Tesis de Contabilidad Gladys Galarza

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERADECONTABILIDADYAUDITORA
MODALIDADDEESTUDIOSADISTANCIA
IMPLANTACIN
DE
UN
PROCESO CONTABLE EN LA
FERRETERA SNCHEZ, PERODO
MAYOJULIODE2012.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORA,
CPA.
AUTORA:
GLADYSROSARIOGALARZATORRES
DIRECTORA:
Lic.SilvanaAlexandraRodrguezGranda
LOJAECUADOR
2013
LCDA. SILVANA ALEXANDRA RODRGUEZ GRANDA, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORIA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA, DIRECTORA DE
TESIS
CERTIFICA:
Que este trabajo de Tesis intitulado IMPLANTACIN DE UN PROCESO

CONTABLE EN LA FERRETERASNCHEZ, PERODO MAYO JULIO DE
2012 elaborado por la aspirante Gladys Rosario Galarza Torres, previo a optar
por el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora Contador Pblico Auditor
ha sido dirigido, asesorado supervisado y realizado bajo mi direccin en todo su
desarrollo, el mismo que cumple con los requisitos establecidos en las Normas
Generales de Presentacin del Reglamento de Rgimen Acadmico de la
Universidad Nacional de Loja, por tanto autorizo su presentacin ante el Tribunal
de Grado para su revisin y calificacin.
Loja, febrero del 2013
Lcda. Silvana Alexandra Rodrguez Granda

DIRECTORA DE TESIS
ii
AUTORA
Todas la ideas, conceptos, procedimientos y resultados excepto las citas textuales

vertidos en el presente Trabajo de Tesis, son de exclusiva responsabilidad y como
tal sern protegidos por las leyes establecidas en el Estado Ecuatoriano; y que su
mal uso ser penalizado por la Ley; as mismo asumo todas las consideraciones y
responsabilidades que correspondan al mismo.
Gladys Rosario Galarza Torres
iii
AGRADECIMIENTO
Este trabajo no se habra podido realizar sin la colaboracin de muchas personas
que me brindaron su ayuda; siempre resultar difcil agradecer a todos aquellos
que de una u otra manera me han acompaado durante toda mi carrera, porque
nunca alcanza el tiempo, el papel o la memoria para mencionar o dar con justicia
todos los crditos y mritos a quienes se lo merecen. Por tanto, quiero agradecer
a todos ellos/as cuanto han hecho por m, para que este trabajo culminare de la
mejor manera posible.
Partiendo de esta necesidad y diciendo de antemano MUCHAS GRACIAS,

primeramente deseo agradecer especialmente a Dios por ser fuente de
motivacin en los momentos de angustia y despus de varios esfuerzos,
dedicacin, aciertos y reveses que caracterizaron el desarrollo de mi formacin
profesional y que con su luz divina me guio y me dio salud y fortaleza para no
desmayar en la consecucin de este sueo que hoy veo realizado.
Me complace de sobre manera a travs de este trabajo exteriorizar mi sincero

agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja y en ella a los distinguidos
docentes quienes con su profesionalismo y tica puesto de manifiesto en las
aulas enrumban a cada uno de los que acudimos con sus conocimientos que nos
servirn para ser tiles a la sociedad.
A la Licenciada Silvana Rodrguez Granda, Directora de la Tesis, quien con su

experiencia como docente ha sido la gua idnea, durante el proceso que ha
llevado el realizar esta tesis, me ha brindado el tiempo necesario, como la
informacin para que este anhelo llegue a ser felizmente culminado.
A la Doctora Martha Snchez Quilambaqui, Propietaria de la Ferretera Snchez,

por su gentil y amable colaboracin al facilitar toda la informacin financiera
necesaria para desarrollar el presente trabajo de Tesis.
A mis hijos Pal, Rosita, Vernica y mis nietos y nietas; quienes me demuestran
que vale la pena vivir, as como intentar mejorar cada da y por la satisfaccin que
iv
me genera el recordar el compromiso que tengo para con ellos de avanzar para
poderles ayudar a salir adelante.
A mi Padre Emiliano y mi Madre (+) Amelia, por hacer de m una mejor persona a
travs de su ejemplo de honestidad y entereza por lo que siempre han sido una
gua a lo largo de mi vida.
GLADYS ROSARIO GALARZA TORRES
DEDICATORIA
Este trabajo de tesis de grado est dedicado a DIOS, por darme la vida a travs
de mis queridos PADRES quienes con mucho cario, amor y ejemplo han hecho
de m una persona con valores para poder desenvolverme como: ESPOSA,
MADRE Y PROFESIONAL.
A mis HIJOS y NIETOS/AS, que son el motivo y la razn que me ha llevado a

seguir superndome da a da, para alcanzar mis ms apreciados ideales de
superacin, ellos fueron quienes en los momentos ms difciles me dieron su
amor y compresin para poderlos superar, quiero tambin dejar a cada uno de
ellos una enseanza que cuando se quiere alcanzar algo en la vida, no hay
tiempo ni obstculo que lo impida para poderlo lograr.
A todos y cada uno de los miembros de mi hermosa familia que de una u otra
manera han estado conmigo en todo momento.
Con mucho cario esto es por ustedes.
GLADYS ROSARIO GALARZA TORRES
vi
a.
TTULO
IMPLANTACIN
DE
UN
PROCESO
CONTABLE
EN
LA
FERRETERASNCHEZ EN EL PERIODO MAYO AL JULIO DEL 2012
b.
RESUMEN
El presente trabajo de tesis lleva por ttulo IMPLANTACIN DE UN PROCESO

CONTABLE EN LA FERRETERA SNCHEZ EN EL PERODO MAYO A JULIO
DEL 2012, tiene como objetivo recolectar la informacin contable, formular
registros y procesar las transacciones para obtener resultados e informacin
patrimonial confiables, que permitan obtener una base contable slida de la
Ferretera, como requisito previo a la obtencin del grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditora Contador Pblico Auditor (CPA).
El objetivo de la investigacin fue implantar un proceso contable en la ferretera

Snchez, en el periodo mayo julio de 2012, mismo que se lleg a cumplir en su
totalidad. En cuanto a los resultados obtenidos al aplicar el sistema contable, la
Ferretera Snchez cuenta con un sistema contable que le permita continuar
ejecutando sus transacciones diarias y al final del perodo se obtuvo una prdida
por no llevar un control adecuado en cuanto a inventarios, no se facturaban todas
las ventas y el efectivo no se deposit en la cuenta bancaria oportunamente.
Es importante recomendar a la propietaria de la ferretera que todos los ingresos

que obtiene por la venta sean depsitos diariamente con el objetivo de resguardar
dichos recursos.
SUMMARY
The present thesis work takes for title "INSTALLATION OF A COUNTABLE

PROCESS IN THE HARDWARE STORE SNCHEZ IN THE PERIOD MAY TO
JULY THE 2012", he/she has as objective to gather the countable information, to
formulate registrations and to process the transactions to obtain results and
reliable patrimonial information that allow to obtain a solid countable base of the
Hardware store, as prerequisite to the obtaining of the grade of Ingeniera in
Accounting and Audit Accountant Public Auditor (CPA).
The objective of the investigation was to implant a countable process in the

hardware store Snchez, in the period May - same July of 2012, that you ended
up completing in its entirety. As for the results obtained when applying the
countable system, the Hardware store Snchez has a countable system that
allows him to continue executing his daily transactions and at the end of the period
a loss was obtained by not taking an appropriate control as for inventories, all the
sales were not billed and the cash was not deposited appropriately in the bank bill.
It is important to recommend the landlady of the hardware store that all the
revenues that he/she obtains for the sale are daily deposits with the objective of
preserving this resources.
c.
INTRODUCCIN
La Ferretera Snchez, est ubicada en el cantn Sgsig, en la provincia del

Azuay en las calles Salazar 2-11 entre Sucre y Bolvar, su telfono 2266-140 Esta
se presenta en el mercado desde hace 13 aos, en la actualidad cuenta con un
empleado, el mismo que realiza diferentes labores, como son: de cajero, atencin
al pblico, limpieza, entre otras, del rea contable es responsable la Dra. Martha
Snchez Quilambaqui propietaria, con N de RUC es 0101659894001 est
obligada a llevar contabilidad. Apunt a la necesidad que tena el consumidor de
ste Cantn, de recibir un servicio ms cercano y con precios mdicos e inici sus
actividades comerciales con un capital de 40.000,00 USD, el 26 de agosto de
1999, se inscribe en el Servicio de Rentas Internas (SRI), el mismo ao, su ltima
actualizacin fue realizada el 17 de febrero de 2010. En vista que el porcentaje de
construcciones iba en aumento, se incrementaron los materiales en esa rama que
permitirn al cliente satisfacer sus necesidades, generando competitividad con
precios econmicos, la diversidad de materiales y evitando al cliente prdida de
tiempo.
Este proyecto es de gran importancia para la Ferretera, ya que le permitir tener

un manejo contable correcto y confiable, siendo el punto de partida para generar
anlisis financieros, comparaciones yestudios econmicos. Adems, genera un
mayor control administrativo, lo que permite mayor efectividad y eficiencia en la
toma de decisiones, para lo cual debe aplicarse los criterios que la normativa
contable exige, con la finalidad de alcanzar los objetivos del negocio, y as pueda
ofrecer productos de calidad, para cubrir las necesidades de los clientes.
La presente tesis est estructurada con una portada, preliminares, ttulo en el cual
se especifica el tema principal de la investigacin; resumen contiene la sntesis
del proyecto enfocado al cumplimiento de los objetivos planteados; introduccin
es una resea breve de la importancia del tema propuesto; revisin de la literatura
determinar la recopilacin de informacin terica relevante y necesaria
relacionada con el proyecto; materiales y mtodos indican en forma clara y
precisa donde, cuando y como se ha desarrollado la investigacin y los mtodos
4
utilizados; resultados permite exponer el desarrollo de todo el proceso contable

comenzando desde el plan de cuentas y manual de cuentas hasta los estados
financieros; discusin permite analizar y realizar comparaciones con respecto a la
implementacin del sistema contable; conclusiones establece un anlisis de cada
uno de las afirmaciones de los resultados que se han obtenido en el desarrollo del
proyecto; recomendaciones estas se obtienen de las conclusiones y del anlisis
del proyecto para la solucin del problema investigado; bibliografa describe todas
las fuentes bibliogrficas que se han utilizado en el desarrollo del presente
proyecto;
y,
anexos
como
facturas,
compras,
ventas,
roles
de
pago,
depreciaciones, inventario final, entre otros documentos y el proyecto de

investigacin aprobado.
d.
Revisin de la literatura.
CONTABILIDAD
Es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio de

las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en la toma de
decisiones y control, presentando la informacin, previamente registrada, de
manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. Posee adems una
tcnica
que
produce
sistemticamente
estructuradamente
informacin
cuantitativa (realizacin) y cualitativa (revelacin) valiosa, expresada en unidades

monetarias acerca de las transacciones que efectan las entidades econmicas y
de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con
la finalidad de facilitarla a los diversos pblicos interesados. La finalidad de la
contabilidad es suministrar informacin en un momento dado y de los resultados
obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en
la toma de sus decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para
las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de
racionalidad y eficiencia1
IMPORTANCIA.
La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As
obtendr, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra
parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
informacin de carcter legal.2
Por lo que la contabilidad es el eje fundamental para el control y administracin

econmica de las mismas, puesto que nos presenta los resultados por medio de
los Informe Financieros, siendo esto un instrumento importante para la toma de
decisiones.
1
2
http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad
http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/
6
OBJETIVO
Su principal objetivo de la contabilidad, es dar a conocer el estado financiero de

una empresa en un tiempo contable, que este puede ser de un mes, dos meses, o
un ao, la informacin brindada por la contabilidad le ayudaran a los
inversionistas para la toma de decisiones.
Otro concepto muy importante podemos decir que se espera que la contabilidad
brinde informacin til para la toma de decisiones y el control. De esto surgen sus
principales objetivos:
Brindar informacin: la informacin est orientada a la toma de decisiones, tanto

de orden interno, como a terceros relacionados con la misma.
Ser til como medio de control: este objetivo se relaciona principalmente con la
comparacin de los resultados obtenidos con los planificados, y la prevencin y
evidencia de errores, fraudes u omisiones.3
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD:4
Funcin
Histrica
FuncinLegal
Funcin
Estadstica
Funcin
Fiscal
Funcin
Econmica
Funcin
Financiera
CLASIFICACIN:
La contabilidad se clasifica en varias ramas, segn el rea en la cual se aplica:
3
4
http://ecamm.galeon.com/aficiones2265078.html
GOXENS.A.Contabilidad.Pg.10
7
1.
Contabilidad de Empresas de Servicios
2.
Contabilidad Financiera o Comercial
3.
Contabilidad Administrativa o General
4.
Contabilidad de CostosContabilidad Gubernamental.5
Contabilidad
Financiera.-
Tcnica
utilizada
para
producir
informacin
cuantitativa que sirva de base para tomar decisiones econmicas a los usuarios
de la misma, implica que la informacin y el proceso de la cuantificacin deben
cumplir con una serie de requerimientos para que satisfaga adecuadamente las
necesidades que mantienen vigente su utilidad.
Contabilidad Administrativa.-
Parte del proceso contable asociado con la
gerencia; por ejemplo: las funciones del contralor, la auditora interna y las
decisiones sobre prorrateos, valuaciones, reservas, regularizaciones en libros e
informes.
Contabilidad de Costos.- Es, por consiguiente una fase amplificada de la

contabilidad Financiera de una entidad industrial, que proporciona rpidamente a
la gerencia los datos relativos a los Costos de producir o vender cada artculo o
de Administrar un servicio en particular.
Contabilidad Gubernamental o fiscal.- La variedad de servicios que presta el

Estado o la colectividad representa una operacin amplia y complicada, en el cual
la contabilidad desempea un papel muy importante, y su aplicacin en el Sector
Pblico resulta muy til para efectuar un control u optimizar los recursos en
servicios de la colectividad, en nuestro pas el organismo rector es el Ministerio de
Economa.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o Normas de Informacin

Financiera conocidos como (PCGA) son un conjunto de reglas generales y
55
ZAMBRANOWalter,ContabilidadAnlisisytratamientoContabledeReformastributarias.Pg.4
8
normas que sirven de gua contable para formular criterios referidos a la medicin
del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y econmicos de
un ente contable. Los PCGA constituyen parmetros para que la confeccin de
los estados financieros sea sobre la base de mtodos uniformes de tcnica
contable.
PRINCIPIOS BSICOS
Las siguientes constituyen las caractersticas contables bsicas que deben

considerarse en la aplicacin de los principios contables.
1. Ente contable.
El Ente contable lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad econmica. El campo de accin de la contabilidad financiera, es
la relacionada a las transacciones del negocio.
2. Equidad
La contabilidad y su informacin debe basarse en el principio de equidad,
de tal manera que el registro de los hechos econmicos y su informacin
se basen en la igualdad para todos los sectores sin preferencia para
ninguno en particular.
3. Medicin de Recursos
La contabilidad y la informacin financiera se fundamentan en los bienes
materiales e inmateriales que poseen valor econmico y por tanto
susceptible de ser valuados en trminos monetarios. La contabilidad
financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medicin de
recursos y obligaciones econmicas y los cambios operados en estos.
4. Perodo de tiempo
La contabilidad financiera provee informacin acerca de las actividades
econmicas de una empresa por perodos especficos, los que en
comparacin con la vida misma de la empresa, son cortos. Normalmente
9
los perodos de tiempo de un ejercicio y otros son iguales, con la finalidad

de poder establecer comparaciones y realizar anlisis que permitan una
adecuada toma de decisiones.
Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin de
que la correspondiente informacin pueda ser preparada y presentada
peridicamente.
5. Esencia sobre la forma

La contabilidad y la informacin financiera se basan en la realidad
econmica de las transacciones. La contabilidad financiera enfatiza la
sustancia o esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal
pueda diferir de la sustancia econmica y sugiera diferentes tratamientos.
Generalmente la sustancia de los eventos a ser contabilizados est de

acuerdo con la norma legal. No obstante, en ocasiones la esencia y la
forma pueden diferir y los profesionales contables hacen nfasis ms en la
esencia que en la forma, con la finalidad de que la informacin
proporcionada refleje de mejor manera la actividad econmica expuesta.
6. Continuidad del ente contable.

Los principios contables parten del supuesto de la continuidad de las
operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos que se
indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarn tcnicas contables de
reconocido valor, en atencin a las particulares circunstancias del
momento.
Obviamente, si la liquidacin de una empresa es inminente, no puede ser

considerada como empresa en marcha.
7. Medicin en trminos monetarios

La contabilidad financiera cuantifica en trminos monetarios los recursos,
las obligaciones y los cambios que se producen en estos.
10
8. Estimaciones
Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones o

distribuciones de ciertas partidas, entre perodos de tiempo relativamente
cortos de actividades complejas y conjuntas, es necesario utilizar
estimaciones o aproximaciones. La continuidad, complejidad, incertidumbre
y naturaleza comn de los resultados inherentes a la actividad econmica
imposibilitan, en algunos casos, el poder cuantificar con exactitud cienos
rubros, razn por la cual se hace necesario el uso de estimaciones.
9. Acumulacin
La determinacin de los ingresos peridicos y de la posicin financiera

depende de la medicin de recursos y obligaciones econmicas y sus
cambios a medida que estos ocurren, en lugar de simplemente limitarse al
registro de ingresos y pagos en efectivo.
Para la determinacin de la utilidad neta peridica y de la situacin

financiera, es imprescindible el registro de estos cambios. Esta es la
esencia de la contabilidad en base al mtodo de acumulacin.
Precio de intercambio.
Las mediciones de la contabilidad financiera estn principalmente basadas

en precios a los cuales los recursos y obligaciones econmicas son
intercambiados. La medicin en trminos monetarios est basada
primordialmente en los precios de intercambio.
Los cambios de recursos procedentes de actividades diferentes al

intercambio, por ejemplo la produccin, son medidos a travs de la
asignacin de precios anteriores de intercambio, o mediante referencias a
precios corrientes para similares recursos.
11
10. Juicio o Criterio
Las
estimaciones,
imprescindiblemente
usadas
en
la
contabilidad,
involucran una importante participacin del juicio o criterio del profesional

contable.
11. Uniformidad
Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un

periodo a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios
en los principios tcnicos y en sus mtodos de aplicacin deber dejarse
constancia expresa de tal situacin, a la vez que informar sobre los efectos
que causen en la informacin contable.
No hay que olvidar que el concepto de la uniformidad permite una mejor

utilizacin de la informacin y de la presentacin de los estados financieros.
12. Clasificacin y contabilizacin
Las fuentes de registro de los recursos, de las obligaciones y de los

resultados
son hechos econmicos
cuantificables que deben ser
convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y

ordenada, esto facilita el que pueda ser comprobable o verificable.
13. Significatividad
Los informes financieros se interesan nicamente en la informacin
suficiente significativa que pueda afectar las evaluaciones sobre los datos
presentados.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
No hay deudor sin acreedor, y viceversa.(No hay partida sin contrapartida).
12
A una o ms cuentas deudoras corresponden siempre una o ms cuentas

acreedoras por el mismo importe.
En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
Las prdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s.
El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las

participaciones que recaen sobre l.
Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se

representan por medio de cuentas en las que se registran notas o asientan
las variaciones al concepto que representan.
El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento

dado. Este saldo se modifica cada vez que una operacin tiene efecto
sobre los componentes que ella representa.
Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y

patrimonio neto son acreedoras.
En toda anotacin (asiento), cualquiera sea el nmero de dbitos y

crditos, la suma de los saldos debe ser igual.
Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a registrar

debe ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo previamente
registrado.
Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y HABER.
De la Contabilidad.- La contabilidad deber ser llevada bajo responsabilidad y

con la firma de un Contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el
Registro nico de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de Amrica y deber
estar sujeta a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) cuando aplique.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) sern de gran ayuda en el
desarrollo de la presente tesis por lo que se pondr mayor nfasis en las NIC 1,
NIC 2 y NIC 7.
13
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

NIC 1
NIC 2
NIC 7
Presentacin de Estados financieros

Inventarios
Estados de Flujo de Efectivo
NIC 8
NIC 10
NIC 11
NIC 12
NIC 16
NIC17
NIC 18
NIC 19
Polticas Contables, cambios en las estimaciones contables y errores

Hechos Ocurridos despus de la fecha del balances
Contratos de Construccin
Impuesto a la Ganancia
Propiedades, planta y equipo
Arrendamientos
Ingresos de actividades ordinarias
Beneficios a los empleados
NIC 20
Contabilizacin de las subvenciones del gobierno e informacin a

revelar sobre ayudas gubernamentales
NIC 21
NIC 23
NIC 24
Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda

Extranjera
Costos por prstamos
Informacin a revelar sobre partes relacionadas
NIC 26
NIC 27
NIC 28
NIC 29
NIC 31
NIC 32
NIC 33
NIC 34
NIC 36
NIC 37
NIC 38
NIC 39
NIC 40
NIC 41
Contabilizacin e informacin financiera sobre planes de beneficio por

retiro
Estados Financieros consolidados y separados
Inversiones en asociada
Informacin financiera en Economas Hiperinflacionarias
Participaciones en negocios conjuntos
Instrumentos financieros: Presentacin
Ganancias por Accin
Informacin Financiera Intermedia
Deterioro del Valor de los activos
Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes
Activos Intangibles
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin
Propiedades de Inversin
Agricultura
NIC 1 PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
1.
Objetivo
La Norma establece los requisitos generales para la presentacin de los estados

financieros y las directrices para determinar su estructura, de igual forma fija los
14
requisitos mnimos sobre su contenido. Para ello fija las bases para la
presentacin de los estados financieros con el objeto de asegurar que los mismos
sean comparables, ya sea con los estados financieros de la misma empresa de
ejercicios anteriores, como con los de otras empresas diferentes, con domicilio
social en cualquier pas de la UE.
2.
Alcance
La NIC 1 se aplicar a todo tipo de estados financieros que sean elaborados y

presentados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarn de la misma manera a
todas las empresas, con independencia de que elaboren estados financieros
consolidados o separados.
Los bancos y otras entidades financieras debern cumplir los requisitos de

informacin que se establecen en la NIC 30.
Algunas empresas de acuerdo a su naturaleza ya sean pblicos o privados

debern adaptar la presentacin de los estados financieros, llegando incluso a
cambiar algunas denominaciones.
3.
Informacin suministrada por los estados financieros
Los estados financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes

elementos de la empresa:
Activos
Pasivos
Patrimonio neto
Gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias
Otros cambios en el patrimonio neto
Flujos de efectivo
De igual forma la informacin de las notas permitir a las empresas estimar los
flujos de efectivo futuros.
15
4.
Componentes de los estados financieros
Los componentes de los estados financieros son los siguientes:
Balance
Cuenta de resultados
Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre: todos los

cambios habidos en el patrimonio neto; o bien los cambios en el patrimonio
neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios
del mismo, cuando acten como tales
Estado de flujos de efectivo
Notas, en las que se incluir un resumen de las polticas contables ms

significativas y otras notas explicativas.
Muchas empresas presentan adicionalmente a los estados financieros un anlisis

financiero elaborado por la direccin que describe y explica las caractersticas
principales del rendimiento y la situacin financiera de la empresa, as como las
incertidumbres ms importantes a las que se enfrentan.
Tambin muchas empresas presentan informes relacionados al estado del valor

aadido o a la informacin medioambiental, estos se concentran en sectores
industriales. Es importante anotar que estos informes y estados, presentados
aparte de los estados financieros, quedarn fuera del alcance de las NIIF.6
NIC 2 INVENTARIOS
Objetivo
1. El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los

inventarios. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la
cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea
http://www.areadepymes.com/?tit=guiadelasnormasinternacionalesdecontabilidadnic
&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2
16
diferido hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta

Norma suministra una gua prctica para la determinacin de ese costo, as
como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo,
incluyendo tambin cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al
valor neto realizable. Tambin suministra directrices sobre las frmulas del
costo que se usan para atribuir costos a los inventarios.
Alcance
2. Esta Norma es de aplicacin a todas los inventarios, excepto a:

(a) las obras en curso, resultantes de contratos de construccin, incluyendo
los contratos de servicios directamente relacionados (vase la NIC 11,
Contratos de Construccin);
(b) los instrumentos financieros; y
(c) los activos biolgicos relacionados con la actividad agrcola y productos
agrcolas en el punto de cosecha o recoleccin (vase la NIC 41,
Agricultura).
3. Esta Norma no es de aplicacin en la medicin de los inventarios
mantenidos por:
(a) Productores de productos agrcolas y forestales, de productos agrcolas
tras la cosecha o recoleccin, de minerales y de productos minerales,
siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de acuerdo con
prcticas bien consolidadas en esos sectores. En el caso de que esos
inventarios se midan al valor neto realizable, los cambios en este valor
se reconocern en el resultado del periodo en que se produzcan dichos
cambios.
(b) Intermediarios que comercian con materias primas cotizadas, siempre
que midan sus inventarios al valor razonable menos costos de venta.
En el caso de que esos inventarios se lleven al valor razonable menos
costos de venta, los cambios en el importe del valor razonable menos
costos de venta se reconocern en el resultado del periodo en que se
produzcan dichos cambios.
17
4. Los inventarios a que se ha hecho referencia en el apartado (a) del prrafo

3 se miden por su valor neto realizable en ciertas fases de la produccin.
Ello ocurre, por ejemplo, cuando se han recogido las cosechas agrcolas o
se han extrado los minerales, siempre que su venta est asegurada por un
contrato a plazo sea cual fuere su tipo o garantizada por el gobierno, o bien
cuando existe un mercado activo y el riesgo de fracasar en la venta sea
mnimo. Esos inventarios se excluyen nicamente de los requerimientos de
medicin establecidos en esta Norma.
5. Los intermediarios que comercian son aqullos que compran o venden
materias primas cotizadas por cuenta propia, o bien por cuenta de terceros.
Los inventarios a que se ha hecho referencia en el apartado (b) del prrafo
3 se adquieren, principalmente, con el propsito de venderlos en un futuro
prximo, y generar ganancias procedentes de las fluctuaciones en el
precio, o un margen de comercializacin. Cuando esos inventarios se
contabilicen por su valor razonable menos los costos de venta, quedarn
excluidos nicamente de los requerimientos de medicin establecidos en
esta Norma.7
NIC 7: Estado de flujos de efectivo
1.
Objetivo
El estado de flujos de efectivo permite evaluar la capacidad que tiene la empresa

para generar efectivo y determinar necesidades de liquidez. El objetivo de esta
NIC es exigir a las empresas la informacin acerca de los movimientos histricos
de efectivo a travs de la presentacin de un estado de flujos de efectivo.
2.
Alcance
La NIC 7 exige a todas las empresas presentar un estado de flujos de efectivo,

independientemente de la naturaleza de sus actividades.
http://investigacion.contabilidad.unmsm.edu.pe/archivospdf/NIC/NIC02_04.pdf
18
Todas las empresas necesitan efectivo por las mismas razones, es decir para
llevar a cabo sus operaciones, pagar sus obligaciones y suministrar rendimientos
a sus inversores.
3.
Beneficios de la Informacin sobre flujos de efectivo.
El estado de flujos de efectivo permite evaluar los cambios en los activos netos de
la empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su
capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y
pagos,teniendo en cuenta la evolucin de los sucesos que se den en torno a la
empresa y a las oportunidades que se puedan presentar.
La informacin contenida en los flujos de efectivo es til para evaluar la capacidad

que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, de igual
forma permite comparar la informacin sobre el rendimiento de la explotacin de
diferentes empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos
contables para las mismas transacciones y sucesos econmicos.
Uno de los beneficios ms importantes de la informacin histrica sobre los flujos

de efectivo es que se usa como indicador del importe, momento de la aparicin y
certidumbre de flujos de efectivo futuros, tambin es til para comprobar la
exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, as como para
examinar la relacin entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los
cambios en los precios.
4.
Definiciones
A continuacin se presentan los trminos ms utilizados dentro de esta NIC, con

su respectivo significado:
El efectivo comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista
19
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez,

que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al

efectivo
Actividades de explotacin son las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos ordinarios de la empresa, as como otras actividades
que no puedan ser calificadas como de inversin o financiacin
Actividades de inversin son las de adquisicin, enajenacin o abandono

de activos a largo plazo, as como de otras inversiones no incluidas en el
efectivo y los equivalentes al efectivo
Actividades de financiacin son las actividades que producen cambios en

el tamao y composicin de los capitales propios y de los prstamos
tomados por parte de la empresa.
5.
Efectivo y equivalentes al efectivo
Los equivalentes al efectivo se tienen para cumplir los compromisos de pago a

corto plazo, no son vistos como inversiones. La caracterstica ms importante de
una inversin financiera calificada como equivalente al efectivo, es que es
fcilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y est sujeta a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los prstamos bancarios se consideran como actividades de financiacin, pero en

algunos pases hacen parte integrante de la gestin del efectivo de la empresa.
En esas circunstancias, tales sobregiros se incluyen como componentes del
efectivo y equivalentes al efectivo.
Los flujos de efectivo no incluirn ningn movimiento entre las partidas que
constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes
son parte de la gestin del efectivo de la empresa ms que de sus actividades de
explotacin, inversin o financiacin.
20
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERAS
Sistema de Cuenta Mltiple
Se denomina tambin Sistema de Inventario Peridico, consiste en controlar el

movimiento de la cuenta mercaderas en varias o mltiples cuentas que por su
nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, adems se requiere la
elaboracin de inventarios peridicos o extracontables que se obtiene mediante la
constatacin fsica, complementando con tarjetas individuales para el registro
contable de los ingresos y egresos de mercaderas que existe en la empresa en
un momento determinado. Las cuentas que intervienen en este sistema; se utiliza
bsicamente tres cuentas principales y secundarias.8
Cuentas Principales
Mercaderas
Compras
Ventas
Mercaderas En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de

mercaderas el que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el
mismo se registra el valor del inventario final (extracontable). El saldo de las
existencias de mercaderas, se puede determinar por dos procedimientos: a.- Por
el conteo fsico de las mercaderas, al costo de adquisicin; y b.- Mediante la
sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las tarjetas Kardex, al costo de
adquisicin. Para contabilizar:
Debe. Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
Haber. Se acredita por el valor del inventario inicial (regulacin).
http://www.unl.edu.ec/juridica/wpcontent/uploads/2010/03/M%C3%B3dulo2Sistemade
Informaci%C3%B3nContableFinancieroenlasOrganizacionesComercialesydeServicios.pdf
21
Compras En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de

mercaderas (al contado o a crdito) al precio del costo de adquisicin.
Debe. Se debita por todas las compras sean estas al contado o a crdito.
Haber. Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en

compras y por el valor de las compras netas (regulacin).
Ventas En esta cuenta se registran todas las ventas de mercaderas (al contado o
a crdito), que realiza la empresa al precio de venta.
Debe. Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y

por el valor de las ventas netas (regulacin).
Haber. Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderas sean

estos al contado o a crdito.
Cuentas Secundarias o Auxiliares
Devolucin en compras
Descuento en compras
Devolucin en ventas
Descuento en ventas
Devolucin en compras En esta cuenta se registran los valores que por

devolucin de las mercaderas adquiridas al costo se presenta en la empresa.
Debe. Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor total de

las devoluciones a la cuenta compras.
Haber. Se acredita por cada devolucin en la compra de mercaderas.
Descuento en compras En esta cuenta se registran los valores por descuentos

orebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadera
adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
22
Debe. Se debita por el asiento de regulacin para trasladar el valor total de

los descuentos a la cuenta compras. Al final de cada ejercicio econmico.
Haber. Se acredita por cada descuento sobre la mercadera adquirida,

para as disminuir la mercadera devuelta y obtener las compras netas.
Nota: Tambin se puede utilizar la cuenta TRANSPORTES O FLETES EN
COMPRAS para registrar los valores que paga la empresa por este
concepto.
Devolucin en ventas En esta cuenta se registran los valores que por devolucin
de las mercaderas vendidas, terceras personas hacen la empresa.
Debe. Se debita por cada devolucin de la mercadera vendida.
Haber. Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de

las devoluciones a la cuenta Ventas.
Descuento en ventas En esta cuenta se registran los valores por descuentos o

rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la
mercadera vendida, generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe. Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de

mercaderas.
Haber. Se acredita por el asiento de regulacin para trasladar el valor de

los descuentos a la cuenta ventas.
Sistema de Inventario permanente
El sistema de inventarios permanente, o tambin llamado perpetuo, permite un

control constante de los inventarios, al llevar el registro de cada unidad que
ingresa y sale del inventario. Este control se lleva mediante tarjetas llamada
Kardex, en donde se lleva el registro de cada unidad, su valor de compra, la
fecha de adquisicin, el valor de la salida de cada unidad y la fecha en que se
retira del inventario. De esta forma, en todo momento se puede conocer el saldo
exacto de los inventarios y el valor del costo de venta.
23
Adems, del control permanente de los inventarios, este sistema permite la

determinacin del costo al momento de hacer la venta, debido a que en cada
salida de un producto, es registra su cantidad y costo.9
PLAN GENERAL DE CUENTAS
Es una lista de cuentas, acompaada de una descripcin del uso y operacin

general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una clasificacin o
manual de cuentas.
El plan de cuentas facilita la aplicacin de los registros contables y depende de

las caractersticas de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.
El Plan General de Cuentas constituye un listado lgico y ordenado de las

cuentas del Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad
especfica con su denominacin y cdigo correspondiente10
MANUAL DE CUENTAS.- Es en el cual se encontrara el concepto de cada una

de las cuentas contables que se encuentran en el ejercicio a realizar, es de gran
importancia, ya que nos permite determinar adecuadamente el uso de las cuentas
contables, es decir si son deudoras o acreedoras.
PROCESO CONTABLE.- Se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la Contabilidad en un perodo determinado, regularmente el del ao
calendario o ejercicio econmico, desde la apertura de libros hasta la preparacin
y elaboracin de los estados financieros11
http://www.gerencie.com/sistemadeinventariospermanente.html
ZAPATASnchez,Pedro.ContabilidadGeneral.Pg.23
11
MALDONADO,PalaciosHernn,ManueldeContabilidad.Pg.28
10
24
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
INVENTARIO
ESTADO DE
SITUACIN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBROS AUXILIARES
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
CIERRE
ESTADO DE SITUACIN
ECONMICA
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
FUENTE: Mercedes Bravo Valdivieso

Elaborado por: La autora
25
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS
En el moderno mundo de los negocios cualquier paso que se d en el campo

mercantil se hace constar en algn documento y, en caso de que su importancia
lo justifique, el documento en cuestin puede llevar la firma de algn funcionario
calificado. De lo expuesto se infiere que las continuas operaciones efectuadas por
la empresa requieren la emisin y recepcin de documentos de diversas ndoles.
FACTURA.- Es un documento constituido legalmente, es emitida por parte del

vendedor en la transferencia de bienes o en la prestacin de servicios, incluidas
las exportaciones; en ella se identifica al comprador el bien o usuario del servicio
con su nombre o razn social y nmero de RUC, excepto en casos de
exportacin.
26
COMPROBANTE DE RETENCIN
Es un documento legal, permite retener al comprador un porcentaje de acuerdo al

reglamento tributario, dicho valor ser retribuido al estado mediante la
presentacin de formularios.
El comprador agente de retencin-, en la adquisicin de bienes y servicios, por

retenciones del impuesto a la renta y/o del impuesto al valor agregado y/o
impuesto a la salida de divisas.
PLAZO DE ENTREGA DEL COMPROBANTE.-Estar a disposicin del

proveedor dentro de los 5 das, desde la fecha de recepcin de la factura o de la
emisin de la liquidacin de compras y prestacin de servicios, y en dos das en
caso de salida de divisas.12
Inventario.- Es la relacin pormenorizada y valoracin del conjunto de bienes y

derechos pertenecientes a una persona fsica o jurdica que forman su
patrimonio(MEZ, 2003).
FERRETERA "SNCHEZ"
12
BALSECA,MoscosoMara,EquidadyDesarrollo,5taEdicin,Quito2012.Pg.72
27
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Mayo del 2012
RUC: 0101659894001
Expresado en USD
FOLIO 1 DE 7
CDIGO
CANT.
DESCRIPCIN
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
SALDOS
Fuente: Mercedes Bravo V.

