Revista Actualidad Empresarial 2016 - CCPLL PDF

PRESENTACIN DEL CONVENIO
INSTITUTO
P ACFICO
Hacemos de conocimiento pblico que el CCPLL ha suscrito convenio con

los representantes del Instituto Pacfico en Trujillo, empresa dedicada a la
edicin y publicacin de libros y revistas de informacin especializada para
contadores, abogados y profesionales del sector pblico.
Los principales beneficios que este convenio brinda a todos los colegiados son:
La implementacin de ms de 120 nuevos libros actualizados para consulta o revisin, en temas contables, tributarios, laborales, financieros, gubernamentales, civiles y penales.
Acceso a descuentos exclusivos por la compra de libros especializados en
contabilidad y afines.
Acceso a promociones exclusivas de la suscripcin a la revista Actualidad
Empresarial 2016.
Los libros antes mencionados ya se encuentran disponibles, para consulta o
compra, en el rea de Publicaciones Contables & Legales (exbiblioteca)
del CCPLL, ubicado en el 3.er piso de su sede Jess de Nazareth.
Tambin ponemos a su disposicin el servicio gratuito de delivery para la
compra de libros y/o suscripciones a la revista Actualidad Empresarial. Solictelos a los telfono: (044)23-3042 y (044)20-6796.
A continuacin presentamos la suscripcin a la revista Actualidad
Empresarial 2016:
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CONTABLE, TRIBUTARIA Y LABORAL, DESARROLLADO
POR LOS ESPECIALISTAS DEL MS ALTO NIVEL
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INSTITUTO
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26
Informes de
la SUNAT
Formulario
de la SUNAT
REVISTAS AL AO
Casos
prcticos
Dinmica
contable
Esquemas
y flujogramas
Informes
Anlisis y
comentarios
Citas de doctrina
nacional y extranjera
Ley o norma
Jurisprudencias
TAMBIN ENCONTRARS:
-
Informes de la SUNAT
Formulario de la SUNAT
Casos prcticos
Dinmica contable
Esquemas y flujogramas
Anlisis y comentarios
Citas de doctrina nacional y extranjera
Jurisprudencias
Ley o norma
DATA EMPRESARIAL
- Principales normas comentadas
REA TRIBUTARIA
- Informes tributarios
- Actualidad y aplicacin prctica
- Nos preguntan y contestamos
- Anlisis jurisprudencial
- Jurisprudencia al da
- Glosario tributario
- Indicadores tributarios
- Infracciones tributarias
- Informes emitidos por la SUNAT
- Rentas empresariales
- Complemento de la contabilidad y la tributacin
- Sanciones pecuniarias y no pecuniarias
- Trminos utilizados por el Tribunal Fiscal
- Tributacin relacionada con la contratacin de
personal
- Procedimientos y trmites ante la SUNAT
- Informacin tributaria en Internet
- Impuesto General a las Ventas
- Criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal en
materia tributaria
REA CONTABLE
- Informe especial
- Aplicacin prctica NIIF (nuevos temas)
DISPONIBLE TAMBIN
EN VERSIN DIGITAL PARA
DISPOSITIVOS MVILES
REAS DE LA REVISTA (*)

-
Libros y registros contables electrnicos

Dinmica contable conforme al PCGE
Contabilidad de empresas de construccin
Contabilidad de empresas de servicios
Conceptos contables que requiere conocer un
representante legal, un gerente o una Junta de
Accionistas
- Glosario contable
REA LEGAL
- Principales normas y sumillas
REA DERECHO EMPRESARIAL
- Informe especial
- Glosario empresarial
- Procedimientos aplicados en las empresas
- Contratos empresariales
- Consultas tpicas en las empresas
REA LABORAL
- Informes laborales
- Asesora aplicada
- Anlisis jurisprudencial
- Indicadores laborales
- Trmites del TUPA del Ministerio de Trabajo
- Tributacin laboral
- Obligaciones en materia de seguridad y salud en el
trabajo
- Regmenes laborales especiales
- Aplicacin prctica de beneficios sociales.
- Desvinculacin laboral
- Evite las infracciones y sanciones laborales.
REA DERECHO DE LA COMPETENCIA Y

PROPIEDAD INTELECTUAL
- Informe especial
REA AUDITORA
- Informe especial
FINANZAS Y MERCADO DE CAPITALES
- Informe financiero
REA NEGOCIOS INTERNACIONALES

- Informe especial
INDICADORES FINANCIEROS Y LABORALES
- ndice de Precios Promedio Mensual al por Mayor
IPM
- ndice de Precios al Consumidor IPC
- Tipo de cambio
- Tasas de inters internacionales
- Tasas de inters promedio del Sistema Financiero
- Tasa de inters legal laboral
- CTS Tasa efectiva anual (moneda nacional)
- CTS Tasa efectiva anual (moneda extranjera)
- Factores utilizados en la actualizacin
* Los subtemas detallados en cada rea son tratados de acuerdo con la
coyuntura legal y empresarial
PRESENTACIN
LOS RETOS QUE ENFRENTA EL CONTADOR EN EL 2016
l ao 2016 se presenta como un periodo de expectativa general en diferentes situaciones. A

