BANCOS COOPERATIVOS

Tabla de contenido
Introduccin........................................................................................................ 4
Objetivos............................................................................................................. 5
Objetivo general.............................................................................................. 5
Objetivos especficos....................................................................................... 5
Marco terico...................................................................................................... 6
Metodologa........................................................................................................ 8
Desarrollo de la investigacin................................................................................... 9
Resea Histrica................................................................................................. 9
Banco cooperativo................................................................................................ 10
Constitucin de los bancos cooperativos.................................................................11
El nombre de los bancos cooperativos..............................................................11
Objeto de los bancos cooperativos...................................................................12
Plazo................................................................................................................. 12
Capital Social.................................................................................................... 13
Domicilio, ejercicio financiero, reservas, ahorros, excedentes y ganancias y
prdidas............................................................................................................ 15
rganos del banco cooperativo........................................................................17
Conseja de Administracin................................................................................ 17
Fiscala.............................................................................................................. 17
Gerencia............................................................................................................ 18
Auditoria........................................................................................................... 18
Otros rganos superiores.................................................................................. 18
Cooperativa....................................................................................................... 19
Cooperativas en Costa Rica.............................................................................. 21
COOPERATIVAS DE TRABAJO.....................................................................22
COOPERATIVAS DE SERVICIO.........................................................................22
COOPERATIVAS ELECTRICAS.....................................................................22
COOPERATIVAS ESCOLARES...........................................................................23
COOPERATIVAS DE VIVIENDA.........................................................................23
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO........................................................23
COOPERATIVAS AGRICOLAS Y CAMPESINAS...........................................23

COOPERATIVAS PESQUERAS.....................................................................24
Las cooperativas tienen el deber de basarse en ciertos valores que son
fundamentales para su ejecucin..................................................................24
Principios fundamentales de las cooperativas.....................................................24
Conclusiones..................................................................................................... 27
Recomendaciones............................................................................................. 27
Bibliografa........................................................................................................ 29

Introduccin
Hoy se sabe que los bancos cooperativos no existen sin embargo fueron de suma
importancia en la Costa Rica antigua, ya que ayudaba mucho al progreso de las
personas en sus proyectos o necesidades, y tambin a las empresas sin embargo
hubo un momento en la historia en que se decide crear a los bancos y
cooperativas como entes diferentes y as separarlas para siempre hasta el da de
hoy que ya no son lo que eran antes si no que vinieron siendo diferentes a lo que
son hoy en da.
En la presente investigacin se desarrollara a fondo la temtica relacionada en
bancos cooperativos, donde se dar a conocer su resea histrica, al igual
conceptos relacionados con el tema para una mejor comprensin, no obstante se
explicara ampliamente el cmo est constituido estos bancos.
Se explicaran los distintos procesos de los bancos cooperativos, siempre
apoyndose de las diferentes leyes a los que se rigen (LOSBN, CC,CCO,
LACOOP); con el fin de obtener argumentos claros y precisos.
Por ltimo se concluir de acuerdo al tema y sus debidas recomendaciones.

Objetivos
Objetivo general
Investigar acerca del banco cooperativo, por medio de bsquedas de
informacin en diferentes medios, con el fin de obtener un claro
conocimiento sobre la temtica.

Objetivos especficos
Conocer a cerca de los bancos cooperativos, as mismo sobre constitucin,
objeto, plazo y capital social con el fin de obtener un claro conocimiento y
su vez conocer cmo fueron desapareciendo y remplazadas por las
cooperativas en la actualidad.
Explicar
sobre el domicilio, ejercicio financiero, reservas, ahorros,
excedentes y sus ganancias y prdidas que contemplan los bancos
cooperativos, adems los distintos rganos de los bancos cooperativos y a
su vez la importancia de estos mismos.
Conocer algunas caractersticas, tipos, principios, valores de cooperativas
en Costa Rica.

Marco terico
En la siguiente investigacin se desarrollaran diferentes conceptos relacionados
con tema con el fin de que el lector tenga un claro conocimiento de la temtica.
Banco
Segn (Miller, Roger; Pulsinelli, Pobert) Son entidades que se dedican a trabajar
con el dinero: lo reciben y lo prestan al pblico obteniendo una ganancia por las
operaciones realizadas. Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a
leyes especiales y que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y
tienen a su custodia depsitos hechos por las personas y las empresas, y otorgan
prstamos

usando

esos

mismos

recursos,

actividad

que

se

denomina

intermediacin financiera.
Cooperativas
Segn Snchez (2007)

Menciona que una cooperativa es una asociacin

autnoma de personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus
necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales comunes por medio
de una empresa de propiedad conjunta y democrticamente controlada.

La cooperativa es una sociedad de capital variable, con estructura y gestin

democrtica, constituida por personas fsicas o jurdicas, para prestar servicios y
satisfacer sus necesidades y aspiraciones econmicas y sociales, y en inters por
la comunidad, mediante una empresa conjunta. (empleo, 2012)

Asociacin

Segn Bachenheimer (s / f) Es la Unin de varios individuos para conseguir un

objetivo.

Capital social:
Segn (Jokin Alberdi y Karlos Prez de Armio ) El capital social es un concepto
de reciente y creciente aplicacin en los estudios sobre el desarrollo. Se refiere a
una realidad menos tangible que el capital humano (conocimientos) o el capital
fsico (bienes materiales), pero resulta tambin decisivo para la actividad
productiva, la satisfaccin de las necesidades personales y el desarrollo
comunitario.

Sistema bancario nacional:

Segn (Lpez Domnguez, Ignacio) En general, cualquier entidad que ofrece
servicios financieros, sea cual sea la modalidad, a su clientela. Esos servicios
financieros van desde la intermediacin pura a labores de mediacin, pasando por
el traslado de rdenes a los diferentes mercados (no hay que olvidar que los
inversores no pueden acceder directamente a los mercados sino a travs de los
mediadores especializados) o servicios de asesoramiento, de seguros u otros.

