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CONTADURA
GENERAL DE LA NACIN
RGIMEN DE
CONTABILIDAD PBLICA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
2007
ISBN: 978-958-96453-9-0
RGIMEN DE CONTABILIDAD PBLICA
Contadura General de la Nacin
Primera Edicin - 2007
15000 ejemplares
Bogot D.C. - Colombia
Se autoriza la reproduccin total o parcial citando la fuente.
Diseo y Diagramacin: Hctor Surez Castro
Impreso por Panamericana, Formas e Impresos S.A.
Impreso en Colombia
PRESIDENTE DE LA REPBLICA
lvaro Uribe Vlez
MINISTRO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
Oscar Ivn Zuluaga Escobar
CONTADOR GENERAL DE LA NACIN
Jairo Alberto Cano Pabn
SUBCONTADOR GENERAL Y DE INVESTIGACIN
Luis Alonso Colmenares Rodrguez
SUBCONTADORA DE CONSOLIDACIN DE LA INFORMACIN
Yolanda Guerrero Fernndez
SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIN DE LA INFORMACIN
Carlos Arturo Rodrguez Vera
SECRETARIO GENERAL
Jaime Aguilar Rodrguez
GRUPO INTERNO DE TRABAJO DE INVESTIGACIN Y NORMAS
Rosa Margarita Roldn Bolvar - Coordinadora
Roco Prez Sotelo - Asesora
Ayd Ros Olaya - Asesora
Mara Isabel Valenzuela Rojas - Asesora
Gloria Garzn Galn - Asesora
Cleveland Evans Bernard - Profesional
GRUPO INTERNO DE TRABAJO DOCTRINA Y CAPACITACIN
Ivn Jess Castillo Caicedo - Coordinador
Hernn Pulgarn Giraldo - Consultor
Omar Mancipe Saavedra - Asesor
Flor Angela Martnez Pulido - Profesional Especializado
Jess Edmundo Rueda Guerrero - Profesional
2
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Libro II
Manual de procedimientos
cONTENIDO
PRESENTACIN
11
15
CAPTULO I. ESTRUCTURA
15
137
375
375
388
390
399
403
408
411
CAPTULO VIII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DEL PASIVO PENSIONAL,
DE LA RESERVA FINANCIERA QUE LO SUSTENTA Y DE LOS GASTOS RELACIONADOS
413
437
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
444
447
450
454
457
460
461
469
473
475
475
482
CAPTULO III. PROCEDIMIENTO RELACIONADO CON LAS FORMAS DE ORGANIZACIN Y EJECUCIN DEL
PROCESO CONTABLE
496
CAPTULO IV. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CONTABLE CUANDO SE PRODUZCAN
CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL
504
PRESENTACIN
RESOLUCIN 356
(05 de septiembre de 2007)
Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica
EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIN
En uso de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias, en especial
las que le confiere el artculo 354 de la Constitucin Poltica, la Ley 298 de 1996,
el Decreto 143 de 2004, y
CONSIDERANDO
Que es funcin del Contador General de la Nacin uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pblica, elaborar
el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el pas.
Que la modernizacin financiera pblica requiere de un proceso dinmico y continuo de produccin de informacin
confiable, relevante y comprensible, lo cual exige una adecuacin permanente tanto para la Contadura General
de la Nacin en el proceso regulador, como para las entidades contables pblicas en la aplicacin de la normativa
contable.
Que se ha realizado una revisin estructural de la metodologa de construccin del marco conceptual y las normas
tcnicas para incorporar criterios armonizados con los Estndares Internacionales de Contabilidad que aplican al
sector pblico.
Que mediante Resolucin 354 del 05 de septiembre de 2007 se adopt el Rgimen de Contabilidad Pblica, el cual
est integrado por el Manual de Procedimientos.
Que para instrumentalizar el Rgimen de Contabilidad Pblica se requiere adoptar el Manual de Procedimientos.
RESUELVE:
ARTCULO 1. Adptase el Manual de Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica que est integrado por el
Catlogo General de Cuentas, los Procedimientos Contables y los Instructivos Contables, el cual forma parte integral
de la presente Resolucin.
12
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ARTCULO 2. El Catlogo General de Cuentas, los Procedimientos Contables y los Instructivos Contables adoptados
mediante la presente Resolucin corresponden a la versin 2007.1 y sern publicados en la pgina web de la
Contadura General de la Nacin.
ARTCULO 3. La presente Resolucin rige a partir de la fecha de su publicacin en el Diario Oficial y deroga la
Resolucin 555 de 2006.
Publquese y cmplase.
Dada en Bogot, D.C., 05 de septiembre de 2007.
CATLOGO GENERAL
DE CUENTAS - CGC
TTULO I.
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
CAPTULO I. ESTRUCTURA
El Catlogo General de Cuentas est conformado por cinco
niveles de clasificacin con seis dgitos que conforman el
Cdigo Contable.
CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA
X
X
XX
XX
AUXILIAR
1. CLASES
El Catlogo General de Cuentas est integrado por las
diez clases siguientes:
1
2
3
4
5
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
6
7
8
9
0
2.GRUPOS
Las Clases estn compuestas por grupos as:
CLASE 1 ACTIVOS
GRUPOS 11 EFECTIVO
12
13
14
15
16
17
CLASE
2 PASIVOS
16
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E
INSTRUMENTOS DERIVADOS
24 CUENTAS POR PAGAR
25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD
SOCIAL INTEGRAL
26 OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS
27 PASIVOS ESTIMADOS
29 OTROS PASIVOS
CLASE
GRUPOS
CLASE
CLASE
41
42
43
44
45
INGRESOS FISCALES
VENTA DE BIENES
VENTA DE SERVICIOS
TRANSFERENCIAS
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
48 OTROS INGRESOS
49 AJUSTES POR INFLACIN
5 GASTOS
71
72
73
74
75
76
PRODUCCIN DE BIENES
SERVICIOS EDUCATIVOS
SERVICIOS DE SALUD
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIOS PBLICOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN
TURSTICA
79 OTROS SERVICIOS
CLASE
CLASE
4 INGRESOS
GRUPOS 51 DE ADMINISTRACIN
52 DE OPERACIN
53 PROVISIONES,
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
54 TRANSFERENCIAS
55 GASTO PBLICO SOCIAL
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
58 OTROS GASTOS
59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS
GRUPOS
GRUPOS
3 PATRIMONIO
CLASE
DERECHOS CONTINGENTES
DEUDORAS FISCALES
DEUDORAS DE CONTROL
DEUDORAS POR CONTRA (CR)
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
ACREEDORAS FISCALES
ACREEDORAS DE CONTROL
ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
17
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
110703
110704
110705
110706
110707
110708
110790
Pesos andinos
Convenios internacionales
Fondo latinoamericano de reservas
Posicin de reserva FMI
Depsitos en bancos del exterior
Especies extranjeras
Otras Reservas internacionales
111506
111508
1120
112005
112006
112010
112090
FONDOS EN TRNSITO
Cuenta corriente
Cuenta de ahorro
Red bancaria
Otros depsitos
111504
111505
18
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
1305
130501
130502
130503
130504
130505
130507
130508
130509
130512
130514
130515
130519
VIGENCIA ACTUAL
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado IVA
Retenciones en la fuente
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto a la gasolina y ACPM
Timbre sobre consulados en el exterior
Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y
aprobacin de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares o participacin porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
130521
130522
130523
130524
130526
130527
130528
130533
130535
130536
130539
130540
130541
130542
CDIGO DENOMINACIN
130543
130545
130546
130547
130548
130549
130551
130552
130553
130554
130555
130556
130575
130580
130585
130590
131055
131075
131080
131085
131090
1310
131001
131002
131003
131004
131005
131007
131008
131014
131018
VIGENCIAS ANTERIORES
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado IVA
Retenciones en la fuente
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin
de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares o participacin porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
Impuesto a loteras forneas
IVA de licores a productores
Impuesto a la venta de cerveza 8%
Impuesto unificado de azar y espectculos
Impuesto para preservar la seguridad democrtica
131020
131021
131022
131023
131025
131026
131028
131033
131035
131036
131039
131040
131041
131042
131044
131045
131046
131047
131048
131050
131051
131054
19
Impuesto al patrimonio
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales
14 DEUDORES
1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
140101 Tasas
140102 Multas
140103 Intereses
140104 Sanciones
140108 Regalas y compensaciones monetarias
140109 Peajes
140111 Tarifa pro desarrollo
140112 Inscripciones
140113 Pliegos de licitaciones
140114 Formularios y especies valoradas
140115 Tarifa pro electrificacin rural
140117 Ingresos contraprestacin ICEL CORELCA
140118 Extensin Telefona Celular
140120 Participacin en el transporte por oleoductos
140122 Estampillas
140123 Patentes
140127 Publicaciones
140129 Derechos de trnsito
140138 Cuotas de sostenimiento
140139 Licencias
140142 Registro y salvoconducto
140152 Concesiones
140153 Matrculas de vehculos
140154 Revisin de vehculos
140155 Calcomanas de vehculos
140156 Placas de vehculos
140157 Traspaso de vehculos
140158 Derechos de explotacin
140159 Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
140160 Contribuciones
140161 Cuota de fiscalizacin y auditaje
140162 Aporte sobre ingresos brutos de las notaras
140163 Cauciones efectivas
140164 FOSYGA Compensacin
140165 FOSYGA Solidaridad
140166 FOSYGA Promocin y prevencin
140167 FOSYGA ECAT
140168 Fondo de solidaridad pensional Solidaridad
140169 Fondo de solidaridad pensional Subsistencia
140170 Fondo de riesgos profesionales Riesgos
140171 Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
140190 Otros deudores por ingresos no tributarios
TTULO I
20
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
140804
140805
140806
140807
140808
140809
140810
140811
140812
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Subsidio servicio de energa
Subsidio servicio de acueducto
Subsidio servicio de alcantarillado
Subsidio servicio de aseo
Subsidio servicio de gas combustible
Subsidio servicio de telecomunicaciones
1409
140901
140902
140903
140904
140905
140906
140907
140909
140910
140911
140912
140913
140914
SERVICIOS DE SALUD
Plan obligatorio de salud POS -EPS
Plan complementario -EPS
Plan subsidiado de salud POSS -EPS
Servicios de salud- IPS privadas
Empresas de medicina prepagadas - EMP
Servicios de salud - Compaas aseguradoras
Servicios de salud - Particulares
Servicios de salud - IPS pblicas
Servicios de salud - Entidades con rgimen especial
Atencin con cargo al subsidio a la oferta
Riesgos profesionales - ARP
Cuota de recuperacin
Atencin accidentes de trnsito SOAT Compaas
de seguros
Reclamaciones FOSYGA - ECAT
Convenios FOSYGA Trauma mayor y desplazados
Ministerio de salud - Recursos del IVA social
Atencin con cargo a recursos de acciones de salud
pblica
Otras cuentas por cobrar servicios de salud
1403
140301
140303
140312
140390
RENTAS PARAFISCALES
Cuota de fomento
Fondo de promocin turstica
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Otros deudores por rentas parafiscales
1406
140601
140602
140603
140604
140605
140606
VENTA DE BIENES
Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca
Productos de minas y minerales
Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
Productos manufacturados
Construcciones
Bienes comercializados
SERVICIOS PBLICOS
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
140915
140916
140917
140918
140990
21
CDIGO DENOMINACIN
141110
141111
141112
141113
141114
142011
142012
142013
142014
142090
1413
141311
141312
141314
Recobros SOAT
Recobros ARP
Recobro de enfermedades alto costo
Recobro a empleadores
Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes
complementarios
141115 Cuentas por cobrar Fosyga
141190 Otros ingresos por la administracin del sistema de
seguridad social en salud
TRANSFERENCIAS POR COBRAR
Sistema general de seguridad social en salud
Sistema general de participaciones
Otras transferencias
22
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
147008
147010
147011
147012
147013
147015
147020
147042
147043
147044
147046
147047
147048
147049
147055
147062
147063
147064
147065
147066
147067
147068
147071
147072
147073
147074
147075
147076
147077
147078
147079
147080
147081
147082
147083
147084
147085
147086
147087
147090
23
CDIGO DENOMINACIN
150518
150519
150520
150521
150533
150534
150535
150536
150537
150539
150540
150541
150542
150590
Productos artesanales
Productos alimenticios
Productos blicos y explosivos
Medicamentos de uso veterinario
Petrleo crudo
Gas natural
Productos metalrgicos y de microfundicin
Productos de madera
Sal
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Equipos
Semovientes
Otros bienes producidos
24
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
152021
152023
152024
152025
152026
152027
152029
152030
152032
152033
152090
153023
153024
153027
153028
153030
153031
153032
153033
153034
153040
153042
153090
1525 EN TRNSITO
152502 Materias primas
152505 Envases y empaques
152507 Medicamentos
152508 Materiales mdico - quirrgicos
152512 Vveres y rancho
152519 Materiales para la produccin de bienes
152520 Impresos y publicaciones
152521 Especies valoradas
152522 Productos agrcolas
152525 Productos qumicos
152527 Combustibles y otros derivados del petrleo
152528 Lubricantes
152529 Aditivos
152530 Semovientes
152531 Licores, bebidas y alcoholes
152534 Productos blicos y explosivos
152535 Materiales reactivos
152537 Materiales para la prestacin de servicios
152540 Gas natural
152542 Elementos para invidentes
152543 Equipos de comunicacin y computacin
152544 Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
152545 Medidores de agua, luz y gas
152546 Construcciones
152590 Otros inventarios en trnsito
1530 EN PODER DE TERCEROS
153005 Impresos y publicaciones
153006 Medicamentos
153007 Materias primas
153008 Materiales para la produccin de bienes
153009 Materiales para la prestacin de servicios
153010 Construcciones
153011 Combustibles y otros derivados del petrleo
153013 Aditivos
153014 Licores, bebidas y alcoholes
153015 Productos agrcolas
153018 Productos qumicos
153021 Productos de minas
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
Productos artesanales
Productos alimenticios
Semovientes
Vveres y rancho
Envases y empaques
Materiales mdico quirrgicos
Repuestos
Especies valoradas
Materiales reactivos
Equipos de comunicacin y computacin
Repuestos, equipos frreos y otros
Otros inventarios en poder de terceros
TERRENOS
Urbanos
Rurales
Terrenos con destinacin ambiental
Terrenos pendientes de legalizar
Terrenos de uso permanente sin contraprestacin
1610
161001
161002
161003
161004
161005
161006
161090
SEMOVIENTES
De trabajo
De seleccin
De experimentacin
De exposicin
Semovientes pendientes de legalizar
Semovientes de uso permanente sin contraprestacin
Otros semovientes
25
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
162004
162005
162007
162008
162090
1640 EDIFICACIONES
164001 Edificios y casas
164002 Oficinas
164003 Almacenes
164004 Locales
164005 Fbricas
164006 Mataderos
164007 Salas de exhibicin, conferencias y ventas
164008 Cafeteras y casinos
164009 Colegios y escuelas
164010 Clnicas y hospitales
164011 Clubes
164012 Hoteles, hostales y paradores
164013 Silos
164014 Invernaderos
164015 Casetas y campamentos
164016 Terminales
164017 Parqueaderos y garajes
164018 Bodegas y hangares
164019 Instalaciones deportivas y recreacionales
164020 Estanques
164022 Presas
164023 Pozos
164024 Tanques de almacenamiento
164025 Estaciones repetidoras
164027 Edificaciones pendientes de legalizar
164028 Edificaciones de uso permanente sin contraprestacin
164029 Infraestructura portuaria
164090 Otras edificaciones
1645 PLANTAS, DUCTOS Y TNELES
164501 Plantas de generacin
164502 Plantas de tratamiento
164503 Plantas deshidratadoras
164504 Plantas de transmisin
164505 Plantas de distribucin
164506 Plantas de produccin
164507 Plantas de conduccin
164508 Plantas de telecomunicaciones
164509 Oleoductos
164510 Gasoductos
164511 Poliductos
164512 Subestaciones y/o estaciones de regulacin
164513 Acueducto y canalizacin
164514 Estaciones de bombeo
164515 Plantas, ductos y tneles pendientes de legalizar
164516 Plantas, ductos y tneles de uso permanente sin
contraprestacin
164590 Otras plantas, ductos y tneles
TTULO I
26
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
1650
165001
165002
165003
165004
165005
165006
165007
165008
165009
165010
165011
165012
27
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
168505
168506
168507
168508
168509
28
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
190503
190504
190505
190506
190508
190509
190510
190511
190512
190513
190514
190590
1820
Comisiones
Arrendamientos
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Honorarios
Mantenimiento
Bodegaje
Administracin y emisin de ttulos valores
Sueldos y salarios
Contribuciones efectivas
Estudios y proyectos
Bienes y servicios
Otros bienes y servicios pagados por anticipado
29
CDIGO DENOMINACIN
30
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
197004
197005
197006
197007
197008
197009
197090
Concesiones y franquicias
Derechos
Know how
Licencias
Software
Servidumbres
Otros intangibles
2106
210601
210602
210603
210604
210605
210690
reservas
CDIGO DENOMINACIN
230704
230705
230706
230707
230708
230709
230710
230790
31
32
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
corto
largo
corto
largo
corto
corto
largo
corto
largo
corto
largo
corto
largo
2425 ACREEDORES
242502 Suscripcin de acciones o participaciones
242503 Dividendos y participaciones
242504 Servicios pblicos
242506 Suscripciones
242507 Arrendamientos
242508 Viticos y gastos de viaje
242510 Seguros
242512 Saldos a favor de contribuyentes
242513 Saldos a favor de beneficiarios
242515 Deduccin de impuestos
242517 Excedentes de remates
242518 Aportes a fondos pensionales
242519 Aportes a seguridad social en salud
242520 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin
242521 Sindicatos
242522 Cooperativas
242523 Fondos de empleados
242524 Embargos judiciales
242525 Gastos legales
242526 Fondos mutuos
242528 Aportes a fondos de becas
242529 Cheques no cobrados o por reclamar
242530 Gastos de representacin
242532 Aporte riesgos profesionales
242533 Fondo de solidaridad y garanta en salud
33
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
242535 Libranzas
242541 Aportes a escuelas industriales, institutos tcnicos y
ESAP
242542 Subsidio de vivienda
242546 Contratos de medicina prepagada
242547 Descuentos no autorizados
242549 Remuneracin por el uso de bienes
242550 Excedentes financieros
242551 Comisiones
242552 Honorarios
242553 Servicios
242590 Otros acreedores
243008
243011
243012
243013
243014
243015
243016
243017
243018
243090
2436
2426
242601
242602
242603
242604
242605
242606
242607
242608
242609
242690
2427
242701
242702
242703
242704
242705
242706
242707
242708
242790
SUBSIDIOS ASIGNADOS
Vivienda
Educacin
Asistencia social
Salud
Para compra de tierras
Para distritos de riego
243601
243602
243603
243604
243605
243606
243607
243608
243609
243610
243611
243612
243625
243626
243627
243628
243690
243695
243698
34
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
244022
244023
244024
244025
244026
244027
244075
244080
244085
244090
Impuesto al patrimonio
Contribuciones
Tasas
Multas
Sanciones
Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
Otros impuestos nacionales
Otros impuestos departamentales
Otros impuestos municipales
Otros impuestos distritales
2457
2470
247001
247002
247003
247004
247005
2475
247501
247502
247503
247504
247505
247506
247507
247590
35
CDIGO DENOMINACIN
250506
250507
250508
250509
250512
250515
250590
Prima de servicios
Prima de navidad
Indemnizaciones
Licencias
Bonificaciones
Otras primas
Otros salarios y prestaciones sociales
TTULOS EMITIDOS
Ttulos de devolucin de impuestos TIDIS
Certificados de reembolso tributario - CERT
Certificados de desarrollo turstico CDTUR
Ttulos de desarrollo agropecuario TDA
Otros ttulos emitidos
27 PASIVOS ESTIMADOS
2705 PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES
270501 Impuesto sobre la renta y complementarios
270502 Impuesto de industria y comercio
270590 Otras provisiones para obligaciones fiscales
2710 PROVISIN PARA CONTINGENCIAS
271005 Litigios
271006 Obligaciones potenciales
271007 Garanta estatal en el rgimen de prima media con
prestacin definida
271008 Fondos de pensiones
271009 Garantas contractuales
271010 Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas
FNG
271011 Riesgos no asegurados
271012 Devolucin de bienes aprehendidos o incautados
271014 Conmutacin pensional
271015 Mecanismos alternativos de solucin de conflictos
271090 Otras provisiones para contingencias
2715 PROVISIN PARA PRESTACIONES SOCIALES
271501 Cesantas
271502 Intereses sobre cesantas
271503 Vacaciones
271504 Prima de servicios
TTULO I
36
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
271506
271507
271509
271512
271590
279011 Contribuciones
279012 Servicios Pblicos
279090 Otras provisiones diversas
Prima de vacaciones
Bonificaciones
Prima de navidad
Otras primas
Otras provisiones para prestaciones sociales
29 OTROS PASIVOS
2905
290501
290502
290503
290504
290505
290506
290507
290508
290509
290510
290511
290512
290513
290514
290515
290516
290517
290518
290580
290590
CDIGO DENOMINACIN
291503
291504
291508
291511
291512
291513
291514
291515
291516
291517
291518
291519
291520
291521
291590
Ingresos diferidos
Precios de contado spot de contrato a plazo
Derechos de explotacin
Concesiones
Contratos para la gestin de servicios pblicos
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de
corto plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de
largo plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa
de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa
de largo plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno
de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno
de largo plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo
de corto plazo
Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo
de largo plazo
Prima en venta de opciones
Otros crditos diferidos
37
311731
311732
311733
311734
3120
312001
312002
312003
3 PATRIMONIO
31
HACIENDA PBLICA
3117
311730
38
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
3225
322501
322502
322503
322504
32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL
3230
323001
323002
323003
323004
RESERVAS
Reservas de ley
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas para readquisicin de acciones y cuotas
partes
Fondos patrimoniales
Reserva de resultado cambiario Banca Central
Reserva para fluctuaciones de moneda banca
central
Reserva fondos de garantas
Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db)
Otras reservas
3233
3235
323501
323502
323503
3237
323701
323702
323790
CDIGO DENOMINACIN
3243
326002 Fusin
326003 Escisin
324331
324332
324333
324334
324335
3245
324501
324502
324503
324504
324505
324506
324507
324508
3265
326501
326502
326503
39
RECURSOS DE COFINANCIACIN
Nacin
Departamento
Municipio
TRIBUTARIOS
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto de registro
Impuesto sobre aduana y recargos
Impuesto al valor agregado - IVA
Impuesto predial unificado
Impuesto de industria y comercio
Impuesto a la gasolina y ACPM
Impuesto de timbre nacional
Timbre sobre consulados en el exterior
Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
Impuesto de espectculos pblicos
Impuesto de delineacin urbana, estudios y
aprobacin de planos
Impuesto de avisos, tableros y vallas
Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares o participacin porcentual
Impuesto al consumo de cerveza
Impuesto a degello de ganado mayor
Impuesto a degello de ganado menor
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
Impuesto sobre vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Sobretasa al ACPM
Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino
Impuesto sobre armas y municiones
Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
Impuesto por la ocupacin de vas
Impuesto por el uso del subsuelo
Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
TTULO I
40
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
410548
410549
410551
410552
410553
410554
410555
410556
410575
410580
410585
410590
411069
411070
411071
411072
411090
4110
411001
411002
411003
411004
411010
411011
411014
411015
411016
411017
411018
411022
411023
411025
411027
411028
411032
411034
411045
411046
411048
411051
411054
411055
411056
411057
411058
411059
411060
411061
411062
411063
411064
411065
411066
411067
411068
NO TRIBUTARIOS
Tasas
Multas
Intereses
Sanciones
Regalas y compensaciones monetarias
Peajes
Tarifa pro desarrollo
Inscripciones
Pliegos de licitaciones
Formularios y especies valoradas
Tarifa pro electrificacin rural
Ingresos contraprestacin ICEL- CORELCA
Extensin telefona celular
Participacin en el transporte por oleoductos
Estampillas
Patentes
Publicaciones
Derechos de trnsito
Cuotas de sostenimiento
Licencias
Registro y salvoconducto
Concesiones
Matrculas de vehculos
Revisin de vehculos
Calcomanas de vehculos
Placas de vehculos
Traspaso de vehculos
Derechos de explotacin
Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
Contribuciones
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Aporte sobre ingresos brutos de las notaras
Cauciones efectivas
FOSYGA Compensacin
FOSYGA Solidaridad
FOSYGA Promocin y prevencin
FOSYGA ECAT
RENTAS PARAFISCALES
Cuota de fomento
Fondo de promocin turstica
Fondo de prestaciones sociales del magisterio
Otras rentas parafiscales
VENTA DE BIENES
41
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
420407
420408
420409
420410
420411
420412
420413
420414
420415
420490
4206 CONSTRUCCIONES
420604 Edificaciones
420690 Otras construcciones
4210 BIENES COMERCIALIZADOS
421002 Terrenos
421003 Construcciones
421004 Impresos y publicaciones
421005 Especies valoradas
421006 Productos agrcolas
421007 Productos forestales
421008 Productos pisccolas
421010 Combustibles y otros derivados del petrleo
421011 Productos qumicos
421012 Semovientes
421013 Lubricantes
421014 Aditivos
421015 Licores, bebidas y alcoholes
421016 Productos artesanales
421017 Productos blicos y explosivos
421018 Material reactivo
421022 Petrleo crudo
421023 Gas natural
421025 Elementos para invidentes
421026 Equipos de comunicacin y computacin
421027 Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas
421028 Medidores de agua, luz y gas
421029 Oro, plata, platino y otros metales adherentes
421030 Elementos de campaa
421031 Elementos de proteccin y seguridad personal
421032 Repuestos, equipos frreos y otros
421033 Equipo de transporte
421034 Muebles y enseres
421036 Material didctico
421038 Maquinaria y elementos de ferretera
421060 Medicamentos
421061 Materiales mdico - quirrgicos
421065 Vveres y rancho
421085 Productos pecuarios
421090 Otras ventas de bienes comercializados
421098 Bienes declarados a favor de la Nacin
43
VENTA DE SERVICIOS
4305
430507
430508
430509
430510
430511
430512
SERVICIOS EDUCATIVOS
Educacin formal -Preescolar
Educacin formal Bsica primaria
Educacin formal Bsica secundaria
Educacin formal- Media acadmica
Educacin formal Media tcnica
Educacin formal - Superior formacin tcnica
profesional
Educacin formal - Superior formacin tecnolgica
Educacin formal - Superior formacin profesional
Educacin formal- Superior postgrados
Educacin no formal - Formacin en artes y oficios
Educacin no formal-Validacin de niveles y grados
Educacin no formal - Formacin extensiva
Educacin informal - Continuada
Educacin informal- Validacin para la educacin
formal
Educacin informal- Difusin artstica y cultural
Servicios conexos a la educacin
430513
430514
430515
430525
430526
430527
430537
430538
430539
430550
42
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
4312
431208
431209
431217
4315
431517
431518
431519
431520
SERVICIO DE ENERGA
Generacin
Transmisin
Distribucin
Comercializacin
4321
432108
432109
432110
SERVICIO DE ACUEDUCTO
Abastecimiento
Distribucin
Comercializacin
4322
432205
432206
432207
SERVICIO DE ALCANTARILLADO
Recoleccin y transporte
Tratamiento de aguas residuales
Comercializacin
4323
432307
432308
432309
432310
432311
432312
432313
432314
432315
432316
432317
SERVICIO DE ASEO
Recoleccin domiciliaria
Transporte
Barrido y limpieza
Transferencia
Aprovechamiento
Tratamiento
Disposicin final
Corte de csped y poda de rboles
Limpieza y lavado de reas pblicas
Otros especiales
Comercializacin
4325
432525
432526
432527
432528
432529
432530
4330
433010
433011
433013
433014
433015
433017
433090
SERVICIOS DE TRANSPORTE
Servicio de transporte terrestre
Servicio de transporte areo
Servicios aeroportuarios
Servicios aeronuticos
Servicio de terminal de transporte terrestre
Servicio de transporte por ductos
Otros servicios de transporte
4333
433301
433302
433304
433305
SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Correo nacional
Correo internacional
Comisiones de giro
Radiodifusin sonora
431218
431219
431220
431221
431227
431228
431229
431230
431231
431232
431233
431236
431237
431246
431247
431248
431249
431256
431257
431258
431259
431260
431261
431262
431263
431287
431288
431289
431291
431292
431293
431294
431295
SERVICIOS DE SALUD
Urgencias - Consulta y procedimientos
Urgencias - Observacin
Servicios ambulatorios - Consulta externa y
procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta especializada
Servicios ambulatorios - Salud oral
Servicios ambulatorios - Promocin y prevencin
Servicios ambulatorios - Otras actividades
extramurales
Hospitalizacin - Estancia general
Hospitalizacin - Cuidados intensivos
Hospitalizacin - Cuidados intermedios
Hospitalizacin - Recin nacidos
Hospitalizacin - Salud mental
Hospitalizacin - Quemados
Hospitalizacin - Otros cuidados especiales
Quirfanos y salas de parto - Quirfanos
Quirfanos y salas de parto - Salas de parto
Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico
Apoyo diagnstico - Imagenologa
Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica
Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo
diagnstico
Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias
Apoyo teraputico - Banco de componentes
anatmicos
Apoyo teraputico - Banco de sangre
Apoyo teraputico - Unidad renal
Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia
Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas
Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios
Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo
teraputico
Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de
salud
Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
Servicios conexos a la salud - Investigacin Cientfica
Servicios conexos a la salud - Medicina legal
Servicios conexos a la salud - Servicios de
ambulancias
Servicios conexos a la salud Otros servicios
43
CDIGO DENOMINACIN
435303
435304
435307
435309
4335
433545
433546
433547
433548
433549
433550
433552
433590
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES
Local
Local extendida
Mvil rural
Larga distancia
Valor agregado
Interconexin
Comercializacin
Otros servicios de telecomunicaciones
4340
434001
434002
434003
434004
434005
434006
434007
434008
434090
4345
434502
434503
434504
434505
434506
434590
4355
435501
435505
435506
435507
435508
435509
435510
435511
435590
4360
436002
436004
436005
436006
436007
436008
436009
436090
4370
437001
437002
437003
437090
44
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
44
TRANSFERENCIAS
4408
440817
440818
440819
440820
4421
FONDOS RECIBIDOS
Funcionamiento
Servicio de la deuda
Inversin
45
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
48 OTROS INGRESOS
4805
480504
480507
480513
480520
480521
480522
480527
480531
480532
480533
480534
480535
480536
480537
480538
480539
480571
480572
480573
480574
480575
480576
480577
480579
480580
480581
480582
480584
480585
480586
480587
FINANCIEROS
Intereses de deudores
Rendimiento por reajuste monetario
Intereses de mora
Comisiones garantas otorgadas
Rendimiento sobre depsitos judiciales
Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
Dividendos y participaciones
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda
pblica interna de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda
pblica externa de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda
pblica interna de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de deuda
pblica externa de corto plazo
Rendimientos sobre depsitos en administracin
Rendimientos encargos fiduciarios pensiones
Comisiones
Intereses de fondos vendidos ordinarios
Intereses de fondos vendidos con compromiso de
reventa
Gestin en la recuperacin de cartera improductiva
Utilidad en derechos en fideicomiso
Utilidad en negociacin de divisas
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento
interno de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento
interno de largo plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento
externo de corto plazo
Prima amortizada de bonos y ttulos de financiamiento
externo de largo plazo
Intereses prstamos gubernamentales concedidos
Utilidad en la valoracin de derivados
Prima en venta de opciones
Utilidad en la valoracin de opciones compradas
Utilidad por valoracin de las inversiones de
administracin de liquidez en ttulos de deuda
Utilidad por valoracin de las inversiones de
administracin de liquidez en ttulos participativos
Utilidad por valoracin de las inversiones con fines
de poltica en ttulos de deuda
Utilidad en negociacin y venta de inversiones en
ttulos de deuda
46
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
510113
510114
510117
510118
510119
510123
510124
510125
510130
510131
510133
510145
510146
510147
510148
510149
510150
510151
510152
510155
510157
510159
510160
510162
510163
510164
510190
4810 EXTRAORDINARIOS
481007 Sobrantes
481008 Recuperaciones
481047 Aprovechamientos
481049 Indemnizaciones
481050 Responsabilidades fiscales
481090 Otros ingresos extraordinarios
4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
481554 Ingresos fiscales
481555 Venta de bienes
481556 Venta de servicios
481557 Transferencias
481558 Administracin del sistema general de pensiones
481559 Otros ingresos
49 AJUSTES POR INFLACIN
4905 CORRECCIN MONETARIA
490523 Amortizacin del cargo por correccin monetaria
diferida (Db)
490524 Amortizacin del crdito por correccin monetaria
diferida
5
GASTOS
51 DE ADMINISTRACIN
5101
510101
510102
510103
510105
510106
510107
510108
510109
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Gastos de representacin
Remuneracin servicios tcnicos
Personal supernumerario
Sueldo por comisiones al exterior
Honorarios
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Vacaciones
Bonificacin especial de recreacin
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses a las cesantas
Capacitacin, bienestar social y estmulos
Dotacin y suministro a trabajadores
Gastos deportivos y de recreacin
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viticos
Gastos de viaje
Comisiones
Bonificacin por servicios prestados
Estmulo a la eficiencia
Prima de servicios
Remuneracin electoral
Partida de alimentacin soldados y orden pblico
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Subsidio de caresta
Aportes a fondos mutuos de inversin
Otras primas
Otros sueldos y salarios
47
CDIGO DENOMINACIN
511162
511163
511164
511165
511166
511190
GENERALES
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Implementos deportivos
Eventos culturales
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Gastos de operacin aduanera
Combustibles y lubricantes
Servicios portuarios y aeroportuarios
Servicios de aseo, cafetera, restaurante y
lavandera
Procesamiento de informacin
Gastos por control de calidad
Consulta centrales de riesgo
Organizacin de eventos
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Bodegaje
Concursos y licitaciones
Videos
Licencias y salvoconductos
Margen en la contratacin servicios de salud
Relaciones pblicas
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldos del personal
Jornales
Horas extras y festivos
Gastos de representacin
Remuneracin servicios tcnicos
Personal supernumerario
Sueldo por comisiones al exterior
Honorarios
Prima de vacaciones
Prima de navidad
Vacaciones
Bonificacin especial de recreacin
Bonificaciones
Auxilio de transporte
Cesantas
Intereses a las cesantas
Capacitacin, bienestar social y estmulos
Dotacin y suministro a trabajadores
Gastos deportivos y de recreacin
TTULO I
48
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
520226
520227
520228
520229
520230
520231
520232
520233
520235
520237
520239
520240
520242
520243
520244
520290
521108
521109
521110
521111
521112
521113
521114
521115
521116
521117
521118
521119
521120
521121
521122
521123
521125
521126
521127
521128
521129
521130
521131
521132
521133
521134
521135
521136
521137
521138
521139
521140
521141
521142
521144
521145
521146
521147
521148
521149
521150
521151
521152
521153
521154
521155
521156
521157
521158
521159
521160
Salario integral
Contratos de personal temporal
Viticos
Gastos de viaje
Comisiones
Bonificacin por servicios prestados
Estmulo a la eficiencia
Prima de servicios
Remuneracin electoral
Partida de alimentacin soldados y orden pblico
Subsidio de vivienda
Subsidio de alimentacin
Subsidio de caresta
Aportes a fondos mutuos de inversin
Otras primas
Otros sueldos y salarios
GENERALES
Moldes y troqueles
Material quirrgico
Elementos de lencera y ropera
Loza y cristalera
Gastos de organizacin y puesta en marcha
Estudios y proyectos
Gastos de desarrollo
Gastos de asociacin
Comisiones, honorarios y servicios
Obras y mejoras en propiedad ajena
Vigilancia y seguridad
Materiales y suministros
Mantenimiento
Reparaciones
Servicios pblicos
Arrendamiento
Viticos y gastos de viaje
Publicidad y propaganda
Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
Fotocopias
Comunicaciones y transporte
Gastos de ventas
Seguros generales
Promocin y divulgacin
Capacitacin docente
Prtesis y aparatos ortopdicos
Alimentacin escolar
Materiales de educacin
Diseos y estudios
Seguridad industrial
Asistencia tcnica agropecuaria
Mantenimiento de caminos vecinales
Implementos deportivos
Eventos culturales
Reubicacin de asentamientos
Participaciones y compensaciones
Contratos de administracin
Sostenimiento de semovientes
Gastos de operacin aduanera
Gastos reservados
Apoyo a operaciones militares y de polica
Combustibles y lubricantes
Servicios portuarios y aeroportuarios
Servicio de reclutamiento
Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera
Procesamiento de informacin
Gastos por control de calidad
Consulta centrales de riesgo
Cesin de derechos de televisin
Organizacin de eventos
Elementos de aseo, lavandera y cafetera
Bodegaje
Concursos y licitaciones
Videos
Licencias y salvoconductos
Gastos de exploracin
Gastos de comercializacin
Relaciones pblicas
49
CDIGO DENOMINACIN
521161
521162
521163
521164
521165
521166
521167
521168
521169
521190
530415
530416
530417
530418
530419
530490
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Otros deudores
50
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
TRANSFERENCIAS
5421
51
CDIGO DENOMINACIN
55
550602
550603
550604
550605
550606
5501 EDUCACIN
550101 Sueldos y salarios
550102 Contribuciones imputadas
550103 Contribuciones efectivas
550104 Aportes sobre la nmina
550105 Generales
550106 Asignacin de bienes y servicios
5502
550201
550202
550203
550204
550205
550206
550207
550208
550210
550211
550212
550213
550214
550215
550216
SALUD
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios
Condonacin servicios de salud a vinculados
Subsidio a la oferta
Rgimen subsidiado
Fortalecimiento institucional para la prestacin de
servicios de salud
FOSYGA Compensacin
FOSYGA Promocin de la salud
FOSYGA Solidaridad
FOSYGA - ECAT
Acciones de salud pblica
VIVIENDA
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios
5505
550501
550502
550503
550504
550505
550506
RECREACIN Y DEPORTE
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios
5506 CULTURA
550601 Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Generales
Asignacin de bienes y servicios
SUBSDIDIOS ASIGNADOS
Para vivienda
Para educacin
Para asistencia social
Para atencin en salud
Para compra de tierra
Para distritos de riego
Para centros de conciliacin y comisaras
Servicio de energa
Servicio de acueducto
Servicio de alcantarillado
Servicio de aseo
Servicio de gas combustible
Servicio de telecomunicaciones
Al deporte
Al transporte, consumo e importacin de combustible
Otros subsidios
57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
5705
570508
570509
570510
FONDOS ENTREGADOS
Funcionamiento
Servicio de la deuda
Inversin
52
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
58 OTROS GASTOS
5801 INTERESES
580109 Crditos judiciales
580110 Adquisicin de bienes y servicios
580134 Operaciones de crdito pblico internas de corto
plazo
580135 Operaciones de crdito pblico internas de largo
plazo
580136 Operaciones de crdito pblico externas de corto
plazo
580137 Operaciones de crdito pblico externas de largo
plazo
580138 Financiamiento con Banca central
580139 Operaciones de financiamiento internas de corto
plazo
580140 Operaciones de financiamiento internas de largo
plazo
580141 Operaciones de financiamiento externas de corto
plazo
580142 Operaciones de financiamiento externas de largo
plazo
580144 Ttulos que no constituyen operaciones de crdito
pblico ni operaciones de financiamiento
580145 Intereses sobre depsitos en administracin
580190 Otros intereses
5802 COMISIONES
580206 Adquisicin de bienes y servicios
580227 Operaciones de crdito pblico internas de
plazo
580228 Operaciones de crdito pblico internas de
plazo
580229 Operaciones de crdito pblico externas de
plazo
580230 Operaciones de crdito pblico externas de
plazo
580231 Financiamiento con Banca central
580232 Operaciones de financiamiento internas de
plazo
580233 Operaciones de financiamiento internas de
plazo
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
corto
largo
corto
largo
580533
corto
largo
580557
580558
580559
580560
FINANCIEROS
Gastos financieros por reajuste monetario
Sostenimiento en bolsa y registro
Administracin de fiducia
Administracin y emisin de ttulos valores
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda
pblica interna de largo plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda
pblica externa de largo plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda
pblica interna de corto plazo
Descuento amortizado de bonos y ttulos de deuda
pblica externa de corto plazo
Seguros operaciones financieras
Descuento en venta de cartera
Prdida en derechos en fideicomiso
Prdida en negociacin de divisas
53
CDIGO DENOMINACIN
5810 EXTRAORDINARIOS
581003 Ajustes o mermas sin responsabilidad
581006 Prdidas en siniestros
581010 Prdida en escisiones
581090 Otros gastos extraordinarios
54
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
620522
620523
620525
620526
620527
620528
620590
Productos de minas
Sal
Productos petroqumicos
Prendas de vestir y calzado
Semovientes
Equipos
Otros bienes producidos
SERVICIOS EDUCATIVOS
Educacin formal - Preescolar
Educacin formal - Bsica primaria
Educacin formal - Bsica secundaria
6310
631001
631002
631015
631016
631017
631018
631019
631025
631026
631027
631028
631029
631030
631031
631035
631036
631040
631041
631042
631043
631050
631051
631052
631053
631054
631055
631056
631057
SERVICIOS DE SALUD
Urgencias - Consulta y procedimientos
Urgencias -Observacin
Servicios ambulatorios - Consulta externa y
procedimientos
Servicios ambulatorios - Consulta especializada
Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral
Servicios ambulatorios - Actividades de promocin y
prevencin
Servicios ambulatorios - Otras actividades
extramurales
Hospitalizacin - Estancia general
Hospitalizacin - Cuidados intensivos
Hospitalizacin - - Cuidados intermedios
Hospitalizacin - Recin nacidos
Hospitalizacin - Salud mental
Hospitalizacin - Quemados
Hospitalizacin - Otros cuidados especiales
Quirfanos y salas de parto - Quirfanos
Quirfanos y salas de parto - Salas de parto
Apoyo diagnstico - Laboratorio clnico
Apoyo diagnstico - Imagenologa
Apoyo diagnstico - Anatoma patolgica
Apoyo diagnstico - Otras unidades de apoyo
diagnstico
Apoyo teraputico - Rehabilitacin y terapias
Apoyo teraputico - Banco de componentes
anatmicos
Apoyo teraputico - Banco de sangre
Apoyo teraputico - Unidad renal
Apoyo teraputico - Unidad hemodinamia
Apoyo teraputico - Terapias oncolgicas
Apoyo teraputico - Farmacia e insumos hospitalarios
Apoyo teraputico - Otras unidades de apoyo
teraputico
55
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
6345
634501
634502
634503
634504
634505
634507
634590
SERVICIOS DE TRANSPORTE
Servicio de transporte areo
Servicio de transporte terrestre
Servicios aeronuticos
Servicios aeroportuarios
Servicio de terminal de transporte terrestre
Servicio de transporte por oleoductos y poliductos
Otros servicios de transporte
6350
635001
635002
635090
56
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
710203
710204
710205
710206
710207
710208
710209
710295
7 COSTOS DE PRODUCCIN
71 PRODUCCIN DE BIENES
7101 PRODUCTOS AGRCOLAS
710101 Materia prima
710102 Materiales
710103 Generales
710104 Sueldos y salarios
710105 Contribuciones imputadas
710106 Contribuciones efectivas
710107 Aportes sobre la nmina
710108 Depreciacin y amortizacin
710109 Impuestos
710195 Traslado de costos (Cr)
7102 PRODUCTOS FORESTALES
710201 Materia prima
710202 Materiales
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
SEMOVIENTES
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
GAS NATURAL
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
CDIGO DENOMINACIN
711007
711008
711009
711010
711095
711709 Impuestos
711795 Traslado de costos (Cr)
SAL
Reservas extradas
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
57
7118 LUBRICANTES
711801 Materia prima
711802 Materiales
711803 Generales
711804 Sueldos y salarios
711805 Contribuciones imputadas
711806 Contribuciones efectivas
711807 Aportes sobre la nmina
711808 Depreciacin y amortizacin
711809 Impuestos
711895 Traslado de costos (Cr)
7119 ADITIVOS
711901 Materia prima
711902 Materiales
711903 Generales
711904 Sueldos y salarios
711905 Contribuciones imputadas
711906 Contribuciones efectivas
711907 Aportes sobre la nmina
711908 Depreciacin y amortizacin
711909 Impuestos
711995 Traslado de costos (Cr)
7120 PRODUCTOS QUMICOS
712001 Materia prima
712002 Materiales
712003 Generales
712004 Sueldos y salarios
712005 Contribuciones imputadas
712006 Contribuciones efectivas
712007 Aportes sobre la nmina
712008 Depreciacin y amortizacin
712009 Impuestos
712095 Traslado de costos (Cr)
7121
712101
712102
712103
712104
712105
712106
712107
712108
712109
712195
SUBPRODUCTOS
Materia prima
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7122 MEDICAMENTOS
712201 Materia prima
712202 Materiales
TTULO I
58
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
712203
712204
712205
712206
712207
712208
712209
712295
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
59
CDIGO DENOMINACIN
713103
713104
713105
713106
713107
713108
713109
713195
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
72
SERVICIOS EDUCATIVOS
60
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
720504
720505
720506
720507
720508
720595
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
61
CDIGO DENOMINACIN
731003
731004
731005
731006
731007
731008
731095
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7311
731101
731102
731103
731104
731105
731106
731107
731108
731195
SERVICIOS AMBULATORIOS
ESPECIALIZADA
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7312
731201
731202
731203
731204
731205
731206
731207
731208
731295
7313
73
SERVICIOS DE SALUD
7301
730101
730102
730103
730104
730105
730106
730107
730108
730195
7302
730201
730202
730203
730204
730205
730206
730207
730208
730295
URGENCIAS -OBSERVACIN
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7310
731301
731302
731303
731304
731305
731306
731307
731308
731395
7314
731401
731402
731403
731404
731405
731406
731407
731408
731495
CONSULTA
62
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
7320
732001
732002
732003
732004
732005
732006
732007
732008
732095
7325
732501
732502
732503
732504
732505
732506
732507
732508
732595
HOSPITALIZACIN - QUEMADOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7321
732101
732102
732103
732104
732105
732106
732107
732108
732195
7326
732601
732602
732603
732604
732605
732606
732607
732608
732695
7322
732201
732202
732203
732204
732205
732206
732207
732208
732295
7323
732301
732302
732303
732304
732305
732306
732307
732308
732395
7330
733001
733002
733003
733004
733005
733006
733007
733008
733095
7331
7324
732401
732402
732403
732404
732405
732406
732407
732408
732495
733101
733102
733103
733104
733105
733106
733107
733108
733195
63
CDIGO DENOMINACIN
734008 Impuestos
734095 Traslado de costos (Cr)
735004
735005
735006
735007
735008
735095
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
64
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
735502
735503
735504
735505
735506
735507
735508
735595
738208 Impuestos
738295 Traslado de costos (Cr)
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7383
738301
738302
738303
738304
738305
738306
738307
738308
738395
7384
738401
738402
738403
738404
738405
738406
738407
738408
738495
7385
738501
738502
738503
738504
738505
738506
738507
738508
738595
7386
738601
738602
738603
738604
738605
738606
738607
738608
738695
7387
SERVICIOS
SERVICIOS
738701 Materiales
CONEXOS
LA
SALUDOTROS
65
CDIGO DENOMINACIN
738702
738703
738704
738705
738706
738707
738708
738795
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7405
74
SERVICIOS DE TRANSPORTE
7401
740101
740102
740103
740104
740105
740106
740107
740108
740195
7402
740201
740202
740203
740204
740205
740206
740207
740208
740295
7403
740301
740302
740303
740304
740305
740306
740307
740308
740395
SERVICIOS AERONUTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7404
740401
740402
740403
740404
740405
740406
740407
740408
740495
SERVICIOS AEROPORTUARIOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
740501
740502
740503
740504
740505
740506
740507
740508
740595
SERVICIO DE TERMINAL
TERRRESTRE
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
DE
TRANSPORTE
7407
740701
740702
740703
740704
740705
740706
740707
740708
740795
SERVICIOS PBLICOS
7501 ENERGA
750101 Materiales
750102 Generales
750103 Sueldos y salarios
750104 Contribuciones imputadas
750105 Contribuciones efectivas
750106 Aportes sobre la nmina
750107 Depreciacin y amortizacin
750108 Impuestos
750195 Traslado de costos (Cr)
7502 ACUEDUCTO
750201 Materiales
750202 Generales
750203 Sueldos y salarios
750204 Contribuciones imputadas
750205 Contribuciones efectivas
750206 Aportes sobre la nmina
TTULO I
66
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
760104
760105
760106
760107
760108
760195
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7602
760201
760202
760203
760204
760205
760206
760207
760208
760209
760295
7503 ALCANTARILLADO
750301 Materiales
750302 Generales
750303 Sueldos y salarios
750304 Contribuciones imputadas
750305 Contribuciones efectivas
750306 Aportes sobre la nmina
750307 Depreciacin y amortizacin
750308 Impuestos
750395 Traslado de costos (Cr)
7504 ASEO
750401 Materiales
750402 Generales
750403 Sueldos y salarios
750404 Contribuciones imputadas
750405 Contribuciones efectivas
750406 Aportes sobre la nmina
750407 Depreciacin y amortizacin
750408 Impuestos
750495 Traslado de costos (Cr)
7505
750501
750502
750503
750504
750505
750506
750507
750508
750595
GAS COMBUSTIBLE
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7506
750601
750602
750603
750604
750605
750606
750607
750608
750695
TELECOMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
76
SERVICIOS
TURSTICA
HOTELEROS
7601 ALOJAMIENTO
760101 Materiales
760102 Generales
760103 Sueldos y salarios
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DE
PROMOCIN
7901
790101
790102
790103
790104
790105
790106
790107
790108
790195
7902
790201
790202
790203
790204
790205
790206
790207
790208
790295
SERVICIOS INFORMTICOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
67
CDIGO DENOMINACIN
790301
790302
790303
790304
790305
790306
790307
790308
790395
SERVICIOS RECREATIVOS
DEPORTIVOS
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
CULTURALES
7904
790401
790402
790403
790404
790405
790406
790407
790408
790495
7905
790501
790502
790503
790504
790505
790506
790507
790508
790595
SERVICIOS DE COMUNICACIONES
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
Impuestos
Traslado de costos (Cr)
7906
790601
790602
790603
790604
790605
790606
790607
790608
790695
7907
790701
790702
790703
790704
790705
790706
790707
SERVICIOS DE MATADERO
Materiales
Generales
Sueldos y salarios
Contribuciones imputadas
Contribuciones efectivas
Aportes sobre la nmina
Depreciacin y amortizacin
790708 Impuestos
790795 Traslado de costos (Cr)
7909
790901
790902
790903
790904
790905
790906
790907
790908
790995
68
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
812802
812803
812804
812805
812806
812807
812890
831002
831003
831005
831090
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales
Ttulos
Billetes
Estampillas
Otros bonos, ttulos y especies no colocados
69
CDIGO DENOMINACIN
70
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
891522
891523
891524
891525
891590
912908 Compradas
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
9120
912001
912002
912004
912005
912090
9128
912801
912802
912803
912804
912805
912806
912807
912890
GARANTAS CONTRACTUALES
Contratos de concesin
Contratos de asociacin
Contratos a riesgo compartido
Contratos de obra
Contratos para servicios pblicos
Uniones temporales
Promesas de compraventa
Otras garantas contractuales
71
CDIGO DENOMINACIN
72
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
991522
991523
991524
991590
020244
020245
020246
020247
020248
020249
020250
020251
020252
020253
020254
020255
020256
020257
020258
020259
020260
020261
020262
020263
020264
020265
020266
020267
020268
020269
020290
020291
020292
020293
CDIGO DENOMINACIN
020319
020320
020321
020322
020323
020324
020325
020326
020411
020412
020413
020414
020327
020328
020329
020331
020332
020333
020334
020335
020336
020337
020338
020339
020340
020341
020342
020343
020344
020345
020346
020347
020348
020349
020350
020351
020352
020390
0204
020401
020402
020403
020404
020405
020406
020407
020408
020409
020410
020415
020416
020417
020418
020419
020420
020421
020422
020423
020424
020425
020426
020427
020428
020429
020430
020431
020432
020490
020491
020492
020493
73
74
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
021643
021644
021645
021646
021647
021648
021649
021650
021651
021652
021653
021654
021655
021656
021657
021658
021659
021660
021661
021662
021663
021664
021665
021666
021667
021668
021669
021690
021691
021692
021693
75
76
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
021718
021719
021720
021721
021722
021723
021724
021725
021726
021809
021810
021811
021812
021813
021814
021727
021728
021729
021731
021732
021733
021734
021735
021736
021737
021738
021739
021740
021741
021742
021743
021744
021745
021746
021747
021748
021749
021750
021751
021752
021790
0218
021801
021802
021803
021804
021805
021806
021807
021808
Tasa publicaciones
Tasa por registro de marcas, quemadores y herretes
Tasa por pesas y medidas
Otras tasas
Multas y sanciones por impuestos
Otras multas y sanciones
Intereses por impuestos
Otros intereses
Contribucin por exportacin y explotacin de
petrleo, crudo, gas libre, carbn y ferro nquel.
