Mpp-Scgi GM La Paz

GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
INTEGRADA
TOMO 8
Marzo, 2004
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral
TOMO 8
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

NDICE DE PROCESOS POR SUBSISTEMA
Pag.
Registro Presupuestario
GMLP 0721
08
081
6
001
Registro Patrimonial
GMLP 0722
08
11
082
001
12
Registro de Tesorera
GMLP 0723
08
083
21
001
Registro de operaciones de Tesorera
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR CDIGO
Pag.
GMLP 0721
08
081 001 Registro Presupuestario
GMLP 0722
08
082 001 Registro Patrimonial
12
GMLP 0723
08
083 001 Registro de operaciones de Tesorera
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR INSTANCIA ORGANIZACIONAL
RESPONSABLE
Pag.
Unidad de Presupuesto
Unidad de Contabilidad
12
Unidad de Tesorera
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR ORDEN ALFABTICO
Pag.
Unidad de Tesorera
22
12
TOMO 8
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
INTEGRADA
SUBSISTEMA DE
REGISTRO
PRESUPUESTARIO
TOMO 8

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
UNIDAD DE PRESUPUESTO
REGISTRO PRESUPUESTARIO
GMLP-0721-08-081-001
OBJETIVO DEL PROCESO
Registro de transacciones con incidencia econmico - financiera en los diferentes momentos contable
del registro presupuestario.
PROCEDIMIENTOS
001
002
Registro de operaciones de gasto presupuestario

Consolidacin de informacin presupuestaria
INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO

-
Instrucciones de Ministerio de Hacienda.

Instrucciones de Despacho Alcalde Municipal
Ordenes de pago
Facturas
UNIDADES QUE INTERVIENEN

-
Unidades de Enlace Administrativo

Unidad de Tesorera
Direccin de Programacin Financiera
UNIDAD RESPONSABLE
-
REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS

-
Formulario C-31
Registros Contables y presupuestarios en el SIGMA
SALIDAS QUE GENERA

-
Estados de Ejecucin Presupuestaria
TIEMPO DE LA EJECUCIN
-
Peridico
DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS

001
-
Registro de operaciones de gasto presupuestario

Unidades de Enlace Administrativo, consulta de certificacin presupuestaria de la partida
correspondiente al gasto requerido.
TOMO 8
Unidades de Enlace Administrativo, registro de compromiso de pago por contratacin de

bien y/o servicio, emitiendo Formulario C-31.
Unidades de Enlace Administrativo, registro de orden de pago de acuerdo a la recepcin del

bien y/o servicio.
Unidad de Tesorera, registro de pago, de acuerdo a verificacin de Formulario C-31 de

comprometido y emisin de comprobante de pago.
002
Consolidacin de informacin presupuestaria
Unidad de Presupuesto, confima registro de operaciones de gasto presupuesatarios de

Centros Administrativos.
Unidad de Presupuesto, consolida informacin de rgistro presupuestario por partidas,

programas, etc.
Unidad de Presupuesto, emite Estados de Ejecucin Presupuestaria a una fecha

determinada.
Direccin de Programacin Financiera, considera Estados de Ejecucin Presupuestaria, y

remite a Despacho Alcalde Municipal.
Despacho Alcalde Municipal, considera Estados de Ejecucin Presupuestaria y remite

informacin a unidades operativas o instituciones de control gubernamental.
DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIN
La Paz, marzo de 2004
VERSIN
1
TOMO 8
REGISTROS PRESUPUESTARIOS
001. REGISTRO DE OPERACIONES DE GASTO PRESUPUESTARIO
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
Certificacin
Presupuestaria
Unidad de Enlace
Administrativo
INICIO
Requerimiento
Certificacin
presupuestaria
Requerimiento
Registro de
compromiso de
gasto
Formularoio C-31
Unidad de Enlace
Administrativo
Solicitud de Pago
Registro de orden
de pago
Registro
Unidad de Enlace
Administrativo
Registro
Cheque
Registro de pago
Unidad de Tesorera
FIN
TOMO 8
REGISTROS PRESUPUESTARIOS
002. CONSOLIDACIN DE INFORMACIN PRESUPUESTARIA
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
INICIO
Registro de gastos
Confirma registro
de operaciones de
gastos
Unidad de
Presupuesto
Consolida
informacin de
registro de gastos
Unidad de
Presupuesto
Estados de
Ejecucin
Presupuestaria
Emite Estados de
Ejecucin
Presupuestaria
Unidad de
Presupuesto
Unidad de
Presupuesto
Considera estados
de ejecucin
presupuestaria
Estados de
Ejecucin
Presupuestaria
Considera y remite
estados de
ejecucin
presupuestaria
Unidad de
Presupuesto
FIN
10
TOMO 8
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
INTEGRADA
SUBSISTEMA DE
REGISTRO
PATRIMONIAL
11
TOMO 8

