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GUIDES DES BONNES PRATIQUES DE L'A

Cliquez sur les cases colores pour accder aux diffrentes parties du guide

"Bon" dveloppement des


comptences

"Bon avant audit"

"Bon" positionnement de
l'audit/l'entreprise

"Bonne" ralisation de
l'audit

"Bon aprs

Document ralis en Master "Management d

MODE D'EMPLOI
OBJECTIF :

ATIQUES DE L'AUDIT INTERNE

ntes parties du guide des bonnes pratiques de l'audit interne

La grille dvaluation p
facults d'une entreprise
l'utilisateur des pistes
interne.
En accompagnement de
pratiques claircissant c
COTATION :

Bon" positionnement de
l'audit/l'entreprise

A chaque critre vous po


Tout le temps = 100
Souvent = 70
Quelques fois = 30
Jamais = 0

La cotation est asymtri


l'amlioration.
"Bon" audit
interne

PRESENTATION DES ELEM

A chaque fin de partie, v


les rsultats. Ceux-ci vou
progrs possible.
Plus vos rsultats se rap
plus vous serez performa
NB:

"Bon aprs audit"

Ce document est conu


sous MAC ou LINUX n'es

aster "Management de la Qualit" par Boulanger Julien, Etien Florine, Nepote Geoffrey et
2008 version 6

MODE D'EMPLOI
BJECTIF :

a grille dvaluation pour but d'avoir un aperu un moment donn sur les
acults d'une entreprise raliser des audits internes. Elle permet de donner
l'utilisateur des pistes de progrs afin d'amliorer la dmarche d'audit
nterne.
n accompagnement de cette grille d'valuation, vous trouverez des fiches
ratiques claircissant certains point importants.

OTATION :
chaque critre vous pouvez nuancer votre rponse selon l'chelle suivante :

out le temps = 100


ouvent = 70
uelques fois = 30
amais = 0

a cotation est asymtrique afin de valoriser la recherche du progrs et de


amlioration.

RESENTATION DES ELEMENTS :

chaque fin de partie, vous trouverez des boutons cliquables pour visualiser
s rsultats. Ceux-ci vous indiqueront votre performance et la capacit de
rogrs possible.
us vos rsultats se rapprocheront des extrmits des branches des graphes,
lus vous serez performants dans la ralisation de l'audit interne.

B:

e document est conu pour une utilisation dans un univers PC, l'utilisation
ous MAC ou LINUX n'est pas garantie.

, Nepote Geoffrey et Zadi Bassem

Guide des bonnes pratiques


de l'audit interne
Bon dveloppement des comptences
Evaluer les comptences des auditeurs

Mmo

Etes-vous sujet des rvaluations des comptences au cours de votre carrire ?


Pensez-vous que la pratique d'audits contribue l'amlioration des comptences ?
Procdez-vous un contrle par des valuations pratiques sur vos aptitudes mener un
audit ?
Faites-vous l'objet d'une valuation d'exprience avant de passer un audit ?
Procdez-vous au suivi d'valuations pratiques de mise en situation d'audit ?

Evaluer les connaissances des auditeurs

Mmo

Procdez-vous un contrle de vos connaissances et aptitudes ?


Pouvez-vous vous confronter des tests de vrification des connaissances organiss par
l'organisme ?
Pouvez-vous passer des valuations de vos connaissances au cours de votre carrire
professionnelle prouvant que vos connaissances voluent ?
Faites-vous l'objet d'un suivi des connaissances par l'intermdiaire d'une grille de suivi
et d'valuation ?
Pouvez-vous passer des entretiens individuels faisant office d'valuation thorique ?

Processus d'valuation
Pensez-vous que vos valuations montrent bien votre vritable niveau ?
Pensez-vous pouvoir acceder facilement vos rsultats d'valuation ?
Procdez-vous la ralisation de tests avant d'tre incorpor une quipe d'audit ?
Vrifiez-vous que vos valuations sont enregistres ?
Faites-vous l'objet de questions sur vos connaissances, vos aptitudes et vos qualits lors
d'une valuation ?
Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il les critres d'valuation avant de vous
valuer ?

Former les auditeurs

Procdez-vous au suivi d'une formation adapte avant d'auditer ?


