ESTUDIO LUNA & LUNA

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Lima, 07 de julio de 2016

Seores
ENVASES ESPECIALES S.A.C.
Presente.Atencin:

Sr. Alejandro Torvisco Palomino

Gerente General
REQUERIMIENTO DE INFORMACIN

Aclaraciones Preliminares:

En el presente documento se incluye el listado preliminar de la documentacin e informacin (el

Requerimiento de Informacin) requerida por LUNA & LUNA S. CIVIL DE R.L. (el Estudio) en el
marco de la auditora tributaria preventiva que se realizar sobre las empresa ENVASES
ESPECIALES S.A.C. (en adelante, la Sociedad) respecto de su situacin legal y tributaria.

Con respecto al presente Requerimiento de Informacin, les pedimos tener en cuenta lo siguiente:

(a)

El Requerimiento de Informacin se ha elaborado con anterioridad a tener un conocimiento

especfico y detallado de la Sociedad, as como de su situacin legal. Por ello, el Requerimiento
de Informacin se ha redactado en trminos generales y no tiene carcter definitivo. Por ello, es
posible que del anlisis de la documentacin e informacin proporcionada en virtud de este
Requerimiento de Informacin, el Estudio podr requerir informacin o documentos adicionales.

(b)

En caso de que alguno o algunos documentos requeridos no puedan ser proporcionados por
cualquier motivo, pedimos nos indiquen expresamente dicha circunstancia y las razones que
sustentan el impedimento.

(c)

Solicitamos que al momento de poner a nuestra disposicin la documentacin solicitada

indiquen en la misma el apartado del Requerimiento de informacin al que pertenecen, con el
fin de facilitar as su revisin ordenada.

(d)

Al tratarse de un requerimiento general, es posible que las Sociedad no tengan nada que
proporcionar con respecto a alguno de los apartados de este Requerimiento de Informacin,

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por no serle aplicable. De ser ese el caso, solicitamos que nos hagan llegar una copia de este
Requerimiento de Informacin indicando aquellos apartados que son No aplicables.

Si tuviesen cualquier duda en relacin con el presente Requerimiento de Informacin, les

agradecemos que se pongan en contacto con cualquiera de las personas que se sealan a
continuacin en el siguiente nmero de telfono (+51-1) 275-04-74 o en los correos que se indican a
continuacin:
Henry Luna Cuadros
Jorge Maza Yacila
Fiorela Luna Portugal
Karina Luna Portugal
Rocio Llamoza Velsquez

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hlunac@lunalunayasociados.com
jmazay@ lunalunayasociados.com
flunap@ lunalunayasociados.com
klunap@ lunalunayasociados.com
rllamoza@lunalunayasociados.com

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I.

Documentacin Societaria:
Nro.
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13

DOCUMENTACIN SOCIETARA
Testimonio del Estatuto de la Sociedad y todas sus
modificaciones.
Copia de los Libros Societarios de la Sociedad: (i) Libro de
Actas, (ii) Libro de Sesiones de Directorio y (iii) Libro
Matrcula de Acciones.
Copia de los Certificados de Acciones emitidos por las
Sociedad a la fecha.
Documentos que contengan la informacin completa sobre
cargas y gravmenes sobre las acciones de la Sociedad,
incluyendo garantas mobiliarias, usufructos, opciones y
cualquier otra clase de garanta. Asimismo, detalle sobre
opciones concedidas a funcionarios o trabajadores para
adquirir acciones de la Sociedad.
Los documentos que contengan la informacin sobre
cualquier plan de opcin sobre acciones de la Sociedad.
Organigrama de la Sociedad
Copia Literal completa de la Partida Electrnica de la
Sociedad expedida por el Registro Pblico con fecha actual.
Testimonios y/o actas que contengan todos los poderes
otorgados por la Sociedad.
Cuadros descriptivos de la administracin, direccin y
organizacin de la Sociedad. Detalle de las personas que
ocupan dichos cargos, incluidos sus nombres completos y
domicilios, as como las fechas de sus nombramientos.
Documentacin completa relativa a procedimientos de
fusiones o cualquier otra clase de reorganizacin societaria
que hayan experimentado las Sociedades.
Listado de las jurisdicciones en las cuales acta la
Sociedad, sucursales y oficinas. Detalle de la fecha de la
constitucin de dichas sucursales o establecimiento de las
oficinas.
Listado de todas las sociedades controladas y vinculadas a
la Sociedad
Organigrama de todas las empresas del grupo econmico al
que pertenece la Sociedad.