Metodologa

Despus de varios das de organizacin con los compaeros, se logr

finalizar el desarrollo del tema y por ende el trabajo a evaluar por parte de la
profesora Jenilee Lara Rivera en la Universidad Nacional de Costa Rica, sede
Chorotega, Campus Nicoya. El trabajo se llev a cabo de la siguiente manera:
El primer da nos reunimos para comentar sobre el trabajo y tema en
general, en ese momento llegamos al acuerdo de primero que todo investigar
durante una hora sobre el tema en general y luego hacer una pequea mesa
redonda donde uno y cada uno de los integrantes del grupo deca lo que haba
entendido sobre el tema y algunas ideas para el desarrollo del trabajo; el
compaero Aarn Jimnez por su dificultad de hacerse presente en las reuniones
diurnas por motivos laborales, siempre estuvo pendiente del tema e incluso
trabajaba por las noches y nos colabor en todo lo que se le peda y como parte
del grupo de trabajo se puede asegurar que trabaj igual que todos los integrantes
del grupo. Por otro lado ese mismo da se acord el tema que cada uno de los
integrantes desarrollara para luego con forme se iba adquiriendo la informacin
en el transcurso de los das por parte de los integrantes del grupo poder adjuntarlo
al documento que contena la informacin veraz y entre varios compaeros lo iban
acomodando de manera que tuviese concordancia con lo expuesto en los
objetivos especficos. Por ltimo se envi el trabajo finalizado a todos y cada uno
de los integrantes del grupo para su debido anlisis y comprensin, pues de esa
forma se podra analizar si haca falta alguna informacin que tomar en cuenta
para la presentacin del mismo. Y seguidamente el fin de semana antes del da
correspondiente a la presentacin del tema entre Alejandro y Maribel hicieron la
presentacin en power Point y de esa manera se finaliz el trabajo y el da de hoy
transmitir el conocimiento por medio de una exposicin a los compaeros de
clase.

Desarrollo de la investigacin

Resea Histrica

En 1983, personeros del Banco Costarricense de la Cooperacin S.A procuraron

modificar su naturaleza de banco privado sociedad annima , a un hibrido entre
banco sociedad annima y cooperativa ( en ese entonces reguladas nicamente
por la ley de Asociaciones Cooperativas de 1968 ) , pensndose en una legislacin
exclusiva para ese banco, idea desechada por temores a roces constitucionales
( pues la figura no puede ser exclusiva de una entidad privada ) , surgiendo en
definitiva una modificacin a la LOSBN, crendose un captulo de bancos privados
cooperativos del art 178 al 187.

Dado a esto en el artculo 178 y 187 se menciona lo siguiente,

Artculo 178.- Sern aplicables a los bancos cooperativos las disposiciones de
este ttulo, con las excepciones que se establecen en el presente captulo.
Artculo 187.- La restriccin que establece el prrafo primero del artculo 11 de la
Ley de Asociaciones Cooperativas, nmero 6756 del 5 de mayo de 1982, no se
aplicar a los directores de los bancos cooperativos. Las personas 5 nombradas
en el consejo de administracin de cada banco, podrn serlo por perodos de
hasta cuatro aos, y asimismo podrn ser reelegido

Banco cooperativo

Banco que posee depsitos, otorga prstamos, y brinda otros servicios financieros
a cooperativas y organizaciones de socios. Tambin conocido como Bancos para
Cooperativas.
En la actualidad los bancos cooperativos ya no existen no hay ninguno, siendo
ms bien lo indicado en el art. 141; son ahora las cooperativas.
Artculo 141.- Los bancos privados debern, necesariamente, constituirse como
sociedades annimas o como uniones o federaciones cooperativas, con arreglo a
las normas legales que rigen a tales entes, en cuanto no estuvieren especialmente
modificadas por la presente ley. 4 Los bancos cooperativos funcionarn conforme
lo establece el Captulo V de este Ttulo. Se autoriza a las asambleas de los
bancos cooperativos para transformarlos en sociedades annimas, manteniendo
su carcter de banco. Todos los activos y pasivos se traspasarn a la nueva
entidad y los socios trasladarn sus aportaciones de capital a este, en pago de
sus nuevos aportes. Los traspasos sern autorizados por el Superintendente, con
su firma, y una vez realizados el Registro de Cooperativas inscribir la disolucin y
liquidacin del banco y el Registro Mercantil inscribir la nueva entidad. A partir de
ese momento y con las salvedades legales expresas, la nueva entidad dejar de
tener carcter cooperativo y se regular por lo establecido en el Cdigo de
Comercio.

En el caso de las cooperativas de ahorro y crdito, la empresa controladora podr

ser un organismo de naturaleza cooperativa.
Lo cual insina dicho artculo que el deseo del legislador es desentivar su
existencia.
Para la creacin de un banco cooperativo se exigir un aporte de capital inicial de
al menos cinco millones de colones (5.000.000.00 de colones). Si por alguna
circunstancia el capital social de un banco comercial privado o cooperativo llegare
a situarse en un monto inferior al mnimo legal, el banco de que se trate no podr

distribuir utilidades o excedentes, segn sea el caso, hasta tanto no recupere su

posicin mnima.
Debido a que ya estos bancos no existen en la actualidad siendo reemplazados
por las que actualmente se le conoce como cooperativas.

Constitucin de los bancos cooperativos

Para su constitucin es necesaria la concurrencia de al menos 10 asociaciones

cooperativas costarricenses de cualquier clase, siempre y cuando a juicio del
contralor bancario sean solventes y que cumplan con los requisitos que se
establezcan en los estatus.
En el artculo 185 LOSBN, dice; entendindose que como los estatutos deben
cumplir los requisitos que ellos mismos establezcan al constituirse, y que debern
satisfacer los futuros asociados.
Artculo 185.- Para la constitucin y el funcionamiento de un banco cooperativo
deben concurrir al menos, diez organizaciones cooperativas costarricenses, que, a
juicio de la Superintendencia General de Entidades Financieras sean econmica,
financiera y administrativamente solventes, y cumplan con los requisitos que se
establezcan en los estatutos.

