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Circulaire

Objet : Droits la retraite des apprentis compter du 1er janvier 2014


Rfrence : 2016 - 41
Date : 17 octobre 2016
Direction juridique et de la rglementation nationale
Dpartement rglementation national
Diffusion :
Mesdames et messieurs les directeurs des caisses d'assurance retraite et de la sant au travail et des caisses gnrales de
scurit sociale

Rsum :
La prsente circulaire expose les modalits de dtermination des droits la retraite au titre des priodes
dapprentissage compter du 1er janvier 2014.

Droits la retraite des apprentis compter du 01/01/2014


Cnav - Circulaire
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Sommaire
1.

2.

Le cadre juridique de lapprentissage


1.1

Le contrat dapprentissage

1.2

Les conditions dge de lapprenti

1.3

La dure de lapprentissage

1.4

La rmunration de lapprenti

1.5

Les cotisations sociales

Les droits la retraite de lapprenti


2.1

2.1.1

Le dcompte des trimestres

2.1.2

La prise en compte des trimestres pour les droits la retraite

2.2

3.

Les trimestres valids raison de la rmunration de lapprenti

Les trimestres complmentaires valids raison de la dure du contrat dapprentissage

2.2.1

La dure en trimestres de lapprentissage

2.2.2

Le dcompte des trimestres complmentaires

2.2.3

Les cotisations complmentaires la charge du FSV

2.2.4

La prise en compte des trimestres complmentaires pour les droits la retraite

Lalimentation du compte individuel de lapprenti


3.1

Le principe

3.2

La rgularisation sur pices justificatives

3.2.1

Les pices justificatives recevables

3.2.2

Lexploitation des pices justificatives

4.

La date deffet

5.

Annexe

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Lapprentissage a pour but dapporter des jeunes une formation la fois pratique en entreprise et
thorique en centre de formation des apprentis (CFA) en vue dacqurir une qualification professionnelle
sanctionne par un diplme ou un titre finalit professionnelle enregistr au rpertoire national des
certifications professionnelles.
Les apprentis sont rmunrs, sous rserve de dispositions contractuelles ou conventionnelles plus
favorables, en pourcentage du salaire minimum de croissance (Smic), en fonction de leur ge et de leur
progression dans le cycle de formation.
Pour les priodes antrieures au 1er janvier 2014, lapprentissage donne lieu au versement de
cotisations, prises en charge par lEtat, calcules non pas sur le salaire rel mais sur une assiette
forfaitaire (gale au salaire minimum lgal d lapprenti diminue de 11 points). Les droits la retraite
des apprentis sont dtermins en fonction de cette assiette forfaitaire dont le montant, report au
compte individuel de lassur, permet la validation dautant de trimestres quil reprsente de fois 200
heures du Smic (cf. circulaire n 2014-34 du 23 avril 2014) .
La loi n 2014-40 du 20 janvier 2014 garantissant lavenir des retraites (article 30) modifie ce dispositif. A
compter du 1er janvier 2014, la rmunration relle verse lapprenti constitue lassiette des cotisations
dassurance vieillesse et veuvage de base.
De plus le Fonds de Solidarit Vieillesse (FSV), prend en charge le versement dun complment de
cotisations dassurance vieillesse pour permettre de valider un nombre de trimestre correspondant la
dure du contrat dapprentissage.
Le dcret n 2014-1514 du 16 dcembre 2014 a prcis les modalits de prise en compte des priodes
d'apprentissage au titre de l'assurance vieillesse.
La prsente circulaire a pour objet de prciser les modalits de dtermination des droits la retraite au
titre des priodes dapprentissage accomplies compter du 1er janvier 2014.

