AUDITORA ACADMICA Y CONTROL INTERNO COMO

HERRAMIENTAS DE GESTIN EN LA ESCUELA ACADEMICO

PROFESIONAL DE INGENIERA AMBIENTAL DE LA UNASAM 2014

"ACADEMIC AUDIT AND INTERNAL CONTROL AS MANAGEMENT

TOOLS IN THE ACADEMIC PROFESSIONAL SCHOOL OF
ENVIRONMENTAL ENGINEERING UNASAM" - 2014
AUTORA:
BACH. LOURDES ROSA ZARZOSA RAMOS

UNIVERSIDAD: ULADECH-CATOLICA

Correo electronico:luroxy_stard_3@yahoo.com.pe
HUARAZ - PERU
2015

DECLARACION DE FINANCIAMIENTO Y DE CONFLICTOS DE INTERESES

El desarrollo del presente trabajo de investigacin ha sido financiado con recursos propios de
la tesista; es decir, no se ha recibido ningn apoyo econmico en forma de subvencin,
donacin de equipos u otro. Asimismo declaro que no existe ningn conflicto de intereses de
la autora, sean estos de orden econmico, institucional, laboral ni personal.

I . RESUMEN
La investigacin tuvo como objetivo determinar procedimientos de Auditora Acadmica y
control interno como herramientas de gestin para contribuir a la apropiada gestin de la
Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental de la UNASAM; el tipo de
investigacin fue de enfoque cuantitativo y nivel descriptivo; el diseo fue descriptivo
simple no experimental y de corte transversal, la poblacin fue igual a 281 y se tom una
muestra no probabilstica de (61) compuesta por tres autoridades (Decano, Jefe de
Departamento Acadmico y el Director de la Escuela), 15 docentes, tres administrativos y 40
estudiantes de la EAPYA-UNASAM; la tcnica utilizada fue la encuesta, y el instrumento el
cuestionario. Resultado de la informacin recabada se destac que las actividades
acadmicas de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental- UNASAM,
sern ejecutadas de una manera eficiente, con la inclusin de auditoras acadmicas, a travs
de los procesos de evaluacin sistemtica de cumplimiento de metas, objetivos, polticas,
estrategias, presupuestos, programas y proyectos emanados de la gestin, con la
implementacin de indicadores de desempeo sobre exactitud, eficiencia, efectividad y
economicidad de los servicios acadmicos. Conclusin: Se ha determinado que la auditora
acadmica y el control interno deben ser gestionados como procesos interrelacionndolos
con los procesos estratgicos, operacionales y los de apoyo, contextualizados dentro de un
sistema de gestin de calidad acadmica.

Palabras clave: Auditora, Control Interno, Auditoria Acadmica, UNASAM.

I I . SUMMARY
The research aimed to determine Academic Audit procedures and internal control as
management tools to contribute to the proper management of the Academic Professional
School of Environmental Engineering UNASAM; the type of research was quantitative and
descriptive level approach; Simple descriptive design was not experimental and crosssectional, population was equal to 281 and a non-probabilistic sample (61) comprises three
authorities (Dean, Head of Academic Department and the Director of the School), it took 15
teachers Three administrative and 40 students EAPYA-UNASAM; the technique used was a
survey, and the survey instrument. As a result of the information gathered it was noted that
the academic activities of the Academic Professional School of environmental engineering
UNASAM shall be executed in an efficient manner, with the inclusion of academic audits,
through the process of systematic evaluation of compliance with goals, objectives, policies,
strategies, budgets, programs and projects emanating from the management, with the
implementation of performance indicators on accuracy, efficiency, effectiveness and
economy of academic services. Conclusion: It has been determined that the academic audit
and internal control must be managed as interrelating processes with the strategic,
operational and support processes, contextualized within a system of academic quality
management.
Keywords: Audit, Internal Control, Auditing Academic, UNASAM.

II I . INTRODUCCION
El problema investigado se encuentra en relacin a la necesidad, por las entidades en
general de conocer y evaluar su situacin financiera y administrativa, no obstante una
Institucin Educativa Superior realiza actividades acadmicas, normalmente se evala sus
actividades financieras y administrativas; por tanto las OUCI, generalmente no efectan
la revisin del giro principal universitario. Es decir no se han efectuado revisiones a sus
recursos humanos y procedimientos acadmicos planes curriculares, slabos, evaluaciones
estudiantiles, etc. Institucionalmente.

