Université Mohammed 1° ‘Année universitaire : 2013-2014 Faculté Pluridisciplinait Filigre : Science Economique et Gestion Nador Semestre : | (Session de rattrapage) Epreuve de comptabilité générale | Durée : 1h 30mn L’entreprise individuelle « EXCELLENCE», a pour activité la commercialisation des produits d’habillement. Elle vous remet les informations comptables suivantes pour exercice comptable 2013: Balance au 31/12/2013 Comptes Sommes Soldes Numéro Intitulé Debit | Crédit_| Débiteurs | Crediteurs 1117 | Capital personnel 600000 1481 Emprunt AEC 298000 2311 | Terrains nus 300000 2313 ‘| Terrains batis 80000 2340 Matériel de transport 250000 2351 Mobilier de bureau 55000 3111 _| Stocks de marchandises 45000 3421 | Clients 60000 3425 Clients-effets a recevoir 1500 4411 Fournisseurs 87000 4450 | Brat, créditeur 12000 5141 | Bangues 174800| 4500 5161 Caisses 46500 6200 61ll Achats de M/ses 12000 6131 | Locations 4500 6144 | Publicités, publications . 1200 6161 | Impots et taxes directes 650 6167 Impéts et taxes et D.A 350 7111 | Ventes de marchandises 23000 7381 _| Intéréts et produits assimi. 800]. Totaux 1031500 } 1031500 1020800 1020800 TAF: 1- Remplir la Balance (a rendre avec la copie). (1,25 pt) 2- Redresser le grand-livre, mais, seulement pour les comptes de Bilan. (2,75 pt) 3+ Dégager le Bilan de cette entreprise au 31/12/2013 (Modéle normale). (4 pt) _FLa société en nom collectif « Ramdani et fréres » yous remet les informations comptables suivantes pour le mois de janvier et février 2013 pour effectuer certains L 2 3. 4 travaux : Dates ‘Opération Mode de réglement_ 14/01 | Achat de 15 tonnes de matiéres premiéres 4 3700 (H.T) Ala | - % par chéque bancaire. tonne, Frais de transport 8000 dh (HT), Facture n°A2317. | Le reste & crédit (3 mois). Taux de TVA sur la matiére premiere et transport 20%. 01/02 | Acquisition d’une voiture DACIA pour 87000 (TTC), taux | - 60 % par chéque. de TVA 20%, Facture n°FU 17311 + 40% dans 20 mois. 08/02_| Chéque regu du client Hamza d'une valeur de 25000 dh. __| Chéque bancaire n°A04121 13/02 | Réglement de la prime d’assurance 4200 dh . Pidce de caisse n°P217. 13/02 | Réglement du fournisseur Kamal 17000 dh. Cheque bancaire n°1011 17/02 | Ventes de produit fini 19000 dh (HT), frais de port 1200 _| A erédit dans 60 jours. (HT), TVA sur vente et port 20%. Facture n°V16311 25/02. | Remboursement du 1/5 de 'emprunt auprés dela BMCE | Virement bancaire. (montant de l’emprunt 25000 dh). Travail a faire Passer au journal de cette entreprise les écritures comptables nécessaires. (7pts).. A- Si on suppose que cette entreprise n’est pas assujettie a la TVA, passer éeriture comptable au journal de cette entreprise relative a Popération du 14/01. (Apt) B- Si on suppose que cette entreprise est assujettie a la TVA, pour un prorata applicable de 80%.Passer ’écriture comptable au journal relative & l’opération du 01/02 et 17/02. pt) Dégager et comptabiliser la TVA due du mois de février 2013. (1pt) Le 30/01, cette entreprise a réglé la quittance d’électricité par chaque bancaire pour 1750 dh (chéque n°1013), Le comptable a passé I’écriture suivante : 30/01/13 61251) Achats de fournitures non stockables 1750 5161 caisses 1750 | ‘TAF: Corriger I’article erroné par la méthode directe. (Ipt)