UNIDAD DE CONTABILIDAD
REGISTRO PATRIMONIAL
GMLP-0722-08-082-001
Registro de transacciones que afectan activos, pasivos, patrimonio y resultados econmicos de gestin.
PROCEDIMIENTOS
001
002
003
004
005
Registro de operaciones
Emision de Estados Financieros Bsicos
Emision de Estados Financieros Complementarios
Anlisis de resultados de gestin
Emisin de reportes de contabilidad

-
Instruccin de Corte
Conciliaciones bancarias
Arqueos de Caja
Informes de recaduaciones
Actas de recepcin de bienes
Facturas

-
Oficiala Mayor de Finanzas

Unidades de Enlace Administrativo
Unidad de Tesorera
UNIDAD RESPONSABLE
-

-
Formulario C-31
SALIDAS QUE GENERA

-
Estados Financieros
12
TOMO 8
-
Para fin de gestin

001
Registro de operaciones
Unidades de Enlace Administrativo, consulta de certificacin presupuestaria de la partida

correspondiente al gasto requerido.
Unidades de Enlace Administrativo, registro de compromiso de pago por contratacin de

bien y/o servicio, emitiendo Formulario C-31.
Unidades de Enlace Administrativo, registro de orden de pago de acuerdo a la recepcin del

bien y/o servicio.
Unidad de Tesorera, registro de pago, de acuerdo a verificacin de Formulario C-31 de

comprometido y emisin de comprobante de pago.
002
Emision de Estados Financieros Bsicos
Oficiala Mayor de Finanzas, determia fecha de corte para arqueos de caja y conciliaciones
bancarias para emisin de estados financieros, emitiendo Instructivo para todas las
unidades.
Unidades Operativas, realizan corte de caja y cuentas corrientes y preparan arqueos y

conciliaciones y remiten informacin a la Unidad de Contabilidad.
Unidad de Contabilidad, recepciona documentacin de conciliaciones bancarias y arqueos

de caja y registra informacin en sistema.
Unidad de Contabilidad, realiza asientos de ajuste a cuentas que requieran modificaciones

por justificaciones tcnicas presentadas por las unidades responsables de emitir las
mismas.
Unidad de Contabilidad, ordena al sistema emitir estados financieros registrando orden e

informacin para proceso de datos, debiendo obtenerse Balance General y Estado de
Resultados.
003
-
Emisin de Estados Financieros Complementarios

Unidad de Contabilidad, emite rdenes a sistema informtico para emisin de estados
complementarios a los estabos bsicos:
*
*
*
*
Estado de flujo de efectivo,

Estado de canbuis de oatrimonio neto,
Estado de ejecucin del presupuesto de recursos y gastos,
Cuenta ahorro inversin financiamiento,
Unidad de Contabilidad, remite documentos a Direccin de Programacin Financiera.
Direccin de Programacin Financiera, realiza control de calidad e documentos y remite a

Oficiala Mayor de Finanzas.
Oficiala Mayor de Finanzas, considera informacin y decide aprobacin o ajustes para

emisin de nuevos estados financieros y complemtarios.
13
TOMO 8
004
Anlisis de resultados de gestin
Direccin de Programacin Financiera, analiza resultados de gestin en base a estados

financieros bsicos y complementarios.
Direccin de Programacin Financiera, emite y remite informe de anlisis de resultados de

gestin.
Despacho Alcalde Municipal, considera informe de anlisis de resultados de gestin.
005
Emisin de reportes de contabilidad
Oficiala Mayor de Finanzas, emite instruccin de requerimiento de determinado reporte de

contabilidad a solicitud de instancia superior o para efectos de seguimiento y anlisis de
informacin.
Direccin de Programacin Financiera, conoce requerimiento de Oficiala Mayor de