1. Le cadre juridique de lapprentissage


1.1 Le contrat dapprentissage
Articles L. 6221-1, L. 6222-4, L. 6222-7, L. 6222-7-1 et R. 6222-2 du code du travail (CT)
Le contrat dapprentissage est un contrat de travail, de type particulier, crit comportant des clauses et
des mentions obligatoires. Il est tabli sur un formulaire type Cerfa sign par lemployeur et lapprenti (ou
son reprsentant lgal).
Depuis, le 7 mars 2014, le contrat dapprentissage peut tre conclu pour une dure limite ou pour une
dure indtermine. Lorsquil est conclu pour une dure indtermine, le contrat dbute par une priode
dapprentissage (rgie par les rgles spcifiques au contrat dapprentissage) puis lissue de cette
priode la relation contractuelle est rgie par le droit commun des contrats de travail.
1.2 Les conditions dge de lapprenti
Articles L. 6222-1, L. 6222-2 et D. 6222-1 CT
En principe, lapprenti doit tre g dau moins 16 ans et 25 ans au plus au dbut de lapprentissage.
Toutefois, des drogations la limite dge sont possibles.

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La limite dge suprieure peut tre recule jusqu 30 ans :


-

si lapprenti prpare un diplme ou un titre suprieur celui dj obtenu ;

si le contrat a t rompu pour des causes indpendantes de la volont de lapprenti ou


suite une inaptitude physique temporaire.

Il ny a pas de limite dge si lapprenti est reconnu handicap, sil envisage de crer ou reprendre une
entreprise supposant lobtention dun diplme ou si il est inscrit en tant que sportif de haut niveau.
Les jeunes gs dau moins 15 ans peuvent souscrire un contrat dapprentissage condition quils aient
termin leur scolarit du premier cycle denseignement secondaire, savoir le collge.
1.3 La dure de lapprentissage
Article L. 6222-7-1 CT
La dure de lapprentissage est gale celle du cycle de formation prparant la qualification faisant
lobjet du contrat dapprentissage.
Cette dure peut varier de un trois ans en fonction du type de profession et de la qualification
prpare, sous rserve des cas de prolongation.
Elle peut tre rduite ou allonge pour tenir compte de la situation de lapprenti.
1.4 La rmunration de lapprenti
Articles L. 6222-27 et D. 6222-26 CT
Sous rserve de dispositions contractuelles ou conventionnelles plus favorables, lapprenti peroit un
salaire dtermin en pourcentage du Smic et dont le montant varie en fonction de son ge et de sa
progression dans le ou les cycles de formation faisant lobjet de lapprentissage.
Le salaire lgal minimal d lapprenti est fix, en pourcentage du Smic comme suit :
Salaire minimum de lapprenti en pourcentage du Smic
Age de lapprenti

Anne dexcution du
contrat

Moins de 18 ans

De 18 ans moins de
21 ans

21 ans et plus

1re anne

25 %

41 %

53 %

37 %

49 %

61 %

53 %

65 %

78 %

2 anne
3 anne

Le taux de rmunration change le premier jour du mois qui suit le 18e et/ou le 21e anniversaire de
lapprenti.
Le salaire lgal minimal tient galement compte des possibilits de rduction ou dallongement de la
dure du contrat dapprentissage.

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1.5 Les cotisations sociales


Articles L. 6243-2, L. 6243-3 CT et D. 373-1 du code de la scurit sociale (CSS)
Les cotisations sociales sont calcules aux taux de droit commun prvus larticle D. 242-4 CSS.
A lexception des cotisations dassurance vieillesse, lassiette de cotisations est dtermine sur une
base forfaitaire. Cette base est gale au salaire lgal minimal d lapprenti, minore de 11 %.
Lassiette des cotisations dassurance vieillesse est constitue de lintgralit de la rmunration relle
verse lapprenti.
Lensemble des apprentis et leurs employeurs bnficient dune exonration totale des cotisations
dassurance vieillesse. Les cotisations sont prises en charge par lEtat selon les modalits dtermines
aux articles L. 6243-3 CT et D. 373-1 CSS.