En tal sentido, al existir ausencia de auditoras acadmicas, se carece de sustento para

considerar al elemento de control como un instrumento para el apoyo en la apropiada
gestin lectiva y no lectiva de las facultades y las escuelas de la UNASAM. Por ello, las
auditorias administrativas y financieras llevadas a cabo han contribuido solo
relativamente en el buen gobierno de la universidad, con sugerencias oportunidades de
control. En consecuencia, las unidades ejecutoras de ndole acadmico no tienen a poyo
independiente de control sobre el cumplimiento de su misin, metas y objetivos de
manera efectiva y con calidad.
Qu efecto generar la determinacin de procedimientos de auditora acadmica y control
interno en la gestin de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental de la
UNASAM? Para dar respuesta al problema, se ha planteado el siguiente objetivo general:
Determinar los procedimientos de Auditora Acadmica y Control Interno como herramientas
de gestin para poder contribuir a la apropiada gestin
Ambiental de la UNASAM.

de la Escuela de Ingeniera

Para poder conseguir el objetivo general, nos hemos planteado los siguientes objetivos
especficos:

1.

Proponer la manera de efectivizar la auditoria acadmica en una institucin educativa

de nivel superior, para instrumentalizar como elemento necesario en el apoyo a la
gestin de la EAPIA UNASAM

2.

Plantear como las actividades, procedimientos, tcnicas y prcticas de la auditoria

acadmica pueden ayudar en la organizacin y desarrollo de la EAPIA UNASAM

3.

Disear los lineamientos en los aspectos de gestin con recursos humanos, as como
otros criterios de auditoria acadmica, para aportar efectividad en el manejo
institucional de la EAPIA UNASAM

4.

Formular los aportes de la auditora acadmica para las acciones de proyeccin de la

EAPIA UNASAM, hacia la sociedad.

5.

Proyectar la manera como los hallazgos de auditoria acadmica colaboran en el control

de la Escuela Acadmica Profesional de Ingeniera Ambiental de la UNASAM, y
consecuentemente en la eficiencia de su gestin.

Finalmente la investigacin se justifica porque se hace necesario sentar las bases tericoprcticas de la auditora de gestin acadmico administrativa para que las universidades de la
regin y del pas den mayor importancia a la aplicacin de procesos de autoras acadmicas
internas, como buena prctica para optimizar su gestin y tomar medidas correctivas
oportunas, garantizndose eficiencia y eficacia en el desarrollo de los procesos de enseanza

aprendizaje, necesidad imperativa del sistema universitario, promulgada la nueva ley

universitaria en un contexto de acreditacin.

I V. MATERIAL Y METODOS
a. Tipo de Investigacin
El tipo de investigacin fue de enfoque cuantitativo, porque en el procesamiento y
anlisis de los datos se utiliz la matemtica y la estadstica.
b. Nivel de la Investigacin
Fue el nivel descriptivo, porque se recopilaron datos de la realidad natural, sin
modificar, es decir se registraron los hechos y fenmenos tal y como se presentan en la
realidad emprica.
c. Diseo de Investigacin
El diseo de investigacin fue descriptivo simple, no experimental y de corte
transversal. Fue descriptivo simple porque se trabaj con un solo grupo. Fue no
experimental porque el investigador se limit a observar los acontecimientos sin
manipular deliberadamente ninguna de las variables de investigacin; y fue transversal
porque la recoleccin de datos se realiz en un solo momento.
d. El universo y muestra
Universo
La poblacin estuvo compuesta por las autoridades, docentes, trabajadores y estudiantes
de la Escuela de Ingeniera Ambiental de la UNASAM, de la siguiente manera:
Autoridades,
Docentes, Trabajadores Administrativos y Estudiantes.
N = Poblacin = 281

Muestra

El tamao de la muestra se obtuvo por un muestreo no probabilstico intencionado y por

decisin; que conformaron las autoridades, trabajadores Administrativos y alumnos de la
Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental d la UNASAM.
Para determinar la muestra de la investigacin aplicaremos el muestreo siguiente:
n = muestra = 61
Unidad de anlisis persona directamente vinculada al uso de instrumentos
relacionados a la auditora acadmica y control interno.
La seleccin de la muestra fue no probabilstica incluyndose en la muestra a todo el
personal que en forma directa se vincula al uso de instrumentos relacionados a la
auditora acadmica y control interno y se incluy a la representacin estudiantil
Estudiantes seleccionados aleatoriamente de los cuatro ltimos ciclos.
V.RESULTADOS
Se presentan 43 tablas y 43 grficos analizados e interpretados con los resultados
respectivos, producto de las entrevistas y encuestas realizadas a las autoridades, docentes,
alumnos y administrativos de la escuela acadmico profesional de Ingeniera Ambiental
UNASAM.
De acuerdo con los resultados obtenidos, queda contrastado que el objetivo ha resultado
congruente con la realidad y el futuro de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera
Ambiental UNASAM. En el marco terico de la investigacin se ha tratado la filosofa,
doctrina, proceso, normas, acciones de control y otros aspectos de la moderna auditora
acadmica; asimismo se ha propuesto a la auditora como herramienta para la buena
administracin de la escuela acadmico profesional de ingeniera ambiental de la
UNASAM.