Contribucin sobre contratos de obras pblicas
Contribucin para el ICFES
Contribucin a la valorizacin
Concesiones de larga distancia
Concesin sistema personalizado de comunicacin
Concesin del espectro electromagntico
Concesin para explotacin del suelo y subsuelo
Concesin de sociedades portuarias
Regalas y compensaciones petroleras
Regalas y compensaciones carbonferas
Regalas y compensaciones gas natural
Otras regalas y compensaciones
Venta de bienes producidos
Venta de bienes por operaciones de comercializacin
Venta de servicios educativos
Venta de servicios de salud y previsin social
Venta de servicios de energa
Venta de servicio de comunicaciones
Venta de servicio de telecomunicaciones
Venta de servicio de acueducto
Venta de servicio de alcantarillado
Venta de servicio de gas combustible
Venta de servicio de aseo
Venta de servicio de trnsito y transporte
Venta de otros servicios
Otros ingresos no tributarios
TRANSFERENCIAS Y APORTES POR EJECUTAR
(CR)
Sistema General de Participacin para Salud
Sistema General de Participacin para Educacin
Sistema General de Participacin para Propsito
General libre asignacin
Sistema General de Participacin para Propsito
General forzosa inversin
Participacin para pensiones Fonpet
Otras participaciones del sistema general
Sistema General de Participaciones - Municipios
limtrofes del ro grande de la magdalena
Sistema General de Participaciones - Programa
Alimentacin escolar
021815
021816
021817
021818
021819
021820
021821
021822
021823
021824
021825
021826
021827
021828
021829
021830
021831
021832
021890
021891
021892
021893
Recursos de cofinanciacin
Fondo Nacional de Regalas
Transferencias Ley 12/86
Participacin Ley 1/72
Transferencias prestaciones sociales pensiones
Transferencias Empresa Territorial para la Salud,
ETESA libre asignacin
Transferencias Empresa Territorial para la Salud,
ETESA forzosa inversin
Transferencias Fondo de Solidaridad y Garanta,
FOSYGA
Transferencias departamentales Vehculo
automotor
Transferencias Degello ganado mayor
Transferencias Otros impuestos
Transferencia del sector elctrico libre asignacin
Transferencia del sector elctrico forzosa
inversin
Transferencia ESP subsidios para servicios pblicos
Aportes recibidos de gobierno nacionales
Aportes recibidos de gobierno departamentales
Aportes recibidos de gobierno distritales
Aportes recibidos de gobierno municipales
Cuota de fiscalizacin y auditaje
Fondo subsidio sobretasa a la gasolina
Transferencias Ministerio del Interior y de Justicia
Cancelacin prestaciones del magisterio
Transferencias municipales y/o distritales
Aportes de seguridad social
Otras transferencias nacionales
Otras transferencias departamentales
Otras transferencias distritales
Otras transferencias municipales
77
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
021915
021916
021917
021918
021919
021920
021921
021922
021923
021924
021925
021926
021927
021928
021929
021930
021931
021932
021933
021934
021935
021936
021937
021939
021941
021942
021990
Diferencial cambiario
Excedentes financieros
Rendimientos operaciones financieras TES
Rendimientos operaciones financieras Otros
ttulos
Rendimientos financieros Recursos libre
asignacin
Rendimientos financieros Recursos forzosa
inversin
Prstamos gubernamentales recibidos del gobierno
general nacional.
Prstamos recibidos de empresas no financieras
nacionales
Prstamos recibidos del gobierno general
departamental
Prstamos recibidos de empresas no financieras
departamentales
Prstamos recibidos del gobierno general distrital
Prstamos recibidos de empresas no financieras
distritales
Prstamos recibidos del gobierno general municipal
Prstamos recibidos de empresas no financieras
municipales
Ingresos por titularizacin
Utilidades del Banco de la Repblica
Utilidades de empresas
Recursos del Fondo de Ahorro y Estabilizacin
Petrolera
Venta de activos financieros
Venta de activos no financieros al sector pblico
Venta de activos no financieros al sector privado
Reduccin capital empresas
Recuperacin de cartera
Reintegros
Crdito interno - Nacin
Crdito interno - otras entidades del sector no
financiero
Otros recursos de capital
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0323
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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CDIGO DENOMINACIN
0352
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0353
035301
035302
035303
035304
035305
035306
035307
035399
0354
035401
035402
035403
035404
035405
035406
0355 OTROS
GASTOS
DE
COMPROMETIDOS (DB)
035503 Sentencias y conciliaciones
035504 Pago dficit
035505 Reservas presupuestales
035506 Pasivos exigibles
FUNCIONAMIENTO
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
GASTOS
DE
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
DE
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
042508
042509
042510
042511
042512
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0531
053101
053102
053103
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053105
053106
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053211
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053217
053218
053219
053220
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
053221
053222
053223
053224
053225
053227
053228
053229
053230
053239
Subsidios directos
Transferencias
Inversiones y aportes financieros
Capitalizacin
Pagos sueldos, salarios y contribuciones parafiscales
Contratos para prestacin de servicios
Rgimen subsidiado
Salud Pblica
Prestacin de servicios para poblacin no afiliada
Pago de indemnizaciones y pasivo laboral
reorganizacin administrativa y saneamiento fiscal
053290 Otros programas de inversin
053291 Reservas presupuestales
053292 Pasivos exigibles
0533
053301
053302
053303
053304
053305
053306
053307
053308
053309
053310
053311
053312
053313
053314
053315
053316
053317
053318
053319
053322
053323
053324
053390
053391
0534
053401
053402
053403
053404
053405
053406
053407
053408
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053410
053411
053412
053413
053414
053415
053416
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053418
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053422
053423
053424
053490
053491
053492
0535
053501
053502
053503
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0536
053601
053602
053603
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053605
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053621
053622
053623
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053708
053709
053710
053711
053712
053713
053714
053715
053716
93
94
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
053836
053837
053838
053890
053891
053892
Reforestaciones
Adecuacin de reas urbanas y rurales
Reubicacin de asentamientos
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0539
053901
053902
053903
0538
053801
053802
053803
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053924
053990
053991
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95
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0541
054101
054102
054103
054104
054105
054106
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0542
054201
054202
054203
054204
054205
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054208
054209
96
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0543
054301
054302
054303
054304
054305
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054307
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054404
054405
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054420
054421
054422
054490
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0545
054501
054502
054503
054504
054505
054506
054507
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0546
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054602
054603
054604
054605
054606
98
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
055522
055523
055524
055527
055590
055591
055592
Transferencias
Inversiones y aportes financieros
Capitalizacin
Contratos para prestacin de servicios
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0556
0555
055501
055502
055503
055504
055505
055506
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055514
055515
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055518
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055692
99
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0558
055801
055802
055803
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055901
055902
055903
055904
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055906
055907
055908
055909
055910
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0560
056001
056002
056003
056004
056005
056006
056007
056008
056009
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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102
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0565
056501
056502
056503
056504
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104
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
057013
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
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057190
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063108
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0632
063201
063202
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CDIGO DENOMINACIN
0635
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108
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0637
063701
063702
063703
063704
063705
063706
063707
063708
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063804
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063808
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CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
063924
063990
063991
063992
Capitalizacin
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0640
064001
064002
064003
0639
063901
063902
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064020
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064022
064023
064024
064090
064091
064092
0641
110
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0642
064201
064202
064203
064204
064205
0643
064301
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064310
064311
064312
064313
064314
111
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0644
064401
064402
064403
064404
064405
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064416
064417
064418
SECTOR
DESARROLLO
COMUNITARIO
COMPROMISOS (DB)
Construccin infraestructura propia del sector
Adquisicin de infraestructura propia del sector
Mejoramiento y mantenimiento de infraestructura
propia del sector
Construccin de infraestructura administrativa
Adquisicin de infraestructura administrativa
Mejoramiento y mantenimiento de infraestructura
administrativa
Adquisicin y/o produccin de equipos, materiales,
suministros y servicios propios del sector
Mantenimiento de equipos, materiales, suministros y
servicios propios del sector
Adquisicin y/o produccin de equipos, materiales,
suministros y servicios administrativos
Mantenimiento de equipos, materiales, suministros y
servicios administrativos
Divulgacin, asistencia tcnica y capacitacin del
recurso humano
Proteccin y bienestar social del recurso humano
Investigacin bsica, aplicada y estudios
Estudios de preinversin
Levantamiento de informacin para procesamiento
Actualizacin de informacin para procesamiento
Asistencia tcnica, divulgacin y capacitacin
a funcionarios del Estado para apoyo a la
administracin del Estado
Administracin, atencin, control y organizacin
institucional para la gestin del Estado
0645
064501
064502
064503
064504
064505
064506
064507
064508
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064512
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064514
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064519
064522
064534
064590
064591
064592
0646
112
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0655
065501
065502
065503
065504
065505
065506
065507
065508
065509
065510
065511
065512
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CDIGO DENOMINACIN
0656
065601
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0657
065701
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065705
065706
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065710
065711
065712
065713
065714
065715
065716
065717
065718
065719
065720
065721
065722
065723
065724
065725
065727
065728
065729
065730
065739
065790
065791
065792
113
114
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0658
065801
065802
065803
065804
065805
065806
065807
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065810
065811
065812
065813
065814
065815
065816
065817
065818
065819
065822
065823
065824
065890
065891
065892
0659
065901
065902
065903
065904
065905
065906
065907
065908
0660
066001
066002
066003
066004
066005
066006
066007
066008
066009
066010
066011
066012
066013
066014
066015
CDIGO DENOMINACIN
066121
066122
066123
066125
066126
066127
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0661
066101
066102
066103
066104
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066106
066107
066108
066109
066110
066111
066112
066113
066114
066115
066116
066117
066118
066119
066120
115
Subsidios directos
Transferencias
Inversiones y aportes financieros
Pagos sueldos, salarios y contribuciones parafiscales
Alimentacin escolar
Contratos para prestacin de servicios
Pago de indemnizaciones y pasivo laboral
reorganizacin administrativa y saneamiento fiscal
066190 Otros programas de inversin
066191 Reservas presupuestales
066192 Pasivos exigibles
0662
066201
066202
066203
066204
066205
066206
066207
066208
066209
066210
066211
066212
066213
066214
066215
066216
066217
066218
066219
066220
066222
066290
066291
066292
116
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0664
066401
066402
066403
0665
066501
066502
066503
066504
066505
066506
066507
066508
066509
066510
066511
117
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
066512
066513
066514
066515
066516
066517
066518
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066523
066524
066590
066591
066592
0666
066601
066602
066603
066604
066605
066606
066607
066608
066609
066610
066611
066612
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066614
066615
066616
066617
066618
0667
066701
066702
066703
066704
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066712
066713
066714
066715
066716
066717
066718
066719
118
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
066722
066790
066791
066792
Transferencias
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0668
066801
066802
066803
066804
066805
066806
066807
066808
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066810
066811
066812
066813
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066815
066816
066817
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066819
066820
066821
066822
066823
066824
066837
066838
066890
066891
066892
0669
SECTOR
DESARROLLO
COMUNITARIO
OBLIGACIONES (DB)
066901 Construccin infraestructura propia del sector
066902 Adquisicin de infraestructura propia del sector
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
0670
067001
067002
067003
067004
067005
067006
067007
067008
067009
119
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0671
067101
067102
067103
067104
067105
067106
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067115
067116
067117
120
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0730
073001
073002
073003
073004
073005
073006
073007
073008
073009
073010
073011
073012
073013
073014
073015
073016
073017
073018
073019
073022
073023
073024
073027
073090
073091
073092
0731
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073102
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073104
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073204
073205
073206
073207
073208
073209
073210
CDIGO DENOMINACIN
073312
073313
073314
073315
073316
073317
0733
073301
073302
073303
073304
073305
073306
073307
073308
073309
073310
073311
073318
073319
073322
073323
073324
073390
073391
073392
0734
073401
073402
073403
073404
073405
073406
073407
073408
073409
073410
073411
073412
073413
073414
073415
073416
073417
073418
073419
121
122
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
073420
073421
073422
073423
073424
073490
073491
073492
Crditos
Subsidios directos
Transferencias
Inversiones y aportes financieros
Capitalizacin
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0735
073501
073502
073503
073504
073505
073506
073507
073508
073509
073510
073511
073512
073513
073514
073515
073516
073517
073518
073519
073520
073521
073522
073523
073524
073590
073591
073592
0737
073701
073702
073703
123
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0738
073801
073802
073803
073804
073805
073806
073807
073808
073809
073810
073811
073812
073813
073814
0739
073901
073902
073903
073904
073905
073906
073907
073908
073909
073910
073911
073912
073913
073914
073915
073916
073917
073918
124
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0740
074001
074002
074003
074004
074005
074006
074007
074008
074009
074010
074011
074012
074013
074014
074015
074016
074017
074018
074019
074020
074021
074022
074023
074024
074090
0741
074101
074102
074103
074104
074105
074106
074107
074108
074109
074110
074111
074112
074113
074114
074115
074116
074117
074118
074119
074120
074122
074123
074124
074125
074131
074132
074135
074136
074137
074139
074190
074191
074192
125
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0742
074201
074202
074203
074204
074205
074206
074207
074208
074209
074210
074211
074212
074213
074214
074215
074216
074217
074218
074219
074222
074290
074291
074292
0743
074301
074302
074303
074304
074305
074306
074307
074308
0744
074401
074402
074403
074404
074405
074406
074407
074408
074409
074410
074411
074412
126
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
074413
074414
074415
074416
074417
074522
074534
074590
074591
074592
Transferencias
Fomento y apoyo al arte y la cultura
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0746
074418
074419
074420
074421
074422
074490
074491
074492
0745
074501
074502
074503
074504
074505
074506
074507
074508
074509
074510
074511
074512
074513
074514
074515
074516
074517
074518
074519
074601
074602
074603
074604
074605
074606
074607
074608
074609
074610
074611
074612
074613
074614
074615
074616
074617
074618
074619
074622
074633
074690
074691
074692
127
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0755
075501
075502
075003
075504
075505
075506
075507
075508
075509
075510
0756
075601
075602
075603
075604
075605
075606
075607
075608
075609
075610
075611
075612
075613
075614
075615
075616
075617
128
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
075724
075725
075727
075728
075729
075730
075739
0757
075701
075702
075703
075704
075705
075706
075707
075708
075709
075710
075711
075712
075713
075714
075715
075716
075717
075718
075719
075720
075721
075722
075723
Capitalizacin
Pagos sueldos, salarios y contribuciones parafiscales
Contratos para prestacin de servicios
Rgimen subsidiado
Salud Pblica
Prestacin de servicios para poblacin no afiliada
Pago de indemnizaciones y pasivo laboral
reorganizacin administrativa y saneamiento fiscal
075790 Otros programas de inversin
075791 Reservas presupuestales
075792 Pasivos exigibles
0758
075801
075802
075803
075804
075805
075806
075807
075808
075809
075810
075811
075812
075813
075814
075815
075816
075817
075818
075819
075822
075823
075824
075890
075891
075892
129
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0759
075901
075902
075903
075904
075905
075906
075907
075908
075909
075910
075911
075912
075913
075914
075915
075916
075917
075918
075919
075920
075921
075922
075923
075924
075990
075991
075992
0760
076001
076002
076003
076004
076005
076006
0761
076101
076102
076103
076104
076105
076106
076107
076108
076109
076110
076111
130
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
076112
076113
076114
076115
076116
076117
076118
076119
076120
076121
076122
076123
076125
076126
076127
076139
076190
076191
076192
0762
076201
076202
076203
076204
076205
076206
076207
076208
076209
076210
076211
076212
076213
076214
076215
076216
0763
076301
076302
076303
076304
076305
076306
076307
076308
076309
076310
076311
076312
076313
076314
076315
076316
076317
076318
076319
076320
076322
076331
076332
076335
131
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
076336
076337
076338
076390
076391
076392
Reforestaciones
Adecuacin de reas urbanas y rurales
Reubicacin de asentamientos
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0764
076401
076402
076403
076404
076405
076406
076407
076408
076409
076410
076411
076412
076413
076414
076415
076416
076417
076418
076419
076420
076421
076422
076423
076424
076490
076491
076492
0766
076601
076602
076603
076604
076605
076606
0765
076607
132
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0767
076701
076702
076703
076704
076705
076706
076707
076708
0768
076801
076802
076803
076804
076805
076806
076807
076808
076809
076810
076811
076812
076813
076814
076815
076816
076817
133
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
076922
076990
076991
076992
Transferencias
Otros programas de inversin
Reservas presupuestales
Pasivos exigibles
0770
0769
076901
076902
076903
076904
076905
076906
076907
076908
076909
076910
076911
076912
076913
076914
076915
076916
076917
076918
076919
076920
076921
077001
077002
077003
077004
077005
077006
077007
077008
077009
077010
077011
077012
077013
077014
077015
077016
077017
077018
077019
077022
077034
077090
077091
077092
0771
077101
077102
077103
077104
077105
134
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
077213
077214
077215
077216
077217
077218
077219
077220
077221
077222
077223
077224
077290
077291
077292
08
0830
083001
083002
083003
083004
083005
083006
083007
083008
083009
083010
083011
083012
083013
083014
083015
083016
083017
083018
083019
083020
083021
083022
083023
083024
083025
083026
135
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
0835
083501
083502
083503
083504
083505
083506
083507
083508
083509
083510
083511
083512
083513
083514
083515
083516
083517
083518
083519
083520
084021
084022
084023
084024
084025
084026
0845
084501
084502
084503
084504
084505
084506
084507
084508
084509
084510
084511
084512
084513
084514
084515
084516
084517
084518
084519
084520
083521
083522
083523
083524
083525
083526
084521
084522
084523
084524
084525
084526
136
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CDIGO DENOMINACIN
CDIGO DENOMINACIN
085016
085017
085018
085019
085020
085021
086008
086009
086010
086011
086012
086013
086014
086015
086016
086017
086018
086019
086020
086021
086022
086023
086024
086025
086026
09
VIGENCIAS FUTURAS
0930
093002
093003
093004
093005
093006
093007
093008
093009
0935
085022
085023
085024
085025
085026
093502
093503
093504
093505
093506
093507
093508
093509
0940
094002
094003
094004
094005
094006
094007
094008
094009
AL
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1105
ACTIVOS
ACTIVOS
EFECTIVO
CAJA
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de
pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional
como extranjera convertida a moneda nacional.
11
ACTIVOS
EFECTIVO
CLASE
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los recursos de liquidez inmediata
en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos,
disponibles para el desarrollo de las funciones de
cometido estatal de la entidad contable pblica.
As mismo incluye los recursos disponibles en la Direccin
General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional a travs
de la cuenta nica nacional, y las reservas internacionales
para el caso del Banco de la Repblica.
138
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados en cuentas de
bancos, corporaciones u otras entidades financieras.
2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se
trasladen a las acciones de cobro que correspondan.
3- El menor valor resultante de la reexpresin de divisas
a moneda nacional mediante la aplicacin de la tasa de
cambio, de acuerdo con las normas vigentes.
4- El valor de la cancelacin o disminucin de cajas
menores.
5- El valor de los faltantes que surjan como consecuencia
de arqueos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1106
ACTIVOS
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones relacionadas
con el recaudo de los ingresos y giro a los beneficiarios
finales en las cuentas bancarias de la Direccin General
de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional.
Cuenta Cajero: De esta cuenta se giran los recursos
para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se
deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las
entidades contables pblicas.
Recaudo por ente generador (Tipo I): Corresponde a los
recaudos provenientes de las operaciones en las cuales
se identifica, en primera instancia, el ente generador a
quien se asocia ms de un concepto de ingreso.
Recaudos afectacin especfica: Corresponde a los
recursos provenientes del crdito externo, donaciones u
otros recaudos con destinacin especfica.
Recaudo concepto de ingreso (Tipo II): Son los recursos
que provienen de un mismo concepto de ingreso
procedente de diferentes entes generadores..
La contrapartida corresponde a las cuentas de los grupos
12-Inversiones e Instrumentos Derivados, 14-Deudores,
22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con
Banca Central y 23-Operaciones de Financiamiento e
Instrumentos Derivados. As mismo, las subcuentas que
integran las cuentas 5705-Fondos Entregados, 4705Fondos Recibidos y 4720-Operaciones de Enlace.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Recursos provenientes de los recaudos de ingresos.
2- Recursos provenientes de las Operaciones de Crdito
Pblico y Financiamiento.
3- Reintegros de los pagos realizados a terceros o a
entes pblicos.
4- Con el valor de la redencin y cancelaciones parciales
de las Inversiones que realice la Direccin General de
Crdito Pblico y del Tesoro Nacional.
5- Con el recaudo de los rendimientos financieros.
6- Con los traslados recibidos de las subcuentas que
integran esta cuenta, en la subcuenta 110601Cajero.
SE ACREDITA CON:
1- Los pagos que se originen en la ejecucin de los
rubros presupuestales de las entidades contables
pblicas.
2- Los giros que se deriven de las operaciones propias
de la Direccin General de Crdito Pblico y del
Tesoro Nacional DGCPTN
3- El valor de los reintegros de pagos realizados por
terceros o entes pblicos.
4- Con los traslados efectuados de las diferentes
subcuentas que integran esta cuenta a la subcuenta
110601-Cajero.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1107
ACTIVOS
EFECTIVO
RESERVAS INTERNACIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas internacionales,
tales como, Oro y otros metales preciosos, derechos
especiales de giro (DEG) y pesos andinos, que registra
el Banco de la Repblica en desarrollo de la funcin
constitucional que le ha sido asignada.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 110501Caja Principal y a las subcuentas que integran las
cuentas 4353-Operaciones de Banca Central y 6411Operaciones de Banca Central.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin del oro y otros metales
preciosos.
2- El mayor valor de las existencias del oro y otros
metales preciosos por la valuacin a precios de
mercado.
3- El valor de los DEG recibidos del Fondo Monetario
Internacional.
4- Los intereses causados y liquidados segn las
tenencias de DEG.
5- La diferencia en cambio generada en la reexpresin
de los DEG.
6- El valor de los pesos andinos recibidos del Fondo
Latinoamericano de Reservas.
7- El valor de las exportaciones efectuadas a pases del
convenio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor a precio de mercado, del oro y otros metales
preciosos vendidos.
2- El menor valor de las existencias del oro y otros
metales preciosos por la valuacin a precios de
mercado.
3- El valor total de los DEG cuando Colombia se retire
como pas miembro.
4- La diferencia en cambio generada en la reexpresin
de los DEG.
5- El valor total de los pesos andinos cuando Colombia
se retire como pas miembro.
6- El valor de las importaciones realizadas por Colombia
a los pases del convenio.
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1110
ACTIVOS
EFECTIVO
DEPSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos disponibles depositados
en instituciones financieras. Tambin incluye las cuentas
de compensacin y los depsitos en el Banco de la
Repblica.
139
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados mediante
consignaciones o traslados bancarios por diferentes
conceptos.
2- El valor de las notas crdito expedidas por las
entidades financieras por diferentes conceptos.
3- El valor de los cheques girados que se anulen por no
haber sido retirados de la entidad contable pblica o
que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados
en el tiempo fijado por las normas vigentes.
4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia
en cambio de los depsitos en moneda extranjera.
5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre
las cuales la entidad depositaria expide un recibo que
no es negociable ni transferible.
6- El valor de los cheques a cargo de bancos de la misma
plaza recibidos por el Banco de la Repblica para
abonar en cuenta corriente, pago de obligaciones o
cualquier ttulo, que deban ser canjeados en cmara
de compensacin.
7- El monto de los recursos recibidos del Sistema
General de Pensiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor retirado, trasladado y de cheques girados por
la entidad contable pblica, por diferentes conceptos.
2- El valor de las notas dbito expedidas por las
entidades financieras por conceptos tales como
gastos bancarios, cheques devueltos y pagos de
obligaciones financieras.
3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia
en cambio de los depsitos en moneda extrajera.
ttulo I
140
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
11
1112
ACTIVOS
EFECTIVO
ADMINISTRACIN DE
LIQUIDEZ
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por las
tesoreras de las entidades financieras y, eventualmente,
por otras entidades contables pblicas, de conformidad
con la ley, pagaderas a la vista. Tambin, se registran los
saldos a favor de las entidades financieras por concepto
de sobregiros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los fondos entregados en repo.
2- El valor de los fondos suministrados transitoriamente
por el Banco de la Repblica a las entidades
financieras como utilizacin del cupo ordinario o
extraordinario de liquidez.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
CLASE
CLASE
GRUPO
CUENTA
11
1115
ACTIVOS
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los fondos colocados por la
entidad contable pblica, sobre los cuales existe el
compromiso de reventa de inversiones o deudores
dadas en repo como garanta de la transaccin.
Tambin incluye el registro de los fondos suministrados
temporalmente por el Banco de la Repblica a las
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
11
1120
ACTIVOS
EFECTIVO
FONDOS EN TRNSITO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los valores transferidos pendientes
de confirmacin por la entidad contable pblica receptora.
Incluye los dineros recaudados en virtud de convenios
con entidades financieras, pendientes de trasladar a las
cuentas de las tesoreras respectivas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren las transacciones, en cuya realizacin se
involucre la recepcin de pagos mediante consignacin
141
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos pendientes de confirmacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos confirmados.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas de los
recursos representados en valores con el objeto de
aumentar los excedentes disponibles por medio de la
percepcin de rendimientos, dividendos y participaciones,
variaciones de mercado y otros conceptos; tambin
para cumplir disposiciones legales, fines de poltica,
as como para adquirir o mantener el control de las
entidades receptoras de la inversin. Adems, incluye
los instrumentos derivados con fines de cobertura de
activos.
CLASE
1
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1201
INVERSIONES
ADMINISTRACIN DE
LIQUIDEZ EN TTULOS DE
DEUDA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos colocados por
las entidades contables pblicas en ttulos valores de
entidades nacionales o del exterior, cuyo rendimiento
se encuentra predeterminado en sus condiciones
contractuales, con el propsito de obtener utilidades por
las fluctuaciones a corto plazo del precio.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier
ttulo.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin.
3- El valor de la recompra de los ttulos dados en repo.
4- La reclasificacin de las Inversiones con fines de
poltica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las inversiones vendidas, redimidas o
cedidas.
2- El menor valor obtenido como consecuencia de la
actualizacin.
3- La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo
pasivas.
4- El valor de la cancelacin de los intereses.
CLASE
1
GRUPO
12
CUENTA
1202
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos invertidos, de
conformidad con la ley, en ttulos de entidades pblicas
o privadas, nacionales o del exterior, con el propsito
de obtener utilidades por las fluctuaciones a corto plazo
del precio.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras, 1220-Derechos de Recompra de
Inversiones, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de
Pago, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, 3255Patrimonio Institucional Incorporado, 4805-Financieros
y la subcuenta 481022-Donaciones.
ttulo I
142
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier
ttulo.
2- El mayor valor resultante de la actualizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las ventas, cesiones o redenciones, totales
o parciales de los ttulos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las inversiones vendidas o
cedidas.
2- El menor valor resultante como consecuencia de la
actualizacin.
3- El valor de la cancelacin de los dividendos o
participaciones en efectivo.
4- La reclasificacin de los ttulos por operaciones repo
pasivas.
CLASE
1
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1203
INVERSIONES CON FINES
DE POLTICA EN TTULOS DE
DEUDA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos colocados por
la entidad contable pblica en ttulos valores cuyo
rendimiento se encuentra predeterminado en sus
condiciones contractuales, los cuales son adquiridos
forzosamente o mediante convenios de suscripcin.
Tambin incluye las inversiones adquiridas con el
propsito serio y la capacidad legal, contractual, financiera
y operativa de mantenerlas hasta el vencimiento de su
plazo de maduracin o redencin, o cuando menos
durante un ao, a partir de su adquisicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras y para efectos de actualizacin, la cuenta
4805-Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier
ttulo.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
12
CUENTA
1204
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras
llevadas a cabo mediante contrato, para comprar
o vender activos, como divisas o ttulos valores, o
futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de
inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente
pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura
acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad
del comprador y la prdida del vendedor, producto de la
actualizacin de los derechos y obligaciones registrados
en cuentas de orden.
En la contabilizacin inicial, la contrapartida de la
subcuenta que registra los derechos corresponde a la
subcuenta que registra las obligaciones. Posteriormente
con la actualizacin, la contrapartida de los derechos
ser el ingreso por la utilidad, y la de las obligaciones
ser el gasto por la prdida.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del
contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos y obligaciones. Si
como resultado de la actualizacin el derecho es
mayor a la obligacin, la diferencia se registra como
143
CLASE
1
GRUPO
12
CUENTA
1207
DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales
representados en cuotas o partes de inters social o
en acciones de baja o mnima bursatilidad o sin ninguna
cotizacin, las cuales no le permiten a la entidad
contable pblica controlar, ejercer influencia importante
o compartir el control en la entidad receptora de la
inversin. Tambin registra los aportes efectuados en
organismos internacionales y en entidades sin nimo de
lucro, con la finalidad de obtener servicios de apoyo, que
tengan un valor recuperable en el futuro.
Excepcionalmente, debern registrarse las inversiones
que por situaciones especiales pasan a ser propiedad
de la entidad contable pblica y sobre las cuales existe
restriccin para su administracin, con independencia de
que le otorguen una participacin patrimonial mayoritaria,
y su clasificacin sea de alta o media bursatilidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras, 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas, 1930-Bienes Recibidos en
Dacin de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado, 3235-Supervit por
Donacin, 3255-Patrimonio Institucional Incorporado y
4805-Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones adquiridas a cualquier
ttulo.
2- El pago de dividendos o participaciones en acciones,
cuotas o partes de inters social.
3- El valor de las inversiones reclasificadas de
inversiones patrimoniales en entidades controladas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las inversiones vendidas o
cedidas.
ttulo I
144
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1208
INVERSIONES
PATRIMONIALES EN
ENTIDADES CONTROLADAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales
representados en acciones, cuotas o partes de inters
social que le permiten a la entidad contable pblica
controlar, ejercer influencia importante o compartir
el control en el ente receptor de dichos aportes y
que, como consecuencia de ello, est obligada a
aplicar el mtodo de participacin patrimonial para la
actualizacin y registro de tales inversiones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja, 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras, 1207-Inversiones Patrimoniales en
Entidades no Controladas, 3117-Supervit por
el Mtodo de Participacin Patrimonial, 312502Inversiones y 3243-Supervit por el Mtodo de
Participacin Patrimonial, 325502-Inversiones y 4807Utilidad por el Mtodo de Participacin Patrimonial.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de adquisicin de la inversin o monto inicial
de aportes.
2- El valor proporcional de las utilidades en la entidad
receptora de la inversin.
3- El valor proporcional del incremento patrimonial
originado en partidas patrimoniales distintas
de los resultados en la entidad receptora de la
inversin.
4- El valor de las inversiones reclasificadas de inversiones
patrimoniales en entidades no controladas.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de las inversiones vendidas o
cedidas.
2- El valor de los dividendos o participaciones recibidos
en efectivo.
3- El valor proporcional de las prdidas que le
correspondan en la entidad receptora de la
inversin.
4- El valor proporcional de la disminucin patrimonial
originada en partidas patrimoniales distintas de los
resultados en la entidad receptora de la inversin
5- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones
patrimoniales en entidades no controladas.
6- El valor de las inversiones reclasificadas a inversiones
patrimoniales en entidades en liquidacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
12
1211
ACTIVOS
INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES
ADMINISTRACIN DE
LIQUIDEZ EN TTULOS
DE DEUDA CON FONDOS
ADMINISTRADOS POR
LA DIRECCIN GENERAL
DE CRDITO PBLICO Y
DEL TESORO NACIONAL
-DGCPTN
DESCRIPCIN
Representa el valor de la inversin en ttulos valores,
cuyo rendimiento se encuentra predeterminado en las
condiciones contractuales del ttulo, correspondientes
a los fondos que administra por mandato la Direccin
General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional- DGCPTN.
Para efectos de garantizar el registro independiente
de las inversiones de cada fondo, debern habilitarse
auxiliares.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 4350Operaciones de Colocacin y Servicios Financieros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de las inversiones.
145
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1212
INVERSIONES DE
LAS RESERVAS
INTERNACIONALES
CLASE
1
GRUPO
12
CUENTA
1216
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
INVERSIONES
PATRIMONIALES EN
ENTIDADES EN LIQUIDACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes patrimoniales
representados en acciones, cuotas o partes de inters
social de entidades en proceso de liquidacin, los cuales
fueron reclasificados de las inversiones patrimoniales en
entidades controladas y no controladas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1207-Inversiones Patrimoniales en Entidades
no Controladas y 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas.
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado de las inversiones patrimoniales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin de ttulos.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
valoracin a precios de mercado.
3- La recompra de ttulos dados en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las inversiones vendidas, redimidas o
cedidas.
2- El menor valor generado como consecuencia de la
valoracin a precios de mercado.
3- El valor pagado de los rendimientos de las
inversiones.
4- La cesin en repo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la devolucin parcial o total de la inversin.
CLASE
1
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1217
INSTRUMENTOS DERIVADOS
CON FINES DE COBERTURA
DE ACTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras
celebradas mediante contrato, con el objeto de gestionar
el riesgo de los activos, que pueden efectuarse para
comprar o vender activos, como divisas o ttulos valores,
o futuros financieros sobre tasas de cambio, tasas de
inters, ndices burstiles o cualquier otro subyacente
pactado, los cuales se liquidarn en fecha futura
acordada. Tratndose de Opciones, registra la utilidad
del comprador y la prdida del vendedor, producto de la
actualizacin de los derechos y obligaciones registrados
en cuentas de orden.
ttulo I
146
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del
contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos y obligaciones. Si
como resultado de la actualizacin el derecho es
mayor a la obligacin, la diferencia se registra como
ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si
existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin,
producto de la actualizacin de los derechos y
obligaciones registrados en cuentas de orden,
afectando el ingreso.
GRUPO
12
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
1220
DERECHOS DE RECOMPRA
DE INVERSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las inversiones temporalmente
reclasificadas del portafolio, en desarrollo de operaciones
repo pasivas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones reclasificadas dadas en
repo.
SE ACREDITA CON:
1- El cumplimiento del pacto, restableciendo la
disponibilidad del ttulo correspondiente.
2- La transferencia en firme en caso del incumplimiento
del pacto.
147
CLASE
1
GRUPO
12
CUENTA
1280
ACTIVOS INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
PROVISIN PARA
PROTECCIN DE
INVERSIONES (CR)
DESCRIPCIN
GRUPO
13
CUENTA
1305
VIGENCIA ACTUAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos
y retenciones pendientes de recaudo, determinados
en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones
oficiales y actos administrativos en firme.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2917-Anticipo de Impuestos y
4105-Tributarios.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
GRUPO
CUENTA
13
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
2- El valor de las devoluciones o descuentos originados
en providencias o normas que as lo determinen.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que
disminuyan el impuesto a pagar.
DESCRIPCIN
148
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
1
GRUPO
13
CUENTA
1310
VIGENCIAS ANTERIORES
DESCRIPCIN
CLASE
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor trasladado de rentas por cobrar de la vigencia
actual.
2- El valor de la anulacin de pagos originada en la
devolucin de cheques de recaudo.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que
incrementen el impuesto a pagar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales.
2- El valor de las devoluciones o descuentos originados
en providencias o normas que as lo determinen.
3- El valor de las liquidaciones de correccin que
disminuyan el impuesto a pagar.
4- El valor de las compensaciones permitidas por la
legislacin tributaria.
5- El valor de las rentas por cobrar que se extingan por
causas diferentes al pago.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
14
ACTIVOS DEUDORES
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los derechos de cobro de la
entidad contable pblica originados en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal. Hacen parte de deudores,
conceptos tales como los derechos por la produccin y
comercializacin de bienes y la prestacin de servicios,
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1401
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad
contable pblica, originados en tasas, regalas, multas,
sanciones, contribuciones y concesiones, as como
tambin los originados en intereses sobre obligaciones
tributarias, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2915-Crditos Diferidos y 4110-No
Tributarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos de
ingresos no tributarios.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de los ingresos no
tributarios.
2- El valor de los ingresos no tributarios por cobrar que
se extingan por causas diferentes al pago.
3- El valor de las devoluciones o descuentos originados
en providencias o normas que as lo determinen.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1402
APORTES SOBRE LA NMINA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad
contable pblica por concepto de ingresos creados por
disposiciones legales, originados en pagos obligatorios
sobre la nmina de entidades pblicas o privadas
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 4114-Aportes sobre la Nmina
149
DINMICA
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor de los aportes causados.
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1406
VENTA DE BIENES
SE ACREDITA CON:
DESCRIPCIN
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1403
DINMICA
RENTAS PARAFISCALES
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar originados
en ingresos pblicos creados por disposiciones legales,
con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar
los costos de los servicios prestados, permitir la
participacin en los beneficios que se proporcionen, o
contribuir al sostenimiento de las entidades contables
pblicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 4115-Rentas Parafiscales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por cada
concepto.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1407
PRESTACIN DE SERVICIOS
SE ACREDITA CON:
DESCRIPCIN
150
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor facturado por los servicios prestados
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1409
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor facturado por servicios prestados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
14
1408
ACTIVOS
DEUDORES
SERVICIOS PBLICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor de la entidad
contable pblica, originados en la prestacin de servicios
pblicos, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 4315-Servicio de Energa, 4321Servicio de Acueducto, 4322-Servicio de Alcantarillado,
4323-Servicio de Aseo, 4325-Servicio de Gas Combustible
y 4335-Servicio de Telecomunicaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la liquidacin y cuantificacin del servicio
prestado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por
cobrar.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por
cobrar.
2- El recaudo con o sin situacin de fondos de las
cuentas por cobrar originados en la atencin con
cargo al subsidio a la oferta.
3- El valor de las cuentas por cobrar castigadas por
incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro
y cumplido los requisitos pertinentes.
4- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1410
APORTES POR COBRAR A
ENTIDADES AFILIADAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos por cobrar a
entidades afiliadas, como resultado de los aportes
causados por concepto de cesantas por desembolsar a
favor de los servidores pblicos. La subcuenta 141095Aportes Recibidos por Aplicar (Cr) es transitoria y
151
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado por pagar de cada entidad afiliada,
previo cumplimiento de las disposiciones legales.
2- El valor de los intereses de mora.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo total o parcial de los aportes
causados.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1411
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA
DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos causados por
concepto de ingresos obtenidos por las Entidades
Promotoras de Salud-EPS, en la organizacin y garanta
de la prestacin de los servicios de salud, incluidos
en el Plan Obligatorio de Salud-POS, de los regmenes
contributivo y subsidiado.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 4311-Administracin del Sistema de
Seguridad Social en Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la
administracin del sistema.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes
conceptos.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1413
TRANSFERENCIAS POR COBRAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos adquiridos por
la entidad contable pblica para el desarrollo de sus
funciones de cometido estatal, por concepto de los
recursos establecidos en el presupuesto que se reciben
sin contraprestacin.
Este registro debe efectuarse en el momento de
establecerse el derecho cierto y no sobre la base de
apropiaciones presupuestales o estimaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas del grupo 44-Transferencias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos soportados en
los respectivos actos administrativos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los
conceptos.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1415
PRSTAMOS CONCEDIDOS
DESCRIPCIN
Representa los valores por cobrar por concepto de
prstamos otorgados por las instituciones financieras.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos
en Instituciones Financieras. En caso de efectuarse
operaciones repo, la contrapartida ser la cuenta 1427Derechos de Recompra de Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos concedidos por los diferentes
conceptos.
2- El valor de la recompra de los pagars dados en
repo.
ttulo I
152
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
CLASE
GRUPO
ACTIVOS DEUDORES
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1416
PRSTAMOS GUBERNAMENTALES
OTORGADOS
14
CUENTA
1417
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA
GENERAL DE PENSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a favor del fondo
de reservas, originados en el Sistema General de
Pensiones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
conforman el grupo 45-Administracin del Sistema
General de Pensiones
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por el fondo de
reservas de pensiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes
conceptos.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1418
ADMINISTRACIN DEL SISTEMA
DE SEGURIDAD SOCIAL EN
RIESGOS PROFESIONALES
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los prstamos otorgados por los diferentes
conceptos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos adquiridos por la
administradora del sistema.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos por los diferentes
conceptos.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1420
AVANCES Y ANTICIPOS
ENTREGADOS
DESCRIPCIN
Representa los valores entregados por la entidad
contable pblica, en forma anticipada, a contratistas y
proveedores para la obtencin de bienes y servicios.
Adems registra los valores entregados para
viticos y gastos de viaje que estn pendientes de
legalizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja, 1106-Cuenta nica
Nacional y 1110-Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como avances y
anticipos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados, producto del
cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos,
entrega de bienes o con la legalizacin de los
avances.
2- El valor de las devoluciones de los anticipos.
3- El valor de la facturacin recibida por los costos y
gastos incurridos en el desarrollo de la operacin
conjunta.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los dineros entregados como anticipo.
2- El valor de las retenciones en la fuente practicadas
a la entidad contable pblica por los diferentes
conceptos establecidos en la ley.
3- El valor del impuesto de industria y comercio que
haya sido retenido a la entidad contable pblica.
4- El valor de los traslados entre las diferentes
subcuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicacin del impuesto o contribucin
al perodo gravable al cual corresponda.
2- El valor de las devoluciones obtenidas.
3- Los valores retenidos a ttulo de impuesto de industria
y comercio que se descuentan en la liquidacin
privada como anticipo y, los valores correspondientes
a anulaciones y devoluciones.
CLASE
GRUPO
1422
ANTICIPOS O SALDOS A
FAVOR POR IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES
ACTIVOS DEUDORES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos a favor de la entidad
contable pblica por concepto de anticipos de impuestos,
as como tambin los originados en liquidaciones de
declaraciones tributarias, contribuciones y tasas que
sern solicitados en devolucin o compensacin en
liquidaciones futuras.
153
14
CUENTA
1424
RECURSOS ENTREGADOS EN
ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados por la
entidad contable pblica para que sean administrados
por terceros, mediante contratos de fiducia u otras
modalidades.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
ttulo I
154
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados.
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1425
DEPSITOS ENTREGADOS EN
GARANTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados por
la entidad contable pblica, con carcter transitorio,
para garantizar el cumplimiento de contratos que as
lo establezcan. Adems registra los depsitos que se
deriven de procesos judiciales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos entregados a terceros.
2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad
con las clusulas convenidas en los depsitos
entregados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la aplicacin o reintegro de los depsitos
entregados.
2- El valor de los gastos generados con cargo a los
depsitos entregados de conformidad con las
clusulas convenidas.
3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas
de activo, una vez transferida la propiedad de la
infraestructura.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTA
1426
FONDO DE AHORRO Y
ESTABILIZACIN PETROLERA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos de propiedad de
ECOPETROL S.A, los Departamentos y los Municipios que
se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilizacin
Petrolera administrado por el Banco de la Repblica y
cuya utilizacin est restringida hasta cuando se generen
los desahorros autorizados.
La contrapartida corresponde a la cuenta 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los depsitos efectuados en el fondo.
2- El ajuste por diferencia en cambio.
3- El valor de los intereses capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1- Los desahorros autorizados del fondo.
2- La disminucin del lmite de constitucin
3- La cancelacin del fondo
4- El ajuste por diferencia en cambio.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1427
DERECHOS DE RECOMPRA DE
DEUDORES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los crditos temporalmente
reclasificados en desarrollo de operaciones repo
pasivas.
Su contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1415-Prstamos Concedidos y
1416-Prstamos Gubernamentales Otorgados. En
el evento de incumplimiento del pacto de recompra
de los crditos, su contrapartida corresponder a la
subcuenta 230602-Fondos Adquiridos con Compromiso
de Recompra.
DINMICA
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos reclasificados dados en repo.
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
155
CUENTA
1470
OTROS DEUDORES
SE ACREDITA CON:
DESCRIPCIN
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1428
OPERACIONES FONDOS DE
GARANTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos a cobrar a las
entidades inscritas que han sido intervenidas para
liquidar, por concepto del reconocimiento del seguro de
depsito a los ahorradores. Adems, registra el valor
de las primas causadas pendientes de pago por las
entidades inscritas, como seguro de depsito y costo de
garanta.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran la cuenta 4375-Operaciones Fondos
de Garantas y las subcuentas 273001-Siniestros
Avisados y 292101-Seguro de Depsito Liquidado
por Pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los seguros de depsito pagados a
los ahorradores, pendientes de recuperar de las
entidades inscritas.
2- La causacin de las primas a cobrar a las entidades
inscritas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del pago total o parcial de los derechos
causados.
2- El valor de los derechos castigados por incobrables,
una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos
los requisitos pertinentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos que se originen por cada
uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recaudos totales o parciales de los
derechos registrados en esta cuenta.
2- El valor de los deudores que se castiguen por
incobrables, una vez agotadas las gestiones de
cobro y cumplidos los requisitos pertinentes.
CLASE
1
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
1475
DEUDAS DE DIFCIL RECAUDO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las deudas a favor de la entidad
contable pblica pendientes de recaudo, que por su
antigedad y morosidad han sido reclasificadas de la
cuenta deudora principal.
ttulo I
156
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE DEBITA CON:
1- El valor de los deudores que se reclasifiquen
SE ACREDITA CON:
1- El valor del recaudo de la deuda.
2- El valor castigado contra la respectiva provisin, una
vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los
requisitos pertinentes.
CLASE
DINMICA
SE ACREDITA CON:
GRUPO
14
ACTIVOS DEUDORES
CUENTA
GRUPO
14
CUENTA
1480
ACTIVOS DEUDORES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las contingencias
de prdida generadas como resultado del riesgo de
incobrabilidad, de acuerdo con el anlisis general o
individual de las cuentas que integran el grupo de
deudores.
1476
DINMICA
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El valor de los deudores que se castiguen por
incobrables una vez agotadas las gestiones de cobro
y cumplido los requisitos pertinentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la provisin constituida para cubrir el
riesgo de incobrabilidad.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales
redimidos.
2- El monto de los ttulos pensionales a favor del Instituto
de Seguros Sociales
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
15
ACTIVOS INVENTARIOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los bienes tangibles, muebles
e inmuebles, e intangibles, adquiridos o producidos
por la entidad contable pblica, con la intencin de que
157
GRUPO
15
CUENTA
1505
ACTIVOS INVENTARIOS
BIENES PRODUCIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que han sido obtenidos
por la entidad contable pblica mediante procesos de
transformacin, explotacin, cultivo o construccin y se
encuentran disponibles para la venta, suministro gratuito
o a precios econmicamente no significativos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado
de Costos (Cr) de las respectivas cuentas que integran
el grupo 71-Produccin de Bienes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los productos que han terminado su
proceso de transformacin.
2- El valor de los productos extrados.
3- El valor de las construcciones terminadas.
4- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios,
devoluciones de mercancas vendidas y otros.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancas que se vendan.
2- El valor de la mercanca determinada como faltante,
o dada de baja por imperfectos, rotura, mermas y
otras.
3- El valor de los bienes entregados a cualquier ttulo.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1510
MERCANCAS EN EXISTENCIA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes adquiridos para su
comercializacin, suministro gratuito o a precios
econmicamente no significativos.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios,
devoluciones de mercancas vendidas y otros.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las mercancas vendidas.
2- El valor de las mercancas devueltas a los
proveedores.
3- El valor de la mercanca determinada como faltante,
o dada de baja por imperfectos, rotura, mermas y
otros.
4- El valor de las mercancas entregadas a cualquier
ttulo.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1512
MATERIAS PRIMAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos adquiridos o
producidos que deben ser sometidos a un proceso de
transformacin, para convertirlos en bienes finales o
intermedios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior.
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las materias primas adquiridas.
ttulo I
158
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1516
ENVASES Y EMPAQUES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos y materiales
adquiridos para ser usados en el empaque o envase de
productos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior.
CLASE
GRUPO
CUENTA
15
1517
ACTIVOS
INVENTARIOS
MATERIALES PARA
LA PRODUCCIN DE
BIENES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los elementos distintos de
materias primas que han sido adquiridos por la entidad
contable pblica para ser consumidos en la produccin
de bienes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales y 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los materiales adquiridos con destino a la
produccin de bienes.
2- El valor de los ajustes por sobrantes determinados
en la toma fsica de inventarios.
3- El valor de los materiales devueltos del proceso
productivo.
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- El costo de los materiales que se trasladen al proceso
productivo.
SE DEBITA CON:
1- El valor de los envases y empaques adquiridos.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1518
MATERIALES PARA LA
PRESTACIN DE SERVICIOS
DESCRIPCIN
159
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los costos directos e indirectos requeridos para
mantenerlos en condiciones de utilizacin.
SE ACREDITA CON:
1- El costo de las unidades utilizadas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los materiales adquiridos.
2- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios
3- El valor de las devoluciones de materiales del proceso
productivo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales que se consuman en la
prestacin del servicio.
2- El valor de los materiales devueltos a los
proveedores.
3- El valor de los materiales determinados como faltantes
o dados de baja por imperfectos, rotura, mermas.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1519
BANCO DE COMPONENTES
ANATMICOS Y DE
SANGRE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el manejo,
preparacin y procesamiento componentes anatmicos
y de sangre, los cuales se encuentran en existencia y
son utilizados por la entidad prestadora de servicios de
salud para realizar operaciones de trasplante.
El costo lo constituyen los procedimientos, mano de
obra y dems costos indirectos para su procesamiento
y conservacin requeridos para mantenerlos en
condiciones de utilizacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 735095Traslado de Costos (Cr) y 735195-Traslado de Costos
(Cr), respectivamente.
CLASE
1
GRUPO
15
CUENTA
1520
ACTIVOS INVENTARIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes semielaborados que
requieren procesos adicionales de produccin, para
convertirlos en productos terminados que estarn
disponibles para la venta, para suministro gratuito o a
precios econmicamente no significativos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Traslado
de Costos (Cr) de las respectivas cuentas que integran
el grupo 71-Produccin de Bienes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El traslado transitorio de los costos acumulados de
bienes en etapa de produccin, para efectos de
reporte.
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los costos de bienes en etapa de
produccin, para continuar su acumulacin.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1525
EN TRNSITO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la
adquisicin de mercancas, materias primas, materiales,
envases y empaques, que no estn disponibles para
ser utilizados por la entidad contable pblica por
encontrarse en procesos de trmite, transporte,
ttulo I
160
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas para la
adquisicin de mercancas, materias primas, materiales,
envases y empaques en trnsito.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la confirmacin de las mercancas,
materias primas, materiales, envases y empaques
en trnsito y su traslado a la cuenta de inventario
correspondiente.
CLASE
1
GRUPO
15
ACTIVOS INVENTARIOS
CUENTA
1530
EN PODER DE TERCEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los diferentes inventarios tales
como: mercancas procesadas, en existencia, y materias
primas de propiedad de la entidad contable pblica, que
se encuentran en poder de terceros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1505-Bienes Producidos, 1510Mercancas en Existencia 1512-Materias Primas, 1516Envases y Empaques, 1517-Materiales para la Produccin
de Bienes y 1518-Materiales para la Prestacin de
Servicios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas
y subcuentas que integran el grupo de inventarios,
en virtud de los contratos, convenios o actos
administrativos que as lo dispongan.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las mercancas, materias primas, materiales,
envases y empaques, devueltos a la entidad contable
pblica y trasladados al correspondiente rubro de
inventario.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
15
CUENTA
1580
ACTIVOS INVENTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los inventarios, resultante
de comparar el valor en libros con el valor de realizacin,
cuando el valor en libros es mayor.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 5306-Provisin para Proteccin de
Inventarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo
cumplimiento de los requisitos establecidos.
2- La reversin de las provisiones cuando el valor de
realizacin sea superior al costo.
3- El valor de la disminucin de la provisin por venta o
traslado a cualquier ttulo, prdida o dada de baja del
bien.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del costo, sobre el valor de
realizacin.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
16
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los bienes tangibles de propiedad
de la entidad contable pblica que se utilizan para la
161
GRUPO
16
CUENTA
1605
ACTIVOS PROPIEDADES,
TERRENOS
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los predios de propiedad de
la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier
ttulo, en los cuales estn construidas las diferentes
edificaciones, adems de los destinados a futuras
ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del
mismo. Tratndose de las entidades contables pblicas
del gobierno general, incluye los terrenos para el uso
permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo
no Explotados, 1682-Propiedades de Inversin, 1930Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 2401-Adquisicin
de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin
de Bienes y Servicios del Exterior, 3120-Supervit
por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio
Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del terreno y dems erogaciones incurridas
para su adquisicin.
2- El valor de las mejoras.
3- El valor de los terrenos recibidos en donacin o
traspaso y los que se incorporen una vez surtidos
los trmites de legalizacin correspondientes.
GRUPO
16
CUENTA
1610
ACTIVOS PROPIEDADES,
SEMOVIENTES
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los animales de propiedad de la
entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo
y destinados al uso, desarrollo de investigaciones
cientficas, explotaciones pecuarias, exposiciones y
otros. Tratndose de las entidades contables pblicas
del gobierno general, incluye los semovientes para
el uso permanente recibidos sin contraprestacin de
otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1930-Bienes Recibidos en Dacin
de Pago, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del
Exterior, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit
por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y
3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los semovientes adquiridos a cualquier
ttulo, ms todas las erogaciones incurridas en su
adquisicin.
2- El valor de los semovientes recibidos en calidad
de donacin, cesin y el de los que se incorporen
una vez surtidos los correspondientes trmites de
legalizacin.
3- El valor de los semovientes nacidos.
ttulo I
162
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
CLASE
GRUPO
CUENTA
16
1612
ACTIVOS
PROPIEDADES,
PLANTA
Y EQUIPO
PLANTACIONES
AGRCOLAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems cargos
incurridos por la entidad contable pblica en los procesos
de preparacin de terrenos, siembra y desarrollo que
corresponde a los perodos preproductivo y productivo
de las plantaciones agrcolas cuya vida til es superior a
dos aos, perodo en el cual se generan varias cosechas,
siempre y cuando no estn orientados a la conservacin
del medio ambiente.
GRUPO
16
CUENTA
1615
ACTIVOS PROPIEDADES,
CONSTRUCCIONES
PLANTA Y EQUIPO EN CURSO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems cargos
incurridos en el proceso de construccin o ampliacin de
bienes inmuebles, hasta cuando estn en condiciones de
ser utilizados en desarrollo de las funciones de cometido
estatal de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 1637-Propiedades, Planta y Equipo no
Explotados, 1930-Bienes Recibidos en Dacin de Pago,
2401-Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales,
2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior,
3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit por
Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y
3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la ejecucin
de las obras e instalaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la
preparacin de terrenos, siembra y desarrollo de
plantaciones agrcolas.
2- El valor de las plantaciones amortizables que entran
en perodo productivo, trasladado de cultivos en
desarrollo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin contra la respectiva
amortizacin acumulada.
163
CLASE
1
GRUPO
16
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
1620
MAQUINARIA, PLANTA
Y EQUIPO EN
MONTAJE
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y dems erogaciones
incurridos en la adquisicin y montaje de maquinaria,
planta y equipo y otros bienes, hasta tenerlos en
condiciones de utilizacin.
16
CUENTA
1625
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO EN TRNSITO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones efectuadas en el
proceso de compra de las propiedades, planta y equipo
que se encuentran en trmite de transporte, legalizacin,
importacin o entrega, por parte de los proveedores o
terceros responsables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, instalacin, montaje y otros
costos directos e indirectos, necesarios para que la
maquinaria, planta y equipo estn en condiciones de
ser utilizados.
2- El valor de la maquinaria, planta y equipo, recibida
a cualquier ttulo, que requiere ser colocada en
condiciones de utilizacin y los que se incorporen
una vez surtidos los trmites de legalizacin
correspondientes.
3- El valor de los costos de endeudamiento
capitalizables.
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso
de importacin de la maquinaria o equipo.
GRUPO
16
CUENTA
1635
ACTIVOS PROPIEDADES,
BIENES MUEBLES EN
PLANTA Y EQUIPO BODEGA
DESCRIPCIN
ttulo I
164
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1637
ACTIVOS PROPIEDADES,
PROPIEDADES, PLANTA Y
PLANTA Y EQUIPO EQUIPO NO EXPLOTADOS
DINMICA
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes muebles adquiridos a cualquier
ttulo el cual incluye todas las erogaciones incurridas
para su adquisicin.
GRUPO
16
CUENTA
1636
ACTIVOS PROPIEDADES,
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO PLANTA Y EQUIPO EN
MANTENIMIENTO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las propiedades, planta y equipo
que se encuentran en mantenimiento preventivo o
correctivo especfico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1640-Edificaciones, 1645Plantas, Ductos y Tneles, 1650-Redes, Lneas y
Cables, 1655-Maquinaria y Equipo, 1660-Equipo
Mdico y Cientfico, 1665-Muebles, Enseres y
Equipo de Oficina, 1670-Equipos de Comunicacin y
Computacin, 1675-Equipos de Transporte, Traccin
y Elevacin y 1680-Equipos de Comedor, Cocina,
Despensa y Hotelera.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se
trasladen del activo correspondiente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se
coloquen nuevamente en servicio.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes que dejen de utilizarse.
2- El valor de los inmuebles que se reciban en calidad
de donacin, cesin o que se incorporen y que no se
destinen al uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se
colocan en servicio
2- El valor registrado en libros al momento de su
enajenacin o entrega a cualquier ttulo.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1640
ACTIVOS PROPIEDADES,
EDIFICACIONES
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las edificaciones adquiridas a
cualquier ttulo por la entidad contable pblica, para
el desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
165
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de las edificaciones adquiridas a cualquier
ttulo, ms todas las erogaciones en que se incurra
para su adquisicin.
2- El valor de las edificaciones que se reciban en
calidad de donacin, cesin o que se incorporen,
una vez cumplidos los trmites de legalizacin
correspondientes.
3- El valor de las edificaciones trasladadas de otras
cuentas.
4- El costo de las adiciones o mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en libros de los inmuebles vendidos, destruidos,
demolidos, cedidos, donados o permutados.
2- El valor de los inmuebles trasladados a mantenimiento
o a propiedades de inversin.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1645
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTAS, DUCTOS Y
PLANTA Y EQUIPO TNELES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las plantas, ductos y tneles
adquiridos a cualquier ttulo por la entidad contable
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, a cualquier ttulo, de las
plantas, ductos y tneles, ms todas las erogaciones
incurridas para su adquisicin.
2- El costo trasladado de otras cuentas
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de las plantas, ductos y tneles recibidos a
cualquier ttulo o incorporados, una vez surtidos los
trmites de legalizacin correspondientes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las plantas, ductos y tneles que se
enajenen o transfieran a cualquier ttulo.
2- El valor de las plantas, ductos y tneles retirados del
servicio por deterioro, obsolescencia, destruccin u
otras causas.
3- El valor de las plantas, ductos y tneles en
mantenimiento.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1650
ACTIVOS PROPIEDADES,
REDES, LNEAS Y CABLES
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las redes, lneas y cables de
propiedad de la entidad contable pblica, adquiridas
a cualquier ttulo, para el desarrollo de sus funciones
ttulo I
166
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin, instalacin y otras erogaciones
necesarias para poner en servicio las redes, lneas y
cables.
2- El valor de las redes, lneas y cables que se
incorporen, una vez surtidos los correspondientes
trmites de legalizacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las redes, lneas y cables enajenados o
trasladados a cualquier ttulo.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1655
ACTIVOS PROPIEDADES,
MAQUINARIA Y EQUIPO
PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIN
167
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1660
ACTIVOS PROPIEDADES,
EQUIPO MDICO Y
PLANTA Y EQUIPO CIENTFICO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos mdicos, cientficos, de
investigacin y de laboratorio, de propiedad de la entidad
contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para que sean
utilizados en el desarrollo de sus funciones de cometido
estatal. Tratndose de las entidades contables pblicas
del gobierno general, incluye el equipo mdico y cientfico
para el uso permanente recibido sin contraprestacin de
otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo
no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2406- Adquisicin de Bienes y Servicios del
Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje,
1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta
y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en
Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin
de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit
por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y
3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo mdico, cientfico y de laboratorio,
adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones
necesarias para su adquisicin.
2- El valor del equipo que se reciba en calidad de
donacin, cesin, aporte o incorporado, una vez
surtidos los trmites de legalizacin.
3- El valor de las adiciones y mejoras.
4- El valor de los bienes trasladados de otras cuentas.
GRUPO
16
CUENTA
1665
ACTIVOS PROPIEDADES,
MUEBLES, ENSERES Y
PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los muebles, enseres y equipo
de oficina, de propiedad de la entidad contable pblica,
adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo de
sus funciones de cometido estatal. Tratndose de las
entidades contables pblicas del gobierno general,
incluye los muebles, enseres y equipo de oficina para el
uso permanente recibidos sin contraprestacin de otras
entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y
Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes
y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de Bienes
y Servicios del Exterior, 1625-Propiedades, Planta y
Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega,
1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento,
1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit
por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio
Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin o produccin de los
muebles, enseres y equipo de oficina, ms todas las
erogaciones necesarias para su adquisicin.
2- El valor de los bienes que se reciban en calidad de
donacin, cesin, aporte o que se incorporen, una
vez surtidos los trmites de legalizacin.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina
que se enajenen o transfieran a cualquier ttulo.
ttulo I
168
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
16
CUENTA
1670
ACTIVOS PROPIEDADES,
EQUIPOS DE
PLANTA Y EQUIPO COMUNICACIN Y
COMPUTACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de comunicacin
y computacin de propiedad de la entidad contable
pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo
de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de
las entidades contables pblicas del gobierno general,
incluye los equipos de comunicacin y computacin
para el uso permanente recibidos sin contraprestacin
de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y
Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes
y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes
y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta
y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y
Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega,
1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento,
1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930Bienes Recibidos en Dacin de Pago, 3120-Supervit
por Donacin, 3235-Supervit por Donacin, 3125Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio
Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de comunicacin y computacin
adquirido a cualquier ttulo, ms todas las erogaciones
en que se incurra para su adquisicin.
2- El valor del equipo de comunicacin o computacin
que se reciba en calidad de donacin, cesin, aporte
o incorporacin, una vez surtidos los trmites de
legalizacin correspondientes.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
16
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
CUENTA
1675
EQUIPOS DE
TRANSPORTE TRACCIN
Y ELEVACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los equipos de transporte,
traccin y elevacin de propiedad de la entidad contable
pblica, adquiridos a cualquier ttulo, para el desarrollo
de sus funciones de cometido estatal. Tratndose de
las entidades contables pblicas del gobierno general,
incluye los equipos de transporte, traccin y elevacin
para el uso permanente recibidos sin contraprestacin
de otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y Equipo
no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del
Exterior, 1620-Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje,
1625-Propiedades, Planta y Equipo en Trnsito, 1635Bienes Muebles en Bodega, 1636-Propiedades, Planta
y Equipo en Mantenimiento, 1941-Bienes Adquiridos en
Leasing Financiero, 1930-Bienes Recibidos en Dacin
de Pago, 3120-Supervit por Donacin, 3235-Supervit
por Donacin, 3125-Patrimonio Pblico Incorporado y
3255-Patrimonio Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de transporte, traccin y
elevacin adquirido a cualquier ttulo, ms todas
169
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y
hotelera adquirido a cualquier ttulo, ms todas las
erogaciones en que se incurra para su adquisicin.
GRUPO
16
CUENTA
1680
ACTIVOS PROPIEDADES,
EQUIPOS DE COMEDOR,
PLANTA Y EQUIPO COCINA, DESPENSA Y
HOTELERIA
DESCRIPCIN
Representa el valor del equipo de comedor, cocina,
despensa y hotelera de propiedad de la entidad
contable pblica, adquirido a cualquier ttulo, para
que sea utilizado en el desarrollo de sus funciones
de cometido estatal. Tratndose de las entidades
contables pblicas del gobierno general, incluye los
equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera para
el uso permanente recibidos sin contraprestacin de
otras entidades del gobierno general.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1637-Propiedades, Planta y
Equipo no Explotados, 2401-Adquisicin de Bienes
y Servicios Nacionales, 2406- Adquisicin de Bienes
y Servicios del Exterior, 1620-Maquinaria, Planta
y Equipo en Montaje, 1625-Propiedades, Planta y
Equipo en Trnsito, 1635-Bienes Muebles en Bodega,
1636-Propiedades, Planta y Equipo en Mantenimiento,
1941-Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, 1930-
GRUPO
16
CUENTA
1682
ACTIVOS PROPIEDADES,
PROPIEDADES DE
PLANTA Y EQUIPO INVERSIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los inmuebles de propiedad de
la entidad contable pblica, adquiridos a cualquier ttulo,
que estn destinados a generar ingresos como producto
de su arrendamiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del
Exterior, 1605-Terrenos y 1640-Edificaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes inmuebles, adquiridos a
cualquier ttulo, ms todas las erogaciones en que se
incurra para su adquisicin.
ttulo I
170
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
16
CUENTA
1685
DEPRECIACIN
ACTIVOS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO ACUMULADA (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por el reconocimiento
de la prdida de capacidad operacional de la
propiedad, planta y equipo por el uso u otros factores
normales, teniendo en cuenta su vida til estimada y
el costo ajustado por adiciones y mejoras.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran la cuenta 5330-Depreciacin de
Propiedades, Planta y Equipo y las subcuentas
312804-Depreciacin de Propiedades, Planta y
Equipo y 327003-Depreciacin de Propiedades,
Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta Depreciacin
y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase
7-Costos de Produccin.
DINMICA
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1686
ACTIVOS PROPIEDADES,
AMORTIZACIN
PLANTA Y EQUIPO ACUMULADA (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por el reconocimiento
gradual de la prdida de capacidad productiva de los
semovientes y las plantaciones agrcolas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
312805-Amortizacin de Propiedades, Planta y
Equipo y 327004-Amortizacin de Propiedades,
Planta y Equipo. As mismo, la subcuenta Depreciacin
y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase
7-Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes
retirados del servicio por diferentes causas.
2- El valor acumulado de la amortizacin que tengan los
bienes a la fecha de enajenacin, traslado o cesin a
cualquier ttulo.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1690
ACTIVOS PROPIEDADES,
DEPRECIACIN DIFERIDA
PLANTA Y EQUIPO
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
171
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso de la depreciacin fiscal sobre la contable.
SE ACREDITA CON:
1- El defecto de la depreciacin fiscal sobre la contable.
2- La liberacin o amortizacin de la depreciacin
diferida.
CLASE
1
GRUPO
16
CUENTA
1695
ACTIVOS PROPIEDADES,
PROVISIONES PARA
PLANTA Y EQUIPO PROTECCIN DE
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO (CR)
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las propiedades, planta y
equipo, resultante de comparar el exceso del valor en
libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo
de reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 5307-Provisin para Proteccin de Propiedades,
Planta y Equipo y las subcuentas 312801-Provisiones
para Propiedades, Planta y Equipo y 327001-Provisiones
para Propiedades, Planta y Equipo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo
cumplimiento de los requisitos establecidos.
2- El valor de las provisiones en exceso.
3- El valor de la provisin en caso de retiro por venta,
traslado, prdida o baja del bien.
4- El valor de la disminucin de la provisin al
desaparecer la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de
realizacin o costo de reposicin.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
17
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los bienes pblicos destinados
para el uso y goce de los habitantes del territorio
nacional, que estn orientados a generar bienestar social
o a exaltar los valores culturales y preservar el origen de
los pueblos y su evolucin, los cuales son de dominio de
la entidad contable pblica. Tambin incluye los bienes
formados o adquiridos en virtud de la ejecucin de
contratos de concesin.
CLASE
1
GRUPO
17
CUENTA
1703
DESCRIPCIN
Representa el valor de los materiales adquiridos a
cualquier ttulo para ser utilizados en la construccin y
mantenimiento de bienes de beneficio y uso pblico, e
histricos y culturales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 3120-Supervit por Donacin,
3235-Supervit por Donacin, 3125-Patrimonio
Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio Institucional
Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los materiales adquiridos a cualquier ttulo
para la ejecucin de proyectos especficos.
2- El valor de los materiales que se reciban en calidad de
donacin o cesin.
3- El reintegro de los materiales no utilizados en la
construccin.
ttulo I
172
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los materiales entregados para su
utilizacin en la ejecucin de proyectos especficos.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
17
1704
MATERIALES EN
ACTIVOS BIENES DE BENEFICIO
Y USO PBLICO E
TRNSITO
HISTRICOS Y CULTURALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones incurridas para la
adquisicin de materiales que no estn disponibles para
su utilizacin por encontrarse en trmite de importacin,
transporte, localizacin o entrega por parte de los
proveedores o terceros responsables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones efectuadas en el proceso
de importacin de los materiales para la construccin
de los bienes, as como las erogaciones efectuadas a
proveedores nacionales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la legalizacin de los materiales recibidos
y trasladados a la cuenta de materiales.
CLASE
1
GRUPO
17
CUENTA
1705
BIENES DE BENEFICIO
Y USO PBLICO
E HISTRICOS Y
CULTURALES EN
CONSTRUCCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos acumulados en la
construccin de bienes de beneficio y uso pblico
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la
construccin de los bienes.
2- El valor de los materiales recibidos para ser
incorporados a las obras.
3- El valor de los costos financieros originados en las
obligaciones contradas para financiacin de las
obras hasta el momento en que estn disponibles
para su uso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen
a bienes de beneficio y uso pblico e histricos
y culturales, cuando la obra se encuentre en
condiciones de ser utilizada, con base en el acta de
entrega.
2- El valor de los materiales reintegrados por no haber
sido utilizados en la construccin.
3- El valor registrado en libros al momento de su
entrega a otro ente.
CLASE
1
GRUPO
17
CUENTA
1706
BIENES DE BENEFICIO
Y USO PBLICO EN
CONSTRUCCINCONCESIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos acumulados en la
construccin de bienes de beneficio y uso pblico
en la modalidad de contratos de concesin que a su
culminacin se entregarn para el uso, goce y disfrute
de la comunidad.
173
SE DEBITA CON:
1- El valor de los desembolsos imputables a la
construccin de bienes de beneficio y uso pblico
bajo contratos de concesin.
2- El valor de los materiales recibidos para ser
incorporados a las obras.
3- El valor de los costos de endeudamiento
capitalizables.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen
a la cuenta Bienes de beneficio y uso pblico en
servicio-Concesiones, cuando la obra se encuentre
en condiciones de ser utilizada, con base en el acta
de entrega.
2- El valor de los materiales reintegrados por no haber
sido utilizados en la construccin.
3- El valor registrado en libros al momento de su
entrega a otro ente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las construcciones recibidas total o
parcialmente, con base en las actas de entrega.
DINMICA
CLASE
GRUPO
17
CUENTA
1710
BIENES DE
BENEFICIO Y USO
PBLICO EN
SERVICIO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de beneficio y uso
pblico construidos o adquiridos a cualquier ttulo, por
la entidad contable pblica, para el uso, goce y disfrute
de la comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1705-Bienes de Beneficio y Uso
Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 3120Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin,
GRUPO
17
CUENTA
1711
BIENES DE
BENEFICIO Y USO
PBLICO EN
SERVICIOCONCESIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de beneficio y uso
pblico construidos o adquiridos por la entidad contable
pblica, en la modalidad de contratos de concesin para
el uso, goce y disfrute de la comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1706-Bienes de Beneficio y Uso
Pblico en Construccin Concesiones
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obras terminadas que se trasladen
de la cuenta Bienes de beneficio y uso pblico en
Construccin-Concesiones, cuando la obra se
encuentre en condiciones de ser utilizada, con base
en el acta de entrega.
ttulo I
174
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obras que se trasladen a la cuenta
Bienes de Beneficio y Uso Pblico-en Servicio, cuando
se termine el contrato de concesin.
2- El valor registrado en libros al momento de su
entrega a otro ente.
CLASE
1
GRUPO
17
CLASE
1
GRUPO
17
CUENTA
1720
CUENTA
BIENES DE BENEFICIO
Y USO PBLICO
E HISTRICOS
Y CULTURALES
ENTREGADOS EN
ADMINISTRACIN
1715
DESCRIPCIN
BIENES HISTRICOS Y
CULTURALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que han sido declarados
histricos, culturales o del patrimonio nacional, que
adems han sido construidos o adquiridos a cualquier
ttulo, cuyo dominio y administracin pertenece a la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 1705-Bienes de Beneficio y Uso
Pblico e Histricos y Culturales en Construccin, 3120Supervit por Donacin, 3235-Supervit por Donacin,
3125-Patrimonio Pblico Incorporado y 3255-Patrimonio
Institucional Incorporado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo total de las obras recibidas de la cuenta Bienes
de Beneficio y Uso Pblico e Histricos y Culturales en
Construccin, con base en las actas de entrega.
2- El costo o avalo de los bienes adquiridos a cualquier
ttulo o incorporados, una vez surtidos los trmites
de legalizacin correspondientes.
3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones,
adiciones y mejoras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes destruidos.
2- El valor de los bienes histricos y culturales que se
trasladen a otra entidad contable pblica.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados a terceros para su
administracin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la restitucin de los bienes entregados y
su reclasificacin al activo correspondiente.
CLASE
1
GRUPO
17
CUENTA
1785
AMORTIZACIN
ACUMULADA DE
BIENES DE BENEFICIO
Y USO PBLICO (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la prdida de
capacidad de utilizacin de los bienes de beneficio y uso
pblico, por el uso u otros factores, teniendo en cuenta
su vida til estimada y el costo de las rehabilitaciones y
el mejoramiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 312806Amortizacin de Bienes de Beneficio y Uso Pblico y
327005-Amortizacin de Bienes de Beneficio y Uso
Pblico.
175
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada de los
traslados de bienes que se efecten a otros entes
pblicos.
2- El valor de la amortizacin de los bienes retirados
del servicio por deterioro, destruccin u otras
causas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin calculada peridicamente.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
18
GRUPO
18
ACTIVOS RECURSOS
NATURALES NO
RENOVABLES
ACTIVOS RECURSOS
NATURALES NO
RENOVABLES
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los recursos naturales no
renovables que, por sus propiedades, se encuentran en la
naturaleza sin que hayan sido objeto de transformacin.
Tambin incluye las inversiones orientadas a su
explotacin.
CLASE
1
GRUPO
18
ACTIVOS RECURSOS
NATURALES NO
RENOVABLES
CUENTA
1820
RECURSOS NATURALES
NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas probadas de recursos
en minas, yacimientos y otros, estimado mediante la
aplicacin de mtodos de reconocido valor tcnico
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran la cuenta 3125-Patrimonio Pblico
Incorporado.
CUENTA
1825
AGOTAMIENTO
ACUMULADO DE
RECURSOS NATURALES
NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado por la reduccin de
la cantidad disponible de reservas probadas, como
resultado de las unidades extradas de los recursos
naturales no renovables. El valor de las unidades
extradas deber considerar el precio de las unidades
de reserva, al momento de la extraccin determinado
tcnicamente. El agotamiento de los recursos
naturales no renovables formar parte del costo de
produccin cuando la reserva probada sea registrada
por la misma entidad que lleva a cabo la extraccin,
en tanto que cuando la explotacin es llevada a cabo
por un tercero, se constituye en un menor valor del
patrimonio.
La contrapartida corresponde a la subcuenta Reservas
Extradas que hace parte de las cuentas 7109-Petrleo
Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de Minas y la
subcuenta 312803-Agotamiento de Recursos Naturales
No Renovables.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON
176
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON
CLASE
GRUPO
18
ACTIVOS RECURSOS
NATURALES NO
RENOVABLES
CUENTA
GRUPO
18
ACTIVOS RECURSOS
NATURALES NO
RENOVABLES
1840
INVERSIONES EN
RECURSOS NATURALES
NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos en la
etapa de exploracin que tengan relacin directa con
el descubrimiento de reservas especficas, siempre que
estn asociados con reas que resulten productoras.
Tambin est conformada por los costos incurridos
en la etapa de desarrollo hasta que se inicie la etapa
de produccin, excepto los que corresponden a
propiedades, planta y equipo. Incluye la estimacin de
los costos de abandono.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran las cuentas 1420-Avances y Anticipos
Entregados, 1910-Cargos Diferidos, 2401-Adquisicin
de Bienes y Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin
de Bienes y Servicios del Exterior, 2425-Acreedores,
2440- Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar,
2505-Salarios y Prestaciones Sociales, 2715-Provisin
para Prestaciones Sociales y 2790-Provisiones
Diversas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las inversiones necesarias y costos
incurridos para colocar el recurso natural no
renovable, en condiciones de explotacin.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin de los registros por amortizacin del
total de la inversin.
2- El valor estimado mediante estudio tcnico de los
costos de abandono.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTA
1845
AMORTIZACIN
ACUMULADA DE
INVERSIONES EN
RECURSOS NATURALES
NO RENOVABLES EN
EXPLOTACIN (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la amortizacin
gradual de las inversiones en recursos naturales no
renovables, calculada con base en estudios tcnicos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta
Depreciacin y Amortizacin de las cuentas 7109Petrleo Crudo, 7110-Gas Natural, 7114-Productos de
Minas y 7115-Sal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pendiente de amortizar por prdidas
originadas en fenmenos naturales, caso fortuito o
fuerza mayor.
2- La cancelacin de los registros por amortizacin del
total de la inversin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin peridica, determinada
tcnicamente.
CLASE
1
GRUPO
CUENTA
19
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los recursos, tangibles e intangibles,
que son complementarios para el cumplimiento de las
funciones de cometido estatal de la entidad contable
pblica o estn asociados a su administracin,
en funcin de situaciones tales como posesin,
titularidad, modalidad especial de adquisicin,
destinacin, o su capacidad para generar beneficios
o servicios futuros.
177
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1901
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos destinados por la
entidad contable pblica empleadora, en desarrollo de
las disposiciones legales vigentes, para la atencin de
sus obligaciones pensionales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas objeto
de la reclasificacin, o la del ingreso correspondiente.
DINMICA
1- El valor de las cotizaciones recibidas.
2- El valor neto de los activos destinados al pago del
pasivo pensional.
3- El valor de los encargos fiduciarios constituidos.
4- El valor de las inversiones en ttulos.
5- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad
con las clusulas convenidas en los encargos
fiduciarios.
6- El mayor valor generado por la actualizacin de las
inversiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo de
causacin del gasto o costo.
2- El valor de los bienes y servicios recibidos, en
cumplimiento de los contratos, los cuales deben ser
registrados en las cuentas de activo o gasto que
correspondan.
3- El valor de la recuperacin por la terminacin
anticipada de los compromisos contractuales.
19
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- Los pagos del pasivo pensional.
CLASE
SE DEBITA CON:
CUENTA
1905
DESCRIPCIN
Representa el valor de los pagos anticipados por
concepto de la adquisicin de bienes y servicios que se
GRUPO
19
CUENTA
1910
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y gastos incurridos
para la adquisicin de bienes o servicios, que con
razonable seguridad proveern beneficios econmicos
futuros, en desarrollo de las funciones de cometido
estatal de la entidad contable pblica. As mismo,
incluye los descuentos en la colocacin de bonos y
ttulos.
Los cargos diferidos deben amortizarse durante los
perodos en los cuales se espera percibir los beneficios
de los costos y gastos incurridos, de acuerdo con
los estudios de factibilidad para su recuperacin,
los perodos estimados de consumo de los bienes o
ttulo I
178
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1915
DESCRIPCIN
Representa el valor de los desembolsos efectuados para
adicionar, acondicionar, mejorar o ampliar, en forma
significativa, la capacidad operacional de los bienes
inmuebles de propiedad de terceros, que son utilizados
por la entidad contable pblica para el desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
Las obras y mejoras en propiedad ajena deben
amortizarse durante el perodo menor que resulte,
entre la vigencia del contrato que ampare el uso de la
propiedad, o la vida til estimada de los bienes producto
de las adiciones o mejoras realizadas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las erogaciones en que se incurra por las
adiciones o mejoras realizadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1920
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles e
inmuebles de propiedad de la entidad contable pblica
entregados a terceros mediante contrato, para su uso,
administracin o explotacin que debern restituirse
en las condiciones establecidas en los contratos que
amparan la entrega de los mismos. En esta cuenta se
registran los bienes que se entregan en comodato a
las empresas as como los que entreguen las empresas
a entidades del gobierno general.
179
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados a terceros para su
uso, administracin o explotacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la restitucin de los bienes entregados y
su reclasificacin al activo correspondiente.
CLASE
1
GRUPO
19
ACTIVOS OTROS
ACTIVOS
CUENTA
1922
PROVISIONES PARA PROTECCIN
DE BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS (CR)
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los bienes entregados a
terceros, resultante de comparar el exceso del valor en
libros de los bienes sobre su valor de realizacin o costo
de reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 5309-Provisiones para Proteccin de Bienes
Entregados a Terceros y las subcuentas 312802Provisin para Otros Activos y 327002-Provisin para
Otros Activos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La aplicacin de la provisin por castigo, previo
cumplimiento de los requisitos establecidos.
2- El valor de las provisiones en exceso.
3- El valor de la provisin en caso de retiro por venta,
traslado, prdida o baja del bien.
4- El valor de la disminucin de la provisin al desaparecer
la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor en exceso del valor en libros sobre el valor de
realizacin o costo de reposicin.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1925
ACTIVOS OTROS
ACTIVOS
AMORTIZACIN ACUMULADA
DE BIENES ENTREGADOS A
TERCEROS (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las amortizaciones
graduales registradas sobre los bienes entregados a
terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad
operacional que se produce en la utilizacin de los bienes
por parte de terceros, con base en el valor en libros de
los bienes y los aos de vida til estimados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 5344-Amortizacin de Bienes
Entregados a Terceros y las subcuentas 312807Amortizacin de Otros Activos y 327006-Amortizacin
de Otros Activos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin acumulada que tengan los
bienes al momento de su enajenacin.
2- El valor de la amortizacin acumulada de los bienes
retirados del servicio por deterioro, destruccin,
prdida u otras causas.
3- El valor de la amortizacin acumulada de los traslados
de bienes que se efecten a otros entes pblicos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin causada peridicamente.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1926
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos fiduciarios originados
en virtud de la celebracin de contratos de fiducia
mercantil, que dan al fideicomitente la posibilidad de
ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley.
ttulo I
180
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho adquirido en el respectivo
negocio fiduciario.
2- El valor de los derechos ciertos sobre los flujos
asociados a los bienes o derechos dados en
titularizacin.
SE ACREDITA CON:
1- La terminacin del negocio fiduciario.
2- La restitucin de los bienes
3- Los flujos recibidos en funcin de la modalidad de
la titularizacin, hasta el monto porel cual se haya
constituido el derecho.
4- La diferencia negativa entre los flujos efectivamente
recibidos y el valor del derecho, constituyndose en
un gasto.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos enajenados.
2- El valor de los bienes y derechos reclasificados a las
cuentas correspondientes, cuando de conformidad
con las normas se van a utilizar, administrar o
explotar por la entidad contable pblica.
3- El valor de los castigos debidamente autorizados.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1935
DESCRIPCIN
Representa el valor de la diferencia entre el valor de
realizacin del bien o derecho recibido en dacin de
pago y el valor fijado en la dacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 5308-Provisin Bienes Recibidos en Dacin de
Pago y a las subcuentas 312802-Provisin para Otros
Activos y 327002- Provisin para Otros Activos.
