimiento que se realice a esa entidad sobre el resultado de esta auditora.
11.
En relacin -con lo observado en el
numeral 1.2. "Sobre Manuales de Procedimiento de Recursos Humanos - (C)", la autoridad
edilicia deber acreditar la confeccin o bien, el complemento del manual de procedimientos
existente en la unidad de personal. Dicha accin deber considerar a lo menos al personal
a honorarios de programas comunitarios y el sujeto las Normas del Cdigo 0E11 Trabajo,
adems tendr que implementar un manual que describa las operaciones formales que
permifan sistematizar rutinas de la Unidad de Remuneraciones. Lo anterior, ser materia de
una prxima auditora.
12.
En lo referente a lo observado en el
numeral 2:1. "Del convenio del personal contratado a honorarios - (MC)", el municipio deber
instruir formalmente que se establezca en las contrataciones a honorarios cwe s pagar
de manera adicional por las horas que excedan del total estipulado en los convenios, y no
en base a una cantidad de horas estimadas, como ocurri en los casos analizados, situacin
que ser verificada en el proceso de seguimiento. Sin perjuicio que la medida se constate
en una futura fiscalizacin.
13.
Respecto, a lo observado en el numeral
2.2 "Sobre compra de combustible - (MC)", al municipio le corresponde implementar
procedimientos d control que le permitan asegurar que la adquisiciones regulares de que
se trate, no sean realizadas de manera indistinta en los casos en que existen contratos de
suministros vigentes, ello, a fin de evitar eventuale incumplimientos a los citados convenios.
Dicha medida que ser verificada por. este Organismo de Control, en una prxima auditora
que sobre la materia efecte en esa entidad.
14.
De la observacin Contenida en El
numeral 2.3 sobre "Faltade control en rendiciones de cuentas = (C)", la municipalidad deber
arbitrar las medidas formales a fin de que asegurar que las instituciones ejecutoras de
fondos pblicos, '.no tengan rendiciones pendientes al momento de la transferencia de
nuevos recursos, ello, en cumplimiento a lo establecido en la resolucin N 30, de 2015, de
este origen. Las acciones requeridas, sern materia de la etapa d seguimiento. La
aplicacin de los mismos se verificara en. auditorias futuras.
15.
'En cuanto a lo reprochado en el numeral 3.1 "De la realizacin de actividades ajenas a las funciones y atribuciones,
municipales - (C)", esa entidad municipal deber instruir formalmente a quien corresponda,
procedimientos de control relacionados con la revisin de la legalidad de los gastos
. realizados a fin que ls actividades cumplan los objetivos de la organizacin; ello, de acuerdo
'a . las_atri13uciones contenidas en la ley orgnica de municipalidades. "La validacin de la