5.1. Resultados de la aplicacin de encuestas a Directivos

Tabla 03
1.
Existe concordancia entre las previsiones presupuestarias y el plan de
desarrollo
Alternativas

Cantidad

Muy concordantes

0.00%

Concordantes

33.33%

Poco concordantes

66.67%

Nada concordantes

0.00%

No sabe/No opina

0.00%

Total

100.00%

Fuente: Cuestionario estructurado aplicado a los Directivos, trabajadores administrativos y

alumnos de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental UNASAM 2014.

Interpretacin
Del 100%, se obtuvo el siguiente resultado el 66.67% considera que las previsiones
presupuestarias y el plan de desarrollo son poco concordantes, pero sin embargo el
33.33% considera que son concordantes.
5.2. Resultado Resultados de la aplicacin de encuestas a Docentes
Tabla 15
Conoce Ud. y aplica los reglamentos acadmicos?
Alternativas
5 Siempre

Cantidad

%
4

26.67%

10

66.67%

3 A veces

6.67%

2 Muy pocas veces

0.00%

4 Frecuentemente

1 Nunca
Total

0.00%

15

100.00%

Fuente: Cuestionario estructurado aplicado a los Directivos, trabajadores administrativos y alumnos

de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental UNASAM 2014.

Interpretacin
Del 100%, se obtuvo el siguiente resultado el 66.67% manifiesta que lo aplica
frecuentemente, el 26.67% manifiesta que lo aplica siempre y el 6.67% que lo aplica
a veces.
Tabla 21
8. Ud. brinda servicios de tutora y consejera a los alumnos?
Alternativas
5 Siempre
4 Frecuentemente

Cantidad

%
2

13.33%

10

66.67%

3 A veces

20.00%

2 Muy pocas veces

0.00%

1 Nunca

0.00%

15

100.00%

Total

Fuente: Cuestionario estructurado aplicado a los Directivos, trabajadores administrativos y

alumnos de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental UNASAM 2014.

Interpretacin
Del 100%, se obtuvo el siguiente resultado el 66.67% considera que se brinda servicios
de tutora y consejera a los alumnos, el 20% considera que se brinda servicios de
tutora y consejera a los alumnos a veces y el 13.33% considera que se brinda
servicios de tutora y consejera a los alumnos siempre.
5.3.Resultado Resultados de la aplicacin de encuestas a Estudiantes

Tabla 35
Sobre las Asignaturas
Se difunden los slabos oportunamente a los alumnos?

Alternativas
5

Siempre

Cantidad

%
2

5.00%

Frecuentemente

14

35.00%

A veces

17

42.50%

Muy pocas veces

17.50%

Nunca

0.00%

Total

40

100.00%

Fuente: Cuestionario estructurado aplicado a los Directivos, trabajadores administrativos y

alumnos de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental UNASAM 2014.

Interpretacin
Del 100%, se obtuvo el siguiente resultado el 42.50% considera que los slabos a
veces de difunden en forma oportuna a los alumnos, el 35% considera que los
slabos frecuentemente se difunden en forma oportuna a los alumnos, el 17.50%
considera que los slabos muy pocas veces se difunden en forma oportuna a los
alumnos y el 5% considera que los slabos siempre se difunden en forma oportuna
a los alumnos.
Tabla 42
Sobre la atencin de alumnos
Recibe Ud. Orientacin, a travs de tutores, consejeros u orientadores?
Alternativas

Cantidad

Siempre

2.50%

Frecuentemente

7.50%

A veces

10

25.00%

Muy pocas veces

16

40.00%

Nunca

10

25.00%

Total

40

100.00%

Fuente: Cuestionario estructurado aplicado a los Directivos, trabajadores administrativos y

alumnos de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental UNASAM 2014.