1930
DINMICA
BIENES RECIBIDOS EN
DACIN DE PAGO
SE DEBITA CON:
1- El saldo de las provisiones acumuladas, constituidas
hasta la fecha de enajenacin del bien o derecho.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles,
acciones y participaciones recibidas por la entidad
contable pblica, en pago de crditos y prstamos a su
favor, de conformidad con las normas legales.
El valor de los bienes recibidos en dacin de pago debe
incrementarse por concepto de los gastos necesarios
en que se incurra para ponerlos en condiciones de
utilizacin o enajenacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas de los grupos 13-Rentas por Cobrar y 14Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor por el cual se recibe el bien o derecho.
2- Los gastos necesarios para colocar el bien en
condiciones de venta o utilizacin.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
19
CUENTA
1940
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos adquiridos de
instituciones inscritas por los Fondos de Garantas, con
el fin de propender por su recuperacin, de acuerdo con
polticas trazadas y con los contratos de adquisicin. Los
181
CLASE
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los activos adquiridos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la recuperacin o liquidacin.
2- La readquisicin de los activos por parte de la entidad
inscrita.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1941
DESCRIPCIN
Representa el valor de los contratos de arrendamiento
financiero de bienes, as como los contratos de Lease
back o retroarriendo, de conformidad con las normas
legales vigentes.
El valor del contrato corresponde al valor presente de
los cnones y opcin de compra pactados, calculado
a la fecha de iniciacin del contrato, descontados a la
tasa pactada. A los activos objeto de depreciacin se les
aplicarn las mismas normas tcnicas y procedimientos
de contabilidad pblica, aplicables a las propiedades,
planta y equipo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas 230615Contratos Leasing, 230709- Contratos Leasing, 230808Contratos Leasing y 230906-Contratos Leasing.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del contrato de los bienes recibidos en
arrendamiento financiero.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del impuesto a las ventas a descontar como
impuesto de renta, conforme a lo previsto en las
normas tributarias.
GRUPO
19
CUENTA
1942
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la depreciacin
por la prdida de capacidad operacional de los
bienes adquiridos mediante los contratos leasing, de
conformidad con las normas vigentes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 5331-Depreciacin de Bienes Adquiridos en
Leasing Financiero. As mismo, la subcuenta Depreciacin
y Amortizacin de las cuentas que conforman la clase 7Costos de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del traslado a la cuenta respectiva cuando se
ejerza la opcin de compra de los bienes recibidos en
arrendamiento financiero.
2- Por el saldo cuando el ente no ejerza la opcin de
compra.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la depreciacin calculada peridicamente
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1960
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes muebles de carcter
histrico y cultural, adquiridos a cualquier ttulo por la
entidad contable pblica con el propsito de decorar.
Incluye los libros y publicaciones de investigacin y
consulta de la entidad contable pblica, as como los de
las entidades contables pblicas que prestan el servicio
de biblioteca.
ttulo I
182
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de adquisicin a cualquier ttulo.
SE ACREDITA CON:
1- El costo del bien vendido, cedido o dado de baja.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1970
GRUPO
19
CUENTA
1975
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de las amortizaciones
graduales registradas sobre el valor de adquisicin
o desarrollo de los intangibles. Los intangibles deben
ser objeto de amortizacin durante el lapso que
corresponda a la recuperacin de la inversin en que se
incurri, el perodo en que se obtendrn los beneficios
econmicos esperados por efectos de su explotacin,
o la duracin del amparo legal o contractual de los
derechos otorgados. Los intangibles formados no son
objeto de amortizacin.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos de adquisicin o
desarrollo del conjunto de bienes inmateriales, o sin
apariencia fsica, que puedan identificarse, controlarse,
de cuya utilizacin o explotacin pueden obtenerse
beneficios econmicos futuros o un potencial de
servicios. Tambin incluye los intangibles formados,
es decir, los que ha obtenido y consolidado la
entidad contable pblica a travs del tiempo y que se
caracterizan por generar ventajas comparativas frente
a otras entidades.
La contrapartida corresponde a las cuentas 2401Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, 2406Adquisicin de Bienes y Servicios del Exterior y 3237Supervit por Formacin de Intangibles.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los intangibles desarrollados, formados y
adquiridos a cualquier ttulo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El saldo al momento de su enajenacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortizacin determinada para cada
uno de los activos intangibles de acuerdo con sus
caractersticas.
CLASE
1
GRUPO
19
CUENTA
1999
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la enajenacin de los intangibles a
cualquier ttulo.
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente
a su valor en libros.
2- El exceso del valor de realizacin o costo de
reposicin de los bienes sobre el valor en
libros.
183
SE ACREDITA CON:
1- El defecto del valor intrnseco de las inversiones
frente a su valor en libros.
2- El defecto del avalo tcnico de los bienes frente a su
valor en libros.
3- La valorizacin correspondiente a los bienes que
sean vendidos, cedidos o dados de baja.
4- La reversin de la valorizacin de las inversiones
patrimoniales en entidades no controladas cuando
se adquiera o comparta el control, o se comience a
ejercer influencia importante, y en consecuencia se
aplique el mtodo de participacin patrimonial.
5- La reversin de la valorizacin de las inversiones
patrimoniales en entidades que entran en proceso
de liquidacin.
ttulo I
PASIVOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
2
PASIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan las obligaciones ciertas o estimadas de la
entidad contable pblica, como consecuencia de hechos
pasados, de las cuales se prev que representarn para
la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan
un potencial de servicios o beneficios econmicos, en
desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas
que integran esta clase son de naturaleza crdito.
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
21
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de las operaciones propias de banca
central y de las diferentes formas de captacin de los
intermediarios del sistema financiero, de conformidad
con las normas vigentes. As mismo, incluye las
captaciones de las entidades descentralizadas de
fomento y desarrollo regional.
CLASE
2
GRUPO
21
CUENTA
2105
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas por el
Banco de la Repblica, en cumplimiento de las funciones
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de las obligaciones a cargo
del Banco de la Repblica.
2- Las notas dbito que se originen en las diferentes
operaciones realizadas con los clientes.
3- La incineracin o destruccin de los billetes
deteriorados.
4- La venta de reservas internacionales.
5- Los giros o retiros con cargo a las cuentas corrientes
de terceros en el Banco de la Repblica.
SE ACREDITA CON:
1- Las consignaciones o depsitos realizados en dinero,
cheques y otros ttulos.
2- Las notas crdito que se originen en las diversas
operaciones realizadas con los clientes.
3- El valor nominal de las emisiones autorizadas de
billetes.
4- Las obligaciones que se generen a favor de la Nacin
como resultado de las operaciones propias del
Emisor.
5- Las obligaciones contradas con bancos del exterior.
6- La compra de reservas internacionales.
185
CLASE
2
GRUPO
21
CUENTA
2106
PASIVOS OPERACIONES DE
BANCA CENTRAL
E INSTITUCIONES
FINANCIERAS
TTULOS DE REGULACIN
MONETARIA Y CAMBIARIA
DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de las obligaciones resultantes
de la colocacin de ttulos emitidos por el Banco de la
Repblica, en desarrollo de la actividad de regulacin
monetaria, cambiaria y crediticia que le corresponde
por Ley, tales como ttulos de participacin, canjeables
por certificados de cambio, ttulos en divisas y dems
documentos empleados para realizar Operaciones de
Mercado Abierto OMA y regular la liquidez del sistema
financiero.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos
en Instituciones Financieras y la subcuenta 580334Operaciones de Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos
colocados.
2- El menor valor por diferencia en cambio de los ttulos
nominados en moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en
circulacin.
2- El mayor valor de la diferencia en cambio de los
ttulos nominados en moneda extranjera.
CLASE
2
GRUPO
21
PASIVOS OPERACIONES DE
BANCA CENTRAL
E INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTA
2110
OPERACIONES DE
CAPTACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos captados por las
entidades financieras y las entidades descentralizadas
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El pago de los cheques girados o retiros
efectuados.
2- El valor de las notas dbito que se originen en
las diferentes operaciones realizadas con los
clientes.
3- La cancelacin de los depsitos y redencin de
ttulos.
SE ACREDITA CON:
1- Las consignaciones realizadas en dinero, cheques u
otros ttulos.
2- Las notas crdito que se originen en las diversas
operaciones realizadas con los clientes.
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
22
PASIVOS OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
Y FINANCIAMIENTO
CON BANCA
CENTRAL
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el valor de los actos o contratos que de
conformidad con las disposiciones legales sobre crdito
pblico, tienen por objeto dotar a la entidad contable
pblica de recursos, bienes o servicios, con plazo para
su pago, tales como emprstitos, emisin y colocacin
de bonos y ttulos de deuda pblica y, crdito de
proveedores. Las operaciones de financiamiento con
la banca central corresponden a los prstamos que
obtiene el gobierno nacional, por parte del Banco de
la Repblica.
ttulo I
186
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
2
GRUPO
22
CUENTA
2203
PASIVOS OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO Y
FINANCIAMIENTO CON
BANCA CENTRAL
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
INTERNAS DE CORTO
PLAZO
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin total o parcial de los bonos y
ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los
saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos por la
celebracin de contratos de crdito.
2- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los
saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado.
CLASE
2
GRUPO
22
PASIVOS OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO Y
FINANCIAMIENTO CON
BANCA CENTRAL
CUENTA
GRUPO
2208
22
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
INTERNAS DE LARGO
PLAZO
PASIVOS OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO Y
FINANCIAMIENTO CON
BANCA CENTRAL
CUENTA
2212
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
EXTERNAS DE CORTO
PLAZO
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
187
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y
ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar
los saldos de las obligaciones conforme a lo pactado
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos por la
celebracin de contratos de crdito.
CLASE
2
GRUPO
22
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO Y
FINANCIAMIENTO CON
PASIVOS BANCA CENTRAL
CUENTA
2213
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
EXTERNAS DE LARGO
PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la
contratacin de emprstitos, en la emisin, suscripcin
y colocacin de ttulos de deuda pblica y en crditos
de proveedores, que se celebren exclusivamente con no
residentes, con plazo para su pago superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional,
1110-Depsitos en Instituciones Financieras y 5722Operaciones sin Flujo de Efectivo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
CLASE
2
GRUPO
22
CUENTA
2214
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO CON
CRDITO PBLICO Y BANCA CENTRAL
FINANCIAMIENTO CON
BANCA CENTRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en
las operaciones de financiamiento con el Banco de la
Repblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1106-Cuenta nica Nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los crditos
por concepto de capital.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
ttulo I
188
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
2- La restitucin de los fondos comprados.
3- La cancelacin de los sobregiros.
4- El incumplimiento del pacto en las operaciones repo.
5- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y
ttulos colocados.
6- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los
saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado
GRUPO
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
2306
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
INTERNAS DE CORTO
PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas
en operaciones para cubrir situaciones temporales
de iliquidez, obligaciones surgidas como resultado
del cumplimiento de garantas, la contratacin de
emprstitos y, en la emisin, suscripcin y colocacin
de bonos y ttulos de las empresas, adquiridas con
residentes y con plazo para su pago inferior o igual a
un ao. Tambin incluye las operaciones de la Nacin a
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
2- El valor de los sobregiros obtenidos.
3- La utilizacin del cupo ordinario o extraordinario de
liquidez del Banco de la Repblica, por parte de las
entidades financieras.
4- El valor nominal de los bonos y ttulos colocados.
5- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar
los saldos de las obligaciones, conforme a lo
pactado.
CLASE
2
GRUPO
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
2307
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
INTERNAS DE LARGO
PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas como
resultado del cumplimiento de garantas, as como la
contratacin de emprstitos y la colocacin de bonos y
ttulos de las empresas, adquiridas con residentes y con
plazo para su pago superior a un ao.
189
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos.
CLASE
GRUPO
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
GRUPO
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
2308
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
EXTERNAS DE CORTO
PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en la
contratacin de emprstitos y en la emisin, suscripcin
y colocacin de bonos y ttulos, adquiridas con no
residentes y con plazo para su pago inferior o igual a
un ao. As mismo incluye las operaciones para cubrir
situaciones temporales de iliquidez.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
23
CUENTA
2309
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
EXTERNAS DE LARGO
PLAZO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones de las empresas,
originadas en la contratacin de emprstitos y en la
emisin, suscripcin y colocacin de bonos y ttulos,
adquiridas con no residentes y con plazo para su pago
superior a un ao.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin parcial o total de los
crditos por concepto de capital.
2- El valor de la redencin parcial o total de los bonos y
ttulos colocados.
3- El valor de los ajustes efectuados para reexpresar los
saldos de las obligaciones, conforme a lo pactado
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los desembolsos recibidos
2- El valor nominal de las emisiones colocadas de bonos
y ttulos.
ttulo I
190
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
2311
INSTRUMENTOS
DERIVADOS CON FINES
DE COBERTURA DE
OPERACIONES DE
CRDITO PBLICO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones financieras
celebradas mediante contrato, con el objeto de gestionar
el riesgo de las operaciones de crdito pblico, que
pueden efectuarse para comprar o vender activos, como
divisas o ttulos valores, o futuros financieros sobre
tasas de cambio, tasas de inters, ndices burstiles
o cualquier otro subyacente pactado, los cuales se
liquidarn en fecha futura acordada.
Tratndose de Opciones, registra la utilidad del
comprador y la prdida del vendedor, producto de la
actualizacin de los derechos y obligaciones registrados
en cuentas de orden.
La contrapartida de la subcuenta que registra los
derechos corresponde a la subcuenta que registra las
obligaciones, en la contabilizacin inicial. Posteriormente
con las actualizaciones, la contrapartida de los derechos
ser el ingreso por la utilidad y la de las Obligaciones, el
gasto por la prdida, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del
contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos y obligaciones. Si
como resultado de la actualizacin el derecho es
mayor a la obligacin, la diferencia se registra como
ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si
existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin,
producto de la actualizacin de los derechos y
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
191
CLASE
2
GRUPO
23
PASIVOS OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
E INSTRUMENTOS
DERIVADOS
CUENTA
2312
INSTRUMENTOS
DERIVADOS CON FINES
DE COBERTURA DE
OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO
DESCRIPCIN
8- El pago de la obligacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin, en la fecha de inicio del
contrato.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho, en la fecha de inicio del
contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos y obligaciones. Si
como resultado de la actualizacin el derecho es
mayor a la obligacin, la diferencia se registra como
ingreso, previa reversin del gasto por la prdida, si
existiere.
3- El valor de la utilidad del comprador de la Opcin,
producto de la actualizacin de los derechos y
obligaciones registrados en cuentas de orden,
afectando el ingreso.
4- La reversin de la prdida del vendedor de la
Opcin, producto de la actualizacin de los derechos
y obligaciones registrados en cuentas de orden,
disminuyendo el gasto.
GRUPO
CUENTA
24
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan las obligaciones que la entidad contable
pblica adquiere con terceros, relacionadas con las
ttulo I
192
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
24
CUENTA
2401
CUENTAS POR
PASIVOS PAGAR
ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS NACIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones autorizadas por
va general, contradas por la entidad contable pblica
por concepto de adquisicin de bienes o servicios de
proveedores nacionales, en desarrollo de sus funciones
de cometido estatal. En la subcuenta 240102- Proyectos
de Inversin se registrar la adquisicin de bienes y
servicios identificados con proyectos especficos de
inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de bien o servicio adquirido.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El giro de los recursos transferidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2406
ADQUISICIN DE BIENES Y
SERVICIOS DEL EXTERIOR
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
GRUPO
24
CUENTA
2403
TRANSFERENCIAS POR
PAGAR
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total, efectuado por cada
uno de los conceptos.
2- El valor de la diferencia en cambio originada en las
obligaciones pactadas en moneda extranjera.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones que se adquieran por
concepto de adquisicin de bienes o servicios.
DESCRIPCIN
193
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2415
OPERACIONES DE SEGUROS
Y REASEGUROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo del
ente asegurador de carcter pblico, por concepto del
cumplimiento de las obligaciones pactadas en operaciones
de seguros, reaseguros y las operaciones conexas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 6412-Por Seguros y Reaseguros o
a la reclasificacin de la cuenta 2725-Provisin para
Seguros y Reaseguros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada
uno de los conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones adquiridas por los
diferentes conceptos de la actividad aseguradora.
2- El valor de las provisiones constituidas por concepto
de seguros.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los reportes efectuados por las entidades
vinculadas.
2- El abono en las cuentas individuales de los afiliados.
3- El ajuste mensual de las cuentas individuales de los
afiliados por intereses.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2422
DESCRIPCIN
Representa el valor de los intereses causados originados
en la obtencin de los recursos necesarios para el
desarrollo de las actividades de cometido estatal de la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 5801-Intereses.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de los intereses causados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los intereses causados.
2420
APORTES POR PAGAR A
AFILIADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las cesantas pendientes de
pago, pertenecientes a los afiliados del sector pblico
y privado.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2423
COMISIONES POR PAGAR
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El giro de las cesantas parciales o definitivas.
2- El abono a las obligaciones de los afiliados.
3- El traslado a fondos privados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de las comisiones causadas.
ttulo I
194
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las comisiones causadas.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2425
ACREEDORES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones adquiridas
por la entidad contable pblica, en cumplimiento de
sus funciones de cometido estatal, por concepto de
descuentos de nmina, servicios, excedentes financieros,
saldos a favor de contribuyentes por pagos de impuestos
en exceso, excedentes de remates, aportes y otras
obligaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 5103-Contribuciones Efectivas,
5104-Aportes sobre la Nmina, 5111-Generales, al
igual que los mismos conceptos para las respectivas
subcuentas de los grupos 52-De Operacin, 55- Gasto
Pblico Social y la clase 7-Costos de Produccin.
Igualmente, las subcuentas de las cuentas 1110Depsitos en Instituciones Financieras, 1305-Vigencia
Actual, 1310-Vigencias Anteriores, 3224-Excedentes
Financieros Distribuidos (Db), 3225-Resultados de
Ejercicios Anteriores, 4195-Devoluciones y Descuentos
(Db), 4295-Devoluciones, Rebajas y Descuentos en
Venta de Bienes (Db) y 4395-Devoluciones, Rebajas y
Descuentos en Venta de Servicios (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada
uno de los conceptos.
2- El valor de la devolucin de los impuestos pagados en
exceso por el contribuyente.
CLASE
2
GRUPO
24
2426
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos financieros por pagar
por operaciones realizadas por el Banco de la Repblica,
en cumplimiento de las funciones de la banca central.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 6411-Operaciones de Banca Central y 580334Operaciones de Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos parciales o totales de los gastos
financieros.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las causaciones de gastos financieros por
los diferentes conceptos.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
CUENTA
2427
GASTOS FINANCIEROS POR
PAGAR POR OPERACIONES
DE CAPTACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto de
intereses y comisiones de las entidades financieras y de
las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo
regional.
195
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos parciales o totales de gastos
financieros.
2- El valor de los abonos en cuenta por concepto de
intereses financieros
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los gastos financieros causados por los
diferentes conceptos.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2428
INTERESES DE TTULOS
EMITIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones que por concepto
de intereses corresponde a la colocacin de ttulos.
Su contrapartida corresponde a la subcuenta 580144Ttulos que no Constituyen Operaciones de Crdito
Pblico ni Operaciones de Financiamiento
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de los intereses de los
ttulos emitidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado de los intereses de los ttulos
emitidos.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los giros que efecte el Fondo a los entes
prestadores que presenten situacin deficitaria,
despus de la compensacin.
2- La aplicacin de los subsidios en la compensacin de
saldos que efecten los entes prestadores.
3- El traslado del supervit al Fondo, por parte de los
entes prestadores.
SE ACREDITA CON:
1- Los aportes recibidos por los entes prestadores para
beneficiarios de subsidios.
2- La causacin de los subsidios por parte del Fondo.
CLASE
GRUPO
2430
SUBSIDIOS ASIGNADOS
24
CUENTA
2436
RETENCIN EN LA FUENTE
E IMPUESTO DE TIMBRE
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
196
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las consignaciones de los valores retenidos en favor
de la administracin tributaria.
2- El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto
a las ventas, correspondiente a las devoluciones y
anulaciones de operaciones de bienes o servicios
gravados.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores retenidos por la entidad contable pblica
por los diferentes conceptos.
2- Los valores correspondientes a autorretenciones
realizadas por los entes autorizados.
3- El valor retenido por concepto de IVA por las entidades
contables pblicas que son agentes de retencin.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2440
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
Y TASAS POR PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la
entidad contable pblica por concepto de impuestos,
contribuciones y tasas, originados en las liquidaciones
privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y
actos administrativos en firme.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 5120-Impuestos, Contribuciones y
Tasas, 5220-Impuestos, Contribuciones y Tasas, 2705CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados.
2- Los valores compensados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y
tasas pendientes de pago.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2445
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO IVA
DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido generado en la
comercializacin de bienes o prestacin de servicios
gravados, as como el valor descontable por la
adquisicin de bienes o servicios gravados, de acuerdo
con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una
cuenta corriente, puede generar un saldo a favor o a
cargo de la entidad contable pblica, producto de las
diferentes transacciones realizadas.
En la subcuenta 244575-Impuesto a las Ventas Retenido
(Db) deben registrarse las retenciones que le hayan
sido practicadas a la entidad contable pblica y que
estn debidamente certificadas, las cuales debern
coincidir con el perodo de contabilizacin de los valores
en esta subcuenta y el de inclusin en la declaracin
correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o
como mayor valor del saldo a favor.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas que registran las operaciones de compra y
venta de bienes y servicios gravados que generen el
impuesto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del impuesto facturado a la entidad por la
adquisicin de bienes y servicios.
197
GRUPO
24
CUENTA
2450
AVANCES Y ANTICIPOS
RECIBIDOS
CLASE
2
GRUPO
24
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos reintegrados.
2- El valor de los recursos aplicados, de conformidad
con lo pactado.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos.
CLASE
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los anticipos aplicados, producto del
cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos
o entrega de bienes.
2- La legalizacin de avances.
3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos
recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos como avances y
anticipos por la entidad contable pblica.
RECURSOS RECIBIDOS EN
ADMINISTRACIN
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
CUENTA
2453
24
CUENTA
2455
DEPSITOS RECIBIDOS EN
GARANTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la
entidad contable pblica, con carcter transitorio,
para garantizar el cumplimiento de contratos que as
lo establezcan. Adems registra los depsitos que se
deriven de procesos judiciales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicacin o las devoluciones
parciales o totales que realicen los contratistas o
depositantes.
2- El valor de las deducciones parciales o totales, de
acuerdo con las especificaciones de los contratos.
ttulo I
198
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los depsitos recibidos.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2457
RECURSOS RECIBIDOS
POR EL FONDO DE
SOLIDARIDAD Y GARANTA
-FOSYGA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos del Sistema General
de Seguridad Social en Salud, recibidos por el Fondo de
Solidaridad y GarantaFOSYGA del recaudo realizado
por las EPS y Entidades Obligadas a CompensarEOC,
por concepto de glosa o saldos no compensados, los
cuales sern sometidos posteriormente al proceso de
compensacin, de acuerdo con las normas que as lo
establezcan.
CLASE
GRUPO
24
CUENTA
2460
CRDITOS JUDICIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto
de fallos en contra de la entidad contable pblica,
debidamente ejecutoriados, as como los mandamientos
ejecutivos, conciliaciones administrativas y otras rdenes
judiciales falladas a favor de terceros y originadas en
litigios de carcter civil, laboral o administrativo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2710-Provisin para Contingencias. En
caso de que el valor del fallo exceda el valor provisionado
el concepto del gasto que origin el proceso se afectar
por la diferencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos que se efecten a favor del
demandante o beneficiario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos sometidos al proceso de
compensacin, de acuerdo con las normas vigentes que
fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas
a compensar-EOC o debidamente reconocidos como
ingresos para el FOSYGA.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las
entidades obligadas a compensar-EOC, producto del
recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema
General de Seguridad en Salud por concepto de
registros que son glosados o reportados como saldos
no compensados al surtirse el correspondiente
proceso de compensacin.
SE ACREDITA CON:
GRUPO
24
CUENTA
2465
PREMIOS POR PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas en
la explotacin del monopolio de juegos de suerte y
199
CLASE
2
GRUPO
24
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los premios pagados al poseedor del
billete, boleto o fraccin premiado.
2- El valor de los premios que cumplidos los trminos
fijados en los procedimientos establecidos por las
autoridades competentes no hayan sido reclamados
y se constituyan en ingresos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los premios a pagar a los tenedores de los
billetes, boletos o fracciones ganadoras.
CLASE
2
GRUPO
24
CUENTA
2470
RECURSOS RECIBIDOS DE
LOS SISTEMAS GENERALES
DE PENSIONES Y RIESGOS
PROFESIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la
entidad administradora que se encuentran pendientes
de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad
administradora o al Sistema General de Riesgos
Profesionales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 111005Cuenta Corriente o 111006-Cuenta de Ahorro.
RECURSOS RECIBIDOS
DEL SISTEMA DE
SEGURIDAD SOCIAL
EN SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos provenientes de las
cotizaciones al sistema de seguridad social en salud,
que sern objeto de compensacin entre las Empresas
Promotoras de Salud - EPS y el Fondo de Solidaridad
y Garanta en Salud - FOSYGA. Esta cuenta es de uso
exclusivo de las EPS.
La subcuenta 247503-Supervit por Compensacin
registra los saldos que debe girar la EPS al FOSYGA
como resultado del proceso de compensacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado al FOSYGA.
2- El reconocimiento del derecho a favor de la EPS.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las cotizaciones reportadas en el
formulario de declaracin.
2- El valor de los rendimientos generados.
CLASE
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de
pensiones, a la entidad administradora o al Sistema
General de Riesgos Profesionales.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores recibidos pendientes de transferir a
los fondos de reserva de pensiones, a otra entidad
administradora o al Sistema General de Riesgos
Profesionales.
CUENTA
2475
24
CUENTA
2480
ADMINISTRACIN Y
PRESTACIN DE SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones a cargo de las
Direcciones de Salud para la atencin en salud, con
los recursos destinados para el rgimen subsidiado, el
subsidio a la oferta y acciones de salud pblica. Tambin
representa el valor de las obligaciones derivadas de la
ttulo I
200
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos totales o parciales de los
diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
GRUPO
24
GRUPO
CUENTA
2490
OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones contradas por la
entidad contable pblica, en desarrollo de sus funciones
de cometido estatal, que no se encuentran clasificadas
en las otras cuentas por pagar que tienen definiciones
precisas.
CUENTA
25
PASIVOS OBLIGACIONES
LABORALES Y DE
SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL
DESCRIPCIN
Enestadenominacinseincluyenlascuentasrepresentativas
de las obligaciones generadas en la relacin laboral
en virtud de normas legales, convencionales o pactos
colectivos, as como las derivadas de la administracin del
sistema de seguridad social integral.
CLASE
CLASE
2
GRUPO
25
CUENTA
2505
PASIVOS OBLIGACIONES
SALARIOS Y
LABORALES Y DE PRESTACIONES SOCIALES
SEGURIDAD SOCIAL
INTEGRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por pagar a
los empleados como resultado de la relacin laboral
existente y las originadas como consecuencia del derecho
adquirido por acuerdos laborales, de conformidad con
las disposiciones legales.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El pago parcial o total de los salarios y prestaciones
sociales.
2- Los traslados a los fondos administradores de
cesantas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de nmina por cada uno
de los conceptos.
201
GRUPO
25
CUENTA
2510
PASIVOS OBLIGACIONES
PENSIONES Y
LABORALES Y DE
PRESTACIONES
SEGURIDAD SOCIAL ECONMICAS POR PAGAR
INTEGRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones por concepto
de nmina de pensiones de jubilacin o vejez, invalidez
y sobrevivencia, indemnizaciones sustitutivas, auxilios
funerarios y dems prestaciones econmicas a cargo
de la entidad contable pblica empleadora que asume el
pago de su pasivo pensional.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de
naturaleza crdito que integran la cuenta 2720-Provisin
para Pensiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos efectuados a favor de los
afiliados al sistema.
2- El valor de los pagos por concepto de las diferentes
formas de contratacin orientados a garantizar la
prestacin de los servicios de salud.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de la
administracin del sistema de seguridad social en
salud.
CLASE
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos realizados por concepto de
la nmina de pensiones y dems prestaciones
econmicas.
2- El valor de las mesadas pensionales que prescriben a
favor de la entidad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la nmina de pensiones y dems
prestaciones econmicas causadas.
CLASE
2
GRUPO
25
CUENTA
2550
PASIVOS OBLIGACIONES
ADMINISTRACIN DE LA
LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL EN
SEGURIDAD SOCIAL SALUD
INTEGRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en
la administracin de la seguridad social en salud, con
el fin de garantizar la prestacin de los servicios del
Plan Obligatorio en Salud (POS), los planes de atencin
GRUPO
25
CUENTA
2560
PASIVOS OBLIGACIONES
ADMINISTRACIN DE LA
LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL EN
SEGURIDAD SOCIAL RIESGOS PROFESIONALES
INTEGRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones derivadas de la
prestacin de servicios asistenciales y del reconocimiento
de prestaciones econmicas a favor de los afiliados al
Sistema General de Riesgos Profesionales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 6403-Administracin de la Seguridad
Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de los pagos por prestacin de servicios
asistenciales y de prestaciones econmicas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de servicios
asistenciales y de prestaciones econmicas a favor
del afiliado.
ttulo I
202
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
2
GRUPO
25
CUENTA
2570
PASIVOS OBLIGACIONES
ADMINISTRACIN DEL
LABORALES Y DE SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL PENSIONES
INTEGRAL
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos por prestacin de servicios
asistenciales y de prestaciones econmicas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones derivadas de servicios
asistenciales y de prestaciones econmicas a favor
del afiliado.
CLASE
GRUPO
26
CUENTA
2625
BONOS PENSIONALES
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
26
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los bonos y ttulos emitidos por la
entidad contable pblica, que por sus caractersticas
especiales no se consideran operaciones de crdito
pblico ni operaciones de financiamiento, dado que
su objetivo no es obtener o captar recursos, sino la
sustitucin y el reconocimiento de obligaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cuota parte del bono pensional cuando
este se redime.
2- El valor que se traslada de la liquidacin provisional
de la cuota parte del bono pensional.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cuota parte del bono pensional ya
emitido.
2- El valor de la cuota parte del bono pensional
emitido pendiente de amortizar, al momento de su
redencin.
203
CLASE
2
GRUPO
26
CUENTA
CLASE
GRUPO
2630
27
TITULOS EMITIDOS
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2705
PROVISIN PARA
OBLIGACIONES
FISCALES
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la redencin total o parcial de los ttulos
colocados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor nominal de los ttulos emitidos y puestos en
circulacin.
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de las obligaciones a cargo de la entidad
contable pblica, originadas en circunstancias ciertas,
cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro;
estas obligaciones deben ser justificables y su medicin
monetaria debe ser confiable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de las liquidaciones definitivas reclasificado a
las respectivas cuentas acreedoras.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de las provisiones calculadas tcnicamente
para cada una de las obligaciones fiscales.
CLASE
2
GRUPO
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2710
PROVISIN PARA
CONTINGENCIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado, justificable y cuya
medicin monetaria sea confiable, de obligaciones a
cargo de la entidad contable pblica, ante la probable
ocurrencia de eventos que afecten su situacin
financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante
procedimientos de reconocido valor tcnico, y no ser
aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten
con contragarantas, o sobre las cuales exista la opcin
de emprender procesos ejecutivos de recuperacin.
Dichos eventos se debern reconocer en las respectivas
cuentas de orden hasta tanto sean considerados como
eventuales o remotos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 5314-Provisin para Contingencias.
ttulo I
204
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a
las cuentas acreedoras respectivas.
2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezcan
las causas que la originaron.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la contingencia de ocurrencia de
eventos adversos.
CLASE
2
GRUPO
27
CUENTA
2715
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
PROVISION PARA
PRESTACIONES SOCIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones de la
entidad contable pblica, por concepto de acreencias
laborales no consolidadas, determinadas de conformidad
con las normas vigentes, convencionales o pactos
colectivos.
La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y
Salarios de los grupos 51-De Administracin, 52-De
Operacin, 55-Gasto Pblico Social y la clase 7-Costos
de Produccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del traslado de las provisiones a las
correspondientes cuentas del pasivo.
2- El valor de las provisiones constituidas cuando no se
cumpla el lleno de los requisitos para ser exigible.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de las provisiones calculadas tcnicamente
por cada uno de los conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
27
2720
PASIVOS
PASIVOS
ESTIMADOS
PROVISIN PARA
PENSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor amortizado del clculo actuarial por
concepto de pensiones que corresponde a la diferencia
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las pensiones actuales y futuras
pendientes de amortizar contra el clculo actuarial
de pensiones.
2- El valor de las cuotas partes pendientes de amortizar
contra el clculo actuarial de las cuotas partes.
3- El valor de las obligaciones definitivas por
pensiones o cuotas partes reclasificado al pasivo
correspondiente.
205
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
GRUPO
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2721
PROVISIN PARA BONOS
PENSIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor amortizado del clculo actuarial por
concepto de las liquidaciones provisionales de las cuotas
partes de los bonos pensionales que debe asumir cada
una de las entidades contribuyentes al valor de los
mismos.
Las subcuentas 272103-Asegurador-Liquidacin
Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales
y 272104-Asegurador-Liquidacin Provisional de
Cuotas Partes de Bonos Pensionales por Amortizar
(Db), debern ser utilizadas nicamente por las
administradoras del rgimen solidario de prima media
con prestacin definida en la informacin de los fondos
de reserva que administran. La amortizacin del
clculo por bonos pensionales de estos fondos tiene su
contrapartida en la subcuenta 640107-Amortizacin
de la Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de
Bonos Pensionales.
Las subcuentas 272101-Liquidacin Provisional de
Cuotas Partes de Bonos Pensionales y 272102Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos
Pensionales por Amortizar (Db), debern ser utilizadas
nicamente por las entidades contables pblicas
empleadoras. La amortizacin del clculo por bonos
pensionales tiene su contrapartida en la subcuenta
GRUPO
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2722
PASIVO PENSIONAL
CONMUTADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin pensional conmutada
parcialmente, es decir, que no libera totalmente de la
responsabilidad patrimonial a la entidad contable pblica
que conmuta.
La contrapartida de la subcuenta 272201-Obligacin
Pensional Conmutada (Cr) es la subcuenta 272202Recursos Entregados (Db).
ttulo I
206
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados para la
conmutacin del pasivo pensional.
2- El valor de la obligacin pensional conmutada cuando
se extinga.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la obligacin pensional conmutada.
2- El valor de los recursos entregados para la
conmutacin pensional cuando sta se extinga
CLASE
2
GRUPO
27
CUENTA
2725
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de las obligaciones
originadas en los riesgos que deben cubrir las entidades
contables pblicas de carcter asegurador, para
garantizar su cumplimiento.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 6412-Por seguros y Reaseguros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones definitivas trasladadas a
las cuentas acreedoras respectivas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la provisin para cubrir las
obligaciones futuras.
CLASE
2
GRUPO
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2730
PROVISIN FONDOS DE
GARANTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por los Fondos de
Garantas para cubrir la contingencia de pago del seguro
de depsito a ahorradores, o en razn de la situacin
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del seguro de depsito liquidado por pagar a
favor de los beneficiarios correspondientes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de la indemnizacin por seguro.
2- La constitucin de la provisin por concepto de
riesgos en curso.
CLASE
2
GRUPO
27
PASIVOS PASIVOS
ESTIMADOS
CUENTA
2790
PROVISIONES DIVERSAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones estimadas,
efectuadas por la entidad contable pblica, para cubrir
eventuales gastos por conceptos diferentes a los
enunciados en las cuentas definidas para representar
provisiones especficas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 5317-Provisiones Diversas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El traslado de las provisiones a las cuentas acreedoras
correspondientes.
2- El valor de la provisin constituida cuando desaparezca
la causa que la origin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las provisiones calculadas tcnicamente o
de conformidad con la norma que la establece.
207
CLASE
2
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de las obligaciones originadas en la
actuacin por cuenta de terceros, pasivos susceptibles
de convertirse en ingresos a travs del tiempo y
obligaciones que adquiere la entidad contable pblica en
su calidad de garante.
GRUPO
29
GRUPO
29
CUENTA
2905
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas por
el recaudo de ingresos de propiedad de otras entidades
contables pblicas, entidades privadas o personas
naturales, que deben ser reintegrados a stas, en los
plazos y condiciones convenidos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en
Instituciones Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del pago efectuado a la entidad contable
pblica, entidad privada o persona natural.
2- Los valores netos trasladados a la subcuenta
472080-Recaudos, al inicio de la vigencia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dineros recibidos por los diferentes
conceptos.
2- Los valores netos trasladados de la subcuenta
472080-Recaudos, al finalizar la vigencia
CUENTA
2910
CLASE
CLASE
2
29
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos recibidos de manera
anticipada por la entidad contable pblica en desarrollo
de sus funciones de cometido estatal, los cuales afectan
los perodos en los que se produzca la contraprestacin
en bienes o servicios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de las
cuentas 1105-Caja y 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.
2- El valor de las devoluciones de ingresos recibidos
por no haberse prestado el servicio o entregado la
contraprestacin correspondiente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recibidos anticipadamente por
los diferentes conceptos.
CLASE
2
GRUPO
29
CUENTA
2915
CRDITOS DIFERIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos recibidos que, en
razn a su origen y naturaleza, tienen el carcter de
pasivos y afectan varios perodos en los que deben
ser aplicados o distribuidos, tales como los ingresos
por concesiones y la prima en la colocacin de bonos
y ttulos. Esta prima se amortizar durante el tiempo de
maduracin de los bonos y ttulos colocados. Tambin
representa el valor de la correccin monetaria diferida
por el ajuste por inflacin de los bienes de capital en
perodo improductivo, tales como las construcciones en
curso, y el impuesto diferido que debe amortizarse en
los perodos en los cuales se reviertan las diferencias
temporales que lo originaron.
ttulo I
208
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del ingreso que se cause durante el perodo.
2- El valor de la amortizacin de la correccin monetaria
que le corresponde al activo, a partir del momento en
que entre en funcionamiento.
3- El valor de la amortizacin del impuesto diferido.
4- El valor en exceso resultante de la comparacin entre
el valor de reposicin y el valor en libros, cuando se
constituya la responsabilidad fiscal.
5- El valor de la amortizacin de la prima originada en la
colocacin de bonos y ttulos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recibidos pendientes de
aplicar en perodos futuros.
2- El valor del efecto en el impuesto por las diferencias
temporales originadas entre la informacin contable
y fiscal.
3- El valor de la prima recibida en la colocacin de
bonos y ttulos.
CLASE
2
GRUPO
29
CUENTA
2917
ANTICIPO DE IMPUESTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor que ha sido liquidado por
los contribuyentes y agentes de retencin, en las
declaraciones tributarias que deben aplicarse por la
administracin de impuestos, en el momento en que se
determinen los impuestos respectivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la aplicacin cuando se liquiden los
impuestos.
SE ACREDITA CON:
1.- El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones
tributarias.
CLASE
2
GRUPO
29
CUENTA
2921
OPERACIONES FONDOS DE
GARANTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor determinado por los fondos de
garantas y que le corresponde cancelar a los ahorradores
de las entidades inscritas e intervenidas para liquidar,
de conformidad con las resoluciones que para el efecto
se expidan. Tambin representa el valor sobrante por
concepto de las primas de seguro de depsito y costo de
garanta, a favor de las instituciones inscritas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2730-Provisin Fondos de Garantas
y 4375-Operaciones Fondos de Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los derechos cubiertos por seguro de
depsito efectivamente cancelados.
2- El valor de las devoluciones efectuadas por sobrantes
de primas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la liquidacin exigible.
PATRIMONIO
CLASE
GRUPO
CUENTA
3
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan bienes y derechos, deducidas las
obligaciones, para cumplir las funciones de cometido
estatal. Esta diferencia se encuentra representada en los
recursos asignados o aportados a la entidad contable
pblica para su creacin y desarrollo, en las diferentes
modalidades de supervit y en los factores que implican
su disminucin. Las cuentas que integran esta clase son
de naturaleza crdito.
CLASE
GRUPO
31
PATRIMONIO
HACIENDA PBLICA
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los recursos destinados para la creacin y
desarrollo de las entidades contables pblicas del sector
central de los niveles nacional y territorial. Tambin
incluye las variaciones patrimoniales originadas por
el desarrollo de las funciones de cometido estatal, los
procesos de actualizacin y las decisiones de terceros a
favor de la entidad contable pblica
CLASE
GRUPO
CUENTA
31
3105
PATRIMONIO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio
anterior, al inicio del perodo contable.
2- El valor de las obligaciones reclasificadas de la
cuenta 3125-Patrimonio Pblico Incorporado, al
inicio del perodo contable.
3- El valor reclasificado de la cuenta 3128-Provisiones,
Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones (Db),
al inicio del perodo contable.
4- El valor de las rentas por cobrar y deudores
originados en actividades distintas a la produccin
de bienes y prestacin de servicios individualizables,
cuando el derecho se extinga por causas diferentes
a cualquier forma de pago.
5- El valor de los bienes y derechos trasladados a otras
entidades contables pblicas.
6- El valor de los derechos condonados.
7- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio
de Entidades en Procesos Especiales.
DESCRIPCIN
210
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
SE ACREDITA CON:
1- El excedente del ejercicio.
2- La reclasificacin del dficit del ejercicio a la cuenta
3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
CLASE
3
GRUPO
31
CUENTA
3111
PATRIMONIO HACIENDA
PBLICA
DESCRIPCIN
Representa el valor del excedente o dficit obtenido
por la entidad contable pblica, como resultado de las
operaciones efectuadas durante el perodo contable, en
desarrollo del proceso de liquidacin.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre
de Ingresos, Gastos y Costos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El dficit del ejercicio.
2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la
cuenta 3140-Patrimonio de Entidades en Procesos
Especiales, al inicio del perodo contable.
31
3110
SE ACREDITA CON:
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad
contable pblica, como consecuencia de las operaciones
realizadas durante el perodo contable, en desarrollo de
las funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre
de Ingresos, Gastos y Costos.
GRUPO
CUENTA
31
3115
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
SUPERVIT POR
VALORIZACIN
DINMICA
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El dficit del ejercicio.
2- La reclasificacin del excedente del ejercicio a la
cuenta 3105-Capital Fiscal, al inicio del perodo
contable.
211
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de
baja, trasladado o retirado del servicio.
2- El valor de la disminucin de la valorizacin del
activo.
3- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
4- La reversin del supervit por valorizacin de las
inversiones patrimoniales en entidades no controladas
cuando se adquiera o comparta el control, o se
comience a ejercer influencia importante, y en
consecuencia se aplique el mtodo de participacin
patrimonial.
5- La reversin del supervit por valorizacin de las
inversiones patrimoniales en entidades que entran
en proceso de liquidacin.
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del valor intrnseco de las inversiones frente
a su valor en libros.
2- El exceso del valor de realizacin o costo de
reposicin de los bienes sobre el valor en libros.
CLASE
3
GRUPO
31
CUENTA
3117
DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin
patrimonial originada en las variaciones de partidas
patrimoniales distintas de los resultados, que presentan
las entidades receptoras de la inversin y que, por la
aplicacin del mtodo de participacin patrimonial debe
ser registrado por la entidad inversora.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades
Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas
en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados
GRUPO
CUENTA
31
3120
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos
de entidades privadas, sin contraprestacin econmica
destinados a la formacin bruta de capital, con
independencia de la naturaleza del bien o derecho
recibido.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que registren el tipo de bien o derecho recibido en
donacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3140-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en
donacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
31
3125
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
PATRIMONIO PBLICO
INCORPORADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas de recursos
naturales no renovables, por nuevos descubrimientos,
incorporadas durante el perodo contable; de los bienes
que por situaciones de legalidad, medicin u otra causa
ttulo I
212
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
31
3128
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
PROVISIONES, AGOTAMIENTO,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones de carcter
econmico, en que incurre la entidad contable pblica,
derivados de contingencias de prdida o provisiones
por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como
el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad
operacional por el uso de los bienes, su consumo, o
extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades
contables pblicas del Gobierno General, excepto
cuando las provisiones, agotamiento, depreciaciones y
amortizaciones se asocien con actividades de produccin
de bienes y de prestacin de servicios individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1685-Depreciacin Acumulada (Cr),
1686-Amortizacin Acumulada (Cr), 1695-Provisiones
para Proteccin de Propiedades, Planta y Equipo (Cr),
1785-Amortizacin Acumulada de Bienes de Beneficio
y Uso Pblico (Cr), 1825-Agotamiento Acumulado de
Recursos Naturales No renovables en Explotacin
(Cr), 1915-Obras y Mejoras en Propiedad Ajena,
1925-Amortizacin Acumulada de Bienes Entregados
a Terceros (Cr) y 1935-Provisin Bienes recibidos en
Dacin de Pago (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones, depreciaciones y
amortizaciones causadas durante el perodo contable.
2- El valor de las unidades extradas de los recursos
naturales no renovables cuando la explotacin es
llevada a cabo por un tercero.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado al inicio del perodo contable
de las provisiones, agotamiento, depreciaciones y
amortizaciones a la cuenta 3105-Capital Fiscal.
213
CLASE
GRUPO
CUENTA
31
3140
PATRIMONIO
HACIENDA
PBLICA
PATRIMONIO DE
ENTIDADES EN PROCESOS
ESPECIALES
DESCRIPCIN
CLASE
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio
anterior, al inicio del perodo contable.
2- El valor del traslado de los activos.
3- El valor de los pasivos incorporados.