Faites-vous l'objet d'une valuation de la formation avant de passer un audit ?
Jugez-vous que votre formation est adapte aux besoins d'un auditeur ?
Possdez-vous une qualification d'auditeur avant d'auditer ?
Avez-vous suivi une fomation en communication avant d'tre auditeur ?
Pouvez-vous suivre une formation en alternance sur l'audit ?
Bnficiez-vous d'un suivi par un responsable d'audit lors de votre formation ?
Etes-vous tenu un quota d'audits raliser annuellement afin d'entretenir votre
capacit auditer ?
Suivez-vous une nouvelle formation en cas de non pratique d'audits ?

Comptences du responsable d'quipe d'audit


Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il vrifier qu'un auditeur est qualifi ?
Le responsable de l'quipe d'audit dfinit-il des critres dans le but de procder votre
qualification et de la maintenir ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour
votre valuation ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'un processus pour
assurer le perfectionnement professionnel ?
Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il assurer la constitution de l'quipe
d'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit pense-t-il fournir les ressources ncessaires
l'quipe d'audit ?
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il la mise en place d'indicateurs de
performance refletant la capacit de l'quipe d'audit ?
Etes-vous suivi par un responsable d'quipe d'audit au cours de votre carrire
professionnelle ?

Bon positionnement de l'audit/entreprise


Prcision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit
Pensez-vous dfinir les champs d'audits dans le programme d'audit ?
Pensez-vous dfinir les objectifs du programme d'audit ?
Pensez-vous faire apparaitre les critres d'audits dans le programme d'audit ?
Vous assurez-vous de la validation du programme d'audit par la direction ?

Procdez-vous la surveillance du programme d'audit ?


Vous assurez-vous de l'atteinte des objectifs du programme d'audit ?
Identifiez-vous les opportunits d'amlioration du programme d'audit ?
Vous assurez-vous de la communication des rsultats du programme d'audit la
direction?

Cohrence de l'audit avec l'intrt des parites intresses


Connaissez-vous les priorits de la direction ?
Dfinissez-vous les exigences des parties intresses (audits) ?
Dfinissez-vous les intrts communs entre l'audit et l'auditeur ?

Volont d'utiliser les rsultats de l'audit


Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant la
conformit du programme ?
Procdez-vous la mise en place des indicateurs de performance refletant le respect de
la programmation ?
Procdez-vous la mise en en place des indicateurs de performance refletant les
retours d'information ?
Faites-vous en sorte que l'audit dbouche sur la proposition de pistes de progrs ?
Permettez-vous l'audit de s'amliorer lors de l'audit ?

Bon "avant audit"


Programmer l'audit

Mmo

Mmo

Vrifiez-vous que les procdures du programme d'audit sont appliques ?


Les responsables du programme d'audit :
w

procdent-ils l'tablissement et la mise en oeuvre du programme d'audit ?

w procdent-ils la surveillance, au passage en revue et l'amlioration du programme


d'audit ?
w procdent-ils la dfinition des ressources ncessaires ?
w procdent-ils la mise en uvre de l'adquation et de la surveillance des
enregistrements ?
Jugez-vous que les caractres des individus sont compatibles, dune part au sein de
lquipe daudit, et dautre part entre auditeurs et audits ?
Prenez-vous soin de communiquer le programme d'audit aux parties concernes ?

procdez-vous la ralisation des audits conformment au programme ?


Pensez-vous assurer la matrise des enregistrements ?

Nommer le responsable de lquipe daudit


La direction pense-t-elle nommer un responsable de l'quipe d'audit pour chaque audit
?
Le responsable d'quipe d'audit procde-t-il la rpartition des responsabilits
spcifiques de chaque auditeur avant le dbut de laudit ?

Dfinir les objectifs, le champ et les critres de laudit


Le commanditaire de l'audit pense-t-il dfnir les objectifs de laudit ?
Pensez-vous valuer l'efficacit du systme de management satisfaire les objectifs
dfinis ?
procdez-vous la dtermination des domaines permettant lamlioration du systme
de management ?
Pensez-vous fixer ltendue et les limites de l'audit ?
Le responsable de l'quipe daudit pense t il dterminer les critres (rfrences)
d'audit ?

Dterminer la faisabilit de laudit


Pensez-vous que vous possdez suffisamment dinformation pour planifier laudit ?
Pensez vous que laudit coopre dans la ralisation de laudit ?

