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300 unidades
200 unidades
500 unidades
2.75
1.25
En cuanto a la mano de obra directa, se estima que el costo total para el perodo
considerado es de Q.3,000,000 con un estndar tcnico de 0.75 h/ud.
En el proceso productivo se estima que las secciones productivas S2 y S2 tendrn un
estndar tcnico de 0.25 h/ud. y 0.50 h/ud. y una capacidad mxima de 800 y 1,600 horas
respectivamente.
Los costos indirectos de fabricacin presupuestados para las secciones son:
Costos fijos
Costos variables
Administracin
En el apartado de
fijos.
Q. 850,000
Q.1,650,000
Q. 300,000
costos variables se incluyen Q.150,000.00 de depreciacin de activos
Q.14,000,000
(1,000,000)
200,000
105,000
5,000,000
3,000,000
21,305,000
Pasivo y capital
Capital
Q.15,000,000
Reservas
5,000,000
Proveedores
1,305,000
Total pasivo
Se pide:
1.
2.
3.
4.
Solucin:
Produccin proyectada
Produccin de P = 2,000 + 500 0 = 2,500 unidades
21,305,000
97,875
43,725
* Q.354.1667
= Q.664,063
Horas de subactividad
525 horas
* Q354.1667 =
185,937
Total coste fijo
Q.850.000
Costes Variables
Q.1,650.000
1,875 horas
6,875 unidades *
3,125 unidades *
1,875 horas *
1,875 horas *
1,875 horas *
41.3636
44.20
1,600
354.1667
880
=
=
=
=
=
284,375
138,125
3,000,000
664,063
1,650,000
5,736,563
Q.5,736,563
=
2,294.62
2,500 unidades (produccin proyectada)
7,000,000
(4,589,240)
2,410,760
700,000
1,710,760
Gastos de administracin
Margen operativo
Costo de subactividad
Resultado antes del impuesto
ISR
Utilidad del perodo
300,000
1,410,760
(185,937)
1,224,823
306,206
918,617
Presupuesto de tesorera
Cobros
Ventas del perodo
Cliente balance
Total
Contado
Otros
7,000,000
5,000,000
7,000,000
3,000,000
10,000,000
-----------2,000,000
70,800
3,000,000
1,855,000
70,800
-----------795,000
2,500,000
305,000
350,000
8,080,800
2,500,000
1,000,000
350,000
4,715,800
Pagos
Proveedores del perodo 141,600
Sueldos y salarios
3,000,000
Acreedores
2,650,000
(Fijos+variables (sin dep) + admon)
Proveedores maquinaria 5,000,000
Proveedores balance
1,305,000
Acreedores publicidad
700,000
12,796,600
Resumen tesorera
Saldo de tesorera
Cobros
Pagos
Saldo de tesorera
Q.3,000,000
10,000,000
(8,080,800)
Q.4,919,200
Capital y pasivo
4,919,200
19,000,000
(1,150,000)
13,500
Capital
Reservas
Proveedores
Provee maquin
15,000,000
5,000,000
1,070,800
2,500,000
Materia prima B
Prod. Terminados
Clientes
10,600
1,147,323
2,000,000
25,940,623
Acreedores*
Impuestos
Prdidas y G.
1,145,000
306,206
918,617
25,940,623
=
=
=
=
1,145,000
Q.13,500
10,600
1,147,323
Ejercicio 2
La empresa Corso Buenos Aires, S.A. presenta el siguiente balance de situacin al 31 de
diciembre de 2016:
Activo
Caja y Bancos
Fijo
Depreciacin
Existencias
Clientes
Pasivo
100,000
1,800,000
(400,000)
60,000
300,000
1,860,000
Capital
Reserva
Proveedores
Acreedores
625,000
1,200,000
25,000
10,000
1,860,000
Los datos ms relevantes de las previsiones econmicas para el ejercicio 2017, dividido
en tres cuatrimestres, son los siguientes
Conceptos
Ene-Abr
May-Ago
Sep-Dic
Ventas
Compras
Mano de obra
Amortizacin
Otros gastos
Existencias finales
Resultados
Inversiones
8,000,000
500,000
500,000
120,000
750,000
60,000
6,130,000
7,000,000
400,000
600,000
120,000
700,000
50,000
5,170,000
10,000,000
9,000,000
700,000
600,000
120,000
850,000
30,000
6,710,000
Cobro de las ventas: 40% al contado, 20% a 90 das, 20% a 120 das y 20% a 210 das
El saldo de clientes del balance corresponde a un aplazamiento de las entas a 90 das.
Pago a proveedores: 50% al contado, 20% a 90 das y 20 %a 120 das.
El saldo de proveedores del balance corresponde a un aplazamiento de las compras a
90 das
Pago a los trabajadores: al contado
Pago a los acreedores correspondientes a los gastos: 70% al contado y el resto a 30
das.
Pago de la inversin: 40% a 90 das y 60% a 120 das.
Se pide:
Presupuesto de tesorera al final de cada perodo
Balance de situacin previsto al final de cada perodo