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DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos en nuestro pas se convierte en una amenaza, pues no solo origina gran
parte de la violencia en nuestra sociedad, sino que adems contamina la economa y afecta la
gobernabilidad al fomentar la corrupcin. Requerimos frente a todo ello decisin, fuerza e
inteligencia para enfrentar el lavado de activos como un grave problema.
En ese contexto, debe aceptarse como correcto lo sostenido por el Consejo Nacional de Poltica
Criminal al interpretar que "El lavado de activos constituye, junto al trfico de drogas y la
minera informal, la tercera principal actividad de criminalidad organizada en el Per".
La sancin penal por la comisin del delito de Lavado de Activos puede ser como mnimo de
ocho (08) a veinticinco (25) aos de pena privativa de la libertad. Conforme al marco legal
vigente, la Unidad de Inteligencia Financiera no puede recibir denuncias directas sobre lavado
de activos ni acta de oficio. Su labor de anlisis es efectuada nicamente a partir de un Reporte
de Operacin Sospechosa remitida por los Oficiales de Cumplimiento designados por los
Sujetos Obligados establecidos en la Ley 27693, Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia
Financiera del Per, modificada por Leyes 28009 y 28306.
El 26 de junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley N 27765),
la misma que extiende el lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de
ganancias ilegales.

SISTEMA ANTI LAVADO Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN


EL PER
De acuerdo al Decreto supremo N 0018-2006 REGLAMENTO DE LA LEY QUE CREA LA
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER, el Sistema Anti Lavado y Contra
el Financiamiento del Terrorismo en el PerSILAFIT es el Sistema integrado por el sector
privado, el sector pblico y la comunidad internacional, de lucha local e internacional contra el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, dado que ambos delitos trascienden
fronteras.

El SILAFIT est compuesto por:

Los Sujetos Obligados

Ministerio Pblico

a Informar

Poder

EL SILAFIT

UIF-Per

rganos Supervisores

rganos de Control

Polica Nacional del Per

Conforme a lo establecido en la Ley Penal contra el Lavado de Activo, los delitos precedentes
del lavado son el:

Trfico ilcito de drogas,


Secuestro
Proxenetismo
Trfico de menores,
Defraudacin tributaria
Delitos contra la administracin pblica
Delitos aduaneros y cualquier otro que genere ganancias ilcitas a excepcin del delito
de receptacin.

Objetivos del lavador de dinero o activos

Preservar y dar seguridad a su fortuna


Efectuar grandes transferencias
Estricta confidencialidad
Legitimar su dinero
Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de los
recursos.
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER

Creada mediante Ley N27693 el 12 de abril de 2002. Incorporada como unidad especializada
a la SBSLey N 29038 el 12 de junio de 2007, tiene rango de Superintendencia Adjunta, con
autonoma funcional y tcnica.

Recibe, analiza y trata los Reportes de Operaciones

Sospechosas (ROS) enviados nicamente por los Oficiales de Cumplimiento de los sujetos
obligados. Emite Informes de Inteligencia Financiera de carcter reservado al Ministerio
Publico, en caso se presuma que las operaciones estn vinculadas a actividades de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo (LAFIT).
LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA EN EL PER NO ACTA DE
OFICIO

La UIF-PERU no puede actuar sobre denuncias


La SBS a travs de la Unidad de Inteligencia Financiera-Per es el coordinador
Nacional del sistema anti lavado y contra el Financiamiento del Terrorismo ante el
Grupo de Accin Financiera de Sudamrica (GASIFUD)
La informacin que maneja la UIF - Per es de carcter confidencial.
EL LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes,


efectos o ganancias, con el fin de evitar la identificacin de su origen ilcito y hacerlos aparentar
como legtimos.
El lavado de activos incluye:

Tratar de dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilcito.


Adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar y administrar bienes o
ganancias ilcitos.
El dinero y los bienes de procedencia ilcita nunca sern legales as hagan muchas
transacciones con ellos.
Los recursos del lavado de activos no solo vienen del narcotrfico
FASES O ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

Colocacin

Transformacin
o intercalacin

Integracin

El lavador criminal
introduce los fondos
ilegales
al
sector
formal.

Una vez introducido el


dinero en el sistema
formal, el lavador efecta
una serie de operaciones
con los fondos para
alejarlos de su fuente.

Al
lograr
reciclar
sus
ganancias de origen criminal
a travs de las dos primeras
fases, el lavador las hace
pasar por una tercera fase,
incorporndolas
en
actividades
econmicas
legtimas.

Ejemplo:
El
lavador
podra
depositar el efectivo en
una institucin financiera
regulada,
como
por
ejemplo un banco o una
empresa de valores

Ejemplo:
El lavador puede comprar o
vender valores, metales
preciosos u otros activos
costosos. Tambin puede
transferir los fondos a otro
pas es mediante varias
cuentas en bancos diferentes,
probablemente,
mediante
sociedades ficticias.