nivel poltico se elegir al nuevo presidente de la Repblica por el periodo 20162021. En el entorno econmico se aprecia una desaceleracin de las inversiones tanto externas como internas,
el tipo de cambio se incrementa y nuestra moneda se deprecia, con la posibilidad de superar
los lmites que las autoridades haban considerado en la inflacin. En el plano de la inseguridad no se
observa una mejora y ello determina que la poltica de proteccin de los bienes y patrimonio dentro de las
empresas debe incrementarse, lo cual genera un sobrecosto que se debe asumir perjudicando la liquidez
tan necesaria en estos tiempos.
Existe adicionalmente un elemento que debe ser tomado en cuenta por las empresas y los contadores, y
es el relacionado al proceso de implementacin de los libros electrnicos y la emisin de los comprobantes electrnicos, toda vez que en este proceso existen dos posibles caminos: el primero es la compra de un
software que permita la emisin y generacin de comprobantes considerando la firma digital, o lo segundo, que se cuente con los servicios de una empresa a la cual se le arrienda una plataforma, a travs de la
cual se puedan emitir los comprobantes de pago electrnicos. Sin embargo, ambos caminos generan
costos que parece ser que el fisco no ha tomado en cuenta y que las empresas deben asumir.
Frente a este contexto, debemos manifestar que los profesionales ligados al rea contable deben estar
preparados para poder actuar, lo cual implica un desafo que involucra contar con el conocimiento necesario en los aspectos de aplicacin de las NIIF, NIC, normatividad relacionada con las reas tributaria, laboral, comercial, inclusive con la emisin de comprobantes electrnicos, entre otros.
La gestin que llevarn a cabo al interior de las empresas debe permitir enfrentar una situacin adversa o
de incertidumbre, que ms bien debe ser aprovechada al mximo, habida cuenta que es precisamente
en estos periodos donde la agudeza del conocimiento determina mayores y mejores actuaciones de
parte de los profesionales, justamente por ello es que nuestra organizacin presentar dentro de la campaa 2016, diversas publicaciones que tratarn estos temas, priorizando los aspectos prcticos y de
aplicacin, sin dejar de lado los fundamentos que sirven de soporte.
Bienvenidos a nuestra suscripcin 2016

Nuestros productos
Revista de Gobierno & Polticas Pblicas
Con el respaldo de:
INSTITUTO
P ACFICO
DIRECTOR
DIRECTORES FUNDADORES
COMIT CONSULTIVO
Tulio Obregn Sevillano
Carlos Valdivia Loayza
Javier Laguna Caballero
Mario Alva Matteucci
Marysol Len Huayanca
Walker Villanueva Gutirrez
Jorge Bravo Cucci
Miguel Arancibia Cueva
Abogado por la Pontificia Universidad Catlica del

Per. Maestra en Poltica y Administracin Tributaria
en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Maestra en Economa y Relaciones Laborales en
la Pontificia Universidad Catlica del Per. Posgrado en Derecho del Trabajo en la Universidad de
Salamanca, Espaa. Posgrado en Derecho
Bancario y Financiero en Instituto de Formacin
Bancaria de la Asociacin de Bancos del Per.
Profesor de posgrado de la Universidad ESAN y
PUCP. Socio principal del Estudio Obregn Sevillano.
Contador benemrito del Per. Contador pblico

colegiado certificado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Ha laborado en auditora
externa durante 50 aos (1961-2011). Ha sido
socio de Auditora en Benjamn Callirgos y Ca.,
firma miembro de Touche Ross (hoy Deloitte
Touche). Asesor del Consejo Normativo de Contabilidad, entidad que dicta las Normas Contables
en el Per. Socio de la firma peruana de auditora
y consultora Monzn, Valdivia y Asociados,
representante de AGN International (desde 1987).
Abogado y contador pblico colegiado. Maestra

en Ciencias Contables con mencin en Tributacin por la UNMSM. Doctorado en Ciencias
Contables y Empresariales por la UNMSM. Doctorado europeo en Derecho por la Universidad de
Castilla-La Mancha. Posgrado en Doble Tributacin Internacional de la Renta y el Patrimonio por
la Escuela Interamericana de Administracin
Pblica y la Fundacin Getulio Vargas (Brasil).
Posgrado en Tributacin Internacional por la
Universidad Austral de Buenos Aires.
Abogado por la Pontificia Universidad Catlica del

Per. Egresado de la maestra en Contabilidad con
mencin en Poltica y Administracin Tributaria de la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Profesor
de la Facultad de Derecho en la UNMSM y en la Universidad ESAN. Profesor del Curso de Especializacin
Avanzada en Tributacin de la Pontificia Universidad
Catlica del Per. Asesor en materia tributaria. Actualmente es Director de la Revista Actualidad Empresarial.
Contadora pblica colegiada, con maestra en

Tributacin y Poltica Fiscal por la Universidad de Lima.
Especializacin en Tributacin Internacional en la
Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del
Comit Tributario de la Cmara de Comercio de Lima,
del Instituto Peruano de Investigacin y Desarrollo
Tributario (IPIDET) y de la Asociacin Fiscal Internacional
(IFA). Exvocal del Tribunal Fiscal. Profesora de la Escuela
de Posgrado y en la Facultad de Economa de la
Universidad de Lima. Fundadora de Quantum Consultores SAC.
Abogado por la Pontificia Universidad Catlica del Per.