Elaborado por: La Autora
Estado de Situacin Inicial.- Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa
con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma13
a partir de dicha informacin se realizara el proceso del libro diario.
FERRETERA SNCHEZ
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
AL 01 DE MAYO DEL 2012
EXPRESADO EN USD
1.
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
3.
ACTIVOS
CORRIENTE
Caja
Inventarios
NO CORRIENTE
Local Comercial
Muebles de Oficina
Vehculos
Equipos de Computacin
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
NO CORRIENTE
Prstamos por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Capital Social
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Sgsig, 01 de Mayo del 2012
XXXX
XXX
XXX
XXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXXXX
XXXX
XXX
XXXX
XXX
XXXXX
XXXX
XXX
f) REPRESENTANTE LEGAL
XXXX
XXXXX
f)CONTADORA

13
BRAVOBaldiviesoMercedes.ContabilidadGeneral.NovenaEdicin.Pg.49
28
Libro Diario.- Es el libro ms importante del proceso contable, donde se registran

todas
las
actividades
comerciales
de
la
empresa
en
forma
diaria,
cronolgicamente, aplicando en todas ellas los principios de partida doble.
FERRETERA SNCHEZ"
DIARIO GENERAL
Del 01 de Mayo al 31 de Julio del 2012
EXPRESADO EN USD
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
DEBE
FOLIO
HABER
SUMAN
Dra. Martha Snchez

REPRESENTANTE LEGAL
Sra. Gladys Galarza

CONTADORA

Libro Mayor.- Es de gran importancia en el proceso contable, puesto en l se

acumulan los dbitos y los crditos de cada cuenta principal y auxiliar, que se da
en cada transaccin comercial, y se registran en orden cronolgico.
Cada cuenta debe poseer un mayor, los registros se los realizar en base al libro
diario.
El libro mayor permite determinar los saldos, los mismos que pueden ser
deudores o acreedores.
29
FERRETERA SNCHEZ"
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN USD.
CUENTA:
CUENTAS POR COBRAR
FECHA
DETALLE
CDIGO 1.1.2.01
REF
DEBE
HABER
SALDO
Dra. Martha Snchez
Sra. Gladys Galarza
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADORA

LIBROS AUXILIARES
Libro Auxiliar de Compras.- Es un auxiliar que permite registrar todas las

compras que la empresa ha generado en todo el proceso contable, ya sea de
bienes o de servicios.
Es un soporte para la contabilidad, puesto que permite tener el registro detallado

de todas las compras que ha realizado la empresa diariamente, as como el
volumen de compras, la informacin de los proveedores, entre otras ventajas;
adems son el reflejo resumido de los documentos originales que respaldan
dichos gastos.
30
ANEXO DE COMPRAS N 1
FERRETERA SNCHEZ"
DIARIO DE COMPRAS
Del 01 al 31 de Mayo del 2012
EXPRESADO EN USD
FECHA
PROVEEDOR
FACTURA
COMPRAS
COMPRAS
IVA
12%
TOTAL DSTOS
R.F.I.R
1%
FUENTE: Rubn Sarmiento

ELABORADO POR: La Autora
Libro Auxiliar de Ventas.- Es un auxiliar que registra todas las ventas en orden
cronolgico y diario que ha realizado la empresa, ya sea de bienes o servicios. El
auxiliar de ventas nos ayuda a tener un listado del volumen de ventas que ha
tenido la empresa diariamente.
ANEXO DE VENTAS N 2
FERRETERA SNCHEZ"
DIARIO DE VENTAS
Del 01 al 31 de Julio del 2012
EXPRESADO EN USD
FECHA
CLIENTE
N FACTURA
VENTAS
VENTAS S/IVA IVA
V.TOTAL
FUENTE: Rubn Sarmiento

ELABORADO POR: La autora
Balance de Comprobacin.- Es la lista o extracto de los saldos o del total de los

crditos de las cuentas en un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad
de los dbitos y los crditos registrados y fijar un resumen bsico para los
Estados financieros14.
14
ZAMBRANO,WalterContabilidadAnlisisytratamientocontabledereformastributarias,Edicin2002.
Pg.68
31
En el balance de comprobacin se reflejaran las cuentas con sus respetivos

saldos. Lo que permitir establecer el resumen de un Estado Financiero.
CDIGO
BALANCE DE COMPROBACIN
FERRETERA "SNCHEZ"
DEL 1 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN USD $
SUMAS
SALDOS
CUENTAS CONTABLES
DEBE
HABER DEUDOR ACREEDOR
Sgsig, 31 de Julio
Dra. Martha Snchez

REPRESENTANTE LEGAL
del 2012
Sra. Gladys Galarza

CONTADORA
FUENTE: Walter Zambrano

ELABORADO POR: La autora
Hoja de Trabajo.- Es un documento que se elabora al final del ejercicio con el

objetivo de asegurar la preparacin correcta de los Estados Financieros. La hoja
de trabajo, sin tener un carcter obligatorio, es una herramienta de mucha utilidad
para el contador15
Demuestran los cambios o variaciones de la situacin financiera de una empresa.
15
ZAMBRANO,WalterContabilidadAnlisisytratamientocontabledereformastributarias,Edicin2002.
Pg.68
32
OBJETIVOS
El objetivo de los estados financieros con propsitos de informacin general es

suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo
financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Para cumplir
este objetivo, los estados financieros suministrarn informacin acerca de los
siguientes elementos de la entidad:
Activos;
Pasivos;
Patrimonio neto;
Gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias;
Otros cambios en el patrimonio neto; y
Flujos de efectivo.
BALANCE GENERAL
Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen
financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado
patrimonial de la empresa.16.
16
http://www.monografas.com/trabajos11/empresa
33
FERRETERA SNCHEZ
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DEL 2012
EXPRESADO EN USD
1.
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
3.
ACTIVOS
CORRIENTE
Caja
Inventarios
NO CORRIENTE
Local Comercial
Muebles de Oficina
Vehculos
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
NO CORRIENTE
Prstamos por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Capital Social
XXXX
XXX
XXX
XXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXXXX
XXXX
XXX
XXXX
XXX
XXXXX
XXXX
XXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
f)CONTADORA

34
ESTADO DE RESULTADOS.- Es un informe contable que presenta en forma

ordenada las cuentas de Rentas, Costos y Gastos, para determinar el resultado
econmico de una empresa: obtenido durante un periodo de tiempo dado.
FERRETERA SNCHEZ
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD
INGRESOS OPERACIONALES
xxx.xxx
INGRESOS NO OPERACIONALES
xxx.xxx
TOTAL INGRESOS
xxxx
GASTOS OPERACIONALES
xxx.xxx
GASTOS NO OPERACIONALES
xxxxxx
TOTAL GASTOS
xxxx
UTILIDAD DEL PERODO

15% Participacin
25% Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA
20% Reserva Legal
10% Reserva estatutaria
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO
xxx
Sgsig, Julio de 2012
GERENTE
CONTADOR
Elaborado por: Gladys Galarza

Fuente: www.monografas.com
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Movimiento o circulacin de cierta variable en el interior del sistema econmico.
Las variables de flujo, suponen la existencia de una corriente econmica y se
caracterizan por una dimensin temporal; se expresan de manera necesaria en
cantidades medidas durante un periodo, como por ejemplo, el consumo, la
35
inversin, la produccin, las exportaciones, las importaciones, el ingreso nacional,

etc. Los flujos se relacionan en forma ntima con los fondos, pues unos proceden
de los otros.17
FERRETERA SNCHEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Mayo al 31 de Julio de 2012
EXPRESADO EN USD
DESCRIPCIN
PARCIAL
TOTAL
NOTAS
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Recibido de Clientes
Pagado a proveedores y empleados
Gastos de intereses
Intereses recibidos
Impuesto a la renta pagado
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIN
Compra de valores negociables
Precio de venta de inversiones
Adquisicin de propiedades
Precio de venta de intangibles
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones, neto
Pago de capital de obligaciones por arrendamiento
Aumento de capital
Dividendos pagados
EFECTIVO
NETO
FINANCIAMIENTO
UTILIZADO
EN
ACTIVIDADES
DE
Incremento neto durante el ao

Comienzo del ao
FIN DE AO
Sgsig,Juliode2012
f)GERENTE
F)CONTADOR
Elaborado por: Gladys Galarza

Fuente: www.monografas.com
17
http://www.monografas.com/trabajos54/produccinsistemaeconmico.
36
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
La Ferretera SNCHEZ, de acuerdo a su RUC, tiene la obligacin de declarar al

SRI, lo siguiente:
El IVA.- se causa en el momento en que se realiza el acto con el objeto de

transferir los bienes o la prestacin de servicios. Por esta transmisin se debe
emitir la respectiva factura, nota de venta o ticket autorizado. En los contratos que
se realicela transferencia de bienes o la prestacin de servicios por etapas,
avance de obras, el IVA se causar al cumplirse las condiciones para cada
periodo, fase o etapa en el cual debe emitirse el correspondiente comprobante de
venta.
PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
Se est obligado a llevar contabilidad en los siguientes casos:
Todas las Sociedades
Las personas naturales y sucesiones indivisas (herencias) que realicen

actividades empresariales en el Ecuador y que al 1ro de enero de cada
ejercicio impositivo operan con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos
anuales superen lo establecido por el SRI en el ejercicio inmediato anterior,
incluyendo las personas naturales que desarrollen actividad agrcolas,
pecuarias, forestales o similares.
La base Imponible del IVA
La Ley determina que para cada impuesto se debe establecer una base
imponible, es decir el impuesto se calcula aplicando un porcentaje o una tarifa a
una magnitud denomina base imponible, que considera casi siempre con el precio
de los bienes y servicios objeto de la actividad econmica
Las base imponible del IVA es el valor total de los bienes que transfieren o de los
servicios que se prestan, calculndolos en base a los precios de venta o de
37
prestacin, que incluyen los impuestos, tasas por servicios y cualquier otro gasto
legalmente imputable al precio.18
Declaracin del IVA

Se debe realizar mensualmente, a travs del Formulario 104, inclusive
cuando en uno o varios perodos no se hayan registrado venta de bienes o
prestacin de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se
hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe
realizar una sola declaracin por perodo, tanto como agente de retencin
como de percepcin del impuesto. La ferretera es obligada a llevar
Contabilidad.
Plazos para la declaracin
FUENTE: SRI.gob.ec
ELABORADO POR: Gladys Galarza
18
TextodeProgramadeEducacinyCapacitacinTributaria.
38
Declaracin del Impuesto a la Renta
Se deben realizar cada ao, a travs del formulario 101: para personas
jurdicas
sociedades,
quienes
deben
consignar
los
valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin

Financiera, Estado de Resultados, y Conciliacin Tributaria. El formulario
102 para personas naturales, quienes deben ingresar informacin
correspondiente, en los campos de Actividad Empresarial de Personas
Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad.
Retenciones en la fuente del impuesto a la Renta
La retencin a la fuente es un sistema de pago, provisional o definitivo,

segn corresponda, del impuesto a la Renta causado presunta o realmente
por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El sistema
opera mediante la retencin, al momento del pago o acreditacin en cuenta
del valor establecido por la ley.19
RETENCIONESENLAFUENTEDELIMPUESTOALVALORAGREGADO
RETENIDO:Elquevendeotransfierebienes,oprestaservicios.
AGENTEDE
RETENCIN
(Comprador;elquerealizaelpago)
ENTIDADESY
ORGANISMOSDEL
SECTORPBLICOY
EMPRESASPBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
PERSONASNATURALES
NOOBLIGADAALLEVARCONTABILIDAD
SEEMITE
LIQUIDACINDE
COMPRASDEBIENES
EMITEFACTURAO OADQUISICINDE
PROFESIONALES
NOTADEVENTA
SERVICIOS(INCLUYE
PAGOSPOR
ARRENDAMIENTOAL
EXTERIOR)
POR
ARRENDAMIENTODE
BIENESINMUEBLES
PROPIOS
SOCIEDADES
OBLIGADAALLEVAR
CONTABILIDAD
ENTIDADESYORGANISMOSDELSECTORPBLICOY BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE

EMPRESASPBLICAS
SERVICIOSNORETIENE SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100% BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
CONTRIBUYENTESESPECIALES
BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
SERVICIOS100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
SOCIEDADYPERSONANATURALOBLIGADAA
LLEVARCONTABILIDAD
BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE

SERVICIOSNORETIENE SERVICIOSNORETIENE SERVICIOSNORETIENE SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
CONTRATANTEDESERVICIOSDECONSTRUCCIN
SERVICIOSNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
COMPAASDESEGUROSYREASEGUROS
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
SERVICIOS100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
EXPORTADORES(UNICAMENTEENLAADQUISICIN
DEBIENESQUESEEXPORTEN,OENLACOMPRADE BIENESNORETIENE BIENESNORETIENE
BIENESOSERVICIOSPARALAFABRICACINY
COMERCIALIZACINDELBIENEXPORTADO)
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
FUENTE: SRI.gob.ec
19
TextodelProgramadeEducacinyCapacitacinTributaria.
39
Plazos para la declaracin
QUPORCENTAJEDEBORETENERDELIMPUESTOALARENTAENLACOMPRADEBIENESOADQUISICINDESERVICIOS?
DETALLEDEPORCENTAJESDERETENCIONCONFORMELANORMATIVAVIGENTE(Conformeelconceptoyporcentajearetener,verifique
elcdigonecesarioparasudeclaracinenelformulario103)
Porcentajes
vigentes
InteresesycomisionesquecausenenoperacionesdecrditoentrelasinstitucionesdelSistemaFinanciero
Pagosportransporteprivadodepasajerosotransportepublicooprivadodecarga
Aquellosefectuadosporconceptodeenergaelctrica
Compradebienesmueblesdenaturalezacorporalexceptocombustible
Pagosenactividadesdeconstruccindeobramaterialinmueble,urbanizacin,lotizacinoactividadessimilares
Porsegurosyreaseguros(10%delvalordelasprimasfacturadas)
PagosocrditosencuentaqueserealicenacompaasdearrendamientomercantilestablecidasenelEcuador,sobrelascuotasdearrendamientoeinclusivelade
opcindecompra
Pagosporserviciosdemediosdecomunicacinydeagenciasdepublicidad
Pagosapersonasnaturalesporserviciosdondeprevalezcalamanodeobrasobreelfactorintelectual
Pagosocrditosrealizadosporlasempresasemisorasdetarjetasdecrditoasusestablecimientosafiliados
Ingresosporinteresesodescuentosycualquierotrorendimientofinancierogeneradosporprstamos,cuentascorrientes,certificadosfinancieros,plizasde
acumulacin,depsitosaplazo,certificadosdeinversin,avales,fianzasycualquierotrotipodedocumentossimilares.Noprocederetencinalosinteresespagadosa
institucionescontroladasporlaSuperintendenciadeBancos,nialosinteresespagadosenlibretasdeahorroalavistaapersonasnaturales,nialosrendimientospor
depsitosaplazofijodeunaoomaspagadosporlasinstitucionesfinancierasnacionalesanaturalesysociedaesexceptoainstitucionesdelsistemafinanciero.
1%
1%
1%
1%
1%
1%
(*)(**)
**
**
1%
**
1%
2%
2%
**
**
**
2%
**
2%
**
2%
2%
**
**
10%
****
8%
****
8%
****
Losinteresesquecualquierentidaddelsectorpblicoqueacteencalidaddesujetoactivodeimpuestos,tasasycontribucionesespecialesdemejoras,reconozcaa
favordelsujetopasivo
Porregalas,derechosdeautor,marcas,patentesysimilaresaSociedades
Pagosnocontempladosconporcentajesespecficosderetencin
Honorarios,comisionesydemspagosrealizadosapersonasnaturalesprofesionalesnacionalesoextranjerasresidentesenelpaspormsdeseismeses,quepresten
serviciosenlosqueprevalezcaelintelectosobrelamanodeobra,siempreycuando,losmismosestnrelacionadosconsuttuloprofesional..
Honorarios,comisionesydemspagosrealizadosapersonasnaturalesnacionalesoextranjerasresidentesenelpaspormsdeseismeses,queprestenserviciosenlos
queprevalezcaelintelectosobrelamanodeobra,siempreycuando,dichoservicionoestrelacionadoconelttuloprofesionalqueostentelapersonaquelopreste..
Honorariosydemspagosrealizadosapersonasnaturalesnacionalesoextranjerasresidentesenelpaspormsdeseismeses,queprestenserviciosdedocencia..
Cnones,regalas,derechosocualquierotropagoocrditoencuentaqueseefecteapersonasnaturalesconresidenciaoestablecimientopermanenteenelEcuador
relacionadosconlatitularidad,uso,goceoexplotacindederechosdepropiedadintelectualdefinidosenlaLeydePropiedadIntelectual
Lospagosrealizadosanotariosyregistradoresdelapropiedadymercantilensusactividadesnotarialesoderegistro
Lospagosporconceptodearrendamientodebienesinmuebles
Pagosadeportistas,entrenadores,rbitrosymiembrosdecuerpostcnicosyartistasnacionalesoextranjerosresidentesquenoseencuentrenenrelacinde
dependencia(casocontrarioserigealatabladepersonasnaturales)
Losrealizadosaartistastantonacionalescomoextranjerosresidentesenelpaspormasdeseismeses
Porregalas,derechosdeautor,marcas,patentesysimilaresaNaturales
Sinconveniodedobletributacininteresesycostosfinancierosporfinanciamientodeproveedoresexternos(sielvalorseencuentradentrodelatasaactivamaxima
referencialdelBCEseretieneel5%,siexcedeelvalorseretieneel24%)
SinconveniodedobletributacininteresesdecrditosexternosregistradosenelBCE(sielvalorseencuentradentrodelatasaactivamaximareferencialdelBCEse
retieneel5%,siexcedeelvalorseretieneel24%)
Sinconveniodedobletributacinporotrosconceptos
Sinconveniodedobletributacininteresesycostosfinancierosporfinanciamientodeproveedoresexternos(sielvalorseencuentradentrodelatasaactivamaxima
referencialdelBCEseretieneel5%,siexcedeelvalorseretieneel23%)
SinconveniodedobletributacininteresesdecrditosexternosregistradosenelBCE(sielvalorseencuentradentrodelatasaactivamaximareferencialdelBCEse
retieneel5%,siexcedeelvalorseretieneel23%)
Sinconveniodedobletributacinporotrosconceptos
Pagosalexteriornosujetosaretencin
Conconveniodedobletributacin
8%
8%
8%
8%
8%
8%
entre5y24
*****
entre5y24
*****
24%
*****
entre5y23
******
entre5y23
******
23%
******
Noaplicaretencin
Porcentajedepender
delconvenio
FUENTE: SRI.gob.ec
40
e.
MATERIALES Y MTODOS
Materiales
tiles de Oficina
Esferogrficos
Lapiceros/lpices
Resmas de papel Bond,
Borradores, corrector, resaltados,
Perforadora
Grapadora, clips,
Micro minas,
Reglas,
Marcadores,
Cuadernos,
Hojas perforadas, entre otros.
Computadora
Impresora
Calculadora
Copiadora
Pen drive
Cmara
Escner.
Impresin y Reproduccin.- Impresiones blanco y negro/ colores, copias,

anillados, empastados, diseo grfico.
Adquisicin de Bibliografa.- Libros, leyes, normas, reglamentos, manuales,

revistas.
41
MTODOS:
Cientfico.- Se realiz todos y cada uno de los procedimientos concernientes a la

implantacin del Proceso Contable en la Ferretera SNCHEZ, mismo que
proporcion veracidad en todo lo realizado.
Deductivo.- Analiz en forma general la problemtica de la Ferretera
SNCHEZ, en funcin de la aplicacin de la Contabilidad Comercial.
Inductivo.- Procur seguir una secuencia lgica de los acontecimientos que se
dieron en la aplicacin de la contabilidad comercial en la Ferretera SNCHEZ.
Analtico.- Permiti analizar la situacin econmica comercial de la Ferretera
SNCHEZ, desde el momento mismo de la visita al local.
Sinttico.- Mediante el cual se sintetiz cada uno de los elementos contables el
cual concluir con la contabilidad comercial para la Ferretera SNCHEZ.
TCNICAS:
Observacin.- Al utilizar esta tcnica facilitla determinacin y anlisisdel estado

en el que se encontraba la empresa, ya que se consinti observar los documentos
de soporte, as como el inventario real de la empresa, lo que facilitla elaboracin
de las diferentes transacciones contables, que se refleja en el Memorndum de
Operaciones.
Entrevista.- Por medio de la entrevista a la gerente y contadora se pudo recopilar

la informacin contable y tributaria, la misma que se organiz y dio paso a la
formacin del proceso contable, de tal manera que nos ayuda a cumplir los
objetivos principales del proyecto.
Revisin Bibliogrfica.- Al iniciar el proyecto fue necesario recopilar las fuentes
bibliogrficas tanto primarias como secundarias, de los temas que se iban
desarrollando dentro del mismo contexto, lo que fomenta la veracidad del
contenido.
42
f.
RESULTADOS
FERRETERA "SNCHEZ"
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentas por cobrar
1.1.03.01 (-)Provisin de cuentas Incobrables

1.1.04
Inventario (Mercadera)
1.1.05
Suministros y Materiales
1.1.06
IVA en compras
1.1.07
Anticipo de Impuesto a la Renta
1.1.08
Crdito Tributario
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01
Local Comercial
1.2.02
(-) Depreciacin Acumulada de Local Comercial
1.2.03
Muebles de Oficina
1.2.04
(-) Depreciacin Acumulada de Muebles de Oficina
1.2.05
Equipo de Oficina
1.2.06
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.07
Equipo de Computacin
1.2.08
(-) Depreciacin Acumulada de Equipo de Computacin
1.2.09
Vehculos
1.2.10
(-) Depreciacin Acumulada de Vehculo
2.
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.01.01 Grupo Cornejo

2.1.02
Retenciones en la Fuente 1% por pagar
2.1.03
IVA en Ventas
2.1.04
IESS por pagar
43
FERRETERA SNCHEZ
2.2
PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01
Prstamos por pagar
2.1.01.01 Cooperativa de Ahorro y Crdito JEP

2.1.01.02 Cooperativa de Ahorro y Crdito Jardn Azuayo
2.2.02
Hipoteca por pagar
2.2.02.01 Cooperativa Jardn Azuayo

3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.01
Capital
3.1.02
Utilidad o prdida del Ejercicio
4.
INGRESOS
4.1
INGRESOS ORDINARIOS
4.1.01
Ventas
4.1.02
Anticipo de Ret. En la Fuente
5.
COSTOS Y GASTOS
5.1
COSTOS
5.1.01
Costo de Ventas
5.1.02
Compras
5.1.03
Descuento en Compras
5.1.04
Devolucin en Compras
5.1.05
Transporte en Compras
5.2
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01
Gastos de Sueldos y Salarios
5.2.02
Gastos de Aportes Patronales
5.2.03
Consumo de Suministros de Oficina
5.3
DEPRECIACIONES
5.3.01
Dep. Local Comercial
5.3.02
Dep. Muebles de Oficina
5.3.03
Dep. Equipos de Oficina
5.3.04
Dep. Equipos de Computacin
5.3.05
Dep. Vehculos
44
FERRETERA SNCHEZ
MANUAL DE CUENTAS
1.
ACTIVOS
Son todos los bienes y valores que posee la Empresa.
1.1
ACTIVO CORRIENTE
Son todos los valores que se convierten fcilmente en efectivo en corto plazo, y
que existen de forma inmediata dentro de la ferretera.
1.1.01 Caja
Son todos los billetes, monedas que dispone o ingresan a la empresa en efectivo.
SE DEBITA: por los valores ingresados en efectivo a la Ferretera. SE ACREDITA
cuando se paga o se realiza egresos del efectivo en la Ferretera. Tiene saldo
deudor.
1.1.02 Bancos
Registra los valores que la empresa posee en los bancos en sus respectivas
cuentas corrientes y de ahorro.
Se debita.- Por el saldo inicial, por los depsitos y por las notas de crdito.
Se acredita.- Por los retiros, pago de cheque y notas de dbito.
Su saldo es deudor.
1.1.03 Cuentas por cobrar
Son todas las cuentas que la Ferretera tiene que cobrar. SE DEBITA: cuando se
vende Bienes o servicios a crdito. SE ACREDITA: cuando nos cancelan parcial o
totalmente. Saldo deudor.
45
1.1.03.01
Provisin de cuentas incobrables
Son aquellas que no representan ningn tipo de ganancia para la
empresa, por
ejemplo cuando se realiza un prstamo a los mismos trabajadores y cuando las

cuentas por cobrar definitivamente no pueden ser cobradas. Esto se realizar al
fin del ao teniendo como base la sumatoria de todas las cuentas y documentos
por cobrar, este clculo ser el 1% del total de la suma de las cuentas y
documentos por cobrar, las provisiones cuentas incobrables, no podrn exceder el
10%, del total de la cartera.
1.1.04 Inventario de Mercaderas
Es una cuenta donde estn registradas las mercaderas (materiales de

construccin) que posee la empresa para la venta, cuando inicia el ejercicio se
conoce como Inventario Inicial, al final del ejercicio se conoce como Inventario
Final. Se registra en el debe el saldo total de las existencias. SE DEBITA: por el
valor del Inventario Inicial, por la adquisicin de Mercaderas. SE ACREDITA por
la salida de mercaderas al precio de costo; por la devolucin de mercaderas al
proveedor. Saldo: deudor.
1.1.05 Suministros y Materiales
Son todos los materiales de escritorio como papel, esferogrficos, lpices, hojas
de papel bond, tinta, entre otros. SE DEBITA: cuando se realiza una compra. SE
ACREDITA: cuando se realiza el consumo de suministros. Posee Saldo deudor
1.1.06 IVA en Compras
Son todos los valores que se cancelan en la compra de bienes o servicios que se
encuentren grabados con tarifa 12%, sobre dicho valor. SE DEBITA: por la
compra de bienes y servicios. SE ACREDITA: por la liquidacin que se realice
mensualmente.
46
1.1.07 Anticipo de Impuesto a la Renta
La utiliza el vendedor y registra los valores retenidos por parte del agente de
retencin. SE DEBITA: por los valores retenidos por concepto de retencin. SE
ACREDITA: en el momento que se cancela el impuesto a la renta del ejercicio
fiscal, sirven para compensar con el valor que cancela la Ferretera por este
ltimo concepto.
1.1.08 CRDITO TRIBUTARIO
Se origina cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas, con la
finalidad de recuperar el exceso pagado durante el perodo determinado. SE
DEBTA: Cuando las compras superan al monto de las ventas. SE ACREDITA: Al
momento de la declaracin del impuesto: las ventas son mayores a las compras.
SALDO: Deudor.
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Son aquellos bienes de larga duracin que se adquieren para el uso de las
operaciones regulares de la empresa y que no estn disponibles para la venta.
1.2.01 Local Comercial
Representa el valor de las de las construcciones del Local comercial, edificios o

industrias, entre otros, que posee la empresa, y que sean empleados para la
produccin de bienes o servicios. SE DEBITA: cuando se realiza la compra o
adquisicin de Local Comercial o construcciones. SE ACREDITA: cuando se
realiza la venta de estos bienes. Posee Saldo deudor.
1.2.02 Depreciacin Acumulada de Local Comercial
Registra la prdida del valor de las construcciones de los Locales o edificios,

plantas comerciales o industriales, entre otros, por desgaste por el uso,
47
envejecimiento, destruccin parcial o total. La tasa de depreciacin del Local

Comercial es del %% anual y una vida til de 20 aos. SE DEBITA: cuando la
empresa vende este activo. SE ACREDITA: por la depreciacin de los activos
fijos. Posee Saldo acreedor.
1.2.03 Muebles de Oficina.Son todos los bienes muebles destinados a la oficina como: escritorios, sillas,
mesas para computadora, papeleras, basureros, grapadoras, entre otras. SE
DEBITA: cuando se realiza la compra de bienes muebles para uso de la empresa.
SE ACREDITA: cuando se vende uno de estos bienes. Posee Saldo deudor.
1.2.04 Depreciacin Acumulada de Muebles de oficina
Se registra la prdida del valor de los Muebles de Oficina que se producen por
desgaste, por el uso, envejecimiento, imposicin de nueva tecnologa, destruccin
parcial o total. La tasa de depreciacin de los mueble de oficina es del 10% anual
y una vida til de 10 aos. SE DEBITA: cuando la empresa vende este activo. SE
ACREDITA: cuando la empresa realiza la depreciacin de los activo. Posee Saldo
acreedor.
1.2.05 Equipos de Oficina.
Son todos los equipos que la empresa tiene para trabajar en las oficinas como:
mquinas de escribir, calculadoras, entre otras. SE DEBITA: cuando se realiza la
adquisicin de equipos. SE ACREDITA: cuando se vende uno de estos equipos.
Saldo deudor.
1.2.06 Depreciacin Acumulada de Equipo de oficina
Se registra la prdida del valor de los Equipos de Oficina, que se producen por
distintas causas como: desgaste por el uso, envejecimiento, imposicin de nueva
tecnologa, destruccin parcial o total. La tasa de depreciacin de los equipos de
oficina es del 10% anual y una vida til de 10 aos. SE DEBITA: cuando la
48
empresa realiza la depreciacin de los activos. SE ACREDITA: cuando la

empresa realiza la depreciacin de los activos. Saldo acreedor.
1.2.07 Equipo de Computacin.
Son equipos de computacin que posee la Ferretera para su uso. SE DEBITA:

cuando se realiza la compra de estos equipos. SE ACREDITA: cuando se realiza
la venta de los equipos. Posee Saldo deudor.
1.2.08 Depreciacin Acumulada de Equipo de Computacin
Se registra la prdida del valor de Equipos de Computacin, que se producen por

distintas causas como: desgaste por el uso, envejecimiento, imposicin de nueva
tecnologa, destruccin parcial o total. La tasa de depreciacin de los equipos de
Computacin es del 33.33% anual y una vida til de 3 aos. SE DEBITA: cuando
la empresa realiza la depreciacin de los activos. SE ACREDITA: cuando la
empresa realiza la depreciacin de los activo. Posee Saldo acreedor.
1.2.09 Vehculos.
Son los vehculos que posee la Ferretera para su uso, estos pueden ser: autos,
camionetas, camiones, entre otros. SE DEBITA: cuando se realiza la compra de
algn vehculo. SE ACREDITA: cuando se realiza la venta de dicho bien. Posee
Saldo deudor.
1.2.10 Depreciacin Acumulada de Vehculos
Se registra la prdida del valor de Vehculos, que se producen por distintas

causas como: desgaste por el uso, envejecimiento, imposicin de nueva
tecnologa, destruccin parcial o total. La tasa de depreciacin de Vehculos es el
20.00% anual y una vida til de 5 aos. SE DEBITA: cuando la empresa realiza la
depreciacin de los activos. SE ACREDITA: cuando la empresa realiza la
depreciacin de los activo. Posee Saldo acreedor.
49
2 PASIVOS
Son las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los

derechos de terceras personas sobre propiedad o activo de la empresa.
2.1 PASIVO CORRIENTE

Representa las obligaciones o cuentas pendientes de pago a corto o mediano
plazo o menores a un ao de acuerdo a la fecha de vencimiento en que la
empresa debe pagar las deudas.
2.1.01 Cuentas por pagar
Son los crditos conferidos por los proveedores, sin respaldo de documentos. SE
DEBITA: cuando es cancelada la deuda, y se ACREDITA: cuando se adquiere la
deuda. Posee Saldo acreedor.
2.1.02 Retenciones en la Fuente del 1% por pagar
Son todos los valores retenidos al adquirir un bien o un servicio, se calcula el 1%

del subtotal de dicho valor. SE DEBITA: al pagar los impuestos. SE ACREDITA: al
cierre del Ejercicio. Posee Saldo acreedor.
2.1.03 IVA en Ventas.
Se utiliza en la venta de los bienes o servicios que realiza la empresa. SE

DEBITA: por las devoluciones en ventas, liquidacin y pago del IVA. SE
ACREDITA: por el cobro del impuesto en la venta de bienes y servicios. Posee
Saldo acreedor.
2.1.04 IESS por pagar
Son las obligaciones que se genera para el empleador, debiendo pagar dicha
obligacin a sus empleados, SE DEBITA: cuando es cancelada las provisiones.
SE ACREDITA: cuando se genera la obligacin.
50
2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Son remuneraciones que cada empleado tiene derecho a recibir, luego de un ao

de trabajo. SE DEBITA: Por el valor que se paga al trabajador; SE ACREDITA:
Por la provisin mensual; SALDO: Acreedor.
2.2 PASIVO NO CORRIENTE.