Finanzas y remite el mismo a la Unidad de Contabilidad, estableciendo plazo de
cumplimiento y tipo de reporte requerido.
Unidad de Contabilidad, ingresa a el SIGMA y registra parmetros solicitados por el sistema

de acuerdo al tipo de reporte solicitado y emite el mismo, pudiendo se:
a. Estado de Recursos y Gastpos Corrientes
b. Balance General
c. Balance de Sumas y Saldos
d. Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
e. Libro Diario
f. Libro Mayor
g. Libro Auxiliar con Cuentas y Libretas Bancarias
h. Libro Auxiliar por Beneficiario
i. Libro Auxiliar con Documento de Respaldo
j. Libro Auxiliar por Entidad y Direccin Administrativa
k. Libro Auxiliar por Fuente y Organismo Financiador
l. Libro Auxiliar por Objeto del Gasto
m. Libro Auxiliar por Rubro
n. Libro Auxiliar por Cdigo SIGADE
o. Libro Auxiliar por Cdigo SISIN
p. Hoja de Trabajo
q. Resumen de Asientos Automticos Presupuestarios, Estrapresupuestarios y Manuales
r. Resumen de Asientos y Diferencias
Unidad de Contabilidad, remite documento requerido a Direccin de Programacin

Financiera.
Direccin de Programacin Financiera, analiza documento y aprueba para remisin o

utilizacin del mismo o en su caso solicita modificacin de parmetros para emisin del
mismo.
DATOS REFERENCIALES
VERSIN
1
14
TOMO 8
001. REGISTRO DE OPERACIONES
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
Certificacin
Presupuestaria
Unidad de Enlace
Administrativo
Formularoio C-31
Unidad de Enlace
Administrativo
Registro
Unidad de Enlace
Administrativo
INICIO
Requerimiento
Requerimiento
Solicitud de Pago
Registro
Certificacin
presupuestaria
Registro de
compromiso de
gasto
Registro de orden
de pago
Cheque
Registro de pago
Unidad de Tesorera
FIN
15
TOMO 8
002. EMISIN DE ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
INICIO
Instruccin
Instructivo
Informe y
conciliacin
Informes Tcnico
Instrucciones
Emite instruccin
de fecha de corte
Realiza corte de
recaudaciones y
gastos
Recepciona
documentos
Instructivo
Oficiala Mayor de
Finanzas
Informe y
Conciliacin de
corte
Unidades Operativas
Informe y
conciliacin
Unidad de
Contabilidad
Comprobantes de
ajustes
Realiza ajustes de
asientos
Estados
Financieros
Bsicos
Emite Estados
Financieoros
Bsicos
Unidad de
Contabilidad
Unidad de
Contabilidad
FIN
16
TOMO 8
003. EMISIN DE ESTADOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
INICIO
Estados
Financieros
Bsicos
Estados
Financieros
Estados
Financieros
Estados
Financieros
Ordena a sistema
emisin de
estados
Financieors
Complementarios
Remite Estados
Financieors a la
UDireccin
Superior
Realiza Constrol
de calidad de
resultados
Considera resultados
y aprueba o rechaza
emitiendo instructivo
para ajustes
Estados
Financieros
Complementarios
Unidad de
Contabilidad
Estados
Financieros
Unidad de
Contabilidad
Estados
Financieros
Direccin de
Programacin
Financiera
Instruccin
Oficiala Mayor de
Finanzas
FIN
17
TOMO 8
004. ANLISIS DE RESULTADOS DE GESTIN
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
INICIO
Estados
Financieros
Bsicos y
Complementarios
Anliza resultados
de gestin en base
a estados
financieros
bsicos y
complementarios
Direccin de
Programacin
Financiera
Emite informe de
anlisis de
resultados de
gestin
Informe
Considera informe
de anlisis de
resultados de
gestin
Direccin de
Programacin
Financiera
Despacho Alcalde
Municipal
FIN
18
TOMO 8
005. EMISIN DE REPORTES DE CONTABILIDAD
INSUMOS
PROCESO
RESULTADOS
RESPONSABLES
INICIO
Emite instruccin de
requerimiento de determinado
reporte de contabilidad a solicitud
de instancia superior o para
efectos de seguimiento y anlisis
de informacin
Requerimiento de
reporte contable
Conoce requerimiento de
Oficiala Mayor de Finanzas y
remite el mismo a la Unidad de
Contabilidad, estableciendo plazo
de cumplimiento y tipo de reporte
requerido
Requerimiento
Direccin de Programacin
Financiera
Ingresa a el SIGMA y registra