Mster en Asesora Fiscal y Contabilidad por la Universidad de Navarra, Espaa. Posgrado en International
Taxation en el Internacional Tax Center de la Universidad
de Leiden, Holanda. Posgrado en Derecho Bancario y
Burstil en ASBANC y el BID. Profesor en Derecho Tributario en la PUCP. Profesor en la maestra en Derecho
Tributario en la PUCP. Profesor en la maestra de Finanzas
y Derecho Corporativo en la Universidad ESAN. Socio del
Estudio Ferrero Abogados.
Abogado por la Universidad de Lima. Doctorado en

Derecho Empresarial por la Universidad de Sevilla.
Miembro de la Academia Internacional de Derecho
Tributario (AIDET), de la Academia Tributaria de las
Amricas (ATA), del Instituto Brasileiro de Estudos Tributarios (IBET), del Instituto Peruano de Derecho Tributario
(IPDT) y de la Asociacin Fiscal Internacional (IFA).
Especialista en tributacin internacional y tributacin
sectorial. Profesor de Planeamiento Tributario en la
maestra de Tributacin y Poltica Fiscal de la Universidad de Lima.
Contador pblico colegiado, abogado y licenciado

en Administracin de Empresas. Maestra en Derecho
Civil y Empresarial. Estudios de doctorado en Derecho
por la Universidad Privada Antenor Orrego. Past
decano del Colegio de Contadores Pblicos de La
Libertad. Ha sido funcionario de las reas de Auditora
y de Principales Contribuyentes de la Sunat, y director
de la Cmara de Comercio y Produccin de La
Libertad. Perito contable. Docente universitario y
asesor en materia tributaria. Socio de Arancibia &
Bazn Sociedad Civil de RL.
C.P.C.C. Mario
Apaza Meza
C.P.C. Isidro
Chambergo Guillermo
COMIT EDITORIAL
Dr. Enrique Alvarado

Goicochea
C.P.C. Carlos
Paredes Retegui
C.P.C.C. Alejandro
Ferrer Quea
Dr. C.P.C. Pascual

Ayala Zavala
C.P.C. Leopoldo
Snchez Castaos
C.P.C.C. scar
Falcon Panana
C.P.C. Ral Ramrez

Ramrez
C.P.C. Jaime Flores

Soria
C.P.C. Alejandro
Concha Bustamante
Dr. Oscar
Bernuy lvarez
Dr. Cristhian
Northcote Sandoval
Dr. Miguel Ros

Correa
REA AUDITORA
STAFF DE ASESORES - REA TRIBUTARIA
Dr. Mario Alva

Matteucci
Dr. C.P.C. Miguel

Arancibia Cueva
C.P.C. Josu
Bernal Rojas
C.P.C.C. Jos Luis

Garca Quispe
C.P.C. Segundo
Villanueva Gutirrez
C.P.C. Leopoldo
Snchez Castaos
C.P.C. Mara del

Pilar Guerra Salvatierra
Dr. Jorge Flores

Gallegos
C.P.C.C. Alejandro
Ferrer Quea
Dra. Cynthia
Oyola Lzaro
Dra. Diana Roco

Rodrguez Alarcn
Dra. Jenny
Pea Castillo
Dra. Jannina
Delgado Villanueva
Dra. Laura
Rosales Ochoa
Dr. C.P.C. Pascual

Ayala Zavala
C.P.C. Isidro Chambergo

Guillermo
C.P.C. Luz
Hirache Flores
C.P.C.C. Jos Luis

Garca Quispe
C.P.C. Jos Valdiviezo

Rosado
C.P. Julio Csar

Mamani Bautista
Dr.Tulio Obregn
Sevillano
Dr. Oscar
Bernuy lvarez
Jhoana Lilet
Morales Daz
NEGOCIOS
INTERNACIONALES
REA LABORAL
REA CONTABLE
C.P.C. Carlos
Paredes Retegui
Dr. Daniel Arana

Yances
Dr. Ludmin
Jimnez Coronado
Magdalena
Quispe Carlos
Carolina
Fernndez Huayta
Dra. Katerine
Prez Carrasco
Lic. Mercedes
lvarez Isla
Liz Vanessa
Luque Livn
C.P.C.C. Jos Luis

Garca Quispe
LEGAL, DERECHO EMPRESARIAL,

DE LA COMPETENCIA Y
PROPIEDAD INTELECTUAL
Dr. Cristhian
Northcote Sandoval
C.P.C.C. scar
Falcon Panana
INDICADORES,
FINANZAS Y
MERCADO DE CAP.
Adrin Manuel
Coello Martnez
22
COLECCIN DE PUBLICACIONES FSICAS

1
Solo Actualidad Empresarial le ofrece publicaciones

claves para una gestin contable eficaz
9 Publicaciones en tapa dura

7 Soluciones Aplicativas en tapa rstica
6 Pineres (5 Fsicos / 1 Digital)
1 Agenda Diario Ejecutivo 2016
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CPCC
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INSTITUT
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P AC FIC
5766
/ 3329-3719
lf.: 61 m
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CPCC Mario Apaza Meza

(*) PCGE
Y NIIF APLICADOS A
SECTORES ECONMICOS
Mg. CPC Jaime Flores Soria

(*) ANLISIS
FINANCIERO PARA
CONTADORES Y SU
INCIDENCIA EN LAS NIIF
Resea
Recientemente se han experimentado cambios en la

profesin contable que son de gran relevancia y afectan
no solo a quienes la ejercen, sino a todos los que participan directa o indirectamente en la gestin empresarial
(inversores, directivos, clientes, proveedores, fisco, entidades financieras).
Las empresas actualmente se encuentran obligadas a
elaborar informacin financiera til cuya valoracin
resulte razonable y sea conforme con las NIIF, utilizando
para ello el PCGE y sus funciones financieras (VA, VAN, TIR,
FCD) que permiten la adecuada valoracin de los
elementos de los EE. FF.
El PCGE establece cuentas especficas para la determinacin de los costos de produccin y del costo de
ventas para empresas industriales y de servicios, los
cuales deben anotarse en el registro de costos.
(*) LIBROS DE PROMOCIN
SOLO SUSCRIPTORES 2016
(Entrega gratuita hasta el 09/11/2015)
Resea
A raz de los diversos cambios en las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y en las normas
emitidas por la Superintendencia del Mercado de
Valores (SMV), es necesario el conocimiento del nuevo
Marco Conceptual para la Informacin Financiera
oficializado en el presente ao.
La finalidad de la presente publicacin es brindar al
lector una gua prctica sobre las diversas herramientas,
tcnicas y la aplicacin prctica de esta nueva normatividad, que permitan tomar decisiones en relacin con
las polticas financieras y contables, asimismo facilitar la
gestin operativa y determinar la rentabilidad, que
cumpla con los objetivos trazados por los inversionistas
de una empresa en funcin del uso eficiente de los
recursos, de las inversiones en activos y en otras actividades.
Es una obra que est dirigida especialmente a los contadores, gerentes y administradores financieros, ejecutivos
del rea de Finanzas, Tesorera, personal encargado de
elaborar proyectos de inversin, contadores, ingenieros,
estudiantes y pblico en general.
CPCC Mario Apaza Meza
AUDITORA FINANCIERA BASADA EN LAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA
CONFORME A LAS NIIF (TOMOS I Y II)
Resea
El propsito de una auditora es incrementar el