Jni;
65

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

instruccin ser materia del-seguimiento del presente informe. Lo anterior, 'sin perjuicio que
su correcta implementacin sea parte de una nueva auditora que all se practique.
Sobre "Examen de la Materia Auditada"
Respecto de lo observado en las letras
16..
a) y b), del numeral 1.2 "Sobre honorarios con cargo a programas comunitarios,
dependientes de la Direccin de Aseo y Ornato - (Me)", esa entidad edilicia deber adoptar
las medida necesarias para reformular los programas objetados a objeto que las labores
que desempean los servidores contratados bajo el Programa Municipal Apoyo a las
Organizadones Comunitarias, dependiente de la Direccin de Aseo y Ornato, no
correspondan a labores que digan relacin con las funciones de gestin propia del municipio,
situacin que ser constatada en una futura auditoria que se realice sobre la materia.
Del reproche formulado en el numeral
17.
1.2.1 sobre "Ausencia de clusulas de inhabilidades de ingreso en los contratos - (MC)", el
municipio deber regularizar los contratos a honorarios, incluyendo una clusula sobre
inhabilidades, accin que se verificar en la respectiva visita de seguimiento.
En relacin con las 'observaciones
18.
contenidas en los numerales 1.3.1 "Sobre jornada de trabajo - (MC)", esa entidad deber
. .instaurar los resguardos necesarios a fin de cumplir con lo establecido en la clusula sptima
del contrato de trabajo, y Con ello, asegurar que los trabajadores no realicen jornadas
superiores a las 12 horas diarias, asimismo, deber garantizar que dichos servidores tengan
a lo menos un da de descanso a la semana. Lo anterior, ser materia de una nueva auditora
que sobre la materia se realice en la entidad.
19.
Sobre la observacin expuesta en el
numeral 1:3.2 "Sobre la realizacin de trabajos en das festivos - (MC)", el municipio deber
efectuar las gestiones a fin de' establecer formalmente;con la debida autorizacin de esta
Contralora General, sistemas excepcionales de distribucin de jornadas y descansos, o n
su defecto, mediar las acciones tendientes a evitar que los servidores tengan que realizar
trabajos en das festivos. Lo anterior, ser verificado en una futura auditora.
20.
De acuerdo a lo expuesto en el numeral
'1.3.3 "Sobre asignacin de horas extraordinarias - (MC)", esa municipalidad deber adoptar
las medidas de necesarias a fin de dictar -con anterioridad el acto administrativo que-autorc
las horas extraordinarias, y con ello, evitar situaciones como las descritas, lo que ser
verificado en prximas visitas d fiscalizacin.
21.
En relacin con lo observado en el
numeral 1.4.1 "Sobre servidores sin contrato de trabajo", letra a), "Sobre falta de
formalizacin del sistema de control de asistencia - (C)", esa entidad deber implementar la
Instruccin N 46, de 26 de septiembre de 2016, la cual establece los procedimientos sobre
l registro de la jornada laboral para el personal Cdigo del Trabajo de la Direccin de ASeo
y Ornato, lo que se verificar en la visita de seguimiento que 'be efecte en esa corporacin
edilicia.
22.
Sobre lo observado en el numeral 1.4.1,
la letra b), "De la ausencia de finiquitos de trabajo - (MC)", ese municipio deber instruir a
quien corresponda, a fin d cumplir con los. plazos previstos por el legislador en la confeccin
y suscripcin de los -finiquitos de trabajo que se requiera emitir: Dichas medidas sern
materia-le-una prxima auditora.
66
, REcri

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

23.
De la observacin contenida bn . el
numeral, 1.4.1, letra c), "Sobre aparente no pago de cotizaciones provisionales", se
proceder a informar a la .Oficina de la Regin de Tarapac de la Superintendencia de
Pensiones, de acuerdo a lo indicado en el dictamen N 18.979, de 2016, de este Organismo
Fiscalizador, para que acte de acuerdo a sus facultades.
24.
En cuanto a lo expuesto en ef numeral
1.4.1, letra d); "Del eventual maltrato laboral por
parte de los superiores hacia los
trabajadores", ea entidad deber afinar el proceso sumaria! instruido mediante decreto
alcaldicio N. 320, de 11 de mayo de 2016, con la finalidad de determinar la pertinencia de
las denuncias informadas por el seor Carlos Morales Gmez sobre la materia. Lo anterior,
sin perjuicio que el alCalde.estime necesario determinar, dado el retraso;
la responsabil(dad
administrativa del fiscal designado, seor Ivn Tomasicic Ivelic. Las medidas requeridas,
sern corroboradas en la correspondiente visita de seguimiento.
25.
Respecto de la observacin formulada
en, el numeral 1.4.1: letra e), "Sobre ausencia de condiciones dignas de trabajo, falta de
implementos de seguridad para el personal que cumple funciones en terreno, y sobre
deficiencias en los medios de transporte que trasladan a los trabajadores a los diferentes
puntos de la ciudad", conforme a lo establecido en la jurisprudencia administrativa, contenida
en el dictamen N 29.702, de 2012, de esta Entidad de Control, es del caso indicar que se
informar de los hechos a. la Direccin Regional del Trabajo de Tarapac, para que dicha
institucin, en uso de sus facultades, arbitre las medidas pertinentes.
26.