2. Les droits la retraite de lapprenti


A compter du 1er janvier 2014, les droits la retraite de lapprenti tiennent la fois compte du montant
de sa rmunration et de la dure de son contrat dapprentissage (ou de sa priode dapprentissage
pour les contrats dure indtermine).
Le dernier alina de larticle L. 6243-3 CT et larticle D. 373-3 CSS posent le principe dun nombre de
trimestres garantis correspondant la dure du contrat dapprentissage.
2.1 Les trimestres valids raison de la rmunration de lapprenti
2.1.1 Le dcompte des trimestres
En application des articles L. 6243-2 CT et D. 373-1 CSS, lassiette des cotisations pour le risque
vieillesse est constitue de lintgralit de la rmunration verse lapprenti.
Cette rmunration intgrale prise en compte comme assiette de cotisations est reporte au compte
individuel de lassur. Ds lors, conformment larticle R. 351-9 CSS, il est valid autant de trimestres
que le salaire report au compte de l'assur reprsente de fois le montant du Smic en vigueur au
1er janvier de l'anne considre calcul sur la base de 150 heures.
2.1.2 La prise en compte des trimestres pour les droits la retraite
En application des articles D. 373-1 II et R. 351-9 CSS, les trimestres issus des salaires reports au
compte de lapprenti sont des trimestres valids selon les dispositions de droit commun et sont pris en
compte comme des trimestres cotiss pour louverture des droits aux dispositifs o la notion de dure
dassurance cotise est requise (retraites anticipes, minimum contributif). En effet, ds lors que des
cotisations salariales sont calcules sur le montant de la rmunration verse lassur, ils sont
considrs ayant avoir donn lieu cotisations la charge de lassur.
2.2 Les trimestres complmentaires valids raison de la dure du contrat dapprentissage
2.2.1 La dure en trimestres de lapprentissage
Aux termes de larticle D. 373-3 CSS, le nombre de trimestres garantis correspondant la dure du
contrat dapprentissage est dtermine comme suit :
-

Il est retenu un mois au titre de chaque mois civil entier dexcution du contrat ;

Le nombre de jours dexcution du contrat au cours de mois civils incomplets est totalis et il est
retenu un mois lorsque ce total est au moins gal 30 jours ;

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Le nombre de trimestres correspondant la dure du contrat est gal la valeur du tiers,


arrondie au nombre entier infrieur, du nombre total de mois.

Chaque trimestre civil entier dexcution du contrat est affect lanne de son excution.
Le trimestre pouvant rsulter de la diffrence entre le nombre de trimestres dtermins en totalisant les
mois correspondant aux trimestres incomplets (reliquat) est affect lanne civile au cours de laquelle
le contrat a pris fin.
Voir annexe exemples 1, 2 et 3.
2.2.2 Le dcompte des trimestres complmentaires
Larticle D. 373-4 I 1 CSS prvoit de procder la diffrence entre le nombre de trimestres valids
selon les dispositions de larticle R. 351-9 CSS et les trimestres correspondant la dure du contrat
dapprentissage.
A lissue de la priode dapprentissage, il convient de constater le nombre de trimestres valids raison
des salaires reports au compte pour chaque anne civile couverte par le contrat dapprentissage.
Par suite, le nombre de trimestres ainsi valids pour chacune des annes civiles doit tre compar au
nombre de trimestres correspondant la dure du contrat dapprentissage.
Pour les situations o le nombre de trimestres valids raison des salaires est gal ou suprieur au
nombre de trimestre correspondant la dure du contrat dapprentissage, la rgularisation de la priode
dapprentissage est termine et nappelle pas de validation de trimestres complmentaires.
Dans les situations o le nombre de trimestres valids raison des salaires est infrieur au nombre de
trimestres dcompts correspondant la dure du contrat dapprentissage il convient de valider un
nombre de trimestres complmentaires ncessaire lacquisition du nombre de trimestres dcompts
pour la dure du contrat dapprentissage.
Voir annexe exemple 4.
2.2.3 Les cotisations complmentaires la charge du FSV
Articles L. 6243-3 CT et D. 373-4 CSS
Le montant du versement du complment de cotisations, est gal au produit, du nombre de trimestres
valids au titre du dispositif, du taux cumul des cotisations dassurance vieillesse en vigueur au
1er janvier de lanne considre et dune assiette correspondant 50 % de la valeur trimestrielle du
plafond annuel de la scurit sociale de cette anne, soit la formule suivante :
Trimestres FSV x taux de cotisations vieillesse x 50 % du plafond trimestriel de scurit sociale
Pour 2016 le cot dun trimestre FSV :
17,65 % x 4827 = 851,9655
2.2.4 La prise en compte des trimestres complmentaires pour les droits la retraite
Conformment larticle D. 373-4 II CSS, les trimestres complmentaires sont pris en compte pour la
dure dassurance retenue pour le taux et la proratisation.
Ces trimestres ne donnent pas lieu un versement de cotisations calcules sur le montant de la
rmunration de lapprenti. Ils sont alors considrs nayant pas donn lieu cotisations la charge de
lassur. Les trimestres ainsi valids ne sont par consquent pas pris en compte dans les dispositifs o
la notion de cotisations charge de lassur est requise.