Interpretacin
Del 100%, se obtuvo el siguiente resultado el 40% considera que muy pocas veces
se recibe orientacin de los tutores, el 25% considera que a veces se recibe
orientacin de los tutores, el 25% considera que nunca se recibe orientacin de los
tutores, el 7.5% considera que frecuentemente se recibe orientacin de los tutores
y el 2.5% considera que siempre se recibe orientacin de los tutores.
VI . DISCUSION
En funcin a los resultados descritos, se discierne la importancia de la Auditoria Acadmica
en el fortalecimiento de la herramienta de gestin para contribuir a la apropiada gestin
de la Escuela Acadmico Profesional de Ingeniera Ambiental de la UNASAM.
El mayor desafo se relaciona con la creciente necesidad de la Escuela Acadmico Profesional de
Ingeniera Ambiental UNASAM por demostrar que efectivamente su funcionamiento y razn de ser, se
encuentra orientado plenamente para colaborar en la resolucin de las necesidades y problemticas
existentes en la sociedad que le rodea, y que por lo tanto, las decisiones y acciones que se
implementan en la ejecucin de sus funciones de docencia, investigacin, extensin y gestin se
ajustan plenamente a dicha deseabilidad, por lo cual paulatinamente las universidades deben
implementar procesos de rendicin de cuentas hacia la sociedad respecto de su quehacer.
Se examin la forma de interactuar en correlacin con la auditoria acadmica, asimismo en los
resultados de Planeacin, Tecnologa de Informacin y Comunicaciones TIC, COSO II ERM, rgano
de Inspeccin y Control, Sistema de Control Interno.
En el camino se percibi una diversidad de criterios en armona y algunos en contradiccin y
otros aplicados a su mejor entender por los autoevaluadores, cuando no, ignorados; realidad que
invit al compromiso de ensayar un mejor isomorfismo semntico para su adecuada interpretacin de

las diferentes dimensiones y los ejes fundamentales, desde donde podamos buscar, encontrar, aplicar,
reconocer y al fin acreditar la calidad en camino sostenible, de un sistema educativo de excelencia,
trabajando en sinergia con equipos multidisciplinarios.
Entre los objetivos examinados de la autoevaluacin se mencionan con frecuencia: conocer
Que estamos haciendo?, saber Cmo nos estamos posicionando en relacin con el resto del
mundo? y Que debemos hacer para mejorar?.
En estas circunstancias, se pregunt, si ser suficiente las respuestas muy personales y
muchas veces sin la competencia de examinador en los docentes autoevaluadores, a estas
importante interrogantes o ms bien requiere de mejor informacin integral continua acerca del
funcionamiento de su universidad, producida con criterio independiente de un tercero debidamente
capacitado, entrenado y certificado para que, libre de prejuicios, proceda a la evaluacin y exponga
sus opinin con evidencia tcnica, que le otorga la Auditora Acadmica.
La respuesta fue contundente, que no es posible la actuacin aislada del criterio de sana
prctica de autoevaluacin, por ser insuficiente, en principio, si la Universidad Nacional debe
apegarse a criterios formales dispuesto por el Sistema de Nacional de Control, respecto al Sistema de
Control Interno que comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior,
incluida los exmenes especiales practicadas realizada a la Universidad Nacional por estar sujeta a
control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte de manera
eficiente y eficaz, procediendo al trmino del ejercicio presupuestal a la respectiva rendicin de
cuentas.
As como tambin, debe apegarse a lo dictado por el Sistema Institucional de Aseguramiento de
la Calidad, instituido como un consejo de apoyo para el gerenciamiento estratgico de la institucin y
para la toma oportuna de decisiones con el nimo de garantizar la calidad y la eficiencia, permite dar
cuenta del cumplimiento de los estndares de calidad de los programas acadmicos (estndares
bsicos para la obtencin del Registro Calificado y estndares de alta calidad para la obtencin de la
Acreditacin o para su renovacin), de la calidad de las dependencias (para garantizar la correcta
ejecucin de sus procesos y servicios) y de la calidad de la propia Institucin (para la obtencin de la
Acreditacin Institucional).
En el trayecto, se comprob que el summum bonum o mayor bien de la calidad debe incluir,
desde el objeto fijado, procedimientos para cambiar radicalmente a la seleccin, capacitacin y
entrenamiento de los docentes, quienes debern reflejar competencias de investigacin universitaria,
cambio desde los fundamentos y mtodos del conocimiento, e institucionalmente implantado en los
distintos centros universitarios; modificar las programaciones para que la natural interaccin entre
teora y prctica se ofrezca de forma sistemtica, lo que exige ajustar la ratio en las aulas.
Se verific que es muy dbil en la Universidad Nacional la prctica continua del isomorfismo
conceptual, orientado a inculcar en sinergia los trminos de las normas. Es decir, a todo lo que tiene
sincrona y trabaja bien, ya que sinergia es el resultado de la interaccin de todos los componentes o
sub subsistemas, en otras palabras decimos que el todo es ms que la suma de sus partes. Podemos
encontrar sinergia en todo lugar ya sea de forma positiva y negativa lo cual utilizamos en nuestra vida
diaria; concluimos entonces que toda la naturaleza es sinrgica. Parte de la sinergia es recursividad,
la cual ayuda a los sistemas y subsistemas se complementen entre s, no pierdan ningn valor
estando en armona. Por ello creemos que para el desarrollo de la sociedad es fundamental la
sinergia. Sin esto, es casi imposible hablar de calidad y control ni de reforma slida y efectiva de la
universidad nacional
Esto implic reconocer y aceptar que en lugar de un problema terico, la Universidad Nacional,
se enfrenta con el paradigma de distinguir que la calidad es parte de un ineludible compromiso
profesional y acadmico en la responsabilidad de facilitarle a quien toma decisiones, un marco de
accin direccionado a lograr la excelencia del proceso educativo. Es decir, fijar como objetivo, la
explicacin con claridad de la serie de opciones ideolgicas y acadmicas que enfrenta un Rector y
sus autoridades comprometidas, cuando deciden mejorar la calidad de la educacin en su Universidad
Nacional, para enfrentar los retos del siglo XXI.
Es a este objetivo, que se propone esencialmente los procesos de auditora acadmica,
planeacin e inspectora y control, conectados en interactividad con la oficina de calidad, evaluacin y