SE ACREDITA CON:
1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del
patrimonio, al iniciarse los procesos de liquidacin,
fusin o escisin.
GRUPO
CUENTA
32
3203
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
APORTES SOCIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por la
entidad contable pblica en calidad de aportes sociales,
de conformidad con normas legales que rigen la creacin
de entes pblicos cuya naturaleza jurdica corresponde a
sociedades limitadas y asimiladas.
La contrapartida corresponde al tipo de bien o derecho
recibido como aporte.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la
liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes sociales recibidos.
GRUPO
CUENTA
32
3204
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
CAPITAL SUSCRITO Y
PAGADO
CLASE
GRUPO
32
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
que representan los aportes destinados para la
creacin y desarrollo de entidades contables pblicas
descentralizadas por servicios. Tambin incluye los
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por
la entidad contable pblica en calidad de aportes
efectivamente otorgados, respecto de los entes pblicos
cuya naturaleza jurdica corresponde a sociedades
annimas y asimiladas, de conformidad con las normas
que rigen su creacin.
La contrapartida corresponde al tipo de recurso, bien o
derecho recibido como aporte.
ttulo I
214
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
DINMICA
CAPITAL AUTORIZADO
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital de los fondos parafiscales al
finalizar la liquidacin, fusin o escisin.
SE DEBITA CON:
1- El valor del capital que se tenga al finalizar la
liquidacin, fusin o escisin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones
legales de creacin, as como las que autoricen su
incremento.
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
SE DEBITA CON:
1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones
legales de creacin, as como las que autoricen su
incremento.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes iniciales y los incrementos
recibidos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3208
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
CAPITAL FISCAL
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la
cuenta de activo o a la subcuenta 320403-Capital
Suscrito por Cobrar (Db)
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)
SE DEBITA CON:
GRUPO
CUENTA
32
3206
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
CAPITAL DE FONDOS
PARAFISCALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos pblicos recibidos
para la creacin de fondos para el fomento y desarrollo
de un sector especfico, que por ley son administrados
por particulares.
La contrapartida corresponde al tipo de bienes o
derechos recibidos como aporte.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del dficit del ejercicio
anterior, al inicio del perodo contable.
2- El valor de las obligaciones reclasificadas de la cuenta
3255-Patrimonio Institucional Incorporado, al inicio
del perodo contable.
3- El valor reclasificado de la cuenta 3270-Provisiones,
Depreciaciones y Amortizaciones (Db), al inicio del
perodo contable
4- El valor reclasificado del excedente financiero
distribuido del ejercicio anterior, al inicio del perodo
contable.
5- El valor de los deudores originados en actividades
distintas a la produccin de bienes y prestacin de
servicios individualizables, cuando el derecho se
215
GRUPO
CUENTA
32
3209
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
APORTE EN ESPECIE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los aportes de patrimonio que
realiza el Estado a ECOPETROL S.A, constituidos por el
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin definitiva de las cuentas de
patrimonio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes de reservas de hidrocarburos
que el Estado realice en ECOPETROL S.A.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3210
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
PRIMA EN COLOCACIN
DE ACCIONES CUOTAS
O PARTES DE INTERES
SOCIAL
DESCRIPCIN
Representa el valor en exceso, con respecto a su valor
nominal, originado en la venta de acciones o cuotas
partes de inters social.
La contrapartida corresponde al tipo de recurso recibido
como mayor valor en la colocacin de acciones, cuotas o
partes de inters social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El saldo registrado en caso de liquidacin, fusin,
escisin, supresin o disolucin de la entidad
contable pblica.
2- El valor de la distribucin a ttulo de dividendos o
participaciones, de acuerdo con las normas legales.
SE ACREDITA CON:
1- La diferencia resultante entre el precio de venta o
de recolocacin de las acciones, cuotas o partes
ttulo I
216
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
CLASE
3
GRUPO
32
CUENTA
3220
PATRIMONIO PATRIMONIO
DIVIDENDOS Y
INSTITUCIONAL PARTICIPACIONES
DECRETADOS EN
ESPECIE
32
3215
DESCRIPCIN
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
RESERVAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos reclasificados de los
resultados obtenidos por la entidad contable pblica,
con el fin de satisfacer los requerimientos legales o
estatutarios, para fines especficos y justificados.
Para el Banco de la Repblica esta cuenta representa
el valor del saldo correspondiente a la Reserva de
Estabilizacin Monetaria y Cambiaria, de conformidad
con lo dispuesto en la Ley 31 de 1991 y dems normas
que la modifiquen o adicionen.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
323001-Utilidad o Excedente del Ejercicio, 323003Utilidad por Exposicin a la Inflacin, 322501-Utilidad o
Excedentes Acumulados y 322503-Utilidad Acumulada
por Exposicin a la Inflacin. La contrapartida de la
subcuenta 321511-Acciones y Cuotas Partes Propias
Readquiridas (Db) corresponde a la cuenta 1110Depsitos en Instituciones Financieras.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la utilizacin de la reserva cuando se
aplique a la situacin que la origin.
2- El valor pagado en la readquisicin de acciones o
cuotas partes de inters social.
3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor apropiado de los resultados.
2- El valor de recolocacin de las acciones y cuotas
partes readquiridas.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de
inters social.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los dividendos decretados pagaderos en
acciones.
2- El valor de las utilidades decretadas pagaderas en
cuotas de participacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3224
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
EXCEDENTES
FINANCIEROS
DISTRIBUIDOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos girados por los
establecimientos pblicos y las empresas industriales
y comerciales del estado no societarias, en calidad de
excedentes financieros, de acuerdo con la normatividad
vigente.
217
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3230
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
DINMICA
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la reclasificacin del excedente financiero
distribuido a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio
del perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3225
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
RESULTADOS DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los resultados no distribuidos,
provenientes del resultado neto de los ejercicios
anteriores y sobre los cuales est pendiente la decisin
de su aplicacin a reservas o distribucin de utilidades; al
igual que el valor de las prdidas o dficit no absorbidos,
separando los resultados correspondientes a los ajustes
por inflacin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 3230-Resultados del Ejercicio.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las prdidas o dficit acumulados.
2- La distribucin dispuesta por el mximo rgano social
u organismo competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las utilidades o excedentes que se
encuentran a disposicin del mximo rgano social
u organismo competente.
2- El valor de la absorcin de las prdidas o dficit
mediante la aplicacin de utilidades o excedentes.
DINMICA
UTILIDAD O EXCEDENTE
SE DEBITA CON:
1- El valor de las aplicaciones o distribucin de utilidades
o excedentes.
2- El valor del traslado a la subcuenta 322501-Utilidad
o Excedentes Acumulados.
3- El valor de las aplicaciones o distribucin de utilidad
por exposicin a la inflacin.
4- El valor del traslado a la subcuenta 322503-Utilidad
Acumulada por Exposicin a la Inflacin.
5- El valor de la reclasificacin del excedente a la cuenta
3208-Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y
costos.
2- El valor que resulte del cierre de saldo crdito de la
cuenta 4905-Correccin Monetaria.
PRDIDA O DFICIT
SE DEBITA CON:
1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y
costos.
ttulo I
218
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
32
PATRIMONIO PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3235
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
SUPERVIT POR
DONACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos
de entidades privadas, sin contraprestacin econmica,
destinados a la formacin bruta de capital, con
independencia de la naturaleza del bien o derecho
recibido.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que registren el tipo de bien o derecho recibido en
donacin.
3233
DINMICA
RESULTADO DEL
EJERCICIO DE ENTIDADES
EN PROCESO DE
LIQUIDACIN
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
DESCRIPCIN
Representa el valor del resultado obtenido por la entidad
contable pblica, como consecuencia de las operaciones
efectuadas durante el perodo contable, en desarrollo
del proceso de liquidacin.
La contrapartida corresponde a la cuenta 5905-Cierre
de Ingresos, Gastos y Costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en
donacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3237
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
SUPERVIT POR
FORMACIN DE
INTANGIBLES
DINMICA
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado por la entidad contable pblica.
219
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3240
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
SUPERVIT POR
VALORIZACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor del aumento neto del valor en
libros de los activos, determinado como resultado de la
actualizacin, de conformidad con las normas tcnicas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 1999-Valorizaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la valorizacin del activo vendido, dado de
baja, trasladado o retirado del servicio.
2- El valor de la disminucin de la valorizacin del activo.
3- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
4- La reversin del supervit por valorizacin de las
inversiones patrimoniales en entidades no controladas
cuando se adquiera o comparta el control, o se
comience a ejercer influencia importante, y en
consecuencia se aplique el mtodo de participacin
patrimonial.
GRUPO
CUENTA
32
3242
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
SUPERVIT BANCA
CENTRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los incrementos patrimoniales
ocasionados por el ajuste de cambio neto, producto de
CUENTA
32
3243
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
SUPERVIT POR EL
MTODO DE
PARTICIPACIN
PATRIMONIAL
GRUPO
DESCRIPCIN
Representa el valor correspondiente a la variacin
patrimonial, originada en las partidas patrimoniales
diferentes a resultados, que presentan las entidades
receptoras de la inversin y que, por la aplicacin del
mtodo de participacin patrimonial, debe ser registrado
por la entidad inversora.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en Entidades
Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las variaciones patrimoniales negativas originadas
en las cuentas patrimoniales distintas a los resultados
ttulo I
220
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
32
3245
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
REVALORIZACIN DEL
PATRIMONIO
DESCRIPCIN
Representa el saldo de la aplicacin de los ajustes por
inflacin a las cuentas de patrimonio, acumulados hasta el
31 de diciembre de 2000 de las empresas societarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ajustes capitalizados.
2- El valor reclasificado a la cuenta 3260-Patrimonio de
Entidades en Procesos Especiales.
SE ACREDITA CON:
1- De conformidad con las disposiciones vigentes para
esta cuenta no se consideran movimientos crdito.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3255
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
INCORPORADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes que por situaciones de
legalidad, medicin u otra causa especial no haban sido
reconocidos; de los bienes recibidos por las entidades
del gobierno general para el uso permanente y sin
contraprestacin, de otra entidad del gobierno general;
y, de los bienes, derechos y obligaciones recibidos
de otras entidades contables pblicas. Los bienes y
derechos recibidos de otras entidades contables pblicas
se reconocen como patrimonio institucional incorporado,
siempre que constituyan formacin bruta de capital.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones recibidas durante el
perodo contable.
2- La reclasificacin de los bienes que por situaciones
de legalidad, medicin u otra causa especial, fueron
incorporados durante el perodo contable.
3- La reclasificacin de los bienes y derechos recibidos,
a la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del perodo
contable, excepto los bienes pendientes de legalizar
y los bienes de uso permanente recibidos sin
contraprestacin.
4- La reclasificacin de la subcuenta 325530-Bienes
Pendientes de Legalizar a la subcuenta 325525Bienes, una vez formalizada la propiedad.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos durante el
perodo contable.
2- El valor de los bienes que por situaciones de
legalidad, medicin u otra causa especial no haban
sido reconocidos.
3- El valor de los bienes recibidos por una entidad
contable pblica del gobierno general, para su uso
permanente y sin contraprestacin, de otra entidad
del gobierno general.
4- La reclasificacin de las obligaciones recibidas a
la cuenta 3208-Capital Fiscal, al inicio del perodo
contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
PATRIMONIO
PATRIMONIO
EFECTO DEL
INSTITUCIONAL SANEAMIENTO CONTABLE
3258
DESCRIPCIN
Representa el valor neto del Patrimonio Institucional, por
efecto de la incorporacin o retiro de bienes, derechos
y obligaciones como consecuencia de la aplicacin de
la Ley 716 de 2001 acumulados al final de la vigencia
de la misma, para que el rgano competente tome las
decisiones que sean necesarias de acuerdo con las
221
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que
sobre este saldo tome el rgano competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que
sobre este saldo tome el rgano competente.
CLASE
3
GRUPO
32
CUENTA
3259
EFECTO POR LA
PATRIMONIO PATRIMONIO
INSTITUCIONAL APLICACIN DEL RGIMEN
DE CONTABILIDAD PBLICA
DESCRIPCIN
Representa el valor neto del Patrimonio Institucional
por efecto del retiro de los saldos de bienes y
derechos, acumulados al 31 de diciembre de 2006,
como consecuencia de la aplicacin del Rgimen de
Contabilidad Pblica, para que el rgano competente
tome las decisiones que sean necesarias de acuerdo con
las normas vigentes. Esta cuenta es de uso exclusivo de
las empresas societarias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que
sobre este saldo tome el rgano competente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado con base en las decisiones que
sobre este saldo tome el rgano competente.
CLASE
3
GRUPO
32
CUENTA
3260
PATRIMONIO PATRIMONIO
PATRIMONIO DE
INSTITUCIONAL ENTIDADES EN
PROCESOS ESPECIALES
DESCRIPCIN
Representa los valores reclasificados del capital fiscal,
los resultados de ejercicios anteriores, los supervit por
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la reclasificacin de la prdida o dficit del
ejercicio, al inicio del perodo contable.
2- El valor del traslado de los activos.
3- El valor de los pasivos incorporados.
SE ACREDITA CON:
1- La reclasificacin de los saldos de las cuentas del
patrimonio, al iniciarse los procesos de liquidacin,
fusin o escisin.
2- El valor del traslado de los pasivos.
3- El valor de la reclasificacin de la utilidad o excedente
del ejercicio, al inicio del perodo contable.
4- El valor de los activos incorporados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3265
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
RECURSOS DE
COFINANCIACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos provenientes de la
cofinanciacin recibida de la Nacin, departamentos,
distritos y/o municipios, que se constituye en
fortalecimiento patrimonial de la entidad beneficiaria sin
que sea considerado como aportes de capital.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del grupo
22-Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con
Banca Central, o la subcuenta que registre el concepto
en el cual se participa en la cofinanciacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin definitiva de las cuentas de
patrimonio.
ttulo I
222
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por concepto
de cofinanciacin que constituye fortalecimiento
patrimonial.
CLASE
GRUPO
CUENTA
32
3270
PATRIMONIO
PATRIMONIO
INSTITUCIOINAL
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones de carcter
econmico en que incurre la entidad contable pblica,
derivados de contingencias de prdida o provisiones
por eventos que afecten el patrimonio pblico, as como
el valor relativo al desgaste o prdida de la capacidad
operacional por el uso de los bienes, su consumo, o
extincin. Esta cuenta ser utilizada por las entidades
contables pblicas del Gobierno General, excepto
cuando las provisiones, depreciaciones y amortizaciones
se asocien con actividades de produccin de bienes y de
prestacin de servicios individualizables.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones, depreciaciones y
amortizaciones causadas durante el perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor reclasificado de las provisiones,
depreciaciones y amortizaciones a la cuenta 3208Capital Fiscal, al inicio del perodo contable.
2- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.
INGRESOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
4
INGRESOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan flujos de entrada de recursos generados por
la entidad contable pblica, susceptibles de incrementar
el patrimonio pblico durante el periodo contable,
bien sea por aumento de activos o por disminucin de
pasivos, expresados en forma cuantitativa y que reflejan
el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de
carcter extraordinario, en cumplimiento de las funciones
de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase
son de naturaleza crdito.
CLASE
GRUPO
41
INGRESOS
INGRESOS FISCALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los recursos que percibe la entidad contable
pblica a travs de la aplicacin de las leyes que sustentan
el cobro de impuestos, tasas, rentas parafiscales y otros,
derivados del poder impositivo del Estado, obtenidos en
desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
CLASE
4
GRUPO
41
CUENTA
4105
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos exigidos sin
contraprestacin directa, determinados en las
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las liquidaciones de correccin que
disminuyan los ingresos.
2- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y
ajustes.
2- El mayor valor establecido en las liquidaciones
oficiales en firme.
3- El valor de las providencias falladas en contra de los
contribuyentes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
41
4110
INGRESOS
INGRESOS FISCALES
NO TRIBUTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos de las
retribuciones efectuadas por los usuarios de un servicio
a cargo del Estado, en contraprestacin a las ventajas o
beneficios que obtiene de ste. Comprenden, entre otros,
tasas, multas, intereses, sanciones, contribuciones,
regalas y concesiones.
ttulo I
224
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de su saldo al cierre del perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.
CLASE
41
INGRESOS
4114
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos pblicos creados
por disposiciones legales, que se originan en pagos
obligatorios sobre la nmina de los entes pblicos y
privados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1402-Aportes sobre la Nmina.
DINMICA
CUENTA
41
INGRESOS
CUENTA
GRUPO
4195
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos fiscales
como consecuencia de las devoluciones y descuentos
originados en disposiciones legales, que se presentan
en el periodo contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1305-Vigencia Actual, 1310Vigencias Anteriores, 1401-Ingresos no Tributarios, 1402Aportes sobre la Nmina, 1403-Rentas Parafiscales y las
subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes y
242513-Saldos a Favor de Beneficiarios.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- Los valores causados por los diferentes conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin del saldo al cierre del perodo
contable.
CLASE
GRUPO
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones y descuentos.
CUENTA
41
INGRESOS
CLASE
4115
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gravmenes creados por
disposiciones legales que afectan un determinado y nico
grupo social y econmico, y se utilizan para beneficio del
propio sector.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1403-Rentas Parafiscales.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
42
INGRESOS
VENTA DE BIENES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los ingresos obtenidos por la entidad
contable pblica provenientes de la comercializacin
de bienes elaborados o producidos, o de mercancas
adquiridas, en desarrollo de las actividades ordinarias.
225
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4201
INGRESOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4203
INGRESOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos agrcolas,
pecuarios, forestales y pisccolas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
INGRESOS
4202
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la venta de
bienes extrados, en desarrollo de actividades mineras.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140602Productos de Minas y Minerales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de productos de minas y
minerales extrados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en
las actividades de produccin de alimentos, bebidas
y alcoholes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4204
INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos originados en la
venta de productos manufacturados, producidos por la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140604Productos Manufacturados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de los productos
manufacturados obtenidos en un proceso
productivo.
ttulo I
226
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
42
4206
INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la venta de bienes
inmuebles producidos, en desarrollo de la actividad de
la construccin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140605Construcciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta de edificios, casas,
locales, entre otros.
CLASE
GRUPO
CLASE
4
CUENTA
42
INGRESOS
CUENTA
4295
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta
de bienes como consecuencia de las devoluciones,
rebajas y descuentos que se presentan en el periodo
contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1406-Venta de Bienes y 2425Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
4210
CLASE
GRUPO
43
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por
la entidad contable pblica, en desarrollo de su
actividad de comercializacin de bienes adquiridos en
el mercado, sin ser sometidos a ningn proceso de
transformacin.
GRUPO
42
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los ingresos obtenidos por la entidad
contable pblica provenientes de la comercializacin de
servicios en desarrollo de las actividades ordinarias.
CLASE
GRUPO
CUENTA
DINMICA
43
4305
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
INGRESOS
VENTA
SERVICIOS
SERVICIOS EDUCATIVOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la venta por los diferentes
conceptos.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de educacin.
227
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios
educativos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4311
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA DE SEGURIDAD
SOCIAL EN SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por las
Empresas Promotoras de Salud - EPS, en la organizacin
y garanta de la prestacin de los servicios de salud
incluidos en el plan obligatorio de salud - POS, de los
regmenes contributivo y subsidiado.
El sistema general de seguridad social en salud reconoce
a cada EPS un valor percpita, denominado Unidad de
Pago por Capitacin - UPC.
Adicionalmente, comprende los ingresos por cuotas
moderadoras, a cargo de los afiliados cotizantes
y beneficiarios, establecidas con el propsito de
racionalizar el uso de los servicios del sistema y, el valor
de los copagos, que son aquellos aportes en dinero
que corresponden a una parte del valor del servicio
demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar
el sistema.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1411-Administracin del Sistema de
Seguridad Social en Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes
conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4312
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
de los servicios de salud y conexos, en desarrollo de
sus funciones de cometido estatal. Los ingresos se
reconocen en los centros de costos que integran cada
una de las unidades funcionales.
Se entiende por Unidad Funcional, el conjunto de
procesos especficos, los procedimientos y actividades
que los componen, los cuales son ejecutados dentro de
una secuencia y lmites tcnicamente definidos, en donde
es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso
global de la venta o produccin del servicio.
Los centros de costos corresponden a la agrupacin
fsica y/o funcional de los procesos de produccin donde
pueden asignarse, de manera clara e independiente,
recursos (fsicos, tecnolgicos, humanos) para la
generacin del servicio.
Adicionalmente incluye el margen en la contratacin en
servicios de salud, cuando los servicios prestados son
inferiores al valor del contrato.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1409-Servicios de Salud.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios de
salud.
ttulo I
228
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4313
43
4321
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA DE SEGURIDAD
SOCIAL EN RIESGOS
PROFESIONALES
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE ACUEDUCTO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos operativos obtenidos
por las entidades administradoras en desarrollo del giro
normal de su actividad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1418-Administracin del Sistema de
Seguridad Social en Riesgos Profesionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes
conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4315
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE ENERGA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de energa.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
energa.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de acueducto.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
acueducto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4322
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE
ALCANTARILLADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de alcantarillado.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
alcantarillado.
229
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4323
43
4330
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE ASEO
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
aseo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4325
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE GAS
COMBUSTIBLE
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado en la prestacin del servicio de
transporte.
2- El valor causado en la prestacin del servicio de
terminales de transporte.
3- El valor causado en la prestacin de los servicios
aeroportuarios y aeronuticos.
CLASE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de gas combustible.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
GRUPO
CUENTA
43
4333
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE
COMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, provenientes de la prestacin
de servicios de comunicaciones.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de gas
combustible.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
DINMICA
ttulo I
230
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
comunicaciones.
CLASE
GRUPO
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4345
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS HOTELEROS Y DE
PROMOCIN TURSTICA
CUENTA
43
4335
DESCRIPCIN
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIO DE
TELECOMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de telecomunicaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1408-Servicios Pblicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin del servicio de
telecomunicaciones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4340
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por la
entidad contable pblica, originados en la administracin
y explotacin del monopolio de juegos de suerte y azar,
de acuerdo con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140703Juegos de Suerte y Azar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por cada uno de los conceptos.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
43
4350
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
OPERACIONES DE
COLOCACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por
la entidad contable pblica, que se originan en el
ejercicio de su actividad financiera o de prestacin de
servicios financieros. As mismo incluye, los ingresos
asociados a la actividad de prestamista de las
entidades descentralizadas de fomento y desarrollo
regional.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140705Servicios Financieros y las subcuentas que integran la
cuenta 1470-Otros Deudores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
ejercicio contable.
231
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la intermediacin financiera y
prestacin de los servicios financieros.
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
4
GRUPO
43
CUENTA
4360
INGRESOS VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE DOCUMENTACIN
E IDENTIFICACIN
43
4353
DESCRIPCIN
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
OPERACIONES DE BANCA
CENTRAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por el
Banco de la Repblica en desarrollo de sus actividades,
de acuerdo con lo establecido en la Ley 31 de 1992.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 140710Operaciones de Banca Central.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por las operaciones de banca
central.
CLASE
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la expedicin de documentos.
CLASE
43
4355
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE SEGUROS Y
REASEGUROS
CUENTA
43
4370
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
SERVICIOS INFORMTICOS
CUENTA
GRUPO
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos causados por los diferentes
conceptos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de los servicios de
informtica.
DESCRIPCIN
ttulo I
232
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4375
43
4395
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
OPERACIONES FONDOS
DE GARANTAS
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y
DESCUENTOS EN VENTA DE
SERVICIOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las primas causadas por seguro
de depsito y costo de garanta, a cargo de las entidades
inscritas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la
cuenta 1428-Operaciones Fondos de Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las primas causadas a cargo de las
instituciones inscritas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
43
4390
INGRESOS
VENTA DE
SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos causados por
la entidad contable pblica, provenientes de la
prestacin de servicios no relacionados en las cuentas
anteriores.
La contrapartida corresponde a la subcuentas que
integran la cuenta 1407-Prestacin de Servicios, segn
corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por la prestacin de servicios.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los ingresos por la venta
de servicios como consecuencia de las devoluciones,
rebajas y descuentos que se presentan en el periodo
contable.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1407-Prestacin de Servicios,
1408-Servicios Pblicos, 1409-Servicios de Salud y
2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
44
INGRESOS
TRANSFERENCIAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los ingresos obtenidos por la entidad
contable pblica que provienen de transferencias de
otras entidades contables pblicas de diferentes niveles
y sectores, sin contraprestacin directa, en cumplimiento
de normas legales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
44
4408
INGRESOS
TRANSFERENCIAS
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la
entidad contable pblica como transferencia recibida de
233
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
44
4428
INGRESOS
TRANSFERENCIAS OTRAS
TRANSFERENCIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por la
entidad contable pblica como transferencia de otras
entidades del gobierno general y de las empresas, sin
contraprestacin, para financiar el gasto pblico social o
los servicios asignados por disposiciones legales.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
44
4421
INGRESOS
TRANSFERENCIAS
SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos obtenidos por
la entidad contable pblica como transferencia del
Ministerio de la Proteccin Social - Fondo de Solidaridad
y Garanta - FOSYGA, destinados a la prestacin de los
servicios de salud, a travs del subsidio a la oferta,
rgimen subsidiado y acciones de salud pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 141311Sistema General de Seguridad Social en Salud. El
momento para elaborar este registro, corresponde a
aquel en el cual exista el derecho cierto y no sobre la
base de estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
CLASE
GRUPO
45
INGRESOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los recursos recibidos por los fondos de
reservas del rgimen de prima media con prestacin
definida para garantizar el pago del pasivo pensional a
su cargo, los gastos de administracin y la constitucin
de las reservas, de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1417-Administracin del Sistema
General de Pensiones y 2470-Recursos Recibidos
de los Sistemas Generales de Pensiones y Riesgos
Profesionales, y la subcuenta 111014-Depsitos de los
ttulo I
234
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
45
4501
INGRESOS
ADMINISTRACIN
DEL SISTEMA
GENERAL DE
PENSIONES
COTIZACIONES
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4503
INGRESOS
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por concepto de cotizaciones para
pensiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los aportes devueltos por la Sociedad
administradora de fondos de pensiones.
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4502
INGRESOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4504
INGRESOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
INTERESES DE
MORA
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por recuperaciones de cuentas por
cobrar anteriores a 1993.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por concepto de intereses
moratorios.
235
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4505
45
4507
INGRESOS
ADMINISTRACIN
DEL SISTEMA
GENERAL DE
PENSIONES
REINTEGROS
PENSIONALES
INGRESOS
ADMINISTRACIN
DEL SISTEMA
GENERAL DE
PENSIONES
RECONOCIMIENTO
DE SEMANAS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las mesadas pensionales que hayan
prescrito.
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4506
INGRESOS
ADMINISTRACIN
DEL SISTEMA
GENERAL DE
PENSIONES
CONVALIDACIN
PENSIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor del importe que restituye los derechos
del trabajador, incluyendo el derecho pensional, que
sucede cuando ste ha sido retirado del trabajo por un
tiempo y comienza un proceso judicial fallado a su favor
y el empleador lo reintegra.
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las cotizaciones que el patrono repone al
trabajador.
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4508
INGRESOS
ADMINISTRACIN
DEL SISTEMA
GENERAL DE
PENSIONES
CONMUTACIN
PENSIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor del clculo actuarial del pasivo
pensional de las entidades que conmutan su obligacin
pensional, como mecanismo de normalizacin pensional
o como consecuencia de su liquidacin o quiebra y, en
consecuencia, el fondo de reservas las libera totalmente
de su obligacin.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los derechos pensionales reintegrados.
236
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4509
INGRESOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
CUOTAS PARTES
DE BONOS
PENSIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor causado de las cuotas partes de los
bonos pensionales redimidos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado de las cuotas partes de bonos
pensionales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4510
INGRESOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
CUOTAS PARTES DE
PENSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor causado correspondiente a las
cuotas partes de pensiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado de las cuotas partes de pensiones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
45
4511
INGRESOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
APORTES
ESTATALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos por los
fondos de reservas en aplicacin de las garantas
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- Los valores reconocidos como garanta estatal.
CLASE
GRUPO
47
INGRESOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los fondos recibidos por la entidad
contable pblica en dinero o ttulos, de la tesorera
centralizada del mismo nivel, para el pago de los gastos
incluidos en el presupuesto. Adems, representa los
recaudos efectuados por Direccin General de Crdito
Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN, de los ingresos
reconocidos por otra entidad contable pblica del
nivel nacional. Tambin incluye las operaciones sin
flujo de efectivo realizadas entre entidades contables
pblicas, con independencia del sector y nivel al que
pertenezcan.
CLASE
GRUPO
CUENTA
47
4705
INGRESOS
OPERACIONES
FONDOS RECIBIDOS
INTERINSTITUCIONALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos recibidos en
dinero o ttulos por la entidad contable pblica, de la
tesorera centralizada del mismo nivel, para gastos
de funcionamiento, servicio de la deuda e inversin.
As mismo incluye el valor de los reintegros de estos
recursos a las tesoreras centralizadas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110-
237
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades
contables pblicas a las tesoreras centralizadas
dentro de la vigencia en que los fondos fueron
recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recibidos por la entidad
contable pblica.
2- El valor de los reintegros recibidos por las tesoreras
centralizadas, de las entidades contables pblicas,
con posterioridad al cierre de la vigencia en que los
fondos fueron girados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
47
4720
INGRESOS
OPERACIONES
OPERACIONES DE
INTERINSTITUCIONALES ENLACE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recaudos efectuados por
la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro
Nacional-DGCPTN, de los ingresos reconocidos por otra
entidad contable pblica del nivel nacional. Incluye el
valor de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios
de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN.
Tratndose de las tesoreras de la administracin central
del nivel territorial representa el valor de los recaudos
por responsabilidades fiscales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de
las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y 1110Depsitos en Instituciones Financieras. En el caso de
las devoluciones la contrapartida corresponde a las
subcuentas 242512-Saldos a Favor de Contribuyentes
y 242513-Saldos a Favor de Beneficiarios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos recaudados por la tesorera
centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra entidad
contable pblica.
2- El valor de los recursos recibidos por la entidad contable
pblica de la DGCPTN, originados en devoluciones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
47
4722
INGRESOS
OPERACIONES
OPERACIONES SIN
INTERINSTITUCIONALES FLUJO DE EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre
entidades contables pblicas para cancelar derechos y
obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren la obligacin objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El cruce de cuentas que disminuya o cancele una
obligacin.
2- La autorizacin de desembolso para la cancelacin
al proveedor de bienes y servicios, con recursos del
crdito externo no monetizado.
3- El pago de obligaciones con ttulos.
CLASE
GRUPO
48
INGRESOS
OTROS INGRESOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representa el valor de los ingresos de la entidad contable
ttulo I
238
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
48
4805
INGRESOS
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS
DINMICA
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la
entidad contable pblica, provenientes de las inversiones
o depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera
y la prestacin de servicios de crdito otorgados por
entidades no financieras, entre otros.
La subcuenta 480589-Utilidad en titularizacin de
activos registra la diferencia positiva entre los flujos
efectivamente recibidos con respecto al valor de los
bienes y derechos titularizados.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1110-Depsitos en Instituciones
Financieras, 1425-Depsitos Entregados en Garanta,
1470-Otros Deudores y 2915-Crditos Diferidos. As
mismo las subcuentas que correspondan del Grupo 12Inversiones e Instrumentos Derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
2- El valor de la utilidad por valoracin de las inversiones
y derivados previa reversin del gasto por prdida,
si existiere.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4806
INGRESOS
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la
entidad contable pblica, originados en la reexpresin de
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
48
4807
INGRESOS
OTROS
INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el mayor valor de las inversiones
patrimoniales originado en la actualizacin por el
mtodo de participacin patrimonial, cuando se
presente utilidad en la entidad controlada, asociada
o bajo control conjunto, en la proporcin de la
inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor proporcional de las utilidades de la entidad
contable pblica, previa reversin de la prdida si
existiere.
239
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4808
INGRESOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4815
INGRESOS
OTROS INGRESOS
AJUSTE DE EJERCICIOS
ANTERIORES
DESCRIPCIN
Representa el valor a registrar como ajuste a los
ingresos de la vigencia, por hechos relacionados y no
reconocidos en vigencias anteriores, por la correccin de
valores originados en errores aritmticos en el registro
de ingresos en vigencias anteriores y en la aplicacin
de principios, normas tcnicas y procedimientos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de transaccin, objeto de correccin.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ajustes por mayores valores causados.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos de la entidad
contable pblica, provenientes de actividades
ordinarias que no se encuentran clasificados en otras
cuentas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
48
4810
INGRESOS
OTROS INGRESOS
EXTRAORDINARIOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor del reconocimiento de ingresos de perodos
contables anteriores.
2- El valor de los ajustes por menores valores causados
3- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos que surgen de
transacciones y hechos que son claramente distintos de
las actividades ordinarias, que no se espera que sean
frecuentes y que estn fuera del control de la entidad
contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de fondo, bien o derecho, objeto de la
transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
49
INGRESOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la amortizacin del cargo y
crdito por correccin monetaria diferida, causado antes
de la eliminacin de los ajustes por inflacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
49
4905
INGRESOS
AJUSTES POR
INFLACIN
CORRECCIN
MONETARIA
DESCRIPCIN
Cuenta de uso exclusivo de las empresas pblicas,
cuyo saldo representa los valores amor tizados
ttulo I
240
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE DEBITA CON:
1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin
del saldo que presenta la subcuenta 191089-Cargo
por Correccin Monetaria Diferida.
2- La cancelacin del saldo al cierre del periodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor correspondiente al registro de la amortizacin
del saldo que presenta la subcuenta 291501-Crdito
por Correccin Monetaria Diferida.
2- La cancelacin del saldo al cierre del perodo
contable.
GASTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
5
GASTOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan los flujos de salida de recursos de la
entidad contable pblica, susceptibles de reducir el
patrimonio pblico durante el perodo contable, bien sea
por disminucin de activos o por aumento de pasivos,
expresados en forma cuantitativa. Son requeridos para el
desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los originados
por situaciones de carcter extraordinario. Las cuentas
que integran esta clase son de naturaleza dbito.
CLASE
GRUPO
51
GASTOS
DE ADMINISTRACIN
CUENTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los gastos asociados con actividades de
direccin, planeacin y apoyo logstico de la entidad
contable pblica. Incluye los gastos de administracin
de las entidades contables pblicas que producen
bienes o presten servicios individualizables y deban
manejar costos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
GASTOS
5101
DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor
de los empleados, como retribucin por la prestacin de
sus servicios a la entidad contable pblica.
GRUPO
CUENTA
51
GASTOS
DE ADMINISTRACIN CONTRIBUCIONES
IMPUTADAS
5102
DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas
directamente por la entidad contable pblica a los
empleados o a quienes dependen de ellos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones
Sociales, 2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas
por Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin
para Pensiones y 2721-Provisin para Bonos
Pensionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
242
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
GASTOS
DE ADMINISTRACIN CONTRIBUCIONES
EFECTIVAS
5103
DESCRIPCIN
Representa el valor de las contribuciones sociales que
la entidad contable pblica paga, en beneficio de sus
empleados, a travs de las entidades responsables de la
administracin de los sistemas de seguridad social o de
proveer otros beneficios.
SE ACREDITA CON:
1 - El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
5111
GASTOS
DE ADMINISTRACIN GENERALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para
apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de
las labores administrativas de la entidad contable
pblica.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
GASTOS
5104
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en
pagos obligatorios sobre la nmina de las entidades
contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y
Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
51
GASTOS
DE ADMINISTRACIN IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y
TASAS
5120
DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y
tasas causados a cargo de la entidad contable pblica,
de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y
Tasas por Pagar.
243
DINMICA
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
52
GASTOS
DE OPERACIN
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los gastos originados en el desarrollo de
la operacin bsica o principal de la entidad contable
pblica, siempre que no deban registrar costos o
gasto pblico social, de conformidad con las normas
respectivas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5202
GASTOS
DE OPERACIN
SUELDOS Y SALARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de la remuneracin causada a favor
de los empleados, como retribucin por la prestacin de
sus servicios a la entidad contable pblica.
GRUPO
CUENTA
52
5203
GASTOS
DE OPERACIN
CONTRIBUCIONES
IMPUTADAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las prestaciones proporcionadas
directamente por la entidad contable pblica a los
empleados o a quienes dependen de ellos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2505-Salarios y Prestaciones Sociales,
2510-Pensiones y Prestaciones Econmicas por
Pagar, 2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin para
Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5204
GASTOS
DE OPERACIN
CONTRIBUCIONES
EFECTIVAS
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
ttulo I
244
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5207
52
5220
GASTOS
DE OPERACIN
APORTES SOBRE LA
NMINA
GASTOS
DE OPERACIN
IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y TASAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que se originan en
pagos obligatorios sobre la nmina de las entidades
contables pblicas, con destino al ICBF, SENA, ESAP y
Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2425-Acreedores.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los impuestos, contribuciones y
tasas causados a cargo de la entidad contable pblica,
de conformidad con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2440-Impuestos, Contribuciones y
Tasas por Pagar.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
52
5211
GASTOS
DE OPERACIN
GENERALES
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
53
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos necesarios para
apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las
labores operativas de la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2425-Acreedores, 1905-Bienes y Servicios
Pagados por Anticipado, 1910-Cargos Diferidos y 1915Obras y Mejoras en Propiedad Ajena.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
2- El valor correspondiente a la disminucin gradual de
los activos diferidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los montos determinados para cubrir
previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de
contingencias de prdida o provisiones por eventos que
afecten el patrimonio pblico, as como el valor relativo
al desgaste o prdida de la capacidad operacional por el
uso de los bienes, su consumo, o extincin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5302
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIN PARA
PROTECCIN DE
INVERSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado de la contingencia de
prdida de las inversiones de administracin de liquidez en
245
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo contable, al desaparecer
el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5304
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIN PARA
DEUDORES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar
la entidad contable pblica para cubrir contingencias de
prdida como resultado del riesgo de incobrabilidad de
los deudores.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1480-Provisin para Deudores (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.
GRUPO
CUENTA
53
5306
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIN PARA
PROTECCIN DE
INVENTARIOS
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los inventarios resultante
de comparar el valor en libros con el valor de realizacin,
cuando este ltimo sea inferior.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1580-Provisin para Proteccin de
Inventarios (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- La reversin de las provisiones cuando el valor de
realizacin sea superior al valor en libros.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
PROV
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5307
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIN PARA
PROTECCIN DE
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar
la entidad contable pblica para cubrir contingencias de
prdida como resultado del exceso del valor en libros
de los bienes, sobre el valor de realizacin o costo de
reposicin.
Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades
contables pblicas para registrar la provisin de las
propiedades, planta y equipo asociadas con la direccin,
ttulo I
246
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo contable, al desaparecer
el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
GASTOS
PROVISIONES,
PROVISIN BIENES
DEPRECIACIONES Y RECIBIDOS EN DACIN
AMORTIZACIONES DE PAGO
5308
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de los bienes recibidos en
dacin de pago resultante de comparar el valor en
libros con el valor de realizacin, cuando este ltimo sea
inferior.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1935-Provisin Bienes Recibidos en
Dacin de Pago (Cr).
CLASE
5
GRUPO
53
CUENTA
5309
GASTOS PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIONES PARA
PROTECCIN DE BIENES
ENTREGADOS
A TERCEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones que debe efectuar
la entidad contable pblica para cubrir contingencias de
prdida como resultado del exceso del valor en libros
de los bienes, sobre el valor de realizacin o costo de
reposicin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1922-Provisiones para Proteccin de
Bienes Entregados a Teceros (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo contable, al desaparecer
el evento que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5313
GASTOS
PROVISIONES,
PROVISIN PARA
DEPRECIACIONES Y OBLIGACIONES FISCALES
AMORTIZACIONES
DINMICA
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el
perodo contable.
247
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en exceso.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5314
GASTOS
PROVISIONES,
PROVISIN PARA
DEPRECIACIONES Y CONTINGENCIAS
AMORTIZACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor provisionado justificable, confiable
y cuantificable, para atender obligaciones a cargo de
la entidad contable pblica ante la probable ocurrencia
de eventos que afecten su situacin financiera. Tal
estimacin deber adelantarse mediante procedimientos
de reconocido valor tcnico.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2710-Provisin para Contingencias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de las provisiones
constituidas en el perodo, al desaparecer el evento
que las origin.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
GASTOS
PROVISIONES,
PROVISIONES DIVERSAS
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones constituidas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5318
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
PROVISIN FONDOS DE
GARANTAS
DESCRIPCIN
Representa el valor provisionado por los fondos de
garantas para cubrir contingencias de pago del seguro
de depsito a los ahorradores, o en razn a la situacin
financiera de una entidad inscrita.
La contrapartida corresponde a las subcuentas
que integran la cuenta 2730-Provisin Fondos de
Garantas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las provisiones causadas durante el
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las reversiones de las provisiones
calculadas en exceso.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
5317
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado para cubrir eventuales
gastos no considerados en otras clasificaciones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2790-Provisiones Diversas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5330
GASTOS
PROVISIONES,
DEPRECIACIN DE
DEPRECIACIONES Y PROPIEDADES, PLANTA Y
AMORTIZACIONES EQUIPO
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la
disminucin gradual de la capacidad operacional de las
ttulo I
248
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
DINMICA
53
SE DEBITA CON:
1- El valor de la depreciacin durante el perodo
contable.
GASTOS
PROVISIONES,
AMORTIZACIN DE
DEPRECIACIONES Y BIENES ENTREGADOS A
AMORTIZACIONES TERCEROS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5331
GASTOS
DEPRECIACIN DE BIENES
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y ADQUIRIDOS EN LEASING
AMORTIZACIONES FINANCIERO
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la
disminucin gradual de la capacidad operacional de
los bienes adquiridos en leasing financiero, cuando
los bienes objeto del contrato tienen la caracterstica
de ser un activo depreciable, para lo cual se utilizarn
los mismos parmetros de las propiedades, planta y
equipo.
Esta cuenta debe ser utilizada por las entidades
contables pblicas para registrar la depreciacin de los
bienes adquiridos en leasing financiero asociados con
la direccin, planeacin y apoyo logstico relacionado
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
5344
DESCRIPCIN
Representa el valor calculado para reconocer la
disminucin gradual del valor de los bienes entregados a
terceros, como consecuencia de la prdida de capacidad
operacional originada en la utilizacin por parte de
terceros.
Esta cuenta debe ser utilizada por empresas, siempre
que los bienes no estn relacionados con actividades
de produccin de bienes y prestacin de servicios
individualizables.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1925-Amortizacin Acumulada de
Bienes Entregados a Terceros (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
249
CLASE
GRUPO
CUENTA
53
5345
GASTOS
AMORTIZACIN DE
PROVISIONES,
DEPRECIACIONES Y INTANGIBLES
AMORTIZACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de la disminucin gradual del costo
incurrido por las empresas pblicas en la adquisicin
o desarrollo de activos intangibles, por efecto de su
explotacin conforme al amparo legal y durante el lapso
en que la entidad contable pblica estime que va a recibir
el potencial de servicios.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
conforman la cuenta 1975-Amortizacin Acumulada de
Intangibles.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor de la amortizacin durante el perodo
contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
54
GASTOS
TRANSFERENCIAS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los gastos causados por la entidad contable
pblica por traslados de recursos sin contraprestacin
directa a otras entidades contables pblicas de diferentes
niveles y sectores, o al sector privado, en cumplimiento
de normas legales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
54
5401
GASTOS
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS AL
SECTOR PRIVADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por
la entidad contable pblica al sector privado para el
GRUPO
CUENTA
54
5408
GASTOS
TRANSFERENCIAS
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos
por la Nacin a entidades del nivel territorial de
conformidad con los porcentajes establecidos en
la ley, para financiar los servicios a su cargo, con
prioridad al servicio de salud y los servicios de
educacin preescolar, primaria, secundaria y media,
garantizando la prestacin de los servicios y la
ampliacin de cobertura.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240314Sistema General de Participaciones. Este registro
debe elaborarse en el momento que de conformidad
con las normas legales, exista la obligacin de hacer
los giros correspondientes y no sobre la base de
estimados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
ttulo I
250
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
54
5421
GASTOS
TRANSFERENCIAS
SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por el
Ministerio de la Proteccin Social - Fondo de solidaridad
y garanta - FOSYGA a entes territoriales, destinados a
financiar la prestacin de servicios de salud a travs del
subsidio a la oferta, rgimen subsidiado y acciones de
salud pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 240313Sistema General de Seguridad Social en Salud. Este registro
debe elaborarse en el momento que de conformidad con
las normas legales exista la obligacin de hacer los giros
correspondientes y no sobre la base de estimaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
54
5423
GASTOS
TRANSFERENCIAS
OTRAS TRANSFERENCIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos por
la entidad contable pblica, sin contraprestacin, para
financiar gasto pblico social o servicios asignados por
disposiciones legales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
55
GASTOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los recursos destinados por la entidad
contable pblica a la solucin de las necesidades
bsicas insatisfechas de salud, educacin, saneamiento
ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente,
recreacin y deporte y los orientados al bienestar general
y al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin,
de conformidad con las disposiciones legales.
La subcuenta Asignacin de Bienes y Servicios registra
el valor de los bienes que se producen o adquieren para
la asignacin o entrega a la comunidad.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 2425-Acreedores, 2430-Subsidios
Asignados, 2480-Administracin y Prestacin de Servicios
de Salud, 1505-Bienes Producidos, 1510-Mercancas
en Existencia, 1905-Bienes y Servicios Pagados por
Anticipado y 2505-Salarios y Prestaciones Sociales.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
GASTOS
5501
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las transferencias causadas.
