Caso Contable

Hoja1
LIBRO DIARIO
PERIODO: ENERO 2016
RUC: 20451265542
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA DE CONSEVAS FANNY SAC
N FECHA
GLOSA DE LA OPERACIN
01 01/02/16 Por el activo, pasivo y patrimonio al
reinicio de las operaciones.
02
03
01/03/16 Por la compra de sardinas para la

produccin de conservas de
pescado.
01/03/16 Por la incorporacin de las sardinas
al proceso productivo.
01/03/16 Por el pago del 50% de la compra
de la sardina.
01/04/16 Por la compra de aceite vegetal para
la produccin de conservas de
pescado.
01/04/16 Por la incorporacin del aceite
vegetal al proceso productivo.
01/04/16 Por el pago del aceite vegetal.
04
01/05/16 Por la compra de lata para conservas.
02
02
03
03
04
01/05/16 Por la incorporacin de los envases

COD.
DENOMINACIN
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin.
391 Depreciacin acumulada
5011 Acciones
5911 Utilidades acumuladas
6021 Materias primas para productos manufacturados
4011 IGV
4212 Emitidas
921 Materia Prima
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
4212 Emitidas
6032 Suministros
4011 IGV
4212 Emitidas
923 Costos indirectos
4212 Emitidas
6041 Envases
4011 IGV
4212 Emitidas
Van al folio N 02
Pgina 1
DEBE
250,000.00
550,000.00
360,000.00
HABER
51,000.00
819,000.00
290,000.00
153,388.00
27,609.84
180,997.84
153,388.00
153,388.00
90,498.92
90,498.92
418.00
75.24
493.24
418.00
418.00
493.24
493.24
10,000.00
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
1,608,089.24 1,608,089.24
Hoja1
Vienen del folio N 01
04
01/05/16 Por el pago efectuado.
05
01/06/16 Por la compra de etiquetas.
05
01/06/16 Por la incorporacin de etiquetas

01/06/16 Por el pago de la adquisicin de
etiquetas.
01/07/16 Por la compra de combustible para
las maquinarias.
05
06
06
06
01/07/16 Por la incorporacin del combustible

07
01/08/16 Por el retiro del dinero del banco.
07
01/08/16 Por la contabilizacin de los servicios

bsicos.
07
01/08/16 Por la transferencia de los gastos de

energa, agua y telfono.
07
08
01/09/16 Por el mantenimiento de la maquinaria

y equipo.
4212 Emitidas
6043 Etiquetas
4011 IGV
4212 Emitidas
4212 Emitidas
6032 Suministros
4011 IGV
4212 Emitidas
4212 Emitidas
101 Caja
6361 Energa Elctrica
6363 Agua
6364 Telfono
4011 IGV
4212 Emitidas
941 Gastos administrativos
4212 Emitidas
101 Caja
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
4011 IGV
4212 Emitidas
Van al folio N 03
Pgina 2
1,608,089.24 1,608,089.24
11,800.00
11,800.00
790.00
142.20
932.20
790.00
790.00
932.20
932.20
850.00
153.00
1,003.00
850.00
850.00
1,003.00
1,003.00
2,500.00
2,500.00
650
600
762.71
362.29
2,375.00
1,610.17
402.54
2,012.71
2,375.00
2,375.00
2,500.00
450.00
2,950.00
1,637,612.35 1,637,612.35
Hoja1
08
08
01/09/16 Por la transferencia al costo de

produccin.
09 01/10/16 Por el registro de la planilla de

salarios
09 01/10/16 Por la transferencia del desembolso

de la planilla.
09 01/10/16 Por el pago de la planilla de salarios.
10 01/11/16 Por el registro de la planilla de
sueldos.
10 01/11/16 Por la transferencia del desembolso

de la planilla.
10 01/11/16 Por el pago de la planilla de sueldos.
11 01/12/16 Por la provisn de la cts de las planillas
de sueldos y salarios.
11 01/12/16 Por el destino a las cuentas analticas.

4212 Emitidas
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud.
4031 EsSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar.
922 Mano de obra directa
6211 Sueldos y salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud.
4031 EsSALUD
4032 ONP
951 Gastos de ventas
6291 Compensacin por tiempo de servicios.
4151 Compensacin por tiempo de servicios.
951 Gastos de ventas
Van al folio N 04
Pgina 3
1,637,612.35 1,637,612.35
2,500.00
2,500.00
2,950.00
2,950.00
30,000.00
2,700.00
2,700.00
3,900.00
26,100.00
32,700.00
32,700.00
26,100.00
26,100.00
20,000.00
1,800.00
1,800.00
2,600.00
17,400.00
15,260.00
6,540.00
21,800.00
17,400.00
17,400.00
4,165.00
4,165.00
2,499.90
1,166.20
499.80
4,165.90
1,803,893.25 1,803,893.25
Hoja1
12 01/13/16 Por el registro contable de la
depreciacin y amortizacin del mes.
12 01/13/16 Por la transferencia de la depreciacin.
13 01/14/16 Por el destino a centros de costos.
13 01/14/16 Por el reconocimiento de los productos

terminados.
14 01/13/16 Por la venta de conservas del mes.
14 01/13/16 Por el pago de la venta.

