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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR
SERVICIOS RUBRO SEGURIDAD
PARTICULAR EN EL PER Y SU IMPACTO EN
LOS RESULTADOS DE GESTION DEL AO 2015.
PROYECTO DE INVESTIGACIN PARA OPTAR EL
TTULO DE CONTADOR PBLICO.
AUTOR
KARINA DEL ROCIO RODRIGUEZ CASARIEGO
ASESORA
MGTR. MARIA FANNY MARTNEZ ORDINOLA
PIURA PER
2016
Contenido
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Pg.
Ttulo de la tesis
1. Introduccin
1. Planeamiento de la tesis:
2.1 Antecedentes.
13
15
3. Metodologa:
27
27
27
27
27
28
3.6
28
3.7
Matriz de Consistencia
29
3.8
Principios ticos
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4. Referencias bibliogrficas:
Anexos
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34
Ttulo de la tesis
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1.2.1
Objetivo general:
Objetivos especficos:
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La empresa no cuenta con un organigrama funcional fin definido. Dentro del rea
administrativa no existen procedimientos de control interno por lo que las actividades
no son llevadas correctamente.
En el rea financiera se pudo evidenciar que no existen procedimiento de control
interno bien planteados. El cuestionario de control es fundamental aplicarlo para
conocer la falta de procedimientos de control, y conocer el riesgo que la empresa
tiene dentro de cada rea.
En el mbito nacional
En esta investigacin, se entiende por antecedentes nacionales a todo trabajo de
investigacin hecho por otros investigadores en cualquier ciudad del Per, menos en
la ciudad de Piura, que hayan utilizado las mismas variables y unidades de anlisis
de nuestra investigacin.
Rojas (2013) Huaraz Per. En su tesis de investigacin El control interno y la
compensacin laboral en la empresa LOBO TOURS. S.R.L. de Huaraz, ao 2012
El autor concluy que: Un buen control interno ayuda a los clientes o la gerencia a
tener una seguridad que los diferentes departamentos cumplen con sus funciones. El
control interno ayuda a formar un buen ambiente de trabajo y por consiguiente mayor
rendimiento, tanto en las actividades laborales del personal como de la empresa,
tambin nos ayuda a obtener informacin financiera de forma rpida y confiable. La
empresa tiene deficiencias en la planeacin, organizacin, direccin o ejecucin,
coordinacin y control de los recursos, actividades, procesos, bajo los cuales se
llevan a cabo las actividades que realiza la empresa. No hay un adecuado control de
sus recursos humanos, materiales y financieros, dispone de documentos normativos
los cuales no son de aplicacin en la mayora de las funciones y actividades que se
desarrolla en la entidad.
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Es hora que los alcaldes implemente el control internos en las municipalidades con
todos los componentes, esto les ayudara a cumplir con todo los objetivos estables en
una determinada gestin municipal, as mismos cumplir con la Poblacin con las
obras publicas realizando un buen manejo de los recursos.
Tambin una buena administracin en las municipalidades sern las que velaran por
los recursos ya que de esta manera nos ayudara brindar una buena gestin con
trasparencia cumpliendo con todas las funciones establecidas en las normas del
control interno con el respectivo procedimiento en las distintas reas.
2.2 Bases tericas.
Teoras del Control interno
Teora Arthur W. Holmes
(Auditora Principios y Procedimientos UTHEA - Arthur W. Holmes, Mxico - Pg.
3, Pg. 19)
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas
coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes,
comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia
operante y estimular la adhesin a los mtodos prescritos por la gerencia.
El control interno es una funcin de la gerencia que tiene por objeto salvaguardar y
preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos y ofrecer seguridad
de que no se contraern obligaciones sin autorizacin. Estos objetivos han de
lograrse mediante los controles de procedimientos internos de la empresa.
Teora de la Contingencia
La contingencia reconoce que el entorno y los subsistemas internos de cada
organizacin son nicos y proveen las bases para disear y administrar
organizaciones especficas. Contingencia representa el punto de vista medio entre:
El concepto de que cada organizacin es nica y que cada situacin debe ser
analizada separadamente.