El nombre de los bancos cooperativos

Teniendo en cuenta el fin de estos bancos (art. 2 LACOOP), su nombre tendr la
palabra cooperativo y el aditivo RL (art.34 a. LACOOP), pese al silencio de la ley,
conviene que tenga tambin la palabra banco o similar, y se inscribir de acuerdo
con el art. 8 LACOOP, En lo dems, es aplicable lo indicado para bancos S.A.
Las siguientes leyes del art. 2 de LACOOP dice que las cooperativas son
asociaciones voluntarias de personas y no de capitales, con plena personalidad
jurdica, de duracin indefinida y de responsabilidad limitada, en las que los
individuos se organizan democrticamente a fin de satisfacer sus necesidades y

promover su mejoramiento econmico y social,, como un medio de superacin

para la condicin humana y su formacin individual, y en las cuales el motivo del
trabajo y de la produccin, de las distribuciones del consumo , es el servicio y no
el lucro.
Articulo 34 LACOOP: Nos dice como puede ser aceptada, y los estatutos que
debe tener una cooperativa, las cuales son los siguientes:
1-El nombre de la cooperativa, lo cual deber llevar siempre el nombre y
cooperativa juntos. Y las iniciales sern las del nombre lo cual no deber ser
iguales a ninguna cooperativa existente ya inscrita.
2-EL domicilio

social el lugar en el que va estar la cooperativa.

3- El objeto de la asociacin y propsitos fundamentales que esta va a tener como

cooperativa.
4- El monto del patrimonio social inicial, el nmero y el valor de los certificados de
aportacin en que se divide y la poca y forma de pago, excepto en las
cooperativas de autogestin.
5- Deberes y derechos de los asociados.
6- Las condiciones de admisin y retiro voluntario y las causas de exclusin de los
asociados. Los asociados slo podrn ser excluidos de una cooperativa con la
aprobacin de las dos terceras partes de los que estuvieren presentes en la
asamblea que conozca del asunto.
7- Las correcciones disciplinarias aplicables a los asociados.
8- La forma de constituir, incrementar o reducir el patrimonio social.
9- La forma de evaluar los bienes o derechos que hubieren aportado sus
asociados.
10- La forma y reglas de distribucin de los excedentes obtenidos durante el
respectivo ejercicio econmico.
11- La forma de traspasar los certificados de aportacin y las limitaciones que al
efecto se estipulen, excepto en las cooperativas de autogestin.
12- Las garantas que deber rendir el personal encargado.
Articulo 8 LACOOP

Lo cual menciona que para los efectos de la Ley de Marcas N 559 del 24 de
junio de 1946 y sus reformas, el nombre de las cooperativas ser registrado de
oficio y libre de todo derecho, por la Oficina de Marcas de Fbrica y Comercio al
aparecer en "La Gaceta" el aviso de la resolucin del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo, por el cual autoriza el funcionamiento de la cooperativa. La
publicacin en "La Gaceta" de la sentencia de disolucin de una cooperativa, o el
acuerdo

de

disolucin

aprobado

por

la

asamblea

general,

cancela

automticamente la inscripcin en el registro y la Oficina de Marcas pondr la

razn al margen del asiento correspondiente.
Las federaciones y uniones de cooperativas de todo tipo, que exporten productos
nacionales de sus afiliados, podrn inscribir en ese registro, bajo su propio
nombre, marcas de fbrica o de comercio con indicacin de origen y procedencia,
pudiendo registrar el origen o procedencia del producto de la respectiva
cooperativa afiliada.

Objeto de los bancos cooperativos

Su objeto es el mismo que el de los bancos S.A., art. 180 LOSBN, salvo lo
indicado en el art. 181 de esa ley.
Artculo 180.- Los bancos cooperativos podrn efectuar, con las asociaciones
cooperativas y los particulares, todas las operaciones activas y pasivas
autorizadas por las leyes y reglamentos a los bancos. (As reformado por el
artculo 162, inciso m), de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica N
7558 de 3 de noviembre de 1995)
Artculo 181.- Cuando los bancos cooperativos decidan formalizar operaciones
activas de crdito, propias de las secciones de capitalizacin de los bancos
comerciales del Estado, o aquellas definidas en el ttulo V de la presente ley,
debern enviar a la Superintendencia General de Entidades Financieras un
estudio sobre la organizacin y funcionamiento de la respectiva seccin, y no
podrn formalizar esas operaciones hasta tanto no reciban la autorizacin expresa

de esa dependencia. (As modificado el nombre del ente contralor bancario por el
artculo 176 de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa Rica N 7558 de 3 de
noviembre de 1995)

Plazo
Atendiendo al fin de estos bancos, debe sealarse que su plazo es indefinido, art.
2 LACOOP, sin que en todo caso le sea aplicable el art. 43 CC, segn lo sealado
por el prrafo final del mismo artculo.
Art. 2 de LACOOP dice que las cooperativas son asociaciones voluntarias de
personas y no de capitales, con plena personalidad jurdica, de duracin indefinida
y de responsabilidad limitada, en las que los individuos se organizan
democrticamente a fin de satisfacer sus necesidades y promover su
mejoramiento econmico y social,, como un medio de superacin para la
condicin humana y su formacin individual, y en las cuales el motivo del trabajo y
de la produccin, de las distribuciones del consumo , es el servicio y no el lucro.

Como lo seala el cdigo de comercio en su artculo 43;

ARTCULO 43.- No obligarn a la sociedad los actos, aun hechos a nombre de la
firma social, de los socios que no sean administradores. Pero si sus nombres
figurarn en la razn social, la sociedad soportar las resultas de los actos
ejecutados a su nombre con terceros de buena fe, sin perjuicio de las acciones
que procedan contra el socio que hubiere actuado sin derecho.

