23/11/2011

Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua

Auditora de Riesgos Aplicada

a las Micro-Finanzas
Msc Pedro Gutierrez Guadamuz

LAS INCOGNITAS DEL FUTURO

4 VARIABLES FUNDAMENTALES

TASAS DE INTERES

TIPOS DE CAMBIO

UNA QUINTA
DESEMPLEO
INFLACION

PRECIO DE LOS
VALORES

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AUDITORIA DE RIESGOS APLICADA

A LAS IMF
CONTENIDO DE LA CONFERENCIA:

Repaso de las Micro-Finanzas y su evolucin

Identificando los riesgos de concentracin

Riesgos de crecimiento acelerado

Riesgos en oficiales de crdito

Muestreo buscando lo critico (clientes/sucursales)

Informe ejecutivo de riesgos

Las Microfinanzas y su evoLucion

Antecedentes:
Aos 80, la existencia de IMF era
Nula, sin embargo las que tenian su
Bastion era las cooperativas regidas bajo
La ley 499, vigentes a partir de enero 2005. estos eran
los modelos mas cercanos orientados al microcredito.
En los aos 90, se crean ONG, orientados a que
apoyen los sectores sociales, pero sin ningun
fundamento legal y cuyo proposito fuera beneficiar a
los mas vulnerables. (no tenian acceso a la banca)

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Leyes que la
rigen

Su
organizacin

Ley entre particulares # 176

Se creo una institucin llamada Asomif el cual aglutina

las IMF, el 27-11-98, fue otorgada su personera
jurdica el 7 de octubre 1999

Aprobado la ley de Micro finanzas por la Asamblea Nacional el 29 de

enero 2004, en lo general.

Recientemente fue Aprobado la ley de Micro finanzas por la Asamblea

Nacional en lo particular # 769, el da 9 de junio 2011.

AGLUTINA A 21 IMF
ASOMIF(ASOCIACION
MICROFINANZAS)
ESTA AFILIADA A LA INSTITUCION
REDCAMIF EL CUAL AGLUTINA
TODAS LAS IMF DE
CENTROAMERICA Y PANAMA

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Datos comparativos IMF

Evolucin de las IMF
Al 31 de diciembre 2010, las IMF han colocado en
cartera miles US$ 182,473, en clientes 264,981
con 220 agencias. y la banca privada ha colocado
en cartera, US$ 38,529. al 2009.

Fuente datos de Asomif

Datos Banco central

Datos comparativos todas las IMF

2001

2010

Colocacion
Agencias
Clientes

US$ 51,568
123

128,589

Colocacion
Agencias

US$ 182,473
220

Clientes 264,981

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Riesgos claves en una auditoria

Riesgos de concentracin de cartera por montos
Riesgos de concentracin por actividades
Riesgos por nivel de endeudamiento
Riesgos por ciclo econmico
Riesgos crecimiento acelerado
Riesgos en oficiales de crdito

RIESGOS DE CONCENTRACION DE
CARTERA
Por montos:
Los montos expuestos al riesgo deben ser identificados para no exponer
la cartera en su totalidad al riesgo por esa razn es importante que se
establezcan limites en determinados montos para mitigar el impacto
cuando los clientes por alguna razn incumplan sus pagos. Dentro de este
marco se sugieren algunos montos mayores o menores de acuerdo a sus
extractos y naturaleza de las operaciones de cada IMF.

Montos mayores o menores a C$ 200, expresado en miles 10%

Montos mayores o menores a C$ 100, expresado en miles 5%

Montos mayores o menores a C$ 50, expresado en miles 3%

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SUCURSAL

EMPRESA

MONTOS

CLIENTES L

PUEDE OCURRIR QUE

LA RENTABILDAD
DEPENDA DE ESTOS
ITEMS

Riesgos concentracin actividades

Las actividades de cada IMF, deben ser

consideradas para efectos de medir hasta cuanto
pueden tolerar en %, en cada actividad de esto
depende que el riesgo se puede minimizar o
mitigar a continuacin algunas actividades que
prevalecen en esta industria:
Comercio
Consumo
Agrcola
Ganadera

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A-Zonas del casco urbano:

Es importante establecer los lmites para cada actividad
y poder medir el riesgo.
Actividad comercio lmites mximos, limites mnimos
Actividad de consumo limites mximos, limites mnimos
B-Zonas rurales:
Es importante establecer los lmites para cada actividad y
poder medir el riesgo.
Actividad ganadera limites mximo, limites mnimos
Actividad agrcola limistes mximos, limites mnimos

Medicion: < 40%

Concentracion Actividad Economica

nov-09
nov-09
oct-09
sep-09
sep-09

GANADERIA
AGRICULTURA
COMERCIO

ago-09
jul-09
jul-09
0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00%

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Riesgos nivel de endeudamiento

Nivel de endeudamiento
Los niveles de endeudamiento deben ser considerados en
cualquier industria financiera para conocer en qu nivel
deuda o numero aceptaran al deudor. Por ejemplo:

Si el banco x1-acepta al primer cliente /deudor(perez)

como numero 1(10%)
Un Segundo banco llamado x2/acepta como cliente a
Perez, como numero 2. (20%)
Un tercero llamemos a las IMF/acepta como cliente a
perez, como numero 3. (30%)

Riesgos en el ciclo econmico

El ciclo econmico de los clientes es importante para

prevenir cualquier prdida en la otorgacin de los
crditos.

Se tienen que conocer los ciclos de cosechas en caso

del sector agricola y sus dems derivados.

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Riesgos crecimiento acelerado

Sistemas de control interno
Se sobrecarguen(personal no esta preparado para
hacer operaciones) comits diarios.
Costos se incrementen
Supervisin de los crditos
Por lejanas del casco urbano/rural
Se presenten inconsistencias(informacin del cliente
presente otra actividad)

Riesgos oficiales de crdito

Se sobrecarguen a un solo oficial
de crdito con 450 clientes. Promedio
De la industria es de 350 por cliente.
Crditos se coloquen en permetros
Fuera del alcance del fiscalizador
Crditos otorgados al cliente no correspondan a
la actividad. (Ejemplo: agrcola tasa baja se le
otorgue prstamo para ganado de engorde tasa
alta)

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ene-10

CONCENTRACION DE CARTERA POR OFICIAL DE

CREDITO

Criterio de medicin
< 2%
ALFREDO
MENDIETA
JCARLOS OCAMA
AMILCAR LUNA
SOBALVARRO
EXEQUIEL ALVAREZ
CABRERA
CRISTOBAL
SANCHEZ QUIROZ

oct-09

TYRONE STALEY
HERNANDEZ ARAZ
(INDIVIDUAL)
JORGE LUIS
CASTRO ORTEGA
FRANCISCO PORRAS
NERLING MACHADO
ARMANDO
VIGUEROA

jul-09
2.00%

2.20%

2.40%

2.60%

2.80%

3.00%

3.20%

3.40%

3.60%

Muestreo buscando lo critico/sucursales y clientes

Debemos revisar los cambios que se dan de un periodo a
otro en lo siguiente:
febrero
marzo
2,500,000
1,500,000
Actividades:
(ganadera, agricultura, comercio)
Montos
250,000
134,000

Clientes
(meta son 60 clientes)
Plazos

500

700

18

(mismo cliente)

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Modelos de formatos para seguimiento en montos y

clientes. (vase formato)

% 100 CLIENTES MAYORES

ene-10
dic-09
oct-09
ago-09
jul-09
may-09
Criterio: < 10%

mar-09

feb-09
dic-08
oct-08
6%

6%

7%

7%

7%

7%

7%

11

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% 25 CLIENTES MAYORES
ene-10

dic-09

oct-09

ago-09

jul-09

may-09

Criterio: < 5%
mar-09

feb-09

dic-08

oct-08
0%

1%

1%

2%

2%

3%

3%

4%

4%

INFORME EJECUTIVO DE RIESGO

Vase modelo de informe

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GRACIAS POR SU ATENCION

QUESTIONS?

ADVERTENCIA
El contenido y las opiniones de
orden tcnico expresadas en esta
presentacin son de nica y
exclusiva responsabilidad de su
autor, y no representan la posicin
oficial del Colegio de Contadores
Pblicos de Nicaragua (CCPN).

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