acreditacin universitaria, para que juntos y convergencia fortalezcan la herramienta de la

autoevaluacin, en base al objetivo comn del mejoramiento continuo y establezcan argumentos
sostenibles, en slida plataforma de autorregulacin institucional soportado por un adecuado, exacto,
integrado, oportuno y til sistema informtico TIC..
En la medida, que estos rganos sean coherentes con los estndares propios e indicadores
generalmente aceptados del CONEAU, en cada Universidad Nacional, debidamente concordados con
los recursos institucionales (eficiencia en el uso de recursos y sostenibilidad presupuestal), la
institucin estar en capacidad de demostrar la solidez del Sistema Institucional de Aseguramiento de
la Calidad y aproximarse con solvencia y seguridad a la acreditacin holista universitaria.

CONCLUSIONES
1. Con la implementacin de procesos de Auditora Acadmica como componente del
macroproceso de gestin, se lograr eficiencia y eficacia en la toma de decisiones, uso de
recursos, desempeo del personal y fundamentalmente contar con mecanismos de control
y monitoreo para garantizar una ptima gestin de la EAPIA UNASAM.
2. La auditora acadmica debe gestionarse como un proceso, y como tal plasmarse en forma
tcnica y objetiva definindose sus procedimientos y asocindole indicadores, pero en
estrecha relacin con los procesos estratgicos, misionales y de apoyo de la EAPIA
UNASAM.
3. Debe declararse como poltica institucional la implementacin de procesos de auditora
acadmica en forma peridica, e implementar mecanismos para la rendicin de cuenta, a
fin de tener un eficiente uso de recursos y eficaz cumplimiento de objetivos trazados.
4. Para una efectiva ejecucin de los procesos de proyeccin social y extensin universitaria
deben formularse programas, disearse procedimiento y aplicarse tcnicas de auditora
como mecanismo de control del desarrollo de actividades en bien de la sociedad.
5. Las acciones de control pueden concretarse en revisiones, conciliaciones, comparaciones,
anlisis, clculos y otros procedimientos aplicados en las actividades acadmicas,
consolidados en hallazgos que deben estar orientados o identificar iniciativas para la
mejora de la gestin de la Escuela Acadmica Profesional de Ingeniera Ambiental de la
UNASAM.

VI I . REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Hernandez, C. (2007). La Auditora Acadmica y las acciones de control para la buena
administracin de las universidades nacionales en el Per
Hernndez Celis, D. (2010). Tesis "Control de las Organizaciones No Gubernamentales
de Desarrollo para la Eficacia de la Cooperacin Tcnica Internacional".
Guarda Huaman, E. Tesis El nuevo marco de la Auditoria Interna y su influencia en la
optimizacin del gobierno corporativo de las Universidades Publicas.
Universidad Nacional Federico Villarreal.

Espinoza Giraldo, A.(2007). Tesis Auditora de gestin acadmica y gerencial en las

universidades de la regin Chavn 2002-2004.
Medina, O., Montaez, A., Brito, G. & Arce, Z. (2007-2008). La auditora acadmica y
las acciones de control para la buena administracin de la Universidad
Nacional Santiago Antnez de Mayolo