14 01/13/16 Por el reconocimiento del costo de
venta.
68141 Edificaciones
39131 Edificaciones
931 Productos Terminados
932 Suproductos, desechos y desperdicios
921 Materia Prima
211 Productos Manufacturados
222 Desechos y desperdicios
7111 Variacin de productos terminados
7122 Desechos y desperdicios
1212 Emitidas en cartera
4011 IGV
1212 Emitidas en cartera
Totales
Pgina 4
1,803,893.25 1,803,893.25
2,291.67
3,000.00
2,291.67
3,000.00
4,233.33
1,058.33
5,291.66
208,756.51
232.00
153,388.00
35,199.00
20,401.51
208,756.51
232.00
208,756.51
232.00
206,500.00
31,500.00
175,000.00
206,500.00
206,500.00
115,925.76
115,925.76
2,761,379.36 2,761,379.36
Hoja2
LIBRO MAYOR
PERIODO: ENERO 2016
RUC: 20451265542
10 Efectivo y equivalente
de efectivo
DEBE
HABER
250,000.00
90,498.92
2,500.00
493.24
206,500.00
2,375.00
11,800.00
932.20
1,003.00
2,500.00
2,950.00
26,100.00
17,400.00
459,000.00
156,052.36
33 Inmueble, maquinaria y
equipo
DEBE
HABER
550,000.00
360,000.00
910,000.00
21 Productos Terminados
12 Cuentas por cobrar

comerciales Terceros
DEBE
HABER
206,500.00 206,500.00
206,500.00
206,500.00
39 Depreciacin,
amortizacin y
agotamiento acumulado
DEBE
HABER
51,000.00
2,291.67
3,000.00
56,291.67
Pgina 5
22 Subproductos,
desechos y desperdicios
DEBE
208,756.51
HABER
115,925.76
DEBE
232.00
208,756.51
115,925.76
232.00
HABER
0.00
Hoja2
40 Tributos,
contraprestaciones y
aportes al sistema de
pensiones y salud por
pagar
DEBE
HABER
27,609.84
2,700.00
75.24
1,800.00
1,800.00
3,900.00
142.20
2,600.00
153.00
31,500.00
362.29
450.00
30,592.57
42,500.00
59 Resultados
acumulados
DEBE
HABER
290,000.00
290,000.00
41 Remuneraciones y
participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar

comerciales terceros.
DEBE
26,100.00
17,400.00
HABER
26,100.00
17,400.00
4,165.00
DEBE
90,498.92
493.24
11,800.00
932.20
1,003.00
2,375.00
2,950.00
HABER
180,997.84
493.24
11,800.00
932.20
1,003.00
2,375.00
2,950.00
43,500.00
47,665.00
110,052.36
200,551.28
62 Gastos de personal
directores y gerentes
60 Compras
DEBE
153,388.00
418.00
10,000.00
850.00
790.00
HABER
DEBE
30,000.00
20,000.00
2,700.00
1,800.00
4,165.00
165,446.00
58,665.00
Pgina 6
HABER
50 Capital
DEBE
HABER
819,000.00
819,000.00
63 Gastos de servicios
prestados por terceros
DEBE
2,500.00
650.00
600.00
762.71
4,512.71
HABER
Hoja2
68 Valuacin y deterioro
de activos y provisiones
DEBE
2,291.67
3,000.00
HABER
5,291.67
DEBE
115,925.76
70 Ventas
HABER
DEBE
115,925.76
79 Cargas imputables a
cuentas de costos y
gastos
DEBE
69 Costo de ventas
HABER
153,388.00
418.00
10,000.00
790.00
850.00
2,012.71
2,500.00
32,700.00
21,800.00
4,165.90
5,291.66
233,916.27
HABER
175,000.00
71 Variacin de la
produccin almacenada
DEBE
175,000.00
92 Costo de produccin
93 Centro de costos
DEBE
153,388.00
418.00
10,000.00
790.00
850.00
1,610.17
32,700.00
2,499.90
2,500.00
4,233.33
HABER
153,388.00
35,199.00
20,401.51
DEBE
208,756.51
232.00
208,989.40
208,988.51
208,988.51
Pgina 7
HABER
HABER
208,756.51
232.00
208,988.51
DEBE
402.54
15,260.00
1,166.20
1,058.33
17,887.07
HABER
Hoja2
95 Gastos de ventas
DEBE
HABER
6,540.00
499.80
7,039.80
Pgina 8
Hoja3
BALANCE DE COMPROBACIN
PERIODO: ENERO 2016
RUC: 20451265542
CTA
COD
SUMAS DEL MAYOR

DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS
DEBE
AJUSTES
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
10
459,000.00
156,052.36
12
206,500.00
206,500.00
21
208,756.51
115,925.76
22
232.00
232.00
232.00
33
910,000.00
910,000.00
910,000.00
39
RESULTADO POR
NATURALEZA
BALANCE
302,947.64
302,947.64
92,830.75
92,830.75
HABER
56,291.67
56,291.67
56,291.67
11,907.43
40
30,592.57
42,500.00
11,907.43
41
43,500.00
47,665.00
4,165.00
4,165.00
42
110,052.36
200,551.28
90,498.92
90,498.92
50
819,000.00
819,000.00
819,000.00
59
290,000.00
290,000.00
290,000.00
PERDIDAS GANANCIAS
60
165,446.00
165,446.00
165,446.00
62
58,665.00
58,665.00
58,665.00
63
4,512.71
4,512.71
4,512.71
68
5,291.67
5,291.67
5,291.67
69
115,925.76
115,925.76
115,925.76
70
175,000.00
175,000.00
71
208,988.51
208,988.51
115,925.76
233,916.27
233,916.27
79
233,916.27
92
208,989.40
93
94
95
208,988.51
208,988.51
208,988.51
17,887.07
17,887.07
17,887.07
7,039.80
7,039.80
7,039.80
1,889,767.80
1,889,767.80
349,842.03
GANANCIAS
115,925.76
175,000.00
93,062.75
0.89
2,761,379.36
PERDIDAS
175,000.00
0.89
2,761,379.36
208,988.51
RESULTADO POR FUNCIN
349,842.03
17,887.07
7,039.80
1,306,010.39
1,306,010.39
Pgina 9
1,271,863.02
233,915.38
34,147.37
34,147.37
1,306,010.39
268,062.75
268,062.75
140,852.63
175,000.00
34,147.37
268,062.75
175,000.00
175,000.00
Hoja4
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
EMPRESA DE CONSERVAS FANNY SAC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Neto de Depreciacin
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
302,947.64
93,062.75
396,010.39
853,708.33
853,708.33
1,249,718.72
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pgina 10
90,498.92
16,072.43
106,571.35
819,000.00
290,000.00
34,147.37
1,143,147.37
1,249,718.72
Hoja5
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
PERIODO: ENERO 2016
RUC: 20451265542
RESULTADOS POR
NATURALEZA
DIV
NOMBRE DE LAS CUENTAS
PRDIDAS GANANCIAS
60
62
63
68
70
71
Compras
Gastos del personal, directores y gerentes
Gastos de servicios prestados por terceros
165,446.00
Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones

Ventas
Produccin Almacenada (o Desalmacenada)
5,291.67
SALDOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
TOTALES
Ventas de mercaderas
Compra de mercaderas
MARGEN COMERCIAL
Variacin de Productos Terminados
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Gastos de servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Gastos del personal, directores y gerentes
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Ingresos Financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
58,665.00
4,512.71
175,000.00
233,915.38
34,147.37
268,062.75
93,062.75
268,062.75
268,062.75
175,000.00
-165,446.00
9,554.00
93,062.75
102,616.75
-4,512.71
98,104.04
-58,665.00
39,439.04
-5,291.67
34,147.37
0.00
34,147.37
Pgina 11
Hoja6
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
PERIODO: ENERO 2016
RUC: 20451265542
DIV
69
70
94
95
NOMBRE DE LAS CUENTAS
Costo de ventas
Ventas
Gastos administrativos
Gastos de ventas
SALDOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
TOTALES
Ventas netas (Ingresos operacionales)

TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de administracin
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Otros Ingresos (Gastos)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS
RESULTADOS POR
FUNCIN
PRDIDAS GANANCIAS
115,925.76
175,000.00
17,887.07
7,039.80
140,852.63
34,147.37
175,000.00
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Hoja1

01/03/16 Por la compra de sardinas para la

01/05/16 Por la compra de lata para conservas.

01/05/16 Por la incorporacin de los envases

01/05/16 Por el pago efectuado.

01/06/16 Por la compra de etiquetas.

01/06/16 Por la incorporacin de etiquetas

01/07/16 Por la incorporacin del combustible

01/08/16 Por el retiro del dinero del banco.

01/08/16 Por la contabilizacin de los servicios

01/08/16 Por la transferencia de los gastos de

01/08/16 Por el pago efectuado.

01/09/16 Por el mantenimiento de la maquinaria

01/09/16 Por la transferencia al costo de

09 01/10/16 Por el registro de la planilla de

09 01/10/16 Por la transferencia del desembolso

10 01/11/16 Por la transferencia del desembolso

Vienen del folio N 02

12 01/13/16 Por la transferencia de la depreciacin.

13 01/14/16 Por el destino a centros de costos.

13 01/14/16 Por el reconocimiento de los productos

14 01/13/16 Por la venta de conservas del mes.

14 01/13/16 Por el pago de la venta.

12 Cuentas por cobrar

42 Cuentas por pagar

SUMAS DEL MAYOR

RESULTADO POR FUNCIN

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones

NOMBRE DE LAS CUENTAS

Ventas netas (Ingresos operacionales)

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