Ejemplo:
El lavador puede establecer una
actividad intensiva, en efectivo,
como,
por
ejemplo;
un
restaurante o una tienda de
alquiler de vdeos, donde los
fondos ilegales puedan ser
inyectados y reaparecer como
ganancias ficticias o repago de
prstamos.

ALGUNAS IMPLICANCIAS NEGATIVAS DEL LAVADO DE ACTIVOS PARA


EL PAS Y LAS EMPRESAS
Las compaas creadas con
fondos clandestinos mezclan
las ganancias ilcitas con
fondos
legtimos,
para
ocultar ingresos mal habidos.
Los
lavadores
estn
interesados en proteger
sus ganancias ilcitas y no
en generar utilidades por
sus inversiones.

La confianza en los mercados


y la importante funcin
econmica que cumplen las
utilidades son deterioradas
por el lavado de activos y los
delitos financieros.

Competencia
Desleal

Distorcion
Economica e
Inestabilidad

Algunas
Implicancias
Negativas del
lavado de activos
para el pas y las
empresas

Las consecuencias
negativas que
pueden generarse son:

Debilitamiento de la integridad
de los mercados financieros,

Competencia desleal

Prdida del control de la


poltica econmica

Prdida de rentas pblicas

Riesgo para la reputacin del


pas.

Riesgos
para la
Reputacin

Prdida de
Rentas
Pblicas

El lavado de activos disminuye


los
ingresos
tributarios
gubernamentales y, por tanto,
perjudica indirectamente a los
contribuyentes honrados.

TIPOLOGIA DE LAVADO DE ACTIVOS

EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS:


Este proceso es muy atractivo para el lavador, ya que trae dinero del exterior sin riesgo,
limitado solo por los montos de giros permitidos, para lo cual, consigue varias

personas.
AMNISTAS TRIBUTARIAS:

Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propsito de que los


contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido

declarados
ADQUISICIN DE LOTERAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES
El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotera y obtiene la
informacin de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece comprar
el billete ganador por un monto igual al premio ms un adicional .Para el lavador es un
excelente medio para justificar una buena cantidad de dinero, facilitando adems su

colocacin en el sistema financiero.


OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LCITOS
El lavador procura la adquisicin de empresas con serias dificultades econmicas, pero
con buena reputacin, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se pueda
justificar el ingreso de dinero ilcito, presentndolo como producto de la buena marcha

de la compaa de su recuperacin.
UTILIZACIN DE CUENTAS DE TERCEROS
El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con
dinero de origen ilcito. El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de
sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos casos los lavadores

son ayudados por funcionarios de la misma institucin financiera.


CRDITOS FICTICIOS
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita, para
s o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del sistema financiero,

otorgando como colateral, normalmente, una garanta de rpida realizacin.


FONDOS COLECTIVOS
El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la empresa de
fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la
posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez que un contrato se hace
ganador de un sorteo o remate, ste es transferido para l o para la persona que l

indique, justificando la procedencia del dinero.


METAS E INCENTIVOS
Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est arriesgando no solo
sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto y sustento familiar. En esta
etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura convertirse en

cliente estrella. En este caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.
SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES
El lavador de dinero necesita que ingrese al pas dinero proveniente del extranjero,
producto de sus actividades ilcitas. Es as, que mediante exportaciones ficticia o de
bienes de un valor nfimo, las mismas que son declaradas ante la autoridad aduanera a
un valor exagerado (sobrefacturacin), permite que ingrese ese dinero ilcito como
pago de la exportacin sobrevaluada.

ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O "TRABAJO DE


HORMIGA"
Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar
sospechas y/o que las mismas no sean detectadas; pueden ser a travs de depsitos o
cambio de cheques por otros de sumas menores, para que las efecten diversas
personas, naturales o jurdicas, pero afectando una sola cuenta o beneficiario,

operaciones cuyo monto no obligue el diligenciamiento de documentos de control.


COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN
Individualmente, o de comn acuerdo, los empleados de las instituciones financieras o
comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depsitos en
efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo, llenando registros falsos o

exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos, etc.


NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA
Una compaa de fachada es una entidad que est legtimamente incorporada (u
organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial legtima.
Sin embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como mscara para el
lavado de fondos ilegtimos. La compaa de fachada puede ser una empresa legtima

que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas.


MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES
En esta tcnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a fin de
ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar
operaciones de legitimacin de dinero y no ser reportado por la institucin financiera

como operacin sospechosa.


TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS
Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrnicas, de bancos o de
compaas que se dedican a transferencias de fondos, para mover el producto criminal
de un sitio a otro. Por medio de este mtodo, el lavador puede mover fondos

prcticamente a cualquier parte del pas o al extranjero .


TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES
Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener dos o ms
filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de filiacin comercial

entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero.


CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR MEDIO DE
COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS
Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una forma a
otra, a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques de

gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.


VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES
El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al vendedor,
en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede revender la

propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a travs de
una renta de capital ficticia.
PERITAJE FORENSE
Es una disciplina que permite reunir y presentar informacin financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, en una forma que ser aceptada por una corte (Juez) contra los
perpetradores de un crimen econmico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar personas
con visin integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupcin
administrativa, el fraude contable, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.
OBJETIVOS DEL PERITAJE FORENSE

Luchar contra el lavado de dinero y sus delitos subyacentes, aportar desde la parte
contable, pruebas, evidencias que sirvan y ayuden a las autoridades a tomar decisiones
de tipo judicial, basado en criterios profesionales.
Luchar contra la corrupcin y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca
identificar a los supuestos responsables de cada accin a efectos de informar a las
entidades competentes las violaciones detectadas.
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que faciliten a
la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el
crimen organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar dinero, financiar
operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir, en los individuos, las prcticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad
y transparencia en los negocios.
Credibilidad de los funcionarios e instituciones pblicas, al exigir a los funcionarios
corruptos la rendicin de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes
del Estado que se encuentran a su cargo.

CARACTERISTICAS DEL PERITO FORENSE

El Perito contador, no puede ser un simple tenedor de libros o un auditor rutinario,


debe tener atributos especiales, como tener el conocimiento, la destreza de un buen
perito investigador.
La habilidad para prestar la atencin a detalles mnimos que nos permiten obtener
evidencia.
Analizar la informacin de manera exhaustiva
Pensar con creatividad
Tener un sentido comn de los negocios
Dominar los elementos bsicos de procesamiento de datos
Desarrollar capacidades innatas como el sexto sentido
Darle valor agregado a su trabajo
Tener memoria fotogrfica.
Poseer igualmente atributos como: curiosidad, persistencia, creatividad, discrecin,
organizacin, confianza y sano juicio profesional.

FUNCIONES DEL PERITO FORENSE

Tiene que investigar y analizar la evidencia financiera.

Desarrollar aplicaciones informticas para ayudar en la presentacin y anlisis de la


evidencia financiera.
Ayudar en la obtencin de la documentacin necesaria para apoyar la investigacin
Ayudar en la investigacin formulando un cuestionario de preguntas que permitan el
descubrimiento de las irregularidades, y el fortalecimiento de las pruebas en la
investigacin.
Revisar la documentacin pertinente para hacer una valoracin inicial del caso e
identificar reas y estructuras contables en donde hayan irregularidades visibles de
delitos como lavado de activos.
Comunica la forma de obtencin de sus hallazgos y evidencias en los informes,
exhibiendo los documentos soportes.
Ayuda en procedimientos legales incluyendo la testificacin en corte como testigo
especialista, o perito contador, aportando las ayudas visuales preparadas en el informe
de la evidencia.

En los procesos de lavado de dinero, donde la prueba est dada por la pericia y el trabajo del
Perito Forense, es de suma importancia el adecuado entendimiento entre el Fiscal coordinador
de la investigacin y el Perito Forense. Las diferentes investigaciones sobre lavado de dinero y
blanqueo de capitales se generan a travs de fuentes de Informacin como:

Informantes
Registros bancarios : Esta informacin es obtenida del sistema financiero (Bancos) y se

puede complementar con el anlisis de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)


Informacin Gubernamental
Registros comerciales
rdenes Judiciales
Artculos publicados
Anlisis de la informacin contable

Se debe evaluar:

Usurpacin de identidades , Utilizacin de testaferros


Exportaciones ficticias para el lavado de activos
Maquillaje Tributario (aumento de ganancias inexistentes)
Entierro de dinero, oro, joyas u otros bienes de valor.
Personas o entidades ficticias
Las ganancias ficticias legalizadas,
El encubrimiento bancario;
Fondos negros (utilizacin cuentas legitimas de terceros)
Ocultamiento de perdidas: incendios, destruccin
Sub valoracin o sobrevaloracin de bienes
Mercado clandestino de ttulos valores.
CONCLUSIONES

El crimen organizado ha logrado extenderse gracias al tendido de redes del delito en sus
distintas modalidades; esto debido en gran parte a las ingentes cantidades de dinero que
mueven anualmente estos grupos de criminales. Nuestro pas no es ajeno a esta realidad y se
verifica estadsticamente que los delitos contra el patrimonio, especialmente el robo
agravado y el secuestro extorsivo son lo que generan grandes ganancias ilcitas
especialmente a las bandas organizadas.
El delito de lavado de activos en nuestro pas, especialmente de dinero, asociado a los
delitos contra el patrimonio trastoca los cimientos de la legalidad financiera, y afecta la base
socioeconmica del pas. Por tanto, la Polica Nacional del Per debe estar preparada para
hacerle frente a este tipo de delitos que la misma en la actualidad no se pragmatiza.