En relacin el numeral 1.4.1, letra g),


Sobre la fecha de pago de las remuneraciones - (MC)",
esa entidad edilicia deber adoptar
las medidas necesarias a fin de regularizar tal situacin, lo que se verificar en el proceso
de seguimiento.
27.
De, acuerdo a lo observado en el
numeral 2.1.1 sobre "Contrataciones mediante trato directo - (C)", la entidad deber
mantener a disposicin de esta Contralora; en la respectiva visita de seguimiento, el acto
administrativo que da cuenta de. la justificacin del Up de contratacin utilizado. Ello;
sin
perjuicio que la correcta implementacin de las medidas anunciadas por el municipio, sean
materia de futuras auditorias.
28.
En lo que concierne al reproche'
formulado en el numeral 2.2.3 "Sobre propaganda electoral concejal - (C)", la Municipalidad
de Iquique deber poner, en conocimiento de los hechos al respectivo Juzgado ce Polica
Local, a fin de que ese acte de cenformidad a sus competencias.
29.
Respecto del.reproche contenido en los
numerales 2.2.4 "De la utilizacin de medios digitales. pertenecientes a la Municipalidad de
Iquique - (C)" y 2.2.6 "Del canal de televisin RTC TV', el municipio deber formalizar
instrucciones tendientes a que la publicidad y difusin contenido en esos medios, se ajusten
a lo dispuesto en el decreto ley N 1.263, de 1975, y en el artculo 3, inciso_primero, d la
ley N 19.896, preceptos citados en este informe, considerando, adems, las precisiones
centenidas en la jurisprudencia administrativa emanada desde este Organismo de
Fiscalizacin.
Por su parte, en lo que respecta a la utilizacin
de la imagen o nombre de la persona del alcalde en elementos publicitarios, es dable
marlifesta)spe esa municipalidad, en lo sucesivo, debe abstenerse de practicar la conducta
,g
C01.1
13: CTJAL

67

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
sealada, por cuanto la reincidencia innecesaria de la misma puede implicar una Vulneracin
a las normas relativas al emple de recursos'del organismo de que se trata, en beneficio
propio o para fines ajenos a los institucionales, conforme a lo manifestado en los oficios
Nos. 8.600 y 69.300, ambos de 201.6, cle esta Contralora General, lo que ser verificado en
futuras auditoras.
Por tal motivo, este OrganiSmo de Control,
efectuara las acciones derivadas correspondientes; esto es, procedimientos disciplinarios y
de existir detrimento al patrimonio, el reparo correspondiente, en caso que esa municipalidad
directa,o indirectamente -verbi gratia, mediante convenios como los tenidos a vista en l
presente auditora- continua vulnerando la normativa a travs de cualquier medio.
Sobre lo observado n el punto 2.2.5
30.
"Sobre la existencia de convenio de cooperacin entre la 'Municipalidad de Iquique y la.
CORMUDESI y su canal de televisin - (MC)", al ser un hecho consolidado, esa entidad
deber, en lo sucesivo requerir el acuerdo del concejo para traspasar a cualquier ttulo, el
dominio o mera tenencia de bienes inmuebles municipales. Requerimientos que sern
verificados por este Organismo de Control, en una prxima auditora.
En atencin al numeral 3.1.1 "Sobre
31.
falta de rendiCiones - (MC)", el municipio debr implementar formalmente las acciones
necesarias en orden a asegurar que las instituciones receptoras de fondos pblicos den
cumplimiento a lo preceptuado en la resolucin N 30, de 2015, de la Contralora General de la Repblica; situacin que ser corroborada en la visita de seguimiento a la entidad.
Respecto de , lo obserVado en los
32.
numerales 4.6.1 sobre "Diferencias en el registro de kilometraje - (MC)", 4.6.2 de la "Falta
de registro de cometido de las salidas de los vehculos - (MC)", 4.6.3 por "Otros
incumplimientos de bitcoras (MC)" y 4.6.4 "De la hoja de vida del vehculo - (MCI", esa
entidad deber instruir formalmente a quien corresponda; arbitrar las medidas necesarias
para que en lo sucesivo se cumpla plenamente con la normativa vigente sobre el oportuno
y adecuado registro de bitcoras, donde, cuya instruccin ser verificada en la visita d
seguimiento que se realice a esa entidad sobre el resultado de esta auditora.
Sobre "Examen de Cuentas"
33.
Con respecto a lo objetado en el punto
2.1.1 "De los saldos por rendir de aos anteriores - (C) y 2.1.2 "Sobre transferencias
efectuadas durante el ao en curso - (C)", ese municipio deber implementar formalmente
las medidas necesarias tendientes a gestionar con las instituciones deudoras por rendicin
de cuentas, a fin de regularizar financiera y contablemente las rendiciones de cuentas
pendientes, con el objeto de reflejar correctamente el saldo por rendir, ello, de conformidad
a la normativa contable aplicable ala materia, considerando igualmente lo establecido en la
resolucin N 30, de 2015, de este origen. Instrticcin que ser verificada en visita de
seguimiento de esta Contralora Regional. Lo anterior, sin perjuicio que una nueva auditorio,
se verifique la eficacia de los controles adoptados.
34.
En cuanto a los hecho refutados en los
numerales 12.1 "Sobre pagos insuficientemente acreditados - (LC)", 2.2.2 "De las
transferencias realizadas al Comit Organizador Juegos Bolivarianos sin aportar convenio
entre las partes -(C)" y 2.2.3 por "Rendicin,de fondos por parte de la CORMUDEPI - (C)",
esa entidad deber gestionar las acciones pertinentes a fin de lograr contar con os
documentos, en original y dems antecedentes que considere necesarios con lo que
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68

