Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03518
AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

2016-II

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]
Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

Seccin:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE
OCTUBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

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3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 3 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:

1. Explique el marco legal de la Auditoria Gubernamental. (3 puntos)

La Auditora Gubernamental es el examen profesional, objetivo, independiente,sistemti
co, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestin de
los recursos pblicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la informacin

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financiera y presupuestal para el informe de auditora de la Cuenta General de la

Repblica; el grado de cumplimiento de objetivos y metas, as como respecto de la
adquisicin, proteccin y empleo de los recursos y, si estos fueron administrados con
racionalidad, eficiencia, economa y transparencia, en el cumplimiento de la normativa
legal
Base Legal
El marco legal de la auditora gubernamental es el conjunto de leyes, decretos, NIA
s, pronunciamientos y disposiciones emitidas por la Contralora General de la
Repblica; por lo cual debe prestar observancia a los siguientes dispositivos legales:
a)
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica Ley 27785 2002; esta Ley establece las normas que regulan el mbito,
organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica como ente tcnico rector de dicho sistema
b)
El Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) R.C, N 152-98-CGdel 18 de
diciembre de 1998; modificado mediante R.C. N 141-99-CG del 25de noviembre de
1999
c)
Las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) R.C, N 162-95-CG del 22 de
setiembre de 1995. Mediante R.C. N 141-99-CG del 25 de noviembre de 1999
sustituyen las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40, 3.10, 3.20, 3.30,3.40 y 4.50; y por el
artculo segundo se incorpora la NAGU 4.60.Mediante R.C. N 259-2000-CG del 7 de
diciembre de 2000 se sustituyen las NAGU N 3.10, 3.60, 4.10, 4.20, 4.30, 4.40 y 4.50.
Deja sin efecto Directivas aprobadas por R.C. N 141-99-CG. Publicada el
13.SET.2000.Mediante la R.C. N 012-2002CG del 21 de enero de 2002 se sustituye
la NAGU 4.50Mediante la R.C. N 089-2002-CG de 9 de mayo de 2002 se suspende la
obligacin de remitir Informes Especiales al Comit de Calidad de la Contralora
General, Dispuesta por la NAGU 4.50
d)
El Plan Anual de Control Mediante la Resolucin de Contralora N002-2011-CG, el
Contralor General aprob los Lineamientos de Poltica para el ao 2011 y la Directiva
001-2011-CG/PEC Formulacin del Plan Anual de Control Institucional para el ao
2011
2. Explique los objetivos de la auditora financiera gubernamental (3 puntos)
Tiene los siguientes objetivos:
a) Opinar sobre si los estados financieros de las entidades pblicas presentan razon
ablemente la situacin financiera y los resultados de susoperaciones y flujos de e
fectivo de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b) Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales yreglamentarias
referidas a la gestin y uso de los recursos pblicos.
c) Establecer si los objetivos y las metas o beneficios previstos se estn logrando.
d) Precisar si el sector pblico adquiere o protege sus recursos en forma
econmica, y eficiente.
e) Establecer si la informacin financiera y gerencial elaborada por laentidad es
correcta, confiable y oportuna.
f) Identificar las causas de ineficiencias en la gestin o prcticas antieconmicas.

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g) Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes

h) Establecer si la entidad ha establecido un sistema adecuado de valuacin para
medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecucin.
3. Clases de dictamen de estados financieros en la auditoria gubernamental
ejemplo de cada uno (8 puntos)
Existen cuatro categoras principales de informes de auditora de estados
financieros, los cuales vamos a resumir:
1. Informe de auditora basado en un examen de estados financieros preparado
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. Informe especial de auditora basado en exmenes de algunas cuentas,
procedimientos de auditora convenidos, o con una base de contabilidad
diferente de los principios de contabilidad generalmente aceptados.
3. Informe de certificacin basado en el cumplimiento de un contrato de
certificacin.
4. Informe basado en la realizacin de un anlisis.
4. Cul es la estructura del informe de auditora una empresa Pblica? (6
puntos)
Estructura del Informe de auditora est compuesta por siete partes principales,
que son las siguientes.
1. Ttulo del Informe Las normas de auditora requieren que se d un ttulo al
informe y que en dicho ttulo se incluya la palabra independiente, expresin que
en alguna EFS (Entidad Fiscalizadora Superior) no se utiliza.
2. Destinatario(s) del Informe Por lo general, el informe es dirigido a la entidad,
a su titular, accionistas o consejo directivo.
3. Prrafo de Introduccin Este prrafo cumple tres funciones: En primer lugar,
establece en forma clara que el tipo de trabajo realizado es una auditora o
examen de estados financieros. En segundo lugar, se sealan distinguiendo los
estados financieros que se auditaron, incluyendo las fechas de los balances
generales y los perodos contables a los que corresponden. La redaccin de los
estados financieros en el informe debe ser idntica a los que utiliz la entidad en
los estados financieros. En tercer lugar, debe indicar que los estados financieros
son responsabilidad de la direccin de la entidad pblica auditada, y que la
responsabilidad del auditor es manifestar una opinin basndose en su auditora.
El propsito de esta afirmacin es comunicar que la administracin de la entidad
es responsable de escoger los principios de contabilidad generalmente aceptados
y tomar las decisiones de medicin y declaracin al aplicar dichos principios,
adems de aclarar los roles o papeles respectivos de la administracin y del
auditor.
4. Prrafo de Alcance Este prrafo es una declaracin de hechos, sobre lo que
hizo el auditor en la auditora. Incluye, en primer lugar, la indicacin que el
auditor sigui las normas de auditora generalmente aceptadas; as como las

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normas de auditora gubernamental emitidas por la EFS; luego, describe

brevemente algunos aspectos importantes de la auditora. El prrafo de alcance
indica que la auditora se hizo para obtener una certeza razonable sobre si los
estados financieros estn libres de errores materiales. Adems, en esta prrafo el
auditor debe declarar que la auditora comprende la evaluacin de los principios
de contabilidad generalmente aceptados y las normas internacionales de
contabilidad para el sector pblico, las que han sido recientemente publicadas
por IFAC (Federacin Internacional de Contadores) y son conocidas como
"Declaraciones Estndares de Contabilidad para los Sectores Pblicos
Internacionales".
5. Prrafo de Opinin En un informe normal, en este prrafo se indican las
conclusiones del auditor el cual se basa en los resultados de la auditora. Esta
parte del informe es tan importante que a menudo todo el informe de auditora se
le conoce slo como la opinin del auditor. Es recomendable que tales
conclusiones lleven implcitas los cuatro elementos bsicos de los hallazgos de
auditora; es decir condicin, criterio, causa y efecto.
6. Nombre de la EFS, y firma del Auditor Contiene la identificacin de la EFS
que llev a cabo la auditora, as como la identificacin y firma del auditor que
refrenda el informe.
7. Lugar y Fecha del Informe En esta parte debe mencionarse la localidad (lugar)
y la fecha del informe, aquella en la que el auditor concluye los procedimientos
de auditora ms importantes en el campo. Esta fecha es importante para los
usuarios porque indica el ltimo da en que el auditor es responsable de analizar
sucesos significativos que ocurrieron despus de la fecha de los estados
financieros.

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