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
251
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
GASTOS
5502
DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las
entidades contables pblicas, en apoyo a la prestacin
del servicio de salud estatal, para garantizar la
participacin y acceso a este servicio de la poblacin
ms pobre y vulnerable en desarrollo del principio de
complementariedad.
As mismo, registra el gasto en que incurren las
Entidades Territoriales para la atencin en salud y el
fortalecimiento de la prestacin de dicho servicio, con
los recursos destinados para el Rgimen subsidiado,
el Subsidio a la oferta, acciones de salud pblica y el
Fortalecimiento institucional.
Las
subcuentas
550212-FOSYGA-Compensacin,
550213-FOSYGA-Promocin de la Salud, 550214FOSYGA-Solidaridad y 550215-FOSYGA-ECAT sern de uso
exclusivo del Fondo de Solidaridad y Garanta en SaludFOSYGA, para reconocer los siguientes conceptos:
En la subcuenta 550212-FOSYGA-Compensacin, se
registra el dficit, cuando el ingreso por cotizaciones
es inferior a la UPC del rgimen contributivo; as mismo,
los gastos que debe asumir el sistema, generados en
procesos judiciales, por servicios no incluidos en el POS.
En la subcuenta 550213-FOSYGA-Promocin de la
Salud, se registra el gasto por servicios de promocin
y prevencin de la enfermedad, cuando el FOSYGA
contrata directamente.
En la subcuenta 550214-FOSYGA-Solidaridad, se registra
el gasto ejecutado para el subsidio a la oferta, cuando el
FOSYGA contrata directamente con las IPS, as como el
apoyo a la afiliacin de las madres comunitarias.
En la subcuenta 550215-FOSYGA-ECAT, debe registrarse
el gasto por la prestacin de servicios reconocidos por
accidentes de trnsito, eventos catastrficos y atencin a
la poblacin desplazada, entre otros.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5503
GASTOS
GASTO PBLICO
SOCIAL
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BSICO
DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las
entidades contables pblicas, para suministrar los
servicios de agua potable y saneamiento bsico a la
poblacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5504
GASTOS
GASTO PBLICO
SOCIAL
VIVIENDA
DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las
entidades contables pblicas, para facilitar el acceso a
vivienda a personas con bajos niveles de ingresos, en
desarrollo de su funcin social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
ttulo I
252
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5505
GASTOS
GASTO PBLICO
SOCIAL
RECREACIN Y DEPORTE
DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las
entidades contables pblicas, en apoyo a las actividades
relacionadas con educacin fsica, recreacin, deporte y
aprovechamiento del tiempo libre, en desarrollo de su
funcin social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5506
GASTOS
CULTURA
DESCRIPCIN
Representa el valor del gasto en que incurren las entidades
contables pblicas, en apoyo a las actividades relacionadas
con la cultura, en desarrollo de su funcin social.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5508
GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de las erogaciones incurridas por la
entidad contable pblica para proteger la diversidad e
integridad del ambiente, conservar las reas de especial
importancia ecolgica y fomentar la educacin para el
logro de estos fines.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y
Servicios Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y
Servicios del Exterior, 2425-Acreedores, 2505-Salarios
y Prestaciones Sociales y 1420-Avances y Anticipos
Entregados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5507
GASTOS
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin de los diferentes conceptos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
55
5550
GASTOS
GASTO PBLICO
SOCIAL
SUBSIDIOS ASIGNADOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
253
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos entregados a la entidad
contable pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
57
GASTOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
CUENTA
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los reintegros efectuados por la entidad
contable pblica a las tesoreras centralizadas, dentro
de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los fondos entregados en dinero o
ttulos por la tesorera centralizada de la entidad
contable pblica, a otras del mismo nivel para el pago
de sus gastos incluidos en el presupuesto. Adems,
representa la disminucin de los derechos por cobrar
por ingresos reconocidos por una entidad contable
pblica del nivel nacional, cuyo recaudo lo efecta
la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro
Nacional-DGCPTN. Tambin incluye las operaciones sin
flujo de efectivo realizadas entre entidades contables
pblicas, con independencia del nivel y el sector al
que pertenezca.
CLASE
GRUPO
CUENTA
57
5705
GASTOS
OPERACIONES
FONDOS
INTERINSTITUCIONALES ENTREGADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos entregados en
dinero o ttulos, por la tesorera centralizada a la entidad
contable pblica del mismo nivel, para el pago de gastos
de funcionamiento, servicio de la deuda e inversin. Asmismo incluye el valor de los reintegros a las tesoreras
centralizadas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 1106-Cuenta nica Nacional y
1110-Depsitos en Instituciones Financieras y el grupo
12-Inversiones e Instrumentos Derivados.
GRUPO
CUENTA
57
5720
GASTOS
OPERACIONES
OPERACIONES DE
INTERINSTITUCIONALES ENLACE
DESCRIPCIN
Representa el valor de la disminucin del derecho
reconocido por una entidad contable pblica del nivel
nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Direccin
General de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional-DGCPTN.
Incluye el giro de las devoluciones a contribuyentes o
beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la
DGCPTN. Tratndose de las entidades contables pblicas
del nivel territorial representa el valor de la disminucin
de los derechos reconocidos por responsabilidades
fiscales.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de derecho que se disminuye. Para el
caso de las devoluciones, se utilizarn las subcuentas
que correspondan de las cuentas 1106-Cuenta nica
Nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disminucin de los derechos causados
en la entidad contable.
2- El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN.
ttulo I
254
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
57
5722
GASTOS
OPERACIONES
INTERINSTITUCIONALES
OPERACIONES
SIN FLUJO DE
EFECTIVO
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones realizadas entre
entidades contables pblicas para cancelar derechos y
obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el derecho objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1 - El cruce de cuentas que disminuya o cancele un
derecho.
2 - El valor del crdito externo no monetizado para la
cancelacin de un proveedor, registrado por otra
entidad contable pblica.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
58
GASTOS
OTROS GASTOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los gastos de la entidad contable
pblica, que por su naturaleza no son susceptibles
de clasificarse en alguna de las cuentas definidas
anteriormente. Incluyen los costos de endeudamiento,
los cuales
corresponden a intereses, comisiones y otros conceptos
originados en la obtencin de financiacin. Adicionalmente
incluye los gastos de carcter extraordinario.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5801
GASTOS
OTROS GASTOS
INTERESES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos por intereses
originados en la obtencin de recursos necesarios para
el financiamiento de las actividades u operaciones de la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del
pasivo que registren la obligacin por concepto de
intereses.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por concepto de intereses.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5802
GASTOS
OTROS GASTOS
COMISIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos por comisiones
originados en la obtencin de recursos necesarios para
el financiamiento de las actividades u operaciones de la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas del
pasivo que registren la obligacin por concepto de
comisiones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin de los gastos por
comisiones.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
255
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5803
GASTOS
OTROS GASTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin al cierre del perodo
contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
58
5806
GASTOS
OTROS GASTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por diferencia en cambio, previa
disminucin del ingreso por el mismo concepto, si
existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5805
GASTOS
OTROS GASTOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos incurridos por la entidad
contable pblica originados en el manejo del portafolio
de inversiones y en la amortizacin del descuento en
colocacin de bonos y ttulos, entre otros.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de
las cuentas que integran el grupo 12-Inversiones e
Instrumentos Derivados y las subcuentas de la cuenta
1910-Cargos Diferidos, segn corresponda.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por los diferentes
conceptos.
2- El valor de la prdida por valoracin de las inversiones y
derivados, previa reversin de la utilidad, si existiere.
DESCRIPCIN
Representa el menor valor de las inversiones
patrimoniales originado en la prdida que presente la
entidad controlada, asociada o bajo control conjunto, en
la proporcin de la inversin.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1208-Inversiones Patrimoniales en
Entidades Controladas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor proporcional en la prdida de la entidad
contable pblica, previa reversin de la utilidad si
existiere.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5808
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos de la entidad contable
pblica originados en el desarrollo de actividades
ordinarias que no se encuentran clasificados en otras
cuentas.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de pasivo, objeto de la transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos.
ttulo I
256
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5810
GASTOS
OTROS GASTOS
EXTRAORDINARIOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ajustes por mayores valores causados
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los gastos que surgen de
transacciones y hechos que son claramente distintos de
las actividades ordinarias, que no se espera que sean
frecuentes y que estn fuera del control de la entidad
contable pblica.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de fondo, bien o derecho, objeto de la
transaccin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la causacin por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5815
GASTOS
OTROS GASTOS
AJUSTE DE EJERCICIOS
ANTERIORES
DESCRIPCIN
Representa el valor a registrar como ajuste a los gastos
de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos
en vigencias anteriores, por la correccin de valores
originados en errores aritmticos en el registro de
gastos en vigencias anteriores y en la aplicacin de
principios, normas tcnicas y procedimientos.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
registren el tipo de transaccin, objeto de correccin.
GRUPO
58
5897
GASTOS
OTROS GASTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos y gastos incurridos por
la entidad contable pblica que no pueden identificarse
directamente con un centro de costo productivo o
administrativo, para lo cual debe adelantarse un proceso
de distribucin. Este proceso debe efectuarse como
mnimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo
de la cuenta debe ser igual a cero.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de
las cuentas 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios
Nacionales, 2406-Adquisicin de Bienes y Servicios del
Exterior y 2425-Acreedores.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo
y gasto, durante el perodo que no pueden asignarse
de manera directa.
SE ACREDITA CON:
1- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo
o administrativo.
CLASE
GRUPO
CUENTA
58
5899
GASTOS
OTROS GASTOS
GASTOS ASIGNADOS A
COSTOS DE PRODUCCIN
Y/O A SERVICIOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del reconocimiento de gastos de perodos
contables anteriores.
CUENTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones contables
originadas en la distribucin o asignacin de los gastos
257
CLASE
GRUPO
CUENTA
59
5905
GASTOS
CIERRE DE INGRESOS,
GASTOS Y COSTOS
CIERRE DE INGRESOS,
GASTOS Y COSTOS
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor asignado a cada proceso productivo de la
distribucin o asignacin de los gastos incurridos en
los procesos de apoyo.
2- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- La subcuenta 589998-Gastos Asignados (Cr) con el
valor de los gastos acumulados en cada uno de los
procesos de apoyo.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable.
CLASE
GRUPO
59
GASTOS
CIERRE DE INGRESOS,
GASTOS Y COSTOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluye la cuenta que permite
realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del
periodo contable, con el fin de establecer el resultado de
las operaciones realizadas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de gastos
y costos de ventas al cierre del perodo contable.
2- La cancelacin del saldo dbito de la cuenta 4905Correccin Monetaria, contra la subcuenta 590502Cierre Correccin Monetaria.
3- El valor de la provisin para impuestos.
4- El valor del resultado del ejercicio con abono a la
cuenta Resultado del ejercicio.
5- El valor del resultado del cierre de la cuenta correccin
monetaria con abono a la cuenta Resultado del
Ejercicio.
SE ACREDITA CON:
1- La cancelacin de los saldos de las cuentas de
ingreso al cierre del perodo contable.
2- La cancelacin del saldo crdito de la cuenta 4905Correccin Monetaria, contra la subcuenta 590502Cierre Correccin Monetaria.
3- El valor del resultado del ejercicio con cargo a la
cuenta Resultado del Ejercicio.
4- El valor del resultado del cierre de la cuenta
correccin monetaria con cargo a la cuenta Resultado
del ejercicio.
ttulo I
CLASE
GRUPO
CUENTA
6
COSTOS DE VENTAS
Y OPERACIN
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan las erogaciones y cargos asociados con la
adquisicin o produccin de bienes y la prestacin de
servicios vendidos por la entidad contable pblica durante
el periodo contable. Los costos operativos constituyen
los valores reconocidos como resultado del desarrollo
de la operacin bsica o principal de la entidad contable
pblica en la administracin de la seguridad social, el
desarrollo de las actividades financiera y aseguradora y
la explotacin de los juegos de suerte y azar; operaciones
que por sus caractersticas no se reconocen de manera
acumulativa en los costos de produccin. Las cuentas
que integran esta clase son de naturaleza dbito.
CLASE
6
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido en la produccin y comercializacin de
bienes, que fueron vendidos durante el perodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los inventarios producidos y vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
2- El valor de las devoluciones en ventas.
CLASE
GRUPO
CUENTA
62
6210
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
BIENES
BIENES
COMERCIALIZADOS
DESCRIPCIN
62
CLASE
GRUPO
62
CUENTA
6205
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica en la transformacin, explotacin, cultivo
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
Representa el valor de los costos incurridos en la adquisicin y manejo de bienes vendidos que no requieren ser
sometidos a ningn proceso productivo en la entidad
contable pblica que los comercializa.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 1510-Mercancas en Existencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los bienes vendidos.
2- El valor de las devoluciones en compras.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
259
GRUPO
63
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
CUENTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan el costo de los servicios vendidos, durante
el perodo contable.
CLASE
GRUPO
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
CUENTA
63
6305
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
SERVICIOS EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6345
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la generacin de servicios
de transporte vendidos, en desarrollo de sus funciones
de cometido estatal.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6310
63
6350
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
SERVICIOS DE SALUD
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
SERVICIOS HOTELEROS
Y DE PROMOCIN
TURSTICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la prestacin del servicio
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica en la prestacin de servicios hottulo I
260
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de otros servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
63
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios vendidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable.
CUENTA
CLASE
6360
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
SERVICIOS PBLICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la prestacin de los servicios
pblicos de energa, acueducto, alcantarillado, aseo, gas
combustible y telecomunicaciones, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
La contrapartida corresponde a las subcuentas Traslado
de Costos (Cr) de las cuentas del grupo 75-Servicios
Pblicos.
64
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN
DE SERVICIOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin del saldo al cierre del
perodo contable
CLASE
GRUPO
CUENTA
63
6390
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
VENTAS DE
SERVICIOS
OTROS SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la prestacin de servicios
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan los valores que se causen como resultado
del desarrollo de la operacin bsica o principal de la
entidad contable pblica dedicada a actividades como
la administracin de la seguridad social, el desarrollo de
las actividades financiera y aseguradora y la explotacin
de juegos de suerte y azar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El costo de los servicios pblicos vendidos
GRUPO
CLASE
GRUPO
CUENTA
64
6401
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN
DE SERVICIOS
ADMINISTRACIN DEL
SISTEMA GENERAL DE
PENSIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos en que incurren los
fondos de reserva de pensiones por el reconocimiento
del conjunto de prestaciones econmicas y pensionales
a que tienen derecho los afiliados al sistema general de
pensiones.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran las cuentas 2490-Otras Cuentas por Pagar,
2625-Bonos Pensionales, 2720-Provisin para
Pensiones y 2721-Provisin para Bonos Pensionales.
261
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
64
6402
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN
DE SERVICIOS
ADMINISTRACIN DE LA
SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor causado por las Empresas
promotoras de salud-EPS originado en la administracin
de la seguridad social en salud.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2550-Administracin de la Seguridad
Social en Salud
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
DINMICA
64
6410
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN
DE SERVICIOS
OPERACIONES DE
CAPTACIN Y SERVICIOS
FINANCIEROS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
DESCRIPCIN
64
6403
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN
DE SERVICIOS
ADMINISTRACIN
DE LA SEGURIDAD
SOCIAL EN RIESGOS
PROFESIONALES
CLASE
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable
ttulo I
262
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
64
6411
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN DE
SERVICIOS
OPERACIONES DE
BANCA CENTRAL
DINMICA
DESCRIPCIN
Representa el valor causado por concepto de
erogaciones y cargos por gastos financieros incurridos
por el Banco de la Repblica en desarrollo de sus
actividades, de acuerdo con lo establecido en la Ley
31 de 1992.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que
integran la cuenta 2426-Gastos Financieros por PagarOperaciones de Banca Central.
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
6
GRUPO
64
CUENTA
6420
JUEGOS DE
SUERTE Y AZAR
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
GRUPO
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
DINMICA
CLASE
CUENTA
64
6412
COSTOS DE
VENTAS Y
OPERACIN
COSTO DE
OPERACIN DE
SERVICIOS
POR SEGUROS Y
REASEGUROS
DINMICA
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El valor causado por cada concepto.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
COSTOS DE PRODUCCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
7
COSTOS DE
PRODUCCIN
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan las erogaciones y cargos directamente
relacionados con la produccin de bienes y la
prestacin de los servicios individualizables que
surgen del desarrollo de funciones de cometido estatal
de la entidad contable pblica, con independencia
de su suministro gratuito o su venta a precios
econmicamente no significativos o a precios de
mercado. Tambin incluye el costo de los bienes
producidos para el uso o consumo interno. Los costos
de produccin estn asociados principalmente con la
obtencin de los ingresos o parte de ellos, por la venta
de bienes o la prestacin de servicios individualizables.
Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza
dbito.
Cuando se trate de la produccin de bienes que
sern consumidos o utilizados directamente por la
entidad contable pblica, una vez concluido el proceso
productivo, deben reclasificarse a las cuentas de gastos,
cargos diferidos, propiedades, planta y equipo o al activo
correspondiente.
Los conceptos que hacen parte del costo de produccin,
son los siguientes:
Materia prima: comprende el costo de los elementos que
han de ser sometidos a un proceso de transformacin
y convertidos en un bien final o intermedio. La contrapartida corresponde a la subcuenta 151201-Materias
Primas.
Materiales: en la produccin de bienes, comprende
el costo de los elementos que quedan integrados
264
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
265
CLASE
GRUPO
71
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan el costo incurrido por cada uno de los conceptos
necesarios para la produccin de bienes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7101
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS AGRCOLAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el cultivo de productos agrcolas.
GRUPO
CUENTA
71
7102
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
PRODUCTOS
FORESTALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el cultivo de productos forestales.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
266
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
GRUPO
CUENTA
71
7104
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
SEMOVIENTES
71
7103
DESCRIPCIN
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
PRODUCTOS
PISCCOLAS
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de
semovientes.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el cultivo de productos pisccolas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente
al inventario de productos en proceso; a travs de la
subcuenta 710395-Traslado de Costos (Cr). Dicho
registro debe efectuarse una vez realizado el reporte
de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 710395-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 710395-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados
temporalmente al inventario de productos en proceso
a travs de la subcuenta 710395-Traslado de Costos
(Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado
la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al
inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados temporalmente
al inventario de productos en proceso; a travs de la
subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr). Dicho
registro debe efectuarse una vez realizado el reporte
de la informacin, para continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 710495-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
2- El valor de los costos acumulados trasladados
temporalmente al inventario de productos en proceso
a travs de la subcuenta 710495-Traslado de Costos
(Cr), a efectos de reporte, cuando no haya terminado
la produccin.
3- La devolucin de materiales y materia prima al
inventario.
4- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 710495Traslado de Costos (Cr).
267
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7109
71
7110
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PETRLEO CRUDO
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
GAS NATURAL
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la extraccin de
petrleo crudo.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 710995-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
SE ACREDITA CON:
ttulo I
268
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7114
71
7115
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
PRODUCTOS DE
MINAS
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
SAL
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
2- El valor de las reservas extradas, calculado
tcnicamente.
3- La devolucin de los costos trasladados
temporalmente al inventario de productos en
proceso; a travs de la subcuenta 711495-Traslado
de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para
continuar la acumulacin.
4- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 711495-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
DINMICA
269
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7116
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
IMPRESOS Y
PUBLICACIONES
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7117
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
COMBUSTIBLES Y
OTROS DERIVADOS DEL
PETRLEO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la edicin e
impresin de documentos. As mismo, incluyen los
impresos y publicaciones en braille.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la produccin de
combustibles y otros derivados del petrleo.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
270
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7118
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
LUBRICANTES
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7119
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
ADITIVOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 711895-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 711995-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
271
CLASE
7
COSTOS DE
PRODUCCIN
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7120
71
7121
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS QUMICOS
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
SUBPRODUCTOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la produccin de
qumicos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
272
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CLASE
CUENTA
71
7122
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
MEDICAMENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la produccin de
medicamentos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
GRUPO
CUENTA
71
7123
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
MEDICAMENTOS
DE USO
VETERINARIO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la produccin de
medicamentos de uso veterinario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 712295-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 712395-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
273
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7124
71
7125
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS
ARTESANALES
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS
METALRGICOS Y DE
MICROFUNDICIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la elaboracin
de productos artesanales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados
temporalmente al inventario de productos en
proceso; a travs de la subcuenta 712495-Traslado
de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para
continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 712495-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la fabricacin de
productos metalrgicos y de microfundicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la produccin,
durante el perodo contable.
2- La devolucin de los costos trasladados
temporalmente al inventario de productos en
proceso; a travs de la subcuenta 712595-Traslado
de Costos (Cr). Dicho registro debe efectuarse una
vez realizado el reporte de la informacin, para
continuar la acumulacin.
3- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 712595-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
274
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7126
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS BLICOS Y
EXPLOSIVOS
CLASE
7
COSTOS DE
PRODUCCIN
GRUPO
CUENTA
71
7127
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS DE MADERA
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Inventario de productos terminados, a travs de la
subcuenta 712695-Traslado de Costos (Cr), cuando
finalice la produccin.
SE ACREDITA CON:
275
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7128
71
7129
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
LICORES, BEBIDAS Y
ALCOHOLES
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS
ALIMENTICIOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
276
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7130
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
CONSTRUCCIONES
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7131
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN DE
BIENES
ESPECIES
MONETARIAS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
DINMICA
277
CLASE
GRUPO
CUENTA
LASE
GRUPO
CUENTA
71
7132
71
7135
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRODUCTOS
PETROQUMICOS
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
PRENDAS DE VESTIR Y
CALZADO
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
278
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
7
COSTOS DE
PRODUCCIN
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
71
7136
71
7190
PRODUCCIN
DE BIENES
EQUIPOS
COSTOS DE
PRODUCCIN
PRODUCCIN
DE BIENES
OTROS BIENES
PRODUCIDOS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
279
CLASE
GRUPO
CUENTA
SE DEBITA CON:
72
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas prestadoras del servicio
de educacin, originados en actividades cientficas,
acadmicas, culturales, recreativas, investigativasdocentes, de extensin y asesora, entre otras, en
desarrollo de sus funciones de cometido estatal.
El servicio educativo se estructura en las siguientes
clases de educacin:
Educacin formal: la que se imparte en establecimientos
educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos
lectivos, con sujecin a pautas curriculares progresivas y
conducentes a la obtencin de grados y ttulos.
Educacin no formal: la que se ofrece con el objeto de
complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar
en aspectos acadmicos o laborales, sin sujecin al
sistema de niveles y grados.
Educacin informal: corresponde a todo conocimiento
libre y espontneamente adquirido, proveniente de
personas, entidades, medios masivos de comunicacin,
medios
impresos,
tradiciones,
costumbres,
comportamientos sociales y otros no estructurados.
CLASE
DINMICA
GRUPO
CUENTA
72
7201
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN FORMALPREESCOLAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en la educacin ofrecida
al nio para su desarrollo integral en los aspectos:
biolgico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y
espiritual, a travs de experiencias de socializacin
pedaggicas y recreativas.
GRUPO
CUENTA
72
7202
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en la educacin ofrecida en
los cinco primeros grados, en torno a un currculum
comn, conformado por las reas fundamentales del
conocimiento y de la actividad humana.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 720295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
ttulo I
280
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 720295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
CLASE
GRUPO
72
7204
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en la educacin ofrecida
en los grados dcimo y undcimo, la cual permitir al
estudiante, segn sus intereses y capacidades, profundizar
en un campo especfico de las ciencias, las artes o las
humanidades y acceder a la educacin superior.
72
7203
DINMICA
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
SE DEBITA CON:
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la educacin
ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educacin
primaria, en torno a un currculum comn, conformado
por las reas fundamentales del conocimiento y de la
actividad humana.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 720395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 720395Traslado de Costos (Cr).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTA
GRUPO
CUENTA
72
7205
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN
FORMAL-MEDIA
TCNICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la educacin
ofrecida en los grados dcimo y undcimo, la
281
DINMICA
SE ACREDITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
GRUPO
CUENTA
72
7207
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN FORMALSUPERIOR-FORMACIN
TECNOLGICA
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
72
7206
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN FORMALSUPERIOR-FORMACIN
TCNICA PROFESIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
del servicio de educacin superior en el cual se ofrecen
programas de formacin en ocupaciones de carcter
operativo e instrumental y de especializacin en un
campo de accin especfico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 720795-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720795Traslado de Costos (Cr).
ttulo I
282
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
72
7208
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN FORMALSUPERIOR-FORMACIN
PROFESIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
del servicio de educacin superior, en un campo de
accin en el cual se ofrecen programas de formacin
en investigacin cientfica o tecnolgica; formacin
acadmica en profesiones o disciplinas; y, la produccin,
desarrollo y transmisin del conocimiento y de la cultura
universal y nacional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 720895-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720895Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 720895Traslado de Costos (Cr).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
72
7209
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN FORMALSUPERIOR-POSTGRADO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en programas
de especializaciones, maestras, doctorados y postdoctorados que se desarrollan con posterioridad a la
formacin profesional. Los programas de especializacin
posibilitan el perfeccionamiento en la misma ocupacin,
profesin, disciplina o reas afines o complementarias.
Los programas de maestra, doctorado y post-doctorado
tienen la investigacin como fundamento y mbito
necesario de su actividad.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 720995-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 720995Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 720995Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
72
7219
COSTOS DE
PRODUCCIN
EDUCACIN NO FORMALSERVICIOS
FORMACIN EN ARTES Y
EDUCATIVOS OFICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, con el objeto de formar en
283
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 721995-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 722095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 722095Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
SE ACREDITA CON:
72
7221
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en la formacin destinada
a la difusin de los conocimientos, intercambios de
experiencias y actividades de servicio, que constituyen
programas de educacin permanente, cursos,
seminarios y dems programas destinados a procurar
el bienestar general y satisfaccin de necesidades de
la comunidad.
72
7220
DINMICA
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 722195Traslado de Costos (Cr).
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 722095-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
284
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
72
7231
DINMICA
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
EDUCACIN INFORMALCONTINUADA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin
informal continuada, empleando medios electrnicos
de comunicacin o transmisin de datos, tales como
radiodifusin, televisin, telemtica o cualquier otro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 723195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 723195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 723195Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
72
7232
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
72
7233
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, con el objeto de ofrecer educacin
informal para la difusin artstica y cultural, empleando
medios electrnicos de comunicacin o transmisin de
datos, tales como radiodifusin, televisin, telemtica o
cualquier otro.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
285
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 723395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 723395Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
72
7250
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
EDUCATIVOS
SERVICIOS CONEXOS A
LA EDUCACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de
actividades relacionadas con la prestacin del servicio
de educacin, tales como: restaurantes, transporte y
fotocopias.
GRUPO
73
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los costos incurridos por las entidades
contables pblicas que prestan servicios de salud, en
las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen
asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta.
El concepto de Unidad funcional corresponde al conjunto
de procesos especficos, procedimientos y actividades,
ejecutados secuencialmente y dentro de lmites
tcnicamente establecidos. Son Unidades funcionales, las
siguientes:
Unidad de urgencias: conjunto de procesos destinados al
diagnstico y tratamiento de personas que han sufrido, o
se considera que sufren, afeccin sbita grave y deben
recibir atencin inmediata.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 725095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
286
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
73
7301
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
URGENCIAS-CONSULTAS Y
PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el diagnstico
y tratamiento, con ocasin de una urgencia y que no
requieren tiempos de observacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 730295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 730195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 730195Traslado de Costos (Cr).
GRUPO
CUENTA
73
7310
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
CONSULTA EXTERNA Y
PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7302
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
URGENCIAS-OBSERVACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el diagnstico
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
287
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 731095Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7311
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS AMBULATORIOS
CONSULTA
ESPECIALIZADA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el diagnstico
y tratamiento, en actividades de salud realizadas por
especialistas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 731195-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7312
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el diagnstico y
tratamiento, en actividades de salud oral.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 731295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 731295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7313
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 731195Traslado de Costos (Cr).
DESCRIPCIN
288
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE ACREDITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
GRUPO
73
COSTOS DE
SERVICIOS
PRODUCCIN DE SALUD
CUENTA
7314
SERVICIOS AMBULATORIOSOTRAS ACTIVIDADES
EXTRAMURALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin
de actividades ambulatorias extramurales, dentro
de esta unidad funcional, que no se encuentran
contenidas en los centros de costos anteriormente
sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 731495-Traslado de Costos (Cr), contra
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTA
73
7320
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
SALUD
HOSPITALIZACIN
-ESTANCIA GENERAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en reas de hospitalizacin
no especializadas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732095-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 732095Traslado de Costos (Cr).
289
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7321
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACINCUIDADOS INTENSIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en reas calificadas
legalmente como de cuidados intensivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 732195Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7322
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACINCUIDADOS INTERMEDIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en reas calificadas
legalmente como de cuidados intermedios.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
GRUPO
CUENTA
73
7323
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACIN-RECIN
NACIDOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en la internacin de recin
nacidos, cuando se tenga una unidad especializada para
tal fin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
ttulo I
290
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
73
7324
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACIN-SALUD
MENTAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la internacin
que se realice en las reas destinadas especficamente
para el manejo de la salud mental.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732595-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732595Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 732595Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
SE ACREDITA CON:
73
7326
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACIN-OTROS
CUIDADOS ESPECIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin
de actividades dentro de esta unidad funcional, que
no se encuentran contenidas en los centros de costos
anteriormente sealados.
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7325
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
HOSPITALIZACINQUEMADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el tratamiento
de pacientes quemados.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 732695-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
291
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 732695Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 732695Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7330
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
QUIRFANOS Y SALAS DE
PARTO-QUIRFANOS
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7331
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
QUIRFANOS Y SALAS
DE PARTO-SALAS
DE PARTO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en actividades
realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o
de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 733095-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 733095Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7340
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
292
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE ACREDITA CON:
SE DEBITA CON:
GRUPO
CUENTA
GRUPO
CUENTA
73
7342
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el estudio de
muestras de rganos o tejidos, con fines de diagnstico,
sean ambulatorias o de internacin.
DINMICA
73
7341
SE DEBITA CON:
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
APOYO DIAGNSTICOIMAGENOLOGA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el estudio
de imgenes diagnsticas, con independencia de la
tecnologa usada, sean invasivas o no, ambulatorias o
de internacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 734195-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
293
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7343
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin
de actividades dentro de esta unidad funcional, que
no se encuentran contenidas en los centros de costos
anteriormente sealados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 734395-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 734395Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7349
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
APOYO TERAPUTICOREHABILITACIN Y
TERAPIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la realizacin de actividades de rehabilitacin, incluidos los diferentes tipos
de terapias.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 734995-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 734995Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 734995Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7350
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el manejo,
preparacin y procesamiento de rganos y tejidos
diferentes a la sangre.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735095-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735095Traslado de Costos (Cr).
ttulo I
294
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7351
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en el manejo, preparacin y
procesamiento de sangre y sus derivados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 735195Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7352
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en actividades
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 735295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7353
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en unidades de hemodinamia, que cumplan con las
disposiciones legales para su funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
295
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 735395Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7354
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en actividades realizadas en unidades encargadas del manejo de pacientes
oncolgicos, que cumplan con las disposiciones legales
para su funcionamiento.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CLASE
CUENTA
73
7355
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en los procesos y
procedimientos destinados al manejo de bienes de uso
mdico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes
correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso
hospitalario.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735595-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735595Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 735595Traslado de Costos (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735495Traslado de Costos (Cr).
GRUPO
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7356
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin
de actividades dentro de esta unidad funcional, que
ttulo I
296
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 735695-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 735695Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 735695Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7380
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-MEDIO AMBIENTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin de
actividades y procedimientos orientados a la proteccin,
control y recuperacin del medio ambiente, en los
factores que se relacionan con la salud de las personas
de manera individual o colectiva.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738095-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738095Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7381
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A
LA SALUD-ANCIANATOS Y
ALBERGUES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el cuidado de
la tercera edad, crianza y refugio de nios hurfanos y
desamparados, que se realicen en reas independientes
de la institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738195-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738195Traslado de Costos (Cr).
297
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7382
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A
LA SALUD-CENTROS Y
PUESTOS DE SALUD
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en actividades
realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la
institucin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738395Traslado de Costos (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7383
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A
LA SALUD-SERVICIOS
DOCENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en el apoyo a
prcticas docentes en salud.
GRUPO
CUENTA
73
7384
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-INVESTIGACIN
CIENTFICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en actividades de
investigacin cientfica y tecnolgica en salud, siempre
y cuando se realicen de manera independiente de las
actividades asistenciales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
ttulo I
298
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738495Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738495Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
73
7385
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS
A LA SALUD-MEDICINA
LEGAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad
contable pblica, originados en actividades realizadas
como parte de la atencin a usuarios provenientes de
rdenes, relacionadas con medicina legal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738595-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CLASE
CUENTA
73
7386
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A
LA SALUD-SERVICIO DE
AMBULANCIAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en actividades de
atencin a pacientes ambulatorios u hospitalizados,
como objeto de referencia y contrarrefencia o como
mecanismo de transporte en actividades transitorias de
apoyo diagnstico y/o teraputico.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 738695-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738695Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738695Traslado de Costos (Cr).
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738595Traslado de Costos (Cr).
GRUPO
GRUPO
CUENTA
73
7387
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
DE SALUD
SERVICIOS CONEXOS A LA
SALUD-OTROS SERVICIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la realizacin
de actividades dentro de esta unidad funcional, que
no se encuentran contenidas en los centros de costos
anteriormente sealados.
299
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 738795Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 738795Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
74
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 740195Traslado de Costos (Cr).
CUENTA
CLASE
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas representativas de los costos incurridos por las entidades
contables pblicas que prestan servicios de transporte,
as como por las que administran los terminales de
transporte, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
CLASE
GRUPO
CUENTA
GRUPO
CUENTA
74
7402
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIO DE
TRANSPORTE
TERRESTRE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de
carga.
DINMICA
74
7401
SE DEBITA CON:
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIO DE
TRANSPORTE AREO
DESCRIPCIN
300
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 740295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7403
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIOS
AERONUTICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica en la prestacin de servicios
de aeronavegacin, supervisin y control del espacio
areo, vigilancia y operacin de las aeronaves y todo lo
relacionado con la seguridad area.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 740395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CLASE
CUENTA
74
7404
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIOS
AEROPORTUARIOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
de los servicios aeroportuarios, que comprende la
utilizacin de pistas, plataformas y terminales, as
como lo correspondiente a la infraestructura fsica
del aeropuerto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 740495-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740495Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 740495Traslado de Costos (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740395Traslado de Costos (Cr).
GRUPO
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7405
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIO DE TERMINAL
DE TRANSPORTE
TERRESTRE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin de
los servicios de terminal de transporte terrestre.
301
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 740595-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740795Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 740795Traslado de Costos (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 740595Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 740595Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7407
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
SERVICIO DE
TRANSPORTE POR
DUCTOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin del
servicio de transporte a travs de oleoductos, poliductos
y gasoductos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 740795-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
CLASE
GRUPO
CUENTA
74
7490
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
OTROS SERVICIOS DE
TRANSPORTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por
la entidad contable pblica, originados en la
prestacin de transpor te, que no se encuentran
contemplados de manera especfica, en las
anteriores clasificaciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 749095-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 749095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 749095Traslado de Costos (Cr).
ttulo I
302
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
75
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los costos incurridos por las
entidades contables pblicas prestadoras de los servicios
pblicos de energa, acueducto, alcantarillado, aseo, gas
combustible y telecomunicaciones, en desarrollo de sus
funciones de cometido estatal.
Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos
propios de las empresas de servicios pblicos, la informacin
que se registre en la estructura de las cuentas y subcuentas
que conforman este grupo, requiere la realizacin de un
proceso tcnico y consistente de homologacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7501
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
ENERGA
DESCRIPCIN
GRUPO
CUENTA
75
7502
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
ACUEDUCTO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en el abastecimiento,
distribucin y comercializacin del agua apta para el
consumo humano.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 750295-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 750195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
GRUPO
CUENTA
75
7503
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
ALCANTARILLADO
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750195Traslado de Costos (Cr).
DESCRIPCIN
303
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 750395-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 750395Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7504
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
ASEO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la recoleccin
de residuos, principalmente slidos. Tambin incluye las
actividades complementarias de transporte, tratamiento,
aprovechamiento y disposicin final de tales residuos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 750495-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750495Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 750495Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7505
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
GAS COMBUSTIBLE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la distribucin
y comercializacin de gas combustible, por tubera u
otro medio, desde un centro de generacin, acopio o
un gasoducto central hasta donde se conecte a una red
secundaria y su instalacin hasta el consumidor final,
incluyendo su conexin o medicin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 750595-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 750595Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 750595Traslado de Costos (Cr).
ttulo I
304
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
75
7506
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS
PBLICOS
TELECOMUNICACIONES
DESCRIPCIN
GRUPO
76
CUENTA
7601
COSTOS DE
SERVICIOS HOTELEROS ALOJAMIENTO
PRODUCCIN Y DE PROMOCIN
TURSTICA
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 760195-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
GRUPO
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 760195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 760195Traslado de Costos (Cr).
CUENTA
CLASE
GRUPO
CUENTA
76
COSTOS DE
PRODUCCIN
SERVICIOS HOTELEROS
Y DE PROMOCIN
TURSTICA
COSTOS DE
SERVICIOS HOTELEROS SUMINISTRO
PRODUCCIN Y DE PROMOCIN
DE BEBIDAS Y
TURSTICA
ALIMENTOS
76
7602
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
305
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 760295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 769095Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 769095Traslado de Costos (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 760295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 760295Traslado de Costos (Cr).
CLASE
7
GRUPO
76
CLASE
GRUPO
79
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas
representativas de los costos incurridos por las entidades
contables pblicas en la prestacin de servicios que no
se encuentran contenidos en los grupos de cuentas
anteriormente sealados.
CUENTA
7690
COSTOS DE
SERVICIOS HOTELEROS OTROS SERVICIOS
PRODUCCIN Y DE PROMOCIN
DE HOTELERA Y
TURSTICA
DE PROMOCIN
TURSTICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7901
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS DE
DOCUMENTACIN E
IDENTIFICACIN
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de
servicios, tales como: lavandera, telfono, sauna, juegos
y deportes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790195-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
ttulo I
306
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790195Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790195Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7902
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS INFORMTICOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, en la prestacin de servicios de
procesamiento de datos, actualizacin e implementacin
de programas de computacin sobre los cuales tenga
la propiedad intelectual, arrendamiento de equipos y
asistencia tcnica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790295-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790295Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790295Traslado de Costos (Cr).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7903
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS RECREATIVOS,
CULTURALES Y DEPORTIVOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, en la prestacin de servicios
recreativos, culturales y deportivos, tales como:
administracin de estadios y parques, capacitacin
en actividades deportivas, realizacin de actividades
culturales y eventos deportivos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790395-Traslado de Costos (Cr), contra
un crdito en las subcuentas de acumulacin de
costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790395Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790395Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7904
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS DE APOYO
INDUSTRIAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, en la prestacin de servicios
de apoyo industrial.
307
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790495-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790495Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790495Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7905
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS DE
COMUNICACIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, en la prestacin de los servicios
de correo, radiodifusin sonora y difusin por televisin,
entre otros, en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790595-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790595Traslado de Costos (Cr).
GRUPO
79
CUENTA
7906
COSTOS DE OTROS
SERVICIOS DE INVESTIGACIN
PRODUCCIN SERVICIOS CIENTFICA Y TECNOLGICA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin de
servicios de investigacin cientfica y tecnolgica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790695-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790695Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de materiales
y de materia prima.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790695Traslado de Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
79
7907
COSTOS DE
PRODUCCIN
OTROS
SERVICIOS
SERVICIOS DE MATADERO
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la entidad contable pblica, originados en la prestacin de
ttulo I
308
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de la
subcuenta 790795-Traslado de Costos (Cr), contra un
crdito en las subcuentas de acumulacin de costos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790795Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo
contable, contra un dbito a la subcuenta 790795Traslado de Costos (Cr).
CLASE
7
GRUPO
79
CUENTA
7909
COSTOS DE
OTROS
SERVICIOS DE
PRODUCCIN SERVICIOS PROGRAMACIN Y
PRODUCCIN DE TELEVISIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los costos incurridos por la
entidad contable pblica, originados en la prestacin
de los servicios de programacin y produccin de
televisin en desarrollo de sus funciones de cometido
estatal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor causado o trasladado por los diferentes
conceptos de costo incurridos en la prestacin del
servicio.
2- La cancelacin al cierre del perodo contable de
la subcuenta 790995-Traslado de Costos (Cr),
acreditando las subcuentas de acumulacin de
costos.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los costos acumulados trasladados al
Costo de ventas, a travs de la subcuenta 790995Traslado de Costos (Cr).
2- La devolucin de elementos al inventario de
materiales.
3- El valor de la cancelacin del saldo de las subcuentas
de acumulacin de costos, al cierre del perodo contable, debitando la subcuenta 790995Traslado de
Costos (Cr).
CLASE
GRUPO
CLASE
CUENTA
8
GRUPO
81
CUENTA
8120
CUENTAS
DERECHOS
LITIGIOS y mecanismos
DE ORDEN CONTINGENTES alternativos de
solucin de Conflictos
DEUDORAS
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DESCRIPCIN
Bajo esta denominacin se incluyen los grupos que
representan los hechos o circunstancias de las
cuales pueden generarse derechos que afecten la
estructura financiera de la entidad contable pblica.
Incluye cuentas de control para las operaciones
realizadas con terceros que por su naturaleza no
inciden en la situacin financiera de la entidad
contable pblica, las utilizadas para control interno
de activos, de futuros hechos econmicos y con
propsito de revelacin, as como las necesarias para
conciliar las diferencias entre los registros contables
de los activos, costos y gastos, y la informacin
tributaria. Las cuentas que integran esta clase son
de naturaleza dbito.
CLASE
GRUPO
81
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que representan hechos, condiciones o circunstancias existentes
que implican incertidumbre en relacin con un posible
derecho de la entidad contable pblica.
DESCRIPCIN
Representa el valor de las demandas interpuestas por la
entidad contable pblica en contra de terceros. Tambin
incluye las pretensiones econmicas originadas en
conflictos o controversias que se resuelven por fuera de
la justicia ordinaria.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890506Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de
Conflictos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
2- El mayor valor estimado durante el proceso litigioso.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor estimado durante el proceso.
2- El valor de los derechos adquiridos en el proceso,
momento en el cual debe reflejarse en el balance.
3- La extincin de la causa que dio origen al proceso.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8121
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
RECURSOS Y DERECHOS
POTENCIALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las estimaciones relacionadas
con la subvaluacin y/o expectativas de nuevos recursos
o derechos.
ttulo I
310
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de la subvaluacin de recursos y/o
derechos.
2- El valor estimado por expectativas de nuevos
recursos y/o derechos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos y/o derechos incorporados
en el balance.
2- La extincin de la causa que dio origen a la
contingencia.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8124
CONTRAGARANTAS
CUENTAS DE
DERECHOS
ORDEN DEUDORAS CONTINGENTES RECIBIDAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos que la entidad contable pblica recibe como respaldo de operaciones
en las que acta como garante o deudor solidario.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890508Contragarantas Recibidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El exceso del clculo actuarial de las reservas para
pensin, sobre las reservas para el reconocimiento y
pago de dicha prestacin.
SE ACREDITA CON:
1- El reconocimiento de la obligacin por parte de la
Nacin.
2- La terminacin de las obligaciones pensionales.
3- La liquidacin de la administradora.
CLASE
8
GRUPO
81
CUENTAS DE
DERECHOS
ORDEN DEUDORAS CONTINGENTES
CUENTA
8126
BONOS
PENSIONALES
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos como
contragaranta.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin gradual o total de la obligacin que
origin la contragaranta.
CLASE
GRUPO
CUENTA
81
8125
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
GARANTA ESTATAL EN
EL RGIMEN DE PRIMA
MEDIA CON PRESTACIN
DEFINIDA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de las administradoras
del rgimen de prima media con prestacin definida, para
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bonos pensionales y complementarios
recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del bono pensional redimido.
2- El traslado del bono pensional a otro fondo de reserva
y/o entidad administradora o entidad pagadora de
pensiones.
311
CLASE
8
GRUPO
81
CUENTA
8128
CUENTAS DE
DERECHOS
ORDEN DEUDORAS CONTINGENTES
GARANTAS
CONTRACTUALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los posibles derechos estimados
a favor de la entidad contable pblica por concepto de
la garanta de ingresos o resultados con base en flujos
proyectados tales como precios, tarifas, trfico, llamadas
y nmero de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890509Garantas Contractuales.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La estimacin y actualizacin de los flujos a favor de
la entidad contable pblica.
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del derecho cuando se celebra el contrato.
2- El mayor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos.
SE ACREDITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de los derechos.
2- El ejercicio de la opcin en la fecha de
cumplimiento.
3- La reversin del derecho cuando no se ejerza la
opcin.
GRUPO
CUENTA
81
8129
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
DERECHOS EN
OPCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos originados en los
contratos celebrados por la entidad contable pblica,
tanto en la emisin como en la compra de opciones,
entendiendo como tales las operaciones financieras
que le dan a su tenedor la opcin o el derecho, mas
no supone la obligacin de comprar o de vender una
cantidad especfica de un activo a un precio y en una
fecha determinada, o durante un tiempo determinado.
Dicho contrato obliga al suscriptor a vender o comprar
el activo en la fecha en que la opcin sea ejercida
por el tenedor, de acuerdo con las condiciones de
GRUPO
CLASE
CUENTA
81
8130
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
BIENES APREHENDIDOS
O INCAUTADOS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes aprehendidos o
incautados a terceros, originados en actividades ilegales,
de conformidad con las disposiciones legales.