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA '


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

sustenten los gastos all considerados, expediente que deber ser aportado ante esta
Contralora General en un plazo de 30 das hbiles .a partir de la recepcin del presente
-Informe. Donde, en caso de no ciar argumentos suficientes, se proceder a realizar el reparo
correspondiente, en virtud de los artculos 95 y siguientes de la ley N10.336, de
Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica.
Finalmente, respecto de todas aquellas
observaciones que se muestran en el "Anexo de . Estado de Observaciones", el municipio
,deber remitir esos requerimientos, de acuerdo al formato adjunto en el anexo N 4, en un'
plazo mximo de 60 das hbiles, a partir de la Fecha de recepcin del preSente informe,
,indicando las medidas adoptadas y acompaando los. antecedentes de respaldo
respectivos.
Transcrbase al Director de Control y Secretario
Municipal de la Municipalidad de Iquique, al. Juzgado de Polica Local, a la DireCcin
Regional del Trabajo Tarapac, a la Oficina Regional de Tarapac de la Superintendencia .
de Pensiones, a la Unidad de Sumarios, a la Unidad de Seguimiento y a la Un ad Tcnica .
d Control Externo de'esta Contralora Regional.

Saluda atentamente a Ud.,


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FECHA
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FUNCIN SEGN CONVENIO
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Maestro Primero Carpintero
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Capataz Construccin
Capataz Construccin
Maestro Primero Fundidor
Mestro Primero Fundidor
Maestro Primero Carpintero
Maestro Primero Carpintero '
Capataz Ta ller de Artes
Capataz Taller de Artes
Maestro Primero Elctrico
Maestro Primero Elctrico
Mantencin Yacar
Mantencin Yacar
Maestro Primero Carpintero
Maestro Primero Carpintero
Maestro Primero Carpintero
Maestro Primero Carpintero
Maestro Primero Construccin
Maestro Primero Con struccin
Capataz Ta ller Vladera
Capataz Taller Madera
Maestro Primero Elctrico
Maestro Primero Elctrico
Maestro Primero Construccin
Maestro Primero Construccin
-Mantencin Juegos Infantiles
Maestro Segundo Juegos Infantiles
Maestro. Primero Carpintero.
Maestro Primero Carpintero
Maestro Seg_
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Maestro Primero Construccin
Capataz de rea Estadio
Capataz de rea Estadio
Capataz de rea
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Maestro Elctrico Certificado
Maestro Primero Elctrico
Maestro Primero Carpintero
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Maestro Primro Construccin
Maestro Elctrico Certificado .
Maestro Primero Elctrico
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HORAS
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700.000
3.500
3.5001 700.000
3.300
3.000

924.000
950,400
842.400.
-

907.500
881. 100
950.400
920.700
899.5001
955.500
- 660.000
660.000

927.3001
3.300
3.000
3.300
3.300

1.417.500
910.800
854.700

3.300
4.500
3.300
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1.280.000
6.400
3.300
480.0001
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3.300
3.300
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723.600 I
660.000
540.000
540.000
3.300

24.700.000
MONTOSTOTALESPAGADOS

1-

APELLIDOS NOMBRE

LABORES REALIZADAS ENTRE EL 26 DE ABRILY EL 25DE MAYO Y PAGADAS ENJUNIO .