Representa las obligaciones o cuentas pendientes largo plazo o por ms de un
ao de acuerdo a la fecha de vencimiento en que la empresa debe pagar las
deudas.
2.2.01 Prstamos por pagar
Son las obligaciones a largo que tiene la empresa, que generalmente se paga en
cuotas, dependiendo el tipo de pago. SE DEBITA: cuando se cancela una cuota o
parte de la deuda o se paga en su totalidad. SE ACREDITA: cuando se carga una
deuda. Saldo Acreedor
2.2.02 Hipoteca por pagar
Son las obligaciones a largo que tiene la empresa, siendo la prenda algn tipo de
bien o activo fijo, que generalmente se paga en cuotas, dependiendo el tipo de
pago. SE DEBITA: cuando se cancela una cuota o parte de la deuda o se paga
en su totalidad. SE ACREDITA: cuando se carga una deuda. Posee Saldo
acreedor
PATRIMONIO
Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa.
3.1.01 Capital
Es el total de los bienes aportados por el o los propietarios al realizar operaciones

o sus ampliaciones posteriores. SE DEBITA: cuando se incrementa los bienes o
51
dinero a la empresa. SE ACREDITA: cuando existe prdida del ejercicio. Posee

Saldo acreedor.
3.1.02 Utilidad o prdida del Ejercicio presente
Es la ganancia o prdida neta que se obtiene, en caso de existir ganancia se

deber deducir el impuesto, la Participacin para los trabajadores y las reservas.
Es decir es el resultado positivo que ha tenido la empresa en el ejercicio
econmico. SE DEBITA: por la distribucin de las utilidades para cumplir con las
obligaciones patronales y fiscales, por la determinacin de las reservas, por la
determinacin de dividendos a los socios accionistas. SE ACREDITA: por el valor
de las utilidades obtenidas en el ejercicio econmico. SALDO ACREEDOR: en
caso de prdida SE DEBITA: por el valor de la prdida obtenida en el ejercicio
econmico. SE ACREDITA: por la amortizacin de las prdidas obtenidas. Saldo
acreedor.
INGRESOS
Comprende el conjunto de cuentas que originan ganancias o utilidad al final de un

ejercicio contable de la empresa.
4.1
INGRESOS ORDINARIOS
Son todas las cuentas que han originado ingresos a la empresa de las cuales se
puede obtener una ganancia.
4.1.01 Ventas
Sirven para registrar la venta de mercaderas, esta puede ser al contado o a

crdito y su respaldo es la factura o la nota de venta. SE DEBITA: al final del
ejercicio por la regulacin. SE ACREDITA: cuando se realiza la venta de
mercaderas. Posee saldo acreedor.
52
COSTOS Y GASTOS.
Son todos los costos y gastos en los que incurre la empresa durante el periodo
contable, adems las depreciaciones.
5.1
Costos
Son los costos en los que incurre la empresa.
5.1.01 Costos de Venta
Registra las ventas de mercadera y devoluciones al costo; permite establecer por

diferencias el costo y precio de ventas. SE DEBITA: por las ventas de
mercaderas al costo, por el total del inventario Inicial de mercaderas y el valor de
las copras netas. SE ACREDITA: por la devolucin en ventas al costo, por el
inventario final de mercaderas y por la regulacin. Posee saldo deudor
5.1.02 Compras
Son todas las compras de bienes, mercaderas, entre otros que realiza la
empresa en determinado periodo contable. SE DEBITA: por las compras al
contado o crdito a los clientes. SE ACREDITA: por errores en la facturacin y
regularizacin de la cuenta al final del ejercicio.
5.1.03 Descuento en compras
Son todos los descuentos que se realizan a los clientes por diferentes razones.
SE DEBITA: por la regularizacin al final del ejercicio. SE ACREDITA: por el
descuento que nos otorgan nuestros proveedores.
5.1.04 Devoluciones en compras

Son las devoluciones de mercadera, bienes u otros que realiza la empresa, por
diferentes razones. SE DEBITA: por la regularizacin al final del ejercicio. SE
53
ACREDITA: por los retornos de mercaderas realizados a nuestros proveedores al

precio de costo.
5.1.05 Transporte en compras
Es el servicio de transporte de personas, bienes, mercaderas entre otros. SE

DEBITA: por la utilizacin de transporte de las mercaderas recibidas de nuestros
proveedores.
5.2
Gastos Administrativos.
Representan los desembolsos que realiza la empresa por diversos conceptos en

las actividades que realiza.
5.2.01 Gastos de Sueldo y Salarios.
Son valores que la empresa
paga a sus empleados por el trabajo que ellos
desempean en la empresa. SE DEBITA: cuando se realiza el pago. SE

ACREDITA: por el asiento de cierre. Posee saldo deudor.
5.2.02 Gastos de Aportes Patronales
Son los valores que la empresa paga a sus empleados por concepto de beneficios
sociales. SE DEBITA: cuando se realiza el pago. SE ACREDITA: por el asiento de
cierre. Posee saldo deudor.
5.2.03 Consumo de Suministros de Oficina
Registra los valores que se han consumido de Suministros de Oficina, durante el

perodo contable. SE DEBITA: cuando se registra el consumo. SE ACREDITA:
por el asiento de cierre. Posee saldo deudor
5.2.04 Remuneraciones Adicionales
Constituye todas las retribuciones adicionales al sueldo bsico, estas son dcimo
tercer sueldo, dcimo cuarto y fondos de reserva. SE DEBITA: Por el valor
cancelado. SE ACREDITA: Por cierre del ejercicio. SALDO: Deudor.
54
5.3
DEPRECIACIONES
Son todos los valores que se calculan para depreciar los activos Fijos de la
empresa por su uso, desgaste, envejecimiento.
5.3.01 Gastos de Depreciacin de Local Comercial

Son los valores que se calculan para depreciar el Local Comercial de la empresa
por su uso, desgaste, envejecimiento, entre otros. Su depreciacin es el 5% anual
y su vida til es de 20 aos. SE DEBITA: cuando se realizan las depreciaciones.
SE ACREDITA: por los ajustes realizados; al final del ejercicio econmico por el
asiento de cierre de las cuentas de gasto. Posee saldo deudor
5.3.02 Gastos de Depreciacin de Muebles de Oficina
Son los valores que se calculan para depreciar los Muebles de Oficina de la
empresa por su uso, desgaste, envejecimiento, entre otros. Su depreciacin es el
10% anual y su vida til es de 10 aos. SE DEBITA: por los ajustes realizados. SE
ACREDITA: al final del ejercicio econmico por el asiento de cierre de las cuentas
de Gasto. Posee saldo deudor
5.3.03 Gastos de Depreciacin de Equipos de Oficina
Son los valores que se calculan para depreciar los Equipos de Oficina de la
10% anual y su vida til es de 10 aos. SE DEBITA: por los ajustes realizados. SE
ACREDITA: al final del ejercicio econmico por el asiento de cierre de las cuentas
de Gasto. Posee saldo deudor
5.3.04 Gastos de Depreciacin de Equipos de Computacin
Son los valores que se calculan para depreciar los Equipos de Oficina de la
33.33% anual y su vida til es de 3 aos. SE DEBITA: por los ajustes realizados.
55
SE ACREDITA: al final del ejercicio econmico por el asiento de cierre de las

cuentas de Gasto. Posee saldo deudor
5.3.05 Gastos de Depreciacin de Vehculos
Son los valores que se calculan para depreciar los vehculos de la empresa por su
uso, desgaste, envejecimiento, entre otros. Su depreciacin es el 20% anual y su
vida til es de 5 aos. SE DEBITA: por ajustes realizados; al final del ejercicio
econmico. SE ACREDITA: por el asiento de cierre de las cuentas de gastos.
Posee saldo deudor.
56
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
1.
1.1
1,1,01
1,1,02
1,1,03
1,1,04
CANT.
28
60
115
102
60
130
202
61
46
35
40
50
60
60
60
60
12
6
88
280
44
176
200
12
2
2
6
DESCRIPCION
Activo
ActivoCorriente
Caja
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Bancos
CooperativaJardnAzuayo
CUENTASPORCOBRAR
AureliaSamaniego
BolivarPuente
EfranFajardo
ElianaAstudillo
EliceoLpez
FannyZiga
FranciscoSnchez
JennyPacheco
JorgeIiguez
JosSnchez
LuisMarca
LuisTuza
MarceloMorocho
MargaritaPulla
MiguelMarca
MiguelSagbay
NubeLlanos
RosaFajardo
INVENTARIODEMERCADERIAS(INICIAL)
4156OLYMPUS40X40EC(40.00CAJ)
4158OLYMPUS40X40BEIGEEC(40.00CAJ)
4631LENO40X40ECONOMICO(41.00CAJ)
ABROSILIC.TRANSP.40ML.RTV1000AZUL
ADAPTADORBAQUELITA10A250VMULTIPLE
ALAMBREGALBANIZADO#18(1.25)
ALAMBREGALVANIZADO#14(2.25)
ALAMBREGALVANIZADO#18(1,25)
ALAMBRERECOCIDOLIBRAS
AMARASP/ZINC
ANILLODECERAPARAINODOROFVAC.1
BALANZADE33LIBRAS
BALANZAREINA
BAND.P/PINTARPLAST.ROMA36X28CMVERDE/G
SUMANYPASAN
VALOR
UNITARIO
100
50
20
10
5
1
1
0,5
0,25
0,1
0,05
0,01
5,62
6,05
6,05
5,62
1,25
0,64
1,02
1,02
1,02
0,19
0,08
2,37
16,00
29,50
1,40
FOLIO1DE7
VALOR
TOTAL
SALDOS
9800
2800
3000
2300
1020
300
130
202
30,5
11,5
3,5
2
0,5
9800
12000
12000
3131,80
49,60
50,00
107,25
71,50
104,70
35,75
143,00
143,00
143,00
884,70
386,20
456,00
125,00
10,50
55,00
71,50
57,10
238,00
337,20
363,00
363,00
337,20
15,00
3,84
89,76
285,60
44,88
33,51
16,00
28,44
32,00
59,00
8,40
2016,83
3131,80
79020.91
57
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
CANT.
24
24
24
24
1
3
2
1
3
22
2
21
5
3
12
12
12
12
24
5
5
5
12
12
20
12
100
2
2
24
24
18
60
2
18
12
12
12
5000
48
4
2
1
2
110
500
55
110
55
300
500
DESCRIPCION
VIENE.
BIS.NEG.CHINAREFORZ.2"(12PRS)
BIS.NEG.CHINAREFORZ.21/2"(12PRS)
BROCA1/4(6,5MM)BLACKYDECKER(PAR)
BROCA5/32"BLACKYDECKER(PAR)
BROCADEWAY3/8"X12"
BROCADEWAY3/8"X6"
BROCAMASONRY1/2"
BROCASTEINGOHRER
BROCAS3/16"BLACKYDECKER(PAR)
BROCAS5MM
BROCAS8MM5/16
BROCASTITAN5/32
BROCHASOYADA5"M/NATURAL
BROCHASOYODA4"M/NATURAL
CABLEGEMELO2*14
CABLESOLIDO#12
CABLESOLIDO#14
CABOGRUESO3P1/4CT
CABOGRUESO3P3/16CT
CABOGRUESO3P3/8CT
CAJADEGRAPASP/CABLEDELUZ1/21000C/C
CAJAMODULARBLANCOEUCAMOEUCAMO
CAJASBREKERSQD2SERVICIOSREF.
CAJETINPLASTICORECTANGULAR
CALEFONOESRAGTZI16LITROS
CAMPANADEOLORFIBRADEVIDRIO
CANDADOROKEY38mm
CANDADOROKEY50mm
CANDADOWIRO40mm
CARIBEGRIS40/40ECONOMICO
CARRETILLAMACHAIIIRUEDADIAMANTE(TOMATE)
CAUTINPRETUL
CELLERIGUANTEBICO.C25#8
CELLERIGUANTEBICO.C25#81/2
CEMENTO
CERRADURASP/CAJO
CERRUCHOSCENTURYHANDTOOLS
CERRUCHOSSTANLEYLUCTADOR25"
CERRUCHOSSTANLEYLUCTADOR8PTS
CERRUCHOSSTANLEYPROFESIONAL18INCH/457MM
CLAVOS11/2C/C(40*2.15)LIBRA
CLAVOS2"C\C(50X2.8)LIBRAS
CLAVOS3"C/C(75X3.8)LIBRA
CLAVOS4"C\C(100X5.20)LIBRA
CLAVOS5"C\C(125X5.60)
CODOPVC110*90
CODOPVC50*90
SUMANYPASAN
VALOR
UNITARIO
0,13
0,17
0,26
0,36
2,50
2,00
6,80
3,50
2,00
1,10
2,40
1,20
1,50
0,50
2,62
1,45
40,92
29,64
21,25
3,26
4,26
3,96
6,47
7,58
0,92
6,46
0,17
163,46
15,90
1,41
2,36
1,87
4,98
47,95
4,28
1,23
1,23
1,23
7,40
0,51
4,25
7,00
11,50
12,80
1,02
0,76
0,82
0,81
0,93
1,15
0,22
VALOR
TOTAL
2016,83
3,22
3,98
6,24
8,52
2,50
6,00
13,60
3,50
6,00
24,20
4,80
25,20
7,50
1,50
31,44
17,40
491,04
355,68
510,00
16,30
21,30
19,80
77,64
90,96
18,37
77,52
17,00
326,93
31,81
33,84
56,64
33,66
298,80
95,90
77,04
14,76
14,76
14,76
37000,00
24,48
17,00
14,00
11,50
25,60
112,20
379,68
45,10
89,10
51,15
345,00
110,00
43101,74
FOLIO2DE7
SALDOS
58
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
CANT.
200
100
250
200
100
20
20
20
1
27
3
3
11
4
6
1
4
2
1
2
6
1
3
3
6
18
8
30
6
6
6
6
6
12
12
6
12
10
12
12
80
500
30
24
24
3
18
12
45
50
50
75
DESCRIPCION
VIENE.
CODO1/2"X90HIDROTRES
CODO75MMX90PLASTIGAMA
CODOPVC75*90
CODOS1/2"*90HIDROTRES
COLOMBIT2.40MTS
CONMUTADORCONDOSDADOSFO042NEFO042NE
CONMUTADORCONUNDADOFO041FO041NE
CONMUTADORUNDADOARENARP041RP041AR
CORREAS#100
CORREAS#80
DISCOBRONCOC24RBF
DISCOARROWMETALTYPE42
DISCOARROWT
DISCOBLACKYDECKER230MMX3M
DISCOBLACKYDECKER
DISCOCIERRAESSER7X1TURBO
DISCOCIPPERG24RBF41
DISCODECIERRA81/421MM
DISCODECIERRABLACKYDECKER
DISCODECIERRA/TLG140T71/4X140
DISCODEPULIROMEGAOP83349
DISCODEWALT
DISCONORTONBDA640
DISCONORTONBDA650
DISCONORTONBNA32
DISCORHINODIAMANTADO7"C/DIENTE
DISCOSDIAMANTADORHINO7C/D
DORADOCOLONIALCONBRILLO,PLACA3
DUCHATERMOCD2020*/(20CJA)SIERRC/MAN
DUCHATERMOCD680*/(24CJA)S.MANGUERA
ELITEDEST.ESTRELLAROJO4MMX125
ENCHUFEDEDERIVACION2A6
ETERPINTLADRILLO(G)
ETERPINTLADRILLO(P)
ETERPINTNARANJAAUSTRAL(G)
ETERPINTNARANJAAUSTRAL(P)
ETERPINTROJO(G)
ETERPINTVERDEINTENSO(G)
EUROLUZCAJAOCTOGONAL
EUROLUZCAJARECTANGULAR
EXTENCIONESAMARILLOREDONDA5METROS
EXTENCIONESINCABLE3MTR.
FILMENTONEC1000W110V100TB
FV.MANGUERA120INODORO275.02.03.0DHC
FV.MANGUERA160LAVABOE269.20.03.0
G50X35X20X2.0X6000
G60X30X20X1.5X6000
G80X40X15X1.5X6000
G80X40X15X1.95X6000
SUMANYPASAN
VALOR
UNITARIO
0,32
1,58
0,57
0,32
12,61
2,04
1,34
0,89
25,00
23,00
4,50
4,50
4,60
3,00
2,50
7,00
1,50
17,30
16,75
12,62
3,20
2,25
3,60
4,00
2,75
6,74
7,31
0,87
13,39
11,72
0,65
0,58
0,84
1,88
13,10
64,27
13,10
64,27
13,10
13,10
0,23
0,23
4,95
2,03
2,91
2,10
2,87
3,33
22,10
14,21
19,77
23,95
VALOR
TOTAL
43101,74
64,00
158,00
142,50
64,00
1261,00
40,82
26,84
17,81
25,00
621,00
13,50
13,50
50,60
12,00
15,00
7,00
6,00
34,60
16,75
25,24
19,20
2,25
10,80
12,00
16,50
121,32
58,48
26,01
80,36
70,32
3,92
3,48
5,04
22,56
157,20
385,62
157,20
642,70
157,20
157,20
18,40
115,00
148,50
48,72
69,84
6,29
51,66
39,96
994,50
710,50
988,50
1796,25
52814,38
FOLIO3DE7
SALDOS
59
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
CANT.
40
36
10
5
9
5
20
20
2
6
3
5
5
10
60
50
20
20
6
50
20
10
1
1
6
2
5
5
10
5
5
5
20
52
64
64
10
4
25
20
12
48
24
24
60
24
12
12
12
30
DESCRIPCION
VIENE.
G80X40X15X2.0X6000
GUANTESP/NARANJA
HOJADESIERRA
INODOROFROMAECO.E112ECARIBESHELL
INODOROLIDOESTANDARE111SAZULCORALTO
INODOROMILANESTANDARCIPRESC/BOTONE116SCI
INTERRUPTORCONDOSDADOSFO032NEFO032NE
INTERRUPTORCONUNDADOFO031NEFO031NE
JGO.P/COCS/SIFE417.05/B2CRNEWPORT
LAMBPAS
LAMPTANOJOBUEYBLANCO3.51XE27
LAMPTANOJOBUEYDORADO3.51XE27
LAVATORIOFERRARAC/PEDE211AZULCORALTO
LAVATORIOFERRARAC/PEDE211C.SHELL
LLANTA&TUBOP/CARRETILLA4.008TIREXCEL
LLAVEDECHORROFVP/MANG.1/2"436.04
LLAVEDEPASO1/2FV471.04BR
MANGERA1/2EST.REF5735TRANS
MALLAELECTROSADA3.515R64(NEGRO)
MALLAELECTROSOLDADA410R126(CELESTE)
MALLANERVOMETAL
MANGERA1/2MATEBICOLOR
MANGERA1/2EST.SENC.5714.01TRANS
MANGUERA1/2EST.REF5735
MANGUERA1/2EST.SENC.5714.01
MASILLAPLASTICAMUSTANG1\4
MEZC.COCINAE417.05/71CRCAPRI
MEZC.DUCHAE109/26CRLUMINA
MEZC.DUCHAE109/71CRCARPI
MEZC.DUCHAE109/71CREUROSTYLE
MEZC.DUCHATINA/TRPICOE107/71CRCAPRI
MEZC.DUCHATINAE107/29CREUROSTYLE
MEZC.LAVAMANOS4"E190/71CRCAPRI
MIXTOTOMACOAXIAL/TELEFONOFO132NE
MULTIPIOLAP/S#2200GR
NUDOUNIVERSALROSCABLE3/4"
OMEGAS
OROPLACA3MODULOSC/BISELPL300ORPL300OR
PARESDEGUANTESP/CAUCHOAZUL
PERMATEXGASKET42GRROJO1AAUTO
PICAPORTESDORADOTROPICAL3"
PICAPORTESDORADOTROPICAL41/2"
PINZASMINI4PZSBLISTER
PIOLAPONTESELVA#2
PIOLAPONTESELVA#4
SUMANYPASAN
FOLIO4DE7
VALOR
VALOR
SALDOS
UNITARIO TOTAL
52814,38
0
24,57
982,80
1,52
54,72
1,80
18,00
55,80
279,00
74,78
673,02
74,47
372,35
1,63
32,60
1,17
23,46
40,37
80,74
2,30
13,80
2,30
6,90
34,28
171,40
32,84
164,20
8,04
80,36
8,25
495,00
7,50
375,00
31,42
628,40
20,98
419,55
35,30
211,80
4,95
247,50
39,70
794,00
27,60
276,00
29,53
29,53
27,80
27,80
6,08
36,49
24,26
48,52
43,85
219,25
29,97
149,85
34,01
340,10
43,85
219,25
46,66
233,30
22,90
114,50
2,72
54,48
1,48
76,96
2,09
133,76
1,48
94,72
1,22
12,20
52,00
208,00
0,87
21,70
2,27
45,40
1,03
12,37
0,45
21,60
0,44
10,56
0,90
21,60
0,70
42,00
0,70
16,80
4,71
56,52
1,64
19,68
1,97
23,64
0,87
26,04
61531,59
0
60
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
CANT.
10
35
35
35
36
35
35
4
1
2
200
200
15
10
12
5
5
21
24
30
108
6
1
6
12
12
6
12
60
12
12
12
24
12
80
6
2
6
20
1
6
24
25
25
1
40
40
12
3
3
50
DESCRIPCION
VIENE.
PIOMBOPLACA3MODULOSC/BISELPL300PI
PL.EUROTECHOLUZT/EBL.2.44X92
PLANCHAZINCACANAL2.40MTS
PLANCHAZINCACANAL.2.40MTS
POLIT.PROCEP1/2P/V152PSI20KL100MT
POLIT.PROCEP3/490PSI17.5KL100MT
POLIT.PROCEP3/4ECONOMICO
POLITUBO1/2"REFORZADO(ROJO)90PSIMT
POLITUBO1/2"SUPERREF.(VERDE)103PSIM
PORCELANAECONOMICAAZUL2KG
PORCELANASIKAECONOMICAALMENDRA2KG
PORCELANASIKAECONOMICABEIG2KG
PORCELANASIKAECONOMICABLANCO2KG
PORCELANASIKAECONOMICANEGRO2KG
PVCADAPTADOR1/2P/POLITUBO
REGILLADEBRONCEORIGINALES3"
ROJOTINTOPLACA3MODULOSC/BISELPL300RT
ROLLOPLASTICONEGRO2MT52.20KL
ROLLOPLASTICONEGRO1.50MTS51KG
ROLLOPLASTICONEGRO15Omts51.00KG
ROLLOSCABLEGEMELO2*16
ROLLOSCABLESOLIDO#12
RUEDATUBODEREPUESTO(MACHA)
RUEDASARONEGRO16"
RUSTICOROMANO40X40ROJOECONOMICO
SELLADORIPS125gr.
SELLADORIPS25gr.
SELLADORIPS50gr.
SELLOROJO
SIF.MOBIBLEMULTIUSO1".11/4".1/2"(15
SIFONPVC50mm
SIKAEMPASTEPARAINTERIORESC\RESINA
SIKAMAXTRACK300ML
SIKAMONOTOPEMPASTEEXTERIOR2OKG
SIKAMULTISEALE10CM
SIKATOP774KILOS
SIKASIMCOLORSROJO1KG
SILICONABRO1000
SOPORTECORNADORADOABIERTO1"UNIDAD
SOPORTECORTINADORADOCERRADO1"PLASTICO
SUELDAAGA60111/8CAJA44LBS
SUPERBOARD2.44X1.226MM
SUPRESORDEPICO6SERVICIOS
T.E.R.G48X1X2.00X6000
T.M.REC.N.25X50X1.2MMX6000
SUMANYPASAN
FOLIO5DE7
VALOR
VALOR
SALDOS
UNITARIO TOTAL
61531,59
0
18,19
181,87
5,52
193,20
6,90
241,50
8,28
289,80
6,18
222,57
7,73
270,48
9,27
324,58
44,50
178,00
41,00
41,00
26,00
52,00
0,24
48,00
0,30
60,00
2,26
33,90
1,73
17,30
1,68
20,16
1,12
5,60
1,74
8,70
0,21
4,41
3,66
87,84
0,87
26,04
2,13
230,04
1,99
11,94
1,81
1,81
1,81
10,86
29,96
359,52
29,64
355,68
2,68
16,08
11,05
132,60
6,28
376,99
6,84
82,08
2,75
33,00
3,68
44,16
1,02
24,48
3,00
36,00
0,68
54,40
9,24
55,44
8,28
16,55
9,41
56,45
2,07
41,32
28,72
28,72
3,61
21,66
1,34
32,16
0,25
6,25
0,34
8,50
72,00
72,00
14,77
590,91
13,19
527,60
3,20
38,40
37,82
113,46
22,09
66,27
0,45
22,50
67306,37
0
61
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
CODIGO
CANT.
VALOR
UNITARIO
DESCRIPCION
VIENE.
FOLIO6DE7
VALORTOTAL
SALDOS
67306.37
15 TEE1/2HIDROTRES
3,56
53,40
20 TEE110MMPLASTIGAMA
1,42
28,40
10 TEE75MMRIVAL
0,80
8,00
50 TIGRECODO1"X90ROSCABLE
0,27
13,50
5 TIGRECODO1/2"X90ROSCABLE
0,44
2,20
0,25
2,49
10 TIGRENEPLOPERDIDO1"ROSCABLE
30 TIGRENEPLOPERDIDO3/4ROSCABLE
0,44
13,20
20 TIGRETEEROSCABLE1/2"X90(25F)
1,52
30,36
32 TOMACORRIENTEDEDOSDADOS10AMPFO015NE
0,52
16,64
100 TOMACORRIENTESSOBREPUESTOPOLARIZADO
0,88
88,00
18 TRANSPORTECOLOMBITPLANCHADEFABRICA
15,30
275,40
6 TUBODECALEFON
16,59
99,54
6,59
98,85
15 TUBOESTRIADODE1"DORADOXTUBO
20 TUBOHIDORTRESDE1\2
3,42
68,40
40 TUBOPRESIONDE1/2"RIVAL
14,20
568,00
10 TUBOROSCABLE(PLOMO)21.34X3.73
22,00
220,00
30 TUBOSGARBANIZADOS1/2
7,28
218,30
10 VAC10X12ANTISISMICA.SOLDABLE*ADELCA
3,48
34,80
30 VALV.ESFERICA1/2PASOCROMOE652.0.E.13CR
9,14
274,18
30 VARILLA10MMX12MTS
8,42
252,60
13,14
394,13
17,88
1787,52
5,85
1461,60
50 VARILLA8MMX12MTS
16,74
837,06
50 VIGAV5(15X10)ADELCA
22,31
1115,52
50 VIGAV510X15X9MM
23,60
1179,92
8 VIGAV615X15X9MM
39,48
315,84
10 VIGAV815X15X12MM
38,00
380,00
36 VIGASV8
14,50
522,00
31 VIGASV1
20,50
635,50
29 VIGASV5
21,50
623,50
10 VIGASV6
0,97
9,70
10 YEE50MNRIVAL
10,00
100,00
1.1.05
1.2
1.2.01
1.2.03
SuministrosyMateriales
ACTIVONOCORRIENTE
1 LOCALCOMERCIAL
MUEBLESDEOFICINA
1.2.03.01
3 Escritorios
1.2.03.02
4 Sillas
1.2.03.03
4 Estantes
1.2.03.04
4 Archivadores
1.2.05
1.2.05.01
EQUIPODEOFICINA
1 TelfonoSONY
1.2.07
EQUIPODECOMPUTACION
1.2.07.01
ComputadoraAcer/coreduo
VEHICULOS
1.2.09
250
25.000.00
3000,00
1000,00
100,00
1000,00
900,00
250,00
250,00
180,00
180,00
40.000.00
1.2.09.01
1 Camioneta
12000,00
1.2.09.02
1 Camin
28000,00
TOTALACTIVO
172646,71
2.1
PASIVOCORRIENTE
SUMANYPASAN
62
CODIGO
CANT
.
FERRETERIA"SNCHEZ"
INVENTARIOINICIAL
Al1deMayodel2012
RUC:0101659894001
ExpresadoenUSD$
VIENE.
VALOR
UNITARI
O
2.1.01
2.1.01.01
CUENTASPORPAGAR
GrupoCarpioCornejo
10338,84
2.1.04
2.1.04.01
2.1.04.02
PRESTAMOSPORPAGAR
CooperativadeAyCJEP
CooperativadeAyCJardnAzuayo
16000,00
5000,00
2.2
2.2.02
3.
3.1.01
PASIVONOCORRIENTE
HIPOTECASPORPAGAR
TOTALPASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTALPATRIMONIO
25000,00
10338,8
4
21000.0
0
25000,0
0
TOTALPASIVO+PATRIMONIO
56338,84
116293,87
172632,7
1
DESCRIPCION
116293,87
FOLIO7DE7
VALOR
TOTAL
SALDOS
Sgsig,1deMayodel2012
f)REPRESENTANTELEGAL
f)CONTADORA
63
FERRETERA SNCHEZ
MEMORNDUM DE OPERACIONES
01-
Mayo: Se presenta el Estado de situacin Inicial con los datos del

InventarioInicial.
Se registra la venta de sifn sencillo segn factura # 001-002-000538,

nos cancelan en efectivo, por un valor de $8.04 ms IVA.
02-
Mayo: Se registra la venta de herramientas Por un valor de $44.29 ms

IVA
03-
segn factura # 001-002-00539, nos cancelan en efectivo.
Mayo: Se cancela a Grupo Carpio Cornejo la factura # 001-001-0799900,

se en efectivo por un valor de $1.306,40.
04-
Mayo: Se cancela en efectivo al Grupo Carpio Cornejo las facturas # 001001-0080176, 251557, por un valor de $1.165,59.
05-
Mayo: Venta de Cemento segn factura # 001-002-000540, nos cancelan

en efectivo, por un valor de $44.64 ms IVA.
08-
Mayo: Se compra al Grupo Carpio Cornejo materiales para la construccin

por un valor de $2.079,21, segn facturas # 001-001-0667431, 82285,
252977, se realiza la retencin del 1% segn comprobantes # 001-001003156, 003157, 003158, adems se genera un valor $88.35 por
transporte y nos otorgan un descuento del 12%.
09-
Mayo
Compra de cemento a Cementos Guapn por un valor de $ 3.550
segn factura # 001-001- 298928, cancelamos con cheque.
Venta de materiales de construccin por un valor de $472.10 ms IVA,
nos cancelan en efectivo.
Compra de mercaderas por un valor de $423.87 ms IVA, nos
realizan un descuento del 12%, adems se retiene el 1%, segn facturas
64
# 001-001-0667467, 0165185 y retenciones # 001-001-003159, 003160,

otorgan un crdito.
14-Mayo: Venta de cemento y herramientas para la construccin por un valor de

$93.50, ms IVA, segn facturas # 001-002-000545.
15- Mayo
Se cancela al Grupo Carpio Cornejo un valor de $3.349,17, segn

facturas # 001-001-0662436, 0662406, 080331, 080320, 0164295,
0164288, 0251668 y retenciones 001-001-003138, 0031393140,
003141, 003142, 003143, 003144.
Se compra materiales de construccin al Grupo Carpio Cornejo, por un

valor de $2.093,13, ms IVA, nos otorgan un descuento del 12%, se
retiene el 1%, a crdito. Segn facturas # 001-001-0668133, 0668160,
082651, 0165320, 253267 y retenciones: 001-001-003161, 003163,
003164, 003165.
16- Mayo: Venta de materiales de construccin al Sindicato de Choferes por un

valor de $31.69 ms IVA, nos cancelan en efectivo, segn factura # 001002-000546.
17- Mayo: Venta de Cemento a Construc- Sgsig, por un valor de $747.44

realizan la retencin del 1%, nos cancelan en efectivo, segn factura #001001-03908.
19- Mayo:
Se cancela con cheque al Grupo Carpio Cornejo,
por un valor de
$2.384,38, segn facturas# 001-001-0663872, 0664079, 080964,

0252049 y retenciones: 001-001-003149, 003150, 003148, 003151.
Se realiza un depsito de caja en la cuenta de Bancos, por un valor de

$5.000
65
21- Mayo: Venta de materiales de construccin por un valor de $55.43, ms IVA,

nos cancelan en efectivo, segn facturas # 001-001-003909, 003910.
22-
Mayo: Venta de Materiales de construccin por un valor de $41,92, ms

IVA, nos cancelan en efectivo, segn factura # 001-001-003912.
23-
Mayor: Venta de Materiales de construccin por un valor de $580,32, ms

IVA, nos cancelan en efectivo, segn factura # 001-001-003914.
24-
Mayo:
Venta de materiales de construccin a Construc- Sgsig, por un valor de

$549,74, ms IVA, retienen el 1% segn Factura # 001-001-003915 y
retencin # 001-001-00306.
Venta de materiales de construccin por un valor de $ 178,15 ms IVA,

segn facturas # 001-002-000547, 000548, 000549.
26
Mayo:
Compra de mercadera por un valor de $674,40, ms IVA, nos realizan un
descuento del 12%,
se realiza una retencin del 1%. S/F # 001-001-
002498 y retencin # 001-001- 003168, nos conceden un crdito.
Venta de materiales de construccin por un valor de $2.232,14, ms

IVA, segn los registros contables, nos cancelan en efectivo.
27-
Mayo:
Venta de mercadera por un valor de $11,60, nos cancelan en efectivo.