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una pieza ajustable ms. Ms an el trabajador es considerado por esta escuela como
un ser egosta y perturbador, que se mueve nicamente por estmulos pecuniarios
(salario), al que hay que vigilar y controlar muy de cerca. La empresa es el patrn y
las mquinas, el personal es considerado como algo externo, que hay que soportar
porque es necesario.
Segn la escuela clsica existe una nica forma ptima de organizar el trabajo en la
empresa que es nica y universal y se basa en los siguientes principios:
Comunicacin que fluye exclusivamente desde arriba hacia abajo (de jefes a
empleados).
Los postulados que aporta la escuela clsica de la organizacin cientfica del trabajo
suponen los primeros intentos de estudiar la empresa como un sistema compuesto de
diferentes partes interrelacionadas. En concreto supone una visin muy mecanicista
de este agente econmico y dentro de esta corriente destacan dos autores que
desarrollan su visin sobre la organizacin cientfica del trabajo: Frederick Winslow
Taylor (Taylorsimo) y Henry Fayol (Fayolismo).
2.3 Marco Conceptual
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y todo el personal de una entidad, diseado para proporcionar una
seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes reas:
Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la
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conozca cules son las tareas de control que debe ejecutar. Para esto se debe
explicitar cules son las funciones de control que le corresponden a cada individuo.
Informacin y comunicacin:
Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente en forma y plazo
que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas
informticos producen informes que contienen informacin operativa, financiera y
datos sobre el cumplimiento de las normas que permite dirigir y controlar el negocio
de forma adecuada.
Dichos sistemas no slo manejan datos generados internamente, sino tambin
informacin sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes
para la toma de decisiones de gestin as como para la presentacin de informacin a
terceros. Tambin debe haber una comunicacin eficaz en un sentido ms amplio,
que fluya en todas las direcciones a travs de todos los mbitos de la organizacin, de
arriba hacia abajo y a la inversa.
El mensaje por parte de la alta direccin a todo el personal ha de ser claro; las
responsabilidades del control han de tomarse en serio. Los empleados tienen que
comprender cul es el papel en el sistema de control interno y como las actividades
individuales estn relacionadas con el trabajo de los dems. Por otra parte, han de
tener medios para comunicar la informacin significativa a los niveles superiores.
Asimismo, tiene que haber una comunicacin eficaz con terceros, como clientes,
proveedores, organismos de control y accionistas.
En la actualidad nadie concibe la gestin de una empresa sin sistemas de
informacin. La tecnologa de informacin se ha convertido en algo tan corriente que
se da por descontada. En muchas organizaciones los directores se quejan de que los
voluminosos informes que reciben les exigen revisar demasiados datos para extraer
la informacin pertinente.
Supervisin o monitoreo:
Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un proceso que
comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas o una combinacin de ambas cosas. La supervisin
continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto las actividades
normales de direccin y supervisin, como otras actividades llevadas a cabo por el
personal en la realizacin de sus funciones. El alcance y la frecuencia de las
evaluaciones peridicas dependern esencialmente de una evaluacin de los riesgos y
de la eficacia de los procesos de supervisin continuada. Las deficiencias detectadas
en el control interno debern ser notificadas a niveles superiores, mientras que la alta
direccin y el consejo de administracin debern ser informados de los aspectos
significativos observados.
2.3.5 Tipos de Control
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3.- Metodologa
3.1 Tipo y nivel de investigacin de la tesis
El estudio de investigacin, est comprendido bajo un enfoque cuantitativo, el nivel
de estudio es descriptivo debido a que se realizaran un estudio de detalle de
caractersticas, cualidades y atributos sin entrar a los grados de anlisis del problema
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Variable
Principal
Definicin
Conceptual
Definicin Operacional:
Escala de Medicin
Indicadores
Nominal:
S
Control Interno
Es una funcin de la
gerencia que tiene
por
objeto
salvaguardar
y
preservar los bienes
de la empresa, evitar
desembolsos
indebidos y ofrecer
seguridad de que no
se
contraern
obligaciones
sin
autorizacin.