I
SECRETO ALCA_ DICIO DE CONTRATALIN N 684, DE 29/4/2016
MONTO
VALORHORA
CONVENIO
MONTO PAGADO
HORAS
HORAS
SEGN CONVENIO
200 HORAS
TOTAL HORAS
$
ADICIONALES
ADICIONALES
$
$

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N 3
Personal contratado bajo la modalidad de Cdigo del Trabajo con jornada .superior a 12
horas

RUN N

APELLIDOS NOMBRE

2
3

- HORAS SEGN
REPORTE RELOJ
BIOMTRICO
13:42
omingo 22-05-2016
13:18
omingo 29-05-2016
12:54
ircoles 25-05-2016
12:32
Jueves 02-06-2016
12:40
Lunes 06,06-2016
13:23
ircoles 25-05-2016
12:07
Lunes 30-05-2016
12:34
ircoles 20-04-2016
12:03
Viernes 22-04-2016
12:06
Martes 26-04-2016
. 12:10 '
Viernes 29-04-2016
12:19.
ircoles 04-05-2016
12:26
Lunes 09-05-2016
12:22
Lunes 25-04-2016
, 12:32
Viernes 03-06-2016
.12:21
Sbado 04-06-2016
12:32
Sbado 18-06-2016 12:52 .
14-05-2016
'Sbado
12:19
Sbado 11-06-2016
13:12
Sbado 23-04-2016
12:36
Sbado 04-06-2016
12:11
Sbado 18-06-2016
12:15
Jueves 05-05-2016

\ 14:32
unes 06-06-2016
J
L
12:50
Martel 07-06-2016
12:09
Martes 14-06-2016
13:30
Jueves 16-06=2016
12:03
Viernes 17-06-2016
DIA

Jueves 02-06-2016

13:09

Mircoles 18-05-2016
Jueves 09-06-2016
Jueves 28-04-2016
Lunes 1.6-05-2016..
Domingo 12-06-2016

12:10
12:09
12:16
12:42
14:10

1
1
-1

CON RALOR

RE1EloAL

..78

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

. ANEXO N 11Listado de trabajadores seleccionados para revisin

6
7

8
9
10
11
12
13
14
15
16
18
19
20
21
22
23

24
25

26
27

28 .
29
30

31.
32
33
34
35
36

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40 Z

PERIODO DE CONTRATACIN DE 01-04-2016 A 30-06-2016


RUN
APELLIDOS NOMBRE
DECRETO. ALCALDICIO DE
FECHA DE
CONTRATACIN N
EMISIN
238
25-04-2016
238
25-04-2016
238
25-04,2016
238
25-04-2016
237
25-04-2016
237
25-04-.2016
234
21-04-2016
.
234
2.1-04-2016
23.4
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21-04-2016
234
21-04-2016
234
21-04-2016
234
21-04-2016
234
21-04-2016
234
21-04-2016
234
21-04-2016
214
21-04-2016
214
21-04-2016
214
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214)4-2016

017,1/1
6- CON JLIOR
U REG JI4A1.

t:

79

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N 5
Servidores bajo Cdigo del Trabajo con duracin de contrato de 3 meses

12
13
14
15
16
17
18
19
20
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22
23
24
25
LO

27
28
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3
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3
1
3
3
3
3
4

SERVIDORES CDIGO DEL TRABAJO PERIODO 01/03/2016 A 30/06/2016


RUN
FUNCIN
APELLIDOS NOMBRE
N
O erario de Areas verdes
0*erario de Borde Cotero
0*erario de reas verdes
O erario de reas verdes
Operador de Cmara
Administrativo
Ca ataz de reas verdes
Casataz de reas verdes
O erario de reas verdes
Operario de Areas verdes
l'erario de reas verdes
O erario de reas verdes
04erario de reas verdes
O erario de reas verdes
O erario de reas verdes
01 erario de Areai verdes
O s erario de Borde Costero
0.erario de Borde .Costero
0*erario de Borde Costero
0*erario de Borde Costero
Ca*ataz de reas verdes
Ogerario'de Borde Costero
Operario de Borde Costero
0*erario de Borde Costero
Oserario
Enramado
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Conductor
Conductor
Conductor
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Salvavidas
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Serena
Sereno
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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO FOTOGRFICO N1
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83