La subcuenta 813010-Activos Netos registra el valor del
patrimonio de las empresas incautadas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890513Bienes Aprehendidos o Incautados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos aprehendidos o
incautados.
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los bienes y derechos.
ttulo I
312
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
81
8140
CAPITAL GARANTA
CUENTAS DE
DERECHOS
ORDEN DEUDORAS CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor del aporte estatal por la garanta
de pago otorgada por el Gobierno Nacional, bien sea a
travs del Banco de la Repblica (Fondo de Garantas),
o por intermedio de los Fondos de Garantas de
Instituciones Financieras y Entidades Cooperativas, con
el fin de servir de instrumento para el fortalecimiento
patrimonial de las entidades inscritas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890511Capital Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del compromiso de la garanta de pago
otorgada, en el caso de las instituciones inscritas.
2- El valor de los derechos conferidos, en el caso de los
fondos que emiten el capital garanta.
SE ACREDITA CON:
1- El valor del desembolso efectivo parcial o total
de la garanta. Simultneamente, se afectarn las
cuentas reales o de balance activo (efectivo), pasivo
(bonos obligatoriamente convertibles en acciones),
patrimonio (capital) y prima en colocacin de
acciones por el monto efectivamente aportado por
el Gobierno Nacional, de acuerdo con las normas
vigentes.
2- La disminucin de la garanta.
CLASE
8
GRUPO
81
CUENTA
8190
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DERECHOS
CONTINGENTES
OTROS DERECHOS
CONTINGENTES
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos o contratos que
pueden generar derechos a favor de la entidad contable
pblica por conceptos diferentes de los especificados
anteriormente.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 890590Otros Derechos Contingentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los otros derechos contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin de la causa que dio origen a la operacin.
2- El valor del derecho incorporado en el balance.
CLASE
GRUPO
82
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS
FISCALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan las diferencias entre el valor de los activos,
gastos y costos registrados en la contabilidad y los
determinados para propsitos de informacin tributaria.
La contrapartida corresponde a la Cuenta 8910Deudoras Fiscales por Contra (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El mayor valor resultante de comparar los valores
registrados contablemente y los utilizados para
efectos tributarios.
2- El valor de las prdidas fiscales por amortizar.
313
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la venta o retiro del bien que origina la
diferencia.
GRUPO
CUENTA
83
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
DEUDORAS
CONTRATOS DE
DE CONTROL LEASING OPERATIVO
8303
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas donde se
registran las operaciones que la entidad contable pblica
realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan
su situacin financiera, econmica, social y ambiental,
as como las que permiten ejercer control administrativo
sobre bienes y derechos.
CLASE
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8301
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS
DE CONTROL
BIENES Y DERECHOS
ENTREGADOS EN
GARANTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los cnones de arrendamiento pendientes
de cobro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los cnones que se recauden.
2- El valor de la cancelacin del saldo al no ejecutarse el
contrato en su totalidad.
CLASE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos de la
entidad contable pblica entregados a terceros como
respaldo, seguridad accesoria o garanta por crditos
obtenidos u obligaciones contradas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891525Bienes y Derechos Entregados en Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos entregados en
garanta.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin de la obligacin que origin la garanta.
GRUPO
CUENTA
83
8306
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS DE
CONTROL
BIENES ENTREGADOS
EN CUSTODIA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la
entidad contable pblica, entregados a terceros para su
salvaguarda o custodia.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891502Bienes Entregados en Custodia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados en custodia.
SE ACREDITA CON:
ttulo I
314
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
8310
DESCRIPCIN
Representa el valor nominal de los bonos, ttulos y
especies legalmente autorizados y emitidos por una
entidad contable pblica que an no han sido puestos
en circulacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891503Bonos, Ttulos y Especies No Colocados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los bonos, ttulos y especies
emitidas.
SE ACREDITA CON:
1- La colocacin de los bonos, ttulos y especies.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8312
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS DE DOCUMENTOS
CONTROL
ENTREGADOS PARA SU
COBRO
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8313
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de la
entidad contable pblica entregados en consignacin
para su comercializacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891505Mercancas Entregadas en Consignacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las mercancas entregadas en
consignacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la venta de las mercancas en
consignacin.
2- La devolucin de las mercancas entregadas en
consignacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
DESCRIPCIN
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor nominal de los documentos.
SE ACREDITA CON:
8315
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes retirados del servicio
por destruccin o por encontrarse inservibles. As mismo
registra los bienes totalmente depreciados, agotados o
amortizados los cuales han sido retirados del servicio
por no encontrarse en condiciones de uso.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891506Activos Retirados.
315
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de realizacin de los bienes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de disposicin de los bienes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8317
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ttulos retirados de circulacin.
SE ACREDITA CON:
1- La destruccin de los ttulos.
DESCRIPCIN
CLASE
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
8333
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos naturales no renovables
entregados en explotacin.
2- El mayor valor de las reservas probadas mediante
estudio tcnico, por variaciones en cantidades o
precios.
SE ACREDITA CON:
1- El agotamiento de los recursos naturales no
renovables entregados en explotacin.
2- El menor valor de las reservas probadas mediante
estudio tcnico, por variaciones en cantidades o
precios.
3- La terminacin del contrato o convenio.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DESCRIPCIN
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor total o parcial de la factura glosada.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas
en forma definitiva.
8320
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8340
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DESCRIPCIN
ttulo I
316
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes entregados.
DINMICA
SE ACREDITA CON:
1- La devolucin de los bienes.
SE DEBITA CON:
1- El valor de realizacin de los bienes.
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- El valor de disposicin de los bienes.
CLASE
8
GRUPO
83
CUENTAS DE
DEUDORAS
ORDEN DEUDORAS DE CONTROL
CUENTA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos titularizados.
SE ACREDITA CON:
1- La terminacin del contrato.
2- La terminacin del patrimonio autnomo.
GRUPO
CUENTA
8347
CUENTAS DE
DEUDORAS BIENES ENTREGADOS
ORDEN DEUDORAS DE CONTROL A TERCEROS
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes entregados a terceros
que no implican el traslado del dominio de la propiedad
y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de
seguimiento y control.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
BIENES Y DERECHOS
TITULARIZADOS
83
8350
DESCRIPCIN
CLASE
CUENTA
83
8344
DESCRIPCIN
GRUPO
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los crditos aprobados pendientes de
desembolsar.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los crditos desembolsados.
2- El valor de los crditos no utilizados.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
8355
DESCRIPCIN
Representa el valor acumulado de la ejecucin de
proyectos de inversin en sus componentes de formacin
bruta de capital y gastos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891516Ejecucin de Proyectos de Inversin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Las erogaciones por la ejecucin del proyecto.
SE ACREDITA CON:
1- Su cancelacin al finalizar el proyecto.
CLASE
GRUPO
CUENTA
317
83
8360
DINMICA
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS
DE CONTROL
SISTEMA GENERAL DE
SEGURIDAD SOCIAL EN
SALUD-RECAUDOS EPS
Y EOC
SE DEBITA CON:
1- Los valores registrados por faltantes de fondos o
bienes.
SE ACREDITA CON:
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos del Sistema General
de Seguridad Social en Salud, recaudados y ejecutados
directamente por las empresas promotoras de saludEPS o entidades obligadas a compensar-EOC, los cuales
son declarados al FOSYGA en el proceso de giro y
compensacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891520Sistema General de Seguridad Social en Salud- Recaudos
EPS y EOC.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
8361
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS DE RESPONSABILIDADES
EN PROCESO
CONTROL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes
y dems actos relacionados con el detrimento del
CUENTA
83
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS DE DERECHOS DE
CONTROL
EXPLOTACIN O
PRODUCCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los diferentes conceptos recaudados,
declarados por las EPS y EOC ejecutados directamente
de las cuentas recaudadoras de las EPS o EOC, de
acuerdo con las normas definidas para tal fin.
GRUPO
8362
DESCRIPCIN
Representa el valor de los derechos de explotacin o
produccin otorgados a la entidad contable pblica,
establecido de conformidad con metodologas de
reconocido valor tcnico.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891522Derechos de Explotacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor estimado de los derechos de explotacin o
produccin.
2- El mayor valor resultante de la actualizacin de los
derechos de explotacin o produccin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la disminucin de los derechos de
explotacin o produccin por el agotamiento de las
reservas.
ttulo I
318
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
8363
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos a los
patrimonios autnomos pensionales para cubrir el
pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en
un perodo de dos (2) aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891523Recursos Corrientes de la Conmutacin Pensional
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio
autnomo
2- El valor de los rendimientos financieros generados.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio
autnomo.
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta
8363-Recursos Corrientes de la Conmutacin
Pensional.
GRUPO
CUENTA
83
8364
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS DE RECURSOS NO
CONTROL
CORRIENTES DE LA
CONMUTACIN PENSIONAL
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos transferidos a los
patrimonios autnomos pensionales para cubrir el
pasivo exigible de la obligacin pensional conmutada en
un perodo superior a dos (2) aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891524Recursos No Corrientes de la Conmutacin Pensional.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio
autnomo.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
83
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
8390
DESCRIPCIN
Representa el valor de las operaciones por conceptos no
especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 891590Otras Cuentas Deudoras de Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la operacin.
SE ACREDITA CON:
1- La extincin de la causa que dio origen al registro de
la operacin.
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
CUENTAS DE
DEUDORAS POR
ORDEN DEUDORAS CONTRA (CR)
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras
de derechos contingentes, fiscales y de control.
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
8905
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS POR
CONTRA (CR)
DERECHOS
CONTINGENTES POR
CONTRA (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida a las cuentas
clasificadas en el Grupo 81-Derechos Contingentes.
319
DINMICA
CLASE
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 81-Derechos Contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 81-Derechos Contingentes.
CLASE
GRUPO
CUENTA
89
8910
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS POR
CONTRA (CR)
DEUDORAS FISCALES
POR CONTRA (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas
clasificadas en el Grupo 82-Deudoras Fiscales.
GRUPO
CUENTA
89
8915
CUENTAS
DE ORDEN
DEUDORAS
DEUDORAS POR
CONTRA (CR)
DEUDORAS DE
CONTROL POR CONTRA
(CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas
clasificadas en el Grupo 83-Deudoras de Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 83-Deudoras de Control.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 83-Deudoras de Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 82-Deudoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 82-Deudoras Fiscales.
ttulo I
320
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CLASE
CUENTA
GRUPO
CUENTA
CUENTAS
DE ORDEN
ACREEDORAS
CUENTAS
RESPONSABILIDADES LITIGIOS Y
DE ORDEN
CONTINGENTES
MECANISMOS
ACREEDORAS
ALTERNATIVOS
DE SOLUCIN DE
CONFLICTOS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen los grupos que
representan los hechos o circunstancias, compromisos
o contratos, que se relacionan con posibles obligaciones
y que por lo tanto pueden llegar a afectar la estructura
financiera de la entidad contable pblica. Se incluyen
las cuentas de registro utilizadas para efectos de
control de pasivos y patrimonio, de futuros hechos
econmicos y con propsitos de revelacin, as como
las cuentas que permiten conciliar las diferencias entre
los registros contables de los pasivos, patrimonio e
ingresos, y la informacin tributaria. Las cuentas que
integran esta clase son de naturaleza crdito.
CLASE
9
GRUPO
CUENTA
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES
DE ORDEN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan hechos, condiciones o circunstancias
existentes que implican incertidumbre en relacin con
una posible obligacin de la entidad contable pblica.
91
9120
DESCRIPCIN
Representa el valor de las demandas interpuestas por
terceros en contra de la entidad contable pblica. Tambin
incluye las pretensiones econmicas originadas en
conflictos o controversias que se resuelven por fuera de
la justicia ordinaria.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990505Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de
Conflictos.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor estimado durante el proceso.
2- El valor provisionado durante el proceso, momento
en el cual se refleja en el balance.
3- La extincin de la causa que dio origen al proceso.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las pretensiones econmicas.
2- El mayor valor estimado durante el proceso.
ttulo I
322
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTA
9121
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
OBLIGACIONES
POTENCIALES
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones incorporadas en el
balance.
2- La extincin de la causa que dio origen a la
contingencia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de subvaluacin de pasivos.
2- El valor estimado por expectativas de nuevas
obligaciones.
3- El valor del clculo actuarial del ao 11 en delante a
cargo de los fondos de reservas de pensiones
CLASE
GRUPO
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
CUENTA
9125
DEUDA
GARANTIZADA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los emprstitos o la emisin y
colocacin de ttulos de deuda pblica cuyo garante es
la entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990506Deuda Garantizada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor amortizado de los prstamos garantizados.
2- El valor de los ttulos redimidos garantizados.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
9
DESCRIPCIN
Representa el valor estimado por concepto de subvaluacin
y/o expectativas de nuevas obligaciones. Tratndose de los
fondos de reservas registra el valor del clculo actuarial
estimado a su cargo, del ao 11 en adelante.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los emprstitos y ttulos garantizados.
GRUPO
91
CUENTA
9126
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
GARANTA
ESTATAL EN EL
RGIMEN DE
PRIMA MEDIA
CON PRESTACIN
DEFINIDA
DESCRIPCIN
Representa el valor que debe asumir la Nacin como
garante del Sistema de seguridad social en pensiones,
cuando los ingresos y reservas de los fondos de
reservas de pensiones se hayan agotado y se hayan
cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad
con las disposiciones legales.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990510Garanta Estatal en el Rgimen de Prima Media con
Prestacin Definida
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El reconocimiento de la obligacin por parte de la
Nacin.
2- La terminacin de las obligaciones pensionales.
3- La liquidacin de los entes anotados
SE ACREDITA CON:
1- El exceso del clculo actuarial de las reservas para
pensin, sobre las reservas para el reconocimiento y
pago de dicha prestacin.
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
CUENTA
9128
GARANTAS
CONTRACTUALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las posibles obligaciones
estimadas a cargo de la entidad contable pblica,
323
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin incorporada en el balance.
2- La disminucin de la estimacin de los flujos en
contra de la entidad contable pblica.
3- Por la finalizacin del contrato.
GRUPO
91
CUENTA
9130
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
BIENES
APREHENDIDOS
O INCAUTADOS
SE ACREDITA CON:
DESCRIPCIN
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
CUENTA
9129
OBLIGACIONES EN
OPCIONES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones originadas en
los contratos celebrados por la entidad contable pblica,
tanto en la emisin como en la compra de opciones,
entendiendo como tales las operaciones financieras que le
dan a su tenedor la opcin o el derecho, mas no supone la
obligacin, de comprar o de vender una cantidad especfica
de un activo a un precio y en una fecha determinada, o
durante un tiempo determinado. Dicho contrato obliga al
suscriptor a vender o comprar el activo en la fecha en
que la opcin sea ejercida por el tenedor, de acuerdo con
las condiciones de cantidad, calidad y precio establecidos
para el efecto en el contrato.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990514Obligaciones en Opciones.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El menor valor generado como consecuencia de la
actualizacin de la obligacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La devolucin de los bienes y derechos.
2- La adjudicacin definitiva de los bienes y derechos.
3- El valor de la contingencia a reclasificar por la ocurrencia
del hecho y su incorporacin en el balance.
SE ACREDITA CON:
1- El valor estimado de las posibles obligaciones.
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
CUENTA
9135
RESERVAS
PRESUPUESTALES
DESCRIPCIN
Representa el valor de las reservas constituidas
por las entidades contables pblicas, originadas en
compromisos adquiridos que al finalizar la vigencia no
se han cumplido, pero que estn legalmente contrados
ttulo I
324
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin o liberacin de las reservas
constituidas.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la constitucin de las reservas presupuestales
en diciembre 31 de la respectiva vigencia.
2- El valor de las reservas originadas para el pago
de anticipos pactados y no desembolsados u otros
conceptos, que por su disposicin presupuestal
deben relacionarse en las cuentas por pagar.
CLASE
9
GRUPO
91
GRUPO
91
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
CUENTA
9140
CAPITAL GARANTA
DESCRIPCIN
Representa el valor del compromiso de la garanta de
pago otorgada por el Gobierno Nacional, bien sea a travs
del Banco de la Repblica (Fondo de Garantas), o por
intermedio de los Fondos de Garantas de Instituciones
Financieras y Entidades Cooperativas, con el fin de servir
de instrumento para el fortalecimiento patrimonial de las
entidades inscritas.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990513Capital Garanta
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor del desembolso efectivo parcial o total de la
garanta.
2- La disminucin de la garanta.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CUENTA
9145
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
DINMICA
CLASE
SE ACREDITA CON:
1- El valor del compromiso de la garanta de pago
otorgada.
PASIVO PENSIONAL
CONMUTADOCORRIENTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos que conforman los
patrimonios autnomos pensionales destinados a cubrir
la obligacin pensional conmutada exigible en un perodo
de dos (2) aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990516Pasivo Pensional Conmutado-Corriente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio
autnomo
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio
autnomo.
2- El valor de los rendimientos financieros generados.
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTA
9146
CUENTAS
RESPONSABILIDADES PASIVO PENSIONAL
DE ORDEN
CONTINGENTES
CONMUTADO-NO
ACREEDORAS
CORRIENTE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los activos que conforman los
patrimonios autnomos pensionales destinados a cubrir
la obligacin pensional conmutada exigible en un perodo
superior a dos (2) aos.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990517Pasivo Pensional Conmutado-No Corriente.
325
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos que, por adquirir la calidad
de exigibles, deben ser reclasificados a la Cuenta
9145-Pasivo Pensional Conmutado-Corriente.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los recursos no exigibles transferidos al
patrimonio autnomo.
CLASE
9
GRUPO
91
CUENTA
9190
CUENTAS
RESPONSABILIDADES
DE ORDEN
CONTINGENTES
ACREEDORAS
OTRAS
RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La variacin, terminacin o extincin de la base que
origin la diferencia respectiva.
SE ACREDITA CON:
1- El mayor valor resultante de comparar los valores
registrados contablemente y los utilizados para
propsitos tributarios.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos o contratos
que pueden generar obligaciones a cargo de la entidad
contable pblica por conceptos diferentes de los
especificados anteriormente.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 990590Otras Responsabilidades Contingentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin incorporada en el balance.
2- La extincin de la causa que dio origen a la operacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las otras obligaciones contingentes.
CLASE
GRUPO
92
CUENTAS
DE ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS
FISCALES
CUENTA
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas que
representan las diferencias entre el valor de los pasivos,
patrimonio e ingresos registradas en la contabilidad y las
de igual naturaleza utilizadas en la informacin tributaria.
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas donde se
registran las operaciones que la entidad contable pblica
realiza con terceros, que por su naturaleza no afectan
su situacin financiera, econmica, social y ambiental,
as como las que permiten ejercer control administrativo
sobre las obligaciones.
CLASE
GRUPO
CUENTA
93
9301
CUENTAS
DE ORDEN
ACREEDORAS
ACREEDORAS
DE CONTROL
BIENES Y DERECHOS
RECIBIDOS EN
GARANTA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos recibidos
de terceros como respaldo, seguridad accesoria o
garanta por obligaciones o compromisos a favor de la
entidad contable pblica.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991524Bienes y Derechos Recibidos en Garanta.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La cancelacin de la obligacin que origin la
garanta.
ttulo I
326
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos en
garanta.
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTA
9303
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
CONTRATOS DE
LEASING OPERATIVO
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos en custodia.
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTA
9313
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
MERCANCIAS RECIBIDAS
EN CONSIGNACIN
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los cnones de arrendamiento
pendientes de pago, originado en los contratos de
Leasing operativo.
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los cnones que se cancelen.
2- El valor de la cancelacin del saldo al no ejecutarse el
contrato en su totalidad.
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los cnones de arrendamiento pendientes
de pago.
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
CUENTA
9306
BIENES RECIBIDOS
EN CUSTODIA
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes de propiedad de
terceros recibidos por la entidad contable pblica para
su salvaguarda o custodia.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991502Bienes Recibidos en Custodia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor correspondiente a los bienes recibidos en
custodia que se devuelven.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
93
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
CUENTA
9317
BIENES RECIBIDOS EN
EXPLOTACIN
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos naturales no
renovables recibidos en explotacin.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991504Bienes Recibidos en Explotacin.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El agotamiento de los recursos naturales no
renovables recibidos en explotacin.
2- El menor valor de las reservas probadas mediante
estudio tcnico, por variaciones en cantidades o
precios.
327
GRUPO
93
CUENTA
9325
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
BIENES APREHENDIDOS
O INCAUTADOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos de terceros que son
devueltos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes recibidos de terceros.
CLASE
DESCRIPCIN
Representa el valor de los bienes y derechos aprehendidos
o incautados, adjudicados provisionalmente a la entidad
contable pblica para su administracin, uso y explotacin,
hasta tanto se determine su situacin jurdica.
La subcuenta 932551-Activos Netos registra el valor del
patrimonio de las empresas incautadas, recibidas para
su administracin.
La contrapartida corresponde a la 991505-Bienes
Aprehendidos o Incautados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La devolucin de los bienes y derechos.
2- La adjudicacin definitiva de los bienes y derechos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes y derechos recibidos.
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
GRUPO
93
CUENTA
9350
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
DE CONTROL
ACREEDORAS
PRSTAMOS POR
RECIBIR
DESCRIPCIN
Representa el valor de los prstamos contratados por la
entidad contable pblica, pendientes de recibir.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991507Prstamos por Recibir.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los emprstitos recibidos.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los emprstitos contratados y pendientes
de desembolso.
CLASE
CUENTA
GRUPO
93
CUENTA
9346
9355
BIENES RECIBIDOS
DE TERCEROS
CUENTAS
ACREEDORAS EJECUCIN DE PROYECTOS
DE ORDEN
DE CONTROL DE INVERSIN
ACREEDORAS
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
328
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTA
9390
CUENTAS
ACREEDORAS OTRAS CUENTAS
DE ORDEN
DE CONTROL ACREEDORAS DE CONTROL
ACREEDORAS
SE DEBITA CON:
1- La disminucin de los pasivos.
2- La cancelacin al finalizar el proyecto.
DESCRIPCIN
SE ACREDITA CON:
1- Los ingresos obtenidos en la ejecucin del proyecto.
2- Los pasivos constituidos en la ejecucin del proyecto.
CLASE
9
GRUPO
93
CUENTA
9360
CUENTAS
ACREEDORAS SISTEMA GENERAL DE
DE ORDEN
DE CONTROL SEGURIDAD SOCIAL EN
ACREEDORAS
SALUD-COMPENSACIN
EPS Y EOC
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La extincin de la causa que dio origen al registro de
la operacin.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la operacin.
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos reconocidos por
el Sistema General de Seguridad Social en Salud,
como resultado del proceso de giro y compensacin,
apropiados directamente por las Empresas Promotoras
de Salud y las Entidades obligadas a compensar-EOC de
las cuentas recaudadoras.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 991521Sistema General de Seguridad Social en SaludCompensacin EPS y EOC.
CLASE
9
GRUPO
CUENTA
99
ACREEDORAS
CUENTAS
DE ORDEN
POR CONTRA
ACREEDORAS (DB)
DESCRIPCIN
En esta denominacin se incluyen las cuentas para registrar
la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras de
responsabilidades contingentes, fiscales y de control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cancelacin de su saldo al cierre del
perodo contable.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los diferentes conceptos que como
resultado del proceso de compensacin se generan
a favor de las EPS y las EOC, de acuerdo con las
normas definidas para tal fin, establecidos como
valores reconocidos del sistema.
CLASE
9
GRUPO
99
CUENTAS
ACREEDORAS
DE ORDEN
POR CONTRA
ACREEDORAS (DB)
CUENTA
9905
RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES POR
CONTRA (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas
clasificadas en el grupo 91-Responsabilidades
Contingentes.
329
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 91-Responsabilidades Contingentes.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 91-Responsabilidades Contingentes.
CLASE
9
GRUPO
99
CUENTA
9910
CUENTAS
ACREEDORAS ACREEDORAS FISCALES
DE ORDEN
POR CONTRA POR CONTRA (DB)
ACREEDORAS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas
clasificadas en el grupo 92-Acreedoras Fiscales.
CLASE
9
GRUPO
99
CUENTA
9915
CUENTAS
ACREEDORAS ACREEDORAS DE CONTROL
DE ORDEN
POR CONTRA POR CONTRA (DB)
ACREEDORAS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la contrapartida de las cuentas
clasificadas en el grupo 93-Acreedoras de Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 93-Acreedoras de Control.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 93-Acreedoras de Control.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor contabilizado por crditos en las cuentas de
orden del grupo 92-Acreedoras Fiscales.
SE ACREDITA CON:
1- El valor contabilizado por dbitos en las cuentas de
orden del grupo 92-Acreedoras Fiscales.
ttulo I
CLASE
GRUPO
CUENTA
0
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
DESCRIPCIN
Representa las cuentas que identifican el Presupuesto de
Ingresos y Gastos aprobados para la entidad contable
pblica en una vigencia fiscal y la correspondiente
ejecucin, que permite conocer la gestin realizada en
el cumplimiento de sus funciones de cometido estatal.
Igualmente est integrada por las cuentas que representan
ingresos no aforados, hasta tanto se surta el proceso
de incorporacin al presupuesto, as como las reservas
presupuestales, cuentas por pagar y las vigencias futuras.
CLASE
0
GRUPO
CUENTA
02
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Y TESORERA Y TESORERA
DESCRIPCIN
Permite identificar los diferentes conceptos de rentas y
recursos de capital aprobados y recaudados durante la
vigencia fiscal. Igualmente, identifica los recaudos en la
vigencia de ingresos no aforados al presupuesto y de los
reconocimientos de ingresos de vigencias anteriores.
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0202
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO INGRESOS
DE INGRESOS Y TRIBUTARIOS
TESORERA
APROBADOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos clasificados en el
presupuesto como impuestos directos o indirectos que
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de ingresos tributarios
aprobados para cada uno de los conceptos que lo
conforman, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0216-Ingresos Tributarios por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto por ingresos tributarios, que aumenten
el valor inicial aprobado, con crdito a las subcuentas
de la cuenta 0216-Ingresos Tributarios por Ejecutar
(Cr).
3- Las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos tributarios por mayores
valores recaudados en relacin con el monto
inicialmente aprobado, o los valores recaudados por
conceptos no incorporados en el presupuesto, con
crdito a la subcuenta respectiva de la cuenta 0243Recaudos de Ingresos no Aforados (Db).
4- El saldo de la subcuenta respectiva de la cuenta
0243-Recaudos de Ingresos no Aforados (Db) al final
de la vigencia para efectuar el cierre respectivo.
331
SE ACREDITA CON:
1- Las reducciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos tributarios y que disminuyan
el valor del presupuesto aprobado en cada uno de
los conceptos que lo conforman, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0216-Ingresos Tributarios
por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las disminuciones por concepto de
traslados de un rubro especfico de ingresos
tributarios, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0216-Ingresos Tributarios por Ejecutar (Cr).
3- Los saldos crditos de las cuentas que permiten
efectuar el cierre al finalizar la Vigencia.
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0203
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
APROBADOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos clasificados en
el presupuesto como ingresos no tributarios, tales
como tasas, multas, contribuciones, compensaciones y
regalas, que la entidad contable pblica estima recaudar
durante la vigencia fiscal, aprobados mediante acto
administrativo del organismo competente, afectndose
con las adiciones y reducciones aprobadas de acuerdo
con las normas que sean aplicables en cada caso.
La contrapartida en el registro del presupuesto de
ingresos aprobado es la cuenta 0217-Ingresos no
Tributarios por Ejecutar.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre de
las cuentas 0217-Ingresos no Tributarios por Ejecutar
(Cr) y 0224-Recaudos en Efectivo por Ingresos no
Tributarios (Cr), y de cada una de las subcuentas de
ingresos no tributarios para las cuentas 0231-Ejecucin
en Ttulos y Otros (Cr) y 0243-Recaudos de Ingresos no
Aforados (Db)
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de ingresos no
tributarios aprobados para cada uno de los conceptos
GRUPO
CUENTA
02
0204
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
TRANSFERENCIAS Y
APORTES APROBADOS
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos aprobados en el
presupuesto que la entidad contable pblica estima recibir
por transferencias de otros entes pblicos nacionales o
territoriales durante la vigencia fiscal, con fundamento
en un mandato legal. Incluye los aportes que los entes
ttulo I
332
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de ingresos no
tributarios aprobados para cada uno de los conceptos
que lo conforman, con crdito a las subcuentas de la
cuenta 0218-Transferencias y Aportes por Ejecutar
(Cr).
2- El valor de las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto por transferencias y aportes, que
aumenten el valor inicial aprobado, con crdito a
las subcuentas de la cuenta 0218-Transferencias y
Aportes por Ejecutar (Cr).
3- Las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos no tributarios por mayores
valores recaudados en relacin con el monto
inicialmente aprobado, o los valores recaudados por
conceptos no incorporados en el presupuesto, con
crdito a la subcuenta respectiva de la cuenta 0243Recaudos de Ingresos no Aforados (Db).
4- El saldo de la respectiva subcuenta de la cuenta
0243-Recaudos de Ingresos no Aforados (Db) para
efectuar el cierre al finalizar la vigencia.
SE ACREDITA CON:
1- Las reducciones que se efecten al respectivo
presupuesto de transferencias y aportes y que
disminuyan el valor del presupuesto aprobado
en cada una de los conceptos que lo conforman,
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0218Transferencias y Aportes por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las disminuciones por concepto de
traslado de un rubro especfico de transferencias y
aportes, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0218-Transferencias y Aportes por Ejecutar (Cr).
3- Los saldos crdito de las cuentas que permiten
realizar el cierre al finalizar la vigencia.
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0207
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
RECURSOS DE CAPITAL
APROBADOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos de financiacin
aprobados en el presupuesto, tales como recursos del
crdito interno y externo con vencimiento mayor a un
ao, recursos del balance, rendimientos financieros,
diferencial cambiario, donaciones, excedentes financieros,
que la entidad contable pblica estima obtener en la
vigencia fiscal, los cuales se afectan con las adiciones y
reducciones aprobadas de acuerdo con las normas que
sean aplicables en cada caso.
La contrapartida para el registro del presupuesto de
ingresos aprobados corresponde a la cuenta 0219Recursos de Capital por Ejecutar (Cr).
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre de
las cuentas 0219-Recursos de Capital por Ejecutar (Cr) y
0227-Recaudos en Efectivo por Recursos de Capital (Cr),
y de las subcuentas Recursos de capital de las cuentas
0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr) y 0243-Recaudos
de Ingresos no Aforados (Db)
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de recursos de capital
aprobados para cada uno de los conceptos que lo
conforman, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0219-Recursos de Capital por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto recursos de capital que aumenten el
GRUPO
CUENTA
02
0208
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES
APROBADAS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos aprobados por
concepto de contribuciones parafiscales definidas en
la ley que la entidad contable pblica estima recaudar
durante la vigencia fiscal, los cuales estn destinados
para el beneficio del sector que los aporta, afectndose
con las adiciones y reducciones aprobadas de acuerdo
con las normas.
La contrapartida para el registro del presupuesto de
ingresos aprobados corresponde a la cuenta 0221Contribuciones Parafiscales por Ejecutar (Cr).
333
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de contribuciones
parafiscales aprobadas para cada uno de los
conceptos que lo conforman, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0221-Contribuciones
Parafiscales por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de contribuciones parafiscales que
aumenten el valor inicial aprobado, con crdito a
las subcuentas de la cuenta 0221-Contribuciones
Parafiscales por Ejecutar (Cr).
3- Las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de contribuciones parafiscales por
mayores valores recaudados en relacin con el monto
inicialmente aprobado, o los valores recaudados por
conceptos no incorporados en el presupuesto, con
crdito a la subcuenta respectiva de la cuenta 0243Recaudos de Ingresos no Aforados (Db).
4- El saldo de la cuenta 0243-Recaudos de Ingresos no
Aforados (Db) para efectuar el cierre al finalizar la
vigencia.
SE ACREDITA CON:
1- Las reducciones que se efecten al respectivo
presupuesto de contribuciones parafiscales y
disminuyan el valor del presupuesto aprobado
en cada uno de los conceptos que lo conforman,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0221Contribuciones Parafiscales por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las disminuciones por concepto de
traslados de un rubro especfico de contribuciones
parafiscales, con dbito a las subcuentas de la
cuenta 0221-Contribuciones Parafiscales por
Ejecutar (Cr).
3- Los saldos crdito de las cuentas que permiten
efectuar el cierre al finalizar la vigencia.
ttulo I
334
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0209
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
INGRESOS POR
FONDOS ESPECIALES
APROBADOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los recursos aprobados en el
presupuesto que la entidad contable pblica estima
recaudar durante la vigencia fiscal por concepto de fondos
especiales, los cuales se destinan a lo establecido en las
normas que los crean, afectndose con las adiciones y
reducciones aprobadas de acuerdo con las normas.
La contrapartida para el registro del presupuesto de
ingresos aprobados corresponde a la cuenta 0222Ingresos por Fondos Especiales por Ejecutar (Cr).
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre de
las cuentas 0222-Ingresos por Fondos Especiales por
Ejecutar (Cr) y 0229-Recaudos en Efectivo por Fondos
Especiales (Cr), y de las subcuentas de Ingresos por
fondos especiales de las cuentas 0231-Ejecucin en
Ttulos y Otros (Cr) y 0243-Recaudos de Ingresos no
Aforados (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor inicial del presupuesto de ingresos por
fondos especiales aprobados para cada uno de
los conceptos que lo conforman, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0222-Ingresos por Fondos
Especiales por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos por fondos especiales que
aumenten el valor inicial aprobado, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0222-Ingresos por Fondos
Especiales por Ejecutar (Cr).
3- Las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos por fondos especiales por
mayores valores recaudados en relacin con el monto
inicialmente aprobado, o los valores recaudados por
conceptos no incorporados en el presupuesto, con
crdito a la subcuenta respectiva de la cuenta 0243Recaudos de Ingresos no Aforados (Db).
4- El saldo de la cuenta 0243-Recaudos de Ingresos no
Aforados (Db) para efectuar el cierre al finalizar la
vigencia.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- Las reducciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos por fondos especiales y
disminuyan el valor del presupuesto aprobado en
cada uno de los conceptos que lo conforman, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0222-Ingresos
por Fondos Especiales por Ejecutar (Cr).
2- El valor de las disminuciones por concepto de
traslado de un rubro especfico de ingresos por
fondos especiales, con dbito a las subcuentas de
la cuenta 0222-Ingresos por Fondos Especiales por
Ejecutar (Cr).
3- Los saldos crdito de las cuentas que permiten
efectuar el cierre al finalizar la vigencia.
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0213
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
DISPONIBILIDAD
INICIAL APROBADA
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor del saldo de caja, bancos e
inversiones temporales, proyectado a 31 de diciembre
de la vigencia en curso, aprobado de acuerdo con
las normas presupuestales que rigen a las empresas
pblicas no financieras y corresponden a recursos para
financiar gastos aprobados.
La contrapartida para el registro del presupuesto
de ingresos aprobados corresponde a la subcuenta
023107-Disponibilidad Inicial (Db).
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
del concepto de disponibilidad inicial de la cuenta 0231Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la disponibilidad inicial aprobada en el
presupuesto de ingresos de la Empresa con crdito a
la respectiva subcuenta de la cuenta 0231-Ejecucin
en Ttulos y Otros (Cr).
2- Las modificaciones que incrementen el valor de la
Disponibilidad Inicial, con crdito a las subcuentas de
la cuenta 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
335
GRUPO
SE ACREDITA CON:
1- El valor del presupuesto de ingresos tributarios
aprobados para ejecutar durante la vigencia fiscal,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0202Ingresos Tributarios Aprobados (Db).
2- El valor de las adiciones de ingresos tributarios
aprobadas durante la vigencia, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0202-Ingresos Tributarios
Aprobados (Db).
3- El valor de las devoluciones de ingresos tributarios,
con dbito a las subcuentas de las cuentas 0223Recaudo en efectivo por ingresos tributarios (Cr) y
0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
CUENTA
02
0216
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
INGRESOS
TRIBUTARIOS POR
EJECUTAR (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los ingresos tributarios
presupuestados pendientes de recaudo o de ejecucin
en la vigencia fiscal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos tributarios recaudados o
ejecutados con crdito a las subcuentas de las
cuentas 0223-Recaudo en Efectivo por Ingresos
Tributarios (Cr) y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros
(Cr).
2- El valor de las reducciones aprobadas al respectivo
presupuesto de ingresos tributarios, con crdito a las
subcuentas que conforman la cuenta 0202-Ingresos
Tributarios Aprobados (Db).
3- El valor de las disminuciones por concepto de
traslados de un rubro especfico, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0202-Ingresos Tributarios
Aprobados (Db).
4- El saldo para registrar el cierre al finalizar la vigencia
fiscal con crdito a las subcuentas de la cuenta 0202Ingresos Tributarios Aprobados (Db).
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0217
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
INGRESOS NO
TRIBUTARIOS POR
EJECUTAR (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor los ingresos no tributarios
presupuestados pendientes de recaudo o de ejecucin
en la vigencia fiscal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos no tributarios recaudados
o ejecutados con crdito a las subcuentas de las
cuentas 0224-Recaudo en efectivo por ingresos no
tributarios (Cr) y 0231 Ejecucin en Ttulos y otros
(Cr).
2- El valor de las reducciones aprobadas al respectivo
presupuesto de ingresos no tributarios, con crdito
a las subcuentas que conforman la cuenta 0203Ingresos no Tributarios Aprobados (Db).
3- El valor de las disminuciones por concepto de
traslados de un rubro especfico, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0203-Ingresos no Tributarios
Aprobados (Db).
3- El saldo para registrar el cierre al final de la vigencia,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0203Ingresos no Tributarios Aprobados (Db).
ttulo I
336
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor del presupuesto de ingresos no tributarios
aprobado para ejecutar durante la vigencia fiscal, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0203-Ingresos
no Tributarios Aprobados (Db).
2- El valor de las adiciones aprobadas durante la
vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0203-Ingresos no Tributarios Aprobados (Db).
3- El valor de las devoluciones de ingresos no tributarios,
con dbito a las subcuentas de las cuentas 0224Recaudo en efectivo por Ingresos no Ttributarios (Cr)
y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
CLASE
GRUPO
SE ACREDITA CON:
1- El valor del presupuesto de transferencias y aportes
aprobado para ejecutar durante la vigencia fiscal,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0204Transferencias y aportes aprobados (Db).
2- El valor de las adiciones aprobadas durante la
vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0204-Transferencias y aportes aprobados (Db).
3- El valor de las devoluciones de transferencias y
aportes, con dbito a las subcuentas de las cuentas
0226-Recaudo en Efectivo por Transferencias y
Aportes (Cr) y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros
(Cr).
CUENTA
02
0218
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
TRANSFERENCIAS
Y APORTES POR
EJECUTAR (CR)
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0219
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
RECURSOS DE CAPITAL
POR EJECUTAR (CR)
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor de los recursos de capital recaudados o
ejecutados con crdito a las subcuentas de las
cuentas 0227-Recaudo en Efectivo por Recursos de
Capital (Cr) y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
337
SE ACREDITA CON:
1- El valor del presupuesto de recursos de capital
aprobado para ejecutar durante la vigencia fiscal, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0207-Recursos
de Capital Aprobados (Db).
SE ACREDITA CON:
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0221
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES POR
EJECUTAR (CR)
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0222
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESO Y
TESORERA
INGRESOS POR
FONDOS ESPECIALES
POR EJECUTAR (CR)
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las contribuciones parafiscales recaudados
o ejecutados con crdito a las subcuentas de las
cuentas 0228-Recaudo en efectivo por contribuciones
parafiscales (Cr) y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros
(Cr).
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos por fondos especiales
recaudados o ejecutados con crdito a las subcuentas
de las cuentas 0229-Recaudo en Efectivo por Fondos
Especiales (Cr) y 0231-Ejecucin en Ttulos y Otros
(Cr).
338
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
1- El valor del presupuesto por ingresos por fondos
especiales aprobado para ejecutar durante la vigencia
fiscal, con dbito a las subcuentas de la cuenta 0209Ingresos por Fondos Especiales Aprobados (Db).
2- El valor de las adiciones aprobadas durante la vigencia,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0209Ingresos por Fondos Especiales Aprobados (Db).
3- El valor de las devoluciones de recursos de capital,
con dbito a las subcuentas de las cuentas 0229Recaudo en Efectivo por Fondos Especiales (Cr) y
0231-Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
CLASE
0
GRUPO
02
CUENTA
0223
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo durante
la vigencia por concepto de los ingresos tributarios
presupuestados. As mismo, registra el valor recaudado
por concepto de impuestos no aforados, o aforados por
un menor valor en el presupuesto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones de ingresos tributarios,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0216Ingresos Tributarios por Ejecutar (Cr).
2- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0202-Ingresos Tributarios Aprobados (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recaudados en efectivo, durante
la vigencia, del presupuesto de ingresos tributarios de
la entidad, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0216-Ingresos Tributarios por Ejecutar (Db).
2- El valor de los ingresos recaudados en efectivo,
durante la vigencia, por rubros no aforados como
ingreso tributario de la entidad, o aforados por un
menor valor, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0243-Recaudos de Ingresos no Aforados (Db).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
0
GRUPO
02
CUENTA
0224
CUENTAS DE
PRESUPUESTO RECAUDOS EN EFECTIVO
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR INGRESOS NO
Y TESORERA Y TESORERA TRIBUTARIOS (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo durante la
vigencia por concepto de los ingresos no tributarios
presupuestados. As mismo, registra el valor recaudado
por concepto que corresponden a ingresos no tributarios
que no han sido aforados o fueron aforados por un
menor valor, en el presupuesto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones de ingresos no tributarios,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0217Ingresos no Tributarios por Ejecutar (Cr).
2- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0203-Ingresos no Tributarios Aprobados (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recaudados en efectivo,
durante la vigencia, del presupuesto de ingresos no
tributarios de la entidad, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0217-Ingresos no Tributarios por
Ejecutar (Cr).
2- El valor de los ingresos recaudados en efectivo,
durante la vigencia, por rubros no aforados como
ingreso no tributario de la entidad, o aforados por
un menor valor, con dbito a las subcuentas de la
cuenta 0243-Recaudos de Ingresos no Aforados
(Db).
CLASE
0
GRUPO
02
CUENTA
0226
CUENTAS DE
PRESUPUESTO RECAUDOS EN EFECTIVO
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR TRANSFERENCIAS Y
Y TESORERA Y TESORERA APORTES (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo por concepto
de transferencias y aportes durante la vigencia fiscal del
339
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones de recursos de capital,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0219Recursos de Capital por Ejecutar (Cr).
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones de transferencias y
aportes, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0218-Transferencias y Aportes por Ejecutar (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los ingresos recaudados en efectivo,
durante la vigencia, del presupuesto de transferencias
y aportes de la entidad, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0218-Transferencias y Aportes por
Ejecutar (Cr).
2- El valor de los ingresos recaudados en efectivo,
durante la vigencia, por los conceptos de
transferencias y aportes no aforados como ingreso
de la entidad, o aforados por un menor valor, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0243-Recaudos
de Ingresos no Aforados (Db).
CLASE
0
GRUPO
02
CUENTA
0227
CUENTAS DE
PRESUPUESTO RECAUDOS EN EFECTIVO
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR RECURSOS DE
Y TESORERA Y TESORERA CAPITAL (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo durante
la vigencia fiscal por concepto de Recursos de capital
presupuestados. As mismo, registra el valor recaudado
por concepto de recursos de capital no aforados o
aforados por un menor valor en el presupuesto. En
esta cuenta se deben registrar y revelar los valores de
recaudos con independencia que el giro o parte de l
SE ACREDITA CON:
GRUPO
02
CUENTA
0228
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo por concepto
de contribuciones parafiscales durante la vigencia
fiscal del presupuesto de ingresos y rentas. As mismo
registra el valor recaudado por concepto de rentas y
recursos no aforados o aforados por un menor valor en
el presupuesto.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las devoluciones de contribuciones
parafiscales, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0221-Contribuciones Parafiscales por Ejecutar (Cr).
ttulo I
340
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
02
CUENTA
0229
CUENTAS DE
PRESUPUESTO RECAUDOS EN
PRESUPUESTO DE INGRESOS EFECTIVO POR FONDOS
Y TESORERA Y TESORERA ESPECIALES (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo, durante
la vigencia, de los ingresos por fondos especiales
presupuestados.. As mismo, registra el valor recaudado
por este concepto no aforados en el presupuesto o
aforados por menor valor.
DINMICA
SE DEBITA CON:
0231
DESCRIPCIN
DINMICA
SE ACREDITA CON:
CUENTA
02
SE DEBITA CON:
GRUPO
341
CLASE
GRUPO
CUENTA
02
0243
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE INGRESOS Y
TESORERA
RECAUDOS DE
INGRESOS NO
AFORADOS (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor recaudado en efectivo, en ttulos y
otros, durante la vigencia fiscal de diferentes conceptos
de ingresos que no han sido incorporados al presupuesto
de ingresos aprobados, hasta tanto sean incorporados.
