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Captulo VI Planeacin de la Auditora: conexin de los procedimientos de

auditora con el Riesgo


1. Qu informacin debera buscar el despacho contable al investigar a un
cliente potencial?
Existen muchas empresas que pueden convertirse en potenciales clientes,
sin embargo de igual manera existen algunas que pueden cometer actos
ilcitos y esto trae como consecuencia una oleada de litigios en que
intervienen los auditores, lo cual subraya la las necesidades que los
despachos contables establezcan polticas de control de calidad para
investigar exhaustivamente a los clientes potenciales antes de aceptar una
auditoria.
Deben investigar la historia de los clientes entre otras cosas:
*identidad y reputacin de los directores,
*de los funcionarios y
*de los principales accionistas.
2. Describa los requisitos para integrar el comit de auditora del consejo de
administracin de una compaa pblica.
El comit debe componerse al menos de tres directores independientes, es
decir, directores externos (ni funcionarios ni empleados) que no tengan
ninguna relacin que afecte a su independencia. Los miembros no deben
recibir de la compaa honorarios de consultora, de asesora, ni de otra
ndole y tampoco estar afiliados a ella. Tambin los miembros del comit de
auditora deben conocer algo de finanzas. Por ltimo el comit se encarga
de nombrar, compensar y supervisar a los auditores.
3. Exprese el propsito y la naturaleza de una carta compromiso.
La carta compromiso es un documento mediante el cual los auditores se
ponen de acuerdo con el cliente con respecto a los servicios que se les
darn: objetivos del trabajo, responsabilidades de los ejecutivos,
responsabilidades de los auditores y limitacin es del trabajo. Cuyo objetivo
principal es representar un contrato ejecutorio entre el auditor y el cliente.
4. Explique qu significa la frase bsqueda de principios de contabilidad.
Qu mecanismos sirven para evitar esta prctica de los ejecutivos?
Se refiere a la conducta que consiste en prescindir de los servicios de una
empresa

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