Capital Social
En este tema rige lo sealado para los bancos sociedades annimas, salvo que el
capital mnimo es el 50% del de esos bancos, art. 151 LOSBN, as como que el

capital es variable, esto es, vara segn se remidan los aportes a los asociados o
estos hagan nuevos aportes sin modificar el pacto constitutivo.
Artculo 151.- El capital de un banco privado no podr ser menor de cien millones
de colones ( 100.000.000). Sin embargo, cuando la Junta Directiva del Banco
Central de Costa Rica lo estime conveniente, ese monto podr ser elevado, segn
su mejor criterio. La reserva legal suscrita por los bancos formar parte del capital.

Adems, el capital se divide en cuotas, aportaciones o aportaciones de

capital, art.183 y 184 LOSBN,
Artculo 183.- El patrimonio de cada banco cooperativo ser variable e ilimitado y
estar formado por su capital social, constituido por las aportaciones de las
asociaciones cooperativas costarricenses que se asocien a tales bancos; y de
entidades financieras cooperativas de otros pases, conforme con el artculo 186
de esta ley. Las cuotas o aportaciones que componen el capital social nicamente
podrn cederse a asociaciones cooperativas costarricenses, o a los mismos
bancos 4 cooperativos, siempre que stos las paguen por una suma no menor al
valor nominal de dichas cuotas. Igualmente podrn adjudicarse a los bancos
cooperativos en pago de sus propios crditos. Tambin formarn parte de su
patrimonio las reservas que por ley se exigen a los bancos de capital privado, as
como las donaciones, herencias, legados, privilegios, derechos de suscripciones o
subvenciones que reciba. Quedan eximidos los bancos cooperativas de la
obligacin de constituir las reservas ordenadas por la Ley de Asociaciones
Cooperativas, nmero 6756 del 5 de mayo de 1982. El fondo de garantas y
jubilaciones de los empleados de los bancos cooperativos se constituir conforme
con el inciso 5) del artculo 55 de esta ley, con excepcin de lo establecido en los
prrafos segundo y tercero siguientes al inciso 5) de dicho artculo. (As reformado
por Ley N 7107 de 4 de noviembre de 1988, artculo 4).
Artculo 184.- Toda asociacin prestataria de un banco cooperativo deber
suscribir certificados de inversin, o de aportacin de capital, de los bancos. Los

estatutos de cada uno establecern la proporcin del crdito o crditos por

suscribir y las caractersticas de los certificados. Las suscripciones de certificados
de inversin se tendrn como parte del capital y reservas de cada banco.
cuotas que no son ttulos valores, esto es, no tienen vocacin de circular pues
presentan el capital social de una figura que no es sociedad de capitales, ni
siquiera mercantil, ello sin perjuicio de que las cuotas sean traspasadas al mismo
banco o cooperativas costarricenses ya asociadas o no, e incluso, a cooperativas
financieras extranjeras y bancos internacionales de desarrollo (de desarrollo y
fomento dice la ley, lo que es redundancia) art. 183 y 186, personas que tambin
podrn tener la calidad de asociadas adquiriendo las cuotas en virtud de aumento
de capital.
Artculo 183.- El patrimonio de cada banco cooperativo ser variable e ilimitado y
estar formado por su capital social, constituido por las aportaciones de las
asociaciones cooperativas costarricenses que se asocien a tales bancos; y de
entidades financieras cooperativas de otros pases, conforme con el artculo 186
de esta ley. Las cuotas o aportaciones que componen el capital social nicamente
podrn cederse a asociaciones cooperativas costarricenses, o a los mismos
bancos 54 cooperativos, siempre que stos las paguen por una suma no menor al
valor nominal de dichas cuotas. Igualmente podrn adjudicarse a los bancos
cooperativos en pago de sus propios crditos. Tambin formarn parte de su
patrimonio las reservas que por ley se exigen a los bancos de capital privado, as
como las donaciones, herencias, legados, privilegios, derechos de suscripciones o
subvenciones que reciba. Quedan eximidos los bancos cooperativas de la
obligacin de constituir las reservas ordenadas por la Ley de Asociaciones
Cooperativas, nmero 6756 del 5 de mayo de 1982.
Artculo 186.- El consejo de administracin de cada banco cooperativo, mediante
la mayora calificada de votos que se establecer en los estatutos de cada uno de
ellos, podr aceptar como asociados a bancos internacionales de desarrollo y
fomento, y a entidades financieras cooperativas de otros pases, en las
condiciones que fijen los estatutos de cada banco. Esas condiciones debern

establecer limitaciones a las remesas de dividendos, conforme con las polticas

que para estos efectos establezca el Banco Central y de acuerdo con las
necesidades de reinversin de utilidades que tenga el pas.
Asimismo, toda asociacin (cooperativa, necesariamente, pues de lo contrario se
permitira como asociado a quien no es cooperativa, ni banco de desarrollo)
prestataria de estos bancos deber suscribir, a su eleccin, aportes de capital (de
haber a disposicin y siempre y cuando el contralor bancario lo acepte para ser
asociado) o certificados de inversin, los cuales no forman parte del capital social,
pero si del capital, en el monto

que los estatutos sealen en proporcin al

crdito. En lo dems, las cuotas se rigen supletoriamente por lo indicado por los
arts. 66 y siguientes LACOOP, obviamente en el tanto su aplicacin no violente
leyes especiales.
Finalmente, debe tomarse en cuenta lo indicado en relacin con el capital.

Domicilio, ejercicio financiero, reservas, ahorros,

excedentes y ganancias y prdidas
Segn arts. 60 y siguientes CC su domicilio es cualquier lugar dentro de CR y su
traslado debe tener la venia del contralor bancario.