grado de confianza de los presuntos usuarios en
los Estados Financieros. Esto se logra con la
expresin de una opinin por el auditor sobre si
los Estados Financieros estn elaborados, en
todos los aspectos importantes, de acuerdo con
un marco de referencia de informacin financiera aplicable (NIIF). Una auditora conducida de
acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditora (NIA) y los requisitos ticos relevantes,
posibilita al auditor a formarse esa opinin (NIA
200, 3).
CONTENIDO DEL CD
Pruebas y tcnicas de auditora en Excel
Presentacin de EE. FF. en Excel para
presentarse a la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV)
Normas Internacionales de Auditora
vigentes incluidas la NIA 701 y normas
revisadas 2015
Nueva NIA 701-2015
Glosario NIA
Reglamento de informacin financiera
Manual para la preparacin de
informacin financiera y presentacin
auditada, aprobado por Resolucin
CONASEV N. 0103-1999, publicado el
26-11-1999
Cuestionario de control interno
Programas de auditora
Mg. CPCC Alejandro Ferrer Quea
CPC Josu Bernal Rojas y Staff del

rea Tributaria de Actualidad Empresarial
CUENTAS DE GESTIN
DEL PCGE CONCORDADO
CON LAS NIIF
GASTOS DEDUCIBLES:
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
Y CONTABLE
Resea
Ante la evidente evolucin que viene experimentando la contabilidad en el escenario mundial de los negocios cambio
planteado por la economa globalizada el Consejo Normativo de Contabilidad mediante Resolucin N043-2010-EF
aprob la aplicacin en el Per del Plan Contable General
Empresarial (PCGE), basada en el modelo contable de las NIIF
a partir del 1 de enero de 2011.
Sin embargo, no obstante haber transcurrido cinco aos de la
vigencia del nuevo plan de cuentas, el citado modelo contable basado en las NIIF, hasta la fecha viene generando diversas dudas en los usuarios del PCGE, como es la utilizacin de
las Cuentas de Gestin conformantes de los elementos 6
Gastos por Naturaleza y 7 Ingresos por Naturaleza, al momento
del reconocimiento y posterior medicin para la fijacin del
valor razonable segn las NIIF.
Con tal propsito, el libro expone en forma detallada y mediante diversos casos prcticos comentados todas las Cuentas de
Gestin del PCGE concordando su aplicacin con lo estipulado en las NIIF relacionadas; as mismo, su relacin con las
cuentas del elemento 8 Saldos Intermediarios de Gestin.
Resea
Desde el punto de vista financiero, las empresas efectan

operaciones de compra con el fin de realizar sus actividades. Al
momento de la contabilizacin, estos gastos son reconocidos
como tal siempre que satisfagan la definicin del Marco
Conceptual de las NIIF; sin embargo, desde la perspectiva
tributaria, el gasto ser reconocido siempre que se cumpa con
un conjunto de reglas generales como el principio de causalidad, el concepto de devengo, valor de mercado, comprobante
de pago, bancarizacin, los lmites cuantitativos que seala la
Ley del Impuesto a la Renta e incluso las prohibiciones indicadas en dicha norma. De no cumplir con estas reglas el gasto
financiero, para fines tributarios, puede resultar reparable.
Sabiendo ello, les presentamos esta obra que contiene un
anlisis exhaustivo del tratamiento tributario de los gastos con
casos ilustrativos e informes y cartas de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria-SUNAT con
el fin de no incurrir en errores que puedan conllevar reparos,
rectificaciones en las declaraciones mensual y anual, y sobrecostos por pagos de infracciones tributarias.
Dr. Mario Alva Matteucci
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Dr. Mario Alva Matteucci y Staff del

rea Tributaria de Actualidad Empresarial
Dr. Ludmin Jimnez Coronado y Staff del

rea Laboral de Actualidad Empresarial
LIBROS, REGISTROS Y
COMPROBANTES
ELECTRNICOS
MANUAL DE SEGURIDAD
Y SALUD EN EL TRABAJO
IR IGV Comprobantes de Pago Detracciones Impuesto

