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1.- MENCIONA ALGUNOS INGRESOS ACUMULABLES PARA PERSONAS FÍSICA

INGRESOS ACUMULABLES

  • 1. Ingresos en efectivo, bienes, servicios, crédito y otros

  • 2. Ajuste anual por inflación acumulable

  • 3. Ingresos de establecimientos en el extranjero

  • 4. Ingresos estimados por la autoridad

  • 5. Ganancia derivada de transmisión de propiedad de bienes por pagos en especie

  • 6. Mejoras en beneficio del arrendador

    • 7. Ganancia derivada de la enajenación de activos fijos, terrenos, títulos valor, partes sociales o aportaciones de participación patrimonial

  • 8. Ganancia de fusión o escisión de sociedades y en reducción de capital

  • 9. Recuperación de créditos incobrables

    • 10. Recuperación de pérdidas por seguros y fianzas

    • 11. Indemnización de seguros de hombres clave

    • 12. Gastos a favor de terceros sin comprobación

¿QUÉ INGRESOS SE CONSIDERARÁN COMO ACUMULABLES?

En base a lo indicado en la LISR, en su artículo 16, vemos que se consideran ingresos acumulables, entre otros, la totalidad de los ingresos en efectivo, bienes, servicio, crédito o de cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio las Personas Morales residentes en el país, incluidos los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.

Allí como ya vimos el listado anterior, también se incluye el ajuste anual por inflación acumulable, así como ingresos determinados de manera presuntiva por las autoridades fiscales, al igual que la ganancia derivada de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie.

También se incluyen a esta suma los pagos

que se perciban por recuperación de un

crédito deducido por incobrable y la cantidad que se recupere por seguros, fianzas o

responsabilidades a cargo de terceros, contribuyente.

tratándose

de

pérdidas

de

bienes

del

2.- MENCIONA ALGUNAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FISICAS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

En esta oportunidad, destacamos las que los contribuyentes podrán efectuar como deducciones autorizadas:

Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.

El costo de lo vendido.

Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.

Las inversiones.

Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor

Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal

Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.

Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.

El ajuste anual por inflación

Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros

Las deducciones autorizadas para las Personas Físicas deben de contemplarse seriamente al momento de tener un negocio, cobrar por nuestros servicios profesionales o Arrendar un inmueble, muchos de los nuevos contribuyentes no están bien informados respecto a los impuestos que deben de pagar sobre todo sino deducen los gastos que tengan para desarrollar su actividad, para esto les dejo cuales seria las deducciones autorizadas por persona física.

DEDUCCIONES

AUTORIZADAS

EMPRESARIALES

PARA

PERSONAS

FÍSICAS

CON

ACTIVIDADES

Entre otros, puede deducir los gastos siguientes:

Las compras de mercancía, materias primas, productos terminados o semiterminados que utilice para fabricar bienes, prestar servicios, o bien para venderlos.

Las devoluciones que reciba o los descuentos o bonificaciones que realice, siempre que haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular el impuesto.

Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores (estos gastos no son deducibles para calcular el IETU).

Pago de arrendamiento del local que utilice para realizar su actividad

Luz y teléfono del local que utilice para su actividad.

Papelería y artículos de escritorio.

Los intereses pagados derivados del negocio, incluidos los que se generen por préstamos que hayan sido invertidos en la actividad.

Las cuotas pagadas como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores (estos gastos no son deducibles para calcular el IETU).

Las inversiones, como la compra de equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones, vehículos y maquinaria.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES PROFESIONALES (HONORARIOS)

Entre otros, los gastos que puede deducir son los siguientes:

Pago de arrendamiento del local u oficina donde preste sus servicios profesionales (honorarios).

Luz y teléfono del local u oficina que utilice para la prestación de sus servicios profesionales (honorarios).

Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU.

Las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU.

Papelería y artículos de escritorio.

Gasolina y mantenimiento del automóvil que utilice exclusivamente para la prestación de sus servicios profesionales (honorarios).

¿CÓMO

SE

CALCULA

EL

PERSONAS FISICAS?

IMPUESTO

SOBRE

LA

RENTA

(ISR)

PARA

CALCULO DEL ISR 1.- DETERMINACIÓN DE LA BASE PARA EL PAGO PROVISIONAL INGRESOS ACUMULABLES DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO (=) UTILIDAD FISCAL (-) PÉRDIDA FISCAL DE EJERCICIOS ANTERIORES PEND.DISM. (=) BASE DEL PAGO PROVISIONAL

2.- CÁLCULO DEL IMPUESTO SEGÚN TARIFA ART.113 LEY ISR BASE DEL PAGO PROVISIONAL (-) LÍMITE INFERIOR (=) EXCEDENTE DEL LÍMITE INFERIOR (X) % SOBRE EXCEDENTE DEL LÍMITE INFERIOR (=) IMPUESTO MARGINAL (+) CUOTA FIJA (=) IMPUESTO SEGÚN TARIFA ART. 113 ISR (-) RETENCIONES

IGUAL AL PAGO PROVISIONAL DE ISR

Ejemplos, de cálculo de ISR de manera automática en internet. Para el Régimen de Asalariados ISR

Ejemplos, de cálculo de ISR de manera automática en internet.

Para el Régimen de Asalariados

ISR 2016

Ingresos :

6000

-

Limite Inferior :

4210.42

=

Excedente del limite inferior :

1789.58

x

Tasa :

10.88%

+

Cuota Fija :

247.23

-

Subsidio :

294.63

ISR :

147.31

=

Tasa Efectiva :

2.46 %

Para regímenes diferentes de Asalariados: Asimilados a Salarios, Honorarios, otros.

ISR 2016

Ingresos :

6000

-

Limite Inferior :

4210.42

=

Excedente del limite inferior :

1789.58

x

Tasa :

10.88%

+

Cuota Fija :

247.23

=

ISR :

441.94

Tasa Efectiva :

7.37 %