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COMENTARIO

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II.

Documentacin de otros Activos Fijos de las Sociedades:

Nro.
1
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III.

DOCUMENTACIN DE ACTIVOS FIJOS

Relacin de activos fijos (inmuebles o muebles).
Listado de bienes muebles e inmuebles de propiedad de
terceros utilizados por la Sociedad.
Si los activos fijos consisten en bienes inscritos, adjuntar
copia literal de la Partida Electrnica actual de donde estn
inscritos.
Certificado de gravamen de principales activos de la
Sociedad.
Contratos de opcin suscritos en relacin a los activos
(inmuebles o muebles).
Contratos que establezcan fideicomisos en cualquiera de
sus modalidades, gravmenes o garantas sobre los activos.
Copia de los contratos y/o documentos que autoricen a la
Sociedad a utilizar los bienes inmuebles y muebles de
propiedad de terceros.
Certificado negativo de gravmenes emitido por el Registro
Mobiliario de Contratos.

COMENTARIO

Documentacin sobre contratos vigentes suscritos por las Sociedad:

Nro.
1
2

DOCUMENTACIN SOBRE CONTRATOS VIGENTES

Listado de todas las empresas son las que la Sociedad
realiza operaciones relacionadas a su actividad comercial.
Lista detallada de las cuentas bancarias que tengan la
Sociedad, incluyendo las personas autorizadas al manejo de
dichas cuentas.
Informe detallado sobre los crditos otorgados a los
accionistas actuales y/o antiguos cuyos crditos
se
mantengan vigentes, precisando si la Sociedad tiene
garantas por el pago de dichos crditos e indicar cules son
stas. Asimismo, los contratos celebrados que sustentan el
otorgamiento de los crditos antes referidos.
Informe detallado de los crditos y deudas entre la Sociedad y
sus sociedades controladas o vinculadas, incluyendo los
crditos otorgados por las Sociedad a los trabajadores o
funcionarios o ex funcionarios de las mismas, precisando si la

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COMENTARIO

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Sociedad tiene garantas por el pago de dichos crditos e

indicar cules son stas. Asimismo, los contratos celebrados
que sustentan el otorgamiento de los crditos antes referidos.
Relacin de los Avales y/o fianzas otorgadas por la Sociedad
o recibidas, adjuntando copia de los mismos.
Ttulos valores emitidos y/o aceptados por las Sociedad tales
como pagars, letras, entre otros, adjuntando copia de los
mismos.
Relacin de contratos de prstamo, arrendamiento financiero
y en general cualquier tipo de contrato de financiamiento
celebrado por la Sociedad con entidades del sistema
financiero nacional o extranjero, as como otro tipo de
entidades o personas naturales, adjuntando copia de los
mismos.
Contratos de garantas de cualquier tipo que la Sociedad
haya constituido a efectos de garantizar obligaciones
asumidas por ellas mismas o por terceros, incluyendo las
sociedades vinculadas.
Copia de cualquier contrato o acuerdo importante que la
Sociedad hayan celebrado o estn a punto de celebrar que
tenga un impacto financiero y/o econmico en las
Sociedades.
Relacin de cualquier otro contrato vigente suscrito por las
Sociedades (por ejemplo, alquiler de bienes muebles e
inmuebles, asesora externa, servicios en general, etc.),
adjuntando copia de cada uno de estos contratos.
Relacin de contratos suscritos con el Estado y su situacin,
as como copia de los mismos.
Multas, Impugnaciones, sanciones u otros originados en los
procesos y/o contratos antes detallados.
Informe del Broker, donde se detalle de manera precisa la
relacin de activos asegurados de las Sociedades y el monto
de cobertura de los mismos. De igual forma, en caso sea
aplicable, un listado de activos no asegurados con un valor de
mercado superior a US$10,000.00.

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IV.

Documentos relativos a los Conflictos que tengan las Sociedad:

Nro.
1

V.

DOCUMENTOS RELATIVOS A LOS CONFLICTOS

Relacin de todos los procesos judiciales, arbitrales,
procedimientos administrativos, investigaciones,
de
cualquier naturaleza, pendientes o posibles que afecten a la
Sociedad, o a cualquiera de las sociedades vinculadas o
controladas.
En funcin al listado proporcionado, podramos requerir
informacin relativa a los procesos.
Copia de los informes legales de los asesores legales de las
Sociedades, si los hubiera, en relacin a los procesos
judiciales, procedimientos administrativos, e investigaciones
que tengan las Sociedades.
Informacin relacionada con cualquier incumplimiento,
evento, reclamo o similar que permita prever el inicio de
algn proceso judicial, arbitral o procedimiento
administrativo contra las Sociedades.
Copia de las cartas enviadas por los asesores legales de la
Sociedades a sus auditores por los ejercicios 2010, 2011,
2012, 2013 y 2014 (de corresponder).

