FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD N 02: TAREA GRUPAL II UNIDAD

AUTOR: ROXANA LILY ALVAREZ MAMANI

DOCENTE: CPCC. NANCY JIMENEZ LOPEZ

ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

TACNA PERU

SEPTIEMBRE 2016

ACTIVIDAD N 02: TAREA GRUPAL II UNIDAD

1. Diga Ud. Qu entiende por evaluacin de Sistema de Control Interno y porque
razones se debe evaluar los controles en las empresas pblicas o privadas?

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,
normas, registros, procedimientos y mtodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su
personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una entidad pblica. Se fundamenta
en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:

Seguridad razonable de:

Razones por la que se

debe evaluar los
controles en las
empresas pblicas o
privadas:

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en

las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes del Estado, y el

adecuado uso de los mismos

Contar con informacin confiable y oportuna

Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios

por la misin y objetivos encargados y el uso de los
bienes y recursos asignados

2. Explique Ud. Por qu un sistema contable no muy confiable o deficiente tiene

problemas de operacin de una manera improductiva corroborando con los siguientes
aspectos negativos que se producen en las empresas?
a) No se concilian los saldos en bancos
b) Empleados que llegan tarde y se van temprano.
c) Saldos muy altos y atrasados de clientes.
d) Facturacin muy lenta.
e) Cheques en blanco que no estn en un lugar seguro.
f) Cheques de la nmina dejados sobre el escritorio, desprotegidos.

Es porque la empresa no cumple con la realizacin de objetivos de control interno en las

siguientes categoras:
A. Efectividad y eficiencia de las operaciones.
B. Confiabilidad de la informacin financiera.
C. Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables.
La primera categora apunta a los objetivos bsicos de la entidad, incluyendo metas de
desempeo rentabilidad y salvaguarda de recursos.
La segunda est relacionada con la preparacin y publicacin de estados financieros dignos de
confianza, incluyendo estados financieros intermedios y resumidos e informacin financiera
derivada de dichos estados tales como ganancias por distribuir, reportadas pblicamente.
La tercera se ocupa de cumplir con aquellas leyes y regulaciones a que la empresa o ente
econmico est sujeto.

Estas diversas pero traslapadas categoras apuntan a diferentes necesidades que permitan un
enfoque dirigido a suplir las distintas necesidades.
Un sistema de control interno opera a diferentes niveles de efectividad. El control interno
puede ser juzgado efectivo en cada una de las tres categoras, respectivamente, si la junta
directiva y los administradores tienen razonable seguridad de que:
Ellos entienden el grado o alcance hacia el cual los objetivos de operacin de la entidad estn
siendo ejecutados.
Los estados financieros publicados son confiables y fidedignos.
Las leyes y regulaciones aplicables estn siendo cumplidas.
El control interno consta de cinco componentes interelacionados:

Ambiente de Control. El ambiente de control establece el tono de una organizacin,

influenciando en la gente la conciencia o conocimiento sentido del control. Esta es la
fundamentacin para todos los otros componentes del control interno, suministrando
disciplina y estructura. El ambiente de control incluye factores de integridad, valores
ticos, y competencia del personal de la entidad; filosofa de la administracin y estilos
de operacin; el camino de la direccin asigna autoridad y responsabilidad, y organiza
y desarrolla su gente; y el esmero y direccin proviene de la junta de directores.

Evaluacin de Riesgos. Cada entidad afronta una variedad de riesgos de origen

interno y externo que deben ser valorados.
La precondicin para la evaluacin del riesgo es el establecimiento de objetivos,
articulados a diferentes niveles e internamente consistentes. La evaluacin de riesgos
es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes a la ejecucin de los objetivos,
formando una base para determinar como deben ser manejados. Porque la economa la
industria las regulaciones y las condiciones de operacin continuaran cambiando, son
necesarios mecanismos que identifiquen y se ocupen de los riesgos especiales
asociados con el cambio.

Actividades de Control. Actividades de control son las polticas y procedimientos que

ayudan a garantizar que se lleve a cabo la administracin. Ello contribuye a garantizar
que las acciones necesarias sean tomadas para direccionar el riesgo y ejecucin de los
objetivos de la entidad. Las actividades de control ocurren por toda la organizacin, a
todos los niveles y en todas las funciones. Ello incluye un rango de actividades tan
diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones,
revisiones de desempeo de operaciones, seguridad de activos y segregacin de
funciones.

Informacin y Comunicacin. La informacin pertinente debe ser identificada

capturada y comunicada en forma y estructuras de tiempo que faciliten a la gente
cumplir sus responsabilidades. Los sistemas de informacin producen informacin
operacional financiera y suplementaria que hacen posible manejar y controlar los
negocios. Ellos distribuyen no solo los datos generados internamente, sino tambin
informacin acerca de sucesos externos, actividades y condiciones necesarias en la
informacin para la toma de decisiones e informacin externa. La comunicacin til
tambin puede darse en un amplio sentido, fluyendo por toda la organizacin.
Todo el personal debe recibir un claro mensaje de la alta direccin en el sentido de que
las responsabilidades del control deben ser tomadas muy seriamente. Ellos deben
entender su propio papel en el sistema de control interno, tan bien como conocer el
trabajo individual de otros. Ellos deben entender claramente el significativo
comunicacional de la inmediatz de la informacin. Tambin es necesario tener una
comunicacin til con el exterior como clientes, proveedores, entidades
gubernamentales, y accionistas.

Supervisin y Monitoreo. Un sistema de control interno necesita ser supervisado, o

sea, implementar un proceso de evaluacin de la calidad del desempeo del sistema,
simultneo a su actuacin. Esto es, actividades de supervisin que se desarrollan
adecuadamente con evaluacin separada o una combinacin de las dos. Los aspectos
de supervisin ocurren en el transcurso de la operacin. Incluye actividades regulares
de supervisin y direccin, y acciones del personal en el desempeo de sus quehaceres.
El alcance y frecuencia de las evaluaciones separadas depender principalmente de la
evaluacin del riesgo y la efectividad de los procedimientos de supervisin en marcha.
Las deficiencias del control interno deben ser reportadas de inmediato, con informe de
novedad de los asuntos graves, a la alta gerencia y junta directiva.

En conclusin de debera realizar una EVALUACION DE CONTROL INTERNO:

Al realizar una auditora financiera se deben evaluar cada uno de los componentes del control
interno.
La revisin del sistema es principalmente un proceso de obtencin de informacin respecto
a la organizacin y de los procedimientos prescritos y pretende servir como base para las
pruebas de control y para la evaluacin del sistema. La informacin requerida para este
objeto normalmente se obtiene a travs de entrevistas con el personal apropiado del cliente
y referencia a la documentacin tal como manuales de procedimientos, descripcin de
puestos, diagramas de flujo y cuadros de decisin.
Con el fin de aclarar el entendimiento de la informacin obtenida de dichas fuentes,
algunos auditores siguen la prctica de rastrear uno o varios de los diferentes tipos de
transacciones afectadas a travs de la documentacin relativa y de los registros que se

tengan. Esta prctica puede ser til para el propsito indicado y puede ser considerada
como parte de las pruebas de control como se comenta ms adelante en esta seccin.
La informacin relativa al sistema puede ser anotada por el auditor en forma de respuestas a
un cuestionario, memorndum narrativo, diagramas de flujo, cuadros de decisin o
cualquier otra forma que convenga a las necesidades o preferencias del auditor.
Al terminar la revisin del sistema, el auditor debe ser capaz de hacer una evaluacin
presumiendo un satisfactorio cumplimiento con el sistema prescrito.