En cuanto al ejercicio financiero rige lo dispuesto para los dems bancos, art.153
LOSBN.
Artculo 153 LOSBN.- El ejercicio financiero de los bancos privados ser el ao
natural, pero al cierre del ltimo da hbil de cada semestre harn una liquidacin
completa de sus ganancias y prdidas que deber ponerse en conocimiento del
Superintendente General de Entidades Financieras.
Debern constituir las mismas reservas legales a las que estn obligados los
dems bancos privados, sin que deban constituir las indicadas en los arts. 81 83

LACOOP, art. 183 LOSBN, siendo que segn sus fines, estos bancos no generan
utilidades, sino ahorros excedentes que resultarn, hechas las mismas
deducciones, aplicables a los dems bancos, lo que tambin es aplicable para las
ganancias y prdidas.
Artculo 181 LOSBN.- Cuando los bancos cooperativos decidan formalizar
operaciones activas de crdito, propias de las secciones de capitalizacin de los
bancos comerciales del Estado, o aquellas definidas en el ttulo V de la presente
ley, debern enviar a la Superintendencia General de Entidades Financieras un
estudio sobre la organizacin y funcionamiento de la respectiva seccin, y no
podrn formalizar esas operaciones hasta tanto no reciban la autorizacin expresa
de esa dependencia.
Artculo 183 LOSBN.- El patrimonio de cada banco cooperativo ser variable e
ilimitado y estar formado por su capital social, constituido por las aportaciones de
las asociaciones cooperativas costarricenses que se asocien a tales bancos; y de
entidades financieras cooperativas de otros pases, conforme con el artculo 186
de esta ley. Las cuotas o aportaciones que componen el capital social nicamente
podrn cederse a asociaciones cooperativas costarricenses, o a los mismos
bancos 54 cooperativos, siempre que stos las paguen por una suma no menor al
valor nominal de dichas cuotas. Igualmente podrn adjudicarse a los bancos
cooperativos en pago de sus propios crditos. Tambin formarn parte de su
patrimonio las reservas que por ley se exigen a los bancos de capital privado, as
como las donaciones, herencias, legados, privilegios, derechos de suscripciones o
subvenciones que reciba. Quedan eximidos los bancos cooperativas de la
obligacin de constituir las reservas ordenadas por la Ley de Asociaciones
Cooperativas, nmero 6756 del 5 de mayo de 1982.
Articulo 81 LACOOP menciona que el fondo de reserva legal, al que se debe
destinar por lo menos el 10% de los excedentes, tiene por objeto cubrir prdidas
imprevistas, debe ser permanente y no se podr distribuir entre los asociados, ni
en caso de disolucin de la cooperativa. Cuando el fondo de la reserva legal
equivalga a un tercio del capital suscrito actual, los incrementos posteriores, sern

representados en nuevos certificados de aportacin que s se distribuirn entre los

asociados, excepto en las cooperativas de autogestin, en cuyo caso este monto
pasar a formar parte del fondo de las cooperativas de autogestin. Este fondo de
reserva legal podr ser dedicado a diversas inversiones en bienes y derechos
muebles e inmuebles, que por su naturaleza sean seguros, prefiriendo en primer
trmino, operaciones financieras con los organismos superiores de integracin
cooperativa.
ARTICULO 83 LACOOP nos dice que la reserva de bienestar social se destinar a
sus asociados, a los trabajadores de la asociacin y a los familiares inmediatos de
unos y otros, para ofrecerles ayuda econmica y programas en el campo de la
asistencia social, especialmente para aquellos servicios que no otorgue la Caja
Costarricense de Seguro Social, o no estn contenidos en las disposiciones sobre
riesgos profesionales. Esta reserva tambin ser ilimitada; a su formacin se
destinar por lo menos un 6% de los excedentes anuales de las cooperativas, y
para su uso, destino o inversin deber contarse siempre con la aprobacin de la
asamblea.

rganos del banco cooperativo

Asamblea de asociados o de delegados: El rgano supremo de estos bancos es
esa Asamblea (es de delegados cuando el nmero de asociados as lo
recomiende, art. 42 LACOOP, asunto que en principio pareciera no se dara en
esta clase de bancos), Asamblea que se regir en cuanto a clases de asambleas,
convocatorias, qurum, etc. Por lo dispuesto en el art. 38 45 LACOOP.
ARTICULO 38 LACOOP menciona que Las reuniones de la asamblea podrn ser
ordinarias y extraordinarias. La asamblea ordinaria se reunir por lo menos una
vez al ao en el mes que indique el estatuto de la cooperativa. La asamblea
extraordinaria se reunir cada vez que se presenten asuntos extraordinarios de
importancia que as lo demanden o cuando as lo disponga la ley.

ARTCULO 42 LACOOP
Cuando las condiciones de una cooperativa as lo aconsejen, el INFOCOOP podr
autorizar que la asamblea de asociados se sustituya por una asamblea de
delegados, la cual nunca podr tener menos de cincuenta miembros electos en la
forma y condiciones que indiquen los estatutos, de suerte que sea fiel expresin
de los intereses de todos los asociados. Los miembros del consejo de
administracin y del comit de vigilancia, sern delegados ex oficio. En caso de
las cooperativas de autogestin se considera delegado ex oficio el gerente,
siempre y cuando sea socio de la cooperativa.
ARTCULO 45 LACOOP

seala que las asambleas ordinarias y las extraordinarias

debern ser convocadas por el gerente, a solicitud del consejo de administracin,

del comit de vigilancia, de la auditora interna, cuando sta exista de conformidad
con el inciso e) del artculo 36, o de un nmero que represente el veinte por ciento
(20%) del total de los asociados. Se faculta al INFOCOOP para que convoque a
asamblea en las siguientes situaciones:
1- Cuando se encuentren vencidos los perodos de los
Miembros facultados para convocarla.
2- Cuando exista evidente violacin de la ley, de los estatutos de los reglamentos
respecto a la fecha y a los procedimientos de convocatoria, si los miembros
facultados para convocar no se interesan o se niegan a hacerlo.