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3. Lalimentation du compte individuel de lapprenti


3.1 Le principe
Les priodes dapprentissage sont reportes au compte individuel des assurs via les dclarations
annuelles de donnes sociales - DADS (puis par la Dclaration Sociale Nominative) tablies par les
employeurs.
En cas dabsence de report ou de contestation de lassur concernant les reports prsents au compte, la
priode dapprentissage peut tre rgularise sur prsentation de pices justificatives.
3.2 La rgularisation sur pices justificatives
3.2.1 Les pices justificatives recevables
En application de larticle L. 6243-2 CT, les priodes dapprentissage sont exonres de cotisations
dassurance vieillesse-veuvage. De ce fait, aucune cotisation couvrant le risque vieillesse nest
prcompte sur le salaire de lapprenti. Ds lors, toute pice justifiant du statut dapprenti, tel que :
-

le contrat dapprentissage ;

les bulletins de salaire avec la mention apprenti ;

les attestations employeur ou,

les attestations dlivres par les chambres des mtiers ou du commerce,

est recevable pour la rgularisation de la priode dapprentissage.


3.2.2 Lexploitation des pices justificatives
Pour la rgularisation des priodes dapprentissage sur pice justificative, il convient de distinguer :
-

les justificatifs mentionnant la fois la dure de lapprentissage et la rmunration de lapprenti ;

des justificatifs mentionnant uniquement lune ou lautre information.

Les justificatifs renseignant la dure du contrat et le montant de la rmunration (contrat


dapprentissage, attestations employeur) permettent le report au compte de salaires et la validation de
trimestres cotiss et de trimestres complmentaires.
Les justificatifs renseignant uniquement le montant de la rmunration tels que les bulletins de salaires
permettent le report au compte de salaire et la validation de trimestres cotiss.
Les justificatifs renseignant uniquement de la dure du contrat dapprentissage sans mentionner le
montant de la rmunration permettent la fois le report au compte de salaires et la validation de
trimestres complmentaires. En effet, dans la mesure o, aux termes des articles L. 6222-27 et
D. 6222-26 CT, lapprenti a droit un salaire lgal minimal, il peut tre report a minima ces salaires
minimaux lgaux. Ds lors que le justificatif indique la dure du contrat dapprentissage, il peut
galement tre valid autant de trimestres complmentaires que ncessaire pour que lapprenti valide
un nombre de trimestre correspondant la dure de son contrat.

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4. La date deffet
En application de larticle 3 du dcret n 2014-1514 du 16 dcembre 2014, les modalits de prise en
compte des priodes dapprentissage telles quexposes dans la prsente circulaire sont applicables
toutes les priodes dapprentissage accomplies compter du 1er janvier 2014.
Par consquent, sont concerns par ces instructions :
-

les contrats conclus compter du 1er janvier 2014 ;

les contrats conclus avant mais en cours cette date. Pour ces contrats dapprentissage le
dcompte des trimestres garantis dbute compter du 1er janvier 2014.