parmetros solicitados por el
sistema de acuerdo al tipo de
reporte solicitado y emite el
mismo, pudiendo se: a. Estado de
Recursos y Gastpos Corrientes,
b. Balance General, c. Balance
de Sumas y Saldos, d. Estado de
Origen y Aplicacin de Fondos,
e. Libro Diario
f. Libro Mayor, g. Libro Auxiliar
con Cuentas y Libretas
Bancarias, h. Libro Auxiliar por
Beneficiario, i. Libro Auxiliar con,
Documento de Respaldo,
j. Libro Auxiliar por Entidad y
Direccin Administrativa,
k. Libro Auxiliar por Fuente y
Organismo Financiador,
l. Libro Auxiliar por Objeto del
Gasto, m. Libro Auxiliar por
Rubro, n. Libro Auxiliar por
Cdigo SIGADE, o. Libro Auxiliar
por Cdigo SISIN, p. Hoja de
Trabajo, q. Resumen de Asientos
Automticos Presupuestarios,
Estrapresupuestarios y Manuales
r. Resumen de Asientos y
Diferencias
Reporte contable
19
TOMO 8
005. EMISIN DE REPORTES DE CONTABILIDAD
INSUMOS
PROCESO
RESULTADOS
RESPONSABLES
Remite documento requerido a

Financiera
Financiera
Analiza documento y
aprueba para remisin o
utilizacin del mismo o en
su caso solicita
modificacin de parmetros
para emisin del mismo
FINALIZA
20
TOMO 8
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
INTEGRADA
SUBSISTEMA DE
REGISTRO DE
TESORERA
21
TOMO 8

UNIDAD DE TESORERA
REGISTRO DE OPERACIONES DE TESORERA
GMLP-0723-08-083-001
Registro de transacciones que implican movimiento de efectivo a travs de caja y bancos para emisin
de informacin que sea aplicada en programacin de flujos.
PROCEDIMIENTOS
001
Registro de operaciones de tesorera

-
Instruccin de Corte
Conciliaciones bancarias
Arqueos de Caja
Informes de recaduaciones
Actas de recepcin de bienes
Facturas

-

Unidad de Tesorera
UNIDAD RESPONSABLE
-
Direccin de Finanzas

-
Formulario C-31
SALIDAS QUE GENERA

-
Estados de situacin de caja y bancos
-
Para fin de gestin
22
TOMO 8

001
Registro de operaciones de tesorera
Unidad de Ingresos, registra en sistema ingresos por concepto de tasas, patentes,

impuestos a inmuebles, impuestos a vehculos, en SIGMA y emite comprobante de registro
presupuestario.
Unidad de Ingresos, remite documentacin de recursos a la Unidad de Contabilidad.
Unidad de Tesorera, verifica saldos de cuentas corrientes, de transferencias de recursos

hipic y coparticipacin tributaria, emite conciliacin.
Unidad de Tesorera, realiza registro presupuestario de ingresos por concepto de

transferncias de recursos hipic y coparticipacin y emite comprobante.
Unidad de Contabilidad, verifica registros presupuestarios de recursos.
Unidad de Contabilidad, emite reportes de saldos de caja y bancos
DATOS REFERENCIALES
VERSIN
1
23
TOMO 8
EMISIN DE ESTADOS FINANCIEROS