Constituer lquipe d'audit


Tenez-vous compte des comptences des auditeurs pour la ralisation de laudit ?
Pensez-vous que la taille et la comptence globale de lquipe daudit sont suffisantes
pour atteindre les objectifs de laudit ?
Pensez vous complter lquipe daudite avec des experts techniques pour complter
la comptence globale des auditeurs ?

Prparer le plan d'audit

Mmo

Pensez-vous dterminer un plan daudit pour faciliter la programmation dans le temps


et la coordination des activits d'audit ?
Jugez-vous indispensable qu'un planning d'audit soit mis en place par le responsable
d'audit avant l'audit ?
Pensez-vous adapter le degr de dtail du plan daudit la complexit de la mission ?
Dfinissez-vous le plan de laudit de faon couvrir les objectifs, les critres d'audit et le
champ de l'audit ?
Dfinissez-vous le plan daudit de faon respecter la confidentialit de laudit?
Pensez vous prsenter le plan de laudit laudit ?

Rpartir les tches au sein de l'quipe d'audit

Pensez vous attribue chaque membre de l'quipe la responsabilit d'auditer des


processus ou des activits spcifiques ?
Tenez-vous compte de lindpendance des auditeurs pendant la rpartition des taches ?

Prparer les documents de travail

Mmo

Disposez-vous des documents de travail servant de rfrences relatives votre partie


auditer (listes types, formulaire, etc.) ?
Pensez-vous vrifier la conformit documentaire du systme de management aux
critres d'audit ?
Pensez-vous suspendre laudit dans le cas de non-conformit du systme
documentaire et/ou des enregistrements ?

Bonne ralisation de l'audit


Faire la runion douverture
Le responsable de l'quipe d'audit procde-t-il tablir le premier contact avec le
reprsentant de l'audit ?
Le responsable de l'quipe daudit procde t il la prsentation de son quipe ?
Pensez vous demander si laudit accepte la prsence la prsence observateurs ?
Conviez-vous l'audit une runion de pr-audit pour prparer et/ou faciliter le
droulement et la planification de l'audit ?
Procdez-vous la prsentation de l'quipe d'audit ?
Prvoyez-vous de prsenter les objectifs, le plan et les horaires ?
Prvoyez-vous de diffuser les informations concernant le droulement de l'audit ?
Pensez-vous mettre laise les audits ?

Communiquer pendant laudit


Procdez-vous l'identification des attentes de l'audit ?
Ragissez-vous positivement face la non-dtection danomalie ?
Pensez-vous prendre en compte le fonctionnement et les actions efficaces dans
l'entreprise dans son ensemble ?
Procdez-vous un questionnement du type comment et en quoi ?
Faites-vous en sorte que l'audit soit constructif et accept de toutes les personnes
concernes ?

Recueillir et vrifier les informations

Mmo

Pensez-vous a convier le responsable du processus audit pendant l'audit ?


Donnez-vous au responsable du processus audit le rle de tmoin et de source
dinformation durant l'audit ?
Procdez-vous la ralisation de l'audit bas sur un questionnaire non prtabli ?
Veillez-vous ce que les objectifs soient en cohrence avec la politique ?
Procdez-vous la ralisation de l'audit par processus ?

Prparer les conclusions daudit


Reconnaissez-vous avec les membres de l'quipe d'audit les (ventuels) carts
constats ?
Procdez-vous la qualification des carts constats ?

Faire la runion de clture

Mmo

Vous limitez-vous un compte-rendu des conclusions de laudit pendant la runion de


clture ?
Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes de progrs ?
Pensez-vous effectuer la runion de clture en prsence des audits et de leur
hirarchie ?
Procdez-vous au rappel de l'objectif de l'audit et de son droulement prvu ?
Procdez-vous la prsentation des carts constats de faon permettre leur leve ?
Pensez-vous que le reponsable de l'quipe d'audit constate les carts ?

Bon "aprs audit"


Faire le rapport daudit

Mmo

Pensez-vous utiliser des termes neutres (observations, pistes de progrs ou


amlioration ou rflexion) dans le rapport d'audit ?
Pensez-vous faire disparaitre le terme action corrective dans le rapport d'audit ?
Procdez-vous la reformulation des phrases de faon obtenir un sens positif en
omettant les ngations, les ordres et les jugements ?
Pensez-vous remplir tous les points dans le rapport d'audit (voir fiche pratique) ?
Pensez-vous donner le rapport d'audit dans les dlais convenus ?
Le rapport d'audit fait-il l'objet d'une revue, d'une approbation et d'une diffusion ?

