Sistema especial para trabajadores

por cuenta ajena agrarios

NDICE

1. CAMPO DE APLICACIN
2. ENCUADRAMIENTO
3. AFILIACIN, ALTAS Y BAJAS
4. COTIZACIN
5. ACCIN PROTECTORA

1. CAMPO DE APLICACIN
Estn incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena
Agrarios del Rgimen General de la Seguridad Social (RGSS):
>

Aquellos trabajadores por cuenta ajena que figuraran incluidos en el extinto Rgimen Especial
Agrario a fecha 31-12-2011, es decir, los que cumplida la edad laboral de 16 aos, realizaban
voluntariamente labores agrcolas remuneradas, por cuenta ajena, con habitualidad y como medio
fundamental del vida, de forma fija o eventual y dentro del mbito de organizacin y direccin de
otra persona, fsica o jurdica.

>

Aquellos trabajadores por cuenta ajena que, a partir del 1-1-2012, realicen labores agrarias, sean
propiamente agrcolas, forestales o pecuarias o sean complementarias o auxiliares de aqullas en
explotaciones agrarias.

>

El empresario agrario, que ocupa trabajadores por cuenta ajena en labores agrarias o
complementarias de las mismas, sea con el carcter de propietario, arrendatario, aparcero u otro
concepto anlogo.

2. ENCUADRAMIENTO
El empresario agrario debe:
> comunicar a la TGSS la fecha prevista para el inicio de la actividad de
cada uno de los trabajadores agrarios que empleen (modelo TA.0163);
> comunicar a la TGSS, dentro de los 6 primeros das de cada mes natural, del
nmero total de jornadas realizadas a los mismos por cada trabajador
durante el mes natural anterior o la no realizacin de las comunicadas con
carcter previo (modelo TA.0163/JR);
> entregar a cada trabajador, al finalizar su prestacin de servicios, un
justificante de la realizacin de jornadas realizadas, debiendo constar
los datos del empresario, las fechas de iniciacin y finalizacin y el nmero
total de jornadas prestadas.

10

2. ENCUADRAMIENTO
A tener en cuenta:
En previsin a la prxima incorporacin de los cdigos de cuenta de cotizacin
del Sistema Especial Agrario en el Sistema de Liquidacin Directa, a partir
del prximo 1 de febrero de 2016 el plazo de mecanizacin, a travs del
sistema RED, de las jornadas prestadas, quedar restringido al perodo
comprendido entre el da primero y el sexto da del mes natural posterior a
aqul al que se refieren dichas jornadas.
Ejemplo: Las jornadas prestadas por los trabajadores durante el prximo mes de
enero de 2016 nicamente se podrn comunicar a travs del sistema RED en el
perodo comprendido entre el 1 y el 6 de febrero; las del mes de febrero de 2016,
en el perodo comprendido entre el 1 y el 6 de marzo, y as sucesivamente.

2. ENCUADRAMIENTO
> Existen dos cdigos de rgimen dentro del Sistema Especial
Agrario:

0163: Rgimen General. Sistema Especial Agrario.

Actividad en CCC.
0161: Rgimen General. Sistema Especial Agrario.
Inactividad.

La inclusin en el sistema especial

agrario determina la obligacin de
cotizar, tanto en los perodos de
actividad como en los de inactividad.

10

2. ENCUADRAMIENTO
2.1. INCLUSIN EN EL SISTEMA ESPECIAL AGRARIO DURANTE LOS
PERIODOS DE INACTIVIDAD
Se entender que existen periodos de inactividad dentro de un mes natural cuando el
nmero de jornadas reales (JR) realizadas durante el mismo sea inferior al 76,67% de
los das naturales en que el trabajador figure de alta en el Sistema Especial en dicho
mes. Equivale a 23 JR en un mes de 30 das, 24 JR en meses de 31 das.
Para quedar incluido en este sistema especial durante los perodos de inactividad son
requisitos necesarios que el trabajador haya realizado un mnimo de 30 jornadas
reales en un perodo continuado de 365 das y que solicite expresamente su inclusin
dentro de los 3 meses naturales siguientes al de la realizacin de la ltima de las
jornadas.
Importante:
Se asimilan a jornadas reales:
IT por contingencias profesionales, maternidad, paternidad y REL
procedentes de un perodo de actividad en este sistema.
Desempleo contributivo en este sistema especial.
Das de alta en CCC de Programas de Fomento de Empleo Agrario.

