Captulo VI Planeacin de la Auditora: conexin de los procedimientos de
auditora con el Riesgo
1. Qu informacin debera buscar el despacho contable al investigar a un cliente potencial? Existen muchas empresas que pueden convertirse en potenciales clientes, sin embargo de igual manera existen algunas que pueden cometer actos ilcitos y esto trae como consecuencia una oleada de litigios en que intervienen los auditores, lo cual subraya la las necesidades que los despachos contables establezcan polticas de control de calidad para investigar exhaustivamente a los clientes potenciales antes de aceptar una auditoria. Deben investigar la historia de los clientes entre otras cosas: *identidad y reputacin de los directores, *de los funcionarios y *de los principales accionistas. 2. Describa los requisitos para integrar el comit de auditora del consejo de administracin de una compaa pblica. El comit debe componerse al menos de tres directores independientes, es decir, directores externos (ni funcionarios ni empleados) que no tengan ninguna relacin que afecte a su independencia. Los miembros no deben recibir de la compaa honorarios de consultora, de asesora, ni de otra ndole y tampoco estar afiliados a ella. Tambin los miembros del comit de auditora deben conocer algo de finanzas. Por ltimo el comit se encarga de nombrar, compensar y supervisar a los auditores. 3. Exprese el propsito y la naturaleza de una carta compromiso. La carta compromiso es un documento mediante el cual los auditores se ponen de acuerdo con el cliente con respecto a los servicios que se les darn: objetivos del trabajo, responsabilidades de los ejecutivos, responsabilidades de los auditores y limitacin es del trabajo. Cuyo objetivo principal es representar un contrato ejecutorio entre el auditor y el cliente. 4. Explique qu significa la frase bsqueda de principios de contabilidad. Qu mecanismos sirven para evitar esta prctica de los ejecutivos? Se refiere a la conducta que consiste en prescindir de los servicios de una empresa