Curso:

Elaboracin de Informes de
Control
Examen Especial

Escuela Nacional de Control

Mdulo de Entrenamiento Bsico para Auditores - MEBA
Elaboracin de Informes de Control Examen Especial

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria

SLABO

I.

II.

DATOS GENERALES
Curso

: Elaboracin de Informes de Control

Examen Especial

Horas acadmicas

: Veinticuatro (24)

Horas cronolgicas

: Dieciocho (18)

SUMILLA
El curso Elaboracin de Informes de Control Examen Especial es de
naturaleza terico-prctica y tiene el propsito de consolidar la formacin tcnica
y profesional del participante con respecto a la aplicacin de diversos
mecanismos y estndares de calidad para la preparacin de informes de control.
Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

Unidad de aprendizaje I:

Calidad en el Proceso de Control

1.1 Gestin de la Calidad

-

Poltica y Objetivos de la calidad CGR

Calidad del servicio de control
Control de calidad
Aseguramiento de la calidad
Lineamientos de Calidad

1.2 Calidad en el Proceso de Control Examen Especial

-

Plan y Programa de Auditora

Trabajo de Campo
Informe de Control

rea de Calidad Educativa

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Elaboracin de Informes de Control Examen Especial

Unidad de aprendizaje II:

2.1
2.2
2.3
2.4

Elaboracin del Informe de Control

Definicin
Oportunidad del Informe
Caractersticas del Informe
Contenido
-

Denominacin

Estructura
I.
INTRODUCCIN
II.
OBSERVACIONES
III.
CONCLUSIONES
IV.
RECOMENDACIONES
V.
ANEXOS
FIRMA

Unidad de aprendizaje III:

Elaboracin del Informe Especial

3.1 Aplicacin
3.2 Oportunidad del Informe
3.3 Contenido
-

III.

Denominacin
Estructura
I.
INTRODUCCIN
II.
FUNDAMENTOS DE HECHO
III.
FUNDAMENTOS DE DERECHO
IV.
IDENTIFICACIN DE PARTCIPES EN LOS HECHOS
VI.
PRUEBA
VII.
RECOMENDACIN
VII
ANEXOS
FIRMA

OBJETIVO GENERAL
Elaborar informes de auditora de calidad, con base en la importancia de su
contenido y estructura, en concordancia con las disposiciones de la NAGU y
los Lineamientos emitidos por la Gerencia Central de Calidad, con la finalidad
de revelar apropiadamente los resultados de la auditora.

rea de Calidad Educativa

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Elaboracin de Informes de Control Examen Especial

IV.

CONTENIDO TEMTICO

Unidad de aprendizaje I:

Calidad en el Proceso de Control

Objetivo especfico 1:
Promover una cultura de calidad en el
criterios e instrumentos a los auditores,
proceso de auditora correspondiente
planeamiento, ejecucin y elaboracin del
de calidad requeridos por la institucin.

servicio de control, proporcionando

a fin que mantengan y manejen el
al examen especial (etapa de
informe), de acuerdo a los requisitos

Conocer la gestin de la calidad en el SNC, precisando los alcances y ejercicio

del control de calidad y aseguramiento de la calidad en el proceso de auditora.
Temas

Subtemas
Gestin de la Calidad
- Polticas y Objetivos de la calidad CGR
- Calidad del servicio de control
- Control de calidad

Calidad en el Proceso de
Control

- Aseguramiento de la calidad
Calidad en el proceso de control
Examen Especial
- Plan y Programa de Auditora
- Trabajo de Campo
- Informe de Control

Unidad de aprendizaje II:

Elaboracin del Informe de Control

Objetivo especfico 2:
Formular Informes de control (Examen Especial) de calidad, en concordancia con las
disposiciones de la NAGU y los Lineamientos emitidos por la Gerencia Central de Calidad,
con la finalidad de revelar apropiadamente los resultados de la auditora.
Realzar la importancia de la formulacin del informe, que permita trasmitir adecuadamente
los juicios fundamentados en las evidencias obtenidas durante la fase de ejecucin, con la

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Elaboracin de Informes de Control Examen Especial
finalidad de brindar suficiente informacin a los funcionarios de la entidad auditada y
estamentos pertinentes, sobre las deficiencias o desviaciones ms significativas, e incluir
las recomendaciones que permitan promover mejoras en la conduccin de las actividades
u operaciones del rea o reas examinadas.

Temas

Subtemas
-

Definicin
Oportunidad del Informe
Caractersticas del Informe
Contenido:
Denominacin
Estructura
INTRODUCCIN
1. Origen del examen
2. Naturaleza y Objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la
entidad
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorndum de Control Interno
7. Otros aspectos de importancia

Elaboracin del Informe de

Control

OBSERVACIONES
1. Sumilla.
2. Elementos de la observacin: Condicin,
Criterio, Causa, Efecto.
3. Comentarios
y/o
aclaraciones
del
personal
comprendido
en
las
observaciones.
4. Evaluacin de los comentarios y/o
aclaraciones presentados
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
FIRMA

V.

ESTRATEGIAS METODOLGICAS
Las sesiones de aprendizaje se caracterizarn por la aplicacin de actividades
significativas, en las cuales el profesor a travs de una metodologa activa,
facilitar el proceso de construccin del conocimiento de cada uno de los
participantes.

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Elaboracin de Informes de Control Examen Especial

El curso enfatiza el desarrollo de la normativa de control y los lineamientos de

calidad, as como su aplicacin prctica en casos propuestos, los cuales sern
planteados por el profesor y desarrollados con la intervencin activa de los
participantes, que permita formular informes de control de calidad con el apoyo
de instrumentos y recursos diseados.

VI.

RECURSOS DIDCTICOS
Con el propsito de facilitar el proceso de enseanza y construir aprendizajes
significativos en nuestros participantes se han seleccionado los siguientes
recursos didcticos:
Materiales:
NAGU modificadas por la Resolucin de Contralora N 259-2000-CG
NAGU modificadas por la Resolucin de Contralora N 309-2011-CG
Lineamiento N 003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Informe de auditora
- Examen especial.
Lineamiento N 002-2012-CG/GCAL - Especificaciones Informes de
auditora
- Examen especial (NAGU 4.10 y 4.40 modificadas por R.C. N 309-2011-CG,
Facultad sancionadora CGR)
- Lineamiento 003-2012-CG/GCAL - Especificaciones para la elaboracin del
Informe especial examen especial.
Casustica elaborada con fines acadmicos.

VII.

EVALUACIN
La evaluacin es un proceso activo, continuo y sumativo del proceso
enseanza aprendizaje; implica el recojo, procesamiento, anlisis e
interpretacin de informacin y toma de decisiones.
-

Es activo, porque facilita el desarrollo de los procesos mentales de los

participantes.
Es continuo, porque evala la progresin de los aprendizajes.
Es sumativo, porque valora los logros alcanzados por los participantes.

Sistema de calificacin:
Parmetros

Ponderaciones

Participacin en clase

20%

Resolucin de caso prctico

40%

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Elaboracin de Informes de Control Examen Especial

Controles

40%

Total

100%

Para considerar que el participante ha cumplido con los objetivos del curso la
nota mnima aprobatoria deber ser catorce (14).

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