2. ENCUADRAMIENTO
A tener en cuenta:
La TGSS realiza un proceso mensual sobre los
trabajadores no incluidos en Inactividad:
Comprueba que hayan tenido 30 das trabajados en los 365
das anteriores.
Fecha de inclusin: da que cumple las 30 jornadas reales.
Fecha de efectos: primer da del mes siguiente al que conste
en fecha de inclusin.

2. ENCUADRAMIENTO
2.2. EXCLUSIN EN EL SISTEMA ESPECIAL AGRARIO DURANTE LOS
PERIODOS DE INACTIVIDAD

La exclusin, con la consiguiente baja en el Rgimen General de la

Seguridad Social, se produce en los siguientes supuestos:
> A peticin voluntaria del trabajador, bien por decisin de no cotizar o
bien por causar alta por actividad en otro rgimen o por estar en
situacin asimilada al alta: efectos el primer da del mes siguiente a
la comunicacin a TGSS.
> De oficio por la TGSS cuando:
No se hayan realizado 30 jornadas en un
periodo continuado de 365 das.
Por falta de abono de cuotas en situacin de
Inactividad durante dos meses consecutivos.

10

2. ENCUADRAMIENTO
2.3. REINCORPORACIN EN EL SISTEMA ESPECIAL

Del mismo modo, el trabajador volver a ser incluido en

Inactividad:
> A peticin voluntaria del trabajador: por decisin voluntaria de
cotizar, por cesar en la actividad de otro rgimen o cesar la
situacin asimilada al alta, o por abono de cuotas impagadas
de perodos de inactividad.
>

De oficio por la TGSS cuando:

Se hayan realizado 30 jornadas en un
periodo continuado de 365 das.

10

10

3. AFILIACIN, ALTAS Y BAJAS

> La afiliacin, altas, bajas y variaciones de datos de los trabajadores por cuenta ajena
del sistema especial agrario se realizarn en los mismos trminos, plazos y
condiciones establecidos para el Rgimen General de la Seguridad Social.
> Los empresarios debern disponer de un Cdigo de Cuenta Cotizacin especfico
para este Sistema Especial.
> La afiliacin y el alta de los trabajadores se solicita con carcter previo al inicio de la
relacin laboral.
Particularidad: los trabajadores eventuales o fijos discontinuos contratados el mismo da
del inicio de la prestacin de servicios podrn ser dados de alta hasta las 12 horas de
dicho da, cuando no haya podido formalizarse con anterioridad. Si la jornada termina
antes de las 12 horas, el alta deber presentarse antes de esa hora.

> Las bajas se presentarn en el plazo de 3 das naturales siguientes al cese en la

actividad.

11

4. COTIZACIN
La cotizacin de los trabajadores por cuenta ajena del sistema especial agrario
y de los empresarios para los que presten sus servicios se regir por la
normativa vigente para el Rgimen General de la Seguridad Social, con las
siguientes particularidades:
Se distinguir entre los perodos de actividad y los de inactividad.

12

4. COTIZACIN
4.1. COTIZACIN DURANTE LOS PERODOS DE ACTIVIDAD
El empresario podr optar a cotizar por jornadas reales o por bases de
cotizacin mensuales. Esta ltima opcin ser la opcin por defecto y es
obligatoria para los contratos indefinidos (no para los fijos discontinuos).

13

4. COTIZACIN
COTIZACIN MENSUAL.
Los importes de las bases mensuales tanto por contingencias comunes como profesionales de los
trabajadores incluidos en este sistema especial que presten servicios durante todo el mes, se
determinan conforme a lo establecido en el Rgimen General de la Seguridad Social (RGSS), con
aplicacin de las siguientes bases mximas y mnimas:
a) Las bases mnimas de cotizacin, segn categoras profesionales y grupos de cotizacin, se
incrementan, desde el 01/01/2016 y respecto de las vigentes en 31/12/2015, en el mismo
porcentaje en que aumente el Salario Mnimo Interprofesional (SMI).
b) Las bases mximas, cualquiera que sea la categora profesional y grupo de cotizacin, durante
el ao 2016, son de 3.642,00 /mes.
La cotizacin se realiza proporcionalmente a los das en que figure en alta en el sistema especial
durante el mes, cuando el inicio o fin de la actividad no coincida con el principio o fin de un mes
natural, siempre que la actividad tenga una duracin mnima de 30 das naturales consecutivos.