Pensez-vous revoir le rapport d'audit et le signer avant de le communiquer ?

Etablir le suivi de laudit


Pensez-vous que laprs audit est gr par le propritaire du processus et de son
personnel ?
La quantit damliorations gnres par les audits donne-t-elle lieu une mesure ?
Pensez-vous rester l'cart de la recherche des pistes d'amlioration ?

Suivi des actions mises en place


Vrifiez-vous que les actions requises lors d'un prcdent audit ont t mises en place ?
Vrifiez-vous que les actions requises sont prises en compte dans la revue de direction ?
Vrifiez-vous que les actions requises et mises en place suite aux prcdents audits sont
pertinantes ?
Vrifiez-vous que les actions entreprises apportent une valeur ajoute ?

ues

Mmo

ptences
Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

entreprise
Cotation

Cotation

Cotation

Mmo

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

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udit

Cotation

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Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

Cotation

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tout le temps
souvent
quelques fois
jamais

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Evaluer les comptences des auditeurs

Comptences du responsable d'quipe d'audit

Former les auditeurs

Evaluer les connaissances des auditeurs

Processus d'valuation

Visualisation des rsultats pour un bon dveloppement d

tences des auditeurs

s auditeurs

uation

dveloppement des comptences

Prcision de la situation de l'entreprise dans le programme d

000

Volont d'utiliser les rsultats de l'audit

Cohrence de l'audit avec l'intrt des parites intresses

Visualisation des rsultats pour un bon positionnement de l'au

tion de l'entreprise dans le programme d'audit

000

t avec l'intrt des parites intresses

itionnement de l'audit/l'entreprise

Programmer l'audit
Prparer les documents de travail

Nommer le responsable de lq

Rpartir les tches au sein de l'quipe d'audit

Dfinir les objectifs, le champ

Prparer le plan d'audit

Dterminer la faisabilit de laudit

Constituer lquipe d'audit

Visualisation des rsultats pour un bon "avant au

udit
Nommer le responsable de lquipe daudit

Dfinir les objectifs, le champ et les critres de laudit

terminer la faisabilit de laudit

dit

un bon "avant audit"

Faire la runion douverture

Faire la runion de clture

Prparer les conclusions daudit

Communiquer pendant laudit

Recueillir et vrifier les informations

Visualisation des rsultats pour une bonne ralisa

ion douverture

dant laudit

vrifier les informations

ne bonne ralisation de l'audit

Faire le rapport daudit

Suivi des actions mises en place

Etablir le suivi de laudit

Visualisation des rsultats pour un bon "aprs

Faire le rapport daudit

000

Etablir le suivi de laudit

r un bon "aprs audit"

Bon dveloppement des comptences

Bon "aprs audit"

Bonne ralisation de l'audit

Bon positionnement de l'audit/entreprise

Bon "avant audit"

Visualisation des rsultats pour un bon audit int

eloppement des comptences

de l'audit/entreprise

ant audit"

un bon audit interne

Fiche pratique "ralisation d'un audit


QUI ?

QUOI ?

Responsable de l'quipe d'audit


Equipe d'audit
Responsables des processus concerns

Runion d'ouverture

Guides et observateurs
Equipe d'audit
Personnes audits

Ralisation de l'audit

Responsable de l'quipe d'audit


Equipe d'audit

Constats et conclusions de
l'audit

Responsable de l'quipe d'audit


Equipe d'audit
Responsables des processus concerns

Runion de clture

Responsable de l'quipe d'audit

Rdaction du rapport d'audit

Responsables des processus concernes

Suivi de l'audit

ation d'un audit interne"


COMMENT ?

rture

Prsentation de l'quipe d'audit


Description des objectifs
Prsentation du plan d'audit

audit

Recueil de preuves par questionnement, observations et


feed back

sions de

ture

rt d'audit

dit

Comparaison des preuves/aux critres d'audit


Concensus pour la validation des conclusions d'audit

Prsentation des points forts


Prsentation des carts
Prsentation des pistes d'amliorations

Compt-rendu des lments cls de l'audit

Dfinition d'un plan d'actions


Mise en place d'actions correctives, prventives et
d'amliorations

Glossaire des principaux termes de l'audit interne

Audit : interlocuteur auprs duquel les informations ncessaires sont recherches.