Estos
objetivos
han
de
lograrse mediante los
controles
de
procedimientos
internos
de
la
empresa.
Nominal :
Hay controles para la S
preparacin del pago de
sueldos?
No
Nominal:
Se siguen normas
S
contables
internacionalmente
aceptadas?
No
Tiene
la entidad un Nominal:
(Arthur
W. Holmes, manual adecuado de
Mxico - Pg. 3, Pg. polticas
y S
19)
procedimientos
que
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RUBRO
SEGURIDAD
PARTICULAR EN
EL PER Y SU
IMPACTO
EN
LOS
RESULTADOS
DE
GESTION
DEL AO 2015.
ENUNCIADO DEL
PROBLEMA
CULES SON LOS
MECANISMOS DEL
CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS
EMPRESAS DEL
SECTOR SERVICIOS
RUBRO SEGURIDAD
PARTICULAR EN EL
PER Y SU IMPACTO EN
LOS RESULTADOS DE
GESTION DEL AO
2015.?
OBJETIVO
GENERAL
OBJETIVO ESPECIFICO
VARIABLE
Determinar y
describir las
principales
caractersticas
control interno
laboral de las
empresas del
sector servicios
rubro seguridad
particular de la
ciudad de Piura, y
su impacto en los
resultados de
gestin del ao
2015.
1.
Describir
las
caractersticas de los
representantes legales
de las empresas del
sector servicios rubro
seguridad particular en
la ciudad de Piura del
ao 2015.
CONTROL
INTERNO
LABORAL
2.
Describir
las
caractersticas de las
empresas
del
sector
servicios
rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura, 2015.
3.
Describir
las
caractersticas
del
control interno laboral
de las empresas del
sector servicios rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura, 2015.
4.
Determinar
el
impacto
del
control
interno laboral en los
resultados de gestin de
las empresas del sector
servicios
rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura en el
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ao 2015.
METODOLOGA
Diseo:
No experimental,
descriptivo,
bibliogrfico,
documental
Tcnica:
Revisin
Bibliogrfica.
Instrumento:
Cuestionario
(mejor
participantes
que
sujetos,
puesto
esta
segunda
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Justicia
El principio de justicia prohbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a otro,
pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. As, por ejemplo,
cuando la investigacin se sufraga con fondos pblicos, los beneficios de
conocimiento o tecnolgicos que se deriven deben estar a disposicin de toda la
poblacin y no slo de los grupos privilegiados que puedan permitirse costear el
acceso a esos beneficios.
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4. Referencias Bibliogrficas
(2003)
Tipos
de
Control
Interno
Disponible
en
http://funcionadministrtivacontrol.blogspot.pe/p/tipos-de-control.html
3. Catedu
(2001).
Definiciones.
Disponible
en
http://educativa.catedu.es/44700165/aula/archivos/repositorio/2750/2794/html/11
1_la_organizacin_cientfica_del_trabajo.html
4. Concytec
(2015).
Definiciones.
Disponible
en
Disponible
en
http://controlinterno.concytec.gob.pe/
5. Concytec
(2015).
Definiciones.
http://controlinterno.concytec.gob.pe/
6. Contralora General de la Republica (2002). Segn Resolucin N 072-2002-CG
Normas de Control Interno para el Sector Pblico. Disponible en
http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/NORMAS_TECNICAS_DE_CONT
ROL_INTERNO.htm.
7. Contralora General de la Republica (2008). Los tres pilares de un gestin
pblica
limpia
eficiente
Disponible
en
https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
8. Contralora General de la Republica (2014). Marco Conceptual del Control
Interno.