COMENTARIO

Documentos relativos a las Autorizaciones Administrativas otorgadas a las Sociedad:

Nro.
1
2

4
5

DOCUMENTOS RELATIVOS A LAS AUTORIZACIONES

ADMINISTRATIVAS OTORGADAS A LA SOCIEDADES
Licencia de funcionamiento de la Sociedad.
Autorizaciones, permisos, licencias, registros o
aprobaciones administrativas de importancia, otorgadas a la
Sociedad o a cualquiera de sus sociedades controladas o
vinculadas.
Informes presentados o correspondencia significativa con
cualquier autoridad regulatoria estatal o provincial, durante
los tres ltimos aos.
Certificados emitidos por el Instituto Nacional de Defensa
Civil (INDECI).
Relacin de procesos de seleccin al amparo de las normas
de contratacin y adquisicin del Estado en los cuales la
empresa viene participando.

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Multas, Impugnaciones, sanciones u otros originados en los

procesos y/o contratos celebrados con el Estado.
Cualquier permiso, licencia y autorizacin que se requiera
para el desarrollo del negocio de la Sociedad.
Copia de los resultados de las inspecciones realizadas por
las autoridades administrativas vinculadas a las actividades
de las Sociedad de los ltimos 2 aos.
Reporte detallado en relacin al incumplimiento por parte de
las Sociedades de las condiciones de cualquier permiso,
licencia, autorizacin (incluyendo documentos relacionados
y correspondencia relevante), as como cualquier otra
correspondencia o comunicacin para remediar dicho
incumplimiento.

VI.

Documentos de ndole tributaria de la Sociedad:

Nro.

DOCUMENTOS DE NDOLE TRIBUTARIO

Informacin general:

La Sociedad lleva su contabilidad de acuerdo con las

NICs y NIFs?

La Sociedad observa el principio de lo devengado en

el reconocimiento de los ingresos y de los gastos?

La Sociedad mantienen actualizado sus datos ante la

SUNAT?

La Sociedad tributa bajo rgimen general?

La Sociedad ha presentado oportunamente a la

SUNAT todas las declaraciones mensuales en el
ejercicio?

Se ha acogido la Sociedad o proyectan hacerlo- a

algn rgimen general o especial de fraccionamiento?
(Adjuntar formulario y resolucin aprobatoria especificar
tributos y perodos acogidos).

Cul es el sistema de aplicacin de prdidas que

utilizan las Sociedades?

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SI

COMENTARIO
NO
N/A

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1

Estados Financieros y Balance de Comprobacin Analtico

correspondiente al ejercicio 2014
1.2 Anlisis completo de las cuentas contables 6 y 7 (a cuatro
.
dgitos) correspondiente al ejercicio 2014
2
Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta y anexos
y constancia de presentacin, de los ejercicios 2011, 2012,
2013 y 2014. En el caso de existir rectificaciones, enviar
copia de las mismas
2.1
Papeles de trabajo que respalden los clculos (detalle de
adiciones y deducciones a la base imponible)
correspondiente al ejercicio 2014.
3
Declaraciones Juradas mensuales de los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas
correspondiente al ejercicio 2014; junto con las
correspondientes constancias de presentacin y de pago .
Papeles de trabajo que respalden los clculos.
3.1
3.2

En caso existan declaraciones rectificatorias, copia de

dichas declaraciones rectificatorias y las constancias de
presentacin y pago respectivas.

Libros y registros contables

Indicar si las Sociedades estn obligadas a llevar
contabilidad completa:
Libro Caja Bancos
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Indicar Fecha de legalizacin.
-

Libro de actas de Junta General de Accionistas.

Libro de Actas de Sesiones de Directorio.
Libro de Inventarios y Balances.
Registro de Ventas.
Registro de Compras.
Libro Diario.

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NO

N/A

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4.1

- Libro Mayor
- Libro de Caja Bancos
Cumplen con llevar los siguientes libros y registros:
-

8
9

Control permanente de los activos fijos en el Registro

de Activos Fijos con los requisitos de ley.
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente en Unidades
Fsicas.
Registro de inventario Permanente Valorizado.