Conseja de Administracin
Como en este caso conferible prioridad a la ley bancaria sobre la LACOOP no
afecta la naturaleza de estos bancos, el consejero se rige por lo dispuesto sobre el
particular por la ley bancaria (no por el CCO, que en este caso es sustituido por la
LACOOP, sin perjuicio de aplicarlo si la naturaleza de estos bancos no lo impide, y

en aras de evitar una laguna), y solo supletoriamente se aplicaran las

disposiciones de los arts. 46 y siguientes LACOOP.
ARTCULO 46 LACOOP
Corresponde al consejo de administracin, que ser integrado por un nmero
impar no menor de cinco miembros, la direccin superior de las operaciones
sociales, mediante acuerdo de las lneas generales a que debe sujetarse el
gerente en la realizacin de los mismos, dictar los reglamentos internos de
acuerdo con la ley o con sus estatutos, proponer a la asamblea reformas a los
estatutos de la cooperativa y velar porque se cumplan y ejecuten sus resoluciones
y las de la asamblea general de asociados o delegados.
Tambin podr conferir el gerente toda clase de poder, generalsimo, generales,
especiales y especialsimos, para llevar a cabo su gestin administrativa, as como
suspenderlo de su cargo o removerlo.

Fiscala
Segn el art. 36 e. LACOOP, su vigilancia esta est en manos de un Comit, el
cual podr ser sustituido por la auditoria interna, si as dispone la Asamblea.
ARTCULO 36 LACOOP
La direccin, la administracin, la vigilancia y la auditora interna de las
asociaciones cooperativas estarn a cargo de:
La asamblea general de asociados o de delegados.
2-El consejo de administracin.
3-Al gerente, los subgerentes y los gerentes de divisin.
4-El comit de educacin y bienestar social.
5 -El comit de vigilancia, el cual podr ser sustituido por una auditora interna,
con al menos un contador pblico autorizado a tiempo completo, siempre y cuando
as lo determine la asamblea general de asociados, para lo cual se requerirn al
menos los dos tercios de los votos presentes.

6- Los comits y las comisiones que puedan establecerse con base en esta ley y
las que designe la asamblea general.

Gerencia
Tanto las disposiciones bancarias indicadas al analizar esta figura en los bancos
S.A. como el art. 51 LACOOP, exigen que estos bancos cuenten con un Gerente y
uno o ms subgerentes elegidos por el Consejo de Administracin, quin ser
nombrado por la mayora sealada en el art. 148 LOSBN. En lo dems, rige la
LOSBN y supletoriamente LACOOP.

Art. 148 LOSBN

Artculo 148.- La Junta Directiva de cada banco privado nombrar con el voto
favorable de no menos de cuatro de sus miembros, un Gerente y uno o ms
Subgerentes que tendrn a su cargo la administracin del Banco de acuerdo con
la ley, los reglamentos, sus estatutos y las instrucciones que les imparta la Junta.
Ser extensivo a los Gerentes lo dispuesto para los Directores en el artculo
anterior en lo que fuere racionalmente aplicable.
ARTCULO 51 LACOOP
La representacin legal, la ejecucin de los acuerdos del consejo de
administracin y la administracin de los negocios de la cooperativa, corresponden
al gerente, quien ser nombrado por el consejo de administracin. Para su
remocin del cargo ser necesario el voto de los dos tercios de los miembros del
consejo. El gerente ser responsable ante el consejo y la asamblea de todos los
actos relacionados con su cargo dentro de la cooperativa, y deber rendir informes
con la frecuencia que se indique en los estatutos, cuando el consejo de
administracin se los solicite. Para las ausencias temporales del gerente, el
consejo de administracin nombrar un gerente interino.

Auditoria
En cuanto a este rgano, nos remitimos al tema IV, reiterando que el art.36 e.
LACOOP permite que las funciones del Comit de Vigilancia y Auditoria Interna
estn a cargo de una misma persona.

ARTCULO 36 LACOOP
La direccin, la administracin, la vigilancia y la auditora interna de las
asociaciones cooperativas estarn a cargo de:
La asamblea general de asociados o de delegados.
2-El consejo de administracin.
3-Al gerente, los subgerentes y los gerentes de divisin.
4-El comit de educacin y bienestar social.
5 -El comit de vigilancia, el cual podr ser sustituido por una auditora interna,
con al menos un contador pblico autorizado a tiempo completo, siempre y cuando
as lo determine la asamblea general de asociados, para lo cual se requerirn al
menos los dos tercios de los votos presentes.
6- Los comits y las comisiones que puedan establecerse con base en esta ley y
las que designe la asamblea general.

Otros rganos superiores

Atendiendo a que la organizacin superior es creada por la ley, cabe cuestionarse
si deben contar con un Comit de Educacin y Bienestar Social, art. 50 LACOOP,
considerndose que no, pues el mismo justifica cuando los asociados son
personas fsicas, lo que no sucede en este caso.
ARTCULO 50 LACOOP
Corresponde al comit de educacin y de bienestar social, cuyo nmero de
miembros determinarn los estatutos:

1- Asegurar para los asociados de la cooperativa y personas que quieran ingresar

a ella, las facilidades necesarias para que reciban educacin cooperativa y
amplen sus conocimientos sobre esta materia, y por todos los medios que juzgue
convenientes; y
2- Redactar y someter a la aprobacin del consejo de administracin, proyectos y
planes de obras sociales de los asociados de las cooperativas.

Organizacin derivada: Sobre el particular, tambin procede remitirse a lo

sealado para los bancos sociedades annimas, teniendo en cuenta lo plasmado
en el prrafo final del art. 36 LACOOP.

ARTCULO 36 LACOOP
La direccin, la administracin, la vigilancia y la auditora interna de las
asociaciones cooperativas estarn a cargo de:
La asamblea general de asociados o de delegados.
2-El consejo de administracin.
3-Al gerente, los subgerentes y los gerentes de divisin.
4-El comit de educacin y bienestar social.
5 -El comit de vigilancia, el cual podr ser sustituido por una auditora interna,
con al menos un contador pblico autorizado a tiempo completo, siempre y cuando
as lo determine la asamblea general de asociados, para lo cual se requerirn al
menos los dos tercios de los votos presentes.
6- Los comits y las comisiones que puedan establecerse con base en esta ley y
las que designe la asamblea general.