14

4. COTIZACIN
COTIZACIN POR JORNADAS REALES.
Los importes de las bases diarias de cotizacin tanto por contingencias
comunes como profesionales por jornadas reales correspondientes a cada
uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta
ajena y respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de
cotizacin mensual, se determinan conforme a lo establecido en el RGSS,
dividiendo a tal efecto, entre 23, los importes de las bases mximas y mnimas
establecidos para la cotizacin mensual.
Si durante el mes actual se realizan 23 o ms jornadas reales, la base de
cotizacin correspondiente a las mismas es la establecida para la modalidad
de cotizacin mensual.

15

4. COTIZACIN
Tanto en la cotizacin mensual como en la cotizacin por jornadas reales, los tipos de
cotizacin son:
> Por contingencias comunes, respecto a los trabajadores encuadrados:
en el grupo de cotizacin 1, el 28,30%, siendo el 23,60% a cargo de la empresa
y el 4,70% a cargo del trabajador;
en los grupos de cotizacin 2 a 11, el 22,45%, siendo el 17,75% a cargo de la
empresa y el 4,70% a cargo del trabajador.
> Por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se
aplican los tipos de la tarifa de primas, siendo las primas resultantes a cargo
exclusivo de la empresa
Durante los perodos de actividad, el empresario ser el sujeto
responsable del cumplimiento de la obligacin de cotizar, debiendo
ingresar en su totalidad tanto las aportaciones propias como las de
sus trabajadores, as como comunicar las jornadas reales
realizadas por aqullos en el plazo que reglamentariamente se
determine.

16

4. COTIZACIN
COTIZACIN DURANTE LA IT, RIESGO DURANTE EL EMBARAZO Y LA LACTANCIA
NATURAL, AS COMO DE MATERNIDAD Y PATERNIDAD EN PERODOS DE ACTIVIDAD
Durante estas situaciones, la cotizacin se efecta en funcin de la modalidad de contratacin de
los trabajadores:
a) Trabajadores agrarios con contrato indefinido, la cotizacin durante las referidas situaciones
se rige por las normas aplicables con carcter general en el RGSS. En esta cotizacin el tipo a
aplicar a la base de cotizacin por contingencias comunes es:

para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotizacin 1, el 15,50%;

para los trabajadores encuadrados en los grupos de cotizacin 2 a 11, el 2,75%.

b) Trabajadores agrarios con contrato temporal y fijo discontinuo, es

de aplicacin lo sealado en el apartado a) en relacin a los das
contratados en los que no hayan podido prestar sus servicios por
encontrarse en alguna de las situaciones antes indicadas. En cuanto a los
das en los que no est prevista la prestacin de servicios, estos
trabajadores estn obligados a ingresar la cotizacin correspondiente a los
perodos de inactividad, excepto en los supuestos de percepcin de los
subsidios por maternidad y paternidad, que tienen la consideracin de
perodos de cotizacin efectiva a efectos de las correspondientes
prestaciones por jubilacin, incapacidad permanente y muerte y
supervivencia.

17

4. COTIZACIN
COTIZACIN POR DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACIN PROFESIONAL
La cotizacin por estas contingencias se obtiene aplicando a las respectivas bases de cotizacin, segn la modalidad de
cotizacin por contingencias profesionales que corresponda al trabajador, los siguientes tipos:
a) Desempleo:
>

para los trabajadores de carcter fijo, el 7,05% (del que el 5,50% es a cargo de la empresa y el 1,55% a cargo
del trabajador);

>

para los trabajadores de carcter eventual, el 8,30% (del que el 6,70% es a cargo de la empresa y el 1,60% a
cargo del trabajador).

Si se trata de contratos de duracin determinada o celebrados con trabajadores discapacitados el tipo aplicable es el
7,05% (del que el 5,50% es a cargo de la empresa y el 1,55% a cargo del trabajador).
No obstante durante el ao 2016 se aplica para todos los trabajadores en situacin de IT, riesgo durante el embarazo y la
lactancia natural as como maternidad y paternidad causadas durante la situacin de actividad, cualquiera que sea el
grupo en el que puedan encuadrarse, una reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo equivalente a 2,75 puntos
porcentuales de la base de cotizacin.
b) Fondo de Garanta Salarial: el 0,10%, a cargo exclusivo de la empresa.
c) Formacin Profesional: el 0,18% (del que el 0,15% es a cargo de la empresa,
y el 0,03% a cargo del trabajador).