Renaud VILLARD

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5. Annexe
Exemple 1 :
Contrat dapprentissage du 1er septembre 2014 au 31 aot 2016
2014 4 mois civils entiers, soit 1 trimestre civil entier et 1 mois civil de reliquat
2015 12 mois civils entiers, soit 4 trimestres civils entiers
2016 8 mois civils entiers, soit 2 trimestres civils entiers et 2 mois de reliquats
Aux 2 mois civils de reliquat de 2016 est ajout le mois civil de reliquat de 2014 = 1 trimestre entier
affect lanne 2016
Il est dcompt 24 mois dexcution du contrat. Nombre de trimestres correspondant la dure du
contrat = 24 mois/3 = 8 trimestres.
Le nombre de trimestres garantis correspondant la dure du contrat est gal 8 trimestres ainsi
affects :
2014 1 trimestre
2015 4 trimestres
2016 3 trimestres
Exemple 2 :
Contrat dapprentissage du 15 septembre 2014 au 14 septembre 2016
2014 3 mois civils entiers et 16 jours, soit 1 trimestre civil entier et 16 jours de reliquat
2015 12 mois civils entiers, soit 4 trimestres civils entiers
2016 8 mois civils entiers et 14 jours, soit 2 trimestres civils entiers et 2 mois et 14 jours de reliquat
Il est dcompt 23 mois civils et 30 jours dexcution du contrat, 30 jours = 1 mois. Il est par consquent
retenu 24 mois
Nombre de trimestres correspondant la dure du contrat = 24 mois/3 = 8 trimestres.
Le nombre de trimestres garantis correspondant la dure du contrat est gal 8 trimestres ainsi
affects :
2014 1 trimestre
2015 4 trimestres
2016 3 trimestres
Exemple 3 :
Contrat dapprentissage du 15 novembre 2014 au 14 fvrier 2015
2014 1 mois civil entier et 16 jours de reliquat, soit aucun trimestre
2015 12 mois civils entiers, soit 4 trimestres civils entiers
2016 1 mois civil entier et 14 jours + le mois civil et les 16 jours de reliquat de 2014, soit 2 mois civils
entiers et 30 jours, soit 3 mois, soit 1 trimestre
Il est dcompt 15 mois dexcution du contrat.

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Nombre de trimestres correspondant la dure du contrat = 15mois/3 = 5 trimestres. Le nombre de


trimestres garantis correspondant la dure du contrat est gal 5 trimestres ainsi affects :
2014 0 trimestre
2015 4 trimestres
2016 1 trimestre
Exemple 4 :
Apprenti de moins de 18 ans
Contrat dapprentissage du 1er octobre 2014 au 30 septembre 2016
Salaire de lapprenti du 1er octobre 2014 au 30 septembre 2015 : 370 euros/mois
du 1er octobre 2015 au 30 septembre 2016 : 540 euros/mois
Salaire permettant de valider 1 trimestre en 2014 : 1 429,50 euros
Salaire permettant de valider 1 trimestre en 2015 : 1 441,50 euros
Salaire permettant de valider 1 trimestre en 2016 : 1 450, 50 euros
1re tape : Dcompte du nombre de trimestres garantis
2014 3 mois civils entiers, soit 1 trimestre civil
2015 12 mois civils entiers, soit 4 trimestres civils
2016 9 mois civils entiers, soit 3 trimestres civils
Il est dcompt 24 mois dexcution du contrat. Nombre de trimestres correspondant la dure du
contrat = 24 mois/3 = 8 trimestres.
Le nombre de trimestres garantis correspondant la dure du contrat est gal 8 trimestres ainsi
affects :
2014 1 trimestre
2015 4 trimestres
2016 3 trimestres
Seconde tape : Dcompte des trimestres valids raison des salaires
2014 : 1 110 euros reports au compte, soit 0 trimestre valid
2015 : 4 950 euros reports au compte, soit 3 trimestres valids
2016 : 4 860 euros reports au compte, soit 3 trimestres valids
Dernire tape : Comparaison des trimestres valids raison des cotisations et des trimestres
correspondant la dure du contrat dapprentissage :
Anne

Trimestres garantis

Trimestres cotiss

2014

1 trimestre

2015

4 trimestres

2016

3 trimestres

Validation dfinitive
1 trimestre dont :
0 cotis et 1 complmentaire
4 trimestres dont :
3 cotiss et 1 complmentaire
3 trimestres dont :
3 cotiss et 0 complmentaire

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