001. REISTRO DE OPERACIONES DE TESORERA
INSUMOS
PROCESO
RESULTADO
RESPONSABLE
INICIO
Informe de
Recaudaciones
Informe
Extracto bancario
Conciliacin
bancaria
Registro contables
y/o
presupuestarios
Registro de
recaudaciones
Remite
documentacin a
COntabilidad
Comprobante de
registro
Unidad de Ingresos
Informe
Unidad de Ingresos
Verificacin de
saldos de cuentas
corrientes
Conciliacin
bancaria
Unidad de Tesorera
Registro
presupuestario de
transferencias
Comprobante de
Registro
Unidad de Tesorera
Verificacin y
consolidacipon de
registro recursos
Unidad de
Contabilidad
Saldos de caja y
bancos
Emite saldos de
caja y bancos
Unidad de
Contabilidad
FIN
24
TOMO 8
MANUAL DE PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
GLOSARIO
Marzo, 2004
25
TOMO 8
GLOSARIO
-
ACTIVIDAD.- Una o ms acciones afines y sucesivas que forman parte de un

procedimiento ejecutado por una misma persona o por una unidad administrativa.
REA ORGANIZACIONAL.- Es parte de la estructura organizacional, conformada por la

unidad de una Oficiala como cabeza de rea y en caso necesario, por varias unidades
dependientes. El rea organizacional cuenta con objetivos de gestin y funciones
especficas.
BAJA DE BIENES.- Exclusin de un bien de los registros contables y de bienes

patrimoniales de la institucin, el mismo que por diversas circunstancias debidamente
justificadas (extravio, hurto, desastre, sesuso, obsolesencia, etc) ya no prestan servicio a la
institucin.
BALANCE GENERAL.- Muestra a una fecha determinada la naturaleza y cuantificacin de

los bienes y derechos, las obligaciones a favor de terceros y el correspondiente patrimonio.
CDIGO DE PROCESOS.- Identificacin de los procesos, mediante numeracin asignada

a los procesos identificando, la institucin, la unidad organizacional responsable, el sistema
al cual pertenece, subsistema y numeracin correlativa de cada proceso con relacin al
subsistema.
CONCILIACIN.- Medio alternativo de solucin de controversias susceptibles de

transaccin.
DIAGRAMA DE FLUJO.- Descripcin grfica de un procedimiento existente mediante la

utilizacin de smbolos, lneas, grficos simplificados y palabras simples, demostrando las
operaciones,
su secuencia, los responsables de ejecutar operaciones, resultados
esperados e insumos utilizados para las operaciones.
DIFUSIN.- Dar a conocer un documento entre todas la unidades, cargos e interesados

con debern aplicar un anorma, documento, etc.
DIGITALIZAR.- Expresar datos en forma digital, incorporar a la computadora utilizando el

teclado.
DOCUMENTO.- Informacin escrita con datos que sirve para transmitir y recibir informacin
escrita, de caracteres grficos o de smbolos.
EFICACIA.- Accin adminitrativa mediante la cual se alcanza las metas previstas, ajustadas
en funcin de las condiciones imperantes.
EFICIENCIA.- Relacin entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos.
EJECUCIN PRESUPUESTARIA.- Estado o reporte de gastos ejecutados con relacin de

la programacin presupuestaria, identificando lo programado, ejecutado y saldo con
relacin a un perodo de tiempo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- Identifica las fuentes y usos del efectivo o

equivalentes empleados por la entidad. Este estado muestra el flujo de efectivo, seg{un las
activiades que las oriinan, sean estas: de operacin, de inversin o de financiamiento,
mediantel em mtodo indirecto y la base de caja.
26
TOMO 8
ESTADO DE RESULTADOS.- Muestra el total de recursos y gastos del ejercicio fiscal.
ESTADOS DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO.- Muestra las modificaciones, ocurridasa

en el ejercicio, de las cuentas que componen el Patrimonio Neto.
ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA.- Muestra el presupuesto aprobado por Ley,

las modificaciones presupuestarias, el presupuesto actualizados, los compormisos, el saldo
no comprometido, el presupuesto ejcutado o devengado, el saldo del presupuesto no
ejecutado y el saldo por pagar para cada partida aprobada en el presupuesto.
ESTADOS DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS.- Muestra los recursos

estimados, las modificaciones presupuestarias, el presupuesto actualizado, la ejecucin
acumulada como devengado, los ingresados y el saldo por recaudar, para cada rubro
aprobado en el presupuesto.
ESTADOS FINANCIEROS.- Documentos que muestran en forma resumida y sistemtica