Segn factura # 001-002-000550.
Nos cancelan deudas pendientes de cobro: Manuel Morocho $49.6,

Miguel Marca $50, Aurelia Samaniego: $71.50 y Eliceo Lpez: $ 107,25,
nos cancelan en efectivo, que corresponden a las facturas # 001-002000530 a la 000541.
29
Mayo: Venta de materiales de construccin por un valor de $359,62, ms

IVA, nos cancelan en efectivo
66
30
Mayo: Pago de Sueldo y salarios: $239,12, aporte Patronal: $63,04, segn

comprobante # 39324492
31
Mayo: Liquidacin del IVA en ventas y el IVA en compras del mes de

mayo.
01
Junio: Venta de mercadera de construccin por un valor de$492,95 ms

IVA, se cancela en efectivo, segn facturas 001-002-000562 al 00568.
02
Junio: Venta de Mercadera por un valor de $416,95, ms IVA, se cancela

en efectivo segn facturas 001-002-00572 a la 00577.
03
Junio: Venta de Materiales de construccin por un valor de $198,62, ms

IVA, se cancela en efectivo, segn facturas 001-002-000578 a la 000582.
05-
Junio:Venta de materiales de construccin por un valor de $ 577,01, ms

IVA, se cancela en efectivo, segn facturas # 001-002-000583 a la 000587.
Se compra cemento a Cementos Guapn por un valor de $3.550, ms

IVA, se cancela en efectivo segn factura # 001-001-0301295.
06-
Junio:
Venta de materiales de construccin por un valor de $43,35, ms IVA,

se cancela en efectivo, segn facturas # 001-002-000558-590.
Venta de materiales de construccin por un valor de $132,59, ms IVA,

nos cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000591- 000593.
08
Junio: Venta de cemento por un valor de $12,77, ms IVA, nos cancela en

efectivo segn factura # 001-002-000594.
09
Junio:
Compra de cemento a Cementos Guapn, por un valor de $4.115,

ms IVA, cancelamos con cheque, segn facturas # 001-0010301615, 0301776.
Se realiza un depsito de caja a la cuenta de bancos por un valor de

$4000, segn registros contables.
67
Se cancelan con cheque al Grupo Carpio Cornejo, un valor de

$2.148,18, segn facturas # 001-001-0667131, 082285, 0252972 y
retenciones: 001-001-03157, 03158.
Se cancela el pago del prstamo y la hipoteca por pagar trimestral:

Cooperativa JEP: $ 499,00 y cooperativa Jardn Azuayo: $410.
Se compra materiales de construccin al Grupo Carpio Cornejo, por

un valor de $1.421,14, ms IVA, nos realizan un descuento del 12%,
retencin del 1%, nos conceden un crdito. Segn facturas 001-0010670401, 083388, 0165857 y retenciones 001-001-003173, 003174,
003175.
Se compra materiales construccin por un valor de $352,88, ms

IVA, con un descuento del 12%, retencin del 1%, nos conceden un
crdito para la cancelacin segn la factura: 001-001-084044 y
retencin: 001-001-003177.
Se compra mercadera por un valor de $ 656,37, ms IVA, nos

conceden un descuento del 12%, se realiza la retencin del 1%, nos
conceden un crdito, segn facturas # 001-001-0672566, 067552,
0254500 y retenciones: 001-001-003178, 003172, 003179.
Ventas de mercadera, por un valor de $248,98, ms IVA, nos

cancelan en efectivo.
10
Junio: Venta de mercadera por valor de $ 518,31, ms IVA, nos cancelan

en efectivo, segn facturas # 001-002-000598 -000602.
11

en efectivo, segn facturas # 001-002-000603 000609.
12

en efectivo, segn facturas # 001-002-000611 000615-
15

en efectivo, segn facturas # 001-002-000616 000620.
68
16
Junio:
Se compra mercadera a crdito, por un valor de $859,11, ms IVA,

nos otorgan un descuento del 12%, retencin del 1%.Segn facturas
# 001-001-0673624, 0166673, 084355, retenciones: 001-001003183, 003184, 003185
Se compra mercadera a crdito, por un valor de $353,31, ms IVA,

nos otorgan un descuento del 12%, retencin del 1%, el transporte
en compras es de $11, segn factura 001-001-0254821 y retencin:
001-001-003186.
Se compra mercadera a crdito, por un valor de $3.955,38, ms

IVA, con un descuento del 12%, retencin del 1%. Segn facturas #
001-001-084130, 0254600, 0166457 y
retenciones: 001-001-
003180, 003181, 003182.
Se realiza una compras de mercadera, a crdito, por un valor de

$7,10, ms IVA, nos dan un descuento del 12%, segn factura 001001-0673638.
Se realiza un depsito de caja en la cuenta de Bancos, por un valor

de $3.000, segn registros contables.
18
Junio:
Se cancela con cheque al Grupo Carpio Cornejo,
un valor de
$2.020,93, segn facturas # 001-001-0668133, 0668160, 032651,

0165320, 0253267
Se compra cemento en Cementos Guapn, por un valor de $1.775,

ms IVA, segn factura 001-001-302211.
19
Junio: Venta de materiales, por un valor de $412,99, ms IVA,
nos
cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000621 622.
20
Junio: Venta de materiales, por un valor de $ 26,30, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000623 624.
69
21
Junio: Venta de mercadera por un valor de $579,89, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000625-629.
22
Junio: Venta de mercadera por un valor de $243,35, ms IVA, nos

23
Junio: Venta de mercadera por un valor de 194,87, ms IVA, nos

24
Junio:
Nos cancelan cuentas por cobrar: Jorge Iiguez por $71,5, Jos
Snchez por $ 104,70, Luis Marca por $35,75, Francisco Snchez
por $143, todos ms IVA, nos cancelan en efectivo. Segn las
facturas # 001-002-000543, 000545, 000547, 000549.
25
Venta de mercadera por un valor de $94,6
Junio: Venta de mercadera por un valor de $260.82, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000651 - 000661.
26
Junio: Venta de mercadera a Construc- Sgsig, por un valor de $1.411,58,

ms IVA, nos cancelan en efectivo, retienen el 1%, segn facturas # 001002-000643-647.
26
Junio: Venta de mercadera por un valor de $1.440,80, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000662- 001-002-000674.
Se realiza un depsito de caja en la cuenta de Bancos, segn

registros contables.
Se compra cemento a Cementos Guapn por un valor de $1.775,

ms IVA, se cancela con cheque, segn factura # 001-001-0302912.
27
Junio: Venta de mercadera, por un valor de $517,41, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas # 001-002-000676- 001-002-000685.
70
28
Junio: Se compra materiales a crdito al Grupo Carpio Cornejo por un

valor de $3.398,52, ms IVA, transporte en compras de $44,18, un
descuento del 12%, se retiene el 1%, segn facturas # 001-001-0673972,
001-001-673877, 001-001-84439, 001-001-166758, 001-001-254916, 001001-254917 y retenciones: 001-001-003187, 003188, 003189, 003190,
003191, 003192.
29
Junio: Se cancelan facturas al grupo Carpio Cornejo, por un valor de $

1.408,45, se cancela con cheque, segn facturas # 001-001-0670401,
083388, 0165857 y retenciones 001-001-003173, 003174, 003175.
30
Junio: Se cancelan los sueldos: $239,12 y aportes patronales: $ 63,04,

segn comprobante # 001-001-39687274.
Se compra materiales de construccin a crdito, al Grupo Carpio

Cornejo por un valor de $2.864,89, ms IVA, descuento del 12%, se
retiene el 1%, segn facturas # 001-001-0675452, 084846, 0167258,
retenciones: 001-001-003193, 003194, 003195.

Cornejo por un valor de $ 643,48 ms IVA, adems nos otorgan un
descuento del 12%, se retiene el 1%, segn factura # 001-001084947 y retencin: 001-001-003197.

Cornejo por un valor de $ 828,69 ms IVA, adems nos otorgan un
descuento del 12%, se retiene el 1%, segn facturas # 001-0010675895, 0255500 retenciones: 001-001-003199, 003198.
31
Junio: Se realiza el ajuste del IVA ventas por un valor de $ 1.118,57 y el

IVA en compras por un valor de $ 2.993,98.
01
Julio: Venta de mercaderas, por un valor de $149,96, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas# 001-002-000686-000688.
71
02

03

04

Compra de materiales de construccin a crdito, al Grupo Carpio

Cornejo, por un valor de $2.281,55, ms IVA, nos conceden un
descuento del 12%, se retiene el 1%, segn facturas# 001-0010255662, 0676454, 0167520, 085100 retenciones: 001-001-003203,
003204.
Compra de cemento a Cementos Guapn por un valor de $.1775,

ms IVA, cancelamos en efectivo.
05
Julio:
Venta de mercaderas, por un valor de $302,90, ms IVA, nos


cancelan en efectivo, segn factura# 001-001-03916.
06

07

08
Julio:Venta de mercaderas, por un valor de $323,11, ms IVA, nos

cancelan en efectivo, segn facturas# 001-002-000733-000734
72
Compra de cemento a Cementos Guapn por un valor de $1775,

ms IVA, cancelamos en efectivo, segn factura # 001-0010303920.
09

10

11
Julio:

cancelan en efectivo, segn facturas# 001-002-000743-000750
Se realiza un depsito, el dinero de caja en la cuenta de bancos por

un valor de $3000, segn registros contables.
Se cancela con cheque, una cuenta al Grupo Carpio Cornejo, por un

valor de $1.960,03, se cancela, segn facturas # 001-001-084130 y
ret. 001-001-003182.
12

17

cancelan en efectivo, segn facturas# 001-002-000754 - 000756.
18
Julio: Se cancela con cheque una cuenta al Grupo Carpio Cornejo, por un
valor de $1.960,03, segn facturas # 001-001-0254606, 0166457 y
retenciones: 001-001-003180, 003181.
Se realiza un depsito, el dinero de caja en la cuenta de bancos por

un valor de $400, segn registros contables.
Se cancela con cheque una cuenta al Grupo Carpio Cornejo, por un

valor de $859,11, se cancela, segn facturas # 001-001-0673624,
084355, 0166673 y retenciones: 001-001-003183, 003184, 003185.
73
Se cancela con cheque una cuenta al Grupo Carpio Cornejo, por un

valor de $7,10, se cancela, segn factura # 001-001-0673638.

cancelan en efectivo, segn facturas# 001-002-000757 000765.
19

20

21

22

74
ESTADODESITUACININICIAL
FERRETERIASANCHEZ
AL01DEMAYODEL2012
EXPRESADOEN$
1.
1.1
1,1,01
1,1,02
1,1,03
1,1,04
1,1,05
ACTIVO
ACTIVOCORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTASPORCOBRAR
INVENTARIO(MERCADERIA)
SUMINISTROSYMATERIALES
1.2
1,2,01
1,2,03
1,2,04
1,2,06
1,2,07
1,2,07,01
1,2,07,02
ACTIVONOCORRIENTE
LOCALCOMERCIAL
MUEBLESDEOFICINA
EQUIPODEOFICINA
EQUIPODECOMPUTACION
VEHICULOS
Camioneta
Camin
TOTALACTIVO
2.
2.1
2.1.01
2.1.01.01
PASIVO
PASIVOCORRIENTE
CUENTASPORPAGAR
GrupoCarpioCornejo
2.1.01
PRESTAMOSPORPAGAR
2,1,01,01 CooperativadeAyCJEP
2,1,01,02 CooperativadeAyCJardnAzuayo
2.2
2.2.02
3.
3.1.01
PASIVONOCORRIENTE
HIPOTECASPORPAGAR
TOTALPASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTALPATRIMONIO
104202,71
9800,00
12000,00
3131,80
79020,91
250,00
68430,00
25000,00
3000,00
250,00
180,00
40000,00
12000,00
28000,00
172632,71
56338,84
31338,84
10338,84
10338,84
21000,00
16000,00
5000,00
25000,00
25000,00
56338,84
116293,87
116293,87
116293,87
TOTALPASIVO+PATRIMONIO
172632,71
Sgsig,01deMayode2012
f)CONTADOR
75
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FOLIO 01 DE 16
FECHA
REF.
DETALLE
2012
1-May
PARCIAL
DEBE
HABER
1.1.01
CAJA
1.1.02
BANCOS
9800.00
12000.00
1.1.03
CUENTAS POR COBRAR
1.1.04
INVENTARIO (MERCADERIA)
1.1.05
SUMINISTROS Y MATERIALES
1.2.01
LOCAL COMERCIAL
1,2,03
MUEBLES DE OFICINA
1,2,05
EQUIPO DE OFICINA
250.00
1,2,07
EQUIPO DE COMPUTACION
180.00
1,2,09
VEHICULOS
1,2,09,01
Camioneta
12000.00
1,2,09,02
Camin
28000.00
3131.80
79020.91
250.00
25000.00
3000.00
40000.00
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01
Grupo Carpio Cornejo

PRESTAMOS POR
PAGAR
10338.84
16000.00
2,2,01.02
Cooperativa de A y C JEP
Cooperativa de A y C
Jardn
2.2.02
HIPOTECAS POR PAGAR
3.1.01
CAPITAL
2,2,01
2,2,01.01
10338.84
21000.00
5000.00
25000.00
116293.87
P/R Estado de Situacin Incial

2-May
2
1.1.01
Caja
9.00
4.1.01
2.1.03
Ventas
8.04
Iva en ventas
0.96
P/R Venta segn factura 001-002-538

3-May
3
1.1.01
Caja
49.60
4.1.01
Ventas
2.1.03
44.29
Iva en ventas
5.31

4-May
4
2.1.01
Cuentas por pagar
2,1,01,01
1306.40
1306.4
1.1.01
Caja
1306.40
P/R Pago de la compra a crdito

segn factura
# 001- 001-799900
5-May
5
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.01.01
1.1.02
1165.59
1165.59
Bancos
1165.59
P/R. Pago de de la compra a crdito

segn fact.
001-001-080176, 251557
SUMAN Y PASA
175163.30
175163.30
76
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
6-May
1.1.01
4.1.01
2.1.03
6
Caja
P/RcompradeCementosegnfac.#001001
DEBE
175163.30
FOLIO 02 DE 16
HABER
175163.30
50.00
44.64
5.36
Iva en ventas
P/R Venta segn factra 001-002-540
8-May
7
5.1.02
1.1.06
5.1.05
2.1.01
Compras
IVA en compras
Transporte en compras
2079.21
222.78
88.35
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
R.F.I.R 1% por pagar
5.1.03
2.1.02
8-May
5.1.02
1.1.06
1.1.02
2148.12
222.78
19.44
P/RComprademercaderiasegnfacturas#
001001667431,82285,252977yretenciones
#0010013156,31573158(anexocomprasn1)
8
Compras
IVA en compras
3550.00
426.00
Bancos
3976.00
00298928,00299152
9-May
9
1.1.01
4.1.01
2.1.03
9-May
5.1.02
1.1.06
2.1.01
Caja
528.75
Ventas
Iva en ventas
472.10
56.65
P/R Venta segn factura 001-002- 544

10
Compras
IVA en compras
423.87
45.41
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
420.08
45.42
3.78
001001667467,165185yretenciones#
0010013159,3160
14-May
11
1.1.01
4 .2.0 1
2.1.03
Caja
104.72
Ventas
Iva en ventas
93.50
11.22
P/R Venta de Cemento y herramientas segn

factura 001-002-545
15-May
12
2.1.01
2.1.01.01
1.1.02
Cuentas por pagar

3349.17
3349.17
Bancos
3349.17
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar seg. Fac.

001-001-0662436, 662406, 80331, 80320, 164295,
164288, 251668 y retenciones :001-001-3138,
3139
3140, 3141, 3142, 3143, 3144
15-May
13
5.1.02
1.1.06
Compras
IVA en compras
2039.13
218.48
2.1.01
5.1.03
Cuentas por pagar

Descuento en
Compras
2.1.02
2020.93
218.48
18.20
0010010668133,668160,82651,165320,253267.
yrete:001001003161,3163,3164,3165
SUMAN Y PASAN
188289.17
188289.17
77
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FOLIO 03 DE 16
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
DEBE
HABER
188289.17
188289.17
16-May
14
1.1.01
Caja
35.49
4.1.02
Ventas
2.1.03
Iva en ventas
17-May
31.69
3.80
P/R Venta segn factura 001-002- 546

15
1.1.01
Caja
747.44
4.1.02
Anticipo de retenciones en la fuente
6.73
4,1,01
Ventas
2.1.03
Iva en ventas
673.37
80.80
P/RventadeCementosegnfac.#3908
17-May
16
1.1.01
Caja
1076.43
9.70
4.1.01
Ventas
969.76
2.1.03
Iva en ventas
116.37
P/R Venta de de materiales de construccin

segnfactura#3909(anexoventasn1)
19-May
17
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.01.01
2384.38
2384.38
1.1.02
Bancos
2384.38
P/RCancelacindecomprasacrditoseg.Fac.
663872,664079,80964,252049yretenciones:
3149,3150,3148,3151
19-May
18
1.1.02
Bancos
5000.00
1.1.1.03
Caja
5000.00
P/R Deposito de dinero en el banco

21-May
19
1.1.01
Caja
1840.31
4.1.01
Ventas
2.1.03
Iva en ventas
1643.13
197.18
P/RVentadematerialesseg.Fac.#3909,3910
22-May
20
1.1.01
Caja
41.92
4.1.01
Ventas
2.1.03
Iva en ventas
37.43
4.49

23-May
21
1.1.01
Caja
649.96
4.1.01
Ventas
2.1.03
Iva en ventas
580.32
69.64

24-May
22
SUMAN Y PASAN
200081.53
200081.52
78
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
1.1.01
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
Caja
4.1.01
2.1.03
24-May
1.1.01
4 .2.0 1
2.1.03
26-May
5.1.02
1.1.06
2.1.01
Ventas
Iva en ventas
P/R Venta de de materiales de construccin
segnfactura#3915yretencion0010001
000306
23
Caja
1.1.01
4.1.01
2.1.03
27-May
1.1.01
1.1.03
200.20
Ventas
Iva en ventas
178.75
21.45
P/R Venta de Materiales de construccin

segn
factura#001002000547,548,549
24
Compras
IVA en compras
674.40
72.26
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
27-May
FOLIO 04 DE 16
DEBE
HABER
200081.53
200081.52
610.22
5.49
549.74
65.97
668.38
72.26
6.02
P/RComprademercaderiasegnfactura#
0010012498yretencin001001003168(A/C
N1)
25
Caja
13.00
Ventas
Iva en ventas
11.60
1.40
P/RVentademercaderiaS/F:00100200550
26
Caja
278.35
Cuentas por Cobrar
Manuel Morocho
Miguel Marca
Aurelia Samaniego
Eliceo Lpez
278.35
49.6
50
71.5
107.25
P/R Pago de cuentas por cobrar S/F 001002539, 540, 558, 541
30-May
27
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
418.57
Ventas
Iva en ventas
373.72
44.85
P/RVentadematerialesS/F.00100200551561
30-May
28
5.2.01
5.2.02
1.1.01
2,2,01
2.2.01.01
2.2.01.02
5.2.03
5.2.04
5.2.05
2.1.05
2.1.05.01
Gasto de Sueldos y Salarios

Gasto de Aporte Patronal
P/R Pago de sueldo y aporte patronal

segn comprobante # 39324492
29
Remuneraciones Adiciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
292.00
35.48
Caja
IESS por pagar
AportePatronalXPagar
AportePersonalXPagar
del mes de mayo
35.48
27.3
73.00
24.33
24.33
24.33
Prov. Patro. X Pagar
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto
Sueldo
Fondos de Reserva
2.1.05.02
2.1.05.03
264.70
62.78
73.00
24.33
24.33
24.33
P/R Provisiones sociales de mayo

30-May
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.3.05
30
Dep. de Local comercial
Dep. Equpo de Oficina.
Dep. Equpo de Computacin
Dep. Vehculos
SUMAN Y PASAN
416.67
2.50
2.08
5.00
166.67
203347.41
202754.49
79
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
DEBE
203347.41
(-)Dep. Acumulada
Local Comer.
(-)Dep. Acumulada
Muebles Of.
(-)Dep. Acumulada Eq.
Oficina
(-)Dep. Acumulada de
Eq. Comp.
Vehculos
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
1.2.10
FOLIO 05 DE 16
HABER
202754.49
416.67
2.50
2.08
5.00
166.67
P/R Depreciacin del mes de mayo

31-May
31
2.1.03
1.1.08
1.1.06
IVA en ventas
Crdito Tributario
685.44
299.49
IVA en Compras
984.93
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el

mes de
Mayo determinando un crdito
tributario
32
1-Jun
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
552.10
Ventas
Iva en ventas
492.95
59.15
P/RVentademercaderiaS/F00100200
562568
2-Jun
33
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
481.29
Ventas
Iva en ventas
429.72
51.57
P/R Venta de mercaderia S/F001002.00572-577
4-Jun
34
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
222.45
Ventas
Iva en ventas
198.62
23.83
00578582
5-Jun
35
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
646.26
Ventas
Iva en ventas
577.01
69.24
P/R Ventas de materiales S/F: 001001-00583-587

(A/V N 02)
5-Jun
36
5.1.02
1.1.06
1.1.01
Compra
IVA en Compras
3550.00
426.00
Caja
3976.00
P/R. Compra de cemento segn fac.

301045301295 (A/C N 02)
6-Jun
37
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
48.55
Ventas
Iva en ventas
43.35
5.20
P/R Ventas de materiales seg.001002-00 558-590

(A/V N 02)
7-Jun
38
1.1.01
Caja
148.50
SUMAN Y PASAN
210407.49
210258.99
80
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
4.1.01
2.1.03
DEBE
210407.49
Ventas
Iva en ventas
FOLIO 06 DE 16
HABER
210258.99
132.59
15.91
P/RVentasdematerialesS/F:00100200591593
39
8-Jun
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
14.30
Ventas
Iva en ventas
12.77
1.53
P/RVentadecementoS/F:00100200594
9-Jun
40
5.1.02
1.1.06
1.1.02
Compra
IVA en Compras
4115.00
493.80
Bancos
4608.80
P/R.Compradecementosegnfac.301615
301776
9-Jun
41
1.1.02
1.1.01
Bancos
4000.00
Caja
4000.00
P/R Dep. del dinero de caja en bancos

9-Jun
42
2.1.01
Cuentas por pagar
2,1,01,01
2148.18
2148.18
1.1.02
Bancos
2148.18
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar seg.

Fac.
001-001- 667131, 82285, 252972 y
retenciones:
001-001- 3156, 3157, 3158.
9-Jun
43
2.1.01
Cuentas por pagar
2,1,01,01
420.08
420.08
1.1.02
Bancos
420.08

Fac.
001-001-667467, 165185 y retenciones:
001-001- 3160, 3159
9-Jun
44
2,2,01
Prestamos por pagar
909.00
1.1.02
Bancos
2.1.01.01
Cooperativa JEP
Cooperativa Jardn
Azuayo
2.1.01.02
909.00
499
410
P/R Pago de prstamo trimestral de

prestamos
9-Jun
45
5.1.02
Compras
1.1.06
IVA en compras
1421.14
152.27
2.1.01
Cuentas por pagar
5.1.03
2.1.02
1408.45
152.27
12.69
P/RComprademercaderiasegnfactura#001
001
670401,83388,165857yreteN.:001001
003173,3174,3175(A/CN02)
46
9-Jun
5.1.02
Compras
1.1.06
IVA en compras
356.06
38.15
2.1.01
Cuentas por pagar

SUMAN Y PASAN
352.88
224475.47
224434.14
81
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
FOLIO 07 DE 16
DEBE
HABER
224475.47
224434.14
Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
38.15
3.18
84044yretencion:001001003177(A/CN2)
47
9-Jun
5.1.02
1.1.06
2.1.01
Compras
IVA en compras
656.37
70.32
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
650.51
70.32
5.86
672566,67552,254500yretenc:0010010003178,
3172,3179(A/CN02)
9-Jun
48
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
278.86
Ventas
Iva en ventas
248.98
29.88
P/RVentasdematerialesS/F00100200595597
10-Jun
49
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
580.51
Ventas
IVA en ventas
518.31
62.20
11-Jun
50
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
523.81
Ventas
IVA en ventas
467.69
56.12
P/RVentasdematerialesS/F.00100200603609
12-Jun
51
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
763.87
Ventas
IVA en ventas
682.03
81.84
15-Jun
52
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
389.27
Ventas
IVA en ventas
347.56
41.71
53
16-Jun
5.1.02
1.1.06
2.1.01
Compras
IVA en compras
866.85
92.87
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
859.11
92.87
7.74
P/RComprademercaderiasegnfacturas#001001
673624,166673,84355,reten:001001003183,3184
3185
16-Jun
54
5.1.02
Compras
345.50
1.1.06
IVA en compras
37.02
5.1.05
11.00
1.1.01
Bancos
SUMAN Y PASAN
353.31
229091.72
229051.51
82
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FOLIO 08 DE 16
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
5.1.03
Descuento en
Compras
2.1.02
DEBE
HABER
229091.72
229051.51
37.02
3.19
254821yretencion:001001003186(A/CN02)
16-Jun
55
5.1.02
Compras
1.1.06
IVA en compras
3955.38
423.78
2.1.01
5.1.03
Cuentas por pagar

Descuento en
Compras
2.1.02
3920.06
423.78
35.32
P/RComprademercaderasegnfacturas#001001
84130,254600,166457yreten:001001003180
3181,3182
16-Jun
56
5.1.02
Compras
7.10
1.1.06
IVA en compras
0.76
2.1.01
Cuentas por pagar

Descuento en
Compras
5.1.03
7.10
0.76
P/RComprademercaderasegnfactura:001001
673638
16-Jun
57
1.1.02
Bancos
3000.00
1.1.01
Caja
3000.00
P/R Dep. del dinero de caja en bancos en n

18-Jun
58
2.1.01
Cuentas por pagar
2.1.01.01
2020.93
2020.93
1.1.02
Bancos
2020.93
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar seg. Fac.

668133, 668160, 32651, 165320, 253267 y
y segn cheque n 2488
18-Jun
59
5.1.02
Compra
1.1.06
IVA en Compras
1775.00
213.00
1.1.02
Bancos
1988.00
60
19-Jun
1.1.01
Caja
462.55
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
412.99
49.56
61
20-Jun
1.1.01
Caja
29.46
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
26.30
3.16
21-Jun
62
1.1.01
Caja
649.48
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
579.89
69.59
22-Jun
63
SUMAN Y PASAN
241629.15
241629.15
83
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
1.1.01
4.1.01
2.1.03
23-Jun
1.1.01
4.1.01
2.1.03
24-Jun
1.1.01
1.1.03
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
Caja
Ventas
IVA en ventas
64
Caja
Ventas
IVA en ventas
65
Caja
Cuentas por
cobrar
Jorge Iiguez
Jos Snchez
Luis Marca
Francisco
Snchez
P/R cobra de cuentas pendientes de
cobro
S/F: 001-002-00043, 545, 547, 549
24-Jun
FOLIO 09 DE 16
DEBE
HABER
241629.15 241629.15
272.55
243.35
29.20
218.25
194.87
23.38
354.95
354.95
71.5
104.7
35.75
143
66
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
106.00
Ventas
IVA en ventas
94.64
11.36
25-Jun
67
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
292.11
Ventas
IVA en ventas
26-Jun
260.81
31.30
68
1.1.01
Caja
Anticipo del I.R 1%
1566.95
14.02
4.1.02
2.1.03
Ventas
IVA en ventas
1411.58
169.39
P/RVentadeMaterialesS/F:001002
000643647
26-Jun
69
1.1.01
4.1.01
2.1.03
26-Jun
1.1.02
1.1.01
Caja
1613.68
Ventas
IVA en ventas
70
Bancos
1440.79
172.89
5000.00
Caja
5000.00
P/R Dep. del dinero de caja en bancos

71
26-Jun
5.1.02
1.1.06
1.1.02
Compra
IVA en Compras
1775.00
213.00
Bancos
1988.00
27-Jun
72
1.1.01
Caja
SUMAN Y PASAN
608.50
253664.16
253055.67
84
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
4.1.01
2.1.03
Ventas
IVA en ventas
DEBE
253664.16
FOLIO 10 DE 16
HABER
253055.67
543.30
65.20
28-Jun
73
5.1.02
1.1.06
5.1.05
2.1.01
5.1.03
2.1.02
Compras
IVA en compras
3398.52
364.13
44.18
Cuentas por pagar
3411.92
364.12
30.79
P/RComprademercaderiasegnfacturas#001001
673972,673877,84439,166758,254916,254917
reten:001001003187,3188,3189,3190,3191,3192
29-Jun
74
2.1.01
2,1,01,01
1.1.02
Cuentas por pagar

1408.45
1408.45
Bancos
1408.45
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar S/F: 001001

670401, 83388, 165857 y retenciones 001-0013173,
3174, 3175
30-Jun
75
5.2.01
5.2.02
1.1.01
2,2,01
2.2.01.01
2.2.01.02

292.00
35.48
Caja
IESS por pagar
264.70
62.78
35.48
27.3
P/R Pago de sueldo del mes de junio

comprabante n 39687274
30-Jun
76
5.2.03
5.2.04
5.2.05
2.1.05
2.1.05.01
2.1.05.02
2.1.05.03
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
73.00
24.33
24.33
24.33
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
73.00
24.33
24.33
24.33
P/R Provisiones sociales de junio

77
2.1.01
Cuentas por pagar
2,1,01,01
1.1.02
668.38
668.38
Bancos
668.38
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar S/F: 001001

165814
30-Jun
78
5.1.02
1.1.06
2.1.01
5.1.03
2.1.02
Compras
IVA en compras
retencin:001001003197
2890.70
309.72
2864.89
309.72
25.81
P/RComprademercaderiasegnfactura:675452
84846,167258,retenciones:0010013193,3194,
3195
30-Jun
79
5.1.02
Compras
1.1.06
IVA en compras
649.28
69.57
2.1.01
Cuentas por pagar
5.1.03
2.1.02
643.48
69.57
5.80
P/RComprademercaderiaS/F:001001084947
30-Jun
80
5.1.02
Compras
836.16
SUMAN Y PASAN
264703.73
263867.57
85
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
1.1.06
2.1.01
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
IVA en compras
DEBE
264703.73
89.59
Cuentas por pagar

Descuento en
Compras
5.1.03
2.1.02
FOLIO 11 DE 16
HABER
263867.57
828.69
89.59
7.47
P/RComprademercaderia
SS/F:0010010675895
255500retenciones:001001
003199,3198
30-Jun
81
5.2.03
Consumo de suministros de
oficina
100.00
Suministros de
Oficina
1.1.05
100.00
P/R Consumo de Suministro de

oficina
30-Jun
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.3.05
82
Dep. Vehculos
(-)Dep. Acumulada
Local Comer.
( -)Dep. Acumulada
Muebles Of.
(-)Dep. Acumulada
Eq. Oficina
(-)Dep. Acumulada
de Eq. Comp.
(-)Dep. Acumulada
de Vehculos
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
1.2.10
31-Jul
2.1.03
1.1.4.02
1.1.06
416.67
2.50
2.08
5.00
166.67
P/R La depreciacin del mes de

Junio
83
IVA en ventas
Crdito Tributario
416.67
2.50
2.08
5.00
166.67
1123.21
1870.77
IVA en Compras
2993.98
P/R Ajuste por liquidacin del IVA

el mes de Junio
84
1-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
1.1.01
Caja
2-Jul
149.96
18.00
85
812.04
Ventas
IVA en ventas
3-Jul
4-Jul
167.96
Ventas
IVA en ventas
725.04
87.00
86
450.28
Ventas
IVA en ventas
87
402.04
48.24
84.47
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
75.42
9.05
88
4-Jul
5.1.02
1.1.06
Compras
IVA en compras
2281.55
SUMAN Y PASAN
244.46
272520.98
269994.97
86
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
2.1.01
5.1.03
2.1.02
Cuentas por pagar

FOLIO 12 DE 16
DEBE
HABER
272520.98
269994.97
2261.20
244.44
20.37
P/RComprademercaderiaS/F:001001
0255662
676454,167520,85100reten.:001001
003201,3202
3203,3204
89
4-Jul
5.1.02
1.1.06
1.1.02
Compra
IVA en Compras
1775.00
213.00
Caja
1988.00
P/R.Compradecementosegnfac.
303421
90
5-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
339.25
Ventas
IVA en ventas
5-Jul
302.90
36.35
91
2502.00
Ventas
IVA en ventas
6-Jul
2233.93
268.07
92
223.87
Ventas
IVA en ventas
7-Jul
199.88
23.99
93
1.1.01
Caja
4.1.01
364.03
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
94
1.1.01
Caja
9-Jul
4.1.01
2.1.03
9-Jul
5.1.02
1.1.06
325.03
39.00
361.88
Ventas
IVA en ventas
95
Compra
IVA en Compras
1.1.02
323.11
38.77
1775.00
213.00
Caja
1988.00
P/R.Compradecementosegnfac.
303920
96
10-Jul
1.1.01
Caja
349.70
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
11-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
97
Caja
Ventas
IVA en ventas
SUMAN Y PASAN
312.23
37.47
72.74
64.95
7.79
280710.45
280710.45
87
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
12-Jul
FOLIO 13 DE 16
DEBE
HABER
280710.45
280710.45
98
1.1.01
4.1.01
Caja
889.93
Ventas
IVA en
ventas
2.1.03
12-Jul
1.1.02
1.1.01
794.58
95.35
99
Bancos
3000.00
Caja
3000.00
P/R Dep. de caja en Bancos

12-Jul
100
2.1.01
2.1.01.01
1.1.02
13-Jul
1.1.01
4.1.01
Cuentas por pagar

1960.03
1960.03
Bancos
1.1.01
4.1.01
1.1.01
4.1.01
2.1.01
2.1.01.01
1.1.02
17-Jul
1.1.02
1.1.01
13.23
117.85
Ventas
IVA en
ventas
105.22
12.63
103
Caja
21.45
Ventas
IVA en
ventas
2.1.03
16-Jul
110.22
102
Caja
2.1.03
16-Jul
123.45
Ventas
IVA en
ventas
2.1.03
15-Jul
1960.03

Fac.
001-001-084130 y ret.:001-001-003182
101
Caja
104
Cuentas por pagar
19.15
2.30
1960.03
1960.03
Bancos
1960.03

Fac.
001-001-0254606, 166457. ret: 001-001003180,3181
105
Bancos
400.00
Caja
400.00
P/R Dep. de caja en Bancos

17-Jul
106
2.1.01
2.1.01.01
1.1.02
Cuentas por pagar

859.11
859.11
Bancos
859.11
P/R. Cancelacin de cuentas por pagar S/F.001-001

673624, 84355, 166673 y reten. 3183,3184,3185
17-Jul
107
2.1.01
Cuentas por pagar
7.10
2.1.01.01
7.1
1.1.02
Bancos
7.10
P/R. Cancelacin cuentas pago S/F 001-001-673638

108
17-Jul
1.1.01
Caja
332.70
SUMAN Y PASAN
290382.09
290049.39
88
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
4.1.01
2.1.03
18-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
19-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
20-Jul
22-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Ventas
IVA en ventas
P/R Ventas de materiales segn anexo de ventas
(A/V N 03)
109
Caja
Ventas
IVA en ventas
110
Caja
Ventas
IVA en ventas
111
Caja
Ventas
IVA en ventas
112
FOLIO 14 DE 16
DEBE
HABER
290382.09 290049.39
297.05
35.65
95.47
85.24
10.23
14.30
12.77
1.53
82.45
73.62
8.83
Caja
100.40
Ventas
IVA en ventas
89.64
10.76
23-Jul
113
1.1.01
1.1.03
Caja
1075.91
Cuentas por cobrar
Efran Fajardo
Eliana Astudillo
Aurelia Samaniego
1075.91
143
143
789.91
P/R Pago de cuentas por cobras S/F: 001002552, 556,558