18

4. COTIZACIN
COTIZACIN DURANTE LA PERCEPCIN DEL POR DESEMPLEO
Durante la percepcin de la prestacin, si corresponde cotizar en este sistema
especial, la base de cotizacin es la fijada con carcter general en el RGSS y el tipo
es el 11,50%.
COTIZACIN POR HORAS EXTRAORDINARIAS
Con relacin a los trabajadores incluidos en el sistema especial no resulta de
aplicacin la cotizacin adicional por horas extraordinarias.
COTIZACIN EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Con independencia del nmero de horas de trabajo realizadas en cada jornada, la
base de cotizacin de los trabajadores del sistema especial no puede tener una
cuanta inferior a la base mnima diaria del grupo 10 de cotizacin.

19

4. COTIZACIN
REDUCCIONES EN LAS APORTACIONES EMPRESARIALES

Durante el ao 2016 se aplican las siguientes reducciones en las aportaciones empresariales a

la cotizacin a este sistema especial durante los perodos de actividad con prestacin de
servicios:
a) En la cotizacin respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo de cotizacin 1, se
aplica una reduccin de 8,10 puntos porcentuales de la base de cotizacin, resultando un
tipo efectivo de cotizacin por contingencias comunes del 15,50%. En ningn caso, la
cuota empresarial resultante ha de ser superior a 279,00 /mes o 12,13 por jornada real
trabajada.
b) En la cotizacin respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotizacin 2 al
11, la reduccin se ha de ajustar a las siguientes reglas:
>

para bases de cotizacin iguales o inferiores a 986,70

/mes o a 42,90 por jornada realizada, se debe aplicar
una reduccin de 6,83 puntos porcentuales de la base de
cotizacin, resultando un tipo efectivo de cotizacin
por contingencias comunes del 10,92%.

>

para bases de cotizacin superiores a las cuantas

indicadas, y hasta 3.642,00 /mes o 158,35 por jornada
realizada, les es de aplicacin el porcentaje resultante de
aplicar las frmulas que la ley seala. No obstante, la
cuota empresarial resultante no puede ser inferior a
70,51 /mes o a 3,07 por jornada real trabajada.

20

4. COTIZACIN
PERIODOS DE ACTIVIDAD SIN SITUACIONES DE IT, RI, RL, MA o PA

21

4. COTIZACIN
4.2. COTIZACIN DURANTE LOS PERODOS DE INACTIVIDAD
En el ao 2016, el importe de la base mensual de cotizacin de los trabajadores por
cuenta ajena incluidos en este sistema especial es, durante los perodos de
inactividad dentro del mes natural, el establecido para la base mnima por
contingencias comunes correspondiente al grupo 7 de la escala de grupos de
cotizacin del RGSS.
La cotizacin respecto a estos perodos de inactividad se determina aplicando la
siguiente frmula:
C = [(n/N) - (jr x 1,304/N)] bc x tc
En la que:
C= Cuanta de la cotizacin.
n= Nmero de das en el Sistema Especial sin cotizacin
por bases mensuales de cotizacin.
N= Nmero de das de alta en el Sistema Especial en el
mes natural.
jr= Nmero de das en el mes natural en los que se han
realizado jornadas reales.
bc= Base de cotizacin mensual.
tc= Tipo de cotizacin aplicable.
22

4. COTIZACIN
4.2. COTIZACIN DURANTE LOS PERODOS DE INACTIVIDAD
En ningn caso, la aplicacin de la frmula anterior puede dar lugar a que C alcance
un valor inferior a cero. A efectos de la aplicacin de esta frmula, cuando los
trabajadores no figuren en alta en el sistema especial durante un mes natural
completo, la cotizacin respecto de los perodos de inactividad se realiza con
carcter proporcional a los das en alta en dicho mes.
El tipo de cotizacin es el 11,50%, siendo la cotizacin resultante a cargo exclusivo
del trabajador.
En el ao 2016, la base de cotizacin aplicable a los trabajadores por cuenta ajena con opcin de base mensual-, en los periodos de inactividad, ser de 756,60 /mes.