Predial Impuesto de Alcabala Arbitrios Municipales
Resea
La presente obra tiene como objetivo una revisin del tratamiento tributario que se aplica a las actividades de construccin,
tanto a nivel de empresas que edifican inmuebles como de
aquellas que solo los comercializan.
La primera parte analizar el tratamiento tributario del impuesto
a la renta, los pagos a cuenta que corresponda efectuar, la
fecha en la cual se considera el ingreso, los avances de obra en
el caso de las constructoras, cuando se considera una venta de
inmuebles en el caso de las inmobiliarias.
La segunda parte revisar la afectacin del IGV tanto a las
operaciones relacionadas con el servicio de construccin,
como tambin al caso de la primera venta de los inmuebles
efectuada por los constructores. Se verificar tambin la aplicacin de la entrega de adelantos, arras, depsitos, garantas y sus
efectos con el IGV, al igual que la venta de bienes futuros.
La tercera parte tratar los temas relacionados con la emisin
de los comprobantes de pago y las detracciones.
La cuarta parte estar orientada a revisar la afectacin tributaria con los tributos municipales.
Resea
La administracin tributaria ha gestionado mediante el uso de

la tecnologa el sistema de libros electrnicos (SLE): Programa
de Libros Electrnicos (PLE) segn RS N 286-2009/SUNAT y
PORTAL (SOL) segn RS N 066-2011/SUNAT, y el sistema de
emisin electrnica (SEE): Desde los sistemas del contribuyentes
(DSC) segn RS N 097-2012/SUNAT y SOL segn RS N
188-2010/SUNAT. La importancia de esta obra se centra en el
desarrollo de la versin 5.0 del PLE y modificaciones al SLE, y al
SEE.
Es importante recalcar que, en el ao 2016, los obligados a
llevar registros electrnicos son contribuyentes del Rgimen
General (RG) y Especial (RER) del impuesto a la renta, cuyos
ingresos declarados en el 2014 mediante PDT 621 (Ventas
nacionales y Exportaciones) sean iguales o mayores a 75 UIT y
muchos de estos contribuyentes se encuentran tambin dentro
del alcance del SEE.
Resea
Es evidente la importancia que se da a un tema tan sensible e

importante como lo es el de la Seguridad y Salud en el Trabajo;
para ello contamos con normas generales y sectoriales que
regulan los distintos mbitos de esta materia.
En el Manual vamos a enfocarnos principalmente en las obligaciones de las organizaciones respecto de su implementacin y
cumplimiento de las normas respectivas. La intencin es proporcionar una fuente que permita al usuario poder identificar con
claridad cul es el alcance de una determinada situacin, de
tal manera que pueda aplicarlo y as poder evitar cualquier
contingencia laboral, pero sobre todo proteger la vida e integridad de los trabajadores.
Suscripcin 2016
7
10
SOLUCIONES APLICATIVAS
Temas especficos de alta incidencia en la gestin

contable, analizados desde un enfoque prctico
AGENDA DIARIO EJECUTIVO 2016

Considerada la mejor agenda ejecutiva del Per
17
FISCALIZACIN
ELECTRNICA
11
La presente obra tiene como objetivo exponer los

principales aspectos de la fiscalizacin parcial
electrnica, regulada en el artculo 62-B del
Cdigo Tributario, cuya principal caracterstica es
su corta duracin, esto es, treinta das hbiles,
incluyendo la notificacin de la resolucin de
determinacin o de multa, de ser el caso.
Por ello, dada la importancia e incidencia de este
procedimiento en la actividad empresarial, en el
presente libro se analizar sus principales aspectos y aplicacin, sealando recomendaciones
tiles y eficaces que nos permitirn una mejor
comprensin.
RECONOCIMIENTO DE
ACTIVOS TANGIBLES E
INTANGIBLES
12
Dentro de los bienes que posee una entidad para

el desarrollo de su actividad empresarial, se
encuentran los bienes tangibles, como es el caso
del elemento de propiedades planta y equipo y
los activos intangibles regulados por las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Esta obra recopila los lineamientos a considerar
para el reconocimiento, partiendo de la definicin
desarrollada por el Marco Conceptual y los
requisitos de reconocimiento, criterios de
valuacin en la presentacin de los EE.FF. entre
otros requerimientos de conformidad con la NIC
16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 38 IntangiIntangi
bles.
Planifica
Organiza
Gestiona
INSTRUCTIVO PARA EL
LLENADO DEL PDT 621
El PDT 621 IGV Renta Mensual es quizs el Programa de declaracin telemtica ms usado por los
contribuyentes en la actualidad, el cual adems
contempla tanto a contribuyentes acogidos al
Rgimen General (y los regmenes especiales)
como a los acogidos al Rgimen Especial de
Renta.
Esta gua ser de gran utilidad, pues operativaoperativa
mente nos permitir ahondar en los casos ms
comunes del llenado, en base al Rgimen del
Contribuyente, y su correcta aplicacin.
CONTIENE:
Un suplemento de INFORMACIN EMPRESARIAL (tributaria, contable,
econmico-financiero y laboral), ordenado por temas y complementado con cuadros, tablas, flujogramas y grficos
Vencimientos de obligaciones (letras de cambio) a 30, 45, 60, 120,
150 y 180 das
Tipos de cambios diarios comparados con el ao anterior
Planificacin mensual
Flujo de caja personal y de su empresa
Diario de apuntes en pgina completa por da
Vencimiento de obligaciones tributarias, laborales y previsionales
Indicadores econmicos, tributarios y financieros
Resumen del sistema tributario peruano
El nuevo Plan Contable General Empresarial
Directorio de los principales organismos e instituciones nacionales, e
internacionales
Pensamientos motivadores cada da
Telfonos de emergencia a nivel nacional
13
EL NUEVO TRATAMIENTO DEL

FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
El fraccionamiento tributario permite al contribuyente optar por el

financiamiento de sus deudas tributarias directamente con la
Administracin Tributaria (SUNAT).
En la presente gua contemplaremos las deudas que pueden ser
materia de fraccionamiento, plazos mximos, requisitos, garantas,
prdidas y sus modificaciones, la cuota de acogimiento y un caso
prctico, que nos ilustrar de los pasos a seguir para efectos de
dicha solicitud.
14
TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS

ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO
La presente obra tiene como objetivo efectuar una revisin del

tratamiento tributario aplicable a las asociaciones sin fines de lucro,
dado que tienen un trato diferenciado en nuestro ordenamiento
jurdico con relacin a otro tipo de contribuyentes.
Se analizar el tratamiento tributario a efectos del impuesto a la
renta, as como el tratamiento impositivo para efectos del impuesto
general a las ventas. Asimismo, incluye el anlisis casustico e
informes de la SUNAT.
15
DISOLUCIN LIQUIDACIN Y
EXTINCIN DE SOCIEDADES
APLICACIN CONTABLE
Los hechos econmicos suscitados en la entidad por consecuencia de su fin empresarial se representan contablemente cumpliendo con las NIIF , asimismo obedeciendo a reglas y procesos societarios legales de Disolucin, Liquidacin y Extincin de acuerdo a la ley
General de Sociedades.
El presente texto desarrolla un anlisis completo sobre el aspecto
contable en concordancia con los artculos de la Ley General de
Sociedades y presenta aplicacin prctica con casos que generalmente suceden en nuestra realidad.
16
PRODUCTOS
COMPLEMENTARIOS 2016
VACACIONES Y UTILIDADES
ANALISIS LABORAL Y TRIBUTARIO
Entre las instituciones laborales vinculadas a aspectos tributarios, las

vacaciones y las utilidades tienen particular relevancia: la primera
se encuentra relacionada con el descanso fsico reparador y el
derecho se adquiere durante un ao de trabajo, y la segunda se
refiere al resultado econmico de la empresa durante un ejercicio
anual; por ello, es fuente de contingencias laborales y tributarias sus
tratamientos, en ese sentido, es importante contar con la informacin necesaria que regula estos beneficios laborales as como con
sus efectos tributarios para evitar contingencias.
SINOPSIS
TRIBUTARIO-CONTABLE 2016
SINOPSIS
LABORAL 2016
CALENDARIO DE
OBLIGACIONES
TRIBUTARIO-LABORALES 2016
CARN DE SUSCRIPTOR 2016

PACINET EMPRESARIAL
Suscripcin 2016
* La suscripcin renovacin Actualidad Empresarial 2016 no incluye los piners fsicos Contable y Laboral
PIONERS* (5 FSICOS / 1 DIGITAL)
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Ahora divididos en materias para una mejor aplicacin.
Piner Tributario
Piner Tributario
Piner Tributario
Piner Contable
Piner Laboral
Piner Laboral
Impuesto General a las Ventas
Impuesto a la Renta
Cdigo Tributario y otras normas
PCGE, NIC, SIC, NIIF y CINIIF
Derecho individual y colectivo

Seguridad social
SUNAFIL & regmenes

laborales especiales
Contenido
Ley de Impuesto General a las Ventas (IGV)
Reglamento de la Ley de IGV
Ley del IVAP
Reglamento del IVAP
Inafectacin del IGV e impuesto selectivo a las donaciones
Devolucin definitiva del IGV e IPM a los titulares de la actividad minera
Rgimen de recuperacin anticipada de IGV
Extincin del IGV al servicio de transporte terrestre interprovincial de
pasajeros
Contenido
Ley de impuesto a la renta
Reglamento de la Ley de impuesto a la renta
Ley de nuevo RUS y su reglamento
Disposiciones para el pago del impuesto a la renta de sujetos no
domiciliados
Rgimen de retencin del impuesto a la renta
Normas sobre los certificados de rentas y retenciones
Ley del Impuesto Temporal a los Activos Netos y su reglamento
NIC con relevancia tributaria
Detalle del contenido

Sumillas o descripciones de cada artculo
Pestaas de separacin de cada seccin
Concordancias con otras normas
Concordancias reglamentarias
Sustitucin, derogacin y publicacin de las normas
RTF del Tribunal Fiscal y jurisprudencia del Tribunal Constitucional
Casaciones emitidas por la Corte Suprema
Informes, Cartas y Consultas de la SUNAT

Sumillas o descripciones de cada artculo
Informes, cartas y consultas de la SUNAT
Contenido
Cdigo Tributario y normas complementarias
Detracciones, percepciones y retenciones
Comprobantes de pago
Bancarizacin e ITF
Tributacin municipal
Sumillas o descriptores de cada artculo
Informes, cartas y consultas de la SUNAT
La informacin ms completa de la normativa contable, con comentarios,

numerosos ejemplos y ejercicios prcticos.
Contenido
Plan Contable General Empresarial (PCGE)
Marco conceptual
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones

(SIC)
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)
Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de

Informacin Financiera (CINIIF)
Descriptores de cada norma
Contenido de cada norma
Fecha de publicacin y vigencia de las normas
Casustica aplicada
Contenido
Sntesis laboral
Contratacin y subcontratacin laboral
Derechos y beneficios sociales
Regmenes laborales especiales
Obligaciones del empleador
Seguridad social-salud previsional
Procesal laboral
Fiscalizacin laboral
Derecho colectivo de trabajo
Sector pblico
Sumillado
Concordado
Jurisprudencia del T. C., Corte Suprema, resoluciones MINTRA y ms
Contenido
Ley que crea la Superintendencia Nacional de Fiscalizacin Laboral
(SUNAFIL)
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Superintendencia
Nacional de Fiscalizacin Laboral (SUNAFIL)
Ley que aprueba la Escala Remunerativa de la Superintendencia
Nacional de Fiscalizacin Laboral (SUNAFIL) y otras normas
Regmenes laborales especiales
Rgimen especial de la micro y pequea empresa
Rgimen laboral especial de construccin civil
Rgimen laboral agrcola
Rgimen laboral pesquero
Rgimen laboral de los periodistas y otros regmenes especiales laborales
Otros
TUPA: Essalud, Mintra, ONP
Seguridad y salud en el trabajo
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Casos prcticos
2. Tratamiento de las sanciones no pecuniarias en el
Cdigo Tributario
3. Provisin de cobranza dudosa
4. Gastos deducibles: Criterios jurisprudenciales
5. Fraccionamiento tributario: SEAP. RRAF
6. Promocin al exportador. Drawback. Saldo a favor
del IGV
7. Prescripcin: Criterios jurisprudenciales
8. Trmites ante la SUNAT y TUPA
9. Ganancia de capital: Persona natural
10. Tratamiento tributario de intereses. Renta de fuente
peruana
11. Preferencias arancelarias: TLC Per-EE. UU.
12. Gua de comprobantes de pago