23-Jul
114
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
20.71
Ventas
IVA en ventas
18.49
2.22
n 3
115
23-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
5.1.02
1.1.06
2.1.01
Compras
IVA en compras
617.74
Ventas
IVA en ventas
P/RVentasdematerialesS/F:00100103917,3918,
3919
23-Jul
551.55
66.19
116
2480.71
265.79
Cuentas por pagar
Descuento en
Compras
R.F.I.R 1% por
pagar
5.1.03
2.1.02
2458.57
265.79
22.14
P/RComprademercaderias/f:001001
0256611
0679652,0256613,0085910
SUMAN Y PASAN
295135.57
295135.57
89
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
24-Jul
DEBE
295135.57
FOLIO 15 DE 16
HABER
295135.57
117
5.1.02
1.1.06
1.1.02
24-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
25-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Compra
IVA en Compras
1462.50
175.50
Caja
118
Caja
1638.00
36.00
Ventas
IVA en ventas
119
Caja
32.14
3.86
396.24
Ventas
IVA en ventas
353.79
42.45
120
28-Jul
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
14.30
Ventas
IVA en ventas
12.77
1.53
29-Jul
121
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
17.33
Ventas
IVA en ventas
15.47
1.86
30-Jul
122
1.1.01
4.1.01
2.1.03
Caja
288.80
Ventas
IVA en ventas
257.86
30.94
31-Jul
123
1.1.01
Caja
7.15
4.1.01
Ventas
6.38
2.1.03
IVA en ventas
0.77
124
31-Jul
1.1.01
Caja
46.61
4.1.01
Ventas
2.1.03
IVA en ventas
41.62
4.99
125
31-Jul
5.1.02
1.1.06
Compra
IVA en Compras
1775.00
213.00
2.1.01
Cuentas por pagar
1988.00
P/R. Compra de cemento segn fac. 305801

31-Jul
126
5.3.01
416.67
5.3.02
2.50
5.3.03
2.08
5.3.04
5.00
5.3.05
Dep. Vehculos
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
1.2.10
166.67
(-)Dep. Acumulada Local
Comer.
(-)Dep. Acumulada Muebles
Of.
416.67
2.50
(-) Acumulada Eq. Oficina

(-)Dep. Acumulada de Eq.
Comp.
Vehculos
P/R La depreciacin del mes de Julio
SUMAN Y PASAN
2.08
5.00
166.67
300160.91
300160.91
90
FERRETERIA SANCHEZ"
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
REF.
DETALLE
PARCIAL
VIENEN.
31-Jul
DEBE
300160.91
FOLIO 16 DE 16
HABER
300160.91
127
2.1.03
1.1.4.02
1.1.06
31-Jul
5.2.01
5.2.02
1.1.01
2,2,01
2.2.01.01
2.2.01.02
IVA en ventas
Crdito Tributario
959.05
365.70
IVA en Compras
1324.75
P/R Ajuste por liquidacin del IVA el

mes de
Julio determinando un crdito
tributario
128
292.00
35.48
Caja
IESS por pagar
264.70
62.78
35.48
27.3
P/R Pago de sueldo del mes de

junio
comprabante n 39687274
AJUSTES
129
5.2.03
5.2.04
5.2.05
2.1.05
2.1.05.01
2.1.05.02
2.1.05.03
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
73.00
24.33
24.33
24.33
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
73.00
24.33
24.33
24.33
P/R Provisiones sociales de junio

130
31-Jul
2717.34
Compras
Transporte en Compras
2573.81
143.53
P/R La Determinacin de compras

netas
131
31-Jul
Costo de ventas
123361.53
Mercaderas (Inventario Inicial)
Compras (netas)
79020.91
44340.62
P/R Determinar mercaderia

disponible/venta
31-Jul
132
Mercadera (Inventario Final)
71118.82
Costo de Ventas
31-Jul
3.1.02
P/R Costo de ventas y el Inventario

Final
133
Ventas
Perdida del Ejercicio
71118.82
23064.24
29178.47
Costo de Ventas
52242.71
P/R Prdida del Ejercicio

134
31-Jul
5.2.03
1.1.05
Consumo de suministros de oficina
150.00
Suministros de Oficina
150.00
P/R Consumo de Suministro de

oficina
31-Jul
135
Resumen de Rentas y Gastos
3011.18
5.2.01
5.2.02
5.3.01
5.3.02
Gastos de Sueldos y Salarios

Gastos de Aporte Patronal
Gasto de dep.Local Comercial
Gasto de Dep. Equpos de
Oficina
Gasto de Dep. Equ.
Computacin
Gasto de Dep. Vehculo
Consumo de Suministro de
Oficina
5.3.03
5.3.04
5.3.05
5.2.03
876.00
106.44
1250.00
7.50
6.25
14.99
500.00
250.00
P/R Cierre de cuentas de Gasto

31-Jul
136
Resumen de Rentas y Gastos
3.1.02
29178.47
Perdida del Ejercicio
29178.47
P/R Prdida del Ejercicio y cierre

583382.43
583382.43
Sgsig, 31 de Julio del 2012
f) CONTADORA
91
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
Del01deMayoal31deJuliodel2012
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
FECHA
CAJA
CDIGO
1.1.01
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
REF
1May
2May
P/REstadodeSituacinIncial
Ventadesifnseg.Factura538
1,1
3May
P/RVentasegnfactura001002539
4,1
4May
Pagodelacompraacrditosegnfac.#799900
6May
P/RVentasegnfactra001002540
9May
P/RVentadematerialesseg.Fac.#541,542,543
14May
P/RVentadeCementoyherramientassegnfact.#545
16May
P/RVentadematerialesseg.Fac.#546
17May
17May
P/RVentadedematerialesdeconstruccinseg.Fac.#3909
19May
P/RDepositodedineroenelbanco
21May
22May
P/RVentasegnfactura00100103339
23May
P/RVentademercaderiaseg.Fac3914
24May
P/RVentadedematerialesdeconstr.segfact#3915yret306
24May
P/RVentadeMaterialesdeconstruccinseg.Fac.#547,548,549
27May
27May
P/RPagodecuentasporcobrarsegnfac.539,540,558,541
30May
P/RVentadematerialesseg.Fac.551561
30May
P/RPagodesueldoyaportepatronalsegncomprobante#
1Jun
2Jun
4Jun
P/RVentadematerialesseg.Fac.578582
5Jun
P/RVentasdematerialesseg.facturas583587
5Jun
6Jun
P/RVentasdematerialesseg.558590
7Jun
P/RVentasdematerialesseg.Factura591593
8Jun
P/RVentadecementosegnfactura#594
9Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancosenndecuenta:
9Jun
10Jun
11Jun
12Jun
15Jun
16Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancosenn
19Jun
20Jun
21Jun
22Jun
23Jun
669
SUMAYPASAN
3,1
5,1
10,2
12,2
15,3
16,3
17,3
21,3
22,4
23,4
24,4
27,4
28,4
29,4
35,4
36,5
37,5
406
416
517
527
537
548
598
9858.60
8552.20
50.00
8602.20
528.75
9130.95
104.72
9235.67
35.49
9271.16
747.44
10018.60
1,076.43
11095.03
5000
6095.03
1,840.31
7935.33
41.92
7977.26
649.96
8627.21
610.22
9237.43
200.20
9437.63
13.00
9450.63
278.35
9728.98
418.57
10147.55
264.7
9882.85
552.10
10434.96
481.29
10916.24
222.45
11138.70
646.26
11784.95
48.55
7857.51
148.50
8006.01
14.30
8020.31
278.86
4299.17
580.51
4879.67
523.81
5403.49
763.87
6167.36
389.27
6556.63
3976
507
9800.00
9809.00
1306.4
39,6
436
34,5
38,6
49.60
20,3
31,5
7,2
19,3
9,800.00
9.00
7808.95
4000
4020.31
3000
3556.63
462.55
4019.18
639
29.46
4048.63
649
649.48
4698.11
659
272.55
4970.66
218.25
629
22,736.02
5188.92
17547.10
92
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
24Jun
24Jun
25Jun
CAJA
VIENEN
P/Rcobradectasporcobrarseg.Facturas543,545,547,549
REF
679
689
26Jun
709
1,566.95
7508.92
26Jun
719
1,613.68
9122.61
27Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancos
7210
27Jun
7410
608.50
30Jun
P/RPagodesueldoyaportepatronalsegn
7710
1Jul
8511
167.96
4634.36
2Jul
8611
812.04
5446.40
3Jul
8712
450.28
5896.69
4Jul
8812
84.47
5981.16
4Jul
9012
5Jul
9112
339.25
4332.40
5Jul
9212
2,502.00
6834.41
6Jul
9312
223.87
7058.27
7Jul
9412
364.03
7422.31
9Jul
9512
361.88
9Jul
9613
10Jul
9713
349.70
6145.89
11Jul
9813
72.74
6218.63
12Jul
9913
889.93
12Jul
P/RDep.decajaenBancos
10113
13Jul
10213
123.45
4232.01
15Jul
10313
117.85
4349.85
16Jul
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.
10413
21.45
4371.30
17Jul
17Jul
10914
332.70
3971.30
4304.00
18Jul
19Jul
11014
95.47
14.30
4399.47
4413.77
20Jul
11214
82.45
4496.22
22Jul
11314
100.40
4596.62
23Jul
P/RPagodecuentasporcobrassegnfacturas552,556,558
11414
1,075.91
5672.53
23Jul
11515
20.71
5693.24
23Jul
P/RVentasdematerialesseg.facturas3917,3918,3919
11615
617.74
6310.97
24Jul
11815
24Jul
11915
36.00
4708.97
25Jul
12015
396.24
5105.22
28Jul
12115
14.30
5119.52
29Jul
12215
17.33
5136.84
30Jul
12315
288.80
5425.65
31Jul
12415
7.15
5432.79
31Jul
12516
46.61
5479.41
31Jul
P/RPagodesueldosysalariosmesdejulio
TOTAL
12816
37,305.21
264.7
32090.50
5214.71
5214.71
689
10613
22,736.02
354.95
106.00
292.11
CDIGO
17547.10
5000
1988
11114
400
3993.16
5796.19
7108.56
3000
4466.40
7784.19
1988
4122.61
4731.10
264.7
1.1.01
5543.87
5649.86
5941.97
1638
4108.56
4672.97
93
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
BANCOS
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
1.1.02
HABER
SALDO
DEBE
01May
1,.1
12.000,00
12000,00
05May
P/R.Pagodedelacompraacrditosegnfact.#80176,251557
6,2
1165,59
10834,41
08May
P/RcompradeCementosegnfac.#298928,299152
9,2
3976
6858,41
15May
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.662436,662406
13,2
3349,17
3509,24
80331,80320,164295,164288,251668yreten.:3138,3139
19May
P/RCancelacindecomprasacrditoseg.Fac.663872,664079
,80964,252049yretenciones:3149,3150,3148,3151
19May
P/RDepositodedineroenelbanco
19,3
09Jun
42,6
09Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancosenndecuenta:
436
09Jun
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.667131,82285,
446
252972yretenciones:31563157,3158.
09Jun
456
667467,165185yretenciones:3160,3159
09Jun
P/RPagodeprestamotrimestraldeprestamos
467
909
2038,80
16Jun
P/RComprademercaderiasegnfactura#254821yreten.:3186
568
353,31
1685,49
16Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancosenn
598
18Jun
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.668133
608
668160,32651,165320,253267yysegnchequen2488
18Jun
618
27Jun
P/RDep.deldinerodecajaenbancos
7210
26Jun
7310
1988
3688,56
29Jun
7610
1408,45
2280,11
83388,165857yretenciones3173,3174,3175
30Jun
7810
12Jul
10013
12Jul
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.84130yret.3182
10113
1960,03
2651,70
16Jul
10513
1960,03
691,67
yret:3180,3181
17Jul
10613
17Jul
10715
673624,84355,166673yreten.3183,3184,3185
17Jul
10814
TOTAL
3509,24
2384,38
18,3
1124,86
1124,86
5.000,00
6124,86
4608,8
4.000,00
1516,06
5516,06
2148,18
3367,88
3367,88
420,08
2947,80
2947,80
3.000,00
4685,49
2020,93
2664,56
2664,56
1988
5.000,00
676,56
5676,56
2280,11
668,38
3.000,00
1611,73
4611,73
691,67
400,00
1091,67
859,11
232,56
232,56
7,1
225,46
32.400,00 32174,54
225,46
94
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CUENTASPORCOBRAR
FECHA
DETALLE
REF
01May
1,1
27May
P/RPagodecuentasporcobrarsegnfac.
28,4
539,540,558,541
24Jun
P/Rcobradecuentaspendientesdecobro
679
seg.Facturas543,545,547,549
23Jul
P/RPagodecuentasporcobrassegnfacturas
11414
552,556,558
TOTAL
CDIGO
1.1.03
DEBE
HABER
SALDO
3.131,80
3131,80
278,35
2853,45
2853,45
354,95
2498,50
2498,50
1075,91
3.131,80
1422,59
1709,21
1422,59
CDIGO
1.1.04
DEBE
HABER
SALDO
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
INVENTARIO(MERCADERIA)
FECHA
DETALLE
REF
01May
1,1
79.020,91
79020,91
79.020,91
79020,91
31Jul
P/RDeterminarmercaderiadisponible/venta
31Jul
P/RCostodeventasyelInventarioFinal
13316
71.118,82
TOTAL
71.118,82
13216
79020,91
0,00
71118,82
0,00 71118,82
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
SUMINISTROSYMATERIALES
CUENTA:
FECHA
DETALLE
REF
01May
1,1
30Jun
P/RConsumodeSuministrodeoficina
8211
31Jul
13516
TOTAL
CDIGO
1.1.05
DEBE
HABER
SALDO
250,00
250,00
250,00
250,00
100
150,00
100,00
150,00
150
0,00
250
0,00
95
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
LOCALCOMERCIAL
FECHA
DETALLE
01May
TOTAL
REF
CDIGO
1.2.01
DEBE
HABER
SALDO
1,1
25.000,00
25000,00
25.000,00
25000,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
VEHICULOS
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
1,2,09
DEBE
HABER
SALDO
01May
1,1
40.000,00
TOTAL
40.000,00
40000,00
40000,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
MUEBLESDEOFICINA
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
1,2,03
DEBE
HABER
SALDO
01May
1,1
3.000,00
3000,00
TOTAL
3.000,00
3000,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
EQUIPODEOFICINA
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
1,2,05
DEBE
HABER
SALDO
01May
1,1
250,00
250,00
TOTAL
250,00
250,00
96
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
EQUIPODECOMPUTACION
FECHA
DETALLE
01May
TOTAL
REF
CDIGO
1,2,07
DEBE
HABER
SALDO
1,1
180,00
180,00
180,00
180,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IESSporpagar
FECHA
DETALLE
REF
30May
Pagodesueldodelmesdemayo
28,4
30Jun
PagodesueldodelmesdeJunio
7410
31Jul
PagodesueldodelmesdeJulio
TOTAL
CDIGO
2.2.04
DEBE
HABER
SALDO
63,04
63,04
0,00
63,04
126,08
12616
0,00
63,04
189,12
0,00
189,12
189,12
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
PRESTAMOSPORPAGAR
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
2,2,01
DEBE
HABER
SALDO
01May
1,1
21000,00
21000,00
09Jun
P/RPagodeprestamotrimestraldeprestamos
467
909,00
909,00
21000,00
20091,00
TOTAL
909,00
21000,00
20091,00
20091,00
97
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CUENTASPORPAGAR
FECHA
CDIGO
DETALLE
REF
DEBE
HABER
SALDO
10338,84
10338,84
01May
1,1
05May
P/RPagodelacompraacrditosegnfactura799900
5,1
1.306,40
05May
P/R.Pagodedelacompraacrditosegnfact.80176,251557
6,2
1.165,59
08May
P/RComprademercaderiasegnfacturas#667431,82285,
8,2
252977yretenciones#3156,3157,3158
09May
11,2
667467,165185yretenciones#3159,3160
15May
13,2
80331,80320,164295,164288,251668yretenciones:3138,
3140,3141,3142,3143,3144
15May
P/RComprademercaderiasegnfacturas#668133,668160
82651,165320,253267yrete.3161,3163,3164,3165
19May
P/RCancelacindecomprasacrditoseg.Fac.663872
18,3
664079,80964,252049yretenciones:3149,3150,3148,3151
26May
25,4
2498yretencin3168
09Jun
446
667131,82285,252972yretenciones:3156,3157,3158
09Jun
456
667467,165185yretenciones:3160,3159
09Jun
477
670401,83388,165857yretenciones3173,3174,3175
09Jun
487
84044yretencion:3177
09Jun
497
672566,67552,254500yretenciones:3178,3172,3179
16Jun
558
673624,166673,84355,retenciones:3183,3184,3185
16Jun
578
84130,254600,166457yretenciones:3180,3181,3182
16Jun
588
18Jun
608
668133,668160,32651,165320,253267yysegncheqn2488
28Jun
7510
673972,673877,84439,166758,254916,254917
retenciones:3187,3188,3189,3190,3191,3192
29Jun
7610
670401,83388,165857yretenciones3173,3174,3175
9032,44
7866,85
2148,12
2.1.01
10014,97
10014,97
420,08
10435,05
10435,05
3.349,17
7085,88
7085,88
7085,88
2020,93
14,3
9106,81
9106,81
2.384,38
6722,43
6722,43
668,38
7390,81
7390,81
2.148,18
5242,63
5242,63
420,08
4822,55
4822,55
1408,45
6231,00
6231,00
352,88
6583,88
6583,88
650,51
7234,39
7234,39
859,11
8093,50
3920,06
12013,56
8093,50
12013,56
7,1
2.020,93
12020,66
9999,73
9999,73
3411,92
13411,65
13411,65
13411,65
1.408,45
12003,20
12003,20
98
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
Del01de Mayoal31deJuliodel2012
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CUENTASPORPAGAR
FECHA
CDIGO
DETALLE
DEBE
REF
2.1.01
HABER
SALDO
30Jun
P/R.CancelacindecuentasporpagarS/F:001001
668,38
11334,82
7810
30Jun
7911
2864,89
14199,71
84846,167258,retenciones:3193,3194,3195
14199,71
30Jun
P/RPagodelacompraacrditosegnfactura799900
8011
643,48
14843,19
30Jun
8111
828,69
15671,88
255500retenciones:3199,3198
15671,88
04Jul
8912
2261,2
17933,08
676454,167520,85100retenciones:3201,3202,3203,3204
17933,08
12Jul
P/R.Cancelacindecuentasporpagarseg.Fac.84130yret.3182
1.960,03
15973,05
16Jul
101
13
105
13
1.960,03
14013,02
254606,166457yret:3180,3181
17Jul
P/R.Cancelacindecuentasporpagar seg.Fac.
107
14
673624,84355,166673yreten.3183,3184,3185
17Jul
P/R.CancelacincuentaspagoS/F001001673638
23Jul
31Jul
108
14
117
15
126
16
TOTAL
14013,02
859,11
13153,91
13153,91
7,10
13146,81
2458,57
15605,38
1988
17593,38
19.657,83 37251,21
17593,38
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IESSporpagar
CDIGO
2.2.04
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
30May
30Jun
31Jul
TOTAL
REF
28,4
7410
12616
62.78
62.78
0.00
62.78
125.56
0.00
62.78
188.34
0.00
188.34
188.34
99
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CDIGO
2.1.05
DEBE
HABER
SALDO
Prov.Patro.XPagar
FECHA
DETALLE
REF
#REF!
Prov.Patro.XPagardelmesdemayo
9Jun
Prov.Patro.XPagardelmesdejunio
Prov.Patro.XPagardelmesdejulio
73.00
73.00
73.00
146.00
73.00
219.00
TOTAL
219.00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
HIPOTECASPORPAGAR
CDIGO
2.2.02
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
01May
DETALLE
REF
1,1
TOTAL
25000,00 25000,00
25000,00 25000,00
100
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
VentasNetas
FECHA
DETALLE
REF
02May
03May
P/RVentasegnanexodeventasN1
3,1
06May
09May
7,2
14May
16May
P/RVentadeCementoyherramientassegnfactura#545
12,2
17May
P/RventadeCementosegnfac.#3908(anexoventasn1)
17May
22May
P/RVentadedematerialesdeconstruccinsegnfactura#
3909
22May
CDIGO
4.1.01
DEBE
HABER
SALDO
8,04
44,29
8,04
52,33
44,64
472,10
96,97
569,07
15,3
93,5
31,69
662,57
694,26
16.3
673,37 1367,63
969,76 2337,39
20,3
1643,13 3980,52
21,3
37,43 4017,95
23May
22,4
580,32 4598,27
24May
P/RVentadeMaterialesdeconstruccinsegn
23,4
549,74 5148,01
factura#547,548,549
24May
24,4
factura#547,548,549
5326,76
losregistrosenloslibroscontables
5326,76
27May
P/RVentademercaderaS/F:00100200550(A/VN1)
27.4
11,6 5338,36
30May
29,4
373,72 5712,08
01Jun
P/RVentademercaderaS/F00100200562568
34,5
492,95 6205,03
02Jun
P/RVentademercaderiaS/F001002.00572577
35,5
429,72 6634,75
04Jun
36,5
198,62 6833,37
05Jun
37,5
577,014 7410,39
06Jun
39,6
43,35 7453,74
07Jun
406
132,59 7586,33
08Jun
416
12,77 7599,10
09Jun
507
248,98 7848,08
10Jun
517
518,31 8366,39
11Jun
527
467,69
8834,08
12Jun
537
682,03
9516,11
15Jun
548
347,56
9863,67
19Jun
629
412,99
10276,66
20Jun
639
26,3
10302,96
21Jun
649
579,89
10882,85
22Jun
659
243,35
11126,20
23Jun
669
194,87
11321,07
24Jun
689
94,64
11415,71
24Jun
699
260,81
11676,52
26Jun
709
1411,58
13088,10
4,1
10,2
17,3
5148,01
178,75 5326,76
101
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
VentasNetas
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
4.1.01
DEBE
HABER
SALDO
26Jun
719
1440,79
14528,89
27Jun
7410
543,3
15072,19
01Jul
8511
149,96
15222,15
02Jul
8611
725,04
15947,19
03Jul
8712
402,04
16349,23
04Jul
8812
75,42
16424,65
05Jul
9112
302,90
16727,55
05Jul
9212
2233,93
18961,48
06Jul
9312
199,88
19161,36
07Jul
9412
325,03
19486,39
09Jul
9512
323,11
19809,50
10Jul
9713
312,23
20121,73
11Jul
9813
64,95
20186,68
12Jul
9913
794,58
20981,26
13Jul
10213
110,22
21091,48
15Jul
10313
105,22
21196,70
16Jul
10413
19,15
21215,85
17Jul
10914
297,05
21512,90
18Jul
11014
85,24
21598,14
19Jul
11114
12,77
21610,91
20Jul
11214
73,62
21684,53
22Jul
11314
89,64
21774,17
23Jul
11515
18,49
21792,66
23Jul
11615
551,55
22344,21
24Jul
119.15
32,14
22376,35
25Jul
12015
353,79
22730,14
28Jul
12115
12,77
22742,91
29Jul
P/RVentasdematerialesS/F:001002000791 792
12215
15,47
22758,38
30Jul
12315
257,86
23016,24
31Jul
12415
6,38
23022,62
31Jul
12516
41,62
23064,24
31Jul
P/RPrdidadelEjercicio
23064,24
134 18
23064,24
0,00
23.064,24
102
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IVAenVentas
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
2.1.03
DEBE
HABER
SALDO
02May
3,1
0,96
03May
4,1
5,31
6,27
06May
7,2
5,36
11,63
09May
10,2
56,65
68,28
14May
P/RVentadeCementoyherramientassegnfactura#545
12,2
11,22
79,50
16May
15,3
3,80
83,30
17May
P/RventadeCementosegnfac.#3908(anexoventasn1)
16.3
80,80
164,10
17May
P/RVentadedematerialesdeconstruccin segnfactura#3909
17,3
116,37
280,47
22May
20,3
197,18
477,64
22May
21,3
4,49
482,14
23May
22,4
69,64
551,77
24May
23,4
65,97
factura#547,548,549
24May
24,4
factura#547,548,549
losregistrosenloslibroscontables
27May
P/RVentademercaderaS/F:00100200550(A/VN1)
27.4
1,40
640,59
30May
29,4
44,85
685,44
31May
P/RAjusteporliquidacindelIVAelmesde
335
Mayodeterminandouncrditotributario
01Jun
P/RVentademercaderaS/F00100200562568
34,5
02Jun
P/RVentademercaderaS/F001002.00572577
35,5
51,57
110,72
04Jun
36,5
23,83
134,55
05Jun
37,5
69,24
203,80
06Jun
39,6
5,20
209,00
07Jun
406
15,91
224,91
08Jun
416
1,53
226,44
09Jun
507
29,88
256,32
10Jun
517
62,20
318,52
11Jun
527
56,12
374,64
12Jun
537
81,84
456,48
15Jun
548
41,71
498,19
19Jun
629
49,56
547,75
20Jun
639
3,16
550,90
21Jun
649
69,59
620,49
22Jun
659
29,20
649,69
23Jun
669
23,38
673,08
24Jun
689
11,36
684,43
25Jun
699
31,30
715,73
26Jun
709
169,39
885,12
26Jun
719
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639,19
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0,00
0,00
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59,15
0,00
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18,00
18,00
8611
87,00
105,00
103
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LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IVAenVentas
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
2.1.03
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SALDO
DEBE
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31Jul
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31Jul
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0,00
0,00
104
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DETALLE
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2079,21
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2079,21
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6053,08
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8092,21
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8766,61
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17852,75
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1.775,00
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33879,23
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105
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LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
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Compras
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DETALLE
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DEBE
REF
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81,11
HABER
5.1.02
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35364,67
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37646,22
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41196,22
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31Jul
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1.775,00
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46.914,43
46914,43
31Jul
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13116
31Jul
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13216
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44340,62
0,00
106
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IVAencompras
CDIGO
1.1.06
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
REF
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31May
335
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222,78
222,78
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694,19
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912,67
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984,93
984,93
0,00
0,00
386
426,00
426,00
426
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16Jun
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16Jun
588
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107
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LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
IVAencompras
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HABER
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FECHA
DETALLE
REF
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28Jun
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30Jun
30Jun
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31Jul
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04Jul
09Jul
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24Jul
31Jul
31Jul
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213,00
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2525,10
2525,10
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2834,82
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2993,98
2993,98
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618
7410
7510
7911
8011
8111
8411
0,00
244,46
244,46
244,46
213,00
457,46
9612
213,00
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15
118
15
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16
128
16
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1111,75
213,00
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8912
9012
1324,75
5.303,66 5303,66
0,00
0,00
108
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LIBROMAYOR
CUENTA:
FECHA
08May
16Jun
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DETALLE
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568
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13116
CDIGO
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REF
5.1.05
SALDO
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88,35
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99,35
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143,53
143,53
143,53
143,53
0,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
DescuentoenCompras
CDIGO
5.1.03
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
08May
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16Jun
REF
8,2
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497
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568
578
588
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268,20
218,48
222,78
45,42
222,78
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558,94
152,27
711,21
711,21
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70,32
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819,68
92,87
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912,55
37,02
949,57
423,78
1373,35
1373,35
0,76
1374,11
109
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
DescuentoenCompras
CDIGO
5.1.03
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
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23Jul
31Jul
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8011
8111
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1738,23
1738,23
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2047,95
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2047,95
2207,11
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2451,55
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2717,34
2.717,34
2717,34
0,00
CDIGO 2.1.02
13116
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
R.F.I.R1%porpagar
FECHA
DETALLE
DEBE
REF
HABER
19,44
SALDO
08May
8,2
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09May
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15May
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09Jun
477
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09Jun
487
3,18
63,31
09Jun
497
5,86
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672566,67552,254500yretenciones:3178,3172,3179
19,44
3,78
23,22
23,22
18,2
41,42
41,42
6,02
47,44
47,44
12,69
19,44
60,13
60,13
69,17
110
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
R.F.I.R1%porpagar
FECHA
DETALLE
DEBE
REF
CDIGO 2.1.02
HABER
SALDO
16Jun
558
7,74
76,91
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16Jun
568
3,19
80,10
16Jun
578
35,32
115,42
84130,254600,166457yretenciones:3180,3181,3182
28Jun
7510
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retenciones:3187,3188,3189,3190,3191,3192
146,21
30Jun
7911
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30Jun
P/RComprademercaderiasegnfactura:84947retencin:3197
8011
5,8
177,82
30Jun
8111
7,47
185,29
185,29
04Jul
185,29
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8912
20,37
205,66
23Jul
117
15
22,14
227,80
TOTAL
227,8
227,80
76,91
115,42
30,79
146,21
25,81
172,02
172,02
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Anticipoderetencionesenlafuente
FECHA
DETALLE
DEBE
REF
16,
03
17,
03
23,
03
17May
17May
P/RVentadedematerialesdeconstruccinsegnfactura#3909
24May
P/RVentadedematerialesdeconstruccin
26Jun
TOTAL
CDIGO 1,1,07
HABER
SALDO
6,73
6,73
9,70
16,43
5,49
21,92
21,92
709
14,02
35,94
35,94
35,94
111
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
FECHA
DETALLE
16,
03
17,
03
23,
03
17May
17May
P/RVentadedematerialesdeconstruccinsegnfactura#3909
24May
P/RVentadedematerialesdeconstruccin
26Jun
TOTAL
CDIGO 1,1,07
DEBE
REF
HABER
SALDO
6,73
6,73
9,70
16,43
5,49
21,92
21,92
709
14,02
35,94
35,94
35,94
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
GastodeSueldosySalarios
FECHA
DETALLE
REF
30May
P/RPagodesueldoyaportepatronal
31,5
segncomprobante#
30Jun
7710
segncomprobante#
31Jul
128
16
segncomprobante#
31Jul
P/RCierredecuentasdeGasto
13316
TOTAL
CDIGO
5.2.01
DEBE
HABER
SALDO
239,12
239,12
239,12
239,12
478,24
478,24
239,12
717,36
717,36
717,36
717,36
717,36
0,00
717,36
0,00
112
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
GastodeAportePatronal
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
5.2.02
DEBE
HABER
SALDO
30May
P/RPagodesueldoyaportepatronaldelmesdemayo
31,5
63,04
63,04
30Jun
P/RPagodesueldoyaprotepatronaldelmesdeJunio
7710
63,04
126,08
31Jul
P/RPagodesueldoyaprotepatronaldelmesdeJulio
128
16
63,04
189,12
189,12
189,12
31Jul
132
16
TOTAL
189,12
189,12
0,00
189,12
0,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Dep.deLocalcomercial
CDIGO
5.3.01
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
30May
P/RDepreciacindelmesdemayo
30Jun
P/RLadepreciacindelmesdeJunio
31Jul
P/RLadepreciacindelmesdeJulio
31Jul
TOTAL
REF
31,5
7710
128
16
13216
416,67
416,67
416,67
833,33
416,67
1250,00
1.250,00
1250,00
1.250,00
1250
0,00
1250
0,00
113
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Dep.MueblesdeOficina
FECHA
CDIGO
5.3.02
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
31,5
2,50
2,50
30Jun
7710
2,50
5,00
31Jul
12816
2,50
7,50
7,50
7,50
31Jul
13216
TOTAL
7,50
7,5
0,00
7,5
0,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Dep.EqupodeOficina.
CDIGO
5.3.03
DEBE
HABER
SALDO
FECHA
DETALLE
30May
30Jun
31Jul
31Jul
TOTAL
REF
31,5
7710
12816
13216
2,08
2,08
2,08
4,17
2,08
6,25
6,25
6,25
6,25
6,25
0,00
6,25
0,00
114
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Dep.EqupodeComputacin
FECHA
CDIGO
5.3.04
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
31,5
5,00
5,00
30Jun
7710
5,00
9,99
31Jul
12816
5,00
14,99
14,99
14,99
31Jul
13216
TOTAL
14,99
14,985
0,00
14,985
0,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Dep.Vehculos
FECHA
CDIGO
5.3.05
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
31,5
166,67
166,67
30Jun
31,5
166,67
333,33
31Jul
7710
166,67
500,00
12816
500,00
500,00
31Jul
TOTAL
13216
500,00
500
0,00
500
0,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
()Dep.AcumuladaLocalComer.
FECHA
DETALLE
DEBE
REF
CDIGO
1.2.02
HABER
SALDO
30May
325
416,6667
416,67
30Jun
8311
416,6667
833,33
31Jul
127
16
416,6667 1250,00
TOTAL
1250 1250,00
115
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
()Dep.AcumuladaMueblesOf.
FECHA
CDIGO
1.2.04
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
325
2,5
2,50
30Jun
8311
2,5
5,00
31Jul
12716
2,5
7,50
TOTAL
7,5
7,50
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
()Dep.AcumuladaEq.Oficina
FECHA
CDIGO
1.2.06
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
325
2,083333
2,08
30Jun
8311
2,083333
4,17
31Jul
12716
2,083333
6,25
TOTAL
6,25
6,25
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
()Dep.AcumuladadeEq.Comp.
FECHA
CDIGO
1.2.08
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
325
4,995
5,00
30Jun
8311
4,995
9,99
31Jul
12716
4,995
14,99
TOTAL
14,985
14,99
116
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
()Dep.AcumuladadeVehculos
FECHA
CDIGO
1.2.10
DEBE
HABER
SALDO
DETALLE
REF
30May
325
166,6667
166,67
30Jun
8311
166,6667
333,33
31Jul
12716
166,6667
500,00
TOTAL
500
500,00
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CrditoTributario
FECHA
DETALLE
REF
31May
335
31Jul
8411
31Jul
128
16
TOTAL
CDIGO
0,00
DEBE
HABER
SALDO
299,49
299,49
299,49
1.870,77
2170,26
365,70
2535,96
0,00
2.535,96
2535,96
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
Consumodesuministrosdeoficina
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
5.2.03
DEBE
HABER
SALDO
30Jun
8211
100,00
100,00
100,00
100,00
31Jul
13516
150,00
250,00
31Jul
13616
TOTAL
250,00
250
0,00
250
0,00
117
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
CostodeVentas
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
5.1.01
DEBE
HABER
SALDO
31Jul
P/RDeterminarmercaderiadisponible/venta
132
16
123.361,53
123361,53
123.361,53
123361,53
31Jul
P/RCostodeventasyelInventarioFinal
133
16
71118,82
52242,71
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
RESUMENDERENTASYGASTOS
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
DEBE
HABER
SALDO
31Jul
13616
2.935,22
2935,22
31Jul
P/RPrdidadelEjercicioycierre
13716
29.178,47
32113,69
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
PRDIDADELEJERCICIO
FECHA
DETALLE
REF
31Jul
P/RPrdidadelEjercicio
13416
31Jul
P/RPrdidadelEjercicioycierre
13716
CDIGO
3.1.02
DEBE
HABER
SALDO
29.178,47
29178,47
29178,47
0,00
118
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
GastodeFondodeReserva
FECHA
DETALLE
REF
CDIGO
5.2.04
DEBE
HABER
SALDO
30May
28,4
29,05
29,05
30Jun
74,10
29,05
58,11
31Jul
127,16
29,05
87,16
Total
87,16
FERRETERIASANCHEZ"
LIBROMAYOR
EXPRESADOENUSD$.
CUENTA:
RemuneracionesAdiciones
FECHA
DETALLE
30May
Provicidedcimotercero,cuartoyfondosdereservade
mayo
junio
julio
total
30Jun
31Jul
REF
28,4
74,10
127,
16
CDIGO
5.2.04
DEBE
HABER
SALDO
73.00
73.00
73.00
146.00
73.00
219.00
219.00
219.00
119
CDIGO
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1,2,09
1,2,03
1,2,05
1,2,07
2.1.01
2.1.05
2.2.04
2,2,01
2.2.02
3.1.01
4.1.01
2.1.03
5.1.02
1.1.06
5.1.05
5.1.03
2.1.02
1,1,07
5.2.01
5.2.02
5.2.04
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.3.05
1.2.02
1.2.04
1.2.06
1.2.08
1.2.10
1.1.08
5.2.03
BALANCEDECOMPROBACIN
FERRETERIA"SANCHEZ"
AL31DEJULIODEL2012
EXPRESADOENUSD$
SUMAS
CUENTASCONTABLES
DEBE
HABER
Caja
37305.21 32090.50
Bancos
32400 32174.54
Cuentasporcobrar
3131.80
1709.21
Inventario
79020.91
SuministrosyMateriales
250.00
100.00
25000.00
LocalComercial
40000.00
Vehculos
3000.00
MueblesdeOficina
250.00
EquiposdeOficina
180.00
EquiposdeComputacin
Cuentasporpagar
19657.83 37251.21
Prov.Patro.XPagar
219.00
IESSporpagar
188.34
Prestamosporpagar
909 21000.00
25000.00
Hipotecaporpagar
Capital
Ventas
IVAenVentas
Compras
IVAenCompras
TransporteenCompras
Descuentoencompras
RetencindelaFuenteI.R1%
Anticipodereten.Enlafuente
GastosdeSueldosySalarios
GastosdeAportePatronal
GastosdeDep.Local
GastosdeDep.MueblesdeOficina
GastosdeDep.deEqu.Oficina
GastosdeDep.deEqu.Comput.
GastosdeDep.deVehculos
DepreciacinAcum.Local
DepreciacinAcum.Mueb.Oficina
DepreciacinAcum.Equp.Oficina
DepreciacinAcum.Equp.Compu.
DepreciacinAcum.Vehclo
CrditoTributario
ConsumodeSumin.Materiales
TOTAL
MarthaSnchez
Gerente
SALDOS
DEUDOR
ACRREDOR
5214.71
225.46
1422.59
79020.91
150.00
25000.00
40000.00
3000.00
250.00
180.00
17593.38
219.00
188.34
20091.00
25000.00
116293.87
23064.24
2767.70
2767.70
46914.43
5303.66
5303.66
143.53
2717.34
227.8
35.94
876
106.44
219.00
1250
7.5
6.25
14.985
500
1250
7.5
6.25
14.985
500
2535.96
100
301886.14 301886.14
46914.43
143.53
35.94
876
106.44
219.00
1250
7.5
6.25
14.985
500
2535.96
100
207173.70
116293.87
23064.24
2717.34
227.8
1250
7.5
6.25
14.985
500
207173.70
GladysGalarza
CONTADORA
120
FERRETERA"SNCHEZ"
HOJADETRABAJO
AL31DEJULIODEL2012
EXPRESADOENUSD$
SALDOS
CDIGO
NOMBREDELACUENTA
DEUDOR
AJUSTES
ACREEDOR
DEBE
HABER
5214.71
225.46
1.1.01
Caja
1.1.02
Bancos
1.1.03
Cuentasporcobrar
1.1.04
InventarioFinal(Mercadera)
1,1,07
1.1.08
CrditoTributario
1.2.01
LocalComercial
1.2.02
()Dep.AcumuladaLocalComer.
1,2,09
Vehculo
1.2.10
()Dep.AcumuladadeVehculos
1,2,03
MueblesdeOficina
1.2.04
()Dep.AcumuladaMueblesOf.
1,2,05
EquposdeOficina
1.2.06
()Dep.AcumuladaEq.Oficina
1,2,07
EquipodeComputacin
1.2.08
()Dep.AcumuladadeEq.Comp.
14.99
2.1.01
Cuentasporpagar
17593.38
2.1.05
Prov.Patro.XPagar
219.00
2.2.04
IESSporpagar
188.34
2.1.02
Retencionesde1%I.Rporpagar
227.80
ESTADODE
RESULTADOS
BALANCESAJUSTADOS
DEBE
HABER
ESTADODESITUACIN
FINANCIERA
GASTOS
INGRESOS
DEBE
HABER
5214.71
5214.71
225.46
225.46
1422.59
1422.59
1422.59
71118.82
71118.82
71118.82
35.94
35.94
35.94
2535.96
2535.96
2535.96
25000.00
25000.00
25000.00
1250.00
1250.00
40000.00
1250.00
40000.00
1250.00
40000.00
500.00
3000.00
500.00
3000.00
7.50
250.00
7.50
250.00
6.25
180.00
6.25
180.00
500.00
500.00
3000.00
7.50
7.50
250.00
6.25
6.25
180.00
14.99
14.99
17593.38
17593.38
219.00
188.34
188.34
227.80
227.80
219.00
14.99
121
FERRETERA"SNCHEZ"
HOJADETRABAJO
AL31DEJULIODEL2012
EXPRESADOENUSD$
SALDOS
CDIGO
DEUDOR
NOMBREDELACUENTA
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
HABER
ESTADODE
RESULTADOS
BALANCESAJUSTADOS
DEBE
HABER
GASTOS
INGRESOS
ESTADODESITUACIN
FINANCIERA
DEBE
HABER
2.2.01
Prestamosporpagar
20091.00
20091.00
20091.00
2.2.02
Hipotecaporpagar
25000.00
25000.00
25000.00
3.1.01
Capital
116293.87
116293.87
116293.87
4.1.01
Ventas
23064.24
23064.24
5.1.01
()CostodeVentas
52242.71
52242.71
5.2.01
GastosdeSueldoySalarios
876
5.2.02
106.44
5.2.03
ConsumodeSuministrodeOficina
250
5.2.04
219.00
5.3.01
GastodeDep.LocalComercial
5.3.02
5.3.03
23064.24
52242.71
876.00
876.00
106.44
106.44
250.00
250.00
219.00
219.00
1250
1250.00
1250.00
1250.00
GastodeDep.MueblesyEnseres
7.5
7.50
7.50
7.50
6.25
6.25
6.25
6.25
5.3.04
GastodeDep.EquiposdeOficina
GastodeDep.Equipode
Computacin
14.985
14.99
14.99
14.99
5.3.05
GastodeDep.Vehculo
500
500.00
500.00
500.00
147204.74
179613.39
3.1.02
TOTALES
UtilidadoprdidadelEjercicio
presente
TOTALES
204456.36
204456.36
1778.74
1778.74
204675.36
204237.36
55472.89
23064.24
32408.65
55472.89
55472.89
Sgsig,31deJuliodel
2012
32408.65
179613.39
179613.39
f)CONTADOR
122
FERRETERA"SNCHEZ"
ESTADODEPERDIDASYGANANCIAS
DEL01DEMAYOAL31DEJULIO
INGRESOSOPERACIONALES
4.1.01
5.1.01
1,1,04
5.1.02
5.1.05
5.1.03
Ventas
()CostodeVentas
MercaderaInventarioInicial
+Compras
+TransporteenCompras
()Descuentoencompras
5.1.01.01
ComprasNetas
23064.24
79020.91
46914.43
143.53
2717.34
44340.62
=MercaderaDisponibleparalaventa
()MercaderaInventarioFinal
3.1.02
UtilidadoprdidadelEjerciciopresente
GASTOSOPERACIONALES
5.2
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.2.04
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.3.05
GastosdeAdministracin
GastosdeSueldoySalarios
ConsumodeSuministrodeOficina
GastodeDep.LocalComercial
GastodeDep.MueblesyEnseres
GastodeDep.EquiposdeOficina
GastodeDep.EquipodeComputacin
GastodeDep.Vehculo
3.1.03
123361.53
71118.82
52242.71
29178.47
876
106.44
250
219.00
1250
7.5
6.25
14.985
500
TOTALDEGASTOSDEADMINISTRACIN
3230.175
UtilidadoprdidadelEjerciciopresente
32408.65
Sgsig,31deJuliodel2012
f)RepresentanteLegal
f)Contador
123
FERRETERA"SNCHEZ"
BALANCEGENERAL
DEL01DEMAYOAL31DEJULIODEL2012
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVOCORRIENTE
80553.48
1.1.01 Caja
5214.71
1.1.02 Bancos
225.46
1.1.03 Cuentasporcobrar
1422.59
1.1.04 InventarioFinal(Mercadera)
71118.82
1,1,07 Anticipoderetencionesenlafuente
35.94
1.1.08 CrditoTributario
1.2
2535.96
66651.27
ACTIVONOCORRIENTE
1.2.01 LocalComercial
25000.00
1.2.02 ()Dep.AcumuladaLocalComer.
1,2,09 Vehculo
1250.00
23750.00
40000.00
1.2.10 ()Dep.AcumuladadeVehculos
1,2,03 MueblesdeOficina
500.00
39500.00
3000.00
1.2.04 ()Dep.AcumuladaMueblesOf.
1,2,05 EquposdeOficina
7.5
2992.50
250.00
1.2.06 ()Dep.AcumuladaEq.Oficina
6.25
1,2,07 EquipodeComputacin
180.00
1.2.08 ()Dep.AcumuladadeEq.Comp.
14.985
243.75
165.02
TOTALACTIVO
2.
PASIVO
2.1
PASIVOCORRIENTE
147204.74
18228.52
2.1.01 Cuentasporpagar
17593.38
2.1.05 Prov.Patro.XPagar
219.00
2.2.04 IESSporpagar
188.34
2.1.02 Retencionesde1%I.Rporpagar
2.2
227.8
PASIVONOCORRIENTE
45091.00
2.2.01 Prestamosporpagar
20091.00
2.2.02 Hipotecaporpagar
25000.00
TOTALPASIVO
3.
63319.52
PATRIMONIO
83885.22
3.1.01 Capital
116293.87
3.1.03 UtilidadoprdidadelEjerciciopresente
32408.65
TOTALPATRIMONIO
83885.22
TOTALPASIVOYPATRIMONIO
147204.74
f)RepresentanteLegal
f)Contador
124
FERRETERIA"SNCHEZ"
ESTADODEFLUJODEEFECTIVO
DEL01DEMAYOAL31DEJULIODEL2012
EXPRESADOEN:$USD
1.FLUJODEEFECTIVOPORACTIVIDADESDEOPERACIONES
(+)EFECTIVORECIBIDODECLIENTES
4.1.01 VentadeMercadera
1.1.03 Cuentasporcobrar
26793.87
25370.66
1423.21
(+)RECIBIDODEOTROSCLIENTES
()EFECTIVOPAGADOAPROVEEDORES
1.1.04 InventariodeMercaderas
2.1.01 Cuentasporpagar
2,2,01
5.2.01
5.2.02
5.2.03
5.1.05
()EFECTIVOPAGADOAPROVEEDORESYEMPLEADOS
EfectivopagadoporPrstamos
EfectivopagadoporSueldo
EfectivopagadoporAportaciones
EfectivopagadoporSuministrosdeOficina
EfectivopagadoporTransporte
=FLUJONETOPORACTIVIDADESDEOPERACIN
2.FLUJODEEFECTIVOPORACTIVIDADESDEINVERSIN
AdquisicindeBienes
Adquisicindeotrosbienes
Procedentedeventadeequipo/bienes
=FLUJONETOPORACTIVIDADESDEINVERSIN
0.00
15156.63
7902.09
7254.54
2377.11
909.00
876.00
198.576
250
143.53
9260.14
0
0
0
0
0
3.FLUJODEEFECTIVOPORACTIVIDADESDEFINANCIAMIENTO
Emisindeventadeacciones
Provenientesdeprstamosalargoplazo
=FLUJONETOPORACTIVIDADESDEFINANCIAMIENTO
FLUJODELEFECTIVONETOTOTAL(123)
9260.14
AUMENTONETOENEFECTIVOYSUSEQUIVALENTES
9260.14
EfectivoysusequivalentesalIniciodelperiodo
EfectivoysusequivalentesalFinaldelperiodo
21800.00
31060.14
21800.00
31060.14
f)CONTADOR
125
g.
DISCUSIN
En el desarrollo del presente trabajo se determin que la Ferretera Snchez no