23

4. COTIZACIN
Durante los perodos de inactividad:
Se cotizar por bases de cotizacin mensuales.
El propio trabajador es el responsable del cumplimiento de la
obligacin de cotizar y del ingreso de las cuotas correspondientes.
La base de cotizacin ser la base mnima, por contingencias
comunes, correspondiente al grupo 7 de cotizacin.
TC: 11,50%

24

5. ACCIN PROTECTORA
Los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por
Cuenta Ajena Agrarios tendrn derecho a las prestaciones de la Seguridad
Social en los trminos y condiciones establecidos en el Rgimen General de
la Seguridad Social.
>
>
>
>
>
>
>
>
>
>
>
>
>

Asistencia sanitaria
Incapacidad temporal
Maternidad y Paternidad
Proteccin de riesgo durante el embarazo y durante la lactancia
natural
Cuidado de menores afectados por cncer u otra enfermedad grave
Incapacidad permanente
Jubilacin
Muerte y supervivencia
Proteccin familiar
Desempleo, distinguindose los trabajadores fijos, fijos discontinuos
y eventuales
Indemnizaciones a tanto alzado por contingencias profesionales
Servicios sociales
Asistencia social

25

5. ACCIN PROTECTORA
Peculiaridades:
> Para el reconocimiento de las correspondientes prestaciones econmicas
ser necesario que los trabajadores se hallen al corriente en el pago de
las cotizaciones correspondientes a los perodos de inactividad, de cuyo
ingreso son responsables.
> Durante los perodos de inactividad, la accin protectora del Sistema
Especial comprender las prestaciones econmicas por maternidad,
paternidad, incapacidad permanente y muerte y supervivencia derivadas
de contingencias comunes, as como jubilacin. No se incluye la
incapacidad temporal ni riesgo durante el embarazo, riesgo durante
la lactancia natural y por cuidado de menores afectados por cncer u
otra enfermedad grave.

26

5. ACCIN PROTECTORA
> Para el acceso a las modalidades de jubilacin anticipada previstas en los
artculos 207 y 208 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad
Social y a efectos de acreditar el requisito del perodo mnimo de cotizacin
efectiva establecido para ellas en tal artculo, ser necesario que, en los
ltimos diez aos cotizados, al menos seis correspondan a perodos de
actividad efectiva en este Sistema Especial. A estos efectos, se
computarn tambin los perodos de percepcin de prestaciones por
desempleo de nivel contributivo en este Sistema Especial.
> Durante la situacin de incapacidad temporal derivada de enfermedad
comn y en los trminos reglamentariamente establecidos, la cuanta de la
base reguladora del subsidio no podr ser superior al promedio mensual
de la base de cotizacin correspondiente a los das efectivamente
trabajados durante los ltimos 12 meses anteriores a la baja mdica.

27

5. ACCIN PROTECTORA
> La prestacin econmica por incapacidad temporal causada por los
trabajadores incluidos en el Sistema Especial ser abonada en pago directo
por la entidad a la que corresponda su gestin (Mutua o INSS), no
procediendo el pago delegado de la misma.
> Para el clculo de la base reguladora de las pensiones de incapacidad
permanente derivada de contingencias comunes y de jubilacin causadas
por los trabajadores agrarios por cuenta ajena respecto de los periodos
cotizados en este Sistema Especial slo se tendrn en cuenta los perodos
realmente cotizados.
> Respecto a la proteccin por desempleo, resultar de aplicacin lo
establecido en la disposicin adicional tercera de la Ley 28/2011.

28

5. ACCIN PROTECTORA
> Para el clculo de la base reguladora de las pensiones de incapacidad
permanente derivada de contingencias comunes y de jubilacin causadas
por los trabajadores agrarios por cuenta ajena respecto de los periodos
cotizados en este Sistema Especial slo se tendrn en cuenta los
perodos realmente cotizados, no resultando de aplicacin lo previsto en
los artculos 197.4 y 209.1.b del texto refundido de la Ley General de la
Seguridad Social.
> Respecto a la proteccin por desempleo, resultar de aplicacin lo
previsto con carcter general, con las peculiaridades establecidas en los
art.286 a 289 LGSS.

29

www.mc-mutual.com

30