Auditeur : personne ayant suivi une formation thorique et pratique, dsigne pour raliser laud
secteur autre que le sien.
Champ daudit : exprime ltendue dune mission daudit et en marque les limites.
Commanditaire : autorit qui demande la ralisation dune mission daudit.
Comptence : qualit personnelle et capacit dmontres appliquer des connaissances et aptit
Conclusion daudit : rsultat de laudit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevs.
Constat d'audit: rsultat de la comparaison des preuves d'audit aux critres d'audit.
Critre daudit : lment auquel un auditeur se rfre pour dterminer les points vrifier et, pl
largement, les recherches effectuer.
Ecart : diffrence entre une rfrence et le rsultat constat.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation dun facteur ayant une influence significati
performance dun processus.
Non-conformit : cart significatif entre des rgles prescrites et la ralit pouvant entrainer un ri
important de non-respect dune exigence.
Observation : point amliorer mais ne prsentant pas de risque.
Planning daudit : liste dtaille des missions daudit raliser pendant une priode donne.
Preuve daudit : information dont la vracit peut tre dmontre, fonde sur des faits obtenus p
observation, mesurage, essai ou autre moyen.
Programme daudit : ensemble des audits planifis dans un priode et dans un but dtermin.
Qualification : adquation entre la dfinition dune fonction et son exercice.
Rapport daudit : document crit remis au commanditaire au terme de laudit et rassemblant con
conclusions et recommandations en rponse la question pose.
Recommandation : proposition formule lissue dune mission daudit, juge ncessaire pour c
situations et aboutir des amliorations.
Remarque : non-satisfaction nentrainant pas de risque majeur de non-respect dune exigence.
Responsable dquipe daudit : personne charge dencadrer les auditeurs.
Runion de clture : regroupe en fin de mission les participants concerns en vue de la prsenta
lments du rapport constituant la rponse la question pose.
Runion douverture : runion des principaux intresss, au cours de laquelle les auditeurs prs
schma du droulement de la mission.

l'audit interne

cherches.
signe pour raliser laudit dans un

les limites.
dit.
es connaissances et aptitudes.
et les constats relevs.
res d'audit.
les points vrifier et, plus

t une influence significative sur la

pouvant entrainer un risque

t une priode donne.


e sur des faits obtenus par

dans un but dtermin.


ice.
audit et rassemblant constats,

, juge ncessaire pour corriger des

espect dune exigence.


teurs.
ns en vue de la prsentation des

aquelle les auditeurs prsentent le

Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit intern


le rapport d'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :
Page de garde :
-

Les objectifs d'audit


Le champ d'audit (services et/ou processus audits avec rpartition du temps)
L'identification du commanditaire de l'audit
L'dentification des membres de l'quipe d'audit et de son responsable
Les dates et les lieux o les activits d'audit sur site ont t ralises
Les critres d'audit
Le plan d'audit
La liste des reprsentants de l'audit
Une dclaration relative la confidentialit du contenu
La liste de diffusion du rapport d'audit
Les domaines non couverts bien que compris dans le champ de l'audit

Rsum des observations :


- Un rsum du processus d'audit
- L'incertitude et/ou les obstacles rencontrs susceptibles d'altrer la conclusion de l'audit
Conclusion de l'audit :
-

Les constats d'audit


Les conclusions d'audit
Les plans d'action de suivi d'audit
Les opinions divergentes non rsolues entre l'quipe d'audit et l'audit
La prsentation des points forts
Les pistes d'amlioration (au lieu de points faibles)
La confirmation que les objectifs d'audit ont t atteints

Fiches de non-conformits :

Fiches de remarques :

rt d'audit interne"

du temps)

conclusion de l'audit

Fiche pratique "ralisation de la runion de clture"


la runion de clture de l'audit interne devra comporter les diffrents point suivants :
Runion au pralable entre les membres de l'quipe d'audit
-

Revoir les constats recueillis pendant l'audit


Prparer une liste complte des constats de l'audit
S'accorder sur les carts constats et les qualifier
S'accorder sur les conclusions de l'audit
Dfinir les rles et les tches pour la runion de clture
Prparer des recommandations
Discuter des actions de suivi d'audits ultrieurs si ncessaire

Composition de la runion de clture


-

Le responsable de l'quipe d'audit sera charg de cette runion


Les audits et leur hirarchie doivent tre convis
Rappeler l'objectif de l'audit et son droulement prvu
Prsenter les carts constats et permettre leur leve
Prsenter un compte-rendu conclusions d'audit sans remise en question
Rsoudre ou faire le constats de toutes les divergences d'opinion
Prsentation des observations de l'audit,