contaba con un sistema contable sino nicamente ciertos registros de compras y
ventas, lo que provoc falencias contables; a travs de los resultados que la
empresa obtena, pero que se poda realizar el pago de impuestos. Hubieron
varias inconsistencias y errores que provocaron la toma de decisiones de manera
inadecuada, el registro de algunas transacciones contables, el movimiento de
bancos, el manejo incorrecto de un libro diario, el desconocimiento del
cumplimiento de algunas normas contables y tributarias, el no realizar la
depreciacin de los Activos Fijos, todo ello ha permitido que la administracin no
se realice de forma eficiente y eficaz.
Al implementar el Sistema Contable, se ha dado paso importante, para corregir

dichas falencias, permitiendo la estabilidad econmica de la empresa. Con su
implementacin se lograr establecer un manejo adecuado del proceso
contable,que se gener desde el plan y manual de cuentas hasta obtener estados
financieros, como son el Estado de Resultados que nos determina las ganancias
o prdidas del ejercicio, donde el resultado fue una prdida, as como tener claro
cul es el costo de venta en dicho ejercicio contable, con lo cual se tiene una
visin amplia para poder emplear los correctivos respectivos, y poder tomar
decisiones concretas con datos verdicos; el Estado de Situacin Financiera
presenta los activos, pasivos y patrimonio, en el cual qued la empresa a esa
fecha, el mismo que ser de base para la elaboracin del siguiente proceso
contable, permitindonos tener una visin real de la situacin econmica de la
empresa.
126
h.
CONCLUSIONES
Al haber desarrollado el proyecto de tesis IMPLANTACIN DE UN PROCESO

CONTABLE EN LA FERRETERASNCHEZ EN EL PERODO MAYO A JULIO
DEL 2012, se concluye que:
Todos los valores presentados en el proceso contable son verdicos, los

mismos que son reflejados en los anexos que se presentan, por lo que
cada transaccin contable fue realizada de acuerdo a las normas y
principios estipulados que los asientos contables deben presentarse en
orden cronolgico, entendindose que tienen que ser respaldados con
documentos legalmente constituidos.
Se realiz el proceso contable completo desde el plan de cuentas, Manual

de cuentas, Diario General, Libro Mayor, Balance de Comprobacin,
Estados Financieros y el Flujo de Efectivo, informacin que servir para la
toma de decisiones y el
manejo correcto en el rea contable y
administrativa de la empresa, puesto que los resultados son el punto de

partida para dicho anlisis.
Se gener un registro de inventarios de la empresa, que ayudo a

determinar la actualizacin fsica y real que posee. Fomento el desarrollo
de los diferentes procesos contables.
Se elabor los respectivos auxiliares tanto de compras como de ventas,

para ampliar la informacin contable, logrando de esta manera que la
informacin sea filtrada de una manera ms segura y sobre todo ordenada.
Los objetivos planteados en la investigacin se cumplieron en su totalidad

al trmino de la misma.
127
i.
RECOMENDACIONES
Una vez realizada las conclusiones, se plantean las siguientes recomendaciones:
Se recomienda a la propietaria de la Ferretera, que contine aplicando el

proceso contable hasta el finalizar el ejercicio fiscal y que sea utilizado de
acuerdo a las normas y principios contables, para facilitar el manejo.
A travs de los resultados obtenidos, realizar un anlisis financiero ms

amplio debido a que en el resultado del ejercicio fue un alto volumen de
prdida, por lo que se necesita analizar y tomar decisiones con respecto a
los gastos o manejo econmico.
Generar las tarjetas de Krdex de cada producto existente en la empresa,

de tal manera que genere una informacin actualizada y su manejo sea
correcto.
Utilizar los auxiliares de compras y ventas, para facilitar el manejo de la

informacin con respecto a los materiales de construccin, adems
ayudar a determinar el movimiento de las respectivas cuentas de compra
y ventas, en el proceso contable.
A los estudiantes de la carrera de contabilidad y auditora impulsar para

que continen desarrollando sus investigaciones sobre aspectos contables
financieros y su aplicacin en las diferentes empresas del sector privado, y
fortalecer los conocimientos en la formacin y prctica profesional.
128
j.
BIBLIOGRAFA
BRAVO Mercedes. Contabilidad General. Novena Edicin.
Cdigo de tica del Contador Ecuatoriano. Federacin Nacional de Contadores

del Ecuador. Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador
GOXENS. A. Contabilidad. Sexta Edicin
MALDONADO, Palacios Hernn, Manuel de Contabilidad.
SARMIENTO, Rubn. Contabilidad General. 2007, Sexta Edicin, Editorial

Grfica PUBLINGRAF. Quito-Ecuador.
ZAMBRANO Walter, Contabilidad Anlisis y tratamiento

ZAPATA Snchez, Pedro. Contabilidad General.
Fuentes de Internet
http://es.contabilidadgeneral. Pedro Zapata(en lnea)
http://es.wikipedia.org/wiki/Ferreter%C3%ADa
Contabilidad General Fuente en linera: http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad
http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad
http://ecamm.galeon.com/aficiones2265078.html
129
ANEXOS
130
U
UNIVE
ERSIDAD NAC
CIONA
AL DE
E
LO
OJA
CARRERA
A DE CONTA
ABILID
DAD Y
TORIA
A
AUDIT
M
MODA
ALIDAD
D ESTU
UDIOS A DIST
TANCIA
A
IMP
PLANTACIIN DE UN
U PROCEESO CONTTABLE EN
N LA FERR
RETERA
SNC
CHEZ,PER
RODOMA
AYOJULLIODE201
12.
PROYEC
CTO DE TESIS PREVIO A OPTAR
O
EL
GRADO DE INGENIERA
A EN CONTAB
BILIDAD Y
AUDITO
ORA,C.P.A.
ASPIRANTE:
GLA
ADYS ROSAR
RIO GAL
ALARZA
A TORR
RES
L
LOJA
ECUA
ADOR
2
2012
131
a. TEMA
IMPLANTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN LA FERRETERIA SANCHEZ,

PERIODO MAYO JULIO DE 2012.
b. PROBLEMTICA
Desde hace miles de aos la contabilidad se ha adaptado a las necesidades

informativas y comerciales de las unidades econmicas en las que opera. Es preciso
enfatizar que al hablar de actividades comerciales, debemos remontarnos a las
primeras transacciones que existieron cuando el hombre empez a satisfacer sus
necesidades de alimento y vestido.
Antiguamente, en la rudimentaria contabilidad de la cultura egipcia, donde solo era

necesario un sistema basado en la partida simple, los egipcios anotaban en un
papiro los activos y las obligaciones; posteriormente el creciente comercio y la
Revolucin Industrial, demandaron una necesidad de informacin mucho mayor, que
se apoy en el sistema por partida doble, desarrollada por algunos pioneros de la
contabilidad. Sistema que hizo que sta se tornara de gran importancia en el
crecimiento comercial e industrial del mundo entero.
El Cantn SIGSIG, es un pueblo en pleno desarrollo comercial, pues da a da su

poblacin va en aumento y por ende las necesidades imperantes en todo cuanto se
refiere a construccin, cuenta con varios almacenes dedicados a la venta de artculos
de ferretera, los mismos que no cuentan con una estructura contable definida y
2
acorde a sus necesidades, lo cual demuestra el desarrollo limitado de los mismos,

originados por falta de principios econmicos-empresariales, causa que motiva el
planteamiento de alternativas y posibles soluciones para nuestro proyecto en estudio.
La FERRETERA SNCHEZ, se encuentra ubicada en el Cantn SIGSIG, de la

Provincia del Azuay, en las calles Salazar No. s/n y Bolvar; la misma que se dedica
a la venta y distribucin de Cemento GUAPN, as como a la venta de artculos de
ferretera. Desde sus inicios la FERRETERIA SANCHEZ de propiedad de la Dra.
Martha Snchez Quilambaqui, apunt a la necesidad que tena el consumidor de
ste Cantn, de recibir un servicio ms cercano y con precios mdicos. Inici
sus actividades comerciales con un capital de $ 40.000,00 USD., el 26 de agosto
de 1999, se inscribe en el Servicio de Rentas Internas (SRI), el mismo ao, su
ltima actualizacin fue realizada el 17 de febrero de 2010, consta con el RUC #
0101659894001, cuenta con dos empleados permanentes, los mismos que
perciben el salario bsico y las aportaciones al IESS, y su propsito es
convertirse en un gran centro ferretero para la zona.
Previo a entrevista con la Gerente-propietaria de la FERRETERIA SANCHEZ, pude

determinar los siguientes problemas:
No cuenta con una estructura contable acorde a las necesidades de la ferretera.
Pese a estar obligada a llevar contabilidad, no posee una persona que se

encargue de llevar las cuentas que se manejan a diario en la misma, lo que
impide que se efecten las transacciones contables necesarias para el desarrollo

financiero del almacn.
No se registran todas las ventas que se realizan, ni se emiten facturas por las
mismas, lo que ocasiona un registro inconsistente de las transacciones, lo que
impide el conocimiento veraz del movimiento econmico de la Ferretera,
generando tambin evasin de impuestos.
No cuenta con un correcto sistema de inventarios, que indiquen las existencias en

bodega y en almacn, de los productos, lo que impide que se logre satisfacer la
demanda del consumidor en un momento determinado.
No se realizan conciliaciones bancarias, que determine el pago o cobro de

cheques emitidos en el perodo determinado. Ocasionando inconsistencia en la
cuenta Bancos.
Las cuentas por cobrar, no se las lleva adecuadamente, ya que son anotadas en
simples cuadernos, sin un orden cronolgico, lo que no constituye un registro
contable, lo cual dificulta el correcto control de las mismas.
Con todos estos problemas hemos podido determinar qu:
LA FALTA DE IMPLANTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN LA

FERRETERIA SANCHEZ, HA OCASIONADO QUE SU PROPIETARIA NO CUENTE
CON DATOS REALES, QUE PERMITA UN CLARO MANEJO ECONMICO DE SU

ALMACEN.
c. JUSTIFICACIN
Justifico la realizacin del presente proyecto de investigacin ya que como estudiante

de la Carrera de Contabilidad y Auditora de la Universidad Nacional de Loja, podr
demostrar y aplicar todos mis conocimientos adquiridos durante mi vida estudiantil,
mismos que me servirn para desarrollar con capacidad todos y cada uno de los
pasos enfocados a la Implantacin del proceso contable, proyecto que adems podr
ser aprovechado por los futuros estudiantes, profesionales y pblico en general, que
se interesen en este tipo de investigacin.
Como futura profesional, justifico la realizacin del presente proyecto, ya que podr
aportar con mis conocimientos a la sociedad en la cual me desenvuelvo y
convertirme en una piedra ms del desarrollo local y nacional; expresando a su vez
que nos preparamos para enfrentar los cambios tcnicos y tecnolgicos que
aseguren el desarrollo en el campo contable, dentro de nuestro pas.
El presente estudio es de gran importancia por ser un aporte valioso para el adelanto
de la Ferretera SANCHEZ, misma que a travs de este proyecto obtendr una
base slida contable para su negocio, que le permita conocer de la efectividad de sus
actividades comerciales, su rentabilidad, y desarrollo econmico en un momento
determinado.
5
d. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
IMPLANTARUN
PROCESO
CONTABLE
EN
LA
FERRETERIA
SANCHEZ,
PERIODO MAYO JULIO DE 2012.
OBJETIVOS EPECIFICOS
Recolectar toda la informacin, que permita la elaboracin de los registros

contables necesarios para el desenvolvimiento financiero de la Ferretera
SANCHEZ.
Elaborar un registro de inventarios que indiquen claramente las existencias de los

productos dentro de la Ferretera.
Elaborar un plan de cuentas acorde a las necesidades comerciales de la

Ferretera SANCHEZ.
Implantar todos los registros, partiendo de la elaboracin de los libros contables,

la respectiva conciliacin bancaria, hasta obtener los Estados Financieros, los
mismos que nos permitan dejar una base contable segura para su posterior
continuidad, mismos que permitan el conocimiento econmico del negocio.
e. MARCO TEORICO
EMPRESA20
La empresa es la organizacin en la cual se coordina el capital y el trabajo; y, que
valindose del proceso administrativo, produce y comercializa bienes y servicios en
un marco de riesgo en el cual el beneficio es necesario para lograr su supervivencia
y su crecimiento.
Es importante comprender que el ciclo comercial sea de compraventa de

mercaderas, de servicios y de otra serie de operaciones, juegan un papel destacado
en el negocio o institucin econmica, para la contabilidad todo negocio o empresa
como est constituido, tiene su personalidad propia y como tal se considera como
una identidad independiente de sus dueos.
El objetivo fundamental de las empresas es obtener utilidad, rentabilidad o ganancia,

mediante prestacin de servicios o la produccin de un bien econmico, que
retribuya los valores consumidos para poder continuar con sus actividades
comerciales, contribuyendo al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social, minimizando sus costos y gastos.
COMERCIO.- Se denomina comercio a la actividad socioeconmica consistente en

el intercambio de algunos materiales que sean libres en el mercado compra y
venta de bienes y servicios, sea para su uso, para su venta o su transformacin.
20
http://www.monografas.com/Administracin_y_Finanzas/Contabilidad...
7
COMERCIANTE.- El comerciante es la persona fsica o jurdica que se dedica al

comercio en forma habitual, como las sociedades mercantiles. Tambin se utiliza la
palabra comercio para referirse a un establecimiento comercial o tienda21
LA CONTABILIDAD
Contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar

el patrimonio de las empresas, con el fin de servir a la toma de decisiones y control,
presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica y til
para las distintas partes interesadas. Posee adems una tcnica que produce
sistemtica y estructuradamente informacin cuantitativa y valiosa, expresada en
unidades monetarias acerca de las transacciones que efectan las Entidades
econmicas y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la
afectan, con la finalidad de facilitarla a los diversos pblicos interesados.
El producto final de la contabilidad son todos los Estados Contables o Estados

Financieros que son los que resumen la situacin econmica y financiera de la
empresa. Esta informacin resulta til para gestores, reguladores y otros tipos de
interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.22
SISTEMAS CONTABLES
Dentro de las organizaciones empresariales el sistema de Contabilidad se constituye
en una estructura ordenada y coherente, mediante la cual se recoge la informacin
21
http://es.Wikipedia.org/wiki/comerciante.
http://es.Wikipedia.org/wiki/contabilidad.
22
necesaria que genera una empresa como resultado de sus actividades de operacin,
y a travs de procedimientos contables universales, y presenta los resultados del
ejercicio a los Directivos para que tomen las decisiones financieras y ayudan a la
gestin del negocio.
La relevancia de la Contabilidad esta en presentar informacin oportuna, para que
las decisiones sean en el momento.
DEFINICIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
Un sistema de contabilidad son normas, pautas, procedimientos, para controlar las

operaciones y suministrar informacin financiera de una empresa, por medio de la
organizacin, clasificacin y cuantificacin de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre.23
PASOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA CONTABLE
Se recomienda acometer los siguientes pasos:
1. La definicin exacta de las metas empresariales para un periodo determinado.

2. Preparar y analizar la informacin relevante a los recursos disponibles con que
cuenta la empresa: capital, equipos, empleados, actividad especfica,
marcados, etc.
3. Verificar la aplicacin de normas legales: Obligaciones con el fisco (SRI).
23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Mdulo II CONTABILIDAD GENERAL, Pg. 82
4. Instaurar un catalogo de cuentas o plan de cuentas y manuales de

procedimientos especficos, que resuman las operaciones de la compaas de
conformidad con las normas internacionales NIC y NIIFs, y a las disposiciones
de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
5. Implementar metodologas de recoleccin de informacin
6. Buscar que la informacin a obtener y obtenida se aproxime a los
requerimientos de Contabilidad y su registro en los libros respectivos.
7. Generar los informes financieros
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad de acuerdo a sus necesidades y aplicacin se clasifica en:
GENERAL O
COMERCIAL
BANCARIA
CLASES DE
DE COSTOS
CONTABILIDA
Elaboradopor:GladysGalarza
Fuente:www.monografas.com
Estaesutilizadaenempresas
comercialesquesededicanala
comprayventadebieneso
servicios.
Se la utiliza en el registro, y
anlisis
de
todas
las
transacciones de entidades
financieras o bancarias
Registra, clasifica y analiza
todos
los
movimientos
contables de los productos
terminados de una empresa
industrial
DESERVICIO
S
Es aquella utilizada en las

empresasdeservicios
AGROPECUARI
Utilizada en las empresas

dedicadas
a
actividades
agropecuarias
GUBERNAMENTAL
Analizayregistratodaslos
movimientoscontablesdelas
empresaspblicas
10
PLAN GENERAL DE CUENTAS24
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la enumeracin de cuentas

ordenadas sistemticamente, aplicables a un negocio concreto, que proporciona los
nombres y el cdigo de cada una de las cuentas. Facilita la aplicacin de los
registros contables y depende de las caractersticas de la empresa: comercial, de
servicios, industrial, etc.
Las caractersticas que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:
Sistemtico, en el ordenamiento y presentacin,
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,
Homogneo en los agrupamientos practicados,
Claro en la denominacin de las cuentas seleccionadas
El sistema de cuenta a utilizar en nuestro proyecto ser por partida doble.
MANUAL DE CUENTAS25
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus dbitos y de sus crditos, qu representa su saldo, y otros
datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de informacin
contable del ente.
24
BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edicin, ao 2007, Editorial NUEVO DIA, Quito Ecuador, pgina 22
25
www.gestipolis.com
11
CICLO CONTABLE26
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
1. Apertura
Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueo o
socios registrados en el inventario general inicial. Con el inventario general inicial se
elaboran en el Balance General inicial o Estado de Situacin Inicial, y el Libro Diario
de contabilidad, denominado comprobante de apertura que sirve para abrir los libros
principales y auxiliares.
2. Movimiento
Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa deben estar
respaldadas por un soporte que permite su registro en el comprobante diario y
traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.
El registro del movimiento operativo de la empresa, de acuerdo con sus necesidades,

se puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en comprobante
diario y libros. Al final se elabora el Balance de prueba o de comprobacin.
El contador pblico y sus auxiliares deben verificar y evaluar constantemente que el

ciclo contable sea cumplido a cabalidad.
26
GiobannyE.Gmez.giogosarrobagestiopolis.com
12
3. Cierre
En esta etapa se elabora lo siguiente:
Asiento de ajuste: Registrado en el comprobante diario de contabilidad,

denominado comprobante de ajustes, el cual traslada a los libros principales y
auxiliares.
Hoja de trabajo: se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para preparar
los Estados Financieros como el Balance General y Estado de Resultados.
Comprobante de cierre: Se elabora anualmente para cancelar las cuentas
nominales o de resultados y se traslada a los libros principales y auxiliares.
El inventario general final y el Balance General consolidado, elaborados en la
etapa de cierre, constituyen el inventario general inicial y el balance general inicial
para comenzar un nuevo ciclo contable.
El no tener la informacin en el momento oportuno puede desatar una serie de

problemas que en el largo plazo incidirn con el correcto funcionamiento de la
empresa, pero sobre todo con la toma de decisiones financieras y
Podemos definir el proceso o ciclo contable de la siguiente manera:
13
PROCESO CONTABLE27
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACIN ECONMICA
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ElaboradoporGLADYSGALARZA
Fuente:MduloIIIContabilidady
AuditoradelaUNL.
27
MODULO III, Contabilidad General, Contabilidad y Auditora, 2007, UNL, pg. 68.
14
DOCUMENTOS CONTABLES A UTILIZAR28
En la implementacin del proceso contable para nuestro proyecto, objeto de estudio,

utilizaremos los siguientes formatos:
INVENTARIO.- Es la recopilacin detallada de todas las pertenencias que posee una

empresa en su actividad econmica, y que efectiviza las existencias en bodega de
los productos.
FERRETERIA SANCHEZ
Inventario inicial
Perodo: .
EXPRESADO EN USD. $.
N
ORDEN
CANTIDAD
DETALLE
REF.
VALOR
UNITARIO
GERENTE
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
OBSERVACION
CONTADOR
Fuente:CONTABILIDADBASICAYDOCUM.MERC.
LIBRO DIARIO.- El libro diario es aquel en el cual se registrarn da a da

cronolgicamente todas las transacciones comerciales de la Ferretera SANCHEZ.
28
AYAVIRIGarcaDaniel;CONTABILIDADBSICAYDOCUMENTOSMERCANTLES,Argentinapag.1011;AportePersonal.
15
FERRETERIA SANCHEZ
DIARIO GENERAL
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
DETALLE
REF.
PARCIAL
DEBE
GERENTE
HABER
CONTADOR
LIBRO MAYOR.- Es el traspaso de las cuentas del libro diario en forma detallada. En
l se registrarn cada una de las cuentas en forma individual, tanto del debe como
del haber.
FERRETERIA SANCHEZ
LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN USD $.
FECHA
DETALLE
N
ASIENTO
GERENTE
DEBE
HABER
SALDO
CONTADOR
16
BALANCE DE COMPROBACIN.- Es el resumen tanto del libro diario como del

libro mayor verificando el principio de la partida doble.
FERRETERIA SANCHEZ
Al..
EXPRESADO EN USD $.
N
ORDEN
CUENTA
COD.
SUMAS
DEBE
GERENTE
SALDOS
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
CONTADOR
ESTADOS FINANCIEROS29
Demuestran los cambios o variaciones de la situacin financiera de una empresa.
OBJETIVOS
El objetivo de los estados financieros con propsitos de informacin general es

suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo financiero y
29
CUADRADO
EBRERO,
Amparo1983.
Ministerio
de
Espaa.http://www.monografas.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
17
Economa
Hacienda.
Madrid,
de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios
a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Para cumplir este objetivo, los
estados financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes elementos de
la entidad:
activos;
pasivos;
patrimonio neto;
gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias;
otros cambios en el patrimonio neto; y
flujos de efectivo.
BALANCE GENERAL30.
Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen
financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado
patrimonial de la empresa.
30
18
FERRETERIA SANCHEZ
BALANCE GENERAL USD.
Al..
EXPRESADO EN USD $.
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventarios
ACTIVO FIJO
Muebles de Oficina
Equipos de Oficina
OTROS
Gastos de publicidad
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVO
Cuentas por Pagar
IESS por Pagar
PASIVOS A LARGO PLAZO

Hipotecas por Pagar
PATRIMONIO
Capital
TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL
GERENTE
CONTADORA
19
ESTADO DE RESULTADOS.- Es un informe contable que presenta en forma

ordenada las cuentas de Rentas, Costos y Gastos, para determinar el resultado
econmico de una empresa: obtenido durante un periodo de tiempo dado.
Se lo identifica por cualquiera de los siguientes nombres:
9 Estado de Resultados
9 Estado de Gastos y Rendimientos
9 Estado de Prdidas y Ganancias
9 Estado de Operaciones
9 Estado de Situacin Econmica
FERRETERIA SANCHEZ
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD $.
Perodo del..al..
INGRESOS OPERACIONALES
xxx.0000
INGRESOS NO OPERACIONALES
xxx.0000
TOTAL INGRESOS
0000
GASTOS OPERACIONALES
xxx.0000
GASTOS NO OPERACIONALES
xxx0000
TOTAL GASTOS
20
0000
UTILIDAD DEL PERIODO

15% Participacin
25% Impuesto a la renta
000
000
000
UTILIDAD NETA
20% Reserva Legal
10% Reserva estatutaria
000
000
000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
000
GERENTE
CONTADOR
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO31.