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO FOTOGRFICO N 2
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Bitcora N 0108844
KM Salida 15441
KM Llegada S/KM

Bitcora N 0108764
KM Salida con enmendaduras
KM Llegada con enmendaduras

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BITACORA DE VEHCULOS MUNICIPALES

BITACORA DE VEN [CULOS MUNICIPALES

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAIJACA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANXO FOTOGRFICO N 2
(CONTINUACIN)

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Bitcora N 0108818
KM Salida 69640
KM Llegada 70402

Bitcora N 0108319
KM Salida 69640,
KM Llegada 69967 ,

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BITACORA DVENICULCIS MUNICIPALES


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Bitcora N 0069979
KM Salida 129308
KM Llegada 129338
Hora salida 8:00
Hora llegada 18:00

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Bitcora N 0070948
KM Salida S/KIVI
KM Llegada S/KM
Hora salida 8:00
Hora llegada, 18:00

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85

_CONTRALORA GENERAL DE LA. REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO FOTOGRFICO N 2
(CONTINUACIN)
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BITACORA DE VENICULOS MUNICIPALES

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Conductor Roberto Solis
KM Salida 50734
KM Llegada 50741

Bitcora N 0108704
Conductor Jos. Morales
KM,Salida 50734
KM Llegada 50741
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BITACOBA DE VEUICULOS MUNICIPALES

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO FOTOGRFICO N 2
(CONTINUACIN)
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Da 01-01,2016

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE. TARAPAC
UNIDAD' DE CONTROL EXTERNO
ANEXO FOTOGRFICO N.3
Denuncia personal contratado mediante Cdigo del Trabajo

Artculos de seguridad

Artculos de segridad

Artculos de aseo

Artculos de aseo

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Instalaciones

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO FOTOGRFICO N 3

(CONTINUACIN)

Instalaciones

Instalaciones

Medios de transporte

Medios de transporte

Medios de transporte

Medios de transporte
89

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD. DE CONTROL EXTERNO
ANEXO FOTOGRFICO N 3
(CONTINUACIN)

Medios de transporte

Medios de transporte

Control horario

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corresponda , sobre el correcto control del uso y
circulacin de vehculos municipales, ello, de
acuerdo a lo establecido en el decreto ley N 799,
de . 1974, del Ministerio del Interior, sobre Uso y
Circulacin de VehculoS, Estatales y la circular N
35.593, de 1995, de esta Contralora General, que
imparte instrucciones sobre la materia.

I
1

Ese municipio deber implementar formalmente las


medidas necesarias tendientes a gestionar con las
-De los saldos por rendir instituciones deudoras por rendicin de cuentas, a
de aos anteriores
fin de regularizar financiera y contablemente las
Sobre
transferencias rendiciones de cuentas pendientes, con el objeto de
efectuadas durante el reflejar correctamente el saldo por rendir, ello, de
ao en curso
conformidad a fa normativa contable aplicable a la
materia, considerando igualmente lo establecido en
la resolucin N 30, de 2015, de este origen.

Esa entidad deber instruir formalmente a quien


corresponda, arbitrar las medidas necesarias para
que en lo sucesivo se cumpla plenamente con la
normativa vigente sobre el oportuno y adecuado
registro de bitcoras

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Compleja - (C)

- Diferencias en el
registro de kilometraje
- Falta de registro de
cometido de las salidas
de los vehculos
Otros incumplimientos
de bitcoras
- De la hoja de vida del
vehculo

'Nmero III Romano,


numeral
2.1.1. y
2.1.2.,
Pg. 5 1 y 52

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Nmero II Romano,
numeral 4.6.1.,
4.6.2., 4.6.3. y
4.6.4.
Pg. 47
.

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA


OBSERVACIN SOLICITADA POR
CONTRALORA GENERAL EN INFORME FINAL
El municipio deber implementar formalmente las
acciones necesarias en orden a asegurar -que las
de instituciones receptoras de fondos pblicos den
cumplimiento a lo preceptua do en la resolucin
N 30, de 2015, de la Contralora General de la
Repblica

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numeral 3.1.1.,
Compleja - (MC) Sobre - falta
rendiciones
Pg. 42

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