para su obtencin la situacin presupuestaria, financiera y patrimonial de la institucin con
relacin a un perido de tiempo establecido. Existen Estados Financieros Bsicos y
Complementarios.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.- Es el conjunto de reas y unidades organizacionales

interrelacionadas entre s, a travs de canales de comunicacin, instancias de coordinacin
interna y procesos establecidos por una entidad, para cumplir con sus objetivos. La
estructura organizacional se refleja en el Manual de Organizacin y Funciones,
Organigrama y el Manual de Procesos.
INFORMACIN.- Conjunto de datos que se presentan para dar a conocer el

comportamiento de hechos y fenmenos para apoyar la toma de decisiones.
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES.- Documento administrativo que establece

las responsabilidades de cada unidad organizacional con relacin a la funcin bsica de la
instucin, adems de su ubicacin, dependencia, dependientes, tipos de autoridad.
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS.- Medio o instrumento de informacin en

el que se consignan, en forma metdica, los pasos y operaciones que deben seguirse para
la realizacin de las funciones de una dependencia o entidad. En ellos se describen,
adems los resultados esperados, los diferentes puestos o unidades administrativas que
intervienen y su responsabilidad. Los procesos, estan subdivididos por procedimientos y a
la vez estos reflejan las tareas que debern cumplirse.
OPERACIN.- Es un conjunto de tareas establecidas de manera sistemtica para el logro

de los objetivos de un rea o unidad.
ORDENANZA.- Norma de mayor jerarqua que expide el Concejo Municipal en uso de sus
facultades normativas y reglamentarias.
PROCESO.- Conjunto de recursos y actividades que transforman elementos de entrada

(insumos) en elementos de salida (producto/servicio); los recursos incluyen el personal, las
finanzas, las instalaciones, los equipos, las tecnologas, las tcnicas y los mtodos.
27
TOMO 8
PRODUCTO.- Resultado de las actividades o procesos, de naturaleza tangible, intangible o

una combinacin de ambos por lo cual incluye a los servicios para satisfacer necesidades
de los usuarios.
REGLAMENTO ESPECFICO.- Documento adecuado a las carcatersticas especficas de la

institucin para el manejo de un sistema de administracin y control gubernamental.
RESOLUCIN MUNICIPAL.- Instrumento del Concejo Municipal para poner por escrito las
decisiones que adopta.
RESULTADOS.- Efecto y consecuencias del ejercicio de administracin de recursos y

cumplimiento de planes en un periodo especfico de tiempo.
ORGANIZACIONAL.- Es una dependencia de la estructura organizacional a la que se le

asigna uno o varios objetivos, desagregados de los objetivos de gestin y funciones
homogneas y especializadas.
USUARIOS.- Ciudadano que utiliza los servicios y/o bienes que produce la entidad.
28
TOMO 8
GLOSARIO
ACTIVIDAD
Una o ms acciones afines y sucesivas que forman parte de un

procedimiento ejecutado por una misma persona o por una unidad
administrativa.
AREA
ORGANIZACIONAL
Es parte de la estructura organizacional, conformada por la unidad

de una Oficiala como cabeza de rea y en caso necesario, por
varias unidades dependientes. El rea organizacional cuenta con
objetivos de gestin y funciones especficas.
BAJA DE BIENES
Exclusin de un bien de los registros contables y de bienes

patrimoniales de la institucin, el mismo que por diversas
circunstancias debidamente justificadas (extravio, hurto, desastre,
sesuso, obsolesencia, etc) ya no prestan servicio a la institucin.
BALANCE GENERAL
Muestra a una fecha determinada la naturaleza y cuantificacin de

los bienes y derechos, las obligaciones a favor de terceros y el
correspondiente patrimonio.
CDIGO DE
PROCESOS
Identificacin de los procesos, mediante numeracin asignada a los

procesos identificando, la institucin, la unidad organizacional
responsable, el sistema al cual pertenece, subsistema y
numeracin correlativa de cada proceso con relacin al
subsistema.
CONCILIACIN
Medio alternativo de solucin de controversias susceptibles de

transaccin.
DIAGRAMA DE FLUJO
Descripcin grfica de un procedimiento existente mediante la