Movimiento o circulacin de cierta variable en el interior del sistema econmico. Las
variables de flujo, suponen la existencia de una corriente econmica y se
caracterizan por una dimensin temporal; se expresan de manera necesaria en
cantidades medidas durante un periodo, como por ejemplo, el consumo, la inversin,
la produccin, las exportaciones, las importaciones, el ingreso nacional, etc. Los
flujos se relacionan en forma ntima con los fondos, pues unos proceden de los otros.
FERRETERIA SANCHEZ
Del al..
EXPRESADO EN USD. $.
DESCRIPCIN
PARCIAL
TOTAL
NOTAS
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recibido de Clientes
Pagado a proveedores y empleados
31
http://www.monografas.com/trabajos54/produccinsistemaeconmico.
21
Gastos de intereses
Intereses recibidos
Impuesto a la renta pagado
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE

OPERACIN
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de valores negociables

Precio de venta de inversiones
Adquisicin de propiedades
Precio de venta de intangibles

INVERSIN
FLUJOS
DE
CAJA
FINANCIAMIENTO
DE
ACTIVIDADES
DE
Obligaciones, neto
Pago de capital de obligaciones por
arrendamiento
Aumento de capital
Dividendos pagados

FINANCIAMIENTO
Incremento neto durante el ao

Comienzo del ao
FIN DE AO
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
La Ferretera SANCHEZ, de acuerdo a su RUC, tiene la obligacin de declarar al

SRI, lo siguiente:
El IVA.- se causa en el momento en que se realiza el acto con el objeto de transferir

los bienes o la prestacin de servicios. Por esta transmisin se debe emitir la
respectiva factura, nota de venta o ticket autorizado. En los contratos que se realice
22
la transferencia de bienes o la prestacin de servicios por etapas, avance de obras,

el IVA se causar al cumplirse las condiciones para cada periodo, fase o etapa en el
cual debe emitirse el correspondiente comprobante de venta.
Declaracin del IVA

Se debe realizar mensualmente, a travs del Formulario 104, inclusive cuando en
uno o varios perodos no se hayan registrado venta de bienes o prestacin de
servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola
declaracin por perodo, tanto como agente de retencin como de percepcin del
impuesto.
Declaracin del Impuesto a la Renta32
Se deben realizar cada ao, a travs del formulario 101: para personas jurdicas o
sociedades, quienes deben consignar los valores correspondientes en los
campos relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados, y
Conciliacin Tributaria. El formulario 102 para personas naturales, quienes deben
ingresar informacin correspondiente, en los campos de Actividad Empresarial
de Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad.
Retenciones en la fuente del impuesto a la Renta
32
WWW.SRI.gob.ec
23
La retencin a la fuente es un sistema de pago, provisional o definitivo, segn

corresponda, del impuesto a la Renta causado presunta o realmente por quien
recibe los ingresos gravados con este impuesto. El sistema opera mediante la
retencin, al momento del pago o acreditacin en cuenta del valor establecido por
la Ley.
TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA.

VIGENTE DESDE EL 1 DE JUNIO DEL 2010
CONCEPTODELARETENCION
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las instituciones del
sistemafinanciero.
Transporteprivadodepasajerosytransportepblicooprivadodecarga.
Arrendamientomercantil(leasing)sobrelascuotasdearrendamiento,inclusivela
deopcindecompra.
Serviciosdepublicidadymediosdecomunicacin.
Por actividades de construccin de obra, material inmueble, urbanizacin,
lotizacinoactividadessimilares.
Lacompradetodotipodebienesmueblesdenaturalezacorporal,ascomolosde
origenagrcola,avcola,pecuario,apcola,cuncula,bioacutico,yforestal;excepto
combustibles.
Otrasretencionesaplicablesel1%.
Serviciosenlosqueprevalezcalamanodeobrasobreelintelectual.
Serviciosentresociedades.
Comisionespagadasasociedades.
Rendimientosfinancieros.
Interesesquecualquierentidaddelsectorpblicoreconozcaafavordelossujetos
pasivos.
Los pagos que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus
establecimientosafiliados.
Otrasretencionesaplicablesel2%.
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales por
serviciosenlosqueprevalezcaelintelectocuandoelservicionoestrelacionado
conelttuloprofesionalqueostentelapersonaquelopreste.
Honorariosypagosapersonanaturalesporserviciosdedocencia.
Arrendamientodebienesinmueblesdepersonasnaturalesysociedades.
Regalas,derechosdeautos,marcas,patentesysimilaresapersonasnaturales.
24
%
1%
2%
8%
Remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas

residentes.
Pagosanotarios,registradoresdelapropiedadymercantiles.
Otrasretencionesaplicablesal8%.
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales 10%
profesionales, por servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de
obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con el ttulo profesional
queostentelapersonaquelopreste.
Beneficiosdeloteras,rifas,apuestasysimilares,retieneelorganizador.
15%
Pagosdedividendosanticipadosyprstamosasociosoaccionistas.
25%
Honorariosaextranjerosporserviciosocasionales.
Pagos al exterior a pases con los que no se ha firmado convenios de doble
tributacin.
Segurosyreaseguros,sobreprimasfacturadasoplanilladas.
0,10%
FUENTE:SRI.gob.ec
ELABORADOPOR:GladysGalarza
De la Contabilidad.- La contabilidad deber ser llevada bajo responsabilidad y

con la firma de un Contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el
Registro nico de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en
idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de Amrica y deber estar
sujeta a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) cuando aplique.
F. METODOLOGA
25
Los mtodos y tcnicas de investigacin que me ayudarn a la elaboracin del

presente proyecto de estudio son:
MTODOS:
Cientfico.- Mediante este mtodo de investigacin se podr realizar todos y cada

uno de los procedimientos concernientes a la implantacin del Proceso Contable en
la Ferretera SANCHEZ, mismo que me proporcionar veracidad en todo lo
realizado.
Deductivo.- Servir para analizar en forma general la problemtica de la Ferretera

SANCHEZ, en funcin de la aplicacin de la Contabilidad Comercial.
Inductivo.- Permitir seguir una secuencia lgica de los acontecimientos previos a la

aplicacin de la contabilidad comercial en la Ferretera SANCHEZ.
Analtico.-se utilizar para analizar la situacin econmica comercial de la

Ferretera SANCHEZ, desde el momento mismo de la visita al local.
Sinttico.- Mediante el cual se sintetizar cada uno de los elementos contables el

cual concluir con la contabilidad comercial par la Ferretera SANCHEZ.
TCNICAS:
Entrevista.- con esta tcnica se podr obtener datos importantes para la realizacin
del proyecto en estudio, el mismo que en base a entrevista realizada al Gerente y
26
trabajadores de la Ferretera SANCHEZ, proporcionarn la informacin necesaria

para la elaboracin del proyecto de tesis.
Observacin directa.-Permitir visualizar el desarrollo econmico de la Ferretera

SANCHEZ, y detectar los problemas existentes, en funcin de la aplicacin de la
contabilidad Comercial.
27
G. CRONOGRAMA
2012
TIEMPO
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero 2013
Febrero 2013
ACTIVIDADES
1
1. ELABORACION Y
PRESENTACION DEL
PROYECTO
2. REVISIN Y
APROBACIN DEL
PROYECTO
3. REVISION DE LA
LITERATURA
4. EJECUCION DE
LOS TRABAJOS DE
CAMPO
5. ELABORACIN
DEL BORRADOR DE
TESIS
6. PRESENTACIN Y
APROBACIN DEL
BORRADOR DE
TESIS
7. SUSTENTACIN
PBLICA Y
GRADUACIN
28
H. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento humano
Aspirante: Gladys Rosario Galarza Torres
Director De Tesis: Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditora
Personal que labora en la Ferretera SANCHEZ,
Recursos Materiales
tiles de oficina
Copias
Internet
Impresiones
Computador Porttil
Transporte
Alimentacin
Otros
Recursos Econmicos
INGRESOS
Ingresos
$ 1.160,00
TOTAL
$ 1.160,00
EGRESOS
tiles de oficina
Copias
Internet
Impresiones
Transporte
Computador porttil
Alimentacin
Otros
TOTAL
20,00
30,00
30,00
90,00
100,00
490.00
100,00
300,00
$. 1160,00
FINANCIAMIENTO
Todos los gastos sern asumidos en su totalidad por la aspirante.
29
I. BIBLIOGRAFA
AYAVIRI Garca Daniel. Contabilidad Bsicay Documentos Mercantiles.
Argentina pag.10-11.
BRAVO, Mercedes.Contabilidad General. 7ma edicin. Ao 2007,
Editorial NUEVO DIA, Quito Ecuador, pgina 22
CUADRADO EbreroAmparo.1983. Ministerio de Economa y Hacienda.
Madrid, Espaa. Pg. 72
Giovanni E. Gmez. giogosarrobagestiopolis.com
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Mdulo II Contabilidad General, Pg.
82
http://www.monografas.trabajos15/plan_negocios/cuentas.shtml
http://es.Wikipedia.org/wiki/contabilidad
http://es.Wikipedia.org/wiki/comerciante
http://www.monografas.com/trabajos54/produccin-sistema-econmico
WWW.SRI.gob.ec.
302
ANEXODECOMPRASN1
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODEVENTAS
Del01al31deMayodel2012
EXPRESADOENUSD$.
FECHA
PROVEEDOR
COMPRAS
FACTURA
COMPRAS12%
IVA
TOTAL
DSTOS
R.F.I.R1%
08/07/2012 GrupoCarpioCornejo
0010010667131
263,16
28,2
291,36
28,2
2,35
GrupoCarpioCornejo
0010010082285
554,4
59,4
613,8
59,4
4,95
135,18
12,14
0010010667133
1350
135,18
1485,18
08/07/2012 CementosGuapan
GrupoCarpioCornejo
00100100298928
1755
210,6
1965,6
CementosGuapan
00100100299152
1755
1755
3510
0010010667467
236,5
25,34
261,84
25,34
2,11
001001200165185
187,36
20,07
207,43
20,07
1,67
0010010668133
565,45
60,58
626,03
60,58
5,05
GrupoCarpioCornejo
0010010668160
103,48
11,09
114,57
11,09
0,92
GrupoCarpioCornejo
00100100822651
945
101,25
1046,25
101,25
8,44
GrupoCarpioCornejo
GrupoCarpioCornejo
0010010165320
187,3
20,07
207,37
20,07
1,67
GrupoCarpioCornejo
0010010253267
237,9
25,49
263,39
25,49
2,12
0010010165814
674,4
72,26
746,66
72,26
6,02
TOTAL
DSTOS
R.F.I.R1%
ANEXODECOMPRASN2
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODECOMPRAS
Del01al30deJuniodel2012
EXPRESADOENUSD$.
FECHA
PROVEEDOR
COMPRAS
FACTURA
COMPRAS12%
IVA
001001000301045
1755
210,6
1965,6
00100100301295
1755
210,6
1965,6
00100100301615
1755
210,6
1965,6
00100100301776
2340
280,8
2620,8
0010010670401
80,44
8,62
89,06
8,62
0,72
0010010083388
743,1
79,62
822,72
79,62
6,63
0010010165857
597,6
64,03
661,63
64,03
5,34
0010010084044
356,06
38,15
394,21
38,15
3,18
0010010672566
386,96
41,46
428,42
41,46
3,46
0010010672552
125,56
13,45
139,01
13,45
1,12
0010010254500
143,85
15,41
159,26
15,41
1,28
0010010673624
345,07
36,97
382,04
36,97
3,08
0010010084355
390,06
41,79
431,85
41,79
3,48
0010010166673
131,72
14,11
145,83
14,11
1,18
0010010254825
356,5
37,02
393,52
37,02
3,19
0010010084130
1485,9
159,2
1645,1
159,2
13,27
0010010254606
198
21,21
219,21
21,21
1,77
0010010166457
2271,48
243,37
2514,85
243,37
20,28
0,76
0010010673638
7,1
0,76
7,86
00100100302211
1755
210,6
1965,6
00100100302912
1755
210,6
1965,6
0010010673972
73,7
7,9
81,6
0
0
7,9
0,66
0010010673877
216
23,14
239,14
23,14
1,93
0010010084439
1506,3
161,39
1667,69
161,39
13,45
0010010166758
1078,6
115,56
1194,16
115,56
9,63
0010010254916
507,51
49,64
557,15
49,64
4,58
0010010254917
60,6
6,49
67,09
6,49
0,54
0010010675452
411,2
44,06
455,26
44,06
3,67
0010010084846
1555,5
166,66
1722,16
166,66
13,89
8,25
0010010167258
924
99
1023
99
0010010084947
649,28
69,57
718,85
69,57
5,8
0010010675895
443,56
47,53
491,09
47,53
3,96
0010010255500
392,6
42,06
434,66
42,06
3,51
ANEXODECOMPRASN3
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODECOMPRAS
Del01al31deJuliodel2012
EXPRESADOENUSD$.
FECHA
PROVEEDOR
COMPRAS
FACTURA
TOTAL
0010010255662
303,8
32,55
336,35
32,55
2,71
0010010676454
522,9
56,03
578,93
56,03
4,67
0010010167520
280,95
30,1
311,05
1173,9
125,78
1299,68
001001000303421
1755
210,6
1965,6
001001000303920
1755
210,6
1965,6
0010010085910
1501,28
160,85
1662,13
GrupoCarpioCornejo
0010010256613
178,18
19,09
197,27
0010010679652
484,05
51,86
0010010256611
317,2
001001000305170
001001000305801
30,1
2,51
125,78
10,48
160,85
13,4
19,09
1,59
535,91
51,86
4,32
33,99
351,19
33,99
2,83
1462,5
175,5
1638
1755
210,6
1965,6
VENTAS
VENTASS/IVA IVA
V.TOTAL
ANEXODEVENTASN1
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODEVENTAS
Del01al31deMayodel2012
EXPRESADOENUSD$.
CLIENTE
R.F.I.R1%
IVA
0010010085100
FECHA
DSTOS
COMPRAS12%
NFACTURA
02ma y Ma rcel oMorocho
001002538
8,04
0,96
9,005
03ma y Ma rcel oMorocho
001002539
44,29
5,31
49,605
06ma y Mi guel Ma rca
001002540
50
6,00
56,000
09ma y El i ceoLpez
001002541
95,76
11,49
107,251
09ma y Di egoV s quez
001002542
312,5
37,50
350,000
09ma y JorgeIi guez
001002543
63,84
7,66
71,501
09ma y Es cuel a Herma noMi guel
001002544
14ma y Jos S nchez
001002545
93,5
11,22
104,720
16ma y Si ndi ca todeChoferes
001002546
31,69
3,80
35,493
17ma y Cons trucSi gs i g
673,37
80,80
754,174
969,76
116,37
1086,131
53,82
6,46
60,278
21ma y Si ndi ca todeChoferes
1,61
0,19
1,803
22ma y Ma ra Dol ores S nchez
37,43
4,49
41,922
23ma y Cons umi dorfi na l
580,32
69,64
649,958
549,74
65,97
615,709
35,750
21ma y Fra nci s coPi za rro
24ma y Lui s Ma rca
001002000547
31,92
3,83
24ma y Ma nuel Ama y
001002000548
19,15
2,30
21,450
24ma y Fra nci s coS nchez
001002000549
127,68
15,32
143,002
27ma y ArturoAvi l a
001002000550
11,6
1,39
12,992
30ma y Gul l ermoMa tute
001002000551
5,58
0,67
6,250
30ma y Efra nFa ja rdo
001002000552
12,77
1,53
14,302
30ma y Jua nAta ri gua na
001002000553
6,38
0,77
7,146
a nul a da
001002000554
13,58
1,63
15,210
30ma y Sa ndra Ma rn
001002000555
127,68
15,32
143,002
30ma y Edwi nAs tudi l l o
001002000556
58,36
7,00
65,363
30ma y Ma nuel Za mora
001002000557
63,84
7,66
71,501
30ma y Aurel i a Sa ma ni ego
001002000558
6,25
0,75
7,000
30ma y Si s tema deRi ego"Sa nRa m001002000559
51,07
6,13
57,198
15,800
30ma y Lui s Concha ncel a
001002000560
14,11
1,69
30ma y Ma nuel Ni vi cel a
001002000561
14,11
1,69
15,800
373,7242857
44,85
418,571
TOTAL
ANEXODEVENTASN2
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODEVENTAS
Del01al30deJuNiodel2012
EXPRESADOENUSD$.
FECHA
01/06/2012
02/06/2012
04/06/2012
CLIENTE
06/06/2012
07/06/2012
08/06/2012
09/06/2012
11/06/2012
13/06/2012
9,19
001002000563
6,38
0,77
7,146
Ma nuel Roca no
001002000564
20,54
2,46
23,005
Ma rtha Ri vera
001002000565
6,384
0,77
7,150
Gui l l ermoCocha nc el a
001002000566
44,69
5,36
50,053
Bol i va rZhi mi na i cel a
001002000567
19,15
2,30
21,448
Enri queRa mn
20/06/2012
21/06/2012
22/06/2012
23/06/2012
25/06/2012
26/06/2012
38,30
357,504
1,53
14,302
001002000568
319,2
AlcidesPlacencia
001002000569
12,77
001002000570
0,00
ANUL ADA
001002000571
0,00
0,000
Si gs i gCons truc .
001002000572
214,8
25,78
240,576
Ra mi roAta ri gua na
001002000573
10,27
1,23
11,502
0,000
Ma rtha Sa l a za r
001002000574
66,07
7,93
74,000
Nel s onSa l i na s
001002000575
92,5
11,10
103,600
Ca rl os Pl a cens i a
001002000576
12,77
1,53
14,302
Vi ctorLoj a
23,005
001002000577
20,54
2,46
Ri cha rdZi ga
001002000578
21,43
2,57
Ma nuel Ama y
001002000579/580
20,58
2,47
23,050
Pa tri ci a Pul l a
001002000581
118,31
14,20
132,507
ngel Zi ga
001002000582
38,3
4,60
42,896
24,002
001002000583
70,224
8,43
78,651
Fl i xPl a s enc i a
001002000584
127,68
15,32
143,002
Lui s As tudi l l o
001002000585
25,53
3,06
28,594
Ja i meSa l i na s
001002000586
245,1
29,41
274,512
El i s a Ca l l e
001002000587
108,48
13,02
121,498
Ga s ol i nera DonAntoni o
001002000588
16,21
1,95
18,155
Ma nuel Ama y
001002000589
12,77
1,53
Gui l l ermoMa tute
001002000590
14,38
1,73
16,100
Ca rl os Ga rca
001002000591
100,67
12,08
112,750
Ma nuel Len
001002000592593
31,92
3,83
35,750
Rom nChuva
001002000594
12,77
1,53
14,300
14,302
Ma nuel Ama y
001002000595
25,54
3,06
28,605
Ma ri oTel l o
001002000596
191,52
22,98
214,502
Sa nti a goOrdez
001002000597
31,92
3,83
35,750
Fra nc i s c oUya gua ri
001002000598
63,84
7,66
Col egi oa Di s ta nci a
001002000599
10,71
1,29
11,995
Lui s Si s a l i ma
001002000600
114,15
13,70
127,848
Pa tri ci oLoza
001002000601
229,12
27,49
256,614
Ma rl eneCa s tro
001002000602
100,49
12,06
112,549
Ja i meS nchez
001002000603
42,54
5,10
47,645
Ma nuel Ama y
001002000604
34,45
4,13
Tom s Qui chi mbo
001002000605
31,92
3,83
35,750
Jos Ra mom
001002000606
63,84
7,66
71,501
Lui s S nchez
001002000607
111,236
13,35
124,584
38,584
001002000608
100,711
001002000609
82,992
9,96
92,951
Gonza l oLl a nos
001002000611
127,68
15,32
143,002
LeonorRi era
001002000613
63,84
7,66
71,501
Ja i meSa l i na s
001002000614
452,21
54,27
506,475
Edi s onAndra de
001002000615
38,3
4,60
Cri s toba l Ama y
001002000616
11,65
1,40
13,048
Ra mi roOrel l a na
001002000617
191,52
22,98
214,502
Adol foCa rpi o
001002000618
93,316
11,20
104,514
001002000619
12,09
71,501
Honora toGra nda
112,796
42,896
51,07
6,13
ANULADA
001002000620
0,00
0,000
Jos Ma rca
001002000621
317,86
38,14
356,003
El s a Sa l i na s
001002000622
95,13
11,42
106,546
57,198
21,448
ngel Orel l a na
001002000623
19,15
2,30
Efra nFa j a rdo
001002000624
7,15
0,86
8,008
Lui s Li tuma
001002000625
63,84
7,66
71,501
ANULADA
001002000626
0,00
0,000
Ma ri a Dol ores Sega rra
001002000627
446,68
53,60
500,282
Cons umi dorFi na l
001002000628
19,152
2,30
21,450
Fl i xPl a s enc i a
001002000629
50,22
6,03
56,246
Rmul oSa ma ni ego
001002000630
78,48
9,42
87,898
Ros a Sa l i na s
001002000631/632
33,706
4,04
37,751
Ma ra Cuzco
001002000633_/634
11,608
1,39
13,001
Ma nuel Ama y
001002000635
4,331
0,52
4,851
ngel Zui ga
001002000636
25,536
3,06
28,600
Wi l s onPa ti o
001002000637
4,104
0,49
Jos Cuzco
001002000638
6,384
0,77
7,150
Jos S nc hez
001002000639
40,85
4,90
45,752
Lui s S nchez
001002000640
38,349
4,60
42,951
4,596
Cons umi dorFi na l
001002000641
25,536
3,06
28,600
Leona rdoBel tr n
001002000642
127,68
15,32
143,002
Cons umi dorFi na l
001002000648/649
41,653
5,00
46,651
Jua nUya gua ri
001002000650
94,64
11,36
105,997
Lui s Loj a
001002000651
12,768
1,53
14,300
RubenBa rza l l o
001002000652
19,2
2,30
21,504
Lui s Pl a s enci a
001002000653
38,3
4,60
42,896
Jes s Bueno
001002000654
17,86
2,14
20,003
Jua nBueno
001002000655
76,61
9,19
85,803
Lui s Lpez
001002000656
25,536
3,06
28,600
Ca rmenCuzco
001002000657
3,793
0,46
ANULADA
001002000658
ngel Ama y
001002000659
12,768
4,248
0,00
0,000
1,53
14,300
Di egoV s quez
001002000660
Ma nuel Domi nguez
001002000661
CONSTRUCSI GSI G
001002000643647
Ma nuel Ama y
001002000662
ByronCa s tro
001002000663
33,75
4,05
37,800
Jua nBueno
001002000664
127,68
15,32
143,002
Vi ctorV s quez
001002000665
10,402
1,25
11,650
Ba l dori na Ma rc a
001002000666
95,76
11,49
107,251
ngel Zui ga
001002000667
16,52
1,98
18,502
Ja i meS nchez
27/06/2012
85,803
ANUL ADA
Si l va na Ga l i ndo
19/06/2012
V.TOTAL
76,61
Efra nFa j a rdo
Ros a Pa cha r
12/06/2012
VENTAS
VENTASS/IVA IVA
001002000562
Fra nc i s c oPl a s enc i a