As mismo, registra los mayores valores recaudados de
los ingresos presupuestados inicialmente.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los ingresos recaudados en efectivo, en
ttulos y otros, por los conceptos del presupuesto
de ingresos no incorporados en el presupuesto
inicial o aforados por menor valor, con crdito a las
subcuentas de las cuentas 0223-Recaudo en Efectivo
por Ingresos Tributarios (Cr), 0224-Recaudos en
Efectivo por Ingresos no Tributarios (Cr), 0226Recaudos en Efectivo por Transferencias y Aportes
(Cr), 0227-Recaudos en Efectivo por Recursos
de Capital (Cr), 0228-Recaudos en Efectivo por
Contribuciones Parafiscales (Cr) y la 0229-Recaudos
en Efectivo por Fondos Especiales (Cr), o 0231Ejecucin en Ttulos y Otros (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- Las adiciones que se efecten al respectivo
presupuesto de ingresos de los recursos recaudados
y no aforados, o recaudados por mayor valor y se
determine un supervit rentstico real, con dbito
a las subcuentas de las cuentas 0202-Ingresos
Tributarios Aprobados (Db), 0203-Ingresos no
Tributarios Aprobados (Db), 0204-Transferencias y
Aportes Aprobados (Db), 0207-Recursos de Capital
Aprobados (Db), 0208-Contribuciones Parafiscales
Aprobados (Db), 0209-Ingresos por Fondos
Especiales Aprobados (Db).
2- El valor del saldo para registrar el cierre al final
de la vigencia, con dbito a las subcuentas de las
cuentas 0202-Ingresos Tributarios Aprobados (Db),
0203-Ingresos no Tributarios Aprobados (Db),
ttulo I
342
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
03
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
CUENTAS
GRUPO
03
CUENTAS
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO
CUENTA
0320
GASTOS DE
PERSONAL
APROBADOS (CR)
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto de
gastos de funcionamiento de la entidad contable pblica
para la vigencia fiscal, y corresponden a los gastos como
contraprestacin de los servicios que este recibe sea por
una relacin laboral o a travs de contratos de personal,
que le permitan cumplir con las funciones constitucionales
y legales. Se afecta con las modificaciones que aumenten
o disminuyan la apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre de
los saldos de las dems cuentas de Gastos de Personal,
al finalizar la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes,
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0321
CUENTAS
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GASTOS
GENERALES
APROBADOS (CR)
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto
de gastos de funcionamiento de la entidad contable
pblica para la vigencia fiscal, para atender los gastos
relacionados con la adquisicin de bienes y servicios
necesarios para el cumplimiento de las funciones
asignadas, el pago de impuestos y multas que
correspondan. Se afecta con las modificaciones que
aumenten o disminuyan la apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las dems cuentas de Gastos Generales al finalizar
la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes,
que disminuyen el valor de la apropiacin inicial, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0332-Gastos
Generales por Ejecutar (Db).
343
SE ACREDITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos generales para la respectiva vigencia fiscal,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0332Gastos Generales por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
GRUPO
CUENTA
03
CUENTAS
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
TRANSFERENCIAS
DE GASTOS DE
CORRIENTES
FUNCIONAMIENTO APROBADAS (CR)
CLASE
0323
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto
de gastos de funcionamiento de la entidad contable
pblica para la vigencia fiscal, para transferir a
entidades nacionales o internacionales, pblicas o
privadas, con fundamento en un mandato legal. Incluye
las apropiaciones destinadas a la previsin y seguridad
social, cuando la entidad asume directamente la
atencin de la misma. Se afecta con las modificaciones
que aumenten o disminuyan la apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las dems cuentas de Gastos por Transferencias
Corrientes al finalizar la vigencia.
DINMICA
GRUPO
CUENTA
03
0324
CUENTAS
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
TRANSFERENCIAS
DE GASTOS DE
DE CAPITAL
FUNCIONAMIENTO APROBADAS (CR)
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto de
gastos de funcionamiento de la entidad contable pblica
como aportes a rganos y entidades para gastos de
capital y la capitalizacin del ente receptor. Se afecta
con las modificaciones que aumenten o disminuyan la
apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las dems cuentas de gastos por Transferencias de
capital al finalizar la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
344
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
CLASE
0
GRUPO
03
CUENTAS
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GRUPO
CUENTA
0325
03
0326
GASTOS DE
COMERCIALIZACIN
Y PRODUCCIN
APROBADOS (CR)
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
OTROS GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
APROBADOS (CR)
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto
de gastos de funcionamiento de la entidad contable
pblica que corresponden a aquellos gastos que se
realizan para adquirir bienes, servicios e insumos que
participan directamente en el proceso de produccin o
comercializacin. Se afecta con las modificaciones que
aumenten o disminuyan la apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las dems cuentas que conforman los Gastos de
Comercializacin y Produccin al finalizar la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones presupuestales aprobado
de acuerdo a las normas legales vigentes, que
disminuyen el valor de la apropiacin inicial, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0336-Gastos
de Comercializacin y Produccin por Ejecutar (Db).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
CUENTA
DESCRIPCIN
Representa los valores aprobados en el presupuesto de
gastos de funcionamiento para atender aquellos gastos
que tienen por objeto cubrir las necesidades de las
entidades para cumplir con las funciones asignadas y que
no estn definidos en las cuentas precedentes. Incluye
las asignaciones necesarias para atender el dficit de
vigencias anteriores, y para cubrir los compromisos de la
vigencia anterior que se incorporan al presupuesto de la
vigencia actual de acuerdo con las normas vigentes. Se
afecta con las modificaciones que aumenten o disminuyan
la apropiacin inicial.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las cuentas de los otros gastos de funcionamiento, al
finalizar la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones presupuestales aprobado
de acuerdo a las normas legales vigentes, que
disminuyen el valor de la apropiacin inicial, con
345
GRUPO
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0350-Gastos de
Personal Comprometidos (Db).
2- El valor de las reducciones presupuestales aprobado
de acuerdo a las normas legales vigentes, que
disminuyen el valor de las apropiaciones para gastos
inicialmente aprobadas, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0320-Gastos de Personal Aprobados
(Cr).
3- El valor de los traslados que disminuyan la respectiva
apropiacin, con dbito a la cuenta 0320-Gastos de
Personal Aprobados (Cr).
4- El saldo para registrar el cierre al final de la vigencia,
con dbito a las subcuentas de la cuenta 0320Gastos de Personal Aprobados (Cr).
CLASE
CUENTA
03
0331
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
GASTOS DE
PRESUPUESTO
PERSONAL POR
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO EJECUTAR (DB)
GRUPO
CUENTA
03
0332
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GASTOS
GENERALES POR
EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
346
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
GRUPO
CUENTA
03
0334
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
TRANSFERENCIAS
DE GASTOS DE
CORRIENTES POR
FUNCIONAMIENTO EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones del
presupuesto de Transferencias corrientes y pendientes
de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos para la respectiva vigencia fiscal, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0323-Transferencias
Corrientes Aprobadas (CR).
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0335
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
TRANSFERENCIAS
DE GASTOS DE
DE CAPITAL POR
FUNCIONAMIENTO EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones del
presupuesto de Transferencias de capital y pendientes
de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos para la respectiva vigencia fiscal, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0324-Transferencias
de Capital Aprobadas (Cr).
347
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
GRUPO
CUENTA
03
0336
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE
COMERCIALIZACION
Y PRODUCCION POR
EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones del
presupuesto de gastos de comercializacin y produccin
y pendientes de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos para la respectiva vigencia fiscal, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0325-Gastos de
Comercializacin y Produccin Aprobados (Cr).
2- El valor de las adiciones presupuestales aprobado
de acuerdo a las normas legales vigentes que
aumenten o creen nuevas apropiaciones, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0325-Gastos de
Comercializacin y Produccin Aprobados (Cr)
3- El valor de los traslados que aumenten la apropiacin
respectiva, con crdito a la cuenta 0325-Gastos de
Comercializacin y Produccin Aprobados (Cr).
GRUPO
CUENTA
03
0337
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
OTROS GASTOS DE
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
FUNCIONAMIENTO POR EJECUTAR
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones
del presupuesto de otros gastos de funcionamiento y
pendientes de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos para la respectiva vigencia fiscal, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0326-Otros Gastos de
Funcionamiento Aprobados (Cr).
2- El valor de las adiciones presupuestales aprobado
de acuerdo a las normas legales vigentes que
aumenten o creen nuevas apropiaciones, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0326-Otros Gastos de
Funcionamiento Aprobados (Cr)
ttulo I
348
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
03
CUENTA
0350
GASTOS DE
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
PERSONAL
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO COMPROMETIDOS
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos adquiridos por
la entidad contable pblica, pendientes de convertirse
en obligacin, respaldados en los certificados de
disponibilidad presupuestal expedidos en la vigencia,
perfeccionados con el registro presupuestal y afectando
en forma definitiva la apropiacin, para atender los
gastos de personal presupuestados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
GRUPO
CUENTA
03
0351
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
GASTOS GENERALES
DE GASTOS DE
COMPROMETIDOS
FUNCIONAMIENTO (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos adquiridos por
la entidad contable pblica, pendientes de convertirse
en obligacin, respaldados en los certificados de
disponibilidad presupuestal expedidos en la vigencia,
perfeccionados con el registro presupuestal y afectando
en forma definitiva la apropiacin, para atender los
gastos generales presupuestados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0332-Gastos
Generales por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos ejecutados cuando se
ha recibido el bien o servicio a satisfaccin o, con los
anticipos pactados, con dbito a las subcuentas de la
cuenta 0361-Obligaciones en Gastos Generales (Db).
2- El valor de los compromisos que se anulan durante
la ejecucin del presupuesto con dbito a las
349
GRUPO
CUENTA
03
0352
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
TRANSFERENCIAS
DE GASTOS DE
CORRIENTES
FUNCIONAMIENTO COMPROMETIDAS
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos adquiridos por
la entidad contable pblica, pendientes de convertirse
en obligacin, respaldados en los certificados de
disponibilidad presupuestal expedidos en la vigencia,
perfeccionados con el registro presupuestal y afectando
en forma definitiva la apropiacin, para atender los
gastos de transferencias corrientes presupuestados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0334Transferencias Corrientes por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos ejecutados cuando se
ha recibido el bien o servicio a satisfaccin o, con
los anticipos pactados, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0362-Obligaciones en Transferencias
Corrientes (Db).
2- El valor de los compromisos que se anulan durante la
ejecucin del presupuesto con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0334-Transferencias Corrientes por
Ejecutar (Db).
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0353
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
DE LA VIGENCIA
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL
COMPROMETIDAS
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos adquiridos por
la entidad contable pblica, pendientes de convertirse
en obligacin, respaldados en los certificados de
disponibilidad presupuestal expedidos en la vigencia,
perfeccionados con el registro presupuestal y
afectando en forma definitiva la apropiacin, para
atender los gastos de transferencias de capital
presupuestados.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0335Transferencias de Capital por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos ejecutados cuando se
ha recibido el bien o servicio a satisfaccin o, con
los anticipos pactados, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0363-Obligaciones en Transferencias de
Capital (Db).
2- El valor de los compromisos que se anulan durante
la ejecucin del presupuesto con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0335-Transferencias de
Capital por Ejecutar (Db).
3- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0324-Transferencias de Capital Aprobadas (Cr).
ttulo I
350
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0354
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
GASTOS DE
DE GASTOS DE
COMERCIALIZACIN
FUNCIONAMIENTO Y PRODUCCIN
COMPROMETIDOS
(DB)
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0355
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
OTROS GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
COMPROMETIDOS
(DB)
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0336-Gastos
de Comercializacin y Produccin por Ejecutar
(Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0337-Otros
Gastos de Funcionamiento por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos ejecutados cuando se
ha recibido el bien o servicio a satisfaccin o, con
los anticipos pactados, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0364-Obligaciones en Gastos de
Comercializacin y Produccin (Db).
2- El valor de los compromisos que se anulan durante la
ejecucin del presupuesto con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0336-Gastos de Comercializacin y
Produccin por Ejecutar (DB).
351
CLASE
GRUPO
CLASE
CUENTA
03
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
OBLIGACIONES
DE GASTOS DE
EN GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO PERSONAL (DB)
DE LA VIGENCIA
0360
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado y derivado de recibir el
servicio a satisfaccin por una relacin laboral, o a
travs de contratos, que se encuentran pendientes de
giro o pago. Incluye anticipos pactados y no pagados.
El saldo al finalizar la vigencia representa el valor
con el cual las entidades constituyen las Cuentas por
pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada del recibo
a satisfaccin de bienes o servicios, o cuando se han
pactado anticipos, con crdito a las subcuentas de
la cuenta 0350-Gastos de Personal Comprometidos
(Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0370-Pagos en Efectivo
de la Vigencia por Gastos de Personal (Db).
2- El valor de las obligaciones cuya cancelacin
se realiza sin que en la operacin exista flujo
de efectivo, con dbito a la subcuenta 037801Ejecucin de Gastos de Funcionamiento sin Flujo de
Efectivo- Gastos de Personal (Db).
3- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0320-Gastos de Personal Aprobados (Cr).
GRUPO
CUENTA
03
0361
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
OBLIGACIONES EN
DE GASTOS DE
GASTOS GENERALES
FUNCIONAMIENTO (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado y se encuentra pendiente de
giro o pago, derivado de haber recibido el bien o servicio
a satisfaccin y relacionada con la adquisicin de bienes y
servicios. Incluye los anticipos pactados y no pagados. Su
saldo dbito al finalizar la vigencia representa el valor con
el cual las entidades constituyen las Cuentas por pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada del recibo
a satisfaccin de bienes o servicios, o cuando se han
pactado anticipos, con crdito a las subcuentas de la
cuenta 0351-Gastos Generales Comprometidos (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la Tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0371-Pagos en Efectivo de
la Vigencia por Gastos Generales (Db)
2- El valor de las obligaciones cuya cancelacin se realiza
sin que en la operacin exista flujo de efectivo, con
dbito a la subcuenta 037802-Ejecucin de Gastos
de Funcionamiento sin Flujo de Efectivo Gastos
Generales (Db)
3- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0321-Gastos Generales Aprobados (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
OBLIGACIONES EN
DE GASTOS DE
TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO CORRIENTES (DB)
0362
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado y se encuentra pendiente
ttulo I
352
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada de las
transferencias corrientes, con crdito a las subcuentas
de la cuenta 0352-Transferencias Corrientes
Comprometidas (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la Tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0372-Pagos en Efectivo por
transferencias Corrientes (Db)
2- El valor de las obligaciones cuya cancelacin se
realiza sin que en la operacin exista flujo de efectivo,
con dbito a la subcuenta 037803-Ejecucin de
Gastos de Funcionamiento sin Flujo de Efectivo
Transferencias Corrientes (Db)
3- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0323-Transferencias Corrientes Aprobadas (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
OBLIGACIONES EN
DE GASTOS DE
TRANSFERENCIAS
FUNCIONAMIENTO DE CAPITAL (DB)
0363
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado y se encuentra pendiente
de giro o pago, por concepto de aportes a rganos y
entidades para gastos de capital. Su saldo dbito al
finalizar la vigencia representa el valor con el cual las
entidades constituyen las Cuentas por pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada de
las transferencias corrientes, con crdito a las
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
03
CUENTA
0364
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
OBLIGACIONES
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
EN GASTOS DE
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO COMERCIALIZACIN
Y PRODUCCIN (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones que la entidad
contable pblica ha contrado por la adquisicin de
bienes, servicios e insumos que participan directamente
en el proceso de produccin o comercializacin y que
est pendiente de giro o pago. Su saldo dbito al finalizar
la vigencia representa el valor con el cual las entidades
constituyen las Cuentas por pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada de los
gastos de comercializacin y produccin, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0354-Gastos de
Comercializacin y Produccin Comprometidos (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
353
GRUPO
CUENTA
03
0365
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
OBLIGACIONES EN
PRESUPUESTO
OTROS GASTOS DE
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO FUNCIONAMIENTO
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado para cubrir en particular
el dficit de vigencias anteriores y dems gastos no
definidos en las cuentas precedentes, que est pendiente
de giro o pago. Su saldo dbito al finalizar la vigencia
representa el valor con el cual las entidades constituyen
las Cuentas por pagar.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada derivada de
otros gastos de funcionamiento, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0355-Otros Gastos de
Funcionamiento Comprometidos (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
subcuentas de la cuentas 0375-Pagos en Efectivo
por Otros Gastos de Funcionamiento (Db)
2- El valor de las obligaciones cuya cancelacin se realiza
sin que en la operacin exista flujo de efectivo, con
dbito a la subcuenta 037806-Ejecucin de Gastos
de Funcionamiento sin Flujo de Efectivo Otros
Gastos de Funcionamiento (Db)
GRUPO
CUENTA
03
0370
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
PAGOS EN EFECTIVO
POR GASTOS DE
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO PERSONAL (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones presupuestales por gastos de personal
constituidas durante la vigencia fiscal. En esta cuenta se
deben registrar y revelar los pagos en efectivo que otra
entidad pblica realiz a nombre de la entidad contable
pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0360-Obligaciones en
Gastos de Personal (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0320-Gastos de Personal Aprobados (Cr):
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0371
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
PAGOS EN EFECTIVO
DE GASTOS DE
POR GASTOS
FUNCIONAMIENTO GENERALES (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones presupuestales por gastos generales
constituidas durante la vigencia fiscal. En esta cuenta
ttulo I
354
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0361Obligaciones en Gastos Generales (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0321-Gastos Generales Aprobados (Cr):
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0372
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
PAGOS EN
DE GASTOS DE
EFECTIVO POR
FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS
CORRIENTES (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones presupuestales por transferencias
corrientes constituidas durante la vigencia fiscal. En esta
cuenta se deben registrar y revelar los pagos en efectivo
que otra entidad pblica realiz a nombre de la entidad
contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0362Obligaciones en Transferencias Corrientes (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0323-Transferencias Corrientes Aprobadas (Cr):
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
0373
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
PAGOS EN
EFECTIVO POR
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones presupuestales por transferencias de
capital constituidas durante la vigencia fiscal. En esta
cuenta se deben registrar y revelar los pagos en efectivo
que otra entidad pblica realiz a nombre de la entidad
contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0363Obligaciones en Transferencias de Capital (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0324-Transferencias de Capital Aprobadas (Cr).
CLASE
0
GRUPO
03
CUENTA
0374
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
PAGOS EN EFECTIVO
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
POR GASTOS DE
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO COMERCIALIZACIN
Y PRODUCCIN (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las
respectivas obligaciones presupuestales por gastos
de comercializacin y produccin constituidas durante
la vigencia fiscal. En esta cuenta se deben registrar y
revelar los pagos en efectivo que otra entidad pblica
realiz a nombre de la entidad contable pblica.
355
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
SE DEBITA CON:
EJECUCIN DE
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
GASTOS DE
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO FUNCIONAMIENTO
SIN FLUJO DE
EFECTIVO (DB)
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0325-Gastos de Comercializacin y Produccin
Aprobados (Cr).
CLASE
0
GRUPO
03
CUENTA
0375
PAGOS EN EFECTIVO
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
POR OTROS GASTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
Y TESORERA FUNCIONAMIENTO DE FUNCIONAMIENTO
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la entidad contable
pblica en efectivo, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones presupuestales por otros gastos de
funcionamiento constituidas durante la vigencia fiscal. En
esta cuenta se deben registrar y revelar los pagos en
efectivo que otra entidad pblica realiz a nombre de la
entidad contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0365Obligaciones en Otros Gastos de Funcionamiento
(Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0326-Otros Gastos de Funcionamiento Aprobados
(Cr).
03
0378
DESCRIPCIN
Representa el valor cancelado por la entidad contable
pblica, en cumplimiento de las respectivas obligaciones
presupuestales constituidas durante la vigencia fiscal, que
no signific flujo de efectivo en la operacin presupuestal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin cancelada sin que en la
operacin presupuestal medie flujo de efectivo,
previo el lleno de los requisitos establecidos, con
crdito a las respectivas subcuentas de las cuentas
0360-Obligaciones en Gastos de Personal (Db),
0361-Obligaciones en Gastos Generales (Db), 0362Obligaciones en Transferencias Corrientes (Db),
0363-Obligaciones en Transferencias de Capital (Db),
0364-Obligaciones en Gastos de Comercializacin
y Produccin (Db) y 0365-Obligaciones en Otros
Gastos de Funcionamiento (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las cuentas 0320-Gastos de
Personal Aprobados (Cr), 0321-Gastos Generales
Aprobados (Cr), 0323-Transferencias Corrientes
Aprobadas (Cr), 0324-Transferencias de Capital
Aprobadas (Cr), 0325-Gastos de Comercializacin
y Produccin Aprobados (Cr) y Otros Gastos de
Funcionamiento Aprobados (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
03
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DISPONIBILIDAD
DE GASTOS DE
FINAL
FUNCIONAMIENTO
0399
DESCRIPCIN
Cuenta de uso exclusivo de las empresas y
corresponde al resultado obtenido de sumar el valor
ttulo I
356
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTAS
04
PRESUPUESTO DEL
CUENTAS DE
PRESUPUESTO SERVICIO DE LA
Y TESORERA DEUDA PBLICA
DESCRIPCIN
Representa los gastos presupuestados por concepto del
servicio de la deuda pblica tanto interna como externa
a ejecutarse durante la vigencia fiscal, que tienen por
objeto atender el cumplimiento de las obligaciones
contractuales correspondientes al pago de capital,
intereses, comisiones, y los imprevistos originados en
operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos
necesarios para la consecucin de los crditos externos
e internos, conforme a la ley. Incluye los rendimientos que
devenguen los ttulos emitidos por la entidad contable
pblica y que debe pagar en la vigencia. Tambin hacen
parte de este presupuesto los aportes que realizan al
Fondo de Contingencias Contractuales en cumplimiento
de las disposiciones legales.
CLASE
0
GRUPO
04
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DEL
PRESUPUESTO SERVICIO DE LA
Y TESORERA DEUDA PBLICA
CUENTA
0425
DEUDA PBLICA
INTERNA
APROBADA (CR)
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones y traslados presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes,
que disminuyen el valor de la apropiacin inicial, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0432-Deuda
Pblica Interna por Ejecutar (Db).
2- Los saldos dbito de las dems cuentas que
conforman la deuda pblica interna, para efectuar el
cierre al finalizar la vigencia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto
de gastos por servicio de la deuda interna para la
respectiva vigencia fiscal, con dbito a las subcuentas
de la cuenta 0432-Deuda Pblica Interna por Ejecutar
(Db).
2- El valor de las adiciones y traslados presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes,
cuando durante la ejecucin del presupuesto se hace
indispensable aumentar el monto o crear nuevas
apropiaciones, con dbito a las subcuentas de la
cuenta0432-Deuda Pblica Interna por Ejecutar (Db).
CLASE
GRUPO
CUENTA
04
0430
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
DEUDA PBLICA
EXTERNA
APROBADA (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor aprobado en la vigencia en el
presupuesto de la entidad contable pblica para atender
el servicio de la deuda externa, por amortizaciones de
capital, intereses, comisiones e imprevistos. Incluye los
rendimientos que devenguen los ttulos de deuda externa
emitidos que deban pagarse en la vigencia.
DESCRIPCIN
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las reducciones y traslados presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes,
que disminuyen el valor de la apropiacin inicial, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0434-Deuda
Pblica Externa por Ejecutar (Db).
GRUPO
CUENTA
04
0432
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
DEUDA PBLICA
INTERNA POR
EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones del
presupuesto del servicio de la deuda pblica interna y
pendiente de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto
de gastos para el servicio de la deuda interna
para la respectiva vigencia fiscal, con crdito a las
subcuentas de la cuenta 0425-Deuda Pblica Interna
Aprobada (Cr).
357
GRUPO
CUENTA
04
0434
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
DEUDA PBLICA
EXTERNA POR
EJECUTAR (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor disponible de las apropiaciones del
presupuesto del servicio de la deuda pblica externa y
pendiente de ejecutar a una fecha determinada.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor aprobado inicialmente en el presupuesto de
gastos para el servicio de la deuda interna para la
respectiva vigencia fiscal, con crdito a las subcuentas
de la cuenta 0430-Deuda Pblica Externa Aprobada
(Cr).
2- El valor de las adiciones y traslados presupuestales
aprobados de acuerdo a las normas legales vigentes
que aumenten o creen nuevas apropiaciones, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0430-Deuda
Pblica Externa Aprobada (Cr)
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0436-Deuda
Pblica Interna Comprometida (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
358
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
04
0438
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
DEUDA PBLICA
EXTERNA
COMPROMETIDA
(DB)
DESCRIPCIN
CLASE
0
GRUPO
04
CUENTA
0436
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DEL DEUDA PBLICA
PRESUPUESTO SERVICIO DE LA
INTERNA
Y TESORERA DEUDA PBLICA
COMPROMETIDA
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de los compromisos adquiridos por
la entidad contable pblica, pendientes de convertirse
en obligacin, respaldados en los certificados de
disponibilidad presupuestal expedidos en la vigencia,
perfeccionados con el registro presupuestal y afectando
en forma definitiva la apropiacin, para atender el
servicio de la deuda pblica interna.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los compromisos legalmente contrados
y que desarrollan el objeto de la apropiacin, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0434-Deuda
Pblica Externa por Ejecutar (Db).
SE DEBITA CON:
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los compromisos ejecutados, con dbito a
las subcuentas de la cuenta 0442 Obligaciones por
Deuda Pblica Externa (Db).
SE ACREDITA CON:
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
04
0440
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
OBLIGACIONES
POR DEUDA
PBLICA INTERNA
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de la obligacin que la entidad
contable pblica ha contrado y se encuentra pendiente
359
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada de los contratos
de emprstitos y dems obligaciones de deuda
pblica interna, con crdito a las subcuentas de la
cuenta 0436-Deuda Pblica Interna Comprometida
(Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la tesorera de la entidad
contable pblica o por otras, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0444-Pago en Efectivo por
Deuda Pblica Interna (Db).
2- El valor de las obligaciones cuyo pago se ha efectuado
sin que en la operacin exista flujo de efectivo, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0450-Ejecucin
Servicio de la Deuda sin Flujo de Efectivo (Db).
3- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0425-Deuda Pblica Interna Aprobada (Cr).
CLASE
0
GRUPO
04
CUENTA
0442
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DEL OBLIGACIONES POR
PRESUPUESTO SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
Y TESORERA DEUDA PBLICA
EXTERNA (DB)
GRUPO
04
DESCRIPCIN
Representa el valor cancelado en efectivo por la entidad
contable pblica, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones por deuda interna constituidas durante
la vigencia fiscal. En esta cuenta se deben registrar y
revelar los pagos en efectivo que otra entidad realiz a
nombre de la entidad contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin contrada de los contratos de
emprstitos y dems obligaciones de deuda pblica
0444
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DEL PAGO EN EFECTIVO
PRESUPUESTO SERVICIO DE LA
POR DEUDA
Y TESORERA DEUDA PBLICA
PBLICA INTERNA
(DB)
DESCRIPCIN
DINMICA
CUENTA
360
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
04
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PAGO EN EFECTIVO
PRESUPUESTO
DEL SERVICIO DE POR DEUDA
LA DEUDA PBLICA PBLICA EXTERNA
(DB)
0446
DESCRIPCIN
Representa el valor cancelado en efectivo por la entidad
contable pblica, en cumplimiento de las respectivas
obligaciones por deuda externa constituidas durante
la vigencia fiscal. En esta cuenta se deben registrar y
revelar los pagos en efectivo que otra entidad realiz a
nombre de la entidad contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor cancelado en efectivo directamente por la
entidad contable pblica o a travs de otras tesoreras,
previo el lleno de los requisitos establecidos,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0442Obligaciones por Deuda Pblica Externa (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0430-Deuda Pblica Externa Aprobada (Cr).
CLASE
CUENTA
GRUPO
CUENTA
04
0450
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DEL
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
EJECUCIN
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
SIN FLUJO DE
EFECTIVO (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor cancelado por la entidad contable
pblica, en cumplimiento de las respectivas obligaciones
presupuestales constituidas durante la vigencia fiscal, que
no signific flujo de efectivo en la operacin presupuestal.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la obligacin cancelada sin que en la
operacin medie flujo de efectivo, previo el lleno de los
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo para registrar el cierre al final de
la vigencia, con dbito a las cuentas 0425-Deuda
Pblica Interna Aprobada (Cr) y 0430-Deuda Pblica
Externa Aprobada (Cr).
CLASE
GRUPO
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS
DE INVERSIN
APROBADOS
CUENTA
DESCRIPCIN
Representa los valores de los diferentes programas,
subprogramas y proyectos de inversin pblica
aprobados y por ejecutar en el presupuesto de inversin
de la vigencia actual y los compromisos de la anterior
que se incorporan al presupuesto de la entidad contable
pblica de acuerdo con las normas vigentes, incorporados
en el Plan Operativo Anual de Inversiones, el cual a su
vez, se deriva del Plan Nacional de Desarrollo y de los
planes de desarrollo territoriales, segn corresponda.
Los gastos de inversin corresponden a las erogaciones
susceptibles de causar rditos o de ser de algn modo
econmicamente productivas, o que tengan cuerpo
de bienes de utilizacin perdurable, llamados tambin
de capital. Incluye aquellos gastos destinados a crear
infraestructura social. La caracterstica fundamental de
este gasto es la de permitir acrecentar la capacidad de
produccin y productividad en el campo de la estructura
fsica, econmica y social.
Para identificar la situacin en la cual se encuentran los
proyectos de inversin y su financiacin se han definido
tres grupos, as: 05-Gastos de Inversin Aprobados,
06-Gastos de Inversin Ejecutados y 07-Gastos de
Inversin Pagados. Al interior de los diferentes grupos
se clasifican a nivel de cuentas los sectores, rea o
subrea objeto de la accin econmica y social a los
cuales se dirige la inversin pblica, y al interior de cada
cuenta o sector, a nivel de subcuentas, se registran
361
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DE
SECTOR
PRESUPUESTO GASTOS DE INVERSIN DEFENSA Y
Y TESORERA APROBADOS
SEGURIDAD
DESCRIPCIN
Incluye las inversiones orientadas a mejorar y
fortalecer la capacidad de operacin de la fuerza
ttulo I
362
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTAS
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN ENERGA
APROBADOS
05
DESCRIPCIN
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN INDUSTRIA Y
APROBADOS
COMERCIO
DESCRIPCIN
Incluye toda aquella asignacin de recursos a acciones
relacionadas con el desarrollo y promocin de la
calidad, competitividad, eficiencia, productividad de la
produccin y nivel tecnolgico de las microempresas e
industria artesanal, la pequea y mediana industria, la
gran industria, el comercio interno y externo, el turismo,
y la minera.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
SECTOR
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INVERSIN TRANSPORTE
APROBADOS
DESCRIPCIN
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR SALUD
GASTOS DE INVERSIN
APROBADOS
CLASE
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos destinados a proyectos
que tienen por objeto el desarrollo y fortalecimiento de
ms de un rea de accin en el sector salud.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DE
SECTOR
PRESUPUESTO GASTOS DE INVERSIN COMUNICACIONES
Y TESORERA APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos a actividades orientadas
a mejorar la calidad y aumentar el volumen de las
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN EDUCACIN
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos a proyectos que
tengan por objeto desarrollar las cualidades fsicas,
intelectuales, culturales y morales de la poblacin,
cuando estos busquen tener una mayor cobertura
a la definida en los diferentes niveles tradicionales
de educacin como preescolar, primaria, secundaria,
superior, capacitacin tcnica no profesional, educacin
de adultos y la educacin especial.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN JUSTICIA
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos a proyectos de
inversin que tienen por objeto fortalecer la accin
de los organismos encargados de administrar justicia,
mantener el orden jurdico de la Nacin, defender los
derechos de los ciudadanos, prevenir el delito y ofrecer
mecanismos alternativos para la solucin de conflictos.
Prevencin de la delincuencia.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR MEDIO
GASTOS DE INVERSIN AMBIENTE
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye los recursos asignados a inversiones orientadas
a la proteccin, conservacin, recuperacin, control y
administracin del medio ambiente, mediante el manejo
de la oferta y la demanda de los recursos del ecosistema
(aire, agua, suelo, flora y fauna).
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN GOBIERNO
APROBADOS
GRUPO
CUENTAS
05
SECTOR
PRESUPUESTO DE
CUENTAS DE
PRESUPUESTO GASTOS DE INVERSIN AGROPECUARIO
Y TESORERA APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye inversiones tendientes a ampliar la calidad
y volumen de la produccin agropecuaria (agrcola,
pecuaria, forestal y pesquera), a optimizar y planificar
el uso y aprovechamiento de insumos y de recursos del
sector. Se incluyen las inversiones en infraestructura
agropecuaria como obras de adecuacin de tierras
riego y drenaje-.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN SANEAMIENTO
APROBADOS
BSICO Y AGUA
POTABLE
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos tendientes a suplir
las necesidades bsicas de la poblacin en materia de
agua potable y a proporcionar los servicios de control,
tratamiento y disposicin de residuos generados en
actividades domsticas o productivas, para as, lograr
un desarrollo eficiente y en armona con el ambiente y la
salud de la comunidad.
CLASE
DESCRIPCIN
Incluye toda aquella inversin en proyectos que tienen
por objeto mejorar y fortalecer la accin de gobierno
e incrementar la eficiencia y eficacia de sus rganos de
control y vigilancia, registro, planificacin y relaciones
exteriores. As mismo, las funciones de coordinacin
y fomento entre distintos sectores, en actividades
suprasectoriales. Incorpora, adems, la asignacin de
recursos necesarios en casos de excepcional urgencia,
recursos que fortalezcan el proceso de planificacin
363
GRUPO
CUENTAS
05
SECTOR TRABAJO
CUENTAS DE
PRESUPUESTO DE
PRESUPUESTO GASTOS DE INVERSIN Y SEGURIDAD
Y TESORERA APROBADOS
SOCIAL
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos cuyo propsito es
fomentar y racionalizar el empleo de mano de obra en
el pas, as como mejorar y ampliar los mecanismos de
ttulo I
364
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN VIVIENDA
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos para proyectos
que tienen como propsito mejorar cuantitativa y
cualitativamente las condiciones habitacionales de la
poblacin.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
SECTOR
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INVERSIN DESARROLLO
APROBADOS
COMUNITARIO
DESCRIPCIN
Corresponde a las inversiones dirigidas a proyectos
cuyo propsito es mejorar la capacidad de accin de
los rganos encargados de fortalecer la participacin,
proteccin y/o asociacin de las comunidades.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR ARTE Y
GASTOS DE INVERSIN CULTURA
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos a proyectos que
tengan por objeto desarrollar las cualidades artsticas,
culturales y morales de la poblacin, cuando estos
busquen tener una mayor cobertura a la definida en
los diferentes niveles tradicionales del arte, la cultura
y la moral; as mismo, las inversiones encaminadas a
fortalecer la accin de los organismos encargados de
administrar el arte y la cultura.
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO DE
SECTOR
GASTOS DE INVERSIN RECREACIN Y
APROBADOS
DEPORTES
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos para proyectos
que tienen como propsito el desarrollo, fomento y
divulgacin de las actividades de recreacin, educacin
fsica y deporte.
CLASE
GRUPO
CUENTAS
05
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
OTROS
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INVERSIN SECTORES
APROBADOS
DESCRIPCIN
Incluye la asignacin de recursos para proyectos que
no se pueden clasificar en alguno de los sectores o
reas econmicas anteriormente sealadas, pero
que corresponden al plan nacional y a los planes
departamentales, distritales o municipales de desarrollo
econmico y social.
CLASE
GRUPO
06
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS
DE INVERSIN
EJECUTADOS
CUENTAS
DESCRIPCIN
Este grupo representa las cifras de los diferentes
programas, subprogramas y proyectos de inversin
pblica comprometidos y obligados en el presupuesto
de inversin de la vigencia de la entidad contable
pblica, incorporados en el Plan Operativo Anual de
Inversiones, el cual a su vez, se deriva del Plan Nacional
de Desarrollo y de los planes de desarrollo territoriales,
segn corresponda.
Se entiende por:
365
GRUPO
07
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
PRESUPUESTO
DE GASTOS DE
INVERSIN
PAGADOS
CUENTAS
DESCRIPCIN
Este grupo representa las cifras de los diferentes
programas, subprogramas y proyectos de inversin
pblica pagados con o sin flujo de efectivo en el
presupuesto de la vigencia de la entidad contable
pblica, incorporados en el Plan Operativo Anual de
Inversiones, el cual a su vez, se deriva del Plan Nacional
de Desarrollo y de los planes de desarrollo territoriales,
segn corresponda.
Se entiende por:
Pagos en efectivo: Valor cancelado en efectivo por
la entidad contable pblica o por otras tesoreras
ttulo I
366
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GRUPO
CLASE
0
08
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
PRESUPUESTALES
Y CUENTAS POR
PAGAR
CUENTA
DESCRIPCIN
Representa las cuentas que permiten hacer
seguimiento en la vigencia a la ejecucin de las
reservas presupuestales constituidas y las obligaciones
o cuentas por pagar adquiridas con el presupuesto de
la vigencia anterior, de conformidad con las normas
legales vigentes.
Las cuentas que revelan la ejecucin de las reservas
presupuestales se utilizan siempre y cuando se
ejecuten en forma independiente y no hagan parte de
las apropiaciones del presupuesto de la vigencia en
curso.
CLASE
GRUPO
CUENTA
08
0830
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
RESERVAS
PRESUPUESTALES PRESUPUESTALES
Y CUENTAS POR
CONSTITUIDAS (CR)
PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor constituido como reserva
presupuestal al inicio del periodo contable, de acuerdo
con la normatividad vigente, con los compromisos
legalmente adquiridos que quedaron pendientes
de la vigencia anterior y que se pagan con cargo al
presupuesto de la vigencia anterior.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre de
las cuentas 0835-Reservas Presupuestales por Ejecutar
(Db), 0840-Obligaciones en Reservas Presupuestales
(Db) y 0845-Reservas Presupuestales Pagadas (Db):
SE ACREDITA CON:
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- La anulacin de un compromiso adquirido en la
vigencia anterior, el cual origina una disminucin del
valor constituido como Reserva Presupuestal, con
367
GRUPO
CUENTA
08
0835
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
RESERVAS
PRESUPUESTALES PRESUPUESTALES
POR EJECUTAR(DB)
Y CUENTAS POR
PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor pendiente de ejecutar de las
reservas presupuestales constituidas conforme a las
normas legales vigentes.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor correspondiente a las reservas
presupuestales constituidas al inicio del perodo
contable con los compromisos que quedaron
pendientes de la vigencia anterior, con crdito
a las subcuentas de la cuenta 0830-Reservas
Presupustales Constituidas (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de los bienes o servicios recibidos a
satisfaccin, correspondientes a la Reserva
presupuestal, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0840-Obligaciones en Reservas Presupuestales
(Db).
2- El valor del saldo, para registrar el cierre al finalizar
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0830-Reservas Presupuestales Constituidas (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
08
0840
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
PRESUPUESTALES
Y CUENTAS POR
PAGAR
OBLIGACIONES
EN RESERVAS
PRESUPUESTALES
(DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones cuando se
han recibido los bienes y servicios a satisfaccin
en cumplimiento del compromiso que dio origen a
la Reserva Presupuestal, cuyo pago an no se ha
realizado.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de los bienes y servicios recibidos a
satisfaccin cuyo compromiso se origin en la vigencia
anterior y se constituy como reserva presupuestal,
con crdito a las subcuentas de la cuenta 0835Reservas Presupuestales por Ejecutar (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la Reserva Presupuestal cuyo pago ha
sido efectuado por parte de la Tesorera de la
entidad contable pblica o a travs de otras, con
dbito a las subcuentas de la cuenta 0845-Reservas
Presupuestales Pagadas (Db).
2- El valor del saldo, para registrar el cierre al finalizar
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0830-Reservas Presupuestales Constituidas (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
08
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
RESERVAS
PRESUPUESTALES PRESUPUESTALES
PAGADAS (DB)
Y CUENTAS POR
PAGAR
0845
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado por la Tesorera de la
entidad contable pblica, o de otras, en cumplimiento de
las respectivas obligaciones adquiridas por las reservas
presupuestales.
ttulo I
368
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DINMICA
CLASE
GRUPO
CUENTA
SE DEBITA CON:
08
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
CUENTAS POR
PRESUPUESTALES PAGAR PENDIENTES
Y CUENTAS POR
DE CANCELAR (DB)
PAGAR
SE ACREDITA CON:
1- El valor del saldo, para registrar el cierre al finalizar
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0830-Reservas Presupuestales Constituidas (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
08
0850
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
CUENTAS
PRESUPUESTALES POR PAGAR
Y CUENTAS POR
CONSTITUIDAS (CR)
PAGAR
DESCRIPCIN
Representa el valor de las obligaciones, incluidos
los anticipos no desembolsados, adquiridos con el
presupuesto de la vigencia anterior, que se encuentran
pendientes de pago y se constituyen al inicio de la
vigencia de conformidad con las normas legales
vigentes.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de las cuentas 0855 Cuentas por pagar pendientes
de cancelar (Db) y 0860-Cuentas por Pagar Canceladas
(Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- Los saldos dbito de las dems cuentas que identifican
la ejecucin de las cuentas por pagar, para efectuar
el cierre al finalizar la vigencia.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las obligaciones, incluidos los anticipos,
adquiridos con el presupuesto de la vigencia anterior,
que se encuentran pendientes de pago, con dbito a
las subcuentas de la cuenta 0855-Cuentas por Pagar
Pendientes de Cancelar (Db).
CONTADURA GENERAL DE LA NACIN
0855
DESCRIPCIN
Representa el valor pendiente de cancelar por parte de
la Tesorera de la entidad contable pblica, o de otros,
de las cuentas por pagar presupuestales constituidas.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las obligaciones, incluidos los anticipos,
adquiridas con el presupuesto de la vigencia anterior,
que se encuentran pendientes de pago por parte
de la tesorera de la entidad contable pblica, o de
otros, con crdito a las subcuentas de la cuenta
0850-Cuentas por Pagar Constituidas (Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la cuenta por pagar cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la Tesorera de la entidad
contable pblica o a travs de otras, con dbito a
las subcuentas de la cuenta 0860-Cuentas por Pagar
Canceladas (Db).
2- El valor del saldo, para registrar el cierre al finalizar
la vigencia, con dbito a las subcuentas de la cuenta
0850-Cuentas por Pagar Constituidas (Cr).
CLASE
GRUPO
CUENTA
08
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
RESERVAS
CUENTAS POR
PRESUPUESTALES PAGAR CANCELADAS
Y CUENTAS POR
(DB)
PAGAR
0860
DESCRIPCIN
Representa el valor pagado de las obligaciones que se
constituyeron en cuentas por pagar presupuestales por
la entidad contable pblica.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de la cuenta por pagar cuyo pago ha sido
efectuado por parte de la Tesorera de la entidad
369
GRUPO
09
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
VIGENCIAS
FUTURAS
CUENTAS
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las vigencias futuras autorizadas por el
rgano competente y legalizadas o perfeccionadas
por la entidad contable pblica que se ejecutarn en
vigencias posteriores, con dbito a las subcuentas de
la cuenta 0935-Vigencias Futuras Pendientes de
Incorporar al Presupuesto (Db).
CLASE
DESCRIPCIN
Registra el valor de las autorizaciones del rgano
competente para comprometer apropiaciones de
vigencias fiscales futuras, cuando su ejecucin se inicia
con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del
compromiso se llevar a cabo en varias vigencias, de
acuerdo con la normatividad vigente.
CLASE
GRUPO
CUENTA
09
0930
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
VIGENCIAS
FUTURAS
VIGENCIAS FUTURAS
APROBADAS (CR)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las vigencias futuras autorizado
por los rganos competentes y legalizado o perfeccionado
por la entidad contable pblica, para ser ejecutadas en
los presupuestos de vigencias futuras.
Esta cuenta constituye la contrapartida para el cierre
de la cuenta 0940-Vigencias Futuras Incorporadas al
Presupuesto (Db).
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las vigencias futuras autorizado
y no comprometido en la vigencia, con
crdito a las subcuentas de la cuenta 0935Vigencias Futuras Pendientes de Incorporar al
Presupuesto (Db).
GRUPO
CUENTA
09
0935
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
VIGENCIAS
FUTURAS
VIGENCIAS FUTURAS
PENDIENTES DE
INCORPORAR AL
PRESUPUESTO (DB)
DESCRIPCIN
Representa el saldo de las vigencias futuras adquirido
por la entidad contable pblica autorizado por el rgano
competente, para ser incorporado en los presupuestos
de vigencias futuras.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las vigencias futuras autorizado por el
rgano competente y legalizado o perfeccionado
por la entidad contable pblica que se ejecutarn en
vigencias posteriores, con crdito a las subcuentas
de la cuenta 0930-Vigencias Futuras Aprobadas
(Cr).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las vigencias futuras autorizado y no
comprometido, con dbito a las subcuentas de la
cuenta 0930-Vigencia Futuras Aprobadas (Cr)
2- El valor de las vigencias futuras que se incorpor al
presupuesto de la vigencia en curso, con dbito a
las subcuentas de la cuenta 0940-Vigencias Futuras
Incorporadas al Presupuesto(Db).
ttulo I
370
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CLASE
GRUPO
CUENTA
09
0940
CUENTAS DE
PRESUPUESTO
Y TESORERA
VIGENCIAS
FUTURAS
VIGENCIAS FUTURAS
INCORPORADAS AL
PRESUPUESTO (DB)
DESCRIPCIN
Representa el valor de las vigencias futuras adquirido
por la entidad contable pblica que fue incorporado al
presupuesto de la vigencia.
DINMICA
SE DEBITA CON:
1- El valor de las de vigencias futuras que se incorpor
al presupuesto de la vigencia en curso, con crdito a
las subcuentas de la cuenta 0935-Vigencias Futuras
Pendientes de Incorporarar al Presupuesto (Db).
SE ACREDITA CON:
1- El valor de las vigencias futuras que se incorpor al
presupuesto de la vigencia en curso, para realizar
el cierre al final de la vigencia, con dbito a las
subcuentas de la cuenta 0930-Vigencias Futuras
Aprobadas (Cr).