Quelques cls pour le bon droulement de la runion


-

Utiliser un mode impersonnel


Ne pas remettre en question la direction devant ses collaborateurs
Ne pas juger la comptence des individus
Eviter l'effet de surprise dans la prsentation des rsultats
Lauditeur ne doit pas intervenir dans la recherche des pistes de progrs

ion de clture"

nt suivants :

Fiche pratique "Objectifs et tendue dun programme daudit interne"


Se poser les bonnes questions
QQOQCP
Qui

Qui sont les auditeurs ?


Qui sont les audits, sont-ils cooprants ?
Avons-nous les ressources ncessaires ?

Quoi

Quels sont les objectifs de l'audit ?


Quels sont les activits et les processus audits ?

O
Quand

Quels sont les secteurs audits ?


Quand commence les audits ?
Combien de temps durera les audits ?

Comment Quelles sont les procdures prendre en compte ?


Quels sont les critres d'audit ?
Quelles sont les ressources ncessaires ?
Il y a-t-il des procdures concernant :
w la plannification et le calendrier d'audit ?
w assurant les comptences des auditeurs et des quipes d'audit ?
w concernant la conduite des audits ?
w concernant le suivi des audits ?
w assurant les enregistrements d'audits ?

Pourquoi Pourquoi ralise-t-on un audit ?


Quels sont les objectifs de la direction ?

Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit inter


les enregistrements doivent tre conservs pour dmontrer la
mise en uvre du programme d'audit
Les enregistrements fesants rfrence aux audits individuels
les
les
les
les
les

plans d'audits
rapports d'audits
rapports de non-conformit
rapports des actions correctives et prventives entreprises
rapports de suivi

Les rsultats des revues du programme d'audit

Les resultats des revues du programme d'audit doivent tre ports la connaissance d
Direction
les rsultats de la surveillance et des tendances qui s'en dgagent
les rsultats relatant de la conformit aux procdures
volution des besoins et attentes des parties intresses
alternatives ou nouvelles pratiques d'audit
mention des ventuelles actions prventives et correctives mettre en place
mention des ventuelles amlioration envisages pour le programme d'audit
enregistrments relatifs aux personnel d'audit
les valuations des comptences et performances des auditeurs
rapport relatant la slection de l'quipe d'audit
rapports relatant le maintien et l'amlioration des comptences de l'qui d'audit

mme d'audit interne"

our dmontrer la
udit

orts la connaissance de la

qui d'audit

Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"


Les aptitudes q'un auditeur se doit d'avoir lors d'un audit interne

Au dbut d'un audit

La prsentation physique
L'attitude
La correction et le respect de l'interlocut

Pendant la ralisation d'un audit

L'attitude et le rythme pendant l'audit


l'ordre et la mthode
La souplesse
L'impartialit et l'objectivit
L'empathie et la sympathie
L'ouverture et la franchise
Le recoupement des rponses
Le cadre de l'entretien
Les notes

A la fin de l'audit

Un rapport impersonnel
Les recommandations
Le bnfice du doute
L'observation
Le constat

Situations particulires

Les recommandations
Les conflits internes
Les diversions
Le camouflage
Les informations spontanes

teur interne"

d'un audit interne

physique
le respect de l'interlocuteur

rythme pendant l'audit

l'objectivit
sympathie
a franchise
des rponses

s spontanes

Fiche pratique "valuation d'un auditeur interne"


Evaluation des personnes souhaitant devenir auditeur
Evaluation de la comptence d'un auditeur
Evaluation continue d'un auditeur

Identification des qualits personnelles, la connaissance et les aptitudes ncssaires pour


Complxit de l'organise auditer
Les objectifs du programme d'audit
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit
Dtermination des critres d'valuation
Les annes d'expriences professionnelle et de formation
Les audits ralises
les heures de formation l'audit
Dmonstration des qualits personnelles et des connaissances
Choisir la mthode d'valuation approprie

Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , revue


Mthodes n'ayant pas la mme fiabilit
Une combinaison de plusieurs mthodes est possible
Ralisation de l'valuation

Informations compars aux critres de l'tape 2


Si pas conforme aux critres: complment de formation, d'exprience , d'audit suivi d'une r

iteur interne"

enir auditeur
uditeur
ur

ptitudes ncssaires pour un audit

r
it

e
mme d'audit

tion

de formation

connaissances

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Observation, tests , revues


lit
st possible

tape 2
ce , d'audit suivi d'une rvaluation

Fiche pratique "revue documentaire"

La revue documentaire est une phase importante de la dmarche de l'audit. Elle va permettre d
dfinir les critres d'audit vrifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.
Comment prparer la revue documentaire ?