05/06/2012
NFACTURA
Ja i meS nchez
001002000668
34,822
4,18
39,001
19,152
2,30
21,450
1411,58
169,39
1580,970
19,15
2,30
21,448
25,536
3,06
28,600
Wi l l i a mPl a c enci a
001002000669674
51,0742
6,13
57,203
Agus ti nSa rmi ento
001002000670
27,855
3,34
31,198
Soni a Ortega
001002000671
360,35
43,24
403,592
Ma nuel Domi nguez
001002000672
32,098
3,85
35,950
714,997
Cons umi dorFi na l
001002000673
638,39
76,61
Fra nkl i nJi mnez
001002000676
2,23
0,27
2,498
Bol i va rFa j a rdo
001002000677
51,07
6,13
57,198
Lui s As tudi l l o
001002000678
63,84
7,66
71,501
Cons umi dorFi na l
001002000679
121,65
14,60
136,248
Jua nZhi mi na i cel a
001002000680
95,532
11,46
106,996
HctorS nchez
001002000681
44,69
5,36
50,053
Sa l Queza da
001002000682
10,27
1,23
Efa nS nchez
001002000683
12,77
1,53
14,302
Teres a Ortega
001002000684
117,59
14,11
131,701
Cons umi dorFi na l
001002000685
25,89
3,11
28,997
9360,112
1123,21
10483,326
TOTAL
11,502
ANEXODEVENTASN2
FERRETERIASANCHEZ"
DIARIODEVENTAS
De l01al31deJuliodel2012
EXPRESADOENUSD$.
FECHA
01/07/2012
02/07/2012
03/07/2012
05/07/2012
07/07/2012
09/07/2012
10/07/2012
11/07/2012
12/07/2012
CLIENTE
NFACTURA
VENTAS
VENTASS/IVA IVA
V.TOTAL
Mi gu e l Orte ga
001002000686
114,29
13,71
128,005
Lu i s Ll a n o s
001002000687
16,52
1,98
18,502
R o s a Te n e co ta
001002000688
19,15
2,30
El vi a B ri to
001002000689
50,34
6,04
56,381
n ge l Z i ga
001002000690
96,38
11,57
107,950
Jo s S a l i n a s
001002000691
31,92
3,83
35,750
Jo s As tu d i l l o
001002000692
63,38
7,61
70,986
Ju a n Z i ga
001002000693
25,89
3,11
28,997
Ma ri o Te l l o
001002000694
10,54
1,26
Ma n u e l Le n
001002000695
63,84
7,66
71,501
Zo i l a Ma rca
001002000696
127,68
15,32
143,002
S o n i a La n d i
001002000697
45,34
5,44
50,780
Lu i s S a gb a y
001002000698
26,44
3,17
M l i d a Ll a n o s
001002000699
16,32
1,96
18,278
Pa ri ci o As tu d i l l o
001002000700
12,77
1,53
14,302
H e rn n Ji m n e z
001002000701
154,20
18,50
172,704
21,448
11,800
29,613
Artu ro Avi l e s
001002000702
14,46
1,74
16,195
I s a b e l F a ja rd o
001002000703
101,34
12,16
113,500
H o n o ra to Gra n d a
001002000704/705
268,38
32,21
300,586
Co n s u mi d o rF i n a l
001002000706
17,86
2,14
20,003
Li gi a S a ma n i e go
001002000707/708
75,42
9,05
84,475
Cri s th i a n S a ma n i e go
001002000709
47,14
5,66
52,797
F e rn a n d o V s q u e z
001002000710
19,15
2,30
21,448
Jo s S a l i n a s
001002000711
31,92
3,83
35,750
Ca rl o s Pl a s e n ci a
001002000712
25,54
3,06
Ma n u e l S n ch e z
001002000713
14,20
1,70
15,900
An ge l i ta Ll a n o s
001002000714
127,68
15,32
143,002
D e l i a Yu n ga
001002000715
30,89
3,71
28,605
34,597
Oma rCo ch a n ce l a
001002000716
6,38
0,77
7,150
Ma n u e l S n ch e z
001001003916
2233,93
268,07
2502,002
Ma n u e l Ama y
00100200717
67,23
8,07
75,298
Ed wi n As tu d i l l o
00100200718
12,77
1,53
14,300
Jo s S a l i n a s
00100200719
25,54
3,06
Ma ri o Te l l o
00100200720
31,92
3,83
35,750
Ta n i a Avi l a
00100200721
9,82
1,18
11,000
R e n e S a l i n a
00100200722
25,54
3,06
28,605
Ma rth a Yu n ga
00100200723
27,06
3,25
30,307
Jo s S a l i n a s
00100200724
12,77
1,53
14,302
To m s S a gb a y
00100200725
12,77
1,53
14,302
Cru zAr va l o
00100200726
44,2
5,30
49,504
Ma n u e l Ama y
00100200727
21,12
2,53
23,654
Ed i s s o n An d ra d e
00100200728
25
3,00
28,000
Jo rge L p e z
00100200729
8,30
1,00
28,605
9,300
R a mi ro Co ro n e l
00100200730
6,26
0,75
7,011
Ma rl e n e I n ga
00100200731
170,5
20,46
190,960
Au re l i o Si gu e n za
00100200732
24,11
2,89
27,003
Ca rl o s Orte ga
00100200733
10,6
1,27
11,872
To m s S a gb a y
00100200734
312,51
37,50
350,011
n ge l F a ja rd o
00100200735
127,68
15,32
143,000
Ja i me S n ch e z
00100200736
19,15
2,30
21,448
Wi l s o n Pe s n te z
00100200737
21,43
2,57
Lu i s Co ch a ce l a
00100200738
12,77
1,53
14,300
C s a rCo ya go
00100200739
131,21
15,74
146,950
G l a d ys Fa ja rd o
00100200740
13,61
1,63
15,243
Mi ri a mVi l l a ta n ga
00100200741
19,42
2,33
21,750
B o l i va rF a ja rd o
00100200742
31,92
3,83
Ja i me S n ch e z
00100200743
28,08
3,37
31,450
G e ra rd o Zh i mn a y
00100200744
13,21
1,59
14,795
H o n o ra to Gra n d a
00100200745
76,61
9,19
85,803
Lu i s As tu d i l l o
24,000
35,750
00100200746
612,5
73,50
686,000
Artu ro Ca s tro
00100200747
12,77
1,53
14,302
Lu i s Z i ga
00100200748
31,92
3,83
35,750
Co l e gi o T cn i co S gs i g
00100200749
6,72
0,81
7,526
H e rmi n i o V s q u e z
00100200750
12,77
1,53
14,302
Ja i me S a l i n a s
00100200751
12,77
1,53
14,300
Zo i l a Ma rca
00100200752
65,54
7,86
73,400
Lu i s As tu d i l l o
00100200753
31,92
3,83
35,750
Ma ra Uya gu a ri
00100200754
47,99
5,76
53,750
R o d ri go Al va ra d o
00100200755
57,23
6,87
16/07/2012
00100200756
19,15
2,30
21,448
17/07/2012
n ge l F a ja rd o
00100200757
127,63
15,32
142,946
Pa tri ci o Vi l l a
00100200758
30,31
3,64
33,947
00100200759
Ma rth a Ca l l e
00100200760
12,77
1,53
14,300
Ma n u e l Ama y
00100200761762
61,38
7,37
68,746
G l o ri a S a q u i n a u l a
00100200763
10,94
1,31
12,253
Lu i s Pi za rro
00100200764
6,39
0,77
Ed u a rd o Co ro n e l
00100200765
4,46
0,54
5,000
Ja i me S n ch e z
00100200766
31,53
3,78
35,314
R a mi ro Ch u va
00100200767
5,36
0,64
6,000
15/07/2012
18/07/2012
19/07/2012
23/07/2012
25/07/2012
48,350
7,157
00100200768769
48,35
5,80
54,152
Ma n u e l Ama y
001002000770
12,77
1,53
14,300
001002000771
Ma ra Ca l l e
001002000772
6,38
0,77
7,150
S i l vi a Ga l i n d o
001002000773
18,30
2,20
20,500
001002000774
16,07
1,93
18,000
Ama n d a D o mi n gu e z
22/07/2012
5,18
Ma n u e l Za mo ra
ANULAD A
20/07/2012
43,17
64,100
001002000775
32,86
3,94
36,803
Vi ce n te S a gb a y
001002000776
25,89
3,11
29,000
H e rn n Mo ro ch o
001002000777
56,70
6,80
63,500
C s a rCa b re ra
001002000778
7,05
0,85
7,896
H e rn n Mi gu i to mo
001002000779
12,11
1,45
13,563
Ma n u e l Ma rca
001002000780
6,38
0,77
7,150
Ja i me S a l i n a s
3917,3918,3919
551,55
66,19
617,736
ANULAD A
001002000781
Pa tri ci o Vi l l a
001002000782
32,14
3,86
36,000
Artu ro vi l a
001002000783
7,45
0,89
8,344
La u ro Ve ra
001002000784
127,68
15,32
143,002
Lu ci l a Ca i vi n a gu a
001002000785
160,72
19,29
180,006
La u ro S n ch e z
001002000786
6,38
0,77
7,146
La u ra D e l ga d o
001002000787
9,82
1,18
10,998
Ma n u e l Pu l l a
001002000788
9,82
1,18
10,998
001002000789
31,92
3,83
35,750
28/07/2012
Ma n u e l Ama y
001002000790
12,77
1,53
14,300
29/07/2012
R o s a S n ch e z
F ra n k l i n Zh i mi n a i ce l a
001002000791
5,36
0,64
Jo s Ji m n e z
001002000792
10,11
1,21
11,323
Lu i s Tu za
001002000793
159,6
19,15
178,752
001002000794
71,500
30/07/2012
Jo s R a m n
31/07/2012
6,003
63,84
7,66
Na n cyLl i vi ch u zca
001002000795
2,5
0,30
2,800
Lu i s Pl a s e n ci a
001002000796
31,92
3,83
35,750
Artu ro vi l a
001002000797
6,38
0,77
CONS TR UCS I G S I G
001001003921
TOTAL
7,146
41,62
4,99
46,614
7992,060
959,05
8951,108
N NMINA
CARGO SUELDO
BSICO
1 JosLuisZamora
Auxiliar
TOTALES
RESUMEN
SALARIOBSICOUNIFICADO
APORTEPATRONALIESS12,
15%
N NMINA
CARGO
292
292
292
292
292
27.302
PROVISIONESSOCIALES
DCIMO
SUELDO
BSICO
SUELDO
1 JosLuisZamora
TOTAL
Auxiliar
ROLDEPAGOS
FERRETERA"SNCHEZ"
MES:MAYO
TOTALINGRESO
APORTEPATRONALX
PAGAR
292
35.48
35.48
TERCER DCIMO
SUELDO
24.33
292
27.30
27.30
CUARTO FONDOS
RESERVA
24.33
24.33
264.70
264.70
DE
TOTAL
24.33
73.00
24.33
LIQUIDO FIRMA
A
PAGAR
APORTE
PERSONALX
PAGAR
24.33
73.00
N NMINA
CARGO SUELDO
BSICO
1 JosLuisZamora
Auxiliar
TOTALES
RESUMEN
15%
N NMINA
CARGO
292
292
292
292
APORTE
PERSONAL
35.478
35.478
LIQUIDO FIRMA
A
PAGAR
27.302
27.302
264.70
264.70
292
27.302
PROVISIONESSOCIALES
SUELDO
DCIMO
BSICO
SUELDO
1 JosLuisZamora
TOTAL
Auxiliar
ROLDEPAGOS
FERRETERA"SNCHEZ"
MES:JUNIO
TOTALINGRESO
APORTEPATRONAL
292
TERCER DCIMO
SUELDO
24.33
292
CUARTO FONDOS
RESERVA
24.33
24.33
DE
TOTAL
24.33
73.00
24.33
24.33
73.00
N NMINA
CARGO SUELDO
BSICO
1 JosLuisZamora
Auxiliar
TOTALES
RESUMEN
15%
N NMINA
CARGO
292
292
292
292
APORTE
PERSONAL
35.478
35.478
LIQUIDO FIRMA
A
PAGAR
27.302
27.302
264.70
264.70
292
27.302
PROVISIONESSOCIALES
SUELDO
DCIMO
BSICO
SUELDO
1 JosLuisZamora
TOTAL
Auxiliar
ROLDEPAGOS
FERRETERA"SNCHEZ"
MES:JULIO
TOTALINGRESO
APORTEPATRONAL
292
TERCER DCIMO
SUELDO
24.33
292
CUARTO FONDOS
RESERVA
24.33
24.33
DE
TOTAL
24.33
73.00
24.33
24.33
73.00
FERRETERIA"SNCHEZ"
DEPRECIACIONESMENSUALES
DEMAYOAJULIODEL2012
LOCALCOMERCIAL
VALORLOCALCOMERCIAL
25000
AOSDEVIDATIL
20
DEP.ANUAL
5000
DEP.MENSUAL
416,67
MUEBLESDEOFICINA
VALORMUEBLESDEOFICINA
300
AOSDEVIDATIL
10
DEP.ANUAL
30
DEP.MENSUAL
2,5
EQUIPOSDEOFICINA
VALOREQUIPODEOFICINA
250
AOSDEVIDATIL
10
DEP.ANUAL
25
DEP.MENSUAL
2,08
EQUIPOSDECOMPUTACIN
VALOREQU.COMPUTACIN
180
AOSDEVIDATIL
3
DEP.ANUAL
59,94
DEP.MENSUAL
5,00
VEHCULOS
VALORVEHCULO
40000
AOSDEVIDATIL
5
DEP.ANUAL
2000
DEP.MENSUAL
166,67
NOTA:Losvaloresdelasdepreciacionesencadaunodelosmesessonporelmismovalor
10
INVENTARIOFINAL
FERRETERIASANCHEZ
NRO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
CODIGO
1.1.3.01.01
1.1.3.01.02
1.1.3.01.03
1.1.3.01.04
1.1.3.01.05
1.1.3.01.06
1.1.3.01.07
1.1.3.01.08
1.1.3.01.09
1.1.3.01.10
1.1.3.01.11
1.1.3.01.12
1.1.3.01.13
1.1.3.01.14
1.1.3.01.15
1.1.3.01.16
1.1.3.01.17
1.1.3.01.18
1.1.3.01.19
1.1.3.01.20
1.1.3.01.21
1.1.3.01.22
1.1.3.01.23
1.1.3.01.24
1.1.3.01.25
1.1.3.01.26
1.1.3.01.27
1.1.3.01.28
1.1.3.01.29
1.1.3.01.30
1.1.3.01.31
1.1.3.01.32
1.1.3.01.33
1.1.3.01.34
1.1.3.01.35
1.1.3.01.36
1.1.3.01.37
1.1.3.01.38
1.1.3.01.39
1.1.3.01.40
1.1.3.01.41
1.1.3.01.42
1.1.3.01.43
1.1.3.01.44
1.1.3.01.45
1.1.3.01.46
1.1.3.01.47
1.1.3.01.48
1.1.3.01.49
1.1.3.01.50
1.1.3.01.51
1.1.3.01.52
1.1.3.01.53
1.1.3.01.54
1.1.3.01.55
1.1.3.01.56
1.1.3.01.57
1.1.3.01.58
1.1.3.01.59
1.1.3.01.60
1.1.3.01.61
1.1.3.01.62
1.1.3.01.63
1.1.3.01.64
1.1.3.01.65
1.1.3.01.66
1.1.3.01.67
1.1.3.01.68
DESCRIPCION
4158OLYMPUS40X40BEIGEEC(40.00CAJ)
4631LENO40X40ECONOMICO(41.00CAJ)
ABROSILIC.TRANSP.40ML.RTV1000AZUL
ADAPTADORBAQUELITA10A250VMULTIPLE
ALAMBREGALBANIZADO#18(1.25)
ALAMBREGALVANIZADO#14(2.25)
ALAMBREGALVANIZADO#18(1,25)
ALAMBRERECOCIDOLIBRAS
AMARASP/ZINC
ANILLODECERAPARAINODOROFVAC.1
BALANZADE33LIBRAS
BALANZAREINA
BAND.P/PINTARPLAST.ROMA36X28CMVERDE/G
BROCA1/4(6,5MM)BLACKYDECKER(PAR)
BROCA5/32"BLACKYDECKER(PAR)
BROCADEWAY3/8"X12"
BROCADEWAY3/8"X6"
BROCAMASONRY1/2"
BROCASTEINGOHRER
BROCAS3/16"BLACKYDECKER(PAR)
BROCAS5MM
BROCAS8MM5/16
BROCASTITAN5/32
BROCHASOYADA5"M/NATURAL
BROCHASOYODA4"M/NATURAL
CABLEGEMELO2*14
CABLESOLIDO#12
CABLESOLIDO#14
CABOGRUESO3P1/4CT
CABOGRUESO3P3/16CT
CABOGRUESO3P3/8CT
CAJAMODULARBLANCOEUCAMOEUCAMO
CAJASBREKERSQD2SERVICIOSREF.
CAJETINPLASTICORECTANGULAR
CALEFONOESRAGTZI16LITROS
CAMPANADEOLORFIBRADEVIDRIO
CANDADOROKEY38mm
CANDADOROKEY50mm
CANDADOWIRO40mm
CARIBEGRIS40/40ECONOMICO
CARRETILLAMACHAIIIRUEDADIAMANTE(TOMATE)
CAUTINPRETUL
CELLERIGUANTEBICO.C25#81/2
CEMENTO
CERRADURASP/CAJO
CERRUCHOSCENTURYHANDTOOLS
CERRUCHOSSTANLEYLUCTADOR25"
CERRUCHOSSTANLEYLUCTADOR8PTS
CERRUCHOSSTANLEYPROFESIONAL18INCH/457MM
CLAVOS11/2C/C(40*2.15)LIBRA
CLAVOS2"C\C(50X2.8)LIBRAS
CLAVOS3"C/C(75X3.8)LIBRA
CLAVOS4"C\C(100X5.20)LIBRA
CLAVOS5"C\C(125X5.60)
CODOPVC110*90
CODOPVC50*90
CODO1/2"X90HIDROTRES
CODO75MMX90PLASTIGAMA
11
CANTIDAD
54
54
54
54
10,8
5,4
79,2
252
39,6
158,4
180
10,8
1,8
1,8
5,4
21,6
21,6
21,6
21,6
0,9
2,7
1,8
0,9
2,7
19,8
1,8
18,9
4,5
2,7
10,8
10,8
10,8
10,8
21,6
4,5
4,5
4,5
10,8
10,8
18
10,8
90
1,8
1,8
21,6
21,6
16,2
54
1,8
16,2
10,8
10,8
10,8
4500
43,2
3,6
1,8
0,9
1,8
99
450
49,5
99
49,5
270
450
180
90
PRESENTACION P.UNITARIO
UNIDADES
5,62
UNIDADES
6,05
UNIDADES
6,05
UNIDADES
5,62
UNIDADES
1,25
UNIDADES
0,64
LIBRAS
1,02
LIBRAS
1,02
UNIDADES
1,02
LIBRAS
0,19
UNIDADES
0,08
UNIDADES
2,37
UNIDADES
16,00
UNIDADES
29,50
UNIDADES
1,40
PARES
0,13
PARES
0,17
PARES
0,26
PARES
0,36
UNIDADES
2,50
UNIDADES
2,00
UNIDADES
6,80
UNIDADES
3,50
UNIDADES
2,00
UNIDADES
1,10
UNIDADES
2,40
UNIDADES
1,20
UNIDADES
1,50
UNIDADES
0,50
UNIDADES
2,62
UNIDADES
1,45
ROLLOS
40,92
ROLLOS
29,64
ROLLOS
21,25
ROLLOS
3,26
ROLLOS
4,26
ROLLOS
3,96
UNIDADES
6,47
UNIDADES
7,58
UNIDADES
0,92
CAJAS
6,46
UNIDADES
0,17
UNIDADES
163,46
UNIDADES
15,90
UNIDADES
1,41
UNIDADES
2,36
UNIDADES
1,87
UNIDADES
4,98
UNIDADES
47,95
UNIDADES
4,28
PARES
1,23
PARES
1,23
PARES
1,23
UNIDADES
7,40
UNIDADES
0,51
UNIDADES
4,25
UNIDADES
UNIDADES
11,50
UNIDADES
12,80
LIBRAS
1,02
LIBRAS
0,76
UNIDADES
0,82
LIBRAS
0,81
LIBRAS
0,93
UNIDADES
1,15
UNIDADES
0,22
UNIDADES
0,32
UNIDADES
1,58
P.TOTAL
303,48
326,7
326,7
303,48
13,5
3,456
80,784
257,04
40,392
30,15936
14,4
25,596
28,8
53,1
7,56
2,893536
3,5856
5,616
7,668
2,25
5,4
12,24
3,15
5,4
21,78
4,32
22,68
6,75
1,35
28,296
15,66
441,936
320,112
459
14,67
19,17
17,82
69,876
81,864
16,5294
69,768
15,3
294,2352
28,6272
30,456
50,976
30,294
268,92
86,31
69,336
13,284
13,284
13,284
33300
22,032
15,3
0
10,35
23,04
100,98
341,712
40,59
80,19
46,035
310,5
99
57,6
142,2
69 1.1.3.01.69
70 1.1.3.01.70
71 1.1.3.01.71
72 1.1.3.01.72
73 1.1.3.01.73
74 1.1.3.01.74
75 1.1.3.01.75
76 1.1.3.01.76
77 1.1.3.01.77
78 1.1.3.01.78
79 1.1.3.01.79
80 1.1.3.01.80
81 1.1.3.01.81
82 1.1.3.01.82
83 1.1.3.01.83
84 1.1.3.01.84
85 1.1.3.01.85
86 1.1.3.01.86
87 1.1.3.01.87
88 1.1.3.01.88
89 1.1.3.01.89
90 1.1.3.01.90
91 1.1.3.01.91
92 1.1.3.01.92
93 1.1.3.01.93
94 1.1.3.01.94
95 1.1.3.01.95
96 1.1.3.01.96
97 1.1.3.01.97
98 1.1.3.01.98
99 1.1.3.01.99
100 1.1.3.01.100
101 1.1.3.01.101
102 1.1.3.01.102
103 1.1.3.01.103
104 1.1.3.01.104
105 1.1.3.01.105
106 1.1.3.01.106
107 1.1.3.01.107
108 1.1.3.01.108
109 1.1.3.01.109
110 1.1.3.01.110
111 1.1.3.01.111
112 1.1.3.01.112
113 1.1.3.01.113
114 1.1.3.01.114
115 1.1.3.01.115
116 1.1.3.01.116
117 1.1.3.01.117
118 1.1.3.01.118
119 1.1.3.01.119
120 1.1.3.01.120
121 1.1.3.01.121
122 1.1.3.01.122
123 1.1.3.01.123
124 1.1.3.01.124
125 1.1.3.01.125
126 1.1.3.01.126
127 1.1.3.01.127
128 1.1.3.01.128
129 1.1.3.01.129
130 1.1.3.01.130
131 1.1.3.01.131
132 1.1.3.01.132
133 1.1.3.01.133
134 1.1.3.01.134
135 1.1.3.01.135
136 1.1.3.01.136
CODOPVC75*90
CODOS1/2"*90HIDROTRES
COLOMBIT2.40MTS
CONMUTADORCONDOSDADOSFO042NEFO042NE
CONMUTADORCONUNDADOFO041FO041NE
CONMUTADORUNDADOARENARP041RP041AR
CORREAS#100
CORREAS#80
DISCOBRONCOC24RBF
DISCOARROWMETALTYPE42
DISCOARROWT
DISCOBLACKYDECKER230MMX3M
DISCOBLACKYDECKER
DISCOCIERRAESSER7X1TURBO
DISCOCIPPERG24RBF41
DISCODECIERRA81/421MM
DISCODECIERRABLACKYDECKER
DISCODECIERRA/TLG140T71/4X140
DISCODEPULIROMEGAOP83349
DISCODEWALT
DISCONORTONBDA640
DISCONORTONBDA650
DISCONORTONBNA32
DISCORHINODIAMANTADO7"C/DIENTE
DISCOSDIAMANTADORHINO7C/D
DORADOCOLONIALCONBRILLO,PLACA3
DUCHATERMOCD2020*/(20CJA)SIERRC/MAN
DUCHATERMOCD680*/(24CJA)S.MANGUERA
ENCHUFEDEDERIVACION2A6
ETERPINTLADRILLO(G)
ETERPINTLADRILLO(P)
ETERPINTNARANJAAUSTRAL(G)
ETERPINTNARANJAAUSTRAL(P)
ETERPINTROJO(G)
ETERPINTVERDEINTENSO(G)
EUROLUZCAJAOCTOGONAL
EUROLUZCAJARECTANGULAR
EXTENCIONESAMARILLOREDONDA5METROS
FILMENTONEC1000W110V100TB
FV.MANGUERA120INODORO275.02.03.0DHC
FV.MANGUERA160LAVABOE269.20.03.0
G50X35X20X2.0X6000
G60X30X20X1.5X6000
G80X40X15X1.5X6000
G80X40X15X1.95X6000
G80X40X15X2.0X6000
GUANTESP/NARANJA
HOJADESIERRA
INODOROFROMAECO.E112ECARIBESHELL
INODOROLIDOESTANDARE111SAZULCORALTO
INODOROMILANESTANDARCIPRESC/BOTONE116SCI
INTERRUPTORCONDOSDADOSFO032NEFO032NE
INTERRUPTORCONUNDADOFO031NEFO031NE
JGO.P/COCS/SIFE417.05/B2CRNEWPORT
LAMBPAS
LAMPTANOJOBUEYBLANCO3.51XE27
LAMPTANOJOBUEYDORADO3.51XE27
LAVATORIOFERRARAC/PEDE211AZULCORALTO
LAVATORIOFERRARAC/PEDE211C.SHELL
LLANTA&TUBOP/CARRETILLA4.008TIREXCEL
LLAVEDECHORROFVP/MANG.1/2"436.04
LLAVEDEPASO1/2FV471.04BR
MANGERA1/2EST.REF5735TRANS
12
225 UNIDADES
180 UNIDADES
90 UNIDADES
18 UNIDADES
18 UNIDADES
18 UNIDADES
0,9 UNIDADES
24,3 UNIDADES
2,7 UNIDADES
2,7 UNIDADES
9,9 UNIDADES
3,6 UNIDADES
5,4 UNIDADES
0,9 UNIDADES
3,6 UNIDADES
1,8 UNIDADES
0,9 UNIDADES
1,8 UNIDADES
5,4 UNIDADES
0,9 UNIDADES
2,7 UNIDADES
2,7 UNIDADES
5,4 UNIDADES
16,2 UNIDADES
7,2 UNIDADES
27 UNIDADES
5,4 UNIDADES
5,4 UNIDADES
5,4 UNIDADES
5,4 UNIDADES
5,4 UNIDADES
10,8 UNIDAADES
10,8 GALONES
5,4 PIPA
10,8 GALONES
9 PIPA
10,8 GALONES
10,8 GALONES
72 UNIDADES
450 UNIDADES
27 UNIDADES
21,6 UNIDADES
21,6 UNIDADES
2,7 UNIDADES
16,2 METROS
10,8 METROS
40,5 UNIDADES
45 UNIDADES
45 UNIDADES
67,5 UNIDADES
36 UNIDADES
32,4 PARES
9 UNIDADES
4,5 UNIDADES
8,1 UNIDADES
4,5 UNIDADES
18 UNIDADES
18 UNIDADES
1,8 UNIDADES
5,4 UNIDADES
2,7 UNIDADES
4,5 UNIDADES
4,5 UNIDADES
9 UNIDADES
54 UNIDADES
45 UNIDADES
18 ROLLOS
18 UNIDADES
0,57
128,25
0,32
57,6
12,61
1134,9
2,04
36,738
1,34
24,156
0,89 16,0308
25,00
22,5
23,00
558,9
4,50
12,15
4,50
12,15
4,60
45,54
3,00
10,8
2,50
13,5
7,00
6,3
1,50
5,4
17,30
31,14
16,75
15,075
12,62
22,716
3,20
17,28
2,25
2,025
3,60
9,72
4,00
10,8
2,75
14,85
6,74 109,188
7,31
52,632
0,87
23,409
13,39 72,3222
11,72
63,288
0,65 3,531168
0,58
3,132
0,84 4,53222
1,88
20,304
13,10
141,48
64,27 347,058
13,10
141,48
64,27
578,43
13,10
141,48
13,10
141,48
0,23
16,56
0,23
103,5
4,95
133,65
2,03
43,848
2,91
62,856
2,10
5,6619
2,87
46,494
3,33
35,964
22,10
895,05
14,21
639,45
19,77
889,65
23,95 1616,625
24,57
884,52
1,52
49,248
1,80
16,2
55,80
251,1
74,78 605,718
74,47 335,115
1,63
29,34
1,17
21,114
40,37
72,666
2,30
12,42
2,30
6,21
34,28
154,26
32,84
147,78
8,04 72,3213
8,25
445,5
7,50
337,5
31,42
565,56
20,98 377,5968
137 1.1.3.01.137
138 1.1.3.01.138
139 1.1.3.01.139
140 1.1.3.01.140
141 1.1.3.01.141
142 1.1.3.01.142
143 1.1.3.01.143
144 1.1.3.01.144
145 1.1.3.01.145
146 1.1.3.01.146
147 1.1.3.01.147
148 1.1.3.01.148
149 1.1.3.01.149
150 1.1.3.01.150
151 1.1.3.01.151
152 1.1.3.01.152
153 1.1.3.01.153
154 1.1.3.01.154
155 1.1.3.01.155
156 1.1.3.01.156
157 1.1.3.01.157
158 1.1.3.01.158
159 1.1.3.01.159
160 1.1.3.01.160
161 1.1.3.01.161
162 1.1.3.01.162
163 1.1.3.01.163
164 1.1.3.01.164
165 1.1.3.01.165
166 1.1.3.01.166
167 1.1.3.01.167
168 1.1.3.01.168
169 1.1.3.01.169
170 1.1.3.01.170
171 1.1.3.01.171
172 1.1.3.01.172
173 1.1.3.01.173
174 1.1.3.01.174
175 1.1.3.01.175
176 1.1.3.01.176
177 1.1.3.01.177
178 1.1.3.01.178
179 1.1.3.01.179
180 1.1.3.01.180
181 1.1.3.01.181
182 1.1.3.01.182
183 1.1.3.01.183
184 1.1.3.01.184
185 1.1.3.01.185
186 1.1.3.01.186
187 1.1.3.01.187
188 1.1.3.01.188
189 1.1.3.01.189
190 1.1.3.01.190
191 1.1.3.01.191
192 1.1.3.01.192
193 1.1.3.01.193
194 1.1.3.01.194
195 1.1.3.01.195
196 1.1.3.01.196
197 1.1.3.01.197
198 1.1.3.01.198
199 1.1.3.01.199
200 1.1.3.01.200
201 1.1.3.01.201
202 1.1.3.01.202
MALLAELECTROSADA3.515R64(NEGRO)
MALLAELECTROSOLDADA410R126(CELESTE)
MALLANERVOMETAL
MANGERA1/2MATEBICOLOR
MANGERA1/2EST.SENC.5714.01TRANS
MANGUERA1/2EST.REF5735
MANGUERA1/2EST.SENC.5714.01
MASILLAPLASTICAMUSTANG1\4
MEZC.COCINAE417.05/71CRCAPRI
MEZC.DUCHAE109/26CRLUMINA
MEZC.DUCHAE109/71CRCARPI
MEZC.DUCHAE109/71CREUROSTYLE
MEZC.DUCHATINA/TRPICOE107/71CRCAPRI
MEZC.DUCHATINAE107/29CREUROSTYLE
MEZC.LAVAMANOS4"E190/71CRCAPRI
MIXTOTOMACOAXIAL/TELEFONOFO132NE
NUDOUNIVERSALROSCABLE3/4"
OMEGAS
OROPLACA3MODULOSC/BISELPL300ORPL300OR
PARESDEGUANTESP/CAUCHOAZUL
PERMATEXGASKET42GRROJO1AAUTO
PICAPORTESDORADOTROPICAL41/2"
PINZASMINI4PZSBLISTER
PIOLAPONTESELVA#2
PIOLAPONTESELVA#4
PIOMBOPLACA3MODULOSC/BISELPL300PI
PL.EUROTECHOLUZT/EBL.2.44X92
POLIT.PROCEP1/2P/V152PSI20KL100MT
POLIT.PROCEP3/490PSI17.5KL100MT
POLIT.PROCEP3/4ECONOMICO
POLITUBO1/2"REFORZADO(ROJO)90PSIMT
POLITUBO1/2"SUPERREF.(VERDE)103PSIM
PORCELANAECONOMICAAZUL2KG
PORCELANASIKAECONOMICAALMENDRA2KG
PORCELANASIKAECONOMICABEIG2KG
PORCELANASIKAECONOMICABLANCO2KG
PORCELANASIKAECONOMICANEGRO2KG
PVCADAPTADOR1/2P/POLITUBO
REGILLADEBRONCEORIGINALES3"
ROJOTINTOPLACA3MODULOSC/BISELPL300RT
ROLLOPLASTICONEGRO1.50MTS51KG
ROLLOPLASTICONEGRO15Omts51.00KG
ROLLOSCABLEGEMELO2*16
ROLLOSCABLESOLIDO#12
RUEDATUBODEREPUESTO(MACHA)
RUEDASARONEGRO16"
RUSTICOROMANO40X40ROJOECONOMICO
SELLADORIPS125gr.
SELLADORIPS25gr.
SELLADORIPS50gr.
SELLOROJO
13
5,4 UNIDADES
45 UNIDADES
18 ROLLOS
9 ROLLOS
0,9 ROLLO
0,9 ROLLO
5,4 UNIDADES
1,8 UNIDADES
4,5 UNIDADES
4,5 UNIDADES
9 UNIDADES
4,5 UNIDADES
4,5 UNIDADES
4,5 UNIDADES
18 UNIDADES
46,8 UNIDADES
57,6 UNIDADES
57,6 UNIDADES
9 UNIDADES
3,6 UNIDADES
22,5 UNIDADES
18 PARES
10,8 UNIDADES
43,2 UNIDADES
21,6 UNIDADES
21,6 UNIDADES
54 UNIDADES
21,6 UNIDADES
10,8 UNIDADES
10,8 ROLLOS
10,8 ROLLOS
27 UNIDADES
9 UNIDADES
31,5 UNIDADES
31,5 UNIDADES
31,5 UNIDADES
32,4 UNIDADES
31,5 UNIDADES
31,5 METROS
3,6 UNIDADES
0,9 UNIDADES
1,8 UNIDADES
180 UNIDADES
180 UNIDADES
13,5 FUNDAS
9 FUNDAS
10,8 FUNDAS
4,5 UNIDADES
4,5 UNIDADES
18,9 UNIDADES
21,6 UNIDADES
27 UNIDADES
97,2 ROLLOS
5,4 UNIDADES
0,9 ROLLOS
5,4 UNIDADES
10,8 ROLLOS
10,8 ROLLOS
5,4 UNIDADES
10,8 UNIDADES
54 UNIDADES
10,8 UNIDADES
10,8 UNIDADES
10,8 UNIDADES
21,6 UNIDADES
10,8 UNIDADES
35,30
4,95
39,70
27,60
29,53
27,80
6,08
24,26
43,85
29,97
34,01
43,85
46,66
22,90
2,72
1,48
2,09
1,48
1,22
52,00
0,87
2,27
1,03
0,45
0,44
0,90
0,70
0,70
4,71
1,64
1,97
0,87
18,19
5,52
6,90
8,28
6,18
7,73
9,27
44,50
41,00
26,00
0,24
0,30
2,26
1,73
1,68
1,12
1,74
0,21
3,66
0,87
2,13
1,99
1,81
1,81
29,96
29,64
2,68
11,05
6,28
6,84
2,75
3,68
1,02
3,00
190,62
222,75
714,6
248,4
26,577
25,02
32,84064
43,668
197,325
134,865
306,09
197,325
209,97
103,05
49,032
69,264
120,384
85,248
10,98
187,2
19,52775
40,86
11,12983
19,44
9,504
19,44
37,8
15,12
50,868
17,712
21,276
23,4333
163,6848
173,88
217,35
260,82
200,3098
243,432
292,1184
160,2
36,9
46,8
43,2
54
30,51
15,57
18,144
5,04
7,83
3,969
79,056
23,4333
207,036
10,746
1,629
9,774
323,568
320,112
14,472
119,34
339,2928
73,872
29,7
39,744
22,032
32,4
203 1.1.3.01.203
204 1.1.3.01.204
205 1.1.3.01.205
206 1.1.3.01.206
207 1.1.3.01.207
208 1.1.3.01.208
209 1.1.3.01.209
210 1.1.3.01.210
211 1.1.3.01.211
212 1.1.3.01.212
213 1.1.3.01.213
214 1.1.3.01.214
215 1.1.3.01.215
216 1.1.3.01.216
217 1.1.3.01.217
218 1.1.3.01.218
219 1.1.3.01.219
220 1.1.3.01.220
221 1.1.3.01.221
222 1.1.3.01.222
223 1.1.3.01.223
224 1.1.3.01.224
225 1.1.3.01.225
226 1.1.3.01.226
227 1.1.3.01.227
228 1.1.3.01.228
229 1.1.3.01.229
230 1.1.3.01.230
231 1.1.3.01.231
232 1.1.3.01.232
233 1.1.3.01.233
234 1.1.3.01.234
235 1.1.3.01.235
236 1.1.3.01.236
237 1.1.3.01.237
238 1.1.3.01.238
239 1.1.3.01.239
240 1.1.3.01.240
241 1.1.3.01.241
242 1.1.3.01.242
243 1.1.3.01.243
244 1.1.3.01.244
245 1.1.3.01.245
246 1.1.3.01.246
247 1.1.3.01.247
248 1.1.3.01.248
249 1.1.3.01.249
250 1.1.3.01.250
251 1.1.3.01.251
252 1.1.3.01.252
SIF.MOBIBLEMULTIUSO1".11/4".1/2"(15
SIFONPVC50mm
SIKAEMPASTEPARAINTERIORESC\RESINA
SIKAMAXTRACK300ML
SIKAMONOTOPEMPASTEEXTERIOR2OKG
SIKAMULTISEALE10CM
SIKATOP774KILOS
SIKASIMCOLORSROJO1KG
SILICONABRO1000
SOPORTECORNADORADOABIERTO1"UNIDAD
SOPORTECORTINADORADOCERRADO1"PLASTICO
SUELDAAGA60111/8CAJA44LBS
SUPRESORDEPICO6SERVICIOS
T.E.R.G48X1X2.00X6000
T.M.REC.N.25X50X1.2MMX6000
TEE1/2HIDROTRES
TEE110MMPLASTIGAMA
TEE75MMRIVAL
TIGRECODO1"X90ROSCABLE
TIGRECODO1/2"X90ROSCABLE
TIGRENEPLOPERDIDO1"ROSCABLE
TIGRENEPLOPERDIDO3/4ROSCABLE
TIGRETEEROSCABLE1/2"X90(25F)
TOMACORRIENTEDEDOSDADOS10AMPFO015NE
TOMACORRIENTESSOBREPUESTOPOLARIZADO
TRANSPORTECOLOMBITPLANCHADEFABRICA
TUBODECALEFON
TUBOESTRIADODE1"DORADOXTUBO
TUBOHIDORTRESDE1\2
TUBOPRESIONDE1/2"RIVAL
TUBOROSCABLE(PLOMO)21.34X3.73
TUBOSGARBANIZADOS1/2
VAC10X12ANTISISMICA.SOLDABLE*ADELCA
VALV.ESFERICA1/2PASOCROMOE652.0.E.13CR
VARILLA10MMX12MTS
VARILLA10MMX12MTS
VARILLA12MMX12MTS
VARILLA14MMX12MTS
VARILLA8MMX12MTS
VIGAV5(15X10)ADELCA
VIGAV510X15X9MM
VIGAV615X15X9MM
VIGAV815X15X12MM
VIGASV8
VIGASV1
VIGASV5
VIGASV6
YEE50MNRIVAL
TOTAL
14
72 UNIDADES
5,4 UNIDADES
1,8 UNIDADES
5,4 UNIDADES
18 UNIDADES
0,9 UNIDADES
5,4 UNIDADES
21,6 UNIDADES
22,5 UNIDADES
22,5 UNIDADES
0,9 CAJA
36 UNIDADES
36 UNIDADES
10,8 UNIDADES
2,7 UNIDADES
2,7 UNIDADES
45 UNIDADES
13,5 UNIDADES
18 UNIDADES
9 UNIDADES
45 UNIDADES
4,5 UNIDADES
9 UNIDADES
27 UNIDADES
18 UNIDADES
28,8 UNIDADES
90 UNIDADES
16,2 UNIDADES
5,4 UNIDADES
13,5 UNIDADES
18 UNIDADES
36 UNIDADES
9 UNIDADES
27 UNIDADES
9 UNIDADES
27 UNIDADES
27 UNIDADES
27 UNIDADES
90 UNIDADES
225 UNIDADES
45 UNIDADES
45 UNIDADES
45 UNIDADES
7,2 UNIDADES
9 UNIDADES
32,4 UNIDADES
27,9 UNIDADES
26,1 UNIDADES
9 UNIDADES
9 UNIDADES
0,68
9,24
8,28
9,41
2,07
28,72
3,61
1,34
0,25
0,34
72,00
14,77
13,19
3,20
37,82
22,09
0,45
3,56
1,42
0,80
0,27
0,44
0,25
0,44
1,52
0,52
0,88
15,30
16,59
6,59
3,42
14,20
22,00
7,28
3,48
9,14
8,42
13,14
17,88
5,85
16,74
22,31
23,60
39,48
38,00
14,50
20,50
21,50
0,97
10,00
48,96
49,896
14,89824
50,8032
37,188
25,848
19,494
28,944
5,625
7,65
64,8
531,8208
474,84
34,56
102,114
59,643
20,25
48,06
25,56
7,2
12,15
1,98
2,241
11,88
27,324
14,976
79,2
247,86
89,586
88,965
61,56
511,2
198
196,4736
31,32
246,7584
227,34
354,7152
1608,768
1315,44
753,3495
1003,968
1061,928
284,256
342
469,8
571,95
561,15
8,73
90
71118,82
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
INDICE
CONTENIDOS
PG.
Portada ------------------------------------------------------------------------------------- i
Certificacin ------------------------------------------------------------------------------- ii
Autora -------------------------------------------------------------------------------------- iii
Agradecimiento --------------------------------------------------------------------------- iv
Dedicatoria -------------------------------------------------------------------------------- vi
a.
Ttulo -------------------------------------------------------------------------------- 1
b.
Resumen -------------------------------------------------------------------------- 2
-
Sumary ----------------------------------------------------------------------- 3
c.
Introduccin ---------------------------------------------------------------------- 4
d.
Revisin de literatura ----------------------------------------------------------- 6
e.
Materiales y mtodos ---------------------------------------------------------- 41
f.
Resultados ------------------------------------------------------------------------ 43
g.
Discusin --------------------------------------------------------------------------
126
h.
Conclusiones ---------------------------------------------------------------------
127
i.
Recomendaciones --------------------------------------------------------------
128
j.
Bibliografa ------------------------------------------------------------------------
129
k.
Anexos -----------------------------------------------------------------------------
130
35

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