Cooperativa
La cooperativa es una sociedad de capital variable, con estructura y gestin
democrtica, constituida por personas fsicas o jurdicas, para prestar servicios y

satisfacer sus necesidades y aspiraciones econmicas y sociales, y en inters por

la comunidad, mediante una empresa conjunta. (empleo, 2012)
Cabe a recalcar que las cooperativas son importantes en la entidad financiera y
por ende tiene ventajas las cuales pueden ser mencionadas como;
Las cooperativas tienen importantes incentivos fiscales. En el Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados estn exentas en la
mayora de los casos; en los Impuestos de Actividades Econmicas y de
Sociedades disfrutan de importantes bonificaciones fiscales. Adems pueden
obtener importantes subvenciones para su promocin, el empleo y su desarrollo
(para la promocin y el empleo, la inversin, la mejora de la competitividad y el
fomento de la comercializacin e internacionalizacin). (empleo, 2012)

CARACTERSTICAS

La banca cooperativa es un concepto o modalidad de banca con

personalidad propia y diferenciada, tanto por su composicin, actividad y
tradicin como por su justificacin en el contexto del sistema financiero.

Las cooperativas de crdito de la mayor parte de los pases han ido

agrupndose progresivamente para dar lugar a lo que se pueden llamar
sistemas o grupos de banca cooperativa, que comparten una serie de
caractersticas comunes tanto en la vertiente de su cultura empresarial
como en su vertiente organizativa y operativa. As se han llegado a
constituir importantes y fuertes estructuras empresariales equiparables a
otros grupos financieros.
Rasgos de actividad que las diferencian de otras formas de bancas y
que se concretan en determinados aspectos:

El arraigo y la vinculacin preferente al territorio o sector de origen de cada

cooperativa de crdito.
El conocimiento del medio en el que acta y de los sectores de actividad
empresarial de los que proceden sus socios y clientes, como ocurre, por

ejemplo, con el sector agropecuario, la industria agroalimentaria, las

Pymes, determinados colectivos profesionales, el sector inmobiliario, el

sector del comercio, etc.

La consideracin del servicio prestado como un medio de apoyo a las
decisiones financieras del socio; entrando en juego cualidades esenciales e
intangibles como el tratamiento cercano y respetuoso, el inters por
asesorar y aconsejar, el conocimiento de la actividad profesional y de las
circunstancias personales del cliente, etc. Todo ello ha generado la

tradicional fidelidad y confianza de los socios y clientes.

La bsqueda activa y permanente de innovaciones adecuadas a los
servicios que requiere o puede requerir el cliente o que pueden ser
beneficiosas tanto para ste como para la cooperativa de crdito.

Cooperativas en Costa Rica

Segn (Marc Edelman) las siguientes cooperativas son las que existen en;
CNAA: Cmara nacional de agricultura e industria
CNFI: compaa nacional de fuerza y luz
CNP: Consejo nacional de produccin.
CODESA: Corporacin costarricense de desarrollo, S.A
CONAI: Comisin nacional de asuntos indgenas.

CONAPE: Consejo nacional de prstamos para la educacin.

CONARIEGO: Comisin nacional de riego.
CONCACOOP: Consejo nacional de cooperativas.
CONICIT: Consejo nacional de ciencia y tecnolgico.
ICE: Instituto costarricense de electricidad.
IMAS: Instituto mixto de ayuda social.
INA: Instituto mixto de ayuda social.
INFOCOOP: Instituto de fomento cooperativo.
INA: Instituto nacional de aprendizaje.
INVU: instituto nacional de vivienda y urbanismo.
ITCR: instituto tecnolgico de Costa Rica.

De conformidad al objeto u objetos que pretenden desarrollar, las cooperativas

pueden agrupar pescadores artesanales, campesinos, agricultores,

mineros,

comerciantes, artesanos, escolares, etc.

COOPERATIVAS DE TRABAJO
Son cooperativas de trabajo las que tienen por objeto producir o transformar
bienes o prestar servicios a terceros, mediante el trabajo mancomunado de sus
socios y cuya retribucin debe fijarse de acuerdo a la labor realizada por cada
cual.

Los aportes de los socios personas naturales debern consistir necesariamente en

el trabajo que se obliguen a realizar, sin perjuicio de los aportes que hagan en
dinero, bienes muebles o inmuebles.

COOPERATIVAS DE SERVICIO
Son cooperativas de servicio las que tengan por objeto distribuir los bienes y
proporcionar servicios de toda ndole, preferentemente a sus socios, con el
propsito de mejorar sus condiciones ambientales y econmicas y de satisfacer
sus necesidades familiares, sociales, ocupacionales o culturales.
Sin que la enumeracin siguiente sea taxativa, las cooperativas de esta clase
podrn tener el carcter de escolares, de abastecimiento y distribucin de energa
elctrica y de agua potable, de vivienda, de aprovisionamiento, de ahorro y crdito
y tambin de beneficio para las actividades del hogar y de la comunidad.

COOPERATIVAS ELECTRICAS
Son cooperativas de abastecimiento y distribucin de energa elctrica las
cooperativas de servicio que se constituyan con el objeto de distribuir energa
elctrica. Por su parte, las cooperativas de abastecimiento y distribucin de agua
potable, que cumplan dicha funcin, se regirn en lo que fuere aplicable, por las
disposiciones de las leyes especiales que regulan esta actividad.

COOPERATIVAS ESCOLARES
Son cooperativas escolares las que se constituyen en los establecimientos de
educacin bsica, media, especial o superior, con el objeto de propender al
mejoramiento de las escuelas en las cuales se fundan y de la comunidad en que

stas funcionan. El propsito principal de las cooperativas escolares es educativo

y secundariamente econmico.