13. Fiscalizacin y procedimientos contenciosos tributarios
14. Sistema de garantas previas a la numeracin de la
declaracin
15. Cierre de establecimientos y comiso de bienes MYPES
16. Gua de remisin
17. Infracciones frecuentes relacionadas con las
declaraciones juradas
18. Devolucin de ISC Transportistas
19. Recuperacin anticipada del Impuesto General a las
Ventas
20. Insumos qumicos y bienes fiscalizados
21. Tratamiento tributario de los retiros de bienes
22. Comprobantes de pago: consideraciones para evitar
contingencias tributarias
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24.
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35.
36.
Pagos a cuenta del impuesto a la renta

Saldo a favor del exportador
Consorcios, joint venture y asociacin en participacin
Informes ms relevantes de SUNAT
Notificaciones (efectos, RTF, informes, casos)
Reconsideracin, reclamo y apelacin
Exportacin de servicios: Turismo
DAOT
Factura negociable
Prcticas de clculo de renta de quinta
Implicancias tributarias de las rentas de 4. y 5. categora
Comprobantes de pago electrnicos
Cobranza Coactiva
Liberacin de fondos e imputacin de pagos
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Implicancias societarias vinculadas a los estados
financieros
Nuevo Plan Contable General Empresarial
La contabilidad intelectual en la era del conocimiento
7.
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9.
10.
11.
Todo sobre activo fijo, propiedad, planta y equipo

Todo sobre existencias
Todo sobre intangibles y activos biolgicos
Interpretaciones del CINIIF y del SIC
Registro de costos: informacin mnima, formatos y
casusticas
12. NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos
contingentes
13. NIIF 1 Adopcin por primera vez de las NIIF
14. Empresas administradoras de fondos colectivos

Aplicacin Prctica
15. Impuesto a la renta corriente y diferido: Reconocimiento
segn la NIC 12
16. Disolucin Liquidacin y Extincin de Sociedades
Aplicacin Contable
17. Reconocimiento y medicin de activos tangibles e
intangibles
18. Contratos de Construccin
14 LIBROS LABORALES
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3.
4.
Manual de obligaciones del empleador y

beneficios del trabajador
Deduccin adicional a las remuneraciones de
trabajadores discapacitados
Participacin de los trabajadores en las
utilidades y subsidios laborales
CTS. Vacaciones. Gratificaciones
5.
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7.
8.
9.
MYPES: aspectos laborales

Contratos y derechos laborales
Manual de seguridad y salud en el trabajo
sectorial
Regmenes de contratacin laboral especial
Tributos y contribuciones laborales
10.
11.
12.
13.
14.
El trabajo en sobretiempo
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5.
6.
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9.
El Libro de Reclamaciones y obligaciones conexas

Anlisis financiero en las empresas
Documentos y certificados en las operaciones de
exportacin e importacin
Infracciones y sanciones aduaneras
Operadores del comercio exterior
10.
11.
12.
13.
Proyectos de inversin
Indicadores de sectores econmicos
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Regmenes Suspensivos: Depsito
transbordo y trnsito aduanero
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Comentarios legales del da
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CONTABILIDAD Y FINANZAS
Principales Infracciones tributarias
Percepciones
Detracciones
Retenciones
Devolucin
Consorcios y Asociaciones
Sobre la Queja
Proceso No contencioso-Tributario
Bancarizacin
Exportacin de servicios
Gastos de viajes y el lmite para su
deduccin
Provisin y castigo de cobranza dudosa
Mermas y desmedros de existencias
Valor de mercado de las remuneraciones
Reintegro del crdito fiscal
LABORAL
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PROGRAMA
CERTIFICADO
Sunafil
Faltas Graves
Prestaciones Econmicas
Participacin de Utilidades
Seguro de Vida Ley
Comit de Seguridad y Salud en el Trabajo
Actos de Hostilidad
Negociacin Colectiva
Rgimen de Construccin Civil
Tratamiento Laboral de la EPS
1
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| Leccin: NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo

| Leccin: NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores
3 | Leccin: CINIIF 20 Costos de Desmonte en la Fase
de Produccin de una Mina a Cielo Abierto
4 | Leccin: NIC 40 Reconocimiento de las Propiedades
de Inversin
5 | Leccin: Aplicacin de la NIIF 13 Fidelizacin de
Clientes
6 | Leccin: NIC 12 Diferencias Temporales y Permanentes
7 | Leccin: Comentarios al Marco Conceptual de las
NIIF
8 | Leccin: NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias
Procedentes de Contratos con Clientes
9 | Leccin: NIIF 1 Adopcin por Primera Vez de las NIIF
10 | Leccin: NIC 10 Hechos Ocurridos Despus del
Periodo sobre el que se Informa
NEGOCIOS INTERNACIONALES
1
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5
| Leccin: Valoracin aduanera: Determinacin del