utilizacin de smbolos, lneas, grficos simplificados y palabras
simples, demostrando las operaciones,
su secuencia, los
responsables de ejecutar operaciones, resultados esperados e
insumos utilizados para las operaciones.
DIFUSIN
Dar a conocer un documento entre todas la unidades, cargos e

interesados con debern aplicar un anorma, documento, etc.
DIGITALIZAR
Expresar datos en forma digital, incorporar a la computadora

utilizando el teclado.
DOCUMENTO
Informacin escrita con datos que sirve para transmitir y recibir

informacin escrita, de caracteres grficos o de smbolos.
EFICACIA
Accin adminitrativa mediante la cual se alcanza las metas

previstas, ajustadas en funcin de las condiciones imperantes.
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada
TOMO 8
EFICIENCIA
Relacin entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos.
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
Estado o reporte de gastos ejecutados con relacin de la

programacin presupuestaria, identificando lo programado,
ejecutado y saldo con relacin a un perodo de tiempo.
ESTADO DE FLUJO DE Identifica las fuentes y usos del efectivo o equivalentes empleados
EFECTIVO
por la entidad. Este estado muestra el flujo de efectivo, seg{un las
activiades que las oriinan, sean estas: de operacin, de inversin o
de financiamiento, mediantel em mtodo indirecto y la base de
caja.
ESTADO DE
RESULTADOS
Muestra el total de recursos y gastos del ejercicio fiscal.
ESTADOS DE CAMBIO
EN EL PATRIMONIO
NETO
Muestra las modificaciones, ocurridasa en el ejercicio, de las

cuentas que componen el Patrimonio Neto.
ESTADOS DE
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA DE
GASTOS
Muestra el presupuesto aprobado por Leo, las modificaciones

presupuestarias, el presupuesto actualizados, los compormisos, el
saldo no comprometido, el presupuesto ejcutado o devengado, el
saldo del presupuesto no ejecutado y el saldo por pagar para cada
partida aprobada en el presupuesto.
ESTADOS DE
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS
Muestra
los
recursos
estimados,
las
modificaciones
presupuestarias, el presupuesto actualizado, la ejecucin
acumulada como devengado, los ingresados y el saldo por
recaudar, para cada rubro aprobado en el presupuesto.
ESTADOS
FINANCIEROS
Documentos que muestran en forma resumida y sistemtica para

su obtencin la situacin presupuestaria, financiera y patrimonial de
la institucin con relacin a un perido de tiempo establecido.
Existen Estados Financieros Bsicos y Complementarios.
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Es el conjunto de reas y unidades organizacionales

interrelacionadas entre s, a travs de canales de comunicacin,
instancias de coordinacin interna y procesos establecidos por una
entidad, para cumplir con sus objetivos. La estructura
organizacional se refleja en el Manual de Organizacin y
Funciones, Organigrama y el Manual de Procesos.
INFORMACIN
Conjunto de datos que se presentan para dar a conocer el

comportamiento de hechos y fenmenos para apoyar la toma de
decisiones.
TOMO 8
MANUAL DE
ORGANIZACIN Y
FUNCIONES
Documento administrativo que establece las responsabilidades de

cada unidad organizacional con relacin a la funcin bsica de la
instucin, adems de su ubicacin, dependencia, dependientes,
tipos de autoridad.
MANUAL DE
PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
Medio o instrumento de informacin en el que se consignan, en

forma metdica, los pasos y operaciones que deben seguirse para
la realizacin de las funciones de una dependencia o entidad. En
ellos se describen, adems los resultados esperados, los diferentes
puestos o unidades administrativas que intervienen y su
responsabilidad.
Los procesos,
estan
subdivididos por
procedimientos y a la vez estos reflejan las tareas que debern
cumplirse.
OPERACIN
Es un conjunto de tareas establecidas de manera sistemtica para

el logro de los objetivos de un rea o unidad.
ORDENANZA
Norma de mayor jerarqua que expide el Concejo Municipal en uso

de sus facultades normativas y reglamentarias.
PROCESO
Conjunto de recursos y actividades que transforman elementos de