Disponible
en
http://ww2.mincetur.gob.pe/wp-
content/uploads/documentos/institucional/sistema_de_control_interno/Marco_Co
nceptual_SCI.pdf
9. EHow en espaol (2008). Cules son las fases de evaluar los controles
internos?
Disponible
en
http://www.ehowenespanol.com/cuales-son-fases-
evaluar-controles-internos-info_208650/
10. El Comercio (2016). Diario nacional Per, en su edicin del da 04 de marzo.
Disponible en http://elcomercio.pe/economia/peru/sector-retail-crecio-5-2015-sumenor-tasa-10-anos-noticia-1883999.
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11. Gestiopolis
(2013).
Definiciones.
Disponible
en
http://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.
12. Gestiopolis
(2013).
Definiciones.
Disponible
en
http://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.
13. Leiva. M (2010). Diseo de un Plan Estratgico Laboral para una Empresa de
Retail,
Periodo
2010-2014
Universidad
de
Chile.
Disponible
en
file:///C:/Users/Emilio/Desktop/Diseno-de-un-plan-estrategico-para-unaempresa.pdf
14. Prezi (2015) Mtodos, anlisis y valoracin de riesgos laborales Disponible en
https://prezi.com/_bxjvxrwdg0b/metodos-analisis-y-valoracion-de-riesgoslaborales/
15. SCielo (2000). Definiciones. Disponible en http://www.scielo.org.co/scielo.php?
script=sci_arttext&pid=S0123-59232000000400002
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Anexo 1
Cuestionario
Seor empresario:
Reciba Usted mi cordial saludo: Agradecer su participacin respondiendo a las
preguntas del presente cuestionario, el cual permitir realizar mi Proyecto de
investigacin
titulado: LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOS RUBRO
SEGURIDAD PARTICULAR EN EL PER Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION DEL AO 2015.
Encuestador: RODRIGUEZ CASARIEGO KARINA
LEGAL
1. Edad
a) De 20 30 aos
b) De 31 a 45 aos
c) De 46 a 60 aos
d) Mayor a 60 aos
[Escriba texto]
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2. Sexo
a) Masculino
b) Femenino
3. Grado de instruccin
a) Primaria
b) Secundaria
c) Superior Tcnico
d) Superior Universitario
4. Cul es su profesin
a) Contador
b) Administrador
c) Ingeniero
d) Otro .......
5. Cul es el cargo que ocupa Ud, en la empresa ?
a) Propietario b) Gerente c) Administrador d) Representante legal e) Otro
II.- RESPECTO AL PERFIL DE LA EMPRESA
6.- Antigedad de la empresa en la ciudad de Piura
a) 1 a 5 aos
b) 6 a 10 aos
c) Ms de 10 aos
b) No
b) No
b) Estacionaria c) cerrada
b) De 2 a 5
[Escriba texto]
c) de 6 a 10
d) Ms de 10
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b) No ( )
( )
( )
b) NO
c) Algunas veces
b) Contable
c) Operativo.
b) NO
c) Algunas veces
b) Indeterminado
b) 6 meses
c) 1 ao
b) Variable
c) Comisiones
d) Mixta
[Escriba texto]
b) Mensual
c) Semanal
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b) NO
b) NO
b) Remunerables
b) NO
b) NO
[Escriba texto]
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Anexo 2
CRONOGRAMA GANTT
I.- ACTIVIDADES
Meses 2016
ACTIVIDADES
Set
Recoleccin de informacin
Oct
Nov
II.- PRESUPUESTO
BIENES
Detalle
Cantidad
Dispositivo USB
01
Unidad
de Medida
Unidad
Precio
S/.
15.00
TOTAL S/.
SERVICIOS
Detalle
Cantidad
Internet
Movilidad
20
8
Unidad
de Medida
Precio
Unitario
Total
Horas
Pasajes
1.00
3.00
20.00
24.00
TOTAL S/.
44.00
IMPORTE
15.00
44.00
59.00
IV. FINANCIAMIENTO
Proyecto totalmente Autofinanciado por el alumno investigador.
[Escriba texto]
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