valor en aduana
| Leccin: Admisin temporal para reexportacin en el
mismo estado
| Leccin: Importancia del certificado de origen
| Leccin: Equipaje y menaje de casa
| Leccin: Antidumping, subvenciones, salvaguardias
Suscripcin 2016
SUSCRIPCIN 2016
LEGISLACIN TRIBUTARIA
LEGISLACIN CONTABLE
LEGISLACIN LABORAL
JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA
JURISPRUDENCIA CONTABLE
INFORMES Y CONSULTAS
JURISPRUDENCIA LABORAL
MODELOS
ACTUALIDAD
JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA
Actualidad LEGAL - SOFTWARE 2016
LEGAL
Actualidad
L E G A L
AE - SOFT 2016
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TRIBUTARIA, CONTABLE Y LABORAL
AE - SOFT 2016
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LEGISLACIN
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LEGISLACIN
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LEGISLACIN
CONTABLE
LEGISLACIN
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TRIBUTARIA
JURISPRUDENCIA
LABORAL
MODELOS
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CONSULTAS
Actualidad
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Actualidad
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Actualidad
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AE - SOFT 2016
LEGISLACIN
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JURISPRUDENCIA
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INFORMES Y
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TRIBUTARIA
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CONTABLE
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LABORAL
JURISPRUDENCIA
TRIBUTARIA
JURISPRUDENCIA
LABORAL
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LEGISLACIN
TRIBUTARIA
LEGISLACIN
CONTABLE
LEGISLACIN
LABORAL
JURISPRUDENCIA
TRIBUTARIA
JURISPRUDENCIA
LABORAL
MODELOS
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AE - SOFT 2016
LEGISLACIN
TRIBUTARIA
LEGISLACIN
CONTABLE
LEGISLACIN
LABORAL
JURISPRUDENCIA
TRIBUTARIA
JURISPRUDENCIA
LABORAL
MODELOS
INFORMES Y
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1 | Fecha de publicacin
2 | Entidad emisora
3 | Nmero de norma
4 | Sumilla o frase ms importante
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| Principales reparos tributarios y gastos deducibles 2015

Planeamiento Tributario 2016
| Cierre contable tributario 2015 y Presentacin de la declaracin jurada
anual del impuesto a la renta 2015
| Proceso de fiscalizacin tributaria
Reparos realizados en la fiscalizacin basados en las NIC y NIIF
| Implementacin del sistema de gestin de la seguridad y salud en el
trabajo
| El proceso de fiscalizacin laboral SUNAFIL
| Sistema de costos empresariales, contabilidad de costos y krdex
valorizado
| Aplicacin de las principales NIC y NIIF
| Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF-IFRS) completa
| Principales modificaciones tributarias y las implicancias contables a
ser tratadas en base a las NIIF
| Recursos impugnatorios: reclamaciones, apelaciones, contencioso-administrativo
| Comprobantes de pago: registro, conservacin y fiscalizacin
Guas de remisin y traslado de bienes y fehaciencia de las operaciones
| Programa de libros electrnicos PLE/Portal
| Sistema de emisin de comprobantes electrnicos
| Delitos tributarios
| Detracciones, percepciones y retenciones
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Deduccin de gastos de
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dudosa
en el Cdigo Tributario
Casos prcticos
Gua de
comprobantes
de pago
Tratamiento tributario de Preferencias

intereses.Renta de
arancelarias:
fuente peruana
TLC Per-EE. UU.
14 LIBROS LABORALES
Fraccionamiento
tributario:
SEAP. RRAF
Gastos
deducibles
Promocin al exportador.
Drawback. Saldo a
favor del IGV
Fiscalizacin y
Sistema de garantas
Cierre de
procedimientos
previas a la numeracin establecimientos y
contenciosos tributarios de la declaracin
comiso de bienes MYPES
Prescripcin
Trmites
ante la SUNAT
Ganancia
de capital
Gua de
remisin
Infracciones frecuentes
relacionadas con las
declaraciones juradas
Devolucin de
ISC Transportistas
Manual de obligaciones Deduccin adicional a las

Participacin de los
CTS. Vacaciones.
MYPES:
del empleador y beneficios remuneraciones de trabajadores en las utilidades
Gratificaciones aspectos laborales
del trabajador
trabajadores discapacitados y subsidios laborales
Regmenes de
contratacin laboral
especial
Tributos y
contribuciones
laborales
El trabajo en
sobretiempo
Manual de seguridad
y salud en
el trabajo
Jornada de trabajo
nocturna
Manual de seguridad
y salud en el trabajo
sectorial
Contratos y derechos
laborales
Desvinculacin
Laboral
Contratacin
Laboral
13 LIBROS FINANCIEROS
Recuperacin anticipada
del Impuesto General
a las Ventas
Insumos qumicos Tratamiento tributario

y bienes
de los retiros
fiscalizados
de bienes
Pagos a cuenta
del impuesto
a la renta
Comprobantes
de pago
Saldo a
favor del
exportador
Consorcios, Joint Venture Informes ms

y asociacin en
relevantes de SUNAT
participacin
Notificaciones
(efectos, RTF,
informes, casos)
Contabilizacin de las
finanzas internacionales
y derivados
Reconsideracin,
reclamo y apelacin
Exportacin
de servicios: Turismo
DAOT
Prcticas de
clculo de
renta de quinta
Factura
negociable
Implicancias
tributarias de
las rentas de
4. y 5. categora
Comprobantes
de pago
electrnicos
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Liberacin de
fondos e imputacin
de pagos
18 LIBROS CONTABLES
Depreciacin, amortizacin Reconocimiento

y agotamiento de los
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Comprobantes Implicancias societarias

de pago
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