entrada (insumos) en elementos de salida (producto/servicio); los
recursos incluyen el personal, las finanzas, las instalaciones, los
equipos, las tecnologas, las tcnicas y los mtodos.
PRODUCTO
Resultado de las actividades o procesos, de naturaleza tangible,

intangible o una combinacin de ambos por lo cual incluye a los
servicios para satisfacer necesidades de los usuarios.
REGLAMENTO
ESPECFICOS
Documento adecuado a las carcatersticas especficas de la

institucin para el manejo de un sistema de administracin y control
gubernamental.
RESOLUCIN
MUNICIPAL
Instrumento del Concejo Municipal para poner por escrito las

decisiones que adopta.
RESULTADOS
Efecto y consecuencias del ejercicio de administracin de recursos

y cumplimiento de planes en un periodo especfico de tiempo.
UNIDAD
ORGANIZACIONAL
Es una dependencia de la estructura organizacional a la que se le

asigna uno o varios objetivos, desagregados de los objetivos de
gestin y funciones homogneas y especializadas.
USUARIO
Ciudadano que utiliza los servicios y/o bienes que produce la

entidad.
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR SUBSISTEMA
Pag.
GML 0721 08 081

P
001
GML 0722 08 082

P
Registro de Tesorera
001
GML 0723 08
P
001
083
7
11
12
21
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada2
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR CDIGO
Pag.
GML
P
GML
P
GML
P
0721
08
081 001 Registro Presupuestario
0722
08
082 001 Registro Patrimonial
12
0723
08
083 001 Registro de operaciones de Tesorera
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR INSTANCIA ORGANIZACIONAL
RESPONSABLE
Pag.
12
Unidad de Tesorera
22
TOMO 8

NDICE DE PROCESOS POR ORDEN ALFABTICO
Pag.
Unidad de Tesorera
22
12
TOMO 8

Mpp-Scgi GM La Paz

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GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

Registro de operaciones de Tesorera

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

081 001 Registro Presupuestario

082 001 Registro Patrimonial

083 001 Registro de operaciones de Tesorera

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

Registro de operaciones de Tesorera

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

Registro de operaciones de gasto presupuestario

INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO

Instrucciones de Ministerio de Hacienda.

UNIDADES QUE INTERVIENEN

Unidades de Enlace Administrativo

REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS

SALIDAS QUE GENERA

Estados de Ejecucin Presupuestaria

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS

Registro de operaciones de gasto presupuestario

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

Unidades de Enlace Administrativo, registro de compromiso de pago por contratacin de

Unidades de Enlace Administrativo, registro de orden de pago de acuerdo a la recepcin del

Unidad de Tesorera, registro de pago, de acuerdo a verificacin de Formulario C-31 de

Consolidacin de informacin presupuestaria

Unidad de Presupuesto, confima registro de operaciones de gasto presupuesatarios de

Unidad de Presupuesto, consolida informacin de rgistro presupuestario por partidas,

Unidad de Presupuesto, emite Estados de Ejecucin Presupuestaria a una fecha

Direccin de Programacin Financiera, considera Estados de Ejecucin Presupuestaria, y

Despacho Alcalde Municipal, considera Estados de Ejecucin Presupuestaria y remite

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ

INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO

UNIDADES QUE INTERVIENEN

Oficiala Mayor de Finanzas

REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS

SALIDAS QUE GENERA

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integral

Para fin de gestin

DESCRIPCIN DE LOS PROCEDIMIENTOS

Unidades de Enlace Administrativo, consulta de certificacin presupuestaria de la partida

Unidades de Enlace Administrativo, registro de compromiso de pago por contratacin de

Unidades de Enlace Administrativo, registro de orden de pago de acuerdo a la recepcin del

Unidad de Tesorera, registro de pago, de acuerdo a verificacin de Formulario C-31 de

Emision de Estados Financieros Bsicos

Unidades Operativas, realizan corte de caja y cuentas corrientes y preparan arqueos y

Unidad de Contabilidad, recepciona documentacin de conciliaciones bancarias y arqueos

Unidad de Contabilidad, realiza asientos de ajuste a cuentas que requieran modificaciones

Unidad de Contabilidad, ordena al sistema emitir estados financieros registrando orden e

Emisin de Estados Financieros Complementarios

Estado de flujo de efectivo,