Consulter le descriptif du processus auditer


Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procdures concernes
Consulter les rapports d'audits prcdents
Rdiger le plan d'audit
Prparer la check-list d'audit

Les premires questions que l'auditeur doit se poser :


Le document est-il connu ?
Est-il disponible ?
Est-il jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilits sont-elles clairement dfinies ?
Le processus est-il dcrit ?
les enregistrements sont-ils prvus ?

En ayant l'esprit les interrogations suivantes :


La logique applique est-elle adapte la description des documents ?
Les tches dcrites appportent-elles une valeur ajoute au systme de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spcifies ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour rpondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?

entaire"

audit. Elle va permettre d'aider


pour faciliter cette phase.

aire ?

se poser :

vantes :

management ?

ences ?

Fiche pratique "plan d'audit intern

Le plan d'audit a pour but de dtailler la dmarche de ralisation de l'audit. Il est dfini par le respon
et aux audits afin que chacun en prenne connaissanc

Le plan d'audit doit comporter les lments suiva

Objectifs de l'audit
Champ et primtre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de rfrence
Membres de l'quipe d'audit
Planning de l'audit

Exemple de plan d'audit


Horaire

Missions/Phases

Rfrence

Personnes audites

8H30 - 9H00

Runion d'ouverture

9H15 - 10H15

Organisation gnrale

chap

Tous les audits


M. Pdg

10H30 - 11H30

Organisation qualit

chap

M. Dirkal

13H00 - 14H15

Processus ralisation

chap

Mme fabrick

14H30 - 16H00

processus support

chap

M. Hacha

17H00 - 18H30

Runion de clture

Tous les audits

plan d'audit interne"

dit. Il est dfini par le responsable de l'quipe d'audit et diffus aux auditeurs
acun en prenne connaissance.

porter les lments suivants :

de plan d'audit

ersonnes audites

Fonctions

Auditeur

Tous les audits

Toutes

XX

M. Pdg

Directeur

XX

M. Dirkal

Directeur qualit

XX

Mme fabrick

Responsable production

XX

M. Hacha

Responsable des achats

XX

Tous les audits

Toutes

XX

Fiche pratique "thique de l'entretien"

l'audit est un exercice dlicat qui rclame du doigt dans la faon de communiquer et de recevoir les messag
mauvaise communication induit systmatiquement un mauvais audit.

Formuler des questions


Une bonne question est une question qui :
- est comprhensible par l'audit
- aide l'audit s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audit
Eviter de poser les questions :
- trop rapidement
- plus d'une question la fois
- des questions trop longues
Reformuler les rponses
l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-mme la rponse (synthse).
Rebondir sur les rponses des audits
Rponses des audits

Questions des auditeurs

Beaucoup, un peu
Souvent, parfois
En gnral
En principe
En thorie

Combien ?
Quand ?
Et les cas particuliers ?
Et en ralit ?
Et en pratique ?

Recueillir des faits


Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications un problme prcis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vrification, d'illustration

ntretien"

quer et de recevoir les messages. Une


mauvais audit.

ts
des auditeurs

es cas particuliers ?
n ralit ?
n pratique ?

s doivent :

Fiche pratique "Ralisation du programm

Direction

responsable(s) du programme d

Dfinition des champs d'audit


intrts/exigences/
attentes des parties
prenantes

Dfinition des critres d'audit


Dfinition des ressources ncessaires pour la ralisat
audits

Mise en place du processus de gestion des enregistre

Mise en place du processus de gestion des qualificati


auditeurs

Amliorations
Documentation
existante
ressources alloues

tion du programme d'audit interne"

Direction

s) du programme d'audit

dit

cessaires pour la ralisation des


de gestion des enregistrements

Validation

dit

Communication du
programme d'audit

de gestion des qualifications des

mentation
stante
ces alloues

Indicateurs de performance :
- capacit des quipes d'audit
- conformit et respect du programme