Presentar copia de la Declaracin Jurada, as como

constancia de pago, del Impuesto Predial y Arbitrios
Municipales, correspondiente al ejercicio 2014.
Declaracin Jurada y/o Estudio Tcnico de Precios de
Transferencia de los ltimos tres aos, de corresponder.
Detalle de las detracciones del IGV (Rgimen del SPOT)
correspondiente al ejercicio 2014, en cuanto fuese aplicable.

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Detalle del Activo fijo y depreciacin, desde el 2011 a la

fecha:
-

La Sociedad efecta peridicamente inventarios de

activos fijos?

La Sociedad cuentan con toda la documentacin que

sustenta el valor de sus activos?

La Sociedad ha cedido el uso de bienes muebles o

inmuebles a terceros?

Se han cedido bienes a ttulo gratuito?

Se calcula la depreciacin desde el mes de utilizado

los activos?

En caso de las depreciaciones excedan el porcentaje

mximo de depreciacin admitida, se controla la
diferencia temporal contabilizada conforme a la NIC 12
y el art. 22 del Rgto de IR.

Se ha calculado la depreciacin sobre el valor de

adquisicin o produccin de los bienes?

Se ha tenido en cuenta que la depreciacin aceptada

tributariamente slo ser aquella que est contabilizada
dentro del ejercicio gravable en libros y registros
contables, siempre que no exceda el porcentaje
mximo establecido por Ley?

Detalle de los prstamos otorgados a personal y accionistas

de la Sociedad o a las sociedades vinculadas en los
ejercicios materia de revisin, as como el clculo de los
correspondientes intereses, de ser el caso.
Detalle de bienes muebles e inmuebles de su propiedad
cedidos o arrendados.
Documentacin relacionada a procesos de fiscalizacin
efectuados por SUNAT correspondiente al ejercicio 2014
hasta la fecha (requerimientos, respuesta de requerimientos,
resultados de requerimientos y valores emitidos)
Detalle de obligaciones tributarias administradas por
ADUANAS pendientes de pago, situacin actual de las

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SI

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mismas, de ser el caso.

Copia de Ficha RUC completa, emitida por la SUNAT.
Informacin sobre solicitudes de la sociedad y resoluciones
emitidas por SUNAT, referidas al acogimiento a
fraccionamientos, aplazamientos u otros beneficios
tributarios correspondiente al ejercicio 2014 hasta la fecha
Resoluciones de Determinacin, Multa y rdenes de Pago
emitidos por la Administracin Tributaria; as como los
recursos presentados desde el 2014 hasta la fecha, de ser
aplicable, Resoluciones de Intendencia o del Tribunal Fiscal
que resolvieron dichos recursos notificadas en los periodos
revisados.
Detalle y constancias de pago de multas tributarias
abonadas a la SUNAT correspondientes a los aos 2011,
2012, 2013, y 2014.
En cuanto al devengo de la renta y gastos, indicar lo
siguiente:
-

Han sido provisionados los gastos devengados - no

pagados - correspondientes al ejercicio?

Existen Gastos de ejercicios anteriores, no

provisionados en el presente ejercicio con anterioridad
a su desembolso?

Se han diferido (no se han afectado a resultados) los

gastos que corresponden a ejercicios siguientes?

En cuanto a las Cuentas por cobrar, indicar lo siguiente:

-

Si se han efectuado provisiones de cuentas por cobrar

se encuentran las diferencias temporales reveladas en
el Impuesto a la Renta diferido?

Se ha acreditado la existencia de dificultades

financieras del deudor que hagan previsible el riesgo de
incobrabilidad?

Se ha acreditado la morosidad del deudor mediante

las gestiones de cobro luego del vencimiento de la
deuda, protesto de documentos o inicio de
procedimientos judiciales de cobranza?

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SI

NO

N/A

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-

Han transcurrido ms de 12 meses desde la fecha de

vencimiento de la obligacin?

Al cierre del ejercicio, la provisin est en forma

discriminada en el Libro de Inventarios y Balances?

Se ha efectuado el castigo de cuentas por cobrar

nicamente respecto de aquellas previamente
provisionadas?

SI

NO

N/A

En cuanto a los descuentos otorgados a los clientes de la

Sociedad:
-

La Sociedad cuentan con una poltica de descuentos?

Los descuentos son otorgados dependiendo de los

servicios otorgados a los clientes?

Agradeciendo la confianza que nos han dispensado, nos reiteramos de ustedes, quedando a vuestra
disposicin para cualquier aclaracin que respecto a la presente consideren conveniente.
Atentamente,

Estudio Luna & Luna S. Civil de R.L.

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