COOPERATIVAS DE VIVIENDA
Son cooperativas de vivienda aquellas que tienen por objeto satisfacer las
necesidades habitacionales y comunitarias de sus socios y prestar los servicios
inherentes a dicho objetivo.

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

Se denominarn cooperativas de ahorro y crdito las cooperativas de servicio que
tengan por objeto nico y exclusivo brindar servicios de intermediacin financiera
en beneficio de sus socios.

COOPERATIVAS AGRICOLAS Y CAMPESINAS

Son las que se dedican a la compraventa, distribucin, produccin y
transformacin de bienes, productos y servicios, relacionados con la actividad
agropecuaria y agroindustrial, con el objeto de procurar un mayor rendimiento de
ella y que actan preferentemente en un medio rural y propenden al desarrollo
social, econmico y cultural de sus socios.

COOPERATIVAS PESQUERAS
Son aquellas que se dedican a la produccin, compra, venta, distribucin,
transformacin de bienes, productos y servicios relacionados con la explotacin de
productos del mar y a las actividades que persigan el mejoramiento de las
condiciones de vida de quienes las desempean.

Las cooperativas tienen el deber de basarse en ciertos valores que son

fundamentales para su ejecucin.
"Las cooperativas se basan en los valores de ayuda mutua, responsabilidad,
democracia, igualdad, equidad y solidaridad. Siguiendo la tradicin de sus
fundadores, los miembros de las cooperativas creen en los valores ticos de
honestidad, transparencia, responsabilidad social y preocupacin por los dems".

Principios fundamentales de las cooperativas

Los principios cooperativos son lineamientos por medio de las cuales las
cooperativas ponen en prctica sus valores. La Declaracin de Identidad acordada
en Manchester define un conjunto de siete principios cooperativos fundamentales:
Principio: Membreca abierta y voluntaria
Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas
personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las
responsabilidades que conlleva la membresa sin discriminacin de gnero, raza,
clase social, posicin poltica o religiosa.

Principio: Control democrtico de los miembros

Las cooperativas son organizaciones democrticas controladas por sus miembros,
quines participan activamente en la definicin de polticas y en la toma de
decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar a su cooperativa
responden ante los miembros. En las cooperativas de base los miembros tienen
igual derecho de voto (un miembro, un voto), mientras que las cooperativas de
otros niveles tambin se organizan con procedimientos democrticos.
Principio: Participacin econmica de los miembros
Los miembros contribuyen de manera equitativa y controlan de manera
democrtica el capital de la cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es

propiedad comn de la cooperativa. Usualmente reciben una compensacin

limitada, si es que la hay, sobre el capital suscrito como condicin de membreca.
Los miembros asignan excedentes para cualquiera de los siguientes propsitos: el
desarrollo de la cooperativa mediante la posible creacin de reservas, de las
cuales al menos una parte debe ser indivisible; los beneficios para los miembros
en proporcin con sus transacciones con la cooperativa y el apoyo a otras
actividades, segn lo apruebe la membreca

Principio: Autonoma e independencia

Las cooperativas son organizaciones autnomas de ayuda mutua controladas por
sus miembros. Si entran en acuerdos con otras organizaciones (incluyendo
gobiernos) o tienen capital de fuentes externas, lo realizan en trminos que
aseguren el control democrtico por parte de sus miembros y mantengan la
autonoma.

Principio: Educacin, entrenamiento e informacin

Las cooperativas brindan educacin y entrenamiento a sus miembros, a sus
dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que contribuyan
eficazmente al desarrollo de sus cooperativas. Las cooperativas informan al
pblico en general -particularmente a jvenes y creadores de opinin- acerca de la
naturaleza y beneficios del cooperativismo.
Principio: Cooperacin entre cooperativas

Las cooperativas sirven a sus miembros ms eficazmente y fortalecen el

movimiento cooperativo. Trabajando de manera conjunta por medio de estructuras
locales, nacionales, regionales e internacionales.

Conclusiones

Se logr llevar a cabo el primer objetivo, dando a conocer al lector profundamente

cada uno de los puntos planteados en el mismo como lo fueron la constitucin de
un banco cooperativa, concepto de plazo, capital social y la historia de los mismos
hasta el da de hoy que ya no existen.
A manera resumen explicativo se pudo compartir y dar a conocer el
funcionamiento de un banco cooperativo y las funciones del mismo y de sus
rganos segn corresponde, con el motivo de ampliar el conocimiento del lector y
los escuchas en el momento de exponer el tema en clase.
Fundamental fue plasmar la informacin que caracteriza a las cooperativas, los
tipos de cooperativas y los valores de ellas en Costa Rica, ya que de ese modo se
puede diferenciar muy fcilmente un banco de una cooperativa en la actualidad.

Bibliografa
empleo, c. d. (11 de mayo de 2012). castilla- la mancha. Obtenido de
http://www.castillalamancha.es/sites/default/files/documentos/20120511/
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REGIONALES, S. E. (26 de SETIEMBRE de 1953). LEY RGANICA DEL SISTEMA
BANCARIO NACIONAL. Obtenido de
http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/documents/icap/unpan0340
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Cdigo de Comercio

http://www.bccr.fi.cr/marco_legal/reglamentos/Reglamento_Apertura_Func_Banco
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http://www.expansion.com/diccionario-economico/banca-cooperativa.html
http://www.dicc.hegoa.ehu.es/listar/mostrar/29

http://www4.congreso.gob.pe/comisiones/2006/recomendacion_193/_documentos/
Informacion-estadistica-cooperativas%28I%29.pdf
http://www.bancafacil.cl/banc
https://books.google.es/books?
hl=es&lr=&id=fvoCr5a5wRAC&oi=fnd&pg=PR15&dq=bancos+cooperativos+en+costa+r
ica&ots=MdPosE8_Su&sig=9-BOgdS3oMek8G_3eTJ7-zJN3IU#v=onepage&q=bancos
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